第一篇：銀行出納工作流程

工業(yè)企業(yè)銀行出納工作流程

1、流程表中所有表格中字體為宋體 五號字 標題為宋體 五號字 加粗

2、按住Ctrl鍵+文件名稱，打開鏈接文件

3、如果流程中的一些圖例顯示較慢或不全，可將光標停在圖表后，按?回車?鍵或雙擊圖片單擊“確定”。

一、銀行收款及相應帳務處理

1、網(wǎng)上銀行直接收款

工作流程：

a、每天登錄網(wǎng)上銀行查詢是否有已到款項。（查詢的具體步驟）

b、若有已到款項，首先應根據(jù)顯示的客戶參照工程資料表判斷屬于哪個工程回款并打電話給業(yè)務員落實判斷是否準確。

c、按照回款金額開具工程回款專用收據(jù)，收據(jù)上“客戶名稱”寫業(yè)務員的姓名。收據(jù)上“項目”寫工程名稱，如果已清款，銀行出納應在“項目”欄中標明，銀行出納在“收款人”處簽字，備注欄中注明回款方式，銀行出納要根據(jù)“工程資料表”查看工程的合同號，寫在收據(jù)的右上角空白處。收據(jù)格式如下圖：

d、將收款收據(jù)聯(lián)交業(yè)務員，記帳聯(lián)撕下粘貼好用于帳務處理。

e、網(wǎng)上銀行帳務處理具體操作方法參照電匯帳務處理。

f、憑證制單完成后應注明憑證號，便于審核人員查找。

注意事項：

a、一本收據(jù)用完之后應領(lǐng)用新收據(jù)，領(lǐng)用時應將原收據(jù)退回，并于收據(jù)領(lǐng)用登記表中注明以下事項：原收據(jù)退回日期、新收據(jù)領(lǐng)用日期、新收據(jù)起始號碼、領(lǐng)用人、用途等。b、偶爾有不屬于工程回款的收款需提前落實款項來源，開具其他相應收據(jù)（此種情況較少）

2、收到支票或銀行匯票或銀行承兌匯票

工作流程及注意事項參照網(wǎng)上銀行收款流程進行（此種回款方式為業(yè)務員親自交回，省略第一步）

3、收到其他物資類

工作流程：

a、落實準確款項來源開具收據(jù)，收據(jù)應注明以下事項：交款人、交款時間、交款金額（大、小寫）、交款方式、開票人、收款人。收據(jù)格式見一（1－c圖）。

b、將收款收據(jù)聯(lián)交交款人，記帳聯(lián)撕下粘貼好用于進行帳務處理。

c、按會計原理進行帳務處理后，于單據(jù)上注明憑證號，便于審核人員查找。注意事項：同網(wǎng)上銀行直接付款

二、網(wǎng)上銀行付款及相應帳務處理

工作流程：具體操作方法參照網(wǎng)上付款操作步驟

注意事項：

a、付款前應檢查“用款審批單”手續(xù)是否齊全，如：金額、經(jīng)辦人、審核人簽字、部門主管簽字、分管副總簽字，用款審批單格式如下圖：

b、錄單時應注意開戶行應詳細準確，若有差錯匯款就會退回。

三、支票管理及帳務處理

工作流程：具體操作方法參照支票管理操作步驟

注意事項：

a、支票簽發(fā)前應檢查“用款審批單”手續(xù)是否齊全，如：金額、經(jīng)辦人、審核人簽字、部門主管簽字、分管副總簽字

b、支票應盡量填寫收款單位，若確定無法填寫需請示上級領(lǐng)導同意。

四、銀行對帳業(yè)務

工作流程：

每個周周六前（每個月現(xiàn)金模塊結(jié)帳前），要將銀行日記帳與銀行對帳單進行對帳，具體操作方法參照銀行對帳

注意事項：

a、部分電匯業(yè)務沒有結(jié)算號的可以不用錄入“結(jié)算號”項

b、因?qū)尾荒茱@示來源的款項可不錄入“摘要”項

c、因銀行憑證由銀行業(yè)務辦理人自己制單，所以在對帳業(yè)務完成后要查看“未達帳項”所有的未達帳是否為異常情況（即已處理單據(jù)）

五、收支表業(yè)務（含周收支表、月收支表）

銀行出納負責報周收支表及月收支表。

周收支表現(xiàn)金部分具體操作辦法參照收支表操作

月收支表參照周收支表進行，不同之處在于：周收支表銀行部分的收支是根據(jù)網(wǎng)上銀行明細表做的，月收支表銀行部分的收支是根據(jù)銀行存款分類明細帳做的。

六、工資發(fā)放

每個月銀行出納應根據(jù)現(xiàn)金出納提供的資料按以下程序發(fā)放工資

a、將現(xiàn)金出納做好的中行的工資軟盤及紙面資料送到中行負責發(fā)放工資的柜臺

b、將現(xiàn)金出納做好的交行的工資優(yōu)盤及紙面資料送到交行負責發(fā)放工資的柜臺，同時填寫一張金額與交行應發(fā)放工資相等的支票交到交行柜臺，用于將發(fā)放工資的款項從公司帳戶轉(zhuǎn)到發(fā)放工資的帳戶。

c、按本月以現(xiàn)金方式發(fā)放的工資金額（或根據(jù)現(xiàn)金出納的現(xiàn)金需求量）提現(xiàn)金用于發(fā)放現(xiàn)金工資七、四方帳務處理

1、現(xiàn)金業(yè)務，可參照工業(yè)公司現(xiàn)金帳務處理，具體詳見現(xiàn)金帳務處理

2、銀行業(yè)務，可參照工業(yè)公司銀行帳務處理，具體詳見銀行對帳

八、其他工作：購買發(fā)票、抄稅、送報表、到柜臺用現(xiàn)金付款、按月還房屋貸款等 注意事項：

1、到柜臺往個人卡上付款，中行除了按銀行要求填付款單之外，還需要收款人身份證號碼，其他銀行不需要收款人身份證號碼，可能有的銀行有時需要看付款人身份證。

2、辦理銀行業(yè)務工行需辦理結(jié)算證。

第二篇：銀行出納工作流程

工業(yè)企業(yè)銀行出納工作流程

1、流程表中所有表格中字體為宋體 五號字 標題為宋體 五號字 加粗

2、按住Ctrl鍵+文件名稱，打開鏈接文件

3、如果流程中的一些圖例顯示較慢或不全，可將光標停在圖表后，按?回車?鍵或雙擊圖片單擊“確定”。

一、銀行收款及相應帳務處理

1、網(wǎng)上銀行直接收款

工作流程：

a、每天登錄網(wǎng)上銀行查詢是否有已到款項。（查詢的具體步驟）

b、若有已到款項，首先應根據(jù)顯示的客戶參照工程資料表判斷屬于哪個工程回款并打電話給業(yè)務員落實判斷是否準確。

c、按照回款金額開具工程回款專用收據(jù)，收據(jù)上“客戶名稱”寫業(yè)務員的姓名。收據(jù)上“項目”寫工程名稱，如果已清款，銀行出納應在“項目”欄中標明，銀行出納在“收款人”處簽字，備注欄中注明回款方式，銀行出納要根據(jù)“工程資料表”查看工程的合同號，寫在收據(jù)的右上角空白處。收據(jù)格式如下圖：

d、將收款收據(jù)聯(lián)交業(yè)務員，記帳聯(lián)撕下粘貼好用于帳務處理。

e、網(wǎng)上銀行帳務處理具體操作方法參照電匯帳務處理。

f、憑證制單完成后應注明憑證號，便于審核人員查找。

注意事項：

a、一本收據(jù)用完之后應領(lǐng)用新收據(jù)，領(lǐng)用時應將原收據(jù)退回，并于收據(jù)領(lǐng)用登記表中注明以下事項：原收據(jù)退回日期、新收據(jù)領(lǐng)用日期、新收據(jù)起始號碼、領(lǐng)用人、用途等。b、偶爾有不屬于工程回款的收款需提前落實款項來源，開具其他相應收據(jù)（此種情況較少）

2、收到支票或銀行匯票或銀行承兌匯票

工作流程及注意事項參照網(wǎng)上銀行收款流程進行（此種回款方式為業(yè)務員親自交回，省略第一步）

3、收到其他物資類

工作流程：

a、落實準確款項來源開具收據(jù)，收據(jù)應注明以下事項：交款人、交款時間、交款金額（大、小寫）、交款方式、開票人、收款人。收據(jù)格式見一（1－c圖）。

b、將收款收據(jù)聯(lián)交交款人，記帳聯(lián)撕下粘貼好用于進行帳務處理。

c、按會計原理進行帳務處理后，于單據(jù)上注明憑證號，便于審核人員查找。注意事項：同網(wǎng)上銀行直接付款

二、網(wǎng)上銀行付款及相應帳務處理

工作流程：具體操作方法參照網(wǎng)上付款操作步驟

注意事項：

a、付款前應檢查“用款審批單”手續(xù)是否齊全，如：金額、經(jīng)辦人、審核人簽字、部門主管簽字、分管副總簽字，用款審批單格式如下圖：

b、錄單時應注意開戶行應詳細準確，若有差錯匯款就會退回。

三、支票管理及帳務處理

工作流程：具體操作方法參照支票管理操作步驟

注意事項：

a、支票簽發(fā)前應檢查“用款審批單”手續(xù)是否齊全，如：金額、經(jīng)辦人、審核人簽字、部門主管簽字、分管副總簽字

b、支票應盡量填寫收款單位，若確定無法填寫需請示上級領(lǐng)導同意。

四、銀行對帳業(yè)務

工作流程：

每個周周六前（每個月現(xiàn)金模塊結(jié)帳前），要將銀行日記帳與銀行對帳單進行對帳，具體操作方法參照銀行對帳

注意事項：

a、部分電匯業(yè)務沒有結(jié)算號的可以不用錄入“結(jié)算號”項

b、因?qū)尾荒茱@示來源的款項可不錄入“摘要”項

c、因銀行憑證由銀行業(yè)務辦理人自己制單，所以在對帳業(yè)務完成后要查看“未達帳項”所有的未達帳是否為異常情況（即已處理單據(jù)）

五、收支表業(yè)務（含周收支表、月收支表）

銀行出納負責報周收支表及月收支表。

周收支表現(xiàn)金部分具體操作辦法參照收支表操作

月收支表參照周收支表進行，不同之處在于：周收支表銀行部分的收支是根據(jù)網(wǎng)上銀行明細表做的，月收支表銀行部分的收支是根據(jù)銀行存款分類明細帳做的。

六、工資發(fā)放

每個月銀行出納應根據(jù)現(xiàn)金出納提供的資料按以下程序發(fā)放工資

a、將現(xiàn)金出納做好的中行的工資軟盤及紙面資料送到中行負責發(fā)放工資的柜臺

b、將現(xiàn)金出納做好的交行的工資優(yōu)盤及紙面資料送到交行負責發(fā)放工資的柜臺，同時填寫一張金額與交行應發(fā)放工資相等的支票交到交行柜臺，用于將發(fā)放工資的款項從公司帳戶轉(zhuǎn)到發(fā)放工資的帳戶。

c、按本月以現(xiàn)金方式發(fā)放的工資金額（或根據(jù)現(xiàn)金出納的現(xiàn)金需求量）提現(xiàn)金用于發(fā)放現(xiàn)金工資七、四方帳務處理

1、現(xiàn)金業(yè)務，可參照工業(yè)公司現(xiàn)金帳務處理，具體詳見現(xiàn)金帳務處理

2、銀行業(yè)務，可參照工業(yè)公司銀行帳務處理，具體詳見銀行對帳

八、其他工作：購買發(fā)票、抄稅、送報表、到柜臺用現(xiàn)金付款、按月還房屋貸款等 注意事項：

1、到柜臺往個人卡上付款，中行除了按銀行要求填付款單之外，還需要收款人身份證號碼，其他銀行不需要收款人身份證號碼，可能有的銀行有時需要看付款人身份證。

2、辦理銀行業(yè)務工行需辦理結(jié)算證。

第三篇：銀行出納工作流程

工業(yè)企業(yè)銀行出納工作流程

1、流程表中所有表格中字體為宋體 五號字 標題為宋體 五號字 加粗

2、按住Ctrl鍵+文件名稱，打開鏈接文件

3、如果流程中的一些圖例顯示較慢或不全，可將光標停在圖表后，按?回車?鍵或雙擊圖片單擊“確定”。

一、銀行收款及相應帳務處理

1、網(wǎng)上銀行直接收款

工作流程：

a、每天登錄網(wǎng)上銀行查詢是否有已到款項。（查詢的具體步驟）

b、若有已到款項，首先應根據(jù)顯示的客戶參照工程資料表判斷屬于哪個工程回款并打電話給業(yè)務員落實判斷是否準確。

c、按照回款金額開具工程回款專用收據(jù)，收據(jù)上“客戶名稱”寫業(yè)務員的姓名。收據(jù)上“項目”寫工程名稱，如果已清款，銀行出納應在“項目”欄中標明，銀行出納在“收款人”處簽字，備注欄中注明回款方式，銀行出納要根據(jù)“工程資料表”查看工程的合同號，寫在收據(jù)的右上角空白處。收據(jù)格式如下圖：

d、將收款收據(jù)聯(lián)交業(yè)務員，記帳聯(lián)撕下粘貼好用于帳務處理。

e、網(wǎng)上銀行帳務處理具體操作方法參照電匯帳務處理。

f、憑證制單完成后應注明憑證號，便于審核人員查找。

注意事項：

a、一本收據(jù)用完之后應領(lǐng)用新收據(jù)，領(lǐng)用時應將原收據(jù)退回，并于收據(jù)領(lǐng)用登記表中注明以下事項：原收據(jù)退回日期、新收據(jù)領(lǐng)用日期、新收據(jù)起始號碼、領(lǐng)用人、用途等。b、偶爾有不屬于工程回款的收款需提前落實款項來源，開具其他相應收據(jù)（此種情況較少）

2、收到支票或銀行匯票或銀行承兌匯票

工作流程及注意事項參照網(wǎng)上銀行收款流程進行（此種回款方式為業(yè)務員親自交回，省略第一步）

3、收到其他物資類

工作流程：

a、落實準確款項來源開具收據(jù)，收據(jù)應注明以下事項：交款人、交款時間、交款金額（大、小寫）、交款方式、開票人、收款人。收據(jù)格式見一（1－c圖）。

b、將收款收據(jù)聯(lián)交交款人，記帳聯(lián)撕下粘貼好用于進行帳務處理。

c、按會計原理進行帳務處理后，于單據(jù)上注明憑證號，便于審核人員查找。注意事項：同網(wǎng)上銀行直接付款

二、網(wǎng)上銀行付款及相應帳務處理

工作流程：具體操作方法參照網(wǎng)上付款操作步驟

注意事項：

a、付款前應檢查“用款審批單”手續(xù)是否齊全，如：金額、經(jīng)辦人、審核人簽字、部門主管簽字、分管副總簽字，用款審批單格式如下圖：

b、錄單時應注意開戶行應詳細準確，若有差錯匯款就會退回。

三、支票管理及帳務處理

工作流程：具體操作方法參照支票管理操作步驟

注意事項：

a、支票簽發(fā)前應檢查“用款審批單”手續(xù)是否齊全，如：金額、經(jīng)辦人、審核人簽字、部門主管簽字、分管副總簽字

b、支票應盡量填寫收款單位，若確定無法填寫需請示上級領(lǐng)導同意。

四、銀行對帳業(yè)務

工作流程：

每個周周六前（每個月現(xiàn)金模塊結(jié)帳前），要將銀行日記帳與銀行對帳單進行對帳，具體操作方法參照銀行對帳

注意事項：

a、部分電匯業(yè)務沒有結(jié)算號的可以不用錄入“結(jié)算號”項

b、因?qū)尾荒茱@示來源的款項可不錄入“摘要”項

c、因銀行憑證由銀行業(yè)務辦理人自己制單，所以在對帳業(yè)務完成后要查看“未達帳項”所有的未達帳是否為異常情況（即已處理單據(jù)）

五、收支表業(yè)務（含周收支表、月收支表）

銀行出納負責報周收支表及月收支表。

周收支表現(xiàn)金部分具體操作辦法參照收支表操作

月收支表參照周收支表進行，不同之處在于：周收支表銀行部分的收支是根據(jù)網(wǎng)上銀行明細表做的，月收支表銀行部分的收支是根據(jù)銀行存款分類明細帳做的。

六、工資發(fā)放

每個月銀行出納應根據(jù)現(xiàn)金出納提供的資料按以下程序發(fā)放工資

a、將現(xiàn)金出納做好的中行的工資軟盤及紙面資料送到中行負責發(fā)放工資的柜臺

b、將現(xiàn)金出納做好的交行的工資優(yōu)盤及紙面資料送到交行負責發(fā)放工資的柜臺，同時填寫一張金額與交行應發(fā)放工資相等的支票交到交行柜臺，用于將發(fā)放工資的款項從公司帳戶轉(zhuǎn)到發(fā)放工資的帳戶。

c、按本月以現(xiàn)金方式發(fā)放的工資金額（或根據(jù)現(xiàn)金出納的現(xiàn)金需求量）提現(xiàn)金用于發(fā)放現(xiàn)金工資七、四方帳務處理

1、現(xiàn)金業(yè)務，可參照工業(yè)公司現(xiàn)金帳務處理，具體詳見現(xiàn)金帳務處理

2、銀行業(yè)務，可參照工業(yè)公司銀行帳務處理，具體詳見銀行對帳

八、其他工作：購買發(fā)票、抄稅、送報表、到柜臺用現(xiàn)金付款、按月還房屋貸款等 注意事項：

1、到柜臺往個人卡上付款，中行除了按銀行要求填付款單之外，還需要收款人身份證號碼，其他銀行不需要收款人身份證號碼，可能有的銀行有時需要看付款人身份證。

2、辦理銀行業(yè)務工行需辦理結(jié)算證。

第四篇：出納工作流程

出納工作流程 出納基本工作流程：

貨幣資金核算：

①辦理現(xiàn)金收付，嚴格按規(guī)定收付款項。

辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票。

登記日記賬，保證日清月結(jié)。

保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。

保管有關(guān)印章，登記注銷支票。

復核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。

②往來結(jié)算：

辦理往來結(jié)算，建立清算制度。

核算其他往來款項，防止壞賬損失。

③工資結(jié)算：

執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。

審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。

負責工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。

2、出納工作的具體流程是什么？

①出納的工作。

辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

負責支票，匯票，發(fā)票，收據(jù)管理。

做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責保管財務章。

負責報銷差旅費的工作。

?員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。

?員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后由總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。員工工資的發(fā)放。

②出納工作細則。

工作事項及審驗等程序。

失誤防范及糾正程序。

③現(xiàn)金收付。

現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍Ｈ羰盏郊賻庞枰詻]收，由責任人負責。現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責任人負責。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。

④不得“坐支”。

每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起

糾紛，由責任人自負。

⑤銀行賬處理。

登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。

保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

公司賬務章平時由出納保管。每日下班后上交賬務章。

⑥報銷審核。

在支付證明單上經(jīng)辦公是否簽字。若無，應補。

附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。

正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應分開貼。

支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。

大、小寫金額是否相符。若不相符，應更正重填。

報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。

支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷。

3、出納賬務處理程序是怎樣的？

會計核算形式又叫賬務處理組織程序或記賬程序，是賬簿組織、記賬程序員和記賬方法相互結(jié)合的方式。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系；記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，會計報表的編制程序和方法。

由于各個單位的經(jīng)濟業(yè)務性質(zhì)和特點不盡相同，經(jīng)濟業(yè)務規(guī)模大小也不一樣，因此設(shè)置的賬簿，憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系以及與之相適應的記賬程序和方法也不一樣。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結(jié)合，就形成了各種不同的會計核算形式。每個單位應結(jié)合自己的實際狀況和具體條件，采用或設(shè)計適合自身經(jīng)濟業(yè)務性質(zhì)和特點的會計核算形式。

因此，盡管每一個會計單位的業(yè)務各有其特色，但都應該對會計核算形式作出明確的規(guī)定。一項合理有效的會計核算形式，一般應該符合下面的要求：

1）與本單位生產(chǎn)、經(jīng)營管理的特點、規(guī)模的大小和業(yè)務的繁簡程度相適應。

2）能正確、全面和及時地提供有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務和財務收支情況，滿足本單位經(jīng)營管理和國家宏觀管理工作的需要。

3）要在保證核算指標正確、真實和系統(tǒng)完整的前提下，盡可能地簡化不必要的核算手續(xù)，提高會計工作的效率，節(jié)約核算工作的人力、物力和財力。

我國 國有企業(yè)目前一般采用的會計核算形式主要有：

1）記賬憑證核算形式。

2）匯總記賬憑證核算形式。

3）科目匯總表核算形式。

4）多欄式日記賬核算形式。

5）日記總賬核算形式。

應當指出，會計核算形式有多種多樣，目前還在不斷地發(fā)展，這里只介紹幾種常見的核算形

出納員如何記賬、對賬

2006-2-17 16:40:29來源：納稅服務網(wǎng)作者：【大中小】

登記現(xiàn)金日記賬（亦稱現(xiàn)金出納登記簿）與銀行存款日記賬，是出納員的重要工作，一定要認真仔細才行。應像要求會計員記賬一樣，出納員也必須按規(guī)定記好賬、結(jié)好賬、對好賬。

（一）正確建立新賬。不論是新接出納工作，還是老出納人員，年初建立新賬時應將上年年終余額過入“余賬”欄，不得先過入“發(fā)生額”欄，再過入“余額欄”。

（二）序時記賬。現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，必須按發(fā)生業(yè)務的時間先后順序登記，并要求逐筆記錄，按日結(jié)記當天發(fā)生額及其余額，與庫存現(xiàn)金數(shù)進行核對，看是否賬款相符。

（三）正確更正錯賬。記錯賬或結(jié)錯賬是常有的事。會計制度歷來規(guī)定，財會人員要按正確的方法改正錯賬，不準就字涂改或個別數(shù)字涂改，不準挖、補、刮、擦，更不準用消字靈褪色涂改。

（四）正確選用賬本。由于現(xiàn)金出納登記簿與銀行存款日記賬均屬日記賬，所以必須用訂本賬冊，而不得用活頁賬。訂本賬的賬頁數(shù)固定、頁碼事先印在賬頁上，如記賬時形成隔頁、跳行，應劃紅叉或紅線注銷，并用紅字寫上“此頁空白”、“此行空白”等字樣，不準將賬頁撕掉。

（五）正確對賬。每日結(jié)完現(xiàn)金日記賬后，將余額與庫存現(xiàn)金結(jié)存數(shù)進行核對，以求賬款相符。單位、企業(yè)的會計賬一般要求日清月結(jié)，當會計結(jié)完賬后，出納員應主動報出現(xiàn)金結(jié)存數(shù)與會計員對賬。出納員還必須經(jīng)常與銀行對清存款項目，使單位存款日記賬與“銀行存款”科目對賬單的余額保持一致。其對賬方法一般以“對賬單”為依據(jù)，與存款日記賬所記載的收支項目逐筆核對。有些出納員記載存款日記賬時，將某些原始憑證匯總下賬，如將同一天簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票存根或現(xiàn)金支票存根匯總到一張記賬憑證上，一次記入銀行存款日記

賬內(nèi)，而銀行的“對賬單”上卻是逐筆記賬，這樣，單位出納員就應當用這些匯總記賬的原始憑證逐一與銀行“對賬單”核對。如在期末（月末、季末、年末）與銀行“對賬單”核對不上，則按“未達賬項”處理，業(yè)務量不多的單位，可將未下賬單據(jù)逐筆與銀行“對賬單”核對；若業(yè)務量較多，需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，將銀行已入賬企業(yè)未入賬、銀行已出賬企業(yè)未出賬的憑證加、減匯總到單位存款日記賬余額內(nèi)，看是否平衡。如經(jīng)過調(diào)節(jié)后，單位銀行存款日記賬與銀行“對賬單”余額仍不能相符，則應軋出差額，澄清出銀、企雙方賬務不符的筆數(shù)，及時主動找銀行對賬，并弄清楚情況，妥善處理。

開戶單位每接到一張銀行存款“對賬單”，就應當及時與銀行存款日記賬勾筆核對，不應推遲到期末集中核對。銀行存款“對賬單”不能代替單位存款日記賬。全年“對賬單”要逐一收集，完整保存，裝訂成冊，與銀行存款日記賬一起存檔保管。

出納員如何編制記賬憑證

編制會計報表前的準備

出納員如何編制記賬憑證

出納員編制填寫的記賬憑證通常有兩類：一類是通用憑證，即不分收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證，只用統(tǒng)一格式的“記賬憑證”來處理所有的會計業(yè)務；一類是分錄憑證，即由收款 憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證共同組成一套記賬憑證，分別處理貨幣資金收付業(yè)務與轉(zhuǎn)賬業(yè)務。其中收款憑證與付款憑證是出納使用的專用憑證。以分錄憑證為例，出納員在編制記賬憑證 時，應在以下三個方面特別注意。

首先，應當明確“收款憑證”和“付款憑證”的使用范圍。所謂收款和付款，是指單位收進的貨幣資金，包括現(xiàn)金和銀行存款，絕不是單指現(xiàn)金的收付。某些單位在自行設(shè)計印制的記賬憑證中，將收款憑證印制成“現(xiàn)金收入憑證”，將付款憑證印制成“現(xiàn)金付出憑證”，用來專門處理現(xiàn)金收付業(yè)務，而把銀行存款的收付業(yè)務用“轉(zhuǎn)賬憑證”處理，這就更不規(guī)范了。

其次，要正確填寫有關(guān)內(nèi)容。記賬憑證一般有七個要素，應按順序填寫有關(guān)欄目。一是要按記賬日期填寫年、月、日，且年份要寫全稱；

二是按貨幣資金的收付事項分別編制“字號”，“總字號”一般留給會計員填寫；

三是按業(yè)務內(nèi)容簡潔而清楚地填寫摘要，不僅自己記的賬能看清發(fā)生了什么業(yè)務，讓會計員也能從記賬憑證上看清發(fā)生了什么業(yè)務；

四是依據(jù)收付款憑證分別填寫有關(guān)貨幣資金科目，以及與之相聯(lián)系的對應科目。一般來講，收款憑證上“借方科目”在憑證上方，可按業(yè)務內(nèi)容分別填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目名稱，其對應科目位置在憑證欄目內(nèi)；反之，付款憑證上“貸方科目”印制在憑證上方，可按業(yè)務內(nèi)容分別填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目名稱，其對應科目位置在憑證欄目內(nèi)；五是將發(fā)生額清晰地填入同行對應科目的金額欄；

六是按原始憑證的自然張數(shù)填寫附件張數(shù)。注意：（1）用購買的膠水粘附件，不要用大頭針別上，也不要用面糊做成的糨糊粘貼，以防鐵針氧化后脫落或遭鼠咬憑證。（2）粘貼附件時留下憑證裝訂線，以供日后翻閱。（3）附件粘貼要整齊，一般是將上邊對齊。大于記賬憑證的原始憑證要正確折疊，不能裝訂后打不開；

七是在憑證下方的“出納”或“制單”處簽章。

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再次，要注意幾個事項：一是書寫要認真，字跡要清晰，數(shù)碼要規(guī)范；二是按規(guī)定使用筆墨，不能隨便使用紅筆，不準用圓珠筆、鉛筆填寫；三是正確改錯，不要隨意涂抹；四是提現(xiàn)業(yè)務與存現(xiàn)業(yè)務統(tǒng)一用“付款憑證”，提現(xiàn)時以“銀行存款”科目減少為主，對應科目即是“現(xiàn)金”；存現(xiàn)時反之，以“現(xiàn)金”科目增加為主，對應科目即是“銀行存款”。通用憑證的使用方法與分錄憑證使用大同小異，只是在編寫字號時注意不要混淆，因為憑證格式一樣，顏色一樣，容易出錯。

第五篇：出納工作流程

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出納工作流程

1資金收支的一般程序

出納人員辦理資金收支業(yè)務要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進行業(yè)務處理，才能保證出納工作的質(zhì)量。

（1）資金收入的處理。

①清楚收入的金額和來源。出納人員在收到一筆資金之前，應當清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業(yè)務如下：確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應考慮庫存限額的要求。

明確付款人。出納人員應當明確付款人的全稱和有關(guān)情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應由經(jīng)辦人加以注明。

收到銷售或勞務性質(zhì)的收入。出納人員應當根據(jù)有關(guān)的銷售（或勞務）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預收賬款、當期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致。

收回代付、代墊及其他應付款。出納人員應當根據(jù)賬務記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。

②清點收入。出納員在清楚收入的金額和來源后，進行清點核對，清點時應沉著冷靜，不要圖快。其業(yè)務如下：

現(xiàn)金清點?，F(xiàn)金收入應與經(jīng)辦人當面點清，在清點過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題，應由經(jīng)辦人負責。

銀行核實。銀行結(jié)算收入應由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認收入，進行賬務處理。

清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如果收入金額較大的，應及時上報有關(guān)領(lǐng)導，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收訖”章。如果清點核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應由出納人員負責。③收入退回。如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐?，如支票印鑒不清，收款單位賬號錯誤 1

等，應由出納人員及時聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝唬匦罗k理收款。

（2）資金支出的處理。

①明確支出的金額和用途。出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道準確的付款金額，合理安排資金。

明確收款人。出納人員必須嚴格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進行付款，對于代為收款的，應當出具原收款人證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續(xù)。明確付款用途。對于不合法、不合理的付款應當堅決給予抵制，并問有關(guān)領(lǐng)導予電匯報，行使出納人員的工作權(quán)力，用途不明的，出納人員可以拒付。

②付款審批。由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準確性負責。

有關(guān)證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及到實物的，應當有倉庫保管員或?qū)嵨镓撠熑说暮炇?；涉及到差旅、銷售費用等的，應當有證明人或知情人加以證明。有關(guān)領(lǐng)導的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報有關(guān)領(lǐng)導審閱并簽字。到財務部門辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的付款單證，報經(jīng)會計審核后，由出納辦理付款。

③辦理付款。付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納人員應當特別謹慎，要用如臨深淵、如履薄冰的態(tài)度認真對待，因為款一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的。嚴格核實付款金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)。

現(xiàn)金付款。雙方應當面點清。在清點過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，由出納員負責。銀行付款。開具支票時，出納人員應認真填寫各項內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應附領(lǐng)票人的姓名、身份證號碼及單位證明。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時，出納人員應書寫準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。

付款金額雙方確認后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)直接作為已付款證明。

如確認簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應由收款經(jīng)辦人負責。

④付款退回。如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應當立即查明原因，如因我方責任引起的，應換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因己方責任引起的，應由對方重新補辦手續(xù)方可辦理。

2資金收支的賬務處理

出納人員的賬務處理相對而言較為簡單，其程序與會計處理基本一致。具體可分為：

（1）按照經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容設(shè)置出納賬戶。

（2）按照各項規(guī)章制度審核原始憑證。

（3）根據(jù)復式記賬原理填制記賬憑證。

（4）登記出納日記賬和相關(guān)備查簿。

（5）財產(chǎn)清查，保證賬實相符、賬賬相符。

（6）編制出納報告。

（7）保管出納資料，按規(guī)定辦理移交手續(xù)。

3出納工作的階段日程

出納工作是按時間分階段進行處理和總結(jié)的，因此出納員在了解資金收支的一般程序和賬務處理之后，要對工作有個時間的概念，以保證出納業(yè)務得到及時處理，出納信息得到及時反映。

（1）上班第一時間，檢查現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品。

（2）向有關(guān)領(lǐng)導及會計主管請示資金安排計劃。

（3）列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排。

（4）按順序辦理各項收付款業(yè)務。

（5）當天下班前，應將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬。

（6）因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待翌日優(yōu)先辦理。

（7）根據(jù)單位需要，每天或每周報送一次出納報告。

（8）當天下班前，出納人員進行賬實核對，必須保證現(xiàn)金實有數(shù)與日記賬、總賬相符；收到銀行對賬單的當天，出納人員進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行余額調(diào)節(jié)后應當相符。

（9）每月終了3天內(nèi)，出納人員應當對其保管的支票、發(fā)票、有價證券，重要結(jié)算憑證進行清點，按順序進行登記核對。

（10）其他出納工作的辦理。

（11）當天下班前，出納人員應整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現(xiàn)象。