第一篇：現(xiàn)金檢查注意事項(xiàng)

現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的檢查

審查現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，應(yīng)對自制的收據(jù)存退逐筆與現(xiàn)金日記賬核對，再以記賬憑證與現(xiàn)金日記賬核對。核對時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

1.所有的收據(jù)存根應(yīng)統(tǒng)統(tǒng)收集起來，注意其 中未使用過的收據(jù)，是否

妥善保存，有無缺頁，號碼是否相符；

2已使用過的收據(jù)存根，號碼是否連續(xù)，有無缺頁；作廢的收據(jù)是否蓋有作廢的戳記，并粘附在存根上；有無不給收據(jù)而收現(xiàn)金的情況。如發(fā)現(xiàn)有這種情況，應(yīng)進(jìn)一步查明哪一些業(yè)務(wù)是這樣處理的。對這些業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收入，要進(jìn)一步審查，以發(fā)現(xiàn)是否有營私舞弊和違法亂紀(jì)的情況；有無賬上的收據(jù)號碼是存根上所沒有的。如發(fā)現(xiàn)這一情況，說明收據(jù)存根沒有收齊，應(yīng)進(jìn)一步追查原因：收據(jù)的抬頭、日期、摘要、金額是否有涂改現(xiàn)象，復(fù)寫的字跡是否一致，以防止正本與存根不相符；收據(jù)日期與入賬日期是否相近，如果相距過遠(yuǎn)，應(yīng)查明原因；

3.收入金額是否超過國家現(xiàn)金管理規(guī)定的限額，如超出過大，應(yīng)追查原因?，F(xiàn)金收入業(yè)務(wù)憑證有時(shí)是由外單位出具證明，直接作記賬原始憑證的。比如賣廢報(bào)紙，就可以用廢品收購站的收購單為記賬的原始證明入賬。對這類業(yè)務(wù)一方面要注意憑證是否未入賬，款項(xiàng)被經(jīng)辦人私吞；另一方面要注意審查憑證的抬頭是否與本單位的名稱相符；憑證上的摘要、物品名稱是否與本單位的業(yè)務(wù)有關(guān)；憑證是否有涂改的跡象；原始憑證的金額與記賬憑證的金額是否相符等。

第二篇：現(xiàn)金檢查方案

縣級各銀行金融機(jī)構(gòu):

根據(jù)人行嘉興市中心支行關(guān)于今年貨幣管理與人民幣業(yè)務(wù)執(zhí)法檢查的有關(guān)工作布置，我支行決定于2012年5月11日至5月25日在全縣范圍內(nèi)開展銀行金融機(jī)構(gòu)人民幣收付與反假業(yè)務(wù)、現(xiàn)金機(jī)具設(shè)備的現(xiàn)場檢查。現(xiàn)將有關(guān)情況通知如下：

一、組織領(lǐng)導(dǎo)

為確保本次檢查工作順利進(jìn)行，經(jīng)研究，我支行專門成立海鹽縣金融機(jī)構(gòu)人民幣業(yè)務(wù)執(zhí)法檢查小組，由支行沈明法副行長任組長，營業(yè)室相關(guān)人員為成員。

二、檢查方式

檢查采取自查和抽查兩種方式進(jìn)行。自查由各機(jī)構(gòu)自行組織，自查面要求達(dá)到各機(jī)構(gòu)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的100%；抽查由我支行組織，根據(jù)各機(jī)構(gòu)自查情況按一定比例確定。

三、檢查內(nèi)容

1、金融機(jī)構(gòu)是否建立人民幣收付和反假業(yè)務(wù)管理內(nèi)部考核制度，是否開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和宣傳，是否對柜面人民幣收付業(yè)務(wù)、假幣收繳(鑒定)業(yè)務(wù)進(jìn)行定期、不定期的檢查，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為是否及時(shí)糾正，營業(yè)場所公示的內(nèi)容是否完整。

2、臨柜人員對《中華人民共和國人民幣管理?xiàng)l例》、《不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)》、《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》等法規(guī)規(guī)章的執(zhí)行情況，柜面人民幣收付是否規(guī)范操作，是否將不宜流通的人民幣對外支付，是否根據(jù)合理需要的原則為公眾辦理人民幣券別調(diào)劑業(yè)務(wù)，是否按規(guī)定無償為公眾兌換殘缺、污損人民幣。

3、是否重視現(xiàn)金計(jì)劃管理，加強(qiáng)投放回籠預(yù)測和現(xiàn)金收支統(tǒng)計(jì)分析，保存現(xiàn)金合理庫存，合理調(diào)配人民幣券別結(jié)構(gòu)，保證現(xiàn)金旺季投放、農(nóng)副產(chǎn)品收購等現(xiàn)金需求。

4、在假幣收繳、鑒定業(yè)務(wù)操作中是否嚴(yán)格執(zhí)行《中國人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》，在收繳、告知、鑒定、保管、上繳等環(huán)節(jié)是否存在不規(guī)范的情況，是否存在假幣流入、流出銀行的情況，反假信息系統(tǒng)操作是否正確。

5、是否按照《人民幣鑒別儀通用技術(shù)條件》國家標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行現(xiàn)金機(jī)具設(shè)備的配置，并按要求開展升級維護(hù)，加入自動(dòng)取款機(jī)的錢款是否全額經(jīng)清分機(jī)或A類點(diǎn)鈔機(jī)清點(diǎn)并記錄鈔票號碼。

四、檢查時(shí)間

1、自查階段：2012年4月25日至5月10日。辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的各金融機(jī)構(gòu)按照檢查要求進(jìn)行自查，并于5月10日前上報(bào)自查報(bào)告。

2、抽查階段：2012年5月11日至5月25日，按一定比例對轄內(nèi)機(jī)構(gòu)進(jìn)行抽查。

3、總結(jié)處理階段：2012年5月26日至6月15日，我支行根據(jù)檢查工作情況進(jìn)行總結(jié)，上報(bào)嘉興市中心支行，并做好后續(xù)工作。

五、檢查要求

各機(jī)構(gòu)要高度重視此項(xiàng)工作，對照相關(guān)制度，認(rèn)真組織落實(shí)轄內(nèi)各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的自查工作，對存在的問題要如實(shí)反映，并說明存在問題的原因和今后改進(jìn)措施，使檢查真正起到實(shí)效，確保本次檢查任務(wù)的圓滿完成。

第三篇：現(xiàn)金流量表檢查

可以通過下面兩個(gè)等式檢驗(yàn)現(xiàn)金流量表編制是否正確

主表經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=附表中經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

主表現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=附表現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額

三張報(bào)表的鉤稽關(guān)系

三者之間的鉤稽關(guān)系有：

（1）損益表及利潤分配表中的未分配利潤=資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤

（2）資產(chǎn)負(fù)債表中現(xiàn)金及其等價(jià)物期末余額與期初余額之差=現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金

及其等價(jià)物凈增加額

（3）利潤表中的凈銷貨額－資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款(票據(jù))增加額＋預(yù)收賬款

增加額=現(xiàn)金流量表中的銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

（4）資產(chǎn)負(fù)債表中除現(xiàn)金及其等價(jià)物之外的其他各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的增

加(減少)額=現(xiàn)金流量表中各相關(guān)項(xiàng)目的減少(增加)額。

大體上有可從以下幾點(diǎn)：

工作底稿中的平衡關(guān)系：

（1）、資產(chǎn)負(fù)債表部分，期初數(shù)+或-調(diào)整分錄=期末數(shù)，調(diào)整分錄的借方合計(jì)數(shù)=貸方合計(jì)數(shù)

（2）、損益表部分，各科目的調(diào)整分錄=本期發(fā)生數(shù)，調(diào)整分錄的借方合計(jì)數(shù)=貸方合計(jì)數(shù)

（3）、現(xiàn)金流量表部分，調(diào)整分錄的借方合計(jì)數(shù)=貸方合計(jì)數(shù)

正附表之間的平衡關(guān)系：

（1）、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額，正表與附表相等，均等于貨幣資金期末數(shù)-期初數(shù)

（2）、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，正表與附表相等

（3）經(jīng)營性應(yīng)收款項(xiàng)的減少等于資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目的期末數(shù)減去期初數(shù)。

（4）、經(jīng)營性應(yīng)付款項(xiàng)的增加等于資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目的期末數(shù)減去期初數(shù)。

（5）、未付現(xiàn)費(fèi)用一般應(yīng)等于該科目的貸方累計(jì)發(fā)生額。

在采用工作底稿法編制現(xiàn)金流量表時(shí)，根據(jù)本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄、登記賬簿、編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表以及其他有關(guān)資料，填列工作底稿，在這個(gè)工作底稿上需要進(jìn)行下列內(nèi)容的核對，以檢查現(xiàn)金流量表的編制結(jié)果是否正確，以便正式編制現(xiàn)金流量表。

（1）資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的核對。首先，將資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)項(xiàng)目期末、期初的增減變動(dòng)額，及其借貸方向與各自行內(nèi)的工作底稿分錄的借方金額（合計(jì)）或貸方金額（合計(jì)）或借方金額（合計(jì)）與貸方金額（合計(jì)）的差額逐一核對，檢查

是否金額相等，方向一致。然后，將資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目下各個(gè)項(xiàng)目的工作底稿分錄

欄的借方金額和貸方金額分別進(jìn)行縱向匯總，做到借方總合計(jì)數(shù)與貸方總合計(jì)數(shù)

相等。

（2）利潤表項(xiàng)目的核對。首先，按照利潤表各個(gè)項(xiàng)目的本期數(shù)同各自行內(nèi)的工作底稿分錄的借方金額（合計(jì)）或貸方金額（合計(jì)）或借方金額（合計(jì)）與貸方金額（合計(jì)）的差額逐一核對，檢查是否金額相等，方向一致。然后，分別對利潤表項(xiàng)目下各個(gè)項(xiàng)目的工作底稿分錄欄的借方金額和貸方金額分別進(jìn)行縱向匯總，做到借方總合計(jì)數(shù)與貸方總合計(jì)數(shù)相等。

（3）現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的計(jì)算和核對。首先，把現(xiàn)金流量表每個(gè)項(xiàng)目的工作底稿分錄欄內(nèi)的借方金額和貸方金額分別加總，再相減，以計(jì)算出各個(gè)項(xiàng)目的本期數(shù)，并把它填列在“本期數(shù)”欄內(nèi)；然后，按照經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三大類計(jì)算出各自的現(xiàn)金流量凈額，并填入“本期數(shù)”欄內(nèi)。

（4）對現(xiàn)金流量表項(xiàng)目工作底稿欄內(nèi)借方金額和貸方金額分別做縱向匯總，其結(jié)果應(yīng)為：借方金額等于貸方金額。根據(jù)其稽核結(jié)果以及借方合計(jì)數(shù)與貸方合計(jì)數(shù)各自平衡，來證明所編制的工作底稿在數(shù)字上是正確的。在計(jì)算和調(diào)整現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中有關(guān)項(xiàng)目的金額上，是將補(bǔ)充資料第二部分“將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的現(xiàn)金流量”的內(nèi)容，把利潤表中的“凈利潤”調(diào)整為“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”。這部分是按照另外一種列表方向，即“間接法”來反映現(xiàn)金流量的變化的。在運(yùn)用工作底稿技術(shù)中的調(diào)整分錄方法中，利用資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表及有關(guān)業(yè)務(wù)資料，編制現(xiàn)金流量表間接法的調(diào)整分錄，計(jì)算出“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”類項(xiàng)的金額，它須與直接法工作底稿的計(jì)算結(jié)果相等，以證明調(diào)整分錄的正確。在此基礎(chǔ)上，正式編制現(xiàn)金流量表。

（二）在采用T型賬戶法編制現(xiàn)金流量表時(shí)，要設(shè)置T型賬戶，分析資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表各個(gè)項(xiàng)目的變動(dòng)。首先，要設(shè)置T型賬戶，將資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)項(xiàng)目的期末余額與期初余額的差額，以及利潤表各項(xiàng)目數(shù)額，過入相應(yīng)的T型賬戶內(nèi)，還需增設(shè)“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”、“經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量”、“投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量”、“籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量”等T型賬戶；然后，分析資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的各個(gè)項(xiàng)目的變動(dòng)額，編制調(diào)整會(huì)計(jì)分錄。檢查其結(jié)果是否正確的步驟為：

（1）根據(jù)上述編制的調(diào)整分錄登記有關(guān)T型賬戶，并進(jìn)行核對。經(jīng)核對，各個(gè)賬戶借貸金額相抵后的余額與原過入的期末與期初的差額，方向一致，金額相等。考試大為你加油

（2）將上述調(diào)整影響現(xiàn)金流量的分錄分別登記到“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量”、“投資活動(dòng)現(xiàn)金流量”、“籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量”等T型賬戶內(nèi)，此時(shí)，他們的借方金額合計(jì)與貸方金額合計(jì)都有差額；然后，將上述三大類T型賬戶的借貸方差額，分別轉(zhuǎn)到“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”T型賬戶內(nèi)；結(jié)轉(zhuǎn)后，“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量”、“投資活動(dòng)現(xiàn)金流量”、“籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量”、“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”四個(gè)T型賬戶均結(jié)平，以證明調(diào)整分錄的正確。

（3）根據(jù)上述四個(gè)T型賬戶的結(jié)果，正式編制現(xiàn)金流量表

第四篇：現(xiàn)金流量表的檢查

現(xiàn)金流量表的檢查

一、在采用工作底稿法編制現(xiàn)金流量表時(shí)，根據(jù)本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄、登記賬簿、編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表以及其他有關(guān)資料，填列工作底稿，在這個(gè)工作底稿上需要進(jìn)行下列內(nèi)容的核對，以檢查現(xiàn)金流量表的編制結(jié)果是否正確，以便正式編制現(xiàn)金流量表。

1、資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的核對。首先，將資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)項(xiàng)目期末、期初的增減變動(dòng)額，及其借貸方向與各自行內(nèi)的工作底稿分錄的借方金額（合計(jì)）或貸方金額（合計(jì)）或借方金額（合計(jì)）與貸方金額（合計(jì)）的差額逐一核對，檢查是否金額相等，方向一致。然后，將資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目下各個(gè)項(xiàng)目的工作底稿分錄欄的借方金額和貸方金額分別進(jìn)行縱向匯總，做到借方總合計(jì)數(shù)與貸方總合計(jì)數(shù)相等。

2、利潤表項(xiàng)目的核對。首先，按照利潤表各個(gè)項(xiàng)目的本期數(shù)同各自行內(nèi)的工作底稿分錄的借方金額（合計(jì)）或貸方金額（合計(jì)）或借方金額（合計(jì)）與貸方金額（合計(jì)）的差額逐一核對，檢查是否金額相等，方向一致。然后，分別對利潤表項(xiàng)目下各個(gè)項(xiàng)目的工作底稿分錄欄的借方金額和貸方金額分別進(jìn)行縱向匯總，做到借方總合計(jì)數(shù)與貸方總合計(jì)數(shù)相等。

3、現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的計(jì)算和核對。首先，把現(xiàn)金流量表每個(gè)項(xiàng)目的工作底稿分錄欄內(nèi)的借方金額和貸方金額分別加總，再相減，以

計(jì)算出各個(gè)項(xiàng)目的本期數(shù)，并把它填列在“本期數(shù)”欄內(nèi)；然后，按照經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三大類計(jì)算出各自的現(xiàn)金流量凈額，并填入“本期數(shù)”欄內(nèi)。

4、對現(xiàn)金流量表項(xiàng)目工作底稿欄內(nèi)借方金額和貸方金額分別做縱向匯總，其結(jié)果應(yīng)為：借方金額等于貸方金額。根據(jù)其稽核結(jié)果以及借方合計(jì)數(shù)與貸方合計(jì)數(shù)各自平衡，來證明所編制的工作底稿在數(shù)字上是正確的。在計(jì)算和調(diào)整現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中有關(guān)項(xiàng)目的金額上，是將補(bǔ)充資料第二部分“將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的現(xiàn)金流量”的內(nèi)容，把利潤表中的“凈利潤”調(diào)整為“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”。這部分是按照另外一種列表方向，即“間接法”來反映現(xiàn)金流量的變化的。在運(yùn)用工作底稿技術(shù)中的調(diào)整分錄方法中，利用資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表及有關(guān)業(yè)務(wù)資料，編制現(xiàn)金流量表間接法的調(diào)整分錄，計(jì)算出“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”類項(xiàng)的金額，它須與直接法工作底稿的計(jì)算結(jié)果相等，以證明調(diào)整分錄的正確。在此基礎(chǔ)上，正式編制現(xiàn)金流量表。

二、在采用T型賬戶法編制現(xiàn)金流量表時(shí)，要設(shè)置T型賬戶，分析資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表各個(gè)項(xiàng)目的變動(dòng)。首先，要設(shè)置T型賬戶，將資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)項(xiàng)目的期末余額與期初余額的差額，以及利潤表各項(xiàng)目數(shù)額，過入相應(yīng)的T型賬戶內(nèi)，還需增設(shè)“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”、“經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量”、“投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量”、“籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量”等T型賬戶；然后，分析資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的各個(gè)項(xiàng)目的變動(dòng)額，編制調(diào)整會(huì)計(jì)分錄。檢查其結(jié)果是否正確的步驟為：

1、根據(jù)上述編制的調(diào)整分錄登記有關(guān)T型賬戶，并進(jìn)行核對。經(jīng)核對，各個(gè)賬戶借貸金額相抵后的余額與原過入的期末與期初的差額，方向一致，金額相等?？荚嚧鬄槟慵佑?/p>

2、將上述調(diào)整影響現(xiàn)金流量的分錄分別登記到“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量”、“投資活動(dòng)現(xiàn)金流量”、“籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量”等T型賬戶內(nèi)，此時(shí)，他們的借方金額合計(jì)與貸方金額合計(jì)都有差額；然后，將上述三大類T型賬戶的借貸方差額，分別轉(zhuǎn)到“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”T型賬戶內(nèi)；結(jié)轉(zhuǎn)后，“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量”、“投資活動(dòng)現(xiàn)金流量”、“籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量”、“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”四個(gè)T型賬戶均結(jié)平，以證明調(diào)整分錄的正確。

3、根據(jù)上述四個(gè)T型賬戶的結(jié)果，正式編制現(xiàn)金流量表

第五篇：等級現(xiàn)金日記賬的注意事項(xiàng)

登記現(xiàn)金日記賬(亦稱現(xiàn)金出納登記簿)與銀行存款日記賬，是出納員的重要工作，一定要認(rèn)真仔細(xì)才行。應(yīng)像要求會(huì)計(jì)員記賬一樣，出納員也必須按規(guī)定記好賬、結(jié)好賬、對好賬。

(一)正確建立新賬。不論是新接出納工作，還是老出納人員，年初建立新賬時(shí)應(yīng)將上年年終余額過入“余賬”欄，不得先過入“發(fā)生額”欄，再過入“余額欄”。

(二)序時(shí)記賬?，F(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，必須按發(fā)生業(yè)務(wù)的時(shí)間先后順序登記，并要求逐筆記錄，按日結(jié)記當(dāng)天發(fā)生額及其余額，與庫存現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行核對，看是否賬款相符。

(三)正確更正錯(cuò)賬。記錯(cuò)賬或結(jié)錯(cuò)賬是常有的事。會(huì)計(jì)制度歷來規(guī)定，財(cái)會(huì)人員要按正確的方法改正錯(cuò)賬，不準(zhǔn)就字涂改或個(gè)別數(shù)字涂改，不準(zhǔn)挖、補(bǔ)、刮、擦，更不準(zhǔn)用消字靈褪色涂改。

(四)正確選用賬本。由于現(xiàn)金出納登記簿與銀行存款日記賬均屬日記賬，所以必須用訂本賬冊，而不得用活頁賬。訂本賬的賬頁數(shù)固定、頁碼事先印在賬頁上，如記賬時(shí)形成隔頁、跳行，應(yīng)劃紅叉或紅線注銷，并用紅字寫上“此頁空白”、“此行空白”等字樣，不準(zhǔn)將賬頁撕掉。

五)正確對賬。每日結(jié)完現(xiàn)金日記賬后，將余額與庫存現(xiàn)金結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對，以求賬款相符。單位、企業(yè)的會(huì)計(jì)賬一般要求日清月結(jié)，當(dāng)會(huì)計(jì)結(jié)完賬后，出納員應(yīng)主動(dòng)報(bào)出現(xiàn)金結(jié)存數(shù)與會(huì)計(jì)員對賬。出納員還必須經(jīng)常與銀行對清存款項(xiàng)目，使單位存款日記賬與“銀行存款”科目對賬單的余額保持一致。其對賬方法一般以“對賬單”為依據(jù)，與存款日記賬所記載的收支項(xiàng)目逐筆核對。

有些出納員記載存款日記賬時(shí)，將某些原始憑證匯總下賬，如將同一天簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票存根或現(xiàn)金支票存根匯總到一張記賬憑證上，一次記入銀行存款日記賬內(nèi)，而銀行的“對賬單”上卻是逐筆記賬，這樣，單位出納員就應(yīng)當(dāng)用這些匯總記賬的原始憑證逐一與銀行“對賬單”核對。如在期末(月末、季末、年末)與銀行“對賬單”核對不上，則按“未達(dá)賬項(xiàng)”處理，業(yè)務(wù)量不多的單位，可將未下賬單據(jù)逐筆與銀行“對賬單”核對;若業(yè)務(wù)量較多，需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，將銀行已入賬企業(yè)未入賬、銀行已出賬企業(yè)未出賬的憑證加、減匯總到單位存款日記賬余額內(nèi)，看是否平衡。如經(jīng)過調(diào)節(jié)后，單位銀行存款日記賬與銀行“對賬單”余額仍不能相符，則應(yīng)軋出差額，澄清出銀、企雙方賬務(wù)不符的筆數(shù)，及時(shí)主動(dòng)找銀行對賬，并弄清楚情況，妥善處理。

開戶單位每接到一張銀行存款“對賬單”，就應(yīng)當(dāng)及時(shí)與銀行存款日記賬勾筆核對，不應(yīng)推遲到期末集中核對。銀行存款“對賬單”不能代替單位存款日記賬。全年“對賬單”要逐一收集，完整保存，裝訂成冊，與銀行存款日記賬一起存檔保管。