第一篇：關(guān)于序時稽核工作開展情況報告

關(guān)于序時稽核工作開展情況報告

省聯(lián)社稽核部：

為推動序時稽核工作的深入開展，辦事處對近年來開展的序時性稽核進(jìn)行了分析歸納，并根據(jù)分析情況，對做好今后的序時稽核工作提出一些建議，具體情況如下：

一、現(xiàn)階段序時稽核工作開展情況

各縣級聯(lián)社實(shí)行稽核員分片包社、定期輪換制度，每次序時稽核均成立檢查小組，每組至少兩人，包社人員任組長，堅(jiān)持“誰包社誰負(fù)責(zé)、誰檢查誰負(fù)責(zé)”的原則。每季度安排一次序時稽核，具體檢查工作由聯(lián)社稽核部門組織實(shí)施，對有信貸業(yè)務(wù)的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)檢查覆蓋面為100%。未辦理信貸業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的序時稽核至少每半年一次。序時稽核檢查范圍為稽核時間段內(nèi)被稽核網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生的所有業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理活動及內(nèi)部控制情況，稽核時間段為每季度開始日至末日。對序時稽核檢查發(fā)現(xiàn)的問題能夠及時處理和糾正，對未能整改的問題進(jìn)行臺賬登記，提出整改意見和要求，限期進(jìn)行整改，同時對問題責(zé)任人按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理并對問題的成因進(jìn)行總結(jié)和剖析，以便于信用社提高和改進(jìn)工作。

二、序時稽核建議

（一）序時稽核應(yīng)主要關(guān)注以下幾方面內(nèi)容

1、資產(chǎn)管理方面

一是搞好對信貸管理制度執(zhí)行情況和資產(chǎn)質(zhì)量的稽核檢查。應(yīng)集中精力對未收回的貸款進(jìn)行集中檢查,主要檢查貸款發(fā)放手續(xù)是否合法,程序是否合規(guī),用途是否合理,對象是否準(zhǔn)確等,看有無自批自貸、超權(quán)發(fā)放、虛增規(guī)模的現(xiàn)象,有無假擔(dān)保、假抵押、假質(zhì)押或超額抵質(zhì)押發(fā)放貸款的問題,有無以貸抵息、以貸抵存、以貸抵費(fèi)用等違規(guī)違章行為。二是對抵債資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查。主要檢查抵債資產(chǎn)的來源、保管、處理變現(xiàn)、報批程序、賬務(wù)處理等管理情況,看有無違規(guī)操作,違反報批程序和權(quán)限,高價入賬、低價處理,人為造成資產(chǎn)損失等問題。對違規(guī)違紀(jì)問題和人為造成重大損失的,要一查到底,追回?fù)p失并對責(zé)任人進(jìn)行處理。三是對新增不良貸款進(jìn)行重點(diǎn)檢查,通過檢查,查找不良貸款形成的原因,并落實(shí)責(zé)任,提出改進(jìn)建議,監(jiān)督貸款“三包”的執(zhí)行,防止新的貸款損失，確保現(xiàn)代資產(chǎn)的安全性、流動性和效益性。

2、財務(wù)收支方面

一是檢查存貸利息收取的準(zhǔn)確性，重點(diǎn)查看貸款利息有無少收、漏收或多收的問題。二是對營業(yè)費(fèi)用的稽核，重點(diǎn)是檢查發(fā)票的使用是否合規(guī)、憑證的要素是否齊全、項(xiàng)目的開支是否合理、科目、賬戶的使用是否規(guī)范、看有無超標(biāo)準(zhǔn)列支或隨意加大開支范圍、有無借項(xiàng)目開支之機(jī)“搭便車”現(xiàn)象、有無空支、以批代支或挪用其他資金墊付費(fèi)用行為等問題，有無以貸收息或硬性調(diào)賬提供虛假會計報表的問題。

三是對代辦費(fèi)用支出情況進(jìn)行稽核，看提用是否符合規(guī)定比例、列賬依據(jù)是否齊全合規(guī)、有無隨意提高對付比例、變相擴(kuò)大計提范圍的問題、有無套取代辦費(fèi)支出、私設(shè)“小金庫”、揮霍浪費(fèi)、胡花亂支、中飽私囊的問題、有無隨意兌扣代辦費(fèi)挪作他用或變相私分錢物的問題。四是對過渡性資金進(jìn)行稽核。重點(diǎn)是檢查應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的增減變化情況，確保過渡性資金的入賬合理、列賬合規(guī)。五是加強(qiáng)往來資金利息的稽核，防止一些信用社為了利潤計劃等考核目標(biāo)，隨意改變收支時間。同時，通過對往來利息的稽核，還可查出一些信用社私自拆出拆入資金等問題。

3、內(nèi)控制度建設(shè)方面

一是做好總分核對和內(nèi)外核對。重點(diǎn)是對聯(lián)社往來、同業(yè)往來、社內(nèi)往來、庫存現(xiàn)金、重要空表憑證以及存貸款等科目進(jìn)行核對。二是監(jiān)督信用社各項(xiàng)規(guī)章制的落實(shí)執(zhí)行情況。三是加強(qiáng)重要空白憑證檢查，重點(diǎn)是重要空白憑證的領(lǐng)取、保管、使用、銷號等情況。四是加強(qiáng)代辦業(yè)務(wù)稽核，切實(shí)防止由于代辦知識層次不高、業(yè)務(wù)技能不強(qiáng)帶來的經(jīng)營風(fēng)險。五是加強(qiáng)指標(biāo)監(jiān)控的質(zhì)量監(jiān)控，從結(jié)算資金的匯劃到大額現(xiàn)金的支取，從存貸比例的高低到不良貸款的增減、從資產(chǎn)負(fù)債的比例管理到經(jīng)營效益的盈虧虛實(shí)，從貨幣資金的監(jiān)控到所有者權(quán)益的變化，都應(yīng)進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)控管理。

（二）序時稽核時間安排緊，影響稽核工作細(xì)致和全面，由于我市地處山區(qū)，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)分布比較分散，開展一次序時稽核工作大約需要2個月的時間，稽核匯總和報告上報時間能否向后推遲。

（三）建立一整套現(xiàn)場檢查操作規(guī)程

根據(jù)信用社業(yè)務(wù)特點(diǎn)，省聯(lián)社應(yīng)統(tǒng)一制定相應(yīng)業(yè)務(wù)的檢查操作規(guī)程。包括：對委派會計事后監(jiān)督、儲蓄、貸款、中間業(yè)務(wù)、不良資產(chǎn)管理、財務(wù)、固定資產(chǎn)管理、會計檔案、安全防范、后續(xù)稽核、經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核等現(xiàn)場工作細(xì)則。沒有具體的工作細(xì)則，難以對稽核人員工作開展情況進(jìn)行定性、定量的評價。

（四）抓好整改和后續(xù)稽核工作，鞏固稽核成果

后續(xù)稽核是對被稽核單位是否落實(shí)整改措施的一種監(jiān)督手段，但后續(xù)稽核的重要性往往被忽略從而影響了整改的效果，形成了只是單一的查出問題而缺少有效的整改措施，失去了進(jìn)行序時稽核本身的意義。針對這些情況提出如下建議：一是后續(xù)稽核要突出未整改問題的后續(xù)督辦力度，并分析未整改的原因，評價已整改效果和未整改的風(fēng)險程度，提出進(jìn)一步整改的建議。二是后續(xù)稽核要關(guān)注重點(diǎn)內(nèi)容、重點(diǎn)部位和核心業(yè)務(wù)。后續(xù)稽核應(yīng)著重于內(nèi)部控制的建立和完善，更多地關(guān)注風(fēng)險控制環(huán)節(jié)及規(guī)章制度的落實(shí)情況，對稽核檢查發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問題的糾正情況要進(jìn)行評價，對高風(fēng)險業(yè)

務(wù)整改措施不符合要求的要跟進(jìn)、督辦，限期整改，促進(jìn)其制止違規(guī)違章現(xiàn)象的發(fā)生，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。三是后續(xù)稽核要正視問題，做好后續(xù)稽核評價。必要的后續(xù)稽核是對被查單位整改情況進(jìn)行確認(rèn)，檢查被稽核單位在稽核后的業(yè)務(wù)經(jīng)營及內(nèi)部管理狀況。做好后續(xù)稽核的評價是必要的，可以引起被查單位管理層對存在問題的重視和關(guān)注。四是后續(xù)稽核要對被稽核單位日常監(jiān)督檢查情況進(jìn)行督查，促使其明確管理范圍，落實(shí)管理責(zé)任，自覺規(guī)避風(fēng)險，達(dá)到降低風(fēng)險隱患，穩(wěn)健經(jīng)營的目的。

三、建立事后監(jiān)督中心情況

全轄九家縣級聯(lián)社，只有郊區(qū)聯(lián)社已成立事后監(jiān)督中心。事后監(jiān)督內(nèi)容：

常規(guī)監(jiān)督內(nèi)容：

1、業(yè)務(wù)處理是否符合國家政策、法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定。

2、票據(jù)記載事項(xiàng)是否齊全，背書是否正確連續(xù)。

3、會計憑證要素是否齊全，有無涂改主、挖補(bǔ)、皮擦和用藥水銷蝕等現(xiàn)象，大小寫金額是否相符。

4、會計憑證的使用是否正確，印章是否清晰，有無漏缺，系統(tǒng)打印的憑證是否齊全、準(zhǔn)確、附件是否齊全。

5、有無其他違反制度的行為。

重點(diǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)督審核：

1、錯賬沖正業(yè)務(wù)處理。

2、掛失止付和解掛業(yè)務(wù)。

3、抹賬業(yè)務(wù)。

4、重要空白憑證出售、作廢。

5、特殊業(yè)務(wù)如：密碼重臵、換折、更改支控方式等。

以上建議如有不妥，請指正

二0一二年三月十三日

第二篇：關(guān)于序時稽核工作開展情況報告

關(guān)于序時稽核工作開展情況報告 省聯(lián)社稽核部：

為推動序時稽核工作的深入開展，辦事處對近年來開展的序時性稽核進(jìn)行了分析歸納，并根據(jù)分析情況，對做好今后的序時稽核工作提出一些建議，具體情況如下：

一、現(xiàn)階段序時稽核工作開展情況

各縣級聯(lián)社實(shí)行稽核員分片包社、定期輪換制度，每次序時稽核均成立檢查小組，每組至少兩人，包社人員任組長，堅(jiān)持“誰包社誰負(fù)責(zé)、誰檢查誰負(fù)責(zé)”的原則。每季度安排一次序時稽核，具體檢查工作由聯(lián)社稽核部門組織實(shí)施，對有信貸業(yè)務(wù)的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)檢查覆蓋面為100%。未辦理信貸業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的序時稽核至少每半年一次。序時稽核檢查范圍為稽核時間段內(nèi)被稽核網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生的所有業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理活動及內(nèi)部控制情況，稽核時間段為每季度開始日至末日。對序時稽核檢查發(fā)現(xiàn)的問題能夠及時處理和糾正，對未能整改的問題進(jìn)行臺賬登記，提出整改意見和要求，限期進(jìn)行整改，同時對問題責(zé)任人按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理并對問題的成因進(jìn)行總結(jié)和剖析，以便于信用社提高和改進(jìn)工作。

二、序時稽核建議

（一）序時稽核應(yīng)主要關(guān)注以下幾方面內(nèi)容

1、資產(chǎn)管理方面一是搞好對信貸管理制度執(zhí)行情況和資產(chǎn)質(zhì)量的稽核檢查。應(yīng)集中精力對未收回的貸款進(jìn)行集中檢查,主要檢查貸款發(fā)放手續(xù)是否合法,程序是否合規(guī),用途是否合理,對象是否準(zhǔn)確等,看有無自批自貸、超權(quán)發(fā)放、虛增規(guī)模的現(xiàn)象,有無假擔(dān)保、假抵押、假質(zhì)押或超額抵質(zhì)押發(fā)放貸款的問題,有無以貸抵息、以貸抵存、以貸抵費(fèi)用等違規(guī)違章行為。二是對抵債資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查。主要檢查抵債資產(chǎn)的來源、保管、處理變現(xiàn)、報批程序、賬務(wù)處理等管理情況,看有無違規(guī)操作,違反報批程序和權(quán)限,高價入賬、低價處理,人為造成資產(chǎn)損失等問題。對違規(guī)違紀(jì)問題和人為造成重大損失的,要一查到底,追回?fù)p失并對責(zé)任人進(jìn)行處理。三是對新增不良貸款進(jìn)行重點(diǎn)檢查,通過檢查,查找不良貸款形成的原因,并落實(shí)責(zé)任,提出改進(jìn)建議,監(jiān)督貸款“三包”的執(zhí)行,防止新的貸款損失，確?，F(xiàn)代資產(chǎn)的安全性、流動性和效益性。

2、財務(wù)收支方面

一是檢查存貸利息收取的準(zhǔn)確性，重點(diǎn)查看貸款利息有無少收、漏收或多收的問題。二是對營業(yè)費(fèi)用的稽核，重點(diǎn)是檢查發(fā)票的使用是否合規(guī)、憑證的要素是否齊全、項(xiàng)目的開支是否合理、科目、賬戶的使用是否規(guī)范、看有無超標(biāo)準(zhǔn)列支或隨意加大開支范圍、有無借項(xiàng)目開支之機(jī)“搭便車”現(xiàn)象、有無空支、以批代支或挪用其他資金墊付費(fèi)用行為等問題，有無以貸收息或硬性調(diào)賬提供虛假會計報表的問題。三是對代辦費(fèi)用支出情況進(jìn)行稽核，看提用是否符合規(guī)定比例、列賬依據(jù)是否齊全合規(guī)、有無隨意提高對付比例、變相擴(kuò)大計提范圍的問題、有無套取代辦費(fèi)支出、私設(shè)“小金庫”、揮霍浪費(fèi)、胡花亂支、中飽私囊的問題、有無隨意兌扣代辦費(fèi)挪作他用或變相私分錢物的問題。四是對過渡性資金進(jìn)行稽核。重點(diǎn)是檢查應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的增減變化情況，確保過渡性資金的入賬合理、列賬合規(guī)。五是加強(qiáng)往來資金利息的稽核，防止一些信用社為了利潤計劃等考核目標(biāo)，隨意改變收支時間。同時，通過對往來利息的稽核，還可查出一些信用社私自拆出拆入資金等問題。

3、內(nèi)控制度建設(shè)方面

一是做好總分核對和內(nèi)外核對。重點(diǎn)是對聯(lián)社往來、同業(yè)往來、社內(nèi)往來、庫存現(xiàn)金、重要空表憑證以及存貸款等科目進(jìn)行核對。二是監(jiān)督信用社各項(xiàng)規(guī)章制的落實(shí)執(zhí)行情況。三是加強(qiáng)重要空白憑證檢查，重點(diǎn)是重要空白憑證的領(lǐng)取、保管、使用、銷號等情況。四是加強(qiáng)代辦業(yè)務(wù)稽核，切實(shí)防止由于代辦知識層次不高、業(yè)務(wù)技能不強(qiáng)帶來的經(jīng)營風(fēng)險。五是加強(qiáng)指標(biāo)監(jiān)控的質(zhì)量監(jiān)控，從結(jié)算資金的匯劃到大額現(xiàn)金的支取，從存貸比例的高低到不良貸款的增減、從資產(chǎn)負(fù)債的比例管理到經(jīng)營效益的盈虧虛實(shí)，從貨幣資金的監(jiān)控到所有者權(quán)益的變化，都應(yīng)進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)控管理。

（二）序時稽核時間安排緊，影響稽核工作細(xì)致和全面，由于我市地處山區(qū)，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)分布比較分散，開展一次序時稽核工作大約需要2個月的時間，稽核匯總和報告上報時間能否向后推遲。

（三）建立一整套現(xiàn)場檢查操作規(guī)程

根據(jù)信用社業(yè)務(wù)特點(diǎn)，省聯(lián)社應(yīng)統(tǒng)一制定相應(yīng)業(yè)務(wù)的檢查操作規(guī)程。包括：對委派會計事后監(jiān)督、儲蓄、貸款、中間業(yè)務(wù)、不良資產(chǎn)管理、財務(wù)、固定資產(chǎn)管理、會計檔案、安全防范、后續(xù)稽核、經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核等現(xiàn)場工作細(xì)則。沒有具體的工作細(xì)則，難以對稽核人員工作開展情況進(jìn)行定性、定量的評價。

（四）抓好整改和后續(xù)稽核工作，鞏固稽核成果

后續(xù)稽核是對被稽核單位是否落實(shí)整改措施的一種監(jiān)督手段，但后續(xù)稽核的重要性往往被忽略從而影響了整改的效果，形成了只是單一的查出問題而缺少有效的整改措施，失去了進(jìn)行序時稽核本身的意義。針對這些情況提出如下建議：一是后續(xù)稽核要突出未整改問題的后續(xù)督辦力度，并分析未整改的原因，評價已整改效果和未整改的風(fēng)險程度，提出進(jìn)一步整改的建議。二是后續(xù)稽核要關(guān)注重點(diǎn)內(nèi)容、重點(diǎn)部位和核心業(yè)務(wù)。后續(xù)稽核應(yīng)著重于內(nèi)部控制的建立和完善，更多地關(guān)注風(fēng)險控制環(huán)節(jié)及規(guī)章制度的落實(shí)情況，對稽核檢查發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問題的糾正情況要進(jìn)行評價，對高風(fēng)險業(yè)務(wù)整改措施不符合要求的要跟進(jìn)、督辦，限期整改，促進(jìn)其制止違規(guī)違章現(xiàn)象的發(fā)生，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。三是后續(xù)稽核要正視問題，做好后續(xù)稽核評價。必要的后續(xù)稽核是對被查單位整改情況進(jìn)行確認(rèn)，檢查被稽核單位在稽核后的業(yè)務(wù)經(jīng)營及內(nèi)部管理狀況。做好后續(xù)稽核的評價是必要的，可以引起被查單位管理層對存在問題的重視和關(guān)注。四是后續(xù)稽核要對被稽核單位日常監(jiān)督檢查情況進(jìn)行督查，促使其明確管理范圍，落實(shí)管理責(zé)任，自覺規(guī)避風(fēng)險，達(dá)到降低風(fēng)險隱患，穩(wěn)健經(jīng)營的目的。

三、建立事后監(jiān)督中心情況

全轄九家縣級聯(lián)社，只有郊區(qū)聯(lián)社已成立事后監(jiān)督中心。事后監(jiān)督內(nèi)容：

常規(guī)監(jiān)督內(nèi)容：

1、業(yè)務(wù)處理是否符合國家政策、法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定。

2、票據(jù)記載事項(xiàng)是否齊全，背書是否正確連續(xù)。

3、會計憑證要素是否齊全，有無涂改主、挖補(bǔ)、皮擦和用藥水銷蝕等現(xiàn)象，大小寫金額是否相符。

4、會計憑證的使用是否正確，印章是否清晰，有無漏缺，系統(tǒng)打印的憑證是否齊全、準(zhǔn)確、附件是否齊全。

5、有無其他違反制度的行為。

重點(diǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)督審核：

1、錯賬沖正業(yè)務(wù)處理。

2、掛失止付和解掛業(yè)務(wù)。

3、抹賬業(yè)務(wù)。

4、重要空白憑證出售、作廢。

5、特殊業(yè)務(wù)如：密碼重臵、換折、更改支控方式等。以上建議如有不妥，請指正 二0一二年三月十三日

第三篇：信用社(銀行)稽核工作開展情況

信用社（銀行）稽核工作開展情況

強(qiáng)化稽核監(jiān)督

確保安全經(jīng)營

＃?？h信用聯(lián)社下轄34個信用社、1個營業(yè)部、5個信用分社、?，F(xiàn)有正式職工333名，臨時工6名，面對點(diǎn)多、面廣、線長，從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊的局面，近年來，該縣堅(jiān)持把稽核工作與業(yè)務(wù)工作擺上同樣重要位置，齊抓共管，從而較好的確保了安全經(jīng)營和業(yè)務(wù)工作的平穩(wěn)發(fā)展。到＃＃年底，全縣信用社各項(xiàng)存款達(dá)到了27489萬元，貸款達(dá)到了26130萬元，不良貸款比＃＃年下降了27.9百分點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)凈利潤231萬元，連續(xù)六年實(shí)現(xiàn)安全無事故。回顧近幾年的稽核工作，他們主要抓了以下幾個方面：

一、從提高認(rèn)識入手，加強(qiáng)了對稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)

前幾年，該縣信用社的稽核工作僅僅停留在查錯糾偏上，稽核工作只是起到了事后復(fù)核的作用。從而導(dǎo)致一些信用社信貸管理松，不良貸款占比高，違章違紀(jì)案件有所抬頭?，F(xiàn)實(shí)的問題，深刻的教訓(xùn)，使該縣聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)深深認(rèn)識到業(yè)務(wù)工作要上去，經(jīng)濟(jì)案件要杜絕，不良貸款要下降，管理工作要規(guī)范，如果稽核監(jiān)督跟不上，不僅會影響正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營，還會導(dǎo)致已有的經(jīng)營成果付之東流。基于這種認(rèn)識，從＃＃起，他們每年年初工作會議都要對稽核監(jiān)察工作進(jìn)行專門的安排部署。同時，選拔人員充實(shí)到稽核崗位。在此基礎(chǔ)上，聯(lián)社通過調(diào)查研究，給24個信用社配備了專職和兼職稽核人員，形成了上下重視，分工負(fù)責(zé)，責(zé)任到人的稽核工作新格局。為保證信用社資金財產(chǎn)的安全，促進(jìn)信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展和經(jīng)營效益的提高發(fā)揮了積

極的作用。

二、從基礎(chǔ)工作入手，完善了稽核監(jiān)督工作機(jī)制

為了實(shí)現(xiàn)稽核工作職能的正常發(fā)揮，真正起到查隱患、堵漏洞、建制度、強(qiáng)管理的目的。近年來，該縣聯(lián)社把建立健全稽核監(jiān)督機(jī)制作為搞好稽核工作的基礎(chǔ)性工作來抓。一是為了提高稽核人員政治業(yè)務(wù)素質(zhì)，他們每年都要組織稽核人員進(jìn)行一次職業(yè)道德、廉潔奉公、遵紀(jì)守法和業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，增強(qiáng)稽核人員的事業(yè)心、責(zé)任感和法紀(jì)觀念。選派優(yōu)秀稽核人員參加全省和全市的稽核工作，學(xué)習(xí)他們的稽核經(jīng)驗(yàn)和方法。與此同時，他們把提高稽核人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)不僅僅局限于各種培訓(xùn)，而是貫穿于日常工作中，有針對性地布置一些學(xué)習(xí)任務(wù)和工作任務(wù)，督促他們在學(xué)中干，在干中學(xué)，逐步提高認(rèn)識問題和解決問題的能力。二是為了防止稽核工作中出現(xiàn)責(zé)權(quán)不清、推諉敷衍的問題，他們結(jié)合工作實(shí)際，制定了《稽核人員工作職責(zé)》，明確了稽核工作任務(wù)、職權(quán)范圍和獎懲辦法。三是結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定和完善了《鎮(zhèn)原縣農(nóng)村信用社內(nèi)勤業(yè)務(wù)違規(guī)操作處罰辦法》和《鎮(zhèn)原縣農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)定》，確保了稽核工作有法可依，有章可行。

三、從轉(zhuǎn)變職能入手，狠抓了對稽核工作的管理

稽核工作是一項(xiàng)原則性強(qiáng)，責(zé)任性大，牽扯問題多，涉及面廣的工作。不賦予稽核人員一定的權(quán)利，稽核工作就不能真正為業(yè)務(wù)經(jīng)營保駕護(hù)航。近年來，為了充分發(fā)揮稽核的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士職能，該縣聯(lián)社大膽探索稽核工作的新路子。一是改變過去稽核工作接受雙重

領(lǐng)導(dǎo)（總稽核、業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)）的辦法，改由總稽核全權(quán)負(fù)責(zé)，保證了稽核工作的獨(dú)立性。二是縣聯(lián)社給稽核人員壓擔(dān)子，出點(diǎn)子，撐腰子，給位子，鼓勵他們大膽工作，保證了稽核工作的權(quán)威性。三是圍繞當(dāng)前經(jīng)濟(jì)案件發(fā)生的新特點(diǎn)、新動向，逐步引導(dǎo)稽核工作職能實(shí)現(xiàn)三個轉(zhuǎn)變，即：稽核重心由財務(wù)稽核向效益稽核轉(zhuǎn)變，擴(kuò)大稽核工作對信用社效益的影響力和滲透力；稽核職能由監(jiān)督型向服務(wù)型轉(zhuǎn)移，幫助被審計單位尋找工作差距，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高經(jīng)營管理水平；稽核方法由單一的業(yè)務(wù)稽核向業(yè)務(wù)稽核與人的風(fēng)險防范并重轉(zhuǎn)變。

四、從專項(xiàng)稽核入手，突出稽核工作重點(diǎn)

近年來，該縣聯(lián)社稽核工作在堅(jiān)持序時稽核的同時，突出稽核工作重點(diǎn)，集中力量，組織人員，緊緊圍繞業(yè)務(wù)經(jīng)營這個中心從以下幾個方面開展工作：

1、圍繞經(jīng)營成果的真實(shí)性，加大對決算真實(shí)性稽核

每年年初，聯(lián)社都要組織稽核人員從六個方面對經(jīng)營成果進(jìn)行全面細(xì)致的稽核。一是核實(shí)各項(xiàng)存款、貸款，看存、貸款反映是否真實(shí)，有無人為虛增或下壓問題的存在；二是核實(shí)收入，看貸款利息是否做到了應(yīng)收盡收，表外掛帳利息是否真實(shí)，有無虛列和截留問題；三是核實(shí)各項(xiàng)支出，看利息支出是否真實(shí)準(zhǔn)確，有無預(yù)提和下甩問題；四是核實(shí)盈虧的真實(shí)性，看是否存在“技術(shù)處理”問題；五是核實(shí)現(xiàn)金及應(yīng)收應(yīng)付科目，看庫存是否超限額，有無白條頂庫和挪用資金問題；六是核實(shí)帳表，看上下余額是否銜接。通過真實(shí)性稽核，2003年，他們共查出5個信用社為了套取獎金，逃避處罰，虛增存款和人

為調(diào)整貸款形態(tài)的問題，扣回已發(fā)獎金3400元，同時對社主任進(jìn)行了通報批評和經(jīng)濟(jì)處罰。

2、圍繞信貸資產(chǎn)質(zhì)量，加大對貸款規(guī)范化管理稽核

信貸是信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營的重頭戲，也是各種不安全事故易發(fā)的部位。近年來，該縣聯(lián)社充分發(fā)揮稽核的監(jiān)督職能，毫不放松對信貸的稽核檢查和查處力度。在稽核中他們主要從以下幾方面開展工作。一是查信用社信貸管理制度的建立和執(zhí)行情況，看信用社負(fù)責(zé)人、信貸員了解執(zhí)行情況。二是查貸款發(fā)放登記簿和會議記錄，看大額貸款是否有調(diào)查論證和會議研究。三是查借據(jù)合同要素是否齊全，合同文本是否符合《合同法》規(guī)定，擔(dān)保合同標(biāo)的物及有關(guān)約定是否符合《擔(dān)保法》的規(guī)定，抵押貸款的抵押物是否足值，是否在有關(guān)部門進(jìn)行了登記。貸款利率是否在浮動范圍之內(nèi)，對關(guān)系人貸款的條件是否優(yōu)于其他借款人。三是查“三查”制度落實(shí)情況，看是否執(zhí)行了貸前調(diào)查，貸時審查，貸后檢查的工作程序，對逾期貸款看是否及時簽發(fā)了催收通知單。四是查在貸款發(fā)放中是否存在“壘大戶”和“收舊貸新”、“清息轉(zhuǎn)貸”等問題。五是查貸款形態(tài)是否真實(shí)，調(diào)整是否及時。六是查責(zé)任貸款是否得到了認(rèn)定和責(zé)任追究。對查出的問題，我們不回避，不護(hù)短，不遷就。三年來，共對58名違規(guī)發(fā)放貸款的責(zé)任人進(jìn)行了責(zé)任認(rèn)定和追究，對37名進(jìn)行了戒免談話。查處和糾正違章違規(guī)貸款341筆，共830萬元，確保了信貸資產(chǎn)的“三性”。

3、圍繞重要空白憑證管理，加大對表外業(yè)務(wù)的稽核

行社脫鉤之前，該縣在重要空白憑證管理方面曾出現(xiàn)過重大的經(jīng)

濟(jì)案件，血的教訓(xùn)使新的班子認(rèn)識到，管理工作不能留有任何“盲區(qū)”?；谶@種認(rèn)識，近年來，他們十分重視對表外業(yè)務(wù)的稽核。一是稽核重要空白憑證的領(lǐng)用、登記、銷號制度是否落實(shí)，特別是稽核代辦人員和信貸人員領(lǐng)用重要空白憑證的管理。二是稽核貸款質(zhì)押物是否登記入庫保管，手續(xù)是否健全，質(zhì)押物有無出質(zhì)證明和對保手續(xù)以及是否存在抽押等問題。三是稽核表外各科目帳戶是否作到了帳帳、帳簿、帳據(jù)、帳實(shí)“四相符”。

聯(lián)社稽核工作能取得好的成績，他們體會有四點(diǎn)：

一是搞好稽核工作，領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵，沒有領(lǐng)導(dǎo)的重視和大力支持，稽核工作就不能有效地開展。

二是實(shí)行稽核崗位責(zé)任制是搞好稽核工作的重要手段，沒有壓力就沒有動力，只有將稽核人員的工作與切身利益掛鉤，才能提高稽核工作質(zhì)量。

三是加強(qiáng)稽核員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高其政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)是搞好稽核工作的先決條件，因此要采取多渠道、多形式、多層次，加強(qiáng)對稽核人員的培訓(xùn)教育。

四是搞好稽核工作必須正確處理稽核監(jiān)督與業(yè)務(wù)輔導(dǎo)的關(guān)系，檢查監(jiān)督與糾正處理的關(guān)系，審計人員與被審計單位的關(guān)系。只有處理好各方面關(guān)系，稽核工作才能順利進(jìn)行。

第四篇：稽核報告

二0一二年元月檢查情況通報

各XX：

根據(jù)XX工作的安排以及稽核管理系統(tǒng)的風(fēng)險提示，元月份對部份包片信用社進(jìn)行了序時稽核。本月共銷記稽核系統(tǒng)預(yù)警 條，其中一星級 條，二星級 條，三星級 條。針對檢查中存在的問題提出 條整改意見。能夠整改的已立即整改，不能整改的要求限期整改，并就整改情況限期書面回復(fù)稽核監(jiān)察部?，F(xiàn)將本月檢查情況和前期發(fā)現(xiàn)問題整改情況通報如下：

一、財務(wù)會計方面

（一）XX信用社留存第二代身份證復(fù)印件僅有正面。

（二）XX信用社一對公賬戶的印鑒片在銷戶之前已裝訂。

（三）對支票審核不嚴(yán)。

（四）XX信用社打印失敗手工填寫憑證無監(jiān)督人審核簽字。

二、信貸管理方面

（一）借款人征信記錄打印不規(guī)范。

1、打印征信記錄的金額起點(diǎn)錯誤。

2、XX信用社未打印借款人及保證人的征信記錄。

3、XX信用社為未填寫《個人信用報告本人查詢申請表》的客戶打印征信記錄。

（二）XX信用社向夫妻雙方均發(fā)放貸款一戶。(三)貸款利率執(zhí)行不準(zhǔn)確

（四）借款人年齡超規(guī)定

（五）信貸資料上印章不齊。

四、前期存在問題整改情況

五、處罰情況

二〇一二年二月六日

第五篇：全市開展稽核行動方案

扶醫(yī)保字（2011）10號

扶風(fēng)縣醫(yī)保中心

關(guān)于醫(yī)療、生育保險基金稽核

情況的匯報

市醫(yī)保處：

為進(jìn)一步提高醫(yī)療、生育保險管理水平，確?；饝?yīng)收盡收，收支平衡，強(qiáng)化基金的支撐力，保障基金的安全性，更好的服務(wù)廣大參保患者，依據(jù)陜西省醫(yī)療保險管理中心《關(guān)于開展全省醫(yī)療、工傷、生育保險全面稽核行動的通知》（陜醫(yī)保中心函【2011】38號）要求，結(jié)合我縣實(shí)際情況，現(xiàn)將自查、稽核情況匯報如下：

一、稽核專項(xiàng)行動的組織實(shí)施

縣醫(yī)療保險中心成立醫(yī)療保險基金收支稽核專項(xiàng)行動領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一部署并負(fù)責(zé)組織實(shí)施。組長由張建明、王娟擔(dān)任，副組長仵烈鴻，組員由程亞蘭、付萬強(qiáng)、馬薇寧等有關(guān)人員組成。主要任務(wù)：一是負(fù)責(zé)中心的自查工作；二是對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開展抽查；三是匯總上報全縣稽核專項(xiàng)行動的情況。

二、檢查方式：采取聽匯報、查看資料

三、對參保單位和參保人員情況的稽核 根據(jù)各單位申報情況，重點(diǎn)稽核以下內(nèi)容：

1、對參保繳費(fèi)情況。主要核查繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個人申報的醫(yī)療保險繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)是否符合國家規(guī)定；繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個人是否按時足額繳納各項(xiàng)保險費(fèi)；欠繳保險費(fèi)單位和個人的補(bǔ)繳情況；

2、對參保對象享受醫(yī)療待遇。①核查參保單位是否將不屬于職工醫(yī)療保險的人員列入醫(yī)保范圍；是否有虛報、重報醫(yī)療費(fèi)用和偽造虛假證明，造成醫(yī)療保險基金損失的現(xiàn)象；是否有因未及時辦理變更參保人員保險關(guān)系影響職工保險待遇的行為。②核查參保人員是否有以下騙保的行為：冒用他人醫(yī)保證件就醫(yī)的；利用醫(yī)保政策大量購藥并轉(zhuǎn)手倒賣非法牟利的；與定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)或藥店人員串通，以藥易藥或以藥易物的；短期內(nèi)大量重復(fù)購藥、造成醫(yī)保基金損失的；將本人醫(yī)保證件借給他人使用的；③其他違反各項(xiàng)保險有關(guān)規(guī)定，造成基金損失的行為。

（二）對“兩定機(jī)構(gòu)”各項(xiàng)保險服務(wù)情況的稽核

結(jié)合每年對“兩定機(jī)構(gòu)”的考核，重點(diǎn)對以下情況進(jìn)行核查：

1、“兩定機(jī)構(gòu)”執(zhí)行保險政策及履行服務(wù)協(xié)議情況。重點(diǎn)檢查其是否按規(guī)定建立與各項(xiàng)保險政策相適應(yīng)的內(nèi)部管理制度，配備專（兼）職管理人員；是否按定點(diǎn)服務(wù)協(xié)議的相關(guān)規(guī)定為參保對象提供醫(yī)療服務(wù)；

2、對“兩定機(jī)構(gòu)”的基本服務(wù)過程進(jìn)行稽核。

重點(diǎn)核查其是否存在以下違反有關(guān)規(guī)定、騙取保險基金支出的違規(guī)行為：①未查驗(yàn)就醫(yī)憑證，發(fā)生冒名就醫(yī)、配藥的；②以自費(fèi)藥、生活用品等假冒醫(yī)保藥品結(jié)算的，將非基金結(jié)付范圍的費(fèi)用列入統(tǒng)籌基金結(jié)付的；③自立項(xiàng)目收費(fèi)、無依據(jù)收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi)、分解收費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)；④分解處方或超量配藥、不合理用藥、不合理檢查、不合理住院等不規(guī)范醫(yī)療行為造成基金浪費(fèi)的；⑤偽造門診或住院相關(guān)信息，分解、冒名住院的；

3、檢查“兩定機(jī)構(gòu)”的服務(wù)設(shè)施、結(jié)算資料管理和使用情況。

重點(diǎn)核查其是否符合各項(xiàng)保險有關(guān)規(guī)定的要求，專用收據(jù)有無專人管理，收據(jù)領(lǐng)用有無登記備案，存根聯(lián)是否聯(lián)號保存，有無向非“兩定機(jī)構(gòu)”出讓專用設(shè)備和收據(jù)等情況；是否對各項(xiàng)保險醫(yī)療、藥品等費(fèi)用單獨(dú)建賬管理；

4、是否存在偽造醫(yī)療文書等其他套取醫(yī)?；鸬男袨?。

（三）對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)

根據(jù)上級部門下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)，結(jié)合日常工作，重點(diǎn)檢查：

1、是否建立完善的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部監(jiān)督、控制制度；

2、是否建立各項(xiàng)費(fèi)用審核、結(jié)算崗位間的相互制約機(jī)制；

3、各項(xiàng)保險結(jié)算審核系統(tǒng)是否建立和完善；

4、檔案管理是否規(guī)范。

四、檢查的時間安排

（一）自查階段（6月6日前）

各縣（區(qū)）醫(yī)療保險中心于6月6日前完成對醫(yī)療、生育保險基金全面稽核行動，認(rèn)真填寫“全省（行業(yè)）醫(yī)療生育保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)全面稽核對象簡況”（見附表1）和“2011年醫(yī)療、生育保險全面稽核行動情況記錄表”中的各項(xiàng)內(nèi)容（見附表2），全面、真實(shí)地反映情況和問題，如發(fā)現(xiàn)不符合要求的，要制定整改措施，并于6月10日前將檢查方案和自查匯總報告及附表報市醫(yī)保處稽核科。

（二）抽查階段（6月30日前）

市醫(yī)保處將采取聽取匯報和現(xiàn)場檢查相結(jié)合的方式，對各縣（區(qū)）突擊檢查情況進(jìn)行抽查。

五、工作要求

（一）各縣（區(qū)）醫(yī)保中心要高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，制定的檢查工作方案及時作好安排部署，有計劃、有步驟地開展檢查工作并確保檢查工作保質(zhì)、保量、按時完成。

（二）各縣（區(qū)）醫(yī)保中心要嚴(yán)格檢查紀(jì)律，認(rèn)真履行檢查職責(zé)，詳細(xì)記錄檢查情況，及時提取證據(jù)，建立全面稽核檢查檔案，檢查完后要及時歸檔，以便于對檢查結(jié)果進(jìn)行復(fù)查。

（三）各縣（區(qū)）醫(yī)保中心對報告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并按規(guī)定的時間報送。報告的內(nèi)容包括組織準(zhǔn)備、開展情況、發(fā)現(xiàn)問題、整改情況、工作建議等內(nèi)容。各醫(yī)保中心要在確保檢查質(zhì)量的技術(shù)上，認(rèn)真撰寫醫(yī)療、生育保險全面稽核行動報告。報告要圍繞本次行動的內(nèi)容真實(shí)、全面的反映存在的問題，深入分析原因，提出完善和改進(jìn)的意見和建議。

（四）此次稽核行動要與對參保單位的年終考評和對“兩定點(diǎn)”的考核工作結(jié)合起來，對于檢查過程中存在的問題要給予通報批評。

聯(lián) 系 人：段竹梅聯(lián)系電話：

沈昭 二○一一年五月五日 3901841 3901842