第一篇：幼兒園財務(wù)稽核工作

幼兒園財務(wù)稽核工作

一、結(jié)合幼兒園財務(wù)管理細則，制訂針對本園情況的財務(wù)管理計劃：

以往的幼兒園財務(wù)管理不是按照法規(guī)上的寥寥幾條，就是參照其他幼兒園的管理條文，幼兒園財務(wù)稽核工作。本園特根據(jù)幼兒園管理細則的精神結(jié)合實際情況制訂了一份財務(wù)管理計劃，即《如何科學(xué)地管理好幼兒園的財和物》。計劃將財務(wù)管理細化成財產(chǎn)管理和財務(wù)管理。

在財務(wù)管理中再次強調(diào)了幼兒園財務(wù)管理的基本原則，重申既要勤儉辦園又要處理國家、集體、個人的利益關(guān)系。強調(diào)了園長負責(zé)制。加強財務(wù)管理的監(jiān)督機制。將加強經(jīng)費預(yù)算作為搞好財務(wù)管理的先決前提。嚴格各項財務(wù)管理制度。

在財產(chǎn)管理方面首先提倡愛護公共財產(chǎn)，建立健全財產(chǎn)管理制度，要求建立全園財產(chǎn)分類帳，各部門各科室財產(chǎn)分管到人，對各類借用、借出物品分別建帳，把對物品的保管使用情況與個人的考核掛鉤。

二、具體日常操作：

1、經(jīng)費預(yù)算：本園本著“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，參照以往同期的經(jīng)費支出情況，根據(jù)本身才力可能，結(jié)合每學(xué)期各項計劃，在保證教職工福利待遇的前提下制訂出預(yù)算草案，經(jīng)園長審核正式定稿。

2、收入管理：凡幼兒園的一切事業(yè)收人均開具正式收據(jù)入帳。收取的捐資助學(xué)一律開具教育局的事業(yè)收據(jù)，統(tǒng)一入帳管理。

3、支出管理：

(1)、每筆支出票據(jù)都有經(jīng)手、證明、審核三人簽字，且票據(jù)正規(guī)。

(2)、重大的建設(shè)、維修、業(yè)務(wù)開支都有上級主管部門的審批，維修、建設(shè)都報請審計部門審定，劃帳到局里，由局統(tǒng)一支付，工作總結(jié)《幼兒園財務(wù)稽核工作》。

(3)、結(jié)合本園的實際情況制訂了符合本園特點的差旅報銷、旅游補貼的有關(guān)事項說明，逐步完善報銷制度。

(4)、對于大額的支出能最大限度地使用轉(zhuǎn)帳支票。

(5)、根據(jù)幼兒園自身情況設(shè)計了《經(jīng)費使用申請表》、《幼兒退費申請表》規(guī)范操作。

(6)、代辦費：嚴格按照上級主觀部門的要求收取幼兒代辦費用，用于購買幼兒繪畫用品以及智力訓(xùn)練的費用，嚴把代辦費支出范圍，杜絕無關(guān)費用支出。

(7)、幼兒伙食費：

按規(guī)定收取幼兒伙食費。每學(xué)期實行一次性收取的辦法，期中退費兩次。

按照制訂的帶量食譜采購每日食品，嚴格控制采購的量，杜絕營養(yǎng)攝入不足或不必要的浪費。

幼兒伙食的費用支出一切用于幼兒，堅決杜絕擠占、挪用幼兒伙食現(xiàn)象。

對于食堂物品進庫、出庫情況，食堂保管員都作詳細記載。月底盤庫一次。每日公布購菜明細，每月底向家長公布伙食費使用情況明細，接受家長監(jiān)督。

4、財產(chǎn)管理：

(1)、健全《幼兒園固定資產(chǎn)登記表》、《班級財產(chǎn)登記表》、《園產(chǎn)借用表》。組織后勤人員學(xué)習(xí)財產(chǎn)管理制度，加強后勤人員對物品的保管意識。

(2)、購進物品統(tǒng)一由后勤園長驗收分類入帳，大件物品或大批量物品按固定資產(chǎn)的標準分門別類入帳。

(3)、借出物品需園長同意，記載后外借。

(4)、學(xué)期末對固定資產(chǎn)進行清查盤點，對已損壞的物品及時報損，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后在固定資產(chǎn)帳冊上相應(yīng)減少。

三、存在問題：

1、對于大額貨幣資金的支付還不能都用轉(zhuǎn)支支付。

2、憑證的稽核應(yīng)由經(jīng)審小組人員蓋章，真正體現(xiàn)稽核的目的。

3、幼兒伙食的量一放面在遵循婦保所帶量食譜指導(dǎo)的前提下，應(yīng)根據(jù)實際情況(如：菜加工后的漲縮程度、出勤率等)進一步核準，另一方面教師加強監(jiān)督鼓勵孩子不剩飯，杜絕造成不必要的浪費。

鑒于此，將在今后的工作中不斷改進，嚴格按《幼兒園財務(wù)管理細則》中的規(guī)定執(zhí)行，規(guī)范幼兒園的財務(wù)管理，在幼兒園財務(wù)管理方面真正起好示范帶頭作用。

第二篇：財務(wù)稽核制度

公司財務(wù)稽核制度

總則

1、目的：為保證我公司財務(wù)工作的合法性、合規(guī)性，防止會計核算工作上的差錯和有關(guān)人員的舞弊，提高會計核算工作質(zhì)量，保護公司資產(chǎn)的安全完整。

2、財務(wù)稽核范圍：包括各種原始憑證、記帳憑證、有價證券與相關(guān)帳表、現(xiàn)金、銀行存款的檢查與審核。

3、適用范圍：涉及公司資產(chǎn)的各項業(yè)務(wù)及會計核算工作。

財務(wù)稽核內(nèi)容

1、記賬憑證稽核內(nèi)容

每一交易行為的發(fā)生，是否按規(guī)定填制記賬憑證，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。

會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。

轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

記賬憑證所附原始憑證是否合法、合規(guī)，手續(xù)是否完備、合規(guī)，金額合計是否與記賬憑證所填金額一致。

記賬憑證編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。

記賬憑證的保存方法及放置地點是否妥善。

記賬憑證的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

2、賬簿稽核內(nèi)容

各種賬簿的記載，是否已與記賬憑證復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。

現(xiàn)金收付日記賬收、付、余金額，是否與總賬、內(nèi)部銀行（名稱是否改變）輔助核算表當(dāng)日收、付、余金額相符。

各科目明細分類賬各戶或子目之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

各種賬簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。

活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。

各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依

照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

3、庫存稽核內(nèi)容

檢查庫存現(xiàn)金是否與現(xiàn)金日記賬相符，是否存在用白條頂替庫存現(xiàn)金的情況，檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定限額。

現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。

檢查支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

每月的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制是否及時、準確。

托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物是否與有關(guān)賬表、憑證單據(jù)相符。

檢查庫存處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。

保險柜鑰匙及密碼是否保管嚴密。

有無匯出多日尚未解訖的匯款。

檢查各種周轉(zhuǎn)金及準備金限額是否適當(dāng)，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款、久未交貨的零星支付或請購案件。

4、報表稽核內(nèi)容

各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。

各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符，數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。

報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定，報表保存方法及放置地點是否妥善。

財務(wù)稽核工作的管理

1、稽核人員的職責(zé)

對財務(wù)工作的執(zhí)行情況進行檢查和評價。

寫出檢查報告，對存在的問題提出改進建議。

對違反財務(wù)規(guī)章制度的部門和人員提出處理意見。

財務(wù)審計部部長定期和不定期對稽核情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。

財務(wù)審計部設(shè)稽核崗位，稽核人員不能編制會計憑證，達到不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

稽核人員保守職務(wù)上所稽得秘密。

稽核事務(wù)如涉及其他部門時，會同各該有關(guān)部門辦理。如遇有意見不一致時，及時向財務(wù)審計部部長報告。

稽核人員執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱相關(guān)資料，必要時并請其出具書面說明。

第十五條每次稽查的具體情況要做記錄，正確的在相應(yīng)的單據(jù)上簽字，不正確的要求相關(guān)人員糾正。必要的情況下應(yīng)形成稽查報告，將存在的問題及解決問題的方法或建議，提交財務(wù)負責(zé)人，及時處理，以保證公司資金及財產(chǎn)的安全。

第四章附則

第十六條本辦法由公司財務(wù)審計部負責(zé)解釋，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后實施。

第三篇：財務(wù)稽核報告

財務(wù)稽核報告

財務(wù)公開是校務(wù)公開的一個組成部分，為使我校財務(wù)工作做到公開公正，擴大學(xué)校財務(wù)收支透明度，學(xué)校財務(wù)稽核小組于2012年2月24日對2011年下半的財務(wù)情況及資產(chǎn)進行全面稽核。為了確?；说墓ぷ黜樌M行，學(xué)校通過表決的方式成立了稽核小組：

組長：

副組長：

成員：

一、工作目的：

1、摸清學(xué)?，F(xiàn)在的財務(wù)狀況，為學(xué)校下一步的發(fā)展提供詳細的基礎(chǔ)資料，以便有針對性、有較強可操作的財務(wù)管理方案。

2、全面清理資產(chǎn)包括：流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)，特別是學(xué)習(xí)一些固定資產(chǎn)的管理情況。讓學(xué)校的財務(wù)公開，擴大透明度，讓全校職工明白了解，人人參與學(xué)校的發(fā)展和建設(shè)。

二、稽核情況：

2011年下半年收入5319376.63元，支出：

1、商品福利支出計：776835.29元，其中辦公費：52364.40元；印刷費：12086.00元；電費：11671.00元；水費：16047.00元；電話費：17303.90元；培訓(xùn)費：51545.00元；招待費：115493.00元；勞務(wù)費：42350.00元；維修費：128841.00元；交通費：71235.00元;會議費：61109.00

元;其他支出：196813.99元。

2、工資福利性支出計3485871.64元。

3、對個人和家庭補助計752174.60元.4、其他資本性支出299840.00元

合計：5314721.53元（伍佰叁拾壹萬肆仟柒佰貳拾壹元伍角叁分）

三、稽核結(jié)論：

經(jīng)過認真細致的稽查，我們查閱了所有的收入憑證和支出單據(jù)，稽核小組一直認為：一是收有憑、支有據(jù)，賬目清晰，財務(wù)人員工作細致，堅持財務(wù)政策和財務(wù)制度；二是資金用途清晰、合理，主要用于教育教學(xué)、改善辦學(xué)條件和發(fā)展建設(shè)；三是支出規(guī)范，該集體研究的集體研究，該向上報告審批、政府采購的按摩辦事，項目建設(shè)和基建，不支付現(xiàn)金，實行轉(zhuǎn)賬；四是學(xué)校注重發(fā)展，積極爭取上級的支持，薄弱學(xué)校建設(shè)效果明顯，辦學(xué)條件和學(xué)校硬件設(shè)施、學(xué)校環(huán)境有了明顯的改善。

第四篇：A財務(wù)稽核辦法

財務(wù)稽核辦法

1.1.1.總則 制定目的為了使公司制度在執(zhí)行過程中，更具有適用性、完整性、時效性、可靠性，特制定本辦法。

1.2.適用范圍

本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為賬務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、人事，除另有規(guī)定外，均以本辦法規(guī)定辦理。

1.3.權(quán)責(zé)單位

1)

2)財務(wù)部負責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。總經(jīng)理負責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準。

2.2.1.稽核辦法 稽核人員工作要點

1)

2)

3)

4)

5)

6)

7)

8)

9)稽核人員對于所審核的事項，應(yīng)負責(zé)任，并在有關(guān)賬冊報表上簽章?；巳藛T，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，并應(yīng)分赴各單位實地稽查，每年稽查次數(shù)視實際需要而定?；巳藛T前往稽核之前，應(yīng)先準備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進度表，并應(yīng)事前將各單位以往的審核及檢查報告詳予研究以作參考?；巳藛T在執(zhí)行任務(wù)時，應(yīng)先準備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進度表，并應(yīng)事前將各單位以往檢查報告詳予研究以作參考?；巳藛T有保守職務(wù)上所稽核秘密的責(zé)任，除按公司核定呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同各有關(guān)部門辦理，且應(yīng)提出會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告一并呈核?；巳藛T對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱賬冊、表格及有關(guān)檔案，必要時得請其出具書面的說明。稽核人員執(zhí)行工作時，除將執(zhí)行稽核之憑據(jù)（或公文）交由受稽核單位主管驗明外，工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私?；巳藛T于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)實事求是地提出檢查改善報告書呈核。

2.2.財務(wù)稽核

2.2.1.記賬憑證

1)

2)

3)

4)

5)

6)

7)

8)每交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。應(yīng)加蓋的戳記、編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定，手續(xù)是否完備。傳票編號是否連續(xù)，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。傳票的保存方法及設(shè)置的地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

2.2.2.賬簿

2)

3)

4)

5)記載完畢?，F(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。各科目明細分類賬各戶或子目之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。各種賬簿啟用、移交及編制的明細賬目，是否完備。各種賬簿的保存方法及放置地點是否妥善，是否登記備忘簿。賬簿的銷毀，是否依照政府及公司制度規(guī)定的期限及手續(xù)辦理。

檢查庫存現(xiàn)金應(yīng)隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點；如在營業(yè)時間之后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點；如在營業(yè)時間這內(nèi)，應(yīng)根據(jù)關(guān)一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。檢查內(nèi)容包括支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

現(xiàn)金是否存放在公司保險柜內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并核對有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。庫存查點數(shù)目與賬簿核對。

保險柜鑰匙、暗鎖，應(yīng)嚴密保管。保險柜門的啟用，應(yīng)嚴密辦理。

匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。內(nèi)部往來賬，是否按月填制未達賬明細表，查對賬單是否依序保管。營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。

各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。

各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。

數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。2.2.3.庫存檢查 1)2)3)4)5)6)7)8)9)1)2)3)2.2.4.報表

2.3.財務(wù)稽核

2.3.1.有價證券

1)

2)

3)

4)購入及出售有無核準，手續(xù)是否完備。證券種類、面值及號碼是否與賬簿記載相符。債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊相符。息票有無到期或是否齊全，并與賬冊相符。

2.3.2.各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)

單據(jù)是否存放在保險柜內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)在存根副本及有關(guān)賬冊與庫存查核是否相符、有無漏記，如有另存其他地點者，應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。

2.3.3.各種房地契約書

單據(jù)是否妥善保管。

2.3.4.其他所有權(quán)狀

如：專利權(quán)、版權(quán)、商標權(quán)、土地使用權(quán)保管是否妥善。

2.4.總務(wù)人事稽核

2.4.1.各項費用

1)

2)各部門的各項費用支付與物品領(lǐng)用是否依規(guī)定呈核。各費用是否在預(yù)算范圍內(nèi)，是否有浪費或業(yè)務(wù)上無需要的開支，各項費用的列支是否照規(guī)定辦理。

1)

2)

3)

4)

5)儲藏物品種類、數(shù)量、價格是否與賬簿（冊、卡）記載相符，有無遺漏或短少。儲藏物品是否妥善保管。儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。領(lǐng)物憑證是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章后核發(fā)。已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者，與儲藏物品合計表是否相符，有無損壞待廢物品，賬簿

是否注明所存應(yīng)報廢物品。

各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。

各種登記卡的記載是否正確詳明。

核對財物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏記賬的財物。登記卡是否登記關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項。

檢查人員如認為必要時，應(yīng)依據(jù)登記卡或財務(wù)登記有關(guān)賬簿，進行實地盤點或抽查盤點，并相互核對。

各部門工作人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并按時打卡或在簽到簿上簽到，有無盡到早退現(xiàn)象。

各單位辦事人員對于顧客是否竭誠招待，有無怠慢現(xiàn)象。

各單位目前業(yè)務(wù)繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。各單位辦事人員對本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)。

各單位人員于上班時間，其儀表、態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。職員身份保證書、證照是否齊全，保證人是否已做好對保工作。

獎懲制度是否建立，是否按規(guī)定執(zhí)行。

招聘的制度是否完善。

工資福利制度是否公平合理。2.4.2.儲藏物品 2.4.3.交通運輸及設(shè)備登記卡附項 1)2)3)4)5)2.4.4.人事 1)2)3)4)5)6)7)8)9)

第五篇：財務(wù)稽核制度

財務(wù)稽核制度

第一條

為規(guī)范會計稽核制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本單位實際，制定本制度。

第二條

財務(wù)科設(shè)置稽核人員，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第三條

稽核工作職責(zé)。

（一）負責(zé)監(jiān)督會計人員對有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項操作規(guī)定的執(zhí)行情況, 發(fā)現(xiàn)問題及時反映, 督促嚴格按照有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。

（二）負責(zé)對所發(fā)生的各項會計業(yè)務(wù)的真實性、合法性、有效性、準確性進行全面稽核督查。

（三）負責(zé)對賬簿、報表以及計算機中儲備的各種會計資料和數(shù)據(jù)及文件的專項稽核工作。

（四）負責(zé)各種重要印鑒、印章的保管及使用情況的檢查。第四條

稽核工作形式。

（一）專項稽核。就特定的稽核目的和要求, 在一定范圍和時間內(nèi), 針對某一會計事項或會計業(yè)務(wù)進行重點稽核。

（二）全面稽核。按照稽核任務(wù)和范圍要求, 對某一時期全部會計業(yè)務(wù)活動進行的系統(tǒng)稽核。

（三）常規(guī)性稽核。即每天應(yīng)對前一天發(fā)生的會計業(yè)務(wù)進行稽核。

第五條

稽核主要內(nèi)容。

（一）會計憑證；

（二）會計賬?。?/p>

（三）財務(wù)報表；

（四）預(yù)決算報表；

（五）其他會計資料。第六條

稽核主要方法。

（一）記賬憑證。

1、記賬憑證所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符。

2、記賬憑證確定的會計分錄是否符合會計制度規(guī)定，金額是否正確。

3、記賬憑證要求填寫的項目是否填寫齊全，摘要是否簡明扼要、文理通順。

4、制單人員、復(fù)核人員、會計主管人員是否都已簽名或蓋章。

5、錯賬調(diào)整有無根據(jù)，調(diào)賬金額較大時應(yīng)附有錯賬調(diào)整說明。

（二）會計賬簿。

1、各明細賬戶余額是否與有關(guān)總分類賬戶的余額相等。

2、各賬簿記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)有無差錯。

3、各往來賬戶是否定期催報、核對，有無長期掛賬且未查明原因的錯賬、呆賬。

4、現(xiàn)金是否存在長期白條抵庫，突擊盤點現(xiàn)金。銀行存款日記賬是否每月與銀行進行核對，與銀行對賬單進行核對。

（三）會計報表。

1、按統(tǒng)一格式填制的報表是否符合會計制度的要求。

2、按各種報表之間鉤稽關(guān)系，審查數(shù)字是否核對一致。

3、抽查部分報表中數(shù)據(jù)與明細賬核對是否相符。

4、會計報表的數(shù)字是否真實正確。

5、報表說明是否簡明扼要、敘述準確。

（四）固定資產(chǎn)。

1、與固定資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)明細賬。

2、參與財產(chǎn)清查，檢查固定資產(chǎn)盤存情況。

3、參與年末會計決算期進行的財產(chǎn)清查，監(jiān)督財產(chǎn)清查質(zhì)量，核對清查盤點表。

4、發(fā)現(xiàn)賬賬、賬實不符要檢查不符原因。

5、對于固定資產(chǎn)損益以及非常損失，要查明情況，按規(guī)定程序報經(jīng)批準進行賬務(wù)處理。

第七條

稽核時間安排。

1、復(fù)核記賬憑證的時間一般應(yīng)安排在記賬憑證裝訂之前進行。

2、核對會計賬簿的時間一般應(yīng)安排在每月初上一個月會計賬簿打印完畢后進行。

3、核對會計報表的時間一般應(yīng)安排在會計報表編制完畢后進行。預(yù)決算稽核可以安排在報表編制過程中進行，以便及時發(fā)現(xiàn)、糾正編報過程中的錯誤。

4、在出現(xiàn)特殊情況時可以有針對性地對某些專項進行重點稽查工作。