第一篇:個(gè)人解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償金個(gè)人所得稅問題
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅問題的通知(對(duì)超過免征部分補(bǔ)償金的規(guī)定)
國(guó)稅發(fā)[1999]178號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局:
近接一些地區(qū)請(qǐng)示,要求對(duì)企業(yè)在改組、改制或減員增效過程中解除職工的勞動(dòng)合同而支付給被解聘職工的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅政策問題加以明確。經(jīng)研究,現(xiàn)規(guī)定如下:
一、對(duì)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同而取得一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入,應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
二、考慮到個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入數(shù)額較大,而且被解聘的人員可能在一段時(shí)間內(nèi)沒有固定收入,甲此,對(duì)于個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入,可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入,允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均。具體平均辦法為:以個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入,除以個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù),以其商數(shù)作為個(gè)人的月工資、薪金收入,按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實(shí)際工作年限數(shù)計(jì)算,超過12年的按12計(jì)算。
三、按照上述方法計(jì)算的個(gè)人一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款,由支付單位在支付時(shí)一次性代扣,并于次月7日內(nèi)繳入國(guó)庫。
四、個(gè)人按國(guó)家和地方政府規(guī)定比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金在計(jì)稅時(shí)應(yīng)予以扣除。
五、個(gè)人在解除勞動(dòng)合同后又再次任職、受雇的,對(duì)個(gè)人已繳納個(gè)人所得稅的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入,不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。
六、本通知自1999年10月1日起執(zhí)行,此前規(guī)定與本通知規(guī)定不一致的,按本通知執(zhí)行。國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問題的通知
財(cái)稅[2001]157號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、地方稅務(wù)局,新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局: 為進(jìn)一步支持企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體等用人單位推進(jìn)勞動(dòng)人事制度改革,妥善安置有關(guān)人員,維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定,現(xiàn)對(duì)個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅的有關(guān)問題通知如下:
一、個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用),其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個(gè)人所得稅;超過的部分按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅問題的通知》(國(guó)稅發(fā)[1999]178號(hào))的有關(guān)規(guī)定,計(jì)算征收個(gè)人所得稅。(不管工作多少年只要一次取得的補(bǔ)償收入不超過3倍都可免征個(gè)人所得稅)
二、個(gè)人領(lǐng)取一次性補(bǔ)償收入時(shí)按照國(guó)家和地方政府規(guī)定的比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),可以在計(jì)征其一次性補(bǔ)償收入的個(gè)人所得稅時(shí)予以扣除。
三、企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn),企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入,免征個(gè)人所得稅。
本通知自2001年10月1日起執(zhí)行。以前規(guī)定與本通知規(guī)定不符的,一律按本通知規(guī)定執(zhí)行。對(duì)于此前已發(fā)生而尚未進(jìn)行稅務(wù)處理的一次性補(bǔ)償收入也按本通知規(guī)定執(zhí)行。
財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局
自治區(qū)財(cái)政廳 自治區(qū)地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)
關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問題的桂財(cái)稅[2001]57號(hào)
各地、市財(cái)政局,各地、市、縣地方稅務(wù)局:
現(xiàn)將財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問題的通知》(財(cái)稅[2001]157號(hào))轉(zhuǎn)發(fā)你們,并結(jié)合廣西實(shí)際情況,作如下補(bǔ)充規(guī)定,請(qǐng)一并認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
根據(jù)廣西的實(shí)際情況,對(duì)《通知》中第一條“當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額”明確定為30000元。
自治區(qū)財(cái)政廳
自治區(qū)地方稅務(wù)局
財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知
財(cái)稅字[1994]020號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)、稅務(wù)局,各計(jì)劃單列市財(cái)政局、稅務(wù)局,海洋石油稅務(wù)管理局各分局:
根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其《實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定精神,現(xiàn)將個(gè)人所得稅的若干政策問題通知如下:
一、關(guān)于對(duì)個(gè)體工商戶的征稅問題
(一)個(gè)體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和從業(yè)人員的工資扣除標(biāo)準(zhǔn),由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定。個(gè)體工商戶在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間借款的利息支出,凡有合法證明的,不高于按金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分,準(zhǔn)予扣除。
(二)個(gè)體工商戶或個(gè)人專營(yíng)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè),其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目屬于農(nóng)業(yè)稅(包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅,下同)、牧業(yè)稅征稅范圍并已征收了農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅的,不再征收個(gè)人所得稅;不屬于農(nóng)業(yè)稅,牧業(yè)稅征稅范圍的,應(yīng)對(duì)其所得征收個(gè)人所得稅。兼營(yíng)上述四業(yè)并四業(yè)的所得單獨(dú)核算的,比照上述原則辦理,對(duì)于屬于征收個(gè)人所得稅的,應(yīng)與其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得合并計(jì)征個(gè)人所得稅;對(duì)于四業(yè)的所得不能單獨(dú)核算的,應(yīng)就其全部所得計(jì)征個(gè)人所得稅。
(三)個(gè)體工商戶與企業(yè)聯(lián)營(yíng)而分得的利潤(rùn),按利息股息、紅利所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
(四)個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人,取得與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的各項(xiàng)應(yīng)稅所得,應(yīng)按規(guī)定分別計(jì)算征收個(gè)人所得稅。
二、下列所得,暫免征收個(gè)人所得稅:
(一)外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)。
(二)外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi),外出差補(bǔ)貼。
(三)外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)。語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分。
(四)個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金。
(五)個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù),按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)。
(六)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。
(七)對(duì)按國(guó)發(fā)(1993)141號(hào)《國(guó)務(wù)院關(guān)于高級(jí)專家離休退休若干問題的暫行規(guī)定》和國(guó)辦發(fā)(1991)40號(hào)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于杰出高級(jí)專家暫緩離退休審批問題的通知》精神,達(dá)到離休、退休年齡,但確因工作需要,適當(dāng)延長(zhǎng)離休退休年齡的高級(jí)專家(指享受國(guó)家發(fā)放的政府特殊津貼的專家、學(xué)者),其在延長(zhǎng)離休退休期間的工資,薪金所得,視同退休工資,離休工資免征個(gè)人所得稅。
(八)外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。
(九)凡符合下列條件之一的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個(gè)人所得稅:
1、根據(jù)世界銀行專項(xiàng)貸款協(xié)議由世界銀行直接派往我國(guó)工作的外國(guó)專家;
2、聯(lián)合國(guó)組織直接派往我國(guó)工作的專家;
3、為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來華工作的專家;
4、援助國(guó)派往我國(guó)專為該國(guó)無償援助項(xiàng)目工作的專家;
5、根據(jù)兩國(guó)政府簽訂文化交流項(xiàng)目來華工作兩年以內(nèi)的文教專家,其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的;
6、根據(jù)我國(guó)大專院校國(guó)際交流項(xiàng)目來華工作兩年以內(nèi)的文教專家,其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的;
7、通過民間科研協(xié)定來華工作的專家,其工資、薪金所得由該國(guó)政府機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的。
三、關(guān)于中介費(fèi)扣除問題
對(duì)個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、提供勞務(wù)等過程中所支付的中介費(fèi),如能提供有效、合法憑證的,允許從其所得中扣除。
四、對(duì)個(gè)人從基層供銷社、農(nóng)村信用社取得的利息或股息,紅利收入是否征收個(gè)人所得稅,由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局報(bào)請(qǐng)政府確定報(bào)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局備案。
國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅問題的通知對(duì)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同而取得一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入,計(jì)征個(gè)人所得稅計(jì)算問題。個(gè)人取得的一次性補(bǔ)償收入應(yīng)納稅額按下列公式計(jì)算:
應(yīng)納稅額=[(一次性補(bǔ)償收入總額÷實(shí)際工作年限-工資薪金費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn))×稅率-速算扣除數(shù)]×實(shí)際工作年限
上述公式中,一次性補(bǔ)償收入總額:指?jìng)€(gè)人取得一次性補(bǔ)償收入扣除按國(guó)家和地方政府規(guī)定比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)基金后的補(bǔ)償收入總額,補(bǔ)償收入不并入當(dāng)月工資、薪金所得。對(duì)當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)按稅法規(guī)定單獨(dú)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
實(shí)際工作年限:指?jìng)€(gè)人在本企業(yè)實(shí)際工作年限數(shù),超過12年的按12計(jì)算,即:實(shí)際工作年限不換算到月,不能大于12。
工資、薪金費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn):指工資、薪金所得月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),行政事業(yè)單位人員應(yīng)為850元,其他人員為800元。
稅率:指?jìng)€(gè)人取得的一次性補(bǔ)償收入總額,除以實(shí)際工作年限,減去工資薪金所得月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后的余額對(duì)照稅率表確定的適用稅率。
二、憑證上面怎么處理,原始單據(jù)從何而來?
1、支付補(bǔ)償金時(shí),根據(jù)補(bǔ)償金支出憑證計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。
借:管理費(fèi)用
貸:其他應(yīng)付款--個(gè)人所得稅
貸:現(xiàn)金
2、上交個(gè)人所得稅
借:其他應(yīng)付款--個(gè)人所得稅
貸:現(xiàn)金或銀行存款
第二篇:解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償金的問題
解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償金的問題
依據(jù)規(guī)定,在多種情形下,用人單位需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金:
(一)勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同,用人單位應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的有11種情形:
1、用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供或者勞動(dòng)條件,勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同的;
2、用人單位未及時(shí)足額支付,勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同的;
3、用人單位低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付勞動(dòng)者工資,勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同的;
4、用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納費(fèi),勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同的;
5、用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定,損害勞動(dòng)者權(quán)益,勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同的;
6、用人單位以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危,使勞動(dòng)者在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同,致使勞動(dòng)合同無效,勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同的;
7、用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利,致使勞動(dòng)合同無效,勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同的;
8、用人單位訂立勞動(dòng)合同違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定,致使勞動(dòng)合同無效,勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同的;
9、用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強(qiáng)迫勞動(dòng),勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同的;
10、用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動(dòng)者人身安全,勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同的;
11、法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
(二)用人單位解除或終止勞動(dòng)合同,應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的有12情形:
1、用人單位提出,雙方協(xié)商解除勞動(dòng)合同的。
2、勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷,在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作,也不能從事由用人單位另行安排的工作,用人單位解除勞動(dòng)合同的;
3、勞動(dòng)者不能勝任工作,經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位,仍不能勝任工作,用人單位解除勞動(dòng)合同的;
4、勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化,致使勞動(dòng)合同無法履行,經(jīng)用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商,未能就變更勞動(dòng)合同內(nèi)容達(dá)成協(xié)議,用人單位解除勞動(dòng)合同的;
5、用人單位依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整,依法裁減人員的;
6、用人單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難,依法裁減人員的;
7、企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)、重大技術(shù)革新或者經(jīng)營(yíng)方式調(diào)整,經(jīng)變更勞動(dòng)合同后,仍需裁減人員,用人單位依法定程序裁減人員的;
8、其他因勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀經(jīng)濟(jì)情況發(fā)生重大變化,致使勞動(dòng)合同無法履行,用人單位依法定程序裁減人員的。
9、勞動(dòng)合同期滿,勞動(dòng)者同意續(xù)訂勞動(dòng)合同而用人單位不同意續(xù)訂勞動(dòng)合同,由用人單位終止固定期限勞動(dòng)合同的;
10、因用人單位被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動(dòng)合同的;
11、因用人單位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動(dòng)合同的;
12、法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
根據(jù)你的情況,單位解除你的勞動(dòng)合同你是可以獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的。
勞動(dòng)合同相關(guān)知識(shí):
第三十六條 用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商一致,可以解除勞動(dòng)合同。
第三十七條 勞動(dòng)者提前三十日以書面形式通知用人單位,可以解除勞動(dòng)合同。勞動(dòng)者在內(nèi)提前三日通知用人單位,可以解除勞動(dòng)合同。
第三十八條 用人單位有下列情形之一的,勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同:
(一)未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件的;
(二)未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的;
(三)未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的;
(四)用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定,損害勞動(dòng)者權(quán)益的;
(五)因本法第二十六條第一款規(guī)定的情形致使勞動(dòng)合同無效的;
(六)法律、行政法規(guī)規(guī)定勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同的其他情形。
用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強(qiáng)迫勞動(dòng)者勞動(dòng)的,或者用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動(dòng)者人身安全的,勞動(dòng)者可以立即解除勞動(dòng)合同,不需事先告知用人單位。
第三十九條 勞動(dòng)者有下列情形之一的,用人單位可以解除勞動(dòng)合同:
(一)在試用期間被證明不符合錄用條件的;
(二)嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的;
(三)嚴(yán)重失職,營(yíng)私舞弊,給用人單位造成重大損害的;
(四)勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系,對(duì)完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響,或者經(jīng)用人單位提出,拒不改正的;
(五)因本法第二十六條第一款第一項(xiàng)規(guī)定的情形致使勞動(dòng)合同無效的;
(六)被依法追究刑事責(zé)任的。
第四十條 有下列情形之一的,用人單位提前三十日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者一個(gè)月工資后,可以解除勞動(dòng)合同:
(一)勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷,在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作,也不能從事由用人單位另行安排的工作的;
(二)勞動(dòng)者不能勝任工作,經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位,仍不能勝任工作的;
(三)勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化,致使勞動(dòng)合同無法履行,經(jīng)用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商,未能就變更勞動(dòng)合同內(nèi)容達(dá)成協(xié)議的。
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第三篇:解除勞動(dòng)合同一次性補(bǔ)償金個(gè)人所得稅申報(bào)說明N
代扣代繳-工資薪金-解除勞動(dòng)合同一次性補(bǔ)償金個(gè)人所得稅申報(bào)
說明
一、申報(bào)準(zhǔn)備
完成《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表(A表)》填制。具體填表方法請(qǐng)參見相關(guān)申報(bào)說明。
二、填報(bào)報(bào)表
《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》
三、填報(bào)說明
(一)表頭欄目填報(bào)
稅款所屬期:個(gè)人取得所得的月份的第一日至最后一日 扣繳義務(wù)人名稱:實(shí)際支付個(gè)人所得稅的單位的法定名稱全稱
扣繳義務(wù)人所屬行業(yè):選擇“一般行業(yè)”或“特定行業(yè)月份申報(bào)”,按照稅法及其實(shí)施條例規(guī)定,特定行業(yè),是指采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)以及國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定的其他行業(yè)。
扣繳義務(wù)人編碼:扣繳義務(wù)人納稅人識(shí)別號(hào)
(二)申報(bào)表基礎(chǔ)信息欄目填報(bào) 序號(hào)(1):順位序號(hào)
姓名(2):納稅人姓名。中國(guó)境內(nèi)無住所個(gè)人,其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時(shí)填寫。身份證件類型(3):填寫能識(shí)別納稅人唯一身份的有效證照名稱。
在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人,填寫身份證、軍官證、士兵證等證件名稱。
在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人,如果稅務(wù)機(jī)關(guān)已賦予18位納稅人識(shí)別號(hào)的,填寫“稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予”;如果稅務(wù)機(jī)關(guān)未賦予的,填寫護(hù)照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺(tái)灣居民來往大陸通行證等證照名稱。
身份證件號(hào)碼(4):與身份證件類型填報(bào)內(nèi)容相對(duì)應(yīng)的身份證件號(hào)碼。
(三)申報(bào)表計(jì)稅申報(bào)欄目填報(bào) 所得項(xiàng)目(5):工資、薪金所得
所得期間(6):扣繳義務(wù)人支付所得的時(shí)間 收入額(7):納稅人取得的全部收入額(含稅)。免稅所得(8):稅法第四條規(guī)定可以免稅的所得,包括: 1.在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的免征個(gè)人所得稅部分。
2.企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)的,填報(bào)企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的按照規(guī)定免征個(gè)人所得稅的一次性安置費(fèi)收入。
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(9):填寫個(gè)人領(lǐng)取一次性補(bǔ)償收入時(shí)實(shí)際繳納的按照規(guī)定可以稅前扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)?;踞t(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)(10):填寫個(gè)人領(lǐng)取一次性補(bǔ)償收入時(shí)實(shí)際繳納的按照規(guī)定可以稅前扣除的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。
失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)(11):填寫個(gè)人領(lǐng)取一次性補(bǔ)償收入時(shí)實(shí)際繳納的按照規(guī)定可以稅前扣除的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。
住房公積金(12):填寫個(gè)人領(lǐng)取一次性補(bǔ)償收入時(shí)實(shí)際繳納的按照規(guī)定可以稅前扣除的住房公積金。
稅前扣除項(xiàng)目(13)-(14):一般不填。
其他(15):法律法規(guī)規(guī)定其他可以在稅前扣除的費(fèi)用。合計(jì)(16):第16列=第9列+第10列+第11列+第12列+第13列+第14列+第15列。
減除費(fèi)用(17):填寫3500或4800。
準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額(18):按照稅法及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定,可以在稅前扣除的捐贈(zèng)額。
應(yīng)納稅所得額(19):根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。第19列=第7列-第8列-第16列-第17列×工作年限數(shù)-第18列。個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實(shí)際工作年限數(shù)計(jì)算,超過12年的按12計(jì)算。
稅率%(20)、速算扣除數(shù)(21):以[(第7列-第8列-第16列-第18列)÷工作年限數(shù)-第17列]的余額確定適用稅率和速算扣除數(shù)。
應(yīng)納稅額(22):第22列=[(第19列÷工作年限數(shù))×第20列-第21列] × 工作年限數(shù)。減免稅額(23):符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。此項(xiàng)有填報(bào)的,需同時(shí)填報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。
應(yīng)扣繳稅額(24):根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。第24列=第22列-第23列。
已扣繳稅額(25):扣繳義務(wù)人當(dāng)期實(shí)際扣繳的個(gè)人所得稅稅款。一般不填。
應(yīng)補(bǔ)(退)稅額(26):根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。第26列=第24列-第25列。一般與第24列相同。
備注(27):注明“解除勞動(dòng)合同一次性補(bǔ)償金”和“實(shí)際工作年限”。
(四)簽署蓋章欄目填報(bào)
相關(guān)人員、扣繳義務(wù)人、代理機(jī)構(gòu)(人)填報(bào)相關(guān)內(nèi)容,簽名或蓋章。
四、客戶端申報(bào)
第一步:點(diǎn)擊左側(cè) “報(bào)表填寫”中的“扣繳所得稅報(bào)告表”,在“管理表單”下選擇“工資薪金”里的“解除勞動(dòng)合同一次性補(bǔ)償金”,如下圖所示:
第二步:您可以選擇【添加】或【導(dǎo)入】?jī)煞N方式錄入人員數(shù)據(jù),操作方法和正常工資薪金相同,如下圖所示:
第三步:點(diǎn)擊【添加】,按照員工收入情況如實(shí)錄入數(shù)據(jù),如下圖所示:
第四篇:解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償金如何計(jì)算
解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償金如何計(jì)算
經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金,往往是職場(chǎng)人士與用人單位發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)的一個(gè)焦點(diǎn)。很多職場(chǎng)人士知道被侵權(quán)可以獲得相應(yīng)的補(bǔ)償,但對(duì)其支付情形、計(jì)算方法等不甚了解,結(jié)果或是丟掉了應(yīng)有的權(quán)益,或是漫天要價(jià)造成不必要的糾紛。那么解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償金如何計(jì)算?提前解約可獲經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
典型個(gè)案:
番禺區(qū)王先生與公司簽訂三年期固定期限勞動(dòng)合同,合同期限自2006年9月1日至2010年9月1日。今年4月31日,由于各種原因,公司提出與王先生協(xié)商解除勞動(dòng)合同。王先生同意了,他咨詢自己可拿到多少經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金?
維權(quán)指導(dǎo):
由于單位原因提出與勞動(dòng)者解約,單位一般都需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金,這是沒有疑問的。2008年1月1日實(shí)施的《勞動(dòng)合同法》,對(duì)以往的規(guī)定進(jìn)行了多方面完善補(bǔ)充,因此在計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)上,往往要考慮跨2008年的問題。如果是2008年之后簽訂合同,直接按《勞動(dòng)合同法》的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。王先生的個(gè)案中,存在分段計(jì)算的問題。
在2008年1月1日之前,支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金適用勞動(dòng)部《違反和解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償辦法》的規(guī)定,用人單位根據(jù)勞動(dòng)者在本單位工作年限,每滿1年發(fā)給相當(dāng)于1個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金,工作時(shí)間不滿1年的按1年的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。2008年1月1日之后,適用《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定,經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限,每滿1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付;6個(gè)月以上不滿1年的,按1年計(jì)算;不滿6個(gè)月的,向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
王先生2006年9月1日至2007年12月31日工作1年3個(gè)月,根據(jù)原規(guī)定應(yīng)當(dāng)?shù)玫较喈?dāng)于兩個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金;2008年1月1日至2010年4月31日工作兩年4個(gè)月,根據(jù)《勞動(dòng)合同法》應(yīng)當(dāng)?shù)玫絻蓚€(gè)半月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。兩者相加,便是其應(yīng)得的總的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
勞動(dòng)合同期滿也有補(bǔ)償金?
典型個(gè)案:
白云區(qū)某公司職員李先生2006年與公司簽訂了5年期固定期限勞動(dòng)合同,合同本月底就要到期。近日,公司書面通知李先生合同期限屆滿后不再續(xù)訂勞動(dòng)合同。李先生問:勞動(dòng)合同期滿,是否有經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金?
維權(quán)指導(dǎo):
合同期滿,能不能拿到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金?根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定,除用人單位維持或者提高勞動(dòng)合同約定條件續(xù)訂勞動(dòng)合同,勞動(dòng)者不同意續(xù)訂的情形外,勞動(dòng)合同期滿用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金;2008年1月1日《勞動(dòng)合同法》施行之前經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計(jì)算年限按照當(dāng)時(shí)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
勞動(dòng)合同期滿用人單位需要向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金是《勞動(dòng)合同法》的新規(guī)定,這體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期服務(wù)員工的一種補(bǔ)償機(jī)制。這一經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金是從2008年1月1日起算的,其標(biāo)準(zhǔn)按一年一個(gè)月工資計(jì)算。
上述李先生自2006年與公司簽合同,按相關(guān)規(guī)定,從2008年1月1日起算到今年5月份合同期滿,共兩年零5個(gè)月,他可獲得兩個(gè)半月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
不稱職被解約有無補(bǔ)償金?解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償金如何計(jì)算?
典型個(gè)案:
廣州市越秀區(qū)某公司職員羅小姐已經(jīng)工作多年,公司新調(diào)任的部門經(jīng)理來了之后,提出很多“新思路”,由于羅小姐文化素質(zhì)不高,適應(yīng)不了。公司認(rèn)為,羅小姐工作能力跟不上新要求,屬于不稱職,以此提出要與她解約。羅小姐咨詢:自己沒有功勞也有苦勞,能否得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金?
維權(quán)指導(dǎo):
這方面,《勞動(dòng)合同法》是有明確規(guī)定的。如果勞動(dòng)者不能勝任工作,經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位,仍不能勝任工作的,用人單位提前30日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后,可以解除勞動(dòng)合同。同時(shí),用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。也就是說,如果員工因不勝任工作而被解約,需要經(jīng)過培訓(xùn)、調(diào)整的過程,并且要提前30天通知。這是防止用人單位濫用“不稱職”的理由隨意解雇勞動(dòng)者。同時(shí),《勞動(dòng)合同法》規(guī)定要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金,體現(xiàn)了對(duì)處于相對(duì)弱勢(shì)地位的勞動(dòng)者利益的適當(dāng)保護(hù),也是合理的。因此,上述羅小姐可以獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金,其標(biāo)準(zhǔn)可參照上面的案例進(jìn)行計(jì)算。
小結(jié): 解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償金如何計(jì)算?想必大家看了以上三個(gè)案例以及維權(quán)指導(dǎo)后就知道了如何去就解決了。
第五篇:國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅問題的通知
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人
所得稅問題的通知
國(guó)稅發(fā)〔1999〕178號(hào)
1999-09-23 國(guó)家稅務(wù)總局
有效
深地稅發(fā)[1999]449號(hào)轉(zhuǎn)發(fā)
近接一些地區(qū)請(qǐng)示,要求對(duì)企業(yè)在改組、改制或減員增效過程中解除職工的勞動(dòng)合同而支付給被解聘職工的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅政策問題加以明確。經(jīng)研究,現(xiàn)規(guī)定如下:
一、對(duì)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同而取得一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入,應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
二、考慮到個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入數(shù)額較大,而且被解聘的人員可能在一段時(shí)間內(nèi)沒有固定收入,因此,對(duì)于個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入,可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入,允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均。具體平均辦法為:以個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入,除以個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù),以其商數(shù)作為個(gè)人的月工資、薪金收入,按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實(shí)際工作年限數(shù)計(jì)算,超過12年的按12計(jì)算。
三、按照上述方法計(jì)算的個(gè)人一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款,由支付單位在支付時(shí)一次性代扣,并于次月7日內(nèi)繳入國(guó)庫。
四、個(gè)人按國(guó)家和地方政府規(guī)定比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)基金在計(jì)稅時(shí)應(yīng)予以扣除。
五、個(gè)人在解除勞動(dòng)合同后又再次任職、受雇的,對(duì)個(gè)人已繳納個(gè)人所得稅的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入,不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。
六、本通知自1999年10月1日起執(zhí)行,此前規(guī)定與本通知規(guī)定不一致的,按本通知執(zhí)行。
深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入免征個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)的通知
深地稅發(fā)〔2011〕127號(hào)
2011-05-05 深圳市地方稅務(wù)局
有效
自2011年5月5日起,我市個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入的免稅標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為151368元。深地稅發(fā)〔2010〕161號(hào)(2010年5月5日)規(guī)定的免稅標(biāo)準(zhǔn)相應(yīng)失效。
深地稅發(fā)〔2011〕127號(hào)
深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一
次性補(bǔ)償收入
免征個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)的通知
各基層局:
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問題的通知》(財(cái)稅〔2001〕157號(hào))第一條“個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)),其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個(gè)人所得稅”的規(guī)定,以及深圳市統(tǒng)計(jì)局今年最新提供的數(shù)據(jù)——深圳市2010在崗職工年平均工資為50456元,因此,我市個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入的免稅標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為151368元(含本數(shù)),免稅標(biāo)準(zhǔn)自本文發(fā)文之日起執(zhí)行,超過的部分,仍須按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1999〕178號(hào))的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收個(gè)人所得稅。
深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入免征個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)的通知
深地稅發(fā)[2010]161號(hào)
2010-05-05 深圳市地方稅務(wù)局 有效
生效日期:2010-05-05
各基層局:
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問題的通知》(財(cái)稅?2001?157號(hào))第一條“個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)),其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個(gè)人所得稅”的規(guī)定,以及深圳市統(tǒng)計(jì)局今年最新提供的數(shù)據(jù)??深圳市2009在崗職工年平均工資為46723元,因此,我市個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入的免稅標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為140169元(含140169元),免稅標(biāo)準(zhǔn)自本文發(fā)文之日起執(zhí)行,超過的部分,仍須按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅的通知》(國(guó)稅發(fā)?1999?178號(hào))的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收個(gè)人所得稅。財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問題的通知
財(cái)稅?2001?157號(hào) 2001-09-10 財(cái)政部
有效
為進(jìn)一步支持企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體等用人單位推進(jìn)勞動(dòng)人事制度改革,妥善安置有關(guān)人員,維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定,現(xiàn)對(duì)個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅的有關(guān)問題通知如下:
一、個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用),其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個(gè)人所得稅;超過的部分按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅問題的通知》(國(guó)稅發(fā)?1999?178號(hào))的有關(guān)規(guī)定,計(jì)算征收個(gè)人所得稅。
二、個(gè)人領(lǐng)取一次性補(bǔ)償收入時(shí)按照國(guó)家和地方政府規(guī)定的比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),可以在計(jì)征其一次性補(bǔ)償收入的個(gè)人所得稅時(shí)予以扣除。
三、企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn),企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入,免征個(gè)人所得稅。
本通知自2001年10月1日起執(zhí)行。以前規(guī)定與本通知規(guī)定不符的,一律按本通知規(guī)定執(zhí)行。對(duì)于此前已發(fā)生而尚未進(jìn)行稅務(wù)處理的一次性補(bǔ)償收入也按本通知規(guī)定執(zhí)行。