第一篇：農(nóng)村義務教育中央資金納入國庫集中支付管理

農(nóng)村義務教育中央資金納入國庫集中支付管理

2006-4-24 13:43:57 孫勇經(jīng)濟日報

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本報訊 記者孫勇報道：財政部、教育部日前決定，將農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革中中央財政負擔的免費教科書資金、免雜費補助資金、公用經(jīng)費補助資金、校舍維修改造資金等中央專項資金納入國庫集中支付管理，財政部對中央專項資金支付實行全程跟蹤、動態(tài)監(jiān)控。

財政部、教育部日前發(fā)布《農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革中央專項資金支付管理暫行辦法》(簡稱《辦法》)。《辦法》規(guī)定，農(nóng)村義務教育中央專項資金納入國庫單一賬戶體系管理，省級財政部門要開設中央專項資金財政零余額賬戶，縣級財政部門要開設中央專項資金特設專戶，專門用于中央專項資金的支付核算管理；農(nóng)村義務教育中央專項資金實行國庫集中支付，專項資金撥付省級財政后，由省級財政部門直接支付到收款人或縣級財政，并由縣級財政直接支付到收款人或?qū)W校。

按照《辦法》操作，一是簡化了資金撥付程序，減少了支付環(huán)節(jié)，有利于提高資金運行效率；二是中央財政通過動態(tài)監(jiān)控，實時掌握中央專項資金支付情況，有利于加強管理監(jiān)督；三是信息反饋及時，中央財政能夠及時掌握各級財政部門收到和撥付中央專項資金的時間、金額等各項詳細信息。

第二篇：化解農(nóng)村義務教育“普九”債務資金國庫集中支付管理暫行辦法(財

【發(fā)布單位】財政部、國務院農(nóng)村綜合改革工作小組 【發(fā)布文號】財庫[2008]28號 【發(fā)布日期】2008-04-07 【生效日期】2008-04-07 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】財政部

化解農(nóng)村義務教育“普九”債務資金國庫集中支付管理暫行辦法

(財庫[2008]28號)

各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財務局：

為加強化解農(nóng)村義務教育“普九”債務資金支付管理，確保資金及時足額到位，根據(jù)《國務院農(nóng)村綜合改革工作小組關于做好清理化解農(nóng)村義務教育“普九”債務試點工作的通知》（國農(nóng)改[2008]3號）、《財政部關于印發(fā)〈化解農(nóng)村義務教育“普九”債務試點補助辦法〉的通知》（財預[2008]26號）等有關政策要求和財政國庫管理制度有關規(guī)定，財政部制定了《化解農(nóng)村義務教育“普九”債務資金國庫集中支付管理暫行辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時向財政部反映。

附件：化解農(nóng)村義務教育“普九”債務資金國庫集中支付管理暫行辦法

財政部 國務院農(nóng)村綜合改革工作小組

二○○八年四月七日

化解農(nóng)村義務教育“普九”債務資金國庫集中支付管理暫行辦法

第一條第一條 為加強化解農(nóng)村義務教育“普九”債務資金（以下簡稱償債資金）支付管理，確保資金及時足額到位，根據(jù)《國務院農(nóng)村綜合改革工作小組關于做好清理化解農(nóng)村義務教育“普九”債務試點工作的通知》（國農(nóng)改[2008]3號）、《財政部關于印發(fā)〈化解農(nóng)村義務教育“普九”債務試點補助辦法〉的通知》（財預[2008]26號）等有關政策要求和財政國庫管理制度有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條第二條 農(nóng)村義務教育“普九”債務是指2005年12月31日前，各地以縣為單位推進農(nóng)村義務教育“普九”工作，至通過省級農(nóng)村義務教育“普九”驗收合格期間發(fā)生的債務。2005年12月31日前未通過農(nóng)村義務教育“普九”驗收的縣（市、區(qū)，下同），債務計算時間截至2005年12月31日。

實行國庫集中支付的償債資金范圍，包括按照國家有關政策要求，由財政部安排的化解農(nóng)村義務教育“普九”債務中央補助資金（以下簡稱償債中央補助資金）和由地方籌集的償債資金。

第三條第三條 省級償債主管部門應當按照有關政策要求，在審計核定各縣上報的債務額以后，確定總體還債規(guī)劃和償債計劃，并將償債計劃分解到各縣，落實各縣償債資金的中央、省、市、縣分擔比例。

第四條第四條 償債資金國庫集中支付，堅持資金直達、操作規(guī)范、信息透明、監(jiān)控有力的原則，并按照縣級統(tǒng)籌和省級統(tǒng)籌的不同管理方式，確定資金支付流程。

第五條第五條 償債資金由縣級統(tǒng)籌的，應當將各級財政安排和籌集的償債資金歸集到縣級財政，并通過縣級財政專項轉(zhuǎn)移支付資金特設專戶（以下簡稱特設專戶）統(tǒng)一支付到債權人賬戶。

（一）中央財政安排的償債中央補助資金，由財政部根據(jù)償債中央補助資金預算撥付到省級財政國庫單一賬戶，并由省級財政（國庫部門）根據(jù)預算分解文件開具財政直接支付指令，通過省級財政專項轉(zhuǎn)移支付資金零余額賬戶（以下簡稱專項資金零余額賬戶）將資金直接支付到縣級財政特設專戶。

（二）省級籌集的償債資金，由省級財政（國庫部門）根據(jù)省級償債資金預算文件，通過省級財政專項資金零余額賬戶直接支付到縣級財政特設專戶。

（三）市級籌集的償債資金，由市級財政（國庫部門）根據(jù)市級償債資金預算文件，通過市級財政特設專戶直接支付到縣級財政特設專戶。

（四）縣級籌集的償債資金，以及以其他方式籌集的償債資金，均由縣級財政（國庫部門）及時撥付到縣級財政特設專戶。

（五）債權人應當持有效證件并提供本人賬戶，向縣級償債主管部門提交償債申請?？h級償債主管部門審查核實債權人資格及其申請償債金額，并將審核后的債權人申請送縣級財政（國庫部門）。縣級財政（國庫部門）審核無誤后開具財政直接支付指令，通過縣級財政特設專戶將各級財政安排和籌集的償債資金，直接支付到債權人賬戶。

第六條第六條 償債資金由省級統(tǒng)籌的，通過省級財政專項資金零余額賬戶統(tǒng)一支付到債權人賬戶。

（一）債權人應當持有效證件并提供本人賬戶，向縣級償債主管部門提交償債申請?？h級償債主管部門審查核實債權人資格及其申請償債金額，并將審核匯總后的債權人申請及時報市級償債主管部門；市級償債主管部門審核匯總后，及時報省級償債主管部門。

（二）省級償債主管部門應當及時審核匯總各市、縣上報的債權人償債申請，并將審核匯總后的債權人償債申請送省級財政（國庫部門）。省級財政（國庫部門）審核無誤后，開具財政直接支付指令，通過省級財政專項資金零余額賬戶直接支付到債權人賬戶。

第七條第七條 省級償債主管部門要在每月3日前將有關償債信息報送國務院農(nóng)村綜合改革工作小組辦公室。

第八條第八條 財政部通過財政國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，對償債資金支付情況進行動態(tài)監(jiān)控。

（一）財政部（國庫司）根據(jù)動態(tài)監(jiān)控信息，對償債資金國庫集中支付進行監(jiān)控管理，并將有關信息送國務院農(nóng)村綜合改革工作小組辦公室。

（二）省級財政部門應當在償債中央補助資金預算分解文件和省級償債資金預算文件印發(fā)后3個工作日內(nèi)，將預算文件（紙質(zhì)或電子版）報送財政部（國庫司）和國務院農(nóng)村綜合改革工作小組辦公室備案。

（三）省、市、縣財政（國庫部門）簽發(fā)財政直接支付指令時，應當載明以下信息：中央專項資金預算文號及省級分解預算文號（由省級財政國庫部門填寫，市、縣財政國庫部門不予填寫）、專項資金項目名稱、簽發(fā)時間、付款人、付款人賬號、付款人開戶銀行、具體用途、預算科目編碼、預算科目名稱、支付金額、收款人名稱、收款人賬號。支付指令載明的信息由代理銀行按照與財政部簽訂的《委托代理協(xié)議》，及時向財政部反饋，實行動態(tài)監(jiān)控。

第九條第九條 償債資金國庫集中支付使用的有關支付憑證及會計核算管理，分別參照《財政部 教育部關于印發(fā)〈農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革中央專項資金支付管理暫行辦法〉的通知》（財庫［2006］23號）和《財政部關于印發(fā)〈農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革中央專項資金會計核算暫行辦法〉的通知》（財庫[2006]27號）執(zhí)行。

第十條第十條 省級財政專項資金零余額賬戶以及市、縣財政特設專戶，與同級財政國庫單一賬戶之間的資金清算與資金調(diào)度，按照財政國庫管理制度有關規(guī)定執(zhí)行。尚未開設特設專戶的市、縣，應當參照財庫［2006］23號文件關于特設專戶的有關要求，辦理賬戶開設和信息備案手續(xù)。

第十一條第十一條 各級財政部門應當按照有關法律法規(guī)和本辦法規(guī)定，加強償債資金支付管理，確保?？顚Ｓ茫坏媒亓?、滯留、擠占和挪用資金。違反法律法規(guī)或本辦法規(guī)定的，追究單位責任人和有關直接責任人責任；情節(jié)嚴重構成犯罪的，移交司法機關，依法追究刑事責任。

第十二條第十二條 本辦法由財政部負責解釋。

第十三條第十三條 本辦法自發(fā)布之日起實施。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。

第三篇：國庫集中支付管理暫行辦法

附件1：

橫縣財政國庫管理制度改革試點

資金支付管理暫行辦法

第一章 總

則

第一條

為了加強對財政性資金的管理與監(jiān)督，提高資金的運行效率和使用效益，保證資金不被截留、擠占和挪用以及財政國庫管理制度改革試點工作的順利進行，根據(jù)財政部《財政國庫管理制度改革試點方案》及有關法律法規(guī)，并結(jié)合我縣的實際，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于我縣各單位下列財政性資金的支付管理。包括：

（一）財政預算內(nèi)資金；

（二）納入財政預算管理的政府性基金；

（三）納入財政專戶管理的預算外資金；

（四）其他財政性資金。包含上級財政部門追加；各部門按上級主管部門的規(guī)定應上解或上繳上級的各類支出。

第三條 本暫行辦法所指以上財政性資金支付的范圍僅限于財政直接支付，即由具體辦理財政性資金支付業(yè)務的代理銀行根據(jù)財政局的支付要求通過指定的賬戶將資金直接支付到收款人（即商品供應商或勞務提供商等，下同）或用款單位（即具體申

請和使用財政性資金的預算單位，下同）賬戶。

第四條

以上資金實行財政直接支付不改變預算單位原有的預算級次、資金使用權限和財務會計管理職責。

第五條

預算單位應當按下達的預算（含追加預算），編制用款計劃，并按審批的用款計劃使用財政性資金。

第六條

財政性資金的支付堅持按財政預算、用款計劃、規(guī)定程序和項目進度支付的原則。

第二章

銀行賬戶的設立與管理

第七條

為了便于進行財政性資金的直接支付，需要在代理銀行開設財政性資金集中支付專戶。

第八條

財政性資金集中支付專戶由縣財政局國庫股管理，負責辦理財政性資金直接支付的業(yè)務。

第三章

用款計劃

第九條

預算單位根據(jù)下達的預算指標（含追加預算），編制用款計劃。用款計劃是辦理財政性資金直接支付的依據(jù)。

第十條

預算單位的用款計劃按照項目實施進度編制。第十—條

預算單位用款計劃的編制，統(tǒng)一使用縣財政局制定的格式（具體格式附后）。用款單位編制本單位的用款計劃后，先報主管單位審核，再報縣財政局相關職能股室及領導審批（如用款單位為主管單位，則其用款計劃直接報縣財政局相關職能股室及領導審批），同時將項目實施合同送縣財政局相關職能股室。

第十二條

各用款單位依據(jù)用款計劃辦理財政直接支付用款

申請手續(xù)。用款單位辦理財政直接支付申請時，因項目進度等特殊原因，需要超計劃用款時，應當按照資金審批程序及時報告主管單位和縣財政局相關職能股室，并在支付申請書后附以說明文件。

第四章

國庫集中支付的范圍

第十三條

實行國庫集中支付的專項資金范圍有：

（一）納入我縣工資統(tǒng)發(fā)工資項目的行政事業(yè)單位的工資性支出；

（二）納入我縣《政府集中采購目錄》，實行政府采購的項目資金；

（三）未納入我縣《政府集中采購目錄》，一次性支付金額1萬元以上的貨物、服務采購支出；

（四）縣本級財政性資金安排達到20萬元以上的建設性項目資金。

第五章

財政直接支付程序

第十四條

財政直接支付的申請由用款單位填寫《財政直接支付申請書》(具體格式附后)?！敦斦苯又Ц渡暾垥钒错椖刻顚憽?/p>

第十五條

縣財政局國庫股審核確認各用款單位提出的支付申請后，開具預算撥款單或轉(zhuǎn)賬單，加蓋印鑒后，分別送中國人民銀行橫縣支行或相關商業(yè)銀行，并由這些銀行將資金劃轉(zhuǎn)到財

政性資金集中支付專戶，再通過代理銀行將資金直接劃轉(zhuǎn)給收款人或用款單位。

第十六條

由縣財政局國庫股開具轉(zhuǎn)賬單通過代理銀行辦理直接支付后，還要開具《財政直接支付入賬通知書》（具體格式附后）發(fā)給各主管單位和用款單位?！敦斦苯又Ц度胭~通知書》作為各主管單位和用款單位收到和付出款項的憑證。

第十七條

各主管單位和用款單位根據(jù)收到的支付憑證做好相應的會計核算，縣財政局國庫股則根據(jù)中國人民銀行橫縣支行的回單，記錄各主管單位或用款單位的支出明細賬。

第六章

管理與監(jiān)督

第十八條

縣財政局相關職能股室在財政性資金支付管理中的主要職責是：

（一）負責管理和監(jiān)督財政國庫管理制度改革試點實施，組織制定有關政策和規(guī)章制度；

（二）審批各有關用款單位報送的用款計劃，并根據(jù)用款計劃合理調(diào)度資金，辦理財政直接支付業(yè)務；

（三）對預算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調(diào)查。

第十九條

縣財政局國庫股在相關財政性資金支付管理中的主要職責是：審核用款單位的申請，簽署審核意見，審核的主要內(nèi)容有：

（一）用款是否符合預算；

（二）是否按規(guī)定程序申請使用資金；

（三）是否根據(jù)合同條款支付資金；

（四）是否按項目進度申請使用資金。

第二十條

各主管單位在相關財政性資金支付管理中的職責是：

（一）負責按批準的預算下達指標及預算安排有關要求分配及使用資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；

（二）負責相關財政性資金支付管理的有關工作，確保專款專用；

（三）負責編制本單位的用款計劃；審核用款單位的用款計劃；

（四）負責管理項目進度、工程質(zhì)量；

（五）配合縣財政局相關職能股室對相關財政性資金預算執(zhí)行、資金的申請與撥付和賬戶管理等情況進行監(jiān)督管理。

第二十一條

用款單位在相關財政性資金支付中的職責是：

（一）負責按下達追加指標及預算安排的要求使用相關的財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；

（二）負責編制用款計劃，提出資金使用申請，提供有關申請所需資料，并保證資料的真實性、合法性；

（三）負責本單位的項目進度、工程質(zhì)量。

第二十二條

除縣人民政府或其授權縣財政局批準的特殊事頂外，發(fā)生下列情形之一的，縣財政局國庫股有權拒絕受理支付

申請：

（一）無追加指標和預算安排申請使用資金；

（二）自行擴大支出范圍申請使用資金；

（三）申請手續(xù)或提供的文件不完備，有關審核單位沒有簽署意見和加蓋印章；

（四）未按規(guī)定程序申請使用資金；

（五）預算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀問題；

（六）項目建設出現(xiàn)重大問題；

（七）出現(xiàn)其他需要拒付情形。

第二十三條

縣財政局相關職能股室、各有關主管單位、中國人民銀行橫縣支行、有關商業(yè)銀行和代理銀行應當加強賬務管理，按規(guī)定及時對帳。

第七章

法律責任

第二十四條

未按規(guī)定擅自變更預算，改變預算用款方向或性質(zhì)，造成財政性資金損失浪費的，依法追究單位負責人和有關直接責任人的行政責任。情節(jié)嚴重構成犯罪的，移交司法機關，依法追究刑事責任。

第二十五條

違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其責任：

（一）偽造、變造或提供虛假合同的；

（二）偽造、變造或提供虛假支付申請的；

（三）偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財政性

資金的；

（四）與收款人合謀以非法手段騙取財政性資金的；

（五）提供虛假信息，造成財政性資金流失嚴重的。有前款所列行為之一的有關人員，構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任；尚未構成犯罪的，但情節(jié)嚴重的依法追究相關人員行政責任；情節(jié)較輕的，由縣財政局予以通報批評，并按有關政策法規(guī)處以罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，也要追究其相應責任并可處以一定罰款。

第二十六條

縣財政局及有關部門工作人員在實施相關財政性資金支付管理工作及監(jiān)督中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，但情節(jié)嚴重的依法追究相關人員行政責任；情節(jié)較輕的，由其所在單位予以通報批評。

第八章

附

則

第二十七條

有關年終結(jié)余的現(xiàn)行財政財務政策暫不改變，具體操作辦法另行制定。

第二十八條

本暫行辦法施行前有關規(guī)定與本暫行辦法不—致的，以本辦法為準。隨著改革試點的推廣及銀行支付手段的現(xiàn)代化，及時修訂本暫行辦法。

第二十九條

本暫行辦法由縣財政局負責解釋。第三十條

本暫行辦法自2004年9月1日起施行。

第四篇：國庫集中支付管理崗位職責

A崗

1、在處長和分管副處長的領導下開展工作；

2、負責貫徹執(zhí)行國庫集中支付管理工作相關法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；

3、負責擬定工作目標、工作計劃；

4、負責按照預算，審核、上報全系統(tǒng)用款計劃；

5、負責按照預算、用款計劃及國庫支付有關規(guī)定，及時辦理經(jīng)費申請和撥付手續(xù)；

6、負責全系統(tǒng)銀行賬戶監(jiān)管工作，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時報告；

7、完成處領導交辦的其他工作。

B崗

會計或其他崗位人員不在崗時，負責其各項工作。

第五篇：財政國庫集中支付資金管理辦法講解材料

財政國庫集中支付資金管理辦法講解材料

［作者：國庫股

來源：上饒市財政局方建卿 點擊：1401 更新：2006-9-13］

保護視力色：

第一章 總則

一、幾個新概念

1、國庫單一賬戶體系 【字體：大 中 小】

概念：指國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶等一系列賬戶的總稱。

內(nèi)容：包括6類賬戶，即國庫單一賬戶、預算外財政專戶、清算備用金賬戶、財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶和特設賬戶。

2、支付方式：直接支付和授權支付

直接支付——由財政局向銀行開具支付令，通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。

授權支付——由預算單位按照財政局的授權，在本單位的用款額度內(nèi)向銀行開具支付憑證，通過預算單位零余額賬戶將資金支付到收款人或用款單位賬戶。

二、納入試點的資金范圍

財政性資金：包括預算內(nèi)資金、納入預算管理的政府性基金及行政事業(yè)性收費、預算外資金和其他財政性資金。

三、預算單位分類

主管部門為一級預算單位，其下屬單位為二級預算單位，依此類推。只有本單位開支無下屬單位的為基層預算單位。目前我市一般來講二級預算單位即為基層預算單位。主管部門的局機關視為基層預算單位管理。

第二章 銀行賬戶的設立、使用和管理

一、預算單位賬戶的設立、使用和管理

1、預算單位零余額賬戶（即基本賬戶）的設立

基層預算單位提出書面申請，由一級預算單位匯總，填寫《授權支付銀行開戶申請表》，報財政局批準財政局審核同意后，通知代理銀行

代理銀行根據(jù)財政局的通知和銀行賬戶管理規(guī)定，具體辦理賬戶開設業(yè)務賬戶開設后由代理銀行將有關情況書面報告財政局和人民銀行，同時由財政局通知一級預算單位。

注：(1)預算單位零余額賬戶一般為單位基本賬戶，開通前賬戶余額為零。

(2)二級預算單位開戶行必須和主管部門一致。

2、預算單位零余額賬戶的使用和管理

單位零余額賬戶由預算單位使用，用于核算預算單位授權支付方式的財政性資金活動，它可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等業(yè)務，但提取和使用現(xiàn)金必須嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》。

二、財政局賬戶的使用和管理

1、國庫單一賬戶的使用和管理

國庫單一賬戶由財政局使用和管理，用于核算預算內(nèi)資金。代理銀行將支付的預算內(nèi)資金與國庫單一賬戶進行清算。

2、預算外資金財政專戶的使用和管理

預算外資金財政專戶由財政局使用和管理，用于核算預算外資金。代理銀行將支付的預算外資

金與預算外資金財政專戶進行清算。

注：預算內(nèi)資金不得違規(guī)進入預算外資金財政專戶

3、財政零余額賬戶的使用和管理

財政零余額賬戶由財政局國庫支付中心使用，用于支付財政直接支付方式的財政性資金。

4、清算備用金賬戶的使用和管理

清算備用金賬戶用于墊付超過人民銀行當天清算時限后實際發(fā)生的授權支付的資金。代理銀行應當及時補平清算備用金賬戶存款。

5、特設專戶的使用和管理

特設專戶用于核算和反映經(jīng)批準的特殊專項資金。

三、賬冊管理

1、市財政局依照《會計法》和《財政總預算會計制度》建立賬冊管理體系，該賬冊體系包括預算內(nèi)資金賬冊和預算外資金賬冊兩部分。

2、預算內(nèi)資金賬冊和預算外資金賬冊分別按預算單位設置子賬冊。

3、預算內(nèi)資金和預算外資金分別按預算科目記錄預算內(nèi)外資金的支出活動，其中基建支出、科技三項費、專項支出還要記錄到具體項目。

第三章 用款計劃

一、正常用款計劃的編制、報送與批復

1、部門預算通過前

財政局預算科將指標的年初控制數(shù)及時錄入系統(tǒng)后，預算單位一次性按均衡原則分月編制人大召開之前的全部月度用款計劃，于上年12月25日前報送財政局業(yè)務科，經(jīng)審核后，財政局國庫科按月下達給預算單位。

2、部門預算通過后

(1)基本支出：及時一次性按均衡原則分月編制期初至12月的全部月度用款計劃，于部門預算指標錄入后3天內(nèi)報送財政局業(yè)務科，經(jīng)審核后，財政局國庫科按月下達給預算單位。

(2)項目支出：預算單位期初一次性根據(jù)部門預算和項目實施進度編制用款計劃，并及時報送財政局業(yè)務科，經(jīng)審核后，財政局國庫科按月下達給預算單位。

二、調(diào)整預算的用款計劃的編制、報送與批復

財政局預算科將追加的預算指標及時錄入系統(tǒng)后，預算單位根據(jù)追加的預算指標編制用款計劃，通過網(wǎng)絡和紙質(zhì)報送財政局業(yè)務科，經(jīng)審核后，財政局國庫科及時下達給預算單位。

三、第一批試點單位2006年用款計劃的編制、報送與批復

財政局預算科將核對無誤的剩余預算指標錄入系統(tǒng)后，預算單位根據(jù)已錄入的預算指標編制全年分月的用款計劃，于規(guī)定時間前通過網(wǎng)絡和紙質(zhì)報送財政局業(yè)務科，業(yè)務科審核后于及時報送財政局國庫科，國庫科按月下達給預算單位。

四、編制用款計劃時應注意的問題

1、以下資金須編制直接支付方式的用款計劃：統(tǒng)發(fā)工資資金；政府集中采購資金；其他支出等。

2、增人增資經(jīng)費的預算指標追加應及時辦理。零星增人增資、調(diào)資經(jīng)費原則上一個季度辦理一次，單位上劃、體制變更增人增資和統(tǒng)一調(diào)資須及時辦理。統(tǒng)發(fā)工資不得留下硬缺口。

第四章 財政直接支付程序一、一般程序

1、實際支付時的操作程序

基層預算單位根據(jù)批復的直接支付用款計劃通過網(wǎng)絡報送直接支付申請書主管部門審核

匯總后報送財政局國庫支付中心財政局國庫支付中心審核確認后，開具支付令送代理銀行代理銀行將資金支付給收款人。

2、會計記賬憑證

代理銀行根據(jù)支付令完成支付后，應開具《財政資金直接支付入賬通知書》作為預算單位的會計記賬憑證?；鶎宇A算單位的記賬憑證由主管部門負責轉(zhuǎn)交提供。

二、工資支出

1、實行直接支付工資的范圍：納入統(tǒng)發(fā)工資的在職人員。

2、代理銀行根據(jù)財政局國庫支付中心支付令將資金匯到工資專戶，通過工資專戶將工資資金分解到個人工資賬戶，并根據(jù)所列代扣款項將個人所得稅、住房公積金、醫(yī)療保險金等劃入財政部門認定的相關賬戶。同時代理銀行為各單位出具《財政資金直接支付入賬通知書》、工資發(fā)放明細單和個人工資清單。

三、購買支出

1、單位開展集中采購活動應當依據(jù)采購預算、采購計劃和政府采購合同進行。在采購時，預算單位根據(jù)簽訂的政府采購合同標明的金額，減去單位自籌資金所剩余的金額向財政局國庫支付中心提出支付申請。財政局國庫支付中心審核確認后開具支付令將資金直接支付給收款人。

2、支付完成后，代理銀行為各單位出具《財政資金直接支付入賬通知書》，各單位據(jù)此作為會計記賬憑證。

第五章 財政授權支付程序

一、財政授權支付適用范圍

預算單位的零星支出和分散采購支出。

二、預算單位授權支付額度

1、日常操作

財政局國庫科下達用款計劃財政局國庫支付中心根據(jù)用款計劃下達《授權支付額度通知書》給人民銀行和代理銀行代理銀行收到《授權支付額度書》后向各基層預算單位發(fā)出《授權支付額度到賬通知書》

各基層預算單位根據(jù)銀行的《授權支付額度到賬通知書》記賬，同時在確定的額度范圍內(nèi)支用資金。

2、年終操作

《授權支付額度到賬通知書》確定的額度在當年可以累加使用，終了未使用完的剩余額度在對賬簽證后可以結(jié)轉(zhuǎn)下繼續(xù)使用。

操作步驟：年底代理銀行和基層預算單位對截止12月31日剩余額度數(shù)進行對賬簽證對賬無誤后，代理銀行將剩余額度全部注銷，同時預算單位將銀行對賬簽證單作為年終余額注銷的記賬憑證下代理銀行將注銷的剩余額度明細情況及時報送財政局國庫支付中心財政局國庫支付中心將確認無誤的各預算單位剩余額度及時下達給代理銀行，由預算單位繼續(xù)使用。

三、預算單位實際發(fā)生授權支付時的操作

1、預算單位支用資金時，向代理銀行開具由財政局統(tǒng)一印制的《財政資金支付憑證》代理銀行根據(jù)單位開具的支付憑證的結(jié)算方式（轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金）在額度范圍內(nèi)辦理資金支付。

注：納入國庫集中支付后只能使用打印的財政局統(tǒng)一印制的《財政資金支付憑證》，不得使用其他支票和手寫的《財政資金支付憑證》。

2、在單位零余額賬戶上辦理托收業(yè)務時，代理銀行在接到收費通知單后，通知預算單位開具支付憑證并辦理相關支付業(yè)務。

第六章 會計報表與對賬

一、報表的報送

1、代理銀行按規(guī)定向財政局國庫支付中心編制與報送《財政支出日(月)報表》。支出日(月)報表須分基層預算單位分預算科目（基建支出、科技三項費和專項支出須分項目）編制。

2、財政局國庫支付中心會計向總預算會計報送旬、月報表。報表須分一級預算單位分預算科目編制。

二、對賬

1、代理銀行在每月開始后3個工作日向基層預算單位發(fā)出對賬單，按月與

基層預算單位對賬（核對單位支出數(shù)、授權支付已下達額度數(shù)和授權支付剩余額度數(shù)）。

2、每月10日前，各預算單位匯總上月收支情況報財政局國庫支付中心，并

相互核對賬務。

第七章 管理與監(jiān)督

一、市財政局的主要職責

制定規(guī)章、開設賬戶、辦理用款、調(diào)查監(jiān)督等。

二、人行上饒市中心支行的主要職責

辦理預算內(nèi)資金清算業(yè)務、監(jiān)督代理銀行資金支付業(yè)務、配合市財政局選擇代理銀行等。

三、一級預算單位的主要職責

1、匯總審核部門本級及所屬下級單位的用款計劃、直接支付申請。

2、配合財政局對本部門及所屬單位的資金使用、賬戶管理等情況進行監(jiān)督管理。

四、基層預算單位的主要職責

1、負責編制本單位的用款計劃，具體使用本單位資金，并做好相關的財務管理和會計核算工作。

2、保證本單位使用憑證的真實性、合法性，負責編制本單位的決算報表，并保證本單位決算報表真實準確性。

五、代理銀行的主要職責

1、及時、準確辦理資金支付與清算等業(yè)務。

2、及時報送有關報表。

3、按時與基層預算單位對賬。