第一篇：浦發(fā)銀行

浦發(fā)銀行（600000）

公司簡介

上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司是1992年8月28日經(jīng)中國人民銀行批準設(shè)立、1993年1月9日開業(yè)、1999年在上海證券交易所掛牌上市（股票交易代碼：600000）的股份制商業(yè)銀行，總行設(shè)在上海。秉承“篤守誠信、創(chuàng)造卓越”的經(jīng)營理念，浦發(fā)銀行積極探索金融創(chuàng)新，資產(chǎn)規(guī)模持續(xù)擴大，經(jīng)營實力不斷增強。至2010年12月底，公司總資產(chǎn)規(guī)模達21,621億元，本外幣貸款余額11,465億元，各項存款余額16,387億元，實現(xiàn)稅后利潤190.76億元。浦發(fā)銀行將繼續(xù)推進金融創(chuàng)新，努力建設(shè)成為具有核心競爭優(yōu)勢的現(xiàn)代金融服務(wù)企業(yè)。上市以來，浦發(fā)銀行連續(xù)多年被《亞洲周刊》評為“中國上市公司100強”。

經(jīng)營范圍

吸收公眾存款;發(fā)放短期、中期和長期貸款;辦理結(jié)算;辦理票據(jù)貼現(xiàn);發(fā)行金融債券;代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券;買賣政府債券;同業(yè)拆借;提供信用證服務(wù)及擔保;代理收付款項及代理保險業(yè)務(wù);提供保管箱服務(wù)。外匯存款;外匯貸款;外匯匯款;外幣兌換;國際結(jié)算;同業(yè)外匯拆借;,外匯票據(jù)的承兌和貼現(xiàn);外匯借款;外匯擔保;結(jié)匯、售匯;買賣和代理買賣股票以外的外幣有價證券;自營外匯買賣;代客外匯買賣;資信調(diào)查、咨詢、見證業(yè)務(wù);離岸銀行業(yè)務(wù)。經(jīng)中國人民銀行批準的其他業(yè)務(wù)。

具體指標

據(jù)2013年11月14日顯示，浦發(fā)銀行的具體指標如下：每股凈資產(chǎn)10.49元，每股凈收益1.60元，每股經(jīng)營現(xiàn)金流14.61元，市盈率4.92，市凈率0.95，主營業(yè)務(wù)收入增長率19.1468。

浦發(fā)銀行2012年分配方案：以 2012 年末總股本 18,653,471,415 股為基數(shù)，向全體股東每 10 股派發(fā)現(xiàn)金紅利 5.5 元（含稅）,共計派發(fā)現(xiàn)金股利

10,259,409,278.25 元。本次利潤分配采取派發(fā)現(xiàn)金紅利方式，扣稅前每股派發(fā) 0.55元，扣稅后自然人股東、證券投資基金每股派發(fā) 0.5225 元，合格境外機構(gòu)投資者每股派發(fā) 0.495 元

推薦理由

浦發(fā)銀行總部設(shè)在上海,歷經(jīng)16年的發(fā)展,已成為一家遍布全國96個重點城市,按資產(chǎn)規(guī)模排名位列世界108位的全國性股份制商業(yè)銀行。近年來,浦發(fā)銀行把服務(wù)于區(qū)域經(jīng)濟開發(fā)、開放列為重點工作,集中全行的優(yōu)勢資源支持地方經(jīng)濟建設(shè),遼沈地區(qū)重點行業(yè)、優(yōu)秀企業(yè)都留下了浦發(fā)銀行積極參與的足跡。特別是近兩年來,在振興東北老工業(yè)基地的大背景和有利條件下,浦發(fā)銀行沈陽分行結(jié)合府資源與授信效率兩項核心優(yōu)勢,重點針對裝備制造業(yè)龍頭企業(yè)以及商業(yè)、物流、城建開發(fā)、服務(wù)業(yè)等行業(yè)領(lǐng)軍客戶,加大信貸投放,扶持企業(yè)發(fā)展,取得了較好的經(jīng)濟效益和會效益。同時,浦發(fā)銀行以其專業(yè)、嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和靈活、專屬化的特色服務(wù),逐漸顯示出區(qū)域內(nèi)的比較服務(wù)優(yōu)勢。

作為中國乃至亞洲的金融中心，上海的國際化、市場化和金融化為浦發(fā)的迅速發(fā)展提供了肥沃土壤，城市基礎(chǔ)設(shè)施的興建帶來了穩(wěn)定安全的中長期建設(shè)信貸，國內(nèi)外大企業(yè)紛紛移師上海帶來了龐大豐厚的金融配套服務(wù)業(yè)務(wù)，名列全國前茅的人均收入水平及普遍深入的金融意識又帶來了迅猛發(fā)展的個人消費信貸市場，此外還有信息、交通、電子化等一系列金融服務(wù)的便利。立足上海，浦發(fā)銀行獲得了得天獨厚的廣闊發(fā)展空間。上海作為國際金融中心的地位，決定了以長三角為主要業(yè)務(wù)地域的浦發(fā)銀行，必定會遠遠領(lǐng)先于其他銀行。

中國移動與浦發(fā)的股權(quán)合作，決定了浦發(fā)銀行在移動金融領(lǐng)域的絕對領(lǐng)先地位。畢竟，中移動在中國移動領(lǐng)域是獨大的，中移動在與浦發(fā)股權(quán)合作后，其他銀行已失去了在移動金融領(lǐng)域的機會，失去了與浦發(fā)競爭的能力隨著移動金融的發(fā)展，移動手機必將取代銀行卡，浦發(fā)銀行與中國移動的合作，決定了其具有絕對的競爭優(yōu)勢。

第二篇：浦發(fā)銀行

浦發(fā)銀行

公司簡介：

上海浦東發(fā) 展銀行股份有限公司（以下簡稱“本公司”）為1992年8月28日經(jīng)中國人民銀行總行以銀復(fù)（1992）350號文批準設(shè)立的股份制商業(yè)銀行，1992年10月19日由上海市工商行政管理局頒發(fā)法人營業(yè)執(zhí)照，1993年1月9日正式開業(yè)。1999年9月23日，經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會以證監(jiān)發(fā)行字[1999]第127號文批準，本公司向社會公眾公開發(fā)行境內(nèi)上市內(nèi)資股（A 股）股票4億股，每股發(fā)行價為人民幣10元，并于1999年11月10日上市交易。2002經(jīng)2001股東大會批準，本公司實 施了每十股轉(zhuǎn)增五股的資本公積轉(zhuǎn)增方案，2002年12月23日，本公司經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會以證監(jiān)發(fā)行字[2002]135號文核準增發(fā)A股3億股，每股發(fā)行價為人民幣8.45元，該次增發(fā)已于2003年1月 13日完成，業(yè)經(jīng)安永大華會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司驗證并出具安永大華業(yè)字（2003）第016號驗資報告。2006年11月16日，本公司經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會以證監(jiān)發(fā)行字[2006]118號文核準增發(fā)A股7億股，每股發(fā)行價為人民幣13.64元，實際公開發(fā)行A股數(shù)量為4.40億股，每股面值人民幣1.00元，募集資金人民幣60億元，該次增發(fā)已于2006年11月22日完成，業(yè)經(jīng)安永大華會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司驗證并出具安永大華業(yè)字（2006）第636號驗資報告。本公司現(xiàn)股本為人民幣43.55億元，法定代表人為吉曉輝，法人營業(yè)執(zhí)照注冊號為3100001001236，金融許可證號為B11512900H0001。

經(jīng)營范圍：

吸收公眾存款；發(fā)放短期、中期和長期貸款；辦理結(jié)算；辦理票據(jù)貼現(xiàn)；發(fā)行金融債券；代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券；買賣政府債券；同業(yè)拆借；提供信用證服務(wù)及擔保；代理收付款項及代理保險業(yè)務(wù)；提供保險箱業(yè)務(wù)；外匯存款；外匯貸款；外匯匯款；外幣兌換；國際結(jié)算；同業(yè)外匯拆借；外匯票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)；外匯借款；外匯擔保；結(jié)匯、售匯；買賣和代理買賣股票以外的外幣有價證券；自營外匯買賣；代客外匯買賣；資信調(diào)查、咨詢、見證業(yè)務(wù)；離岸銀行業(yè)務(wù)；證券投資基金托管業(yè)務(wù)；全國社會保障基金托管業(yè)務(wù)；農(nóng)村養(yǎng)老保險基金托管；合格境外機構(gòu)投資者（QFII）境內(nèi)證券投資托管業(yè)務(wù)；支票授信業(yè)務(wù)；經(jīng)中國人民銀行批準的其他業(yè)務(wù)。

第三篇：浦發(fā)銀行

浦發(fā)銀行公司治理

摘要：公司治理理論是企業(yè)理論的重要組成部分。公司治理理論認為，“公司治理以現(xiàn)代公司為主要對象，以監(jiān)督與激勵為核心內(nèi)容”：“公司治理不僅僅研究公司治理結(jié)構(gòu)中對經(jīng)營者的監(jiān)督與制衡作用，也強調(diào)如何通過公司治理結(jié)構(gòu)和機制來保證公司決策的有效性和科學(xué)性，從而維護公司多方面利害相關(guān)者的利益”。公司進一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，借鑒國際上成熟的公司治理經(jīng)驗，努力構(gòu)建和形成合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)，通過明晰公司治理各主體的職責(zé)邊界，實現(xiàn)各利益相關(guān)者的利益均衡化和最大化，保護存款人的利益，為股東贏取回報，為社會創(chuàng)造價值，努力建設(shè)資本充足、內(nèi)控嚴密、運營安全、效益良好的具有核心競爭優(yōu)勢的現(xiàn)代金融服務(wù)企業(yè)。

關(guān)鍵詞：公司治理、股東會、董事會、監(jiān)事會、內(nèi)部控制制度

上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司（以下簡稱“公司”）是于1992年 10 月成立、1993年 1 月9 日正式開業(yè)、1999 年11 月在上海證券交易所掛牌上市，是《證券法》頒布后國內(nèi)第一家按照規(guī)范上市的商業(yè)銀行?，F(xiàn)注冊資本金 143.49億元，是以企業(yè)法人和社會公眾共同參股的、新型的、全國性的、資本多元化的上市商業(yè)銀行。

作為上海新一輪改革開放的產(chǎn)物，特別是作為股份制商業(yè)銀行，公司從成立之初，就一直致力于建立和完善股份制商業(yè)銀行的運行機制，在國內(nèi)較早實施了資產(chǎn)負債比例管理、授權(quán)授信經(jīng)營以及審貸分離，形成了具有自身特色的內(nèi)部控制和管理制度，依法經(jīng)營，規(guī)范操作，防范和化解金融風(fēng)險。建行18 年來，公司積極支持并促進上海經(jīng)濟振興和國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展，在規(guī)模迅速擴大的同時，公司各項業(yè)務(wù)發(fā)展健康、迅速，取得了明顯的經(jīng)濟效益和社會效益。

1、關(guān)于股東與股東大會：公司嚴格按照《公司章程》、《股東大會的議事規(guī)則》的要求召集、召開股東大會，2010 公司共召開了三次股東大會，通過決議 14 項，保證股東對公司重大事項的 知情權(quán)、參與權(quán)和表決權(quán)，確保所有股東享有平等地位，確保所有股東能夠充分行使自己的權(quán)利。

2、關(guān)于董事與董事會：公司第四屆董事會現(xiàn)有19名董事，其中行內(nèi)董事 4 名、股東單位董事8名、獨立董事7名，獨立董事均由金融、法律、戰(zhàn)略管理等方面有較大社會影響的專業(yè)人士擔任。報告期內(nèi)董事會共召開 6 次，通過決議 64 項。董事會下設(shè)的委員會有戰(zhàn)略委員會、提名委員會、風(fēng)險 控制與關(guān)聯(lián)交易委員會、薪酬與考核委員會、審計委員會和資本與經(jīng)營管理委員會六個委員會，各委員會分工明確，權(quán)責(zé)分明，有效運作；董事會專門委員會召開17 次，共通過決議71 項。公司董事運用豐富的知識、經(jīng)驗和良好的職業(yè)道德，在確定公司的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略、聘任高級管理層成員、制訂銀行的財務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤分配方案、完善銀行的風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、資本充足率管理、監(jiān)督高級管理層的有效履職、監(jiān)督銀行財務(wù)報告的完整性、準確性等方面傾注了大量的時間和精力，確保銀行遵守法律、法規(guī)、規(guī)章，切實保護股東的合法權(quán)益，關(guān)注和維護存款人和其他利益相關(guān)者的利益，有效履行受托職責(zé)。

3、關(guān)于監(jiān)事和監(jiān)事會：公司第四屆監(jiān)事會現(xiàn)有監(jiān)事9 名，其中外部監(jiān)事2 名、職工代表監(jiān)事3名；監(jiān)事會下設(shè)提名委員會。全體監(jiān)事勤勉、盡責(zé)，認真發(fā)揮好監(jiān)事會對銀行合規(guī)、風(fēng)險、內(nèi)控制度建設(shè)和經(jīng)營成果真實性的監(jiān)督作用。報告期內(nèi)監(jiān)事會共召開 6 次會議，共通過 62 項決議。公司監(jiān)事認真履行職責(zé)，本著對股東負責(zé)的精神，對公司財務(wù)以及董事、行長和其他高級管理人員履行職責(zé)的合法合規(guī)性進行監(jiān)督。

4、關(guān)于高級管理層：公司高級管理層現(xiàn)設(shè) 1 名行長、6 名副行長、1 名董事會秘書、1 名財務(wù)總監(jiān)。公司高管層在董事會領(lǐng)導(dǎo)下，認真貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，積極應(yīng)對金融危機挑戰(zhàn)，努力提升管理水平，緊緊抓住國家實施“保增長”策略和上海加快“兩個中心”建設(shè)帶來的重大發(fā)展機遇，積極加大業(yè)務(wù)和客戶拓展力度，加快改革和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，持續(xù)加強風(fēng)險管理和內(nèi)控工作，資本效益和投資回報不斷提高，資產(chǎn)質(zhì)量經(jīng)受住了經(jīng)濟周期波動的初步考驗，市場競爭力、社會影響力、企業(yè)凝聚力得到進一步增強，全面并超額完成董事會下達的經(jīng)營指標，經(jīng)營規(guī)模實現(xiàn)了歷史性的跨越。公司高級管理層下設(shè)資產(chǎn)負債管理委員會、營銷推進委員會、風(fēng)險管理委員會、信息化建設(shè)委員會等。

5、關(guān)于信息披露與透明度：公司嚴格按照法律、法規(guī)和公司章程，以及公司信息披露制度的規(guī)定，真實、準確、完整、及時地披露有關(guān)信息，并確保所有股東有平等的機會獲得信息。報告期內(nèi)完成定期報告披露 4 次，臨時公告披露 31 次，對公司“三會”決議以及重大事項如增發(fā) A 股、實施利潤分配等及時進行了公告。2010 年 1 月 5 日我行披露業(yè)績快報，再次成為滬深兩市首家披露業(yè)績快報的公司。報告期內(nèi)董事會通過了《內(nèi)幕信息知情人管理制度》和《外部信息使用人管理制度》，加 強了公司信息的管理，既有效提升了公司經(jīng)營管理的透明度，較好地履行了上市公司信息披露的義務(wù)，也為投資者全面了解公司經(jīng)營狀況和防止內(nèi)幕交易等創(chuàng)造了條件。

公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性與有效性和內(nèi)部控制執(zhí)行情況

公司董事會一貫重視履行建立健全并有效實施內(nèi)部控制的責(zé)任,治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則規(guī)范，決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限明確，為公司實施內(nèi)部控制奠定了堅實基礎(chǔ)。公司通過開展風(fēng)險評估，能夠識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度，采取審慎的風(fēng)險偏好策略。本報告期，公司以監(jiān)管政策為指引進行了系統(tǒng)性風(fēng)險評估，以新資本協(xié)議為抓手開展了信用、市場和操作風(fēng)險評估，以規(guī)章制度為依據(jù)組織了合規(guī)風(fēng)險評估，以應(yīng)對本外幣流動性的壓力強化了流動性風(fēng)險評估。

公司在各項控制活動中，不斷完善內(nèi)部控制制度建設(shè)，優(yōu)化內(nèi)部控制措施，強化內(nèi)部控制制度執(zhí)行力，確保業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險處于受控狀態(tài)。本報告期，公司持續(xù)開展各項控制活動，表現(xiàn)在：制度控制持續(xù)完善，崗位控制持續(xù)加強，授權(quán)控制持續(xù)強化，流程控制持續(xù)優(yōu)化，系統(tǒng)控制持續(xù)提升，應(yīng)急能力持續(xù)增強，提高了內(nèi)部控制的充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性。

通過對內(nèi)部控制的自我評估, 公司尚未發(fā)現(xiàn)存在內(nèi)部控制設(shè)計或執(zhí)行方面的重大缺陷，但仍然存在“三個辦法、一個指引”執(zhí)行力有待進一步加強、政府融資平臺貸款風(fēng)險需要持續(xù)防范、柜臺業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)內(nèi)控措施有待提高等問題，盡管這些問題對公司內(nèi)部控制目標尚不構(gòu)成嚴重負面影響或潛在嚴重負面影響，公司仍高度重視，并采取整改措施予以解決。

綜上,公司董事會認為，本報告期內(nèi)，公司內(nèi)部控制制度基本健全、執(zhí)行有效，內(nèi)控水平有了提高，內(nèi)控體系日趨完善。公司將根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化以及業(yè)務(wù)發(fā)展需要，不斷完善內(nèi)部控制管理，進一步提升內(nèi)部控制的有效性和規(guī)范性。

公司進行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，推出新的業(yè)務(wù)品種或開展衍生金融業(yè)務(wù)情況

報告期內(nèi)公司加強了對創(chuàng)新的統(tǒng)籌管理，編制了創(chuàng)新計劃，推進了一批重點創(chuàng)新項目，嘗試了創(chuàng)新示范行機制，創(chuàng)新領(lǐng)域逐步擴大；同時綜合化、國際化進展顯著，進一步擴大了經(jīng)營空間：

1、滿足客戶多元化需求，融資與理財類產(chǎn)品創(chuàng)新勢頭強勁。直接股權(quán)基金業(yè)務(wù)連續(xù)兩年同業(yè)第一，在托管、項目對接、基金募集、投貸聯(lián)動等方面實現(xiàn)了與 PE 全鏈條業(yè)務(wù)合作，目前托管數(shù)突破了 100 家，規(guī)模超過 500 億元，市場占比為 40%。綠色金融業(yè)務(wù)保持領(lǐng)先，簽約法國開發(fā)署綠色中間信貸二期項目，與 IFC簽約能效項目 11 筆，成功中標亞洲開發(fā)銀行建筑節(jié)能融資唯一合作銀行，成功推出排污權(quán)抵押貸款業(yè)務(wù)。豐富了“住房貸、經(jīng)營貸、消費貸”的個貸業(yè)務(wù)體系，特別是推出“融資易”業(yè)務(wù)，進一步豐富了擔保方式，鞏固公司個人經(jīng)營性貸款的市場影響力，并在全行推廣個人消費信用貸款。

2、強化負債業(yè)務(wù)基礎(chǔ)，渠道結(jié)算類產(chǎn)品持續(xù)創(chuàng)新?？缇橙嗣駧攀崭稑I(yè)務(wù)范圍擴展至服務(wù)貿(mào)易、資本項目等，為企業(yè)開發(fā)出低成本境外融資渠道，為 9 家境外銀行開立跨境人民幣同業(yè)往來帳戶，全年跨境人民幣結(jié)算量達到 57.55 億元。探索基金網(wǎng)上銷售支付新模式，推出浦發(fā)-通聯(lián)證券投資基金。

結(jié)論：綜上所述，浦發(fā)銀行積極探索金融創(chuàng)新，資產(chǎn)規(guī)模持續(xù)擴大，經(jīng)營實力不斷增強。至2010年12月底，公司總資產(chǎn)規(guī)模達21,621億元，本外幣貸款余額11,465億元，各項存款余額16,387億元，實現(xiàn)稅后利潤190.76億元。目前，在全國27個省、市、自治區(qū)，106座重點城市，設(shè)立了34家直屬分行，655個營業(yè)機構(gòu)，在香港設(shè)立了代表處，員工達24674名，架構(gòu)起全國性商業(yè)銀行的經(jīng)營服務(wù)格局。

參考文獻：

1、浦發(fā)銀行2010報告：

2、http://004km.cn/docpage/c441/200601/0125_441_13460.aspx

3、中華人民共和國《公司法》，2006

第四篇：浦發(fā)銀行面試

自我介紹

各位面試官下午好。我是李曉辰，來自重慶郵電大學(xué)會計學(xué)專業(yè)。我是一個熱情，開朗，務(wù)實的女生。在學(xué)校外聯(lián)部曾經(jīng)獨立邀請齊火鍋董事長謝莉擔任青年大講堂嘉賓。今年暑假在交通銀行重慶分行授信部實習(xí)，對銀行信貸業(yè)務(wù)有了初步的了解。今后想成為一名優(yōu)秀的個人客戶經(jīng)理。我課余時間喜歡閱讀和烹飪各種點心蛋糕，熱愛生活。

特長

性格熱情開朗并且務(wù)實，有良好的人際交流溝通能力，為什么進銀行？為什么客戶經(jīng)理？

爸爸也在這個行業(yè)工作，從小就受到一些影響。并且我覺得現(xiàn)在的社會急功近利的思想很嚴重，這也是為什么我的職業(yè)規(guī)劃是成為一名優(yōu)秀的個人客戶經(jīng)理。我想通過自己從事的行業(yè)和自己的專業(yè)知識，讓更多的人接受一種新的投資理財方式，甚至是生活理念。不要總是想著不勞而獲和一夜暴富，而是進行一些符合個人情況的理財和投資，從而獲得低風(fēng)險的穩(wěn)定收益。

對個人客戶經(jīng)理的了解？

個人客戶經(jīng)理是指從事客戶關(guān)系管理，營銷服務(wù)方案策劃與實施，直接為個人客戶提供營銷服務(wù)的專業(yè)技術(shù)人員?？蛻艚?jīng)理最重要的一點是要對事業(yè)忠誠，沒有忠誠度的客戶經(jīng)理不可能維護和造就有忠誠度的客戶。

客戶經(jīng)理應(yīng)該具備的？

1，提高自身素質(zhì)，包括專業(yè)知識和社會知識。

2，具有較強的服務(wù)意識和專業(yè)的服務(wù)能力。只有客戶滿意了，我們才能在競爭中才能取得優(yōu)勢

職業(yè)規(guī)劃

一名優(yōu)秀的個人客戶經(jīng)理，我認為這是一個可以長期從事的職業(yè)，并且它會和銀行的發(fā)展共同進步。

和專業(yè)不對口怎么辦

專業(yè)知識都相對比較理論化，而我覺得工作上的能力更多的是來自實踐和經(jīng)驗的積累。

對浦發(fā)的了解

浦發(fā)是一間比較有活力的金融機構(gòu)

經(jīng)營理念：篤守誠信、創(chuàng)造卓越。在國內(nèi)率先推出了“浦發(fā)創(chuàng)富”公司金融服務(wù)品牌和“輕松理財”個人理財品牌。

維護和增進社會利益，實現(xiàn)企業(yè)和社會協(xié)調(diào)發(fā)展，積極履行社會責(zé)任，大力支持國家重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和先進制造業(yè)企業(yè)的發(fā)展，浦發(fā)銀行一直以來大力支持上海金融中心、航運中心的建設(shè)工作，交通銀行授信部實習(xí)

對銀行的信貸知識有了初步的了解。授信部主要審查的是授信業(yè)務(wù)中的信用風(fēng)險和政策風(fēng)險。政策風(fēng)險主要是看授信客戶是不是國家產(chǎn)業(yè)政策支持的。信用風(fēng)險又分為財務(wù)風(fēng)險和行業(yè)風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險主要靠通過對企業(yè)財務(wù)報表的分析，分析它的償還能力，營運能力，盈利

能力，分析企業(yè)的經(jīng)營活動能否按期還款。行業(yè)風(fēng)險主要看企業(yè)所處的行業(yè)是朝陽行業(yè)還是夕陽行業(yè)，一般不支夕陽行業(yè)。

每周交通銀行授信部會開一次待審會，審查有新增敞口風(fēng)險的授信業(yè)務(wù)

第五篇：浦發(fā)銀行62

浦發(fā)銀行62.90億元巨額應(yīng)付職工薪酬問題的背面

浦發(fā)銀行的2007年年報甫一公布，即在市場掀起軒然大波。其年報披露，截至2007年年末，應(yīng)付職工薪酬余額62.90億元，較年初增加了22.60億元。而浦發(fā)銀行員工總數(shù)為14128人，人均工資結(jié)余高達44.93萬元。

此舉被公眾質(zhì)疑為浦發(fā)銀行在突擊計提、隱瞞利潤。甚至有投資者在聽聞這個消息后的第一時間，全力買進了。事實上，該部分所謂的應(yīng)付職工薪酬并非隱瞞利潤，而是始自2001年長達7年一以貫之的會計策劃，而且也早已以“職工住房借款”的形式發(fā)放了32.07億元。

巨額應(yīng)付惹爭議

根據(jù)新會計準則的要求(應(yīng)付工資、福利性支出等各種與勞動報酬相關(guān)的支出自2007年1月1日起都納入應(yīng)付職工薪酬)，浦發(fā)銀行2007年財務(wù)報表把薪酬類負債從其他應(yīng)付款中拿出來，和原準則下的應(yīng)付工資放在一起，于是報表上出現(xiàn)一筆巨大的應(yīng)付職工薪酬，達到62.90億元。

這筆巨額薪酬引發(fā)了公眾的關(guān)注和質(zhì)疑，認為浦發(fā)銀行可能是在2007年下半年突擊計提成本費用、調(diào)減利潤，為今后的盈利留作秘密儲備。在此情形下，浦發(fā)銀行還要再融資，有圈錢的嫌疑。

以上猜測，無論哪一條成立，都將表明浦發(fā)銀行存在極大的問題，或者是會計政策，或者是信息披露，或者是對資本市場的態(tài)度。

此后，浦發(fā)銀行解釋：“絕對不存在隱藏并操縱利潤的情況，對應(yīng)付職工薪酬的提取都是按照公司章程并通過董事會決議做出的。至于提取應(yīng)付職工薪酬的比例，如果與稅前利潤相比，在同業(yè)中也是相對合理的水平。”

但在公眾的質(zhì)疑面前，浦發(fā)銀行的解釋顯得有些蒼白無力。公眾更加懷疑是其在有意藉此隱瞞利潤，寅儲卯糧。

員工住房借款的秘密

事實上，浦發(fā)銀行年報顯示，高達62.90億元的應(yīng)付職工薪酬，早已發(fā)放了很大一部分。

2001年至2007年，浦發(fā)銀行報表中披露的“其他應(yīng)收款-住房周轉(zhuǎn)金”項目，在2007年末，已經(jīng)達到了32.07億元。累加每年發(fā)生額，7年共計41.34億元。

“住房周轉(zhuǎn)金”這一科目，是為了配合住房制度改革而設(shè)置出臺的，但并不是出現(xiàn)在其他應(yīng)收款中的。財政部已于2000年及2001年發(fā)文取消了住房周轉(zhuǎn)金管理制度，住房周轉(zhuǎn)金余額作調(diào)整期初未分配利潤處理。

鑒于住房周轉(zhuǎn)金制度并非現(xiàn)行的制度，我們可以將這一明細科目，理解成為浦發(fā)銀行對明細科目命名的一種偏好，而不能說該科目就是消失多年的原住房周轉(zhuǎn)金。在浦發(fā)銀行同時公布的國際審計師報告中，這一項目則似乎是以“其他資產(chǎn)—員工住房借款”披露。

自2001年以來，除個別年份，“員工住房借款”與“住房周轉(zhuǎn)金”數(shù)據(jù)的尾數(shù)有所不同外，兩者幾乎完全相等。借此，可認為這只是國內(nèi)、國際會計準則差異之間的調(diào)整，在浦發(fā)銀行的報表里面，“其他應(yīng)收款”項下的住房周轉(zhuǎn)金，其實就是員工住房借款。

員工住房借款是職工因購買住房，而向浦發(fā)銀行借的款，但不是住房貸款。因為浦發(fā)銀行對個人的住房貸款、汽車貸款等，都應(yīng)列入其短期貸款中，而不是僅僅由于貸款人是內(nèi)部職工，就放在其他應(yīng)收款里。

2001年8月，浦發(fā)銀行董事會通過了職工住房內(nèi)部借款的議案，并自2001年開始向職工提供住房內(nèi)部借款，合理且合規(guī)。雖然2001年該項借款有1年以上賬齡的0.07億元，但在1999和2000年年報上，卻找不到其他應(yīng)收款中“住房周轉(zhuǎn)金”相關(guān)數(shù)字，但0.07億元并不多，忽略不計，可以認為浦發(fā)銀行是從2001年開始有這項內(nèi)部借款的。

從2001年的不足3億元，到2007年年末的32.07億元，浦發(fā)銀行員工住房借款增長迅速。在7年中，該行職工歸還此項借款為9.27億元(41.34-32.07)。對于職工借款，慣例上一般認為是均可收回的，因為職工的薪酬在公司發(fā)放，如發(fā)生不還款的，可從工資里扣除。但在浦發(fā)銀行現(xiàn)存的32.07億元員工住房借款中，共提取了0.17億元的壞賬準備，打破了上述的慣性思維。

按照浦發(fā)銀行員工總數(shù)計算，職工人均住房借款為22.65萬元。在2001年末，人均為4.96萬元。在如今的上海，22.65萬元的金額，并不足以購買一所普通住房。這也許就是浦發(fā)銀行借出職工住房周轉(zhuǎn)金的速度，在2007年突然大幅增高的主要原因。

對于這筆巨額其他應(yīng)收款的追繳，最簡便的方法，就是從應(yīng)付薪酬中直接扣除。浦發(fā)銀行2007年末高達62.90億元的應(yīng)付職工薪酬足以扣除，或者沖銷這筆款項。

一石多鳥策劃利潤

由此可以判斷，浦發(fā)銀行為了解決職工住房困難，制定并通過了有關(guān)規(guī)定，借給職工錢，而這筆錢是要收回的。

那么，浦發(fā)銀行突擊提取薪酬隱瞞利潤的猜測也就不成立。因為其借出的32.07億元住房周轉(zhuǎn)金，沒有進入損益，此款非?？赡苡糜跊_銷掛賬的高額應(yīng)付職工薪酬。因此，賬面的應(yīng)付職工薪酬，相當于在7年前就開始慢慢發(fā)放，截至2007年末已發(fā)放了32.07億元。薪酬已經(jīng)提取并發(fā)放，只能說是歷史成本，不能說是突擊提取、隱瞞利潤。

這樣做的好處很多，如可解決職工的經(jīng)濟困難，以吸引人才；借出住房款而不是支付薪酬，個人可避免交納所得稅；將應(yīng)付職工薪酬掛賬而不是發(fā)放，一方面員工的實惠早已到手，另一方面可以耐心等待個稅起征點進一步提高；如果沒有任何文件證明員工住房周轉(zhuǎn)金與應(yīng)付職工薪酬在未來有對沖關(guān)系，則浦發(fā)銀行的報表披露完全合理，誰也不能要求將這兩項在表上對沖；有了這筆未收回的員工住房周轉(zhuǎn)金，應(yīng)付職工薪酬提取不算過猛、更不算隱瞞大額利潤，財報和信息披露都很忠實到位，對會計準則的遵循也相當?shù)暮谩?/p>

而且，只要員工借款制度依然存在，那么應(yīng)付職工薪酬的支付，無論延期到多少年后，都無所謂，浦發(fā)銀行通過調(diào)節(jié)薪酬費來調(diào)節(jié)利潤的操作空間也會更大。浦發(fā)銀行2007并沒有隱瞞太多利潤，但其應(yīng)該是很久以來就在策劃利潤。對此，浦發(fā)銀行亦表示：“公司對一部分應(yīng)付職工薪酬進行延期支付，這主要是考慮到銀行業(yè)受經(jīng)濟周期波動，風(fēng)險暴露有滯后效應(yīng)的關(guān)系?！?/p>