第一篇：財政學習題 18

第十八章 收費與價格

第一部分 單項選擇題

1、下列項目中不屬于規(guī)費的是：

A、過橋收費 B、護照費 C、商品檢驗費 D、畢業(yè)證書費

2、下列項目中屬于使用費的是：

A、律師執(zhí)照費 B、商標登記費 C、出生登記費 D、公園門票收費

3、政府對產(chǎn)品實行收費，依據(jù)的是：

A、產(chǎn)品消費中的外部效益 B、產(chǎn)品消費中的內(nèi)部效益 C、產(chǎn)品消費中的內(nèi)部成本 D、A與B

4、下列有關(guān)政府收費表述正確的是：

A、“擁擠”收費從本質(zhì)上來說是對外部成本的一種彌補 B、政府收費具有普遍性與強制性

C、政府收費取得的收入主要用于一般性財政支出 D、政府收費標準是通過市場機制確定的

5、對公共設(shè)施使用者收取使用費時，是依據(jù)使用者的：

A、收入狀況 B、能力狀況 C、受益狀況 D、財產(chǎn)狀況

第二部分 多項選擇題

1、政府性收費所具有的基本特征包括：

A、收費主體是政府或其授權(quán)單位 B、以贏利為目的 C、對特定受益對象征收 D、不以贏利為目的

2、政府性收費適用的對象為：

A、使用特定公共設(shè)施者 B、獲得特定公共服務(wù)者

C、接受特定行政管理者 D、消費公共產(chǎn)品者

3、政府性收費與稅收在性質(zhì)上的相同之處表現(xiàn)在下列幾個方面：

A、征收對象 B、征收標準 C、征收主體 D、收入的基本屬性

4、政府性收費具有以下屬性：

A、有償性 B、靈活性 C、無償性 D、固定性

5、政府性收費主要包括：

A、價款 B、使用費 C、稅收 D、規(guī)費

第三部分

判斷題

1、政府性收費是政府為提供純公共產(chǎn)品而收取的費用。（2、政府性收費在用途上一般比較注重受益者與付費者之間的聯(lián)系。（3、規(guī)費是政府部門向特定公共設(shè)施的使用者收取的費用。（）））

4、使用費是政府部門為個人或企業(yè)提供特定頒證服務(wù)時所收取的費用。

()

5、對外溢性公共設(shè)施，按使用者受益狀況收取費用會有助于提高該設(shè)施的 使用效率。（）

第四部分

名詞解釋

政府性收費 規(guī)費 行政規(guī)費 司法規(guī)費 使用費

第五部分

問答題

1、政府性收費應(yīng)具有哪些基本的特征？

2、政府性收費與稅收在屬性上的共同點是什么？

3、政府性收費與稅收在屬性上的不同點是什么？

4、試述政府性收費的構(gòu)成及其適用對象。

5、對擁擠性產(chǎn)品實行收費是否能夠改進產(chǎn)品使用效率狀況？

參考答案： 第一部分

單選題

1、A

2、D

3、B

4、A

5、C

第二部分

多選題

1、A、C、D

2、A、B、C

3、C、D

4、A、B

5、B、D 第三部分

判斷題

1、錯

2、對

3、錯

4、錯

5、對

第四部分

名詞解釋

政府性收費：是政府部門向公眾提供特定服務(wù)、實施特定行政管理或提 供特定公共設(shè)施等產(chǎn)品時按照規(guī)定標準收取的費用。

規(guī)費：是政府部門通過頒證向公眾提供免除特定義務(wù)或證明特定權(quán)利身 份等服務(wù)時所收取的費用。

行政規(guī)費：是伴隨政府部門一些特定行政活動而收取的費用。

司法規(guī)費：是伴隨政府部門一些特定司法活動而收取的費用。

使用費：是政府部門向公眾提供特定公共設(shè)施等產(chǎn)品時所收取的費用。

第五部分 問答題

1、（1）收費主體是政府或其授權(quán)單位。（2）以提供特定服務(wù)為條件。（3）以特定受益者為征收對象。（4）不以贏利為目的。

（5）收費標準通過政治程序制定。

2、（1）收費主體均為政府。（2）收入均屬于財政性資金。

（3）征收標準都是通過政治程序制定的。

3、（1）稅收具有無償性，而收費具有有償性。

（2）稅收主要用于一般性的財政支出，而收費主要用于特定公共設(shè)施或服務(wù)項目。

（3）稅收具有普遍性和強制性，而收費具有特殊性和自愿性。

（4）稅收具有固定性，而收費具有一定的靈活性。

4、（1）政府性收費主要包括規(guī)費和使用費。

（2）規(guī)費主要適用對象：從政府服務(wù)中獲得了特定利益、被免除了特定義務(wù)或被證明了特定權(quán)利身份的單位和個人。

（3）使用費主要適用對象：具體受益對象和受益數(shù)量比較容易辨別的公共設(shè)施等產(chǎn)品的使用者。

5、（1）由擁擠給他人或社會帶來的不利影響可看作一種外部成本。（2）在外部成本存在的情況下會出現(xiàn)消費過度的現(xiàn)象，因而資源不能有效配置。

（3）彌補外部成本的有效方法之一是，對擁擠產(chǎn)品就其外部成本實行收費。在成本機制的約束下，消費量會逐漸減少到效率所要求的水平。

參見教材相關(guān)圖的分析。

第二篇：財政學習題 20

第二十二章 政府間的財政關(guān)系

第一部分 單項選擇題

1、按照公共產(chǎn)品受益范圍的標準，應(yīng)由地方政府負責提供的公共產(chǎn)品是：

A、國防 B、消防 C、外交 D、航空

2、依據(jù)馬斯格雷夫的稅收劃分原則，以下應(yīng)由地方政府征收的稅種是： A、所得稅 B、財產(chǎn)稅 C、關(guān)稅

D、增值稅

3、以下應(yīng)由中央政府負責公共生產(chǎn)的自然壟斷企業(yè)是： A、自來水 B、煤氣 C、電力 D、航空

4、以下屬于財政資源配置職能的有：

A、征收個人所得稅 B、建立社會保障制度 C、消除外部性

D、控制貨幣供應(yīng)量

5、中央政府須承擔的支出責任是： A、國際貿(mào)易 B、市政建設(shè) C、公共綠地 D、地方性公共交通

第二部分 多項選擇題

1、依據(jù)稅收劃分原則，適宜由中央政府征收的稅收是：

A、具有收入再分配性質(zhì)的稅收 B、稅基分布不均勻的稅收

C、容易轉(zhuǎn)嫁的稅收 D、稅基流動性小的稅收

2、適合于地方政府征收的稅種是：

A、營業(yè)稅 B、房產(chǎn)稅 C、個人所得稅 D

3、中央對地方財政實行財政轉(zhuǎn)移支付的理由是： A、加強中央政府對地方財政的宏觀調(diào)控 B、地方政府間財政凈利益的差別存在 C、轄區(qū)間的外溢性 D、穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟

4、政府間轉(zhuǎn)移支付的類型有： A、無條件轉(zhuǎn)移支付

B、有條件非配套性轉(zhuǎn)移支付 C、有條件配套性轉(zhuǎn)移支付 D、無條件配套性轉(zhuǎn)移支付

5、政府間收入劃分應(yīng)遵循的原則是： A、效率原則 B、經(jīng)濟原則 C、技術(shù)原則 D、恰當原則

、關(guān)稅 2

第三部分 判斷題

1、根據(jù)政府財政利益最大化的目標，各級政府的財政收支規(guī)模取決于其收入的社會邊際成本和支出的社會邊際效益的等量關(guān)系。（）

2、在現(xiàn)實生活中，政府間的財政關(guān)系僅表現(xiàn)為高度集權(quán)和過度分權(quán)的兩種財政管理體制。（）

3、個人之間和地區(qū)之間的收入再分配職能，應(yīng)由中央和地方政府共同行使。

（）

4、資源配置職能在各級政府間的分工，應(yīng)按照公共產(chǎn)品的受益范圍來劃分。

（）

5、對于自然壟斷企業(yè)的公共生產(chǎn)都應(yīng)由地方政府負責。（）

6、在財政管理體制中，正確劃分各級政府收支范圍所應(yīng)遵循的順序是：劃分事權(quán)—劃分收入—劃分支出。（）

7、政府間收入劃分的依據(jù)是：效率原則和適應(yīng)原則。（）

8、對具有收入再分配性質(zhì)的稅收應(yīng)由中央政府在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一征收。

（）

9、稅基流動性小、不易轉(zhuǎn)嫁的稅收應(yīng)由地方政府征收。（）

10、科學規(guī)范的政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度是“分稅制”的重要配套措施。

（）

第四部分 名詞解釋

財政職能的分工 分稅制 地方性公共產(chǎn)品 政府間的財政轉(zhuǎn)移支付 無條件撥款 有條件非配套性撥款

第五部分 問答題

1、政府在市場經(jīng)濟中的三項職能是什么? 這些職能如何在中央和地方政府之間進行分工?

2、試論述中央與地方財政收入劃分的原則，并說明所得稅、關(guān)稅、財產(chǎn)稅和營業(yè)稅應(yīng)分別由哪一級政府征收.3、簡述規(guī)范的“分稅制”的主要內(nèi)容。

參考答案：

第一部分 單項選擇題

1、B

2、B

3、D

4、C

5、A

第二部分 多項選擇題

1、A、B、C

2、A、B

3、A、B、C、D

4、A、B、C

5、A、B、C、D

第三部分 判斷題

1、對

2、錯

3、錯

4、對

5、錯

6、錯

7、錯

8、對

9、對

10、對

第四部分 名詞解釋

財政職能分工：財政職能有三項：資源配置、收入分配和宏觀調(diào)控（或稱經(jīng)濟穩(wěn)定和增長）。在一個多級政府體制中，這三項財政職能如何在各級政府之間分工，即哪項職能由中央政府行使，哪項職能由地方政府行使，這也可稱為事權(quán)的劃分。4 一般來講，收入分配和宏觀調(diào)控的職能應(yīng)由中央政府行使，而資源配置職能則需按照公共產(chǎn)品的受益范圍大小，由中央政府和地方政府提供。

分稅制：分稅制是一種以分稅為主要特征，以劃分中央與地方政府的事權(quán)和財權(quán)為實質(zhì)，并同時配套實施政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度的財政管理體制。

地方性公共產(chǎn)品：指受益范圍僅限于某一地區(qū)的公共產(chǎn)品，例如市政建設(shè)、地區(qū)性交通、城市公安、消防等，這些公共產(chǎn)品應(yīng)該由地方政府提供。

政府間的財政轉(zhuǎn)移支付：一個國家的各級政府之間在既定的事權(quán)、支出范圍和對收入劃分框架下財政資金的相互轉(zhuǎn)移。包括上級財政對下級財政的撥款，下級財政對上級財政的上解，共享稅的分配以及不同地區(qū)間的財政資金轉(zhuǎn)移。

無條件轉(zhuǎn)移支付：中央對地方政府實行無條件轉(zhuǎn)移支付時，不限制該資金的用途，且又不要求地方政府配備相應(yīng)的撥款。例如，中央在某一時期補助地方政府3億元，由地方政府自行安排。該種撥款的主要作用是彌補地方財力的不足與均等地方財力。

有條件非配套性轉(zhuǎn)移支付：中央對地方政府實行有條件非配套性轉(zhuǎn)移支付時，指定該筆資金用途，但不要求地方政府出配套資金。例如，中央政府在某時期對地方補助1.5億元，規(guī)定該資金只能用于教育項目。有條件非配套性轉(zhuǎn)移支付最適合于補助那些中央政府認為十分重要，而地方政府由于只考慮地方局部利益卻不十分重視的經(jīng)濟活動。

第五部分 問答題

1、（1）財政在市場經(jīng)濟中的三項職能是:資源配置.收入分配和經(jīng)濟穩(wěn)定。

5（2）資源配置職能應(yīng)按照公共產(chǎn)品的受益范圍來決定在中央與地方政府間的分工。

全國性的公共產(chǎn)品應(yīng)該由中央政府來提供； 地方性的公共產(chǎn)品應(yīng)由地方政府來提供；

準區(qū)域性公共產(chǎn)品(本應(yīng)由地方政府提供但有具有區(qū)域性外部效應(yīng)的公共產(chǎn)品)可由中央政府提供。

（3）收入分配職能主要由中央政府行使。(4)宏觀調(diào)控職能應(yīng)由中央政府行使。

2、中央與地方財政收入劃分的原則是：

(1)效率原則—以征稅效率高低為劃分標準；

(2)適應(yīng)原則—以稅基廣狹為劃分標準,稅基廣的稅種歸中央政府, 稅基窄的歸地方政府；

(3)恰當原則—以稅負分配公平為劃分標準；

(4)經(jīng)濟原則—以稅收的調(diào)控能力為劃分標準.那些宏觀調(diào)控能力強的稅種應(yīng)劃歸中央政府,反之劃歸地方政府。

依據(jù)以上政府間收入劃分原則,所得稅和關(guān)稅應(yīng)由中央政府征收，而財產(chǎn)稅和營業(yè)稅應(yīng)由地方政府征收。

3、“分稅制”的主要內(nèi)容是：

(1)“分稅制”是以政府間事權(quán)為基礎(chǔ)，確定各級政府的支出責任和支出范圍；

(2)劃分各級政府財政收入和稅收管理權(quán)限：分稅、分權(quán)、分征、分管。(3)實行規(guī)范的財政轉(zhuǎn)移制度；(4)實行分級財政預算體制。

第三篇：財政學習題及參考答案

財政學習題及參考答案

一、選擇題

1、（）為政府介入或干預提供了必要性和合理性的依據(jù)。A.經(jīng)濟波動 B.公共產(chǎn)品 C.公平分配 D.市場失靈 第一章第一節(jié) 政府與市場；答案：D

2、公共產(chǎn)品區(qū)別于私人產(chǎn)品的主要標準是（）。A.非排他性 B.非競爭性 C.排他性 D.競爭性 第一章第一節(jié) 政府與市場；答案：AB

3、一般來說，下列哪些物品是純公共物品（）。A.國防 B.花園 C.教育 D.橋梁 第一章第一節(jié) 政府與市場；答案：A

4、一般來說，下列哪些物品是準公共物品（）。A.國防 B.花園 C.教育 D.橋梁 第一章第一節(jié) 政府與市場；答案：BCD

5、市場的資源配置功能不是萬能的，市場失靈主要表現(xiàn)在（）。

A.壟斷 B.信息不充分或不對稱 C.收入分配不公 D.經(jīng)濟波動

第一章第一節(jié) 政府與市場；答案：ABCD

6、政府干預經(jīng)濟的手段包括（）。

A.立法和行政手段 B.組織公共生產(chǎn)和提供公共物品

C.財政手段 D.強制手段 第一章第一節(jié) 政府與市場；答案：ABC

7、政府干預失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在（）。A.政府決策失誤 B.政府提供信息不及時甚至失真 C.政府職能的“越位”和“缺位” D.尋租行為 第一章第一節(jié) 政府與市場；答案：ABCD

8、公共物品的基本特征包括（）。

A.歷史性 B.非排他性 C.非競爭性 D.單一性 第一章第一節(jié) 政府與市場；答案：BC

9、財政的基本特征包括（）。

A.階級性與公共性 B.強制性與非直接償還性 C.收入與支出的平衡性 D.歷史性 第一章第二節(jié) 財政概念；答案：ABC

10、純公共物品的提供方式是（）。A.政府（公共）提供 B.市場提供 C.私人提供 D.混合提供

第二章第一節(jié) 公共物品的提供、生產(chǎn)定價；答案：A

11、政府提供純公共物品的收入來源是（）。A.稅收 B.收費 C.價格 D.稅費

第二章第一節(jié) 公共物品的提供、生產(chǎn)定價；答案：A

12、混合物品的類型有（）。

A.擁擠性物品 B.價格排他物品

C.外部效應(yīng)的物品 D.非競爭性同時具備排他性 第二章第一節(jié) 公共物品的提供、生產(chǎn)定價；答案：CD

13、世界各國的實踐來看，混合物品的有效提供方式有（）。

A.政府授權(quán)經(jīng)營 B.政府參股經(jīng)營 C.政府補助 D.政府壟斷經(jīng)營

第二章第一節(jié) 公共物品的提供、生產(chǎn)定價；答案：ABC

14、財政支出效益評價方法有（）。A.成本—效益分析法 B.因素分析法 C.最低成本法 D.最低費用選擇法

第二章第二節(jié) 財政支出效益的分析和評價；答案：ABCD

15、在我國轉(zhuǎn)移支出大體包括（）。

A.補助支出 B.捐贈支出 C.債務(wù)利息支出 D.財政補貼 第三章第一節(jié) 財政支出分類；答案：ABCD

16、財政支出的核心問題是（）。

A.財政支出結(jié)構(gòu) B.財政支出規(guī)模

C.壓縮經(jīng)濟建設(shè)支出 D.提高支出的使用效率 第二章第二節(jié)財政支出效益的分析和評價；答案：D

17、技術(shù)改造支出屬于（）。A.生產(chǎn)性支出 B.經(jīng)常性支出 C.投資性支出 D.積累性支出 第三章第一節(jié)財政支出分類；答案：AC

18、下列屬于經(jīng)常性支出的是（）。A.支付債務(wù)利息 B.基本建設(shè)投資

C.國家儲備支出 D.購置交通工具支出 第三章第一節(jié) 財政支出分類；答案：A

19、下列支出中屬于國家基本支出的有（）。A.經(jīng)濟建設(shè)支出 B.社會文教支出 C.行政管理支出 D.國防支出

第四章第二節(jié) 行政管理費和國防費；答案：CD 20、用于文教衛(wèi)生事業(yè)的支出屬于（）。A.生產(chǎn)性支出 B.非生產(chǎn)性支出 C.社會消費性支出 D.投資性支出 第四章第三節(jié) 文衛(wèi)支出；答案：BC

21、政府財政投資的標準主要有（）。

A.資本－產(chǎn)出比率最小化 B.資本－勞動力最大化 C.就業(yè)創(chuàng)造 D.邊際成本最大化 第五章第一節(jié) 財政投資支出的一般分析；答案：ABC

22、西方各國社會保障資金主要來自于（）。A.社會保障稅

B.增值稅 C.財政撥款

C.各項費用 第六章第一節(jié) 社會保障支出；答案：A

23、社會保障支出分為（）。

A.社會保險 B.社會救濟 C.社會補貼 D.社會福利 第六章第一節(jié) 社會保障支出；答案：ABD

24、適合我國國情的社會保險基金的籌集模式是（）。A.基金式 B.部分基金式 C.現(xiàn)收現(xiàn)付式 D.企業(yè)捐助 第六章第一節(jié) 社會保障支出；答案：B

25、社會保障制度的類型包括（）。A.社會保險型 B.社會救濟型 C.普通津貼型 D.節(jié)儉基金型

第六章第一節(jié) 社會保障支出；答案：ABCD

26、按財政收入形式分類，主要收入是（）。

A.稅收 B.利潤 C.債務(wù) D.國有資產(chǎn)管理收入 第七章第一節(jié) 財政收入分類；答案：A

27、改革開放初期財政收入占GDP比重下降的原因有（）。A.減稅讓利 B.增稅政策執(zhí)行不力 C.分配政策向個人傾斜

D．根本原因是體制調(diào)整帶來的生產(chǎn)效率下降 第七章第二節(jié) 財政補貼；答案：AC

28、稅收的形式特征是（）。

A.強制性 B.完整性

C.無償性 D.固定性 第八章第一節(jié) 什么是稅收；答案：ACD

29、除稅率外，調(diào)節(jié)納稅人負擔的措施還有（）。A.規(guī)定起征點和免稅額 B.減免 C.附加 D.加成 第八章第二節(jié) 稅收術(shù)語與水收分類；答案：ABCD 30、按照稅收與價格的關(guān)系將稅收可分為（）。A.從量稅 B.從價稅 C.價內(nèi)稅 D.價外稅 第八章第二節(jié) 稅收術(shù)語與水收分類；答案：CD

31、稅收轉(zhuǎn)嫁的方式有（）。

A.順轉(zhuǎn) B.逆轉(zhuǎn) C.消轉(zhuǎn) D.稅收資本化 第八章第四節(jié) 稅負的轉(zhuǎn)嫁與歸宿；答案：ABCD

32、反映征稅廣度的是（）。

A.稅源 B.稅率 C.稅目 D.稅基 第八章第二節(jié) 稅收術(shù)語與水收分類；答案：D

33、按課稅對象我國稅種一般分為（）。A.所得課稅 B.資源課稅 C.商品課稅 D.行為課稅 E.財產(chǎn)課稅

第八章第二節(jié) 稅收術(shù)語與水收分類；答案：ABCDE

34、一般來說，一國稅率可分為哪幾類（）。

A.比例稅率 B.定額稅率 C.定量稅率 D.累進稅率 第八章第二節(jié) 稅收術(shù)語與水收分類；答案：ABD

35、按照課稅對象的性質(zhì)可將各稅種分為三大類（）。A.所得課稅 B.消費稅 C.商品課稅 D.財產(chǎn)課稅 第八章第二節(jié) 稅收術(shù)語與水收分類；答案：ACD

36、下列稅收轉(zhuǎn)嫁方式中，屬于納稅人通過改進生產(chǎn)工藝，提高勞動生產(chǎn)率，自我消化稅款的是（）。

A.混轉(zhuǎn) B.消轉(zhuǎn) C.散轉(zhuǎn) D.稅收資本化 第八章第四節(jié) 稅負的轉(zhuǎn)嫁與歸宿；答案：B

37、下列商品課稅中，稅負最容易轉(zhuǎn)嫁的是（）。A.對供給彈性大，需求彈性小的商品課稅 B.對供給彈性大，需求彈性大的商品課稅 C.對供給彈性小，需求彈性小的商品課稅 D.對供給彈性小，需求彈性大的商品課稅

第八章第四節(jié) 稅負的轉(zhuǎn)嫁與歸宿 ；答案：A

38、在下列稅種中稅負不易轉(zhuǎn)嫁的稅種是()。A.增值稅 B.公司所得稅 C.消費稅 D.營業(yè)稅 第八章第四節(jié) 稅負的轉(zhuǎn)嫁與歸宿；答案：B

39、現(xiàn)代經(jīng)濟學將稅收原則歸結(jié)為哪兩類（）。A.公平類稅收原則 B.公正類稅收原則 C.效率類稅收原則 D.受益類稅收原則 第八章第三節(jié) 稅收原則；答案：AC

40、下列屬于稅收效率類原則的有（）。A.受益原則 B.促進經(jīng)濟發(fā)展原則 C.征稅費用最小化原則 D.能力原則 第八章第三節(jié) 稅收原則；答案：BC

41、下列屬于商品課稅的稅種有（）。A.資源稅 B.關(guān)稅 C.財產(chǎn)稅 D.營業(yè)稅 第十章第二節(jié) 商品課稅；答案：BD

42、增值稅的課稅對象增值額相當于（）。A.C+V B.C+M C.V+M D.M 第十章第二節(jié) 商品課稅；答案：C

43、稅收制度的核心是（）。

A.稅目 B.稅源 C.稅率 D.稅種

第十章第一節(jié) 稅收制度的組成與發(fā)展；答案：D

44、所得多者多征、所得少者少征，無所得者不征是指（）。A.縱向公平B.普遍征稅 C.橫向公平D.平均征稅 第八章第三節(jié) 稅收原則；答案：A

45、世界各國特別是以所得稅為主體的發(fā)達國家所得稅制改革的普遍做法是（）。

A.降低稅率 B.拓寬稅基 C.減少稅率檔次 D.提高稅率 第十一章第一節(jié) 工商稅制改革；答案：ABC

46、現(xiàn)行增值稅計征方法是（）。

A.加法 B.扣稅法 C.減法 D.扣額法 第十章第二節(jié) 商品課稅；答案：B

47、增值稅最大的特點是（）。

A.不以商品流轉(zhuǎn)金額為征稅對象 B.不重復征稅

C.按流轉(zhuǎn)過程中的增值額征稅 D.將國民收入作為征稅對象 第十章第二節(jié) 商品課稅；答案：B 48、1994年稅制改革的指導思想是建立以（）為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)。

A.流轉(zhuǎn)稅 B.財產(chǎn)稅 C.所得稅 D.資源稅 第十章第一節(jié) 稅收制度的組成與發(fā)展；答案：AC

49、國債是指（）。A.中央政府與地方政府公債

B.一國政府債務(wù)與公共企業(yè)部門債務(wù)之和

C.中央政府公債 D.所有公共部門的債務(wù) 第十二章第一節(jié) 國債原理；答案：C 50、債務(wù)依存度是指（）。

A.當年國債發(fā)行額占當年財政收入的比重 B.當年國債累計余額占當年財政支出的比重 C.當年國債發(fā)行額占當年財政支出的比重 D.當年國債累計余額占當年GDP的比重

第十二章第三節(jié) 我國債務(wù)負擔率及債務(wù)依存度的分析；答案：C51、國債的償債率是指（）。A.累計還本付息額占國民收入的比重 B.當年還本付息額占當年國民收入的比重 C.當年還本付息額占當年財政收入的比重 D.當年還本付息額占償債資金的比重

第十二章第三節(jié) 我國債務(wù)負擔率及債務(wù)依存度的分析；答案：C52、國債的發(fā)行主體是（）。

A.銀行 B.國家 C.企業(yè) D.認購人 第十二章第一節(jié) 國債原理；答案：B

53、國債是一種延期的（）。A.收入 B.債務(wù) C.稅收 D.負擔 第十二章第一節(jié) 國債原理；答案：C

54、國債的基本功能是（）。A.籌集經(jīng)濟建設(shè)資金 B.彌補財政赤字 C.調(diào)節(jié)總需求 D.調(diào)節(jié)總供給

第十二章第二節(jié) 國債的經(jīng)濟效應(yīng)和政策功能；答案：B

55、在彌補財政赤字的方式中，最佳途徑是（）。A.運用財政結(jié)余 B.發(fā)行國債

C.增加稅收 D.向中央銀行透支或借款

第十二章第二節(jié) 國債的經(jīng)濟效應(yīng)和政策功能；答案：B

56、從實踐上看，各國政府償還國債的基本手段是（）。A.設(shè)立償債基金 B.依賴財政盈余 C.通過預算列支 D.借新債還舊債 第十二章第一節(jié) 國債原理；答案：D

57、國債的特點有（）。

A.有償性 B.自愿性 C.固定性 D.靈活性 第十二章第一節(jié) 國債原理；答案：ABD

58、財政收入中的國債收入包括（）。A.發(fā)行政府債券 B.發(fā)行金融債券 C.向外國政府借款 D.向國際組織借款 第十二章第一節(jié) 國債原理；答案：ACD 59國債主要運用于以下方面（）。A.彌補財政赤字 B.進行公共項目投資 C.行政管理支出 D.相機干預宏觀經(jīng)濟運行

第十二章第二節(jié) 國債的經(jīng)濟效應(yīng)和政策功能；答案：ABD

二、判斷題

1、現(xiàn)代經(jīng)濟中，政府和市場之間是互補關(guān)系。（）第一章第一節(jié) 政府與市場；答案：√

2、不論是在計劃經(jīng)濟還是在市場經(jīng)濟，財政對資源配置起基礎(chǔ)作用。（）

第一章第一節(jié) 政府與市場；答案：×

3、公共財政就是財政。（）

第一章第二節(jié) 財政概念 ；答案：√

4、行政、國防都是混合物品。（）第一章第一節(jié) 政府與市場；答案：×

5、由于市場失靈的存在，政府對經(jīng)濟的干預越多越好。（）第一章第一節(jié) 政府與市場；答案：×

6、發(fā)展一定是增長，但增長不一定是發(fā)展。（）第一章第三節(jié) 財政職能；答案：√

7、公共物品的享用一般是不可以分割的。（）第一章第二節(jié) 財政概念；答案：√

8、公共物品價格和收費標準的確定就是公共定價。（）第二章第一節(jié) 公共物品的提供、生產(chǎn)定價；答案：√

9、對高等學?？蓪嵭泄苤苾r格。（）

第二章第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)定價；答案：√

10、成本—效益分析法適用于經(jīng)濟建設(shè)投資項目。（）第二章第三節(jié) 財政的法制化和民主化；答案：√

11、財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)可分為轉(zhuǎn)移性和購買性支出。（）第三章第一節(jié) 財政支出分類；答案：√

12、隨著市場經(jīng)濟體制的確立，我國經(jīng)濟建設(shè)支出占財政支出總額的比重逐步增加。（）

第三章第三節(jié) 財政支出結(jié)構(gòu)分析；答案：√

13、政府債務(wù)利息支付屬于轉(zhuǎn)移支付。（）第三章第一節(jié) 財政支出分類；答案：√

14、根據(jù)財政支出所產(chǎn)生收益的時間可把財政支出分為經(jīng)常性支出和資本性支出。（）

第三章第一節(jié) 財政支出分類；答案：√

15、國債還本付息支出是一項經(jīng)常性支出。（）第三章第一節(jié) 財政支出分類；答案：×

16、轉(zhuǎn)移性支出對于社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響。（）第三章第一節(jié) 財政支出分類；答案×：

17、瓦格納法則可以簡單表述為：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也隨之相應(yīng)提高。（）

第三章第二節(jié) 財政支出規(guī)模分析；答案：√

18、教育服務(wù)是一種準公共物品。（）第四章第二節(jié) 行政規(guī)律費和國防費；答案：√

19、公共衛(wèi)生領(lǐng)域是具有外部效應(yīng)的純公共物品。（）第四章第三節(jié) 行政規(guī)律費和國防費；答案：√

20、基礎(chǔ)設(shè)施為整個生產(chǎn)過程提供“共同生產(chǎn)條件“。（）

第五章第二節(jié) 基礎(chǔ)設(shè)施投資；答案：√

21、從經(jīng)濟性質(zhì)上看，基礎(chǔ)設(shè)施是純公共產(chǎn)品。（）第五章第二節(jié)基礎(chǔ)設(shè)施投資；答案：×

22、凡是具有“外部效應(yīng)“以及牽涉面廣、規(guī)模巨大的農(nóng)業(yè)投資，原則上由政府承擔。（）

第五章第三節(jié) 財政對農(nóng)業(yè)的投資；答案：√

23、社會保障制度就是社會保障措施的總稱。（）第六章第一節(jié) 社會保障支出；答案：×

24、市場經(jīng)濟下社會保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器“的作用。（）第六章第一節(jié) 社會保障支出；答案：√

25、在我國，領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限是10年。（）第六章第一節(jié) 社會保障支出；答案：×

26、財政收入按收入形式分類可分為稅收、收費、債務(wù)收入、鑄幣收入、通貨膨脹收入、經(jīng)常性收入和臨時性收入。（）

第七章第一節(jié) 財政收入分類；答案：×

27、改革開放后，我國財政收入的發(fā)展變化趨勢和財政支出一樣，49、征稅融資構(gòu)成納稅人的未來負擔，國債融資構(gòu)成納稅人的當前負擔。（）

第十二章第一節(jié) 國債原理；答案： 50、中央銀行購買國債將導致銀行準備金增加從而增加基礎(chǔ)貨幣，對總需求發(fā)揮擴張作用，構(gòu)成通貨膨脹因素。（）

第十二章第二節(jié) 國債的經(jīng)濟效應(yīng)和政策功能；答案：√

51、無論是經(jīng)濟繁榮時期，還是經(jīng)濟蕭條時期，國債都有排擠效應(yīng)。（）

第十二章第二節(jié) 國債的經(jīng)濟效應(yīng)和政策功能；答案：×

52、國債既是財政政策手段，又是貨幣政策手段。（）第十二章第二節(jié) 國債的經(jīng)濟效應(yīng)和政策功能；答案：√

53、國債是一種經(jīng)常性財政收入。（）

第十二章第二節(jié) 國債的經(jīng)濟效應(yīng)和政策功能；答案：×

54、國債的作用僅限于平衡預算、彌補赤字。（）第十二章第二節(jié) 國債的經(jīng)濟效應(yīng)和政策功能；答案：×

55、中央銀行在公開業(yè)務(wù)市場上買進國債，會減少貨幣供應(yīng)量。都經(jīng)歷了下一個先降后升的過程。（）

第七章第二節(jié) 財政收入規(guī)模分析；答案：√

28、由于存在通貨膨脹稅效應(yīng)，通貨膨脹必然使財政收入實際上升。（）

第七章第二節(jié) 財政收入規(guī)模分析；答案：×

29、我國企業(yè)收入曾經(jīng)是財政收入的主要來源。（）第七章第三節(jié) 財政收入結(jié)構(gòu)分析；答案：√ 30、納稅人的負擔主要通過附加、加成和免稅、減稅來調(diào)節(jié)。（）第八章第二節(jié) 稅收術(shù)語和稅收分類；答案：×

31、稅率反映的是稅收的深度。（）

第八章第二節(jié) 稅收術(shù)語和稅收分類；答案：√

32、累進稅率主要適用于流轉(zhuǎn)稅。（）第八章第二節(jié) 稅收術(shù)語和稅收分類；答案：×

33、直接稅的稅負容易轉(zhuǎn)嫁。（）第八章第四節(jié) 稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿；答案：×

34、納稅人就是一定要負擔稅收的人。（）第八章第二節(jié) 稅收術(shù)語和稅收分類；答案：×

35、稅負轉(zhuǎn)嫁是納稅人的無意識行為。（）第八章第四節(jié) 稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿；答案：×

36、課稅對象是區(qū)別稅種的主要標志。（）第八章第二節(jié) 稅收術(shù)語和稅收分類；答案：√

37、稅收的強制性、無償性、固定性是稅收區(qū)別于其他財政收入的形式特征。（）

第八章第一節(jié) 什么是稅收；答案：√

38、公平類稅收原則包括受益原則、能力原則和征稅費用最小化和確實便利原則。（）

第八章第三節(jié) 稅收原則；答案：×

39、供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。（）

第八章第四節(jié) 稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿；答案：√ 40、增值稅的最大的優(yōu)點是稅額的大小與流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)無關(guān)系。（）第十章第二節(jié) 商品課稅；答案：

41、增值稅是制造鈔票的機器。（）第十章第二節(jié) 商品課稅；答案：√

42、我國增值稅改革的方向是由消費型增值稅改為生產(chǎn)型增值稅。（）

第十章第二節(jié) 商品課稅；答案：

43、目前，個人所得稅是我國稅制中的主體稅種。（）第十章第一節(jié) 稅收制度的組成與發(fā)展；答案：×

44、發(fā)展中國家一般采取以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)。（）第十章第一節(jié) 稅收制度的組成與發(fā)展；答案：×

45、從2006年1月1日起，個人所得稅的起征點由800元提高到1600元。（）

第十章第三節(jié) 所得課稅；答案：×

46、我國1994年稅制改革后的增值稅是一種完全的價外稅。（）第十章第二節(jié) 商品課稅；答案：×

47、舉債是世界各國的普遍現(xiàn)象。（）中；第十二章第一節(jié) 國債原理；答案：√

48、發(fā)債而不增稅會減少稅收的扭曲效應(yīng)，有利于刺激經(jīng)濟的增長。（）

第十二章第一節(jié) 國債原理；答案：√

（）

第十二章第二節(jié) 國債的經(jīng)濟效應(yīng)和政策功能；答案：√

三、名詞解釋

1、市場失靈：

第一章第一節(jié) 政府與市場

答案：是指由于市場機制本身固有的缺陷使得市場在資源配置的某些方面是無效或缺乏效率的現(xiàn)象。

2、外部效應(yīng)：

第一章第一節(jié) 政府與市場

答案：是指私人費用與社會費用或私人得益與社會得益之間的非一致性（不對稱性）。

3、公共物品：

第一章第一節(jié) 政府與市場

答案：由國家機關(guān)和政府部門――公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務(wù)。

4、財政：

第一章第二節(jié) 財政概念

答案：是一個經(jīng)濟范疇，財政作為一個經(jīng)濟范疇，是一種以國家為主體地經(jīng)濟行為，是政府集中一部分國民收入用于滿足公共需要的收支活動，以達到優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展的目標。

5、公共定價：

第二章第一節(jié) 公共物品的提供、生產(chǎn)定價

答案：是指政府相關(guān)部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價格和收費標準，即物品價格和收費標準的確定。

6、購買性支出：

第三章第一節(jié) 財政支出分類

答案：政府購買商品和服務(wù)的活動，包括購買進行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出。

7、轉(zhuǎn)移性支出：

第三章第一節(jié) 財政支出分類

答案：直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。它的特點是財政付出了資金，卻無任何所得，它體現(xiàn)了政府的非市場性再分配活動。主要由社會保障支出、財政補貼等。

8、社會保障：

第六章第一節(jié) 社會保障支出

答案：是指國家向喪失勞動力、失去就業(yè)機會以及遇到其他事故而面臨經(jīng)濟困難的公民提供的基本生活保障。

9、社會保障制度：

第六章第一節(jié) 社會保障支出

答案：是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實施的社會保障政策和措施體系。

10、財政補貼：

第六章第二節(jié) 財政補貼

答案：是一種影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。

11、預算外資金：

第七章第一節(jié) 財政收入分類

答案：是指國家機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國家預算管理的各種財政性資金。

12、納稅人：

第八章第二節(jié) 稅收術(shù)語和稅收分類

答案：是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。又稱為納稅主體，納

稅義務(wù)人。包括自然人和法人。

13、課稅對象：

第八章第二節(jié) 稅收術(shù)語和稅收分類

答案：是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)。

14、稅收制度：

第十章第一節(jié) 稅收制度的組成與發(fā)展

答案：是國家各種稅收法令和征收管理辦法的總稱?；蚴菄野匆欢ㄕ咴瓌t組成的稅收體系，其核心是主體稅種的選擇和各稅種的搭配問題。

15、國債：

第十二章第一節(jié) 國債原理

答案：是整個社會債務(wù)的重要組成部分，具體是指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務(wù)。

16、國債依存度：

第十二章第三節(jié) 我國債務(wù)負擔率及債務(wù)依存度的分析 答案：國債當年發(fā)行額占中央財政支出的比重。

四、簡答題

1、什么是市場失靈？表現(xiàn)在哪些方面？ 第一章第一節(jié) 政府與市場

答案：市場失靈是指由于市場機制本身固有的缺陷使得市場在資源配置的某些方面是無效或缺乏效率的現(xiàn)象。表現(xiàn)為：

（1）壟斷；（2）信息不充分和不對稱；（3）外部效應(yīng)與公共物品；（4）收入分配不公；（5）經(jīng)濟波動。

2、區(qū)分公共物品與私人物品的基本標準。第二章第一節(jié) 公共物品的提供、生產(chǎn)定價 答案：（1）排他性和非排他性；（2）競爭性和非競爭性。

3、簡述財政領(lǐng)域民主化和法制化的主要內(nèi)容。第二章第三節(jié) 財政法制化和民主化 答案：（1）確定國家預算收支規(guī)模；（2）確定公共項目的種類和比例；（3）立法確定預算收入的籌資方式和制度；（4）預算執(zhí)行監(jiān)督和決算審核。

4、簡述財政的特征。第一章第二節(jié) 財政概念 答案：（1）階級性與公共性；（2）強制性與非直接償還性；（3）平衡性

5、簡述財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類及其對經(jīng)濟分析的意義。第三章第一節(jié) 財政支出分類

答案：

1、分類：購買（性）支出和轉(zhuǎn)移（性）支出。

2、經(jīng)濟意義：購買支出比重大，資源配置職能強；轉(zhuǎn)移支出比重大，收入分配職能強。

6、簡述政府財政投資的特點和范圍。第五章第一節(jié) 財政投資支出的一般分析 答案：特點：（1）不以盈利為目標；（2）可投資于大型項目和長期項目；（3）可投資于具有外溢性的投資項目。（3分）

范圍：主要在基礎(chǔ)設(shè)施、關(guān)系國計民生的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和高新產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。

7、簡述財政對農(nóng)業(yè)投入的必要性、范圍和重點。第五章第三節(jié) 財政對農(nóng)業(yè)的投資 答案：

1、必要性：（1）農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)；（2）農(nóng)業(yè)部門的特殊性；（3）農(nóng)業(yè)投入不足；（4）政府應(yīng)提供農(nóng)村公共產(chǎn)品。

2、范圍和重點：主要投資于以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓等方面。

8、簡述市場經(jīng)濟體制下社會保障制度的經(jīng)濟意義。第六章第一節(jié) 社會保障支出

答案：

1、矯正市場分配的不公；

2、“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用；

3、私人保險的局限：（1）逆向選擇和道德風險；（2）無法解決個人儲蓄不足及“免費搭車”問題；（3）難以抗御系統(tǒng)性風險；（4）

無法進行有目的的收入再分配。

9、簡述我國社會保障制度的主要內(nèi)容。第六章第一節(jié) 社會保障支出 答案：（1）社會保險；（2）社會救濟；（3）社會福利。

10、簡述稅收的“三性”。第八章第一節(jié) 什么是稅收； 答案：（1）強制性；（2）無償性；（3）固定性。

11、簡述現(xiàn)代稅收原則。第八章第三節(jié) 稅收原則 答案：（1）公平原則：包括：受益原則；能力原則；

（2）效率原則：包括：促進經(jīng)濟發(fā)展原則；征稅費用最小化和確實簡化原則。

12、簡述商品課稅的一般特征和功能。第十章第二節(jié) 商品課稅 答案：特點：①課征普遍； ②以流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)； ③實行比例稅率； ④計征簡便。

功能：稅源充裕，課征方便，并可抑制消費，增加儲蓄和投資，有利于經(jīng)濟發(fā)展。

13、簡述所得課稅的一般特征和功能。第十章第三節(jié) 所得課稅 答案：

1、特點：（1）稅負相對公平；（2）不重復征稅；（3）維護國家權(quán)益；（4）課稅有彈性。

2、功能：（1）籌措資金；（2）公平分配；（3）穩(wěn)定經(jīng)濟。

14、應(yīng)納稅的個人所得包括哪些所得？ 第十章第三節(jié) 所得課稅 答案：（1）工資薪金所得；（2）個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和承包承租經(jīng)營所得；（3）勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得；（4）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得和其他所得。

15、國債有何政策功能？ 第十二章第一節(jié) 國債原理； 答案：（1）彌補財政赤字；（2）籌集建設(shè)資金；（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟。

16、簡述國家預算的概念、類別及原則。第十三章第一節(jié) 國家預算

答案：國家預算是政府的基本財政收支計劃，它的功能首先是反映政府的財政收支狀況。

以預算形式的差別為依據(jù)，分為單式預算和復式預算；以預算分享支出的安排方式的差別為依據(jù)，分為增量預算和零基預算。

原則：公開性；可靠性；完整性；統(tǒng)一性；性

17、簡述分級分稅預算管理體制的要點。第十三章第三節(jié) 預算管理體制概述 答案：（1）一級政權(quán)，一級預算主體，各級預算相對獨立，自求平衡；（2）事權(quán)和財權(quán)劃分；（3）收入劃分實行分稅制；（4）預算調(diào)節(jié)制度；（5）相對穩(wěn)定。

18、如何理解財政收支平衡？

第十四章第一節(jié) 財政平衡與財政赤字 答案：（1）財政平衡不是絕對的；（2）靜態(tài)平衡和動態(tài)平衡；（3）局部平衡和全局平衡；（4）中央預算平衡和地方預算平衡；（5）預算赤字、決算赤字和赤字政策；（6）真實平衡和虛假平衡。

五、論述題

1、試述市場經(jīng)濟條件下財政的職能，并聯(lián)系實際談?wù)勜斦毮茉谖覈斍暗陌l(fā)揮。

第一章第三節(jié) 財政職能 答案：（1）財政是政府的一種經(jīng)濟行為，是履行和實現(xiàn)政府經(jīng)濟職能的手段，所以財政的職能就是政府的經(jīng)濟職能，即資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展。

（2）資源配置職能：機制和手段；聯(lián)系實際。（3）收入分配職能：機制和手段；聯(lián)系我國收入調(diào)節(jié)的財稅對策。

5、完善其他稅種：（1）擴大資源稅、印花稅征收范圍；（2）改革城建稅；（3）開征教育稅、車輛購置稅、燃油稅、環(huán)保稅、社會保險稅、物業(yè)稅等。

（4）經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能：機制和手段；聯(lián)系實際。

2、什么是“瓦格納法則“？并試述我國財政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性及其原因分析。（15分）

第二章第二節(jié) 財政支出效益的分析和評價

答案：瓦格納法則是指隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也隨之相應(yīng)提高。

我國財政支出占GDP的比重先逐年下降后逐年回升的特征。原因在于：（1）改革前，對個人－低工資、高就業(yè)；對企業(yè)－統(tǒng)收統(tǒng)支。財權(quán)和事權(quán)高度集中，比重高。（2）改革后，對個人－提高收入；對企業(yè)－放權(quán)讓利。國家財政收入逐年下降，支出比重下滑。（3）1996－1997年因改革逐步到位、GDP加快增長而止跌回升，1998年積極財政政策回升加快。

3、聯(lián)系實際談?wù)勎覈斍柏斦С鼋Y(jié)構(gòu)的優(yōu)化和調(diào)整。第二章第三節(jié) 財政的法制化和民主化 答案：、①實行重點傾斜政策，聯(lián)系實際； ②保重點，壓一般，聯(lián)系實際； ③繼續(xù)適量發(fā)行國債； ④加大轉(zhuǎn)移支付力度。

4、試述我國建立社會主義新農(nóng)村的財政政策取向。第四章第三節(jié) 文衛(wèi)支出

答案：繼續(xù)加大財政支農(nóng)力度，加快建設(shè)社會主義新農(nóng)村，將是財政工作的突出重點。要加大財政支持“三農(nóng)”力度，并突出在“多予、放活”上做文章。

一是全面取消農(nóng)業(yè)稅。2006年在全國范圍內(nèi)將全面徹底取消農(nóng)業(yè)稅。

二是積極推進農(nóng)村綜合改革試點。三是完善并加強“三補貼”政策。四是積極支持農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力建設(shè)。

五是推進擴大新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度改革試點。六是全面促進農(nóng)村社會事業(yè)發(fā)展。

5、試述稅負轉(zhuǎn)嫁的概念、方式和一般規(guī)律。第八章第四節(jié) 稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿 稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律： ①商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁； ②供給彈性較大、需求彈性較小的商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品課稅不易轉(zhuǎn)嫁；③課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁；④對壟斷性商品的課稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁；⑤從價課征的稅負容易轉(zhuǎn)嫁，從量課征的稅負不容易轉(zhuǎn)嫁。

6、試述“拉弗曲線”及其說明的原理和政策主張。第九章第三節(jié) 稅收與經(jīng)濟發(fā)展 答案：

1、拉弗曲線圖

2、原理：（1）高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率

（2）取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率（3）保持適度的宏觀稅負水平是促進經(jīng)濟增長的一個重要條件

3、政策主張：減稅政策

7、試述我國工商稅制改革的方向和內(nèi)容。第十一章第一節(jié) 工商稅制改革

（一）方針：根據(jù)“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”原則分步實施稅制改革。

（二）內(nèi)容：

1、增值稅改革：（1）轉(zhuǎn)型；（2）擴大征收范圍；（3）清理稅收優(yōu)惠。

2、消費稅改革：對稅目和稅率進行有增有減的調(diào)整。

3、企業(yè)所得稅改革：（1）統(tǒng)一稅法；（2）調(diào)整優(yōu)惠。

4、個人所得稅改革：（1）混合稅制；（2）降低稅率，減并檔次；（3）配套改革。

8、試述我國分稅制改革的指導思想及基本內(nèi)容。第十三章第四節(jié) 中國分稅制改革 答案：

1、指導思想：（1）正確處理中央與地方的利益關(guān)系，促進國家財政收入合理增長，逐步提高中央財政收入的比重。

（2）合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間財力分配。

（3）堅持“統(tǒng)一政策與分級管理相結(jié)合”的原則。（4）堅持整體設(shè)計與逐步推進相結(jié)合的原則。

2、主要內(nèi)容：

（1）中央與地方的事權(quán)和支出劃分。（2）中央與地方的收入劃分。（3）轉(zhuǎn)移支付制度的建立。

9、試述財政政策和貨幣政策的配合，并結(jié)合實際談?wù)勀銓ξ覈斦吲c貨幣政策配合的不同組合的認識。

第十五章第三節(jié) 財政政策與貨幣政策的配合 答案：、①財政政策與貨幣政策的概念； ②二種政策配合的必要性： 兩者的作用機制不同； 兩者的作用方向不同；

兩者在膨脹和緊縮需求方面的作用不同。③財政政策與貨幣政策的搭配形式： 松的財政政策和松的貨幣政策； 緊的財政政策和緊的貨幣政策； 緊的財政政策和松的貨幣政策； 松的財政政策和緊的貨幣政策。④我國實踐與總結(jié)。

10、試述我國積極財政政策的措施和基本經(jīng)驗。第十五章第四節(jié) 我國的積極財政政策 答案：

（一）積極財政政策的主要措施

1、增發(fā)國債

2、調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，加大科教興國和文科衛(wèi)投入

3、調(diào)整稅收政策

4、調(diào)整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社保體系

5、實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略和實行向農(nóng)村傾斜政策

（二）我國積極財政政策政策操作的成功經(jīng)驗

1、刺激需求和改善供給相結(jié)合

2、短期效應(yīng)和長期效應(yīng)相結(jié)合

3、刺激需求與調(diào)整分配政策結(jié)合

4、沒有奉行凱恩斯主義的實行擴張政策必須減稅的教條

5、充分運用財政補貼和財政貼息手段

6、松中有緊的財政政策與緊中有松的貨幣政策相配合

7、準確判斷國內(nèi)外經(jīng)濟形勢，適時調(diào)整政策

第四篇：財政學習題及答案

一、單項選擇題

1、財政是一種以（）為主體的經(jīng)濟行為。

A 企業(yè) B 個人 C 國家或政府 D 市場

2、用來滿足社會公共需求的產(chǎn)品和服務(wù)成為（）。A 公共商品 B 公共物品C公共服務(wù) D 社會產(chǎn)品 3。、以下不符合純公共物品特征表述的有（）A 增加一個消費者就會引起生產(chǎn)成本的增加

B 增加一個消費者不會引起生產(chǎn)成本的增加

C 提供公共物品的邊際成本為零

D 公共物品帶來的好處不可以被分割 4、下列哪些不屬于財政政策的目標？（）

A 資源有效配置 B 收入分配公平C 經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展 D 財政監(jiān)督 5（）有效率的供給通常需要政府行動。、A 公共物品 B 私人物品 C 消費品 D 固定資產(chǎn)

6、如果學校是政府辦的，但辦學的成本全部通過學生收費來補償，在這種情況下，教育在提供方式和

生產(chǎn)方式上采取了下述的哪種組合？（）A 公共提供，公共生產(chǎn) B 公共提供，私人生產(chǎn)C市場提供，公共生產(chǎn) D 市場提供，私人生產(chǎn)

7、解決自然壟斷的有效措施是（）。

A 征稅 B 采取反壟斷措施 C 公共定價 D 收費

8、政府對產(chǎn)品實施收費，依據(jù)的是（）。

A 產(chǎn)品消費中的外部效應(yīng)B生產(chǎn)消費中的內(nèi)部效應(yīng)C產(chǎn)品消費中的內(nèi)部效應(yīng)D A與B 下列關(guān)于政府收費表述正確的是（）。

A“擁擠”收費從本質(zhì)上來說是對外部成本的一種一種補償B政府收費具有普遍性與強制性 C 政府收費所取得的收入主要用于一般性財政支出 D 政府收費標準是通過市場機制確定的 10 對公共設(shè)施使用者收取使用費是，是依據(jù)使用者的（）。

A 收入狀況

B 能力狀況C受益狀況

D 財政狀況財政支出按是否取得等價補償分類，可將財政支出分為（）。

A 積累支出和消費支出 B 生產(chǎn)性支出和非生產(chǎn)性支出

C 購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出

D 經(jīng)濟建設(shè)支出和文化教育支出教育需求實質(zhì)上是一種（）。

A 私人需求

B 團體需求

C 純公共需求 D 準公共需求 在公共支出結(jié)構(gòu)中，消耗性支出占較大比重，說明政府注重履行（）。

A 調(diào)節(jié)收入分配的職能B資源配置的職能 C 促進經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的職能 D 保障社會安定的職能 14 公共支出結(jié)構(gòu)中轉(zhuǎn)移性支出占較大比重，說明政府注重履行（）。

A 調(diào)節(jié)收入分配的職能B資源配置的職能C促進經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的職能D保障社會安定的職能）提出。

財政支出增長的替代-規(guī)模效應(yīng)理論由經(jīng)濟學家（A 阿道夫·瓦格納 B 馬斯格雷夫 C 皮科克和威斯曼 D 馬斯格雷夫和羅斯托。

國防支出的規(guī)模衡量方式是（）A 國防支出增長占經(jīng)濟增長的比率 B 國防支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例

C 國防支出占財政支出和國民收入的比例 D 國防支出與經(jīng)濟建設(shè)的比率。

計劃免疫是一種（）B 準公共物品

C 私人物A 純公共物品 品 D 劣質(zhì)品。

義務(wù)教育是一種（）B 準公共物品

C 私人物A 純公共物品 品 D 劣質(zhì)品）、下列不屬于經(jīng)常性財政支出的有（A 社會保險支出

B 國防支出 C 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出D教育支出

。政府干預衛(wèi)生事業(yè)的最直接的理論基礎(chǔ)是（）A 減少貧困B提供公共物品C彌補市場保險缺陷 D 政府職能 多項選擇題

1。、一般來說，下列哪些物品是準公共物品（）A 國防 B 花園 C 教育 D 橋梁 E 影院 F 公路 2）。、公共物品的基本特征包括（A 歷史性 B 非排他性 C 非競爭性 D 單一性 3。、財政的基本職責包括（）

A 資源配置 B 調(diào)節(jié)收入分配 C 組織生產(chǎn)和銷售 D 經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展 4。、區(qū)分公共物品和私人物品通常應(yīng)用的兩個基本標準是（）A 排他性和非排他性

B 競爭性和非競爭性 C 私人性和非私人性

D 壟斷性和非壟斷性

5、一般來說，下列屬于純公共物品的是（）

A 國防B高等教育C高速公路D 行政管理

6、下列項目屬于購買性支出的有（）。A 債務(wù)利息支出

B 社會保障支出C政府投資 D 國防

E 行政管理支出

7、財政的轉(zhuǎn)移性支出通常不包括（）。

A 國防支出

B 科學教育支出 C 財政補貼支出

D 債務(wù)利息支出

8、以下屬于按國家職能對財政支出分類的是（）。A 中央財政支出 B 國防支出 C 社會文化教育事業(yè)支出 D 經(jīng)濟建設(shè)投資支出 9 準公共物品的提供形式包括（）。

A 政府授權(quán)經(jīng)營

B 政府參股 C 政府補助 D 市場自由流通 10 公共定價的一般方法包括（）。

A平均成本定價法 B 二部定價法 C 負荷定價法D市場定價法 11 私人提供的公共物品有（）。

A 國防 B 慈善事業(yè)

C 城市污水處理

D BOT 12 財政分析的主題大致可分為（）。

A 結(jié)構(gòu)分析

B 總量分析（規(guī)模分析）

C 效益分析D資金分析 13 國家安排財政支出時遵循的原則包括（）。A 效益原則B平均原則 C 公平原則

D 穩(wěn)定原則 14 行政管理費的組成部分包括（）。

A 人員經(jīng)費B訓練維持費C 公用經(jīng)費 D 裝備費 15 影響行政管理支出的外在因素是（）。

A 財政收支水平B 經(jīng)濟發(fā)展水平C 物價指數(shù)水平D科技發(fā)展水平16）。【提示：存在燈塔案例】 國防的提供方式可以是（A 公共生產(chǎn)，私人提供 B 公共生產(chǎn)，公共提供 C 私人生產(chǎn)，公共提供 D 私人生產(chǎn)，私人提供

緒論篇知識要點

市場 與政府的關(guān)系?? 政府干預市場的手段及政府失靈的表現(xiàn)?

手段：行政、法律手段；組織公共生產(chǎn)手段；經(jīng)濟手段

原因和表現(xiàn)：政府決策失誤、尋租行為、政府提供信息不真實甚至失真、政府職能“越位”或

“缺位”?? 市場失靈的原因及表現(xiàn)?

原因：現(xiàn)實的市場不具備上述嚴格假設(shè)條件、市場機制本身也存在固有缺陷、市場資源配置功

能不是萬能的

表現(xiàn)：壟斷、不能有效提供公共產(chǎn)品、外部性的存在、風險和不確定性、市場不完全、偏好不

合理、收入分配不公、宏觀經(jīng)濟波動

???? 公共需求的定義及基本特征?

公共需求，指滿足社會公共利益的，具有不可分割性的共同利益的需求。

基本特征：

1）社會公共需要是社會公眾在生產(chǎn)、生活中的共同需要，它不是普通意義上的人人有份的個人

需要或個別需要的數(shù)學加總。而是就整個社會而言，為了維持一定的社會經(jīng)濟生活，為了維

持社會再生產(chǎn)的正常運行，也為了維持市場經(jīng)濟的正常秩序，必須由政府集中執(zhí)行和組織社

會職能的需要。

（2）社會公共需要是每一個社會成員可以無差別地共同享用的需要，一個或一些社會成享用并不

排斥其它社會成員享用。

（3）社會成員享用社會公共需要要付出代價。

（4）滿足社會公共需要的物質(zhì)手段只能來自社會產(chǎn)品的剩余部分，但并不是全部的剩余產(chǎn)品都用

于社會公共需要。

?? 公共物品的定義及類型?

公共物品是指公共使用或消費的物品。

公共物品是可以供社會成員共同享用的物品，嚴格意義上的公共物品具有非競 爭性和非排他性。

公共物品也可以這樣分類:(1)純公共物品:具有完全的非競爭性和非排他性，如國防和燈塔等，通常采用免費提供的方式。

在現(xiàn)實生活中并不多見。

(2)準公共物品:具有有限的非競爭性和局部的排他性。即超過一定的臨界點，非競爭性和非排他

性就會消失，擁擠就會出現(xiàn)。準公共物品可以分為兩類:a.公益物品。如義務(wù)教

育、公共圖書館、博物館、公園等。b 公共事業(yè)物品，也稱自然壟斷產(chǎn)品。如電

信、電力、自來水、管道、煤氣等

?? 公共物品與公共需求的關(guān)系? 財政的含義、特征與職能???

? 公共物品的類型及提供方式?公共物品也可以這樣分類:(1)純公共物品:具有完全的非競爭性和非排他性，如國防和燈塔等，通常采用免費提供的方式。

在現(xiàn)實生活中并不多見。

(2)準公共物品:具有有限的非競爭性和局部的排他性。即超過一定的臨界點，非競爭性和非排他

性就會消失，擁擠就會出現(xiàn)。準公共物品可以分為兩類:a.公益物品。如義務(wù)教

育、公共圖書館、博物館、公園等。b 公共事業(yè)物品，也稱自然壟斷產(chǎn)品。如電

信、電力、自來水、管道、煤氣等

提供方式：公共物品的市場均衡問題、純公共物品提供方式（政府提供）、準公共物品提供方

式（政府授權(quán)經(jīng)營、政府參股、政府補助、政府購買服務(wù)）、關(guān)于公共物品的私人提供問題的

研究和實踐。

? 財政的職能（及各職能的實現(xiàn)方式）??????資源配置職能：資源的使用方式與結(jié)構(gòu)???收入分配職能：經(jīng)濟公平?社會公平?

?? 區(qū)分公共物品與私人物品的基本標準?

1.物品的所有權(quán)；

所有權(quán)是自己、私人的，是私人物品。

所有權(quán)是國家、集體的，是公共物品。2.物品的使用權(quán)。

使用權(quán)是自己、私人的，是私人物品。使用權(quán)是國家、集體的，是公共物品。

公共物品

公共物品是與私人物品相對應(yīng)的一個概念，消費具有非競爭性和非排他性特征，一般不能或不能有

效通過市場機制由企業(yè)和個人來提供，主要由政府來提供。

私人物品

私人物品是具有競爭性和排他性的物品。

所謂競爭性，意指增加一個消費者，需要減少任何其他消費者對這種產(chǎn)品的消費。

所謂排他性，意指產(chǎn)品一旦生產(chǎn)出來，付費才可以使用。????? 免費搭車、外部效應(yīng)、帕累托效率?財政支出篇知識要點

試述財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類及其對經(jīng)濟分析的意義???? 瓦格拉法則闡述的基本原理是什么？? 當國民收入增長時，財政支出會以更大比例增長。隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會提高，這就是財政支出的相對增長，這一思想是瓦格納提出的，又被后人歸納為瓦格納法則。??? 影響財政支出規(guī)模的宏觀因素；?

1）經(jīng)濟性因素——經(jīng)濟發(fā)展水平?jīng)Q定財政支出的財力保證

2）政治性因素——其主要表現(xiàn)在三個方面：一是政局是否穩(wěn)定；二是政體結(jié)構(gòu)和行政效率；三是政府干預政策。

3）社會性因素，如人口、就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會救濟、社會保障等都會影響財政支出的規(guī)模大小。?? 試分析我國財政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性、原因及其合理性；?????

結(jié)合實際簡述當前我國財政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化的指導思想和具體措施? 名詞解釋：購買性支出 轉(zhuǎn)移性支出 瓦格納法則?

購買性支出指政府用于在市場上購買所需商品與勞務(wù)的支出。是西方財政學按照財政支出是否與商品勞務(wù)直接交換為標準，進行財政支出的分類。這類公共支出形成的貨幣流，直接對市場提出購買要求，形成相應(yīng)的購買商品或勞務(wù)的活動。

是指政府按照一定方式，把一部分財政資金無償?shù)?，單方面轉(zhuǎn)移給居民和其他收益者的支出，主要有補助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出，它體現(xiàn)的是政府的非市場型再分配活動。在財政支出總額中，轉(zhuǎn)移性支出所占的比重越大，財政活動對收入分配的直接影響就越大。這是一種收入再分配的方式。

轉(zhuǎn)移性支出主要由社會保障支出和財政補貼構(gòu)成。

當國民收入增長時，財政支出會以更大比例增長。隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會提高，這就是財政支出的相對增長，這一思想是瓦格納提出的，又被后人歸納為瓦格納法則。??? 政府財政投資的特點和范圍是什么？???

? 政府投資的決策標準是什么？?

?

?? 基礎(chǔ)設(shè)施投資的屬性是什么？? 基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式有哪些？?

? 為什么農(nóng)業(yè)的發(fā)展需要財政投資？?現(xiàn)在發(fā)展中國家在獲取政治獨立以后，普遍都走上了尋求工業(yè)化發(fā)展的道路。在這一進程中，“工業(yè)化就是一切”，農(nóng)業(yè)的發(fā)展幾乎處于一種被忽視狀態(tài)，有的國家甚至出現(xiàn)了“重工抑農(nóng)”、犧牲農(nóng)業(yè)、發(fā)展工業(yè)的傾向，導致了原本就很落后的農(nóng)業(yè)更加落后。農(nóng)業(yè)的停滯和落后從根本上制約著?

發(fā)展中國家經(jīng)濟的整體發(fā)展，阻礙了發(fā)展中國家現(xiàn)代化的實現(xiàn)。正如國外有些學者所指出的那樣：發(fā)展中國家在第二次世界大戰(zhàn)后一段時間經(jīng)濟上的糟糕處境是和農(nóng)業(yè)政策的失誤分不開的。20 世紀70年代末期以后，隨著發(fā)展中國家經(jīng)濟整體發(fā)展對農(nóng)業(yè)的要求，農(nóng)業(yè)發(fā)展開始成為經(jīng)濟發(fā)展的一個重要組成部分，符合實際的農(nóng)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和實施開始成為農(nóng)業(yè)發(fā)展的一個關(guān)鍵內(nèi)容，農(nóng)業(yè)發(fā)展與工業(yè)發(fā)展的緊密互動開始成為實現(xiàn)現(xiàn)代化的重要方面。探討發(fā)展中國家農(nóng)業(yè)發(fā)展中存在的問題，農(nóng)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變，以及農(nóng)業(yè)工業(yè)化發(fā)展戰(zhàn)略的實施，對我國在全面建設(shè)小康社會中如何解決三農(nóng)問題有重要的借鑒意義。

一、發(fā)展中國家農(nóng)業(yè)發(fā)展中存在的問題

發(fā)展中國家基本上都是落后的農(nóng)業(yè)國，第二次世界大戰(zhàn)后在走上工業(yè)化發(fā)展道路時，基本上都深受西方發(fā)展經(jīng)濟學家關(guān)于“惟工業(yè)淪”、“惟資本論”、“惟計劃論” 的影響，或深受前蘇聯(lián)的“優(yōu)先發(fā)展重工業(yè)”思想的影響，沒能正確處理工業(yè)與農(nóng)業(yè)的關(guān)系，重工業(yè)，輕農(nóng)業(yè)，使得原本就很落后的農(nóng)業(yè)更加落后，在生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系及其統(tǒng)一方面存在著一些問題。

從生產(chǎn)力方面來看，發(fā)展中國家的農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率提高普遍緩慢，這一方面是因為發(fā)展中國家的農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率水平在很大程度上取決于人均可耕地面積。據(jù)考察，人均可耕地面積比較多的地方，農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率水平一般比較高。例如，在亞洲的菲律賓，每一男性農(nóng)業(yè)勞動力平均擁有可耕地面積是2.6公頃，農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率達4.9%；在非洲的馬達加斯加，每一男性農(nóng)業(yè)勞動力平均擁有的可耕地面積達43.2公頃，農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率可達10.5%；而在拉丁美洲的阿根廷，每一男性農(nóng)業(yè)勞動力平均擁有的可耕地面積達到了102.5公頃，農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率也就達到了64.4%，可見，可耕地面積的多少成了衡量農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率高低的一個因素。另一方面，因為現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)在農(nóng)業(yè)部門中所占的比例過小，落后的傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)在農(nóng)業(yè)部門中占據(jù)了支配地位。在發(fā)展中國家，落后的傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)表現(xiàn)為勞動力充裕、資本短缺、生產(chǎn)規(guī)模狹小、技術(shù)落后、農(nóng)民的文化和技術(shù)水平低下，加之交通運輸不發(fā)達、郵電通訊短缺、文化教育落后、信息交流閉塞等，造成農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率水平的提高緩慢，落后的傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)制約著整個國民經(jīng)濟的發(fā)展。

???試述農(nóng)業(yè)財政投資的范圍。

財政對農(nóng)業(yè)投入的范圍包括：以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓等方面。在這些農(nóng)業(yè)投資領(lǐng)域中，開展農(nóng)業(yè)科研活動，推動農(nóng)業(yè)技術(shù)進步應(yīng)作為財政投資的重點，因為諸如農(nóng)業(yè)科研、科學及數(shù)推廣、農(nóng)戶教育之類的對農(nóng)業(yè)發(fā)展至關(guān)重要的農(nóng)業(yè)投資具有極強的外部效應(yīng)。

??BOT投資

BOT投資，即建設(shè)一經(jīng)營一轉(zhuǎn)讓（build-operate-transfer）的一種國際投資新方式。具體來說，是指投資國與東道國簽訂協(xié)議，由東道國政府給投資國跨國公司提供新項目或工程，并授權(quán)由投資者在合同規(guī)定的時間內(nèi)經(jīng)營，合同期滿將此項目或工程轉(zhuǎn)讓給東道國政府。這種投資方式，即是BOT。

按世界銀行的定義，BOT投資是一個系統(tǒng)，它還包括下面兩個方式：

1、BOOT(build-own-operate-transfer)即建設(shè)一擁有一經(jīng)營一轉(zhuǎn)讓。它與BOT的區(qū)別在于：一是所有權(quán)的區(qū)別，在BOT投資方式下，投資者只有經(jīng)營權(quán)，但在BOOT方式下，投資者不但有經(jīng)營權(quán)，而且在規(guī)定的時間里還有對項目的所有權(quán)，二是時間上的區(qū)別，即BOT從項目建成到移交的時間一般比BOOT短一些。

2、BOO(build-own-operate)即建設(shè)一擁有一經(jīng)營。它與BOT、BOOT相比，特點在于并不將項目或工程移交給政府公共部門。

??主要的民生性支出、投資性支出：類型、屬性、支出構(gòu)成、常用指標

??社會保險支出與社會保險制度。

社會保險支出概念： 社會保險是以保險籌資的方式，幫助勞動者及其親屬在遭遇年老、失業(yè)、傷病等風險時，為防止收入中斷與喪失而使基本生活發(fā)生困難所給予的經(jīng)濟保障。社會保險是現(xiàn)代社會保障最基本的內(nèi)容，也是市場經(jīng)濟下保持社會穩(wěn)定的重要工具。社會保障資金有三個方面：勞動者個人強制繳納、企業(yè)（或雇主）代為職工繳納，政府適當補助。社會保障實行統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合，按國家制定的制度規(guī)范執(zhí)行。

社會保險制度概念： 所謂社會保險制度，是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實施的社會保險政策和措施體系。社會保險屬于社會性事業(yè)。我國社會保險制度堅持廣覆蓋、?；尽⒍鄬哟?、可持續(xù)的方針。

??財政補貼與社會保險支出的異同。

財政補貼支出與社會保障支出同屬財政的轉(zhuǎn)移性支出。兩者有很多相似之處，但也有明顯差別，差別主要體現(xiàn)在同相對價格體系的關(guān)系上

財政補貼是國家為了實現(xiàn)特定的政治經(jīng)濟目標，由財政安排專項基金向國有企業(yè)或勞動者個人提供的一種資助。而社會保障制度是國家按照一定的法律和規(guī)定,以社會保障基金為依托,對全體公民的基本物質(zhì)生活予以保障的社會安全制度, 同:都是有國家財政撥款的,都屬于國家財政支出的一部分.同屬于財政的轉(zhuǎn)移性支出；

都是無償?shù)莫┒家馕吨a貼者實際收入的增加。

異:1.針對的對象不同,財政補貼的對象是一部分國有企業(yè)和勞動者個人,而社會保障制度的對象則是全體公民.2.所達到的層次不同,財政補貼是對重點行業(yè),重點課題的一種鼓勵,資助,而社會保障制度只是保障公民的基本物質(zhì)生活.??試述財政補貼的性質(zhì)和分類。答：（1）財政補貼的性質(zhì)

作為一種轉(zhuǎn)移性支出，財政補貼支出同社會保障支出有很多相似性。從政府角度看，無論是以補貼形式還是以社會保障形式撥付支出，都不能換回任何東西，支付都是無償?shù)?。從領(lǐng)取補貼者角度看，無論以什么名目得到政府的補貼，都意味著實際收入的增加，因而經(jīng)濟狀況都較前有所改善。然而，這兩類轉(zhuǎn)移性支出既然被冠以不同的名稱，自然就有差別。差別主要體現(xiàn)在與相對價格體系的關(guān)系上。財政補貼總與相對價格的變動聯(lián)系在一起：或者是補貼引起價格變動，或者是價格變動導致財政補貼。因為有這種聯(lián)系，很多人索性就把財政補貼稱為價格補貼(2分)。社會保障支出則與產(chǎn)品和服務(wù)的價格不發(fā)生直接聯(lián)系，固然人們獲得保障收入后用于購買，可能使購買商品的價格發(fā)生變化，但這種影響既不確定，又是間接的。因為與相對價格結(jié)構(gòu)有直接關(guān)聯(lián)，財政補貼便具有改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)與需求結(jié)構(gòu)的影響，而社會保障支出則很少有這種影響。根據(jù)上述分析，我們可以把財政補貼定義為一種影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。在我國政府的財政統(tǒng)計中，財政補貼主要有物價補貼（在現(xiàn)行財政科目中稱為“政策性補貼”）和企業(yè)虧損補貼兩大類，每一類補貼又都含若干項目。例如，價格補貼含有糧棉油價格補貼、平抑物價等補貼、肉食價格補貼和其他價格補貼。補貼的列收列支方法，各國有所不同。大多數(shù)國家直接將補貼全部列為財政支出，我國的價格補貼已經(jīng)列收列支，而企業(yè)虧損補貼一向是作沖減收入處理，也不列支出，這樣就使財政收支都減少了一塊。(2分)

除了物價補貼和企業(yè)虧損補貼以外，政府還提供某些專項補貼、財政貼息，還有稅收支出實際上也是一種財政補貼形式。(2分)（2）財政補貼的分類

政府財政統(tǒng)計中的財政補貼項目是一種會計分類，不具有很強的經(jīng)濟分析意義。因此，理論界對于財政補貼還有若干其他分類：從補貼同社會經(jīng)濟運行過程的關(guān)系來看，可以區(qū)分出生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼、流通環(huán)節(jié)補貼和消費環(huán)節(jié)補貼；(2分)從政府是否明確地安排支出來分，補貼可有明補與暗補之分；從補貼資金的接受主體來做區(qū)分，可有企業(yè)補貼和居民補貼兩類；從補貼對經(jīng)濟活動的影響來看，可分為對生產(chǎn)的補貼和對消費的補貼；從補貼是否與具體的購買活動相聯(lián)系來分析，又有實物補貼與現(xiàn)金補貼。(2分)

??試述財政補貼經(jīng)濟影響的機理及財政補貼的經(jīng)濟效應(yīng)。

一、財政補貼影響的機理

財政補貼是一種轉(zhuǎn)移性支出。從政府角度看，支付是無償?shù)?；從領(lǐng)取補貼者角度看，意味著實際收入的增加，經(jīng)濟狀況較之前有所改善。

財政補貼縱欲相對價格的變動聯(lián)系在一起，它具有改變變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)、需求結(jié)構(gòu)的影響。

我們可以把財政補貼定義為一種影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。

二、財政補貼的經(jīng)濟效應(yīng)

1、財政補貼能夠加大總體購買力，促進消費，拉動經(jīng)濟增長。

2、財政補貼可以在一定程度上帶動投資，促進緊急增長。

3、通過出口退稅，可以增強企業(yè)出口競爭力

4、中國是一個高儲蓄的國家，很大部分的原因是國家保障制度不健全和居民收入水平比較低，財政補貼由于不是居民自己用力賺的錢，是居民更容易舍得用于消費。

??試述建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制要求的新型財政補貼制度的思路。

財政補貼是一種影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。財政補貼的意義有五個：

（1）有效地貫徹國家的經(jīng)濟政策。

（2）以少量的財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經(jīng)濟效應(yīng)。（3）加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級。（4）消除“排擠效應(yīng)”。（5）社會經(jīng)濟穩(wěn)定的效應(yīng)。

正確運用財政補貼，應(yīng)從以下三個方面著手：

（1）深化改革，建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制要求的新型財政補貼制度：在總量上，減少財政補貼項目，壓縮財政補貼規(guī)模；在結(jié)構(gòu)上，規(guī)范補貼方式，調(diào)整分配格局。（2）改革補貼方式，重新規(guī)范財政補貼的重點和范圍。（3）改革財政補貼制度的配套措施。

1）建立以市場價格為主體的價格體系和有效的政府宏觀調(diào)控體系。2）轉(zhuǎn)換國有企業(yè)經(jīng)營體制，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。3）進一步改革農(nóng)產(chǎn)品流通體制。4）改革工資制度和住房補貼制度。5）加快社會保障制度的建立。

???試述稅收支出概念以及提出這一概念的意義 稅收支出：（亦稱稅收優(yōu)惠）泛指那些與正規(guī)稅制結(jié)構(gòu)相背離的特殊減免條款項目構(gòu)成的“稅收支出體系”。具體可定義為：以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。這是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。

???

試述財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類及其對經(jīng)濟分析的意義 ??瓦格拉法則闡述的基本原理是什么？ ??影響財政支出規(guī)模的宏觀因素；

??試分析我國財政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性、原因及其合理性； ??結(jié)合實際簡述當前我國財政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化的指導思想和具體措施 ??名詞解釋：購買性支出轉(zhuǎn)移性支出瓦格納法則

??政府財政投資的特點和范圍是什么？

??政府投資的決策標準是什么？

??基礎(chǔ)設(shè)施投資的屬性是什么？ ??基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式有哪些？

??為什么農(nóng)業(yè)的發(fā)展需要財政投資？

現(xiàn)在發(fā)展中國家在獲取政治獨立以后，普遍都走上了尋求工業(yè)化發(fā)展的道路。在這一進程中，“工業(yè)化就是一切”，農(nóng)業(yè)的發(fā)展幾乎處于一種被忽視狀態(tài)，有的國家甚至出現(xiàn)了“重工抑農(nóng)”、犧牲農(nóng)業(yè)、發(fā)展工業(yè)的傾向，導致了原本就很落后的農(nóng)業(yè)更加落后。農(nóng)業(yè)的停滯和落后從根本上制約著發(fā)展中國家經(jīng)濟的整體發(fā)展，阻礙了發(fā)展中國家現(xiàn)代化的實現(xiàn)。正如國外有些學者所指出的那樣：發(fā)展中國家在第二次世界大戰(zhàn)后一段時間經(jīng)濟上的糟糕處境是和農(nóng)業(yè)政策的失誤分不開的。20 世紀70年代末期以后，隨著發(fā)展中國家經(jīng)濟整體發(fā)展對農(nóng)業(yè)的要求，農(nóng)業(yè)發(fā)展開始成為經(jīng)濟發(fā)展的一個重要組成部分，符合實際的農(nóng)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和實施開始成為農(nóng)業(yè)發(fā)展的一個關(guān)鍵內(nèi)容，農(nóng)業(yè)發(fā)展與工業(yè)發(fā)展的緊密互動開始成為實現(xiàn)現(xiàn)代化的重要方面。探討發(fā)展中國家農(nóng)業(yè)發(fā)展中存在的問題，農(nóng)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變，以及農(nóng)業(yè)工業(yè)化發(fā)展戰(zhàn)略的實施，對我國在全面建設(shè)小康社會中如何解決三農(nóng)問題有重要的借鑒意義。

一、發(fā)展中國家農(nóng)業(yè)發(fā)展中存在的問題

發(fā)展中國家基本上都是落后的農(nóng)業(yè)國，第二次世界大戰(zhàn)后在走上工業(yè)化發(fā)展道路時，基本上都深受西方發(fā)展經(jīng)濟學家關(guān)于“惟工業(yè)淪”、“惟資本論”、“惟計劃論” 的影響，或深受前蘇聯(lián)的“優(yōu)先發(fā)展重工業(yè)”思想的影響，沒能正確處理工業(yè)與農(nóng)業(yè)的關(guān)系，重工業(yè)，輕農(nóng)業(yè)，使得原本就很落后的農(nóng)業(yè)更加落后，在生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系及其統(tǒng)一方面存在著一些問題。從生產(chǎn)力方面來看，發(fā)展中國家的農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率提高普遍緩慢，這一方面是因為發(fā)展中國家的農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率水平在很大程度上取決于人均可耕地面積。據(jù)考察，人均可耕地面積比較多的地方，農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率水平一般比較高。例如，在亞洲的菲律賓，每一男性農(nóng)業(yè)勞動力平均擁有可耕地面積是2.6公頃，農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率達4.9%；在非洲的馬達加斯加，每一男性農(nóng)業(yè)勞動力平均擁有的可耕地面積達43.2公頃，農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率可達10.5%；而在拉丁美洲的阿根廷，每一男性農(nóng)業(yè)勞動力平均擁有的可耕地面積達到了102.5公頃，農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率也就達到了64.4%，可見，可耕地面積的多少成了衡量農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率高低的一個因素。另一方面，因為現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)在農(nóng)業(yè)部門中所占的比例過小，落后的傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)在農(nóng)業(yè)部門中占據(jù)了支配地位。在發(fā)展中國家，落后的傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)表現(xiàn)為勞動力充裕、資本短缺、生產(chǎn)規(guī)模狹小、技術(shù)落后、農(nóng)民的文化和技術(shù)水平低下，加之交通運輸不發(fā)達、郵電通訊短缺、文化教育落后、信息交流閉塞等，造成農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率水平的提高緩慢，落后的傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)制約著整個國民經(jīng)濟的發(fā)展。

??試述農(nóng)業(yè)財政投資的范圍。

財政對農(nóng)業(yè)投入的范圍包括：以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓等方面。在這些農(nóng)業(yè)投資領(lǐng)域中，開展農(nóng)業(yè)科研活動，推動農(nóng)業(yè)技術(shù)進步應(yīng)作為財政投資的重點，因為諸如農(nóng)業(yè)科研、科學及數(shù)推廣、農(nóng)戶教育之類的對農(nóng)業(yè)發(fā)展至關(guān)重要的農(nóng)業(yè)投資具有極強的外部效應(yīng)。

??BOT投資

BOT投資，即建設(shè)一經(jīng)營一轉(zhuǎn)讓（build-operate-transfer）的一種國際投資新方式。具體來說，是指投資國與東道國簽訂協(xié)議，由東道國政府給投資國跨國公司提供新項目或工程，并授權(quán)由投資者在合同規(guī)定的時間內(nèi)經(jīng)營，合同期滿將此項目或工程轉(zhuǎn)讓給東道國政府。這種投資方式，即是BOT。

按世界銀行的定義，BOT投資是一個系統(tǒng)，它還包括下面兩個方式：

1、BOOT(build-own-operate-transfer)即建設(shè)一擁有一經(jīng)營一轉(zhuǎn)讓。它與BOT的區(qū)別在于：一是所有權(quán)的區(qū)別，在BOT投資方式下，投資者只有經(jīng)營權(quán)，但在BOOT方式下，投資者不但有經(jīng)營權(quán)，而且在規(guī)定的時間里還有對項目的所有權(quán)，二是時間上的區(qū)別，即BOT從項目建成到移交的時間一般比BOOT短一些。

2、BOO(build-own-operate)即建設(shè)一擁有一經(jīng)營。它與BOT、BOOT相比，特點在于并不將項目或工程移交給政府公共部門。

??主要的民生性支出、投資性支出：類型、屬性、支出構(gòu)成、常用指標

??社會保險支出與社會保險制度。

社會保險支出概念： 社會保險是以保險籌資的方式，幫助勞動者及其親屬在遭遇年老、失業(yè)、傷病等風險時，為防止收入中斷與喪失而使基本生活發(fā)生困難所給予的經(jīng)濟保障。社會保險是現(xiàn)代社會保障最基本的內(nèi)容，也是市場經(jīng)濟下保持社會穩(wěn)定的重要工具。社會保障資金有三個方面：勞動者個人強制繳納、企業(yè)（或雇主）代為職工繳納，政府適當補助。社會保障實行統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合，按國家制定的制度規(guī)范執(zhí)行。

社會保險制度概念： 所謂社會保險制度，是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實施的社會保險政策和措施體系。社會保險屬于社會性事業(yè)。我國社會保險制度堅持廣覆蓋、保基本、多層次、可持續(xù)的方針。

??財政補貼與社會保險支出的異同。

財政補貼支出與社會保障支出同屬財政的轉(zhuǎn)移性支出。兩者有很多相似之處，但也有明顯差別，差別主要體現(xiàn)在同相對價格體系的關(guān)系上

財政補貼是國家為了實現(xiàn)特定的政治經(jīng)濟目標，由財政安排專項基金向國有企業(yè)或勞動者個人提供的一種資助。而社會保障制度是國家按照一定的法律和規(guī)定,以社會保障基金為依托,對全體公民的基本物質(zhì)生活予以保障的社會安全制度, 同:都是有國家財政撥款的,都屬于國家財政支出的一部分.同屬于財政的轉(zhuǎn)移性支出；

都是無償?shù)莫┒家馕吨a貼者實際收入的增加。

異:1.針對的對象不同,財政補貼的對象是一部分國有企業(yè)和勞動者個人,而社會保障制度的對象則是全體公民.2.所達到的層次不同,財政補貼是對重點行業(yè),重點課題的一種鼓勵,資助,而社會保障制度只是保障公民的基本物質(zhì)生活.??試述財政補貼的性質(zhì)和分類。答：（1）財政補貼的性質(zhì)

作為一種轉(zhuǎn)移性支出，財政補貼支出同社會保障支出有很多相似性。從政府角度看，無論是以補貼形式還是以社會保障形式撥付支出，都不能換回任何東西，支付都是無償?shù)?。從領(lǐng)取補貼者角度看，無論以什么名目得到政府的補貼，都意味著實際收入的增加，因而經(jīng)濟狀況都較前有所改善。然而，這兩類轉(zhuǎn)移性支出既然被冠以不同的名稱，自然就有差別。差別主要體現(xiàn)在與相對價格體系的關(guān)系上。財政補貼總與相對價格的變動聯(lián)系在一起：或者是補貼引起價格變動，或者是價格變動導致財政補貼。因為有這種聯(lián)系，很多人索性就把財政補貼稱為價格補貼(2分)。社會保障支出則與產(chǎn)品和服務(wù)的價格不發(fā)生直接聯(lián)系，固然人們獲得保障收入后用于購買，可能使購買商品的價格發(fā)生變化，但這種影響既不確定，又是間接的。因為與相對價格結(jié)構(gòu)有直接關(guān)聯(lián)，財政補貼便具有改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)與需求結(jié)構(gòu)的影響，而社會保障支出則很少有這種影響。根據(jù)上述分析，我們可以把財政補貼定義為一種影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。在我國政府的財政統(tǒng)計中，財政補貼主要有物價補貼（在現(xiàn)行財政科目中稱為“政策性補貼”）和企業(yè)虧損補貼兩大類，每一類補貼又都含若干項目。例如，價格補貼含有糧棉油價格補貼、平抑物價等補貼、肉食價格補貼和其他價格補貼。補貼的列收列支方法，各國有所不同。大多數(shù)國家直接將補貼全部列為財政支出，我國的價格補貼已經(jīng)列收列支，而企業(yè)虧損補貼一向是作沖減收入處理，也不列支出，這樣就使財政收支都減少了一塊。(2分)

除了物價補貼和企業(yè)虧損補貼以外，政府還提供某些專項補貼、財政貼息，還有稅收支出實際上也是一種財政補貼形式。(2分)（2）財政補貼的分類

政府財政統(tǒng)計中的財政補貼項目是一種會計分類，不具有很強的經(jīng)濟分析意義。因此，理論界對于財政補貼還有若干其他分類：從補貼同社會經(jīng)濟運行過程的關(guān)系來看，可以區(qū)分出生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼、流通環(huán)節(jié)補貼和消費環(huán)節(jié)補貼；(2分)從政府是否明確地安排支出來分，補貼可有明補與暗補之分；從補貼資金的接受主體來做區(qū)分，可有企業(yè)補貼和居民補貼兩類；從補貼對經(jīng)濟活動的影響來看，可分為對生產(chǎn)的補貼和對消費的補貼；從補貼是否與具體的購買活動相聯(lián)系來分析，又有實物補貼與現(xiàn)金補貼。(2分)

??試述財政補貼經(jīng)濟影響的機理及財政補貼的經(jīng)濟效應(yīng)。

一、財政補貼影響的機理

財政補貼是一種轉(zhuǎn)移性支出。從政府角度看，支付是無償?shù)?；從領(lǐng)取補貼者角度看，意味著實際收入的增加，經(jīng)濟狀況較之前有所改善。

財政補貼縱欲相對價格的變動聯(lián)系在一起，它具有改變變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)、需求結(jié)構(gòu)的影響。

我們可以把財政補貼定義為一種影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。

二、財政補貼的經(jīng)濟效應(yīng)

1、財政補貼能夠加大總體購買力，促進消費，拉動經(jīng)濟增長。

2、財政補貼可以在一定程度上帶動投資，促進緊急增長。

3、通過出口退稅，可以增強企業(yè)出口競爭力

4、中國是一個高儲蓄的國家，很大部分的原因是國家保障制度不健全和居民收入水平比較低，財政補貼由于不是居民自己用力賺的錢，是居民更容易舍得用于消費。

??試述建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制要求的新型財政補貼制度的思路。

財政補貼是一種影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。財政補貼的意義有五個：

（1）有效地貫徹國家的經(jīng)濟政策。

（2）以少量的財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經(jīng)濟效應(yīng)。（3）加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級。（4）消除“排擠效應(yīng)”。（5）社會經(jīng)濟穩(wěn)定的效應(yīng)。

正確運用財政補貼，應(yīng)從以下三個方面著手：

（1）深化改革，建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制要求的新型財政補貼制度：在總量上，減少財政補貼項目，壓縮財政補貼規(guī)模；在結(jié)構(gòu)上，規(guī)范補貼方式，調(diào)整分配格局。（2）改革補貼方式，重新規(guī)范財政補貼的重點和范圍。（3）改革財政補貼制度的配套措施。

1）建立以市場價格為主體的價格體系和有效的政府宏觀調(diào)控體系。2）轉(zhuǎn)換國有企業(yè)經(jīng)營體制，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。3）進一步改革農(nóng)產(chǎn)品流通體制。4）改革工資制度和住房補貼制度。5）加快社會保障制度的建立。

???試述稅收支出概念以及提出這一概念的意義 稅收支出：（亦稱稅收優(yōu)惠）泛指那些與正規(guī)稅制結(jié)構(gòu)相背離的特殊減免條款項目構(gòu)成的“稅收支出體系”。

具體可定義為：以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。這是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。

第七章財政收入規(guī)模與構(gòu)成分析

第一節(jié)財政收入分類

1.根據(jù)我國新預算法，有哪四類財政收入？

一般公共預算收入、政府性基金預算收入、國有資本經(jīng)營預算收入、社會保險基金預算收入

2.什么是全口徑財政收入？

國際貨幣基金組織定義的財政收入。四類收入預算綜合。

3.根據(jù)收入形式分類，即按《政府收支分類科目》中“收入分類科目”列出的類級科目有哪些？

稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入。第二節(jié)財政收入規(guī)模的影響因素及我國的實證分析

1.影響財政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟因素？ 經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平、分配政策和分配制度、價格對財政收入的影響。第三節(jié)財政收入的購成和非稅收收入的關(guān)系

1.收費與稅收的區(qū)別？

稅收與政府提供的商品和服務(wù)沒有直接聯(lián)系，稅收收入一般不規(guī)定特定用途，由政府統(tǒng)籌安排使用，而

收費與政府提供的特定商品的服務(wù)有直接聯(lián)系，專項收入，專項使用。

稅收是作為政府一般的籌資手段，收費則作為部門和地方特定用途的籌資手段。稅收收入是政府在主要收入，必須納入預算內(nèi)統(tǒng)籌使用，收費則不同，全國性收費一般納入預算內(nèi)，部

門行收費和地方性收費則可作為預算外收入，按預算程序管理，形成政府性基金或由部門和地方自收自 支。

稅收的法制性和規(guī)范性強，有利于立法監(jiān)督和行政管理，而收費的法制性和規(guī)范性相對較差，容易誘發(fā)

亂收費現(xiàn)象，因為法制性不強的發(fā)展中國家應(yīng)避免收費項目過多，并力求加強管理。

2.收費的特殊作用？

收取使用費在彌補市場失靈方面，如私人物品的外部效應(yīng)上有特殊作用。收取使用費有利于提高公共物品的配置效率。

3.什么是政府性基金收入？

國家通過向社會征收以及出讓土地、發(fā)行彩票等方式取得收入，專項用于支持特定基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社

會事業(yè)發(fā)展的支出的一種基金。

4.政府性基金按照支出用途分為哪7類？ 用于交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè) 用于水利建設(shè)

用于城市維護建設(shè)

用于教育、文化、體育等社會事業(yè)發(fā)展 用于移民和社會保障 用于生態(tài)環(huán)境建設(shè) 用于其他方面

5.政府性基金的管理方式？

在一般公共預算之外編制政府性基金收支預算，構(gòu)成政府預算體系的重要組成部分。

6.什么是土地使用權(quán)出讓收入？

市縣人民政府依據(jù)《中華人民共和國土地管理法》、《中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法》等有關(guān)法律

法規(guī)和國家有關(guān)政策規(guī)定，以土地所有者身份出讓國有土地使用權(quán)所取得的收入。

7.什么是土地財政？

地方財政過分依賴土地出讓收入的現(xiàn)象

第八章稅收原理

第一節(jié)什么是稅收

1.稅收的三性及其含義？

強制性，指的是征稅憑借國家政治權(quán)力，通常頒布法律實施，任何單位和個人都不得違抗。

無償性，指的是國家征稅以后，稅款即為國家所有，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。

固定性，指的是征稅前就以法律形式規(guī)定了征稅對象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只能按預定的標準征 稅。第二節(jié)稅收術(shù)語和稅收分類

1.什么是納稅人

納稅主體。指稅法規(guī)定的負有納稅義務(wù)的單位和個人。

2.什么是課稅對象？課稅對象主要分為哪三類？

稅收客體。指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)。所得、商品、財產(chǎn)。

3.什么是稅率？分為哪三類？ 課稅對象的征稅比率。

比例稅率、定額稅率、累進稅率

4.起征點與免征額的區(qū)別？

起征點，稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限，收入未達起征點的低收入者不納稅，收入超過

起征點的高收入者按全部課稅對象納稅；

免征額，稅法規(guī)定的課稅對象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額，全部納稅人，不論收入高低，同等享受免 稅額待遇。

起征點照顧低收入者，免征額是對所有納稅人的普惠照顧 第三節(jié)稅收原則

1.公平類稅收原則有哪些？主要含義？

收益原則，各社會成員應(yīng)按各自從政府提供公共物品中享受的利益來納稅，或者說政府提供公共物品 的成本應(yīng)按各社會成員享用份額來承擔

能力原則提供公共物品的成本按各人的實際支付能力分攤，收入高的人多分攤，收入低的人少分攤。

2.效率類稅收原則有哪些？主要含義？

促進經(jīng)濟發(fā)展原則稅收制度和稅收政策在保證籌集財政收入的同時，應(yīng)有利于經(jīng)濟發(fā)展，力圖對經(jīng) 濟發(fā)展帶來積極影響

征收費用最小和確實簡化原則盡可能將征納雙方多的征納費用減少到最低限度 確實對納稅人課征對象稅目稅率以及征管方式和納稅手續(xù)做出明確清晰地規(guī)定 簡化稅收規(guī)章制度簡便易行

3.稅收中性的含義？

指政府課稅不扭曲市場機制的正常運行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況。

兩層含義：一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限；二是國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟正常運行 的干擾。特別注意，稅收的中性原則，并不意味著取消或忽視稅收對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用，而應(yīng)在市場

起基礎(chǔ)性作用的前提下，有效地發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用，使稅收機制與市場機制兩者取得最優(yōu)的結(jié)合。第四節(jié)稅負的轉(zhuǎn)稼與歸宿

1.稅負轉(zhuǎn)稼的方式有哪些？具體含義？

前轉(zhuǎn)方式：又稱為順轉(zhuǎn)，指納稅人通過抬高銷售價格將稅負轉(zhuǎn)嫁給購買者。后轉(zhuǎn)方式：又稱為逆轉(zhuǎn)，指在納稅人無法實現(xiàn)前轉(zhuǎn)時，通過壓低進貨的價格以轉(zhuǎn)嫁稅負的方式。

其他轉(zhuǎn)嫁方式。如混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)和稅收資本化等。

2.稅負轉(zhuǎn)稼的一般性規(guī)律？

商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁。

供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不 易轉(zhuǎn)嫁。

課稅范圍寬廣的商品稅負交易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品稅負難以轉(zhuǎn)嫁。對壟斷型商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁。從價課稅的稅負容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負不容易轉(zhuǎn)嫁。

第十一章我國現(xiàn)行稅制

第一節(jié)商品課稅

1． 什么是商品課稅？我國目前的稅制而言，商品課稅包含哪幾種稅種？ 泛指所有以商品為征稅對象的稅類

包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、土地增值稅、關(guān)稅及一些地方性工商稅種。

2． 什么是增值稅？

就商品價值中增值額課征的一個稅種，它是我國商品課稅體系中的一個新興稅種。

其中，增值額是指企業(yè)生產(chǎn)商品過程中新創(chuàng)造的價值，相當于商品價值中扣除生產(chǎn)中消耗的生產(chǎn)資料 價

值C之后的余額，即V+M部分。

3． 根據(jù)對購進固定資產(chǎn)價款的處理的不同，增值稅分為哪三類？具體含義？ 生產(chǎn)型，計稅依據(jù)中不準抵扣任何購進固定資產(chǎn)價款，就國民經(jīng)濟整體而言，計稅依據(jù)相當于國民生 產(chǎn)總值

收入型，只準抵扣當期計入產(chǎn)品成本折舊部分，就國民經(jīng)濟整體而言，計稅依據(jù)相當于國民收入

消費型，準許一次全部抵扣當期購進的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價款，計稅依據(jù)只包括全部消費 價值

4． 增值稅計征方法中的“扣稅法”的含義？

①將納稅單位納稅期內(nèi)新創(chuàng)造的價值逐項相加作為增值額，然后按適用稅率求出增值稅額，稱為“加 法”

②從企業(yè)單位納稅期內(nèi)的銷售收入額減去法定扣除額后的余額，作為增值額，稱為“減法”

③不直接計算增值額，而是從按銷售收入額計算的稅額中，扣除法定外購商品的已納稅金，以其余額

作為增值稅應(yīng)納稅額，通常稱為“扣稅法”

5． 什么是消費稅？消費稅的納稅人？消費稅的作用？

消費稅的課稅對象是消費品的銷售收入，是1994年工商稅制改革中新設(shè)置的一種商品課稅。

凡從事生產(chǎn)和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人均為消費稅納稅人 在組織財政收入和引導消費方向發(fā)揮了重要作用

對調(diào)節(jié)消費、治理污染以及保證國家財政收入其重要作用

6． 什么是營業(yè)稅？以建筑業(yè)為例，說明營業(yè)稅和增值稅兩稅并行征收存在的問題。

營業(yè)稅是以納稅人從事經(jīng)營活動的營業(yè)額(銷售額)為課稅對象的稅種，屬于商品課稅的范疇，其主要特 點是計算征收較為簡便。第二節(jié)所得課稅

1.什么是所得稅？我國現(xiàn)行所得稅的主要稅種？ 所得稅是對所有以所得額為課稅對象的稅種總稱。

2.根據(jù)個人所得稅稅率表（203頁，工資、薪金所得適用）計算個人所得稅。

第三節(jié)資源稅與財產(chǎn)稅

1.資源稅有哪兩種課征方式？

①以自然資源本身為計稅依據(jù)，這種自然資源必須是私人擁有的 ②以自然資源的收益為計稅依據(jù)，這種自然資源往往為國家所有 2.財產(chǎn)稅有哪兩種課征方式？ ①以財產(chǎn)價值為計稅依據(jù) ②以財產(chǎn)收益為計稅依據(jù) 3.資源稅與財產(chǎn)稅的特征？ ①課稅比較公平

②具有促進社會節(jié)約的效能 ③課稅不普遍，且彈性較差

第十二章國債和國債市場

第一節(jié)國債原理

1.什么是國債？

國債是整個社會債務(wù)的重要組成部分，是中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成 的國家債務(wù)。

2.什么是可轉(zhuǎn)讓國債、憑證式國債？記帳式國債？ 可轉(zhuǎn)讓國債可以進入證券市場自由買賣

憑證式采取不印刷實物券而用填制國庫券收款憑證

記賬式憑證利用電腦系統(tǒng)完成國債發(fā)行、兌換的全過程 3.什么是國債的期限結(jié)構(gòu)？

國債期限結(jié)構(gòu)，以償還期為標準，國債可分為短期國債、中期國債、長期國債和永久國債。

第二節(jié)國債的經(jīng)濟效應(yīng)

1.李嘉圖等價定理的含義？

政府支出是通過發(fā)行國債融資還是通過稅收融資沒有任何區(qū)別，即債務(wù)和稅收等價。

2.國債的政策功能？

彌補財政赤字：用國債彌政赤字，實質(zhì)是將不屬于國家支配的民間資金在一定時間內(nèi)讓渡給國家使

用，是社會資金使用權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移?；I集建設(shè)資金

調(diào)節(jié)經(jīng)濟：國債是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是財政調(diào)節(jié)的一種重要手段。

第三節(jié)債務(wù)負擔率和債務(wù)依存度分析

1.什么是債務(wù)負擔率？

國債（包括國內(nèi)外債務(wù)）是彌補在財政赤字的唯一來源，赤字是一種流量而國債負擔是赤字積累 的余額，所謂國債負擔率是指國債余額占GDP比重。

國債負擔首先是要支付利息，并計入預算的經(jīng)常支出，當國債規(guī)模還比較小的時期，付息負擔微不足

道，隨著國債規(guī)模逐漸增大付息負擔也隨之增大，當達到占經(jīng)常性支出的一定比例時，就會排擠其他

經(jīng)常性支出，而導致財政狀況的惡化。

國債負擔其次是還本負擔，國債的特點是以稅收作保證的政府信用債務(wù)。

2.馬約規(guī)定的赤字率和債務(wù)（負擔）率是多少？作用是什么？* 《馬斯特里赫特條約》規(guī)定的赤字率3%、債務(wù)率60%。

3.什么是國債依存度？

國債依存度：說明財政支出中有多大比例是依靠國債來支付的。

4.比較衡量國債依存度的不同方法，并分析我國當前國債依存度的情況。國債依存度是指當年債務(wù)收入與財政支出之比。它說明財政支出中有多大比例是依靠國債來支付的。有三種不同的計量方法: 第一種計量方法，存在不合理支出。

第二種計量方法，能夠準確反映國債依賴成度。第三種計量方法，對我國具有重要參考價值。

國際上關(guān)于國債依存度公認的警戒線是20%。我國國債依存度在下表的第二種和第三種計量結(jié)果中存

在的問題是：我國中央財政支出占全國財政總支出的比重偏低，僅為30%。解決這一矛盾的辦法是允 許地方政府發(fā)債。第四節(jié)國債市場及其功能

1.什么是國債一級市場？國債二級市場？

國債發(fā)行市場：指國債發(fā)行場所，又稱國債一級市場，一般是政府與證券承銷機構(gòu)如銀行、金融機構(gòu)

之間的交易，通常由證券承銷機構(gòu)一次全部買下發(fā)行的國債。

國債流通市場：是國債流通的場所，又稱國債二級市場，一般是國債承銷機構(gòu)與認購者（包括中央銀

行）之間的交易，也包括國債持有者與國債認購者之間的交易。

2.國債市場的兩種功能？ 國債作為財政政策工具，國債市場具有順利實現(xiàn)國債發(fā)行和償還的功能

國債作為金融政策工具，國債市場具有調(diào)節(jié)社會資金的運行和提高社會資金效率的功能

第五節(jié)政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)

1.直接債務(wù)、或有債務(wù)的含義？

直接債務(wù)是指在任何情況下都要承擔的債務(wù)，不依附于任何事件，是可以根據(jù)某些特定的因素來預測

和控制的負債，如政府的內(nèi)外債及由法律規(guī)定的養(yǎng)老金負債等。

或有債務(wù)是指由某一或有事項引發(fā)的債務(wù)，是否會成為現(xiàn)實，要看或有事項是否發(fā)生以及由此引發(fā)的

債務(wù)是否最終要由政府來承擔

2.顯性債務(wù)、隱性債務(wù)的含義？

顯性債務(wù)（即被法律或者合同所認可的政府債務(wù)）和隱性債務(wù)（即反映公眾和利益集團壓力的政府道 義上的義務(wù)）

3.直接顯性、直接隱性、或有顯性、或有隱性四類債務(wù)的基本內(nèi)容？

4.國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的政策的主要內(nèi)容？

賦予地方政府依法適度舉債融資權(quán)限，加快建立規(guī)范的地方政府舉債融資機制。同時，堅決制止地方 政府違法違規(guī)舉債。

第十三章國家預算和預算管理

第一節(jié)國家預算概述 4.什么是國家預算？

政府的基本財政收支計劃，是國家的重要立法文件

5.根據(jù)我國新《預算法》的規(guī)定，預算包括哪幾類？ 一般公共預算 政府性基金預算 國有資本經(jīng)營預算 社會保險基金預算

6.國家預算管理的5個原則是什么？

公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性 第二節(jié)依法推進理財，建立和完善預算管理制度

3.怎樣理解部門預算是全面反映部門收支活動的預算？

既反映一般預算的收入與支出，也反映基金預算的收入與支出；在部門一般預算中既要反映預算內(nèi)收支，也反映預算外收支，在預算內(nèi)收支中，既要反映財政部門直接安排的預算撥款，也要反映經(jīng)濟發(fā)展委員會機關(guān)事務(wù)管理局和科技部門等具有預算分配權(quán)的部門安排的資金。

4.什么是政府采購制度？

政府采購制度是以公開招標、投標為主要方式選擇供貨商(廠商)，從國內(nèi)外市場為政府部門或所屬團體購買商品或勞務(wù)的一種制度。

5.政府采購當事人包括哪些？

采購人、供貨商、和采購代理機構(gòu)

6.政府采購方式有哪幾種？

公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價、其他采購方式

7.政府采購程度分為哪三個階段？

確定采購要求、簽訂采購合同和管理執(zhí)行采購合同

8.我國《政府采購法》中關(guān)于對外開放的內(nèi)容？ 政府采購對外開放要循序漸近，有序進行。

政府采購不僅限于本國市場，外國廠商也可以參與政府采購競標

作為發(fā)展中國家，為了保護民族產(chǎn)業(yè)，要利用法律手段限制外國產(chǎn)品進入我國市場，保護政府采購市場，促進國內(nèi)工業(yè)的發(fā)展。

9.國庫集中支付制度的含義？

國庫集中支付制度，就是對預算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達商品和勞務(wù)供應(yīng)者賬戶的全過程集中進行全面的監(jiān)控制度 10.收支兩條線管理的基本內(nèi)容（從收入和支出兩方面理解）。

從收入方面看，主要是收繳分類，規(guī)范預算外收入并減少各部門和單位的資金占壓。

從支出方面看，主要是收支脫鉤，即執(zhí)收單位的收費和罰沒收入不再與其支出安排掛鉤，單獨編制支出預算，交由財政部門審批 第三節(jié)深化管理預算制度改革

1.深化預算管理體制改革的主要措施有哪些？

（一）完善預算體系，積極推進預算公開 1.完善政府預算體系。2.健全預算標準體系。3.積極推進預決算公開。

（二）改進預算管理和控制，建立跨預算平衡機制 1.實行中期財政規(guī)劃管理。2.改進預算控制方式。3.建立跨預算平衡機制

（三）加強財政收入管理，清理規(guī)范稅收優(yōu)惠政策 1.加強稅收征管。2.加強非稅收管理。

3.全面規(guī)范稅收優(yōu)惠政策。

（四）優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加強結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理 1.優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。2.優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)。

3.加強結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。

4.加強政府購買服務(wù)資金管理。

五）加強預算執(zhí)行管理，提高財政支出績效 1.做好預算執(zhí)行工作。2.規(guī)范國庫資金管理。

3.健全預算績效管理機制。

4.建立權(quán)責發(fā)生制的政府綜合財務(wù)報告制度

（六）規(guī)范地方政府債務(wù)管理，防范化解財政風險。

（七）規(guī)范理財行為，嚴肅財政紀律。

第十四章預算管理體制

第一節(jié)概述

1.什么是預算管理體制？其核心是什么？

預算管理體制是處理中央財政和地方財政以及地方財政各級之間的財政關(guān)系的基本制度

預算管理體制的核心是各級預算管理體制的獨立自主程度以及集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問題。它的主要標志是各級預算主體獨立自主程度

2.簡述分級分稅預算管理體制的要點

一級政權(quán)，一級預算主體，各級預算相對獨立，自求平衡。

在明確市場經(jīng)濟下政府職能邊界的前提下劃分各級政府職責(即事權(quán))范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級預算支出職責(即財權(quán))范圍。收入劃分實行分稅制

預算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度

各國的分級預算體制是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以經(jīng)濟進行調(diào)整。

3.簡述政府間轉(zhuǎn)移支付制度的功能。彌補縱向財政缺口 彌補橫向財政缺口

彌補地區(qū)性公共物品轄區(qū)間的外部效應(yīng) 支持落后地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展

4.什么是無條件專項撥款和專項撥款？

無條件均衡撥款是指一旦確定撥款數(shù)額，無附加條件地歸地方自主使用

專項撥款是一種與無條件均衡撥款相對應(yīng)的有條件的制定用途的款項，是轉(zhuǎn)移支付的輔助形式

5.什么是粘蠅紙效應(yīng)？

所謂粘蠅紙效應(yīng)，是指上級政府通過轉(zhuǎn)移支付撥款可以“粘住”接受撥款的一級政府，不會將撥款用于增加個人收入，而是用于提高公共服務(wù)水平。

第二節(jié)中國分稅制改革

1.簡述1994年我國分稅制改革支出責任與收入劃分的基本方案。

第三節(jié)分稅制的運行及其進一步完善 1.我國1994年分稅制改革的效果

第十五章財政平衡和財政赤字

第一節(jié)財政平衡與財政赤字概述 7.什么是財政平衡？

是指預算預算收支在量上的對比關(guān)系。收支對比不外是三種結(jié)果：一是收大于支，有結(jié)余；二是支大于收，有逆差，即財政赤字；三是收支相等。

8.預算赤字、決算赤字和赤字政策的區(qū)別。

預算赤字：是指在編制預算時在收支安排上就有赤字。決算赤字：是指預算執(zhí)行結(jié)果支大于收，出現(xiàn)赤字。

赤字政策：是指國家有意識地運用赤字來調(diào)節(jié)經(jīng)濟的一種政策，即通過財政赤字擴大政府支出，實行擴張性財政政策，刺激社會有效需求的增長。赤字政策是政府的人為調(diào)整，而預算赤字和決斷赤字則是客觀反映，非人為的。

9.財政赤字有哪兩種計量口徑？

赤字或結(jié)余=（經(jīng)常收入+債務(wù)收入）-（經(jīng)常支出+債務(wù)支出）赤字或結(jié)余=經(jīng)常收入-經(jīng)常支出

10.我國目前財政赤字的計量方法？

財政赤字或結(jié)余=（總收入+無條件捐贈）-（總支出+凈增貸款）

11.什么是結(jié)構(gòu)性赤字？什么是周期性赤字？

周期性赤字是指一國財政赤字中因經(jīng)濟周期性波動而產(chǎn)生的部分。例如，隨著經(jīng)濟增長放緩，稅收下降及福利支出上升，財政赤字會趨于惡化。經(jīng)周期性調(diào)整后的財政赤字剔除了經(jīng)濟周期性波動對預算的影響。

結(jié)構(gòu)性赤字則是指那些非政策性或常規(guī)的稅收調(diào)整和支出變動引起的赤字。比如說，稅收下降了，但政府的支出并沒有相應(yīng)地減少，從而導致的政府預算赤字。

第二節(jié)財政赤字與社會總供求平衡

11.在一個封閉型經(jīng)濟中，財政赤字由誰來彌補？

12.在一個開放型經(jīng)濟中，財政赤字可以由誰來彌補？（267）

13.財政赤字有哪些融資方式？ 債務(wù)融資和貨幣融資

第三節(jié)（略過）

第十六章財政政策

第一節(jié)財政政策概述

6.什么是財政政策？

是指一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標，而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導原則及其相應(yīng)的措施。

7.財政政策的主體的含義。

政策主體指的是政策制定者和執(zhí)行者，財政政策的主體只能是各級政府，主要是中央政府。政策主體行為的規(guī)范對政策功能發(fā)揮有關(guān)鍵作用。

8.財政政策的一般政策目標是有哪些？

A經(jīng)濟的適度增長：1，保持平穩(wěn)較快地增長；2，加快經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變；3，提高自主創(chuàng)新能力；4，促進城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展；5，加強和諧社會建設(shè)；（經(jīng)濟結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)發(fā)展：城鄉(xiāng)之間，GDP總量和人均GDP之間，經(jīng)濟建設(shè)和民生服務(wù)之間，經(jīng)濟發(fā)展和環(huán)境保護之間）

B物價水平的基本穩(wěn)定；把物價總水平的波動約束在經(jīng)濟穩(wěn)定得法站可容納的空間 提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機會；

C收入的合理分配；各行業(yè)間，城鄉(xiāng)之間收入差距的合理控制。社會生活質(zhì)量的逐步提高。（工作壓力減少，可支配收入增加，休閑活動增加等）

9.財政政策工具有哪些？

主要有稅收，公共支出，政府投資，公債等

10.稅收的調(diào)節(jié)作用是如何體現(xiàn)出來的？ ① 收是組織財政收入的基本形式

② 稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的主要手段 ③ 稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿

11.公共支出的含義和種類? 是指政府滿足純公共需要的一般性支出，它包括購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。購買性支出是一種政府的直接消費行為，轉(zhuǎn)移性支出通過將貨幣收入從一方轉(zhuǎn)移到另一方

12.政府投資的含義？政府投資的項目主要有哪些？

指才財政用于資本項目的建設(shè)支出，它最終將形成各類型的固定資產(chǎn)。主要有自然壟斷特征，外部效應(yīng)大，產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高，具有示范和誘導作用的公共設(shè)施，基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)以及新興的高科技主導產(chǎn)業(yè)。

13.財政政策的類型及劃分標準

（1）根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟周期的作用來劃分，財政政策可分為自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策；

（2）根據(jù)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟總量的不同功能，財政政策可分為擴張性財政政策，緊縮性財政政策和中性財政政策。

擴張性（積極性的）財政政策：是指通過財政收支規(guī)模的變動來增加和刺激社會的總需求。擴張性財政政策的載體主要是增加財政支出和減少稅收。

緊縮性財政政策：是通過財政收支規(guī)模的變動來減少和抑制總需求。實施緊縮性財政政策的手段主要是減少財政支出和增加稅收。

中性（穩(wěn)健的）財政政策：是指財政收支活動對社會總需求的影響保持中性，既不產(chǎn)生擴張效應(yīng)，也不產(chǎn)生緊縮效應(yīng)。

第二節(jié)財政政策的傳導和效應(yīng)

2.財政政策工具的作用會通過哪些媒介傳導出去？ 主要的媒介是收入分配，貨幣供應(yīng)與價格 第三節(jié)財政政策與貨幣政策的配合

2.目前，我國中央銀行的貨幣政策手段主要有哪些？（290頁）

3.什么是松的（緊的）財政政策和貨幣政策？一般來說，什么時候采取松的政策措施？什么時候采取緊的政策措施？（292頁）

第四節(jié)我國財政政策的實踐

1.為適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，我國的財政政策的內(nèi)容包括哪些？（300頁）

第五篇：陳共《財政學》習題

《財政學》習題

第一章 財政概念和財政職能

1.公共物品主要的提供者是:

A.政府 B.市場

()

C.企業(yè)

D.國有企業(yè)

2.市場活動中存在未被補償?shù)膿p失或應(yīng)得未得的收益的現(xiàn)象被稱作:()A.市場失靈 B.邊際效益遞減

C.外部效應(yīng) D.免費搭車

()3.下列情況能形成壟斷的是: A.產(chǎn)量增大 B.規(guī)模擴大引起的邊際收益遞減和邊際成本遞增

C.規(guī)模擴大引起的邊際收益遞增和邊際成本遞減 D.規(guī)模擴大引起的總收益增加和平均成本的增長

4.在市場活動中,沒有得到補償?shù)念~外成本或額外收益被稱作: A.市場失靈 B.外部效應(yīng) C.免費搭車 D.尋租

()()5.在市場活動中,資源配置處于無效或低效率的狀態(tài)被稱作: A.市場失靈 B.外部效應(yīng) C.免費搭車 D.尋租

6.外部效應(yīng)是指:()A.微觀經(jīng)濟主體的活動對他人帶來的影響 B.廠商活動對他人造成的損失

C.微觀主體行為給他人造成的損失未予補償或給他人帶來的收益未得到回報 D.微觀主體無償享有他人的利益

7.具有外部效應(yīng)的產(chǎn)品最集中地表現(xiàn)在 上: A.競爭性產(chǎn)品 B.壟斷性產(chǎn)品 8.公共物品是指:

（）

C.私人產(chǎn)品 D.公共產(chǎn)品

()A.人人都需要的產(chǎn)品 B.具有社會共同利益的產(chǎn)品

C.具有非盈利性的產(chǎn)品 D.具有非排他性和非競爭性的產(chǎn)品 9.混合物品是指:

()A.公共物品和私人物品各占一半的物品 B.公共物品和私人物品相混雜的物品

C.同時具有公共物品和私人物品特征的物品D.由私人生產(chǎn)而由政府提供的物品 10下列對社會公共需要特征表述不正確的是: A公共需要是每個社會成員個人需要的總和

B公共需要由每一社會成員無差別的共同享有 C享有公共需要也要付出一定代價

()

D滿足公共需要的物質(zhì)手段來源于剩余產(chǎn)品 11.財政分配的目的是滿足: A.社會公共需要

()

B.私人需要 C.混合需要 D.國有企業(yè)的需要

()12.政府干預經(jīng)濟(調(diào)節(jié)經(jīng)濟)主要是因為: A.政府擁有政治權(quán)力

B.政治權(quán)力凌駕于財產(chǎn)權(quán)力之上 D.市場本身存在缺陷

()C.政府是全社會的管理者

13.政府干預經(jīng)濟過程中也有缺陷,導致政府缺陷的根源是: A.政治權(quán)力凌駕于財產(chǎn)權(quán)力之上 B.政治權(quán)力對經(jīng)濟權(quán)力的支配 C.政治權(quán)力的濫用

14.尋租是指:

D.政治權(quán)力對財產(chǎn)權(quán)力的排斥

()A.由于讓渡財產(chǎn)使用權(quán)而收取的租金 B.廠商尋求收益最大化的行為 C.政府因讓渡國有資源使用權(quán)而獲取收益的行為

D.政府職員靠手中的職權(quán)獲取經(jīng)濟利益的行為 15.在市場經(jīng)濟條件下政府的經(jīng)濟作用主要是: A.決定全社會的資源配置 C.彌補市場缺陷

()

B.指導經(jīng)濟發(fā)展方向 D.實現(xiàn)公平分配

()16.財政作為一種經(jīng)濟行為,其活動的主體是: A.政府 B.企業(yè)

C.國家機關(guān) D.公共事業(yè)單位

17.財政是隨著()的產(chǎn)生而產(chǎn)生的: A.人類 B.社會

C.國家

D.經(jīng)濟活動

()18.經(jīng)濟學研究的核心問題是: A.資源配置 B.供求關(guān)系 C.公平分配 D.價格

()19.在資源配置中,起基礎(chǔ)作用的是: A.政府 B.計劃

C.市場

D.宏觀調(diào)控

()

20.資源配置在本質(zhì)上是解決:

A.經(jīng)濟資源在不同產(chǎn)業(yè)合理分布的結(jié)構(gòu)性問題 B.勞動力結(jié)構(gòu)問題 C.經(jīng)濟資源在不同地區(qū)合理分布的結(jié)構(gòu)性問題 D.經(jīng)濟效益問題 21.經(jīng)濟穩(wěn)定的目標集中體現(xiàn)為: A.財政收支平衡

()

B.國際收支平衡

D.充分就業(yè) C.總供給與總需求的平衡

四、判斷題

1.外部效應(yīng)是微觀廠商活動對他人造成的損害.(錯)

2.外部正效應(yīng)有利于社會經(jīng)濟發(fā)展,而外部負效應(yīng)損害社會經(jīng)濟發(fā)展.(錯 3.公共產(chǎn)品可以由私人生產(chǎn)但由政府提供.(對)(對))4.無論消費者是否購買,公共產(chǎn)品帶來的好處可為消費者享有.5.混合產(chǎn)品由于具有一定的競爭性和排他性,不能用于滿足社會公共需要.(錯)6.私人產(chǎn)品是政府提供的,公共產(chǎn)品是市場提供的.(錯))7.混合產(chǎn)品可以采取公共提供的方式,也可以采取混合提供的方式.(對 8.社會公共需要的內(nèi)容在任何社會都是相同的.(錯)(對)(錯)9.政府干預外部效應(yīng)的手段有行政手段、法律手段、財政手段

10.公平分配是財政的主要職能.五、名詞解釋 1財政 2公共物品 3混合物品 4公共需要 5配置資源 6穩(wěn)定經(jīng)濟 7外部效應(yīng) 8市場失靈 六.簡答題

1公共需要有哪些特征? 2市場失靈表現(xiàn)在哪些方面? 3在提供公共物品方面，市場為什么是失效的？ 4政府干預市場的手段有哪些具體表現(xiàn)? 5政府干預失敗的原因主要是什么? 6財政如何實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展? 七.論述題

1怎樣從市場與政府的相互關(guān)系來理解財政對經(jīng)濟的干預 ?

2.財政的職能表現(xiàn)為哪幾方面?財政采取哪些政策手段來實現(xiàn)其職能?

第二章 財政支出的基本理論

二、單項選擇題

1.所謂“搭便車”現(xiàn)象是指：

（）

A.個體行為給他人帶來的損害

C.通過各種手段獲取利益最大化

B.個體或單位無償享有公共利益

D.憑借權(quán)力獲得好處

()2.純公共物品只能由什么來提供: A.市場 B.政府 C.企業(yè)

D.社會組織

()3.對混合物品,較好的提供方式是:

A.政府生產(chǎn),政府無償提供 B.私人生產(chǎn),政府購買回來后無償向社會提供 C.私人生產(chǎn),私人有償提供 D.一部分政府無償提供,一部分市場有償提供 4.國有國營的經(jīng)營模式適用于哪類國有企業(yè)(或單位): A.提供公共物品的國有企業(yè) C.大中型國有企業(yè)

B.壟斷性國有企業(yè) D.小型國有企業(yè)

()

()5.我國現(xiàn)階段公平分配是指: A.按勞分配 B.按資分配 C.按權(quán)力分配 D.按對社會的貢獻分配

()6.實現(xiàn)社會公平(個人或家庭收入公平),主要借助的財政措施是: A.稅收 B.國債 C.財政投資 D.轉(zhuǎn)移支付制度

7*.一定社會資源在財政部門和民間部門合理配置的最低條件是:()A.財政部門資源使用的邊際效率應(yīng)大于該資源用于民間部門的邊際效率 B.財政部門資源使用的邊際效率應(yīng)等于該資源用于民間部門的邊際效率 C.財政部門資源使用的邊際效率應(yīng)小于該資源用于民間部門的邊際效率 D.財政部門資源使用的平均成本應(yīng)等于民間部門使用該資源的平均成本 8.財政支出的核心問題是: A.提高財政支出的使用效益 C.實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟的穩(wěn)定

()

B.實現(xiàn)社會公平分配 D.提高經(jīng)濟增長速度

()9.衡量財政支出進行資源配置的效率高低時,其標準是: A.社會凈效益最大化

B.征稅成本最小化

C.財政投資的具體項目效益最大化 D.政府提供公共物品的成本最小化 10.采用“成本-效益”分析方法衡量財政支出效益時,其主要適用的對象為:()A.政府的經(jīng)濟類投資項目 B.政治軍事項目 C.文化教育項目

D.公共事業(yè)項目

()11.“最低費用選擇法”在評價財政支出效益時,主要適用于: A.經(jīng)濟項目 B.政治軍事項目

C.公共事業(yè)項目 D.基礎(chǔ)設(shè)施項目

12.根據(jù)不同時間段的使用量來確定公共勞務(wù)收費標準的定價方法是:()

A.平均成本定價法 C.二部定價法

三、名詞解釋 1搭便車 2要素分配 3規(guī)模收入分配 4政府采購制度 5最低費用選擇法 6二部定價法 7負荷定價法

四、簡答題

1為什么說純公共物品必須由政府而不是由市場提供? 2如何看待公平與效率的內(nèi)在統(tǒng)一性及矛盾性?

五、論述題

1公共物品(包括混合物品)的生產(chǎn)方式及提供方式有哪些組合? 2什么是政府采購制度?其對提高財政支出效益有何意義?

第三章 財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)

二、單選題

1.擴大再生產(chǎn)是指:

()

B.邊際成本定價法 D.負荷定價法

A.將M中的一部分用于投資 B.將M中的一部分用于個人消費V

D.將M中的一部分用于彌補生產(chǎn)資料的消耗

()C.將M中一部分用于社會消費

2.從社會產(chǎn)品的使用過程看,財政的重置投資是指: A.滿足社會消費后,剩余部分的社會產(chǎn)品用于擴大再生產(chǎn)的投資

B.剩余產(chǎn)品(M)中的一部分用于擴大再生產(chǎn)的投資 C.剩余產(chǎn)品中用于非生產(chǎn)性的固定資產(chǎn)投資

D.由C轉(zhuǎn)化而來的用于彌補生產(chǎn)資料消耗的簡單再生產(chǎn)的投資 3.財政支出發(fā)生時,同時伴隨著商品和勞務(wù)的交換,這類支出稱為: A.購買支出 B.轉(zhuǎn)移支出 C.生產(chǎn)性支出

()

D.非生產(chǎn)性支出

()4.能夠較準確真實地反映財政活動規(guī)模大小的指標是: A.財政收入占GDP的比重

B.財政支出占GDP的比重

C.財政收入占財政支出的比重 D.中央財政收入占整個財政收入的比重 5.在一般情況下,隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展,財政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢表現(xiàn)為:(A.不斷擴大 B.日漸萎縮 C.基本不變 D.無規(guī)則波動)6.從經(jīng)濟發(fā)展不同階段說明財政支出有增長趨勢的理論是由誰提出的:()A.瓦格納

四、判斷題

1.從社會資金的最終使用去向看,C的價值全部用于補償性支出,V的價值全部用于消費性支出,M的價值全部用于積累性支出.(錯)B.皮科克

C.馬斯格雷夫

D.拉弗

2.購買性支出側(cè)重于執(zhí)行資源配置職能,轉(zhuǎn)移性支出側(cè)重于執(zhí)行收入分配職能.(對)3.轉(zhuǎn)移性支出使政府資金無償?shù)剞D(zhuǎn)移,參與收入分配,說明其在社會資源配置中發(fā)揮主要作用.(錯)4.隨經(jīng)濟發(fā)展水平的提高,政府應(yīng)逐漸減少其活動范圍,因此財政支出規(guī)模呈不斷下降趨勢.(錯)5.改革開放以來,我國財政支出占GDP的比重不斷下降,說明:隨著經(jīng)濟發(fā)展,財政支出規(guī)模呈下降趨勢是一個基本規(guī)律.錯()6.在正常情況下,隨著經(jīng)濟發(fā)展,財政支出占GDP的比重呈上升趨勢.(對)

五、名詞解釋 1財政重置投資 2經(jīng)濟建設(shè)費 3購買支出 4轉(zhuǎn)移支出

六、簡答題

1比較購買支出與轉(zhuǎn)移支出對經(jīng)濟活動的不同作用? 2為什么說財政支出規(guī)模有不斷增長的趨勢? 3為什么說“用財政支出占GDP的比重”來衡量財政活動的規(guī)模,比“財政收入占GDP的比重”更符合實際情況?

七、論述題

1影響財政支出規(guī)模增減變動的因素主要有哪些? 2.改革開放以來,從政府職能及支出性質(zhì)兩方面考察,我國財政支出結(jié)構(gòu)有什么變化?并分析其原因.6

第四章 購買性支出

二、單項選擇題

1.財政支出中,能夠為全體社會成員提供并由全體公民共同享受的支出是:()A.社會消費支出 B.投資性支出

C.救濟支出 D.財政補貼

()2.能夠保證國家政治職能得以實現(xiàn)的財政支出是: A.社會消費支出 B.投資性支出

C.救濟支出 D.財政補貼

()3.行政管理費和國防費作為無償性的財政支出,屬于: A.社會消費支出 B.投資性支出 4.文教科衛(wèi)事業(yè)費支出屬于:

C.社會保障支出 D.轉(zhuǎn)移性支出

（）

Ａ．積累支出 Ｂ消費支出 Ｃ補償支出 D.投資支出 5.教育需求是: A.私人需求

()B.團體需求 C.純公共需求

D.準公共需求

（）6。帶動經(jīng)濟增長的最主要的因素是：

A.投資 B.消費

C.生產(chǎn)

D.流通

()7.每增加一元投資所導致的收入的增長倍數(shù)被稱作: A.資本邊際收益遞增

C.流動性偏好上升 8.加速原理是指：

B.邊際消費傾向遞增

D.乘數(shù)作用

（）

A.投資變化所引起的收入變化 B.收入變化所引起的投資變化 C.政府投資對經(jīng)濟的帶動作用 D.政府投資對民間投資的帶動作用 9.將基礎(chǔ)設(shè)施視為“公共物品”,其原因在于: A.它主要是政府進行投資的

()

B.社會發(fā)展離不了它

C.它為社會發(fā)展提供共同條件 D.它需要的投資額很大

10我國在由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌過程中,政府投資占社會總投資的比重呈現(xiàn):()A.上升趨勢 B.下降趨勢 C.不變

11.財政投融資屬于:

D.與GDP增長相一致

()A.商業(yè)性投融資 B.風險性投融資 C.政策性投融資 D.財政資金有償使用 12.財政投融資主要用于: A.高科技產(chǎn)業(yè)

()

D.增加銀行資本金()

B.基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)

C.農(nóng)業(yè)

14.從供求關(guān)系看,農(nóng)產(chǎn)品供求的特殊性表現(xiàn)為: A價格波動大

B.與工業(yè)品存在剪刀差

C.供給穩(wěn)定而需求波動大 D.需求穩(wěn)定但供給波動大

四、判斷題

1.在財政支出的安排上,應(yīng)首先保證投資性支出,再安排社會消費性支出.(錯)2.社會消費和投資支出的最大區(qū)別是:消費支出是無償?shù)?而投資性支出是有償?shù)?(錯)3行政,國防支出是非生產(chǎn)性支出,其使用過程是對社會財富的消耗,應(yīng)盡量減少.(對)4.文教衛(wèi)生支出用于滿足共同需要,屬于“公共物品”,個人享用無需付費.（錯）

5.接受教育所得到的利益完全是內(nèi)在化和私人化的(即不存在外部效應(yīng)),因此,教育是私人需要,教育費用應(yīng)該完全由受教育者自己負擔.(錯)6.投資對經(jīng)濟的帶動作用表現(xiàn)為：投資首先是刺激需求，投資過程完成后又可以增加供給。(對)7.計劃經(jīng)濟條件下政府對經(jīng)濟主要采取直接調(diào)控;市場經(jīng)濟條件下政府對經(jīng)濟主要采取間接調(diào)控.(對)8.政府投資的宏觀調(diào)控主要體現(xiàn)在兩個方面:一是彌補非政府部門投資的不足,使兩者投資之和與社會所要求的投資總量相吻合;二是糾正非政府部門的偏差.(對)9.私人投資追求盈利最大化,而政府投資完全不求盈利,只有產(chǎn)量最大化才能更好滿足公共需要.(錯)

(錯)10.政府投資基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)最好的方式是無償拔款.11.財政投融資是將財政資金按商業(yè)銀行規(guī)則運作,追求資金的安全性、流動性、盈利性。（對）

12.農(nóng)業(yè)的特殊性表現(xiàn)為:農(nóng)產(chǎn)品的供給相對穩(wěn)定,而農(nóng)產(chǎn)品的需求具有波動性.(錯)

五、名詞解釋 1乘數(shù)作用 2加速作用 3基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè) 4財政投融資

六、簡答題

1試簡要分析行政管理費和國防費支出對經(jīng)濟產(chǎn)生什么影響.2為什么說“投資是經(jīng)濟增長的第一推動力”? 3為什么說“教育經(jīng)費應(yīng)由政府和享受教育的人們共同分擔”? 4各國政府對基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)都奉行干預政策,但發(fā)達國家與發(fā)展中國家對基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的干預

有何不同? 5財政投融資有哪些特征? 6農(nóng)業(yè)對國民經(jīng)濟發(fā)展的重要性表現(xiàn)在哪些方面?

七、論述題

1分析政府投資與非政府投資的特點有什么不同?并說明財政投資的主要范圍有哪些? 2根據(jù)我國農(nóng)業(yè)發(fā)展的特點說明,為什么需要財政對農(nóng)業(yè)進行投資?財政投資于農(nóng)業(yè)的重點領(lǐng)域是什么?

第五章 轉(zhuǎn)移性支出

二、單項選擇

2.最早實行社會保障制度的國家是: A.英國 B.法國

()

C.美國

D.德國)緊密聯(lián)系在一起的.3.計劃經(jīng)濟時期內(nèi),我國的社會保障制度是與(A.就業(yè) B.憮恤

C.福利

D.救濟

()

D.公積金 5.西方國家社會保障的資金來源主要是: A.個人所得稅 B.社會保障稅

C.企業(yè)所得稅

6.同社會保障支出相比,財政補貼支出的不同之處在于: A.財政補貼是無償?shù)?/p>

()

B.補貼可使領(lǐng)受人收入增加

C.補貼是由政府預算支付 D.補貼與價格變動有直接關(guān)系 7.財政補貼作為一種調(diào)節(jié)經(jīng)濟的手段,是因為其能夠:()A.增加受補貼者的收入 C.完善財政支出的方式 11稅收支出是指:

B.改變相對價格結(jié)構(gòu) D.解決困難企業(yè)的困境

()A.通過征稅所形成的財政收入用于財政支出

B.將稅收收入用于特定用途的財政支出 C因法定的稅收優(yōu)惠使政府放棄的財政收入

D.在征稅過程中形成的成本費用支出 12.稅收支出的實質(zhì)是:

()A.將稅收收入用于特定的支出項目 B.特殊的財政補貼 C.征稅過程發(fā)生的費用支出

四、判斷題

1.社會保障制度屬于公共勞務(wù),應(yīng)由政府來提供.()

D.征管不嚴所形成的稅收流失

2.社會保障支出與財政補貼支出同屬轉(zhuǎn)移性支出,由政府無償提供.()3.財政補貼與社會保障支出都具有反周期調(diào)節(jié)的“自動穩(wěn)定器”作用.()4.財政補貼的作用側(cè)重于收入分配,而社會保障側(cè)重于調(diào)節(jié)資源配置結(jié)構(gòu).(5.財政補貼總是與相對價格的變動相聯(lián)系,而社會保障與價格變動無關(guān).()6.財政補貼在校正市場缺陷方面具有特殊的調(diào)節(jié)功能,越多越好.7.財政補貼是通過調(diào)節(jié)企業(yè)盈利水平來調(diào)節(jié)供求結(jié)構(gòu)的.8.稅收支出是用于特定用途的一項財政支出.())

()()()9.稅收支出的實質(zhì)是稅務(wù)機關(guān)將多征的稅退還給納稅人.五、名詞解釋 1社會保障制度 2財政補貼 3財政帖息 4稅前還貸 5稅收支出

六、簡答題

1西方國家社會保障制度的特點是什么? 2比較社會保障與財政補貼的同異點.3我國財政補貼制度存在什么問題?如何改進? 4試比較照顧性稅收支出與刺激性稅收支出有何不同?

七、論述題

1如何進行我國社會保障制度的改革? 2.分析財政補貼對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用.第六章 財政收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析

二.單項選擇

1.從形式上看,最主要的財政收入是: A.稅收收入

()B.利潤收入 C.國債收入 D.收費收入

()2.在一般情況下,隨著經(jīng)濟的發(fā)展,財政收入有:

A.不斷增長的趨勢

B.不斷下降的趨勢

C.絕對量增長而相對量下降 D.絕對量減少而相對量增長 3.能夠更準確反映政府財政活動規(guī)模大小的指標是: A.財政收入占GDP的比重

()

B.財政支出占GDP的比重

C.中央財政收入占全部財政收入的比重 D.中央財政支出占整個財政支出的比重

4.“經(jīng)濟決定財政”這一命題反映的是: A.經(jīng)濟發(fā)展水平越高則財政收入規(guī)模越大

()

B.財政收入隨價格的增長而增長

C.財政收入規(guī)模由不同的分配制度決定 D.財政收入規(guī)模由不同的經(jīng)濟體制決定 5.經(jīng)濟改革以來(1978-1995年期間),我國財政收入變化表現(xiàn)為:(A.財政收入總額增長而財政收入占GDP的比重逐年下降 B.財政收入總額減少而財政收入占GDP的比重上升 C.財政收入總額增長,且財政收入占GDP的比重也增長 D.財政收入總額增長但財政收入占GDP的比重保持不變 6.在什么情況下,物價上漲才會導致實際財政收入增長:

())A.物價上漲率高于財政收入增長率 B.物價上漲率低于財政收入增長率 C.物價上漲率等于財政收入增長率 D.物價上漲率高于GDP增長率 7.從財政收入的所有制構(gòu)成看,我國財政收入最主要來源于: A.國有經(jīng)濟

四.判斷題

1.我國財政收入規(guī)模下降是指財政收入總額的不斷減少.()B.集體經(jīng)濟 C.私營、個體經(jīng)濟

()D.外資經(jīng)濟

2.財政是以國家為主體的分配,因此分配政策是影響財政收入規(guī)模的決定因素.()3.通貨膨脹使財政通過對GDP的再分配可得到更多的收入(即“通貨膨脹”稅),因而通貨膨脹使財政實際收入增加,對財政收入是有利的.()4.財政收入的規(guī)模主要是由經(jīng)濟發(fā)展水平?jīng)Q定的,與社會制度沒有本質(zhì)聯(lián)系.()5.我國在由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌過程中,財政收入規(guī)模呈下降趨勢,說明市場經(jīng)濟條件下政府參與公共產(chǎn)品分配規(guī)模減少是普遍規(guī)律.6.經(jīng)濟越發(fā)達,政府財政收入規(guī)模越大.()()7.物價上漲率與財政收入增長率相等時,造成名義財政收入虛增,但實際財政收入并未增加.()五.名詞解釋 1財政收入 2規(guī)費收入 3.“通貨膨脹稅” 六.簡答題

1簡述影響財政收入規(guī)模變動的因素有哪些? 2試從分配制度及政策的變化對財政收入規(guī)模的影響方面,說明為什么我國在由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)達軌過程中,財政收入規(guī)模的下降趨勢.11

3.從財政收入的結(jié)構(gòu)分析增加我國財政收入的途徑是什么? 七.論述題

1為什么說經(jīng)濟發(fā)展水平和技術(shù)進步對財政收入規(guī)模變化起決定作用? 2.分析價格變動如何影響財政收入規(guī)模的變化.第七章 稅收原理

二.單選題 1.納稅主體為:

A.納稅人

()

D.征稅對象 B.負稅人

C.國家

2.稅收客體是指: A.納稅人

()

D.征稅對象 B.負稅人 C.國家

3.能夠反映國家征稅深度的指標是: A.納稅人

()D.稅率()

D.地方稅 B.課稅對象 C.稅目

4.能夠?qū)崿F(xiàn)稅負轉(zhuǎn)嫁的稅被稱為: A.直接稅 B.間接稅

C.中央稅

5.能夠體現(xiàn)稅收“縱向公平”的稅率是: A.比例稅率

()B.定額稅率 C.全額累進稅率 D.超額累進稅率

()6.衡量微觀稅負水平的指標是: A.稅收收入占GDP的比重

B.稅收占財政收入的比重 C.稅率 D.稅目

()7.對下列商品征稅后,哪一種商品最容易實現(xiàn)稅負轉(zhuǎn)嫁: A.自來水 B.礦泉水

C.水果

D.北京烤鴨

()8.稅收轉(zhuǎn)嫁中的前轉(zhuǎn)是指: A.納稅人將稅款轉(zhuǎn)移給供貨商 B.納稅人將稅款轉(zhuǎn)移給購買者 C.納稅人將稅款轉(zhuǎn)移給投資人 D.納稅人將稅款轉(zhuǎn)移給本企業(yè)員工 9.稅收的“橫向公平”是指:

()A.對所有法人和自然人普遍征稅 B.凡納稅能力相同的人同等征稅

C.凡納稅能力不同的人征不同的稅 D.凡與企業(yè)進有橫向交易關(guān)系的企業(yè)都征稅 10.政府征稅使納稅人減少高稅商品需求,增加低稅商品的購買,被稱為:()A.擠出效應(yīng) B.收入效應(yīng) C.支出效應(yīng) D.替代效應(yīng) 11.拉弗曲線主要說明的是:

()A.公平分配 B.最優(yōu)稅率 C.稅負轉(zhuǎn)嫁 D.經(jīng)濟波動 12.下列不符合稅收中性的是:

()A.國家征稅使社會的損失盡量以稅款為限

B.國家征稅盡可能不帶來超額負 擔

C.國家征稅要避免對市場的任何影響 四.判斷題

1.稅收是國家憑借政治權(quán)力取得的收入.（對）

（對）（錯）

D.不使稅收成為資源配置的決定因素

2.國家無償征稅的稅收負擔,最終都由納稅人承擔.3.稅收的收入效應(yīng)是指,國家征稅后會使財政收入增加.4.拉弗曲線說明,提高稅率可更多地增加財政收入.7.稅收中性是指稅收對經(jīng)濟過程的不干預.8.商品的供給彈性越大,其稅款也越容易轉(zhuǎn)嫁.1納稅人 2負稅人 3課稅對象 4稅率 5直接稅 6從價稅 7稅負轉(zhuǎn)嫁 8稅收歸宿 9起征點 10免征額 13稅收超額負擔 14稅收中性 六.簡答題

1說明拉弗曲線的意義.2稅負轉(zhuǎn)嫁的條件是什么? 3如何理解稅收的橫向公平和縱向公平? 4稅收效率的含義是什么? 5如何理解稅收中性?

第八章 稅收制度

二.單項選擇 1.稅收產(chǎn)生于:

()A原始社會 B.奴隸社會 C.封建社會 D.資本主義社會 2.商品稅的征稅對象是:

()

錯）

錯）

對）

（（（A.商品流轉(zhuǎn)額 B.商品收益額

C.商品利潤額

()D.C+M部分()

D.商品增值額

3.增值稅的征稅對象是商品價值中的: A.C部分 B.C+V部分

C.V+M部分

4.最早實行增值稅的國家是: A.英國 B.法國 C.意大利 5.所得稅的征稅對象是:

D.德國

()A.銷售收入 B.營業(yè)收入 C.純收入 6.我國實行超額累進稅率的稅種是: A.增值稅 B.土地增值稅

D.級差收入

()

D.個人所得稅

C.企業(yè)所得稅

()7.農(nóng)業(yè)稅屬于: A.流轉(zhuǎn)稅 B.所得稅 C.財產(chǎn)稅

D.行為稅

8.目前我國增值稅的類型是: A.生產(chǎn)型 B.消費型

()

D.積累型

C.收入型

9.稅收負擔最重的增值稅是: A.生產(chǎn)型 B.消費型

()

D.積累型

C.收入型

10.遺產(chǎn)稅的首要功能是:()A.防止貧富分化 B.防止不勞而獲 C.增加財政收入 D.鼓勵慈善捐助 四.判斷題

1.稅收活動是與人類活動同時產(chǎn)生的.2.稅收的主體是企業(yè).()()3.生產(chǎn)型增值稅刺激投資,而消費型增值稅抑制投資.()五.名詞解釋 1單一稅制 2復合稅制 3商品稅 4所得稅 5增值稅 六.簡答題 1、1994年稅制改革的原因是什么? 2增值稅的優(yōu)點表現(xiàn)在哪些方面? 3商品稅與所得稅各有什么特點? 4增值稅的不同類型對經(jīng)濟活動有何不同影響?

第九章 國債和國債管理

二.單選題

1.國債最早產(chǎn)生于:

A.奴隸社會

()

D.社會主義社會 B.封建社會 C.資本主義社會

()2.國債與私債的本質(zhì)區(qū)別在于: A.國債期限長而私債期限短

B.國債用于規(guī)模大的項目而私債用于規(guī)模小的項目 C.私債有明確的財產(chǎn)為擔保,而國債無財產(chǎn)擔保

D.國債是政府發(fā)行,不以盈利為目的,而私債以盈利為目的3.新中國最早發(fā)行的國債是: A.國庫券

()

B.經(jīng)濟建設(shè)公債 C.折實公債 D.特種國債

()4.彌補財政赤字的最好方式是: A.增加稅收 B.發(fā)行國債 C.動用財政結(jié)余 D.壓縮財政支出

5.當年國債發(fā)行額或國債余額占GDP的比重稱作:()A.國債負擔率 B.國債依存度 6.國債依存度反映的是: A.國債的負擔能力 C.新增國債的限度

C.國債清償能力 D.國債限額比

()

B.國債的償還能力 D.國債余額狀態(tài)

7.國債發(fā)行作為國債運行的起點,其核心問題是:()A.發(fā)行時間的選擇 C.發(fā)行方式的選擇

B.應(yīng)債主體的選擇 D.發(fā)行規(guī)模的選擇

()

8.在國債發(fā)行方式中,主要適用于中短期國債的發(fā)行方式是: A.固定收益出售方式

C.連續(xù)經(jīng)銷方式

B.公募拍賣方式 D.直接推銷方式

9.償還國債本金時,分期逐步償還法的優(yōu)點在于: A.償還成本低

()B.操作簡單 C.體現(xiàn)國家政策 D.分散還本壓力

()10對國債認購者較為有利的付息方式是: A.到期一次支付利息

B.期限一半時支付一次,到期全部付清

C.每年支付一次利息 D.每半年支付一次利息 11對財政最有利的國債發(fā)行價格是:

()A.溢價 B.折價 C.平價 D.市場交易的即期價格

12市場經(jīng)濟較發(fā)達的國家,影響國債利率的最主要因素是:()

A.市場利率 B.銀行利率 C.匯率 D.法定存款準備率 13.我國的國債利率主要以（）為基礎(chǔ)來制定:

（）

A.市場利率 B.銀行利率 C.匯率 D.政府的信譽水平14.與其他金融資產(chǎn)利率相比,國債利率應(yīng)該: A.等于市場利率

()

B.高于銀行存款利率和其他證券利率

D.低于銀行存款利率高于公司債利率 C.高于銀行存款利率低于股票收益率

15.國債持有人賣出國債時,與買方協(xié)議將來重新買回該筆國債,被稱作:()A.國債發(fā)行 B.國債流通 C.國債期貨 D.國債回購 四.判斷題

3.比較可靠的償還國債的資金,來自于國家預算專門建立的償債基金.（）

4.國債的使用主要是大型,長期項目,因此國債的期限結(jié)構(gòu)應(yīng)以中長期國債為主.（）

5.國債利息分次償還適用于短期國債;利息到期一次償還適用于長期國債.（）

6.政府利用國債調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟波動時,主要手段是通過國債利率的升降進行.（）7.當國債的票面利率低于市場利率時,采用折價發(fā)行.（）

8.溢價發(fā)行使政府取得的國債收入比面值高,因此溢價發(fā)行對財政最有利.（）

9.國債一級市場反映的是政府與承銷機構(gòu)之間的國債交易;而二級市場反映的是政府與最終認購者之間的國債交易.（×）

10發(fā)行國債使部分資金的使用權(quán)暫時轉(zhuǎn)移到國家手中,一般還會帶來通貨膨脹.（）五.名詞解釋 1國債 2國債負擔率 3國債依存度 4國債限度 5國債回購 六.問答題

1國債負擔主要包括哪些內(nèi)容? 2如何控制好國債限度?

3合理安排國債種類及結(jié)構(gòu)對國債運行有何意義? 4簡析國債市場的功能.七.論述題 1分析國債的功能

2分析影響國債利率水平高低的因素有哪些?

第十一章 國家預算

二單選題

1.通過兩個以上的計劃表格來反映國家財政收支狀況的預算稱作:()A.增量預算 B.零基預算 C.復式預算 D.單式預算

()2.我國預算的起止時限為: A.元月1日-12月31日

B.4月1日-次年3月31日 D.10月1日-次年9月30日 C.7月1日-次年6月30日

3.不考慮以前財政收支狀況,而按照社會經(jīng)濟發(fā)展預測來制定的財政收支計劃稱作:()A.行動預算 B.效績預算 C.增量預算 D.零基預算 4.我國國家預算級次最低設(shè)在: A.州政府 B.縣,市政府

()

C.鄉(xiāng),鎮(zhèn)政府

D.村政府

()5.動用預備費的決定權(quán)由下列哪種機構(gòu)行使: A.全國人民代表大會

B.各級人民代表大會 C.各級政府 D各級財政部門)6.財政預算收支經(jīng)由國庫辦理,我國預算法規(guī)定,基層國庫可以設(shè)在:(A.市級 B.縣級 C.鄉(xiāng)級

D.村級

7.國家預算的審批權(quán)由哪一機構(gòu)行使: A.各級人民代表大會

B.國務(wù)院

()

C.各級政府 D.財政部

()8.國家預算的執(zhí)行機構(gòu)是: A.各級人民代表大會

三.多選題

B.國務(wù)院 C.各級政府 D.財政部

1.國家預算的組成體系包括: A.中央預算

（）B.地方預算 C.中長期預算

D.項目預算 E績效預算)

E.性 2.編制國家預算的原則有: A.公開性 B.可靠性

（C.計劃性 D.統(tǒng)一性)3.我國國家預算體系的組成級次具體包括: A.中央預算 B.省(自治區(qū))預算

（C.市(縣)級預算 D.鄉(xiāng)級預算 E.村級預 17 算

4.目前,已不屬于預算外資金的項目有: A.國有企業(yè)提取的專用基金

()

B.地方政府收取的稅收附加

C.事業(yè)單位取得的經(jīng)營性收入

E.鄉(xiāng)政府統(tǒng)籌收取的資金 四.判斷題

D.國家統(tǒng)一規(guī)定收取的專項建設(shè)基金

1.國家預算作為財政收支計劃,與其他國民經(jīng)濟計劃一樣,具有法律上的強制性.（√）

2.復式預算是指,將國家預算劃分為中央預算和地方預算.）

3.我國預算的組成分為中央預算、省級預算、市縣級預算、鄉(xiāng)級預算和村級預算五級。（×）

4.根據(jù)預算法規(guī)定,中央預算可列必要的赤字,地方預算堅持收支平衡,不列赤字.（×）

5.各級預算都必須經(jīng)過本級人民代表大會的批準后,才能生效,執(zhí)行.五.名詞解釋 1國家預算 2復式預算 3零基預算 4增量預算 5預算外資金 6費改稅 六.問答題

1國家預算體系的設(shè)立原則是什么? 2我國的國家預算體系是如何組成的? 3編制國家預算時要遵循的原則有哪些? 七.論述題

1.為什么要進行費改稅?如何進行費改稅?

第十二章 預算管理體制

二.單選題

1.預算管理體制側(cè)重于處理: A國家與國有企業(yè)的關(guān)系

()

（√）

（×

B.中央與地方的關(guān)系

C.企業(yè)與政府的關(guān)系

D.國有經(jīng)濟與非國有經(jīng)濟的關(guān)系

()2.預算管理體制的核心是解決: A.中央地方間集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系 C.國家與企業(yè)的利益劃分

B.中央與地方的利潤劃分

D.國有企業(yè)與非國有企業(yè)的利益劃分

()3.集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系主要體現(xiàn)在: A.中央與地方的收支范圍劃分上 C.地方是否擁有獨立的立法權(quán)

B.地方是否構(gòu)成一級獨立的預算主體

D.各稅種在中央和地方政府間劃分

()4.我國現(xiàn)行實行的預算管理體制是: A.統(tǒng)收統(tǒng)支體制

B.統(tǒng)一領(lǐng)導分級管理體制

C.劃分收支分級包干體制 D.分稅制 四判斷題

1.預算管理體制是處理中央政府與地方政府之間分配關(guān)系的制度.（√）2.預算管理體制的核心是解決中央與地方政府之間的收支劃分.（×）

3.預算體制中的集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系,最主要的是體現(xiàn)在國家與企業(yè)的收支范圍劃分.(×)4.集權(quán)型財政體制要求中央政府占較多比例的財政收入,而分稅制財政體制要求地方政府占有大部分財政收入.()五名詞解釋 1預算管理體制 2轉(zhuǎn)移支付制度 3分稅制 六.問答題

1分級分稅管理體制的基本要點是什么? 2分級包干體制有什么缺陷? 3我國現(xiàn)行分稅制有哪些基本內(nèi)容? 4如何完善轉(zhuǎn)移支付制度? 七.論述題

1.我國現(xiàn)行分稅制應(yīng)如何進一步完善?

第十三章 財政平衡

二.單項選擇

1.經(jīng)過一個財政預算運行后,出現(xiàn)的財政赤字是:()A.預算赤字 B.決算赤字 C.公共赤字 D.赤字政策

2.衡量財政收支平衡的正確方法是:

()A.(經(jīng)常收入+債務(wù)收入)-(經(jīng)常支出+債務(wù)支出)B.經(jīng)常收入-(經(jīng)常支出+債務(wù)支出)C.經(jīng)常收入-經(jīng)常支出

D.(經(jīng)常收入+債務(wù)收入)-經(jīng)常支出 3.所謂“硬赤字”是指:

()A.通過發(fā)行國債彌補的赤字 B.通過向國外借款彌補的赤字

C.通過向銀行發(fā)行金融債券彌補的赤字 D.通過向中央銀行透支彌補的赤字 4.社會經(jīng)濟總體平衡的目標是:

()A.實現(xiàn)財政收支平衡 B.實現(xiàn)貨幣收支平衡

C.實現(xiàn)國際收支平衡 D.實現(xiàn)總供給與總需求平衡

5.從理論上講,下列哪些情況下,財政赤字必然引起通貨膨脹: A.私人儲蓄>私人投資 C.私人儲蓄=私人投資

B.出口>進口

D.私人儲蓄=私人投資,且出口=進口

()

()6.增加流通中貨幣量的中介與中樞是: A.財政 B.銀行 C.企業(yè) D.行政事業(yè)單位 四.判斷題

1.財政收支平衡是指財政收入完全等于財政支出.(×)()2.形成虛假性財政收入的根源的統(tǒng)計數(shù)字弄虛作假.3.硬赤字是經(jīng)常收入(不含債務(wù)收入)不抵經(jīng)常支出(不含債務(wù)支出).(×)4.供給形成收入,支出形成需求.()5.財政赤字增加,不一定會增加總需求引起通貨膨脹.6.財政收支平衡不是目的,而是實現(xiàn)總供求平衡的手段.7.總需求不足意味著經(jīng)濟資源未被充分利用.(√)

(√)

(√)8.財政赤字對經(jīng)濟發(fā)展的利弊影響,主要取決于財政赤字的彌補方式.(√)9.利用國債彌補財政赤字是最可靠的途徑.(√)10.企業(yè)和個人購買國債,不僅導致貨幣供應(yīng)量增加,還會改變貨幣供給結(jié)構(gòu).(×)五.名詞解釋 1財政平衡 2財政赤字 3預算赤字

4.赤字政策 六.簡答題

1比較分析彌補財政赤字不同方式的特點.2.何理解財政收支平衡? 3.說明財政赤字的排擠效應(yīng).七.論述題

1.如何認識財政赤字對經(jīng)濟發(fā)展的有害與無害? 2.分析說明財政赤字如何實現(xiàn)擴大總需求的效應(yīng).第十四章 財政政策

二.單項選擇

1.現(xiàn)代意義上的財政政策起始于: A.資本主義建立時期

C.第二次產(chǎn)業(yè)革命

()

B.第一次產(chǎn)業(yè)革命

D.20世紀30年代

()D.財政工具()2.財政政策的主體是: A.政府 B.財政部

C.企業(yè)及行政機關(guān)

3.公債的排擠效應(yīng)是指:

A.發(fā)行公債使認購者實際收入減少 B.發(fā)行公債使銀行存款減少 C.發(fā)行公債使貨幣流通量減少

D.發(fā)行公債使民間部門的投資和消費減少

4.發(fā)行國債使民間貨幣轉(zhuǎn)移到財政,并通過財政支出增加貨幣供應(yīng),稱作:()A.排擠效應(yīng) B.貨幣效應(yīng) C.收入效應(yīng) D.支出效應(yīng)

5.公共支出與財政投資同屬于財政支出,二者的區(qū)別在于:()A.公共支出是無償?shù)?而財政投資是有償?shù)?/p>

B.公共支出既包括購買支出也包括轉(zhuǎn)移支出,而財政投資完全是購買支出 C.公共支出是政府消費支出,而財政投資是資本項目的建設(shè)支出 D.公共支出對經(jīng)濟不起擴張作用,而財政投資對經(jīng)濟起擴張作用 6.擴張性財政政策的實現(xiàn)方式是: A.增加稅收和減少財政支出 C.減少稅收和減少財政支出

()

B.增加稅收并增加財政支出 D.減少稅收并增加財政支出

()7.緊縮性財政政策適用的經(jīng)濟條件是: A.總供給>總需求 B.總供給<總需求

C.經(jīng)濟增長減緩 D失業(yè)增多

()8.不屬于財政政策工具的是:

A.稅收 B.公債 C.公共支出 D利率

9.當國民經(jīng)濟出現(xiàn)高速增長并且物價上漲較快時,應(yīng)選擇的財政政策是:()A.擴張政策 B.緊縮政策 C.中性政策 D.輕稅政策 10財政政策乘數(shù)說明:

()A增加財政支出對總需求產(chǎn)生倍數(shù)擴張效應(yīng) B.增加稅收對需求成倍縮減 C.財政收支相等也會產(chǎn)生擴張效應(yīng)

四.判斷題

1.中性財政政策是財政預算收支平衡的政策.2.擴張性財政政策適用于通貨膨脹時期.3.擴張性財政政策的目的在于增大供給.(×)(×)(×)

D.以上都對

4.相機決擇的財政政策相對于自動穩(wěn)定政策所起的調(diào)控作用更大.(√)5.汲水政策作用范圍小而補償政策作用范圍大.(√)

(√)6.財政政策的調(diào)控作用是調(diào)節(jié)總需求,間接調(diào)節(jié)總供給.7.中性財政政策既不產(chǎn)生擴張效應(yīng)也不產(chǎn)生緊縮效應(yīng).(√)8.公共支出(經(jīng)常項目支出)不產(chǎn)生擴張效應(yīng),而財政投資(資本項目支出)具有較強的擴張效應(yīng).(×)五.名詞解釋 1財政政策 2.汲水政策 3補償政策 4擴張性財政政策 5緊縮性財政政策 6中性財政政策 7財政政策效應(yīng)偏差 六.簡答題

1政政策的調(diào)控目標有哪些? 2財政政策的類型表現(xiàn)為什么? 3實現(xiàn)一定財政政策目標所借助的政策工具有哪些? 4如何認識財政政策效應(yīng)偏差.七.論述題

1比較汲水政策與補償政策作用范圍和作用效果的區(qū)別.2.結(jié)合1997-2000年來我國經(jīng)濟實際,談?wù)勎覈疄槭裁匆獙嵭小按碳ば枨蟆钡呢斦?以及財政政策工具如何使用才能實現(xiàn)刺激需求的目標?