第一篇：小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報操作說明

重慶市國家稅務(wù)局

小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報納稅

操作指南

為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，全面提高網(wǎng)上申報服務(wù)的效率和質(zhì)量，方便增值稅小規(guī)模納稅人通過多種方式辦理申報業(yè)務(wù)，重慶市國家稅務(wù)局最新開通了適合增值稅小規(guī)模納稅人的網(wǎng)上申報服務(wù)。

一、什么是小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報？

小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報系統(tǒng)是針對增值稅小規(guī)模納稅人的辦稅特點(diǎn)而最新開發(fā)的Web方式（B/S）的網(wǎng)上申報系統(tǒng)，即納稅人無需安裝客戶端軟件，通過互聯(lián)網(wǎng)使用IE瀏覽器直接登錄重慶市國家稅務(wù)局指定的申報網(wǎng)址，由納稅人自行完成填表、申報、繳稅等操作，是一種方便、高效、快捷的申報方式。

二、小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報可辦理哪些申報業(yè)務(wù)？

凡已辦理國稅稅務(wù)登記證的小規(guī)模納稅人（實(shí)行定期定額征收的納稅人除外）或純所得稅納稅人，均可申請開通網(wǎng)上申報業(yè)務(wù)，在網(wǎng)上進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅、所得稅稅種的申報、繳稅以及完成稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的財(cái)務(wù)報表報送。

三、實(shí)行網(wǎng)上申報有哪些優(yōu)點(diǎn)？

1、方便。您可以不受時間和場地的限制，在規(guī)定期限內(nèi)通過敲擊鍵盤和輕點(diǎn)鼠標(biāo)，即可足不出戶的輕松完成納稅申報。

2、快捷。在規(guī)定期限內(nèi)，每日24小時全天候進(jìn)行納稅申報，避免您到辦稅服務(wù)

廳辦理申報時往返奔波和排隊(duì)等候。

3、高效。小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報系統(tǒng)操作簡便，實(shí)時性好，中間環(huán)節(jié)少，可以有效減輕財(cái)務(wù)人員的勞動強(qiáng)度。

4、低廉。網(wǎng)上申報可以為納稅人節(jié)省以往上門申報所支付的交通、人工等成本費(fèi)用。

四、小規(guī)模納稅人使用網(wǎng)上申報前的準(zhǔn)備工作？

1、由小規(guī)模納稅人自愿向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面申請開通網(wǎng)上申報業(yè)務(wù)；

2、網(wǎng)上繳稅的納稅人需與稅務(wù)、銀行簽訂《電子申報委托繳稅協(xié)議書》（三方協(xié)議）；

3、納稅人端應(yīng)具備的基本條件：

硬件環(huán)境：一臺支持上網(wǎng)的計(jì)算機(jī)，奔騰2、400MHz以上CPU，128M以上內(nèi)存，硬盤要求100M以上剩余空間。

網(wǎng)絡(luò)環(huán)境：能以任何方式（撥號、寬帶等）連接互聯(lián)網(wǎng)。

操作系統(tǒng)：中文WINDOWS 98/me/2000/NT/XP等，IE瀏覽器6.0，建議使用windows 2000或XP、分辨率設(shè)為1024x768、顏色質(zhì)量設(shè)為32位真色彩。

五、小規(guī)模納稅人使用網(wǎng)上申報注意事項(xiàng)有哪些？

1、納稅人上期月份沒有申報，或當(dāng)期逾期申報的，不允許進(jìn)行網(wǎng)上申報，納稅人應(yīng)到主管國稅分局辦稅服務(wù)廳處理。

凡在辦稅服務(wù)廳已辦理申報的納稅人，不允許再進(jìn)行網(wǎng)上申報，否則會造成重復(fù)申報。

2、納稅人繳稅賬號如有變更，應(yīng)當(dāng)在辦理網(wǎng)上申報納稅的5個工作日前，向主管國稅機(jī)關(guān)辦理變更。納稅人在進(jìn)行網(wǎng)上申報納稅前，必須保證納稅賬戶余額大于當(dāng)期應(yīng)納稅額。

扣款指令由“納稅人自行發(fā)起”，目前同一稅種網(wǎng)上扣款指令發(fā)起次數(shù)僅為一次。

3、使用網(wǎng)上繳稅的納稅人在繳稅成功后，可以到銀行打印電子繳稅憑證，作為繳納稅款的會計(jì)核算憑證。網(wǎng)上申報提示申報成功后，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有錯或需要進(jìn)行修改的，必須攜帶完整準(zhǔn)確的納稅申報表到主管國稅分局辦稅服務(wù)廳進(jìn)行處理。

4、納稅人實(shí)行網(wǎng)上申報納稅，應(yīng)在國稅機(jī)關(guān)規(guī)定的申報和納稅期限內(nèi)辦理納稅申報事宜。網(wǎng)上申報以國稅機(jī)關(guān)服務(wù)器收到申報數(shù)據(jù)的日期為實(shí)際申報日期；申報數(shù)據(jù)有誤或比對不符不予接收，納稅人應(yīng)按照提示重新在網(wǎng)上或到辦稅廳辦理申報。

5、納稅人未按期申報或因納稅賬號有問題造成無法按時劃轉(zhuǎn)稅款、納稅人報送的納稅申報資料錯誤而未被國稅機(jī)關(guān)接收、或通過計(jì)算機(jī)核驗(yàn)被國稅機(jī)關(guān)接收但與納稅人實(shí)際情況不符的，納稅人應(yīng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

6、因計(jì)算機(jī)、通訊線路故障等原因不能通過網(wǎng)上申報納稅的，納稅人應(yīng)到主管國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理申報納稅。

六、小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報操作步驟

第一步：登錄小規(guī)模網(wǎng)上申報平臺，網(wǎng)址：http://218.70.65.69:8001/cqxgm，輸入納稅人識別號、登錄密碼（首次登陸默認(rèn)密碼：666666，登陸后應(yīng)及時修改）；

第二步：報表錄入。選擇頁面左側(cè)當(dāng)期需要申報的稅種對應(yīng)的申報表，進(jìn)行報表數(shù)據(jù)錄入，錄入完畢后可點(diǎn)擊報表下方的【保存】按鈕對數(shù)據(jù)進(jìn)行保存，點(diǎn)擊【校

驗(yàn)】按鈕可對表間數(shù)據(jù)進(jìn)行自動核對確保填報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，點(diǎn)擊【打印】按鈕可直接打印出該報表。

第三步：申報。點(diǎn)擊左側(cè)【申報劃款】標(biāo)簽頁選擇【申報】，輸入密碼（默認(rèn)666666，可在系統(tǒng)功能中進(jìn)行修改），點(diǎn)擊【提交】按鈕

選擇本期需申報的稅種進(jìn)行申報，在申報時如有比對錯誤，可返回【報表錄入】進(jìn)行修改后重新申報。

第四步：劃款。點(diǎn)擊左側(cè)【申報劃款】選擇【劃款】，輸入密碼（默認(rèn)666666，可在系統(tǒng)功能中進(jìn)行修改）點(diǎn)擊【提交】按鈕

核實(shí)本期應(yīng)納稅種和稅額，并確保銀行賬戶余額大于本期應(yīng)納稅額后，根據(jù)提示向?qū)c(diǎn)擊【下一步】，直到完成劃款。

七、常見問題

1.網(wǎng)上申報網(wǎng)址無法訪問？

答：首先，請檢查網(wǎng)址是否輸入正確，在網(wǎng)址輸入時，應(yīng)注意要在英文半角的狀態(tài)下輸入。其次，應(yīng)判斷計(jì)算機(jī)能否正常訪問外網(wǎng)，如公司有網(wǎng)絡(luò)防火墻，請檢查網(wǎng)絡(luò)防火墻或殺毒軟件的安全設(shè)置，推薦使用IE進(jìn)行登陸，盡可能不使用第三方瀏覽器登錄（比如遨游等）。

2.網(wǎng)上申報頁面上的某些項(xiàng)目為什么是灰色的，不能修改（比如企業(yè)信息）？ 答：由于網(wǎng)上申報平臺的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)完全取自于稅務(wù)機(jī)關(guān)已核定的征管信息，系統(tǒng)是不允許企業(yè)任意修改的。

3.如有零申報情況或者某些報表需要報送空表，應(yīng)該如何處理？

答：小規(guī)模網(wǎng)上申報允許零申報或保存空表，操作時只需打開報表，不填入數(shù)據(jù)

直接點(diǎn)擊保存。

4.填報報表界面上的【校驗(yàn)】功能如何使用？

答：【校驗(yàn)】功能可以在已保存當(dāng)前報表的前提下對表間邏輯關(guān)系進(jìn)行審核，減少數(shù)據(jù)出錯的可能。

6.申報的歷史資料如何查詢？

答：申報的歷史資料可在【系統(tǒng)設(shè)置】模塊【查詢】頁面輸入稅款所屬期查詢。

第二篇：重慶市國稅局小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報流程

重慶市國稅局小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報流程

一、網(wǎng)報前的準(zhǔn)備工作：

1、簽訂銀稅三方協(xié)議。

2、填寫申報納稅方式變更申請表并由管理管理部門開通網(wǎng)上申報。

二、網(wǎng)報具體操作流程

1、登陸小規(guī)模網(wǎng)上申報平臺，網(wǎng)址為： http://218.70.65.69:8001/cqxgm，登陸后輸入納稅人識別號以及密碼（初始密碼默認(rèn)為666666，登陸后應(yīng)及時修改，如修改后忘記密碼請與管理員聯(lián)系）

2、錄入報表。選擇頁面左側(cè)當(dāng)期需要申報的稅種對應(yīng)的申報 表，進(jìn)行報表數(shù)據(jù)錄入（需申報增值稅便選擇“增值稅小規(guī)模”選項(xiàng)，需申報企業(yè)所得稅便選擇“所得稅A類”這個選項(xiàng)），錄入后點(diǎn)擊“保存”→“校驗(yàn)”。“校驗(yàn)”按鈕的功能在于對表間數(shù)據(jù)進(jìn)行自動核對，以確保填報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。如需打印該報表則可直接點(diǎn)擊“打印”按鈕。注：如為“零申報”，操作時只需打開報表，不填入數(shù)據(jù)直接保存即可。

3、點(diǎn)擊左上角“申報劃款” →“申報”，輸入申報劃款登陸 密碼（初始密碼為：666666，可在左上角的系統(tǒng)功能中修改），然后再點(diǎn)擊“提交”，此時會出現(xiàn)一個“選擇稅種”的對話框，納稅人需在需申報的稅種前打鉤，然后點(diǎn)擊“下一步”。

4、點(diǎn)擊左上角“申報劃款” →“劃款”，輸入申報劃款登陸 密碼（初始密碼為：666666，可在左上角的系統(tǒng)功能中修改），然后再點(diǎn)擊“提交”。在彈出的對話框中核實(shí)本期應(yīng)納稅種和稅款，根據(jù)提示點(diǎn)擊“下一步”，然后“確認(rèn)并劃款”，當(dāng)提示劃款成功后即完成了整個申報劃款過程。

5、納稅人對于申報情況的查詢：點(diǎn)擊左上角“系統(tǒng)設(shè)置” → “查詢”，輸入稅款所屬期進(jìn)行查詢即可。

第三篇：外貿(mào)企業(yè)、小規(guī)模納稅人免稅申報系統(tǒng)操作

外貿(mào)企業(yè)、小規(guī)模納稅人免稅申報系統(tǒng)操作

下載并安裝外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)V13.1版，從本版本起小規(guī)模納稅人的免稅申報數(shù)據(jù)需在該版本系統(tǒng)中錄入并生成申報數(shù)據(jù)。前提條件為：小規(guī)模納稅人在原小規(guī)模出口退（免）稅申報系統(tǒng)V3.0版中的出口報關(guān)單全部收齊后，即全部辦理完免稅核銷后，再使用外貿(mào)申報系統(tǒng)V13.1版申報免稅數(shù)據(jù)。

一、系統(tǒng)維護(hù)

啟動運(yùn)行外貿(mào)出口退稅申報系統(tǒng)，“系統(tǒng)維護(hù)?系統(tǒng)配置?系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”，修改“計(jì)稅計(jì)算方法”，其中：外貿(mào)企業(yè)選“2”、小規(guī)模納稅人選“3”，如圖：

功能說明：

將“企業(yè)代碼”、“納稅人識別號”更改成小規(guī)模企業(yè)信息配置，當(dāng)“計(jì)稅計(jì)算方法”輸入“3”時，重新登錄申報系統(tǒng)，系統(tǒng)中只存在可申報小規(guī)模企業(yè)的相關(guān)操作功能模塊。

二、免稅出口明細(xì)表的申報操作

（一）免稅出口申報數(shù)據(jù)錄入 進(jìn)入“申報系統(tǒng)操作向?qū)А诙?退稅申報數(shù)據(jù)錄入——免稅出口申報數(shù)據(jù)錄入”界面（如圖1）。

圖1：

進(jìn)入模塊后，開始錄入免稅申報數(shù)據(jù)，本模塊增加了“進(jìn)貨憑證號”及“進(jìn)料登記冊號”字段，如圖2：

圖2：

錄入說明：

1、進(jìn)貨憑證號：如果是增值稅專用發(fā)票，填寫增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼＋發(fā)票號碼共同組成的18位數(shù)字，否則填寫其它退稅憑證的號碼；

2、進(jìn)料登記冊號：海關(guān)進(jìn)料加工登記手冊編號。

（二）生成預(yù)申報數(shù)據(jù)

進(jìn)入“申報系統(tǒng)操作向?qū)А谒牟?生成預(yù)申報數(shù)據(jù)——生成預(yù)申報數(shù)據(jù)”（如圖3）；

圖3：

選擇“退免稅申報——已使用舊設(shè)備退稅及免稅出口申報表”（如圖4），注意：“進(jìn)貨/出口申報表”前的復(fù)選框一定要清空！

圖4：

（三）免稅出口申報數(shù)據(jù)查詢

進(jìn)入“申報系統(tǒng)操作向?qū)А诹?確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)——免稅出口申報數(shù)據(jù)查詢”（如圖5），系統(tǒng)顯示本期申報的免稅出口明細(xì)數(shù)據(jù)（如圖6）。

圖5：

圖6：

（四）打印免稅出口申報明細(xì)表

進(jìn)入“申報系統(tǒng)操作向?qū)А诹?確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)——打印已使用設(shè)備及免稅出口申報數(shù)據(jù)”（如圖5）；系統(tǒng)彈出打印免稅出口明細(xì)申報表頁面（如圖7）； 圖7：

選擇“打印到EXCEL”按鈕后，系統(tǒng)彈出《免稅出口貨物勞務(wù)明明表》的打印預(yù)覽界面（如圖8），調(diào)整好頁邊距后，點(diǎn)擊“打印”即可。

圖8：

（五）確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)

點(diǎn)擊“申報系統(tǒng)操作向?qū)А诹?確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)——確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)”（如圖9）；圖9：

系統(tǒng)彈出對話框，點(diǎn)擊“確定”即可（如圖10）。

圖10：

（六）生成正式申報數(shù)據(jù)

點(diǎn)擊“申報系統(tǒng)操作向?qū)А谄卟?生成正式申報數(shù)據(jù)——生成退（免）稅申報數(shù)據(jù)”（如圖11）；

圖11：

選擇“已用舊設(shè)備退稅及免稅出口申報表”，“進(jìn)貨/出口申報表”的復(fù)選框要清空（如圖12）；圖12：

生成正式申報數(shù)據(jù)時，路徑可自行設(shè)定。可選擇本地申報和遠(yuǎn)程申報。

（一）選擇本地申報時，點(diǎn)擊“瀏覽”（如圖13）選擇正式申報數(shù)據(jù)的存放路徑，系統(tǒng)彈出“選擇目錄”框，雙擊存放文件夾后點(diǎn)擊“選擇”按鈕（如圖14）；

圖13：

圖14： 正式申報數(shù)據(jù)成功生成后，系統(tǒng)彈出對話框（如圖15）。

圖15：

（二）選擇遠(yuǎn)程申報時，將文件生成到申報系統(tǒng)安裝路徑中的“out_port”文件夾中，壓縮包中的命名規(guī)則為“企業(yè)代碼+hz（匯總縮寫）+申報年月”（如圖16）；

圖16：

申報成功后，系統(tǒng)會彈出“數(shù)據(jù)申報情況”信息框（如圖17）；

圖17：

三、撤銷本次免稅申報數(shù)據(jù)

生成申報后，當(dāng)用戶需要對申報數(shù)據(jù)進(jìn)行再調(diào)整或追加時，可執(zhí)行此功能，數(shù)據(jù)從申報轉(zhuǎn)入待申報修改后再重新生成申報。

通過單擊 “申報系統(tǒng)操作向?qū)А诹?確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)——撤銷本次已使用設(shè)備及免稅申報數(shù)據(jù)”進(jìn)行撤銷（如圖15）；

圖15：

輸入需要撤銷數(shù)據(jù)的所屬期后，單擊“確定”（如圖16）；

圖16：

系統(tǒng)彈出“確認(rèn)信息”對話框顯示該所屬期下的可撤銷數(shù)據(jù)，單擊“是”（如圖17）；

圖17：

成功撤銷數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)彈出“提示信息”（如圖18）。

圖18：

第四篇：減免稅申報納稅人使用操作說明

減免稅申報納稅人使用操作說明

各稅種網(wǎng)上申報操作說明

（一）營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)納稅申報表

1、操作概述

(2)在彈出的申報表頁面填寫申報數(shù)據(jù)，填寫完整后點(diǎn)擊右上方暫存，提示暫存成功再點(diǎn)擊附表（如下圖）。

(3)除正常填寫營業(yè)稅附表外還要填寫減免稅申報表點(diǎn)擊“申報”（如下圖）。

(4)在減免稅申報表填寫【減免稅額】（如下圖），此處系統(tǒng)會根據(jù)企業(yè)有效減免認(rèn)定信息顯示企業(yè)能申報的減免事項(xiàng)和稅種。

如果該減免事項(xiàng)為稅基減免（稅率減免），則減免稅申報表中納稅人填寫“減免收入”一欄，系統(tǒng)自動計(jì)算填寫“減免稅額”；如果該減免事項(xiàng)為稅額減免，則減免稅申報表中納稅人填寫“減免稅額”，系統(tǒng)自動計(jì)算填寫“減免收入”。

填寫時注意【減免稅額】需要與主表中該事項(xiàng)【免稅營業(yè)額】×【稅率】＋【免（減）稅額】合計(jì)數(shù)一致，否則主表不能提交。

(5)減免稅申報表填寫完整后暫存，確認(rèn)申報稅款提示“暫存成功”返回營業(yè)稅主表（如下圖）

修改錯誤完畢，重新點(diǎn)擊提交，確認(rèn)申報數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊確定申報成功。

(7)報表在本已提交的報表中顯示，《營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)納稅申報表》申報完成。

2、注意事項(xiàng)

(1)若企業(yè)存在當(dāng)前有效減免稅申請，《營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)納稅申報表》零申報【應(yīng)稅收入】為零，減免稅申報表【減免稅額】也要填寫零，不填寫不能申報。

(2)《營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)納稅申報表》應(yīng)稅收入小于2萬【減免稅額】無需填寫，提交報表時【免（減）稅額】系統(tǒng)會自動帶出，減免稅申報表無需申報。(3)營業(yè)稅減免稅規(guī)則說明及計(jì)算公式

營業(yè)稅超過20000元的，如果納稅人存在減免稅認(rèn)定，就需要納稅人填寫減免稅申報表。

稅率類減免：差額稅率 * 減免稅申報表計(jì)稅依據(jù)（對應(yīng)應(yīng)稅營業(yè)額）減免申報校驗(yàn)： 稅率類: 減免營業(yè)稅的減免收入=主表對應(yīng)稅目的營業(yè)稅的應(yīng)稅收入

該稅率類減免事項(xiàng)下的城建稅和教育費(fèi)附加忽略稅基還是稅率還是稅額的判斷，直接采用減免收入等于減免稅申報表上稅率類減免營業(yè)稅的減免稅額。稅基、稅額：

減免稅申報表營業(yè)稅的減免稅額=主表營業(yè)稅對應(yīng)稅目的減免稅額。

減免稅申報表城建稅的減免稅額=（主表營業(yè)稅應(yīng)納稅額合計(jì)-主表營業(yè)稅已繳稅額合計(jì)-城建稅營業(yè)稅行計(jì)征金額）*對應(yīng)稅率（主表稅率）+主表城建稅減免稅額。減免稅申報表教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加的減免稅額=（主表營業(yè)稅應(yīng)納稅額合計(jì)-主表營業(yè)稅已繳稅額合計(jì)-（教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加計(jì)征金額-城建稅增值稅

(4)在減免稅申報表填寫【減免收入】或【減免稅額】（如下圖），此處系統(tǒng)會根據(jù)企業(yè)有效減免認(rèn)定信息顯示企業(yè)能申報的減免事項(xiàng)和稅種，同時系統(tǒng)顯示企業(yè)可能涉及的自行申報類減免。

如果該減免事項(xiàng)為稅基減免，則減免稅申報表中納稅人填寫“減免收入”一欄，系統(tǒng)自動計(jì)算填寫“減免稅額”；如果該減免事項(xiàng)為稅額減免（稅率減免），則減免稅申報表中納稅人填寫“減免稅額”，系統(tǒng)自動計(jì)算填寫“減免收入”。

填寫時注意【減免收入】或【減免稅額】需要與主表中相關(guān)數(shù)據(jù)一致，否則主表不能提交。

(5)減免稅申報表填寫完整后暫存，確認(rèn)申報稅款提示“暫存成功”返回主表（如下圖）

系統(tǒng)提示附表中【減免收入】合計(jì)數(shù)（2000000）與主表中第7行【免稅收入】（2100000）不一致。納稅人根據(jù)實(shí)際情況修改。

修改錯誤完畢，重新點(diǎn)擊提交，確認(rèn)申報數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊確定申報成功。

(7)報表在本已提交的報表中顯示，《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》申報完成。

2、注意事項(xiàng)

1、若企業(yè)存在當(dāng)前有效減免稅申請，《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)表》如果企業(yè)沒有發(fā)生減免稅業(yè)務(wù)，減免稅申報表也要填寫，不填寫不能申報。

2、《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)表》減免稅申報表中藍(lán)色部分是需要納稅人填寫，其他部分系統(tǒng)公式自動計(jì)算。

（三）中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）表

1、操作概述

登陸系統(tǒng)后的界面為本月需要申報的報表（必報部分，依認(rèn)定）、本月可以申報的其他報表（選報部，依發(fā)生）等各項(xiàng)申報表：

(4)在減免稅申報表填寫【減免收入】或【減免稅額】（如下圖），此處系統(tǒng)會根據(jù)企業(yè)有效減免認(rèn)定信息顯示企業(yè)能申報的減免事項(xiàng)和稅種，同時系統(tǒng)顯示企業(yè)可能涉及的自行申報類減免。

如果該減免事項(xiàng)為稅基減免，則減免稅申報表中納稅人填寫“減免收入”一欄，系統(tǒng)自動計(jì)算填寫“減免稅額”；如果該減免事項(xiàng)為稅額減免（稅率減免），則減免稅申報表中納稅人填寫“減免稅額”，系統(tǒng)自動計(jì)算填寫“減免收入”。

填寫時注意【減免收入】或【減免稅額】需要與主表、附表五中相關(guān)數(shù)據(jù)一致，否則主表不能提交。

(5)減免稅申報表填寫完整后暫存，確認(rèn)申報稅款提示“暫存成功”返回主表（如下圖）

1修改錯誤完畢，重新點(diǎn)擊提交，確認(rèn)申報數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊確定申報成功。

(7)報表在本已提交的報表中顯示，《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》申報完成。

2、注意事項(xiàng)

(1)若企業(yè)存在當(dāng)前有效減免稅申請，《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）》如果企業(yè)沒有發(fā)生減免稅業(yè)務(wù)，減免稅申報表也要填寫，不填寫不能申報。

(2)《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）》減免稅申報表中藍(lán)色部分是需要納稅人填寫，其他部分系統(tǒng)公式自動計(jì)算。

（四）企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(B類)

企業(yè)所得稅納稅申報表(適用于居民企業(yè)核定征收)表樣同預(yù)繳

1、操作概述

登陸系統(tǒng)后的界面為本月需要申報的報表（必報部分，依認(rèn)定）、本月可以申報的其他報表（選報部，依發(fā)生）等各項(xiàng)申報表：

3填寫時注意【減免收入】需要與主表中相關(guān)數(shù)據(jù)一致，否則主表不能提交。(5)減免稅申報表填寫完整后暫存，確認(rèn)申報稅款提示“暫存成功”返回主表（如下圖）。

(6)點(diǎn)擊提交確認(rèn)申報數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動根據(jù)校驗(yàn)規(guī)則進(jìn)行校驗(yàn)。

例：系統(tǒng)提示錯誤信息：

主表:

(7)報表在本已提交的報表中顯示，《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》申報完成。

2、注意事項(xiàng)

(1)若企業(yè)存在當(dāng)前有效減免稅申請，《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(B類)》如果企業(yè)沒有發(fā)生減免稅業(yè)務(wù)，減免稅申報表也要填寫，不填寫不能申報。

(2)《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(B類)》減免稅申報表中藍(lán)色部分是需要納稅人填寫，其他部分系統(tǒng)公式自動計(jì)算。

（五）金融保險營業(yè)稅納稅申報表

1、操作概述

登陸系統(tǒng)后的界面為本月需要申報的報表（必報部分，依認(rèn)定）、本月可以申報的其他報表（選報部，依發(fā)生）等各項(xiàng)申報表：

（1）《金融保險營業(yè)稅納稅申報表》點(diǎn)擊操作下面的按月申報（如下圖）

(4)在減免稅申報表填寫【減免稅入】（如下圖），此處系統(tǒng)會根據(jù)企業(yè)有效減免認(rèn)定信息顯示企業(yè)能申報的減免事項(xiàng)和稅種

注：（a）稅基、稅額類：主表【免（減）稅額】=減免稅申報表【減免稅額】

（b）稅率類：主表【應(yīng)稅營業(yè)額】=減免稅申報表【計(jì)稅依據(jù)】

（c）如果該減免事項(xiàng)為稅基減免（稅率減免），則減免稅申報表中納稅人填寫“減免收入”一欄，系統(tǒng)自動計(jì)算填寫“減免稅額”；如果該減免事項(xiàng)為稅額減免，則減免稅申報表中納稅人填寫“減免稅額”，系統(tǒng)自動計(jì)算填寫“減免收入”

(5)減免稅申報表填寫完整后暫存，確認(rèn)申報稅款提示“暫存成功”返回主表（如下圖）

(6)點(diǎn)擊提交確認(rèn)申報數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動根據(jù)校驗(yàn)規(guī)則進(jìn)行校驗(yàn)

（六）生產(chǎn)經(jīng)營所得投資者個人所得稅申報表

1、操作概述

登陸系統(tǒng)后的界面為本月需要申報的報表（必報部分，依認(rèn)定）、本月可以申報的其他報表（選報部，依發(fā)生）等各項(xiàng)申報表：

(1)《生產(chǎn)經(jīng)營所得投資者個人所得稅申報表》點(diǎn)擊操作下面的按月申報（如下圖）

(2)在彈出的“投資合伙人信息”頁面，點(diǎn)擊相應(yīng)的申報按鈕（如下圖）

(3)在彈出的申報表頁面填寫申報數(shù)據(jù)，填寫完整后點(diǎn)擊右上方暫存，提示暫存成功再點(diǎn)擊附表（如下圖）

(6)減免稅申報表填寫完整后暫存，確認(rèn)申報稅款提示“暫存成功”返回主表（如下圖）

(7)點(diǎn)擊提交確認(rèn)申報數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動根據(jù)校驗(yàn)規(guī)則進(jìn)行校驗(yàn)

若彈出校驗(yàn)錯誤信息提示，根據(jù)提示信息進(jìn)行相關(guān)申報數(shù)據(jù)修正，完成后繼續(xù)提交，直至提示“提交成功”（如下圖）,申報結(jié)束。

3（2）在彈出的“投資合伙人信息”頁面，點(diǎn)擊相應(yīng)的申報按鈕（如下圖）

(3)在彈出的申報表頁面填寫申報數(shù)據(jù)，填寫完整后點(diǎn)擊右上方暫存，提示暫存成功再點(diǎn)擊附表（如下圖）

(4)填寫減免稅申報表點(diǎn)擊“申報”（如下圖）

(5)在減免稅申報表填寫【減免稅額】（如下圖），此處系統(tǒng)會根據(jù)企業(yè)有效減免認(rèn)定信息顯示企業(yè)能申報的減免事項(xiàng)和稅種

注：（a）減免稅申報表【減免稅額】不大于主表【已繳（減免）所得稅額】

52、注意事項(xiàng)

(1)若企業(yè)存在當(dāng)前有效減免稅申請，《生產(chǎn)經(jīng)營所得投資者核定征收個人所得稅申報表》如果企業(yè)沒有發(fā)生減免稅業(yè)務(wù)，減免稅申報表也要填寫，不填寫不能申報。

(2)《生產(chǎn)經(jīng)營所得投資者核定征收個人所得稅申報表》減免稅申報表中藍(lán)色部分是需要納稅人填寫，其他部分系統(tǒng)公式自動計(jì)算。

（八）個人所得稅納稅申報表

1、操作概述

登陸系統(tǒng)后的界面為本月需要申報的報表（必報部分，依認(rèn)定）、本月可以申報的其他報表（選報部，依發(fā)生）等各項(xiàng)申報表：

(1)《個人所得稅納稅申報表》點(diǎn)擊操作下面的按月申報（如下圖）

(2)在彈出的申報表頁面填寫申報數(shù)據(jù)，填寫完整后點(diǎn)擊右上方暫存，提示暫存成功再點(diǎn)擊附表（如下圖）

(6)點(diǎn)擊提交確認(rèn)申報數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動根據(jù)校驗(yàn)規(guī)則進(jìn)行校驗(yàn)

若彈出校驗(yàn)錯誤信息提示，根據(jù)提示信息進(jìn)行相關(guān)申報數(shù)據(jù)修正，完成后繼續(xù)提交，直至提示“提交成功”（如下圖）, 申報結(jié)束。

2、注意事項(xiàng)

(1)若企業(yè)存在當(dāng)前有效減免稅申請，《個人所得稅納稅申報表》如果企業(yè)沒有發(fā)生減免稅業(yè)務(wù)，減免稅申報表也要填寫，不填寫不能申報。

(2)《個人所得稅納稅申報表》減免稅申報表中藍(lán)色部分是需要納稅人填寫，其他部分系統(tǒng)公式自動計(jì)算。

第五篇：試點(diǎn)小規(guī)模納稅人申報案例

試點(diǎn)增值稅小規(guī)模納稅人申報案例

說明：

1、案例中所有收入均為含稅價；

2、《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》以下簡稱主表；

3、《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》以下簡稱附列資料。

【例題一】某建筑企業(yè)當(dāng)月取得建筑收入130萬元，全額申請代開了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月如何申報繳納增值稅？

主表計(jì)稅依據(jù)部分：

主表稅款計(jì)算部分：

【例題二】某建筑企業(yè)當(dāng)月取得建筑收入130萬元，對外全額開具增值稅普通發(fā)票。如果130萬元收入中，包含分包建筑服務(wù)收入27萬元，已取得分包方開具的增值稅普通發(fā)票，自己的建筑收入為103萬元。當(dāng)月如何申報繳納增值稅？

首先，附列資料填寫如下：

通過表中第8欄計(jì)算得出，扣除分包款后的不含稅銷售額為100萬元，繼續(xù)填寫主表：

主表計(jì)稅依據(jù)部分：

主表稅款計(jì)算部分：

【例題三】某建筑企業(yè)當(dāng)月取得建筑收入130萬元，如果130萬收入中包含跨縣（區(qū)）提供的建筑服務(wù)收入27萬元，并在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅，自己的建筑收入為103萬元。當(dāng)月如何申報繳納增值稅？

首先，異地預(yù)繳需要填寫《增值稅預(yù)繳申報表》，繳納增值稅7864.08元：

其次，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。

主表計(jì)稅依據(jù)部分：

主表稅款計(jì)算部分：

【例題四】如果建筑企業(yè)當(dāng)月僅發(fā)生建筑收入20600元，此時可以享受小微優(yōu)惠，免征增值稅。此時不再填列在申報表第一和第二部分，應(yīng)填列于第四部分“免稅銷售額”對應(yīng)欄次。

主表計(jì)稅依據(jù)部分：

主表稅款計(jì)算部分：

如果納稅人登記注冊類型為個體工商戶，此時計(jì)稅依據(jù)部分小微免稅收入20000元應(yīng)填報于主表第9行和第11行。

【例題五】某個體工商戶，當(dāng)月提供咨詢服務(wù)收入10.3萬元，出租住房，收取租金收入1.05萬元。當(dāng)月如何申報繳納增值稅？

首先，個體工商戶出租住房，可享受增值稅減免稅優(yōu)惠，可按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。此類納稅人，需要先填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》：

然后，繼續(xù)填報主表。主表計(jì)稅依據(jù)部分：

主表稅款計(jì)算部分：