第一篇：出口企業(yè)申報注意事項

出口企業(yè)申報注意事項

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[2007年09月17日]

出口退(免)稅指引

一、所有出口企業(yè)申報的注意事項

（一）申報流程圖

每次貨物出口后盡快在電子口岸出口退稅子系統(tǒng)中將關(guān)單信息提交稅局――企業(yè)在申報系統(tǒng)錄入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)――退稅預(yù)申報（生產(chǎn)、外貿(mào)）／反饋處理（生產(chǎn)）――退稅正式申報－―做好單證備案工作－―月末到稅務(wù)部門取回審核結(jié)果并作反饋處理（生產(chǎn)）

每月月初出口企業(yè)應(yīng)先進(jìn)行預(yù)審，各分局已設(shè)自助服務(wù)區(qū)，企業(yè)可在各分局進(jìn)行初審并反饋預(yù)審結(jié)果，各分局進(jìn)入自助服務(wù)區(qū)的用戶名如下（暫未設(shè)密碼）：

（二）有關(guān)單證備案的要求

1、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅實行有關(guān)單證備案管理制度的補充通知》（國稅函[2006]904號）文的規(guī)定，各出口企業(yè)應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅實行有關(guān)單證備案管理制度（暫行）的通知》（國稅發(fā)〔2005〕199號文）的規(guī)定，將具有相似內(nèi)容或作用的單證作為備案單證，并須在9月24日前向我局提供有關(guān)單證的樣式（2006年1月1日前已發(fā)生出口退（免）稅業(yè)務(wù)的企業(yè)須提供本企業(yè)2006年發(fā)生的第一筆出口的備案樣式，2006年1月1日后新辦企業(yè)須提供本企業(yè)第一筆出口退稅的備案樣式），若在以后業(yè)務(wù)中有不同樣式的，要及時提供給各初審管理員。

2、關(guān)于出口貨物退(免)稅單證備案檢查存在情況的通報。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展出口貨物退（免）稅備案單證檢查工作的通知》（國稅函〔2007〕69號）要求，2007年上半年我局進(jìn)出口稅收管理科組織開展了出口貨物退（免）稅單證備案的檢查工作。檢查發(fā)現(xiàn)存在的問題：

（1）未按規(guī)定時間收齊單證。部分出口企業(yè)對單證備案工作不夠重視，企業(yè)各業(yè)務(wù)部門之間

銜接不到位，未能按時向相關(guān)部門、企業(yè)索取備案單證，導(dǎo)致部分單證未在規(guī)定的時間內(nèi)備

案。特別是2006年1—3月出口的貨物，由于收到文件較遲，準(zhǔn)備工作不足，出現(xiàn)一些單證

難以收齊的情況，以后月份也有個別企業(yè)未在規(guī)定時間內(nèi)收齊備案單證。

（2）備案單證不規(guī)范

①出口企業(yè)特別是生產(chǎn)企業(yè)出口貨物明細(xì)單等單證備案不規(guī)范。檢查發(fā)現(xiàn)部分生產(chǎn)企業(yè)沒按總局文件要求繕制出口貨物明細(xì)單；有些企業(yè)將國稅發(fā)〔2005〕199號文中又稱“關(guān)單”的出口貨物裝貨單誤作“出口貨物報關(guān)單”，并將其復(fù)印件或?qū)⑵渌麊螕?jù)作為備案單證進(jìn)行備案，造成備案單證不齊全。

②備案單證復(fù)印件未按要求做到“經(jīng)辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業(yè)公章”。

③備案單證資料未按規(guī)定裝訂、存放和保管。

④個別出口企業(yè)對于確實無法提供符合規(guī)定的單證，在首次單證備案前，沒按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)提出書面申請和提供有關(guān)替代單證的式樣。對由于有關(guān)部門采用無紙化管理辦法而使企業(yè)不能取得紙質(zhì)單證的，也沒有將有關(guān)電子數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)單證、加蓋企業(yè)公章并簽字備案。

（3）企業(yè)提供的個別備案單證內(nèi)容模糊不清。由于部分出口企業(yè)取得的一些單證只能是相關(guān)部門、企業(yè)傳遞的復(fù)印件或傳真件，有些內(nèi)容如印章、數(shù)字等復(fù)印較差，導(dǎo)致模糊不清，難以辨認(rèn)。

存在上述問題的出口企業(yè)要及時整改，我局將繼續(xù)加強備案單證管理工作，將備案單證管理納入出口退稅日常檢查工作中，定期抽審企業(yè)的備案單證。對在檢查中發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)提供虛假備案單證、不如實反映情況，或者不能提供備案單證的，主管稅務(wù)機關(guān)除按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定處罰外，還需追回已退（免）稅款，未辦理退（免）稅的不再辦理退（免）稅，并對上述出口貨物視同內(nèi)銷貨物征稅。

（三）匯率的注意事項

由于目前外匯匯率變動波動較大，因此企業(yè)在出口退（免）稅申報過程中，對于外匯匯率的設(shè)定，應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第十五條規(guī)定：“根據(jù)條例第六條的規(guī)定，納稅人按外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或當(dāng)月１日的國家外匯牌價（原則上為中間價）。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后一年內(nèi)不得變更”執(zhí)行。

（四）有關(guān)申報期的注意事項

1、出口企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口后90天內(nèi)收齊所有原始憑證。凡增值稅專用發(fā)票開票日期逾期90天的，不能辦理簡易延期。

2、出口日期在申報期內(nèi)到90天的退（免）稅單證，必須在該申報期內(nèi)收齊申報。對未能申報的，可在規(guī)定的期限（報關(guān)出口90天內(nèi)）向稅務(wù)機關(guān)提出延期申報申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)可在延期期間申報，報關(guān)出口后超過90天一律不再辦理延期。

（五）報關(guān)單信息的注意事項

由于出口企業(yè)退(免)稅的審核須結(jié)合出口報關(guān)單的信息，因此，企業(yè)在完成貨物報關(guān)出口后，須盡快在“中國電子口岸”上向稅務(wù)部門提交出口報關(guān)單信息，以免延誤退(免)稅?！爸袊娮涌诎丁碧峤粓箨P(guān)單電子信息操作，請咨詢海關(guān)有關(guān)部門。

（六）出口收匯的注意事項

出口企業(yè)應(yīng)定期核查已報關(guān)離境的出口貨物是否在報關(guān)離境180天內(nèi)（離境日期以出口貨物報關(guān)注明出口日期為準(zhǔn)）辦理出口收匯核銷手續(xù)(遠(yuǎn)期收匯除外)，超過180天核銷的為逾期核銷。如在180天內(nèi)（以出口貨物報關(guān)的出口日期為準(zhǔn)）企業(yè)已核銷但稅務(wù)機關(guān)仍未收到外管局的核銷信息，由我局發(fā)出《無出口收匯已核銷電子數(shù)據(jù)查詢通知書》交由企業(yè)去外管局查詢，企業(yè)必須在15天內(nèi)回復(fù)，逾期未回復(fù)的視同未核銷。稅務(wù)機關(guān)對逾期核銷及未核銷的相關(guān)退（免）稅申報將不予辦理，已辦理的予以追回，同時按有關(guān)視同內(nèi)銷貨物征稅的規(guī)定處理。

（七）關(guān)于視同內(nèi)銷征稅的事項

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)[2006]102號）文規(guī)定，納稅人發(fā)生出口貨物應(yīng)征稅情況的，應(yīng)在發(fā)生次月如實申報納稅，并在納稅申報時同時報送《應(yīng)征稅出口貨物明細(xì)表》（見附件一）,并在申報受理時加蓋分局“稅收業(yè)務(wù)受理專用章”。

出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅：

1、國家規(guī)定出口退稅率為0的貨物（國家政策規(guī)定免稅的除外）。

2、自營出口或委托出口的出口企業(yè)在貨物報關(guān)出口之日（以出口報關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同）起90日內(nèi)的首個申報期之前，未能向稅務(wù)機關(guān)提供全部退（免）稅憑證申報出口退（免）稅的出口貨物（已申請延期申報并獲批準(zhǔn)的除外）。

3、雖在規(guī)定限期內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報出口退（免）稅，但不符合稅務(wù)機關(guān)受理申報條件的出口貨物。

4、納稅人已向稅務(wù)機關(guān)申報出口退（免）稅，但未在180天內(nèi)正常收匯核銷的出口貨物。

5、其他按規(guī)定不予退（免）稅的出口貨物。

視同內(nèi)銷征稅的計算辦法詳見《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)[2006]102號）文，出口企業(yè)須返納退稅款的應(yīng)先到我科領(lǐng)取《稅收繳款書》補繳已退稅款。

二、外貿(mào)企業(yè)申報有關(guān)注意事項

（一）外貿(mào)企業(yè)每月的申報期為前5個工作日，過期不再受理申報，節(jié)假日順延。企業(yè)到前臺正式申報前，應(yīng)先自行在稅務(wù)分局的自助服務(wù)區(qū)進(jìn)行預(yù)申報，反饋有關(guān)疑點，并在正式申報前消除不必要的疑點。

（二）換匯成本問題：如換匯成本上、下限超過9.40元或5.06元，預(yù)審時發(fā)現(xiàn)疑點屬合理范圍內(nèi)的企業(yè)須逐筆說明。

（三）外貿(mào)出口退稅企業(yè)填報納稅申報表相關(guān)欄次的要求

1、出口銷售額填寫反映在增值稅申報表第8欄—“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”和第9欄其中：免稅貨物銷售額。

2、用于出口退稅的進(jìn)項增值稅專用發(fā)票認(rèn)證后，導(dǎo)入信息時，要做手工處理，設(shè)為永遠(yuǎn)或暫不抵扣標(biāo)志，系統(tǒng)數(shù)據(jù)自動產(chǎn)生。

（四）代理證明的辦理期限及相關(guān)要求

出口企業(yè)代理其他企業(yè)出口后，除另有規(guī)定者外，須在自貨物報關(guān)出口之日起60天內(nèi)憑出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）、代理出口協(xié)議，向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《代理出口貨物證明》，并及時轉(zhuǎn)給委托出口企業(yè)。如因資料不齊等特殊原因，代理出口企業(yè)無法在60天內(nèi)申請開具代理出口證明的，代理出口企業(yè)應(yīng)在60天內(nèi)提出書面合理理由，經(jīng)地市及以上稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)后，可延期30天申請開具代理出口證明。自2006年10月1日起，出口企業(yè)受托代理出口貨物，向稅務(wù)機關(guān)申請開具《代理出口貨物證明》時須提供以下資料：

1、委托方國稅稅務(wù)登記證副本復(fù)印件;

2、委托方《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》復(fù)印件（委托方為無出口經(jīng)營權(quán)的非生產(chǎn)性企業(yè)除外）；

3、代理出口合同（協(xié)議）；

4、出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）；

5、代理出口手續(xù)費帳頁復(fù)印件；

6、委托方開具的出口商品發(fā)票。

（五）外貿(mào)企業(yè)對以前申報數(shù)據(jù)的相關(guān)查詢

凡外貿(mào)企業(yè)有以前年月已申報退稅數(shù)據(jù)至今仍未收到退稅款的情況，可通過以下操作步驟虛擬生成相應(yīng)所屬年月的預(yù)審盤進(jìn)行申報數(shù)據(jù)的自行復(fù)查：

1、進(jìn)入相關(guān)申報系統(tǒng)，輸入相應(yīng)所屬年月，例如：要檢查2006年本企業(yè)已申報數(shù)據(jù)仍未退出情況，可進(jìn)入2006申報系統(tǒng)，輸入當(dāng)期所屬期200612，（2005年系統(tǒng)則輸入200512、2007年輸入200712）；

2、在向?qū)У诙健巴硕惿陥髷?shù)據(jù)錄入”進(jìn)行一條進(jìn)貨明細(xì)和出口明細(xì)的虛擬錄入，其中：關(guān)聯(lián)號統(tǒng)一錄“0000000001”，申報序號“0001”，進(jìn)貨憑證號“***999”，供貨方納稅號

“***99999”，報關(guān)單號“888888888888”，商品代碼“0101101010”，數(shù)量“1”，其余項目可不予填錄，錄入完畢保存后，分別在進(jìn)貨明細(xì)和出口明細(xì)錄入界面點激紅色的“審核認(rèn)可”鍵，選擇“當(dāng)前記錄”和“人工挑過”；

3、跳過向?qū)У谌?，直接去到向?qū)У谒牟健吧深A(yù)申報軟盤”，輸入關(guān)聯(lián)號“0000000001”后生成本次虛擬的一條預(yù)審數(shù)據(jù)到A：盤；

4、將預(yù)審盤在申報期內(nèi)拿到我科申報受理窗口進(jìn)行預(yù)審，取得反饋后在申報系統(tǒng)的菜單欄“預(yù)審反饋處理”讀回疑點進(jìn)行檢查，凡關(guān)聯(lián)號為“0000000001”的數(shù)據(jù)所產(chǎn)生的疑點因為是虛擬產(chǎn)生的，因此可不予理會，其余關(guān)聯(lián)號所產(chǎn)生的疑點即是企業(yè)已申報未通過的相關(guān)年度數(shù)據(jù)所產(chǎn)生的疑點。

企業(yè)對照生成的疑點表，應(yīng)首先仔細(xì)檢查是否有申報數(shù)據(jù)錄錯的情況，若有則應(yīng)填寫“人工調(diào)整表”（見附件五）交退稅管理員進(jìn)行數(shù)據(jù)修正，其次檢查報關(guān)單是否已作電子口岸提交、是否已網(wǎng)上核銷成功、專用發(fā)票是否已及時認(rèn)證，并及時補作數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)傳送。

企業(yè)經(jīng)檢查數(shù)據(jù)未有錄錯情況，且所有數(shù)據(jù)已作傳送成功超過三個月以上，可按附件

二、附件三及附件四的格式將企業(yè)已申報數(shù)據(jù)無信息情況填報退稅科（紙質(zhì)表格和電子表格須同時報送）。

三、生產(chǎn)企業(yè)申報注意事項

（一）出口企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日內(nèi)，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。未能在貨物報關(guān)出口之日（以出口報關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日后的首個申報期之前向稅務(wù)機關(guān)申報出口退（免）稅的出口貨物（已申請延期申報并獲批準(zhǔn)的除外）。稅務(wù)部門不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報，主管征稅部門視同內(nèi)銷貨物予以征稅。

（二）生產(chǎn)企業(yè)在貨物出口并按會計制度的規(guī)定在財務(wù)上做銷售后，根據(jù)出口貨物銷售帳的記載以及免抵退稅計算的有關(guān)數(shù)據(jù)，于每月1-10日向辦稅服務(wù)廳辦理增值稅納稅和免、抵稅申報，申報表內(nèi)涉及出口免、抵、退稅數(shù)據(jù)的申報要求如下：

1、《增值稅納稅申報表》中第7欄“免抵退辦法出口貨物銷售額”與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》的第2欄一致。

2、《增值稅納稅申報表》附表二中第18欄“免抵退辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項稅額”等于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》第15欄“免抵退稅不得免征抵扣稅額”。

3、《增值稅納稅申報表》中“免抵退稅貨物已退稅額”應(yīng)按稅務(wù)部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”填報，并應(yīng)及時申報。

4、若稅務(wù)部門審核的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》的“累計數(shù)”與《增值稅納稅申報表》對應(yīng)項目的“累計數(shù)”不一致，企業(yè)應(yīng)在下期增值稅納稅申報時根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中“與增值稅納稅申報表差額”欄內(nèi)的數(shù)據(jù)對《增值稅納稅申報表》有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，即第1、2點中所提的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》的C列差額應(yīng)在下期《增值稅納稅

申報表》對應(yīng)欄目進(jìn)行申報調(diào)整。

第二篇：出口退稅申報注意事項

出口退（免）稅申報注意事項

（2014年1月1日起執(zhí)行）

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報辦法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第61號）的規(guī)定，自2014年1月1日起對出口退（免）稅申報辦法進(jìn)行了調(diào)整。為便于正確申報，梳理有關(guān)政策內(nèi)容和申報要點如下：

一、關(guān)于申報期限問題

1、出口銷售增值稅納稅申報問題

（1）出口企業(yè)或其他單位出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報。生產(chǎn)企業(yè)還需辦理免抵退稅相關(guān)申報及消費稅免稅申報（屬于消費稅應(yīng)稅貨物的）。

【政策依據(jù)】《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號）第二條第（七）項。

（2）零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，并在財務(wù)作銷售收入次月（按季度進(jìn)行增值稅納稅申報的為次季度，下同）的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅和退（免）稅相關(guān)申報。

【政策依據(jù)】《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法（暫行）》（國家稅務(wù)總局公告2013年第47號）第十條第一款。

【政策理解】增值稅納稅申報中的銷售額按照財務(wù)出口銷售額進(jìn)行申報。出口退（免）稅申報按照出口退（免）稅單證齊全的規(guī)定申報。

2、出口退（免）稅申報期限問題

（1）生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報免抵退稅?！菊咭罁?jù)】《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）第四條第（一）項第二款。《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號）第二條第（七）項第二款。（2）外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的，企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。逾期的，企業(yè)不得申報免退稅。

【政策依據(jù)】《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）第五條第（一）項第二款?！冻隹谪浳飫趧?wù)增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號）第二條第（七）項第二款。（3）零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)于收入次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)如實申報退（免）稅。逾期未收齊有關(guān)憑證申報退（免）稅的，主管稅務(wù)機關(guān)不再受理退（免）稅申報，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)繳納增值稅。

【政策依據(jù)】《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法（暫行）》（國家稅務(wù)總局公告2013年第47號）第十條第二款。

3、出口退（免）稅申報逾期問題

（1）單證資料齊全，辦理退（免）稅的期限問題

上述所稱“逾期”是指超過次年4月30日前最后一個增值稅納稅申報期截止之日?！菊呃斫狻?月份的增值稅納稅申報期限截止之日，一般不到4月30日。一般可以理解為4月15日，遇節(jié)假日順延（因稅務(wù)機關(guān)原因引起的順延理應(yīng)也是，如系統(tǒng)故障等特殊情形）。

【政策依據(jù)】《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號）第二條第（七）項第二款。

【特別提醒】相關(guān)文件中的“退（免）稅申報期截止之日” 應(yīng)該理解為“次年4月30日前最后一個增值稅納稅申報期截止之日”，而不應(yīng)理解為次年4月30日。（2）單證資料不齊全，按規(guī)定辦理免稅的期限問題

①適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，除特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物、出口企業(yè)或其他單位視同出口的貨物勞務(wù)外，出口企業(yè)或其他單位如果未在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)按規(guī)定申報免稅的，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物和加工修理修配勞務(wù)征免增值稅、消費稅，屬于內(nèi)銷免稅的，除按規(guī)定補報免稅外，還應(yīng)接受主管稅務(wù)機關(guān)按《中華人民共和國稅收征收管理法》做出的處罰；屬于內(nèi)銷征稅的，應(yīng)在免稅申報期次月的增值稅納稅申報期內(nèi)申報繳納增值稅、消費稅?！菊咭罁?jù)】《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）第十一條第（七）項。

②上述“未在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)按規(guī)定申報免稅”是指出口企業(yè)或其他單位未在報關(guān)出口之日的次月至次年5月31日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)填報《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》，提供正式申報電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理免稅申報手續(xù)。

【政策依據(jù)】《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號）第三條第（一）項。③【政策理解】

按規(guī)定轉(zhuǎn)為免稅申報的，申報截止期限為次年5月31日前的增值稅納稅申報期內(nèi)（注意：不是5月30日）；

逾期未按規(guī)定申報免稅的，應(yīng)視同內(nèi)銷處理：屬于內(nèi)銷免稅的，除按規(guī)定補報免稅外，還應(yīng)接受主管稅務(wù)機關(guān)按《中華人民共和國稅收征收管理法》做出的處罰；屬于內(nèi)銷征稅的，應(yīng)在免稅申報期次月的增值稅納稅申報期內(nèi)申報繳納增值稅、消費稅（一般指截止次年6月的增值稅納稅申報期內(nèi)）。

二、預(yù)申報作為前置條件，實行無疑點正式申報

自2014年1月1日起，企業(yè)出口貨物勞務(wù)及適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)（簡稱出口貨物勞務(wù)及服務(wù)），單證齊全后應(yīng)進(jìn)行預(yù)申報。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)對預(yù)申報進(jìn)行審核，信息齊全、無疑點后方可進(jìn)行正式申報。

1、預(yù)申報的前期準(zhǔn)備工作

首先，做好單證收齊工作。收集出口貨物報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票、出口發(fā)票以及其它單證備案資料，要求完整正確。其次，做好電子信息確認(rèn)工作。對報關(guān)信息在“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”進(jìn)行確認(rèn)上傳（注意核對正確性）、增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。

2、必須要及時正確查詢預(yù)申報反饋結(jié)果 企業(yè)必須及時對預(yù)申報的審核反饋結(jié)果進(jìn)行正確、全面的查詢，確認(rèn)反饋結(jié)果。反饋結(jié)果查詢主要包括：電子信息結(jié)果查詢和疑點結(jié)果查詢。

3、預(yù)申報結(jié)果處理

（1）電子信息齊全、無任何疑點的單證，可以進(jìn)行正式申報；

（2）對發(fā)現(xiàn)出口貨物報關(guān)單或者其海關(guān)電子信息錯誤的，按有關(guān)規(guī)定及時辦理改單或者修改海關(guān)電子信息（注意：應(yīng)在“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”中進(jìn)行出口貨物報關(guān)單確認(rèn)環(huán)節(jié)進(jìn)行認(rèn)真核對）；

（3）有疑點，經(jīng)核實屬于憑證信息錄入錯誤的，應(yīng)作相應(yīng)更正后再次進(jìn)行預(yù)申報；

（4）無相應(yīng)電子信息，屬于未在“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”中進(jìn)行出口貨物報關(guān)單確認(rèn)操作或未按規(guī)定進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證操作的，應(yīng)進(jìn)行上述操作后，再次進(jìn)行預(yù)申報；因電子信息在途時間原因，到當(dāng)期納稅申報截止期仍無相應(yīng)電子信息的，轉(zhuǎn)入下期正式申報；在退（免）稅申報期截止之日之前，仍沒有的，則特殊處理（見后面說明）；

（5）除上述原因外，可填寫《出口企業(yè)信息查詢申請表》，將缺失對應(yīng)憑證管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息不符的數(shù)據(jù)和原始憑證報送至主管稅務(wù)機關(guān)，由主管稅務(wù)機關(guān)協(xié)助查找相關(guān)信息。在主管稅務(wù)機關(guān)未查明原因并確認(rèn)相關(guān)信息前，不得進(jìn)行正式申報。

出口企業(yè)信息查詢申請表

企業(yè)海關(guān)代碼： 納稅人識別號： 企業(yè)名稱： 序號

無相關(guān)電子信息單證種類及號出口（開是否已經(jīng)進(jìn)行報關(guān)備注

碼 具）日期 單確認(rèn)或增值稅發(fā)

票認(rèn)證 單證種類 單證號碼

經(jīng)辦人： 財務(wù)負(fù)責(zé)人：

出口企業(yè)

企業(yè)負(fù)責(zé)人：

填報日期：（公章）

填表說明：

1、查詢報關(guān)單信息的，單證號碼填寫18位報關(guān)單號碼；

2、查詢發(fā)票信息的，單證號碼填寫發(fā)票代碼和號碼。

三、到期無法預(yù)申報和正式申報的特殊處理

在退（免）稅申報期截止之日前，如果企業(yè)出口的貨物勞務(wù)及服務(wù)申報退（免）稅的憑證仍沒有對應(yīng)管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息比對不符，無法完成預(yù)申報的，企業(yè)應(yīng)在退（免）稅申報期截止之日前，向主管稅務(wù)機關(guān)報送以下資料：

1、《出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報表》及其電子數(shù)據(jù)；

2、退（免）稅申報憑證及資料。

經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核實，企業(yè)報送的退（免）稅憑證資料齊全，且《出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報表》及其電子數(shù)據(jù)與憑證內(nèi)容一致的，企業(yè)退（免）稅正式申報時間不受退（免）稅申報期截止之日限制。未按上述規(guī)定在退（免）稅申報期截止之日前向主管稅務(wù)機關(guān)報送退（免）稅憑證資料的，企業(yè)在退（免）稅申報期限截止之日后不得進(jìn)行退（免）稅申報，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報或納稅申報?！菊呃斫狻?/p>

1、到退（免）稅申報期截止之日，仍無法通過預(yù)申報的出口貨物勞務(wù)及服務(wù)，只有在收齊退（免）稅申報憑證及資料的情形下才可以向主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行申報延期正式申報手續(xù)；

2、到退（免）稅申報期截止之日，仍沒有收齊相關(guān)單證資料的，不得再進(jìn)行退（免）稅申報，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報或納稅申報；

3、辦理延期正式申報手續(xù)，必須在退（免）稅申報期截止之日前，逾期不再受理?！局匾崾尽客耍猓┒悜{證資料中應(yīng)包括按照規(guī)定應(yīng)該提供的收匯資料： 出口企業(yè)申報退（免）稅的出口貨物，須在退（免）稅申報期截止之日內(nèi)收匯（跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣、特殊監(jiān)管區(qū)域采用人民幣結(jié)算的為收取人民幣），并按本公告的規(guī)定提供收匯資料；未在退（免）稅申報期截止之日內(nèi)收匯的出口貨物，除本公告第五條所列不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報期的截止之日內(nèi)收匯的出口貨物外，適用增值稅免稅政策。

【政策依據(jù)】《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第30號）

出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報表

企業(yè)海關(guān)代碼： 納稅人識別號：

企業(yè)名稱： 序號 無相關(guān)電子信息單證種類及號碼

單證種類 1 2 3 4 5 6 7 8

出口企業(yè)

茲聲明，本企業(yè)已取得以上憑證的原始單證，但目前因無相關(guān)電子信息未通過退（免）稅預(yù)申報審核。以上申報無訛并愿意承擔(dān)一切法律責(zé)任。經(jīng)辦人： 財務(wù)負(fù)責(zé)人： 企業(yè)負(fù)責(zé)人：

填報日期：（公章）

主管稅務(wù)機關(guān)

經(jīng)辦人： 負(fù)責(zé)人：

單證號碼

出口（開具）日

期

備注 4

復(fù)核人： 年 月 日

四、出口退（免）稅申報計算方法的調(diào)整

出口退（免）稅申報計算方法中外貿(mào)企業(yè)、適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)的計算方法沒有調(diào)整，生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的計算方法調(diào)整如下：

（一）生產(chǎn)企業(yè)的一般情況

生產(chǎn)企業(yè)一般情況下，自2014年1月1日起，免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算口徑進(jìn)行調(diào)整，其它項目的計算不變：

生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報的出口銷售額（不包括2014年1月1日前已按原辦法申報的單證不齊或者信息不齊的出口銷售額）計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報在當(dāng)期《增值稅納稅申報表附列資料

（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項稅額”欄（第18欄）、《免抵退稅申報匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第25欄）。

（二）特殊生產(chǎn)企業(yè)的計算方法不變

同時滿足以下條件的生產(chǎn)企業(yè)已簽訂出口合同的交通運輸工具和機器設(shè)備，在其退稅憑證尚未收集齊全的情況下，可憑出口合同、銷售明細(xì)賬等，向主管稅務(wù)機關(guān)申報免抵退稅。在貨物向海關(guān)報關(guān)出口后，應(yīng)按規(guī)定申報退（免）稅，并辦理已退（免）稅的核銷手續(xù)。多退（免）的稅款，應(yīng)予追回。1.已取得增值稅一般納稅人資格。2.已持續(xù)經(jīng)營2年及2年以上。

3.生產(chǎn)的交通運輸工具和機器設(shè)備生產(chǎn)周期在1年及1年以上。4.上一凈資產(chǎn)大于同期出口貨物增值稅、消費稅退稅額之和的3倍。5.持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生逃稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為。

（三）過渡時期的出口業(yè)務(wù)的計算方法不變

生產(chǎn)企業(yè)在2014年1月1日之前已按原辦法申報單證不齊或者信息不齊的出口貨物勞務(wù)及服務(wù)，在2014年1月1日后應(yīng)及時收齊有關(guān)單證、進(jìn)行預(yù)申報，并在單證齊全、信息通過預(yù)申報核對無誤后進(jìn)行免抵退稅正式申報。正式申報時，只計算免抵退稅額，不計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額。

五、申報數(shù)據(jù)調(diào)整問題

生產(chǎn)企業(yè)已申報免抵退稅的出口貨物，如果發(fā)生退運或者改為免稅或征稅的，應(yīng)在上述情形發(fā)生的次月增值稅納稅申報期內(nèi)用負(fù)數(shù)申報沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會計制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

提示：無論本，還是跨統(tǒng)一為全部采用負(fù)數(shù)沖減的方式。

【政策依據(jù)】《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號）第二條第（十二）項。

六、申請注銷退（免）稅資格認(rèn)定的問題

出口企業(yè)或其他單位申請注銷退（免）稅資格認(rèn)定，如向主管稅務(wù)機關(guān)聲明放棄未申報或已申報但尚未辦理的出口退（免）稅并按規(guī)定申報免稅的，視同已結(jié)清出口退稅稅款。

【政策依據(jù)】《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第65號）第一條。

第三篇：出口企業(yè)退(免)稅申報注意事項

出口企業(yè)退（免）稅申報注意事項

（201312）

一、文件依據(jù)

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報辦法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年61號）

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第65號）

3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年12號）

4.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅【2012】39號）

二、出口企業(yè)退（免）稅申報注意事項

《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報辦法的公告》（稅務(wù)總局公告2013年61號）（以下簡稱61號公告）及《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅有關(guān)問題的公告》（稅務(wù)總局公告2013年第65號）自2014年1月1日起施行，出口企業(yè)在退（免）稅申報過程中有如下注意事項：

（一）自2014年1月1日起，出口企業(yè)或其他單位出口適用增值稅免稅政策的貨物勞務(wù)，在向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅、消費稅免稅申報時，不再報送《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》及其電子數(shù)據(jù)。出口貨物報關(guān)單、合法有效的進(jìn)貨憑證等留存企業(yè)備查的資料，應(yīng)按出口日期裝訂成冊。

（二）企業(yè)出口貨物勞務(wù)及適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)在正式申報出口退（免）稅之前，應(yīng)通過廣州市國家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅大廳2號窗口或到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行預(yù)申報。如果審核發(fā)現(xiàn)申報退（免）稅的憑證沒有對應(yīng)的管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息不符的，企業(yè)應(yīng)按下列方法處理：

1.屬于憑證信息錄入錯誤的，應(yīng)更正后再次進(jìn)行預(yù)申報；

2.屬于未在“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”中進(jìn)行出口貨物報關(guān)單確認(rèn)操作或未按規(guī)定進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證操作的，應(yīng)進(jìn)行上述操作后，再次進(jìn)行預(yù)申報；

3.除上述原因外，若發(fā)票認(rèn)證后超3個月或在“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”提交報關(guān)單信息超3個月仍無電子信息的，可填寫《出口企業(yè)信息查詢申請表》（見附件1）,將缺失對應(yīng)憑證管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息不符的數(shù)據(jù)和原始憑證報送至主管稅務(wù)機關(guān)，并按《出口企業(yè)信息查詢申請表》的序號將對應(yīng)的原始憑證復(fù)印件裝訂成冊，向主管稅務(wù)機關(guān)報送。

（三）出口企業(yè)在預(yù)申報和生成正式申報數(shù)據(jù)（含生產(chǎn)企業(yè)在生成明細(xì)和匯總數(shù)據(jù)）時，必須選擇遠(yuǎn)程申報。

（四）出口企業(yè)在出口退稅申報系統(tǒng)采集退稅申報明細(xì)數(shù)據(jù)時，對存在《國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號）附件21《退（免）稅貨物、標(biāo)識對照表》以及65號公告附件3《生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物業(yè)務(wù)類型對照表》所列業(yè)務(wù)之一的，必須在“業(yè)務(wù)類型”中勾選相關(guān)標(biāo)識。

由于出口退稅申報系統(tǒng)“業(yè)務(wù)類型”未完整，因此符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）第九條第（四）項規(guī)定的生產(chǎn)企業(yè)，申報符合該規(guī)定的出口貨物的免抵退稅明細(xì)數(shù)據(jù)時，必須在出口退稅明細(xì)數(shù)據(jù)“備注”欄中錄入“XTHH”。

（五）在61號公告生效后，因出口退稅申報系統(tǒng)暫未升級，生產(chǎn)企業(yè)在申報過程中需注意：

1.在出口退稅申報系統(tǒng)中只能錄入單證收齊（不包括61號公告生效前已按原辦法申報的單證不齊或者信息不齊的明細(xì)）的免抵退稅申報明細(xì)。

2.生產(chǎn)企業(yè)在預(yù)申報及正式申報時都需按單證收齊錄入，在預(yù)審后若有電子信息缺失的明細(xì)記錄不得進(jìn)行正式申報。

3.生產(chǎn)企業(yè)在增值稅申報時需按實際發(fā)生額填列當(dāng)期出口收入，需根據(jù)當(dāng)期免抵退稅正式申報（單證收齊、信息收齊）的出口銷售額計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報在當(dāng)期《增值稅納稅申報表附列資料

（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項稅額”欄（第18欄）及《免抵退稅申報匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第25欄）。

進(jìn)出口稅收管理科

2013-12-23

第四篇：出口企業(yè)申報問題

問題集錦] 生產(chǎn)企業(yè)免抵退申報常見問題

時間:2009-10-20 01:04來源:上海出口退稅網(wǎng) 作者:上海出口退稅網(wǎng) 點擊: 858

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免抵退申報常見問題匯總。

上海出口退稅網(wǎng)針對生產(chǎn)企業(yè)在免抵退申報過程中出現(xiàn)的問題，一直予以關(guān)注，我們將陸續(xù)搜集整理，范圍包括：單證錄入、口岸操作、預(yù)審正審、疑點反饋、貿(mào)易方式、轉(zhuǎn)內(nèi)銷、帳務(wù)處理等等方面，在網(wǎng)站上刊登，請讀者持續(xù)關(guān)注。

1.前期單證資料錄錯，當(dāng)期審核無法通過，如何解決？

解決方法：紅沖處理

⑴單證收齊的紅沖方法：在“生成出口貨物沖減明細(xì)”中選擇要沖減的數(shù)據(jù)，點擊紅字按鈕“沖減出口中”即可；

⑵單證不齊紅沖方式：首先要收齊錯誤的單證：在“收齊出口單證明細(xì)錄入”中選擇錯誤的單證，做收齊處理，接著在“生成出口貨物沖減明細(xì)“選定前期錄錯的單證，點擊”沖減出口“鍵處理，此時沖減時錄入資料中“單證不齊標(biāo)志”欄必須為空，最后在“出口貨物明細(xì)錄入”（（即當(dāng)期單證明細(xì)錄入）中錄入正確的數(shù)據(jù)。

注意事項：在發(fā)現(xiàn)單證不齊數(shù)據(jù)有錯誤時，只要不是當(dāng)月錄入的數(shù)據(jù)不要急于修改，等到單證收齊的月份再一起處理。

2.報關(guān)單出現(xiàn)”CIF”價，如何處理？

解決方法：

⑴如果中國電子口岸出口退稅系統(tǒng)中有數(shù)據(jù)，則按系統(tǒng)顯示該報關(guān)單數(shù)據(jù)的“統(tǒng)計美元價“作為該報關(guān)單的報關(guān)金額。

⑵如果電子口岸系統(tǒng)還無法查詢到該數(shù)據(jù)時，就按報關(guān)單復(fù)印件上的“總價“扣減掉”運費“和”保費“之后的金額作為報關(guān)金額。

說明：以上兩種情況計算出來的報關(guān)金額基本上是相一致的。如果有誤差，申報時稅務(wù)機關(guān)可以手工調(diào)整通過。

3.三聯(lián)報關(guān)資料已經(jīng)全部收齊，預(yù)審反饋信息中為什么還會出現(xiàn)“無此報關(guān)單”的錯誤信息？

解決方法：這是由于企業(yè)申報的進(jìn)出口數(shù)據(jù)需要同海關(guān)的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，而海關(guān)的電子數(shù)據(jù)從海關(guān)總署經(jīng)國家稅務(wù)局到地方稅務(wù)局需要一定的時間，這樣就會出現(xiàn)企業(yè)已經(jīng)取得三聯(lián)報關(guān)單，而海關(guān)的電子數(shù)據(jù)還沒有傳送到市國稅局的情況，這是申報企業(yè)的數(shù)據(jù)在稅務(wù)機關(guān)掌握的海關(guān)信息無法找到的，進(jìn)而會出現(xiàn)“無此報關(guān)單”的疑點。企業(yè)對此情況不需要進(jìn)行手工修改信息，只需如實讀入預(yù)審反饋信息，并做“稅務(wù)機關(guān)信息反饋處理”即可。

4．出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷應(yīng)如何處理？

解決方法：

⑴先在“收齊出口單證明細(xì)錄入”中做收齊“BH”處理事；

⑵然后在：生成出口貨物沖減明細(xì)“中選定此單，點擊“沖減出口中”鍵做出口沖減處理；

⑶填寫《出口貨物視同內(nèi)銷征稅進(jìn)項稅額抵扣申請表》、《出口視同內(nèi)銷貨物單票對應(yīng)情況表》，應(yīng)附送出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）原件經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)稅收管理員審核確認(rèn)后，據(jù)以向納稅申報窗口辦理進(jìn)項稅額抵扣調(diào)整及納稅申報手續(xù)。

5.為何錄入當(dāng)期數(shù)據(jù)后，預(yù)審回來的反饋信息數(shù)據(jù)與系統(tǒng)數(shù)據(jù)不相一致？

解決方法：每次從稅務(wù)局拷回的不管是明細(xì)反饋信息還正式反饋信息，當(dāng)把反饋信息讀入后，還需進(jìn)行“稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理”，只有經(jīng)過處理之后，才能替換所有系統(tǒng)的原始數(shù)據(jù)，這樣才能與稅務(wù)局反饋回來的信息數(shù)據(jù)相一致。6.在匯總表中出現(xiàn)當(dāng)期出口銷售額與納稅申報表有差額應(yīng)如何處理？

解決方法：在下個月增值稅申報時，調(diào)整“免、抵、退出口貨物銷售額”，如果在匯總表中“與增值稅納稅申報表差額”為正數(shù)時，出口銷售額應(yīng)加上差額作為當(dāng)期出口銷售額，反之，如果差額為負(fù)數(shù)，就扣減差額作為當(dāng)期出口銷售額。

7．電子口岸界面進(jìn)去時出現(xiàn)“登陸失敗，文件認(rèn)證失效，errcode=53120!”提示時，應(yīng)如何處理？

解決方法：點擊“一鍵修復(fù)”下載EportRepair壓縮包并點擊，出現(xiàn)“一鍵修復(fù)”界面，按提示處理即可。

8.如果當(dāng)月增值稅有期末留抵稅額時，免抵退申報數(shù)據(jù)有何影響？

解決方法：由于當(dāng)月增值稅有期末留抵稅額，會導(dǎo)致當(dāng)月免抵退申報的匯總表“當(dāng)期應(yīng)退稅額”產(chǎn)生數(shù)據(jù)，那么在下月申報增值稅數(shù)據(jù)時，應(yīng)在增值稅申報表“免抵退應(yīng)退稅額”欄錄入上月“當(dāng)期應(yīng)退稅額“所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，補交此筆稅額。這樣才能與免抵退申報系統(tǒng)中“增值稅申報表項目錄入”當(dāng)中的數(shù)據(jù)相一致。

9.出現(xiàn)“本月單證不齊出口銷售額與申報明細(xì)表數(shù)據(jù)不相一致”的現(xiàn)象是怎么回事？

解決方法：這是由于在生成匯總申報表后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤，重新撤銷匯總生成，修改數(shù)據(jù)后對增值稅和免抵退匯總表沒有重新更新所造成的。應(yīng)同時刪除前期錄入的“增值稅申報表項目錄入”和“免抵退匯總表明細(xì)錄入”，重新錄入即可。

10.稅務(wù)機關(guān)信息反饋中，出錯信息:美元離岸價超過海關(guān)的2%？

解決方法：查看下數(shù)據(jù)中美元離岸價的金額有沒有錄錯或是錄入的金額是CIF價。

11.電子口岸進(jìn)口付匯交單時提示”對申報數(shù)據(jù)簽名,做PEM編碼失敗”是怎么回事?

解決方法:在IE屬性中清除歷史數(shù)據(jù),重新啟動電腦后,錄入:219.142.41.123網(wǎng)址進(jìn)行重新交單即可.如果還是不行的話,就在電子口岸首頁工具欄的IE選項里操作刪除文件和清除歷史數(shù)據(jù),再重新登陸即可.

第五篇：企業(yè)申報注意事項

企業(yè)進(jìn)口貼息資金申報材料注意事項：

一、項目申報

? 企業(yè)材料一式三份，[待各市、縣（區(qū)）商務(wù)局（外經(jīng)貿(mào)局）預(yù)審?fù)ㄟ^后正式裝訂]

? 企業(yè)將蓋章后的材料提交至所在市、縣（區(qū)）商務(wù)局（外經(jīng)貿(mào)局）。各市、擴權(quán)縣商務(wù)局（外經(jīng)貿(mào)局）將材料審核匯總后，送當(dāng)?shù)刎斦块T會審、蓋章，然后將匯總表、企業(yè)材料一式兩份（三份中的一份留存地方備查）、電子數(shù)據(jù)（光盤，申請表、匯總表統(tǒng)一使用EXCEL格式）以及有關(guān)材料的原件上報至省商務(wù)廳產(chǎn)業(yè)處（省機電辦）。

二、申報時間

? 申報時間（以商務(wù)部正式通知為準(zhǔn)）：

企業(yè)于2012年4月？？日前將材料送各市、擴權(quán)縣外經(jīng)貿(mào)局預(yù)審。各市、擴權(quán)縣外經(jīng)貿(mào)局于4月？？日前將本地區(qū)“申請進(jìn)口貼息資金匯總表”電子郵件報送至省機電辦初審；初審?fù)ㄟ^，再將企業(yè)所有材料及電子數(shù)據(jù)報送至省機電辦。

? 逾期不再受理。

三、申報材料格式說明

申報材料全省統(tǒng)一格式、統(tǒng)一字體、統(tǒng)一目錄排序。模版、樣表等已下發(fā)。

?

1、封面

封面及字體字號、目錄、材料裝訂順序、表格（EXCEL）全部按照《樣

本格式》與內(nèi)容；封面統(tǒng)一用白色銅版紙。光盤粘在封面第一頁反面，并寫上企業(yè)名稱。

?

2、《貼息資金申請報告》正文

正文字體字號用仿宋4號，段落標(biāo)題用黑體小3號，總題目用黑體3

號，左右邊距留2.5厘米，紙張尺寸A4。

?

3、企業(yè)的申請匯總表、分表統(tǒng)一為EXCEL格式。

注1:如果企業(yè)申報項目涉及多個目錄，如既有裝備類又有資源類、或既有技術(shù)類又有裝備類等，須附匯總表。如申報項目只涉及一個目錄，不用附匯總表。）

注2：申請表必須經(jīng)當(dāng)?shù)赝饨?jīng)貿(mào)局和財政局蓋章。

?

4、光盤內(nèi)的內(nèi)容包括：申請報告、申請說明、申請表、匯總表。?

5、原件包括：報關(guān)單、項目確認(rèn)書、設(shè)備清單、免稅證明。企業(yè)提供的原件放入信封，并寫上企業(yè)名稱及聯(lián)系人。相關(guān)原件預(yù)審后暫存地方商務(wù)局備查，待省機電辦審核完上報商務(wù)部后退還企業(yè)。

四、申報注意事項

（一）申請報告要求：

1、內(nèi)容完整。應(yīng)有企業(yè)法定代表人簽字。內(nèi)容包括：企業(yè)基本情況、進(jìn)口用途、預(yù)計可產(chǎn)生的效益、近三年有無違法違規(guī)行為、是否拖欠政府性基金、申請貼息的進(jìn)口產(chǎn)品、技術(shù)是否享受其它財政資助等。其中，預(yù)計可產(chǎn)生的效益需作重點說明。

（二）申報說明要求：

1、各項目填寫齊全，有法定代表人或授權(quán)人簽字。

（三）材料齊全性要求（見模版）：

?

1、企業(yè)法定代表人簽字的貼息資金申請報告，及申報說明（《辦法》附表1）；

?

2、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）；

3、《進(jìn)口貼息資金申請表》（《辦法》附表2）及電子數(shù)據(jù)（EXCEL格式）。光盤粘在封面第一頁反面，并寫上企業(yè)名稱。

? 外，還需根據(jù)實際進(jìn)口情況，按照先進(jìn)技術(shù)、重要裝備（含“鼓勵發(fā)展的重點行業(yè)”）、資源性產(chǎn)品和原材料三類分別填寫、上報表格及電子數(shù)據(jù)。

?

4、進(jìn)口產(chǎn)品訂貨合同（復(fù)印件）；

?

5、《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)口貨物報關(guān)單》（復(fù)印件）；

?

6、進(jìn)口“鼓勵發(fā)展的重點行業(yè)”項下的設(shè)備，需提供《國家鼓勵發(fā)展的內(nèi)外資項目確認(rèn)書》（含進(jìn)口設(shè)備清單，復(fù)印件）、《進(jìn)出口貨物征免稅證明》（復(fù)印件）及《進(jìn)口貨物報關(guān)單》（復(fù)印件）。進(jìn)口《目錄》第44項下的設(shè)備，不需提交《國家鼓勵發(fā)展的內(nèi)外資項目確認(rèn)書》，但需提交科技部、國家發(fā)展改革委等部門的認(rèn)定文件。

?

7、進(jìn)口技術(shù)的，提供上述1－3條及技術(shù)進(jìn)口合同（復(fù)印件）、銀行

出具的注明技術(shù)進(jìn)口合同號的付匯憑證（復(fù)印件）、《技術(shù)進(jìn)口合同登記證書》、《技術(shù)進(jìn)口合同數(shù)據(jù)表》。

? 以上材料均需加蓋企業(yè)公章，復(fù)印件要清晰。

（四）《進(jìn)口貼息資金申請表》填寫要求（可參考樣表）：

1、申請企業(yè)：進(jìn)口產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)是《進(jìn)口貨物報關(guān)單》上的收貨單位；進(jìn)口技術(shù)的，應(yīng)當(dāng)是《技術(shù)進(jìn)口合同登記證書》上的技術(shù)使用方。

2、按各報關(guān)單列明的項目獨立填報，不得合并填報。

3、海關(guān)報關(guān)單號/技術(shù)合同號：進(jìn)口產(chǎn)品的，應(yīng)填寫18位海關(guān)報關(guān)單號；進(jìn)口技術(shù)的，應(yīng)填寫技術(shù)合同號；

4、商品稅號/技術(shù)目錄編號：進(jìn)口產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)是《進(jìn)口貨物報關(guān)單》上的商品編碼，應(yīng)與《目錄》列明的商品編碼一致；進(jìn)口技術(shù)的，可不填；

5、對“鼓勵進(jìn)口的重要裝備”，按照《目錄》列明的商品編碼、商品名稱和技術(shù)參數(shù)確定；未列明商品編碼的，按商品名稱和商品功能核定；成套設(shè)備分散報關(guān)的，核定申報產(chǎn)品是否為成套設(shè)備的組成部分；對“鼓勵發(fā)展的重點行業(yè)”項下進(jìn)口的設(shè)備和零部件，應(yīng)核對申請貼息的產(chǎn)品是否列入《國家鼓勵發(fā)展的內(nèi)外資項目確認(rèn)書》所附的進(jìn)口設(shè)備清單，且是否屬于《進(jìn)出口貨物征免稅證明》認(rèn)定免稅進(jìn)口的產(chǎn)品；

因關(guān)稅為零等而無法獲得免稅證明的，企業(yè)需在材料中附相關(guān)證明或說明材料；地方商務(wù)部門將核實產(chǎn)品是否不在《國內(nèi)投資項目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》中；

對“資源性產(chǎn)品、原材料”按照海關(guān)稅則號進(jìn)行核定，有含量要求的，按含量審核。

6、商品技術(shù)規(guī)格：《目錄》中對進(jìn)口產(chǎn)品有技術(shù)參數(shù)要求的，在應(yīng)列明該產(chǎn)品對應(yīng)的實際參數(shù)，并注明參數(shù)在所附材料中的頁碼。如果企業(yè)提交的進(jìn)口合同中未列明商品技術(shù)參數(shù)的，需提供產(chǎn)品說明書等相應(yīng)證明材料。產(chǎn)品的實際參數(shù)應(yīng)符合《目錄》的要求。

7、進(jìn)口銅精礦、鋅精礦、鉛精礦和鈷精礦等礦產(chǎn)品的，應(yīng)在“商品技術(shù)規(guī)格”欄內(nèi)注明銅、鋅、鉛或鈷等的含量，并提供證明材料。

8、實際進(jìn)口額：進(jìn)口產(chǎn)品的，與報關(guān)單上的金額一致；進(jìn)口技術(shù)的，與付匯憑證和《技術(shù)進(jìn)口合同數(shù)據(jù)表》上的付匯金額一致。以非美元作為計價幣種的，應(yīng)將進(jìn)口額折算成美元。折算率參照國家外匯管理局公

布的2011年第12期《各種貨幣對美元折算率表》（國家外匯管理局網(wǎng)址：http://）。

9、“備注”欄：注明產(chǎn)品或技術(shù)在《目錄》中對應(yīng)的具體序號及產(chǎn)品原產(chǎn)國（地區(qū)）。正確格式：“符合目錄第幾部分第幾項原產(chǎn)國：？？”

（五）《進(jìn)口貨物報關(guān)單》要求（產(chǎn)品類）：

1、海關(guān)簽發(fā)日期在2011年1月1日至2011年12月31日之間

2、貿(mào)易方式為一般貿(mào)易。

3、進(jìn)口產(chǎn)品的報關(guān)完成日期以進(jìn)口貨物報關(guān)單海關(guān)簽發(fā)日期為準(zhǔn)。

（六）付匯憑證要求（技術(shù)類）：

已取得銀行出具的付匯憑證。付匯日期在2011年1月1日至2011年12月31日之間。（進(jìn)口技術(shù)需要提交《技術(shù)進(jìn)口合同登記證書》和《技術(shù)進(jìn)口合同數(shù)據(jù)表》）

（七）合同要求：

1、申請企業(yè)應(yīng)當(dāng)是合同的簽約單位。技術(shù)進(jìn)口合同中不得含有違背《技術(shù)進(jìn)出口管理條例》的條款。

（八）鼓勵發(fā)展的重點行業(yè)的確定

1、根據(jù)《國家鼓勵發(fā)展的內(nèi)外資項目確認(rèn)書》中確定的產(chǎn)業(yè)政策審批條目，在《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2005年本》中找到對應(yīng)的條目名稱，該條目名稱應(yīng)與《進(jìn)口貼息資金申請表》備注中標(biāo)明的《目錄》中的條目對應(yīng)，且項目內(nèi)容包含在《目錄》的條目中。

2、對于重點行業(yè)的第44項，申報企業(yè)名稱應(yīng)與科技部、國家發(fā)展改

革委等部門認(rèn)定文件中的企業(yè)名稱一致。

注：2011年6月1日后核準(zhǔn)備案的鼓勵發(fā)展的重點行業(yè)項下的進(jìn)口設(shè)備應(yīng)對應(yīng)國家發(fā)改委2011版《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》。特殊情況企業(yè)應(yīng)及時報地方商務(wù)部門。

浙江省2011企業(yè)申報材料中的問題：

1、書面材料與電子數(shù)據(jù)不符

2、電子數(shù)據(jù)填報不規(guī)范（表格格式、項目填寫）

3、申報材料不齊（合同、參數(shù)證明材料等）

4、貿(mào)易方式不是一般貿(mào)易（合資合作設(shè)備、小額邊境貿(mào)易、加工貿(mào)易）

5、報關(guān)單號填寫不準(zhǔn)確，有的填寫了預(yù)錄入號

6、報關(guān)單收貨單位與申報單位不符

7、進(jìn)口產(chǎn)品不在目錄范圍內(nèi)

8、技術(shù)參數(shù)不符合要求

9、企業(yè)技術(shù)中心認(rèn)定文件的依托單位與申報企業(yè)不同

10、《項目確認(rèn)書》中產(chǎn)業(yè)政策審批條目與《鼓勵目錄》鼓勵發(fā)展的重

點行業(yè)不符

11、鼓勵行業(yè)項下進(jìn)口產(chǎn)品不在設(shè)備清單或免稅清單上

12、無海關(guān)數(shù)據(jù)

浙江省機電辦

2012年3月21日