第一篇：關(guān)于規(guī)范和完善非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)的幾點思考

關(guān)于規(guī)范和完善非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)的幾點思考

2013-11-28

非稅收入收繳管理改革是我國財政國庫管理制度改革的重要內(nèi)容。通過建立新的政府非稅收入收繳管理機制，充分運用信息技術(shù)，財政部門加強了對政府非稅收入收繳的事前事中控制，規(guī)范了單位的執(zhí)收行為，加快了資金入庫速度，提高了財政監(jiān)管水平，取得了重大進展和顯著成效。但目前縣級的非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)仍存在需要進一步規(guī)范和完善的地

方。

一、非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)中存在的幾個問題

1、未按照要求將所有非稅收入收繳都納入收繳系統(tǒng)中運行，多種收繳方式并存。目前，政府非稅收入的收繳處于一種多種收繳方式并存的狀況。如土地出讓金、國有資源有償使用收入、個別罰沒收入未納入收繳系統(tǒng)，通過財政局綜合科（股）直接上繳國庫，不利于財政部門統(tǒng)一管理，多種收繳方式并存導(dǎo)致了多種信息系統(tǒng)、會計核算途徑，財政部

門難以通過同一系統(tǒng)及時掌握整體非稅收入情況，管理效率不高。

2、系統(tǒng)中的非稅收入科目編碼、科目名稱不能按照每年的政府收支分類科目及時調(diào)整。政府收支分類科目每年都會有所調(diào)整，但是非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)不能相應(yīng)的及時作出調(diào)整，造成非稅收入科目編碼、科目名稱不夠準(zhǔn)確，導(dǎo)致部分收入信息和預(yù)算科目編碼、名稱不一致，不能正確劃轉(zhuǎn)國庫和財政專戶，不利于部門預(yù)算編制、執(zhí)行分析、國庫集

中支付及財政監(jiān)督管理。

3、代收銀行的預(yù)審功能不足，不能發(fā)現(xiàn)收費項目代碼不符、科目名稱錯誤等問題。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，代收銀行經(jīng)辦人員素質(zhì)不一，在代收非稅收入時不認(rèn)真檢查科目編碼、科目名稱是否填寫完整，部分收入數(shù)據(jù)傳送到財政部門后，因為不能確認(rèn)繳款單位、收入項目名稱等非稅收入信息造成系統(tǒng)無法確認(rèn)記賬，待結(jié)算收入金額較大，查找收入單位，收入

項目的工作量非常大，不能保證非稅收入信息的實時、準(zhǔn)確。

4、銀行與財政之間、財政與執(zhí)收單位之間對賬不及時。

非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)投入使用以來，財政部門通過執(zhí)收銀行傳遞過來的信息能夠比較全面、及時地掌握政府非稅收入的來源、結(jié)構(gòu)、規(guī)模及變動等情況，但是銀行與財政之間，財政與執(zhí)收單位之間未建立定期對賬的制度。財政局的非稅收入管理部門的工作人員不足，只能做到每1-2個月銀行與對賬一次，不能主動與執(zhí)收單位對賬，部分未達(dá)賬項金額

較大且長期存在，未能及時進行處理。

二、規(guī)范和完善非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)的思考

政府非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)運行中存在的諸多問題是多方面原因長期積累形成的。從長遠(yuǎn)看，必須深化經(jīng)濟行政體制改革，切實轉(zhuǎn)變政府職能，建立、健全非稅收入管理法律制度，從根本上解決非稅收入管理不規(guī)范的深層次矛盾，建立與市場經(jīng)濟條件下公共財政體制相適應(yīng)的科學(xué)、規(guī)范、有序的政府非稅收入管理制度。從近期看，應(yīng)當(dāng)結(jié)合各地實際情況，對非稅收入管理做出科學(xué)合理的制度設(shè)計和政策安排。

1、推進非稅收入收繳管理改革，將改革推進到所有執(zhí)收單位和收入項目。建立統(tǒng)一的非稅收入數(shù)據(jù)收繳管理體系，清理仍在系統(tǒng)外運行的非稅收入，按照統(tǒng)一規(guī)范、運行高效、監(jiān)督有力的目標(biāo)要求逐步完善，確保所有的非稅收入均通過統(tǒng)一的系統(tǒng)收

繳、核算。

2、明確非稅收入范圍和分類口徑。

科學(xué)界定非稅收入范圍，統(tǒng)一非稅收入的分類口徑，是做好非稅收入征收管理工作的基礎(chǔ)。每年統(tǒng)一按照政府收支分類科目調(diào)整非稅收入科目編碼、科目名稱，確保非稅收入能

準(zhǔn)確繳入收繳管理信息系統(tǒng)，正確劃解、入庫。

3、加強對執(zhí)收單位和銀行的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

執(zhí)收單位錯填繳款書和銀行的預(yù)審功能不足是造成非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)中存在待結(jié)算收入的主要原因，只有加強對執(zhí)收單位和銀行經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，讓執(zhí)收單位明確繳款書填寫的規(guī)范要求，銀行明確重點審查的幾個項目，如繳款單位及編碼、收入項目名稱、預(yù)算科目和編碼等是否缺項，才可以有效的減少無法確認(rèn)記賬的收入，減輕核查的工作量，提高非稅收入入庫效率。

4、銀行與財政之間、財政與執(zhí)收單位定期對賬。

銀行與財政之間、財政與執(zhí)收單位之間應(yīng)建立定期對賬制度。非稅收入管理部門應(yīng)積極主動的與執(zhí)收單位核對收入項目、金額，可以采取寄送電子對賬單的形式，由執(zhí)收單位核對后寄回非稅局，發(fā)現(xiàn)差距及時查找原因，做出相應(yīng)調(diào)整，對于收入頻繁的單位，每月至少對賬一次，其他單位可以每季度或者每半年對賬一次。每月和銀行對賬，查明未達(dá)賬項的成因，及時進行處理，保證非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)真實、完整。

第二篇：關(guān)于非稅收入收繳管理的思考

關(guān)于非稅收入收繳管理的思考

非稅收入，指稅收之外的財政收入。加強非稅收入的收繳管理，防止資金體外循環(huán)，是理順公共財政領(lǐng)域分配關(guān)系的重要舉措；對于保障國家集中財力進行宏觀調(diào)控，保障財政資金“取之于民、用之于民”具有重要意義。

為強化非稅收入的收繳管理，征管部門和執(zhí)收單位作出了積極努力，特別是非稅收繳管理系統(tǒng)的啟用，取得了很大成效。但實際執(zhí)行過程中仍然存在著違規(guī)收取非稅收入，執(zhí)收單位隱瞞、截留、擠占、坐支和挪用應(yīng)當(dāng)上繳的非稅收入等情況。

非稅收入收繳過程中違規(guī)違紀(jì)問題時有發(fā)生，屢查屢禁不止。究其原因，固然與非稅收入的特點如：執(zhí)收單位各異，收費名目繁多、收取方式不同，費率金額不固定等因素有關(guān)；但是部分非稅收入沒有納入非稅收繳管理系統(tǒng)，非稅收入收繳管理方式中存在的弊端弱化了應(yīng)有的控制作用，不能有效防范問題的發(fā)生也是一個重要原因；使得一些單位、部門違規(guī)收取、隱瞞、截留、擠占、坐支和挪用非稅收入，為本部門、本單位、小集體謀取私利成為可能。這些弊端具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

一、票據(jù)種類較多，票據(jù)使用不按規(guī)定

這里所說的票據(jù)是指獲取收入和從事財務(wù)活動過程中，向公民、法人、社會團體及其他組織開具的收款和繳款憑證，是財務(wù)收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。

(一)票據(jù)混用、串用?，F(xiàn)行制度中非稅收入收繳過程中允許使用的收費票據(jù)包括財政票據(jù)和稅務(wù)票據(jù)，財政票據(jù)包括：非稅收入票據(jù)、行政事業(yè)性收費票據(jù)（專用票據(jù)）、政府性基金票據(jù)、罰沒票據(jù)、捐增票據(jù)等；罰沒票據(jù)可分為定額票據(jù)和非定額票據(jù)；稅務(wù)票據(jù)主要用于國有資產(chǎn)的出租、出售等經(jīng)營收入以及一些隨產(chǎn)品價格計征的非稅收入等。雖然每一種票據(jù)都嚴(yán)格規(guī)定了使用范圍，不允許票據(jù)混用；但實際上票據(jù)混用、串用現(xiàn)象十分嚴(yán)重，定額票據(jù)和非定額票據(jù)混用，收費票據(jù)和經(jīng)營票據(jù)混用。特別是將僅限于“行政事業(yè)單位、社會團體等非企業(yè)組織結(jié)算暫存、暫付款項，分?jǐn)偞k費，單位內(nèi)部往來，沖減支出”的行政事業(yè)單位結(jié)算票據(jù)代替收費收據(jù)和稅務(wù)發(fā)票。

（二）同一收費項目使用不同性質(zhì)票據(jù)。同一收費項目因為征收單位不同，征收對象不同，也存在使用的票據(jù)部分是稅務(wù)票據(jù)、部分是財政票據(jù)的情況；一些隨價計征的非稅收入沒有單獨出具財政票據(jù)，而是與經(jīng)營收入在同一張稅務(wù)票據(jù)上列示，客觀上存在著用非稅收入繳納了稅收收入的可能性。

（三）新舊票據(jù)版本同時使用。為了加強管理，票據(jù)的版本和監(jiān)制章也會不定期變動，征管部門雖然嚴(yán)格規(guī)定了票據(jù)保管、領(lǐng)用、登記、核驗、繳銷制度，嚴(yán)格規(guī)定啟用新票據(jù)時，廢止舊票據(jù)，核舊領(lǐng)新。但票據(jù)的使用雙方或礙于專業(yè)知識或礙于利益等原因，作廢票據(jù)和啟用票據(jù)混用的情況仍時有發(fā)生。

票據(jù)種類較多，票據(jù)使用不按規(guī)定，為執(zhí)收單位違規(guī)收取非稅收入，隱瞞、截留、擠占、坐支和挪用應(yīng)當(dāng)上繳的非稅收入提供了便利。

二、部分非稅收入收繳流程相對封閉，征繳主管部門不能同步獲取相關(guān)信息

非稅收入收繳流程涉及三個當(dāng)事人，其中，財政部門是非稅收入征繳的主管部門，執(zhí)收單位負(fù)責(zé)代征本單位業(yè)務(wù)活動中涉及的非稅收入，繳款人依照法律、法規(guī)、規(guī)章繳納非稅收入。

現(xiàn)實中存在的非稅收入收繳流程主要有幾種類型：納入非稅收入收繳管理系統(tǒng)的非稅收入收繳流程，直接解繳的專項收入，罰沒款的收繳，征管部門直接征收的非稅收入。其中，征管部門直接征收的非稅收入收款時，繳款者將資金交付執(zhí)收單位，執(zhí)收單位向付款者開具票據(jù)，資金首先進入執(zhí)收單位的賬戶，再由執(zhí)收單位上繳國庫或財政專戶。這種非稅收入流程是相對封閉的操作流程，在這個流程中，執(zhí)收單位處于中心位置，一頭連著征管部門，一頭連著繳款者。由于執(zhí)收單位可以開具票據(jù)，特別是擁有自己的銀行賬戶，自己收款、自己開票，應(yīng)不應(yīng)該收費、應(yīng)該收取多少、實際收取多少、資金進哪個賬戶、存放在哪里，實際有多少上繳財政專戶（或國庫）只有執(zhí)收單位自己清楚；使違規(guī)收取、隱瞞、截留、擠占、坐支和挪用非稅收入成為可能；增加了資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，不利于提高資金入庫效率。非稅收入征管部門只有在收費項目核準(zhǔn)，票據(jù)領(lǐng)購、核驗環(huán)節(jié)以及非稅收入解繳入庫（或財政專戶）時才和執(zhí)收單位發(fā)生關(guān)系，和繳款者之間是見不著面的，可能只有以查賬的方式才能獲取真實的資料。征繳主管部門不能同步獲取相關(guān)信息，加大了非稅收入的征管難度。

三、執(zhí)收單位非稅收入收繳賬戶的設(shè)置管理未嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，難以保證非稅收入的安全完整

對于尚未納入非稅收繳管理系統(tǒng)，由征管部門直接征收的非稅收入，財政部門為執(zhí)收單位設(shè)置執(zhí)收單位資金收繳過渡賬戶，（包括為執(zhí)收單位設(shè)置的收入過渡賬戶和為執(zhí)收單位下設(shè)獨立核算及非獨立核算的執(zhí)收點設(shè)置的“收入?yún)R繳賬戶”）核算管理收取的非稅收入，賬戶的所有權(quán)隸屬執(zhí)收單位，賬戶的性質(zhì)為專用存款賬戶性質(zhì)，可以計息。由于可以計息，如果清繳不及時，便可產(chǎn)生利息，且遲滯時間越長，獲取利息的數(shù)額越大，與執(zhí)收單位實際收取的非稅收入差額也越大，這部分利息收入往往成為執(zhí)收單位非法收入的來源。一些單位甚至違反規(guī)定在 “收入?yún)R繳賬戶”直接提取現(xiàn)金。

執(zhí)收單位非稅收入收繳賬戶的性質(zhì)客觀上沒有起到鼓勵非稅收入及時解繳的作用。

加強非稅收入的收繳管理，必須進一步提高認(rèn)識，加大非稅收入改革的宣傳工作，全面推行非稅收入改革，將非稅收入盡可能全部納入非稅收繳系統(tǒng)，完善現(xiàn)行的非稅收繳管理辦法，確保非稅收入規(guī)范、有序，依法收繳，及時、足額上繳國庫或財政專戶。切實規(guī)范非稅收入收繳管理應(yīng)該掌握以下幾個方面的原則：

一是非稅收入收繳的審批、收款、開票、解繳全部流程應(yīng)該由幾個不同的單位、部門分工負(fù)責(zé)，執(zhí)收單位開票、銀行代為收款，財政統(tǒng)管，在各自的職責(zé)范圍共同完成；各負(fù)其責(zé)、互相協(xié)調(diào)、相互制約，發(fā)揮非稅收入收繳流程的內(nèi)部構(gòu)稽作用。

二是減少非稅收入收繳的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，采用直接解繳入庫的方式，收入的資金直接進入財政專戶或國庫，減少滯留環(huán)節(jié)、提高資金效率、避免擠占挪用。

三是對現(xiàn)行的收費票據(jù)和結(jié)算票據(jù)進行徹底地清理，加強財政結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)、用管理，進一步規(guī)范、限制財政結(jié)算票據(jù)的使用范圍；規(guī)范收費票據(jù)，逐步過渡到收取非稅收入的財政票據(jù)統(tǒng)一使用唯一的“非稅收入一般繳款書”（“依法需要納稅的非稅收入項目，征收時仍按規(guī)定使用稅務(wù)發(fā)票”）；通過票據(jù)的印制、領(lǐng)用、開具、核驗管理，從源頭控制非稅收入的收繳。

四是重視非稅收入收繳信息的同步傳遞。建設(shè)非稅收入收繳電子信息平臺，凡法律、法規(guī)、規(guī)定應(yīng)該收取的非稅收入項目名稱、收費依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、金額，比率等信息均列入平臺項目庫（某些非稅收入以代征單位的消耗、銷售量為收費依據(jù)的，相關(guān)數(shù)據(jù)也應(yīng)納入電子信息平臺）；采用電子開票的方式，規(guī)范收費流程，實現(xiàn)非稅收繳信息的同步傳遞，防止亂收費違規(guī)收費等情況發(fā)生。

五是加強執(zhí)收單位非稅收入會計核算工作。非稅收入收繳管理改革后，單位開票、銀行收款；一般情況下，執(zhí)收單位收取的非稅收入不再通過執(zhí)收單位的銀行賬戶而直接進入財政的專戶或國庫，保證了非稅收入及時、足額收繳。但執(zhí)收單位如何進一步加強核算，使得執(zhí)收單位可以完整地反映本單位非稅收入的征收情況，并及時與財政征管部門核對。（林燕）

第三篇：非稅收入收繳流程

市級非稅收入收繳流程

一、執(zhí)收單位向繳款人開具非稅票據(jù)（或通過執(zhí)收單位建立的業(yè)務(wù)平臺向繳款人提供繳費渠道）。

二、繳款人通過銀行柜臺、收費點POS機刷卡、網(wǎng)上繳費等方式完成繳款。

三、非稅代理銀行依據(jù)非稅票據(jù)、非稅系統(tǒng)記錄的開票信息、資金到賬情況處理相應(yīng)業(yè)務(wù)，日終將資金劃入非稅專戶，非稅信息于次日10點前上傳非稅系統(tǒng)。

四、非稅系統(tǒng)對銀行上傳的數(shù)據(jù)進行核對清算，完成后將確認(rèn)無誤的數(shù)據(jù)推送至財政大平臺。

此階段主要完成兩項工作，一是依據(jù)票據(jù)記載的原始信息進行數(shù)據(jù)清分后生成財政收入數(shù)據(jù)，在原始票據(jù)信息外補充預(yù)算科目、資金性質(zhì)、主管部門、分成收入數(shù)據(jù)等；二是根據(jù)銀行上傳非稅系統(tǒng)的報文（包含收入明細(xì)、專戶收支、專戶余額三個文件）與非稅系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行對賬。

常見問題：

1.系統(tǒng)處理收入數(shù)據(jù)差錯，導(dǎo)致部分記賬要素信息錯誤或不完整，如資金性質(zhì)錯誤、預(yù)算科目對應(yīng)錯誤、主管部門對應(yīng)錯誤或缺失、非稅項目代碼錯誤、市區(qū)收入混淆、分成收入數(shù)據(jù)未處理等問題； 2.因?qū)~周期較長，導(dǎo)致上傳財政大平臺的收入數(shù)據(jù)少于實際確認(rèn)繳款的數(shù)據(jù)，不利于準(zhǔn)確反映當(dāng)期財政收入和收入的及時入庫；

3.因總會計記賬采取從財政大平臺直接讀取非稅系統(tǒng)數(shù)據(jù)的方式，非稅系統(tǒng)中預(yù)算科目、非稅項目、執(zhí)收單位、分成比例等的預(yù)設(shè)參數(shù)及相關(guān)對應(yīng)關(guān)系在志誠總會計軟件中無記載，總會計業(yè)務(wù)人員無法查看相關(guān)參數(shù)及對應(yīng)關(guān)系設(shè)臵情況，相關(guān)設(shè)臵變動后會導(dǎo)致前后記賬數(shù)據(jù)不一致的情況。

五、國庫處通過數(shù)據(jù)接口將要素信息完整的非稅收入數(shù)據(jù)從大平臺導(dǎo)入四方志誠總會計軟件記賬。

非稅收入記賬要素：執(zhí)收單位代碼、名稱，非稅收入項目代碼、項目名稱，預(yù)算科目代碼、名稱，執(zhí)收單位主管部門代碼、名稱，資金性質(zhì)代碼、名稱，代理銀行代碼、名稱，金額，記賬日期，收入級次。

六、國庫處根據(jù)帳套內(nèi)已記賬收入開具“繳款書”繳庫，收入繳入國庫后即反映為當(dāng)期財政預(yù)算收入，收入數(shù)據(jù)正式確定，不可單方面更改。如后期需對已入庫收入進行調(diào)整、更改，需通過調(diào)庫、退庫等方式通過人民銀行辦理。

七、國庫處依據(jù)人民銀行反饋的金庫報表核對收入入庫情況。

關(guān)于數(shù)據(jù)管理方面的建議： 1.按日完成數(shù)據(jù)核對上傳工作，提供查詢報表以便查看收入數(shù)據(jù)的基本情況；

2.財政大平臺的數(shù)據(jù)由收支中心統(tǒng)一管理，已上傳大平臺的非稅數(shù)據(jù)，如需調(diào)整需經(jīng)收支中心授權(quán)；

3.差錯處理，對不影響總會計記賬的數(shù)據(jù)，經(jīng)收支中心授權(quán)后，按規(guī)定程序進行調(diào)整（如票據(jù)串號等情況）；涉及總會計記賬要素信息的調(diào)整事項需商國庫部門后確定處理方案；

4.已上傳財政大平臺的數(shù)據(jù)，每次發(fā)生數(shù)據(jù)調(diào)整更新時自動生成工作日志，可在大平臺下載查閱數(shù)據(jù)調(diào)整前后對比情況。

第四篇：非稅收入收繳管理制度

*區(qū)非稅收入收繳 管理制度改革暫行辦法

第一章 總則

第一條 為了加強*區(qū)*非稅收入收繳管理，建立規(guī)范化的非稅收入收繳管理制度，根據(jù)財政部《關(guān)于加強政府非稅收入管理的通知》（財綜[2004]53號）及相關(guān)法律、法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于*區(qū)*行政機關(guān)、事業(yè)單位和代行政府職能的社會團體非稅收入的收繳管理。非稅收入管理范圍包括行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入以及政府財政資金產(chǎn)生的利息收入等。社會保障基金、住房公積金不納入非稅收入管理范圍。

第三條 *區(qū)*財政局是負(fù)責(zé)牽頭組織本區(qū)非稅收入收繳管理的職能部門。負(fù)責(zé)本區(qū)非稅收入收繳政策的制定，負(fù)責(zé)設(shè)立和管理本區(qū)非稅收入收繳銀行賬戶，負(fù)責(zé)對本區(qū)非稅收入收繳程序和收繳工作實施管理和監(jiān)督。

第四條 代理銀行是指經(jīng)資格認(rèn)定后代理*區(qū)*非稅收入收繳、匯劃清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。代理銀行應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定以及與*區(qū)*財政局簽訂的服務(wù)協(xié)議的要求，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

第五條 執(zhí)收單位負(fù)責(zé)本單位的收入收繳管理，確保收入按規(guī)定及時、足額解繳區(qū)財政。

第六條 繳款人是指依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，負(fù)有繳納非稅收入義務(wù)的單位和個人。繳款人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，及時、足額地繳納非稅收入。繳款人有權(quán)向有關(guān)管理機關(guān)和執(zhí)收單位了解非稅收入的有關(guān)政策、法規(guī)以及收繳管理方式的有關(guān)規(guī)定。

第七條 非稅收入收繳實行“單位開票，銀行代收，財政統(tǒng)管”的管理方式，具體分為直接解繳和集中匯繳兩種繳款方式。

直接解繳是由繳款人按照有關(guān)規(guī)定，持執(zhí)收單位開具的《*自治區(qū)非稅收入一般繳款書》到銀行代收網(wǎng)點繳款，資金直接繳入本區(qū)財政專戶。

集中匯繳是由執(zhí)收單位按照有關(guān)規(guī)定，對多筆所收款項按日匯總開具《*區(qū)非稅收入一般繳款書》或?qū)γ恳还P所收款項當(dāng)場開具《*非稅收入一般繳款書》，當(dāng)日將所收款項集中繳入本區(qū)財政專戶。

第八條 按本辦法收繳的納入本區(qū)預(yù)算管理的非稅收入繳入財政專戶后，由*區(qū)*財政局開具《繳款書》，定期將這部分非稅收入繳入本級國庫。第二章 銀行賬戶管理

第九條 *區(qū)*財政專戶是*區(qū)*財政局在代理銀行設(shè)立的用于記錄、核算和反映本級非稅收入資金活動的銀行賬戶。

第十條 代理銀行按財政局要求，對執(zhí)收單位收入項目進行分類匯總和進行網(wǎng)絡(luò)信息傳輸。

第十一條 財政局與代理銀行簽訂服務(wù)協(xié)議。第三章 收入收繳管理

第一節(jié) 一般程序

第十二條 除國家另有規(guī)定外，各部門和單位收取非稅收入應(yīng)使用*區(qū)財政廳統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，不得擅自多收、少收或不收。第十三條 代收網(wǎng)點按規(guī)定將繳款人在繳款時所持的《*區(qū)非稅收入一般繳款書》的相關(guān)信息錄入非稅收入收繳銀行臨柜系統(tǒng)，并在當(dāng)日營業(yè)終了后負(fù)責(zé)將每日代收的資金及時劃轉(zhuǎn)本區(qū)財政專戶。

第十四條 繳款人繳款后，執(zhí)收單位憑銀行受理蓋章后的《*非稅收入一般繳款書》第一聯(lián)，據(jù)以登記收入臺賬，*區(qū)*財政局憑財政專戶開戶銀行報送的非稅收入日報表，對所屬執(zhí)收單位的收繳業(yè)務(wù)實施管理和監(jiān)督。

第十五條 財政專戶銀行與財政局、財政專戶銀行與執(zhí)收單位、執(zhí)收單位與財政局要定期核對非稅收入收繳信息，保持賬務(wù)一致。

第二節(jié) 直接解繳

第十六條 非稅收入實行直接解繳的，由執(zhí)收單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定，向繳款人開具《*區(qū)非稅收入一般繳款書》，由繳款人持《*區(qū)非稅收入一般繳款書》就近到財政專戶銀行的代收網(wǎng)點繳款，資金直接繳入本級財政專戶。

第十七條 《*區(qū)非稅收入一般繳款書》由執(zhí)收單位負(fù)責(zé)填寫，只用于向財政專戶繳款。《*區(qū)非稅收入一般繳款書》一式五聯(lián)。第一聯(lián)：回單聯(lián)，由銀行代收網(wǎng)點收款簽章后退執(zhí)收單位記賬；第二聯(lián)：由繳款人開戶銀行作借方憑證（試點期間可暫作相關(guān)記賬憑證的附件）；第三聯(lián)：由收款人開戶銀行收款后作貸方憑證；第四聯(lián)：執(zhí)收單位給繳款人的收據(jù)；第五聯(lián)：執(zhí)收單位存根留存。

第十八條 繳款人繳款時，持《*區(qū)非稅收入一般繳款書》第一聯(lián)至第三聯(lián)到銀行代收網(wǎng)點繳款。繳款人繳款后，由繳款人或銀行代收網(wǎng)點將加蓋銀行收訖印章后的第一聯(lián)退執(zhí)收單位，執(zhí)收單位確認(rèn)后在第四聯(lián)加蓋印章后交繳款人作繳款收據(jù)，并辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

第十九條 繳款人可采用現(xiàn)金方式繳款，也可采用轉(zhuǎn)賬方式繳款。采用轉(zhuǎn)帳方式繳款的，代收網(wǎng)點待收妥資金后，按第十三條的要求進行處理。

第二十條 繳款人與執(zhí)收單位不在同一城市的，繳款人可以在各代理銀行的疆內(nèi)各代收網(wǎng)點將資金繳入財政專戶。

第三節(jié) 集中匯繳

第二十一條 非稅收入實行集中匯繳的，由執(zhí)收單位使用《*區(qū)非稅收入一般繳款書》，或使用《*區(qū)非稅收入專用收據(jù)》（以下簡稱專用收據(jù))向繳款人收取款項。

第二十二條 執(zhí)收單位使用專用收據(jù)的，每日應(yīng)將所收款項，按非稅收入項目匯總填寫《*區(qū)非稅收入一般繳款書》，將所收款項繳入財政專戶。

使用《*區(qū)非稅收入一般繳款書》向繳款人收取款項的，由執(zhí)收單位將當(dāng)日所收款項繳入財政專戶。

非稅收入當(dāng)日匯總金額不足500元的，可與次日所收款項一并繳入財政專戶，月末應(yīng)將所收款項繳清。

對收繳（款）時間相對集中、當(dāng)日現(xiàn)金收取量較大的執(zhí)收單位，銀行代收網(wǎng)點應(yīng)提供便利、加強服務(wù)，確保資金安全。

第四節(jié) 收入退付及更正

第二十三條 非稅收入繳入國庫或財政專戶后,需要辦理退付的,必須在規(guī)定的退付項目范圍內(nèi)，經(jīng)審核后，按照規(guī)定的審批程序辦理。屬于下列范圍,可以辦理收入退付：(一)因政策調(diào)整,需要退付的；

(二)由于工作疏忽,發(fā)生技術(shù)性差錯需要退付的；(三)由于多繳款、重復(fù)繳款需要退付的;(四）改變隸屬關(guān)系辦理財務(wù)結(jié)算需要退付的；(五)經(jīng)財政廳核定的其他需要辦理退付的。

第二十四條 非稅收入退付分為從財政專戶退付和從國庫退庫兩種。第二十五條 己繳入財政專戶的非稅收入的退付,由*區(qū)*財政局開具《非稅收入退付書》，通過財政專戶按原歸集渠道退還繳款人,代理銀行不得擅自辦理收入退付。

第二十六條 已繳入國庫的非稅收入的退付，應(yīng)按《中華人民共和國國家金庫條例》及現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。由*區(qū)*財政局開具《收入退還書》，將相應(yīng)的收入退還到原繳款單位。

第二十七條 非稅收入的退付,由執(zhí)收單位提出申請（基本內(nèi)容包括原繳款單位名稱、主管部門、征收機關(guān)、原繳款書日期、編號、預(yù)算科目、繳款金額、申請退付原因及相關(guān)證明材料、申請退付金額等）,經(jīng)*區(qū)*財政局審核同意后,由*區(qū)*財政局開具《非稅收入退付書》或《收入退還書》，交代理銀行或國庫辦理退付。非稅收入收繳系統(tǒng)作退付記錄,執(zhí)收單位下載退付信息。

第二十八條 非稅收入的退付,原則上通過轉(zhuǎn)賬辦理,不支付現(xiàn)金。

第二十九條 各執(zhí)收單位、代理銀行及其網(wǎng)點、*區(qū)*財政局在辦理非稅收入的收繳、退付時，都應(yīng)認(rèn)真辦理，事后發(fā)現(xiàn)的個別錯誤及其它需要更正事項，使用《更正通知書》，按下列辦法辦理更正：

1、非稅收入繳入國庫前，按照“誰出錯，誰申請”原則，提出申請送*區(qū)*財政局更正。

2、*區(qū)*財政局在辦理入庫時出現(xiàn)了差錯，由財政局負(fù)責(zé)更正；

3、代理銀行在編制收入日報表中發(fā)生錯誤，由代理銀行填制更正通知書，并進行更正。更正錯誤均應(yīng)及時辦理，并在發(fā)現(xiàn)錯誤的當(dāng)月辦理更正，不再變更以前月份的賬表。對于對賬中發(fā)現(xiàn)的差錯，應(yīng)在年終整理期內(nèi)辦理更正，逾期不得辦理更正。第四章 票據(jù)管理

第三十條 *區(qū)*財政局是*區(qū)*財政票據(jù)的主管機關(guān)，負(fù)責(zé)財政票據(jù)的發(fā)放、核銷以及管理監(jiān)督工作。

第三十一條 財政票據(jù)由各執(zhí)收單位向*區(qū)*財政局領(lǐng)購，并實行票據(jù)領(lǐng)購登記制度。

執(zhí)收單位首次領(lǐng)購票據(jù)時，應(yīng)當(dāng)向財政局提出申請，同時提交按照國家和自治區(qū)規(guī)定批準(zhǔn)收取的非稅收入的有關(guān)文件復(fù)印件，經(jīng)財政局審核后，發(fā)給《票據(jù)領(lǐng)購記錄簿》；再次領(lǐng)購票據(jù)時應(yīng)出示《票據(jù)領(lǐng)購記錄簿》，經(jīng)財政局審核后，方可繼續(xù)領(lǐng)購。

第三十二條 執(zhí)收單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)領(lǐng)購使用登記制度，票據(jù)使用量較大的單位應(yīng)建立票據(jù)臺賬進行登記，并定期向財政局報送票據(jù)使用和結(jié)存情況。執(zhí)收單位應(yīng)按規(guī)定填寫票據(jù)。票據(jù)填錯的，應(yīng)加蓋作廢戳記，并保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。票據(jù)丟失的，應(yīng)及時登報聲明作廢，并報*區(qū)*財政局。收入票據(jù)丟失的，按規(guī)定要給予當(dāng)事人一定的處罰。

第三十三條 票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期一般為五年。對于個別使用量特別大的票據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限。

第三十四條 保存期滿需要銷毀的票據(jù)，領(lǐng)用單位應(yīng)認(rèn)真清理，確保票據(jù)開出金額與財務(wù)入賬額一致，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人同意，可報*區(qū)*財政局核準(zhǔn)后按規(guī)定銷毀。第五章 管理監(jiān)督

第三十五條 *區(qū)*財政局在本級非稅收入收繳管理和監(jiān)督中的主要職責(zé)：(一)會同有關(guān)部門加強對非稅收入收繳項目、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況的監(jiān)督，并及時將非稅收入項目、標(biāo)準(zhǔn)的變動情況以適當(dāng)方式通知財政專戶銀行。

(二)協(xié)調(diào)與財政專戶銀行、執(zhí)收單位間的有關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)系和賬務(wù)核對工作。

(三)對執(zhí)收單位非稅收入收繳情況及銀行代收網(wǎng)點執(zhí)行代理協(xié)議的有關(guān)情況進行監(jiān)督檢查。

(四)建立健全其他各項監(jiān)督檢查制度。

第三十六條 執(zhí)收單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定收取非稅收入，并做好相關(guān)管理工作：(一)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機制。(二)嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入管理政策，杜絕違反規(guī)定多收、亂收或少收、不收。(三)監(jiān)督檢查非稅收入收繳情況，確保資金及時、足額繳入國庫或財政專戶。(四)收款時必須向繳款人開具繳款財政票據(jù)。

(五)采取集中匯繳方式收款的，執(zhí)收單位應(yīng)分設(shè)開票和收款崗位，并由專人負(fù)責(zé)，不得由一人兼任。

第三十七條 繳款人要按照國家有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行繳款義務(wù)。對執(zhí)收單位違反國家政策規(guī)定權(quán)限擅自設(shè)立非稅收入項目、擴大非稅收入征收范圍、提高征收標(biāo)準(zhǔn)等亂收費行為，以及執(zhí)收單位在收款時不出具財政票據(jù)的，繳款人有權(quán)拒絕繳款，并有權(quán)向財政、審計、監(jiān)察等部門舉報。

第六章 法律責(zé)任

第三十八條 違反本辦法，有下列行為之一的，由*區(qū)*財政局或者有關(guān)部門責(zé)令改正，有違法資金的，追繳違法資金。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由*區(qū)*人民政府監(jiān)察機關(guān)或者任免機關(guān)按照人事管理權(quán)限，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

(一)違反規(guī)定設(shè)立非稅收入項目或者擅自改變非稅收入項目的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對象和期限的；

(二)違反規(guī)定權(quán)限或者法定程序緩收、減收、免收非稅收入的；

(三)自行開設(shè)非稅收入賬戶或者過渡性賬戶，或者隱匿、轉(zhuǎn)移、截留、坐支、挪用、私分非稅收入款項，或者將非稅收入款項存入非稅收入財政專戶以外的其他賬戶的；(四)滯留、截留應(yīng)當(dāng)上繳的非稅收入資金的；

(五)違反規(guī)定將非稅收入資金直接上繳上級執(zhí)收單位或者撥付下級執(zhí)收單位的；

(六)轉(zhuǎn)讓、出借、代開非稅收入票據(jù)，或者使用非法票據(jù)，或者不按照規(guī)定開具非稅收入票據(jù)的；

(七)違反規(guī)定發(fā)放、銷毀非稅收入票據(jù)，或者保管不善造成非稅收入票據(jù)毀損、滅失的。

前款第(一)項行為所取得的款項，限期退還繳款人；無法退還的，收繳國庫。

第三十九條 違反本辦法，偽造或者擅自印制非稅收入票據(jù)的，由*區(qū)*財政局依照國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定給予處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十條 *區(qū)*財政局和其他有關(guān)部門工作人員在非稅收入管理工作中，有下列行為之一的，由*區(qū)*人民政府監(jiān)察機關(guān)或者任免機關(guān)按照人事管理權(quán)限，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

(一)從非稅收入管理工作中獲取非法利益的；(二)包庇或者縱容違反非稅收入管理行為的；

(三)違法實施行政處罰，或者以行政處罰代替糾正違法行為的；(四)對承辦的舉報、投訴事項拖延、推諉或者不依法處理的；(五)違反管理職責(zé)的其他行為。

第五十二條 本辦法由*區(qū)*財政局負(fù)責(zé)解釋。

第五十三條 本辦法自2011年1月 1 日起施行。

第五篇：非稅收入收繳協(xié)議

非稅收入銀行代收協(xié)議書

合同 年 號

編號： 號

甲方：

乙方：

根據(jù)省政府《關(guān)于非稅收入收繳管理制度改革的意見》、***市財政局和人民銀行***市支行《關(guān)于印發(fā)***市非稅收入收繳管理制度改革的意見》、***市財政局和人民銀行***市支行《關(guān)于***市市級非稅收入收繳銀行代收事項的通知》等文件精神，市級行政事業(yè)單位非稅收入收繳實行“單位開票、銀行收款、財政統(tǒng)管”的征收方式。為明確甲、乙雙方在非稅收入收繳管理中的責(zé)任和義務(wù)，規(guī)范銀行代收非稅收入行為，確保資金安全，特簽訂以下協(xié)議：

第一條：甲方同意乙方所屬 支行（營業(yè)部）作為非稅收入財政專戶銀行，負(fù)責(zé)非稅收入收繳歸集、記錄、結(jié)算工作，戶名：***市財政局非稅收入財政專戶，帳號：

第二條：乙方自愿為甲方上述帳戶內(nèi)發(fā)生收繳業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)，并承擔(dān)可能由收繳業(yè)務(wù)引發(fā)的經(jīng)濟和法律責(zé)任。

第三條：乙方所屬的非稅收入財政專戶開戶銀行要指定 業(yè)務(wù)經(jīng)理（姓名： 身份證號：）承擔(dān)上門服務(wù)的業(yè)務(wù)，乙方如更換上門服務(wù)人員，應(yīng)書面通知甲方并做好內(nèi)部銜接工作。

第四條：乙方所有網(wǎng)點均作為市級非稅收入銀行代收點，并實行掛牌服務(wù)，柜臺前統(tǒng)一設(shè)置“代理非稅收入繳款專柜”標(biāo)志，為繳款人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)和繳款方便。乙方負(fù)責(zé)所有網(wǎng)點代收資金直接進入***市財政局非稅收入財政專戶。

第五條：乙方負(fù)責(zé)所屬非稅收入財政專戶收繳工作，保證收入信息真實、準(zhǔn)確、安全，按財政要求將資金劃轉(zhuǎn)或繳庫，并于當(dāng)日營業(yè)終了前將非稅收入信息及時傳輸?shù)绞胸斦址嵌愂杖胧绽U管理系統(tǒng)；于次日上午10點前將非稅收入日報表送達(dá)甲方專管人員；于每旬后2日內(nèi)將非稅收入旬報表送達(dá)甲方專管人員；每月后3日內(nèi)將月報和對帳單送達(dá)甲方專管人員；日、旬、月報表和對帳單需加蓋銀行業(yè)務(wù)章，同時與市財政局電子對帳。乙方保證向甲方提供的收入報表數(shù)據(jù)與財政專戶對帳單上所反映的資金金額一致，否則由于乙方工作失誤引起不良后果由乙方負(fù)責(zé)。

第六條：甲方負(fù)責(zé)監(jiān)督管理非稅收入收繳全過程，并不定期組織對代收銀行的代收行為進行檢查，定期按照有關(guān)規(guī)定進行考核，必要時進行通報。一旦發(fā)現(xiàn)乙方違反本協(xié)議規(guī)定，將區(qū)別情節(jié)輕重進行處理，情節(jié)較輕的，由財政局會同 人民銀行***市支行給予通報批評。情節(jié)嚴(yán)重的，由市財政局撤銷上述在乙方開設(shè)的非稅收入財政專戶，同時本協(xié)議自動終止，造成損失的由乙方全額賠償，構(gòu)成犯罪的將依法追究刑事責(zé)任。

第七條：根據(jù)市級非稅收入管理制度改革情況和市財政管理的實際需要，甲方保留協(xié)議修改的權(quán)利。

第八條：本協(xié)議經(jīng)甲乙雙方法人代表簽字并加蓋公章后于二○ 年 月 日生效。

第九條：本協(xié)議一式四份，甲方、乙方及所屬非稅財政專戶銀行各執(zhí)一份，同時送人民銀行***市支行備案一份。

甲方（公章）乙方（公章）

甲方法定代表人（簽章）乙方法定代表人（簽章）

甲方法定（授權(quán)）代表人（簽字）乙方法定（授權(quán)）代表人（簽字）

簽字日期： 簽字日期：