第一篇：辦理非貿(mào)易售付匯證明工作流程

辦理非貿(mào)易售付匯證明工作流程

根據(jù)國(guó)家外匯管理局、國(guó)家稅務(wù)總的要求，自2009年1月1日起按新的規(guī)定辦理非貿(mào)易售付匯證明。

一．為什么要實(shí)施納稅人辦理售付匯提交稅務(wù)憑證的制度:

實(shí)施納稅人辦理售付匯提交稅務(wù)憑證的制度，是國(guó)家完善售付匯和稅務(wù)管理，防止逃套匯和偷逃稅的一項(xiàng)重要措施。詳見：

（1）國(guó)家外匯管理局、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2008]64號(hào)）

（2）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付出具稅務(wù)證明管理辦法》（國(guó)稅發(fā)[2008]122號(hào)）

二． 辦理售付匯須提交稅務(wù)憑證的范圍：

境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值3萬美元以上（不含等值3萬美元）下列服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和資本項(xiàng)目外匯資金，應(yīng)當(dāng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理《服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部分資本項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)證明》（以下簡(jiǎn)稱《稅務(wù)證明》）

（1）境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的服務(wù)貿(mào)易收入；

（2）境外個(gè)人在境內(nèi)的工作報(bào)酬、境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的股息、紅利、利潤(rùn)、直接債務(wù)利息、擔(dān)保費(fèi)等收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)目收入；

（3）境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的融資租賃租金、不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。

三、境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人對(duì)外支付下列項(xiàng)目，無須辦理和提交《稅務(wù)證明》：

（1）境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的差旅、會(huì)議、商品展銷等各項(xiàng)費(fèi)用；

（2）境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外代表機(jī)構(gòu)的辦公經(jīng)費(fèi)，以及境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外承包工

程所墊付的工程款；

（3）境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金、保險(xiǎn)費(fèi)、賠償款；

（4）進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)獲得的國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用；

（5）境內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)在境外從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)發(fā)生的修理、油料、港雜等各項(xiàng)費(fèi)用；

（6）境內(nèi)個(gè)人境外留學(xué)、旅游、探親等因私用匯；

（7）國(guó)家規(guī)定的其他情形。

四．辦理稅務(wù)證明手續(xù)及須提供的資料：

1、國(guó)稅局出具的《服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部分資本項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)證明》（付匯專用）原件。

2、從網(wǎng)上下載并填寫、打印《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付出具《稅務(wù)證明》申請(qǐng)表》

3、申請(qǐng)人為境內(nèi)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)提供稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件；申請(qǐng)人為個(gè)人的，應(yīng)提供個(gè)人有效身份證件及復(fù)印件。

4、中外文合同、協(xié)議或其他能證明雙方權(quán)利義務(wù)的書面資料的原件和復(fù)印件（已繳納印花稅或有關(guān)證明）。如只有外文合同的，要翻譯成中文并加蓋企業(yè)公章和法人簽章。

5、發(fā)票或境外機(jī)構(gòu)付匯要求文書原件及復(fù)印件。

6、完稅證明（地稅繳款書、個(gè)人所得稅完稅證明、代扣代收稅款憑證）或批準(zhǔn)免稅文件原件及復(fù)印件。

7、申請(qǐng)開具《稅務(wù)證明》涉及稅收協(xié)定的，按稅收協(xié)定的規(guī)定執(zhí)行。

8、由代理人代為辦理《稅務(wù)證明》的，應(yīng)提供授權(quán)委托書。

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

五、注意事項(xiàng)：

1.特別注意，售付匯稅務(wù)證明先到國(guó)稅辦理，后到后地稅辦理。

2.售付匯涉及的代扣稅款，請(qǐng)盡量安排在申報(bào)期納稅，進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，代扣稅款與當(dāng)月公司自身的稅款分開申報(bào)繳納。如有特殊原因，必須在征期后納稅付匯的，自行用手工繳款書納稅，備注欄要注明是“代扣代繳營(yíng)業(yè)稅”。

3.由于免稅證明涉及稅政問題，如無爭(zhēng)議我所受理的時(shí)限為5個(gè)工作日。

4.2008年發(fā)生的應(yīng)稅勞務(wù)按原政策規(guī)定執(zhí)行。免稅證明涉及納稅問題，請(qǐng)一定在合同中明示。如境外勞務(wù)不予征稅，在合同中，一定要明示勞務(wù)項(xiàng)目、如何運(yùn)作、勞務(wù)發(fā)生地、期間有無來華等，并提供書面說明。

5.2009年發(fā)生的應(yīng)稅勞務(wù)按新政策規(guī)定執(zhí)行。

6.以上所有復(fù)印件均需A4紙復(fù)印，加蓋公章并注明“與原件完全相符”。兩頁(yè)以上的合同須加蓋企業(yè)公章騎縫章。

7.相關(guān)印花稅和代扣代繳營(yíng)業(yè)稅繳納后，稅務(wù)所將核實(shí)是否已入國(guó)庫(kù)，未入國(guó)庫(kù)者不予辦理相關(guān)手續(xù)，所以請(qǐng)企業(yè)在繳款7-10天后再到稅務(wù)所辦理售付匯手續(xù)。

六、下載表樣

1、《服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部分資本項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)證明》（付匯專用）

2、《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付出具《稅務(wù)證明》申請(qǐng)表》

七、相關(guān)政策

1、《國(guó)家外匯管理局 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問題的通知

2、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付出具稅務(wù)證明管理

辦法》的通知

相關(guān)附件

對(duì)外付匯中表樣附件：

1.《服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部分資本項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)證明》（付匯專用）

2.《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付出具《稅務(wù)證明》申請(qǐng)表》

對(duì)外付匯中相關(guān)政策附件：

1.《國(guó)家外匯管理局_國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問題的通知》

2.《總局國(guó)稅發(fā)（2008）122號(hào)》

第二篇：開具非貿(mào)易售付匯證明所需資料

開具非貿(mào)易售付匯證明所需資料（常用）

一、《境外公司企業(yè)所得稅完稅證明》B類

1、境內(nèi)企業(yè)向境外支付外匯開具稅務(wù)憑證申請(qǐng)表

2、企業(yè)申請(qǐng)報(bào)告

3、合同或協(xié)議復(fù)印件；

4、發(fā)票復(fù)印件

5、所得稅季度申報(bào)表復(fù)印件；(一式三份)

6、所得稅完稅稅票復(fù)印件；

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。（營(yíng)業(yè)稅稅票、地稅開具的售付匯憑證）

二、《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅納稅情況證明單》E類

1、境內(nèi)企業(yè)向境外支付外匯開具稅務(wù)憑證申請(qǐng)表

2、企業(yè)申請(qǐng)報(bào)告

3、外經(jīng)委批準(zhǔn)證書復(fù)印件；

4、董事會(huì)決議復(fù)印件；

5、審計(jì)報(bào)告原件和資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表的復(fù)印件；

6、完稅稅票復(fù)印件；

7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的減免稅批復(fù)復(fù)印件；

8、所屬所得稅匯繳結(jié)果通知書

9、分配所屬年末的“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”帳戶復(fù)印件

10、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

如果同時(shí)分配多個(gè)的稅后利潤(rùn)，請(qǐng)按照分別提供。

四、《境外勞務(wù)費(fèi)用不予征稅確認(rèn)證明》F類

1、境內(nèi)企業(yè)向境外支付外匯開具稅務(wù)憑證申請(qǐng)表

2、企業(yè)申請(qǐng)報(bào)告

3、合同或協(xié)議復(fù)印件；

4、發(fā)票復(fù)印件

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料；

五、《按照國(guó)際稅收協(xié)定和稅法有關(guān)規(guī)定予以免稅證明單》G類

1、境內(nèi)企業(yè)向境外支付外匯開具稅務(wù)憑證申請(qǐng)表

2、企業(yè)申請(qǐng)報(bào)告

3、合同或協(xié)議復(fù)印件；

4、發(fā)票復(fù)印件

5、、護(hù)照、出入境記錄（如果無法提供請(qǐng)書面說明原因）

6、境外公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照

7、工作報(bào)告

8、（營(yíng)業(yè)稅等相關(guān)繳款書）

9、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的免稅批復(fù)復(fù)印件（或有）；

六、注意問題：

1、凡個(gè)人對(duì)外支付500美元（含500美元）以上，境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外支付1000美元（含1000美元）以上，須提供相關(guān)稅務(wù)憑證；

2、所有復(fù)印件資料上須注明“此復(fù)印件與原件一致”，并加蓋企業(yè)公章；

3、如果所依據(jù)的合同為第一次付匯，請(qǐng)事先提供合同復(fù)印件至稅務(wù)機(jī)關(guān)以確認(rèn)征免稅性質(zhì)。

第三篇：國(guó)家外匯管理局關(guān)于跨國(guó)公司非貿(mào)易售付匯

國(guó)家外匯管理局關(guān)于跨國(guó)公司非貿(mào)易售付匯

管理有關(guān)問題的通知

發(fā)布時(shí)間:2004-06-29 文號(hào):匯發(fā)[2004]62號(hào)

來源: 國(guó)家外匯管理局

國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：

為進(jìn)一步改善我國(guó)利用外資環(huán)境，完善跨國(guó)公司非貿(mào)易售付匯管理，促進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，國(guó)家外匯管理局于2003年在上海、北京、深圳3地進(jìn)行了跨國(guó)公司非貿(mào)易售付匯管理改革的試點(diǎn)。在總結(jié)上述試點(diǎn)地區(qū)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，現(xiàn)就全國(guó)對(duì)跨國(guó)公司非貿(mào)易售付匯管理的有關(guān)問題通知如下：

一、本通知所稱跨國(guó)公司，是指同時(shí)在境內(nèi)外擁有關(guān)聯(lián)公司、且由一家在中國(guó)境內(nèi)的關(guān)聯(lián)公司行使其全球或區(qū)域（含中國(guó)）投資管理職能的企業(yè)集團(tuán)，包括中資控股企業(yè)集團(tuán)（即中資跨國(guó)公司）和外資控股企業(yè)集團(tuán)（即外資跨國(guó)公司）。

二、本通知所稱跨國(guó)公司的關(guān)聯(lián)公司包括境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司和境外關(guān)聯(lián)公司，其中，境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司包括：

（一）外資跨國(guó)公司在境內(nèi)設(shè)立的分公司；

（二）外資跨國(guó)公司控股或參股（參股比例不低于25%，下同）的外商投資企業(yè)；

（三）外資跨國(guó)公司境外總公司或境外關(guān)聯(lián)公司在境內(nèi)設(shè)立，并委托其管理的分公司；

（四）外資跨國(guó)公司境外總公司或境外關(guān)聯(lián)公司在境內(nèi)控股或參股，并委托其管理的外商投資企業(yè)；

（五）中資跨國(guó)公司在境內(nèi)設(shè)立的分公司、控股或參股的公司。

跨國(guó)公司境外關(guān)聯(lián)公司包括：

（一）外資跨國(guó)公司境外總公司；

（二）外資跨國(guó)公司境外總公司在境外設(shè)立的分公司、控股或參股的公司；

（三）中資跨國(guó)公司在境外設(shè)立的分公司、控股或參股的公司。

三、符合本通知規(guī)定條件的跨國(guó)公司及其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司，如需辦理本通知規(guī)定的非貿(mào)易項(xiàng)下的售付匯手續(xù)，應(yīng)持以下材料向所在地國(guó)家外匯管理局分局、管理部（以下簡(jiǎn)稱“外匯分局”）申請(qǐng)：

（一）法定代表人簽署的申請(qǐng)書；

（二）商務(wù)主管部門批準(zhǔn)公司設(shè)立的文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照以及外商投資企業(yè)外匯登記證正本及復(fù)印件；

（三）其境外關(guān)聯(lián)公司名單；

（四）外匯局要求的其他材料。

經(jīng)所在地外匯分局審核，對(duì)于符合條件的，由所在地外匯分局出具核準(zhǔn)文件。

四、跨國(guó)公司及其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司辦理本通知規(guī)定的非貿(mào)易項(xiàng)下的售付匯手續(xù)時(shí)，應(yīng)持外匯局出具的核準(zhǔn)文件以及本通知規(guī)定的相關(guān)證明材料向外匯指定銀行申請(qǐng)，經(jīng)真實(shí)性審核后，由外匯指定銀行為其辦理非貿(mào)易項(xiàng)下售付匯手續(xù)。

五、中資跨國(guó)公司與其境外關(guān)聯(lián)公司之間的代墊或分?jǐn)傎M(fèi)用，只能由中資跨國(guó)公司的境內(nèi)總公司向境外支付，中資跨國(guó)公司境內(nèi)總公司以外的其他境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司不得向其境外關(guān)聯(lián)公司支付代墊或分?jǐn)傎M(fèi)用。

六、跨國(guó)公司或其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司支付跨國(guó)公司境外關(guān)聯(lián)公司代墊的外籍、港澳臺(tái)員工或擁有境外永久居留權(quán)的中華人民共和國(guó)國(guó)籍員工（以下統(tǒng)稱“外籍員工”）的工資及福利津貼，可以持境外支付通知、外籍員工的護(hù)照等身份證明、雇傭證明（包括社會(huì)保障主管部門頒發(fā)的就業(yè)證明或外事主管部門頒發(fā)的專家證，以及雇傭合同等，下同）、人民幣收入清單、稅務(wù)憑證等證明材料，直接從其外匯賬戶中支付或者到外匯指定銀行購(gòu)匯后支付。

七、跨國(guó)公司或其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司支付跨國(guó)公司境外關(guān)聯(lián)公司代墊的外籍員工境外的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用，可以持境外支付通知、外籍員工的護(hù)照等身份證明、雇傭證明、境外保險(xiǎn)單（或境外保險(xiǎn)公司出具的注明外籍員工姓名的支付通知）、稅務(wù)憑證等證明材料，直接從其外匯賬戶中支付或者到外匯指定銀行購(gòu)匯后支付。

跨國(guó)公司或其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司支付跨國(guó)公司境外關(guān)聯(lián)公司代墊的外籍員工境外的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，可以持境外支付通知、外籍員工的護(hù)照等身份證明、雇傭證明、有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)的境外法律文件等證明材料，直接從其外匯賬戶中支付或者到外匯指定銀行購(gòu)匯后支付。

八、跨國(guó)公司或其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司支付跨國(guó)公司境外關(guān)聯(lián)公司代墊的本公司員工的海外差旅費(fèi)、境外培訓(xùn)費(fèi)等，可以持境外支付通知、雇傭證明、相關(guān)費(fèi)用單據(jù)、員工赴境外差旅或參加培訓(xùn)的證明材料等，直接從其外匯賬戶中支付或者到外匯指定銀行購(gòu)匯后支付。

九、跨國(guó)公司或其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司向跨國(guó)公司境外關(guān)聯(lián)公司支付本公司分?jǐn)偟难邪l(fā)費(fèi)、采購(gòu)費(fèi)、營(yíng)銷費(fèi)等管理費(fèi)用，可以持分?jǐn)倕f(xié)議、境外支付通知，以及稅務(wù)憑證等證明材料，直接從其外匯賬戶中支付或者到外匯指定銀行購(gòu)匯后支付。

十、跨國(guó)公司或其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司向境外支付應(yīng)由本公司分?jǐn)偟幕蚩鐕?guó)公司境外關(guān)聯(lián)公司代墊的其它費(fèi)用，可以持境外支付通知、相關(guān)費(fèi)用正本單據(jù)，以及稅務(wù)憑證等材料，直接從其外匯賬戶中支付或者到外匯指定銀行購(gòu)匯后支付。

十一、跨國(guó)公司及其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司可以從網(wǎng)絡(luò)下載相關(guān)合同或協(xié)議、支付通知等，加蓋本公司印章后，憑以辦理非貿(mào)易購(gòu)付匯手續(xù)。

十二、本通知第六、七條規(guī)定的“外籍員工的護(hù)照等身份證明”、“雇傭證明”，第八條規(guī)定的“雇傭證明”，如確因情況特殊無法提供，可由申請(qǐng)購(gòu)付匯的跨國(guó)公司及其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司出具加蓋本公司印章的員工清單替代，清單應(yīng)包括外籍員工的姓名、國(guó)別、工資或福利待遇等要素。同時(shí)，跨國(guó)公司或其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司還應(yīng)以書面形式保證所提供清單的真實(shí)性、聘用清單上所列外籍員工的合法性，并聲明承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。

十三、各外匯分局應(yīng)及時(shí)將轄內(nèi)經(jīng)核準(zhǔn)的跨國(guó)公司及其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司名單報(bào)國(guó)家外匯管理局備案。

十四、經(jīng)核準(zhǔn)適用本通知辦理非貿(mào)易項(xiàng)下購(gòu)付匯業(yè)務(wù)的跨國(guó)公司及其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司，應(yīng)對(duì)其與境外關(guān)聯(lián)公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系的真實(shí)性負(fù)責(zé)。關(guān)聯(lián)關(guān)系終止或變更時(shí)，應(yīng)及時(shí)向所在地外匯分局報(bào)告，所在地外匯分局應(yīng)及時(shí)將上述變更情況上報(bào)國(guó)家外匯管理局。

十五、跨國(guó)公司及其境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司違反本通知規(guī)定，以及有假造關(guān)聯(lián)關(guān)系、遲報(bào)或瞞報(bào)終止或變更關(guān)聯(lián)關(guān)系的行為，外匯分局有權(quán)取消其適用本通知辦理非貿(mào)易項(xiàng)下的購(gòu)付匯的資格，并比照有關(guān)外匯管理規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的處罰。

十六、最近三年遵守外匯管理規(guī)定，無重大違反外匯管理行為發(fā)生，財(cái)務(wù)狀況良好，經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支規(guī)模較大，在當(dāng)?shù)鼐哂兄匾绊懙膯我煌馍掏顿Y企業(yè)（外商實(shí)際出資比例不低于25％），經(jīng)所在地外匯分局核準(zhǔn)，也可以比照本通知的規(guī)定辦理非貿(mào)易項(xiàng)下的售付匯手續(xù)。

各外匯分局應(yīng)將核準(zhǔn)的上述外商投資企業(yè)名單上報(bào)國(guó)家外匯管理局備案。

十七、本通知明確規(guī)定的事項(xiàng)，不再適用《國(guó)家外匯管理局關(guān)于現(xiàn)行法規(guī)中沒有明確規(guī)定的非貿(mào)易項(xiàng)目售付匯有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)［2003］35號(hào)）中的有關(guān)規(guī)定。

十八、本通知由國(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。

十九、本通知自2004年8月1日起施行。《國(guó)家外匯管理局關(guān)于跨國(guó)公司非貿(mào)易售付匯管理的通知（試行）》（匯發(fā)［2003］87號(hào)）同時(shí)廢止。

收到本通知后，各分局應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)支局、外資銀行；各中資外匯指定銀行應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)至所轄分支機(jī)構(gòu)。執(zhí)行中如遇問題，請(qǐng)及時(shí)向國(guó)家外匯管理局反饋。

第四篇：售付匯管理流程

一、辦理售付匯需要的資料（除項(xiàng)目1外均需加蓋公司公章）：

1、服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部分資本項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)證明（國(guó)稅已編號(hào)蓋章）

2、服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付出具《稅務(wù)證明》申請(qǐng)表（一式二份）

3、合同或協(xié)議（復(fù)印件一式一份，同一合同多次支付的不再提供）

4、多次開具稅務(wù)證明登記表（一式一份，同一合同單次支付的不需提供）

5、形式發(fā)票（一式一份）

6、通用繳款書（復(fù)印件，營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，境內(nèi)簽訂的合同或境外簽訂但在境內(nèi)使用的合同，需有印花稅，非居民個(gè)人發(fā)生的與合同關(guān)聯(lián)的需繳納個(gè)人所得稅收入的情形，需提供個(gè)人所得稅）

7、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表（一式二份，收益類、經(jīng)常轉(zhuǎn)移類和部分資本類不需提供）

8、非居民承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)項(xiàng)目外籍人員情況表（一式一份，收益類、經(jīng)常轉(zhuǎn)移類和部分資本類不需提供）

二、售付匯后需要進(jìn)一步補(bǔ)充的資料（均需加蓋公章）：

1、非居民項(xiàng)目合同款項(xiàng)支付情況報(bào)告表（一式二份）

2、付匯時(shí)銀行的流水單（一式一份）

三、享受稅收優(yōu)惠或稅收協(xié)定的情形還需填寫服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付不予征稅免稅項(xiàng)目審核復(fù)核表及其他文件，若涉及，請(qǐng)單獨(dú)與管理員聯(lián)系

四、通用繳款書（售付匯申報(bào)性質(zhì)）開具外國(guó)企業(yè)完稅憑證的情形： 一般情況下，辦理完售付匯備案后，憑服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付出具《稅務(wù)證明》申請(qǐng)表和通用繳款書在15號(hào)窗口開具完稅憑證； 若需提前開具的，請(qǐng)單獨(dú)與管理員聯(lián)系。

第五篇：售付匯流程

企業(yè)向境外支付款項(xiàng)稅務(wù)事項(xiàng)辦理步驟

國(guó)家稅務(wù)總局與國(guó)家外匯管理局聯(lián)合下發(fā)了2013第40號(hào)公告之后，售付匯工作流程相應(yīng)做了一定的調(diào)整。

基本流程如下：合同備案→納稅判定→納稅申報(bào)→對(duì)外支付備案→領(lǐng)取《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》

一、合同備案（所有對(duì)外付匯合同均應(yīng)在合同簽訂30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案）1.法定源泉扣繳類：適用于股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，需提交《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》（紙質(zhì)和電子版）并附合同原文及譯文的復(fù)印件（加蓋公章）。（國(guó)稅發(fā)【2009】3號(hào)）

2.勞務(wù)類：需提交《境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表》（紙質(zhì)和電子版）后附合同原文及譯文的復(fù)印件（加蓋公章）（國(guó)家稅務(wù)總局令2009年第19號(hào)）。

二、納稅判定：

備案后企業(yè)提交資料進(jìn)行一級(jí)或二級(jí)判定判定，請(qǐng)保留返給企業(yè)的納稅判定表原件，支付備案時(shí)須出示。對(duì)于征收10%預(yù)提所得稅的合同實(shí)行一級(jí)判定。對(duì)于承包工程、提供勞務(wù)不予征稅、免稅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓和大額支付（合同金額或單次付匯金額5000萬元人民幣以上）等合同實(shí)行二級(jí)判定，窗口受理后報(bào)局審批。

（一）以下資料必備：

1.《對(duì)外支付合同納稅判定表》（一式兩份）（填寫相應(yīng)信息后打?。?/p>

2.《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付出具《稅務(wù)證明》申請(qǐng)表》(一式一份)（紙質(zhì)及電子都要）

3.國(guó)稅判定書面申請(qǐng)

請(qǐng)按以下順序?qū)懨魅缦聨c(diǎn)：

（1）對(duì)外付匯合同的基本情況。包括締約雙方的名稱、國(guó)籍、納稅代碼，合同名稱、合同金額、合同內(nèi)容（如屬勞務(wù)，注明勞務(wù)執(zhí)行地；如來華，注明天數(shù)）。

（2）注明申請(qǐng)企業(yè)的企業(yè)所得稅管轄權(quán)屬國(guó)稅還是地稅。

（3）企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅等稅費(fèi)由中方負(fù)擔(dān)還是外方負(fù)擔(dān)。

4.合同原文及譯文的復(fù)印件

（二）如二級(jí)審批涉及如下業(yè)務(wù)，還須提交以下資料：

1.利潤(rùn)分配（股息分紅）：

歷次驗(yàn)資報(bào)告、利潤(rùn)所屬審計(jì)報(bào)告、利潤(rùn)所屬所得稅申報(bào)表和全年的稅票、董事會(huì)分配的有關(guān)決議、公司章程等根據(jù)實(shí)際情況報(bào)。

2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓：

商務(wù)部批復(fù)、歷次驗(yàn)資報(bào)告、相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、公司章程等。

3.代墊工資

（1）書面申請(qǐng)。申請(qǐng)中列明外籍人員姓名、工資所屬期、工資額、個(gè)人所得稅完稅稅額、稅后應(yīng)支付工資等。

（2）公司之間的代墊協(xié)議或派遣協(xié)議

（3）公司與個(gè)人之間的雇傭勞動(dòng)合同

(4）外籍人員勞動(dòng)保障就業(yè)證

(5）就以下問題的情況說明

(一)誰對(duì)被派遣人員工作結(jié)果承擔(dān)部分或全部責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)，誰考核評(píng)估被派遣人員的工作業(yè)績(jī)，對(duì)上述人員的工作擁有指揮權(quán)。

（二）接收勞務(wù)的境內(nèi)企業(yè)（以下統(tǒng)稱“接收企業(yè)”）是否向派遣企業(yè)支付管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)性質(zhì)的款項(xiàng)；

（三）接收企業(yè)向派遣企業(yè)支付的款項(xiàng)金額是否超出派遣企業(yè)代墊、代付被派遣人員的工資、薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及其他費(fèi)用；

（四）派遣企業(yè)是否將接收企業(yè)支付的相關(guān)費(fèi)用全部發(fā)放給被派遣人員，是否保留了一定數(shù)額

（五）派遣企業(yè)負(fù)擔(dān)的被派遣人員的工資、薪金是否全額在中國(guó)繳納個(gè)人

（六）派遣企業(yè)還是接收企業(yè)確定被派遣人員的數(shù)量、任職資格、薪酬標(biāo)準(zhǔn)及其在中國(guó)境內(nèi)的工作地點(diǎn)。

三、納稅申報(bào)（每月1-15號(hào)申報(bào)代扣代繳增值稅，1-15號(hào)申報(bào)代扣代繳企業(yè)所得稅）

1、代扣代繳企業(yè)所得稅

需申報(bào)納稅的企業(yè)自行填制《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》一式兩份，形式發(fā)票復(fù)印件一份，表格各項(xiàng)內(nèi)容填寫齊全，尤其是合同編號(hào)、申報(bào)所得類型、申報(bào)所得取得日期必填。

2、代扣代繳增值稅

企業(yè)自行填制《-----稅代扣代繳稅款報(bào)告表》SB013一式三份（需同時(shí)提供紙質(zhì)和電子表格）、稅款計(jì)算過程的說明、并附送相關(guān)合同復(fù)印件、形式發(fā)票復(fù)印件一份。請(qǐng)注意：國(guó)稅只申報(bào)增值稅，附加稅仍在地稅申報(bào)。

四、對(duì)外支付備案

單次付匯超過五萬美金，請(qǐng)攜帶以下資料進(jìn)行對(duì)外支付備案：

（一）以下資料必備：

1.《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》(一式三份)

2.《對(duì)外支付合同納稅判定表》（復(fù)印件）(一式一份)

3.《對(duì)外支付合同備案繳稅情況表》(一式一份)

4．書面申請(qǐng)

請(qǐng)按以下順序?qū)懨魅缦聨c(diǎn)：

（1）對(duì)外付匯合同的基本情況。包括締約雙方的名稱、國(guó)籍、納稅代碼，合同名稱、合同金額、合同內(nèi)容（如屬勞務(wù)，注明勞務(wù)執(zhí)行地；如來華，注明天數(shù)）。

（2）注明申請(qǐng)企業(yè)的企業(yè)所得稅管轄權(quán)屬國(guó)稅還是地稅。

（3）企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅等稅費(fèi)由中方負(fù)擔(dān)還是外方負(fù)擔(dān)。

扣繳稅款計(jì)算過程、內(nèi)容及締約方的名稱、國(guó)籍、納稅代碼等；注明支付費(fèi)用的進(jìn)度即：是一次性全額支付還是分次支付，若分次支付請(qǐng)?jiān)谑鄹秴R申請(qǐng)中注明分次支付情況（例如：本次支付為第幾次支付并將前期共計(jì)支付的金額注明）、如為支付股利請(qǐng)注明公司歷次股權(quán)變更情況和歷次注冊(cè)資本變動(dòng)情況）；（必需用A4紙并用計(jì)算機(jī)打?。?；

5.合同的復(fù)印件。若合同為中文以外的文字，須同時(shí)提交境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人簽章的中文文本；

6.發(fā)票或境外機(jī)構(gòu)付匯要求文書的復(fù)印件（此項(xiàng)若為中文以外的文字，須同時(shí)提交境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人簽章的中文文本；

7.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記副本復(fù)印件；

8.資料受理清單

9.《服務(wù)貿(mào)易等對(duì)外支付備案稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)告知書》（請(qǐng)仔細(xì)閱讀）（從我辦公室拷貝打印并蓋章）

（二）以下資料根據(jù)實(shí)際情況報(bào)送：

1.《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》及所得稅完稅憑證第六聯(lián)原件或銀行繳款憑證復(fù)印件、減免稅批復(fù)文件原件、復(fù)印件；（根據(jù)實(shí)際情況有則報(bào)）；

2.《增值稅代扣代繳稅款報(bào)告表》及相應(yīng)稅票復(fù)印件；（根據(jù)實(shí)際情況有則報(bào)）

3.核定征收合同開具稅務(wù)證明需提交稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)通知書》復(fù)印件；

4.享受稅收協(xié)定待遇備案企業(yè)，提供經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽字蓋章的《非居民享受稅收協(xié)定待遇備案報(bào)告表》復(fù)印件；享受稅收協(xié)定待遇審批企業(yè)，提供已通過審批的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》和《非居民享受稅收協(xié)定待遇審批執(zhí)行情況報(bào)告表》(附表5)；

5.如果本合同非第一次支付備案，或已開具過稅務(wù)證明，需提交《多次開具稅務(wù)證明登記表》（一式一份）；

6.分公司辦理售付匯業(yè)務(wù)需持總公司的授權(quán)書

7.其它相關(guān)資料。

（三）如辦理如下業(yè)務(wù)，還須攜帶以下資料：

1.利潤(rùn)分配（股息分紅）：

歷次驗(yàn)資報(bào)告、利潤(rùn)所屬審計(jì)報(bào)告、利潤(rùn)所屬所得稅申報(bào)表和全年的稅票、董事會(huì)分配的有關(guān)決議、公司章程等根據(jù)實(shí)際情況報(bào)。

2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓：

商務(wù)部批復(fù)、歷次驗(yàn)資報(bào)告、相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、公司章程等。

五、持合同、發(fā)票、繳款書或銀行繳款憑證、《對(duì)外支付合同納稅判定表》等原件，如為分配股息紅利所得還需持利潤(rùn)所屬企業(yè)所得稅全部稅票原件，前往售付匯窗口領(lǐng)取《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》。

特別提示：

1.營(yíng)改增以后繳納增值稅的企業(yè)稅款計(jì)算有所變化，計(jì)算公式詳見《關(guān)于營(yíng)改增涉及非居民企業(yè)計(jì)稅有關(guān)問題的通知》京國(guó)稅際便函（2012）30號(hào)，請(qǐng)仔細(xì)閱讀，避免繳納稅款錯(cuò)誤。

2.當(dāng)月入庫(kù)稅額200萬元以上的將情況說明電子版報(bào)送我所。要求逐筆說明情況，包括合同簽訂及執(zhí)行情況、支付人情況、外方企業(yè)名稱和所屬國(guó)家和地區(qū)、支付項(xiàng)目、支付金額、扣繳稅額、與上年同比等情況。

3.合同金額、本次付匯金額均指含稅金額，原則上應(yīng)包括應(yīng)在主管國(guó)稅機(jī)關(guān)、地稅機(jī)關(guān)繳納的相應(yīng)全部稅款。

4.請(qǐng)妥善保管稅務(wù)所出具的《對(duì)外支付合同納稅判定表》，支付備案時(shí)需出示該表原件并提供該表復(fù)印件。

5.由于系統(tǒng)過渡原因，納稅判定環(huán)節(jié)需要提供以前開具證明時(shí)提供的“服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付出具《稅務(wù)證明》申請(qǐng)表”的電子版和紙質(zhì)版。

6.所有提供給稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)印件都需加蓋公章并注明“此復(fù)印件取自我公司，與原件相符”，所有外文資料都要提供中文翻譯，加蓋公章并注明“此翻譯件與原文一致”，并由經(jīng)辦人簽字，注明日期。頁(yè)數(shù)多的可蓋騎縫章，并在封皮蓋公章。

7.報(bào)送的資料需加蓋企業(yè)公章并按上述順序用燕尾夾進(jìn)行裝訂。