第一篇：銀行承兌匯票委托收款的問(wèn)題

銀行承兌匯票委托收款的問(wèn)題

來(lái)源：承兌匯票 http:///

委托收款，是辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的重要同時(shí)也是最終環(huán)節(jié)，這直接關(guān)系到由票據(jù)所代表的資金權(quán)益是否能夠?qū)崿F(xiàn)，同時(shí)也是對(duì)所受理的票據(jù)業(yè)務(wù)是否存在問(wèn)題的最終確認(rèn)與驗(yàn)證。

因之，托收對(duì)于貼現(xiàn)銀行的重要性是不言而喻的。

在實(shí)際工作中，作為貼現(xiàn)行來(lái)講，我們不僅應(yīng)關(guān)注票據(jù)資金是否能夠收回，同時(shí)也應(yīng)重視資金的回款時(shí)間是否及時(shí)。

本文擬重點(diǎn)就托收回款及時(shí)性方面的問(wèn)題進(jìn)行探討。

一、關(guān)于委托收款問(wèn)題的法律規(guī)定自1997年12月1日起施行的《支付結(jié)算辦法》第一百九十八、一百九十九條分別規(guī)定：“委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。

”“單位和個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。

”這實(shí)際上是分別從托收的主體(收款人或持票人)，客體(付款人)以及內(nèi)容(已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明所代表的權(quán)益)等方面規(guī)定和明確了托收這一法定的結(jié)算方式。

值得注意的是，該辦法也對(duì)付款時(shí)間作出了限制性規(guī)定。

第二百零四條規(guī)定：“銀行接到寄來(lái)的委托收款憑證及債務(wù)證明，審查無(wú)誤辦理付款。

”其中要求并特別強(qiáng)調(diào)：以銀行為付款人的，銀行應(yīng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。

作為銀行承兌匯票的托收來(lái)講，承兌銀行在審核相應(yīng)票據(jù)、憑證及要素并確認(rèn)無(wú)誤后，應(yīng)在票據(jù)到期日當(dāng)天將票據(jù)款項(xiàng)及時(shí)足額匯劃給收款人。

在這里，相關(guān)規(guī)定強(qiáng)調(diào)的是一個(gè)“當(dāng)天”的概念。

這樣就有一個(gè)問(wèn)題需要明確，在異地票據(jù)托收中，雖然票據(jù)法作出了貼現(xiàn)時(shí)加計(jì)三天郵寄時(shí)間的規(guī)定，但這并非是說(shuō)在到期托收時(shí)，承兌銀行就可以拖延三天付款。

這實(shí)際上是一個(gè)誤區(qū)。

不管是同城還是異地票據(jù)，承兌人都應(yīng)在票據(jù)到期日當(dāng)天執(zhí)行其付款行為。

二、關(guān)于及時(shí)托收回款的重要性盡管相關(guān)的票據(jù)法規(guī)及會(huì)計(jì)制度對(duì)托收問(wèn)題尤其是付款時(shí)間及紀(jì)律方面作出了明確的規(guī)定，但在現(xiàn)實(shí)中，托收業(yè)務(wù)不能及時(shí)回款的現(xiàn)象依舊比較突出。

經(jīng)與同業(yè)咨詢，如果以票據(jù)到期日當(dāng)天為標(biāo)準(zhǔn)的話，當(dāng)日回款率約為九成左右。

盡管人行相關(guān)的規(guī)定中也對(duì)無(wú)故拖延付款的情況作出了支付補(bǔ)償金的要求，但在實(shí)際中，真正的補(bǔ)償行為極少發(fā)生，而作為收款銀行來(lái)講，只要能夠最終回款，也不會(huì)過(guò)多追究和主張相應(yīng)的補(bǔ)償。

這樣實(shí)際上就造成相關(guān)的處罰規(guī)定流于形式，并進(jìn)而在一定程度上助長(zhǎng)了拖延付款的風(fēng)氣。

而實(shí)際上，是否能夠按時(shí)回款，對(duì)貼現(xiàn)銀行來(lái)講有著不可忽視的作用與意義。

首先，從時(shí)間價(jià)值的角度來(lái)講，時(shí)間不同，同樣金額的票款所代表的現(xiàn)金流折現(xiàn)率是不一樣的。

比如，同樣是100萬(wàn)元的票據(jù)面額，在到期日當(dāng)天收到這100萬(wàn)的現(xiàn)金折現(xiàn)價(jià)值就無(wú)疑會(huì)大于次日回款100萬(wàn)的折現(xiàn)價(jià)值。

其次，從流動(dòng)性管理以及缺口分析的角度來(lái)講，大多數(shù)銀行都會(huì)提前匡算好今后一段時(shí)間的資金流量，如果票據(jù)款項(xiàng)的回款時(shí)間沒(méi)有保障或不規(guī)律的話，這也勢(shì)必會(huì)打亂商業(yè)銀行資金的計(jì)劃安排以及流動(dòng)性管理，降低業(yè)務(wù)的可預(yù)期性，進(jìn)而增大操作及資金成本。

三、不能按期回款的成因及相應(yīng)對(duì)策不能按期支付票款的原因有多種，這其中存在承兌行到期業(yè)務(wù)量大，難以在當(dāng)天處理完全部業(yè)務(wù)，進(jìn)而造成遲延付款的情形，這是一種理當(dāng)容忍的客觀情況。

再就是所托收票據(jù)的內(nèi)容或形式存在一定瑕疵，形成拒付，這也屬正常。

但是也不能否認(rèn)一些承兌銀行存在無(wú)理壓票，拖延付款的故意。

這其中一個(gè)重要的原因，就是出票人在票據(jù)到期日未將票據(jù)款項(xiàng)足額交付給銀行，承兌行又不愿以自有資金墊付進(jìn)而形成帳面不良，是故便以種種理由為借口，延遲支付。

這實(shí)際上是一種明顯的違規(guī)行為。

票據(jù)法明確地規(guī)定了承兌匯票的付款人是承兌人，所以承兌行在銀行承兌匯票整個(gè)的承兌過(guò)程中扮演著當(dāng)然付款人的角色，出票人未及時(shí)交款并不成就為承兌行拒絕付款的理由。

作為貼現(xiàn)銀行來(lái)講，我們?cè)谟龅竭@樣的情況的時(shí)候，就應(yīng)該據(jù)理力爭(zhēng)，利用相關(guān)規(guī)定來(lái)維護(hù)自身的合法權(quán)益。

當(dāng)然，考慮到托收業(yè)務(wù)的及時(shí)、順利回款，我們?cè)跇I(yè)務(wù)操作的過(guò)程中，也應(yīng)該注意以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：首先，在受理票據(jù)業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)，應(yīng)該有重點(diǎn)地就背書(shū)及相應(yīng)的書(shū)寫(xiě)要素有無(wú)瑕疵進(jìn)行審核。

對(duì)于瑕疵票據(jù)應(yīng)作退票或補(bǔ)充證明后受理的處理，當(dāng)然這最好能與承兌行的取得聯(lián)系并尋求其認(rèn)可。

其次，在票據(jù)的保管過(guò)程中，應(yīng)將票據(jù)按照到期日分類(lèi)依次保管，并在票據(jù)到期日前一周左右發(fā)出托收，以便給承兌行留足處理時(shí)間。

在發(fā)出托收的過(guò)程中，應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，重點(diǎn)就托收憑證的填制，托收背書(shū)的制作進(jìn)行審核，確保無(wú)誤。

再次，在發(fā)出托收之后，票據(jù)到期日的前一天或是到期日當(dāng)天，與承兌行進(jìn)行電話聯(lián)系，一是確認(rèn)票據(jù)是否已為收妥，二是看有無(wú)問(wèn)題及是否退票，三是提示承兌行及時(shí)付款。

如在到期日當(dāng)天仍未收到票款，則應(yīng)及時(shí)主動(dòng)聯(lián)系。

現(xiàn)在多數(shù)機(jī)構(gòu)已充分認(rèn)識(shí)到資產(chǎn)與負(fù)債組合管理的重要性，將流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)提高到戰(zhàn)略性高度來(lái)加以認(rèn)識(shí)與管理，力求使有限的資金實(shí)現(xiàn)其效用的最化。

而這其中，票據(jù)資產(chǎn)無(wú)疑扮演了一個(gè)重要的角色，我們應(yīng)該重視包括托收環(huán)節(jié)在內(nèi)的票據(jù)業(yè)務(wù)的整個(gè)流程的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)自身實(shí)際，找出癥結(jié)所在，并積極尋求辦法與解決問(wèn)題的途徑，進(jìn)而促進(jìn)我們各項(xiàng)業(yè)務(wù)又好又快的發(fā)展。

第二篇：銀行承兌匯票委托收款業(yè)務(wù)處理辦法

晉城市商業(yè)銀行銀行承兌匯票委托收款業(yè)務(wù)處理辦法

晉市商銀辦[2007]220號(hào)

發(fā)文日期：2007年12月25日

第一條為規(guī)范我行銀行承兌匯票（以下簡(jiǎn)稱“票據(jù)”）委托收款業(yè)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱“托收”），依據(jù)《支付結(jié)算辦法》、《中國(guó)人民銀行關(guān)于完善票據(jù)業(yè)務(wù)制度有關(guān)問(wèn)題的通知》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我行實(shí)際，制定本辦法。

第二條 票據(jù)托收背書(shū)

（一）貼現(xiàn)票據(jù)辦理托收時(shí)，業(yè)務(wù)處理中心會(huì)計(jì)崗人員按我行《貼現(xiàn)票據(jù)及抵（質(zhì)）押物保管操作流程》規(guī)定提出票據(jù)，在票據(jù)背面的“背書(shū)人簽章”處加蓋“晉城市商業(yè)銀行結(jié)算專(zhuān)用章”和本行法定代表人名章，注明“委托收款”字樣，并在被背書(shū)人欄加蓋“晉城市商業(yè)銀行”條形章。

（二）支行受理持票人辦理的票據(jù)托收時(shí)，由持票人在票據(jù)背面的“背書(shū)人簽章”處簽章并注明“委托收款”字樣，并在被背書(shū)人欄加蓋“晉城市商業(yè)銀行XX支行”條形章。

（三）對(duì)于辦理質(zhì)押貸款的票據(jù)，質(zhì)押票據(jù)所擔(dān)保的債務(wù)到期后，背書(shū)人未能如期履行債務(wù)，本行依法實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)的，托收背書(shū)比照本條

（一）；質(zhì)押票據(jù)所擔(dān)保的債務(wù)到期，且背書(shū)人債務(wù)履行完畢,票據(jù)解除質(zhì)押的,本行應(yīng)以單純交付的方式將質(zhì)押票據(jù)退還背書(shū)人，托收背書(shū)比照本條

（二）。

第三條托收憑證的填寫(xiě)

在填寫(xiě)托收憑證時(shí)，業(yè)務(wù)類(lèi)型選擇委托收款的“電劃”；付款人“全稱”欄填寫(xiě)為票據(jù)上的“付款行全稱”；付款人“賬號(hào)”欄不填寫(xiě)；付款人“開(kāi)戶行”欄填寫(xiě)為票據(jù)上的“付款行全稱”；大、小寫(xiě)“金額”欄填寫(xiě)與票據(jù)票面的“出票金額”一致； “托收憑據(jù)名稱”填寫(xiě)為“銀行承兌匯票”及其號(hào)碼； “附寄單證張數(shù)”處填明票據(jù)張數(shù)。同時(shí)，持票人須在托收憑證貸方憑證聯(lián)（第二聯(lián)）“收款人簽章”處簽章（持票人預(yù)留銀行簽章，如本行為持票人可不簽章），持票人開(kāi)戶銀行在托收憑證借方憑證聯(lián)（第三聯(lián)）“收款人開(kāi)戶銀行簽章”處加蓋結(jié)算專(zhuān)用章。在填寫(xiě)“收款人全稱”、“收款人賬號(hào)”、“收款人開(kāi)戶銀行”時(shí)分以下情況：

（一）業(yè)務(wù)處理中心辦理貼現(xiàn)票據(jù)托收時(shí)，“收款人全稱”和“收款人開(kāi)戶銀行”填寫(xiě)為 “晉城市商業(yè)銀行”；“收款人賬號(hào)”填寫(xiě)為貼現(xiàn)賬戶賬號(hào)或支行在業(yè)務(wù)處理中心開(kāi)立的系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)賬戶。

（二）支行受理持票人辦理的票據(jù)托收時(shí)，“收款人全稱”填寫(xiě)為持票人名

稱；“收款人賬號(hào)”填寫(xiě)為持票人在本支行開(kāi)立的存款賬戶賬號(hào)；“收款人開(kāi)戶銀行” 填寫(xiě)為“晉城市商業(yè)銀行XX支行”。

（三）票據(jù)質(zhì)押貸款到期，背書(shū)人未能如期履行債務(wù),依法實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)的，“收款人全稱”和“收款人開(kāi)戶銀行”填寫(xiě)為“晉城市商業(yè)銀行”；“收款人賬號(hào)” 填寫(xiě)為其他應(yīng)付款賬戶賬號(hào)；“備注欄”填寫(xiě)“質(zhì)押票據(jù)收款”字樣；票據(jù)質(zhì)押貸款到期，背書(shū)人履行了債務(wù),票據(jù)解除質(zhì)押后辦理托收的，比照本條

（二）。

第四條票據(jù)托收發(fā)出

（一）業(yè)務(wù)處理中心辦理貼現(xiàn)票據(jù)托收時(shí)，在托收憑證受理回單聯(lián)（第一聯(lián)）上加蓋“晉城市商業(yè)銀行票據(jù)受理專(zhuān)用章”后移交票據(jù)業(yè)務(wù)部保管,貸方憑證聯(lián)（第二聯(lián)）專(zhuān)夾保管，通過(guò)綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)“委托收款發(fā)出登記”交易進(jìn)行登記，將托收憑證借方憑證聯(lián)（第三聯(lián)）、匯款依據(jù)聯(lián)（第四聯(lián)）、付款通知聯(lián)（第五聯(lián)）連同票據(jù)郵寄給承兌行。

（二）支行受理持票人辦理的票據(jù)托收時(shí)，在托收憑證的受理回單聯(lián)（第一聯(lián)）上加蓋票據(jù)受理專(zhuān)用章退持票人，貸方憑證聯(lián)（第二聯(lián)）專(zhuān)夾保管，通過(guò)綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)“委托收款發(fā)出登記”交易進(jìn)行登記，將托收憑證借方憑證聯(lián)（第三聯(lián)）、匯款依據(jù)聯(lián)（第四聯(lián)）、付款通知聯(lián)（第五聯(lián)）連同票據(jù)郵寄給承兌行。

（三）票據(jù)質(zhì)押貸款到期，背書(shū)人未能如期履行債務(wù),本行依法實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)辦理托收時(shí)，業(yè)務(wù)處理中心在托收憑證受理回單聯(lián)（第一聯(lián)）上加蓋“晉城市商業(yè)銀行票據(jù)受理專(zhuān)用章”后交給客戶經(jīng)理保管，其他比照本條

（一）；票據(jù)辦理質(zhì)押貸款到期，背書(shū)人履行了債務(wù),支行受理背書(shū)人辦理的票據(jù)托收時(shí)，比照本條

（二）。

第五條票據(jù)款項(xiàng)劃回

（一）業(yè)務(wù)處理中心收到承兌行劃回的票據(jù)款項(xiàng)，與專(zhuān)夾保管的托收憑證第二聯(lián)核對(duì)無(wú)誤后，在托收憑證第二聯(lián)“備注”欄“收款人開(kāi)戶銀行收到日期”處簽注收到日期，連同貼現(xiàn)憑證第五聯(lián)（底卡聯(lián)）作為“大額支付來(lái)賬報(bào)單”第二聯(lián)的附件進(jìn)行賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)處理中心通知票據(jù)業(yè)務(wù)部（客戶經(jīng)理）款項(xiàng)己收妥入賬，將打印的“收賬通知”交票據(jù)業(yè)務(wù)部（客戶經(jīng)理），同時(shí)通過(guò)綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)“委托收款發(fā)出核銷(xiāo)”交易進(jìn)行核銷(xiāo)。

（二）支行收到承兌行劃回的票據(jù)款項(xiàng)，與專(zhuān)夾保管的托收憑證第二聯(lián)核對(duì)無(wú)誤后，在托收憑證第二聯(lián)“備注”欄“收款人開(kāi)戶銀行收到日期”處簽注收到日期，將其作為“大額支付來(lái)賬報(bào)單”第一聯(lián)的附件進(jìn)行賬務(wù)處理。支行通知持票人款項(xiàng)己收妥入賬，將大額支付來(lái)賬報(bào)單第二聯(lián)交持票人，同時(shí)通過(guò)綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)“委托收款發(fā)出核銷(xiāo)”交易進(jìn)行核銷(xiāo)。

第六條票據(jù)退回處理

（一）業(yè)務(wù)處理中心收到承兌行發(fā)來(lái)的托收憑證第四聯(lián)、第五聯(lián)、票據(jù)和“委托收款（托收承付）結(jié)算全部（部分）拒絕付款理由書(shū)”（以下簡(jiǎn)稱“拒付理由書(shū)”）貸方憑證聯(lián)（第三聯(lián)）、收賬通知聯(lián)（第四聯(lián)），核對(duì)無(wú)誤后及時(shí)通知票據(jù)業(yè)務(wù)部（客戶經(jīng)理）該票己退回。票據(jù)業(yè)務(wù)部（客戶經(jīng)理）在拒付理由書(shū)貸方憑證聯(lián)（第三聯(lián)）上簽收后，業(yè)務(wù)處理中心將票據(jù)、第四、五聯(lián)托收憑證和拒付理由書(shū)收賬通知聯(lián)（第四聯(lián)）移交票據(jù)業(yè)務(wù)部（客戶經(jīng)理）。票據(jù)業(yè)務(wù)部（客戶經(jīng)理）將票據(jù)按《貼現(xiàn)票據(jù)及抵（質(zhì)）押物保管操作流程》規(guī)定辦理入庫(kù)手續(xù)。

業(yè)務(wù)處理中心在留存的托收憑證第二聯(lián)的“備注”處注明“拒絕付款”字樣，將拒付理由書(shū)貸方憑證聯(lián)（第三聯(lián)）和托收憑證第二聯(lián)保管備查，同時(shí)通過(guò)綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)“委托收款發(fā)出核銷(xiāo)”交易進(jìn)行核銷(xiāo)。

票據(jù)被退回后，票據(jù)業(yè)務(wù)部（客戶經(jīng)理）依據(jù)《票據(jù)法》等法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定向貼現(xiàn)申請(qǐng)人等票據(jù)債務(wù)人行使追索權(quán)。在收回款項(xiàng)后，將票據(jù)和拒付理由書(shū)收賬通知聯(lián)（第四聯(lián)）退還貼現(xiàn)申請(qǐng)人，或在貼現(xiàn)申請(qǐng)人出具相關(guān)證明后，由業(yè)務(wù)處理中心重新辦理票據(jù)托收。

（二）支行收到承兌行發(fā)來(lái)的托收憑證第四聯(lián)、第五聯(lián)、票據(jù)和拒付理由書(shū)貸方憑證聯(lián)（第三聯(lián)）、收賬通知聯(lián)（第四聯(lián)），核對(duì)無(wú)誤后及時(shí)通知持票人該票己退回。持票人在拒付理由書(shū)貸方憑證聯(lián)（第三聯(lián)）上簽收后，支行將票據(jù)、第四、五聯(lián)托收憑證和拒付理由書(shū)收賬通知聯(lián)（第四聯(lián)）退給持票人。支行在留存的托收憑證第二聯(lián)的“備注”處注明“拒絕付款”字樣，將拒付理由書(shū)貸方憑證聯(lián)（第三聯(lián)）和托收憑證第二聯(lián)保管備查，同時(shí)通過(guò)綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)“委托收款發(fā)出核銷(xiāo)”交易進(jìn)行核銷(xiāo)。

第七條 本辦法由晉城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂。

第八條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：銀行承兌匯票收取利息問(wèn)題

銀行承兌匯票向客戶收取的利息如何開(kāi)據(jù)發(fā)票？

問(wèn)：我公司對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)品，客戶以銀行承兌匯票（無(wú)息票據(jù)）向我公司支付貨款。如果我公司根據(jù)銀行承兌到期時(shí)間計(jì)算，向客戶收取利息費(fèi)用，請(qǐng)問(wèn)這部分利息費(fèi)用是否需要向客戶開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票？

答：《增值稅暫行條例》規(guī)定，銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

購(gòu)貨方向你公司支付銀行承兌匯票，你公司將在一定日期后方可收到款項(xiàng)，這一定期間資金將有時(shí)間價(jià)值。因而你公司收取利息，以作資金時(shí)間價(jià)值的補(bǔ)償。該利息可認(rèn)定為對(duì)方延期付款利息，屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)繳納增值稅。

按照銀行的年利率不含稅7%，要是不開(kāi)票，直接打到我們公司個(gè)人卡上，則就用（票面金額*年不含稅利率）/360*（從收到匯票那天到匯票到期日的天數(shù)）若要把利息算到款項(xiàng)里面，開(kāi)票的話，則開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票銀行不含稅年利率為7%*1.17=8.19%給對(duì)方要8.19含稅的利率。因?yàn)樘?，根?jù)談判得，對(duì)方同意給不含稅5%的利率含稅則給5%*1.17=5.87的年利率。含稅利息=（票面金額*含稅年利率）/360*（從收到匯票那天到匯票到期日的天數(shù)）利息算出來(lái)之后，加到原來(lái)的含稅貨款當(dāng)中，提高產(chǎn)品的含稅單價(jià)即可。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延期付款利息等問(wèn)題增值稅處理的批復(fù)》（國(guó)稅函[1999]598號(hào)）第一條規(guī)定，根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十三條的規(guī)定，銷(xiāo)售方采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)在合同約定付款日的當(dāng)天開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。而銷(xiāo)售方不論以何種原因，既已開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則須根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征管工作的通知》（國(guó)稅發(fā)[1999]15號(hào)）的規(guī)定，以增值稅發(fā)票金額作為企業(yè)銷(xiāo)售收入：購(gòu)貨方則可根據(jù)上述規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。如果發(fā)生合同未到期而提前支付貨款或其它原因?qū)е聦?shí)際付款與增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額不一致的，若實(shí)際付款大于發(fā)票金額的，則應(yīng)補(bǔ)開(kāi)發(fā)票：否則，應(yīng)按銷(xiāo)售折讓的發(fā)票開(kāi)具辦法處理。

因此，你公司收取利息費(fèi)用應(yīng)向?qū)Ψ介_(kāi)具增值稅發(fā)票。

第四篇：銀行承兌匯票

▲ 業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介

銀行承兌匯票是由出票人簽發(fā)并由其開(kāi)戶銀行承兌的票據(jù)。銀行在指定日期無(wú)條件將款項(xiàng)支付給收款人或持票人，主要用于延期付款的結(jié)算。銀行承兌匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)梢赞k理貼現(xiàn)。承兌期限最長(zhǎng)6個(gè)月。

在信用社開(kāi)立基本賬戶或一般賬戶，依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法人或其他經(jīng)濟(jì)組織可以簽發(fā)并申請(qǐng)銀行承兌。

銀行承兌匯票全國(guó)通用?！?辦理流程

銀行承兌匯票辦理程序：

（一）出票人申請(qǐng)，填寫(xiě)《銀行承兌匯票承兌申請(qǐng)書(shū)》；

（二）信用社對(duì)出票人及其擔(dān)保情況和承兌風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行調(diào)查、審查、審議和審批；

（三）出票人按一定比例交納保證金；

（四）簽訂承兌匯票承兌合同和擔(dān)保合同等信貸合同；

（五）出票人根據(jù)合同約定的金額、期限、收款人等要素填寫(xiě)銀行承兌匯票并簽章；

（六）信用社對(duì)匯票要素進(jìn)行審查，無(wú)誤后加蓋印章，交出票人?！?注意事項(xiàng)

銀行承兌匯票在到期日前提示承兌。銀行承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓必須連續(xù)，注明“不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓”的銀行承兌匯票，不能辦理貼現(xiàn)。已承兌的銀行承兌匯票喪失，應(yīng)及時(shí)到承兌信用社辦理掛失手續(xù)。同時(shí)失票人應(yīng)在承兌社所在地人民法院辦理公示催告。

第五篇：銀行承兌匯票

一.企業(yè)辦理銀行承兌匯票流程

銀行承兌匯票是由銀行擔(dān)任承兌人的一種可流通票據(jù)。承兌是指承兌人在匯票到期日無(wú)條件的向收款人支付匯票金額的票據(jù)行為。付款人在匯票上注明承兌字樣并簽字后，就確認(rèn)了對(duì)匯票的付款責(zé)任，并成為承兌人。

承兌人對(duì)承兌申請(qǐng)人給與承兌，即是給了申請(qǐng)人一個(gè)遠(yuǎn)期信貸承諾，并向任一正當(dāng)持票人保證，如果在匯票到期時(shí)申請(qǐng)人的存款賬戶余額達(dá)不到匯票的金額，承兌人負(fù)有無(wú)條件支付的責(zé)任，銀行承兌匯票從開(kāi)出之日起至到期承付日止，最長(zhǎng)不超過(guò)六個(gè)月。二．企業(yè)滿足條件

一、在當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T(mén)登記注冊(cè)、依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)行獨(dú)立經(jīng)營(yíng)核算的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。

二、在農(nóng)村信用社開(kāi)立存款賬戶;

三、產(chǎn)品有市場(chǎng)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有效益，不擠占挪用信貸資金，符合貸款條件，資產(chǎn)負(fù)債率在70%以下;

四、信用等級(jí)較高，無(wú)欠息、無(wú)逾期、呆滯、呆賬貸款;

五、與開(kāi)戶社具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源，并在開(kāi)戶社存入規(guī)定比例的保證金;

六、與收款人有真實(shí)的商品交易關(guān)系，并在購(gòu)銷(xiāo)合同中注明以銀行承兌匯票為結(jié)算工具;

七、提供合法有效的擔(dān)保。

（2）銀行承兌匯票融資可促進(jìn)銀企關(guān)系，實(shí)現(xiàn)銀企雙贏：

采用銀行承兌匯票融資，一方面可以方便企業(yè)的資金融通，另 一方面，商業(yè)銀行可通過(guò)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)收取手續(xù)費(fèi)，貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收 取貼現(xiàn)息

三．客戶流程

1、提出申請(qǐng)

客戶因資金短缺且在約定時(shí)間內(nèi)需支付商品交易款項(xiàng)時(shí)，向開(kāi)戶銀行提出辦理銀行承兌匯票申請(qǐng)。

2、銀行承兌

銀行受理同意承兌后，與客戶簽訂承兌協(xié)議，向客戶出售銀行承兌匯票。

3、出票

客戶簽發(fā)銀行承兌匯票，并加蓋預(yù)留銀行印章。

4、交納手續(xù)費(fèi)

客戶應(yīng)向承兌銀行交納承兌金額0.5‰的手續(xù)費(fèi)。

5、領(lǐng)取匯票

客戶將匯票交開(kāi)戶銀行由其加蓋印章后，領(lǐng)取已承兌的銀行承兌匯票。

6、匯票流通使用

(1)客戶持銀行承兌匯票與收款人辦理款項(xiàng)結(jié)算，交付匯票給收款人；

(2)收款人可根據(jù)交易的需要，將銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人。

(3)收款人可根據(jù)需要，持銀行承兌匯票向銀行申請(qǐng)質(zhì)押或貼現(xiàn)，以獲得資金。

7、請(qǐng)求付款

在付款期內(nèi)，收款人持銀行承兌匯票向開(kāi)戶銀行辦理委托收款，向承兌銀行收取票款。

超過(guò)付款期的，收款人開(kāi)戶行不再受理銀行承兌匯票的委托收款，但收款人可持有關(guān)證明文件直接向承兌銀行提示付款。

二.銀行承兌匯票票樣

根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，我國(guó)銀行承兌匯票票面必須記載以下八大事項(xiàng)：

1、表明是“銀行承兌匯票”的字樣；

2、無(wú)條件支付的承諾或委托；

3、確定的票據(jù)金額；

4、付款人名稱；

5、到期日；

6、收款人名稱；

7、出票日期；

8、出票人簽章

五.銀行承兌匯票相關(guān)案例

(1)【例】：某企業(yè)獲得某商業(yè)銀行授信額度2000萬(wàn)元，在授信額度內(nèi)，企業(yè)可申請(qǐng)6各月期限的流動(dòng)資金貸款2000萬(wàn)元，貸款利率按基準(zhǔn)利率上浮60%，即年利率為8.496%，企業(yè)也可以申請(qǐng)開(kāi)立期限為6個(gè)月的銀行承兌匯票5000萬(wàn)元，但須存入保證金60%，即3000萬(wàn)元，銀行可按6個(gè)月定期存款利率支付給企業(yè)保證金存款利息（半年期存款利率為1.98%），企業(yè)實(shí)際獲得銀行承兌匯票敞口額度為2000萬(wàn)元，銀行按承兌匯票票面金額的萬(wàn)分之五收取開(kāi)票手續(xù)費(fèi)，按目前人民銀行基準(zhǔn)貼現(xiàn)利率3.24%上浮20%來(lái)算，即3.888%根據(jù)上述條件，企業(yè)應(yīng)分析計(jì)算貸款與承兌匯票兩鐘融資方式的資金成本，選擇成本較低的方式。具體計(jì)算過(guò)程如下； 方案1 ：貸款

（1）資金成本=2000×（8.496%/360）×180=84.96萬(wàn)元。（2）年資金成本率=84.96/2000×2×100%=8.496% 方案2 ：銀行承兌匯票（1）資金成本 承兌匯票貼現(xiàn)利息=5000×（3.888%/360）×180=97.2萬(wàn)元 保證金存款利息=3000×（1.98%/360）×180=29.7萬(wàn)元 開(kāi)票手續(xù)費(fèi)=5000×0.05%=2.5萬(wàn)元

資金成本合計(jì)：--29.7+2.5=70萬(wàn)元

（2）年資金成本率=70/2000×2×100%=7%

由以上計(jì)算結(jié)果可知，選擇使用貸款的資金成本為84.96萬(wàn)元，年資金成本率就是貸款年利率8.496%，而選擇使用銀行承兌匯票的資金成本為70萬(wàn)元，年資金成本率就是貸款利率為7%，使用銀行承兌匯票的成本低于貸款，企業(yè)應(yīng)選擇后者。

(2)下面敘述廠商是如何通過(guò)共同合作的方式，開(kāi)具銀行承兌匯票、貼現(xiàn)，以及到期無(wú)力償還情況下廠商如何應(yīng)對(duì)的全過(guò)程。

例如甲方為廠家、乙方為商家，短時(shí)間內(nèi)要融資500萬(wàn)元人民幣，那么操作流程如下：

首先，甲乙雙方私下商定好，共同簽署一份500萬(wàn)元以上的購(gòu)銷(xiāo)合同，同時(shí)找到一個(gè)關(guān)聯(lián)的大型企業(yè)作為擔(dān)保人；隨后，由乙方向銀行申請(qǐng)開(kāi)具承兌匯票，銀行相關(guān)部門(mén)收到申請(qǐng)后對(duì)乙方以及擔(dān)保人進(jìn)行考查和認(rèn)定，包括對(duì)前幾年的合作金額、雙方的資金實(shí)力等一系列條件均做仔細(xì)考察。在銀行認(rèn)定此雙方購(gòu)銷(xiāo)行為的合法性和正確 性之后，就會(huì)收取乙方的匯票保證金和手續(xù)費(fèi)，開(kāi)出500萬(wàn)元的承兌匯票。一般，匯票保證金的金額，根據(jù)乙方在銀行信譽(yù)額度確定：信譽(yù)好的商家，銀行只需按其匯票總額的30%或更低收取保證金；但若乙方銀行信譽(yù)較差，支付給銀行的保證金最高會(huì)達(dá)到60%。不過(guò)，保證金不一定是現(xiàn)金，可以是以乙方在銀行存款的形式體現(xiàn)。

之后，甲方在收到乙方的銀行承兌匯票，就可以直接到當(dāng)?shù)氐你y行，通過(guò)支付一定數(shù)額的貼現(xiàn)息將還未到期的承兌匯票予以貼現(xiàn)，獲得運(yùn)營(yíng)所需的現(xiàn)金。一般情況下，作為制造商的甲方不會(huì)直接貼現(xiàn)，而是將承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給上游原材料供應(yīng)商。此時(shí)，甲方通過(guò)承兌匯票貼或背書(shū)支付的形式，完成了現(xiàn)金的提前支付使用行為。

這一行為完成后，廠商之間辦理銀行承兌匯票的原始任務(wù)——— 銷(xiāo)售合同與廠家運(yùn)營(yíng)短期資金需求就完成了。但是，本文中這種融資行為還沒(méi)有最終完成，這也恰恰是問(wèn)題的本質(zhì)所在：擔(dān)保人以及廠家的作用開(kāi)始體現(xiàn)。當(dāng)承兌匯票到期后，500萬(wàn)元就必須由乙方來(lái)支付給銀行，但此時(shí)商家是不愿直接由自身來(lái)償付這一款項(xiàng)，只能由已經(jīng)享受該筆資金的廠家或者擔(dān)保人不定期償還。因此，廠商一般均會(huì)在承兌匯票還沒(méi)有到期之前，通過(guò)合同未完成或者解除合同的方式，由甲方按資金缺口歸還給乙方，再由乙方按承兌協(xié)議及時(shí)支付銀行。

面對(duì)如此巨大的融資風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保人的微妙地位顯露無(wú)遺，往往是廠家的關(guān)聯(lián)公司，而且資本、運(yùn)營(yíng)的表面業(yè)績(jī)必須可以通過(guò)銀行這關(guān)。在上述過(guò)程中，甲乙雙方有意識(shí)通過(guò)制造各種報(bào)表，向銀行套取承兌匯票，從而滿足廠家短期的融資需求。但是這種操作方式一般只適用于廠商關(guān)系密切，雙方能夠相互信任的基礎(chǔ)上，否則一旦到銀行承總匯票到期，甲方?jīng)]有及時(shí)還錢(qián)給乙方，那銀行付出的錢(qián)就必須由乙方償還。

（3）案例一：工行海寧支行于2009年2月5日收到銀行承兌匯票一份，持票人A公司，票面金額20萬(wàn)元整，出票日期2008年7月24日，到期日2009年1月24日。經(jīng)查發(fā)現(xiàn)，該銀票于2008年9月28日由自然人汪某申請(qǐng)，經(jīng)法院進(jìn)行了掛失公示催告，并出具《停止支付通知書(shū)》，2008年12月19日海寧市人民法院判決該票據(jù)無(wú)效，并出具民事判決書(shū)，申請(qǐng)人汪某自判決公告之日起，有權(quán)向支付人請(qǐng)求支付。海寧支行于2009年1月24日(銀承到期日)將款項(xiàng)劃付給汪某。因此，該行出具了《拒付理由書(shū)》。

至2009年8月3日，該行收到山西省某法院傳票一份，由原告A公司訴其前手B公司與該行，訴訟事項(xiàng)為：請(qǐng)求判令被告支付原告所持有銀行承兌匯票金額20萬(wàn)元，并按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的利率支付匯票金額到期日至清償日止的利息，二被告互負(fù)連帶清償責(zé)任。

分析要點(diǎn)：①B公司向A公司轉(zhuǎn)讓該銀票時(shí)，曾在9月24日辦理過(guò)查詢，而該行是在9月28日收到法院掛失止付通知書(shū);②A公司委托銀行寄來(lái)銀票時(shí)間為09年2月5日，而該票據(jù)到期日為1月24日，因此，該行收到票據(jù)時(shí)，款項(xiàng)已劃付;③根據(jù)《票據(jù)法》第六十一條規(guī)定：匯票到期被拒絕付款的，持票人可以對(duì)背書(shū)人、出票人以及匯票的其他債務(wù)人行使追索權(quán)。

案例二：工行海寧支行于2009年8月28日收到法院《停止支付通知書(shū)》三份，掛失申請(qǐng)人均為C公司。

銀票1，金額40萬(wàn)元，出票日2009/07/01，到期日2009/12/31。

銀票2，金額165萬(wàn)元，出票日2009/03/04，到期日2009/09/04。

銀票3，金額50萬(wàn)元，出票日2009/06/22，到期日2009/12/22。

在有了前次銀票掛失糾紛的經(jīng)歷后，工行海寧支行經(jīng)辦人員仔細(xì)查閱了該三張銀票是否有過(guò)他查。經(jīng)查，該三張銀票分別由農(nóng)行嘉興分行于7月20日、錦州太和區(qū)農(nóng)信社于3月5日、中信吳江盛澤支行于6月23日發(fā)來(lái)查詢，此現(xiàn)象引起該行警覺(jué)，立即與三家銀行進(jìn)行電話聯(lián)系并告知法院止付情況，得知該三張銀票均已貼現(xiàn)，該行立即發(fā)出查詢報(bào)文正式書(shū)面告知三家銀行，并要求在法院公示期60天內(nèi)，及時(shí)進(jìn)行權(quán)利申報(bào)。

分析要點(diǎn)：①目前地下票據(jù)買(mǎi)賣(mài)現(xiàn)象頻繁發(fā)生，票據(jù)賣(mài)方為了免去辦理銀行貼現(xiàn)的麻煩手續(xù)，將銀票賣(mài)給一些“票販子”，直接蓋好背書(shū)人章，而票販子實(shí)際上并不在背書(shū)中體現(xiàn)，而是直接找到下家，由下家直接成為被背書(shū)人。②貼現(xiàn)銀行風(fēng)險(xiǎn)增加。案例二中，若非該行善意告之三家貼現(xiàn)銀行，盡快在公示期60天內(nèi)辦理權(quán)利申報(bào)，貼現(xiàn)銀行極有可能無(wú)從知曉票據(jù)已被掛失止付，如銀票1，到期日為2009年12月31日，那么當(dāng)貼現(xiàn)銀行寄來(lái)銀票托收時(shí)，早已過(guò)了法院公示期，屆時(shí)，貼現(xiàn)銀行將面臨復(fù)雜的法律程序。③法院通過(guò)《法制日?qǐng)?bào)》進(jìn)行公告，建議各行均應(yīng)訂立，并做好查閱工作。

（4）

銀行承兌匯票掛失止付案例案例二：中國(guó)工商銀行海寧支行于2009年8月28日收到法院《停止支付通知書(shū)》三份，掛失申請(qǐng)人均為C公司。

銀行承兌匯票1，金額40萬(wàn)元，出票日2009/07/01，到期日2009/12/31。

銀行承兌匯票2，金額165萬(wàn)元，出票日2009/03/04，到期日2009/09/04。

銀行承兌匯票3，金額50萬(wàn)元，出票日2009/06/22，到期日2009/12/22。

在接到法院《掛失止付通知書(shū)》后，工行海寧支行經(jīng)辦人員仔細(xì)查閱了該三張銀票是否有過(guò)他查。經(jīng)查，該三張銀行承兌匯票分別由農(nóng)行嘉興分行于7月20日、錦州太和區(qū)農(nóng)信社于3月5日、中信吳江盛澤支行于6月23日發(fā)來(lái)查詢，此現(xiàn)象引起該行警覺(jué)，立即與三家銀行進(jìn)行電話聯(lián)系并告知法院止付情況，得知該三張銀行承兌匯票均已貼現(xiàn)，該行立即發(fā)出查詢報(bào)文正式書(shū)面告知三家銀行，并要求在法院公示期60天內(nèi)，及時(shí)進(jìn)行權(quán)利申報(bào)。

解析：

1、目前地下票據(jù)買(mǎi)賣(mài)現(xiàn)象頻繁發(fā)生，票據(jù)賣(mài)方為了免去辦理銀行貼現(xiàn)的麻煩手續(xù)，將銀行承兌匯票賣(mài)給一些“票販子”，直接蓋好背書(shū)人章，而票販子實(shí)際上并不在背書(shū)中體現(xiàn)，而是直接找到下家，由下家直接成為被背書(shū)人。

2、貼現(xiàn)銀行風(fēng)險(xiǎn)增加。案例二中，若非該行善意告之三家貼現(xiàn)銀行，盡快在公示期60天內(nèi)辦理權(quán)利申報(bào)，貼現(xiàn)銀行極有可能無(wú)從知曉票據(jù)已被掛失止付，如銀票1，到期日為2009年12月31日，那么當(dāng)貼現(xiàn)銀行寄來(lái)銀票托收時(shí)，早已過(guò)了法院公示期，屆時(shí)，貼現(xiàn)銀行將面臨復(fù)雜的法律程序。

從以上的案例我們可以發(fā)現(xiàn)，其實(shí)在很多交易的過(guò)程中，都是我們自己不注意或者太過(guò)相信別人而導(dǎo)致的失誤，所以，在進(jìn)行承兌匯票交易時(shí)，一個(gè)是基本的常識(shí)問(wèn)題需注意，另外一個(gè)是涉及到利益方面的問(wèn)題，千萬(wàn)不要感情用事。