第一篇：銀行保理等業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

銀行保理等業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

業(yè)務(wù)種類

費(fèi)用（手續(xù)費(fèi)）類

型

人民幣債券代理 外幣債券代理 代 理 業(yè) 務(wù)

代理保險手續(xù)費(fèi)

人身意外類保險產(chǎn)品：代理保費(fèi)的15%

代理黃金手續(xù)費(fèi) 委 托 貸 款

委托貸款手續(xù)費(fèi)

1年以上：每年貸款出賬日按貸款金額的0.1%－0.3%收取

1年（含）以內(nèi)：出具保函時按保函金額的0.3%

開立非債務(wù)類保函 一次性收取，不低于100元

不足1年按

（付款保函、履約

1年以上至2年（含）：每年出具保函日按保1年收取

保函）

函金額的0.4%收取，不低于100元

修改或換開非債務(wù)類 擔(dān) 保 業(yè) 務(wù)

開立債務(wù)類 保函/備用信用證

1年（含）以內(nèi)：0.3%－1%/年，不低于1000元

1年以上至2年（含）：0.4%－1%/年，不低于1000元

2年以上：0.6%－1%/年，不低于1000元

修改或換開債務(wù)類 100元/筆，已收取的費(fèi)用不再退還；增加金額保函/備用信用證

部分按開立費(fèi)率收取

不足1年按1年收取

保函

100元/筆，已收取的費(fèi)用不再退還；增加金額部分按0.4%收取。

不超過交易金額的0.09%

1年（含）以內(nèi)：貸款出賬時按貸款金額的0.1%－0.3%一次性收取

銀證通、銀證轉(zhuǎn)賬 未收費(fèi)

投資分紅類保險產(chǎn)品：代理保費(fèi)的2%

價 格 標(biāo) 準(zhǔn)

備 注

不超過交易金額的0.01% 交易金額的0.001%

按月（季或

承 諾 業(yè) 務(wù)

授信額度承擔(dān)費(fèi)

承擔(dān)費(fèi)/月=閑置額度/月×費(fèi)用率（最高0.5%/月）

閑置額度/月=核批授信額度－實(shí)際使用額度/月

年）收取，或者在額度使用期限終止前一次性收取

國 內(nèi) 保 理 業(yè) 務(wù) 保理服務(wù)費(fèi) 不低于應(yīng)收賬款金額的0.1% 有追索權(quán)保理：不低于應(yīng)收賬款金額的0.2% 在浮動范圍內(nèi)按照我行承擔(dān)的風(fēng)險程度收取 風(fēng)險承擔(dān)費(fèi) 無追索權(quán)保理和特定應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓保理： 不低于應(yīng)收賬款金額的0.5%

第二篇：銀行保理業(yè)務(wù)管理辦法

國內(nèi)保理業(yè)務(wù)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范我行保理業(yè)務(wù)經(jīng)營行為，加強(qiáng)保理業(yè)務(wù)審慎經(jīng)營管理，促進(jìn)保理業(yè)務(wù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》及《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等法律法規(guī)，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的國內(nèi)保理業(yè)務(wù)是指以供應(yīng)商轉(zhuǎn)讓其應(yīng)收賬款為前提，集應(yīng)收賬款催收、管理、壞賬擔(dān)保及融資于一體的綜合性金融服務(wù)。

我行現(xiàn)只辦理融資性國內(nèi)保理業(yè)務(wù)。

第三條 本辦法所稱的國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的當(dāng)事人有三方：

（一）供應(yīng)商（賣方），指為買方提供商品或服務(wù)，并將應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給受讓方的當(dāng)事人；

（二）買方，指對由于供應(yīng)商提供商品或服務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款負(fù)有付款責(zé)任的當(dāng)事人；

（三）應(yīng)收賬款受讓方（銀行），指在國內(nèi)保理協(xié)議下，對供應(yīng)商的應(yīng)收賬款敘做國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的當(dāng)事人。

-1-第四條 本辦法所稱融資性國內(nèi)保理業(yè)務(wù)是指我行承購供應(yīng)商的應(yīng)收賬款，并給予供應(yīng)商一定比例的以收購款形式反映的資金對價，然后再以一定方式向買方催收應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)。

第五條 融資性國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的分類：根據(jù)我行是否保留對供應(yīng)商的追索權(quán)，可分為有追索權(quán)保理和無追索權(quán)保理；按是否向買方公開應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓的事實(shí)，又可分為公開保理和隱蔽保理。

我行原則上只受理有追索權(quán)的公開型保理、有追索權(quán)的隱蔽型保理及無追索權(quán)的公開型保理三種國內(nèi)保理業(yè)務(wù)。

（一）有追索權(quán)公開型國內(nèi)保理，是指供應(yīng)商將未到期應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓我行并以書面形式通知買方，我行根據(jù)未到期應(yīng)收賬款情況給予供應(yīng)商一定比例的資金融資，然后作為債權(quán)人通過一定方式直接向買方催還欠款，遇買方到期無論何種原因未按期付款時可向供應(yīng)商追索回我行融資款項及相關(guān)逾期支付違約金費(fèi)用的一項融資性國內(nèi)保理業(yè)務(wù)。

（二）有追索權(quán)隱蔽型國內(nèi)保理，是指供應(yīng)商將未到期應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓我行后不通知買方，我行根據(jù)未到期應(yīng)收賬款情況給予供應(yīng)商一定比例的資金融資，然后作為債權(quán)人通過供應(yīng)商間接向買方催還欠款，遇買方到期無論何種原因

-2-未按期付款時可向供應(yīng)商追索回我行融資款項及相關(guān)逾期違約金費(fèi)用的一種融資性國內(nèi)保理業(yè)務(wù)。

（三）無追索權(quán)公開型國內(nèi)保理，是指供應(yīng)商將未到期應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓我行并以書面形式通知買方，我行通過購買供應(yīng)商的應(yīng)收賬款而給予供應(yīng)商一定比例的資金融資，然后作為債權(quán)人獨(dú)立承擔(dān)應(yīng)收賬款管理、催收以及買方因財務(wù)因素拒絕付款或無力付款風(fēng)險的一項綜合性金融服務(wù)。

第六條 融資性國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的授信評估及核定遵循我行信貸權(quán)限管理有關(guān)規(guī)定，并納入全行綜合授信管理，授信期限原則上不超過12個月，非經(jīng)有權(quán)審批機(jī)構(gòu)（有權(quán)人）審批，國內(nèi)保理額度不得與其他額度混用。

第七條 融資性國內(nèi)保理業(yè)務(wù)根據(jù)額度使用方式分為單筆單批和綜合授信，綜合授信項下額度可循環(huán)使用。經(jīng)辦經(jīng)營機(jī)構(gòu)在綜合授信額度有效期內(nèi)辦理國內(nèi)保理業(yè)務(wù)時，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂國內(nèi)保理合同，并按規(guī)定收取國內(nèi)保理費(fèi)用。

第八條 有追索權(quán)保理按融資金額計入供應(yīng)商征信信息;無追索權(quán)保理不計入買賣雙方任一方征信信息。

第二章 國內(nèi)保理業(yè)務(wù)職責(zé)分工

-3-第九條 總行公司銀行部是國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的歸口管理部門，總行評審部、內(nèi)控合規(guī)部、公司信貸管理部、各經(jīng)辦經(jīng)營機(jī)構(gòu)同為國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、審查、管理和具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門。

第十條 融資性國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的授信，原則上由供應(yīng)商提出申請，各經(jīng)辦經(jīng)營機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的貸前調(diào)查和日常貸后管理，對業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)保理業(yè)務(wù)的統(tǒng)計和按總行相關(guān)要求進(jìn)行上報的工作。

第十一條 總行公司銀行部負(fù)責(zé)撰寫、修訂、解釋國內(nèi)保理產(chǎn)品辦法，組織對客戶經(jīng)理及業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，推廣國內(nèi)保理產(chǎn)品，加強(qiáng)專業(yè)人才的培養(yǎng)；參與各經(jīng)辦經(jīng)營機(jī)構(gòu)保理業(yè)務(wù)的營銷支持和方案設(shè)計；管理買方管理額度。

各分行公司銀行部負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)、營銷、拓展和統(tǒng)計工作。

第十二條 總行評審部以及各有權(quán)審批機(jī)構(gòu)按照授權(quán)權(quán)限，負(fù)責(zé)國內(nèi)保理授信業(yè)務(wù)的審查、審批工作；參與各經(jīng)辦經(jīng)營機(jī)構(gòu)保理業(yè)務(wù)方案設(shè)計。

第十三條 總行公司信貸管理部、各經(jīng)營機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理部及風(fēng)險管理崗，負(fù)責(zé)國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的貸后管理、監(jiān)控與檢查，并對發(fā)現(xiàn)的各項問題及時向相關(guān)部門提出風(fēng)險預(yù)警和提出風(fēng)險防范措施。

-4-第十四條 總行內(nèi)控合規(guī)部負(fù)責(zé)對國內(nèi)保理業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度進(jìn)行合規(guī)、合法性審核，負(fù)責(zé)在國內(nèi)保理業(yè)務(wù)過程中提供法律方面的咨詢和指導(dǎo)?？傂袃?nèi)控合規(guī)部或分行法律審查崗按照權(quán)限、合同管理辦法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定負(fù)責(zé)對非標(biāo)準(zhǔn)國內(nèi)保理業(yè)務(wù)合同文本進(jìn)行法律審查。

第三章 國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的幣種、期限、費(fèi)率

第十五條 國內(nèi)保理業(yè)務(wù)融資的幣種僅限于人民幣。第十六條 國內(nèi)保理業(yè)務(wù)融資的期限，根據(jù)供應(yīng)商行業(yè)特點(diǎn)、國內(nèi)保理業(yè)務(wù)種類和風(fēng)險程度合理確定。融資到期日一般不得晚于應(yīng)收賬款還款日后30日。到期后必須收回，不得辦理展期和再融資,國內(nèi)保理業(yè)務(wù)融資期限原則上不得超過12個月。

第十七條 國內(nèi)保理業(yè)務(wù)中向供應(yīng)商收取的費(fèi)用分為管理費(fèi)、融資費(fèi)和其他費(fèi)用。

（一）管理費(fèi)：國內(nèi)保理業(yè)務(wù)管理費(fèi)按不低于應(yīng)收賬款授信金額的0.125％一次性收取。

（二）融資費(fèi)：融資時按融資額計收從發(fā)放日至到期日的資金價格，融資費(fèi)率按不低于我行當(dāng)前貸款利率執(zhí)行；逾期按融資額計收自到期日至收回日的逾期支付違約金，從回

-5-收的余款中扣收，逾期支付違約金費(fèi)率按人行有關(guān)逾期罰息規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（三）其他費(fèi)用：在辦理和履行國內(nèi)保理業(yè)務(wù)過程中所產(chǎn)生的其他費(fèi)用，據(jù)實(shí)計收。

第四章 敘辦國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的基本原則

第十八條 我行敘做國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的基本原則

（一）審慎準(zhǔn)入原則。我行對國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的供應(yīng)商及對應(yīng)買方均應(yīng)采取嚴(yán)格評級、審慎準(zhǔn)入原則。具體要求如下：

有追索權(quán)公開型國內(nèi)保理業(yè)務(wù)模式下，供應(yīng)商原則上按我行現(xiàn)行評級要求應(yīng)達(dá)到A+級（含）以上，買方原則上按我行現(xiàn)行評級要求應(yīng)達(dá)到AA+（含）級以上。

有追索權(quán)隱蔽型國內(nèi)保理業(yè)務(wù)模式下，供應(yīng)商原則上按我行現(xiàn)行評級要求應(yīng)達(dá)到AA級（含）以上，買方原則上按我行現(xiàn)行評級要求應(yīng)達(dá)到AAA-（含）級以上。

無追索權(quán)公開型國內(nèi)保理業(yè)務(wù)模式下，供應(yīng)商原則上按我行現(xiàn)行評級要求應(yīng)達(dá)到A-級以上。買方原則上按我行現(xiàn)行評級要求應(yīng)達(dá)到AAA級以上。

（二）交易風(fēng)險排除原則。我行在辦理國內(nèi)保理業(yè)務(wù)中不承擔(dān)因商品質(zhì)量、數(shù)量、售后服務(wù)、合同履行等引起的貿(mào)

-6-易糾紛或其他一切非買方財務(wù)因素而導(dǎo)致買方拒付的交易風(fēng)險。

（三）比例控制原則。國內(nèi)保理業(yè)務(wù)融資比例原則上不得超過應(yīng)收賬款發(fā)票實(shí)有金額的80％。在我行向買方收回全部應(yīng)收賬款扣還我行融資款項及相關(guān)保理費(fèi)用后，余額（如有）方能返還給供應(yīng)商。

第五章 對基礎(chǔ)貿(mào)易合同、交易商品及應(yīng)收賬款的基本要求

第十九條 供應(yīng)商與買方的基礎(chǔ)貿(mào)易合同（以下稱基礎(chǔ)貿(mào)易合同）項下的商品（含服務(wù)）交易必須具有真實(shí)貿(mào)易背景，交易主體及交易行為合法，意思表示真實(shí)，基礎(chǔ)貿(mào)易合同的成立和生效沒有其他附帶條件；合同規(guī)定的貨物不存在任何其他權(quán)利限制（未設(shè)定抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)以及其他任何形式的擔(dān)保）。

第二十條 本辦法所指應(yīng)收賬款，是企業(yè)因提供商品、服務(wù)或者出租資產(chǎn)而形成的金錢債權(quán)及其產(chǎn)生的收益，但不包括因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權(quán)。

本辦法應(yīng)收賬款的范圍：

（一）供應(yīng)商因向企業(yè)（事業(yè)）法人銷售商品、提供服務(wù)而形成的應(yīng)收賬款。

（二）由政府部門或其采購部門統(tǒng)一組織的政府采購行為而形成的應(yīng)收賬款。政府采購行為是指各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。

（三）由軍隊的采購部門統(tǒng)一組織的軍隊采購行為而形成的應(yīng)收賬款。軍隊采購行為是指中國人民解放軍及其所屬專業(yè)部隊根據(jù)《軍隊物資采購管理規(guī)定》，使用國防專項資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。

（四）總行認(rèn)定的其他可以辦理保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款。第二十一條 應(yīng)收賬款必須具備以下條件：

（一）具備合法真實(shí)的賒銷貿(mào)易或提供服務(wù)的背景。

（二）供應(yīng)商（至少在保理融資發(fā)放前）已履行了對應(yīng)基礎(chǔ)貿(mào)易合同項下的交貨義務(wù)或服務(wù)內(nèi)容，并至少能夠提供商業(yè)發(fā)票、基礎(chǔ)貿(mào)易合同、收貨證明、發(fā)貨單或完成驗(yàn)收等相應(yīng)證明材料。

（三）應(yīng)收賬款權(quán)屬清楚，沒有瑕疵，未設(shè)定抵、質(zhì)押權(quán)以及其他任何形式的擔(dān)保。

（四）應(yīng)收賬款有明確的到期日或由買賣雙方協(xié)商確定的到期日。在正常付款期內(nèi)，剩余付款到期日加寬限期（如合同給予買方一定的寬限期）原則上不超過12個月。

（五）擬轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款債權(quán)不存在法定禁止轉(zhuǎn)讓或合同約定禁止轉(zhuǎn)讓情形。

（六）原則上不接受涉及特許經(jīng)營、知識產(chǎn)權(quán)等市場不易定價的產(chǎn)權(quán)交易而形成的應(yīng)收賬款。

（七）原則上不接受尾款、預(yù)付款、純提供服務(wù)或勞務(wù)交易產(chǎn)生的應(yīng)收賬款。

（八）原則上不接受軟件開發(fā)等質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不易確定或驗(yàn)收周期長于30日等行業(yè)形成的應(yīng)收賬款。

（九）不接受供應(yīng)商與買方之間為個人或家庭消費(fèi)而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款。

（十）不接受供應(yīng)商計劃提供或約定提供（但目前尚未提供或未完全提供）商品或服務(wù)、預(yù)計將于未來產(chǎn)生的應(yīng)收賬款。

（十一）不接受基于不合法的合同、寄售合同、票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請示權(quán)作為應(yīng)收賬款。

（十二）不接受建筑企業(yè)以帶資承包方式承建政府項目而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款。

（十三）對于因承接工程建設(shè)而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，如勞務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)等具備優(yōu)先受償權(quán)的費(fèi)用無法從應(yīng)收賬款中區(qū)分的，原則上不得接受。

（十四）其他我行認(rèn)為不適宜開展保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款。

第六章 敘做國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的對象及其應(yīng)具備的條件

第二十二條 敘做國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的買賣雙方需具備的基本條件：

（一）買賣雙方必須是經(jīng)工商管理部門核準(zhǔn)登記，具有法人資格的企業(yè)、事業(yè)單位。

（二）買賣雙方都具有獨(dú)立的法人資格，一方非另一方的附屬機(jī)構(gòu)、控股公司或雙方為同一集團(tuán)公司內(nèi)部的成員企業(yè)。

（三）買賣雙方非互為銷售關(guān)系，即一方為另一方的銷售商的同時又是另一方的債務(wù)人。

（四）買賣雙方間目前無任何懸而未決的爭議與債權(quán)債務(wù)糾紛。

（五）我行要求的其他條件。

第二十三條 融資性國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的供應(yīng)商還必須具備的條件：

（一）為我行的客戶，信譽(yù)良好，所屬行業(yè)正處于成長期，原則上從事該行業(yè)3年以上、產(chǎn)品暢銷、質(zhì)量好、市場需求量大，銷售渠道暢通，具有完善的應(yīng)收賬款管理體系。

（二）經(jīng)營管理規(guī)范，財務(wù)制度健全，在行業(yè)中的信譽(yù)良好、沒有不良記錄；過去兩年內(nèi)銷售合同履約記錄較好，無因產(chǎn)品質(zhì)量或交貨期限等問題而產(chǎn)生貿(mào)易糾紛的情況。

（三）生產(chǎn)經(jīng)營正常、已與買方形成穩(wěn)定的貿(mào)易伙伴關(guān)系，且有一年以上的歷史交易記錄，以往的貿(mào)易往來正常；

（四）敘作有追索權(quán)隱蔽型保理的，賣方注冊地須為經(jīng)營機(jī)構(gòu)所在地。

（五）我行要求的其他條件。

第二十四條 融資性國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的買方必須具備的條件：

（一）主業(yè)突出，原則上從事該行業(yè)3年以上。

（二）有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和償債能力，經(jīng)營情況及財務(wù)狀況良好，有較大的經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流且穩(wěn)步增長、在同行業(yè)中處于主導(dǎo)地位，資產(chǎn)規(guī)模3億元以上，年銷售收入5億元以上。其中非政府機(jī)構(gòu)（含其統(tǒng)一采購部門）、軍隊（含其統(tǒng)一采購部門）、事業(yè)單位，年收入必須在20億元以上。

（三）在行業(yè)中信譽(yù)良好，沒有不良記錄。

（四）無重大法律訴訟、仲裁和執(zhí)行案件。

（五）買賣雙方（或獲得授權(quán)的子公司）至少一方注冊地應(yīng)在經(jīng)營機(jī)構(gòu)所在地。

（六）我行要求的其他條件。

敘作無追索權(quán)公開型保理業(yè)務(wù)和有追索權(quán)隱蔽型保理業(yè)務(wù)的，除上述條件外，原則上要求買方為政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、央企、國有企業(yè)、上市公司、行業(yè)龍頭等綜合實(shí)力較強(qiáng)的企、事業(yè)單位，具體要求：

（一）買方信息披露充分，資信優(yōu)良，我行能通過各種渠道充分了解買方信息；

（二）資產(chǎn)規(guī)模、盈利情況和市場份額處于行業(yè)前列；

（三）信譽(yù)好，連續(xù)3年無不良銀行信用記錄，且連續(xù)2年無不良商業(yè)信用（主要是履約付款）記錄；

（四）無追索權(quán)公開型國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的買方（含其獲得授權(quán)的子公司），注冊地必須為經(jīng)營機(jī)構(gòu)所在地。

（五）如果買方為事業(yè)單位的，一般限定為三甲及以上大型醫(yī)療機(jī)構(gòu)，國家、省市級重點(diǎn)院校等教育機(jī)構(gòu)，以及其它具有較強(qiáng)支付能力和良好的信用基礎(chǔ)的事業(yè)單位；

敘作無追索權(quán)公開型保理業(yè)務(wù)的買家，除政府機(jī)構(gòu)（含其統(tǒng)一采購部門）、軍隊（含其統(tǒng)一采購部門）、事業(yè)單位外，其年收入必須在100億元以上。

（六）如果買方為政府機(jī)構(gòu)的，必須是縣級（含）以上的政府機(jī)構(gòu)，同時具備良好的本級地方財政收入和良好的信用狀況。

（七）我行認(rèn)為應(yīng)當(dāng)滿足的其他條件。

第七章 國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的申請、審批與放款

第二十五條 授信申請

凡是符合我行敘做國內(nèi)保理業(yè)務(wù)條件的，由供應(yīng)商向經(jīng)營機(jī)構(gòu)提出單筆授信申請或綜合授信額度申請，除須按照我行流動資金貸款授信業(yè)務(wù)要求提交的相關(guān)資料外，還須提交：

（一）買賣雙方簽訂的基礎(chǔ)貿(mào)易合同和交易單據(jù)（包括但不限于增值稅發(fā)票、提貨單據(jù)、收貨證明等）。

（二）與買方交易往來的歷史記錄及銷售計劃等相關(guān)資料。

（三）有關(guān)買方的相關(guān)資料，包括但不限于以下資料：買方的基本情況、經(jīng)營狀況、近三年財務(wù)數(shù)據(jù)等（如果正常渠道收集不到買方的相關(guān)資料，可以通過公共信息采集）。

（四）《國內(nèi)保理業(yè)務(wù)申請書》（見附件3）。

（五）表明供應(yīng)商已經(jīng)履行交易基礎(chǔ)貿(mào)易合同項下約定義務(wù)并已獲得應(yīng)收賬款請求權(quán)的證明。

（六）需提交的其它資料。第二十六條 授信調(diào)查

經(jīng)辦人員收到供應(yīng)商提供的資料后，應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查評估以下方面：

（一）買賣雙方經(jīng)營穩(wěn)定性，盈利能力及其發(fā)展前景。

（二）買方經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)地位、產(chǎn)品的技術(shù)水平及市場占有情況。

（三）買賣雙方之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，近期及以往的交易關(guān)系如何、有無其他債券債務(wù)糾紛等。

（四）買賣雙方往來的供貨方式、付款周期、付款方式，以及互相間履約情況，買賣雙方近期交易往來是否正常，貨款回籠是否及時等，特別是買方對供應(yīng)商交易付款情況。

（五）買賣雙方的信譽(yù)情況，特別是與銀行往來有無不良記錄、買方是否卷入法律訴訟。

（六）買賣雙方交易合同真實(shí)、合法的證明材料?；A(chǔ)貿(mào)易合同項下的商品（含服務(wù)）交易必須具有真實(shí)貿(mào)易背景，交易主體及交易行為合法，意思表示真實(shí)，基礎(chǔ)貿(mào)易合同的成立和生效沒有其他附帶條件；合同規(guī)定的商品不存在任何其他權(quán)利限制。

（七）應(yīng)收賬款是否已被設(shè)定抵押權(quán)、質(zhì)押及其他任何形式的擔(dān)保。

-14-第二十七條 調(diào)查意見

經(jīng)辦人員根據(jù)調(diào)查核實(shí)的情況，對符合敘做條件的，簽署調(diào)查意見，包括對融資比例、期限、費(fèi)率（含融資費(fèi)率及保理費(fèi)率）的意見。其中：

（一）確定融資款比例時，應(yīng)從應(yīng)收賬款構(gòu)成中，剔除買方預(yù)付款、單獨(dú)計價且合同中有以滿足服務(wù)為條件的服務(wù)性收費(fèi)。

（二）確定保理期間時，應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款具體情況而定： 如基礎(chǔ)貿(mào)易合同對應(yīng)收賬款付款日期已明確且不附帶其它條件，保理期間為自《國內(nèi)保理業(yè)務(wù)合同》簽定之日起至應(yīng)收賬款付款到期日另加一定寬限期（寬限期最長不超過30天）；如基礎(chǔ)貿(mào)易合同中已明確寬限期，則以基礎(chǔ)貿(mào)易合同約定為準(zhǔn)，不再另加寬限期。但保理期間原則上不超過12個月。

（三）確定保理業(yè)務(wù)費(fèi)率時，應(yīng)充分考慮國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的類型、風(fēng)險程度、綜合收益及市場競爭情況等因素。

第二十八條 授信審批

有權(quán)審批機(jī)構(gòu)對經(jīng)辦經(jīng)營機(jī)構(gòu)的調(diào)查意見及申請資料的完整性、準(zhǔn)確性和合理性等進(jìn)行審查，認(rèn)為供應(yīng)商符合我行敘做國內(nèi)保理業(yè)務(wù)授信條件的，同意后按我行授信權(quán)限及信貸業(yè)務(wù)管理流程審批，審批時須重點(diǎn)審查以下方面：

（一）有追索權(quán)保理重點(diǎn)關(guān)注供應(yīng)商生產(chǎn)經(jīng)營情況及銷售市場情況是否正常；無追索權(quán)保理重點(diǎn)關(guān)注買方的生產(chǎn)經(jīng)營情況或財務(wù)情況有無發(fā)生不良變化。

（二）基礎(chǔ)貿(mào)易合同和交易單據(jù)（包括但不限于增值稅發(fā)票、提貨單據(jù)、收貨證明等）是否合法，以及合同內(nèi)容、付款條件是否適合敘作國內(nèi)保理業(yè)務(wù)。

（三）交易商品的情況。包括售后服務(wù)保障程度、產(chǎn)品驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品的時效性、基礎(chǔ)貿(mào)易合同中是否存在容易引發(fā)爭議或影響供應(yīng)商享有完整債權(quán)的條款、產(chǎn)品價格波動的可能性等。

（四）提交的基礎(chǔ)貿(mào)易合同文本和交易單據(jù)（包括但不限于增值稅發(fā)票、提貨單據(jù)、收貨證明等）是否完整，能否保障我行收購應(yīng)收賬款的債權(quán)。

（五）對因提供服務(wù)等非銷售商品原因所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款辦理保理業(yè)務(wù)的，應(yīng)對其交易的合理性等從嚴(yán)審查。

第二十九條 買方管理額度

（一）對于多個供應(yīng)商敘做的保理業(yè)務(wù)同為一個買方的，總行對該買方實(shí)行額度管理控制。針對同一買方的保理授信業(yè)務(wù)均納入買方管理額度控制范圍內(nèi)。買方管理額度的核定參照對商票核心客戶管理額度控制方式進(jìn)行，由總行信貸審批委員會核定，納入總行公司銀行部“保理買方管理額度控

-16-制名單”進(jìn)行名單式管理（分行授權(quán)權(quán)限內(nèi)可參照本條確定保理買方管理額度的核定和管理機(jī)制進(jìn)行管理，但應(yīng)制定相應(yīng)操作細(xì)則）。

（二）買方管理額度，是指我行主動核定的、供應(yīng)商可針對同一買方向我行申請融資的最高額度。

（三）經(jīng)營機(jī)構(gòu)擬敘作保理業(yè)務(wù)的，如買方未在我行取得買方管理額度，經(jīng)營機(jī)構(gòu)應(yīng)在向評審機(jī)構(gòu)報送授信材料的同時，申請核定買方管理額度。

（四）經(jīng)營機(jī)構(gòu)申請核定買方管理額度的，應(yīng)提交有關(guān)買方的相關(guān)資料，包括不限于以下資料：買方的基本情況、主要股東情況、經(jīng)營狀況、主要業(yè)務(wù)情況、近三年財務(wù)數(shù)據(jù)、行業(yè)分析（重點(diǎn)說明買方在全國或本地區(qū)的市場地位，提供行業(yè)信息來源）、其他認(rèn)為必要的材料。如果正常渠道收集不到買方的相關(guān)資料，可以通過公共信息采集，并說明信息來源。

（五）買方管理額度的有效期原則上不超過一年，買方管理額度到期后，由主辦行重新發(fā)起管理額度申請，由總行信貸審批委員會根據(jù)買方的實(shí)際情況重新核定。

（六）在買方管理額度有效期內(nèi)，買方資產(chǎn)經(jīng)營狀況或者行業(yè)發(fā)展前景等發(fā)生變化時，需要調(diào)低、調(diào)高或叫停管理額度的，總行信貸審批委員會可主動調(diào)低、調(diào)高或叫停買方

-17-管理額度，主辦機(jī)構(gòu)也可根據(jù)買方實(shí)際經(jīng)營情況向總行信貸審批委員會提出申請調(diào)低、調(diào)高或叫停買方管理額度。

（七）買方管理額度由總行公司銀行部（分行由分行公司銀行部）、主辦機(jī)構(gòu)安排專人負(fù)責(zé)建立臺帳，集中管理。

（八）首次申報買方管理額度并實(shí)際敘作該買方項下保理業(yè)務(wù)的經(jīng)營機(jī)構(gòu)，為該買方的主辦行。

第三十條 合同簽訂及放款

國內(nèi)保理業(yè)務(wù)單筆授信或綜合授信額度獲批準(zhǔn)后：

（一）額度通知：國內(nèi)保理業(yè)務(wù)審批通過后，經(jīng)營機(jī)構(gòu)根據(jù)有權(quán)審批部門審批意見向供應(yīng)商發(fā)送《重慶銀行國內(nèi)保理業(yè)務(wù)額度通知書》（見附件2）。

（二）簽訂合同：

1、經(jīng)營機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審批意見中有關(guān)融資金額的比例、期限以及費(fèi)率等具體要求與供應(yīng)商簽訂《國內(nèi)保理業(yè)務(wù)合同》（見附件1）。

供應(yīng)商還應(yīng)與經(jīng)營機(jī)構(gòu)簽訂《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓登記協(xié)議》（見附件10），由經(jīng)營機(jī)構(gòu)接受供應(yīng)商委托，將供應(yīng)商轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款在人民銀行征信系統(tǒng)上予以登記。

2、公開型國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的經(jīng)辦行應(yīng)雙人上門將《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》（一式三份）（見附件4）送達(dá)買方，并

-18-請買方在回執(zhí)聯(lián)上蓋章、簽字確認(rèn)。買方確認(rèn)后，將其中一聯(lián)當(dāng)面留存買方，一聯(lián)退給供應(yīng)商，一聯(lián)經(jīng)辦行收存。

隱蔽型國內(nèi)保理業(yè)務(wù)模式下，如供應(yīng)商收款賬戶（即保理專戶）為已開立在經(jīng)辦經(jīng)營機(jī)構(gòu)的賬戶，無需要求供應(yīng)商向買方送達(dá)《收款賬戶變更通知書》（附件11）；如供應(yīng)商收款賬戶不是開立在經(jīng)營機(jī)構(gòu)的賬戶，則應(yīng)當(dāng)要求供應(yīng)商將收款賬戶變更為在經(jīng)營機(jī)構(gòu)開立的賬戶。供應(yīng)商應(yīng)會同經(jīng)營機(jī)構(gòu)雙人上門向買方送達(dá)《收款賬戶變更通知書》，該通知書上應(yīng)載明供應(yīng)商對買方應(yīng)收賬款的總額、付款期限以及變更后的收款賬戶信息。變更后的收款賬戶為供應(yīng)商在經(jīng)營機(jī)構(gòu)處的保理專戶。買方在回執(zhí)聯(lián)上蓋章、簽字確認(rèn)后，將其中一聯(lián)留存買方，一聯(lián)退給供應(yīng)商，一聯(lián)經(jīng)營機(jī)構(gòu)收存。

3、隱蔽型國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的供應(yīng)商應(yīng)提交《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知授權(quán)書》（見附件5），同時要求供應(yīng)商預(yù)留經(jīng)供應(yīng)商蓋章確認(rèn)的《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》（隱蔽型），授權(quán)經(jīng)營機(jī)構(gòu)在國內(nèi)保理期間逾期時或已轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款債權(quán)實(shí)現(xiàn)遭遇不利影響時可以我行名義隨時將債權(quán)已轉(zhuǎn)讓事實(shí)通知買方。

4、辦理綜合授信業(yè)務(wù)項下保理時，經(jīng)營機(jī)構(gòu)不必再與供應(yīng)商逐筆簽訂《國內(nèi)保理業(yè)務(wù)合同》，僅需與供應(yīng)商重新填

-19-寫《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓清單》（《國內(nèi)保理業(yè)務(wù)合同》附件（1）），并將其作為《國內(nèi)保理業(yè)務(wù)合同》的附件。

5、綜合授信項下每一筆新增的保理業(yè)務(wù)辦理時，經(jīng)營機(jī)構(gòu)按照本辦法相關(guān)要求辦理相關(guān)手續(xù)。

（三）額度管理與使用：

1、供應(yīng)商申請使用國內(nèi)保理業(yè)務(wù)單筆額度或授信項下額度時，必須提交以下有關(guān)資料：

《國內(nèi)保理業(yè)務(wù)申請書》（見附件3）；買賣雙方簽訂的基礎(chǔ)貿(mào)易合同和交易單據(jù)（包括但不限于增值稅發(fā)票、提貨單據(jù)、收貨證明等）；《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》及回執(zhí)或《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知授權(quán)書》、《收款賬戶變更通知書》及回執(zhí)；表明供應(yīng)商已經(jīng)履行交易基礎(chǔ)貿(mào)易合同項下約定義務(wù)并已獲得應(yīng)收賬款請求權(quán)的證明；需提交的其它資料。

2、經(jīng)營機(jī)構(gòu)與供應(yīng)商簽訂《國內(nèi)保理業(yè)務(wù)合同》后，檢查融資比例、期限是否計算正確、融資總額是否控制在授信額度以內(nèi)等。在合同文本齊備、填寫正確、檔案完整的情況下，按照我行放款權(quán)限及流程辦理放款手續(xù)；由會計部門按照有關(guān)制度辦理放款。

（四）放款后：經(jīng)營機(jī)構(gòu)將基礎(chǔ)貿(mào)易合同、增值稅發(fā)票、提貨單據(jù)、收貨證明和《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》及回執(zhí)或《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知授權(quán)書》、《收款賬戶變更通知

-20-書》及回執(zhí)等按我行信貸資料管理規(guī)定歸檔，并建立和及時登記《國內(nèi)保理業(yè)務(wù)臺賬》（見附件6），確保信貸統(tǒng)計與會計賬目相符。

第八章 國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的貸后管理

第三十一條 應(yīng)收賬款的管理

（一）有追索權(quán)公開型和隱蔽型國內(nèi)保理業(yè)務(wù) 經(jīng)營機(jī)構(gòu)應(yīng)按流動資金貸款貸后管理要求對供應(yīng)商進(jìn)行定期檢查，同時應(yīng)關(guān)注買方企業(yè)經(jīng)營狀況并在定期報告中說明，一旦發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商或買方出現(xiàn)財務(wù)狀況惡化或其他重大事項，對我行債權(quán)或融資構(gòu)成嚴(yán)重威脅時，應(yīng)及時采取停止國內(nèi)保理額度使用，并提前追回融資款項等措施。

（二）無追索權(quán)公開型保理業(yè)務(wù)

經(jīng)營機(jī)構(gòu)應(yīng)按流動資金貸款貸后管理要求對買方進(jìn)行定期檢查，包括跟蹤供應(yīng)商與買方的基礎(chǔ)貿(mào)易合同執(zhí)行情況、買方近期經(jīng)營及財務(wù)變化情況、有無其他經(jīng)濟(jì)糾紛等，一旦發(fā)現(xiàn)買方出現(xiàn)財務(wù)狀況惡化或其他重大事項，或商品交易出現(xiàn)糾紛對我行債權(quán)或融資可能構(gòu)成威脅時，應(yīng)及時采取停止對該買方新的國內(nèi)保理融資業(yè)務(wù)及追回國內(nèi)保理收購款項等措施。

（三）保理業(yè)務(wù)均須開立應(yīng)收賬款回收專戶（保理專戶），保理專戶是用于應(yīng)收賬款回收、保理融資本息扣劃、保理余款支付的專門賬戶，是收取應(yīng)收賬款的唯一合法賬戶。

在公開型國內(nèi)保理業(yè)務(wù)模式下，保理專戶以經(jīng)營機(jī)構(gòu)的名義開立。在隱蔽型國內(nèi)保理業(yè)務(wù)模式下，保理專戶以供應(yīng)商的名義在經(jīng)營機(jī)構(gòu)開立，供應(yīng)商應(yīng)出具承諾函，保證保理專戶的唯一性，需經(jīng)營機(jī)構(gòu)同意方可變更保理專戶;但隱蔽型國內(nèi)保理發(fā)生符合供應(yīng)商回購情形時，保理專戶則應(yīng)為以經(jīng)營機(jī)構(gòu)名義開立的我行賬戶。

（四）經(jīng)營機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對保理專戶管理，對其銷售回款進(jìn)行有效監(jiān)控。凡收到買方劃入資金，應(yīng)與供應(yīng)商立即進(jìn)行賬務(wù)核對；每月月末，對有業(yè)務(wù)發(fā)生的保理專戶，應(yīng)與供應(yīng)商進(jìn)行賬務(wù)核對。

（五）針對公開型保理業(yè)務(wù)，經(jīng)營機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)授信期限，每季度或每半年雙人上門與買方對賬。

（六）以供應(yīng)商名義開立的保理專戶，必須由供應(yīng)商及經(jīng)辦機(jī)構(gòu)共同兼章管理。

（七）經(jīng)營機(jī)構(gòu)應(yīng)專人對保理專戶回款情況進(jìn)行跟蹤核實(shí)，發(fā)現(xiàn)買方付款方式及/或付款路徑與業(yè)務(wù)要求不一致時，應(yīng)要求供應(yīng)商立即將買方所付款項付至保理專戶，或要求供應(yīng)商立即將買方所付票據(jù)辦理貼現(xiàn)或解付，并將貼現(xiàn)或解付

-22-所得款項付至保理專戶，必要時應(yīng)暫停對供應(yīng)商融資及采取其他風(fēng)險防范措施。

第三十二條 到期催收

（一）有追索權(quán)公開型國內(nèi)保理業(yè)務(wù)催收流程：

1、經(jīng)營機(jī)構(gòu)可采取適當(dāng)方式向買方催收，在融資到期日前15個工作日向買方發(fā)出《應(yīng)收賬款到期提示通知書》（見附件7），請買方按時付款。

2、供應(yīng)商主動要求提前歸還國內(nèi)保理融資款時，應(yīng)要求其填寫《應(yīng)收賬款提前還款通知書》（見附件8）并備足資金。提前歸還融資款時，會計部門辦妥收款手續(xù)后，將《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》廢止或退還供應(yīng)商并恢復(fù)供應(yīng)商相應(yīng)的授信額度。

3、國內(nèi)保理到期日前3天買方仍未準(zhǔn)備付款，經(jīng)營機(jī)構(gòu)應(yīng)敦促供應(yīng)商協(xié)助催收，并提請供應(yīng)商做好還款準(zhǔn)備。

（二）有追索權(quán)隱蔽型國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的催收流程：

1、經(jīng)營機(jī)構(gòu)須在融資到期日前20天向供應(yīng)商發(fā)出書面催收提示，要求供應(yīng)商及時向買方催收應(yīng)收賬款，但在我行認(rèn)為必要的情況下也可通過特快專遞向買方寄發(fā)《應(yīng)收賬款到期提示通知書》進(jìn)行主動催收。

2、對供應(yīng)商主動要求提前歸還應(yīng)收賬款的，按本條第（一）款2點(diǎn)處理。

3、原則上經(jīng)營機(jī)構(gòu)在融資到期日前不通知買方國內(nèi)保理事宜，但當(dāng)應(yīng)收賬款即將或已經(jīng)出現(xiàn)重大隱患（如供應(yīng)商無能力償還我行融資款）時，經(jīng)營機(jī)構(gòu)須立即向買方出具《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》，并當(dāng)面取得回執(zhí)或通知已送達(dá)的證明材料。

4、國內(nèi)保理到期日前3天買方仍未準(zhǔn)備付款，經(jīng)辦行應(yīng)要求供應(yīng)商做好還款準(zhǔn)備。

（三）無追索權(quán)公開型國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的催收流程：

1、經(jīng)營機(jī)構(gòu)須在到期日前15個工作日向買方發(fā)出《應(yīng)收賬款到期提示通知書》，提醒買方到期按時付款。

2、對供應(yīng)商主動要求提前歸還應(yīng)收賬款的，按本條第（一）款2點(diǎn)處理。

3、國內(nèi)保理到期日前3天仍未收到買方準(zhǔn)備付款信息的，經(jīng)辦行應(yīng)督促買方盡快做好還款準(zhǔn)備。

第三十三條 到賬處理

經(jīng)營機(jī)構(gòu)如期收到買方或供應(yīng)商付款后，應(yīng)立即歸還我行融資款項，余款扣除其他費(fèi)用后，將剩余部分（如有）轉(zhuǎn)入供應(yīng)商在我行賬戶；若供應(yīng)商已提前還款，則收回款項直接轉(zhuǎn)入供應(yīng)商在我行賬戶。

供應(yīng)商與其買方約定以我行認(rèn)可的票據(jù)方式結(jié)算的，我行應(yīng)要求買方每次交付票據(jù)前通知經(jīng)營機(jī)構(gòu)（雙人）與供應(yīng)

-24-商一起前往取票，供應(yīng)商收票后必須立即貼現(xiàn)并專項用于償還保理融資或?qū)⑵睋?jù)背書轉(zhuǎn)讓給我行。

第三十四條 交易糾紛處理

對無追索權(quán)公開型保理業(yè)務(wù)，若供應(yīng)商與買方或其他第三方產(chǎn)生貿(mào)易糾紛（包括但不限于質(zhì)量、技術(shù)、服務(wù)方面的貿(mào)易糾紛）、債務(wù)糾紛和債務(wù)追索，我行不負(fù)任何責(zé)任也不介入。如遇本辦法附件1第六條所列回購情形時，供應(yīng)商須對已轉(zhuǎn)讓給我行的應(yīng)收賬款予以回購，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)向供應(yīng)商發(fā)送《回購應(yīng)收賬款通知》（見附件9）。

第三十五條 逾期處理

（一）國內(nèi)保理到期后買方或供應(yīng)商仍未付款，按規(guī)定轉(zhuǎn)入相應(yīng)的逾期融資科目核算，并按照逾期貸款管理的程序立即進(jìn)行清收。

（二）國內(nèi)保理超過保理期間后，我行按人民銀行有關(guān)規(guī)定向供應(yīng)商計收逾期支付違約金。

第九章 附 則

第三十六條 本辦法由總行公司銀行部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第三十七條 本辦法自下發(fā)之日起實(shí)施。

第三篇：保理、保函、信用證等業(yè)務(wù)

保理業(yè)務(wù)

保理業(yè)務(wù)是一項集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收帳款管理及信用風(fēng)險擔(dān)保于一體的新興綜合性金融服務(wù)。

近年來隨著國際貿(mào)易競爭的日益激烈，國際貿(mào)易買方市場逐漸形成。對進(jìn)口商不利的信用證結(jié)算的比例逐年下降，賒銷日益盛行。由于保理業(yè)務(wù)能夠很好地解決賒銷中出口商面臨的資金占壓和進(jìn)口商信用風(fēng)險的問題，因而在歐美、東南亞等地日漸流行。在世界各地發(fā)展迅速。據(jù)統(tǒng)計，98年全球保理業(yè)務(wù)量已達(dá)5000億美元。

國際統(tǒng)一私法協(xié)會《國際保理公約》對保理的定義

保理是指賣方/供應(yīng)商/出口商與保理商間存在一種契約關(guān)系。根據(jù)該契約，賣方/供應(yīng)商/出口商將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買方(債務(wù)人)訂立的貨物銷售/服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商為其提供下列服務(wù)中的至少兩項：

貿(mào)易融資

銷售分戶賬管理

在賣方敘做保理業(yè)務(wù)后，保理商會根據(jù)賣方的要求，定期/不定期向其提供關(guān)于應(yīng)收帳款的回收情況、逾期帳款情況、信用額度變化情況、對帳單等各種財務(wù)和統(tǒng)計報表，協(xié)助賣方進(jìn)行銷售管理。

應(yīng)收帳款的催收

保理商一般有專業(yè)人員和專職律師進(jìn)行帳款追收。保理商會根據(jù)應(yīng)收帳款逾期的時間采取信函通知、打電話、上門催款直至采取法律手段。

信用風(fēng)險控制與壞賬擔(dān)保

賣方與保理商簽訂保理協(xié)議后，保理商會為債務(wù)人核定一個信用額度，并且在協(xié)議執(zhí)行過程中，根據(jù)債務(wù)人資信情況的變化對信用額度進(jìn)行調(diào)整。對于賣方在核準(zhǔn)信用額度內(nèi)的發(fā)貨所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款，保理商提供100%的壞帳擔(dān)保。

銀行保函

銀行保函業(yè)務(wù)是指銀行應(yīng)客戶的申請而開立的有擔(dān)保性質(zhì)的書面承諾文件，一旦申請人未按其與受益人簽訂的合同的約定償還債務(wù)或履行約定義務(wù)時，由銀行履行擔(dān)保責(zé)任。

特色保函業(yè)務(wù)：

對外承包工程保函

對外勞務(wù)合作備用金保函

銀行保函業(yè)務(wù)的特點(diǎn)

1、銀行信用作為保證，易于為客戶接受；

2、保函是依據(jù)商務(wù)合同開出的，但又不依附于商務(wù)合同，是具有獨(dú)立法律效力的法律文件。當(dāng)受益人在保函項下合理索賠時，擔(dān)保行就必須承擔(dān)付款責(zé)任，而不論申請人是否同意付款，也不管合同履行的實(shí)際事實(shí)。即保函是獨(dú)立的承諾并且基本上是單證化的交易業(yè)務(wù)。

銀行保函種類

1、投標(biāo)保函；

2、履約保函；

3、預(yù)付款退款保函；

4、借款保函；

5、租賃保函；

6、付款保函；

7、來料加工保函；

8、質(zhì)量/維修保函；

9、海事保函；

10、補(bǔ)償貿(mào)易保函；

11、延期付款保函；

12、海關(guān)保函/免稅/關(guān)稅保付保函；

13、代理行轉(zhuǎn)開保函。

銀行保函辦理手續(xù)

1、申請人需填寫開立保函申請書并簽章；

2、提交保函的背景資料，包括合同、有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件等；

3、提供相關(guān)的保函格式并加蓋公章；

4、提供企業(yè)近期財務(wù)報表和其它有關(guān)證明文件；

5、落實(shí)銀行接受的擔(dān)保，包括繳納保證金、質(zhì)押、抵押或第三者信用擔(dān)保等；

6、由銀行審核申請人資信情況、履約能力、項目可行性、保函條款及擔(dān)保、質(zhì)押或抵押情況后，可對外開出保函。

保證貸款

保證貸款：是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能按期償還貸款時，按貸款合同承擔(dān)連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。

其特點(diǎn)是：手續(xù)簡便，一般不需辦理有關(guān)登記評估等手續(xù)；保證人可選擇一個或多個；保證人愿意長期（一年）作保的，可簽訂最高額保證借款合同在最高額保證期限內(nèi)，不再辦理相關(guān)的保證手續(xù)。

保證人必須具備保證資格、保證能力、保證意愿等條件。

信用證業(yè)務(wù)

信用證是指一家銀行（開證行）應(yīng)客戶（申請人）的要求和指示，或以其自身的名義，在與信用證條款相符的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)：

1、向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票；

2、授權(quán)另一家銀行付款，或承兌并支付該匯票；

3、授權(quán)另一家銀行議付。

跟單信用證是一種有條件的銀行支付承諾。

信用證業(yè)務(wù)功能

跟單信用證根據(jù)用途、性質(zhì)、期限、流通方式的不同可分為：

1、跟單信用證與光票信用證。

2、可撤銷信用證與不可撤銷信用證?？沙蜂N信用證是指根據(jù)申請人（進(jìn)口商）的指示，銀行為申請人提供不經(jīng)受益人（出口商）同意或通知，隨時由申請人提出修改、撤回或注銷信用證。不可撤銷信用證是指開證行的確定付款承諾和信用證的不可撤銷性。

3、保兌信用證與不可保兌信用證。保兌信用證是指另外一家銀行接受開證行的要求，對其開立的信用證承擔(dān)保證兌付責(zé)任的信用證。

4、即期付款信用證、議付信用證、承兌信用證、延期付款信用證與假遠(yuǎn)期信用證。

（1）即期付款信用證是指受益人（出口商）根據(jù)開證行的指示開立即期匯票、或無須匯票僅憑運(yùn)輸單據(jù)即可向指定銀行提示請求付款的信用證。

（2）議付信用證是指開證行承諾延伸至第三當(dāng)事人，即議付行，其擁有議付或購買受益人提交信用證規(guī)定的匯票/單據(jù)權(quán)利行為的信用證。如果信用證不限制某銀行議付，可由受益人（出口商）選擇任何愿意議付的銀行，提交匯票、單據(jù)給所選銀行請求議付的信用證稱為自由議付信用證，反之為限制性議付信用證。

（3）承兌信用證是指信用證規(guī)定開證行對于受益人開立以開證行為付款人或以其他銀行為付款人的遠(yuǎn)期匯票，在審單無誤后，應(yīng)承擔(dān)承兌匯票并于到期日付款的信用證。

（4）延期付款信用證指不需匯票，僅憑受益人交來單據(jù)，審核相符，指定銀行承擔(dān)延期付款責(zé)任起，延長直至到期日付款。該信用證能夠?yàn)闅W洲地區(qū)進(jìn)口商避免向政府交納印花稅而免開具匯票外，其他都類似于遠(yuǎn)期信用證。

（5）假遠(yuǎn)期信用證又稱買方（進(jìn)口商）遠(yuǎn)期信用證，銀行為買方（進(jìn)口商）提供資金融通的信用證，買方為獲得票據(jù)貼現(xiàn)市場的資金融通，對于合同證明即期信用證，申請開立以票據(jù)貼現(xiàn)市場所在地銀行為匯票付款人的信用證。

客戶使用五種信用證的便利程度比較

種類條件 即期付款信用證

延期付款信用證

承兌信用證

假遠(yuǎn)期信用證

議付信用證

自由議付信用證

匯票

需要或不要

不要

需要

需要

需要或不要

需要或不要

匯票期限

即期

遠(yuǎn)期

遠(yuǎn)期

即期

即期

受票人

指定付款行

指定承兌行

指定承兌行

開證行或議付行以外的其他銀行

開證行或議付行以外的其他銀行

限制/自由使用

限制

限制 限制

限制

限制

自由

付款給受益人的時間

即期付款

延期付款

遠(yuǎn)期付款

即期付款（票面金額=凈款+買方支付利息）即期付款扣減利息

即期付款 扣減利息

起算日

裝運(yùn)日、交單日或其它日

承兌日

承兌日

對受益人有無追索權(quán)

無

無

無

有

有

有

使用信用證的銀行

開證行、通知行或其他行

開證行、通知行或其他行

開證行、通知行或其他行

開證行通知行或其他行

通知行或其他行

被選擇愿意議付的銀行

5、可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證。可轉(zhuǎn)讓信用證是開證銀行向中間商（受益人）提供對信用證條款權(quán)利履行轉(zhuǎn)讓便利的一種結(jié)算方式。它是指受益人（第一受益人）可以請求授權(quán)付款，承擔(dān)延期付款責(zé)任，承兌或議付的銀行（轉(zhuǎn)讓行），或如果是自由議付信用證時，可以要求信用證特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓行，將信用證的全部或部分一次性轉(zhuǎn)讓給一個或多個受益人（第二受益人）使用的信用證。

6、背對背信用證與對開信用證。背對背信用證（或第二信用證）是以中間商人作為開證申請人，要求原通知行，或指定銀行向第二受益人開立、條款受約于原信用證條款的信用證。

背對背信用證和可轉(zhuǎn)讓信用證比較

背對背信用證 可轉(zhuǎn)讓信用證

1、背對背信用證的開立，并非原始信用證申請人和開證行的意旨，而是受益人的意旨，申請人和開證行與背對背信用證無關(guān)。

1、可轉(zhuǎn)讓信用證的開立是申請人的意旨，開證行同意，并在信用證加列“transferable”字樣

2、憑著原始信用證開立背對背信用證，兩證同時存在。

2、可轉(zhuǎn)讓信用證的全部或部分權(quán)利轉(zhuǎn)讓出去，該證就失去那部分金額之存在。

3、背對背信用證的第二受益人得不到原始信用證的付款保證。

3、可轉(zhuǎn)讓信用證的第二受益人可以得到開證行的付款保證。

4、開立背對背信用證的銀行就是該證的開證行。

4、轉(zhuǎn)讓行按照第一受益人的指示開立變更條款的新的可轉(zhuǎn)讓信用證，通知第二受益人，該轉(zhuǎn)讓行地位不變，仍然是轉(zhuǎn)讓行。

7、備用信用證。備用信用證是銀行以客戶擔(dān)保債務(wù)償還或貸款融資為目的而提供的銀行信用保證。一般有借款擔(dān)保和履約擔(dān)保。

8、循環(huán)信用證。循環(huán)信用證是指其金額被全部或部分使用，無需經(jīng)過信用證修改，根據(jù)一定條件就可以自動、半自動或非自動地更新或還原再被使用，直至達(dá)到規(guī)定的使用次數(shù)、期限或規(guī)定的金額用完為止的信用證。

信用證01

信用證是19世紀(jì)發(fā)生的一次國際貿(mào)易支付方式上的革命，這種支付方式首次使不在交貨現(xiàn)場的買賣雙方在履行合同時處于同等地位，在一定程度上使他們重新找回了“一手交錢，一手交貨”的現(xiàn)場交易所具有的安全感，解決了雙方互不信任的矛盾。我們知道，采用匯付進(jìn)行預(yù)期付款，是買方處于不利地位，而采用匯付進(jìn)行遲期付款則是賣方處于不利地位，而采用托收方式，即使是即期交單付款方式，對賣方來說，也是一種遲期付款。因?yàn)?，賣方必須在裝運(yùn)后，才能獲得全套收款的單據(jù)。一旦買方拒付貨款，即使貨物的所有權(quán)還在賣方手里，賣方的損失還是難以避免的。

為了使買賣雙方都處于同等地位，人們發(fā)明了信用證支付方式，由銀行出面擔(dān)保，只要賣方按合同規(guī)定交貨，就可拿到貨款,而買方又無須在賣方履行合同規(guī)定的交貨義務(wù)前支付貨款。信用證是有條件的銀行擔(dān)保，是銀行（開證行）應(yīng)買方（申請人）的要求和指示保證立即或?qū)砟骋粫r間內(nèi)付給賣方（受益人）一筆款項。賣方（受益人）得到這筆錢的條件是向銀行（議付行）提交信用證中規(guī)定的單據(jù)。例如：商業(yè)、運(yùn)輸、保險、政府和其他用途的單據(jù)。注析： 1． 2． 3． 4． 開證申請人（買方）：請求銀行開立信用證的人。

開證行 ：是進(jìn)口國的一家銀行，應(yīng)買方的要求而開立信用證。通知行 ：是出口國的一家銀行，把開證事宜通知出口人。

出票人（賣方）：出售貨物并向開證行或買方出具匯票。

5． 受票人（賣方）：匯票到期時承擔(dān)付款的責(zé)任者。6． 議付行 ：向賣方支付或承兌匯票

7． 償付行：通常是開證行本身，他向議付行償付后者預(yù)先墊付的貨款。在有些場合，它可能是開證行在第三國的償付代理行。

8． 受益人：以此人為抬頭開立信用證，也就是有權(quán)開具匯票并領(lǐng)取貨款者。

一般信用證格式

一般信用證格式(本證)由華盛頓中國銀行轉(zhuǎn)遞。“ZHUNGKRO”廣州 廣東中國銀行

2000年4月5日廣州

茲開立第987號不可撤銷的信用證 受益人：華盛頓??公司

開證人：廣州市中國??進(jìn)出口公司

最高金額：$800，000(捌佰萬美元，溢交或短交貨物金額以5％為限)。

本信用證憑受益人開具以我行為付款人按發(fā)票金額100％計算無迫索權(quán)的即期匯票用款，該匯票一式兩份，并須附有下列寫上數(shù)字的裝運(yùn)單據(jù)：

(1)全套清潔無疵，“貨已裝船”，“運(yùn)費(fèi)預(yù)付”，空白抬頭，空 白背書的海洋提單，并須注明：“通知目的港中國對外貿(mào)易運(yùn)輸公司”。(2)發(fā)票(一式五份)，注明合同號碼。

(3)重量單／裝箱單，一式二份，載明每箱毛重和凈重。(4)制造商出具的品質(zhì)，數(shù)量／重量證明書??份。

(5)受益人出具的證明書證明上述各單據(jù)的另外四份已經(jīng)分發(fā)如下：

一套已與貨物一起，隨船帶交目的港中國對外貿(mào)易運(yùn)輸公司。一套已航空郵交開證人，另外二套已航空郵寄交目的港中國對外貿(mào)易運(yùn)輸公司。此項單據(jù)，均已在載貨船只啟程后五天內(nèi)付郵。

證明裝運(yùn)：800公噸，(允許溢交或短交以5％為限)，每公噸凈重為1，000公斤的四甲基毗啶，純度98％~99％，凈重每公斤一美元C&F廣州港，包裝費(fèi)在內(nèi)。

生產(chǎn)國別：華盛頓

制造廠商： ___________有限公司。

包裝：貨物用適宜海運(yùn)的新鐵桶裝。自英國口岸運(yùn)往新港。不得分批裝運(yùn)。準(zhǔn)許轉(zhuǎn)船，但須交聯(lián)運(yùn)提單。裝運(yùn)日期不得晚于1993年3月30日并須由“和平”輪裝運(yùn)。本證在倫敦議付有效期至1993年3月30日截止。所有根據(jù)本證開具的匯票須注明“根據(jù)北京中國銀行總管理處營業(yè)部第846號信用證出具的”。本行茲向根據(jù)本證并按照本證內(nèi)條款開出匯票的出票人、背書人和合法持有人保證，在單據(jù)提交本行辦公室時，本行即應(yīng)以電匯方式承兌該匯票。所有根據(jù)本證議付的匯票金額必須在本證背面批注。

單據(jù)處理辦法：本證條件之一是，所有單據(jù)應(yīng)分兩次連續(xù)以航郵寄交本行。第一次郵寄包括所有各項單據(jù)，但如某項單據(jù)不只一份者則留下一份由第二次郵寄。本行一旦收到此證要求的各項單據(jù)，并審核無誤后，即刻以即期電匯方式償付。請將此證通知受益人。

特別指示：

(1)本證在通知行見到受益人提交的有關(guān)出口許可證以后，才開始生效。

(2)必須提交船舶代理人(海運(yùn)代理人)出具的證明書，證明載運(yùn)船只系由北京中國對外貿(mào)易運(yùn)輸公司或北京中國租船公司所租用或預(yù)定。(需要此項單證時，租船提單可予接受。)(3)必須提交輪船公司出具的預(yù)定航程表，表明載運(yùn)船只在到達(dá)本證指定目的港以前，不經(jīng)過也不停靠臺灣的任何口岸。

打包放款

一.打包放款的概念

打包放款（PACKING FINANCE）又稱信用證抵押貸款，是指出口商收到境外開來的信用證，出口商在采購這筆信用證有關(guān)的出口商品或生產(chǎn)出口商品時，資金出現(xiàn)短缺，用該筆信用證作為抵押，向銀行申請本、外幣流動資金貸款，用于出口貨物進(jìn)行加工、包裝及運(yùn)輸過程出現(xiàn)的資金缺口。二.打包放款的條件

1.在本地區(qū)登記注冊、具有獨(dú)立法人資格、實(shí)行獨(dú)立核算、有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)、在銀行開有人民幣帳戶或外匯帳戶的企業(yè)。

2.出口商應(yīng)是獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、財務(wù)狀況良好、領(lǐng)取貸款證、信用等級評定A級以上。

3.申請打包放款的出口商，應(yīng)是信用證的受益人，并已從有關(guān)部門取得信用證項下貨物出口所必需的全部批準(zhǔn)文件。

4.信用證應(yīng)是不可撤銷的跟單信用證，并且信用證的結(jié)算不能改為電匯或托收等其他的結(jié)算方式，開證行應(yīng)該是具有實(shí)力的大銀行。

5.信用證條款應(yīng)該與所簽訂的合同基本相符。

6.最好能找到另外企業(yè)提供擔(dān)保，或提供抵押物。

7.出口的貨物應(yīng)該屬于出口商所經(jīng)營的范圍。

8.信用證開出的國家的政局穩(wěn)定。

9.如果信用證指定了議付行，該筆打包放款應(yīng)該在議付行辦理。

10.信用證類型不能為：可撤銷信用證、可轉(zhuǎn)讓信用證、備用信用證、付款信用證等。

11.遠(yuǎn)期信用證不能超過90天。

三.申請打包放款需要向銀行提供的資料

1.信用證正本

2.流動資金借款申請書

3.外銷合同

4.境內(nèi)采購合同

5.營業(yè)執(zhí)照副本

6.貸款證

7.近三的報表

8.最近一個月的財務(wù)報表

9.法人代表證明書 四.金額和期限

1.最高金額為信用證金額的80%。

2.期限不超過信用證有效期后的15天，一般為三個月，最長不超過半年。

3.展期：當(dāng)信用證出現(xiàn)修改最后裝船期、信用證有效期時，出口商不能按照原有的時間將單據(jù)交到銀行那里，出口商應(yīng)在貸款到期前十個工作日向銀行申請展期。

4.展期所需要提供的資料：貸款展期申請書、信用證修改的正本。

第四篇：銀行國內(nèi)保理業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)交流材料

國內(nèi)保理業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)交流材料

大膽實(shí)踐用心打造國內(nèi)保理融資產(chǎn)品

各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事：

下午好！

今天總行在此召開2008年保理業(yè)務(wù)專題會議，這是我行推動國內(nèi)保理業(yè)務(wù)發(fā)展的一次重要的會議，也給各兄弟分行提供了一次充分交流的機(jī)會，我首先代表珠海分行預(yù)祝本次會議取得圓滿成功。

2007年,珠海分行在總行的支持下，成功啟動國內(nèi)保理業(yè)務(wù)，進(jìn)行了新模式下國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的大膽嘗試，并取得了初步成果。經(jīng)總行核定了總額度超過3億的保理授信，半年多來，我們累計辦理保理融資4.65億元，累計還款2.65億元，目前的余額2億元，總計實(shí)現(xiàn)融資利息收入500多萬元，中間業(yè)務(wù)收入130萬元，授信收益明顯，這反映了我們國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的開局良好。通過業(yè)務(wù)實(shí)踐，讓我們更加認(rèn)識到保理業(yè)務(wù)對提升我行市場競爭力的重要意義，同時也看到目前我行開展保理業(yè)務(wù)所存在的一些障礙和不足。所以，借這次會議機(jī)會，特將珠海分行2007年保理業(yè)務(wù)營銷工作進(jìn)展情況進(jìn)行總結(jié)匯報，希望2008年我分行拓展保理業(yè)務(wù)能夠繼續(xù)得到總行的大力支持，也希望與各兄弟分行進(jìn)行緊密的業(yè)務(wù)合作和交流。

一、總行支持，全面激發(fā)一線營銷動力

在我分行的國內(nèi)保理業(yè)務(wù)啟動過程中，得到了總行各個部門的全力支持，解決了實(shí)際業(yè)務(wù)操作中遇到的各種難題?？傂衅睋?jù)保理部周總先后三次帶隊到龍豐銅管、珠海三楊等企業(yè)進(jìn)行實(shí)地考察，與企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行方案溝通，給分行的營銷工作以極大的支持和鼓勵；總行信審部也派出專審人員對我行保理業(yè)務(wù)進(jìn)行專項指導(dǎo)，對操作中可能出現(xiàn)的風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行了深入分析并提出解決方案，保證了該項業(yè)務(wù)的穩(wěn)健開展；總行信管部則在審批流程上給予極大的支持，保障了業(yè)務(wù)審批的效率及信貸系統(tǒng)的順利對接。

可以說，沒有總行的支持，珠海分行的保理業(yè)務(wù)就無法起步，更談不上發(fā)展，而我們也希望總行能夠一如既往地支持我們，使珠海分行的保理業(yè)務(wù)更上一個臺階。

二、大膽嘗試，力推保理融資新產(chǎn)品

大家知道，由于國內(nèi)商業(yè)銀行在客戶、產(chǎn)品、服務(wù)、定價方面的同質(zhì)化，造成同業(yè)競爭空前激烈，而我們廣發(fā)在競爭中并不具備比較優(yōu)勢，可以說各家分行業(yè)務(wù)發(fā)展都是步步艱辛。在這種情況下，創(chuàng)新求變才是我們唯一的生存之道。當(dāng)2007年總行票據(jù)部推出新的國內(nèi)保理業(yè)務(wù)操作流程，珠海分行敏銳地意識到該項業(yè)務(wù)將會帶來巨大的機(jī)遇。因此，從年初開始即全行動員，做好新業(yè)務(wù)推廣的準(zhǔn)備工作，同時與總行票據(jù)部保持溝通，爭取首家試點(diǎn)推行。

但風(fēng)險與機(jī)遇總是相伴而生，保理業(yè)務(wù)是對我行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的升級創(chuàng)新，更加符合市場的需求，極大地提升了與同業(yè)銀行在該項業(yè)務(wù)上的競爭力。但同時也增加了其在風(fēng)險控制上的不確定性，需要在實(shí)際業(yè)務(wù)中不斷去檢驗(yàn)和論證。

面對可能的風(fēng)險，分行領(lǐng)導(dǎo)沒有回避，毅然決定要“做第一個吃螃蟹的人”，而且要吃出味道來，定的原則是要選一家好的、實(shí)力強(qiáng)的企業(yè)來進(jìn)行首家試點(diǎn)。珠海最好的企業(yè)當(dāng)然是格力電器，而格力電器最大的供貨商就是龍豐銅管，這家年銷售20多億元、應(yīng)收賬款額超過5億元的企業(yè)成為我們最佳的選擇。借助總行票據(jù)部對格力和美的的主動授信，龍豐銅管的3億元保理額度很快獲得總行的審批通過并付諸實(shí)施。

下面我向大家匯報一下龍豐銅管的項目：

珠海龍豐精密銅管有限公司是由國內(nèi)最大的精密銅管生產(chǎn)廠家，企業(yè)總投資3.8億元，專門負(fù)責(zé)向格力電器和美的電器供應(yīng)空調(diào)用精密銅管，公司設(shè)計生產(chǎn)規(guī)模為60000噸/年，目前年產(chǎn)值已超過30億元，是本地一家優(yōu)質(zhì)企業(yè)，各家銀行均積極尋求與該公司的合作。我們珠海分行自2005年起與該公司取得業(yè)務(wù)聯(lián)系，但幾次上報授信方案均未獲總行認(rèn)可。2007年總行推出新的國內(nèi)保理業(yè)務(wù)后，為分行打開了新的合作思路，最終在總行的支持下，成功對該公司核定3億元國內(nèi)保理額度。目前該筆業(yè)務(wù)運(yùn)行良好，真正實(shí)現(xiàn)了銀企雙贏。

（一）企業(yè)基本情況

珠海龍豐精密銅管有限公司（以下簡稱龍豐銅管）成立于2003年12月，公司注冊資金2350萬美元，主要生產(chǎn)制造各類精密銅管，2007年產(chǎn)量已達(dá)到4.5萬噸，產(chǎn)值將超過30億元人民幣。該公司大股東河南金龍精密銅管股份有限公司是我國目前最大的精密銅管生產(chǎn)廠家和最具實(shí)力的科研開發(fā)創(chuàng)新基地，市場份額占國內(nèi)一級市場的50%，并且是國際制冷精密銅管制造前三強(qiáng)。產(chǎn)品出口至歐洲、美洲、東南亞、日本、韓國等地，而國內(nèi)的格力、美的等大型空調(diào)企業(yè)也均為該公司的長期合作伙伴。該公司2006年產(chǎn)銷各類銅管18萬噸，銷售收入達(dá)到100億元。

（二）企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)

廣東是我國空調(diào)與冰箱兩大生產(chǎn)基地之一，產(chǎn)量占全國總產(chǎn)量的50%以上。格力、美的、科龍、格蘭仕、華凌、志高等名牌空調(diào)與冰箱企業(yè)均集中在該地區(qū)。但當(dāng)?shù)氐你~管產(chǎn)量僅占全國總產(chǎn)量的10％，缺口明顯。

龍豐銅管利用自身的區(qū)位優(yōu)勢，主要向珠海格力、廣東美的等大型制冷企業(yè)供應(yīng)高精密度銅管。2007年僅珠海格力就有4.5萬噸的銅管需求，另外美的有2.5萬噸的銅管需求，珠海龍豐07年產(chǎn)量仍無法滿足這兩家企業(yè)需求,因此目前其銷售客戶集中在格力和美的兩家企業(yè)。

銷售的客戶實(shí)力強(qiáng)勁，并存在大量應(yīng)收帳款，龍豐銅管的這一經(jīng)營特點(diǎn)非常適合開展國內(nèi)保理業(yè)務(wù)。經(jīng)過進(jìn)一步了解，格力和美的的付款賬期均在2個月左右，龍豐銅管的應(yīng)收賬

款余額最高可達(dá)到5億元，有效盤活該部分資產(chǎn)是企業(yè)一直努力的目標(biāo)。在明確企業(yè)的需求后，想到總行力推的國內(nèi)保理業(yè)務(wù)，我們已成竹在胸。

（三）方案設(shè)計

對龍豐銅管國內(nèi)保理方案的設(shè)計及最終確定，可以說是頗費(fèi)周折，除分行多次與企業(yè)進(jìn)行方案協(xié)商外，總行票據(jù)部周總先后三次到該公司進(jìn)行直接談判，才最終確定了整個操作方案。在方案設(shè)計過程中，我們主要遇到了三個難題：

一是由于總行對格力電器的保理額度是主動授信，在應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓時格力電器對轉(zhuǎn)讓事項難以做出書面的確認(rèn)；

二是格力電器向龍豐銅管支付貨款時全部采用銀行承兌匯票支付，使我行對應(yīng)收賬款的回款管理面臨較大的困難；

三是龍豐銅管的應(yīng)收賬款周期相對較短（一般不超過2個月），若采取一對一的保理融資，將使企業(yè)頻繁地還款再貸款，極大的影響其資金使用效率。

面對以上三大難題，我們在總行領(lǐng)導(dǎo)的支持下，最終確定了一個相對雙方均可行的方案，具體如下：

1、對珠海龍豐精密銅管有限公司核批3億元人民幣敞口額度的有追索權(quán)國內(nèi)保理業(yè)務(wù),應(yīng)收帳款預(yù)付比例不超過80％，單筆保理期限為5＋1（即5個月加1個月的寬限期），應(yīng)收帳款付款方限定為珠海格力電器股份有限公司和廣東美的制冷設(shè)備有限公司、廣東美的商用空調(diào)設(shè)備有限公司三家，其中對珠海格力的保理額度為2億元，對廣東美的制冷設(shè)備有限公司和廣東美的商用空調(diào)設(shè)備有限公司的保理額度為總計1億元。同時要求珠海龍豐精密銅管有限公司對上述三家的全部應(yīng)收帳款（授信期內(nèi)已發(fā)生的和將發(fā)生的）債權(quán)全額轉(zhuǎn)讓給我行。通過5＋1的融資期限，加上應(yīng)收賬款全部轉(zhuǎn)讓的授信條件，很好地解決了應(yīng)收賬款期限短的難題。

2、按照總行新的保理流程，要求在轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款時，通過郵局掛號寄送轉(zhuǎn)讓通知書，并取得郵局寄達(dá)對方的回執(zhí)?？傂行碌谋＠砹鞒?，取消了對應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知必須取得買方書面確認(rèn)地強(qiáng)制要求，雖然在一定程度上增加了融資風(fēng)險，但在對龍豐銅管這樣優(yōu)質(zhì)企業(yè)營銷中，卻具有很大吸引力，而龍豐銅管本身的資信實(shí)力及我行對應(yīng)收賬款的追索權(quán)，保證了我行融資風(fēng)險可控。

3、在應(yīng)收賬款回款時，若格力電器以銀行承兌匯票方式支付，則要求分行派人直接收取銀行承兌匯票原件，龍豐銅管則以款贖票或向我行重新轉(zhuǎn)讓足值的應(yīng)收賬款。通過這種回款管理該方式，即符合了企業(yè)實(shí)際情況，又很好地控制了存在的風(fēng)險點(diǎn)。

（四）目前業(yè)務(wù)開展情況

在前期充分調(diào)查基礎(chǔ)上，龍豐銅管的3億元保理額度很快獲得審批通過，2007年6月18日總行向我分行下達(dá)書面批復(fù)，2007年6月28日該業(yè)務(wù)正式啟動。半年多過去，該筆業(yè)

務(wù)運(yùn)作良好，累計辦理出賬10次、金額4.65億元，累計還款2.65億元，目前余額2億元，總計實(shí)現(xiàn)貸款利息收入500多萬元、中間業(yè)務(wù)收入130萬元，授信收益明顯，而龍豐銅管也在此次合作中受益，資金周轉(zhuǎn)更加靈活有效，銷售收入快速增長，由06年的20億元增加到07年的35億元。

通過該項目，我行深切感受到保理業(yè)務(wù)的優(yōu)勢，也極大地增強(qiáng)了我們繼續(xù)拓展國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的信心。我們更大的收獲是積累了國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的實(shí)際營銷和操作經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)在和大家分享：

1、選擇好的客戶

通過該筆業(yè)務(wù)我們充分認(rèn)識到，保理業(yè)務(wù)作為一項創(chuàng)新性產(chǎn)品，在營銷優(yōu)質(zhì)客戶時可以收到意向不到的效果，而優(yōu)質(zhì)的客戶又反過來保證了保理業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，二者相輔相成。因此，選擇好客戶是保理業(yè)務(wù)能否有效開展的關(guān)鍵一步。

2、操作管理要嚴(yán)格

通過該筆業(yè)務(wù)，我們發(fā)現(xiàn)保理業(yè)務(wù)真正的難點(diǎn)不在于營銷、不在于審批，而在于對業(yè)務(wù)操作的過程管理，包括應(yīng)收賬款的選擇、應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓程序、貸款資金的使用監(jiān)控、應(yīng)收賬款的回款監(jiān)控、應(yīng)收賬款余額的監(jiān)控等等環(huán)節(jié)，都在不斷考驗(yàn)分行和經(jīng)辦支行的管理能力。

3、細(xì)節(jié)決定成敗

正如前面所說，在該筆業(yè)務(wù)方案設(shè)計中我們遇到了很大的難題，而且這些都是一些操作細(xì)節(jié)上的問題，但是如果沒有與企業(yè)的多次溝通、如果沒有總行領(lǐng)導(dǎo)的最終審核，我想即使項目批了，也是無法操作的。因此說“細(xì)節(jié)決定成敗”，對保理業(yè)務(wù)尤其適用。

三、貼近市場，實(shí)現(xiàn)保理業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展

以貼近市場的特色產(chǎn)品，滿足客戶的多元化需求，是我們珠海分行不斷追求的目標(biāo)。在嘗到了“第一桶金”的甜頭后，分行加深了對保理業(yè)務(wù)的認(rèn)識，切實(shí)感受到該項業(yè)務(wù)迎合了賒銷等現(xiàn)代貿(mào)易方式發(fā)展的需要，十分適合優(yōu)質(zhì)高端客戶的實(shí)際資金運(yùn)作，不失為吸引高端客戶的“敲門磚”和維護(hù)良好的銀企關(guān)系的“法寶”。為此，分行依托總行新型保理業(yè)務(wù)優(yōu)勢，有針對性地幫助客戶設(shè)計方案，通過產(chǎn)品組合或服務(wù)改良滿足客戶的多樣化需求，獲得了客戶的認(rèn)可，保理業(yè)務(wù)也在這一過程中穩(wěn)步發(fā)展。截至2007年底，我行保理客戶已增加到3家，同時有5家客戶通過產(chǎn)品組合引入了保理業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險控制的雙贏。

在不斷完善產(chǎn)品線、優(yōu)化流程的同時，我行更加注重打造專業(yè)化團(tuán)隊，提升保理業(yè)務(wù)服務(wù)水平。在分行授信部成立了保理融資小組，負(fù)責(zé)全行保理業(yè)務(wù)的規(guī)劃發(fā)展、營銷指導(dǎo)和人員培訓(xùn)；在支層面行，著重針對客戶經(jīng)理和骨干人員推出了多次普及教育和專業(yè)訓(xùn)練，在全行基本形成了一個有效的營銷服務(wù)梯隊。

另外，分行在業(yè)務(wù)推廣過程中不斷總結(jié)，將對不同客戶的個性化方案整理成可全面推廣的統(tǒng)一模式，以提升客戶服務(wù)水平。為進(jìn)一步完善、規(guī)范保理業(yè)務(wù)，我們還在保證收益的情況下，積極完善保理業(yè)務(wù)定價體系；開展現(xiàn)場與非現(xiàn)場檢查，確保操作的合規(guī)性；加大業(yè)務(wù)宣傳，擴(kuò)大產(chǎn)品知名度。

通過這些措施，為今后保理業(yè)務(wù)的持續(xù)快速發(fā)展打下了一定的基礎(chǔ)。

四、加大營銷，培育保理業(yè)務(wù)優(yōu)質(zhì)客戶群

加大市場營銷力度，積極培育優(yōu)質(zhì)客戶群，是珠海分行2008年保理業(yè)務(wù)的工作重點(diǎn)。我們將通過刊登媒體廣告，組織產(chǎn)品推介會，開展保理業(yè)務(wù)專題交流及培訓(xùn)活動，派發(fā)保理產(chǎn)品組合營銷材料，等多種形式開展綜合營銷，努力實(shí)現(xiàn)保理業(yè)務(wù)市場份額的擴(kuò)大，提升保理業(yè)務(wù)對珠海分行收入的貢獻(xiàn)度，逐步把保理業(yè)務(wù)培育成我行的特色與品牌業(yè)務(wù)。具體的營銷目標(biāo)包括：

一是繼續(xù)拓展格力電器專項授信項下的保理業(yè)務(wù)，計劃再營銷5－10家格力電器的主要原材料供應(yīng)商進(jìn)行保理業(yè)務(wù)授信，該額度項下總授信達(dá)到5億元左右。

二是與我行現(xiàn)有優(yōu)質(zhì)公司客戶進(jìn)行國內(nèi)保理業(yè)務(wù)合作，以優(yōu)化授信方案、增加授信額度，進(jìn)一步增強(qiáng)銀企合作關(guān)系，如中良公司、蓉勝超微、金峰航公司等。

三是將保理業(yè)務(wù)作為拳頭產(chǎn)品，打開與本地部分優(yōu)質(zhì)客戶合作的突破口，2008年爭取新拓展3－5家保理客戶，如漢勝工業(yè)、方正電路板、東信和平、天威飛馬等企業(yè)。

最后，我想借這次機(jī)會，就保理業(yè)務(wù)發(fā)展向總行提點(diǎn)小的建議，就是希望總行能夠盡快開發(fā)出保理業(yè)務(wù)系統(tǒng)，減輕目前手工操作壓力，也使我行的保理業(yè)務(wù)更具競爭力。

謝謝！

第五篇：銀行保理業(yè)務(wù)的會計處理

一、保理業(yè)務(wù)概述

1.保理業(yè)務(wù)的界定?！秶H保理公約》指出，保理是指銷售商（供應(yīng)商、出口商）與保理商間存在一種契約關(guān)系，根據(jù)該契約，銷售商將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c購貨商（債務(wù)人）訂立的貨物銷售、服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，保理商為銷售商提供下列服務(wù)中的至少兩項：①貿(mào)易融資；②銷售分賬戶管理；③應(yīng)收賬款催收；④信用風(fēng)險控制與壞賬擔(dān)保。

2.保理業(yè)務(wù)的分類。保理業(yè)務(wù)根據(jù)委托者權(quán)益轉(zhuǎn)讓程度的不同，可分為有追索權(quán)（回購型）保理和無追索權(quán)（非回購型）保理；按是否公開保理銀行的名稱或保理關(guān)系來看，可分為公開保理和隱蔽保理；根據(jù)銷售商與購貨商的分布情況，可分為國際保理和國內(nèi)保理。3.國內(nèi)保理的基本運(yùn)作流程。目前，國內(nèi)保理的運(yùn)作可分為以下幾個基本步驟：①銷售商尋找有合作前景的購貨商，向保理商申請保理額度和核準(zhǔn)信用額度；②保理商對購貨商進(jìn)行信用評估，如購貨商信用良好，保理商將為其核準(zhǔn)保理額度和信用額度；③如果購貨商同意購買銷售商的商品和服務(wù)，銷售商開始供貨，并將附有轉(zhuǎn)讓條款的發(fā)票寄送購貨商；④銷售商將發(fā)票副本交給保理商；⑤如銷售商有融資需求，保理商按發(fā)票金額一定比例付給銷售商融資款；⑥保理商于發(fā)票到期日前若干天開始向購貨商催款；⑦購貨商于發(fā)票到期日前向保理商付款；⑧保理商扣除融資本息及費(fèi)用，將余額付給銷售商。

二、應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

1.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。筆者認(rèn)為，應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的核心在于債權(quán)轉(zhuǎn)讓，而保理業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是銷售商將基于其與購貨商訂立的貨物銷售合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款債權(quán)根據(jù)契約關(guān)系轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行針對受讓的應(yīng)收賬款為銷售商提供貿(mào)易融資、銷售分賬戶管理、應(yīng)收賬款催收和信用風(fēng)險控制與壞賬擔(dān)保等服務(wù)中特定的至少兩項綜合金融服務(wù)?；诒＠順I(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，對其按有無追索權(quán)進(jìn)行分類研究具有重要現(xiàn)實(shí)意義。

2.有追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)的特殊之處。有追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)與無追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)及票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)具有一定的相似之處，也有著本質(zhì)的不同。首先，有追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)與無追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)相比，壞賬的風(fēng)險并沒有由銷售商轉(zhuǎn)移給銀行，購貨商到期無法償還貨款，銀行仍有權(quán)向銷售商索款，這種追索權(quán)是基于保理協(xié)議存在的。我國商業(yè)銀行國內(nèi)保理業(yè)務(wù)一向以有追索權(quán)保理為主，主要為客戶提供貿(mào)易融資、銷售分賬戶管理、應(yīng)收賬款催收等服務(wù)，而不包括信用風(fēng)險控制與壞賬擔(dān)保服務(wù)。拋開其法律形式，有追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)是銷售商以質(zhì)押應(yīng)收賬款的方式取得短期貸款，銀行并不收取信用風(fēng)險擔(dān)保費(fèi)用，而只收取貿(mào)易融資利息費(fèi)用（實(shí)質(zhì)上是貸款利息收入）和其他勞務(wù)服務(wù)費(fèi)用，所以成本一般會比無追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)低。其次，有追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)與票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)也有相似之處。兩種業(yè)務(wù)中銀行都有追索權(quán)，但是兩者有著本質(zhì)的區(qū)別。貼現(xiàn)是商業(yè)匯票持有人在匯票到期前為了取得資金，付一定的利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給金融機(jī)構(gòu)的票據(jù)行為，票據(jù)持有人不一定是銷售商。貼現(xiàn)所反映的實(shí)質(zhì)上是一種票據(jù)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)的是票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓，其實(shí)現(xiàn)方式是背書，貼現(xiàn)中銀行的追索權(quán)也是票據(jù)權(quán)利的一種；有追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款債權(quán)的轉(zhuǎn)移，其實(shí)現(xiàn)方式通常是轉(zhuǎn)移發(fā)票副本及銷售合同副本等。所以從交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)看，有追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)中融資利息費(fèi)用和信用風(fēng)險擔(dān)保費(fèi)用不應(yīng)當(dāng)比照票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計確認(rèn)和處理。3.賬務(wù)處理時應(yīng)分項核算。應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)是一項以貿(mào)易融資為核心的綜合金融服務(wù)業(yè)務(wù)，總體上可分為兩種性質(zhì)的金融服務(wù)產(chǎn)品，分別為：①保理商開展資信調(diào)查、額度審核、賬戶管理等勞務(wù)服務(wù)；銷售商購買保理商的應(yīng)收賬款管理勞務(wù)。②保理商通過受讓應(yīng)收賬款債權(quán)提供融資服務(wù)（無追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)還包括進(jìn)行信用風(fēng)險擔(dān)保）；銷售商取得資金使用權(quán)，以支付融資利息為代價。

對于第一種服務(wù)，保理商收取的是手續(xù)費(fèi)及傭金，銷售商付出的是管理費(fèi)用；對于第二種服務(wù)，保理商收取的是提供貿(mào)易融資服務(wù)的利息收入，銷售商付出的是融資利息費(fèi)用。這種對服務(wù)性質(zhì)的劃分，深刻影響著銷售商和保理商雙方的科目設(shè)置及會計確認(rèn)和核算。隨著應(yīng)收賬款貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的擴(kuò)展，兩種服務(wù)分別核算也愈加必要，分項核算可以使確認(rèn)和計量更加客觀、準(zhǔn)確。雙方在簽訂保理協(xié)議時列明的費(fèi)用項目，是分別核算的依據(jù)。

三、應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的科目設(shè)置及賬務(wù)處理

（一）科目設(shè)置 1.銷售商科目設(shè)置。

（1）有追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)。設(shè)置“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“庫存商品”、“短期借款”、“預(yù)計負(fù)債”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”、“管理費(fèi)用”、“財務(wù)費(fèi)用”、“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“營業(yè)外支出”等科目。其中：“其他應(yīng)收款”科目核算銷售商估計的銷售折讓及退回將會沖減的應(yīng)收賬款金額；“短期借款”科目核算銷售商的實(shí)際融資額，即保理商支付給銷售商的款項；“預(yù)計負(fù)債”科目用于核算估計的購貨商到期無法支付的貨款，即銷售商到期要追償給保理商的款項；“管理費(fèi)用”科目用于核算支付給保理商的賬戶管理費(fèi)、資信調(diào)查費(fèi)、額度審核費(fèi)、賬款催收費(fèi)等手續(xù)費(fèi)及傭金；“財務(wù)費(fèi)用”科目用于核算支付給保理商的融資利息費(fèi)用（包括融資手續(xù)費(fèi)）、信用風(fēng)險擔(dān)保費(fèi)用，按直線法攤銷計入，減少應(yīng)收賬款的賬面價值；“營業(yè)外支出”科目與“預(yù)計負(fù)債”科目相對應(yīng)，核算預(yù)計無法收回的追償款。

（2）無追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)。設(shè)置“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)付利息”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”、“管理費(fèi)用”、“財務(wù)費(fèi)用”、“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”等科目。其中：“其他應(yīng)收款”科目用于核算銷售商估計的銷售折讓及退回將會沖減的應(yīng)收賬款金額；“應(yīng)付利息”科目用于核算支付給保理商的融資利息費(fèi)用（包括融資手續(xù)費(fèi)）以及信用風(fēng)險擔(dān)保費(fèi)用，以后要按直線法在各期攤銷計入財務(wù)費(fèi)用；“管理費(fèi)用”科目核算內(nèi)容同上。2.保理商科目設(shè)置。

（1）有追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)。設(shè)置“貸款”、“其他應(yīng)收款”、“貸款損失準(zhǔn)備”、“吸收存款”、“應(yīng)收利息”、“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”、“利息收入”、“資產(chǎn)減值損失”等科目。其中：“貸款”科目與“吸收存款”科目相對應(yīng)，用于核算保理商實(shí)際支付給銷售商的款項，它已扣除了應(yīng)收取的賬戶管理費(fèi)、資信調(diào)查費(fèi)、額度審核費(fèi)、賬款催收費(fèi)以及融資利息費(fèi)用等；“其他應(yīng)收款”科目核算應(yīng)收取的賬戶管理費(fèi)、資信調(diào)查費(fèi)、額度審核費(fèi)、賬款催收費(fèi)等手續(xù)費(fèi)及傭金；“應(yīng)收利息”科目核算應(yīng)收取的融資利息費(fèi)用，按直線法攤銷計入，到期一次收取；“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目與“其他應(yīng)收款”科目相對應(yīng)；“利息收入”科目與“應(yīng)收利息”科目相對應(yīng)；“資產(chǎn)減值損失”科目與“貸款損失準(zhǔn)備”科目相對應(yīng)，核算保理商估計的即使向銷售商追償后仍會發(fā)生的壞賬損失。

（2）無追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)。設(shè)置“銀行存款”、“其他應(yīng)收款——保理應(yīng)收賬款面值”、“其他應(yīng)收款——保理應(yīng)收賬款利息”、“壞賬準(zhǔn)備”、“吸收存款”、“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”、“利息收入”、“資產(chǎn)減值損失”等科目。其中：“其他應(yīng)收款——保理應(yīng)收賬款面值”科目核算扣除銷售商估計的銷售折讓及退回金額后的應(yīng)收賬款余額；“其他應(yīng)收款——保理應(yīng)收賬款利息”科目核算收取的貿(mào)易融資利息和信用風(fēng)險擔(dān)保費(fèi)用，按直線法攤銷計入利息收入；“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目核算收取的賬戶管理費(fèi)、資信調(diào)查費(fèi)、額度審核費(fèi)、賬款催收費(fèi)等手續(xù)費(fèi)及傭金；“利息收入”科目與“其他應(yīng)收款——保理應(yīng)收賬款利息”科目相對應(yīng)；“壞賬準(zhǔn)備”科目核算預(yù)期無法從購貨商處收回的款項，作為“其他應(yīng)收款”科目的抵減項；“資產(chǎn)減值損失”科目與“壞賬準(zhǔn)備”科目相對應(yīng)。

（二）賬務(wù)處理 1.有追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)。

例1：甲公司與乙銀行簽訂應(yīng)收賬款保理協(xié)議。2008年3月1日甲公司銷售一批商品給丙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為10 000元，增值稅稅額為1 700元，款項尚未收到，銷售成本6 000元。甲丙雙方約定，丙公司應(yīng)于2008年9月1日付款。甲公司于3月1日將發(fā)票副本交給乙銀行，甲乙雙方協(xié)商約定：甲公司將應(yīng)收丙公司的貨款11 700元出售給乙銀行，由乙銀行保理，乙銀行收取賬戶管理、賬款催收等手續(xù)費(fèi)及傭金500元，收取融資費(fèi)（包括融資手續(xù)費(fèi)）300元；在應(yīng)收丙公司貨款到期無法收回時，乙銀行可以向甲公司追償。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，預(yù)計該批商品將發(fā)生的銷售退回為234元，其中：增值稅銷項稅額34元，銷售成本120元。實(shí)際發(fā)生的貨物退回由甲公司承擔(dān)。銀行3月1日實(shí)際支付給甲公司的款項為10 666元（11 700－500－300－234）。甲公司賬務(wù)處理：

（1）3月1日，發(fā)生銷售業(yè)務(wù)：借：應(yīng)收賬款11 700元；貸：主營業(yè)務(wù)收入10 000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1 700元。借：主營業(yè)務(wù)成本6 000元；貸：庫存商品6 000元。

（2）3月1日，出售債權(quán)，按以應(yīng)收賬款債權(quán)為質(zhì)押取得短期借款處理，本金為乙銀行實(shí)際支付給甲公司的10 666元：借：銀行存款10 666元；貸：短期借款10 666元。估計銷售退回：借：其他應(yīng)收款234元；貸：應(yīng)收賬款234元。支付賬戶管理、賬款催收等手續(xù)費(fèi)及傭金：借：管理費(fèi)用500元；貸：應(yīng)收賬款500元。

（3）按直線法攤銷支付的融資費(fèi)用，列支為財務(wù)費(fèi)用，3~8月每月月末處理如下：借：財務(wù)費(fèi)用50元；貸：應(yīng)收賬款50元。（4）期間發(fā)生銷售退回：借：主營業(yè)務(wù)收入200元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34元；貸：其他應(yīng)收款234元。借：庫存商品120元；貸：主營業(yè)務(wù)成本120元。

（5）9月1日，丙公司全額支付乙銀行貨款：借：短期借款10 666元；貸：應(yīng)收賬款10 666元。

乙銀行賬務(wù)處理：

（1）3月1日，受讓甲公司應(yīng)收賬款債權(quán)，按質(zhì)押貸款處理：借：貸款10 666元；貸：吸收存款或銀行存款10 666元。

（2）收取賬戶管理、賬款催收等手續(xù)費(fèi)及傭金：借：其他應(yīng)收款500元；貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入500元。

（3）按直線法確認(rèn)利息收入，即收取的融資費(fèi)用，3~8月每月月末處理如下：借：應(yīng)收利息50元；貸：利息收入50元。

（4）9月1日，到期全額收回貨款：借：銀行存款11 466元；貸：貸款10 666元，其他應(yīng)收款500元，應(yīng)收利息300元。2.無追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)。

例2：甲公司與乙銀行簽訂應(yīng)收賬款保理協(xié)議。2008年3月1日甲公司銷售一批商品給丙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為10 000元，增值稅稅額為1 700元，款項尚未收到，銷售成本6 000元。甲丙雙方約定，丙公司應(yīng)于2008年9月1日付款。甲公司于3月1日將發(fā)票副本交給乙銀行，甲乙雙方協(xié)商約定：甲公司將應(yīng)收丙公司的貨款11 700元出售給乙銀行，由乙銀行保理，乙銀行收取賬戶管理、賬款催收等手續(xù)費(fèi)及傭金500元，收取融資費(fèi)（包括融資手續(xù)費(fèi)）、信用風(fēng)險擔(dān)保費(fèi)等600元；在應(yīng)收丙公司貨款到期無法收回時，乙銀行不得向甲公司追償。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，預(yù)計該批商品將發(fā)生的銷售退回為234元，其中：增值稅銷項稅額34元，銷售成本120元。實(shí)際發(fā)生的貨物退回由甲公司承擔(dān)。銀行3月1日實(shí)際支付給甲公司的款項為10 366元（11 700－500－600－234）。甲公司賬務(wù)處理：

（1）3月1日，發(fā)生銷售業(yè)務(wù)：借：應(yīng)收賬款11 700元；貸：主營業(yè)務(wù)收入10 000元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1 700元。借：主營業(yè)務(wù)成本6 000元；貸：庫存商品6 000元。

（2）3月1日，出售債權(quán)，估計將會有234元銷售退回（含銷項稅額），確認(rèn)應(yīng)收賬款管理費(fèi)用500元以及應(yīng)支付的利息600元：借：銀行存款10 366元，其他應(yīng)收款234元，管理費(fèi)用500元，應(yīng)付利息600元；貸：應(yīng)收賬款11 700元。

（3）每月按直線法攤銷應(yīng)付利息，列支為財務(wù)費(fèi)用：借：財務(wù)費(fèi)用100元；貸：應(yīng)付利息100元。

（4）期間發(fā)生銷售退回：借：主營業(yè)務(wù)收入200元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34元；貸：其他應(yīng)收款234元。借：庫存商品120元；貸：主營業(yè)務(wù)成本120元。

（5）到期丙公司全額支付乙銀行貨款，甲公司不進(jìn)行賬務(wù)處理。乙銀行賬務(wù)處理：

（1）3月1日，受讓應(yīng)收賬款債權(quán)，確認(rèn)收取的手續(xù)費(fèi)和傭金及貿(mào)易融資利息收入：借：其他應(yīng)收款——保理應(yīng)收賬款面值11 466元；貸：吸收存款或銀行存款10 366元，其他應(yīng)收款——保理應(yīng)收賬款利息600元，手續(xù)費(fèi)及傭金收入500元。

（2）按直線法確認(rèn)利息收入，每月月末做如下處理：借：其他應(yīng)收款——保理應(yīng)收賬款利息100元；貸：利息收入100元。

（3）9月1日，到期全額收回應(yīng)收丙公司貨款：借：銀行存款11 466元；貸：其他應(yīng)收款——保理應(yīng)收賬款面值11 466元。

保理業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

2009-9-17 16:7

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由于企業(yè)參與了不同形式的保理業(yè)務(wù)，因此它所進(jìn)行的賬務(wù)處理也不同。無論采用哪種方式進(jìn)行保理業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，企業(yè)都應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“壞賬準(zhǔn)備”、“財務(wù)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等賬戶。

（一）有追索權(quán)保理的賬務(wù)處理

有追索權(quán)的保理相當(dāng)于是將應(yīng)收賬款質(zhì)押給了銀行，從而獲取融資。銀行有追索權(quán)，因此企業(yè)并沒有將相應(yīng)的風(fēng)險進(jìn)行轉(zhuǎn)移。

轉(zhuǎn)讓的時候

借：銀行存款（按實(shí)際收到的款項）

財務(wù)費(fèi)用（按辦理保理業(yè)務(wù)時繳納的手續(xù)費(fèi)）

貸：短期借款

如果企業(yè)銷售的這批貨物發(fā)生了退回，則記

借：主營業(yè)務(wù)收入

財務(wù)費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

貸：應(yīng)收賬款

到期時，如果購貨商能完全支付掉貨款，則

借：短期借款

貸：應(yīng)收賬款

若到期銀行收不回貨款，由于銀行附有追索權(quán)，則企業(yè)就有義務(wù)償還相應(yīng)的費(fèi)用。

借：短期借款

貸：銀行存款

（二）無追索權(quán)保理的賬務(wù)處理

無追索權(quán)相當(dāng)于企業(yè)將應(yīng)收賬款進(jìn)行了買斷，企業(yè)應(yīng)將所出售的應(yīng)收債權(quán)予以轉(zhuǎn)銷，結(jié)轉(zhuǎn)計提的相關(guān)壞賬準(zhǔn)備，確認(rèn)預(yù)計可能發(fā)生的銷售退回、銷售折扣、現(xiàn)金折扣等，確認(rèn)開展保理的損益。

轉(zhuǎn)讓時，借：銀行存款（實(shí)際收到的款項）

營業(yè)外支出

其他應(yīng)收款（預(yù)計將發(fā)生的銷售折扣和折讓）

壞賬準(zhǔn)備（保理業(yè)務(wù)中應(yīng)收債權(quán)已經(jīng)提取的壞賬準(zhǔn)備）

財務(wù)費(fèi)用（支付的保理手續(xù)費(fèi)）

貸：應(yīng)收賬款

營業(yè)外收入

實(shí)際發(fā)生銷售的退回和折讓

借：主營業(yè)務(wù)收入

財務(wù)費(fèi)用

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

貸：其他應(yīng)收款

（三）明保理和暗保理的會計處理與有追索權(quán)和無追索權(quán)保理的賬務(wù)處理相同。

（四）融資保理是按照發(fā)票金額的80%獲得銀行的融資，余下的20%應(yīng)收賬款等到保理商向購貨商全部收回應(yīng)收賬款以后，保理商再向供貨商結(jié)清應(yīng)收賬款。它的會計處理是按照有追索權(quán)和無追索權(quán)的保理進(jìn)行處理。

到期保理中供貨商，企業(yè)只在到期后做相應(yīng)的處理：

借：銀行存款（實(shí)際收到的貨幣資金）

財務(wù)費(fèi)用（實(shí)際收到的貨幣資金與應(yīng)收賬款價值的差額）、壞賬準(zhǔn)備（已計提的壞賬準(zhǔn)備）

貸：應(yīng)收賬款（應(yīng)收賬款的賬面價值）

融金智略銀行培訓(xùn)中心004km.cn

一、基本概念和種類

(一)基本概念

保理業(yè)務(wù)是指銷售商將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c購貨商（債務(wù)人）訂立的貨物銷售與服務(wù)合同或因其他原因所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行，從而獲得銀行為其提供的商業(yè)資信調(diào)查、貿(mào)易融資、應(yīng)收賬款管理及信用風(fēng)險擔(dān)保等方面的綜合性金融服務(wù)。

1．銷售商是指采取商業(yè)信用形式出售貨物、提供服務(wù)或其他原因擁有應(yīng)收賬款債權(quán)的企業(yè)。

2．購貨商是指以商業(yè)信用形式購買貨物、接受服務(wù)或其他原因而承擔(dān)付款責(zé)任的國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位和團(tuán)體組織。

3．應(yīng)收賬款是指購銷雙方在真實(shí)貿(mào)易交易或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的惟

一、具體特定和排他的無爭議合法債權(quán)。

4．信用風(fēng)險擔(dān)保是指銷售商與銀行簽訂保理協(xié)議后，銀行為購貨商(債務(wù)人)核定一個信用額度，并且在協(xié)議執(zhí)行過程中，根據(jù)購貨商(債務(wù)人)資信情況變化對信用額度進(jìn)行調(diào)整。對于銷售商在已核定信用額度內(nèi)發(fā)貨所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，銀行提供自身確認(rèn)的保理額度內(nèi)的風(fēng)險擔(dān)保。(二)業(yè)務(wù)分類

1．根據(jù)委托者權(quán)益讓渡程度不同，保理業(yè)務(wù)可分為有追索權(quán)(回購型)保理和無追索權(quán)(非回購型)保理。

有追索權(quán)(回購型)保理是指銷售商將符合保理協(xié)議約定條件且經(jīng)銀行認(rèn)可的應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓銀行，取得貿(mào)易融資、銷售分戶賬管理、應(yīng)收賬款催收等服務(wù)，約定應(yīng)收賬款債權(quán)不能如期足額回收時，由銷售商負(fù)責(zé)等額回購(含置換)，銀行擁有追索權(quán)。

無追索權(quán)(非回購型)保理是指銷售商將符合保理協(xié)議約定條件且經(jīng)銀行認(rèn)可的應(yīng)收賬款債權(quán)售與銀行，取得商業(yè)資信調(diào)查、貿(mào)易融資、銷售分戶賬管理、應(yīng)收賬款催收、信用風(fēng)險擔(dān)保等服務(wù)。購貨商因財務(wù)或資信原因不能履行付款責(zé)任時，銀行也必須按其確認(rèn)的保理額度向銷售商支付全額保理款項。若銀行已向銷售商提供了保理項下融資，銀行無權(quán)向銷售商追索融資款。

2．按是否公開保理銀行的名稱來劃分，保理業(yè)務(wù)可分為公開保理和隱蔽保理。

公開保理是指在應(yīng)收賬款債權(quán)從銷售商轉(zhuǎn)讓銀行的同時，通知購貨商債權(quán)轉(zhuǎn)讓的事實(shí)，在票據(jù)上寫明貨款付給銀行。

隱蔽保理是指保理銀行與銷售商約定不向購貨商披露保理銀行與銷售商之間應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓事實(shí)的一種保理業(yè)務(wù)。仍按一般程序收款，不在票據(jù)上寫明該票據(jù)是在銀行下承辦的。

(三)辦理保理業(yè)務(wù)必須以真實(shí)的商品交易、提供其他服務(wù)或債權(quán)債務(wù)關(guān)系為基礎(chǔ)，遵循平等自愿、互惠互利、公平誠信的原則。

二、辦理條件

(一)以下應(yīng)收賬款可以辦理保理業(yè)務(wù)：

1．銷售商與企業(yè)之間因購買貨物或接受服務(wù)而形成的應(yīng)收賬款。2．銷售商與地市級(含)以上國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織之間因政府采購行為而形成的應(yīng)收賬款。

政府采購行為是指各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。

3．銷售商與學(xué)校、醫(yī)院等事業(yè)單位之間因貨物銷售或提供服務(wù)(政府采購行為除外)而形成的應(yīng)收賬款。

4．出口企業(yè)未能及時到賬的出口退稅應(yīng)收款。

符合第2、3、4項規(guī)定的應(yīng)收賬款只能辦理有追索權(quán)(回購型)保理業(yè)務(wù)。

(二)敘作保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款必須符合以下條件：

1．商品交易或提供的服務(wù)合法、有效、真實(shí)，購銷雙方?jīng)]有爭議。

2．應(yīng)收賬款權(quán)屬清楚，沒有爭議，不受抵消權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)、求償權(quán)的影響。

3．應(yīng)收賬款還款期限一般在12個月內(nèi)。其中敘作有追索權(quán)(回購型)保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款可以適當(dāng)延長，但最長不超過18個月。4．應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)合理、壞賬比例適度、風(fēng)險能有效預(yù)測和控制，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在行業(yè)良好值以上。

5．購銷合同中沒有含有禁止應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓的條款。

(三)辦理有追索權(quán)(回購型)保理業(yè)務(wù)的，銷售商應(yīng)同時具備以下條件：

1．信用等級在A+(含)以上，無不良信用記錄；

2．經(jīng)營管理規(guī)范，財務(wù)制度健全，現(xiàn)金流量充足，有較強(qiáng)的回購和償債能力；

3．發(fā)展前景良好，主要產(chǎn)品所占市場份額較大； 4．應(yīng)收賬款的期限、地區(qū)、客戶結(jié)構(gòu)合理； 5．我行要求的其他條件。

為符合前述第(一)款第4項規(guī)定的應(yīng)收賬款辦理保理業(yè)務(wù)時，銷售商(出口企業(yè))還應(yīng)同時具備以下條件：

1．前兩年獲得所在地國稅局批準(zhǔn)退稅金額與向國稅局申報退稅金額比例在90％(含)以上；

2．在我行開立出口退稅專戶，該專戶應(yīng)為國稅部門確認(rèn)的出口企業(yè)接受退稅款項的惟一專用賬戶，且沒有用該專戶辦理出口退稅賬戶托管貸款；

3．在與我行簽訂保理業(yè)務(wù)協(xié)議書中明確約定：無論出口企業(yè)在我行保理融資期限到期與否，如因涉及違法行為、國家退稅政策變化或其他非正常因素導(dǎo)致應(yīng)退稅款無法退回，出口企業(yè)均須無條件地予以回購。(四)為符合前述第(一)款第2、3項規(guī)定的應(yīng)收賬款辦理保理業(yè)務(wù)時，作為購貨商的事業(yè)單位應(yīng)同時具備以下條件：

1．財務(wù)制度健全，現(xiàn)金流量充足；

2．沒有拖欠銷售商貨款及其他不良信用記錄。

(五)辦理無追索權(quán)(非回購型)保理業(yè)務(wù)的，銷售商除符合前述第(三)款規(guī)定外，購貨商的信用等級必須在AA-(含)以上(銷售商提供低風(fēng)險擔(dān)保的，購貨商可不受信用等級的限制)，經(jīng)營管理規(guī)范，財務(wù)制度健全，現(xiàn)金流量情況較好，沒有拖欠銷售商貸款及其他不良信用記錄。

如有必要，銀行還可要求銷售商提供以下付款擔(dān)保方式之一作為補(bǔ)充條件：

1．保險公司提供的以我行為受益人的購貨商付款保險； 2．《財富》雜志當(dāng)年評選的全球最大500家企業(yè)提供的購貨商付款擔(dān)保；

3．穆迪公司當(dāng)年評定的Aaa、Aa、A級企業(yè)或標(biāo)準(zhǔn)普爾當(dāng)年評定的AAA、AA、A級企業(yè)以及與我行有代理關(guān)系的一、二類國內(nèi)外商業(yè)銀行出具的備用信用證擔(dān)?；驘o條件、不可撤銷的保函；

4．銷售商提供的銀行定期存款或有價證券質(zhì)押； 5．銷售商與銀行按照商定的比率承擔(dān)壞賬損失； 6．銀行認(rèn)可的其他擔(dān)保方式。

(六)以下應(yīng)收賬款一般不在辦理保理業(yè)務(wù)范圍之內(nèi)： 1．關(guān)聯(lián)企業(yè)之間因商品賒銷而形成的應(yīng)收賬款，但提供總行認(rèn)可的低風(fēng)險擔(dān)保方式的除外；

2．銷售商與購貨商之間為個人或家庭消費(fèi)而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款； 3．涉及特許經(jīng)營、專利、商標(biāo)、知識產(chǎn)權(quán)等市場不易定價的產(chǎn)權(quán)交易而形成的應(yīng)收賬款；

4．總行認(rèn)定的其他不宜敘作保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款。

三、融資金額、期限、利率和費(fèi)用

(一)融資金額根據(jù)應(yīng)收賬款質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、期限按一定的預(yù)付比率確定。其計算公式為：

融資金額=應(yīng)收賬款發(fā)票(應(yīng)退未退稅款)實(shí)有金額×預(yù)付比率 應(yīng)收賬款發(fā)票實(shí)有金額是指發(fā)票金額扣除銷售商已回籠貨款后的余額。

應(yīng)退未退稅款實(shí)有金額是指以出口退稅應(yīng)收款辦理保理業(yè)務(wù)時，主管出口退稅的國家稅務(wù)部門應(yīng)退未退給銷售商(出口企業(yè))的稅款金額。

預(yù)付比率是銀行根據(jù)購銷雙方資信情況、風(fēng)險狀況以及應(yīng)收賬款質(zhì)量與可能出現(xiàn)的壞賬比率而確定的融資比例，一般不超過發(fā)票(應(yīng)退未退稅款)實(shí)有金額的80％。

(二)保理融資期限包括保理期和寬延期。保理期為保理業(yè)務(wù)發(fā)生日到應(yīng)收賬款約定收款日，保理期滿未能收回的保理融資轉(zhuǎn)入寬延期，寬延期最長為3個月。寬延期屆滿后，應(yīng)收賬款仍未全部收回，融資仍有余額的，有追索權(quán)(回購型)保理業(yè)務(wù)未回購(含置換)的，轉(zhuǎn)為逾期，按不良貸款管理；無追索權(quán)(非回購型)保理業(yè)務(wù)，銀行按確認(rèn)的保理金額進(jìn)行擔(dān)保付款，擔(dān)保付款超過3個月(含)后，仍未追回的保理額度內(nèi)的應(yīng)收賬款做壞賬處理。

無追索權(quán)(非回購型)保理業(yè)務(wù)融資期限最長不得超過15個月(含寬延期)，有追索權(quán)(回購型)保理業(yè)務(wù)融資期限最長不超過21個月(含寬延期)。特殊情況確需超過時，須報經(jīng)總行審查同意。

(三)保理業(yè)務(wù)融資利率在保理期按照中國人民銀行規(guī)定的同期流動資金貸款利率掌握；寬延期在保理期融資利率基礎(chǔ)上上浮10％~20％掌握；逾期按照人民銀行規(guī)定的逾期貸款利率執(zhí)行(逾期利率低于寬延期利率時，仍按寬延期利率執(zhí)行)。融資利息既可以在放款日一次性收取，也可以按月收取。

(四)保理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)在辦理業(yè)務(wù)時一次性收取，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)既可以執(zhí)行整體收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，也可以執(zhí)行分項收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。手續(xù)費(fèi)的多少取決于交易性質(zhì)、金額、融資風(fēng)險大小及服務(wù)內(nèi)容等。

1．整體收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。有追索權(quán)(回購型)保理手續(xù)費(fèi)的費(fèi)率為應(yīng)收賬款發(fā)票(應(yīng)退未退稅款)實(shí)有總額的0．2％~1．2％；無追索權(quán)(非回購型)保理手續(xù)費(fèi)的費(fèi)率為應(yīng)收賬款發(fā)票實(shí)有總額的0．5％~3％。

2．分項收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(1)融資手續(xù)費(fèi)費(fèi)率。有追索權(quán)(回購型)保理業(yè)務(wù)融資手續(xù)費(fèi)的費(fèi)率為融資金額的0．1％~0．6％；無追索權(quán)(非回購型)保理業(yè)，務(wù)融資手續(xù)費(fèi)的費(fèi)率為融資金額的0，4％~1．2％。

(2)賬務(wù)管理費(fèi)費(fèi)率為應(yīng)收賬款發(fā)票(應(yīng)退未退稅款)實(shí)有金額的0．1％~0．6％。

(3)信用風(fēng)險擔(dān)保費(fèi)費(fèi)率為應(yīng)收賬款發(fā)票(應(yīng)退未退稅款)實(shí)有金額的0．2％~2％。

(4)資信調(diào)查費(fèi)和信用額度核定費(fèi)用按實(shí)際支出或視具體情況確定，一般每個購貨商每年收取一次。

四、調(diào)查、審查、審批及操作流程

(一)保理業(yè)務(wù)調(diào)查、審查除了按照流動資金貸款調(diào)查、審查要求對銷售商和購貨商進(jìn)行調(diào)查、審查外，還要重點(diǎn)調(diào)查和審查以下內(nèi)容：

1．銷售商產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及主要產(chǎn)品銷售占比、營銷管理、財務(wù)管理體制狀況，以及在我行的授信與融資情況。

2．銷售商確認(rèn)應(yīng)收賬款的會計原則、時間和條件，相關(guān)的商務(wù)合同條款，近三年應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)、區(qū)域分布、客戶構(gòu)成、主要產(chǎn)品組成和應(yīng)收賬款的回收率、壞賬率、預(yù)期壞賬率以及應(yīng)收賬款的管理與回收等情況。

3．購貨商在我行的授信與融資情況。

4．購銷雙方交易或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的合法、有效和真實(shí)性情況。有追索權(quán)(回購型)保理業(yè)務(wù)的調(diào)查、審查重點(diǎn)是銷售商，無追索權(quán)(非回購型)保理業(yè)務(wù)的調(diào)查、審查重點(diǎn)是購貨商。

(二)保理業(yè)務(wù)審批權(quán)限具體按照每信貸業(yè)務(wù)授權(quán)文件規(guī)定執(zhí)行。

(三)有追索權(quán)(回購型)保理業(yè)務(wù)操作流程

1．開戶行受理銷售商提出敘作保理業(yè)務(wù)的申請后，根據(jù)調(diào)查、審查結(jié)果完成銷售商應(yīng)收賬款分析報告，制定切實(shí)可行的業(yè)務(wù)操作方案，按權(quán)限報上級行審批。

對符合前述第二條第(一)款第2項規(guī)定的應(yīng)收賬款辦理保理業(yè)務(wù)時，銷售商還應(yīng)提供經(jīng)采購人所在地財政部門蓋章確認(rèn)的《政府采購應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)確認(rèn)單》(可參照附件或使用經(jīng)當(dāng)?shù)赜袡?quán)部門制定的統(tǒng)一格式確認(rèn)函)。

對符合前述第二條第(一)款第4項規(guī)定的應(yīng)收款辦理保理業(yè)務(wù)時，銷售商(出口企業(yè))還應(yīng)提供以下資料：

(1)出口企業(yè)及有權(quán)簽字人蓋章的《(開立)出口退稅專戶承諾書》；(2)經(jīng)外經(jīng)貿(mào)部門和國稅部門蓋章確認(rèn)的《出口退稅應(yīng)收款保理業(yè)務(wù)確認(rèn)單》(可參照附件或使用經(jīng)當(dāng)?shù)赜袡?quán)部門制定的統(tǒng)一格式確認(rèn)函)。

2．上級行審批同意后，授權(quán)開戶行同銷售商簽訂保理業(yè)務(wù)協(xié)議。3．銷售商發(fā)出貨物后，將運(yùn)輸部門出具的貨運(yùn)單據(jù)正本、發(fā)票副本及相關(guān)資料逐筆提供給開戶行(以出口退稅應(yīng)收款辦理保理業(yè)務(wù)的除外)。4．開戶行根據(jù)協(xié)議，審查確認(rèn)應(yīng)收賬款是否符合辦理保理業(yè)務(wù)的范圍和條件。

5．辦理應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓手續(xù)，銷售商將附有轉(zhuǎn)讓條款的發(fā)票寄送購貨商(隱蔽保理業(yè)務(wù)不在發(fā)票上注明轉(zhuǎn)讓條款)。

6．銀行根據(jù)約定預(yù)付比率發(fā)放融資款項。

7．銷售商或開戶行按應(yīng)收賬款約定在收款日前向購貨商催收應(yīng)收賬款(隱蔽保理業(yè)務(wù)由銷售商催收)。

8．購貨商按應(yīng)收賬款約定付款。

9．銀行收妥貨款，扣除融資本息及有關(guān)費(fèi)用后，將保理余款支付銷售商。如購貨商在寬延期后仍未付清全額貨款，銷售商對保理額度內(nèi)未收回的應(yīng)收賬款進(jìn)行等額回購。

(四)無追索權(quán)(非回購型)保理業(yè)務(wù)操作流程

1．開戶行受理銷售商提出敘作保理業(yè)務(wù)的申請后，按規(guī)定內(nèi)容對銷售商進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查與審查后；要求其將購貨商的名稱及有關(guān)交易情況進(jìn)行詳細(xì)報告。

2．開戶行將上述資料整理后，通知購貨商開戶行并委托其按規(guī)定內(nèi)容對購貨商進(jìn)行資信調(diào)查(購貨商不在我行開戶的，需辦理開戶手續(xù))。

3．購貨商開戶行對購貨商資信進(jìn)行調(diào)查后，將調(diào)查結(jié)果及可以向購貨商提供賒銷金額的具體建議通知銷售商開戶行，同時為其核準(zhǔn)授信額度。4．如購貨商資信可靠，向其提供賒銷金額建議的數(shù)字也積極可信，銷售商開戶行即將調(diào)查結(jié)果告知銷售商，并對銷售商與購貨商之交易加以確認(rèn)，向銷售商提出銀行擬確認(rèn)的保理額度。

5．開戶行根據(jù)調(diào)查與審查的情況，完成銷售商應(yīng)收賬款分析報告，制定切實(shí)可行的業(yè)務(wù)操作方案，報一級(直屬)分行審批。

6．一級(直屬)分行審批同意后，授權(quán)開戶行與銷售商簽訂保理協(xié)議。

7．銷售商裝運(yùn)貨物后，把有關(guān)單據(jù)售予銀行，并將附有轉(zhuǎn)讓條款的發(fā)票寄送購貨商(隱蔽保理業(yè)務(wù)不在發(fā)票上注明轉(zhuǎn)讓條款)，將發(fā)票副本提交開戶行；銀行要求提供付款擔(dān)保的，銷售商要辦妥相關(guān)手續(xù)。

8．銀行根據(jù)約定預(yù)付比率發(fā)放融資款項。

9．銷售商開戶行或銷售商按購銷合同約定在付款日前向購貨商催收或銷售商開戶行委托購貨商開戶行向購貨商催收(隱蔽保理業(yè)務(wù)由銷售商自行催收)。

10．購貨商按購銷合同約定付款。

11．銀行收妥貨款，扣除融資本息及相關(guān)費(fèi)用后將保理余款支付銷售商。如果購貨商在寬延期后仍未付清全額貨款，銀行做擔(dān)保付款——扣除融資本息及相關(guān)費(fèi)用后將保理余款支付銷售商(銀行與銷售商共擔(dān)風(fēng)險的，須扣除銷售商承擔(dān)風(fēng)險部分)。

(五)辦理無追索權(quán)(非回購型)保理業(yè)務(wù)，如果銷售商和購貨商不在同一支行開戶，銷售商開戶行委托購貨商開戶行代理其對購貨商進(jìn)行調(diào)查、應(yīng)收賬款催收的，應(yīng)與購貨商開戶行簽訂代理協(xié)議，并支付一定的費(fèi)用(具體金額由雙方協(xié)商確定)。費(fèi)用參考標(biāo)準(zhǔn)：按委托行委托購貨商開戶行進(jìn)行調(diào)查、應(yīng)收賬款催收等服務(wù)內(nèi)容向銷售商收取各項手續(xù)費(fèi)金額的50％左右給付。

(六)銷售商在申辦保理業(yè)務(wù)時不能提供發(fā)票副本的(以出口退稅應(yīng)收款辦理的保理業(yè)務(wù)除外)，其保理業(yè)務(wù)必須報總行審批。

(七)對銷售商向銀行提供抵(質(zhì))押或第三方擔(dān)保的，應(yīng)簽訂相應(yīng)的抵(質(zhì))押或保證合同；對銷售商與銀行按比率承擔(dān)壞賬損失的，應(yīng)在協(xié)議中明確各自承擔(dān)的比率，其協(xié)議必須進(jìn)行公證。

五、保理業(yè)務(wù)的管理

(一)無追索權(quán)(非回購型)保理業(yè)務(wù)和對符合前述第二條第(一)款第2項規(guī)定的應(yīng)收賬款辦理保理業(yè)務(wù)原則上不得以隱蔽方式敘作(如有特殊需求，須報總行審批)。

(二)有追索權(quán)(回購型)保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款，一般由銷售商負(fù)責(zé)回收。無追索權(quán)(非回購型)保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款，可根據(jù)實(shí)際情況選擇由我行負(fù)責(zé)回收，也可以委托銷售商負(fù)責(zé)回收。

(三)銀行向銷售商提供融資后，信貸部門應(yīng)按照貸后管理的有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對銷售商和購貨商的跟蹤檢查，定期分析和了解銷售商和購貨商的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況以及資信變化等情況，確保應(yīng)收賬款和融資款的如期回收。

(四)保理融資期滿，有追索權(quán)(回購型)保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款未能如期足額收回，銷售商應(yīng)立即無條件地對未收回部分予以回購。銷售商對有追索權(quán)(回購型)保理業(yè)務(wù)的融資款的償還承擔(dān)最終責(zé)任。無論何種原因致使銷售商不能及時、足額收回應(yīng)收賬款，均不影響我行對銷售商行使并實(shí)現(xiàn)追索權(quán)。

(五)對無追索權(quán)(非回購型)保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款，若銷售商與購貨商或銷售商與其他債務(wù)人產(chǎn)生貿(mào)易糾紛(包括但不限于質(zhì)量、技術(shù)、服務(wù)方面的交易糾紛)、債務(wù)糾紛和債務(wù)追索，我行不負(fù)任何責(zé)任也不介人，但影響購貨商未能在規(guī)定期限內(nèi)向我行支付貨款的，銷售商也要對出售給我行的應(yīng)收賬款予以回購。

(六)無論有追索權(quán)(回購型)保理和無追索權(quán)(非回購型)保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款，若發(fā)生購貨商因貨物損失拒付或少付貨款，銷售商亦應(yīng)對購貨商拒付或少付的應(yīng)收賬款部分予以回購。

(七)若發(fā)生銷售商應(yīng)回購而未予回購的事宜，我行有權(quán)行使抵消權(quán)和追索權(quán)，即從銷售商賬戶上直接扣劃應(yīng)予回購的款項或?qū)ζ渌房铐椨枰宰匪鳌?/p>

(八)如果購貨商對銷售商的應(yīng)收賬款提供了任何形式的擔(dān)保包括抵(質(zhì))押或保證，可以轉(zhuǎn)讓的，銷售商應(yīng)一并轉(zhuǎn)讓給我行。不能轉(zhuǎn)讓的，銷售商應(yīng)在我行需要時協(xié)助我行追索債務(wù)。

六、風(fēng)險控制

(一)保理業(yè)務(wù)融資實(shí)行額度控制，一般一年一定，其額度可以為單筆額度，也可以是循環(huán)額度，并均應(yīng)納入最高綜合授信額度控制。單筆額度是根據(jù)銷售商或購貨商的經(jīng)營和風(fēng)險狀況，針對一筆特定交易而核定的應(yīng)收賬款融資額度。循環(huán)額度是對銷售商或購貨商核定的一個最高信用額度，在保理有效期內(nèi)可循環(huán)使用。

(二)對無追索權(quán)(非回購型)保理業(yè)務(wù)，銀行在做擔(dān)保付款時，要按確認(rèn)的保理額度與已收回應(yīng)收賬款的差額部分提取100％的專項準(zhǔn)備(銷售商與銀行共擔(dān)風(fēng)險的，須在扣除銷售商承擔(dān)風(fēng)險部分后提取)；銷售商提供付款擔(dān)保的，銀行按確認(rèn)的保理額度提取1％的普通準(zhǔn)備。

(三)辦理保理業(yè)務(wù)的銷售商如出現(xiàn)下列情況之一，經(jīng)辦行應(yīng)立即停辦其保理業(yè)務(wù)，并報告上級行。

1．貸款業(yè)務(wù)出現(xiàn)逾期、欠息等不良行為； 2．應(yīng)收賬款壞賬率連續(xù)2個月上升；

3．已到期未收回應(yīng)收賬款比例增長10％以上； 4．連續(xù)兩次不按時足額回購(含置換)應(yīng)收賬款； 5．我行認(rèn)為應(yīng)立即停辦保理業(yè)務(wù)的其他情況。

(四)銀行要做好保理業(yè)務(wù)的日常管理和不良保理業(yè)務(wù)的催收工作。1．保理業(yè)務(wù)保理期到期前5天，銀行要向銷售商遞交《保理業(yè)務(wù)融資即將轉(zhuǎn)入寬延期通知書》；

2．寬延期屆滿前15天，銀行要向銷售商遞交《保理業(yè)務(wù)融資即將逾期通知書》；

3．保理業(yè)務(wù)融資逾期當(dāng)天，銀行要向銷售商遞交《保理業(yè)務(wù)融資逾期通知書》； 4．應(yīng)收賬款回款到賬，但無法確定其對應(yīng)的某一項保理業(yè)務(wù)，保理銀行應(yīng)于當(dāng)天向銷售商遞交《應(yīng)收賬款回款確認(rèn)書》。

(五)各行要對銷售商和購貨商的授信額度進(jìn)行監(jiān)測，并隨時向銷售商與購貨商提示授信額度的調(diào)整變化情況。各分行要加強(qiáng)對保理業(yè)務(wù)的監(jiān)測分析和檢查管理工作，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險苗頭要及時采取相應(yīng)的風(fēng)險防范和控制措施。

七、部門職責(zé)

(一)信貸業(yè)務(wù)營銷部門負(fù)責(zé)保理業(yè)務(wù)的調(diào)查和報批以及保理額度的確定、融資利率與預(yù)付比率及手續(xù)費(fèi)率的商定、協(xié)議的簽訂、應(yīng)收賬款的催收等工作。

(二)信貸管理部門負(fù)責(zé)保理業(yè)務(wù)的審查、貸后管理、臺賬管理以及授信額度的核定等工作。

(三)會計部門負(fù)責(zé)銷售分戶賬管理、保理業(yè)務(wù)會計核算和賬務(wù)處理以及與企業(yè)賬務(wù)核對等工作。根據(jù)銷售商的要求，定期和不定期向銷售商提供關(guān)于應(yīng)收賬款的回收情況、逾期賬款情況、信用額度變化情況、對賬單等各種財務(wù)和統(tǒng)計報表。

(四)計劃財務(wù)部門負(fù)責(zé)保理業(yè)務(wù)風(fēng)險準(zhǔn)備金的提取、使用和管理工作。

(五)法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)或參與業(yè)務(wù)法律文書的起草、法律事實(shí)的認(rèn)定以及債權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)和程序合法規(guī)范性的審查工作，上報審批的業(yè)務(wù)資料必須附有各級法律事務(wù)部門的審核意見書。

八、其他規(guī)定(一)我行系統(tǒng)內(nèi)委托行與代理行之間因保理業(yè)務(wù)而出現(xiàn)的爭議和分歧應(yīng)在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上由上級行協(xié)調(diào)解決。

(二)各級行辦理國內(nèi)保理業(yè)務(wù)應(yīng)使用總行統(tǒng)一制定的國內(nèi)保理業(yè)務(wù)協(xié)議示范文本，遇特殊情況需要變更的，需經(jīng)一級(直屬)分行法律事務(wù)部門核準(zhǔn)。