第一篇：關(guān)于做好2010年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作的通知2003

關(guān)于做好2010年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作的通知

各子（分）公司？：

根據(jù)四川省鑫福礦業(yè)股份公司對2010年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)的安排，請各公司著手準(zhǔn)備以下資料，全力配合中瑞岳華會計(jì)師事務(wù)所展開審計(jì)工作。至于具體審計(jì)進(jìn)場時間及實(shí)施方案另行通知。

1、營業(yè)執(zhí)照及批準(zhǔn)證書復(fù)印件；組織機(jī)構(gòu)代碼證書復(fù)印件；稅務(wù)登記證(包括地稅國稅)復(fù)印件、一般納稅人認(rèn)證證書復(fù)印件；公司章程及補(bǔ)充文件（若與前次審計(jì)相同，可不再提供）；

2、礦長資格證、礦長安全生產(chǎn)技術(shù)資格證、采礦許可證；煤炭生產(chǎn)許可證；煤礦安全生產(chǎn)許可證；煤炭經(jīng)營許可證書復(fù)印件；（原件備查）

3、董事會成員名單和所有董事會會議決議及股東大會會決議（截止審計(jì)結(jié)束日的）；

4、當(dāng)年納稅申報(bào)表復(fù)印件（所得稅、營業(yè)稅等提供最末一次，增值稅需提供全年）及稅務(wù)檢查報(bào)告復(fù)印件（原件備查），公司享受的稅收優(yōu)惠相關(guān)資料；

5、辦公場地、貨場租賃協(xié)議及合同；與常年法律顧問簽訂的服務(wù)合同

6、銷售客戶合同臺賬、供應(yīng)商合同臺賬、價(jià)格表（以上三者同時提供電子版及紙質(zhì)版）；供銷合同（可先復(fù)印大額的合同，所有合同原件備查）；勞動合同與繳納的社保統(tǒng)籌相關(guān)資料備查；1 /

47、本年年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其會計(jì)附表一套；現(xiàn)金流量表中收到其他與支付其他需提供明細(xì)，涉及合并范圍內(nèi)的現(xiàn)金流量需單獨(dú)予以說明（財(cái)務(wù)部門提供）；

8、試算平衡表、科目余額表、資產(chǎn)盤點(diǎn)表及盤點(diǎn)結(jié)果處理相關(guān)資料、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表復(fù)印件，涉及新開戶及銷戶的提供開戶及銷戶相關(guān)資料（同時提供原件備查，財(cái)務(wù)部門提供）；

9、總分類賬、各明細(xì)分類賬、存貨庫存臺賬（一定要與財(cái)務(wù)口徑相符，財(cái)務(wù)部門提供公司）

10、公司收到的政府補(bǔ)助相關(guān)文件；

11、公司的資產(chǎn)權(quán)屬資料，如車輛行駛證復(fù)印件，房屋權(quán)證、土地使用權(quán)證復(fù)印件（提供原件備查）；

12、所涉及的訴訟相關(guān)資料；

13、與其他單位發(fā)生的大額資金拆借合同；與并表范圍外的關(guān)聯(lián)方所發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易等相關(guān)資料（財(cái)務(wù)部門提供）；

14、配合事務(wù)所人員到金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款卡信息的查詢與打?。ㄓ墒聞?wù)所進(jìn)場后進(jìn)行，財(cái)務(wù)部門提供）

15、所涉及的與所有銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的借款合同及抵押擔(dān)保、承兌協(xié)議、銀行承兌匯票等相關(guān)資料復(fù)印件（提供原件備查，財(cái)務(wù)部門提供）

16、提供所有供應(yīng)商及客戶的聯(lián)系方式，如郵編、郵寄地址、電話等用于函證之用。

17、與2010年公司資產(chǎn)收購或企業(yè)收購相關(guān)的協(xié)議及其他相關(guān) 2 /

4資料；2010年公司新增其他對外投資相關(guān)股東（大）會或董事會會決決議，相關(guān)協(xié)議，出資證明等相關(guān)資料；

18、2010年新執(zhí)行的管理制度、財(cái)務(wù)核算辦法等相關(guān)資料（部分由財(cái)務(wù)部門提供）

19、期后事項(xiàng)相關(guān)資料；如：資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生重大訴訟、仲裁、承諾；資產(chǎn)負(fù)債表日后資產(chǎn)價(jià)格、稅收政策、外匯匯率發(fā)生重大變化；資產(chǎn)負(fù)債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失；資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)行股票和債券以及其他巨額舉債；資產(chǎn)負(fù)債表日后資本公積轉(zhuǎn)增資本；資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生巨額虧損；資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生企業(yè)合并或處置子公司）的性質(zhì)、內(nèi)容，及其對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。無法作出估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)說明原因。對于資產(chǎn)負(fù)債表日之后公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)通過的利潤分配決議，應(yīng)當(dāng)作文字披露。

20、2010年產(chǎn)量及銷量統(tǒng)計(jì)相關(guān)資料（財(cái)務(wù)部門提供）；銷售政策相關(guān)資料

21、與管理層簽訂的目標(biāo)責(zé)任書；公司未來的發(fā)展規(guī)劃（包括但不限于公司的銷售計(jì)劃；公司的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃；公司的固定資產(chǎn)投資計(jì)劃；公司的人員擴(kuò)充計(jì)劃；公司的籌資計(jì)劃（財(cái)務(wù)部門提供）；）2010年年終總結(jié)相關(guān)資料；

22、公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施、行業(yè)背景相關(guān)資料

股份公司本部除需要準(zhǔn)備上述相關(guān)資料外，還要著手準(zhǔn)備以下資料：

1、正式對外報(bào)送的合并財(cái)務(wù)報(bào)表（財(cái)務(wù)部門提供）；/

42、組織結(jié)構(gòu)圖、納入合并范圍的子公司名單；

3、各級次合并財(cái)務(wù)報(bào)表及個別財(cái)務(wù)報(bào)表（財(cái)務(wù)部門提供）；

4、被審計(jì)單位編制的合并工作底稿（財(cái)務(wù)部門提供）；

5、內(nèi)部交易抵消分錄（財(cái)務(wù)部門提供）；

6、內(nèi)部交易事項(xiàng)明細(xì)表等其他合并資料等（財(cái)務(wù)部門提供）。以上資料在本月20號向中瑞岳華會計(jì)師事務(wù)所提供完畢。特此通知！

四川省鑫福礦業(yè)股份有限公司

2011年2月11日/ 4

第二篇：關(guān)于做好2011本市國有企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作的通知

關(guān)于做好2011本市國有企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作的通知

2011-11-02

索取號：AC3309003-2011-010

滬國資委評價(jià)[2011]479號

關(guān)于做好2011本市國有企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作的通知

各委管企業(yè)、委托監(jiān)管單位：

根據(jù)國務(wù)院國資委《中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告管理辦法》（國資委令第5號）、《關(guān)于印發(fā)<上海市國有企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作規(guī)則>的通知》（滬國資委統(tǒng)[2008]758號）及《關(guān)于印發(fā)<上海市國有企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作規(guī)則>的通知（2011年修訂稿）》、《關(guān)于做好2009本市國有企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作的通知》（滬國資委評價(jià)[2009]646號）、《關(guān)于做好2010本市國有企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作的通知》（滬國資委評價(jià)[2010]409號）等有關(guān)規(guī)定，為切實(shí)做好2011本市國有企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、決算審計(jì)委托工作

(一)委托方式

2011年劃入市國資委的企業(yè)，2012年執(zhí)行統(tǒng)一委托制度，但2011財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作要求應(yīng)按市國資委有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

1、市國資委管理企業(yè)（含市國資委直屬辦企業(yè)，下同）根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的不同類別及下級子企業(yè)層級，分別采用以下委托方式：

(1)對已經(jīng)整體上市的市國資委管理企業(yè)（如國際港務(wù)），由董事會、股東會按照公司章程的規(guī)定負(fù)責(zé)選聘中介機(jī)構(gòu)對年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。

(2)11家已經(jīng)開展法人治理結(jié)構(gòu)試點(diǎn)的企業(yè)中，其中董事會具有人事任免權(quán)的企業(yè)，即上汽集團(tuán)、上海電氣、錦江國際集團(tuán)、百聯(lián)集團(tuán)、光明食品集團(tuán)、東方國際6家企業(yè)2011財(cái)務(wù)決算審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)選聘工作將由董事會負(fù)責(zé)。對今后納入試點(diǎn)的企業(yè)，符合相關(guān)條件后，由董事會對擔(dān)任審計(jì)業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行選聘。

(3)市國資委出資多元投資企業(yè)（不包括本地國有多元），按公司章程規(guī)定的選聘會計(jì)師事務(wù)所程序，市國資委作為股東參與表決。

(4)對于國有獨(dú)資集團(tuán)企業(yè)，繼續(xù)實(shí)施由市國資委統(tǒng)一委托的方式選聘中介機(jī)構(gòu)。

(5)市國資委出資的上市股份公司，由董事會提議擬選聘的財(cái)務(wù)決算審計(jì)中介機(jī)構(gòu)，市國資委作為股東以投票權(quán)表決方式，決定聘用意見。

(6)二級及二級以下子企業(yè)的財(cái)務(wù)決算審計(jì)由企業(yè)集團(tuán)按照本通知規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)一委托。以上由企業(yè)自行選聘中介機(jī)構(gòu)的，僅限于審計(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制測試業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)評價(jià)工作仍由國資委進(jìn)行委托。

(以上各企業(yè)名單及具體分類詳見附件1)

2、市國資委委托監(jiān)管企業(yè)，2011財(cái)務(wù)決算審計(jì)由各委托監(jiān)管單位統(tǒng)一委托。委托的方式、會計(jì)師事務(wù)所的資質(zhì)要求等均按本通知執(zhí)行，委托結(jié)果報(bào)市國資委備案。

3、市國資委管理企業(yè)所屬合并范圍內(nèi)的上市公司、外商投資企業(yè)的財(cái)務(wù)決算審計(jì)的委托，按其公司章程規(guī)定選聘會計(jì)師事務(wù)所。但必須嚴(yán)格按照本通知相關(guān)要求實(shí)施事務(wù)所選聘工作。各出資監(jiān)管企業(yè)應(yīng)按照《公司法》要求，認(rèn)真履行股東職責(zé)，行使股東權(quán)利。

(二)委托程序

1、出資監(jiān)管企業(yè)

對除董事會按照公司章程的規(guī)定選聘中介機(jī)構(gòu)的企業(yè)外，由市國資委統(tǒng)一委托的企業(yè)財(cái)務(wù)決 1

算審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所的委托工作按照“公開、公平、公正”的原則要求進(jìn)行：

(1)初審

市國資委結(jié)合上年財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作開展情況，對出資監(jiān)管企業(yè)集團(tuán)主審會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)年限、資質(zhì)、審計(jì)質(zhì)量等進(jìn)行初審，確定需要更換以及擬繼續(xù)聘用的名單。

(2)征詢意見

初審?fù)ㄟ^的，市國資委分別向企業(yè)集團(tuán)及主審會計(jì)師事務(wù)所下發(fā)征詢函（格式詳見附件2），就是否繼續(xù)聘用等事項(xiàng)分別征求企業(yè)以及會計(jì)師事務(wù)所意見；并根據(jù)征詢結(jié)果確定需要更換的名單。

(3)發(fā)放告知書

結(jié)合上述初審以及征詢意見的結(jié)果，市國資委確定2011需更換主審會計(jì)師事務(wù)所的企業(yè)名單，并向企業(yè)發(fā)放告知書（格式詳見附件3）。

(4)隨機(jī)選聘主審事務(wù)所

對于需要更換主審會計(jì)師事務(wù)所的，在市國資委網(wǎng)站上公開發(fā)布選聘公告，并通過隨機(jī)選聘的方式確定新的主審會計(jì)師事務(wù)所。

(5)簽訂集團(tuán)合并及本部業(yè)務(wù)約定書

對市國資委統(tǒng)一委托的企業(yè)，由市國資委、會計(jì)師事務(wù)所、企業(yè)集團(tuán)三方簽訂集團(tuán)合并及本部的業(yè)務(wù)約定書，三方業(yè)務(wù)約定書分別按照審計(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)控測試報(bào)告業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)評價(jià)書業(yè)務(wù)單獨(dú)簽訂（詳見附件4）。企業(yè)集團(tuán)及會計(jì)師事務(wù)所兩方簽訂下屬子企業(yè)業(yè)務(wù)約定書，其審計(jì)內(nèi)容等需符合本通知規(guī)定。

經(jīng)初審無需更換主審事務(wù)所的企業(yè)，由市國資委、企業(yè)集團(tuán)、中介機(jī)構(gòu)直接簽訂三方業(yè)務(wù)約定書。

(6)報(bào)送備案材料

集團(tuán)及下屬子公司整體委托工作結(jié)束以后，將主參審事務(wù)所的情況報(bào)市國資委備案（格式詳見附件5）。

2、委托監(jiān)管企業(yè)

市國資委委托監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)由承擔(dān)托管責(zé)任的單位按照上述程序開展統(tǒng)一委托工作，并于2011年12月20日前，以發(fā)文的形式，將《2011財(cái)務(wù)決算審計(jì)會計(jì)師事務(wù)所備案表》（詳見附件6）以及規(guī)定格式的業(yè)務(wù)約定書報(bào)市國資委備案。

(三)資質(zhì)要求

1、主審會計(jì)師事務(wù)所資質(zhì)要求

承擔(dān)本市國有企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)的主審會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師應(yīng)滿足以下資質(zhì)要求：

(1)注冊會計(jì)師人數(shù)不低于40名（截止2011年10月底）；總部不在本市的會計(jì)師事務(wù)所，其上海分所的注冊會計(jì)師人數(shù)應(yīng)不低于40名(截止2011年10月底)。

(2)具有從事本市國有企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作或市國資委經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作或市國資委重大改制項(xiàng)目審計(jì)的工作經(jīng)驗(yàn)，即擔(dān)任市國資委出資監(jiān)管企業(yè)的主審事務(wù)所或市國資委經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主審事務(wù)所或重大改制審計(jì)主審事務(wù)所，或連續(xù)3年以上擔(dān)任市國資委管理企業(yè)所屬資產(chǎn)總額在1億元以上企業(yè)的參審事務(wù)所，并具有較高的審計(jì)質(zhì)量。

(3)具有符合國家規(guī)定的相應(yīng)資質(zhì)，企業(yè)合并范圍內(nèi)有上市公司（包括一年內(nèi)擬上市公司）、期貨公司、證券公司、基金管理公司的，以及企業(yè)近期擬發(fā)行債券或中期票據(jù)的，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)具有證券期貨從業(yè)資格。

(4)會計(jì)師事務(wù)所近三年內(nèi)沒有被國家有關(guān)部門對其違規(guī)行為予以處罰的記錄，并在承辦國有企業(yè)審計(jì)工作中沒有出現(xiàn)重大審計(jì)質(zhì)量問題和不良記錄。

(5)承擔(dān)企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)的簽字合伙人和簽字注冊會計(jì)師，必須具備同行業(yè)、同等規(guī)

模國有企業(yè)審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理相關(guān)從業(yè)經(jīng)歷，無行業(yè)懲戒等不良從業(yè)記錄。

2、參審會計(jì)師事務(wù)所資質(zhì)要求

承擔(dān)本市國有企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)的參審會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)滿足以下條件：

(1)會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師人數(shù)不低于20名（截止2011年10月底）?？偛坎辉诒臼械模渖虾７炙淖詴?jì)師人數(shù)應(yīng)不低于20名。對審計(jì)企業(yè)集團(tuán)所屬市外子企業(yè)，參審事務(wù)所不要求必須在上海設(shè)立分所。

(2)具有符合國家規(guī)定的相應(yīng)資質(zhì)。

(3)近三年內(nèi)沒有被國家有關(guān)部門對其違規(guī)行為予以處罰的記錄，并在承辦國有企業(yè)審計(jì)工作中沒有出現(xiàn)重大審計(jì)質(zhì)量問題和不良記錄。

(4)承擔(dān)企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)的簽字合伙人和簽字注冊會計(jì)師，必須具備同行業(yè)、同等規(guī)模國有企業(yè)審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理相關(guān)從業(yè)經(jīng)歷，無行業(yè)懲戒等不良從業(yè)記錄。

3、多家會計(jì)師事務(wù)所聯(lián)合審計(jì)的要求

按照企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)有的資產(chǎn)規(guī)模以及戶數(shù)情況，確定主參審事務(wù)所數(shù)量：

(1)合并資產(chǎn)總額在50億元以下的企業(yè)集團(tuán)，原則上只能由1家會計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立審計(jì)；

(2)合并資產(chǎn)總額在50億元以上且區(qū)域分布較廣的，原則上最多可由5家會計(jì)師事務(wù)所聯(lián)合審計(jì)，但應(yīng)確定1家為主審會計(jì)師事務(wù)所。

(3)委托多家事務(wù)所聯(lián)合審計(jì)的，應(yīng)按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1401號的要求，做好協(xié)調(diào)工作，確保決算審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

4、審計(jì)年限的要求

(1)超過5年；對于連續(xù)承擔(dān)企業(yè)決算審計(jì)年限已經(jīng)超過5年的，除本條第（2）款規(guī)定外必須更換（事務(wù)所更換名稱、與其他會計(jì)師事務(wù)所合并或者自身分立的，審計(jì)年限連續(xù)計(jì)算）。

(2)中名列前30位的，連續(xù)審計(jì)年限已經(jīng)達(dá)到5年的，可以延續(xù)3年變更。若上一列入前會計(jì)師事務(wù)所在延續(xù)變更期間須更換審計(jì)報(bào)告的簽字合伙人和簽字注冊會計(jì)師。對正在進(jìn)行重大改制重組或者整體上市的企業(yè)（指重組比例達(dá)到50%以上），若重組當(dāng)年達(dá)到更換年限要求，可延續(xù)一年進(jìn)行更換。

5、退出機(jī)制

對中介機(jī)構(gòu)質(zhì)量檢查不達(dá)標(biāo)的，取消或暫停其參與國有企業(yè)審計(jì)的資質(zhì)；對自行委托但報(bào)告質(zhì)量未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，將暫時收回其委托權(quán)，直至其整改完畢。（按照《市國資委出資企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)中介機(jī)構(gòu)質(zhì)量評價(jià)規(guī)范》執(zhí)行）

(四)集團(tuán)所屬上市公司事務(wù)所選聘要求遵循上述規(guī)定。

二、2011財(cái)務(wù)決算審計(jì)的主要內(nèi)容

2011內(nèi)控測試報(bào)告、財(cái)務(wù)評價(jià)書五大部分。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的規(guī)定，加強(qiáng)內(nèi)部質(zhì)量控制，進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，對經(jīng)審計(jì)的集團(tuán)公司年報(bào)披露的財(cái)務(wù)報(bào)告信息質(zhì)量提高合理保證，并不斷提升內(nèi)控測試報(bào)告及財(cái)務(wù)評價(jià)書的質(zhì)量水平。

(一)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

會計(jì)師事務(wù)所對各企業(yè)集團(tuán)（總公司）合并及非合并范圍內(nèi)國有及國有控股企業(yè)（合并及單戶）財(cái)務(wù)決算報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及會計(jì)報(bào)表附注進(jìn)行審計(jì)，發(fā)表審計(jì)意見，出具審計(jì)報(bào)告。

(二)會計(jì)師事務(wù)所對企業(yè)集團(tuán)（總公司）的財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明，主要包括期初重大調(diào)整事項(xiàng)、非經(jīng)營性損益、政府補(bǔ)助情況、承諾事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、企業(yè)改制情況、國有資產(chǎn)保值增值情況、科技支出、主要業(yè)務(wù)情況、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理、企業(yè)對外借款、其他重要事項(xiàng)等進(jìn)行審核，并出具財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明審核報(bào)告。

(三)會計(jì)師事務(wù)所對財(cái)務(wù)決算報(bào)告中其他指標(biāo)數(shù)據(jù)（指財(cái)務(wù)決算報(bào)表中除上述四張報(bào)表以外的其他附表）按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行復(fù)核并做專項(xiàng)復(fù)核說明。

(四)會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)注程度，以《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的相關(guān)要求為標(biāo)準(zhǔn)，以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念作為指導(dǎo)，參照執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的有關(guān)規(guī)定，開展企業(yè)內(nèi)部控制測試工作，進(jìn)一步提升內(nèi)控測試報(bào)告的質(zhì)量水平。

(五)財(cái)務(wù)評價(jià)書

會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)以“發(fā)展”為主線，以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，運(yùn)用對標(biāo)比較、縱向比較、SWOT分析、杜邦分析法等各種分析方法和手段，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略定位，對企業(yè)的發(fā)展模式、發(fā)展水平、發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展能力等做出客觀評價(jià)，給出建設(shè)性建議。出具財(cái)務(wù)評價(jià)書具體各項(xiàng)工作的要求將在決算審計(jì)工作通知中另行說明。

為促進(jìn)中介機(jī)構(gòu)出具高質(zhì)量的報(bào)告，對審計(jì)報(bào)告、內(nèi)控測試報(bào)告、財(cái)務(wù)評價(jià)書等項(xiàng)目單獨(dú)簽訂業(yè)務(wù)約定書、開展質(zhì)量評分、支付費(fèi)用。

2011財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作質(zhì)量評分包含審計(jì)報(bào)告質(zhì)量、內(nèi)控測試報(bào)告、財(cái)務(wù)評價(jià)書三項(xiàng)內(nèi)容。分別采用百分制進(jìn)行評分。評分結(jié)果作為費(fèi)用支付及今后選聘會計(jì)師事務(wù)所的依據(jù)。對發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)事項(xiàng)將予以通報(bào)，并報(bào)行業(yè)主管部門進(jìn)行處罰。

上述相關(guān)附件請從市國資委網(wǎng)站()下載。

(六)其他事項(xiàng)

1、境外企業(yè)審計(jì)。企業(yè)應(yīng)按照《關(guān)于加強(qiáng)本市國有境外企業(yè)審計(jì)管理工作意見》等規(guī)定，認(rèn)真開展境外企業(yè)的財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作。

2、特殊企業(yè)審計(jì)。對于涉密、境外等無法實(shí)施社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的特殊子企業(yè)或單位，由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對其財(cái)務(wù)決算報(bào)表實(shí)施審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。

3、補(bǔ)充事項(xiàng)審計(jì)。企業(yè)如需補(bǔ)充其他專項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)，可根據(jù)自身的情況填列專項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)清單，并報(bào)市國資委備案。

三、做好審計(jì)實(shí)施工作

2011財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)按照中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求進(jìn)行，并做好以下幾項(xiàng)工作：

(一)認(rèn)真履行主、參審會計(jì)師事務(wù)所職責(zé)

主審會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)全部審計(jì)工作的組織實(shí)施和質(zhì)量控制工作，對出具企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明審核報(bào)告、專項(xiàng)復(fù)核說明、內(nèi)控測試報(bào)告以及財(cái)務(wù)評價(jià)書負(fù)責(zé)；參審會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照市國資委、主審所的審計(jì)工作要求，對集團(tuán)下屬子公司的財(cái)務(wù)決算報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，對出具的審計(jì)報(bào)告以及專項(xiàng)復(fù)核說明負(fù)責(zé)，并應(yīng)積極配合主審事務(wù)所開展專項(xiàng)說明審核、內(nèi)控測試以及財(cái)務(wù)評價(jià)等工作。

(二)及時報(bào)送審計(jì)工作方案

會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)結(jié)合預(yù)審工作開展情況，及時報(bào)送財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作方案。其中，參審會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)在2011年12月25日前向主審會計(jì)師事務(wù)所報(bào)送審計(jì)工作方案，主審會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)在2012年1月15日前向市國資委報(bào)送審計(jì)工作方案。

（三）及時報(bào)送審計(jì)工作結(jié)果

1、主審事務(wù)所應(yīng)于財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明審核報(bào)告、集團(tuán)及母公司專項(xiàng)復(fù)核說明報(bào)送市國資委；于2012年4月1

5日前將集團(tuán)內(nèi)控測試報(bào)告、財(cái)務(wù)評價(jià)書報(bào)送市國資委。未按規(guī)定時間報(bào)送，將依照業(yè)務(wù)約定書的條例處理。

2、企業(yè)應(yīng)于2012年3月31日前將二級子企業(yè)、非合并企業(yè)的審計(jì)報(bào)告、二級子企業(yè)專項(xiàng)復(fù)核說明隨同企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告一并報(bào)送市國資委（含紙質(zhì)文件和電子文檔）。

3、委托監(jiān)管單位應(yīng)按照本文件相關(guān)規(guī)定，做好委托監(jiān)管企業(yè)的審計(jì)實(shí)施工作，并將審計(jì)報(bào)告等報(bào)市國資委。

各區(qū)縣國資監(jiān)管部門可根據(jù)實(shí)際情況，參照執(zhí)行。

其他未盡事項(xiàng)按去年相關(guān)文件規(guī)定辦理。

附件：1.市國資委管理企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)委托方式明細(xì)表（含2011年新劃入市國資委

管理范圍的企業(yè)、直屬管理企業(yè)名單）

2.征詢函

3.會計(jì)師事務(wù)所變更告知書

4.業(yè)務(wù)約定書

5.出資監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)委托工作備案報(bào)告

6.委托監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)會計(jì)師事務(wù)所備案表

二〇一一年十月二十七日

第三篇：中央國企2007財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作的通知

大信會計(jì)師事務(wù)有限公司

關(guān)于中央國企2007財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作的通知

（北京業(yè)務(wù)總部技術(shù)復(fù)核部2007年11月14日下發(fā)）

北京各業(yè)務(wù)部門及其他承辦中央國企、省屬國企業(yè)務(wù)部門：

為了做好中央企業(yè)2007財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作，加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)督與控制，有效提高審計(jì)效率及效果，更好服務(wù)于中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作。根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會統(tǒng)一布置，對北京業(yè)務(wù)總部2007財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

1、各業(yè)務(wù)部門認(rèn)真學(xué)習(xí)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《關(guān)于印發(fā)2007中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表通知》及相關(guān)規(guī)定，作好各項(xiàng)目年報(bào)財(cái)務(wù)決算服務(wù)咨詢工作。

2、2007年財(cái)務(wù)決算工作由于存在已執(zhí)行新準(zhǔn)則及即將執(zhí)行新準(zhǔn)則企業(yè)，因此存在新舊過渡期間不同會計(jì)政策及附注披露的問題，特別提請各業(yè)務(wù)部門密切關(guān)注企業(yè)執(zhí)行制度的情況，分別選擇不同的審計(jì)工作底稿。已經(jīng)執(zhí)行新準(zhǔn)則或尚未執(zhí)行新準(zhǔn)則的單位分別采用不同審計(jì)底稿和會計(jì)報(bào)表附注。對于合并報(bào)表混合型情況，采用會計(jì)報(bào)表及附注也是新舊準(zhǔn)則混合的信息。

3、由于2008年1月1日所有中央國企全面執(zhí)行新準(zhǔn)則，因此今年年審增加對二級以上（含二級企業(yè)）執(zhí)行新會計(jì)準(zhǔn)則期初數(shù)（或合并期初數(shù)）申報(bào)數(shù)進(jìn)行審計(jì)，出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

4、協(xié)助企業(yè)作好財(cái)務(wù)決算的備案工作，主要包括：

（1）、企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)事項(xiàng)的備案：將擬承擔(dān)財(cái)務(wù)決算審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所名單（區(qū)分主審和參審）、資質(zhì)（包括注冊會計(jì)師人數(shù)）、連續(xù)審計(jì)年限等情況報(bào)國資委備案。

（2）、企業(yè)合并范圍情況備案。提交合并范圍情況說明，主要包括企業(yè)總戶數(shù)、所屬企業(yè)樹形結(jié)構(gòu)、與上相比企業(yè)總戶數(shù)、企業(yè)級次變化情況及原因；納入財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的企業(yè)總戶數(shù)、與上合并范圍相比企業(yè)總戶數(shù)變化情況及原因、未納入合并范圍企業(yè)總戶數(shù)及原因等，并提供相關(guān)證明材料。

合并范圍備案包括所有子企業(yè)；已執(zhí)行新準(zhǔn)則的企業(yè)采用比例合并的需要單獨(dú)備案；

（3）、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)備案：重大會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更、消化以前潛虧掛賬、重大業(yè)務(wù)損失、重大資產(chǎn)債務(wù)重組收益或損失（包括較大資產(chǎn)損失減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷）。

（4）執(zhí)行新準(zhǔn)則備案：在2008年執(zhí)行新準(zhǔn)則的企業(yè)，需要向國資委上報(bào)專項(xiàng)報(bào)告，內(nèi)容包括：執(zhí)行新準(zhǔn)則的組織實(shí)施情況、人員培訓(xùn)情況、會計(jì)核算制度的修訂情況、會計(jì)核算系統(tǒng)轉(zhuǎn)換準(zhǔn)備情況、有關(guān)內(nèi)控制度的完善情款、執(zhí)行新準(zhǔn)則對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響測算、執(zhí)行新準(zhǔn)則面臨的主要問題和困難、有關(guān)工作建議等，并附報(bào)管理層的決議、新修訂的會計(jì)核算辦法（或新舊會計(jì)準(zhǔn)則銜接辦法）

（5）、利潤分配方案備案：集團(tuán)及所屬重要子企業(yè)利潤分配方案應(yīng)于財(cái)務(wù)決算上報(bào)前報(bào)國資委備案。

（6）、其他有關(guān)事項(xiàng)說明。如會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)變更，賬銷案存資產(chǎn)損失的銷案情況和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷情況等。

5、作好各項(xiàng)目工作范圍的界定，工作范圍主要包括審計(jì)及復(fù)核內(nèi)容。審計(jì)工作結(jié)果主要是：三級以上（含三級）及重要子公司出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)管理建議書、財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明審計(jì)報(bào)告。對于統(tǒng)一委托項(xiàng)目（華僑城）增加出具內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告、資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查報(bào)告。

復(fù)核工作的主要內(nèi)容是對報(bào)表及指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核、境外子企業(yè)會計(jì)制度與政策差異調(diào)整的合理性復(fù)核、金融子企業(yè)、事業(yè)單位、基建項(xiàng)目決算報(bào)表項(xiàng)目轉(zhuǎn)換的規(guī)范性復(fù)核。

6、各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人一定要關(guān)注審計(jì)報(bào)告的完整性問題，特別附件要齊全，主要包括會計(jì)報(bào)表五張主表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益增減變動表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表）、會計(jì)報(bào)表附注及資質(zhì)證明等材料的齊全。

7、利用其他注冊會計(jì)師工作結(jié)果及內(nèi)部審計(jì)結(jié)果必須考慮執(zhí)行必要的審計(jì)程序。

8、重視對各項(xiàng)目執(zhí)行中的計(jì)劃制定工作。今年的年審要求各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作

好項(xiàng)目預(yù)審工作，及時進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識別，制定有效審計(jì)策略及總體審計(jì)計(jì)劃，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

各項(xiàng)目總體審計(jì)計(jì)劃必須經(jīng)過三級審核批準(zhǔn)后執(zhí)行，項(xiàng)目正式現(xiàn)場審計(jì)前三個工作日，將總體審計(jì)計(jì)劃發(fā)給技術(shù)復(fù)核部審批。

9、各項(xiàng)目事中、事后重大問題的處理及意見，均應(yīng)同時報(bào)技術(shù)復(fù)核部備案，重大問題需要技術(shù)復(fù)核部處理的，必須在提交問題的二個工作日給予明確的回復(fù)意見。

各業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)參照本通知要求，做好中央國企及各省屬國企2007財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作，如審計(jì)過程中存在問題，及時與北京業(yè)務(wù)總部技術(shù)復(fù)核部聯(lián)系。

郵箱：daxincpa@126.com

電話：01082337058；01082330558轉(zhuǎn)8013

大信會計(jì)師事務(wù)有限公司技術(shù)復(fù)核部2007年11月14日

第四篇：關(guān)于做好集中審計(jì)工作的通知

永城煤電控股集團(tuán)有限公司文件

永煤控股?2015?56號

永城煤電控股集團(tuán)有限公司 關(guān)于做好集中審計(jì)工作的通知

各子公司、單位、機(jī)關(guān)部室：

為全面貫徹落實(shí)集團(tuán)公司“兩會”精神，持續(xù)提升企業(yè)管理水平，進(jìn)一步發(fā)揮好內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能，根據(jù)河南能源“關(guān)于開展集中審計(jì)工作的通知”（河南能源?2015?60號）精神，為切實(shí)做好本項(xiàng)工作，現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：

一、組織領(lǐng)導(dǎo)

公司成立審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組： 組 長：曹志安 副組長：張匯臣

成 員：綜合辦公室、資本運(yùn)營部、規(guī)劃發(fā)展部、財(cái)務(wù)部、2

點(diǎn)延伸審計(jì)。

四、審計(jì)方式和步驟

（一）第一階段：永煤集團(tuán)所屬各單位先進(jìn)行自查。自查截止日期為2015年2月26日。

自查期間發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時處理，重大問題要及時報(bào)告永煤集團(tuán)。

（二）第二階段：第一階段自查工作結(jié)束后，永煤集團(tuán)組成審計(jì)組對各單位自查情況進(jìn)行核查。根據(jù)核查結(jié)果，決定是否進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)和延伸審計(jì)。核查截止日期為2015年3月5日。

五、工作要求

（一）各部門、各單位要充分認(rèn)識本次審計(jì)工作對提升企業(yè)運(yùn)營質(zhì)量、堵塞管理漏洞的重要性，務(wù)必高度重視、精心組織，成立審計(jì)自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并嚴(yán)格按要求扎實(shí)開展自查工作，并為審計(jì)工作提供必要的條件。

（二）自查情況根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)以業(yè)務(wù)部門為主體形成總結(jié)報(bào)告，于2015年2月26日前報(bào)永煤集團(tuán)審計(jì)工作辦公室。

聯(lián)系人：韓建明，電話：0370-5197860，***。

永城煤電控股集團(tuán)有限公司

2015年2月9日

主辦：審計(jì)部

永煤控股綜合辦公室 2015年2月9日印發(fā)

第五篇：關(guān)于做好2013財(cái)務(wù)決算備案工作的通知

關(guān)于做好2013財(cái)務(wù)決算

備案工作的通知

集團(tuán)屬各子公司

根據(jù)中國建筑材料集團(tuán)有限公司《關(guān)于做好2013財(cái)務(wù)決算有關(guān)備案工作的通知》要求，2013年繼續(xù)全級次報(bào)送財(cái)務(wù)決算，相關(guān)備案工作主要包括財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍備案、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)備案、境外企業(yè)財(cái)務(wù)決算備案、財(cái)務(wù)決算備案報(bào)送安排等方面情況?，F(xiàn)將先中建材文件轉(zhuǎn)發(fā)給所屬各子公司。

各子公司應(yīng)以正式文件報(bào)送2013年財(cái)務(wù)決算備案報(bào)告，同時應(yīng)報(bào)送文件電子版，其中：電子版報(bào)表應(yīng)于2013年11月9日前報(bào)送，正式文件、其他事項(xiàng)可延期至2013年11月14日報(bào)送。

特此通知。聯(lián)系人及方式：

牛保紅 63908594 lbjcb123@163.com 附件：1.關(guān)于做好2013財(cái)務(wù)決算有關(guān)備案工作的通知

2.2013財(cái)務(wù)決算決算參數(shù)

3.關(guān)于做好2008財(cái)務(wù)決算有關(guān)備案工作的通知（評價(jià)函[2008]264號）

二Ｏ一三年十一月六日