第一篇：公司財務(wù)會計(jì)工作流程總結(jié)

一、大致環(huán)節(jié):

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證.2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬.3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬.4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬.6、期末,根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表.如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務(wù)量不多,可以不設(shè)置明細(xì)分類賬,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬.實(shí)際會計(jì)實(shí)務(wù)要求會計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中.而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去.企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表.如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大.也可以一天一編的.二、具體內(nèi)容:

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬.2、月末還要注意提取折舊,待攤費(fèi)用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用.計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊,這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計(jì)算出來的.月末還要提取稅金及附加,實(shí)際是地稅這一塊.就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費(fèi)附加等,有稅務(wù)決定.3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄.第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤.第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等).轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計(jì)算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證.借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅

所得稅雖然和利潤有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應(yīng)付稅款法時,所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的.4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),短期投資等),負(fù)債(應(yīng)付票據(jù),應(yīng)附賬款等),所有者權(quán)益(實(shí)收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額),編制資產(chǎn)負(fù)債表.根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用,主營業(yè)務(wù)成本,投資收益,主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表.關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會打印一份表格,上面會有具體的數(shù)字.5、裝訂憑證填寫報表附注進(jìn)行財務(wù)分析.6、注意問題:

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外,均在月末進(jìn)行.b、月末結(jié)現(xiàn)金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實(shí)相符.每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,注意分析未達(dá)款項(xiàng).月初報稅時注意時間,不要逾期報稅.另外,當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬.每月分析往來的賬齡和金額,包括:應(yīng)收,應(yīng)付,其他應(yīng)收.三、報表問題:

企業(yè)會計(jì)報表包括四個報表,除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表.而利潤分配表只需要在年末編制,因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配.而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制,不同地區(qū)不同省要求不同.在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的.(管理,財務(wù),營業(yè),制造等費(fèi)用月末沒有余額,結(jié)帳方法采用表結(jié)法下,損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果有余額,是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用,在負(fù)債表上視同存貨.)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤,這樣不容易錯,利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合.細(xì)節(jié)補(bǔ)充:

1、增值稅,企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)

3、以工資為基數(shù)100%,福利費(fèi)為14%,工會經(jīng)費(fèi)2%,職工教育費(fèi)2.5%,(稅法規(guī)定:建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費(fèi),憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除.凡不能出具《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的,其提取的職工工會經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除).4、三險一金:住房公積金,養(yǎng)老保險金,醫(yī)療保險金,失業(yè)保險金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi),裝卸費(fèi),合理損耗,檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用,工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

6、單位無工會組織的不能計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)更不必計(jì)提后再調(diào)整.所得稅只須每季提一次就可不需每月計(jì)提.7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取,一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金,如有特殊情況方可.8、差旅費(fèi)的開支范圍:交通費(fèi),住宿費(fèi),伙食補(bǔ)助費(fèi),郵電費(fèi),行李運(yùn)費(fèi),雜費(fèi).9、出納日記賬保存25年.出納工作

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取.二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理.三、做銀行賬和現(xiàn)金賬,并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章.四、負(fù)責(zé)報銷差旅費(fèi)的工作.1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財務(wù)審核,確認(rèn)無誤后,由出納發(fā)款.2、員工出差回來后,據(jù)實(shí)填寫支付證明單,并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后給總經(jīng)理簽名,進(jìn)行實(shí)報實(shí)銷,再經(jīng)會計(jì)審核后,由出納給予報銷.五、員工工資的發(fā)放.a現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的,要當(dāng)面點(diǎn)清金額,并注意票面的真?zhèn)?若收到假幣予以沒收,由責(zé)任人負(fù)責(zé).2、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”.多付或少付金額,由責(zé)任人負(fù)責(zé).3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行,不得“坐支”.4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實(shí)相符.做好現(xiàn)金結(jié)報單,防止現(xiàn)金盈虧.下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處.5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù).特殊情況需審批.6、員工外出借款無論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準(zhǔn)并用借支單借款.若無批準(zhǔn)借款,引起糾紛,由責(zé)任人自負(fù).b銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴.開匯兌手續(xù).2、每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財務(wù)會計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況,以調(diào)度資金.每日下班之前填制結(jié)報單.3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放.4、公司賬務(wù)章平時由出納保管.c報銷審核

1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字.若無,應(yīng)補(bǔ).2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改.若有,問明原因或不予報銷.3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼,若有,應(yīng)分開貼(原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外,其余收據(jù)不得報銷,也不得稅前扣除,鐘書補(bǔ)充).4、支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng).若超過,應(yīng)重填.5、大、小金額是否相符.若不相符,應(yīng)更正重填.6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷.若不屬,應(yīng)拒絕報銷,有特殊原因,應(yīng)經(jīng)審批.7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字.若無,不予報銷.

第二篇：公司財務(wù)會計(jì)工作流程總結(jié)

一、大致環(huán)節(jié):

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證.2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬.3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬.4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬.6、期末,根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表.如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務(wù)量不多,可以不設(shè)置明細(xì)分類賬,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬.實(shí)際會計(jì)實(shí)務(wù)要求會計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中.而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去.企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表.如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大.也可以一天一編的.二、具體內(nèi)容:

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬.2、月末還要注意提取折舊,待攤費(fèi)用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用.計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊,這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計(jì)算出來的.月末還要提取稅金及附加,實(shí)際是地稅這一塊.就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費(fèi)附加等,有稅務(wù)決定.3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄.第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤.第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等).轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計(jì)算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證.借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅

所得稅雖然和利潤有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應(yīng)付稅款法時,所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的.4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),短期投資等),負(fù)債(應(yīng)付票據(jù),應(yīng)附賬款等),所有者權(quán)益(實(shí)收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額),編制資產(chǎn)負(fù)債表.根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用,主營業(yè)務(wù)成本,投資收益,主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表.關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會打印一份表格,上面會有具體的數(shù)字.5、裝訂憑證填寫報表附注進(jìn)行財務(wù)分析.6、注意問題:

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外,均在月末進(jìn)行.b、月末結(jié)現(xiàn)金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實(shí)相符.每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,注意分析未達(dá)款項(xiàng).月初報稅時注意時間,不要逾期報稅.另外,當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬.每月分析往來的賬齡和金額,包括:應(yīng)收,應(yīng)付,其他應(yīng)收.三、報表問題:

企業(yè)會計(jì)報表包括四個報表,除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表.而利潤分配表只需要在年末編制,因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配.而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制,不同地區(qū)不同省要求不同.在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的.(管理,財務(wù),營業(yè),制造等費(fèi)用月末沒有余額,結(jié)帳方法采用表結(jié)法下,損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果有余額,是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用,在負(fù)債表上視同存貨.)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤,這樣不容易錯,利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合.細(xì)節(jié)補(bǔ)充:

1、增值稅,企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)

3、以工資為基數(shù)100%,福利費(fèi)為14%,工會經(jīng)費(fèi)2%,職工教育費(fèi)2.5%,(稅法規(guī)定:建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費(fèi),憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除.凡不能出具《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的,其提取的職工工會經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除).4、三險一金:住房公積金,養(yǎng)老保險金,醫(yī)療保險金,失業(yè)保險金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi),裝卸費(fèi),合理損耗,檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用,工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

6、單位無工會組織的不能計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)更不必計(jì)提后再調(diào)整.所得稅只須每季提一次就可不需每月計(jì)提.7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取,一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金,如有特殊情況方可.8、差旅費(fèi)的開支范圍:交通費(fèi),住宿費(fèi),伙食補(bǔ)助費(fèi),郵電費(fèi),行李運(yùn)費(fèi),雜費(fèi).9、出納日記賬保存25年.出納工作

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取.二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理.三、做銀行賬和現(xiàn)金賬,并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章.四、負(fù)責(zé)報銷差旅費(fèi)的工作.1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財務(wù)審核,確認(rèn)無誤后,由出納發(fā)款.2、員工出差回來后,據(jù)實(shí)填寫支付證明單,并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后給總經(jīng)理簽名,進(jìn)行實(shí)報實(shí)銷,再經(jīng)會計(jì)審核后,由出納給予報銷.五、員工工資的發(fā)放.a現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的,要當(dāng)面點(diǎn)清金額,并注意票面的真?zhèn)?若收到假幣予以沒收,由責(zé)任人負(fù)責(zé).2、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”.多付或少付金額,由責(zé)任人負(fù)責(zé).3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行,不得“坐支”.4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實(shí)相符.做好現(xiàn)金結(jié)報單,防止現(xiàn)金盈虧.下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處.5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù).特殊情況需審批.6、員工外出借款無論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準(zhǔn)并用借支單借款.若無批準(zhǔn)借款,引起糾紛,由責(zé)任人自負(fù).b銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴.開匯兌手續(xù).2、每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財務(wù)會計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況,以調(diào)度資金.每日下班之前填制結(jié)報單.3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放.4、公司賬務(wù)章平時由出納保管.c報銷審核

1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字.若無,應(yīng)補(bǔ).2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改.若有,問明原因或不予報銷.3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼,若有,應(yīng)分開貼(原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外,其余收據(jù)不得報銷,也不得稅前扣除,鐘書補(bǔ)充).4、支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng).若超過,應(yīng)重填.5、大、小金額是否相符.若不相符,應(yīng)更正重填.6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷.若不屬,應(yīng)拒絕報銷,有特殊原因,應(yīng)經(jīng)審批.7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字.若無,不予報銷.

第三篇：公司財務(wù)會計(jì)工作流程總結(jié)

一、大致環(huán)節(jié):

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證.2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬.3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬.4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬.6、期末,根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表.如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務(wù)量不多,可以不設(shè)置明細(xì)分類賬,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬.實(shí)際會計(jì)實(shí)務(wù)要求會計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中.而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去.企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表.如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大.也可以一天一編的.二、具體內(nèi)容:

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬.2、月末還要注意提取折舊,待攤費(fèi)用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用.計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊,這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計(jì)算出來的.月末還要提取稅金及附加,實(shí)際是地稅這一塊.就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費(fèi)附加等,有稅務(wù)決定.3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄.第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤.第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等).轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計(jì)算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證.借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅

所得稅雖然和利潤有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應(yīng)付稅款法時,所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的.4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),短期投資等),負(fù)債(應(yīng)付票據(jù),應(yīng)附賬款等),所有者權(quán)益(實(shí)收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額),編制資產(chǎn)負(fù)債表.根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用,主營業(yè)務(wù)成本,投資收益,主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表.關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會打印一份表格,上面會有具體的數(shù)字.5、裝訂憑證填寫報表附注進(jìn)行財務(wù)分析.6、注意問題:

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外,均在月末進(jìn)行.b、月末結(jié)現(xiàn)金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實(shí)相符.每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,注意分析未達(dá)款項(xiàng).月初報稅時注意時間,不要逾期報稅.另外,當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬.每月分析往來的賬齡和金額,包括:應(yīng)收,應(yīng)付,其他應(yīng)收.三、報表問題:

企業(yè)會計(jì)報表包括四個報表,除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表.而利潤分配表只需要在年末編制,因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配.而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制,不同地區(qū)不同省要求不同.在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的.(管理,財務(wù),營業(yè),制造等費(fèi)用月末沒有余額,結(jié)帳方法采用表結(jié)法下,損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果有余額,是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用,在負(fù)債表上視同存貨.)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤,這樣不容易錯,利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合.細(xì)節(jié)補(bǔ)充:

1、增值稅,企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)

3、以工資為基數(shù)100%,福利費(fèi)為14%,工會經(jīng)費(fèi)2%,職工教育費(fèi)2.5%,(稅法規(guī)定:建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費(fèi),憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除.凡不能出具《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的,其提取的職工工會經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除).4、三險一金:住房公積金,養(yǎng)老保險金,醫(yī)療保險金,失業(yè)保險金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi),裝卸費(fèi),合理損耗,檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用,工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

6、單位無工會組織的不能計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)更不必計(jì)提后再調(diào)整.所得稅只須每季提一次就可不需每月計(jì)提.7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取,一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金,如有特殊情況方可.8、差旅費(fèi)的開支范圍:交通費(fèi),住宿費(fèi),伙食補(bǔ)助費(fèi),郵電費(fèi),行李運(yùn)費(fèi),雜費(fèi).9、出納日記賬保存25年.出納工作

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取.二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理.三、做銀行賬和現(xiàn)金賬,并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章.四、負(fù)責(zé)報銷差旅費(fèi)的工作.1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財務(wù)審核,確認(rèn)無誤后,由出納發(fā)款.2、員工出差回來后,據(jù)實(shí)填寫支付證明單,并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后給總經(jīng)理簽名,進(jìn)行實(shí)報實(shí)銷,再經(jīng)會計(jì)審核后,由出納給予報銷.五、員工工資的發(fā)放.a現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的,要當(dāng)面點(diǎn)清金額,并注意票面的真?zhèn)?若收到假幣予以沒收,由責(zé)任人負(fù)責(zé).2、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”.多付或少付金額,由責(zé)任人負(fù)責(zé).3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行,不得“坐支”.4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實(shí)相符.做好現(xiàn)金結(jié)報單,防止現(xiàn)金盈虧.下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處.5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù).特殊情況需審批.6、員工外出借款無論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準(zhǔn)并用借支單借款.若無批準(zhǔn)借款,引起糾紛,由責(zé)任人自負(fù).b銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴.開匯兌手續(xù).2、每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財務(wù)會計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況,以調(diào)度資金.每日下班之前填制結(jié)報單.3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放.4、公司賬務(wù)章平時由出納保管.c報銷審核

1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字.若無,應(yīng)補(bǔ).2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改.若有,問明原因或不予報銷.3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼,若有,應(yīng)分開貼(原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外,其余收據(jù)不得報銷,也不得稅前扣除,鐘書補(bǔ)充).4、支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng).若超過,應(yīng)重填.5、大、小金額是否相符.若不相符,應(yīng)更正重填.6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷.若不屬,應(yīng)拒絕報銷,有特殊原因,應(yīng)經(jīng)審批.7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字.若無,不予報銷.

第四篇：公司財務(wù)會計(jì)工作流程總結(jié)

一、大致環(huán)節(jié):

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證.2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬.3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬.4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬.6、期末,根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表.如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務(wù)量不多,可以不設(shè)置明細(xì)分類賬,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬.實(shí)際會計(jì)實(shí)務(wù)要求會計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中.而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去.企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表.如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大.也可以一天一編的.二、具體內(nèi)容:

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬.2、月末還要注意提取折舊,待攤費(fèi)用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用.計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊,這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計(jì)算出來的.月末還要提取稅金及附加,實(shí)際是地稅這一塊.就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費(fèi)附加等,有稅務(wù)決定.3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄.第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤.第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等).轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計(jì)算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證.借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅

所得稅雖然和利潤有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應(yīng)付稅款法時,所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的.4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),短期投資等),負(fù)債(應(yīng)付票據(jù),應(yīng)附賬款等),所有者權(quán)益(實(shí)收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額),編制資產(chǎn)負(fù)債表.根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用,主營業(yè)務(wù)成本,投資收益,主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表.關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會打印一份表格,上面會有具體的數(shù)字.5、裝訂憑證填寫報表附注進(jìn)行財務(wù)分析.6、注意問題:

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外,均在月末進(jìn)行.b、月末結(jié)現(xiàn)金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實(shí)相符.每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,注意分析未達(dá)款項(xiàng).月初報稅時注意時間,不要逾期報稅.另外,當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬.每月分析往來的賬齡和金額,包括:應(yīng)收,應(yīng)付,其他應(yīng)收.三、報表問題:

企業(yè)會計(jì)報表包括四個報表,除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表.而利潤分配表只需要在年末編制,因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配.而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制,不同地區(qū)不同省要求不同.在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的.(管理,財務(wù),營業(yè),制造等費(fèi)用月末沒有余額,結(jié)帳方法采用表結(jié)法下,損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果有余額,是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用,在負(fù)債表上視同存貨.)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤,這樣不容易錯,利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合.細(xì)節(jié)補(bǔ)充:

1、增值稅,企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)

3、以工資為基數(shù)100%,福利費(fèi)為14%,工會經(jīng)費(fèi)2%,職工教育費(fèi)2.5%,(稅法規(guī)定:建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費(fèi),憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除.凡不能出具《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的,其提取的職工工會經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除).4、三險一金:住房公積金,養(yǎng)老保險金,醫(yī)療保險金,失業(yè)保險金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi),裝卸費(fèi),合理損耗,檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用,工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

6、單位無工會組織的不能計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)更不必計(jì)提后再調(diào)整.所得稅只須每季提一次就可不需每月計(jì)提.7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取,一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金,如有特殊情況方可.8、差旅費(fèi)的開支范圍:交通費(fèi),住宿費(fèi),伙食補(bǔ)助費(fèi),郵電費(fèi),行李運(yùn)費(fèi),雜費(fèi).9、出納日記賬保存25年.出納工作

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取.二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理.三、做銀行賬和現(xiàn)金賬,并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章.四、負(fù)責(zé)報銷差旅費(fèi)的工作.1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財務(wù)審核,確認(rèn)無誤后,由出納發(fā)款.2、員工出差回來后,據(jù)實(shí)填寫支付證明單,并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后給總經(jīng)理簽名,進(jìn)行實(shí)報實(shí)銷,再經(jīng)會計(jì)審核后,由出納給予報銷.五、員工工資的發(fā)放.a現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的,要當(dāng)面點(diǎn)清金額,并注意票面的真?zhèn)?若收到假幣予以沒收,由責(zé)任人負(fù)責(zé).2、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”.多付或少付金額,由責(zé)任人負(fù)責(zé).3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行,不得“坐支”.4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實(shí)相符.做好現(xiàn)金結(jié)報單,防止現(xiàn)金盈虧.下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處.5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù).特殊情況需審批.6、員工外出借款無論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準(zhǔn)并用借支單借款.若無批準(zhǔn)借款,引起糾紛,由責(zé)任人自負(fù).b銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴.開匯兌手續(xù).2、每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財務(wù)會計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況,以調(diào)度資金.每日下班之前填制結(jié)報單.3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放.4、公司賬務(wù)章平時由出納保管.c報銷審核

1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字.若無,應(yīng)補(bǔ).2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改.若有,問明原因或不予報銷.3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼,若有,應(yīng)分開貼(原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外,其余收據(jù)不得報銷,也不得稅前扣除,鐘書補(bǔ)充).4、支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng).若超過,應(yīng)重填.5、大、小金額是否相符.若不相符,應(yīng)更正重填.6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷.若不屬,應(yīng)拒絕報銷,有特殊原因,應(yīng)經(jīng)審批.7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字.若無,不予報銷.

第五篇：上市公司財務(wù)會計(jì)工作

浙證監(jiān)上市字?2011?156號

關(guān)于開展上市公司財務(wù)會計(jì)工作

規(guī)范自查的通知

轄區(qū)各上市公司：

推動轄區(qū)上市公司夯實(shí)財務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)，是推動企業(yè)健全內(nèi)部控制，提高上市公司質(zhì)量的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。近期，我局將在轄區(qū)開展財務(wù)會計(jì)工作規(guī)范自查活動，通過自查和整改提高兩個階段的工作，逐步夯實(shí)轄區(qū)上市公司財務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)。現(xiàn)將有關(guān)要求通知如下：

一、高度重視，明確職責(zé)

各上市公司應(yīng)高度重視，從有利于上市公司持續(xù)健康發(fā)展的高度，充分認(rèn)識抓好財務(wù)會計(jì)工作的重要性。上市公司總經(jīng)理作為第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)主導(dǎo)實(shí)施本項(xiàng)工作，制訂工作 方案，明確自查階段和整改提高階段的相關(guān)工作機(jī)構(gòu)和人員。通過本次專項(xiàng)工作進(jìn)一步摸排公司風(fēng)險點(diǎn)，改進(jìn)和完善內(nèi)部控制基礎(chǔ)，防止財務(wù)自查工作“走過場”。

二、具體工作要求

（一）自查階段。各公司應(yīng)對照《浙江轄區(qū)上市公司財務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)自查表》（以下簡稱“自查表”，見附件1）進(jìn)行逐一自查，自查報告的內(nèi)容包括但不限于附件2所列內(nèi)容。自查工作可征求負(fù)責(zé)年報審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所意見。各公司應(yīng)于2011年9月10日前將自查報告及自查表書面上報我局。（書面報告報送公司對應(yīng)的監(jiān)管員，主板公司電子版報告發(fā)送至baogl@csrc.gov.cn，中小板、創(chuàng)業(yè)板公司電子版報告發(fā)送至niyifan@csrc.gov.cn）。

（二）整改階段。各公司應(yīng)對照自查工作中發(fā)現(xiàn)的問題及存在原因，逐一制訂整改措施，落實(shí)整改責(zé)任，確定整改完成時間。整改工作涉及多個部門的，董事會應(yīng)當(dāng)做好協(xié)調(diào)工作。各公司應(yīng)采取修訂制度、完善工作機(jī)制、落實(shí)有關(guān)責(zé)任等措施從根本上解決存在的問題。整改工作情況應(yīng)報我局備案。

下一階段，我局將根據(jù)各公司自查及整改情況，確定重點(diǎn)公司進(jìn)行抽查，對檢查中發(fā)現(xiàn)存在問題且與公司自查情況存在與事實(shí)不符的，將對公司及相關(guān)人員采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。聯(lián)系人：包國林，電話：0571-88473321

附件：1.浙江轄區(qū)上市公司財務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)自查表

2.XX公司財務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)自查報告格式

二〇一一年八月一日

主題詞：上市公司 財務(wù)會計(jì) 自查 通知 抄送：證監(jiān)會會計(jì)部、上市部。

分送：局領(lǐng)導(dǎo)，辦公室、上市公司監(jiān)管一處、二處，存檔。浙江證監(jiān)局辦公室 2011年8月1日印發(fā) 打印：王鑼鑼 校對：包國林 共印175份