第一篇：金融本科論文實(shí)施細(xì)則

四川廣播電視大學(xué)關(guān)于“中央廣播電視大學(xué)

人才培養(yǎng)模式改革和開放教育試點(diǎn)金融學(xué)專業(yè)本科

集中實(shí)踐環(huán)節(jié)教學(xué)意見”的實(shí)施細(xì)則

廣播電視大學(xué)開放教育各專業(yè)主要培養(yǎng)面向業(yè)務(wù)第一線的應(yīng)用型高等專門人才。金融學(xué)專業(yè)既需具備扎實(shí)的經(jīng)濟(jì)金融理論功底，也要掌握一定的金融操作技巧和工程技能，不僅專業(yè)性強(qiáng)，涉及的面也寬，而一般情況下，學(xué)生缺乏業(yè)務(wù)實(shí)踐。即使是那些在實(shí)務(wù)部門工作的學(xué)員，也難于對(duì)整體金融運(yùn)行準(zhǔn)確把握。為鍛煉培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)際操作能力，增強(qiáng)學(xué)生畢業(yè)后的工作適應(yīng)性，在教學(xué)中必須高度重視集中性實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)。為鍛煉培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)際操作能力，讓學(xué)生掌握一定的金融操作技巧和工程技能，增強(qiáng)學(xué)生畢業(yè)后的工作適應(yīng)性，以實(shí)現(xiàn)開放教育的培養(yǎng)目標(biāo)，即培養(yǎng)面向業(yè)務(wù)第一線的應(yīng)用型高等專門人才，特制定此實(shí)施方案。金融學(xué)專業(yè)集中實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)包括社會(huì)調(diào)查和畢業(yè)論文兩項(xiàng)主要內(nèi)容。集中實(shí)踐環(huán)節(jié)不得免修。第一部分：社會(huì)調(diào)查

一、實(shí)踐內(nèi)容

金融專業(yè)的社會(huì)調(diào)查可采取模擬投資、投資咨詢、專題辯論、實(shí)際投資組合、金融產(chǎn)品設(shè)計(jì)、投資調(diào)查分析、金融業(yè)務(wù)實(shí)習(xí)等形式。

（一）模擬投資：

1、參加模擬投資的同學(xué)應(yīng)先向指導(dǎo)老師提出申請(qǐng)，指導(dǎo)老師認(rèn)定之后方可進(jìn)行。

2、模擬投資的對(duì)象是A股市場(chǎng)與國內(nèi)商品欺貨交易市場(chǎng)交易品種為限。主要分為兩種形式，一種是參加國內(nèi)各個(gè)專業(yè)網(wǎng)站舉行的模擬投資大賽，要求具備報(bào)名記錄，網(wǎng)站的認(rèn)可通知，最后打出交易紀(jì)錄和成績，其社會(huì)調(diào)查的成績由指導(dǎo)老師根據(jù)學(xué)生的成績認(rèn)定；另一種是個(gè)人的虛擬投資，時(shí)間不能少于兩個(gè)月，要求每周必須有操作，學(xué)生必須對(duì)每筆操作的思路與原因作說明，對(duì)操作的可行性指導(dǎo)老師要進(jìn)行認(rèn)證，最后根據(jù)學(xué)生的操作結(jié)果給出成績。

（二）投資咨詢：

1、參加投資咨詢的同學(xué)應(yīng)先向指導(dǎo)老師提出申請(qǐng)，指導(dǎo)老師認(rèn)定之后方可進(jìn)行。認(rèn)可的主要根據(jù)是學(xué)生是否具在進(jìn)行投資咨詢業(yè)務(wù)的能力。

2、投資咨詢的范圍以股票投資業(yè)務(wù)、商品期貨業(yè)務(wù)、外匯寶業(yè)務(wù)為限，并且都是單項(xiàng)業(yè)務(wù)，不能進(jìn)行混合業(yè)務(wù)咨詢。

3、投資咨詢應(yīng)當(dāng)具明投資金額，建議的投資方向與大致的操作手段，詳細(xì)列明投資的深層次原因，字?jǐn)?shù)不能少于2000字。

4、成績的認(rèn)定應(yīng)當(dāng)根據(jù)其合理性和其說服力給出成績等級(jí)。

（三）專題辯論：

1、辯論的題目由指導(dǎo)老師提前確定，應(yīng)當(dāng)有正反雙方，辯論的題目范圍應(yīng)當(dāng)主要為金融問題，也可擴(kuò)展到財(cái)經(jīng)的其它領(lǐng)域。

2、參加辯論的同學(xué)先向指導(dǎo)老師提出申請(qǐng)，得到認(rèn)定后方能參加，指導(dǎo)老師挑選學(xué)生的主要根據(jù)是學(xué)生對(duì)問題的掌握程度和辯論能力。

3、辯論應(yīng)當(dāng)有評(píng)判人，人數(shù)不能低于三人，勝方與敗方由評(píng)判人投票決定，按簡單多數(shù)通過原則進(jìn)行。勝方成績要高于敗方。

4、參加該活動(dòng)的同學(xué)要如實(shí)紀(jì)錄自己在辯論中的角色和發(fā)言，并對(duì)自己思路作說明。

5、每組辯論的人數(shù)不能超過十人，辯論成績由指導(dǎo)老師確定。

（四）實(shí)際投資組合：

1、參加實(shí)際投資組合的同學(xué)應(yīng)先向指導(dǎo)老師提出申請(qǐng)，指導(dǎo)老師認(rèn)定之后方可進(jìn)行。

2、由于這種形式比較復(fù)雜，我們先試行一個(gè)小框架模式，在條件成熟后擴(kuò)大范圍。本方式投資范圍局限為國內(nèi)股票市場(chǎng)（包括A股、B股、證交所交易的企業(yè)債券、封閉式基金證券）和商品期貨市場(chǎng)。

3、投資金額最低不能少于一萬元人民幣，交易投資期不能少于兩個(gè)月，資金周轉(zhuǎn)不能少于兩個(gè)次，在投資結(jié)束后將證券公司與期貨經(jīng)紀(jì)公司的交割單交給指導(dǎo)老師，如符合上面的條件，可取得成績。

4、成績的級(jí)別，如果投資有收益可取得最好成績，如無收益，但跑盈大盤也可取得最好成績。

（五）金融產(chǎn)品設(shè)計(jì)：

1、參加金融產(chǎn)品設(shè)計(jì)的同學(xué)應(yīng)先向指導(dǎo)老師提出申請(qǐng)，指導(dǎo)老師認(rèn)定之后方可進(jìn)行。

2、金融設(shè)計(jì)的產(chǎn)品范圍可涵蓋整個(gè)金融領(lǐng)域，但根據(jù)電大的實(shí)際情況，以銀行產(chǎn)品、保險(xiǎn)產(chǎn)品為主。

3、要求參加的同學(xué)首先列出產(chǎn)品的概況，然后寫出細(xì)節(jié)、操作的難點(diǎn)、預(yù)期的市場(chǎng)前景和收益，最后寫個(gè)小節(jié)（不超過300字）

4、成績?cè)u(píng)定的標(biāo)準(zhǔn)主要是可行性與構(gòu)思的新穎程度，嚴(yán)重缺乏可行性的不能通過，與現(xiàn)有金融產(chǎn)品雷同的不能通過。投資調(diào)查分析、金融業(yè)務(wù)實(shí)習(xí)這兩種形式可做為主要調(diào)查形式的補(bǔ)充，由各分校自主制定實(shí)施方案，報(bào)送省電大主經(jīng)部批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

二、時(shí)間安排

第一次安排在4月10日。

第二次安排在4月21日。

第三次安排在5月初。

三、具體要求如下

社會(huì)調(diào)查是培養(yǎng)、訓(xùn)練學(xué)生觀察社會(huì)、認(rèn)識(shí)社會(huì)以及提高學(xué)員分析和解決問題能力的重要教學(xué)環(huán)節(jié)。它不僅要求學(xué)生對(duì)全學(xué)程所學(xué)知識(shí)和技能進(jìn)行綜合運(yùn)用，而且使學(xué)生通過對(duì)關(guān)鍵或焦點(diǎn)問題進(jìn)行社會(huì)調(diào)查，圓滿完成學(xué)習(xí)計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)教學(xué)目標(biāo)。

1、要求

（1）財(cái)經(jīng)科金融學(xué)專業(yè)的學(xué)生，必須全部參加社會(huì)調(diào)查。

（2）社會(huì)調(diào)查原則上全學(xué)程安排一次。社會(huì)調(diào)查的具體內(nèi)容既可使用中央電大提供的選題，也可使用各省、市、自治區(qū)試點(diǎn)電大自行提供的選題。社會(huì)調(diào)查的時(shí)間應(yīng)盡量安排在寒暑假期間。鑒于本專業(yè)有滾動(dòng)招生問題，中央電大應(yīng)每隔一年統(tǒng)一安排一次社會(huì)調(diào)查的內(nèi)容。具體到每屆學(xué)生參加社會(huì)調(diào)查的時(shí)間安排，應(yīng)由各試點(diǎn)電大自行決定。

（3）社會(huì)調(diào)查起止時(shí)間以三周為宜。

（4）金融學(xué)專業(yè)本科在職學(xué)生應(yīng)結(jié)合畢業(yè)論文選題和本職工作進(jìn)行社會(huì)調(diào)查。不參加社會(huì)調(diào)查的學(xué)生不能撰寫畢業(yè)論文、不得畢業(yè)。

（5）學(xué)生應(yīng)根據(jù)社會(huì)調(diào)查的選題列出調(diào)查提綱（包括調(diào)查對(duì)象和調(diào)查內(nèi)容），作好采訪筆記。

（6）根據(jù)調(diào)查結(jié)果寫出調(diào)查報(bào)告。

調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括：調(diào)查對(duì)象一般情況、調(diào)查內(nèi)容，調(diào)查結(jié)果，調(diào)查體會(huì)。字?jǐn)?shù)要求本科不少于3000字。

調(diào)查報(bào)告要求語言簡練、準(zhǔn)確；敘述清楚、明白；數(shù)據(jù)、資料可靠；結(jié)論有理有據(jù)。

2、專業(yè)實(shí)踐基地建設(shè)

為了確保社會(huì)調(diào)查的順利進(jìn)行，各試點(diǎn)分校應(yīng)加強(qiáng)專業(yè)實(shí)踐基地的建設(shè)。凡金融學(xué)專業(yè)學(xué)生人數(shù)超過50人的分校，原則上必須建立專業(yè)實(shí)踐基地。學(xué)生人數(shù)比較多的試點(diǎn)分校，可以考慮建立兩個(gè)以上的專業(yè)實(shí)踐基地。

考慮到金融學(xué)專業(yè)社會(huì)調(diào)查的性質(zhì)，專業(yè)實(shí)踐基地的建設(shè)可以采用試點(diǎn)電大與實(shí)際的實(shí)體、企業(yè)相結(jié)合的方式進(jìn)行，將校外企業(yè)作為自己的專業(yè)實(shí)踐基地。各試點(diǎn)分校應(yīng)該選擇合適的實(shí)體、企業(yè)，在充分考察、相互信任的基礎(chǔ)上，與之簽定合作合同，合同中應(yīng)該具體說明合 作雙方的權(quán)利、義務(wù)，能夠真正保證本專業(yè)的學(xué)生在專業(yè)實(shí)踐基地的調(diào)查和實(shí)踐活動(dòng)的進(jìn)行。

3、考核與成績?cè)u(píng)定

課程的評(píng)價(jià)是課程的重要組成部分?？茖W(xué)的課程評(píng)價(jià)體系是實(shí)現(xiàn)課程目標(biāo)的重要保障。對(duì)社會(huì)調(diào)查的評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)根據(jù)我們的教學(xué)目標(biāo)，體現(xiàn)我們的評(píng)價(jià)理念。

評(píng)價(jià)內(nèi)容具體包括：社會(huì)調(diào)查計(jì)劃書（開題報(bào)告）、社會(huì)調(diào)查工作日志、資料包、調(diào)查報(bào)告正文及單位的反饋等。在調(diào)查報(bào)告計(jì)劃書中應(yīng)包含：調(diào)查課程題目、調(diào)查目的、調(diào)查方法、調(diào)查人員、調(diào)查地點(diǎn)、調(diào)查進(jìn)程安排、調(diào)查中可能遇到的困難及解決辦法。調(diào)查計(jì)劃書應(yīng)經(jīng)輔導(dǎo)教師審核后執(zhí)行。在社會(huì)調(diào)查報(bào)告進(jìn)行中，填寫社會(huì)調(diào)查工作日志。工作日志的內(nèi)容應(yīng)包括調(diào)查時(shí)間、地點(diǎn)、人員、方法、內(nèi)容。在調(diào)查過程中，會(huì)獲取大量資料，為加強(qiáng)對(duì)資料的管理，學(xué)員應(yīng)將資料歸集在一起，以便進(jìn)行資料的分析和整理。包括各種復(fù)印資料，調(diào)查表格等等。調(diào)查報(bào)告的正文主要寫出調(diào)查對(duì)象的情況、調(diào)查內(nèi)容、通過對(duì)調(diào)查情況的分析，提出調(diào)查分析的結(jié)果和調(diào)查體會(huì)。調(diào)查報(bào)告正文是評(píng)價(jià)的重點(diǎn)。為規(guī)范以上內(nèi)容，應(yīng)制訂統(tǒng)一制作規(guī)范性的表格，對(duì)打印文本也應(yīng)作出統(tǒng)一的格式規(guī)范。

評(píng)價(jià)方式可采取形成性評(píng)價(jià)和終結(jié)性評(píng)價(jià)相結(jié)合的形式。評(píng)價(jià)的主體有：社會(huì)、老師和學(xué)生。形成性評(píng)價(jià)的比例可以適當(dāng)放大，達(dá)到40%。形成性評(píng)價(jià)主要是對(duì)社會(huì)調(diào)查的實(shí)施過程進(jìn)行評(píng)價(jià)，通過對(duì)社會(huì)調(diào)查過程連續(xù)地反映和反饋信息，使教師和學(xué)生不斷地調(diào)整和改進(jìn)工作。包括：

1、社會(huì)調(diào)查的計(jì)劃。個(gè)人的社會(huì)調(diào)查計(jì)劃，包括調(diào)查的目的、方法、時(shí)間、地點(diǎn)、進(jìn)程、內(nèi)容、困難及解決的辦法等。主要評(píng)價(jià)計(jì)劃的可行性、科學(xué)性、創(chuàng)新性。30%

2、調(diào)查的日志。對(duì)調(diào)查的時(shí)間、地點(diǎn)、被調(diào)查人員、被采用的調(diào)查方法及獲得的信息等要有具體的登記，并不定期進(jìn)行審查。30%

3、資料包。包括調(diào)查的表格、文獻(xiàn)資料等。20%

4、學(xué)生自我評(píng)價(jià)。20%

終結(jié)性評(píng)價(jià)主要對(duì)調(diào)查報(bào)告正文的真實(shí)性、科學(xué)性、實(shí)用性、創(chuàng)新性的評(píng)價(jià)。它是在社會(huì)調(diào)查工作完成后，總結(jié)性地給出反饋信息。具體的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括：

1、選題目的明確，立題依據(jù)充分，對(duì)實(shí)際工作具有指導(dǎo)意義10%

2、調(diào)查資料與數(shù)據(jù)可靠，統(tǒng)計(jì)處理得當(dāng)。10%

3、邏輯推理嚴(yán)謹(jǐn)，結(jié)論可靠，與資料分析結(jié)果相符。20%

4、是否充分運(yùn)用了各種資源。10%

5、提出的建議是否有創(chuàng)新。30%

6、建議是否有實(shí)際價(jià)值。10%

7、寫作重點(diǎn)突出，結(jié)構(gòu)規(guī)范，層次清晰，語言流暢。10%

社會(huì)調(diào)查報(bào)告成績分優(yōu)秀、良好、中等、及格、不及格

優(yōu)秀標(biāo)準(zhǔn)：

社會(huì)調(diào)查計(jì)劃書：選題要符合專業(yè)要求，聯(lián)系當(dāng)?shù)責(zé)狳c(diǎn)問題；調(diào)查目的明確、方法正確，計(jì)劃書中各項(xiàng)目填寫齊全、書寫規(guī)范、計(jì)劃可行。

社會(huì)調(diào)查工作日志：各項(xiàng)目記錄齊全、書寫規(guī)范、記錄真實(shí)可靠。

調(diào)查資料包：原始資料齊備、調(diào)查表制作精良、科學(xué)、整理科學(xué)規(guī)范。

調(diào)查報(bào)告正文：敘述清楚明白，數(shù)據(jù)資料真實(shí)可靠、語言準(zhǔn)確簡煉、理論理由充分、體會(huì)深刻，建議有創(chuàng)新和實(shí)際價(jià)值。本科不少于3000字。

良好標(biāo)準(zhǔn)：

社會(huì)調(diào)查計(jì)劃書：選題要符合專業(yè)要求，聯(lián)系當(dāng)?shù)責(zé)狳c(diǎn)問題；調(diào)查目的較明確、方法正確，計(jì)劃書中各項(xiàng)目填寫齊全、書寫較規(guī)范、計(jì)劃可行。

社會(huì)調(diào)查工作日志：各項(xiàng)目記錄齊全、書寫較規(guī)范、記錄真實(shí)可靠。

調(diào)查資料包：主要原始資料齊備、調(diào)查表制作科學(xué)、整理較科學(xué)規(guī)范。

調(diào)查報(bào)告正文：敘述較清楚明白，數(shù)據(jù)資料真實(shí)可靠、語言較準(zhǔn)確簡煉、理論理由較充分、體會(huì)較深刻，建議有實(shí)際價(jià)值。本科不少于3000字。

中等標(biāo)準(zhǔn)：

社會(huì)調(diào)查計(jì)劃書：選題要符合專業(yè)要求，聯(lián)系當(dāng)?shù)貙?shí)際，調(diào)查目的較明確、方法正確，計(jì)劃書中各項(xiàng)目填寫齊全、計(jì)劃可行。

社會(huì)調(diào)查工作日志：各項(xiàng)目記錄較齊全、書寫較規(guī)范、記錄真實(shí)可靠。

調(diào)查資料包：主要原始資料較齊備。

調(diào)查報(bào)告正文：敘述較清楚明白、數(shù)據(jù)資料真實(shí)可靠、語言較準(zhǔn)確簡煉、理論理由較充分、體會(huì)較深刻，建議可行。本科不少于3000字。

及格標(biāo)準(zhǔn)：

社會(huì)調(diào)查計(jì)劃書：選題要符合專業(yè)要求，聯(lián)系當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，有計(jì)劃書。

社會(huì)調(diào)查工作日志：有記錄，無弄虛作假現(xiàn)象。

調(diào)查資料包：有原始資料。

調(diào)查報(bào)告正文：敘述基本清楚明白、數(shù)據(jù)資料真實(shí)可靠、語言基本準(zhǔn)確簡煉，符合調(diào)查報(bào)告寫作基本要求。本科字?jǐn)?shù)不少于3000字。

不及格標(biāo)準(zhǔn)：（有下列情形之一者為不及格）

社會(huì)調(diào)查計(jì)劃書：選題不符合專業(yè)要求，有社會(huì)調(diào)查計(jì)劃書。

社會(huì)調(diào)查工作日志：無社會(huì)調(diào)查工作日志，或基本未予以記錄。

調(diào)查資料包：無原始資料或弄虛作假。

調(diào)查報(bào)告正文：觀點(diǎn)有錯(cuò)誤，敘述不清楚，數(shù)據(jù)資料不真實(shí)可靠，寫作不符合調(diào)查報(bào)告基本要求，本科字?jǐn)?shù)少于3000。

成績?cè)u(píng)定辦法

1、由分校管理教師填寫成績登記表，再由指導(dǎo)教師填寫形成性考核成績和終結(jié)性成績。

2、成績冊(cè)一式三份，在完成某項(xiàng)調(diào)查報(bào)告后，就要向省校教學(xué)部門報(bào)告成績，省校通過抽查，確定最后的調(diào)查報(bào)告成績。

3、三項(xiàng)成績有一項(xiàng)不及格，就不能撰寫畢業(yè)論文。

4、調(diào)查報(bào)告的一項(xiàng)不及格，可以申請(qǐng)補(bǔ)做。

四、幫助與說明

金融專業(yè)因?yàn)槭苄袠I(yè)性質(zhì)的影響，可進(jìn)行實(shí)際抽查的范圍很有限，所以我們?cè)O(shè)計(jì)了其它方式，這些方式未經(jīng)過實(shí)際檢驗(yàn)，其有效性還待驗(yàn)證。如果教學(xué)單位在實(shí)施過程中遇到問題，主及時(shí)與我們聯(lián)系。為了幫助大家更好地完成調(diào)查報(bào)告，我們將在省電大論壇金融區(qū)間提供各種形式的例文，供大家參考。

第二部分：畢業(yè)論文

畢業(yè)作業(yè)是廣播電視大學(xué)財(cái)經(jīng)類學(xué)生整個(gè)學(xué)習(xí)過程中一個(gè)極其重要的教學(xué)環(huán)節(jié)，是綜合考察學(xué)生運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析問題、解決問題以及動(dòng)手操作能力的一個(gè)重要手段。畢業(yè)論文還是電大畢業(yè)生總結(jié)性的獨(dú)立作業(yè)，是學(xué)生運(yùn)用在校學(xué)習(xí)的基本知識(shí)和基礎(chǔ)理論，去分析、解決一兩個(gè)實(shí)際問題的實(shí)踐鍛煉過程，也是學(xué)生在校學(xué)習(xí)期間學(xué)習(xí)成果的綜合性總結(jié)，是整個(gè)教學(xué)活動(dòng)中不可缺少的重要環(huán)節(jié)。撰寫畢業(yè)論文對(duì)于培養(yǎng)學(xué)生初步的科學(xué)研究能力，提高其綜合運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析問題、解決問題能力有著重要意義。

一、目的要求

（1）學(xué)生應(yīng)在實(shí)事求是、深入實(shí)際的基礎(chǔ)上，運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，獨(dú)立寫出具有一定質(zhì)量的畢業(yè)論文。畢業(yè)論文應(yīng)觀點(diǎn)明確、材料翔實(shí)、結(jié)構(gòu)合理嚴(yán)謹(jǐn)、語言通順。

（2）畢業(yè)論文選題應(yīng)在所學(xué)專業(yè)范圍以內(nèi)，其形式為學(xué)術(shù)論文。

（3）畢業(yè)論文要求卷面整潔、字跡工整，使用正規(guī)稿紙書寫或B5紙打印，字?jǐn)?shù)不少于6 000字，正文前必須附有內(nèi)容提要。

二、畢業(yè)論文檔案

畢業(yè)論文檔案包括統(tǒng)一的包裝、論文正文、經(jīng)指導(dǎo)教師審定過的論文初稿等內(nèi)容，必須反映論文寫作的真實(shí)過程。

封面左上角須印有“中央廣播電視大學(xué)人才培養(yǎng)模式改革和開放教育試點(diǎn)金融學(xué)專業(yè)畢業(yè)論文”字樣。

三、時(shí)間安排

畢業(yè)論文可安排在學(xué)生修完全部專業(yè)主干課程，取得最低畢業(yè)學(xué)分80%以上時(shí)進(jìn)行；于 取得全部畢業(yè)學(xué)分后完成寫作和考核工作。

四、指導(dǎo)教師

（1）指導(dǎo)教師必須是具有中級(jí)（含）以上專業(yè)技術(shù)職稱的財(cái)經(jīng)類專職教師，外聘指導(dǎo)教師應(yīng)具有高級(jí)職稱。其資格審查由省級(jí)電大負(fù)責(zé)。

（2）指導(dǎo)教師只能指導(dǎo)相關(guān)專業(yè)的畢業(yè)論文，不得跨專業(yè)指導(dǎo)。

（3）一位指導(dǎo)教師每次指導(dǎo)學(xué)生數(shù)量原則上以10人為宜，經(jīng)驗(yàn)豐富、專業(yè)能力較強(qiáng)的電大專職教師可以根據(jù)實(shí)際情況酌情安排指導(dǎo)人數(shù)。

（4）指導(dǎo)教師應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，指導(dǎo)學(xué)生完成好畢業(yè)論文的全過程。

（5）指導(dǎo)論文的時(shí)間原則上不低于8學(xué)時(shí)/人。學(xué)校應(yīng)按照學(xué)分折合工作量為指導(dǎo)教師計(jì)酬，五、成績?cè)u(píng)定

（1）考核標(biāo)準(zhǔn)：畢業(yè)論文成績分為優(yōu)、良、及格、不及格四等。

優(yōu)：符合黨和國家的有關(guān)方針、政策；觀點(diǎn)明確，能深入進(jìn)行分析，并有獨(dú)到見解。

理論聯(lián)系實(shí)際，對(duì)經(jīng)濟(jì)工作或?qū)W術(shù)研究有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

中心突出，論據(jù)充足，層次清楚，結(jié)構(gòu)合理，語言流暢。

答辯中回答問題正確，重點(diǎn)突出，語言簡練。

良：符合黨和國家的有關(guān)方針和政策，能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，理論聯(lián)系實(shí)際，觀點(diǎn)明確，分析比較深入。中心明確，論據(jù)較充足，層次清楚，語言通順，結(jié)構(gòu)合理。

答辯中回答問題正確。

及格： 符合黨和國家的有關(guān)方針和政策，基本上能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)去分析問題，但內(nèi)容尚欠充實(shí)。中心論題較明確，材料較充足、具體但不夠典型。

尚能聯(lián)系經(jīng)濟(jì)工作實(shí)際，但論證不夠充分。

文章有一定的條理，一定的論據(jù)，文字尚通順。

答辯中回答問題基本正確。

不及格：不符合黨和國家的有關(guān)方針和政策，或在經(jīng)濟(jì)理論上有原則性錯(cuò)誤，未掌握已學(xué)的有關(guān)專業(yè)知識(shí)、技能差。

文章無中心，層次混淆不清，主要論據(jù)短缺。論點(diǎn)論據(jù)脫節(jié)或嚴(yán)重搭配不當(dāng)。

抄襲他人文章、成果、書籍者。

凡具有以上條款之一者，應(yīng)判為不及格。

在答辯中對(duì)大多數(shù)問題都不能正確回答者，也應(yīng)判為不及格。

在上述標(biāo)準(zhǔn)之間者，可根據(jù)量化評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)給予“優(yōu)-”、“良+”或“良-”等成績。

（2）答辯

申請(qǐng)學(xué)位者必須參加答辯。

其余本科畢業(yè)生原則上均應(yīng)參加畢業(yè)論文答辯。但是組織答辯有困難的地方可抽取一部分畢業(yè)論文進(jìn)行答辯，抽取比例應(yīng)不低于30％。

畢業(yè)論文一般應(yīng)由分校一級(jí)組織進(jìn)行答辯，每個(gè)答辯小組由電大專職教師和外聘專家等至少三人組成，答辯組長必須持有由中央電大和對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)聯(lián)合頒發(fā)的“金融學(xué)專業(yè)畢業(yè) 論文、學(xué)士學(xué)位論文評(píng)審及答辯主持人資格證書，并對(duì)所簽字審定的論文質(zhì)量負(fù)責(zé)。指導(dǎo)教師本人指導(dǎo)的學(xué)員在論文答辯時(shí)，指導(dǎo)教師不可任答辯組組長，但可以是答辯組成員。

（3）成績?cè)u(píng)定辦法

指導(dǎo)教師應(yīng)根據(jù)學(xué)生寫作態(tài)度和論文質(zhì)量給出建議成績；

經(jīng)過口頭答辯，由答辯小組根據(jù)畢業(yè)論文與答辯情況給予評(píng)定成績，；

成績由省級(jí)電大負(fù)責(zé)終審，中央電大組織抽查。

5．學(xué)分

畢業(yè)作業(yè)經(jīng)審核合格后給予5學(xué)分。未完成畢業(yè)作業(yè)或成績不及格者不計(jì)學(xué)分。

第二篇：安全監(jiān)理實(shí)施細(xì)

重慶市園博園巴渝園工程

安 全 監(jiān) 理 實(shí) 施 細(xì) 則

重慶聯(lián)盛建設(shè)項(xiàng)目管理有限公司

園博園項(xiàng)目監(jiān)理部

一、安全監(jiān)理的依據(jù)：

1.《建筑工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》； 2.已批準(zhǔn)的《監(jiān)理規(guī)劃》； 3.施工組織設(shè)計(jì)。

二、安全監(jiān)理的具體工作：

1.嚴(yán)格執(zhí)行《建筑工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》，貫徹執(zhí)行國家現(xiàn)行的安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)，建設(shè)行政主管部門的安全生產(chǎn)的規(guī)章制度和建設(shè)工程強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)；

2.督促施工單位落實(shí)安全生產(chǎn)的組織保證體系，建立健全安全生產(chǎn)責(zé)任制； 3.督促施工單位對(duì)工人進(jìn)行安全生產(chǎn)教育及分部分項(xiàng)工程的安全技術(shù)交底；

4.審核施工方案及安全技術(shù)措施；

5.檢查并督促施工單位，按照建筑施工安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范要求，落實(shí)分部、分項(xiàng)工程或各工序的安全防護(hù)措施；

6.監(jiān)督檢查施工現(xiàn)場(chǎng)的消防工作、冬季防寒、夏季防暑、文明施工、衛(wèi)生防疫等各項(xiàng)工作；

7.進(jìn)行質(zhì)量安全綜合檢查。發(fā)現(xiàn)違章冒險(xiǎn)作業(yè)的要責(zé)令其停止作業(yè)，發(fā)現(xiàn)安全隱患的應(yīng)要求施工單位整改，情況嚴(yán)重的，應(yīng)責(zé)令停工整改并及時(shí)報(bào)告建設(shè)單位；

8.施工單位拒不整改或者不停止施工的，監(jiān)理人員應(yīng)及時(shí)向建設(shè)行政主管部門報(bào)告。

三、施工階段安全監(jiān)理的程序

1.審查施工單位的有關(guān)安全生產(chǎn)的文件： ⑴《營業(yè)執(zhí)照》； ⑵《施工許可證》； ⑶《安全資質(zhì)證書》； ⑷《建筑施工安全監(jiān)督書》；

⑸ 安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及安全專業(yè)人員的配備等； ⑹ 安全生產(chǎn)責(zé)任制及管理體系； ⑺ 安全生產(chǎn)規(guī)章制度；

⑻ 特種作業(yè)人員的上崗證及管理情況； ⑼ 各工種的安全生產(chǎn)操作規(guī)程；

⑽ 主要施工機(jī)械、設(shè)備的技術(shù)性能及安全條件。

2.審核施工單位的安全資質(zhì)和證明文件（總包單位要統(tǒng)一管理分包單位的安全生產(chǎn)工作）；

3.審查施工單位的施工組織設(shè)計(jì)中的安全技術(shù)措施或者專項(xiàng)施工方案： ⑴ 審核施工組織設(shè)計(jì)中安全技術(shù)措施的編寫、審批： ① 安全技術(shù)措施應(yīng)由施工企業(yè)工程技術(shù)人員編寫；

② 安全技術(shù)措施應(yīng)由施工企業(yè)技術(shù)、質(zhì)量、安全、工會(huì)、設(shè)備等有關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合會(huì)審；

③ 安全技術(shù)措施應(yīng)由具有法人資格的施工企業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)； ④ 安全技術(shù)措施應(yīng)由施工企業(yè)報(bào)建設(shè)單位審批認(rèn)可；

⑤ 安全技術(shù)措施變更或修改時(shí)，應(yīng)按原程序由原編制審批人員批準(zhǔn)。⑵ 審核施工組織設(shè)計(jì)中安全技術(shù)措施或?qū)ｍ?xiàng)施工方案是否符合工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)： ① 土方工程：

A 地上障礙物的防護(hù)措施是否齊全完整； B 地下隱蔽物的保護(hù)措施是否齊全完整； C 相臨建筑物的保護(hù)措施是否齊全完整； D 場(chǎng)區(qū)的排水防洪措施是否齊全完整；

E 土方開挖時(shí)的施工組織及施工機(jī)械的安全生產(chǎn)措施是否齊全完整； F 基坑的邊坡的穩(wěn)定支護(hù)措施和計(jì)算書是否齊全完整； G 基坑四周的安全防護(hù)措施是否齊全完整。② 腳手架：

A 腳手架設(shè)計(jì)方案（圖）是否齊全完整可行； B 腳手架設(shè)計(jì)驗(yàn)算書是否正確齊全完整； C 腳手架施工方案及驗(yàn)收方案是否齊全完整； D 腳手架使用安全措施是否齊全完整； E 腳手架拆除方案是否齊全完整。③ 模板施工；

A 模板結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)計(jì)算書的荷載取值是否符合工程實(shí)際，計(jì)算方法是否正確； B 模板設(shè)計(jì)應(yīng)包過支撐系統(tǒng)自身及支撐模板的樓、地面承受能力的強(qiáng)度等； C 模板設(shè)計(jì)圖包過結(jié)構(gòu)構(gòu)件大樣及支撐系統(tǒng)體系，連接件等的設(shè)計(jì)是否安全合理，圖紙是否齊全； D 模板設(shè)計(jì)中安全措施是否周全。④高處作業(yè)：

A 臨邊作業(yè)的防護(hù)措施是否齊全完整； B 洞口作業(yè)的防護(hù)措施是否齊全完整； C 懸空作業(yè)的安全防護(hù)措施是否齊全完整。⑤ 交叉作業(yè)：

A 交叉作業(yè)時(shí)的安全防護(hù)措施是否齊全完整； B 安全防護(hù)棚的設(shè)置是否滿足安全要求； C 安全防護(hù)棚的搭設(shè)方案是否完整齊全。⑥ 臨時(shí)用電：

A 電源的進(jìn)線、總配電箱的裝設(shè)位置和線路走向是否合理； B 負(fù)荷計(jì)算是否正確完整；

C 選擇的導(dǎo)線截面和電氣設(shè)備的類型規(guī)格是否正確； D 電氣平面圖、接線系統(tǒng)圖是否正確完整； E 施工用電是否采用TN-S接零保護(hù)系統(tǒng)；

F 是否實(shí)行“一機(jī)一閘”制，是否滿足分級(jí)分段漏電保護(hù)； G 照明用電措施是否滿足安全要求。⑦安全文明管理：

檢查現(xiàn)場(chǎng)掛牌制度、封閉管理制度、現(xiàn)場(chǎng)圍擋措施、總平面布置、現(xiàn)場(chǎng)宿舍、生活設(shè)施、保健急救、垃圾污水、放火、宣傳等安全文明施工措施是否符合安全文明施工的要求。

4.審核安全管理體系和安全專業(yè)管理人員資格；

5.審核新工藝、新技術(shù)、新材料、新結(jié)構(gòu)的使用安全技術(shù)方案及安全措施； 6.審核安全設(shè)施和施工機(jī)械、設(shè)備的安全控制措施； 施工單位應(yīng)提供安全設(shè)施的產(chǎn)地、廠址以及出廠合格證書 7.嚴(yán)格依照法律、法規(guī)和工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施監(jiān)理；

8.現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督與檢查，發(fā)現(xiàn)安全事故隱患時(shí)及時(shí)下達(dá)監(jiān)理通知，要求施工單位整改或暫停施工：

① 日?，F(xiàn)場(chǎng)跟蹤監(jiān)理，根據(jù)工程進(jìn)展情況，監(jiān)理人員對(duì)各工序安全情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督、現(xiàn)場(chǎng)檢查、驗(yàn)證施工人員是否按照安全技術(shù)防范措施和操作規(guī)程操作施工，發(fā)現(xiàn)安全隱患，及時(shí)下達(dá)監(jiān)理通知，責(zé)令施工企業(yè)整改； ② 對(duì)主要結(jié)構(gòu)、關(guān)鍵部位的安全狀況，除日常跟蹤檢查外，視施工情況，必要時(shí)可做抽檢和檢測(cè)工作；

③ 每日將安全檢查情況記錄在《監(jiān)理日記》；

④ 及時(shí)與建設(shè)行政主管部門進(jìn)行溝通，匯報(bào)施工現(xiàn)場(chǎng)安全情況，必要時(shí)，以書面形式匯報(bào)，并作好匯報(bào)記錄。

9.施工單位拒不整改或者不停止施工，及時(shí)向建設(shè)單位和建設(shè)行政主管部門報(bào)告。

四、如遇到下列情況，監(jiān)理人員要直接下達(dá)暫停施工令，并及時(shí)向項(xiàng)目總監(jiān)和建設(shè)單位匯報(bào)：

1.施工中出現(xiàn)安全異常，經(jīng)提出后，施工單位未采取改進(jìn)措施或改進(jìn)措施不符合要求時(shí)；

2.對(duì)已發(fā)生的工程事故未進(jìn)行有效處理而繼續(xù)作業(yè)時(shí)； 3.安全措施未經(jīng)自檢而擅自使用時(shí)； 4.擅自變更設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行施工時(shí)； 5.使用沒有合格證明的材料或擅自替換、變更工程材料時(shí)； 6.未經(jīng)安全資質(zhì)審查的分包單位的施工人員進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)施工時(shí)； 7.出現(xiàn)安全事故時(shí)。

2010年12月1日

第三篇：本科學(xué)年論文

本科生學(xué)生學(xué)年論文

淺談中國當(dāng)前貧富差距問題

姓 名：

專 業(yè): 班 級(jí)：

學(xué) 號(hào)：

指導(dǎo)教師：

某某大學(xué)某某學(xué)院

2012年5月

經(jīng)濟(jì)學(xué)院學(xué)年論文

淺談中國當(dāng)前貧富差距問題

[摘要]： 我國改革開放30多年來，一直保持著較高的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐步完善，人民生活水平不斷提高。與此同時(shí)，貧富差距在“效率優(yōu)先，兼顧公平”的影響下呈逐步拉大趨勢(shì)，其分化程度已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過發(fā)達(dá)國家水平。如果將收入界定為由工資、工資外收入、實(shí)物補(bǔ)貼、福利、資本收入與贈(zèng)予等構(gòu)成的話，那么富裕階層與貧困階層的收入差距將更大。學(xué)者們認(rèn)為，當(dāng)前正是我國社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，也是現(xiàn)代化發(fā)展關(guān)鍵時(shí)期，同時(shí)也是社會(huì)問題多發(fā)、社會(huì)最不穩(wěn)定時(shí)期。如果制度得當(dāng)，則能推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展，順利實(shí)現(xiàn)工業(yè)化和現(xiàn)代化；反之，則會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)代化過程中的“拉美化”現(xiàn)象：經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展脫節(jié)，社會(huì)各階層差距擴(kuò)大，社會(huì)矛盾加劇，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展徘徊不前，甚至出現(xiàn)社會(huì)動(dòng)蕩和倒退。在該時(shí)期，妥善解決好貧富兩極分化的制度問題，對(duì)于黨提出的和諧社會(huì)建設(shè)，意義十分重大。

[關(guān)鍵詞]：貧富差距；貧困階層；協(xié)調(diào)發(fā)展；和諧社會(huì)；

在本論文中，筆者分五個(gè)部分來闡述對(duì)中國當(dāng)前貧富差距問題的認(rèn)識(shí)，分別是貧富差距的概述、我國貧富差距的現(xiàn)狀、貧富差距的社會(huì)影響、導(dǎo)致貧富差距的主要原因、縮小貧富差距的措施。

一、貧富差距的概述

（一）貧富差距的概念

貧富差距是指由于各個(gè)社會(huì)成員所處的政治、經(jīng)濟(jì)和文化地位和環(huán)境不同，而形成的實(shí)際占有社會(huì)財(cái)富的差距。它表現(xiàn)為一定量的物質(zhì)財(cái)富和精神財(cái)富。經(jīng)濟(jì)學(xué)家們通

經(jīng)濟(jì)學(xué)院學(xué)年論文

常用基尼指數(shù)1來表示一個(gè)國家或地區(qū)的財(cái)富分配狀況，這個(gè)指數(shù)的取值區(qū)間在0到1之間，數(shù)值越低，表明財(cái)富在社會(huì)成員之間的分配越均勻，反之亦然。

貧富差距包括收入差距和財(cái)富差距兩部分。前者屬于經(jīng)濟(jì)范疇；而后者則包括受教育程度、工作能力、文化修養(yǎng)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、社會(huì)知名度等因素，是通過一定時(shí)期內(nèi)各種社會(huì)關(guān)系諸如社會(huì)地位、生活方式、精神面貌、健康狀況等的綜合反映，屬于社會(huì)范疇。

（二）辨證看待貧富差距

貧富差距的適度存在是世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的一個(gè)必然現(xiàn)象。在西方發(fā)達(dá)國家，最富裕的20%人口的財(cái)富一般是最貧困的20%人口的6-7倍，而在美國這個(gè)比例甚至高達(dá)10倍。然而貧富差距并非都是不合理的。隨著一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步，不斷有新的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域被開發(fā)，這些領(lǐng)域最初的開拓者獲得了較高的回報(bào)，勢(shì)必就會(huì)拉大社會(huì)成員的收入差距，這是有它的歷史合理性的。

社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建立的各個(gè)階段，不同的社會(huì)群體獲益程度是不同的，所以一定程度的貧富差距是符合事物發(fā)展的客觀規(guī)律的；但是另一方面我也應(yīng)該看到超出社會(huì)發(fā)展規(guī)律的過高的貧富差距，這類貧富差距對(duì)國家、對(duì)社會(huì)、對(duì)我們自身而言都是有害的，而我們要遏制的也正是這類不合理的貧富差距的進(jìn)一步擴(kuò)大。

二、我國貧富差距現(xiàn)狀

改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速增長，同時(shí)貧富差距也逐步拉大。綜合不同群體各項(xiàng)居民收入來看，我國基尼系數(shù)越過警戒線已是不爭的事實(shí)?；嵯禂?shù)的警戒線是0.4，線下屬于安全區(qū)，而我國的基尼系數(shù)實(shí)際已經(jīng)達(dá)到了0.47以上，表明中國社會(huì)的貧富差距已經(jīng)突破了合理限度。

我國總?cè)丝谥?0%的最低收入群體占國民總收入的份額僅為4.7%，而20%的最高收入群體所占份額高達(dá)50%，突出表現(xiàn)在收入份額差距過大、城鄉(xiāng)居民收入差距過大、東西部地區(qū)居民收入差距過大、不同群體收入差距過大等方面。可以說，我國已經(jīng)由一個(gè)居民收入低而差距不大、較為均等的國家，演變?yōu)樨毟皇杖氩罹噍^大、矛盾較為突出的國家。這種差距主要表現(xiàn)在四個(gè)方面：

（一）居民總體收入差距擴(kuò)大

城鄉(xiāng)居民收入的差距一直是我國分配領(lǐng)域中最突出的社會(huì)問題之一。改革開放以來，我國城鄉(xiāng)居民人均收入差距曾逐步縮小，由1978年的2.57倍縮小到1985年的1.85倍。1 基尼指數(shù)：是指在全部居民收入中，用于進(jìn)行不平均分配的那部分收入占總收入的百分比

第四篇：金融論文

呼倫貝爾學(xué)院

經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院

金融學(xué)

階段考試論文

題目關(guān)于信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理的論文

專業(yè)

姓名

指導(dǎo)教師 楊波

塔娜 學(xué)號(hào) 20111517172011級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)本科3班

關(guān)于信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理的論文

作者：塔娜

摘 要：信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理措施一般有風(fēng)險(xiǎn)的回避、風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)的分散轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)的事后補(bǔ)償?shù)取榱嗽谛庞每L(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前，發(fā)卡機(jī)構(gòu)能以較低的成本得到最佳的風(fēng)險(xiǎn)控制效果，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后能保證發(fā)卡機(jī)構(gòu)穩(wěn)鍵經(jīng)營，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)在分析各種風(fēng)險(xiǎn)管理手段的成本、收益的基礎(chǔ)上作出正確的選擇，從而盡量避免或減少信用卡風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)發(fā)卡機(jī)構(gòu)經(jīng)營的穩(wěn)定增長。

關(guān)鍵詞：信用卡；信用卡風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理 ；風(fēng)險(xiǎn)由來； ；經(jīng)濟(jì)分析

隨著信用卡業(yè)務(wù)的發(fā)展，信用卡風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率越來越高，造成的損失也越來越大,因此，對(duì)信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理就顯得尤為重要。

一、信用卡風(fēng)險(xiǎn)問題的由來及現(xiàn)狀

自從1985年6月中國銀行珠江分行在國內(nèi)發(fā)行第一張信用卡（中銀卡）以來，我國的銀行卡業(yè)務(wù)得到了長足的發(fā)展。發(fā)卡銀行、發(fā)卡數(shù)量、交易金額都有了較大的增長；信用卡的用卡環(huán)境也有了很大的改善。信用卡業(yè)務(wù)已成為商業(yè)銀行最為盈利的部門之一。在西方發(fā)達(dá)國家，信用卡業(yè)務(wù)是許多國際大銀行的主要業(yè)務(wù)和主要利潤的來源。如花旗銀行的信用卡業(yè)務(wù)收益就占其利潤總額的三分之一，美國運(yùn)通公司的運(yùn)通卡業(yè)務(wù)利潤業(yè)務(wù)更占了其公司全部利潤的7成。

但是，隨著信用卡業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展，信用卡風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生也越來越頻繁。在信用卡的發(fā)行、使用、結(jié)算的諸多環(huán)節(jié)都可能存在風(fēng)險(xiǎn)。而且隨著發(fā)卡行、特約商戶和持卡人的增多，信用卡風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)出涉及面廣、風(fēng)險(xiǎn)種類多樣、危害性大的特點(diǎn)。發(fā)卡行的利潤逐漸減少，在大多數(shù)情況下，這些損失都是用銀行的利潤去彌補(bǔ)的，因此，對(duì)信用卡風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理就顯得尤為必要。

二、信用卡風(fēng)險(xiǎn)存在的問題分析

由于信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有涉及面廣、種類多樣、危害性大等特點(diǎn)，使得加強(qiáng)信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)發(fā)卡行具有重要作用。不論是在信用卡風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前還是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，加強(qiáng)信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理都很有必要。

1．我們知道，信用卡風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的一個(gè)主要原因是發(fā)卡行自身所造成的。發(fā)卡行自身操作上的漏洞為信用卡違法人員提供了許多機(jī)會(huì)，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2．加強(qiáng)信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理是維護(hù)銀行自身經(jīng)濟(jì)利益的需要。風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生大大增加銀行經(jīng)營的成本，從而影響銀行利潤的增加。

3．加強(qiáng)信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理能維護(hù)銀行自身形象，進(jìn)而創(chuàng)造一個(gè)良好的用卡環(huán)境，達(dá)到最佳社會(huì)效益。

4．加強(qiáng)信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理也是維護(hù)特約商戶及持卡人利益的需要。信用卡風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的另一大原因是由于特約商戶的違章操作、疏忽大意以及持卡人沒有按規(guī)定使用信用卡等所造成的。

三、信用卡風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

（一）信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理的成本、收益分析

信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理的目的在于避免可能發(fā)生的損失，達(dá)到利潤最大化。但是在實(shí)際的管理過程中，發(fā)卡行往往需要付出一定的代價(jià)，這一代價(jià)就是金融風(fēng)險(xiǎn)管理的成本。信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理的成本主要體現(xiàn)在其執(zhí)行成本、機(jī)會(huì)成本、聲譽(yù)成本及風(fēng)險(xiǎn)成本等方面。

（二）信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理手段的具體分析

1． 風(fēng)險(xiǎn)回避

風(fēng)險(xiǎn)回避是發(fā)卡機(jī)構(gòu)因發(fā)現(xiàn)從事某種經(jīng)營活動(dòng)可能帶來風(fēng)險(xiǎn)損失，有意識(shí)地采取回避措施，放棄或拒絕某項(xiàng)業(yè)務(wù)。也就是說，發(fā)卡機(jī)構(gòu)在對(duì)從事該項(xiàng)業(yè)務(wù)可

能因風(fēng)險(xiǎn)而引起的損失及冒這種風(fēng)險(xiǎn)可獲得的利益進(jìn)行分析的基礎(chǔ)之上，認(rèn)為利益小于損失，則設(shè)法避免?？梢哉f這是最簡單的風(fēng)險(xiǎn)處理方法。如在信用卡申領(lǐng)過程中，由于發(fā)卡機(jī)構(gòu)難以對(duì)申請(qǐng)人的資信狀況作全面的調(diào)查或不能確信申請(qǐng)人所提供的情況的真實(shí)性，為避免以后風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生而主動(dòng)拒絕授予該申請(qǐng)人信用卡的行為就屬于風(fēng)險(xiǎn)回避。

2． 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

預(yù)防策略是指信用卡風(fēng)險(xiǎn)尚未發(fā)生時(shí)，發(fā)卡機(jī)構(gòu)事先采取的一定的防備性措施以減少或降低信用卡風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。預(yù)防策略與回避策略的最大不同在于它是一種主動(dòng)、積極的策略，由銀行主動(dòng)通過采取措施減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的次數(shù)和損失規(guī)模。當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)防范的手段大體有對(duì)持卡人風(fēng)險(xiǎn)防范、特約商戶風(fēng)險(xiǎn)防范、發(fā)卡機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范以及對(duì)利用信用卡詐騙的風(fēng)險(xiǎn)防范等。

在實(shí)踐中，銀行可采取的預(yù)防措施很多，如加強(qiáng)對(duì)特約商戶的培訓(xùn)工作、對(duì)持卡人用卡知識(shí)的指導(dǎo)、加強(qiáng)對(duì)透支和掛失止付工作的管理等等。這里僅對(duì)透支和掛失止付管理進(jìn)行具體分析。

1）透支風(fēng)險(xiǎn)管理?！靶庞每ㄍ钢?shí)質(zhì)上是發(fā)卡行發(fā)放的一種貸款，但是與其他貸款不同，它一般是在支付結(jié)算與授權(quán)過程中形成和發(fā)現(xiàn)的?！毙庞每ㄍ钢Э煞譃樯埔馔钢c惡意透支。善意透支是正常透支，一般不會(huì)有太大的風(fēng)險(xiǎn)。惡意透支是指持卡人以非法占有為目的，超過規(guī)定限額或規(guī)定期限，并經(jīng)發(fā)卡行催收無效的透支行為。惡意透支造成的損失直接構(gòu)成信用卡業(yè)務(wù)成本。特別是我國電子化手段發(fā)展滯后，止付名單傳遞速度慢，自動(dòng)授權(quán)設(shè)備不完善，加上業(yè)務(wù)管理部門管理的漏洞、特約商戶審單不嚴(yán)等原因，惡意透支發(fā)生的頻率越來越高，造成的損失也越來越大。但是，透支業(yè)務(wù)的開展是有利于發(fā)卡行的，縱然透支風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)存在。所以我們不能輕易取消客戶信用卡的透支功能，關(guān)鍵是要正確區(qū)分合理透支與惡意透支。

2）掛失止付的風(fēng)險(xiǎn)管理。信用卡止付是在信用卡業(yè)務(wù)中因持卡人信用卡遺失、被盜、惡意透支以及違反信用卡章程等，由發(fā)卡行實(shí)施的，為保護(hù)持卡人及發(fā)卡行自身利益的行為。止付可以提高發(fā)卡行和持卡人的資金安全，有效降低信

用卡風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)踐中容易出現(xiàn)糾紛的是掛失時(shí)間的確定以及掛失止付后的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任承擔(dān)問題。

3．風(fēng)險(xiǎn)的分散轉(zhuǎn)移。分散轉(zhuǎn)移方法是信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)常采用的一種方法。這種方法是指發(fā)卡行通過某些合法的交易方式或業(yè)務(wù)手段將自己所面臨的信用卡風(fēng)險(xiǎn)分散轉(zhuǎn)移給其他經(jīng)濟(jì)主體承擔(dān)的一種策略。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的對(duì)象一般是保證人、持卡人和保險(xiǎn)公司等。但是我們應(yīng)該清楚地看出這種策略的一個(gè)重要特征是風(fēng)險(xiǎn)的分散轉(zhuǎn)移必須要以有人承擔(dān)為條件。正是基于這個(gè)原因，分散轉(zhuǎn)移應(yīng)該是正當(dāng)合法的。

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第五篇：金融論文

我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的方法和內(nèi)容

【摘要】商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象是商業(yè)銀行的資金及其資金運(yùn)動(dòng)變化的過程和結(jié)果。通過銀行的各項(xiàng)資金往來業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，并以此為銀行的經(jīng)營管理提供依據(jù)。它和一般的會(huì)計(jì)核算內(nèi)容大體相同，具體體現(xiàn)在會(huì)計(jì)的六要素，即資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用和利潤。但是銀行一般是負(fù)債經(jīng)營，因此又有其自身的獨(dú)特性。本文主要從商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的方法和內(nèi)容來來闡述其特點(diǎn)。

【關(guān)鍵字】 商業(yè)銀行；會(huì)計(jì)核算；方法；內(nèi)容

一、商業(yè)銀行概述

金融企業(yè)是指執(zhí)行業(yè)務(wù)需要取得金融監(jiān)管部門授予的金融業(yè)務(wù)許可證的企業(yè)，包括執(zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務(wù)許可證的政策性銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融租賃公司和財(cái)務(wù)公司等；執(zhí)業(yè)需取得證券業(yè)務(wù)許可證的證券公司、期貨公司和基金管理公司等；執(zhí)業(yè)需取得保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證的各類保險(xiǎn)公司等。

商業(yè)銀行是指依照我國《商業(yè)銀行法》和《公司法》設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。商業(yè)銀行包括國有控股商業(yè)銀行（如中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行），股份制商業(yè)銀行和地方商業(yè)銀行等。

二、商業(yè)銀行核算方法

會(huì)計(jì)核算的方法主要包括：會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、記賬方法的確定、會(huì)計(jì)憑證的設(shè)置以及賬務(wù)組織的設(shè)定。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的主體是商業(yè)銀行，商業(yè)銀行與其他金融機(jī)構(gòu)的核算方法既有相同點(diǎn)又有其本身的特點(diǎn)。

三、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容

（一)存款業(yè)務(wù)核算

1.單位定期存款業(yè)務(wù)的核算

（1）單位定期存款存入款項(xiàng)的核算

借：吸收存款——單位活期存款——××戶

貸：吸收存款——單位定期存款——××戶

單位定期存款支取款項(xiàng)的核算

（2)到期支取的核算

借：吸收存款——單位定期存款——××戶

應(yīng)付利息——單位定期存款應(yīng)付利息戶

貸：吸收存款——單位活期存款——××戶

2.個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算

（1）個(gè)人活期儲(chǔ)蓄存款的核算

借：庫存現(xiàn)金

貸：吸收存款——個(gè)人活期存款——××戶

活期儲(chǔ)蓄存款支取的核算

借：吸收存款——個(gè)人活期存款——××戶

貸：庫存現(xiàn)金

（2）個(gè)人定期存款的核算

整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核算

開戶存入的核算

借：庫存現(xiàn)金

貸：吸收存款——個(gè)人活期存款——整存整取××戶

到期支取的核算

借：吸收存款——個(gè)人活期存款——整存整取××戶

應(yīng)付利息——個(gè)人定期存款應(yīng)付利息戶

貸：庫存現(xiàn)金

過期支取的，按規(guī)定計(jì)算過期利息，其余手續(xù)與到期支取手續(xù)相同。

提前支取的，儲(chǔ)戶應(yīng)提交本人身份證件，驗(yàn)證后將發(fā)證機(jī)關(guān)、證件名稱及號(hào)碼記錄在存單背面，并由儲(chǔ)戶簽章或證明，然后再存單上加蓋“提前支取”戳記，辦理付款手續(xù)，并按期提前支取計(jì)息規(guī)定計(jì)付利息。

零存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核算

開戶存入的核算

借：庫存現(xiàn)金

貸：吸收存款——個(gè)人活期存款——零存整取××戶

續(xù)存的核算

其核算與活期存款手續(xù)基本相同。

支取的核算

零存整取定期儲(chǔ)蓄存款辦理到期支取、提前支取或逾期支取，除按規(guī)定計(jì)息外，其余核算手續(xù)比照整存整取的相應(yīng)手續(xù)辦理。

(二）貸款業(yè)務(wù)的核算

1.信用貸款的核算

信用貸款是指憑借借款人的信用而發(fā)放的貸款。其特點(diǎn)是貸款人無需提供抵押品或第三方擔(dān)保，而以其與銀行長期交往中的信譽(yù)來取得的貸款。

（1）信用貸款發(fā)放的核算

借款單位申請(qǐng)這類貸款時(shí)，應(yīng)填寫借款申請(qǐng)書，經(jīng)銀行信貸部門同意后簽訂借款合同，并填制借款憑證（一式五聯(lián)），第一聯(lián)（借方傳票）應(yīng)加蓋借款單位公章及預(yù)留印鑒，第二聯(lián)為貸方傳票，第三聯(lián)為收帳通知，第四聯(lián)為放款記錄，第五聯(lián)為到期卡，連同申請(qǐng)書經(jīng)信貸部門審批蓋章后送會(huì)計(jì)部門。會(huì)計(jì)部門經(jīng)審核后，為借款單位開立貸款分戶帳，并將存款轉(zhuǎn)入借款單位存款帳戶。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：短期（或中長期）貸款——××單位貸款戶

貸：吸收活期存款——××單位存款戶

借款憑證第一、二聯(lián)分別為借、貸方傳票，第三聯(lián)蓋章后退回借款單位，第四聯(lián)由信貸部門留存，第五聯(lián)為到期卡專夾保管。

“短期貸款”帳戶：是資產(chǎn)類帳戶，用以核算銀行發(fā)放的期限在一年（含一年）以內(nèi)的各種短期貸款。該帳戶應(yīng)按貸款單位進(jìn)行明細(xì)核算。

（2）信用貸款收回的核算

貸款到期前3天，由銀行信貸部門通知借款人按期歸還。借款單位在歸還貸款時(shí)，應(yīng)填寫還款憑證和轉(zhuǎn)帳支票，會(huì)計(jì)部門收到還款憑證后，與原借款憑證核對(duì)相符即可辦理轉(zhuǎn)帳。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：吸收活期存款——××單位存款戶

貸：短期（或中長期）貸款——××單位貸款戶

借款單位不能按期歸還貸款的，應(yīng)于貸款到期前向銀行申請(qǐng)貸款延期，提交“貸款展期申請(qǐng)書”，說明展期原因，經(jīng)信貸部門審批。如屬擔(dān)保貸款展期，還應(yīng)有保證人、抵押人、質(zhì)押人出具同意的書面證明。

每筆貸款只允許展期一次，展期期限如下：

短期貸款不得超過原貸款期限，中、長期貸款不得超過原貸款期限的一半，最長不得超過3年。

借款單位借款到期不申請(qǐng)展期或申請(qǐng)后未經(jīng)批準(zhǔn)，不按期歸還貸款，則為逾期貸款。對(duì)于逾期貸款，銀行應(yīng)將其轉(zhuǎn)入借款單位的“逾期貸款”帳戶。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：逾期貸款——××單位逾期貸款戶

貸：短期（或中長期）貸款——××單位貸款戶

“逾期貸款”帳戶：是資產(chǎn)類賬戶，用以核算銀行發(fā)放的因借款人原因不能按期歸還的貸款。該帳戶應(yīng)按貸款單位進(jìn)行明細(xì)核算。

2.抵押貸款的核算

銀行發(fā)放抵押貸款，應(yīng)由借款人填交借款申請(qǐng)書，經(jīng)信貸部門審批，簽訂抵押貸款合同，并辦理相應(yīng)的抵押物登記保管手續(xù)，將抵押品清單和保險(xiǎn)單作為借款合同附件，交會(huì)計(jì)部門登記保管。

銀行會(huì)計(jì)部門收到有關(guān)憑證后，記帳如下：

借：抵押貸款——××借款人戶

貸：吸收活期存款——××存款人戶

會(huì)計(jì)部門要對(duì)抵押品進(jìn)行表外登記，并應(yīng)經(jīng)常對(duì)代保管的抵押品進(jìn)行檢查核對(duì)。

“抵押貸款”賬戶：是資產(chǎn)類賬戶，用以核算銀行進(jìn)行抵押貸款業(yè)而貸出的款項(xiàng)。該帳戶應(yīng)按貸款單位進(jìn)行明細(xì)核算。抵押貸款按季計(jì)收利息，其核算方法與信用貸款相同。

（1）抵押貸款到期收回的核算

借款人在抵押貸款到期時(shí)須填交還款憑證，銀行會(huì)計(jì)部門根據(jù)還款憑證辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，記帳如下：

借：活期存款——××存款人戶

貸：抵押貸款——××借款人戶

利息收入——抵押貸款利息收入戶×

辦完還貸手續(xù)后，抵押品應(yīng)交還抵押人并撤消抵押登記，同時(shí)應(yīng)銷記表外科目。

（2）借款人到期不能還款的核算

逾期抵押貸款的校算抵押貸款到期，如果借款單位不能按期歸還，銀行應(yīng)將其貸款轉(zhuǎn)入“逾期貸款”賬戶，并按規(guī)定什收罰息。如果貸款逾期1個(gè)月以上，借款單位仍無法償還貸款，經(jīng)催收無效，銀行有權(quán)依法處置抵押品，屆時(shí)按其公允價(jià)值，借記“抵債資產(chǎn)”賬戶；按其賬面價(jià)值，貸記“抵押貸款”和“應(yīng)收利息”賬戶；將其差額列入“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”賬戶。并銷記“貸款抵押品登記簿”。

銀行出售抵債資產(chǎn)時(shí)，按實(shí)際取得的收入，借記“銀行存款”賬戶；按其賬面余額，貸記“抵債資產(chǎn)”賬戶；按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶；將其差額列入“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”賬戶。

銀行取得抵債資產(chǎn)后，轉(zhuǎn)為自用的，在辦妥相關(guān)手續(xù)后，按轉(zhuǎn)換日 “抵債資產(chǎn)賬戶”的賬面余額，借記“固定資產(chǎn)”等賬戶，貸記“抵債資產(chǎn)” 賬戶。

“抵債資產(chǎn)”是資產(chǎn)類賬戶，用以核算銀行依法取得并準(zhǔn)備按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置的實(shí)物和非實(shí)物抵債資產(chǎn)（不含股權(quán)投資）。銀行取得抵債資產(chǎn)時(shí)，記入借方；處置抵債資產(chǎn)時(shí)，記入貸方；期末余額在借方，表示企業(yè)取得的尚未處置的抵債資產(chǎn)的成本。

四、總結(jié)

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算同商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)關(guān)系十分密切。

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)有顯著的宏觀性和社會(huì)性。銀行會(huì)計(jì)與國民經(jīng)濟(jì)各部門活動(dòng)緊密聯(lián)系，國民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位和個(gè)人均可在商業(yè)銀行開設(shè)賬戶，辦理資金收付業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行

會(huì)計(jì)通過開戶單位賬戶資金的增減變化和來龍去脈，可以反映和監(jiān)督他們的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況和資金流向、流量，充當(dāng)社會(huì)總會(huì)計(jì)，為有關(guān)部門提供各種經(jīng)濟(jì)信息和統(tǒng)計(jì)資料。

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)聯(lián)系面廣、影響力大、政策性強(qiáng)。商業(yè)銀行在辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的金融政策、貸款政策、現(xiàn)金管理制度等有關(guān)政策法規(guī)。

銀行具有嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制和制度。由于貨幣資金具有極強(qiáng)的流動(dòng)性，這就決定了商業(yè)銀行在管理上必須有嚴(yán)密的監(jiān)督機(jī)制和制度。