第一篇：四川美豐農(nóng)資化工有限責(zé)任公司

四川美豐農(nóng)資化工有限責(zé)任公司 大區(qū)、經(jīng)營(yíng)部管理干部公開競(jìng)聘啟事

為適應(yīng)新增經(jīng)營(yíng)品種（美豐復(fù)合肥）的推廣，鞏固美豐品牌、擴(kuò)大貿(mào)易業(yè)務(wù)，打造可控的營(yíng)銷渠道，公司決定對(duì)營(yíng)銷機(jī)構(gòu)進(jìn)行整合、構(gòu)建新的營(yíng)銷體系，原分公司、辦事處將分撤合并，新的營(yíng)銷機(jī)構(gòu)設(shè)立5個(gè)大區(qū)，大區(qū)首批下設(shè)8個(gè)經(jīng)營(yíng)部。為給公司員工提供平等的競(jìng)爭(zhēng)平臺(tái)，體現(xiàn)公開、公平、公正，激發(fā)廣大員工為公司發(fā)展發(fā)揮聰明才智，積極參與經(jīng)營(yíng)管理工作，公司研究決定：將大區(qū)及經(jīng)營(yíng)部管理干部職位在公司內(nèi)部公開競(jìng)聘。

一、競(jìng)聘職位及任職要求：

（一）競(jìng)聘職位：大區(qū)總經(jīng)理（5人）

工作職責(zé)：負(fù)責(zé)所在大區(qū)下轄經(jīng)營(yíng)部的管理及大區(qū)所轄區(qū)域內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)部區(qū)域的經(jīng)營(yíng)管理工作。

任職資格：有擔(dān)任公司分、子公司負(fù)責(zé)人或公司助理級(jí)以上職務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)者；在營(yíng)銷和管理方面有突出表現(xiàn)和能力的可適當(dāng)放寬任職

資格要求。

基本要求：

1、年齡不限、性別不限、學(xué)歷不限；

2、忠于美豐公司，熟悉美豐文化；

3、具有豐富的市場(chǎng)營(yíng)銷管理經(jīng)驗(yàn)；

4、具有很強(qiáng)的管理能力、判斷和決策能力、溝通協(xié)調(diào)和計(jì)劃組織能力；

5、高度的責(zé)任心、敏銳的洞察力；

6、吃苦耐勞，身體健康；

7、能適應(yīng)長(zhǎng)期出差及外地工作。

薪酬：完成公司下達(dá)目標(biāo)，收入不低于10萬(wàn)元，超額完成任務(wù)的上不封頂。

（二）競(jìng)聘職位：經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理（3人）

工作職責(zé)：負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)部所在片區(qū)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理工作。任職資格： 2年以上營(yíng)銷業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)?；疽螅?/p>

1、年齡不限、性別不限、學(xué)歷不限；

2、忠于美豐公司，熟悉美豐文化；

3、有較強(qiáng)的計(jì)劃組織、溝通協(xié)調(diào)、團(tuán)隊(duì)協(xié)作及管理能力；

4、具備良好的客戶意識(shí)和較強(qiáng)的業(yè)務(wù)拓展能力；

5、吃苦耐勞，身體健康；

6、能適應(yīng)長(zhǎng)期出差及外地工作。

薪酬：完成公司下達(dá)目標(biāo)，收入不低于8萬(wàn)元，超額完成業(yè)務(wù)的上不封頂。

（三）競(jìng)聘職位：經(jīng)營(yíng)部副經(jīng)理（5人）

工作職責(zé)：協(xié)助大區(qū)總經(jīng)理管理大區(qū)所在地經(jīng)營(yíng)部工作； 任職資格：2年以上營(yíng)銷業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)； 基本要求：

1、年齡不限、性別不限、學(xué)歷不限；

2、忠于美豐公司，熟悉美豐文化；

3、有較好的計(jì)劃組織、溝通協(xié)調(diào)、團(tuán)隊(duì)協(xié)作及管理能力；

4、具備良好的客戶意識(shí)及業(yè)務(wù)拓展能力；

5、吃苦耐勞，身體健康；

6、能適應(yīng)長(zhǎng)期出差及外地工作。

薪酬：完成公司下達(dá)目標(biāo)，收入不低于6萬(wàn)元，超額完成業(yè)務(wù)的上不封頂。

二、競(jìng)聘以上職位人員，報(bào)名需提交以下資料：

1、競(jìng)聘職位所負(fù)責(zé)區(qū)域營(yíng)銷方案，管理思路；

2、準(zhǔn)備競(jìng)聘演說(shuō)詞。

三、報(bào)名截至?xí)r間：2010年2月4日16：00

四、報(bào)名方式：

競(jìng)聘人員請(qǐng)將《管理干部競(jìng)聘申請(qǐng)表》、營(yíng)銷方案及管理思路等通過(guò)電子郵件或QQ等方式交至人力資源部； Email：scmfgm@163.com 聯(lián)系電話：028－86528821

四川美豐農(nóng)資化工有限責(zé)任公司

管理干部競(jìng)聘申請(qǐng)表

第二篇：四川新火炬化工有限責(zé)任公司招聘

四川新火炬化工有限責(zé)任公司招聘

·企業(yè)簡(jiǎn)介

四川新火炬化工有限責(zé)任公司系國(guó)有獨(dú)資公司，地處瀘州市納溪區(qū)，是我國(guó)唯一生產(chǎn)“801”產(chǎn)品的企業(yè)。公司占地47.5萬(wàn)平方米，現(xiàn)有資產(chǎn)總額7.6億元，擁有員工700人。其中，專業(yè)技術(shù)人員300余人，是一個(gè)具有較強(qiáng)的管理和科技研發(fā)能力的團(tuán)隊(duì)。公司主要從事 “801”產(chǎn)品、氘代試劑和醫(yī)用氧等產(chǎn)品的生產(chǎn)和研發(fā)。公司前身國(guó)營(yíng)火炬化工廠始建于1967年，先后榮獲“全國(guó)五·一勞動(dòng)獎(jiǎng)狀”、“國(guó)家科技進(jìn)步特等獎(jiǎng)”、“國(guó)防軍工協(xié)作配套先進(jìn)單位”等榮譽(yù)，“801”產(chǎn)品榮獲國(guó)家質(zhì)量 “金質(zhì)獎(jiǎng)”，為我國(guó)的國(guó)防事業(yè)做出了重大貢獻(xiàn)?！?01”產(chǎn)品國(guó)內(nèi)市場(chǎng)占有率達(dá)99%，并出口世界多個(gè)國(guó)家。

四川新火炬化工有限責(zé)任公司以科學(xué)的管理理念、高素質(zhì)的員工隊(duì)伍和先進(jìn)的生產(chǎn)工藝設(shè)備為基礎(chǔ)，狠抓科技創(chuàng)新，努力把安全、穩(wěn)定、優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品提供給國(guó)防事業(yè)。

公司堅(jiān)信員工是企業(yè)發(fā)展的根本動(dòng)力，我們衷心期盼您的加入能為公司的發(fā)展增添新的活力，同時(shí)也找到個(gè)人成長(zhǎng)的空間。

·招聘人數(shù)及專業(yè)要求：（1）化工工藝專業(yè)8人。

（2）化工機(jī)械專業(yè)4人。

（3）熱能動(dòng)力專業(yè)4人。

·招聘條件：大專以上畢業(yè)，身體健康，無(wú)慢性病，傳染性疾病，能勝任工作壓力，忠誠(chéng)敬業(yè)、勤奮上進(jìn)、吃苦耐勞、有良好的職業(yè)道德，積極上進(jìn)，綜合表現(xiàn)良好。

·工作性質(zhì)及時(shí)間：一線員工。實(shí)行四班三倒8小時(shí)工作制。

·工資及福利待遇：試用期三個(gè)月，試用期1300-1500元/月，轉(zhuǎn)正后工資及補(bǔ)貼1800-2000元/月。享受養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育險(xiǎn)、個(gè)人住房公積金（個(gè)人12%，公司12%），執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的休假制度。公司有員工食堂，提供住宿。

·申請(qǐng)方式： 請(qǐng)將簡(jiǎn)歷直接投至郵箱：lzscxhj@yeah.net。

·聯(lián)系方式： 0830－4188102（公司人力資源部）

0830－4188409（傳真）

·聯(lián) 系 人： 周女士

第三篇：四川美豐(000731)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)流程

四川美豐(000731)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)流程

經(jīng)營(yíng)管理

經(jīng)營(yíng)管理

銷售管理業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)

1.1 為公司經(jīng)營(yíng)、發(fā)展提供資金支持，保障公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

2.1 通過(guò)銷售公司產(chǎn)品及外購(gòu)產(chǎn)品及外購(gòu)產(chǎn)品，獲取經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。

2.2 根據(jù)收集的市場(chǎng)信息，合理、準(zhǔn)確制訂銷售價(jià)格，擴(kuò)大市場(chǎng)份

額。

2.3 合理確定銷售信用政策，保證資產(chǎn)、資金安全，降低風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)目標(biāo)

3.1 核算規(guī)范,確保銷售收入的實(shí)現(xiàn)及應(yīng)收賬款的真實(shí)、準(zhǔn)確、完

整。合規(guī)目標(biāo)

4.1 銷售符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，遵循市場(chǎng)規(guī)則。

4.2 銷售合同符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制

度及管理辦法及管理辦法。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

1.1 銷售政策不合理，銷售業(yè)績(jī)差，導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)資金不足，影響

公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

2.1 定價(jià)不合理導(dǎo)致收入和市場(chǎng)份額減少。

2.2 賒銷失控導(dǎo)致壞賬或貨款不能及時(shí)回籠。

2.3 未經(jīng)審核，擅自變更合同標(biāo)準(zhǔn)文本中涉及的權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)

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經(jīng)營(yíng)管理

致的風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 產(chǎn)成品發(fā)出不符合銷售管理規(guī)定，導(dǎo)致未能完全履行銷售合 同。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.1 不能合理及時(shí)、準(zhǔn)確地反映收入，導(dǎo)致虛增或截留收入，多記

或少記應(yīng)收賬款，使財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)收入。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

4.1 違反國(guó)家法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致遭受處罰或損失。

4.2 銷售合同不符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度

及管理辦法的要求，造成損失。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)合同的審核與簽訂

1.1 內(nèi)部銷售①合同的審核與簽訂 1.1.1 對(duì)于射洪分公司，分公司之間銷售產(chǎn)品，由銷售分公司會(huì)同射

洪分公司的經(jīng)營(yíng)部門在每年年初提供內(nèi)部銷售價(jià)格建議書，經(jīng)

分公司經(jīng)理審核后報(bào)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部審批。公司總會(huì)計(jì)師審核

后報(bào)公司總經(jīng)理審批。分公司之間根據(jù)總經(jīng)理審批的價(jià)格簽訂

產(chǎn)品購(gòu)銷合同。產(chǎn)品價(jià)格如需調(diào)整，須經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師和

總經(jīng)理審批后予以調(diào)整，并重新簽訂合同。

1.1.2 股份公司與農(nóng)資公司簽訂合同由董事長(zhǎng)與農(nóng)資公司總經(jīng)理簽

字。分公司對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品的合同價(jià)格由銷售分公司和計(jì)

劃財(cái)務(wù)部在充分遵守國(guó)家和行業(yè)有關(guān)法律法規(guī)的前提下，擬定

合同初稿，交法律顧問(wèn)室審核后按關(guān)聯(lián)交易管理業(yè)務(wù)流程報(bào)總

會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)和股東會(huì)審議后正式簽訂。

1.1.3 銷售分公司經(jīng)股份公司授權(quán)與液氨客戶簽訂合同按合同管理

制度規(guī)定執(zhí)行。

①

內(nèi)部銷售是指公司分公司之間以及公司與關(guān)聯(lián)公司之間相互銷售產(chǎn)品。

第一版 3 經(jīng)營(yíng)管理

1.1.4 內(nèi)部合同的簽訂均應(yīng)由董事長(zhǎng)或董事長(zhǎng)授權(quán)的人員簽訂。

②

1.2 外部銷售 合同的審核與簽訂

1.2.1 對(duì)于農(nóng)資公司下的分公司與客戶、農(nóng)資公司與大客戶，分（子）

公司經(jīng)營(yíng)部應(yīng)由銷售部門營(yíng)銷人員通過(guò)廣泛的市場(chǎng)調(diào)查和營(yíng)

銷渠道尋找客戶。初步確定客戶后應(yīng)與客戶進(jìn)行商務(wù)溝通和技

術(shù)談判。重要客戶應(yīng)由公司銷售部門負(fù)責(zé)人、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門負(fù)

責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)共同組成談判小組談判。

1.2.2 銷售價(jià)格的審核與確定

1.2.2.1 分公司生產(chǎn)技術(shù)部門應(yīng)密切跟蹤行業(yè)技術(shù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，經(jīng)營(yíng)部門分析整理行業(yè)、地區(qū)及主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況，以確定

銷售價(jià)格的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)確定最終銷售價(jià)格。

1.2.2.2 經(jīng)營(yíng)部門在確定合同價(jià)格前應(yīng)向計(jì)劃財(cái)務(wù)科和生產(chǎn)技術(shù)科查

詢相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和其他費(fèi)用。合同價(jià)格不應(yīng)低于產(chǎn)品的 實(shí)際完全成本。因公司發(fā)展需要，要采取特殊定價(jià)策略，應(yīng)向

分公司經(jīng)理和公司分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)審批后確定。

1.2.3 信用政策的審核與確定

1.2.3.1信用政策由分公司分管經(jīng)理和計(jì)劃財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人具體制定，報(bào)

分公司經(jīng)理和公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，特殊或重大信用額度應(yīng)報(bào)公

司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

1.2.3.2分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科作為信用管理歸口部門，負(fù)責(zé)往來(lái)、債權(quán)債

務(wù)核算及信用管理，建立客戶信用檔案，包括客戶的基本資料、付款態(tài)度、付款方式、客戶資信狀況（含銀行等對(duì)客戶的信譽(yù)

評(píng)估、客戶的貨款回籠時(shí)間、客戶履約情況、信用限額）等，在此基礎(chǔ)上，對(duì)客戶的資信狀況進(jìn)行分析，為每一客戶評(píng)定信

用等級(jí)，據(jù)此擬定信用條件和信用限額。實(shí)行客戶動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)追蹤客戶變化情況：信用管理歸口部門在對(duì)客戶信用進(jìn)行② 外部銷售是指除內(nèi)部銷售以外的公司產(chǎn)品銷售。

第一版 4 經(jīng)營(yíng)管理

充分分析的基礎(chǔ)上，由經(jīng)過(guò)授權(quán)的審批人員按授權(quán)權(quán)限簽署是

否同意賒銷及對(duì)具體付款條件的意見(jiàn)。

1.2.3.3相關(guān)被授權(quán)人及經(jīng)辦人在簽訂賒銷合同時(shí)，應(yīng)與分公司簽訂貨

款回籠責(zé)任書。

1.2.4 銷售合同的簽訂

1.2.4.1有權(quán)銷售的分公司根據(jù)公司批準(zhǔn)權(quán)限，金額不超過(guò) 50萬(wàn)元的 銷售合同，由分公司自行簽署；金額超過(guò) 50萬(wàn)元的合同，須

由公司董事長(zhǎng)或其書面授權(quán)人簽署。

1.2.4.2產(chǎn)品銷售合同文本應(yīng)按照經(jīng)法律顧問(wèn)室審定的產(chǎn)品銷售合同

標(biāo)準(zhǔn)文本擬定，如有變更或有特殊事項(xiàng)須經(jīng)公司法律顧問(wèn)審核

后，方可對(duì)外簽訂。

接受訂單（生產(chǎn)計(jì)劃），下達(dá)生產(chǎn)任務(wù)

2.1 銷售分公司根據(jù)化肥和綿陽(yáng)分公司（以產(chǎn)定銷）生產(chǎn)技術(shù)科的 月度生產(chǎn)計(jì)劃制訂月度銷售計(jì)劃和客戶供貨計(jì)劃，經(jīng)銷售分公

司經(jīng)理和公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。

2.2 射洪分公司（以銷定產(chǎn)）銷售部門承接客戶訂單，所有訂單均

由銷售部門負(fù)責(zé)人和分管經(jīng)理核準(zhǔn)。經(jīng)核準(zhǔn)后得客戶訂單交生

產(chǎn)技術(shù)科組織生產(chǎn)。

2.3 保管憑車間的《產(chǎn)品交接單》和質(zhì)量科的《產(chǎn)品檢驗(yàn)報(bào)告單》

驗(yàn)收貨物，清點(diǎn)產(chǎn)品的規(guī)格、數(shù)量，確認(rèn)無(wú)誤后，保管填制產(chǎn)

品入庫(kù)報(bào)告單，保管、車間現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人、質(zhì)量科經(jīng)辦人、裝包

班長(zhǎng)四方簽字生效。開票和產(chǎn)品發(fā)出

3.1 當(dāng)庫(kù)存產(chǎn)品能滿足客戶要求時(shí)，農(nóng)資公司制案人員或射洪分公

司銷售部銷售人員根據(jù)已經(jīng)簽訂的購(gòu)銷合同、經(jīng)審核批準(zhǔn)的客

戶供貨計(jì)劃或財(cái)務(wù)部門開具的收款通知單、電匯憑證等有效憑

證,開具商品銷售發(fā)運(yùn)單（銷往農(nóng)資公司產(chǎn)品由農(nóng)資公司開具）

第一版 5 經(jīng)營(yíng)管理

或發(fā)貨通知單(連續(xù)編號(hào))，商品銷售發(fā)運(yùn)單（發(fā)貨通知單）上

必須注明提貨有效期限。

3.2 公司倉(cāng)儲(chǔ)部門驗(yàn)貨人員清點(diǎn)裝貨數(shù)量與有效商品銷售發(fā)運(yùn)單

（發(fā)貨通知單）一致后，由發(fā)貨人員核準(zhǔn)發(fā)貨、開具出門證，并依據(jù)商品銷售發(fā)運(yùn)單（發(fā)貨通知單）等填列出入庫(kù)日?qǐng)?bào)表并

每日傳遞相關(guān)信息到分公司財(cái)務(wù)部門。

3.2.1 銷售分公司根據(jù)客戶需要，由農(nóng)資公司開具“商品銷售啟運(yùn)通

知單”（客戶、制單人和制票主管簽字），銷售分公司儲(chǔ)運(yùn)科

保管通過(guò)銷售管理軟件確認(rèn)并審核“商品銷售啟運(yùn)通知單”，保管開具“出庫(kù)單”,辦理發(fā)貨，并填寫產(chǎn)品產(chǎn)銷存日?qǐng)?bào)表。

單位門衛(wèi)通過(guò)銷售管理軟件填制的商品銷售啟運(yùn)通知單確認(rèn)

單位、數(shù)量的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，出具出門證后放行。3.2.2 射洪分公司銷售部按客戶訂單發(fā)貨時(shí)間要求，查核庫(kù)存數(shù)量，按送貨路線調(diào)度車輛，并開具“發(fā)貨通知單”，銷售部和財(cái)務(wù)

科負(fù)責(zé)人審核“發(fā)貨通知單”后交倉(cāng)庫(kù)保管員簽字，倉(cāng)儲(chǔ)部門

在審核“發(fā)貨通知單”及有關(guān)單據(jù)后辦理發(fā)貨，并填寫出庫(kù)單、出庫(kù)日?qǐng)?bào)表。單位門衛(wèi)憑出門證并核實(shí)相關(guān)單據(jù)后放行。如果

是送貨上門，產(chǎn)品出廠后“發(fā)貨通知單”需要客戶收貨人簽字，最后返回銷售部。

3.3 銷售分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科或射洪分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科開票人員以

銷售合同、價(jià)格審批表、客戶訂單、發(fā)貨通知單以及出庫(kù)單等

有關(guān)憑據(jù)開具發(fā)票，并加蓋印章。

3.3.1 在開具發(fā)票時(shí)必須依據(jù)發(fā)貨通知單上的連續(xù)編號(hào)進(jìn)行，以保證

所有發(fā)出貨物都開具了發(fā)票。

3.3.2 開票人員在開具發(fā)票過(guò)程中應(yīng)核對(duì)實(shí)際發(fā)運(yùn)數(shù)量，保證所有發(fā)

出商品已核實(shí)銷售數(shù)量；還應(yīng)核對(duì)客戶名稱，使之與客戶訂單

一致；核對(duì)發(fā)票價(jià)格，使之與信用部門及銷售部門批準(zhǔn)的金額

第一版 6 經(jīng)營(yíng)管理

一致。

3.3.3 開票人員應(yīng)該使用和保留連續(xù)編號(hào)的發(fā)票，包括已作廢的發(fā)

票；獨(dú)立于發(fā)運(yùn)貨物和開票人員的其他人員應(yīng)定期檢查連續(xù)編

號(hào)的銷售發(fā)票和發(fā)貨通知單或商品銷售發(fā)運(yùn)單。編制產(chǎn)銷存日?qǐng)?bào)表

4.1 銷售分公司或射洪分公司銷售部的銷售內(nèi)勤根據(jù)所開發(fā)貨通

知單、商品銷售發(fā)運(yùn)單等，經(jīng)與倉(cāng)儲(chǔ)部門、分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科

核對(duì)后，編制產(chǎn)品產(chǎn)銷存日?qǐng)?bào)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公

司計(jì)劃財(cái)務(wù)部和分管領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)務(wù)核算

5.1 分公司財(cái)務(wù)稽核人員對(duì)已開具的銷貨發(fā)票等有關(guān)憑據(jù)進(jìn)行復(fù)

核。

5.2 分公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)經(jīng)稽核人員復(fù)核后的發(fā)票記賬聯(lián)等有關(guān)

憑據(jù)編制會(huì)計(jì)憑證、登記入賬，并由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。

5.3 對(duì)于銷售業(yè)務(wù)收款核算參照應(yīng)收款項(xiàng)管理流程的相關(guān)規(guī)定。銷售折讓或退貨

6.1 銷售分公司或射洪分公司銷售部受理客戶提出的折讓或退貨

申請(qǐng)，并依據(jù)折讓或退貨理由組織安全質(zhì)量科、生產(chǎn)技術(shù)科等

部門查驗(yàn)和核實(shí)，提出處理意見(jiàn)。

6.2 銷售分公司或射洪分公司銷售部將折讓或退貨申請(qǐng)及核實(shí)處

理意見(jiàn)報(bào)分公司分管經(jīng)理審批。

6.3 銷售分公司或射洪分公司銷售部根據(jù)銷售折讓及退貨審批意

見(jiàn)，將銷售折讓通知書傳/送分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科、銷售分公司、射洪分公司銷售部；銷售退貨通知書傳/送分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科、銷售分公司、射洪分公司銷售部、倉(cāng)儲(chǔ)部門。

6.4 銷售分公司或射洪分公司銷售部倉(cāng)儲(chǔ)部門審核退貨通知書后，由安全質(zhì)量科對(duì)退貨產(chǎn)品進(jìn)行檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)報(bào)告，庫(kù)管員在 第一版 7

經(jīng)營(yíng)管理

清點(diǎn)貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制入庫(kù)單，退貨接

收人員填制退貨接收?qǐng)?bào)告。退貨接收?qǐng)?bào)告應(yīng)事先編號(hào)，在發(fā)生

退貨時(shí)填制，其要素包括客戶名稱、退回貨物的名稱、品種、數(shù)量、日期、退貨性質(zhì)、原始發(fā)票號(hào)、價(jià)格以及退貨原因和其

他情況說(shuō)明等；退貨接收?qǐng)?bào)告的編制人不能同時(shí)從事貨物發(fā)運(yùn)

業(yè)務(wù)，報(bào)告填制完成之后應(yīng)接受獨(dú)立于發(fā)貨和收貨職能的人員

的檢查。

6.5 分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科審核銷售折讓或退貨通知書及退貨產(chǎn)品入

庫(kù)單、退貨接收?qǐng)?bào)告后，編制/錄入折讓或退貨會(huì)計(jì)憑證，需

在會(huì)計(jì)報(bào)表中披露的應(yīng)當(dāng)披露。盤點(diǎn)與核對(duì)

7.1 月末，銷售分公司與化肥、綿陽(yáng)分公司生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)、財(cái)務(wù)等部

門進(jìn)行盤點(diǎn)、核對(duì)，編制產(chǎn)銷存月報(bào)表,射洪分公司生產(chǎn)、銷

售、倉(cāng)儲(chǔ)、財(cái)務(wù)等部門相互進(jìn)行盤點(diǎn)、核對(duì)，對(duì)于實(shí)際已經(jīng)銷

售出庫(kù)、但尚未開具發(fā)票的，查明原因后及時(shí)開具發(fā)票。

7.2 盤點(diǎn)核對(duì)結(jié)果經(jīng)分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人審核后進(jìn)行賬務(wù)處

理。

監(jiān)督與檢查

8.1 對(duì)銷售管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，也可結(jié)合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

期間財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。各分公司可根據(jù)本單位實(shí)際

情況制定內(nèi)部檢查制度。

8.2 對(duì)銷售管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查的內(nèi)容包括但不限于：

8.2.1 銷售管理業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查有關(guān)銷售

管理業(yè)務(wù)是否存在不相容職務(wù)混崗的情況。銷售管理業(yè)務(wù)不相

容崗位一般包括：發(fā)運(yùn)貨物和開票人員和定期檢查銷售發(fā)票和

發(fā)貨通知單或商品銷售發(fā)運(yùn)單人員；退貨接收?qǐng)?bào)告的編制人與

貨物發(fā)運(yùn)人員。

第一版 8 經(jīng)營(yíng)管理

8.2.2 銷售管理業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查重要業(yè)務(wù)的 授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

8.2.3 銷售管理業(yè)務(wù)決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查責(zé)任制

度是否健全，獎(jiǎng)懲措施是否落實(shí)到位。

8.3 銷售分公司或射洪分公司銷售部作為公司銷售管理業(yè)務(wù)的歸口

管理部門，每年至少檢查分公司銷售管理業(yè)務(wù)一次。

8.4 審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)在銷售管理業(yè)務(wù)的過(guò)程中進(jìn)行不定期或定期的檢

查，并將檢查情況和有問(wèn)題單位的整改情況上報(bào)董事會(huì)審計(jì)委

員會(huì)。

8.5 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)監(jiān)察室上報(bào)的檢查情況通報(bào)公司各部

門，對(duì)存在問(wèn)題的單位，在公司內(nèi)部通報(bào)批評(píng)，下達(dá)整改通知，有關(guān)單位應(yīng)采取有效措施進(jìn)行整改，確屬相關(guān)人員工作不力的 應(yīng)及時(shí)調(diào)離崗位。第一版 9 經(jīng)營(yíng)管理

四、相關(guān)制度目錄

財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范銷售與收款(試行)》(財(cái)會(huì)[2002]21號(hào))3 四川美豐化工股份有限公司合同管理制度（管理制度匯編[一]P89-P93）四川美豐化工股份有限公司資金管理辦法（管理制度匯編[一] P141）四川美豐化工股份有限公司價(jià)格管理辦法

五、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料月度銷售計(jì)劃客戶供貨分配計(jì)劃客戶信用動(dòng)態(tài)檔案產(chǎn)品銷售合同標(biāo)準(zhǔn)文本產(chǎn)品入庫(kù)單

收款通知單及匯兌憑證

發(fā)貨通知單或商品銷售發(fā)運(yùn)單 8 發(fā)票

出入庫(kù)日?qǐng)?bào)表產(chǎn)品產(chǎn)銷存日?qǐng)?bào)表銷售折讓或退貨通知書退貨接收?qǐng)?bào)告價(jià)格審批表銷售發(fā)票

產(chǎn)品產(chǎn)銷存月報(bào)表產(chǎn)品銷售月報(bào)表

第一版 10

經(jīng)營(yíng)管理

六、銷售管理業(yè)務(wù)流程表

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查

務(wù)/崗位 要求

合同的審核與簽訂

1為公司經(jīng)營(yíng)、1.1內(nèi)部銷售合同的審核與簽訂 合同擬定

發(fā)展提供資金 與審核、支持，保障公 審 批 分

司持續(xù)穩(wěn)定發(fā) 離。展。

通過(guò)銷售公 未經(jīng)審核，擅自變 1.1.1對(duì)于射洪分公司，分公司之 檢查銷售

司產(chǎn)品及外購(gòu) 更合同標(biāo)準(zhǔn)文本中 間銷售產(chǎn)品，由銷售分公司會(huì)同 合同是否

產(chǎn)品，獲取經(jīng) 涉及的權(quán)利、義務(wù) 射洪分公司的經(jīng)營(yíng)部門在每年年 經(jīng)授權(quán)審

營(yíng)利潤(rùn)。條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。初提供內(nèi)部銷售價(jià)格建議書，經(jīng) 批。

分公司經(jīng)理審核后報(bào)公司計(jì)劃財(cái)

務(wù)部審批。公司總會(huì)計(jì)師審核后

報(bào)公司總經(jīng)理審批。分公司之間

根據(jù)總經(jīng)理審批的價(jià)格簽訂產(chǎn)品

購(gòu)銷合同。產(chǎn)品價(jià)格如需調(diào)

整，須經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理

審批后予以調(diào)整，并重新簽訂合 同。根據(jù)收集的 未經(jīng)審核，擅自變 1.1.2 股份公司與農(nóng)資公司簽訂 檢查由于

市 場(chǎng) 信 息 合 更合同標(biāo)準(zhǔn)文本中 合同由董事長(zhǎng)與農(nóng)資公司總經(jīng)理 價(jià)格調(diào)整

理、準(zhǔn)確制訂 涉及的權(quán)利、義務(wù) 簽字。分公司對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn) 等因素是

銷售價(jià)格，擴(kuò) 條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。品的合同價(jià)格由銷售分公司和計(jì) 否重新簽

大市場(chǎng)份額。劃財(cái)務(wù)部在充分遵守國(guó)家和行業(yè) 訂合同并

有關(guān)法律法規(guī)的前提下，擬定合 經(jīng)授權(quán)審

同初稿，交法律顧問(wèn)室審核后按 批。

關(guān)聯(lián)交易管理業(yè)務(wù)流程報(bào)總會(huì)計(jì)

師、總經(jīng)理、董事會(huì)和股東會(huì)審

議后正式簽訂。合理確定銷 未經(jīng)審核，擅自變 1.1.3 銷售分公司經(jīng)股份公司授 檢查關(guān)聯(lián)

售信用政策，更合同標(biāo)準(zhǔn)文本中 權(quán)與液氨客戶簽訂合同按合同管 交易銷售

保證資產(chǎn)、資 涉及的權(quán)利、義務(wù) 理制度規(guī)定執(zhí)行。合同是否

金安全，降低 條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)授權(quán)審

風(fēng)險(xiǎn)。批。核算規(guī)范,確 未經(jīng)審核，擅自變 1.1.4 內(nèi)部合同的簽訂均應(yīng)由董 檢查銷售

保銷售收入及 更合同標(biāo)準(zhǔn)文本中 事長(zhǎng)或董事長(zhǎng)授權(quán)的人員簽訂。合同是否

應(yīng)收賬款的真 涉及的權(quán)利、義務(wù) 經(jīng)授權(quán)人

實(shí)、準(zhǔn)確、完 條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。審批。

整。

銷售符合國(guó) 1.2外部銷售合同的審核與簽訂 家有關(guān)法律、法規(guī)，遵循市場(chǎng)規(guī)則。銷售合同符 銷售政策不合理，1.2.1 對(duì)于農(nóng)資公司下的分公司 檢查銷售

合合同法等國(guó) 銷售業(yè)績(jī)差，導(dǎo)致 與客戶、農(nóng)資公司與大客戶，分 部門是否

家法律、法規(guī) 公司經(jīng)營(yíng)資金不（子）公司經(jīng)營(yíng)部應(yīng)由銷售部門 組成談判

和股份公司內(nèi) 足，影響公司持續(xù) 營(yíng)銷人員通過(guò)廣泛的市場(chǎng)調(diào)查和 小組與重

部規(guī)章制度及 經(jīng)營(yíng)。營(yíng)銷渠道尋找客戶。初步確定客 要客戶談

管理辦法。戶后應(yīng)與客戶進(jìn)行商務(wù)溝通和技 判。

術(shù)談判。重要客戶應(yīng)由公司銷售

部門負(fù)責(zé)人、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)

人、分管領(lǐng)導(dǎo)共同組成談判小組

談判。

1.2.2銷售價(jià)格的審核與確定

定價(jià)不合理導(dǎo)致收 1.2.2.1 分公司生產(chǎn)技術(shù)部門應(yīng) 檢查銷售

第一版 11

經(jīng)營(yíng)管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查

務(wù)/崗位 要求

入和市場(chǎng)份額減 密切跟蹤行業(yè)技術(shù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀 價(jià)格是否

少。況，經(jīng)營(yíng)部門分析整理行業(yè)、地 以生產(chǎn)技

區(qū)及主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況，以確定 術(shù)部門提

銷售價(jià)格的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，上報(bào)公司 供的數(shù)據(jù)

領(lǐng)導(dǎo)確定最終銷售價(jià)格。為基礎(chǔ)，以及是否

根 據(jù) 行

業(yè)、地區(qū)

和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)

手等情況

確定銷售

價(jià)格。

定價(jià)不合理導(dǎo)致收 1.2.2.2 經(jīng)營(yíng)部門在確定合同價(jià) 檢查銷售

入和市場(chǎng)份額減 格前應(yīng)向計(jì)劃財(cái)務(wù)科和生產(chǎn)技術(shù) 價(jià)格的確

少?？撇樵兿嚓P(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和其 定是否經(jīng)

他費(fèi)用。合同價(jià)格不應(yīng)低于產(chǎn)品 授權(quán)人審

的實(shí)際完全成本。因公司發(fā)展需 批 后 確

要，要采取特殊定價(jià)策略，應(yīng)向 定。

分公司經(jīng)理和公司分管領(lǐng)導(dǎo)匯

報(bào)，經(jīng)審批后確定。

1.2.3 信用政策的審核與確定

賒銷失控導(dǎo)致壞賬 1.2.3.1 信用政策由分公司分管 檢查賒銷

或貨款不能及時(shí)回 經(jīng)理和計(jì)劃財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人具體制 的信用政

籠。定，報(bào)分公司經(jīng)理和公司總會(huì)計(jì) 策是否按

師批準(zhǔn)，特殊或重大信用額度應(yīng) 規(guī)定程序

報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。經(jīng)被授權(quán)

人審批。

賒銷失控導(dǎo)致壞賬 1.2.3.2 分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科作為 檢查信用 信用審核 財(cái)務(wù)部門

或貨款不能及時(shí)回 信用管理歸口部門，負(fù)責(zé)往來(lái)、管理人員 與銷售業(yè) 對(duì)客戶進(jìn)

籠。債權(quán)債務(wù)核算及信用管理，建立 是否按規(guī) 務(wù)經(jīng)辦分 行信用等

客戶信用檔案，包括客戶的基本 定程序進(jìn) 離 級(jí)評(píng)定。

資料、付款態(tài)度、付款方式、客 行信用管

戶資信狀況（含銀行等對(duì)客戶的 理。

信譽(yù)評(píng)估、客戶的貨款回籠時(shí)間、客戶履約情況、信用限額）等，在此基礎(chǔ)上，對(duì)客戶的資信狀況

進(jìn)行分析，為每一客戶評(píng)定信用

等級(jí)，據(jù)此擬定信用條件和信用

限額。實(shí)行客戶動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)

追蹤客戶變化情況：信用管理歸

口部門在對(duì)客戶信用進(jìn)行充分分

析的基礎(chǔ)上，由經(jīng)過(guò)授權(quán)的審批

人員按授權(quán)權(quán)限簽署是否同意賒

銷及對(duì)具體付款條件的意見(jiàn)。

賒銷失控導(dǎo)致壞賬 1.2.3.3 相關(guān)被授權(quán)人及經(jīng)辦人 檢查賒銷

或貨款不能及時(shí)回 在簽訂賒銷合同時(shí)，應(yīng)與分公司 是否與被

籠。簽訂貨款回籠責(zé)任書。授權(quán)人、經(jīng)辦人簽

訂貨款回

籠 責(zé) 任

書。

1.2.4 銷售合同的簽訂

未經(jīng)審核，擅自變 1.2.4.1 有權(quán)銷售的分公司根據(jù) 檢查銷售 金額不超

更合同標(biāo)準(zhǔn)文本中 公司批準(zhǔn)權(quán)限，金額不超過(guò)50萬(wàn) 合同是否 過(guò) 50 萬(wàn)

涉及的權(quán)利、義務(wù) 元的銷售合同，由分公司自行簽 經(jīng)授權(quán)人 元的銷售

條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。署；金額超過(guò)50萬(wàn)元的合同，須 審批。合同，由

第一版 12

經(jīng)營(yíng)管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查

務(wù)/崗位 要求

由公司董事長(zhǎng)或其書面授權(quán)人簽 分公司自

署。行簽署；

違反國(guó)家法律、法 1.2.4.2 產(chǎn)品銷售合同文本應(yīng)按 檢查銷售 金額超過(guò)

規(guī)的相關(guān)規(guī)定，導(dǎo) 照經(jīng)法律顧問(wèn)室審定的產(chǎn)品銷售 合同的變 50萬(wàn)元的

致遭受處罰或損 合同標(biāo)準(zhǔn)文本擬定，如有變更或 更是否經(jīng) 合同，須

失。有特殊事項(xiàng)須經(jīng)公司法律顧問(wèn)審 法律顧問(wèn) 由公司董

核后，方可對(duì)外簽訂。室審核。事長(zhǎng)或其

書面授權(quán)

人簽署。

接受訂單（生產(chǎn)計(jì)劃），下達(dá)生

產(chǎn)任務(wù)

賒銷失控導(dǎo)致壞賬 2.1 銷售分公司根據(jù)德陽(yáng)和綿陽(yáng) 檢查是否 承接訂單

或貨款不能及時(shí)回 分公司（以產(chǎn)定銷）生產(chǎn)技術(shù)科 根據(jù)核準(zhǔn) 與審核訂

籠。的月度生產(chǎn)計(jì)劃制訂月度銷售計(jì) 后的客戶 單分離。

劃和客戶供貨計(jì)劃，經(jīng)銷售分公 訂單為依

司經(jīng)理和公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí) 據(jù)組織生

行。產(chǎn)。

賒銷失控導(dǎo)致壞賬 2.2射洪分公司（以銷定產(chǎn)）銷售 檢查是否

或貨款不能及時(shí)回 部門承接客戶訂單，所有訂單均 根據(jù)核準(zhǔn)

籠。由銷售部門負(fù)責(zé)人和分管經(jīng)理核 后的客戶

準(zhǔn)。經(jīng)核準(zhǔn)后得客戶訂單交生產(chǎn) 月度計(jì)劃

技術(shù)科組織生產(chǎn)。為依據(jù)組

織生產(chǎn)。

2.3 保管憑車間的《產(chǎn)品交接單》

和質(zhì)量科的《產(chǎn)品檢驗(yàn)報(bào)告單》

驗(yàn)收貨物，清點(diǎn)產(chǎn)品的規(guī)格、數(shù)

量，確認(rèn)無(wú)誤后，保管填制產(chǎn)品

入庫(kù)報(bào)告單，保管、車間現(xiàn)場(chǎng)負(fù)

☆

款后貨

售通知 的提貨

效。

品

理

認(rèn)

第一版責(zé)人、質(zhì)量科經(jīng)辦人、裝包班長(zhǎng) 四方簽字生效。

開票和產(chǎn)品發(fā)出

不能合理及時(shí)、準(zhǔn) 3.1 當(dāng)庫(kù)存產(chǎn)品能滿足客戶要求 檢查發(fā)貨 開具收款 先確地反映收入，導(dǎo) 時(shí)，農(nóng)資公司制案人員或射洪分 通知單、通知單與 銷致虛增或截留收 公司銷售部銷售人員根據(jù)已經(jīng)簽 商品銷售 開具發(fā)貨 單入，多記或少記應(yīng) 訂的購(gòu)銷合同、經(jīng)審核批準(zhǔn)的客 發(fā)運(yùn)單的 通知單和 時(shí)收賬款，使財(cái)務(wù)報(bào) 戶供貨計(jì)劃或財(cái)務(wù)部門開具的收 開具是否 發(fā) 貨 分 表不能真實(shí)反映公 款通知單、電匯憑證等有效憑證, 符 合 規(guī) 離。司經(jīng)營(yíng)收入。開具商品銷售發(fā)運(yùn)單（銷往農(nóng)資 定。公司產(chǎn)品由農(nóng)資公司開具）或發(fā) 貨通知單(連續(xù)編號(hào))，商品銷售 發(fā)運(yùn)單（發(fā)貨通知單）上必須注 明提貨有效期限。

產(chǎn)成品發(fā)出不符合 3.2 公司倉(cāng)儲(chǔ)部門驗(yàn)貨人員清點(diǎn) 檢查倉(cāng)儲(chǔ) 銷售管理規(guī)定，導(dǎo) 裝貨數(shù)量與有效商品銷售發(fā)運(yùn)單 部門是否 致未能完全履行銷（發(fā)貨通知單）一致后，由發(fā)貨 按規(guī)定發(fā) 售合同。人員核準(zhǔn)發(fā)貨、開具出門證，并 貨。依據(jù)商品銷售發(fā)運(yùn)單（發(fā)貨通知 單）等填列出入庫(kù)日?qǐng)?bào)表并每日 傳遞相關(guān)信息到分公司財(cái)務(wù)部 門。

產(chǎn)成品發(fā)出不符合 3.2.1銷售分公司根據(jù)客戶需要，檢查銷售 通過(guò)產(chǎn)銷售管理規(guī)定，導(dǎo) 由農(nóng)資公司開具“商品銷售啟運(yùn) 分公司倉(cāng) 銷售管致未能完全履行銷 通知單”（客戶、制單人和制票主 儲(chǔ)部門是 軟件確售合同。管簽字），銷售分公司儲(chǔ)運(yùn)科保管 否按規(guī)定 票 據(jù) 真 通過(guò)銷售管理軟件確認(rèn)并審核 發(fā)貨。實(shí)、有效。13

經(jīng)營(yíng)管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查

務(wù)/崗位 要求

“商品銷售啟運(yùn)通知單”，保管開 產(chǎn)品日?qǐng)?bào)

具“出庫(kù)單”,辦理發(fā)貨，并填寫 表當(dāng)日下

產(chǎn)品產(chǎn)銷存日?qǐng)?bào)表。單位門衛(wèi)通 班前必須

過(guò)銷售管理軟件填制的商品銷售 上報(bào)部門

啟運(yùn)通知單確認(rèn)單位、數(shù)量的真 及領(lǐng)導(dǎo)。

實(shí)性、準(zhǔn)確性，出具出門證后放

行。

產(chǎn)成品發(fā)出不符合 3.2.2 射洪分公司銷售部按客戶 檢查射洪

銷售管理規(guī)定，導(dǎo) 訂單發(fā)貨時(shí)間要求，查核庫(kù)存數(shù) 分公司倉(cāng)

致未能完全履行銷 量，按送貨路線調(diào)度車輛，并開 儲(chǔ)部門是

售合同。具“發(fā)貨通知單”，銷售部和財(cái)務(wù) 否按規(guī)定

科負(fù)責(zé)人審核“發(fā)貨通知單”后 發(fā)貨。

交倉(cāng)庫(kù)保管員簽字，倉(cāng)儲(chǔ)部門在 審核“發(fā)貨通知單”及有關(guān)單據(jù)后

辦理發(fā)貨，并填寫出庫(kù)單、出庫(kù)

日?qǐng)?bào)表。單位門衛(wèi)憑出門證并核

實(shí)相關(guān)單據(jù)后放行。如果是送貨

上門，產(chǎn)品出廠后“發(fā)貨通知單”

需要客戶收貨人簽字，最后返回

銷售部。

不能合理及時(shí)、準(zhǔn) 3.3 銷售分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科或射 檢查銷售 照

確地反映收入，導(dǎo) 洪分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科開票人員以 發(fā)票的開 華人

致虛增或截留收 銷售合同、價(jià)格審批表、客戶訂 具是否符 和國(guó)

入，多記或少記應(yīng) 單、發(fā)貨通知單以及出庫(kù)單等有 合規(guī)定。管理

收賬款，使財(cái)務(wù)報(bào) 關(guān)憑據(jù)開具發(fā)票，并加蓋印章。

表不能真實(shí)反映公 規(guī)定和要

司經(jīng)營(yíng)收入。求使用、開據(jù)發(fā)票

3.3.1 在開具發(fā)票時(shí)必須依據(jù)發(fā) 檢查是否

貨通知單上的連續(xù)編號(hào)進(jìn)行，以 所有已發(fā)

保證所有發(fā)出貨物都開具了發(fā) 出的產(chǎn)品

票。均開具了

銷 售 發(fā)

票；是否

所有已開

出的銷售

嚴(yán)格按《中民共發(fā)票辦法》的發(fā)票有專

人負(fù)責(zé)復(fù)

核。

3.3.2 開票人員在開具發(fā)票過(guò)程 檢查銷售

中應(yīng)核對(duì)實(shí)際發(fā)運(yùn)數(shù)量，保證所 發(fā)票的開

有發(fā)出商品已核實(shí)銷售數(shù)量；還 具是否根

應(yīng)核對(duì)客戶名稱，使之與客戶訂 據(jù)銷售通

單一致；核對(duì)發(fā)票價(jià)格，使之與 知 單 開

信用部門及銷售部門批準(zhǔn)的金額 據(jù)。

一致。

3.3.3 開票人員應(yīng)該使用和保留 檢查銷售 獨(dú)立于發(fā)

連續(xù)編號(hào)的發(fā)票，包括已作廢的 發(fā)票的開 運(yùn)貨物和

發(fā)票；獨(dú)立于發(fā)運(yùn)貨物和開票人 具是否符 開票人員

員的其他人員應(yīng)定期檢查連續(xù)編 合規(guī)定； 的其他人

號(hào)的銷售發(fā)票和發(fā)貨通知單或商 是否建立 員應(yīng)定期

品銷售發(fā)運(yùn)單。發(fā)票的領(lǐng) 檢查連續(xù)

用和核銷 編號(hào)的銷

登 記 記 售發(fā)票和

錄。發(fā)貨通知

單或商品

第一版 14

經(jīng)營(yíng)管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查

務(wù)/崗位 要求

銷售發(fā)運(yùn)

單。

編制產(chǎn)銷存日?qǐng)?bào)表

銷售政策不合理，4.1 銷售分公司或射洪分公司銷 檢查銷售

銷售業(yè)績(jī)差，導(dǎo)致 售部的銷售內(nèi)勤根據(jù)所開發(fā)貨通 部門是否

公司經(jīng)營(yíng)資金不 知單、商品銷售發(fā)運(yùn)單等，經(jīng)與 編制銷售

足，影響公司持續(xù) 倉(cāng)儲(chǔ)部門、分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科核 日?qǐng)?bào)表并

經(jīng)營(yíng)。對(duì)后，編制產(chǎn)銷存日?qǐng)?bào)表，經(jīng)部 報(bào)相關(guān)部

門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司計(jì)劃財(cái) 門 和 領(lǐng)

務(wù)部和分管領(lǐng)導(dǎo)。導(dǎo)。

財(cái)務(wù)核算

不能合理及時(shí)、準(zhǔn) 5.1 分公司財(cái)務(wù)稽核人員對(duì)已開 檢查是否

確地反映收入，導(dǎo) 具的銷貨發(fā)票等有關(guān)憑據(jù)進(jìn)行復(fù) 對(duì)銷售入

致虛增或截留收 核。賬憑據(jù)進(jìn)

入，多記或少記應(yīng) 行復(fù)核。

收賬款，使財(cái)務(wù)報(bào)

表不能真實(shí)反映公

司經(jīng)營(yíng)收入。

不能合理及時(shí)、準(zhǔn) 5.2 分公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)經(jīng)稽核 檢查是否

確地反映收入，導(dǎo) 人員復(fù)核后的發(fā)票記賬聯(lián)等有關(guān) 對(duì)當(dāng)月開

致虛增或截留收 憑據(jù)編制會(huì)計(jì)憑證、登記入賬，出的所有

入，多記或少記應(yīng) 并由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。發(fā)票交財(cái)

收賬款，使財(cái)務(wù)報(bào) 務(wù)科進(jìn)行

表不能真實(shí)反映公 賬 務(wù) 處

司經(jīng)營(yíng)收入。理。

不能合理及時(shí)、準(zhǔn) 5.3 對(duì)于銷售業(yè)務(wù)收款核算參照 檢查銷售

確地反映收入，導(dǎo) 應(yīng)收款項(xiàng)管理流程的相關(guān)規(guī)定。收款的核

致虛增或截留收 算是否符

入，多記或少記應(yīng) 合規(guī)定。

收賬款，使財(cái)務(wù)報(bào)

表不能真實(shí)反映公

司經(jīng)營(yíng)收入。

銷售折讓或退貨

6.1 銷售分公司或射洪分公司銷 檢查是否 折讓、退

售部受理客戶提出的折讓或退貨 對(duì)客戶提 貨受理與

申請(qǐng)，并依據(jù)折讓或退貨理由組 出的折讓 核實(shí)、審

織安全質(zhì)量科、生產(chǎn)技術(shù)科等部 或退貨組 定分離

門查驗(yàn)和核實(shí)，提出處理意見(jiàn)?？椣嚓P(guān)部

門查驗(yàn)、核實(shí)。

6.2 銷售分公司或射洪分公司銷 檢查折讓

售部將折讓或退貨申請(qǐng)及核實(shí)處 或退貨是

理意見(jiàn)報(bào)分公司分管經(jīng)理審批。否經(jīng)過(guò)審

批。

6.3 銷售分公司或射洪分公司銷 檢查銷售

售部根據(jù)銷售折讓及退貨審批意 折讓或退

見(jiàn)，將銷售折讓通知書傳/送分公 貨通知書

司計(jì)劃財(cái)務(wù)科、銷售分公司、射 是否傳遞

洪分公司銷售部；銷售退貨通知 給相關(guān)部

書傳/送分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科、銷售 門。

分公司、射洪分公司銷售部、倉(cāng)

儲(chǔ)部門。

6.4 銷售分公司或射洪分公司銷 檢查是否

售部倉(cāng)儲(chǔ)部門審核退貨通知書 按規(guī)定對(duì)

后，由安全質(zhì)量科對(duì)退貨產(chǎn)品進(jìn) 退貨進(jìn)行

行檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)報(bào)告，庫(kù)管員 驗(yàn)收并填

第一版 15

經(jīng)營(yíng)管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查

務(wù)/崗位 要求

在清點(diǎn)貨物、注明退回貨物的品 制退貨接

種和數(shù)量后填制入庫(kù)單，退貨接 收?qǐng)?bào)告。

收人員填制退貨接收?qǐng)?bào)告。退貨

接收?qǐng)?bào)告應(yīng)事先編號(hào)，在發(fā)生退

貨時(shí)填制，其要素包括客戶名稱、退回貨物的名稱、品種、數(shù)量、日期、退貨性質(zhì)、原始發(fā)票號(hào)、價(jià)格以及退貨原因和其他情況說(shuō)

明等；退貨接收?qǐng)?bào)告的編制人不

能同時(shí)從事貨物發(fā)運(yùn)業(yè)務(wù)，報(bào)告

填制完成之后應(yīng)接受獨(dú)立于發(fā)貨

和收貨職能的人員的檢查。

不能合理及時(shí)、準(zhǔn) 6.5 分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科審核銷售 檢查折讓

確地反映收入，導(dǎo) 折讓或退貨通知書及退貨產(chǎn)品入 或退貨的 致虛增或截留收 庫(kù)單、退貨接收?qǐng)?bào)告后，編制/錄 賬務(wù)處理

入，多記或少記應(yīng) 入折讓或退貨會(huì)計(jì)憑證，需在會(huì) 是否符合 收賬款，使財(cái)務(wù)報(bào) 計(jì)報(bào)表中披露的應(yīng)當(dāng)披露。規(guī)定。

表不能真實(shí)反映公

司經(jīng)營(yíng)收入。

盤點(diǎn)與核對(duì)

不能合理及時(shí)、準(zhǔn) 7.1月末，銷售分公司與德陽(yáng)、綿 檢查月末 報(bào)表報(bào)送

確地反映收入，導(dǎo) 陽(yáng)分公司生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)、財(cái)務(wù)等部 相關(guān)部門 德陽(yáng)、綿

致虛增或截留收 門進(jìn)行盤點(diǎn)、核對(duì)，編制產(chǎn)銷存 是否相互 陽(yáng)分公司

入，多記或少記應(yīng) 月報(bào)表,射洪分公司生產(chǎn)、銷售、盤 點(diǎn) 核 財(cái)務(wù)科、收賬款，使財(cái)務(wù)報(bào) 倉(cāng)儲(chǔ)、財(cái)務(wù)等部門相互進(jìn)行盤點(diǎn)、對(duì)。銷售分公

表不能真實(shí)反映公 核對(duì)，對(duì)于實(shí)際已經(jīng)銷售出庫(kù)、司財(cái)務(wù)科

司經(jīng)營(yíng)收入。但尚未開具發(fā)票的，查明原因后 及營(yíng)銷副

及時(shí)開具發(fā)票?？偨?jīng)理。

不能合理及時(shí)、準(zhǔn) 7.2 盤點(diǎn)核對(duì)結(jié)果經(jīng)分公司計(jì)劃 檢查是否 數(shù)據(jù)若有

確地反映收入，導(dǎo) 財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人審核后進(jìn)行賬務(wù)處 根據(jù)月末 差異需說(shuō)

致虛增或截留收 理。盤點(diǎn)核對(duì) 明差異產(chǎn)

入，多記或少記應(yīng) 的結(jié)果及 生 的 原

收賬款，使財(cái)務(wù)報(bào) 時(shí)進(jìn)行賬 因。

表不能真實(shí)反映公 務(wù)處理。

司經(jīng)營(yíng)收入。

監(jiān)督與檢查

8.1 對(duì)銷售管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢 檢查是否

查，也可結(jié)合內(nèi)部審計(jì)和外部審 對(duì)銷售管

計(jì)期間財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn) 理業(yè)務(wù)進(jìn)

行。各分公司可根據(jù)本單位實(shí)際 行檢查。

情況制定內(nèi)部檢查制度。

8.2 對(duì)銷售管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢

查的內(nèi)容包括但不限于：

8.2.1 銷售管理相關(guān)崗位及人員 檢查銷售

的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查有關(guān)銷售 管理業(yè)務(wù)

管理業(yè)務(wù)是否存在不相容職務(wù)混 相關(guān)崗位

崗的情況。銷售管理業(yè)務(wù)不相容 及人員設(shè)

崗位一般包括：發(fā)貨人員和開票 置是否符

人員與定期檢查銷售發(fā)票和發(fā)貨 合規(guī)定。

8.2.2

第一版 16

業(yè)務(wù)目標(biāo)

8.2.3

8.3

8.4

8.5

通知單或商品銷售發(fā)運(yùn)單人員； 退貨接收?qǐng)?bào)告的編制人與貨物發(fā) 運(yùn)人員。

銷售管理授權(quán)批準(zhǔn)制度的 檢查銷售 執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查重要業(yè)務(wù)的 管理業(yè)務(wù) 授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存 授權(quán)批準(zhǔn) 在越權(quán)審批行為。制度是否

經(jīng)營(yíng)管理 不相容職 授權(quán)及 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查 務(wù)/崗位 要求 得 到 執(zhí) 行。

銷售管理決策責(zé)任制的建 檢查銷售 立及執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查責(zé)任制 管理業(yè)務(wù) 度是否健全，獎(jiǎng)懲措施是否落實(shí) 相關(guān)崗位 到位。及人員設(shè) 置是否符 合規(guī)定。

銷售分公司或射洪分公司銷 檢查是否 售部作為公司銷售管理業(yè)務(wù)的歸 對(duì)銷售管 口管理部門，每年至少檢查分公 理業(yè)務(wù)進(jìn) 司銷售管理業(yè)務(wù)一次。行日常檢 查。

審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)在銷售管理業(yè) 檢查審計(jì) 務(wù)的過(guò)程中進(jìn)行不定期或定期的 監(jiān)察室是 檢查，并將檢查情況和有問(wèn)題單 否對(duì)銷售 位的整改情況上報(bào)董事會(huì)審計(jì)委 管理業(yè)務(wù) 員會(huì)。進(jìn) 行 定 期、不定 期檢查。

董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)監(jiān) 檢查董事 察室上報(bào)的檢查情況通報(bào)公司各 會(huì)審計(jì)委 部門，對(duì)存在問(wèn)題的單位，在公 員會(huì)是否

司內(nèi)部通報(bào)批評(píng)，下達(dá)整改通知，根據(jù)檢查

有關(guān)單位應(yīng)采取有效措施進(jìn)行整 情況對(duì)相

改，確屬相關(guān)人員工作不力的應(yīng) 關(guān)部門和

及時(shí)調(diào)離崗位。責(zé)任人進(jìn)

行處理。

第一版 17

經(jīng)營(yíng)管理

七、銷售管理業(yè)務(wù)流程圖

第一版 18

經(jīng)營(yíng)管理

第一版 19

經(jīng)營(yíng)管理

第一版 20

經(jīng)營(yíng)管理

第一版 21

經(jīng)營(yíng)管理

應(yīng)收款項(xiàng)管理業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)

1.1 為公司經(jīng)營(yíng)、發(fā)展提供有力的現(xiàn)金保障，保障公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)

展。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

2.1 保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展所需資金。

2.2 加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率。

2.3 保證應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)回收，減少壞賬損失。財(cái)務(wù)目標(biāo)

3.1 真實(shí)、準(zhǔn)確、完整核算應(yīng)收款項(xiàng)，滿足信息披露的需要。合規(guī)目標(biāo)

4.1 應(yīng)收款項(xiàng)管理符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及公司內(nèi)部規(guī)章制

度。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

1.1 資金不能及時(shí)收回，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

2.1 未能按時(shí)足額收回資金，形成壞賬和導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)慢。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.1 未能真實(shí)、準(zhǔn)確、完整核算應(yīng)收款項(xiàng)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

4.1 應(yīng)收款項(xiàng)管理、處置不符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及公司內(nèi)部

規(guī)章制度，受到處罰。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)

第一版 22

經(jīng)營(yíng)管理應(yīng)收款項(xiàng)的審核與核算 1.1 對(duì)賒銷商品和預(yù)付貨款需信用部門審核客戶信用等級(jí)，并先經(jīng)

分公司銷售、采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人，再經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)等進(jìn)行相應(yīng)級(jí)別授權(quán)；接受銀行承兌匯票需經(jīng)銷售部

門、公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，非購(gòu)銷業(yè)務(wù)中形成的其他應(yīng)收

款需先經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人同意，再經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

1.2 分公司負(fù)責(zé)往來(lái)及債權(quán)債務(wù)核算與管理的人員根據(jù)經(jīng)過(guò)銷售

部門核準(zhǔn)的銷售發(fā)票、發(fā)貨通知單（產(chǎn)品銷售通知單）、經(jīng)批

準(zhǔn)的借款單、轉(zhuǎn)賬支票等有效憑據(jù)登記入賬。

1.2.1 綿陽(yáng)、德陽(yáng)分公司負(fù)責(zé)往來(lái)及債權(quán)債務(wù)核算與管理的人員根據(jù)

經(jīng)過(guò)銷售分公司核準(zhǔn)的銷售發(fā)票、客戶與制單人簽字的商品銷

售發(fā)運(yùn)單登記入賬。

1.2.2 射洪分公司負(fù)責(zé)往來(lái)及債權(quán)債務(wù)核算與管理的人員根據(jù)經(jīng)過(guò)

銷售部核準(zhǔn)的銷售發(fā)票、客戶收貨人簽字的發(fā)貨通知單登記入

賬。

1.2.3 分公司負(fù)責(zé)往來(lái)及債權(quán)債務(wù)核算與管理的人員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的 借款單、轉(zhuǎn)賬支票等付款憑據(jù)登記入賬。

1.3 分公司負(fù)責(zé)往來(lái)及債權(quán)債務(wù)核算與管理的人員應(yīng)當(dāng)按照客戶

名稱設(shè)置應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)賬，及時(shí)登記每一位客戶的應(yīng)收款項(xiàng)余

額的增減變動(dòng)情況和信用額度的使用情況。

1.4 應(yīng)收款項(xiàng)總賬和明細(xì)賬應(yīng)分別由不同的人員根據(jù)各種原始憑

證、記賬憑證和匯總憑證分別登記，并由獨(dú)立于記錄應(yīng)收款項(xiàng)

的財(cái)務(wù)稽核人員定期檢查核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)總賬和應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)

賬的余額。應(yīng)收款項(xiàng)核對(duì)

2.1 分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科每季度編制應(yīng)收款項(xiàng)余額核對(duì)表或?qū)~單

并與客戶對(duì)賬，編制對(duì)賬差異調(diào)節(jié)表，經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人審

第一版 23 經(jīng)營(yíng)管理

核。編制應(yīng)收款項(xiàng)余額核對(duì)表或?qū)~單的人員不能同時(shí)擔(dān)任記

錄和調(diào)整應(yīng)收款項(xiàng)的工作。

2.2 應(yīng)收票據(jù)要建立備查簿逐筆登記，定期（每月）、不定期盤點(diǎn)

清查核對(duì)，并由獨(dú)立于保管、記錄應(yīng)收票據(jù)以外的人監(jiān)盤，核

查表應(yīng)由計(jì)劃財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人或指定的財(cái)務(wù)人員審核。應(yīng)收票據(jù)

備查簿登記人員應(yīng)與記錄應(yīng)收票據(jù)總賬和明細(xì)賬人員分離。應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)分析

3.1 分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科每月編制應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表按照應(yīng)收款

項(xiàng)的賬齡分類估計(jì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，正確計(jì)算應(yīng)收款項(xiàng)的價(jià)值，由

信用部門對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性進(jìn)行分析并經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)科負(fù)

責(zé)人、銷售分公司或射洪分公司銷售部門負(fù)責(zé)人審閱。應(yīng)收款項(xiàng)催收

4.1 分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科根據(jù)經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人、銷售分公司或射

洪分公司銷售部門負(fù)責(zé)人審閱的應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表和貨款

回籠責(zé)任書（個(gè)人財(cái)產(chǎn)抵押合同）責(zé)成相應(yīng)責(zé)任人催收欠款。

4.1.1 射洪分公司銷售部與銷售人員簽訂應(yīng)收貨款個(gè)人財(cái)產(chǎn)抵押合

同。

4.2 對(duì)于銷售折讓與現(xiàn)金折扣，按照銷售管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)規(guī)定審

批后由計(jì)劃財(cái)務(wù)科執(zhí)行。

4.2.1 對(duì)于銷售折讓必須由分公司安全質(zhì)量科的質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告且經(jīng)

分公司經(jīng)理授權(quán)審批后，計(jì)劃財(cái)務(wù)科進(jìn)行賬務(wù)處理。

4.2.2 對(duì)于現(xiàn)金折扣必須根據(jù)公司信用部門制定的信用政策核對(duì)與

客戶簽訂的銷售合同相關(guān)條款，核對(duì)無(wú)誤后計(jì)劃財(cái)務(wù)科進(jìn)行賬

務(wù)處理。

4.3 對(duì)未按期收回的貨款，分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科按相關(guān)部門的處罰決

定對(duì)責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，并下達(dá)清欠指標(biāo)，作為對(duì)銷售分公

司或射洪分公司銷售部的考核內(nèi)容。

第一版 24

經(jīng)營(yíng)管理

4.3.1 對(duì)于員工因公借款應(yīng)在借款出差人員回公司后，應(yīng)在 3天內(nèi)按

規(guī)定到計(jì)劃財(cái)務(wù)科報(bào)賬并結(jié)清借款。如在 3天內(nèi)不辦理報(bào)銷手

☆ 續(xù)的欠款部分，計(jì)劃財(cái)務(wù)科或計(jì)劃財(cái)務(wù)部在其當(dāng)月工資中扣

除；如不夠，則在以后月度的工資中扣除。

4.4 對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收款項(xiàng)，公司應(yīng)及時(shí)追加法律保全程序。銷售退回的處理

5.1 分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科對(duì)檢驗(yàn)證明/報(bào)告、退貨接收?qǐng)?bào)告、貸項(xiàng)通

知單及紅字發(fā)票以及退貨方出具的退貨憑證進(jìn)行審核后辦理

相應(yīng)的退款事宜或沖減該客戶應(yīng)收款項(xiàng)余額。應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提及處置

6.1 分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科要定期（每季度）根據(jù)賬齡及應(yīng)收款項(xiàng)的可

回收性和公司制定的計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提

壞賬準(zhǔn)備要經(jīng)本分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人或分管經(jīng)理審核。公

司計(jì)劃財(cái)務(wù)部按季度審查分公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況，查明計(jì)提

是否充分合理并按照要求作出調(diào)整。

6.2 應(yīng)收款項(xiàng)在收回款項(xiàng)或收到貨物后，要及時(shí)核銷；應(yīng)收票據(jù)的 貼現(xiàn)必須經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，并在備查簿上記錄。

6.3 分公司對(duì)于往來(lái)單位以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償欠款的，要簽定協(xié)議以

明確責(zé)任。金額在30 萬(wàn)元以內(nèi)的協(xié)議必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；

金額在公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的 2%-8%以內(nèi)的協(xié)議必須經(jīng)公司

董事會(huì)批準(zhǔn)；涉及關(guān)聯(lián)交易的按關(guān)聯(lián)交易流程規(guī)定進(jìn)行授權(quán)審

批。

6.4 公司對(duì)于法院判決往來(lái)單位以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償欠款的，要取得

法院判決裁定書以明確權(quán)屬。

6.5 對(duì)于賒銷業(yè)務(wù)中有確切證據(jù)表明某項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法收回或收

回的可能性不大時(shí)（如債務(wù)人破產(chǎn)、死亡等），公司、分公司

計(jì)劃財(cái)務(wù)部門會(huì)同法律顧問(wèn)室積極獲取充足的證據(jù)，根據(jù)合理

第一版 25

經(jīng)營(yíng)管理 的理由確實(shí)認(rèn)為某項(xiàng)貨款再也無(wú)法收回，應(yīng)按照公司的授權(quán)權(quán)

限，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，核銷該筆貨款，并及時(shí)進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)

處理。金額在 30 萬(wàn)元以內(nèi)的必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；金額在 公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的 2%-8%以內(nèi)的必須經(jīng)公司董事會(huì)批

準(zhǔn)；涉及關(guān)聯(lián)交易的按關(guān)聯(lián)交易流程規(guī)定進(jìn)行授權(quán)審批。

6.6 對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng)，按照規(guī)定審批程序批準(zhǔn)后作為壞賬

損失處理，沖銷計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，注銷該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)。已注銷

的壞賬要建立備查簿逐筆登記，以保留追索權(quán)，做到賬銷案存。

已注銷的壞賬又收回來(lái)時(shí)，要及時(shí)入賬，并按照實(shí)際收回的金

額增加壞賬準(zhǔn)備，嚴(yán)禁形成賬外賬。

6.6.1公司及各分、子公司對(duì)不良債權(quán)，應(yīng)按規(guī)定取得合法有效的證據(jù)，并按重要性原則嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)程序。

6.6.1.1凡證明材料齊全的，由分、子公司辦公會(huì)集體研究自行審批。

6.6.1.2 凡證明材料不齊全或不充分但職業(yè)判斷又確實(shí)難以收回需要

處理的（包括訴訟成本接近或高于損失的），分、子公司計(jì)劃

財(cái)務(wù)科應(yīng)填寫《債權(quán)損失申報(bào)審批表》，并以文件形式報(bào)公司

計(jì)劃財(cái)務(wù)部審批，提交已取得的材料。

6.6.2 對(duì)因?yàn)^職或失職造成的應(yīng)收款項(xiàng)損失，公司及分、子公司必須

要求責(zé)任人作出合理的賠償；對(duì)經(jīng)審批處理的債權(quán)損失，責(zé)任

單位和責(zé)任人仍然具有對(duì)該項(xiàng)債權(quán)向債務(wù)人和擔(dān)保人進(jìn)行追

償?shù)呢?zé)任；對(duì)經(jīng)審批處理的應(yīng)收款項(xiàng)損失情況，必須同時(shí)報(bào)當(dāng)

地主管稅務(wù)的部門批準(zhǔn)，并以此作為納稅調(diào)整的依據(jù)；分、子

公司必須在年終財(cái)務(wù)決算報(bào)表中對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)損失情況進(jìn)行專

第一版 26 經(jīng)營(yíng)管理

題說(shuō)明。監(jiān)督與檢查

7.1 對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，也可結(jié)合內(nèi)部審計(jì)和外部

審計(jì)期間財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。各分公司可根據(jù)本單位

實(shí)際情況制定內(nèi)部檢查制度。

7.2 對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查的內(nèi)容包括但不限于：

7.2.1 應(yīng)收款項(xiàng)管理業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查有關(guān)

應(yīng)收款項(xiàng)管理是否存在不相容職務(wù)混崗的情況。應(yīng)收款項(xiàng)管理

業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：應(yīng)收款項(xiàng)記錄與收款；催收貨款與

結(jié)算貨款等。

7.2.2 應(yīng)收款項(xiàng)管理授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查應(yīng)收款項(xiàng)管

理業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

7.2.3 應(yīng)收款項(xiàng)管理責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是

否健全，獎(jiǎng)懲措施是否落實(shí)到位。

7.3 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部作為公司及分公司應(yīng)收款項(xiàng)歸口管理部門，每 年至少檢查公司各部門及分公司應(yīng)收款項(xiàng)管理一次。

7.4 審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)在應(yīng)收款項(xiàng)管理的過(guò)程中進(jìn)行不定期或定期的 檢查，并將檢查情況和有問(wèn)題單位的整改情況上報(bào)董事會(huì)審計(jì)

委員會(huì)。

7.5 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)監(jiān)察室上報(bào)的檢查情況通報(bào)公司各部

門，對(duì)存在問(wèn)題的單位，在公司內(nèi)部通報(bào)批評(píng)，下達(dá)整改通知，有關(guān)單位應(yīng)采取有效措施進(jìn)行整改，確屬相關(guān)人員工作不力的 應(yīng)及時(shí)調(diào)離崗位。

第一版 27

經(jīng)營(yíng)管理

四、相關(guān)制度目錄

財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范銷售與收款(試行)》(財(cái)會(huì)[2002]21號(hào))3 四川美豐化工股份有限公司關(guān)于規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)管理的若干規(guī)定（管理制度

匯編[一] P151）

四川美豐化工股份有限公司資金管理辦法（管理制度匯編[一] P141）四川美豐化工股份有限公司資產(chǎn)管理暫行辦法

五、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料銷售合同

應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表銷貨發(fā)票

其他應(yīng)收、暫付款項(xiàng)的憑證月結(jié)單及對(duì)賬差異調(diào)節(jié)表

貨款回籠責(zé)任書、個(gè)人財(cái)產(chǎn)抵押合同應(yīng)收票據(jù)備查簿壞賬損失備查簿債權(quán)損失申報(bào)審批表

第一版 28

經(jīng)營(yíng)管理

六、應(yīng)收款項(xiàng)管理業(yè)務(wù)流程表

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查

務(wù)/崗位 要求

應(yīng)收款項(xiàng)的審核與核算

1為公司經(jīng)營(yíng)、資金不能及時(shí)收 1.1 對(duì)賒銷商品和預(yù)付貨款需信 檢查應(yīng)收 應(yīng)收款項(xiàng)

發(fā)展提供有力 回，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng) 用部門審核客戶信用等級(jí)，并先 款項(xiàng)的審 管理與收

的現(xiàn)金保障，發(fā)展。經(jīng)分公司銷售、采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人，批手續(xù)是 款職務(wù)分

保障公司持續(xù) 再經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董 否齊全。離

穩(wěn)定發(fā)展。事會(huì)等進(jìn)行相應(yīng)級(jí)別授權(quán)；接受

銀行承兌匯票需經(jīng)銷售部門、公

司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，非購(gòu)銷

業(yè)務(wù)中形成的其他應(yīng)收款需先經(jīng)

相關(guān)部門負(fù)責(zé)人同意，再經(jīng)分管

領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

保證公司生 未能真實(shí)、準(zhǔn)確、1.2 分公司負(fù)責(zé)往來(lái)及債權(quán)債務(wù) 檢查是否 各級(jí)業(yè)務(wù)

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展 完整核算應(yīng)收款 核算與管理的人員根據(jù)經(jīng)過(guò)銷售 有專人負(fù) 部門對(duì)于 所需資金。項(xiàng)。部門核準(zhǔn)的銷售發(fā)票、發(fā)貨通知 責(zé)應(yīng)收款 其 他 應(yīng)

單（產(chǎn)品銷售通知單）、經(jīng)批準(zhǔn)的 項(xiàng) 的 管 收、預(yù)付

借款單、轉(zhuǎn)賬支票等有效憑據(jù)登 理?？铐?xiàng)，必

記入賬。須跟有關(guān)

加快資金周 未能真實(shí)、準(zhǔn)確、1.2.1 綿陽(yáng)、德陽(yáng)分公司負(fù)責(zé)往 檢查是否 責(zé)任人簽

轉(zhuǎn)速度，提高 完整核算應(yīng)收款 來(lái)及債權(quán)債務(wù)核算與管理的人員 根據(jù)核準(zhǔn) 署其他應(yīng)

資 金 使 用 效 項(xiàng)。根據(jù)經(jīng)過(guò)銷售分公司核準(zhǔn)的銷售 的有效憑 收、預(yù)付

率.發(fā)票、客戶與制單人簽字的商品 據(jù)入賬?？罨鼗\責(zé)

銷售發(fā)運(yùn)單登記入賬。任書，財(cái)保證應(yīng)收款 未能真實(shí)、準(zhǔn)確、1.2.2 射洪分公司負(fù)責(zé)往來(lái)及債 檢查是否 務(wù)部門方

項(xiàng)及時(shí)回收，完整核算應(yīng)收款 權(quán)債務(wù)核算與管理的人員根據(jù)經(jīng) 根據(jù)核準(zhǔn) 可辦理對(duì)

減 少 壞 賬 損 項(xiàng)。過(guò)銷售部核準(zhǔn)的銷售發(fā)票、客戶 的有效憑 外付款手

失。收貨人簽字的發(fā)貨通知單登記入 據(jù)入賬。續(xù) 等 業(yè)

賬。務(wù)。

5真實(shí)、準(zhǔn)確、未能真實(shí)、準(zhǔn)確、1.2.3 分公司負(fù)責(zé)往來(lái)及債權(quán)債 檢查是否 完整核算應(yīng)收 完整核算應(yīng)收款 務(wù)核算與管理的人員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn) 根據(jù)核準(zhǔn)

款項(xiàng)，滿足信 項(xiàng)。的借款單、轉(zhuǎn)賬支票等付款憑據(jù) 的有效憑

息 披 露 的 需 登記入賬。據(jù)入賬。要。

應(yīng)收款項(xiàng)管 未能真實(shí)、準(zhǔn)確、1.3 分公司負(fù)責(zé)往來(lái)及債權(quán)債務(wù) 檢查是否

理符合國(guó)家有 完整核算應(yīng)收款 核算與管理的人員應(yīng)當(dāng)按照客戶 按每一客

關(guān)法律、法規(guī) 項(xiàng)。名稱設(shè)置應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)賬，及時(shí) 戶名稱進(jìn)

以及公司內(nèi)部 登記每一位客戶的應(yīng)收款項(xiàng)余額 行應(yīng)收款

規(guī)章制度。的增減變動(dòng)情況和信用額度的使 項(xiàng)管理。

用情況。

未能真實(shí)、準(zhǔn)確、1.4 應(yīng)收款項(xiàng)總賬和明細(xì)賬應(yīng)分 檢查是否 會(huì)計(jì)憑證

完整核算應(yīng)收款 別由不同的人員根據(jù)各種原始憑 對(duì)應(yīng)收款 編制與復(fù)

項(xiàng)。證、記賬憑證和匯總憑證分別登 項(xiàng)核算進(jìn) 核分離

記，并由獨(dú)立于記錄應(yīng)收款項(xiàng)的 行檢查

財(cái)務(wù)稽核人員定期檢查核對(duì)應(yīng)收

款項(xiàng)總賬和應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)賬的余

額。

應(yīng)收款項(xiàng)核對(duì)

未能真實(shí)、準(zhǔn)確、2.1 分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科每季度編 檢查財(cái)務(wù) 應(yīng)定期與

完整核算應(yīng)收款 制應(yīng)收款項(xiàng)余額核對(duì)表或?qū)~單 部門是否 往來(lái)客戶

項(xiàng)。并與客戶對(duì)賬，編制對(duì)賬差異調(diào) 定期與客 以函證等

節(jié)表，經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人審核。戶對(duì)賬并 方式核對(duì)

編制應(yīng)收款項(xiàng)余額核對(duì)表或?qū)~ 編制差異 應(yīng)收款項(xiàng)

單的人員不能同時(shí)擔(dān)任記錄和調(diào) 調(diào)節(jié)表和

整應(yīng)收款項(xiàng)的工作。調(diào) 整 差

異。

第一版 29

經(jīng)營(yíng)管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查

務(wù)/崗位 要求

未能真實(shí)、準(zhǔn)確、2.2 應(yīng)收票據(jù)要建立備查簿逐筆 檢查應(yīng)收 應(yīng)收票據(jù)

完整核算應(yīng)收款 登記，定期（每月）、不定期盤點(diǎn) 票據(jù)是否 備查簿登

項(xiàng)。清查核對(duì)，并由獨(dú)立于保管、記 建立備查 記人員應(yīng)

錄應(yīng)收票據(jù)以外的人監(jiān)盤，核查 簿登記。與記錄應(yīng)

表應(yīng)由計(jì)劃財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人或指定 收票據(jù)總

的財(cái)務(wù)人員審核。應(yīng)收票據(jù)備查 賬和明細(xì)

簿登記人員應(yīng)與記錄應(yīng)收票據(jù)總 賬人員分

賬和明細(xì)賬人員分離。離

應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析

未能按時(shí)足額收 3.1 分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科每月編制 檢查財(cái)務(wù)

回資金，形成壞賬 應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表按照應(yīng)收款 部門是否

和導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn) 項(xiàng)的賬齡分類估計(jì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，定期編制

慢。正確計(jì)算應(yīng)收款項(xiàng)的價(jià)值，由信 應(yīng)收款項(xiàng)

用部門對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性進(jìn) 賬齡分析

行分析并經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人、表。

銷售分公司或射洪分公司銷售部

門負(fù)責(zé)人審閱。

應(yīng)收款項(xiàng)催收

未能按時(shí)足額收 4.1 分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科根據(jù)經(jīng)計(jì) 檢查是否 欠款催收

回資金，形成壞賬 劃財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人、銷售分公司或 責(zé)成銷售 與貨款結(jié)

和導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn) 射洪分公司銷售部門負(fù)責(zé)人審閱 人員催收 算分離

慢。的應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表和貨款回 欠款。

籠責(zé)任書（個(gè)人財(cái)產(chǎn)抵押合同）

責(zé)成相應(yīng)責(zé)任人催收欠款。

4.1.1 射洪分公司銷售部與銷售 檢查是否

人員簽訂應(yīng)收貨款個(gè)人財(cái)產(chǎn)抵押 與銷售人

合同。員簽訂個(gè)

人財(cái)產(chǎn)抵

押合同。

4.2 對(duì)于銷售折讓與現(xiàn)金折扣，必須按照銷售管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)

規(guī)定由計(jì)劃財(cái)務(wù)科執(zhí)行。

4.2.1 對(duì)于銷售折讓必須由分公 檢查銷售

司安全質(zhì)量科的質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告且 折讓是否

經(jīng)分公司經(jīng)理授權(quán)審批后，計(jì)劃 有授權(quán)審

財(cái)務(wù)科進(jìn)行賬務(wù)處理。批。

未能按時(shí)足額收 4.2.2 對(duì)于現(xiàn)金折扣必須根據(jù)公 檢查現(xiàn)金

回資金，形成壞賬 司信用部門制定的信用政策核對(duì) 折扣是否

和導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn) 與客戶簽訂的銷售合同相關(guān)條 有授權(quán)審

慢。款，核對(duì)無(wú)誤后計(jì)劃財(cái)務(wù)科進(jìn)行 批。

賬務(wù)處理。

未能按時(shí)足額收 4.3 對(duì)未按期收回的貨款，分公 檢查是否

回資金，形成壞賬 司計(jì)劃財(cái)務(wù)科按相關(guān)部門的處罰 對(duì)未按期

和導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn) 決定對(duì)責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，并 收回的貨

慢。下達(dá)清欠指標(biāo)，作為對(duì)銷售分公 款責(zé)任人

司或射洪分公司銷售部的考核內(nèi) 進(jìn) 行 處

容。罰。

未能按時(shí)足額收 4.3.1 對(duì)于員工因公借款應(yīng)在借 檢查是否

回資金，形成壞賬 款出差人員回公司后，應(yīng)在 3 天 對(duì)員工借

和導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn) 內(nèi)按規(guī)定到計(jì)劃財(cái)務(wù)科報(bào)賬并結(jié) 款未按時(shí)

慢。清借款。如在 3 天內(nèi)不辦理報(bào)銷 結(jié)清的余

手續(xù)的欠款部分，計(jì)劃財(cái)務(wù)科或 額在工資

計(jì)劃財(cái)務(wù)部在其當(dāng)月工資中扣 中抵扣。

除；如不夠，則在以后月度的工

資中扣除。

第一版 30

經(jīng)營(yíng)管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查

務(wù)/崗位 要求

未能按時(shí)足額收 4.4對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收款項(xiàng)，檢查是否

回資金，形成壞賬 公司應(yīng)及時(shí)追加法律保全程序。對(duì)催收無(wú)

和導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn) 效的應(yīng)收

慢。款項(xiàng)及時(shí)

追加法律

保 全 程

序。

銷售退回的處理

未能真實(shí)、準(zhǔn)確、5.1 分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科對(duì)檢驗(yàn)證 檢查銷售

完整核算應(yīng)收款 明/報(bào)告、退貨接收?qǐng)?bào)告、貸項(xiàng)通 退回的核

項(xiàng)。知單及紅字發(fā)票以及退貨方出具 算是否有

的退貨憑證進(jìn)行審核后辦理相應(yīng) 有 效 憑

的退款事宜或沖減該客戶應(yīng)收款 據(jù)。

項(xiàng)余額。

應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提及處置

未能真實(shí)、準(zhǔn)確、6.1分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科要定期（每 檢查是否

完整核算應(yīng)收款 季度）根據(jù)賬齡及應(yīng)收款項(xiàng)的可 按公司的

項(xiàng)?；厥招院凸局贫ǖ挠?jì)提壞賬準(zhǔn) 壞賬準(zhǔn)備

備的政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提壞 政策計(jì)提

賬準(zhǔn)備要經(jīng)本分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科 壞 賬 準(zhǔn)

負(fù)責(zé)人或分管經(jīng)理審核。公司計(jì) 備。

劃財(cái)務(wù)部按季度審查分公司壞賬

準(zhǔn)備計(jì)提情況，查明計(jì)提是否充

分合理并按照要求作出調(diào)整。

應(yīng)收款項(xiàng)管理、處 6.2 應(yīng)收款項(xiàng)在收回款項(xiàng)或收到 檢查對(duì)收

置不符合國(guó)家有 貨物后，要及時(shí)核銷；應(yīng)收票據(jù) 回的應(yīng)收

關(guān)法律、法規(guī)以及 的貼現(xiàn)必須經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師批 款項(xiàng)是否

公司內(nèi)部規(guī)章制 準(zhǔn)，并在備查簿上記錄。及 時(shí) 核

度，受到處罰。銷。

應(yīng)收款項(xiàng)管理、處 6.3 分公司對(duì)于往來(lái)單位以非現(xiàn) 檢查以非

置不符合國(guó)家有 金資產(chǎn)清償欠款的，要簽定協(xié)議 現(xiàn)金資產(chǎn)

關(guān)法律、法規(guī)以及 以明確責(zé)任。金額在30萬(wàn)元以內(nèi) 清償欠款

公司內(nèi)部規(guī)章制 的協(xié)議必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)； 簽訂的協(xié)

度，受到處罰。金額在公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的 議是否經(jīng)

2-8以內(nèi)的協(xié)議必須經(jīng)公司 過(guò)相應(yīng)授

董事會(huì)批準(zhǔn)；涉及關(guān)聯(lián)交易的按 權(quán)。

關(guān)聯(lián)交易流程規(guī)定進(jìn)行授權(quán)審

批。

應(yīng)收款項(xiàng)管理、處 6.4 公司對(duì)于法院判決往來(lái)單位 檢查對(duì)于

置不符合國(guó)家有 以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償欠款的，要取 法院判決

關(guān)法律、法規(guī)以及 得法院判決裁定書以明確權(quán)屬。以非現(xiàn)金

公司內(nèi)部規(guī)章制 資產(chǎn)清償

度，受到處罰。欠款的是

否取得法

院判決裁

定書。

應(yīng)收款項(xiàng)管理、處 6.5 對(duì)于賒銷業(yè)務(wù)中有確切證據(jù) 檢查壞賬

置不符合國(guó)家有 表明某項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法收回或收 的確認(rèn)是

關(guān)法律、法規(guī)以及 回的可能性不大時(shí)（如債務(wù)人破 否經(jīng)過(guò)授

公司內(nèi)部規(guī)章制 產(chǎn)、死亡等），公司、分公司計(jì)劃 權(quán)審批

度，受到處罰。財(cái)務(wù)部門會(huì)同法律顧問(wèn)室積極獲

取充足的證據(jù)，根據(jù)合理的理由

確實(shí)認(rèn)為某項(xiàng)貨款再也無(wú)法收

回，應(yīng)按照公司的授權(quán)權(quán)限，經(jīng)

主管領(lǐng)導(dǎo)審批，核銷該筆貨款，并及時(shí)進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)處理。金

第一版 31

經(jīng)營(yíng)管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查

務(wù)/崗位 要求

額在 30 萬(wàn)元以內(nèi)的必須經(jīng)公司

總經(jīng)理批準(zhǔn)；金額在公司最近經(jīng)

審計(jì)凈資產(chǎn)的 2-8以內(nèi)的必

須經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)；涉及關(guān)聯(lián)

交易的按關(guān)聯(lián)交易流程規(guī)定進(jìn)行

授權(quán)審批。

應(yīng)收款項(xiàng)管理、處 6.6 對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng)，檢查對(duì)于 登記備查

置不符合國(guó)家有 按照規(guī)定審批程序批準(zhǔn)后作為壞 已注銷的 簿與具體

關(guān)法律、法規(guī)以及 賬損失處理，沖銷計(jì)提的壞賬準(zhǔn) 應(yīng)收款項(xiàng) 負(fù)責(zé)核算

公司內(nèi)部規(guī)章制 備，注銷該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)。已注銷 是否建立 分離

度，受到處罰。的壞賬要建立備查簿逐筆登記，備查簿進(jìn)

以保留追索權(quán)，做到賬銷案存。行登記。

已注銷的壞賬又收回來(lái)時(shí)，要及

時(shí)入賬，并按照實(shí)際收回的金額

增加壞賬準(zhǔn)備，嚴(yán)禁形成賬外賬。

6.6.1 公司及各分、子公司對(duì)不

良債權(quán)，應(yīng)按規(guī)定取得合法有效

的證據(jù)，并按重要性原則嚴(yán)格執(zhí)

行有關(guān)程序。

6.6.1.1 凡證明材料齊全的，由

分、子公司辦公會(huì)集體研究自行

審批。

6.6.1.2 凡證明材料不齊全或不

充分但職業(yè)判斷又確實(shí)難以收回

需要處理的（包括訴訟成本接近

或高于損失的），分、子公司計(jì)劃

財(cái)務(wù)科應(yīng)填寫《債權(quán)損失申報(bào)審

批表》，并以文件形式報(bào)公司計(jì)劃

財(cái)務(wù)部審批，提交已取得的材料。

6.6.2 對(duì)因?yàn)^職或失職造成的應(yīng)

收款項(xiàng)損失，公司及分、子公司

必須要求責(zé)任人作出合理的賠

償；對(duì)經(jīng)審批處理的債權(quán)損失，責(zé)任單位和責(zé)任人仍然具有對(duì)該

項(xiàng)債權(quán)向債務(wù)人和擔(dān)保人進(jìn)行追

償?shù)呢?zé)任；對(duì)經(jīng)審批處理的應(yīng)收

款項(xiàng)損失情況，必須同時(shí)報(bào)當(dāng)?shù)?/p>

主管稅務(wù)的部門批準(zhǔn)，并以此作

為納稅調(diào)整的依據(jù)；分、子公司

必須在年終財(cái)務(wù)決算報(bào)表中對(duì)應(yīng)

收款項(xiàng)損失情況進(jìn)行專題說(shuō)明。

監(jiān)督與檢查

應(yīng)收款項(xiàng)管理、處 7.1 對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)管理情況進(jìn)行專 檢查是否

置不符合國(guó)家有 項(xiàng)檢查，也可結(jié)合內(nèi)部審計(jì)和外 對(duì)應(yīng)收款

關(guān)法律、法規(guī)以及 部審計(jì)期間財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工 項(xiàng)管理進(jìn)

公司內(nèi)部規(guī)章制 作進(jìn)行。各分公司可根據(jù)本單位 行定期、度，受到處罰。實(shí)際情況制定內(nèi)部檢查制度。不定期檢

查。

應(yīng)收款項(xiàng)管理、處 7.2 對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)管理情況進(jìn)行專

置不符合國(guó)家有 項(xiàng)檢查的內(nèi)容包括但不限于：

關(guān)法律、法規(guī)以及

公司內(nèi)部規(guī)章制

度，受到處罰。

7.2.1 應(yīng)收款項(xiàng)管理業(yè)務(wù)相關(guān)崗 檢查是否

位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查 對(duì)應(yīng)收款

有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)管理是否存在不相 項(xiàng)管理業(yè)

第一版 32

經(jīng)營(yíng)管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查

務(wù)/崗位 要求

容職務(wù)混崗的情況。應(yīng)收款項(xiàng)管 務(wù)相關(guān)崗

理業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：應(yīng) 位及人員

收款項(xiàng)記錄與收款；催收貨款與 設(shè)置進(jìn)行

結(jié)算貨款等。檢查。

☆ 7.2.2 應(yīng)收款項(xiàng)管理授權(quán)批準(zhǔn)制 檢查是否

度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查應(yīng)收款 對(duì)應(yīng)收款

項(xiàng)管理業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否 項(xiàng)管理業(yè)

健全，是否存在越權(quán)審批行為。務(wù)授權(quán)批

準(zhǔn)進(jìn)行檢

查。

7.2.3 應(yīng)收款項(xiàng)管理責(zé)任制的建 檢查是否

立及執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查責(zé)任制 對(duì)應(yīng)收款

度是否健全，獎(jiǎng)懲措施是否落實(shí) 項(xiàng)管理業(yè)

到位。務(wù)責(zé)任制

進(jìn) 行 檢

查。

應(yīng)收款項(xiàng)管理、處 7.3 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部作為公司及 檢查計(jì)劃

置不符合國(guó)家有 分公司應(yīng)收款項(xiàng)歸口管理部門，財(cái)務(wù)部是

關(guān)法律、法規(guī)以及 每年至少檢查公司各部門及分公 否對(duì)應(yīng)收

公司內(nèi)部規(guī)章制 司應(yīng)收款項(xiàng)管理一次。款項(xiàng)進(jìn)行

度，受到處罰。日常監(jiān)督

與檢查。

應(yīng)收款項(xiàng)管理、處 7.4 審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)在應(yīng)收款項(xiàng)管 檢查審計(jì)

置不符合國(guó)家有 理的過(guò)程中進(jìn)行不定期或定期的 監(jiān)察室是

關(guān)法律、法規(guī)以及 檢查，并將檢查情況和有問(wèn)題單 否定期、公司內(nèi)部規(guī)章制 位的整改情況上報(bào)董事會(huì)審計(jì)委 不定期對(duì)

度，受到處罰。員會(huì)。應(yīng)收款項(xiàng)

管理進(jìn)行

檢查

應(yīng)收款項(xiàng)管理、處 7.5 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)監(jiān) 檢查董事

置不符合國(guó)家有 察室上報(bào)的檢查情況通報(bào)公司各 會(huì)委員會(huì)

關(guān)法律、法規(guī)以及 部門，對(duì)存在問(wèn)題的單位，在公 是否根據(jù)

公司內(nèi)部規(guī)章制 司內(nèi)部通報(bào)批評(píng)，下達(dá)整改通知，檢查情況

度，受到處罰。有關(guān)單位應(yīng)采取有效措施進(jìn)行整 進(jìn) 行 處

改，確屬相關(guān)人員工作不力的應(yīng) 理。

及時(shí)調(diào)離崗位。

第一版 33

經(jīng)營(yíng)管理

七、應(yīng)收款項(xiàng)管理業(yè)務(wù)流程圖

第一版 34

經(jīng)營(yíng)管理

第一版 35

經(jīng)營(yíng)管理

第一版 36

經(jīng)營(yíng)管理

一般物資采購(gòu)供應(yīng)業(yè)務(wù)流程①

一、業(yè)務(wù)目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)

1.1 形成公司總部集中統(tǒng)一采購(gòu)的體制，發(fā)揮集中采購(gòu)優(yōu)勢(shì),保證

采購(gòu)物資質(zhì)量，節(jié)約物資采購(gòu)成本，提高物資采購(gòu)效率,為公

司經(jīng)營(yíng)、發(fā)展提供有力的物資保障。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

2.1 優(yōu)化采購(gòu)方案、優(yōu)選供應(yīng)商、優(yōu)質(zhì)保量地滿足公司生產(chǎn)建設(shè)物

資需求。

2.2 合理確定采購(gòu)價(jià)格，降低采購(gòu)成本。

2.3 及時(shí)安排采購(gòu)資金，保證貨款準(zhǔn)確支付。財(cái)務(wù)目標(biāo)

3.1 存貨、付款的會(huì)計(jì)處理真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。合規(guī)目標(biāo)

4.1 物資采購(gòu)行為規(guī)范、過(guò)程公開、競(jìng)爭(zhēng)公平公正，符合國(guó)家法律

法規(guī)。

4.2 物資采購(gòu)合同符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制

度。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

1.1 由于一般物資采購(gòu)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不合理或控制不當(dāng)，可能導(dǎo)致

采購(gòu)物資及價(jià)格偏離目標(biāo)要求，或上當(dāng)受騙，出現(xiàn)舞弊和差錯(cuò)，影響物資采購(gòu)質(zhì)量和成本。

1.2 多個(gè)采購(gòu)部門分散對(duì)外采購(gòu)，造成內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)、難以形成整體和批量采購(gòu)優(yōu)勢(shì)，出現(xiàn)采購(gòu)控制漏洞。①

一般物資分為一類物資和二類物資，價(jià)值 2萬(wàn)元以上、20萬(wàn)元以下的設(shè)備及批量物資為一類

第一版 37

經(jīng)營(yíng)管理

物資，價(jià)值 2萬(wàn)元以下的所有物資為二類物資。

1.3 不能及時(shí)采購(gòu)到所需物資或采購(gòu)物資不能按時(shí)到貨,影響正常

生產(chǎn)建設(shè)進(jìn)度，造成企業(yè)違約風(fēng)險(xiǎn)。

2、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

2.1 采購(gòu)的物資產(chǎn)品質(zhì)量不符合技術(shù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)需求，甚至采購(gòu)了偽

劣產(chǎn)品以及運(yùn)輸時(shí)發(fā)生丟失和毀損,出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題或質(zhì)量事故

影響生產(chǎn)建設(shè)使用。

2.2 供應(yīng)商壟斷產(chǎn)品價(jià)格、串通報(bào)價(jià)，或設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、技術(shù)等部門

和使用單位指定供應(yīng)商，致使采購(gòu)價(jià)格嚴(yán)重高于市場(chǎng)價(jià)格。

2.3 對(duì)供應(yīng)市場(chǎng)行情缺乏了解、跟蹤、分析，導(dǎo)致采購(gòu)價(jià)格不合理。

2.4 分公司層層設(shè)庫(kù)、重復(fù)儲(chǔ)備,致使庫(kù)存資源不能共享、儲(chǔ)備資

金占用大、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用高。

2.5 資金分散使用、付款時(shí)間、付款方式、付款金額不恰當(dāng)造成資

金效益的流失。

2.6 合同對(duì)購(gòu)銷雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任表述不清楚，導(dǎo)致經(jīng)

濟(jì)糾紛和經(jīng)濟(jì)損失。

2.7 未經(jīng)審核，擅自變更標(biāo)準(zhǔn)合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致

的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.1 多記、錯(cuò)記、漏記物資入庫(kù)或應(yīng)付賬款，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告失真、不準(zhǔn)確、不完整。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

4.1 制度不健全或有漏洞，制度執(zhí)行不到位和監(jiān)督考核不力,導(dǎo)致

采購(gòu)管理過(guò)程發(fā)生違規(guī)問(wèn)題。

4.2 物資采購(gòu)合同不符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部

規(guī)章制度的要求，造成損失。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)明確物資采購(gòu)供應(yīng)職責(zé)

第一版 38

經(jīng)營(yíng)管理

1.1 公司的一般物資采購(gòu)管理工作由物資采購(gòu)中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)。采購(gòu)

物資包括公司生產(chǎn)所需原輔材料、維護(hù)物資、維修物資、由公

司批復(fù)的各分公司技改項(xiàng)目及其它非生產(chǎn)所需物資。

1.1.1 一類物資的采供主要由物資采購(gòu)中心采購(gòu)組具體實(shí)施。

1.1.2 二類物資的采供主要由物資采購(gòu)中心駐分公司采供科（或辦事

處）具體實(shí)施。

1.2 所有物資的采購(gòu)必須在公司發(fā)布的《合格供方目錄》中選取供

貨方。

1.3 公司物資采購(gòu)中心統(tǒng)一監(jiān)督管理中心設(shè)在各分公司的物資倉(cāng)

庫(kù)，具體管理事務(wù)由物資采購(gòu)中心采供科負(fù)責(zé)。

1.4 公司授權(quán)物資采購(gòu)中心組織分公司開展區(qū)域聯(lián)合儲(chǔ)備，建立分

公司庫(kù)存資源共享與調(diào)劑利用機(jī)制。

1.5 物資采購(gòu)中心實(shí)行物資采購(gòu)全過(guò)程各環(huán)節(jié)相互配合、相互監(jiān)督

分段管理模式，計(jì)劃與采購(gòu)、質(zhì)檢與采購(gòu)、價(jià)格審核與采購(gòu)、合同審核與采購(gòu)、貨款支付與采購(gòu)等職責(zé)分離。需求計(jì)劃編制、審核與提報(bào)

2.1 生產(chǎn)維護(hù)、維修物資需求計(jì)劃編制、審核與提報(bào)。

2.1.1 每月 20日前車間材料管理員或維修主任根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、設(shè)備

維護(hù)維修需要，編制物資需求計(jì)劃，報(bào)車間主任(或分廠廠長(zhǎng))

審核。

2.1.2 分公司生產(chǎn)技術(shù)科、設(shè)備動(dòng)力科審核、匯總由車間(或分廠)上

報(bào)的物資需求計(jì)劃，審核通過(guò)后報(bào)分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，在每 月 25 日前，將材料需求計(jì)劃報(bào)物資采購(gòu)中心駐分公司采供科

（或辦事處）。

2.2 由公司批復(fù)的各分公司技改項(xiàng)目物資需求計(jì)劃編制、審核與提

報(bào)。

2.2.1 由公司批復(fù)的各分公司技改項(xiàng)目物資需求計(jì)劃由分公司設(shè)備

第一版 39 經(jīng)營(yíng)管理

科編制，分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核，公司相關(guān)技術(shù)部門核定并經(jīng)公

司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交物資采購(gòu)中心執(zhí)行。

2.3 物資需求計(jì)劃中有專門技術(shù)要求的化工及儀電設(shè)備、重要管材

管件，物資使用單位技術(shù)部門應(yīng)提出最終技術(shù)條件，隨需求計(jì)

劃一并報(bào)采購(gòu)中心，在物資采購(gòu)過(guò)程中物資使用單位技術(shù)部門

負(fù)責(zé)協(xié)同采購(gòu)中心完成物資技術(shù)談判，物資技術(shù)協(xié)議的簽訂和

技術(shù)評(píng)定工作。

采購(gòu)計(jì)劃編制與審批

3.1 一類物資采購(gòu)計(jì)劃編制與審批

3.1.1 物資采購(gòu)中心綜合計(jì)劃價(jià)格組對(duì)審批合格的物資需求計(jì)劃進(jìn)

行庫(kù)房清查。

3.1.2 對(duì)各分公司庫(kù)房現(xiàn)存的物資，須在計(jì)劃中注明，從分公司庫(kù)房

調(diào)配領(lǐng)用，不進(jìn)入下一步采購(gòu)程序。

3.1.3 經(jīng)查庫(kù)確系不存在或庫(kù)存不足的，由中心綜合計(jì)劃價(jià)格組分類

編寫物資采購(gòu)計(jì)劃并將物資需求計(jì)劃作為附件一并傳至物資

采購(gòu)中心財(cái)務(wù)組核實(shí)，經(jīng)中心主任審批后,交由相應(yīng)的采購(gòu)組

執(zhí)行。

3.2 二類物資采購(gòu)計(jì)劃編制與審批

3.2.1 物資采購(gòu)中心駐分公司采供科③對(duì)審批合格的物資需求計(jì)劃進(jìn)

行庫(kù)房清查。

3.2.2 對(duì)庫(kù)房現(xiàn)存的物資，須在計(jì)劃中注明，從庫(kù)房領(lǐng)用，不進(jìn)入下

一步采購(gòu)程序。

3.2.3 經(jīng)查庫(kù)確系不存在或不足的，由采供科編寫物資采購(gòu)計(jì)劃并將

物資需求計(jì)劃作為附件一并傳至采購(gòu)中心主任審核后執(zhí)行下

一步采購(gòu)程序。

3.3 生產(chǎn)急需物資由分廠、設(shè)備科簽字、認(rèn)可，采購(gòu)中心相關(guān)部門③

射洪分公司為辦事處，以下所指采供科均包含射洪辦事處。

第一版 40

經(jīng)營(yíng)管理

可先詢價(jià)采購(gòu)，物資采購(gòu)計(jì)劃報(bào)批相關(guān)手續(xù)必須在三個(gè)工作日

補(bǔ)齊。

供應(yīng)商選擇與考核

4.1 合格供方的考核、評(píng)定及控制

物資采購(gòu)中心組織公司安全質(zhì)管部、生產(chǎn)技術(shù)部、工程指揮部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部等職能部門對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核、評(píng)估、優(yōu)選,建立

公司供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)，供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)實(shí)行動(dòng)態(tài)考核和優(yōu)勝劣汰機(jī)制，構(gòu)成保證生產(chǎn)建設(shè)所需物資的供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)體系。

4.1.1 合格供方的考核、評(píng)定過(guò)程

4.1.1.1 物資采購(gòu)中心根據(jù)公司生產(chǎn)物資現(xiàn)有供方和待開發(fā)的供方，在 滿足合同程度、供貨能力、保證質(zhì)量能力、資信能力的條件下

進(jìn)行摸底考察，提出初選供方單位。

4.1.1.2 物資采購(gòu)中心組織公司安全質(zhì)管部、生產(chǎn)技術(shù)部、工程指揮部

和計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)供方的質(zhì)量管理體系認(rèn)證資格、在同行業(yè)中的 業(yè)績(jī)、執(zhí)行產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量等級(jí)、法人資格、企業(yè)規(guī)模、履約

能力、企業(yè)資信、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況等相關(guān)能力等方面做出評(píng)價(jià)。

4.1.1.3 物資采購(gòu)中心組織評(píng)審小組根據(jù)綜合評(píng)價(jià)資料或?qū)嵉卣{(diào)查結(jié)

果，進(jìn)行分析、評(píng)審，確定合格的供方，報(bào)公司價(jià)格委員會(huì)審

定后報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

4.1.2 合格供方的控制

4.1.2.1 物資采購(gòu)中心在合格供方目錄中選擇供貨方，并對(duì)合格供方的 企業(yè)資金運(yùn)作情況、執(zhí)行能力等多方面進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。

4.1.2.2 物資采購(gòu)中心每年須組織評(píng)審小組進(jìn)行一次合格供方的評(píng)定，對(duì)上一年質(zhì)量過(guò)硬、供貨及時(shí)、服務(wù)周到的供方應(yīng)于肯定，繼

續(xù)進(jìn)入本年的合格供方目錄。

4.1.2.3 相關(guān)部門驗(yàn)證采購(gòu)產(chǎn)品首次發(fā)現(xiàn)不合格品時(shí)，通知供方暫停發(fā)

貨，并按不合格產(chǎn)品的有關(guān)規(guī)定處理，合格供方一年內(nèi)兩次出

第一版 41

經(jīng)營(yíng)管理

現(xiàn)不合格產(chǎn)品時(shí)，取消其合格供方資格。

4.1.2.4 合格供方須遵循誠(chéng)信公平、貨真價(jià)實(shí)的原則，經(jīng)查實(shí)一年內(nèi)合 格供方惡意虛高物資報(bào)價(jià)三次以上，取消其合格供方資格。

4.1.2.5 合格供方與公司合作過(guò)程中，違反相關(guān)技術(shù)商務(wù)合同要求，出

現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題、拖延交貨時(shí)間影響我公司生產(chǎn)、技改的，應(yīng)

作好相應(yīng)記錄，由于供方的原因造成嚴(yán)重的質(zhì)量責(zé)任事故，取

消其合格供方資格。

4.1.2.6 每年的合格供方目錄經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后于 3～4 月公布。

4.1.2.7 重新進(jìn)入合格供方的評(píng)定要求同新進(jìn)入完全相同。

4.1.3 合格供方資料管理 4.1.3.1 物資采購(gòu)中心將合格供方名單目錄匯編成冊(cè)、歸檔統(tǒng)一管理。

4.1.3.2 所有有關(guān)合格供方情況的活動(dòng)必須記錄存檔并妥善保存。

4.2 一類物資采購(gòu)供應(yīng)商選擇

4.2.1 采購(gòu)組在接到綜合計(jì)劃價(jià)格組物資采購(gòu)計(jì)劃后，對(duì)其中有專門

技術(shù)要求的化工及儀電設(shè)備、重要管材管件，要求使用單位技

術(shù)部門提出最終技術(shù)條件，根據(jù)技術(shù)條件在合格供應(yīng)商中邀請(qǐng)

招標(biāo)，并協(xié)同技術(shù)部門完成物資技術(shù)協(xié)議的簽訂和評(píng)定，完成 物資商務(wù)、技術(shù)談判工作。

4.3 二類物資采購(gòu)供應(yīng)商選擇

4.3.1 采供科在收到由分公司申報(bào)的物資采購(gòu)計(jì)劃后，對(duì)于單件價(jià)值

小于 0.5萬(wàn)元和批量?jī)r(jià)值小于 1 萬(wàn)元的二類物資，采供科應(yīng)在 《合格供方目錄》選取供貨商，經(jīng)比質(zhì)比價(jià)后完成物資采購(gòu)工

作，并將采購(gòu)執(zhí)行情況報(bào)送采購(gòu)中心綜合計(jì)劃價(jià)格組（射洪分

公司應(yīng)由采購(gòu)中心完成采購(gòu)）。采購(gòu)中心綜合計(jì)劃價(jià)格組如對(duì)

采購(gòu)執(zhí)行情況有異議,則要求采供科采取補(bǔ)救措施。

4.3.2 對(duì)于單件價(jià)值大于0.5 萬(wàn)元和批量?jī)r(jià)值大于 1萬(wàn)元的二類物

資，采供科應(yīng)在《合格供方目錄》選取供貨商,并將選擇的合第一版 42 經(jīng)營(yíng)管理

格供應(yīng)商、物資質(zhì)量、報(bào)價(jià)比價(jià)等情況報(bào)送中心綜合計(jì)劃價(jià)格

組，物資采購(gòu)的最終價(jià)格須經(jīng)綜合計(jì)劃價(jià)格組認(rèn)定，并經(jīng)采購(gòu)

中心主任簽字認(rèn)可后執(zhí)行。

4.3.3 二類物資中的常用成批工礦備件、低壓閥門、普通管材板材、標(biāo)準(zhǔn)件等的采購(gòu)，物資采購(gòu)中心根據(jù)實(shí)際情況，在確認(rèn)的合格

供應(yīng)商中比質(zhì)比價(jià)，統(tǒng)一、集中完成采購(gòu)。

4.4 分公司物資需用單位和工程設(shè)計(jì)、設(shè)備動(dòng)力、生產(chǎn)技術(shù)等部門

都不得指定供應(yīng)商。審計(jì)監(jiān)察部門每半年檢查一次，對(duì)因指定

采購(gòu)造成經(jīng)濟(jì)損失的，要追究責(zé)任人的責(zé)任。采購(gòu)價(jià)格的確定與控制

5.1 物資采購(gòu)中心計(jì)劃綜合價(jià)格組密切跟蹤市場(chǎng)行情，分析研究通

用物資的成本構(gòu)成與市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)，建立價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)，定

期向采購(gòu)組、采供科（辦事處）發(fā)布采購(gòu)指導(dǎo)價(jià)格。采購(gòu)組、采供科（辦事處）必須嚴(yán)格執(zhí)行物資采購(gòu)中心計(jì)劃綜合價(jià)格組

發(fā)布的采購(gòu)指導(dǎo)價(jià)格，作為確定采購(gòu)價(jià)格的依據(jù)。

5.2 一類物資采購(gòu)價(jià)格的確定與控制

5.2.1 采購(gòu)計(jì)劃下達(dá)后,采購(gòu)組按照公開、公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)的原則，采取在《合格供應(yīng)商目錄》中選取供應(yīng)商邀請(qǐng)招標(biāo)的方式，通

過(guò)商務(wù)談判確定采購(gòu)價(jià)格。

5.3 二類物資采購(gòu)價(jià)格的確定與控制

5.3.1 對(duì)于單件價(jià)值小于0.5 萬(wàn)元和批量?jī)r(jià)值小于 1萬(wàn)元的二類物

資，在采購(gòu)計(jì)劃下達(dá)后，采供科采購(gòu)員在《合格供方目錄》選

取供貨商進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)，并填寫《物資采購(gòu)計(jì)劃、詢(評(píng))價(jià)表》，采用詢比價(jià)采購(gòu)方式，做到貨比多家，比質(zhì)比價(jià)，努力獲得優(yōu)

惠的采購(gòu)價(jià)格。在采購(gòu)?fù)瓿珊螅ㄉ浜榉止緫?yīng)由采購(gòu)中心完成

采購(gòu)），將采購(gòu)執(zhí)行情況報(bào)送采購(gòu)中心綜合計(jì)劃價(jià)格組。采購(gòu)

中心綜合計(jì)劃價(jià)格組如對(duì)采購(gòu)執(zhí)行情況有異議,則要求采供科

第一版 43

經(jīng)營(yíng)管理

采取補(bǔ)救措施。

5.3.2 對(duì)于單件價(jià)值大于0.5 萬(wàn)元和批量?jī)r(jià)值大于 1萬(wàn)元的二類物

資，在采購(gòu)計(jì)劃下達(dá)后，采供科應(yīng)在《合格供方目錄》選取供

貨商進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià),并填寫《物資采購(gòu)價(jià)格評(píng)審表》，上報(bào)采

購(gòu)中心綜合計(jì)劃價(jià)格、財(cái)務(wù)組審批，并經(jīng)中心主任簽字認(rèn)可后

執(zhí)行。

5.3.3 二類物資中的常用成批工礦備件、低壓閥門、普通管材板材、標(biāo)準(zhǔn)件等的采購(gòu)，物資采購(gòu)中心根據(jù)實(shí)際情況，在確認(rèn)的合格

供應(yīng)商中比質(zhì)比價(jià)，統(tǒng)一、集中完成采購(gòu)。

5.4 物資采購(gòu)人員對(duì)包括采購(gòu)價(jià)格、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)用、物資使用壽命、后續(xù)維護(hù)費(fèi)用等在內(nèi)的物資采購(gòu)總成本進(jìn)行分析比較，在滿足

物資功能與技術(shù)質(zhì)量要求前提下，按性能與價(jià)格比最優(yōu)和采購(gòu)

總成本最低原則確定采購(gòu)價(jià)格。

5.5 公司審計(jì)監(jiān)察、計(jì)劃財(cái)務(wù)等部門對(duì)物資供應(yīng)采購(gòu)價(jià)格的確定進(jìn)

行監(jiān)督。

采購(gòu)合同審批、簽訂與執(zhí)行

6.1 批量或比較重要的物資采購(gòu)必須簽訂采購(gòu)合同。物資采購(gòu)中心

綜合計(jì)劃價(jià)格組根據(jù)確定的供應(yīng)商與價(jià)格，依照經(jīng)法律顧問(wèn)室

審定的標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)合同文本擬訂采購(gòu)合同，由合同管理人員審

查。合同管理人員對(duì)合同是否清楚描述產(chǎn)品名稱、產(chǎn)地、規(guī)格

型號(hào)、質(zhì)量技術(shù)要求、數(shù)量、單價(jià)及總金額、驗(yàn)收準(zhǔn)則、付款

方式、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、運(yùn)輸方式、違約及處罰、質(zhì)量異

議處理、簽約地點(diǎn)及質(zhì)量管理體系要求等條款進(jìn)行審查。公司

對(duì)采購(gòu)物資有特殊技術(shù)要求時(shí)，由物資采購(gòu)中心協(xié)同生產(chǎn)技術(shù)

部、安全質(zhì)管部等相關(guān)技術(shù)部門對(duì)物資的特殊技術(shù)要求所涉及

的技術(shù)協(xié)議內(nèi)容進(jìn)行審查，對(duì)合同項(xiàng)目涉及技術(shù)的先進(jìn)性和可

靠性或適應(yīng)性承擔(dān)實(shí)質(zhì)性審查職責(zé)。

第一版 44

經(jīng)營(yíng)管理

6.2 合同管理人員對(duì)合同審查后,交采購(gòu)中心主任、公司分管領(lǐng)導(dǎo)

審批，最后送董事長(zhǎng)（或總經(jīng)理）簽訂正式合同。合同標(biāo)的金

額在 30萬(wàn)元以內(nèi)的可由總經(jīng)理簽訂，并在事后董事長(zhǎng)說(shuō)明，其余合同均需由董事長(zhǎng)或董事長(zhǎng)授權(quán)的人員簽訂。

6.3 對(duì)重大和復(fù)雜合同，需報(bào)經(jīng)法律顧問(wèn)室審查，再送公司分管領(lǐng)

導(dǎo)審批。

6.4 各級(jí)物資采購(gòu)人員、合同管理人員跟蹤并監(jiān)督合同執(zhí)行情況，合同執(zhí)行完畢及時(shí)核銷。運(yùn)輸及保險(xiǎn)

7.1 物資采購(gòu)中心與確定的供應(yīng)商在簽訂采購(gòu)合同中必須確定物

資運(yùn)輸方式及運(yùn)輸發(fā)生途耗、毀損、丟失的相關(guān)責(zé)任，并根據(jù)

不同的交貨方式確定保險(xiǎn)責(zé)任。對(duì)運(yùn)輸和保險(xiǎn)中發(fā)生的異常情

況，要分清責(zé)任，分析提出處理辦法，并追究責(zé)任。

7.2 物資采購(gòu)中心按照采購(gòu)合同中確定的制造周期、交貨時(shí)間、工

程項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)進(jìn)度計(jì)劃落實(shí)催交催運(yùn)措施，監(jiān)督合同按期執(zhí)行。質(zhì)檢入庫(kù)

8.1 物資的入庫(kù)驗(yàn)收須有物資采購(gòu)員、專業(yè)技術(shù)管理員、庫(kù)房保管

員三方參加，按核準(zhǔn)后的采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)入庫(kù)物資的數(shù)量、質(zhì)量

進(jìn)行嚴(yán)格檢驗(yàn)，做好相關(guān)記錄。

8.2 所有物資入庫(kù)前，由采供科組織相關(guān)人員按物資采購(gòu)技術(shù)協(xié)議

或質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求執(zhí)行驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)不合格產(chǎn)品，應(yīng)隔離、標(biāo)識(shí)并

做好記錄，由物資采購(gòu)中心按不合格品處理程序進(jìn)行處理。

8.3 專業(yè)技術(shù)要求高的機(jī)器、設(shè)備及備件的入庫(kù)驗(yàn)收由采供科組織

相關(guān)采購(gòu)員、技術(shù)人員對(duì)設(shè)備的名稱、數(shù)量、型號(hào)規(guī)格、隨機(jī)

備品備件、隨機(jī)資料等逐項(xiàng)進(jìn)行驗(yàn)收，完全符合商務(wù)合同中的 各項(xiàng)要求后方能出具物資到貨驗(yàn)收合格單。

8.4 生產(chǎn)維修常用件、標(biāo)準(zhǔn)件由采購(gòu)員、庫(kù)房保管員進(jìn)行數(shù)量和合第一版 45 經(jīng)營(yíng)管理

格證的驗(yàn)證，做好物資入庫(kù)記錄，并對(duì)庫(kù)存電子數(shù)據(jù)及時(shí)更新。

8.5 物資的驗(yàn)收票據(jù)、合格證、計(jì)量單、機(jī)器設(shè)備隨機(jī)檔案資料等

由采購(gòu)員負(fù)責(zé)收集管理。全部技術(shù)資料由采購(gòu)員負(fù)責(zé)交各分公

司技術(shù)檔案室歸檔管理。

8.6 物資到貨數(shù)量短交，采購(gòu)員須要求供方及時(shí)補(bǔ)足，物資到貨數(shù)

量出現(xiàn)超交，采購(gòu)員要及時(shí)匯報(bào)，并做好情況記錄。

8.7 物資驗(yàn)收質(zhì)量不合格由采購(gòu)中心負(fù)責(zé)出具不合格品處置報(bào)告，經(jīng)采購(gòu)中心主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后與供方協(xié)商，按照合同規(guī)定辦理退

貨索賠事宜。

8.8 對(duì)符合要求的合格產(chǎn)品辦理驗(yàn)收入庫(kù)，限額內(nèi)的數(shù)量損耗由財(cái)

務(wù)部門及時(shí)處理,無(wú)質(zhì)量檢驗(yàn)合格報(bào)告及外觀檢驗(yàn)不符合合同

要求的不得辦理入庫(kù),有超限額數(shù)量損耗的也不得辦理入庫(kù)。

入庫(kù)單連續(xù)編號(hào)。發(fā)票的審批

9.1 采購(gòu)組、采供科收到發(fā)票后，采購(gòu)員持票到庫(kù)房和保管員核對(duì)

后在發(fā)票上經(jīng)辦人處簽字，然后將入庫(kù)單附后，交由采購(gòu)組長(zhǎng)

(采供科長(zhǎng))審核，采購(gòu)組長(zhǎng)(采供科長(zhǎng))對(duì)發(fā)票進(jìn)行匯總，編制

發(fā)票匯總審批表送物資采購(gòu)中心財(cái)務(wù)組審核。

9.2 物資采購(gòu)中心財(cái)務(wù)組將審核后的發(fā)票匯總審批表送采購(gòu)中心

主任、總會(huì)計(jì)師審核、簽字后，將發(fā)票匯總審批表及發(fā)票返回

分公司財(cái)務(wù)科入帳，發(fā)票審核匯總審批表復(fù)印件交物資采購(gòu)中

心財(cái)務(wù)組登記備查賬。貨款支付、核算記賬

10.1 公司付款規(guī)定：合同約定有付款方式的按合同約定付款；大宗、常用材料，當(dāng)月供貨，當(dāng)月開票，隔月付款；低值易耗品按月

結(jié)算付款。10.2 每月末采購(gòu)組(采供科)根據(jù)采購(gòu)合同約定或公司相關(guān)的付款

第一版 46

經(jīng)營(yíng)管理

規(guī)定,清理匯總供貨方提交的付款申請(qǐng)單,與分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)

科核實(shí)后提出月付款計(jì)劃（明細(xì)到供貨商）報(bào)物資采購(gòu)中心財(cái)

務(wù)組。

10.3 物資采購(gòu)中心財(cái)務(wù)組根據(jù)月物資采購(gòu)計(jì)劃、相關(guān)合同（協(xié)議）、綜合價(jià)格評(píng)審表、備查賬等相關(guān)資料對(duì)月付款計(jì)劃進(jìn)行審核

后，報(bào)中心主任審核,報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)。

10.4 月付款計(jì)劃經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，返采購(gòu)中心財(cái)務(wù)組登

記備查帳并將付款申請(qǐng)返回采供科。

10.5 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部按批準(zhǔn)的付款計(jì)劃下?lián)苜Y金至分公司計(jì)劃財(cái)

務(wù)科，分公司采供科將經(jīng)批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)報(bào)至分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)

科,分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科按付款計(jì)劃明細(xì)表付款，并根據(jù)付款的 實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)處理。

10.6 分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科按付款計(jì)劃執(zhí)行并將執(zhí)行情況返采購(gòu)中心

財(cái)組采購(gòu)中心財(cái)組（每月 10日、20日、30（31）日各返一次）。

10.7 各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度和規(guī)定。財(cái)

務(wù)核算人員應(yīng)正確核算物資采購(gòu)成本、庫(kù)存成本，經(jīng)財(cái)務(wù)部門

負(fù)責(zé)人審核簽章后記入賬簿并編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)人員每月末

與倉(cāng)儲(chǔ)人員進(jìn)行賬務(wù)稽核，定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析

11.1 各級(jí)物資采購(gòu)部門定期匯總分析采購(gòu)物資的數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量

狀況、采購(gòu)費(fèi)用、供應(yīng)商選擇、需求計(jì)劃的準(zhǔn)確性、節(jié)約采購(gòu)

資金和供應(yīng)市場(chǎng)供需情況、價(jià)格走勢(shì)等，提出采購(gòu)建議和下一

階段的控制目標(biāo)。監(jiān)督檢查

12.1 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)一般物資采購(gòu)供應(yīng)內(nèi)部控制定期或不定期地進(jìn)行

檢查。

第一版 47

經(jīng)營(yíng)管理

12.2 一般物資采購(gòu)供應(yīng)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

12.2.1 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存

在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

12.2.2 合格供方的評(píng)定、考核、控制及招標(biāo)談判工作是否按規(guī)定嚴(yán)格

執(zhí)行。

12.2.3 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查一般物資

采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批

的行為。

12.2.4 應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款的管理。重點(diǎn)審查應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款支

付的正確性、時(shí)效性和合法性。

12.2.5 有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況。重點(diǎn)檢查憑證的登

記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度

是否存在漏洞。

12.3 審計(jì)監(jiān)察室開展物資采購(gòu)專項(xiàng)審計(jì)。

12.4 內(nèi)控制度檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)物資采購(gòu)中心的內(nèi)部控制執(zhí)行情況

進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)和績(jī)效考核，并提出改進(jìn)意見(jiàn)。

12.5 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的一般物資采購(gòu)供應(yīng)內(nèi)部控制中的薄

弱環(huán)節(jié)，公司應(yīng)當(dāng)采取措施，及時(shí)加以糾正和完善。

第一版 48

經(jīng)營(yíng)管理

四、相關(guān)制度目錄

深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引

財(cái)政部?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范--基本規(guī)范（試行）（財(cái)會(huì)［2001］41號(hào)）財(cái)政部?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范─采購(gòu)與付款(試行)（財(cái)辦會(huì)[2002]21號(hào)）

財(cái)政部?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范―存貨（征求意見(jiàn)稿）（財(cái)辦會(huì)［2004］23號(hào)）5 四川美豐化工股份有限公司合同管理制度（管理制度匯編[一]P89-P93）四川美豐化工股份有限公司資產(chǎn)控制制度（管理制度匯編[一]P163-P163）

四川美豐化工股份有限公司物資采購(gòu)合格供方的評(píng)定及控制制度（物資采購(gòu)中心

管理制度匯編 P13-P14）

四川美豐化工股份有限公司物資分類及計(jì)劃報(bào)批實(shí)施細(xì)則（試行）（物資采購(gòu)中心

管理制度匯編 P17-P18）

四川美豐化工股份有限公司物資采購(gòu)實(shí)施細(xì)則(試行)（物資采購(gòu)中心管理制度匯

編 P19-P22）

四川美豐化工股份有限公司庫(kù)房管理制度（試行）（物資采購(gòu)中心管理制度匯編

P23-P26）

四川美豐化工股份有限公司物資采購(gòu)中心工作人員獎(jiǎng)懲制度（物資采購(gòu)中心管理

制度匯編 P29-P30）

四川美豐化工股份有限公司物資采購(gòu)中心采購(gòu)員自律守則（物資采購(gòu)中心管理制

度匯編 P31-P31）

四川美豐化工股份有限公司采購(gòu)員回避制度（物資采購(gòu)中心管理制度匯編

P32-P32）

五、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料物資需求計(jì)劃物資采購(gòu)計(jì)劃

合格供方目錄和試用供方目錄供方評(píng)定表

供方質(zhì)量保證能力調(diào)查表合同登記表

物資采購(gòu)價(jià)格評(píng)審表

物資采購(gòu)中心物資采購(gòu)計(jì)劃、詢(評(píng))價(jià)表物資采購(gòu)合同標(biāo)準(zhǔn)文本發(fā)票匯總審批表

第一版 49

經(jīng)營(yíng)管理

付款計(jì)劃表 12 關(guān)鍵設(shè)備、材料監(jiān)造協(xié)議

質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告書

貨款支付申請(qǐng)單

第一版 50 經(jīng)營(yíng)管理六、一般物資采購(gòu)供應(yīng)業(yè)務(wù)流程表

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查

務(wù)/崗位 要求

☆ 1 明確物資采購(gòu)供應(yīng)職責(zé)

發(fā)揮集中采 由于一般物資采購(gòu) 1.1 公司的一般物資采購(gòu)管理工 檢查物資 物資采購(gòu)

購(gòu)優(yōu)勢(shì),保證 業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不合 作由物資采購(gòu)中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)。采 采購(gòu)計(jì)劃 與使有分

采 購(gòu) 物 資 質(zhì) 理或控制不當(dāng)，可 購(gòu)物資包括公司生產(chǎn)所需原輔材 與物資采 離。

量，節(jié)約物資 能導(dǎo)致采購(gòu)物資及 料、維護(hù)物資、維修物資、由公 購(gòu)合同。

采購(gòu)成本，提 價(jià)格偏離目標(biāo)要 司批復(fù)的各分公司技改項(xiàng)目及其

高物資采購(gòu)效 求，或上當(dāng)受騙，它非生產(chǎn)所需物資。

率,為公司經(jīng) 出現(xiàn)舞弊和差錯(cuò)，營(yíng)、發(fā)展提供 影響物資采購(gòu)質(zhì)量

有力的物資保 和成本。

障。

優(yōu)化采購(gòu)方 多個(gè)采購(gòu)部門分散 1.1.1 一類物資的采供主要由物 檢查物資 物資采購(gòu)

案、優(yōu)選供應(yīng) 對(duì)外采購(gòu)，造成內(nèi) 資采購(gòu)中心采購(gòu)組具體實(shí)施。采 購(gòu) 計(jì) 與使有分

商、優(yōu)質(zhì)保量 部競(jìng)爭(zhēng)、難以形成 劃、物資 離。

地滿足公司生 整體和批量采購(gòu)優(yōu) 采 購(gòu) 合 產(chǎn)建設(shè)物資需 勢(shì)，出現(xiàn)采購(gòu)控制 同、發(fā)票。

求。漏洞。

合理確定采 多個(gè)采購(gòu)部門分散 1.1.2 二類物資的采供主要由物 檢查物資 物資采購(gòu)

購(gòu)價(jià)格，降低 對(duì)外采購(gòu)，造成內(nèi) 資采購(gòu)中心駐分公司采供科（或 采購(gòu)計(jì)劃 與使有分

采購(gòu)成本。部競(jìng)爭(zhēng)、難以形成 辦事處）具體實(shí)施。與發(fā)票。離。

整體和批量采購(gòu)優(yōu)

勢(shì)，出現(xiàn)采購(gòu)控制

漏洞。

及時(shí)安排采 采購(gòu)的物資產(chǎn)品質(zhì) 1.2 所有物資的采購(gòu)必須在公司 檢查采購(gòu) 物資采購(gòu)

購(gòu)資金，保證 量不符合技術(shù)質(zhì)量 發(fā)布的《合格供方目錄》中選取 合同與發(fā) 與使有分

貨 款 準(zhǔn) 確 支 標(biāo)準(zhǔn)需求，甚至采 供貨方。票。離。

付。購(gòu)了偽劣產(chǎn)品以及

運(yùn)輸時(shí)發(fā)生丟失和

毀損,出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)

題或質(zhì)量事故影響

生產(chǎn)建設(shè)使用。

5存貨、付款的 分公司層層設(shè)庫(kù)、1.3 公司物資采購(gòu)中心統(tǒng)一監(jiān)督 物資采購(gòu)

會(huì) 計(jì) 處 理 真 重復(fù)儲(chǔ)備,致使庫(kù) 管理中心設(shè)在各分公司的物資倉(cāng) 與使有分

實(shí)、準(zhǔn)確、完 存資源不能共享、庫(kù)，具體管理事務(wù)由物資采購(gòu)中 離。整。儲(chǔ)備資金占用大、心采供科負(fù)責(zé)。

倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用高。

物資采購(gòu)行 分公司層層設(shè)庫(kù)、1.4 公司授權(quán)物資采購(gòu)中心組織 檢查區(qū)域 物資采購(gòu)

為規(guī)范、過(guò)程 重復(fù)儲(chǔ)備,致使庫(kù) 分公司開展區(qū)域聯(lián)合儲(chǔ)備，建立 聯(lián)合儲(chǔ)備 與使有分

公開、競(jìng)爭(zhēng)公 存資源不能共享、分公司庫(kù)存資源共享與調(diào)劑利用 運(yùn) 行 情 離。

平公正，符合 儲(chǔ)備資金占用大、機(jī)制。況、庫(kù)存

國(guó) 家 法 律 法 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用高。信息是否

規(guī)。有共享。

物資采購(gòu)合 制度不健全或有漏 1.5 物資采購(gòu)中心實(shí)行物資采購(gòu) 檢查各級(jí)

同符合合同法 洞，制度執(zhí)行不到 全過(guò)程各環(huán)節(jié)相互配合、相互監(jiān) 物資采購(gòu)

等國(guó)家法律、位和監(jiān)督考核不 督分段管理模式，計(jì)劃與采購(gòu)、部門職責(zé)

法規(guī)和公司內(nèi) 力,導(dǎo)致采購(gòu)管理 質(zhì)檢與采購(gòu)、價(jià)格審核與采購(gòu)、是 否 分

部規(guī)章制度。過(guò)程發(fā)生違規(guī)問(wèn) 合同審核與采購(gòu)、貨款支付與采 離。

題。購(gòu)等職責(zé)分離。

需求計(jì)劃編制、審核與提報(bào) 需用申請(qǐng)

與審核分

離。

不能及時(shí)采購(gòu)到所 2.1 生產(chǎn)維護(hù)、維修物資需求計(jì) 檢查分公 需用申請(qǐng)

需物資或采購(gòu)物資 劃編制、審核與提報(bào)。司物資需 與審核分

不能按時(shí)到貨,影 求計(jì)劃編 離。

第一版 51

經(jīng)營(yíng)管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查

務(wù)/崗位 要求

響正常生產(chǎn)建設(shè)進(jìn) 制表是否

度，造成企業(yè)違約 有負(fù)責(zé)人

風(fēng)險(xiǎn)。審 批 簽

字。

不能及時(shí)采購(gòu)到所 2.1.1 每月20日前車間材料管理 檢查物資 需用申請(qǐng)

需物資或采購(gòu)物資 員或維修主任根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、設(shè) 需求計(jì)劃 與審核分

不能按時(shí)到貨,影 備維護(hù)維修需要，編制物資需求 是否審批 離。

響正常生產(chǎn)建設(shè)進(jìn) 計(jì)劃，報(bào)車間主任(或分廠廠長(zhǎng))及其提報(bào)

度，造成企業(yè)違約 審核。的 準(zhǔn) 確

風(fēng)險(xiǎn)。性。

不能及時(shí)采購(gòu)到所 2.1.2 分公司生產(chǎn)技術(shù)科、設(shè)備 檢查需求 需用申請(qǐng)

需物資或采購(gòu)物資 動(dòng)力科審核、匯總由車間(或分 計(jì)劃提報(bào) 與審核分

不能按時(shí)到貨,影 廠)上報(bào)的物資需求計(jì)劃，審核通 各級(jí)物資 離。

響正常生產(chǎn)建設(shè)進(jìn) 過(guò)后報(bào)分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，在 采購(gòu)部門

度，造成企業(yè)違約 每月25日前，將材料需求計(jì)劃報(bào) 的時(shí)間。

風(fēng)險(xiǎn)。物資采購(gòu)中心駐分公司采供科

（或辦事處）。

不能及時(shí)采購(gòu)到所 2.2 由公司批復(fù)的各分公司技改

需物資或采購(gòu)物資 項(xiàng)目物資需求計(jì)劃編制、審核與

不能按時(shí)到貨,影 提報(bào)。

響正常生產(chǎn)建設(shè)進(jìn)

度，造成企業(yè)違約

風(fēng)險(xiǎn)。

不能及時(shí)采購(gòu)到所 2.2.1 由公司批復(fù)的各分公司技 檢查物資 需用申請(qǐng)

需物資或采購(gòu)物資 改項(xiàng)目物資需求計(jì)劃由分公司設(shè) 需求計(jì)劃 與審核分

不能按時(shí)到貨,影 備科編制，分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核，是否審批 離。

響正常生產(chǎn)建設(shè)進(jìn) 公司相關(guān)技術(shù)部門核定并經(jīng)公司 及其提報(bào)

度，造成企業(yè)違約 主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交物資采購(gòu)中 的 準(zhǔn) 確

風(fēng)險(xiǎn)。心執(zhí)行。性。

采購(gòu)的物資產(chǎn)品質(zhì) 2.3 物資需求計(jì)劃中有專門技術(shù) 檢查物資 需求計(jì)劃

量不符合技術(shù)質(zhì)量 要求的化工及儀電設(shè)備、重要管 技協(xié)議是 編制與采

標(biāo)準(zhǔn)需求，甚至采 材管件，物資使用單位技術(shù)部門 否科學(xué)、購(gòu)計(jì)劃、購(gòu)了偽劣產(chǎn)品以及 應(yīng)提出最終技術(shù)條件，隨需求計(jì) 合理、完 審 批 分

運(yùn)輸時(shí)發(fā)生丟失和 劃一并報(bào)采購(gòu)中心，在物資采購(gòu) 善，、離。

毀損,出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn) 過(guò)程中物資使用單位技術(shù)部門負(fù)

題或質(zhì)量事故影響 責(zé)協(xié)同采購(gòu)中心完成物資技術(shù)談

生產(chǎn)建設(shè)使用。判，物資技術(shù)協(xié)議的簽訂和技術(shù)

評(píng)定工作。

采購(gòu)計(jì)劃編制與審批 需求計(jì)劃

編制與采

購(gòu)計(jì)劃、審 批 分

離。

不能及時(shí)采購(gòu)到所 3.1 一類物資采購(gòu)計(jì)劃編制與審 檢查物資 需求計(jì)劃

需物資或采購(gòu)物資 批 采購(gòu)計(jì)劃 編制與采

不能按時(shí)到貨,影 的編制、購(gòu)計(jì)劃、響正常生產(chǎn)建設(shè)進(jìn) 物資采購(gòu) 審 批 分

度，造成企業(yè)違約 部門負(fù)責(zé) 離。

風(fēng)險(xiǎn)。人審批簽

字。

不能及時(shí)采購(gòu)到所 3.1.1 物資采購(gòu)中心綜合計(jì)劃價(jià) 需求計(jì)劃

需物資或采購(gòu)物資 格組對(duì)審批合格的物資需求計(jì)劃 編制與采

不能按時(shí)到貨,影 進(jìn)行庫(kù)房清查。購(gòu)計(jì)劃、響正常生產(chǎn)建設(shè)進(jìn) 審 批 分

度，造成企業(yè)違約 離。

風(fēng)險(xiǎn)。

第一版 52

經(jīng)營(yíng)管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查

務(wù)/崗位 要求

不能及時(shí)采購(gòu)到所 3.1.2 對(duì)各分公司庫(kù)房現(xiàn)存的物 需求計(jì)劃

需物資或采購(gòu)物資 資，須在計(jì)劃中注明，從分公司 編制與采

不能按時(shí)到貨,影 庫(kù)房調(diào)配領(lǐng)用，不進(jìn)入下一步采 購(gòu)計(jì)劃、響正常生產(chǎn)建設(shè)進(jìn) 購(gòu)程序。審 批 分

度，造成企業(yè)違約 離。

風(fēng)險(xiǎn)。

不能及時(shí)采購(gòu)到所 3.1.3 經(jīng)查庫(kù)確系不存在或庫(kù)存

需物資或采購(gòu)物資 不足的，由中心綜合計(jì)劃價(jià)格組

不能按時(shí)到貨,影 分類編寫物資采購(gòu)計(jì)劃并將物資

響正常生產(chǎn)建設(shè)進(jìn) 需求計(jì)劃作為附件一并傳至物資

度，造成企業(yè)違約 采購(gòu)中心財(cái)務(wù)組核實(shí)，經(jīng)中心主

風(fēng)險(xiǎn)。任審批后,交由相應(yīng)的采購(gòu)組執(zhí)

行。

不能及時(shí)采購(gòu)到所 3.2 二類物資采購(gòu)計(jì)劃編制與審 檢查物資 需求計(jì)劃

需物資或采購(gòu)物資 批 采購(gòu)計(jì)劃 編制與采

不能按時(shí)到貨,影 的編制、購(gòu)計(jì)劃、響正常生產(chǎn)建設(shè)進(jìn) 物資采購(gòu) 審 批 分

度，造成企業(yè)違約 部門負(fù)責(zé) 離。

風(fēng)險(xiǎn)。人審批簽

字。

3.2.1 物資采購(gòu)中心駐分公司采 需求計(jì)劃

供科（或辦事處）對(duì)審批合格的 編制與采

物資需求計(jì)劃進(jìn)行庫(kù)房清查。購(gòu)計(jì)劃、審 批 分

離。

3.2.2 對(duì)庫(kù)房現(xiàn)存的物資，須在 需求計(jì)劃

計(jì)劃中注明，從庫(kù)房領(lǐng)用，不進(jìn) 編制與采

入下一步采購(gòu)程序。購(gòu)計(jì)劃、審 批 分

離。

3.2.3 經(jīng)查庫(kù)確系不存在或不足 需求計(jì)劃

的，由采供科編寫物資采購(gòu)計(jì)劃 編制與采

并將物資需求計(jì)劃作為附件一并 購(gòu)計(jì)劃、傳至采購(gòu)中心主任審核后執(zhí)行下 審 批 分

一步采購(gòu)程序。離。

不能及時(shí)采購(gòu)到所 3.3 生產(chǎn)急需物資由分廠、設(shè)備 檢查急需 需求計(jì)劃

需物資或采購(gòu)物資 科簽字、認(rèn)可，采購(gòu)中心相關(guān)部 物資采購(gòu) 編制與采

不能按時(shí)到貨,影 門可先詢價(jià)采購(gòu)，物資采購(gòu)計(jì)劃 的報(bào)批手 購(gòu)計(jì)劃、響正常生產(chǎn)建設(shè)進(jìn) 報(bào)批相關(guān)手續(xù)必須在三個(gè)工作日 續(xù)。審 批 分

度，造成企業(yè)違約 補(bǔ)齊。離。

風(fēng)險(xiǎn)。

供應(yīng)商選擇與考核

供應(yīng)商壟斷產(chǎn)品價(jià) 4.1 合格供方的考核、評(píng)定及控 檢查合格

格、串通報(bào)價(jià)，或 制 供方的考

設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、技術(shù) 核評(píng)定程

等部門和使用單位 序是否合 指定供應(yīng)商，致使 規(guī)，選擇

采購(gòu)價(jià)格嚴(yán)重高于 的供應(yīng)商

市場(chǎng)價(jià)格。是否符合

物資采購(gòu)中心組織公司安全質(zhì)管 規(guī)定，是 合格供方

部、生產(chǎn)技術(shù)部、工程指揮部、否經(jīng)過(guò)相 的提出與

財(cái)務(wù)部等職能部門對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行 關(guān)負(fù)責(zé)人 考 核 分

考核、評(píng)估、優(yōu)選,建立公司供應(yīng) 審批。離。

商網(wǎng)絡(luò)，供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)實(shí)行動(dòng)態(tài)考

核和優(yōu)勝劣汰機(jī)制，構(gòu)成保證生

產(chǎn)建設(shè)所需物資的供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)體

第一版 53 經(jīng)營(yíng)管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查

務(wù)/崗位 要求

系。

4.1.1 合格供方的考核、評(píng)定過(guò) 合格供方

程 的提出與

考 核 分

離。4.1.1.1 物資采購(gòu)中心根據(jù)公司 檢查初選 合格供方

生產(chǎn)物資現(xiàn)有供方和待開發(fā)的供 供方是否 的提出與

方，在滿足合同程度、供貨能力、符合相關(guān) 考 核 分

保證質(zhì)量能力、資信能力的條件 規(guī)定。離。

下進(jìn)行摸底考察，提出初選供方

單位。

4.1.1.2 物資采購(gòu)中心組織公司 檢查合格 合格供方

安全質(zhì)管部、生產(chǎn)技術(shù)部、工程 供方的考 的考核、指揮部和財(cái)務(wù)部對(duì)供方的質(zhì)量管 核評(píng)定內(nèi) 與審批分

理體系認(rèn)證資格、在同行業(yè)中的 容是否符 離。

業(yè)績(jī)、執(zhí)行產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量等級(jí)、合規(guī)定。

法人資格、企業(yè)規(guī)模、履約能力、企業(yè)資信、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況等相關(guān)

能力等方面做出評(píng)價(jià)。

4.1.1.3 物資采購(gòu)中心組織評(píng)審 檢查合格

小組根據(jù)綜合評(píng)價(jià)資料或?qū)嵉卣{(diào) 供方的考

查結(jié)果，進(jìn)行分析、評(píng)審，確定 核評(píng)定程

合格的供方，報(bào)公司價(jià)格委員會(huì) 序是否合 審定后報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。規(guī)，選擇

的供應(yīng)商

是否符合 規(guī)定，是

否經(jīng)過(guò)相

關(guān)負(fù)責(zé)人

審批。

4.1.2 合格供方的控制 檢查合格 合格供方

供方的控 的控制實(shí)

制記錄。施人與物

資需求方

分離。

4.1.2.1 物資采購(gòu)中心在合格供 合格供方

方目錄中選擇供貨方，并對(duì)合格 的控制實(shí)

供方的企業(yè)資金運(yùn)作情況、執(zhí)行 施人與物

能力等多方面進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。資需求方

分離。

4.1.2.2 物資采購(gòu)中心每年須組 合格供方

織評(píng)審小組進(jìn)行一次合格供方的 的控制實(shí)

評(píng)定，對(duì)上一年質(zhì)量過(guò)硬、供貨 施人與物

及時(shí)、服務(wù)周到的供方應(yīng)于肯定，資需求方

繼續(xù)進(jìn)入本年的合格供方目錄。分離。

4.1.2.3 相關(guān)部門驗(yàn)證采購(gòu)產(chǎn)品 合格供方

首次發(fā)現(xiàn)不合格品時(shí)，通知供方 的控制實(shí)

暫停發(fā)貨，并按不合格產(chǎn)品的有 施人與物

關(guān)規(guī)定處理，合格供方一年內(nèi)兩 資需求方

次出現(xiàn)不合格產(chǎn)品時(shí)，取消其合 分離。

格供方資格。

4.1.2.4 合格供方須遵循誠(chéng)信公 合格供方

平、貨真價(jià)實(shí)的原則，經(jīng)查實(shí)一 的控制實(shí)

年內(nèi)合格供方惡意虛高物資報(bào)價(jià) 施人與物

三次以上，取消其合格供方資格。資需求方

分離。

第一版 54

經(jīng)營(yíng)管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查

務(wù)/崗位 要求

4.1.2.5 合格供方與公司合作過(guò) 合格供方

程中，違反相關(guān)技術(shù)商務(wù)合同要 的控制實(shí)

求，出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題、拖延交 施人與物

貨時(shí)間影響我公司生產(chǎn)、技改的，資需求方

應(yīng)作好相應(yīng)記錄，由于供方的原 分離。

因造成嚴(yán)重的質(zhì)量責(zé)任事故，取

消其合格供方資格。

4.1.2.6 每年的合格供方目錄經(jīng)

主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后于3～4月公布。

4.1.2.7 重新進(jìn)入合格供方的評(píng)

定要求同新進(jìn)入完全相同。

4.1.3 合格供方資料管理 檢查合格

供方資料

管理是否

完善。

4.1.3.1 物資采購(gòu)中心將合格供

方名單目錄匯編成冊(cè)、歸檔統(tǒng)一

管理。

4.1.3.2 所有有關(guān)合格供方情況 供應(yīng)商的 的活動(dòng)必須記錄存檔并妥善保 確定人與

存。物資需求

方分離。

供應(yīng)商壟斷產(chǎn)品價(jià) 4.2 一類物資采購(gòu)供應(yīng)商選擇 檢查供應(yīng) 供應(yīng)商的

格、串通報(bào)價(jià)，或 商的選定 確定人與

設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、技術(shù) 程序是否 物資需求

等部門和使用單位 符 合 規(guī) 方分離。

指定供應(yīng)商，致使 定,是否

采購(gòu)價(jià)格嚴(yán)重高于 為合格供

市場(chǎng)價(jià)格。應(yīng)商。

4.2.1 采購(gòu)組在接到綜合計(jì)劃價(jià) 供應(yīng)商的 格組物資采購(gòu)計(jì)劃后，對(duì)其中有 確定人與

專門技術(shù)要求的化工及儀電設(shè) 物資需求

備、重要管材管件，要求使用單 方分離。

位技術(shù)部門提出最終技術(shù)條件，根據(jù)技術(shù)條件在合格供應(yīng)商中邀

請(qǐng)招標(biāo)，并協(xié)同技術(shù)部門完成物

資技術(shù)協(xié)議的簽訂和評(píng)定，完成 物資商務(wù)、技術(shù)談判工作。

供應(yīng)商壟斷產(chǎn)品價(jià) 4.3 二類物資采購(gòu)供應(yīng)商選擇 檢查供應(yīng) 供應(yīng)商的 格、串通報(bào)價(jià)，或 商的選定 確定人與

設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、技術(shù) 程序是否 物資需求

等部門和使用單位 符 合 規(guī) 方分離。

指定供應(yīng)商，致使 定,是否

采購(gòu)價(jià)格嚴(yán)重高于 為合格供

市場(chǎng)價(jià)格。應(yīng)商。

4.3.1 采供科在收到由分公司申

報(bào)的物資采購(gòu)計(jì)劃后，對(duì)于單件

價(jià)值小于 0.5 萬(wàn)元和批量?jī)r(jià)值小

于 1 萬(wàn)元的二類物資，采供科應(yīng)

在《合格供方目錄》選取供貨商，經(jīng)比質(zhì)比價(jià)后完成物資采購(gòu)工

作，并將采購(gòu)執(zhí)行情況報(bào)送采購(gòu)

中心綜合計(jì)劃價(jià)格組。采購(gòu)中心

綜合計(jì)劃價(jià)格組如對(duì)采購(gòu)執(zhí)行情

況有異議,則要求采供科采取補(bǔ)

救措施。

第一版 55

經(jīng)營(yíng)管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查

務(wù)/崗位 要求

4.3.2 對(duì)于單件價(jià)值大于 0.5 萬(wàn)

元和批量?jī)r(jià)值大于 1 萬(wàn)元的二類

物資，采供科應(yīng)在《合格供方目

錄》選取供貨商,并將選擇的合格

供應(yīng)商、物資質(zhì)量、報(bào)價(jià)比價(jià)等

情況報(bào)送中心綜合計(jì)劃價(jià)格組，物資采購(gòu)的最終價(jià)格須經(jīng)綜合計(jì)

劃價(jià)格組認(rèn)定，并經(jīng)采購(gòu)中心主

任簽字認(rèn)可后執(zhí)行。

供應(yīng)商壟斷產(chǎn)品價(jià) 4.3.3 二類物資中的常用成批工 檢查供應(yīng) 供應(yīng)商的 格、串通報(bào)價(jià)，或 礦備件、低壓閥門、普通管材板 商的選定 確定人與

設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、技術(shù) 材、標(biāo)準(zhǔn)件等的采購(gòu)，物資采購(gòu) 程序是否 物資需求

等部門和使用單位 中心根據(jù)實(shí)際情況，在確認(rèn)的合 符 合 規(guī) 方分離。

指定供應(yīng)商，致使 格供應(yīng)商中比質(zhì)比價(jià)，統(tǒng)一、集 定,是否

☆ 采購(gòu)價(jià)格嚴(yán)重高于 中完成采購(gòu)。為合格供

市場(chǎng)價(jià)格。應(yīng)商。

供應(yīng)商壟斷產(chǎn)品價(jià) 4.4 分公司物資需用單位和工程 檢查是否 供應(yīng)商的 格、串通報(bào)價(jià)，或 設(shè)計(jì)、設(shè)備動(dòng)力、生產(chǎn)技術(shù)等部 有獨(dú)家、確定與審

設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、技術(shù) 門都不得指定供應(yīng)商。審計(jì)監(jiān)察 指定采購(gòu) 計(jì)監(jiān)察分

等部門和使用單位 部門每半年檢查一次，對(duì)因指定 以及審計(jì) 離。

指定供應(yīng)商，致使 采購(gòu)造成經(jīng)濟(jì)損失的，要追究責(zé) 監(jiān)察部門

采購(gòu)價(jià)格嚴(yán)重高于 任人的責(zé)任。監(jiān)督檢查

市場(chǎng)價(jià)格。記錄。

采購(gòu)價(jià)格的確定與控制 采購(gòu)價(jià)格 的確定人

與物資需

求 方 分

離。

對(duì)供應(yīng)市場(chǎng)行情缺 5.1 物資采購(gòu)中心計(jì)劃綜合價(jià)格 檢查是否 采購(gòu)價(jià)格

乏了解、跟蹤、分 組密切跟蹤市場(chǎng)行情，分析研究 建立價(jià)格 的確定人

析，導(dǎo)致采購(gòu)價(jià)格 通用物資的成本構(gòu)成與市場(chǎng)價(jià)格 數(shù)據(jù)庫(kù)，與物資需

不合理。變動(dòng)趨勢(shì)，建立價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)，定 是否發(fā)布 求 方 分

期向采購(gòu)組、采供科（辦事處）主要物資 離。

發(fā)布采購(gòu)指導(dǎo)價(jià)格。采購(gòu)組、采 采購(gòu)指導(dǎo)

供科（辦事處）必須嚴(yán)格執(zhí)行物 價(jià)格及分

資采購(gòu)中心計(jì)劃綜合價(jià)格組發(fā)布 公司執(zhí)行

的采購(gòu)指導(dǎo)價(jià)格，作為確定采購(gòu) 情況。

價(jià)格的依據(jù)。

對(duì)供應(yīng)市場(chǎng)行情缺 5.2 一類物資采購(gòu)價(jià)格的確定與 檢查價(jià)格 采購(gòu)價(jià)格

乏了解、跟蹤、分 控制 與性能比 的確定人

析，導(dǎo)致采購(gòu)價(jià)格 和總成本 與物資需

不合理。分 析 報(bào) 求 方 分

告，是否 離。

有物資部

門負(fù)責(zé)人

審核。

供應(yīng)商壟斷產(chǎn)品價(jià) 5.2.1 采購(gòu)計(jì)劃下達(dá)后,采購(gòu)組按 檢查采購(gòu)

格、串通報(bào)價(jià)，或 照公開、公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)的原 價(jià)格確定

設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、技術(shù) 則,采取在《合格供應(yīng)商目錄》中 的方式和

等部門和使用單位 選取供應(yīng)商邀請(qǐng)招標(biāo)的方式，通 檢驗(yàn)采購(gòu)

指定供應(yīng)商，致使 過(guò)商務(wù)談判確定采購(gòu)價(jià)格。價(jià)格獲得

采購(gòu)價(jià)格嚴(yán)重高于 優(yōu) 惠 幅

市場(chǎng)價(jià)格。度。

對(duì)供應(yīng)市場(chǎng)行情缺 5.3 二類物資采購(gòu)價(jià)格的確定與 采購(gòu)價(jià)格

乏了解、跟蹤、分 控制 的確定人

析，導(dǎo)致采購(gòu)價(jià)格 與物資需

第一版 56

經(jīng)營(yíng)管理

不相容職 授權(quán)及 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查

務(wù)/崗位 要求

不合理。求 方 分

離。

對(duì)供應(yīng)市場(chǎng)行情缺 5.3.1 對(duì)于單件價(jià)值小于 0.5 萬(wàn) 檢查《物 采購(gòu)價(jià)格

乏了解、跟蹤、分 元和批量?jī)r(jià)值小于 1 萬(wàn)元的二類 資采購(gòu)計(jì) 的確定人

析，導(dǎo)致采購(gòu)價(jià)格 物資，在采購(gòu)計(jì)劃下達(dá)后，采購(gòu) 劃、詢 與物資需

不合理。員在《合格供方目錄》選取供貨(評(píng))價(jià) 求 方 分

商進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)，并填寫《物資 表》,審查 離。

采購(gòu)計(jì)劃、詢(評(píng))價(jià)表》,采用詢 采購(gòu)價(jià)格

比價(jià)采購(gòu)方式，做到貨比多家，確定的方

比質(zhì)比價(jià)，努力獲得優(yōu)惠的采購(gòu) 式和檢驗(yàn)

價(jià)格。在采購(gòu)?fù)瓿珊?，將采?gòu)執(zhí) 采購(gòu)價(jià)格

行情況報(bào)送采購(gòu)中心綜合計(jì)劃價(jià) 獲得優(yōu)惠

格組。采購(gòu)中心綜合計(jì)劃價(jià)格組 幅度。

如對(duì)采購(gòu)執(zhí)行情況有異議,則要

求采供科采取補(bǔ)救措施。

對(duì)供應(yīng)市場(chǎng)行情缺 5.3.2 對(duì)于單件價(jià)值大于 0.5 萬(wàn) 檢查《物 采購(gòu)價(jià)格

乏了解、跟蹤、分 元和批量?jī)r(jià)值大于 1 萬(wàn)元的二類 資采購(gòu)價(jià) 的確定人

析，導(dǎo)致采購(gòu)價(jià)格 物資，在采購(gòu)計(jì)劃下達(dá)后，采供 格 評(píng) 審 與物資需

不合理?？茟?yīng)在《合格供方目錄》選取供 表》,審查 求 方 分

貨商進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià),并填寫《物資 采購(gòu)價(jià)格 離。

采購(gòu)價(jià)格評(píng)審表》，上報(bào)采購(gòu)中心 確定的方

綜合計(jì)劃價(jià)格、財(cái)務(wù)組審批，并 式和檢驗(yàn)

經(jīng)中心主任簽字認(rèn)可后執(zhí)行。采購(gòu)價(jià)格

獲得優(yōu)惠

幅度。

多個(gè)采購(gòu)部門分散 5.3.3 二類物資中的常用成批工 檢查《物 采購(gòu)價(jià)格

對(duì)外采購(gòu)，造成內(nèi) 礦備件、低壓閥門、普通管材板 資采購(gòu)價(jià) 的確定人

部競(jìng)爭(zhēng)、難以形成 材、標(biāo)準(zhǔn)件等的采購(gòu)，物資采購(gòu) 格 評(píng) 審 與物資需

整體和批量采購(gòu)優(yōu) 中心根據(jù)實(shí)際情況，在確認(rèn)的合 表》,審查 求 方 分

勢(shì)，出現(xiàn)采購(gòu)控制 格供應(yīng)商中比質(zhì)比價(jià)，統(tǒng)一、集 采購(gòu)價(jià)格 離。

漏洞。中完成采購(gòu)。確定的方

式和檢驗(yàn)

采購(gòu)價(jià)格

獲得優(yōu)惠

幅度。

5.4 物資采購(gòu)人員對(duì)包括采購(gòu)價(jià) 檢查采購(gòu) 采購(gòu)價(jià)格

格、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)用、物資使用壽 價(jià)格確定 的確定人

命、后續(xù)維護(hù)費(fèi)用等在內(nèi)的物資 的方式和 與物資需

采購(gòu)總成本進(jìn)行分析比較，在滿 檢驗(yàn)采購(gòu) 求 方 分

足物資功能與技術(shù)質(zhì)量要求前提 價(jià)格獲得 離。

下，按性能與價(jià)格比最優(yōu)和采購(gòu) 優(yōu) 惠 幅

總成本最低原則確定采購(gòu)價(jià)格。度。

制度不健全或有漏 5.5 公司審計(jì)監(jiān)察、計(jì)劃財(cái)務(wù)等 檢查公司 合同的擬

洞，制度執(zhí)行不到 部門對(duì)物資供應(yīng)采購(gòu)價(jià)格的確定 審 計(jì) 監(jiān) 定、審批、位和監(jiān)督考核不 進(jìn)行監(jiān)督。察、計(jì)劃 簽訂、執(zhí)

力,導(dǎo)致采購(gòu)管理 財(cái)務(wù)等部 行分離。

過(guò)程發(fā)生違規(guī)問(wèn) 門對(duì)物資

題。供應(yīng)采購(gòu)

價(jià)格的確

定是否進(jìn)

行監(jiān)督。

合同對(duì)購(gòu)銷雙方的 6 采購(gòu)合同審批、簽訂與執(zhí)行 合同的擬

權(quán)利、義務(wù)和違約 定、審批、責(zé)任表述不清楚，簽訂、執(zhí)

導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)糾紛和經(jīng) 行分離。

濟(jì)損失。

第一版 57 經(jīng)營(yíng)管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查

務(wù)/崗位 要求

未經(jīng)審核，擅自變 6.1 批量或比較重要的物資采購(gòu) 檢查采購(gòu) 合同的擬

更標(biāo)準(zhǔn)合同文本中 必須簽訂采購(gòu)合同。物資采購(gòu)中 合同文本 定、審批、涉及權(quán)利、義務(wù)條 心綜合計(jì)劃價(jià)格組根據(jù)確定的供 是否在權(quán) 簽訂、執(zhí)

款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)商與價(jià)格，依照經(jīng)法律顧問(wèn)室 限范圍內(nèi) 行分離。

審定的標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)合同文本擬訂采 分 級(jí) 審

購(gòu)合同，由合同管理人員審查。批。

合同管理人員對(duì)合同是否清楚描

述產(chǎn)品名稱、產(chǎn)地、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量技術(shù)要求、數(shù)量、單價(jià)及總

金額、驗(yàn)收準(zhǔn)則、付款方式、交

貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、運(yùn)輸方式、違約及處罰、質(zhì)量異議處理、簽

約地點(diǎn)及質(zhì)量管理體系要求等條

款進(jìn)行審查。公司對(duì)采購(gòu)物資有

特殊技術(shù)要求時(shí)，由物資采購(gòu)中

心協(xié)同生產(chǎn)技術(shù)部、安全質(zhì)管部

等相關(guān)技術(shù)部門對(duì)物資的特殊技

術(shù)要求所涉及的技術(shù)協(xié)議內(nèi)容進(jìn)

行審查，對(duì)合同項(xiàng)目涉及技術(shù)的 先進(jìn)性和可靠性或適應(yīng)性承擔(dān)實(shí)

質(zhì)性審查職責(zé)。

未經(jīng)審核，擅自變 6.2 合同管理人員對(duì)合同審查 檢查合同 合同的擬

更標(biāo)準(zhǔn)合同文本中 后,交采購(gòu)中心主任、公司分管領(lǐng) 的簽定人 定、審批、涉及權(quán)利、義務(wù)條 導(dǎo)審批，最后送董事長(zhǎng)（或總經(jīng) 是否具備 簽訂、執(zhí)

款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。理）簽訂正式合同。合同標(biāo)的金 相 應(yīng) 權(quán) 行分離。

額在30萬(wàn)元以內(nèi)的可由總經(jīng)理簽 限。

訂，并在事后董事長(zhǎng)說(shuō)明，其余

合同均需由董事長(zhǎng)或董事長(zhǎng)授權(quán)

的人員簽訂。

未經(jīng)審核，擅自變 6.3 對(duì)重大和復(fù)雜合同，需報(bào)經(jīng) 檢查重大 合同的擬

更標(biāo)準(zhǔn)合同文本中 法律顧問(wèn)室審查，再送公司分管 合同是否 定、審批、涉及權(quán)利、義務(wù)條 領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)法委顧 簽訂、執(zhí)

款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。問(wèn) 室 審 行分離。

查。

未經(jīng)審核，擅自變 6.4 各級(jí)物資采購(gòu)人員、合同管 檢驗(yàn)合同

更標(biāo)準(zhǔn)合同文本中 理人員跟蹤并監(jiān)督合同執(zhí)行情 分 析 報(bào)

涉及權(quán)利、義務(wù)條 況，合同執(zhí)行完畢及時(shí)核銷。告。

款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

運(yùn)輸及保險(xiǎn)

采購(gòu)的物資產(chǎn)品質(zhì) 7.1 物資采購(gòu)中心與確定的供應(yīng) 檢驗(yàn)相關(guān)

量不符合技術(shù)質(zhì)量 商在簽訂采購(gòu)合同中必須確定物 合 同 條

標(biāo)準(zhǔn)需求，甚至采 資運(yùn)輸方式及運(yùn)輸發(fā)生途耗、毀 款。

購(gòu)了偽劣產(chǎn)品以及 損、丟失的相關(guān)責(zé)任，并根據(jù)不

運(yùn)輸時(shí)發(fā)生丟失和 同的交貨方式確定保險(xiǎn)責(zé)任。對(duì)

毀損,出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn) 運(yùn)輸和保險(xiǎn)中發(fā)生的異常情況，題或質(zhì)量事故影響 要分清責(zé)任，分析提出處理辦法，生產(chǎn)建設(shè)使用。并追究責(zé)任。

采購(gòu)的物資產(chǎn)品質(zhì) 7.2 物資采購(gòu)中心按照采購(gòu)合同 檢查合同

量不符合技術(shù)質(zhì)量 中確定的制造周期、交貨時(shí)間、是否按期

標(biāo)準(zhǔn)需求，甚至采 工程項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)進(jìn)度計(jì)劃落實(shí)催交 執(zhí)行。

購(gòu)了偽劣產(chǎn)品以及 催運(yùn)措施，監(jiān)督合同按期執(zhí)行。

運(yùn)輸時(shí)發(fā)生丟失和

毀損,出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)

題或質(zhì)量事故影響

生產(chǎn)建設(shè)使用。

質(zhì)檢入庫(kù) 第一版 58

經(jīng)營(yíng)管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查

務(wù)/崗位 要求

采購(gòu)的物資產(chǎn)品質(zhì) 8.1 物資的入庫(kù)驗(yàn)收須有物資采 檢查是否

量不符合技術(shù)質(zhì)量 購(gòu)員、專業(yè)技術(shù)管理員、庫(kù)房保 有質(zhì)量檢

標(biāo)準(zhǔn)需求，甚至采 管員三方參加，按核準(zhǔn)后的采購(gòu) 驗(yàn) 報(bào) 告

購(gòu)了偽劣產(chǎn)品以及 計(jì)劃，對(duì)入庫(kù)物資的數(shù)量、質(zhì)量 書。

運(yùn)輸時(shí)發(fā)生丟失和 進(jìn)行嚴(yán)格檢驗(yàn)，做好相關(guān)記錄。

毀損,出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)

題或質(zhì)量事故影響

生產(chǎn)建設(shè)使用。

采購(gòu)的物資產(chǎn)品質(zhì) 8.2 所有物資入庫(kù)前，由采供科 不合格品

量不符合技術(shù)質(zhì)量 組織相關(guān)人員按物資采購(gòu)技術(shù)協(xié) 是否按程

標(biāo)準(zhǔn)需求，甚至采 議或質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求執(zhí)行驗(yàn)收，發(fā) 序處理。

購(gòu)了偽劣產(chǎn)品以及 現(xiàn)不合格產(chǎn)品，應(yīng)隔離、標(biāo)識(shí)并

運(yùn)輸時(shí)發(fā)生丟失和 做好記錄，由物資采購(gòu)中心按不

毀損,出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn) 合格品處理程序進(jìn)行處理。

題或質(zhì)量事故影響

生產(chǎn)建設(shè)使用。

采購(gòu)的物資產(chǎn)品質(zhì) 8.3 專業(yè)技術(shù)要求高的機(jī)器、設(shè) 檢查隨機(jī)

量不符合技術(shù)質(zhì)量 備及備件的入庫(kù)驗(yàn)收由采供科組 備件及資

標(biāo)準(zhǔn)需求，甚至采 織相關(guān)采購(gòu)員、技術(shù)人員對(duì)設(shè)備 料是否符

購(gòu)了偽劣產(chǎn)品以及 的名稱、數(shù)量、型號(hào)規(guī)格、隨機(jī) 合合同要

運(yùn)輸時(shí)發(fā)生丟失和 備品備件、隨機(jī)資料等逐項(xiàng)進(jìn)行 求。

毀損,出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn) 驗(yàn)收，完全符合商務(wù)合同中的各

題或質(zhì)量事故影響 項(xiàng)要求后方能出具物資到貨驗(yàn)收

生產(chǎn)建設(shè)使用。合格單。

采購(gòu)的物資產(chǎn)品質(zhì) 8.4 生產(chǎn)維修常用件、標(biāo)準(zhǔn)件由 檢查入庫(kù)

量不符合技術(shù)質(zhì)量 采購(gòu)員、庫(kù)房保管員進(jìn)行數(shù)量和 記錄是否

標(biāo)準(zhǔn)需求，甚至采 合格證的驗(yàn)證，做好物資入庫(kù)記 完善。

購(gòu)了偽劣產(chǎn)品以及 錄，并對(duì)庫(kù)存電子數(shù)據(jù)及時(shí)更新。

運(yùn)輸時(shí)發(fā)生丟失和

毀損,出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)

題或質(zhì)量事故影響

生產(chǎn)建設(shè)使用。

采購(gòu)的物資產(chǎn)品質(zhì) 8.5 物資的驗(yàn)收票據(jù)、合格證、檢查物資

量不符合技術(shù)質(zhì)量 計(jì)量單、機(jī)器設(shè)備隨機(jī)檔案資料 的隨機(jī)檔

標(biāo)準(zhǔn)需求，甚至采 等由采購(gòu)員負(fù)責(zé)收集管理。全部 案資料是

購(gòu)了偽劣產(chǎn)品以及 技術(shù)資料由采購(gòu)員負(fù)責(zé)交各分公 否按規(guī)定

運(yùn)輸時(shí)發(fā)生丟失和 司技術(shù)檔案室歸檔管理。歸檔。

毀損,出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)

題或質(zhì)量事故影響

生產(chǎn)建設(shè)使用。

采購(gòu)的物資產(chǎn)品質(zhì) 8.6 物資到貨數(shù)量短交，采購(gòu)員 檢查物資

量不符合技術(shù)質(zhì)量 須要求供方及時(shí)補(bǔ)足，物資到貨 短交、超

標(biāo)準(zhǔn)需求，甚至采 數(shù)量出現(xiàn)超交，采購(gòu)員要及時(shí)匯 交記錄。

購(gòu)了偽劣產(chǎn)品以及 報(bào)，并做好情況記錄。

運(yùn)輸時(shí)發(fā)生丟失和

毀損,出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)

題或質(zhì)量事故影響

生產(chǎn)建設(shè)使用。

采購(gòu)的物資產(chǎn)品質(zhì) 8.7 物資驗(yàn)收質(zhì)量不合格由采購(gòu) 檢查不合 量不符合技術(shù)質(zhì)量 中心負(fù)責(zé)出具不合格品處置報(bào) 格產(chǎn)品退

標(biāo)準(zhǔn)需求，甚至采 告，經(jīng)采購(gòu)中心主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后 貨 索 賠

購(gòu)了偽劣產(chǎn)品以及 與供方協(xié)商，按照合同規(guī)定辦理 單。

運(yùn)輸時(shí)發(fā)生丟失和 退貨索賠事宜。

毀損,出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)

題或質(zhì)量事故影響

生產(chǎn)建設(shè)使用。

第一版 59 經(jīng)營(yíng)管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查

務(wù)/崗位 要求

采購(gòu)的物資產(chǎn)品質(zhì) 8.8 對(duì)符合要求的合格產(chǎn)品辦理 檢查限額

量不符合技術(shù)質(zhì)量 驗(yàn)收入庫(kù)，限額內(nèi)的數(shù)量損耗由 內(nèi)、限額

標(biāo)準(zhǔn)需求，甚至采 財(cái)務(wù)部門及時(shí)處理,無(wú)質(zhì)量檢驗(yàn) 外物資損

購(gòu)了偽劣產(chǎn)品以及 合格報(bào)告及外觀檢驗(yàn)不符合合同 耗的處理

運(yùn)輸時(shí)發(fā)生丟失和 要求的不得辦理入庫(kù),有超限額 記錄。

毀損,出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn) 數(shù)量損耗的也不得辦理入庫(kù)。入

題或質(zhì)量事故影響 庫(kù)單連續(xù)編號(hào)。

生產(chǎn)建設(shè)使用。

發(fā)票的審批 物資采購(gòu)

與發(fā)票審

批分離。

多記、錯(cuò)記、漏記 9.1 采購(gòu)組、采供科收到發(fā)票后，檢查發(fā)票 物資采購(gòu)

物資入庫(kù)或應(yīng)付賬 采購(gòu)員持票到庫(kù)房和保管員核對(duì) 的上報(bào)程 與發(fā)票審

款，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告 后在發(fā)票上經(jīng)辦人處簽字，然后 序是否合 批分離。

失真、不準(zhǔn)確、不 將入庫(kù)單附后，交由采購(gòu)組長(zhǎng)(采 規(guī)。

完整。供科長(zhǎng))審核，采購(gòu)組長(zhǎng)(采供科

長(zhǎng))對(duì)發(fā)票進(jìn)行匯總，編制發(fā)票匯

總審批表送物資采購(gòu)中心財(cái)務(wù)組

審核。

多記、錯(cuò)記、漏記 9.2 物資采購(gòu)中心財(cái)務(wù)組將審核 檢查發(fā)票

物資入庫(kù)或應(yīng)付賬 后的發(fā)票匯總審批表送采購(gòu)中心 內(nèi)容與合 款，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告 主任、總會(huì)計(jì)師審核、簽字后，同是否相

失真、不準(zhǔn)確、不 將發(fā)票匯總審批表及發(fā)票返回分 符,審批

完整。公司財(cái)務(wù)科入帳，發(fā)票審核匯總 手續(xù)是否

審批表復(fù)印件交物資采購(gòu)中心財(cái) 齊全。

務(wù)組登記備查賬。

貨款支付、核算記賬 付款申請(qǐng)

人與付款

審批人分

離。

資金分散使用、付 10.1 公司付款規(guī)定：合同約定有 檢查付款 付款申請(qǐng)

款時(shí)間、付款方式、付款方式的按合同約定付款；大 計(jì)劃是否 人與付款

付款金額不恰當(dāng)造 宗、常用材料，當(dāng)月供貨，當(dāng)月 按規(guī)定編 審批人分

成資金效益的流 開票，隔月付款；低值易耗品按 制 離。

失。月結(jié)算付款。

資金分散使用、付 10.2 每月末采購(gòu)組(采供科)根 檢查付款 付款申請(qǐng)

款時(shí)間、付款方式、據(jù)采購(gòu)合同約定或公司相關(guān)的付 計(jì)劃的審 人與記賬

付款金額不恰當(dāng)造 款規(guī)定,清理匯總供貨方提交的 批手續(xù)是 人分離。

成資金效益的流 付款申請(qǐng)單,與分公司計(jì)劃財(cái)務(wù) 否齊。

失?？坪藢?shí)后提出月付款計(jì)劃（明細(xì)

到供貨商）報(bào)物資采購(gòu)中心財(cái)務(wù)

組。

資金分散使用、付 10.3 物資采購(gòu)中心財(cái)務(wù)組根據(jù) 檢查財(cái)務(wù) 付款申請(qǐng)

款時(shí)間、付款方式、月物資采購(gòu)計(jì)劃、相關(guān)合同（協(xié) 組 備 查 人與付款

付款金額不恰當(dāng)造 議）、綜合價(jià)格評(píng)審表、備查賬等 賬。審批人分

成資金效益的流 相關(guān)資料對(duì)月付款計(jì)劃進(jìn)行審核 離。

失。后，報(bào)中心主任審核,報(bào)公司分管

領(lǐng)導(dǎo)。

資金分散使用、付 10.4 月付款計(jì)劃經(jīng)公司分管領(lǐng) 檢查計(jì)劃 付款申請(qǐng)

款時(shí)間、付款方式、導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，返采購(gòu)中心財(cái)務(wù) 財(cái)務(wù)部是 人與付款

付款金額不恰當(dāng)造 組登記備查帳并將付款申請(qǐng)返回 否按審批 審批人分

成資金效益的流 采供科。后付款計(jì) 離。

失。劃撥款。

資金分散使用、付 10.5 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部按批準(zhǔn)的 檢查分公 付款申請(qǐng)

款時(shí)間、付款方式、付款計(jì)劃下?lián)苜Y金至分公司計(jì)劃 司財(cái)務(wù)科 人與付款

付款金額不恰當(dāng)造 財(cái)務(wù)科，分公司采供科將經(jīng)批準(zhǔn) 是否按付 審批人分

第一版 60

經(jīng)營(yíng)管理

不相容職 授權(quán)及

業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查

務(wù)/崗位 要求

成資金效益的流 的付款申請(qǐng)報(bào)至分公司計(jì)劃財(cái)務(wù) 款計(jì)劃付 離。

失?？?分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科按付款計(jì) 款。

劃明細(xì)表付款，并根據(jù)付款的實(shí)

際情況進(jìn)行賬務(wù)處理。

資金分散使用、付 10.6 分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科按付款 檢查物資

款時(shí)間、付款方式、計(jì)劃執(zhí)行并將執(zhí)行情況返采購(gòu)中 采購(gòu)的賬

付款金額不恰當(dāng)造 心財(cái)組采購(gòu)中心財(cái)組（每月10日、務(wù)處理是

成資金效益的流 20日、30（31）日各返一次）。否正確，失。是否賬實(shí)

相符。

多記、錯(cuò)記、漏記 10.7 各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行

物資入庫(kù)或應(yīng)付賬 國(guó)家、公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度和規(guī)定。

款，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告 財(cái)務(wù)核算人員應(yīng)正確核算物資采

失真、不準(zhǔn)確、不 購(gòu)成本、庫(kù)存成本，經(jīng)財(cái)務(wù)部門

完整。負(fù)責(zé)人審核簽章后記入賬簿并編

制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)人員每月末與

倉(cāng)儲(chǔ)人員進(jìn)行賬務(wù)稽核，定期進(jìn)

行實(shí)物盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相

第四篇：阿拉善左旗騰格里化工有限責(zé)任公司先進(jìn)事跡

阿拉善左旗騰格里化工有限責(zé)任公司

先進(jìn)事跡材料

阿拉善左旗騰格里化工有限責(zé)任公司自1999年4月份創(chuàng)建以來(lái)，在旗委、政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，公司經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)在董事會(huì)的帶領(lǐng)下，以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，以科學(xué)發(fā)展觀為導(dǎo)向，克服各種困難，艱苦創(chuàng)業(yè)，勇于開拓，科技創(chuàng)新，積極響應(yīng)國(guó)家政策，及時(shí)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，大力做好節(jié)能、降耗、減排等一系列工作，公司綜合實(shí)力逐步壯大。尤其是根據(jù)自身產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)和地區(qū)資源優(yōu)勢(shì)，在強(qiáng)勢(shì)發(fā)展硝化工產(chǎn)業(yè)鏈及循環(huán)經(jīng)濟(jì)上作出突出貢獻(xiàn)。

1999年，由現(xiàn)任公司董事長(zhǎng)趙明達(dá)牽頭，49名股東自愿集資入股，購(gòu)買已破產(chǎn)的原阿左旗化工廠，4月13日騰格里化工有限責(zé)任公司組建成立，并安排原阿左旗化工廠下崗職工及招用當(dāng)?shù)剞r(nóng)牧民150余人。7月25日投料生產(chǎn)，至年底生產(chǎn)硫化堿5000多噸，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)45萬(wàn)元?！耙匀藶楸?、嚴(yán)格管理、科技創(chuàng)新、措施到位、依法治企”，新的管理宗旨改變了原阿左旗化工廠管理松散、生產(chǎn)能力不達(dá)標(biāo)的狀況。據(jù)統(tǒng)計(jì)，原阿左旗化工廠自1990年投產(chǎn)到1999年破產(chǎn)的10年間，產(chǎn)量達(dá)到1000t/月的只有2個(gè)月，而轉(zhuǎn)制后的騰格里化工有限責(zé)任公司還是原有的設(shè)備，并且原料平均質(zhì)量較前有所下降，每個(gè)月的產(chǎn)量都超過(guò)1000噸，超產(chǎn)10%、20%是常事，最高月產(chǎn)量達(dá)到1340噸，這在同行業(yè)中也非常了不起的。同時(shí)，增加職工工資，穩(wěn)定職工隊(duì)伍，消除職工上訪事件是公司當(dāng)時(shí)重要工作之一，國(guó)有企業(yè)的職工是企業(yè)的主人，企業(yè)破產(chǎn)轉(zhuǎn)制后變成員工，主人的身份地位發(fā)生了質(zhì)的變化，職工集體上訪時(shí)常發(fā)生，嚴(yán)重影響了地方黨委、政府的日常工作。在這種情況下，公司用了半年時(shí)間較好地解決了企業(yè)轉(zhuǎn)制過(guò)程中兩大問(wèn)題——經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和職工穩(wěn)定，得到旗委、政府的高度評(píng)價(jià)和認(rèn)可。

2000年，騰格里化工有限責(zé)任公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)平穩(wěn)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)132萬(wàn)元，上繳稅金100萬(wàn)元，再就業(yè)下崗職工隊(duì)伍穩(wěn)定。

2001年，公司在強(qiáng)化自身建設(shè)、不斷提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的同時(shí)，利用資源及產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)，招商引資開發(fā)硫化堿下游產(chǎn)品。4月份，旻順公司在騰格里化工有限責(zé)任公司的大力扶持下，年產(chǎn)2000噸對(duì)氨基苯甲醚項(xiàng)目建成并當(dāng)年投產(chǎn)。同時(shí)，經(jīng)過(guò)認(rèn)真的深思熟慮，給旗委、政府提出的建設(shè)騰格里精細(xì)化工園區(qū)的建議被采納，當(dāng)年即寫入了旗政府的工作報(bào)告，成立了趙明達(dá)為主任的管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子。這就充分證明了當(dāng)時(shí)旗委、政府對(duì)騰化公司領(lǐng)導(dǎo)班子的工作思路、成績(jī)的認(rèn)可和信任，也寄希望于公司更好地、更快地為招商引資、發(fā)展騰格里地區(qū)的工業(yè)，實(shí)現(xiàn)“工業(yè)強(qiáng)旗”的目標(biāo)做出更富有成效的工作。

2002年，騰格里化工有限責(zé)任公司墊付部分資金，引進(jìn)南方王明和老板年產(chǎn)5000噸對(duì)氨基苯甲醚項(xiàng)目，春明公司成立并順利投產(chǎn)。緊接著，年產(chǎn)1.5萬(wàn)噸亞硫酸鈉（廢水回收）的大龍公司成立。而且騰格里精細(xì)化工園區(qū)的對(duì)氨基苯甲醚產(chǎn)能達(dá)1萬(wàn)噸/年，規(guī)模為國(guó)內(nèi)第一。至此，騰格里工業(yè)園區(qū)在全國(guó)率先實(shí)現(xiàn)了芒硝→液體硫化堿→對(duì)氨基苯甲醚、鄰苯二胺等（精細(xì)化學(xué)品）→廢水→亞硫酸鈉完整的產(chǎn)品鏈。對(duì)發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，節(jié)能減排，吃干榨盡綜合利用，提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)區(qū)域發(fā)展優(yōu)勢(shì)，加大地區(qū)經(jīng)濟(jì)總量等方面樹立了榜樣。特別是2006年公司新建設(shè)的年產(chǎn)4000噸鄰苯二胺項(xiàng)目建成投產(chǎn)，標(biāo)志著騰格里工業(yè)園區(qū)又一個(gè)新的硫化堿下游產(chǎn)品誕生。當(dāng)年生產(chǎn)鄰苯二胺2411噸，上繳稅金206萬(wàn)元，榮獲“2006旗級(jí)財(cái)政收入上臺(tái)階單位”稱號(hào)。

騰格里化工有限責(zé)任公司在多年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，利用良好的信譽(yù)躋身同行業(yè)，以“誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)”為宗旨，在循環(huán)經(jīng)濟(jì)上重點(diǎn)發(fā)展，引進(jìn)一批能源消耗低、環(huán)境污染小、產(chǎn)品技術(shù)含量高、綜合效益高的項(xiàng)目，為推進(jìn)阿左旗騰格里工業(yè)園區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，提高騰格里工業(yè)園區(qū)的經(jīng)濟(jì)總量，增加當(dāng)?shù)剞r(nóng)牧民就業(yè)崗位，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出了積極貢獻(xiàn)。

作為當(dāng)?shù)氐拿駹I(yíng)企業(yè)，公司在強(qiáng)勢(shì)發(fā)展自身建設(shè)的同時(shí)，想到的更是地區(qū)經(jīng)濟(jì)乃至全旗經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展大局，自1999年公司創(chuàng)建以來(lái)，共上繳各類稅金3128萬(wàn)元，其中：2009年上繳稅金359萬(wàn)元，2010年上繳稅金610萬(wàn)元?？毓山?jīng)營(yíng)的阿左旗凱達(dá)化工有限責(zé)任公司自成立以來(lái)共上繳稅金2108萬(wàn)元；控股經(jīng)營(yíng)的阿左旗查漢池鹽業(yè)有限責(zé)任公司自2000年以來(lái)共上繳稅金5614萬(wàn)元。

近幾年，公司積極參與社會(huì)公益，不忘回報(bào)社會(huì)，先后為內(nèi)蒙古第六屆少數(shù)名族運(yùn)動(dòng)會(huì)捐資35萬(wàn)元，為四川汶川、青海玉樹等受災(zāi)地區(qū)捐款20萬(wàn)元，各類幫貧扶困捐款15萬(wàn)元。公司人性化管理和救助受災(zāi)、幫貧扶困的高尚情操在騰格里地區(qū)被傳為佳話。

作為騰格里工業(yè)園區(qū)的骨干企業(yè)，騰格里化工有限責(zé)任公司將繼續(xù)肩負(fù)振興騰格里地區(qū)及全旗經(jīng)濟(jì)騰飛的重任，科技創(chuàng)新、更多引進(jìn)一些規(guī)模大、能源消耗低、產(chǎn)品技術(shù)含量高的硫化堿下游產(chǎn)品的企業(yè)，為進(jìn)一步推動(dòng)騰格里工業(yè)園區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出更大貢獻(xiàn)。

第五篇：江蘇蘇農(nóng)農(nóng)資連鎖有限責(zé)任公司

江蘇蘇農(nóng)農(nóng)資連鎖有限責(zé)任公司

商鋪簡(jiǎn)介

江蘇蘇農(nóng)農(nóng)資連鎖集團(tuán)股份有限公司系在全國(guó)率先成立并在江蘇省內(nèi)首家采用連鎖經(jīng)營(yíng)新型業(yè)態(tài)運(yùn)營(yíng)的省級(jí)大型農(nóng)資流通企業(yè)。目前注冊(cè)資本6300萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)品類主要包括：化肥、農(nóng)藥、農(nóng)膜、種子、飼料、農(nóng)機(jī)具及配件、五金工具等農(nóng)用物資和農(nóng)村日用品、科普?qǐng)D書等。近年來(lái)，在省和南京市政府以及省供銷社等有關(guān)部門的關(guān)心和大力支持下，蘇農(nóng)連鎖公司以“?三農(nóng)?發(fā)展我發(fā)展，我與?三農(nóng)?共興旺”為宗旨，打造“蘇農(nóng)”品牌，在全省大力推進(jìn)以“六統(tǒng)一”（統(tǒng)一標(biāo)識(shí)、統(tǒng)一采購(gòu)、統(tǒng)一配送、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一價(jià)格策略和統(tǒng)一服務(wù)規(guī)范）為主要內(nèi)容的農(nóng)資連鎖經(jīng)營(yíng)，努力演繹物流全新概念，全力構(gòu)建中國(guó)一流的農(nóng)資連鎖網(wǎng)絡(luò)，創(chuàng)建中國(guó)一流的農(nóng)資服務(wù)品牌。公司現(xiàn)已與國(guó)內(nèi)外數(shù)百家農(nóng)資生產(chǎn)企業(yè)、大型供貨商建立長(zhǎng)期合作或戰(zhàn)略伙伴關(guān)系，建成了若干個(gè)穩(wěn)固的貨源基地，并在主要港口、車站和商品集散地建立了數(shù)個(gè)配送中心，2004年公司已在全省糧棉主產(chǎn)區(qū)建立連鎖網(wǎng)點(diǎn)608家，連鎖經(jīng)營(yíng)規(guī)模突破30億元。2005年蘇農(nóng)連鎖經(jīng)營(yíng)規(guī)模計(jì)劃超過(guò)40億元。蘇農(nóng)連鎖公司的發(fā)展得到了國(guó)家和省市有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門的充分肯定和大力支持，被列為省重點(diǎn)支持發(fā)展的全省服務(wù)業(yè)30家重點(diǎn)企業(yè)以及南京市政府重點(diǎn)聯(lián)系和服務(wù)的十大商貿(mào)企業(yè)集團(tuán)之一?！疤K農(nóng)”已發(fā)展成為全國(guó)知名的農(nóng)資連鎖品牌，2004年底，公司入選“中國(guó)最具競(jìng)爭(zhēng)力連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)50強(qiáng)”，是我省目前最大的農(nóng)資連鎖企業(yè)和為農(nóng)服務(wù)龍頭企業(yè)。公司將以培育核心競(jìng)爭(zhēng)力、可持續(xù)發(fā)展能力及自主創(chuàng)新能力為核心，在全省大力推進(jìn)“一縣一店、一鄉(xiāng)一點(diǎn)、一村一站、一戶一卡”的“四個(gè)一”工程建設(shè)，將“蘇農(nóng)連鎖”建設(shè)成為主業(yè)突出、供應(yīng)鏈穩(wěn)固、核心競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)、跨行跨區(qū)域發(fā)展、初步具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的大型連鎖企業(yè)集團(tuán)，將“蘇農(nóng)”打造成省級(jí)第一、全國(guó)一流，具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)和較高美譽(yù)度的農(nóng)資連鎖品牌，并在推進(jìn)全省乃至全國(guó)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化建設(shè)和農(nóng)資流通體制市場(chǎng)化改革進(jìn)程中作出新的貢獻(xiàn)。今日的“蘇農(nóng)連鎖”，根植“三農(nóng)”，創(chuàng)新業(yè)態(tài)，誠(chéng)信經(jīng)商，守諾服務(wù)，向人們展示出美好、誘人的發(fā)展前景。“蘇農(nóng)連鎖”愿與業(yè)內(nèi)外有志于發(fā)展農(nóng)資連鎖、服務(wù)“三農(nóng)”的各界人士，攜手合作，共贏發(fā)展。

中國(guó)農(nóng)資連鎖發(fā)展與展望

2009年10月26日來(lái)源：地緯商機(jī)網(wǎng)復(fù)制鏈接字號(hào)：小 中 大在剛剛落下帷幕的“2009中國(guó)國(guó)際氮肥甲醇上海峰會(huì)”上，天盟農(nóng)資連鎖有限責(zé)任公司總經(jīng)理吳長(zhǎng)瑩作了一份關(guān)于中國(guó)農(nóng)資連鎖的報(bào)告。報(bào)告中詳盡介紹了中國(guó)農(nóng)資連鎖經(jīng)營(yíng)發(fā)展歷程和生存現(xiàn)狀，深刻剖析了我國(guó)農(nóng)資連鎖發(fā)展道路上所遇到的種種困難和不足，從企業(yè)的角度展望中國(guó)農(nóng)資連鎖經(jīng)營(yíng)的發(fā)展前景并提出相關(guān)建設(shè)意見(jiàn)。

中國(guó)農(nóng)資連鎖經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀時(shí)至今日，中國(guó)化肥流通市場(chǎng)得到進(jìn)一步發(fā)展，流通渠道得到了不斷拓寬優(yōu)化，農(nóng)資貿(mào)易日趨活躍，多種新型經(jīng)營(yíng)業(yè)態(tài)進(jìn)入農(nóng)資流通領(lǐng)域，經(jīng)營(yíng)模式漸趨多元化，特別是近幾年連鎖經(jīng)營(yíng)模式紛紛進(jìn)入農(nóng)資流通領(lǐng)域，多渠道的競(jìng)爭(zhēng)格局已經(jīng)初步形成，并有農(nóng)資連鎖將發(fā)展成中國(guó)農(nóng)資流通主渠道的趨勢(shì)。

1999年，中國(guó)的農(nóng)資連鎖開始興起。2000年6月7日成立的“金色谷農(nóng)資超市管理有限公司”拉開了農(nóng)資連鎖正式規(guī)模經(jīng)營(yíng)的序幕，隨后農(nóng)資領(lǐng)域的各種經(jīng)濟(jì)實(shí)體，從農(nóng)資生產(chǎn)領(lǐng)域到農(nóng)資流通領(lǐng)域，從老牌國(guó)有企業(yè)到新興民營(yíng)實(shí)體，從中央到地方，都開始討論與探索在中國(guó)社會(huì)與經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的農(nóng)資連鎖經(jīng)營(yíng)。近幾年，農(nóng)資連鎖在我國(guó)發(fā)展迅猛，農(nóng)資連鎖零售終端數(shù)量在不斷壯大。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，我國(guó)現(xiàn)在整個(gè)農(nóng)資連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)在農(nóng)資銷售市場(chǎng)所占份額約達(dá)到了 20%。

目前，中國(guó)農(nóng)資連鎖經(jīng)營(yíng)主要以下四種形式：

1、以生產(chǎn)企業(yè)為龍頭，發(fā)展多層次的連鎖銷售網(wǎng)絡(luò)。

2、生產(chǎn)企業(yè)加盟連鎖經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)。

3、以經(jīng)銷企業(yè)為龍頭，發(fā)展緊密型的連鎖經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)。即經(jīng)銷企業(yè)開設(shè)獨(dú)資直營(yíng)、直接控股或注資參與經(jīng)營(yíng)的連鎖經(jīng)營(yíng)點(diǎn)。

4、以經(jīng)銷企業(yè)為龍頭，發(fā)展松散型的連鎖經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)。目前我國(guó)農(nóng)資連鎖經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題近年來(lái)，通過(guò)實(shí)施“萬(wàn)村千鄉(xiāng)市場(chǎng)工程”，在農(nóng)村逐步推行連鎖經(jīng)營(yíng)，構(gòu)建以城區(qū)店為龍頭、鄉(xiāng)村店為骨干、村級(jí)店為基礎(chǔ)的現(xiàn)代農(nóng)村流通網(wǎng)絡(luò)，滿足農(nóng)民消費(fèi)需求，改善農(nóng)村消費(fèi)環(huán)境，促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。但由于連鎖經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)入中國(guó)農(nóng)資流通領(lǐng)域的時(shí)間還不長(zhǎng)，目前還存在不少問(wèn)題，主要表現(xiàn)以下幾個(gè)方面：

1、農(nóng)資連鎖經(jīng)營(yíng)的社會(huì)環(huán)境復(fù)雜。農(nóng)民農(nóng)業(yè)的現(xiàn)狀制約了連鎖經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。農(nóng)村、農(nóng)民、農(nóng)業(yè)是我國(guó)的特有現(xiàn)象，具有基層經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)低、農(nóng)業(yè)資本有機(jī)構(gòu)成低、農(nóng)產(chǎn)品商品率低和農(nóng)民收入低等四個(gè)特征。9

億農(nóng)民分散到廣大農(nóng)村，人均耕地很少，方便、適用是農(nóng)民的主要購(gòu)買行為。連鎖網(wǎng)點(diǎn)覆蓋高，投入巨大，管理困難；連鎖網(wǎng)點(diǎn)覆蓋低，則難形成規(guī)模優(yōu)勢(shì)。

2、農(nóng)資連鎖經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)環(huán)境混亂。據(jù)農(nóng)業(yè)部門統(tǒng)計(jì)，全國(guó)登記注冊(cè)的農(nóng)藥企業(yè)2000多家，合成氨企業(yè)近1000家，種子企業(yè)近2700家，農(nóng)資供給市場(chǎng)實(shí)際已形成了一個(gè)條塊分割，各自為營(yíng)的格局。在農(nóng)資流通領(lǐng)域經(jīng)營(yíng)農(nóng)資業(yè)務(wù)的實(shí)體非常多，制約了連鎖經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，影響了連鎖經(jīng)營(yíng)的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。農(nóng)資連鎖經(jīng)營(yíng)實(shí)體不得不花大量的精力，去對(duì)付農(nóng)資市場(chǎng)的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)。在農(nóng)資產(chǎn)品的流通領(lǐng)域，特別是復(fù)合肥、農(nóng)藥和種子行業(yè)，進(jìn)入壁壘非常低，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較小，大量無(wú)證經(jīng)營(yíng)的銷售網(wǎng)點(diǎn)產(chǎn)生，進(jìn)一步導(dǎo)致了農(nóng)資市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的惡化。加上農(nóng)民對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量識(shí)別的能力較差，導(dǎo)致堅(jiān)持以質(zhì)量為本的連鎖經(jīng)營(yíng)陷于十分尷尬的處境。

3、農(nóng)資產(chǎn)品品類廣泛以及產(chǎn)品內(nèi)在特性，給連鎖經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)難度。農(nóng)資產(chǎn)品包括的范圍很廣，具有明顯的品種少、規(guī)格多、占地大、不宜陳列和安放，技術(shù)含量高、季節(jié)性強(qiáng)、地域性強(qiáng)、磨損易壞、售后服務(wù)麻煩等特點(diǎn)。這些與眾不同的特點(diǎn)將給連鎖經(jīng)營(yíng)中的貨品管理、倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸、陳列、銷售、服務(wù)等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)帶來(lái)很多挑戰(zhàn)。

4、經(jīng)營(yíng)者對(duì)連鎖經(jīng)營(yíng)模式的認(rèn)識(shí)不足。許多農(nóng)資連鎖企業(yè)，雖然做到了店名和店面的統(tǒng)一，但在其經(jīng)營(yíng)管理上仍然采用粗放的經(jīng)營(yíng)模式，對(duì)物流和信息流管理不到位，各行其道的現(xiàn)象較為普遍。甚至有些加盟商為圖私利，私自購(gòu)進(jìn)農(nóng)資產(chǎn)品，破壞連鎖經(jīng)營(yíng)體系。

5、生產(chǎn)企業(yè)設(shè)立的農(nóng)資連鎖企業(yè)處理不好原有利益方關(guān)系。農(nóng)資生產(chǎn)企業(yè)構(gòu)建農(nóng)資連鎖經(jīng)營(yíng)體系一般通過(guò)成立子公司的形式進(jìn)行，作為子公司的連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)處理不好與生產(chǎn)企業(yè)的接口、結(jié)算等問(wèn)題會(huì)帶來(lái)諸多利益糾葛。

6、連鎖經(jīng)營(yíng)模式管理存在缺陷。一是硬件不足，在門店開發(fā)、配送設(shè)施、信息服務(wù)等方面還很不完善，主要原因是農(nóng)資連鎖加盟商經(jīng)營(yíng)人員的知識(shí)、技能水平較低和連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)督導(dǎo)不到位。二是軟件缺乏，連鎖經(jīng)營(yíng)的管理、標(biāo)準(zhǔn)、制度、培訓(xùn)、人才和企業(yè)文化等還很粗放。

對(duì)中國(guó)農(nóng)資連鎖展望與建議我國(guó)發(fā)展農(nóng)資連鎖的時(shí)間還很短，仍然存在各種各樣的問(wèn)題，結(jié)合自身的實(shí)踐，提出如下建議：

1、政府和各級(jí)農(nóng)業(yè)主管部門應(yīng)加大對(duì)農(nóng)資連鎖經(jīng)營(yíng)的支持力度。農(nóng)資連鎖經(jīng)營(yíng)由于行業(yè)特殊性，很多企業(yè)付出高昂的成本，視農(nóng)資連鎖經(jīng)營(yíng)為有市無(wú)利的雞肋，因此要加快農(nóng)業(yè)領(lǐng)域的連鎖經(jīng)營(yíng)發(fā)展，呼吁政府和各級(jí)農(nóng)業(yè)主管部門出臺(tái)有關(guān)扶持政策，為其發(fā)展創(chuàng)造良好的政策環(huán)境，培育名牌企業(yè)，實(shí)現(xiàn)名牌帶動(dòng)戰(zhàn)略，引導(dǎo)、支持和鼓勵(lì)各類名優(yōu)農(nóng)資企業(yè)、龍頭企業(yè)、專業(yè)協(xié)會(huì)等組織創(chuàng)新農(nóng)資連鎖模式，協(xié)助企業(yè)構(gòu)建覆蓋廣大農(nóng)村的新型農(nóng)資連鎖經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)。

2、加強(qiáng)和規(guī)范管理。連鎖經(jīng)營(yíng)對(duì)企業(yè)的規(guī)范化管理要求高，要按照連鎖經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化的要求，對(duì)農(nóng)資連鎖經(jīng)營(yíng)全過(guò)程進(jìn)行科學(xué)的分工，建立合理的營(yíng)銷協(xié)作體系，對(duì)每一項(xiàng)工作都要建立規(guī)范的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和管理手冊(cè)。要明確連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)總部與各加盟商的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系，總部要強(qiáng)化對(duì)門店經(jīng)營(yíng)行為的監(jiān)督和約束，杜絕不規(guī)范的商業(yè)行為。

3、采用多種模式構(gòu)建連鎖網(wǎng)絡(luò)，快速整合現(xiàn)有農(nóng)資資源。連鎖模式的選定制約著連鎖網(wǎng)絡(luò)快速發(fā)展，農(nóng)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)要根據(jù)不同市場(chǎng)的特點(diǎn)，靈活采用自營(yíng)、特許加盟等多種模式。

4、充分發(fā)揮連鎖經(jīng)營(yíng)的品牌優(yōu)勢(shì)和規(guī)模優(yōu)勢(shì)。連鎖經(jīng)營(yíng)的根本目的是通過(guò)品牌優(yōu)勢(shì)和規(guī)模優(yōu)勢(shì)獲取企業(yè)的快速發(fā)展。一方面，農(nóng)資連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)要努力滿足消費(fèi)者的需求，建立良好信譽(yù)，逐步在全國(guó)范圍內(nèi)建立知名度、美譽(yù)度和顧客忠誠(chéng)度俱佳的零售品牌，促進(jìn)農(nóng)資銷售。另一方面，農(nóng)資連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)要充分發(fā)揮連鎖經(jīng)營(yíng)的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，其中最重要的是采購(gòu)成本的降低。

5、強(qiáng)化連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)的信息和物流建設(shè)。農(nóng)資連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)必須高度重視現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用，開展有效的數(shù)據(jù)分析，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供決策依據(jù)。同時(shí)，農(nóng)資銷售終端空間距離特點(diǎn)要求連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)必須具備快捷靈活的配送系統(tǒng)，要求農(nóng)資連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)必須重視物流配送體系的建設(shè)，以實(shí)現(xiàn)規(guī)?；?jīng)營(yíng)。

6、重視農(nóng)業(yè)的地域性和季節(jié)性對(duì)農(nóng)資連鎖的影響。農(nóng)村市場(chǎng)地域差異大、市場(chǎng)分散、發(fā)展不平衡，有山區(qū)、平原、水澆地和干旱、半干旱之分。因而，企業(yè)可集中主要資源，鎖定重點(diǎn)目標(biāo)市場(chǎng)，加大開發(fā)力度。

7、搞好農(nóng)資售后服務(wù)，積極推進(jìn)農(nóng)機(jī)配套服務(wù)?？傊袊?guó)農(nóng)業(yè)的發(fā)展給中國(guó)農(nóng)資連鎖行業(yè)提供了一個(gè)8000億至10000億元的巨大市場(chǎng)，雖然起步晚、困難多、關(guān)注少，但在我國(guó)的社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)中，在改變農(nóng)村落

后面貌、推進(jìn)農(nóng)業(yè)科學(xué)生產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)農(nóng)民增產(chǎn)增收，促進(jìn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和交流中發(fā)揮著重要作用，農(nóng)資連鎖經(jīng)營(yíng)需要求我們?cè)趯?shí)踐中不斷探索，打造出雙贏的具有農(nóng)業(yè)特色的連鎖經(jīng)營(yíng)之路指日可待。農(nóng)資連鎖，何種模式將稱雄? 2010-04-30 14:37:39 來(lái)源: 作者: 【大 中 小】 瀏覽:171次 評(píng)論:0條

近年來(lái)，國(guó)家陸續(xù)出臺(tái)了扶持農(nóng)資連鎖經(jīng)營(yíng)相關(guān)政策，2009-2010年連續(xù)兩年寫進(jìn)中央一號(hào)文件。在此背景下，農(nóng)藥連鎖走上了快速發(fā)展軌道。2000年北京金色谷開始涉足農(nóng)資連鎖后，各類連鎖公司遍地開花，從中國(guó)農(nóng)資集團(tuán)到中化化肥，再到區(qū)域性的江蘇蘇農(nóng)、四川邦力達(dá)、浙江惠多利，以及由生產(chǎn)企業(yè)發(fā)起的南京紅太陽(yáng)、河北德地得等，都是農(nóng)資連鎖的先驅(qū)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，近年來(lái)我國(guó)農(nóng)資連鎖企業(yè)數(shù)量已增加至4000多農(nóng)資連鎖憑著集中采購(gòu)降低價(jià)格、減少流通環(huán)節(jié)等優(yōu)勢(shì)，強(qiáng)勢(shì)沖擊傳統(tǒng)的銷售渠道，但目前市場(chǎng)占有率還不高。據(jù)悉，整個(gè)農(nóng)資連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)在農(nóng)資銷售市場(chǎng)所占份額約20%。廣東每年7.1萬(wàn)噸左右的農(nóng)藥使用量居全國(guó)首位，是國(guó)內(nèi)外企業(yè)必爭(zhēng)之地，農(nóng)藥連鎖也得到了快速發(fā)展。目前在廣東市場(chǎng)呈現(xiàn)出的連鎖模式主要有四種，生產(chǎn)企業(yè)型，如臺(tái)灣興農(nóng)、深圳諾普信發(fā)展的連鎖店;經(jīng)銷企業(yè)型，如清遠(yuǎn)卓銀;供銷社系統(tǒng)改制連鎖經(jīng)營(yíng)，如廣東天禾、清遠(yuǎn)合興;生產(chǎn)企業(yè)與經(jīng)銷企業(yè)聯(lián)盟型連鎖經(jīng)營(yíng)，如巴斯夫與廣州會(huì)翠合作發(fā)展。

疾風(fēng)知?jiǎng)挪荩一鹨?jiàn)真金。在嘗試探索發(fā)展過(guò)程中，何種連鎖模式才適合未來(lái)發(fā)展之路?借4月26-27日中國(guó)農(nóng)藥發(fā)展與應(yīng)用協(xié)會(huì)在山東壽光主辦“農(nóng)藥連鎖經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)交廣東天禾：重拳投資農(nóng)資配送網(wǎng)絡(luò)

何種連鎖模式最終能雄霸農(nóng)藥渠道，無(wú)人知曉。一切都在探索中，作為廣東農(nóng)資經(jīng)營(yíng)行業(yè)“龍頭老大”的廣東天禾農(nóng)資股份有限公司(下稱“廣東天禾”)也在摸著“石

2009年，廣東天禾的農(nóng)藥銷售額達(dá)5億元，繼續(xù)穩(wěn)坐廣東農(nóng)藥經(jīng)銷頭把交椅?！颁N售額大部分是通過(guò)與各地經(jīng)銷商合作完成的?！睆V東天禾農(nóng)業(yè)化工部姚經(jīng)理介紹，傳統(tǒng)渠道仍占主流;雖然在全省已發(fā)展加盟店500多家，但真正能參與管理的只有300多家;而由廣東天禾獨(dú)資的直營(yíng)店并不多，“計(jì)劃未來(lái)5年發(fā)展1000家加盟店、100家直營(yíng)店?！苯陙?lái)，廣東天禾一直與生產(chǎn)企業(yè)探索適合本土，能平衡生產(chǎn)企業(yè)、經(jīng)銷商、農(nóng)戶三者利益的營(yíng)銷模式。2010年，廣東天禾聯(lián)合雅苒國(guó)際有限公司整合傳統(tǒng)銷售渠道，計(jì)劃在省內(nèi)發(fā)展400-500家特許經(jīng)銷店?！爱a(chǎn)品經(jīng)廣東天禾直接配送到零售店，減少中間環(huán)節(jié)，利于規(guī)范市場(chǎng)、統(tǒng)一價(jià)格。但缺陷在企業(yè)對(duì)零售店的控制力很有限。”姚經(jīng)理分析，零售店設(shè)專柜后一樣可銷售其他產(chǎn)品。

然而，直營(yíng)連鎖是企業(yè)控制終端最好的形式，但如何提高競(jìng)爭(zhēng)力?廣東天禾將“寶”押在農(nóng)資配送網(wǎng)絡(luò)終端化。

姚偉英表示，建立農(nóng)資配送是當(dāng)前最重要的工作，現(xiàn)已建26家農(nóng)資配送公司，其中7家專門配送農(nóng)藥，接下來(lái)5年內(nèi)將建立50家配送公司，形成覆蓋全省、輻射周邊、面向全國(guó)的現(xiàn)代農(nóng)資流通網(wǎng)絡(luò)?！耙粋€(gè)配送公司需要投資數(shù)百萬(wàn)，沒(méi)有雄厚的資金支持是難以維持的?！币ビ⒄f(shuō)，除此之外，廣東天禾農(nóng)業(yè)化工部自己會(huì)有選擇地在農(nóng)藥銷

售重點(diǎn)地區(qū)建立配送公司，專門從事農(nóng)藥、特種肥配送，目前已注冊(cè)3個(gè)分公司?！斑B鎖‘六統(tǒng)一’是未來(lái)的目標(biāo)?！币?jīng)理認(rèn)為，廣東還有沒(méi)有哪種連鎖模式能完全做到這點(diǎn)。

目前，通過(guò)供銷社系統(tǒng)發(fā)展起來(lái)的連鎖在廣東還有清遠(yuǎn)市合興農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料有限公司。4月21日，該公司總經(jīng)理潘發(fā)明介紹，當(dāng)前旗下共有200多家經(jīng)銷店，其中直屬店40多家，掛靠店、加盟店分別80多家?！敖?jīng)歷近三年的發(fā)展，發(fā)現(xiàn)連鎖經(jīng)營(yíng)以直屬店形式最好，好管理、風(fēng)險(xiǎn)小，公司以后將不再擴(kuò)展掛靠店和加盟店?！?/p>

興農(nóng)：首家“登陸”連鎖店成長(zhǎng)史

近日，臺(tái)灣興農(nóng)股份有限公司(下稱“興農(nóng)公司”)進(jìn)入大陸在中山民眾鎮(zhèn)開的第一家連鎖店搬遷了，店面不到原來(lái)的一半。該店從籌辦至今已整十年。

無(wú)獨(dú)有偶，前不久隔壁浪網(wǎng)鎮(zhèn)的第二家連鎖店關(guān)門歇業(yè)，興農(nóng)連鎖店在廣東由最高峰的60家減為28家。

業(yè)界揣測(cè)，興農(nóng)連鎖模式將在大陸完敗?通過(guò)講述首家店的成長(zhǎng)史，便能略知一二。4月21日，興農(nóng)公司中山民眾分公司紀(jì)主任回憶，經(jīng)過(guò)兩年籌備后首家連鎖店于2002年4月29日在中山市民眾開張營(yíng)業(yè)。

“當(dāng)時(shí)農(nóng)民從來(lái)沒(méi)見(jiàn)過(guò)這么整潔的店面，農(nóng)藥整齊擺放在柜臺(tái)里，還以為是化妝品店呢?！奔o(jì)主任說(shuō)，成立之初技術(shù)代表每天都要騎自行車下鄉(xiāng)，到田間與農(nóng)民交朋友、做田間試驗(yàn)，給農(nóng)民講解植保知識(shí)、作物管理，不時(shí)地組織召開種植大戶探討會(huì)。興農(nóng)連鎖店經(jīng)銷的產(chǎn)品95%由公司自己生產(chǎn)，從大公司代理少量的農(nóng)藥、特種肥。興農(nóng)人以扎實(shí)的服務(wù)水平、優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品質(zhì)量，開始快速擴(kuò)展連鎖店。到2004年，短短兩年時(shí)間在中山、江門、惠州總計(jì)成立了60家連鎖店。

“民眾店就像興農(nóng)在大陸的搖籃?！奔o(jì)主任說(shuō)，第一家店意義非凡。

“興農(nóng)連鎖店所到之處，帶動(dòng)提升了當(dāng)?shù)亓闶鄣攴?wù)水平，這一點(diǎn)是值得肯定的?！痹谥猩阶鰳I(yè)務(wù)的一位農(nóng)資界人士表示。“從2005年到2009年，很多零售店開始效仿召開種植大戶探討會(huì)、田間拜訪等服務(wù)形式。”紀(jì)主任說(shuō)，近年來(lái)，北京、山東等地很多農(nóng)資企業(yè)前來(lái)參觀，了解興農(nóng)連鎖具體操作方法和營(yíng)銷理念。

然而，興農(nóng)的發(fā)展并不順利。到了2006年，興農(nóng)連鎖店從60家減少為31家，純粹的臺(tái)灣連鎖模式在廣東水土不服。業(yè)內(nèi)普遍認(rèn)為，主要受四方面影響，一是大陸與臺(tái)灣的耕作制度不同，連鎖店需要投入很大的人力資源做服務(wù)，但能覆蓋的耕地面積卻很小;二是產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不同，臺(tái)灣農(nóng)藥品種少，價(jià)格固定，而大陸可選擇產(chǎn)品多，服務(wù)價(jià)值難以體現(xiàn);;四是人才流失太快。

經(jīng)過(guò)幾年摸索和大陸農(nóng)資經(jīng)銷特點(diǎn)，興農(nóng)公司不再走單一連鎖經(jīng)營(yíng)，而是從2005年下半年開始，公司便在廣東之外的福建、山東等省發(fā)展經(jīng)銷業(yè)務(wù)?！霸趶V東除了中山、江門之外，也在走經(jīng)銷途徑，但經(jīng)銷不是最終目的?！奔o(jì)浩瀚表示，這是根據(jù)大陸情況所作的調(diào)整，以便在全國(guó)各地平穩(wěn)發(fā)展品牌，產(chǎn)品的價(jià)格也進(jìn)行了調(diào)整，同類產(chǎn)品比在臺(tái)灣低很多。

近日，興農(nóng)公司江門分公司處長(zhǎng)賴孟仲說(shuō)，目前仍正常營(yíng)業(yè)的連鎖店江門有23家、中山5家?！懊癖姷臧l(fā)展穩(wěn)定，年銷售額約100萬(wàn)元。搬遷是因原店地勢(shì)低，易被水浸?！奔o(jì)主任介紹，剩下的連鎖店已不同于最初，公司的員工考核合格，便可承包經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，盈利點(diǎn)在產(chǎn)品批發(fā)價(jià)和零售價(jià)的差價(jià)，同時(shí)享受興農(nóng)公司固定工資待遇和年底獎(jiǎng)

金。承包人只需交納租金，不用交任何承包費(fèi)用，“目前公司正籌劃繼續(xù)開連鎖店”。清遠(yuǎn)卓銀：欲沖出區(qū)域搶占地盤

經(jīng)銷企業(yè)型農(nóng)資連鎖模式落地廣東多年，一路走來(lái)有不少可圈可點(diǎn)的有益探索和經(jīng)驗(yàn)積累。目前有代表性的公司有四會(huì)新東方、清遠(yuǎn)卓銀等，它們盤踞自己的地盤，發(fā)展成為實(shí)力雄厚的“地頭蛇”，通過(guò)直營(yíng)與加盟形式來(lái)擴(kuò)張規(guī)模是共同特點(diǎn)，如何監(jiān)督管理是共同遇到的難點(diǎn)。近日，南方農(nóng)村報(bào)記者采訪了清遠(yuǎn)卓銀農(nóng)資有限公司(下稱“卓銀農(nóng)資”)溫總經(jīng)理，與大家分享發(fā)展連鎖經(jīng)營(yíng)中的苦與樂(lè)。

直營(yíng)與加盟雙向擴(kuò)張

“今年的目標(biāo)是擴(kuò)張到200家連鎖店，2013年達(dá)500家。要沖出清遠(yuǎn)，擴(kuò)大銷售網(wǎng)絡(luò)?！?/p>

卓銀農(nóng)資的前身是1995年成立的清遠(yuǎn)市中聯(lián)農(nóng)資有限公司，雖然經(jīng)銷農(nóng)資10余年，但踏上連鎖經(jīng)營(yíng)之路是在2004年第一家分店開張，不過(guò)短短6年，已在英德、佛岡、清新等地建立了105家連鎖店，其中公司直營(yíng)店55家、加盟店50家。

溫總經(jīng)理介紹，直營(yíng)店由公司員工承包管理;加盟店必須要滿足公司條件，一是認(rèn)同卓銀農(nóng)資的服務(wù)理念，二是加盟店的60%以上貨源要來(lái)自公司。雖然從卓銀農(nóng)資批發(fā)產(chǎn)品的價(jià)格與加盟與否沒(méi)有直接聯(lián)系，但加盟店與卓銀農(nóng)資是一個(gè)共同體，可以享受公司提供的農(nóng)化服務(wù)技術(shù)和戰(zhàn)略支持。一旦發(fā)現(xiàn)加盟店銷售無(wú)證產(chǎn)品或做損害農(nóng)民利益的事情，公司提出嚴(yán)重警告，甚者將終止合作。“如果在當(dāng)?shù)卣也坏胶线m零售店加盟，就選擇開直營(yíng)店。”

“前途光明，道路曲折?！睖貒?guó)輝說(shuō)，2006年公司曾一口氣開了20多家直營(yíng)店，引起各地零售商恐慌，到處宣傳“卓銀農(nóng)資連鎖店都開到你家門口了，如不抵制，以后怎么生存?”很多直營(yíng)店遭遇不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)，加上當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶一般習(xí)慣去熟悉的零售店，使得經(jīng)營(yíng)一度很艱難;由于直營(yíng)店銷售的大都是國(guó)內(nèi)外知名品牌，價(jià)格相應(yīng)較高，而不少農(nóng)戶習(xí)慣了在當(dāng)?shù)亓闶鄣赇N售小廠家生產(chǎn)的便宜產(chǎn)品，一時(shí)難以改變觀念;另外，公司直營(yíng)店不賒賬，起初農(nóng)戶很不適應(yīng)。

“在重重困難面前，卓銀農(nóng)資并沒(méi)有退縮。”溫總經(jīng)理表示，公司的理念是“做連鎖就是做農(nóng)化服務(wù)”，如今卓銀農(nóng)資已有近200名員工，每個(gè)連鎖店的工作人員不僅是營(yíng)銷員，更是技術(shù)代表，他們都努力向農(nóng)戶灌輸好產(chǎn)品性價(jià)比高、農(nóng)資賒銷有弊端的觀念。為了留住人才，公司為員工設(shè)計(jì)了兩個(gè)發(fā)展方向，承包連鎖店，自己做老板;走公司管理層路線，從管理1個(gè)店到更多。