第一篇：財政稅收法習(xí)題及參考答案2

財政稅收法習(xí)題及參考答案

2單項選擇題

1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，甲公司的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。

A、產(chǎn)品銷售收入500萬元

B、固定資產(chǎn)出租收入2萬元

C、國債利息收入2萬元

D、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入80萬元

答案：C

2.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得稅，適用的稅率是（）。

A、12%

B、15%

C、18%

D、20%

答案：D

3.根據(jù)《政府采購法》的規(guī)定，對于具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的貨物，其適用的政府采購方式是（）。

A、公開招標(biāo)方式

B、邀請招標(biāo)方式

C、競爭性談判方式

D、單一來源方式

答案：B

4.增值稅中，零稅率適合于（）。

A、來料加工

B、圖書

C、出口貨物

D、自來水

答案：C

5.作家李某取得稿酬應(yīng)納稅所得額為30萬元，其繳納個人所得稅應(yīng)當(dāng)適用的稅率為（）。

A、20%

B、20%，并按應(yīng)納稅額減征30%

C、15%

D、30%，并按應(yīng)納稅額減征20%

答案：B

6.交通運輸企業(yè)的營業(yè)額為（）。

A、實際發(fā)生的全部費用

B、實際取得的營業(yè)額

C、收取的運輸勞務(wù)費

D、收取的各項費用

答案：B

7.關(guān)于稅務(wù)登記的下列表述中，符合稅收法律規(guī)定的是（）。

A、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)無需辦理稅務(wù)登記

B、事業(yè)單位無需辦理稅務(wù)登記

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報制日期60日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件

D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行開具基本存款賬戶時必須出具稅務(wù)登記證件答案：D

8.根據(jù)我國營業(yè)稅法的規(guī)定，下列不同行業(yè)中，適用3%的比例稅率計征營業(yè)稅的是（）。

A、服務(wù)業(yè)

B、金融保險業(yè)

C、娛樂業(yè)

D、建筑業(yè)

答案：D

9.下列稅種中，屬于地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理的稅種是（）。

A、城市建設(shè)維護(hù)稅

B、消費稅

C、增值稅

D、契稅

答案：A

10.增值稅的計稅依據(jù)是納稅人的（）。

A、進(jìn)貨額

B、銷售額

C、成本額

D、利潤額

答案：B

11.根據(jù)我國法律規(guī)定，化妝品的消費稅率應(yīng)當(dāng)屬于（A、定額稅率

B、比例稅率

C、累進(jìn)稅率

D、差別稅率

答案：B

12.下列不征收增值稅的項目是（）。

A、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

B、縫紉業(yè)務(wù)

C、融資租賃業(yè)務(wù)

D、貴金屬期貨業(yè)務(wù)

答案：C

多項選擇題

1.下列消費品實行定額稅率的是（）。

A、黃酒

B、白酒

C、汽油

D、柴油

答案：ACD。）

2.下列稅種中屬于價外稅的有（）。

A、關(guān)稅

B、消費稅

C、營業(yè)稅

D、增值稅

答案：AD

3.課稅對象與計稅依據(jù)的區(qū)別表現(xiàn)在（）。

A、課稅對象從質(zhì)的方面對征稅所做的規(guī)定，計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所做的規(guī)定

B、計稅依據(jù)從質(zhì)的方面對征稅的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對征稅的規(guī)定

C、課稅對象是指征稅的標(biāo)的物，而計稅依據(jù)是對標(biāo)的物據(jù)以計算的標(biāo)準(zhǔn)

D、在從量計稅中，課稅對象與計稅依據(jù)一般是不一致的答案：ACD

4.下列稅法解釋中可以作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。

A、立法的事前解釋

B、立法的事后解釋

C、行政解釋

D、司法解釋

答案：ABD

5.我國現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有（）。

A、全額累進(jìn)稅率

B、超額累進(jìn)稅率

C、超率累進(jìn)稅率

D、超倍累進(jìn)稅率

答案：BC

6.在國際稅法中，最具影響力的稅收協(xié)定范本有（）。

A、聯(lián)合國范本

B、倫敦范本

C、OECD范本

D、中、美稅收協(xié)定范本

答案：AC

7.以下屬于稅法特征的是（）。

A、多層次性

B、規(guī)范性

C、技術(shù)性

D、經(jīng)濟(jì)性

答案：ABCD

判斷題

1.消費稅的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費品時向購買方收取的全部價款和價外費用，其中包括向購貨方收取的增值稅稅款。

答案：錯誤

2.事業(yè)單位無需辦理稅務(wù)登記證。

答案：錯誤

3.我國增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

答案：正確

4.納稅人銷售自己使用過的機(jī)動車，應(yīng)征消費稅的機(jī)動車售價超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。

答案：錯誤

5.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)的投資額可以按照一定比例實行稅額抵免。答案：正確

簡答題

簡述稅收三要素。

答案：

①納稅義務(wù)人簡稱納稅人，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，也稱納稅主體。是稅法的基本要素，可分為法人和自然人。

②征稅對象又稱征稅客體，是指對什么東西征稅，是征稅的標(biāo)的物，是一種稅區(qū)別于另一種的主要標(biāo)志。是稅制的基本要素。

③稅率，是應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額之間的法定比例，是計算稅額的尺度，體現(xiàn)著征稅的深度。稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。

第二篇：財政稅收法復(fù)習(xí)題

財政稅收法復(fù)習(xí)題

一、單項選擇題

1.根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，我國實行（）預(yù)算。

A.二級B.三級C.四級D.五級

2.下列法律中，明確確定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是（C）。A.《中華人民共和國個人所得稅法》

B.《中華人民共和國民法通則》C.《中華人民共和國憲法》

D.《中華人民共和國稅收征收管理法》

3.國家憑借資產(chǎn)所有者身份取得的財政收入是（D）。

A.稅收B.公債C.政府收費D.國有資產(chǎn)收益

4.我國在市場經(jīng)濟(jì)條件下，中央政府與地方政府收支劃分的方法通常采用（）。

A.分稅制B.分級包干C.包稅制D.統(tǒng)收統(tǒng)支

5.我國國債的發(fā)行機(jī)關(guān)是（）。

A.中國人民銀行B.財政部C.商業(yè)銀行D.郵政儲蓄系統(tǒng)

6.在我國具體經(jīng)理國庫的機(jī)構(gòu)是（）。A.財政部B.中國人民銀行C.各級人民政府D.國務(wù)院

7.彩票中獎?wù)邞?yīng)當(dāng)自開獎之日起（）個自然日內(nèi)，持中獎彩票到指定的地點兌獎。

A.15B.30C.45D.60 8.下列哪項表述違反《預(yù)算法》的規(guī)定。（）A.預(yù)算收入和預(yù)算支出以人民幣為計算單位 B.國家實行中央和地方分稅制

C.經(jīng)本級人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算，可隨意改變

D.預(yù)算自公歷1月1日起，至12月

31日止

9.依據(jù)我國《預(yù)算法》的規(guī)定，負(fù)責(zé)審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的機(jī)構(gòu)是（）。

A.全國人民代表大會B.全國人民代表大會常務(wù)委員會

C.國務(wù)院D.財政部

10.國庫集中支付制度中集中收付的對象主要是（）。

A.個人收支B.企業(yè)收支C.財政性收支D.信貸收支

11.根據(jù)《彩票法》的規(guī)定，負(fù)責(zé)全國的彩票監(jiān)督管理工作的是（）。

A.民政部B.公安部C.國務(wù)院D.體育行政部門

12.《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由（）制定的。

A.國家稅務(wù)總局B.財政部C.國務(wù)院D.全國人民代表大會

13.下列選項中不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.消費稅

D.營業(yè)稅

14.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于

增值稅征稅范圍的是（）

。A．供電局銷售電力產(chǎn)品 B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋 C．房屋中介公司提供中介服務(wù) D．飯店提供餐飲服務(wù)

15.下列項目中，應(yīng)征消費稅的是（）。A．黃河牌卡車 B．銷售使用過的小汽車 C．啤酒屋銷售的自制扎啤 D．土雜商店出售的煙火鞭炮

16.2009年我國增值稅實行全面“轉(zhuǎn)型”指的是（）。

A.由過去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型 B.由過去的收入型轉(zhuǎn)為消費型

C.由過去的消費型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型 D.由過去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型

17.下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。

A.從事貨物保管業(yè)務(wù)的單位 B.從事修理修配業(yè)的個人

C.發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物的單位 D.從事服裝加工業(yè)務(wù)的個體戶

18.我國稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類屬于（）。

A.簡單型稅制B.直接型稅制 C.復(fù)合型稅制D.間接型稅制19.我國目前個人所得稅采用（）。A.分類征收制B.綜合征收制 C.混合征收制D.分類與綜合相結(jié)合的模式

20.下列所得中，免繳個人所得稅的是（）。A.個人保險所獲得的賠償 B.從投資管理公司取得的派息分紅 C.年終加薪

D.拍賣本人文字作品原稿的收入

21.下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.股份制企業(yè)B.外商投資企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)D.有經(jīng)營所得的其他組織

22.以下應(yīng)稅消費品中，適用單一定額稅率的有（）。

A.糧食白酒B.酒精C.黃酒D.啤酒

23.我國目前稅制基本上是（）的稅制結(jié)構(gòu)。A.間接稅為主B.直接稅為主C.間接稅與直接稅復(fù)合稅制D.無主體

24.下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的是（）。

A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙

B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品 C.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾 D.進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車 25.下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。

A.從事修理修配業(yè)的個人

B.發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物的單位 C.從事服裝加工業(yè)務(wù)的個體戶 D.從事貨物保管業(yè)務(wù)的單位

26.根據(jù)先行營業(yè)稅稅收制度的規(guī)定，下列項目不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（）。

A.境外企業(yè)將無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)個人使用 B.組織游客跨省旅游 C.在境內(nèi)組織旅客出境旅游 D.境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外的房產(chǎn)

27.下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.股份有限公司B.個人獨資企業(yè)

C.有限責(zé)任公司D.國有獨資公司

28.下列實行消費稅復(fù)合計稅的有（）A.煙絲B.卷煙C.雪茄煙D.煙葉 29.金融保險業(yè)的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的是（）。

A.一般貸款業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為利差收入 B.轉(zhuǎn)讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入

C.金融中間業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為傭金的全部收入

D.融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款

二、多項選擇題

1.政府采購應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則有（）。A.公平競爭原則B.公開透明原則

C.公正原則D.誠實信用原則E.招標(biāo)采購

2.下面屬于財政支出法的有（）。A.財政投資法B.公債法C.財政采購法

D.財政撥款法E.財政貸款法

3.彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)、彩票銷售機(jī)構(gòu)及彩票代銷者禁止下列（）行為。

A.配置彩票投注專用設(shè)備

B.設(shè)置彩票銷售標(biāo)識，張貼警示標(biāo)語 C.進(jìn)行虛假性或誤導(dǎo)性宣傳 D.向未成年人銷售彩票 E.以賒銷或信用方式銷售彩票 4.下列屬于中央固定收入的有（）。A.中央企業(yè)上繳利潤B.增值稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.關(guān)稅E.消費稅5.以下項目，目前使用5%稅率征收營業(yè)稅的有（）。

A.游藝廳B.舞廳C.賓館 D.旅行社營業(yè)額 E.鐵路運輸

6.下列各項中，屬于個人所得稅的居民納稅人是（）。

A.在中國境內(nèi)有住所的個人 B.具有中國國籍的自然人

C.在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅中在中國境內(nèi)居住滿１年的個人

D.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人 E.在中國境內(nèi)無住所，而且在境內(nèi)居住超過６個月不滿１年的個人

7.下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中，正確的有()。

A.《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī)

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律

D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律

E.《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收法律

8.下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（）。A.境外保險公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險 B.境內(nèi)石油公司銷售位于中國境外的不動產(chǎn) C.境內(nèi)高科技公司將某項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司

D.境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)

E.境內(nèi)保險公司為境內(nèi)企業(yè)出口貨物提供保險

9.下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有（）。A.獨生子女補貼B.勞動分紅C.差旅費津貼D.年終獎E.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的午餐費

10.下列選項中，應(yīng)當(dāng)作為政府采購主要方式的有（）。

A.詢價B.邀請招標(biāo) C.爭性談判D.公開招標(biāo)E.單一來源采購

11.現(xiàn)代預(yù)算制度的基本原則包括（）。A.公開性B.真實性C.完整性D.統(tǒng)一性E.性

12.下列屬于財政收入的有（）。A.稅收B.國債C.行政性收費D.國有企業(yè)收入E.彩票收入

13.下列屬于中央政府支出范圍的有（）。A.地質(zhì)勘探費B.援外支出C.國防費D.地方行政管理費E.民兵事業(yè)費

E.年所得12萬元以上的20.下列哪些情形不適用于政府采購法

A.中央企業(yè)上繳利潤B.關(guān)稅C.消費稅

14.下列屬于中央固定收入的有（）。D.城鎮(zhèn)土地使用稅E.增值稅 15.企業(yè)下列哪些收入免于征收企業(yè)所得稅

（）。

A.特許權(quán)使用費收入 B.銷售產(chǎn)品取得的收入 C.國債利息收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)

益性投資收益 E.接受捐贈收入

16.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn) B.所得來源地標(biāo)準(zhǔn)

C.經(jīng)營行為實際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

D.實際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) E.股東國籍地標(biāo)準(zhǔn)

17.下列各項收入，適用5％－35％的五級超

額累進(jìn)稅率征收個人所得稅的有（）。

A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得 C.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 E.個人的勞動所得

18.稅收是國家為了行使其職能而取得財政收入的一種方式，它的特征主要表現(xiàn)在（）。

A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性E.有償性

19.下列各項中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納個人所得稅的有（）。A.年所得20萬元以上的 B.從中國境外取得所得的 C.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的D.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資，薪金所得的A.軍事采購

B.涉及國家安全和秘密的采購

C.因嚴(yán)重自然災(zāi)害所實施的緊急采購 D.采購人使用國際組織貸款進(jìn)行的政府采購，并就采購的具體條件同資金提供方達(dá)成協(xié)議的E.因不可抗力而實施的緊急采購21.依據(jù)征稅對象的不同，我國稅收可以分為

（）。A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.財產(chǎn)稅D.資源稅

E.行為稅

22.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“

提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是（）。A.電梯制造廠為客戶安裝電梯B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝

C.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐

D.汽車修配廠為本廠修理汽車

E.電梯維修企業(yè)為客戶維修電梯 23.下列應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（）。

A.農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎

B.農(nóng)用拖拉機(jī)和汽車通用輪胎

C.子午線輪胎 D.翻新輪胎 E.啤酒屋銷售的自制扎啤

三、名詞解釋

1.財政法現(xiàn)代財政法是建立在民主憲政基礎(chǔ)上、以增進(jìn)全民福利和社會發(fā)展為目標(biāo)、調(diào)整財政關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

2.國庫——辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解和庫款支撥的專門機(jī)構(gòu)。分為中央國庫和地方國庫。3.政府采購政府部門及政府機(jī)構(gòu)或其他直接或間接受政府控制的企事業(yè)單位，為實現(xiàn)其政府職能和公共利益，使用公共資金獲得貨物、工程和服務(wù)的行為。

4.財政收入財政收入是指國家為了滿足全社會的公共需要，主要基于向社會公眾提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)等合憲目的，憑借政治權(quán)力和經(jīng)濟(jì)權(quán)力依法取得的一切收入

5.公債政府以其信用為基礎(chǔ)，為滿足公共欲望和實現(xiàn)其職能，按照債的一般原則，通過向社會籌

集資金所形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。是國家非強(qiáng)制地取得財政收入的一種手段

6.流轉(zhuǎn)稅是以流轉(zhuǎn)額為課稅對象而設(shè)計征收的稅種的統(tǒng)稱，流轉(zhuǎn)額包括商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額。

7.稅率一般納稅人基本稅率

一般納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，除低稅率適用范圍和銷售個別舊貨適用低稅率外，一律為17%。2.低稅率(13%)、零稅率部出口貨物 8.財政性收入 9.政府性基金 10.國家預(yù)算 11.彩票 12.增值稅

四、簡答題

1.財政法的基本原則有哪些？ 2.國庫的職能有哪些？

3.簡述財政聯(lián)邦制的特征有哪些？ 4.國家設(shè)立消費稅的主要目的有哪些？ 5.簡述稅收與費用的區(qū)別。

6.政府性基金與行政收費的區(qū)別有哪些？ 7.預(yù)算法的基本原則有哪些？ 8.稅法的基本原則有哪些？ 9.流轉(zhuǎn)稅的特征有哪些？ 10.消費稅的特征有哪些？

11.某啤酒廠（為增值稅一般納稅義務(wù)人）生產(chǎn)甲乙兩種啤酒銷售，甲啤酒每噸不含增值稅價格2800元，乙啤酒每噸不含增值稅價格2600元，兩種啤酒均另收取包裝物押金300元/噸。當(dāng)月銷售甲啤酒200噸，乙啤酒300噸，應(yīng)交納多少消費稅？ 12.某非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙每包25支,每條12包，不含增值稅調(diào)撥價每條70元,則該卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱消費稅額是多少？

13.某紡織廠2010年8月份紡織品銷售額200萬

元，化纖產(chǎn)品銷售額300萬元，該企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利計40萬元。同期從農(nóng)場收購免稅農(nóng)產(chǎn)品棉花50萬元，其中10萬元用于非增值稅產(chǎn)品，從化工廠購入化纖原材料100萬元，購入化纖發(fā)生運輸費用2萬元，外購機(jī)器設(shè)備80萬元。計算該紡織企業(yè)應(yīng)納增值稅。

14.作家馬某2007年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。計算馬某當(dāng)月需繳納個人所得稅。

15.A國某企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但在2008從中國境內(nèi)取得了下列所得：股息20萬元、利息30萬元、特許權(quán)使用費50萬元，同時，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓了其在中國境內(nèi)的財產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓收入為100萬元，該財產(chǎn)的凈值為80萬元，請計算該企業(yè)在2008來源于中國境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額是多少？

16.某銀行吸收人民幣存款支付利息130萬元，發(fā)放人民幣貸款收取利息160萬元，從境外貸入美圓貸款支付利息折合人民幣100萬元，發(fā)放美圓貸款收到利息折合人民幣120萬元，則該銀行應(yīng)納多少營業(yè)稅？

五、論述題

2008年以來的金融危機(jī)使金融市場引發(fā)各種財產(chǎn)、收入損失，并直接影響到實體經(jīng)濟(jì)，造成外貿(mào)出口萎縮，企業(yè)破產(chǎn)，失業(yè)率增長，員工減薪，農(nóng)民工返鄉(xiāng)和大學(xué)畢業(yè)生就業(yè)困難等問題，對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來了很大影響。為了應(yīng)對這場經(jīng)濟(jì)危機(jī)，我國采取了支持資本市場發(fā)展，擴(kuò)大內(nèi)需等一系列舉措。結(jié)合所學(xué)的知識，就在金融危機(jī)中發(fā)揮財政稅收的宏觀調(diào)控作用談?wù)勀愕目捶ā?/p>

第三篇：財政稅收法自學(xué)

財政稅收法自學(xué)考試輔導(dǎo)資料 1.財政法的基本原則，是指財政法中體現(xiàn)法的根本精神、對財政行為具有一般指導(dǎo)意義和普遍約束力的基礎(chǔ)性法律規(guī)范； 2.確認(rèn)，它對財政立法反正來又具財政法的基本原則一旦被法律有法律約束力；

3.反財政法的基本原則，只能在基財政機(jī)關(guān)在解釋法律時不得違本原則的范圍內(nèi)進(jìn)行；

4.具體內(nèi)容試述我國

1994年稅法改革的（1）流轉(zhuǎn)稅法的改革。流轉(zhuǎn)稅改革的主要目標(biāo)是按照公平、中性、透明、普遍的原則，形成有利于資源優(yōu)化配置的稅收機(jī)制，貫徹公平稅負(fù)、鼓勵競爭、促進(jìn)專業(yè)化合作化的精神，使總的稅收負(fù)擔(dān)基本維持原有水平。改革后的流轉(zhuǎn)稅由增值稅、消費稅和營業(yè)稅組成，統(tǒng)一適用于內(nèi)資、涉外企業(yè)、取消對外商投資的企業(yè)和外國企業(yè)征收的工商統(tǒng)一稅。對商品的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口普遍征收增值稅，并選擇部分消費品交叉征收消費稅，對不實行增值稅的勞務(wù)交易和低三產(chǎn)業(yè)征收營業(yè)稅。（2）所得稅法的改革。

企業(yè)所得稅改革的目標(biāo)是調(diào)整、規(guī)范國家與企業(yè)的分配關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)換，實現(xiàn)公平競爭。合并了原國營企業(yè)所得稅、集體企業(yè)所得稅、私營企業(yè)所得稅，取消國營企業(yè)調(diào)節(jié)稅，統(tǒng)一為內(nèi)資企業(yè)所得稅稅率。合并個人所得稅、個人收入調(diào)節(jié)稅和城鄉(xiāng)個體工商戶所得稅，建立統(tǒng)一的個人所得稅法。

（3）其他稅種法的改革。包括強(qiáng)化資源稅，開征土地增值稅；擬開征證券交易稅、遺產(chǎn)稅，將城市維護(hù)建設(shè)稅改成城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅；取消產(chǎn)品稅、鹽稅、集市交易稅、牲畜交易稅、特別消費稅、燒油特殊稅、資金稅、工資調(diào)節(jié)稅，擬取消對外商投資企業(yè)和外籍人員征收的城市房產(chǎn)稅和車船使用牌照稅，統(tǒng)一開征房地產(chǎn)稅和車船稅，以及下放屠宰稅、筵席稅。

財產(chǎn)稅、行為稅、農(nóng)牧業(yè)稅為流轉(zhuǎn)稅及所得稅的必要輔助稅種。（4）稅收征管制度的改革。改革的目標(biāo)是建立一個以稅收征管法為依據(jù)，以計算機(jī)現(xiàn)代化手段為依托，征收、管理、檢查相互制約，申報、服務(wù)、稽核相互配合，科學(xué)、嚴(yán)密、實效的稅收征管模式。改革的具體內(nèi)容有：普遍建立納稅申報制度；積極推行稅務(wù)代理制度；加速推進(jìn)稅收征管計算機(jī)化的進(jìn)程；建立嚴(yán)格的稅務(wù)稽核制度；適應(yīng)分稅制的需要，組織中央稅收和地方稅收兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)；較為明確地劃分各級政權(quán)機(jī)關(guān)的稅收立法權(quán)和管理權(quán)。

5.某彩電廠5月份銷售彩電800臺，每臺含稅價3600元，另將20元）贈送給關(guān)系單位。本月購進(jìn)臺彩電（每臺含稅價值3600物料共計支出60萬元，專用發(fā)票注明稅額是8000元。計算改彩電廠5月份應(yīng)繳的增值稅。（1）本期銷項稅額=（800+20）×3600÷（1+17%）×17%=428923.08（元）

（2）本期進(jìn)項稅額=8000（元）（3）本期應(yīng)納稅額=428923.08-8000=420923.08（元）

6.財政法的行政法色彩逐漸淡化，進(jìn)入壟斷資本主義階段以后，經(jīng)濟(jì)法的色彩逐漸加強(qiáng)；

7.礎(chǔ)性的作用，有關(guān)財政職權(quán)的分行政法在財政法中發(fā)揮著基配、財政行為的作出、財政救濟(jì)的實施等，都必須遵守行政法的一般性規(guī)定； 8.事實上，財政法既屬于經(jīng)濟(jì)法，有屬于行政法，是二者交叉綜合的產(chǎn)物。

9.中國奴隸社會財政法的內(nèi)容主要包括貢賦制度、歲用制度和管理制度；

10.一條鞭法從稅制上結(jié)束了中國二千多年賦役分征的歷史，基本上完成了從對人稅向?qū)ξ锒?、從實物之征向貨幣之征的轉(zhuǎn)化； 11.甲生產(chǎn)性企業(yè)2003年第二季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）出口貨物80噸，離岸價格為7000美元/噸（1美元=8.5元）；（2）購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，適用稅率為17%；

（3）對內(nèi)銷售貨物銷售收入2000萬元（不含稅）。

（1）當(dāng)期進(jìn)項稅額為：200×17%=34（萬元）

（2）當(dāng)期內(nèi)銷貨物銷項稅額為：2000×17%=340（萬元）（3）出口貨物稅額為：80×7000÷10000×8.5×17%=80.92（萬元）

（4）當(dāng)期應(yīng)納稅額為：340+80.92-34=386.92（萬元）12.自1994年起，中國在財政管理制度上改革過去的地方財政包干體制，對省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市實行分稅制財政管理體制。

13.德國實行以共享稅為主體，專享稅為補充的分稅體制； 14.稅收征管中的預(yù)提稅制度和稅理士制度是日本卓有成效的特色制度；

15.根據(jù)《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》，注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)時享有以下權(quán)利：（1）可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件；（2）可以要求委托人提供相關(guān)會計、經(jīng)營等涉稅資料（包括電子數(shù)據(jù)）以及其他必要的協(xié)助；（3）可以對稅收政策存在的問題向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出意見和修改建議；（4）可以對稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的違法、法紀(jì)行為提出批評或者向上級主管部門反映。

16.美國歷史上1864年的斯普林厄案和1894年的波洛克案。直接導(dǎo)致了當(dāng)年所得稅的存廢，并最終帶來了1913年的憲法修正案。17.主要有：目前，（房產(chǎn)稅的稅收減免政策1）國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（2）由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位，其本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。經(jīng)費來源自收自支的事業(yè)單位，從實行自收自支的起，免征房產(chǎn)稅3年。（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（4）個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（5）經(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)。除上面提出的可以免納房產(chǎn)稅的情況以外，如納稅人確有困難的，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，定期減征或者免征房產(chǎn)稅。18.中國《預(yù)算法》規(guī)定，縣級以上各級預(yù)算必須設(shè)立國庫；具備條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)也應(yīng)當(dāng)設(shè)立國庫；

19.民銀行經(jīng)理，地方國庫業(yè)務(wù)依照中國中央國庫業(yè)務(wù)由中國人國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定辦理； 20.試點方案》要求，必須對財政國中國《財政國庫管理制度改革庫管理制度進(jìn)行改革，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。

21.上海市財政局率先開展政府采購試點；

22.例》是中國第一部規(guī)范政府采購《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府采購條行為的地方性法規(guī)；

23.國家外債是一國政府或政府授權(quán)的部門、單位在國外舉債并承擔(dān)具有契約性償還義務(wù)的債務(wù)。發(fā)行國家外債應(yīng)當(dāng)遵循的原則主要有國家主權(quán)原則、經(jīng)濟(jì)效益原則、量力而行原則。

24.2002年，中國第九屆全國人大常委會第28次會議審議通過《政府采購法》，并正式頒布。25.1994年以前，中國曾廣泛實行不同形式的財政承包制； 26.財政法的體系可以解構(gòu)為財政基本法、財政平衡法、財政預(yù)算法、財政支出法、財政支出法、財政收入法和財政監(jiān)督法。27.1994年，中國推行分稅制； 28.合的原則，按稅種劃分中央與地分稅制根據(jù)事權(quán)與財權(quán)相結(jié)方的收入。

29.法屬于稅權(quán)分散型，其特點是賦美國政府劃分稅收權(quán)限的做予各級政府很大的稅收權(quán)限，尤其是地方在稅權(quán)上的自主性相當(dāng)大；

30.在稅權(quán)劃分上，德國實行的是適度集中，相對分散的體制； 31.日本實行分稅制，按稅種劃分中央與地方財政收入；

32.歇業(yè)前以及生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生稅務(wù)登記，是納稅人在開業(yè)、有關(guān)變動時，在法定時間內(nèi)就其經(jīng)營情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理書面登記的一項制度。33.船舶噸稅，是對進(jìn)出我國港口的外籍船舶征收的一種稅。34.英國于17世紀(jì)編制了第一個國家預(yù)算；

35.言》里對預(yù)算作出了規(guī)定法國在大革命時期的《人權(quán)宣

36.中國《預(yù)算法》1994年通過，199537.根據(jù)中國《預(yù)算法》的規(guī)定，年起施行。

全國人大的預(yù)算管理職權(quán)包括：①審查權(quán)②批準(zhǔn)權(quán)③變更撤銷權(quán)。

38.中央預(yù)算草案的主要內(nèi)容提交全國人大財政經(jīng)濟(jì)委員會進(jìn)行初步審查；

39.《預(yù)算法》規(guī)定，中央預(yù)算由全國人大審查和批準(zhǔn)，地方各級政府預(yù)算由本級人大審查和批準(zhǔn)；

40.劃分、留解和庫款支撥的專門機(jī)國庫是辦理預(yù)算收入的收納、構(gòu)；

41.個人所得稅的征稅對象是指納稅人從中國境內(nèi)和境外取得的應(yīng)稅所得。

42.預(yù)算外資金是國家財政性資金，由財政部門建立統(tǒng)一財政專戶，實行收支兩條線管理； 43.政府性基金，是政府基于特定的政策目的，或為彌補財政收入的不足，針對特定人或不特定人征收，并設(shè)定特定用途的一種費用。

44.預(yù)算外資金收入上繳同級財政專戶，支出由同級財政部門按預(yù)算外資金收支計劃，從財政專戶中撥付。

45.財政專戶是財政部門在銀行設(shè)立的預(yù)算外資金專門賬戶，用于對預(yù)算外資金收支統(tǒng)一核算和集中管理。

46.按照收入的歸屬層次，稅收可分為：中央稅和地方稅。47.稅收最重要和最基本的分類是將稅收分為：中央稅和地方稅。

48.①Albert Hensel在1924年出版的《稅法》一書中明確主張稅收法律關(guān)系在性質(zhì)上屬于一種公法的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；

49.德國和日本的稅法法律均認(rèn)為稅收的成立無須行政權(quán)力的介入；

50.金子宏被認(rèn)為是日本稅收法律關(guān)系性質(zhì)二元論的代表； 51.起止期限，通常為預(yù)算，是國家預(yù)算收支的1年。52.中國《稅收征收管理法》的立法目的，是為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，而稅收法定主義在現(xiàn)代的重點之一，是規(guī)范稅收授權(quán)立法，從這個角度看，《稅收征收管理法》的相關(guān)條款不足以成為稅收法定主義的法律依據(jù)；

53.稅兩類。我國關(guān)稅分為進(jìn)口稅和出口

54.從稅收法定主義的歷史傳統(tǒng)和現(xiàn)實功能來看，其法律依據(jù)必須從憲法的高度加以確定； 55.從立法目的來看，中國《立法法》的目的在于規(guī)范立法，它不足以覆蓋稅收法定主義的全部內(nèi)容。

56.征收，車輛購置稅由國家稅務(wù)局車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。

57.法的主要淵源；按照稅收法定主義，法律是稅58.行政法規(guī)只有在符合稅收法定主義的授權(quán)要求下才能成為稅法的法源； 59.從性質(zhì)上看，行政法規(guī)只在行政機(jī)關(guān)內(nèi)部發(fā)生效力，對納稅人沒有直接約束力，不是稅法的淵源。

60.法律解釋的性質(zhì)模糊，借解釋之中國目前稅法解釋的現(xiàn)狀是，名行漏洞補充之實，甚至行立法之實的現(xiàn)象比比皆是；

61稅法行政解釋只是行政機(jī)關(guān)對法律的理解，它是一種內(nèi)部規(guī)則，對相對人并不發(fā)生直接的法律效力；

62.稅收是一種公法上的金錢給付義務(wù)。

63.稅收行政法律解釋不是外部法律行為，最多只是一個內(nèi)部行政行為，法院完全不受其約束，只需在審理具體案件時排除適用即可。

64.根據(jù)納稅人的稅收負(fù)擔(dān)能力課量能課稅原則的基本要求是，稅征收；

65.課稅原則只是立法原則，不是解日本學(xué)者北野宏久認(rèn)為，量能釋和適用稅法的指導(dǎo)原則； 66.的依據(jù)是憲法平等原則，要求相從效力來源看，量能課稅原則同的情況相同對待，不同的情況區(qū)別對待；

67.我國的政府預(yù)算分為中央預(yù)算、地方預(yù)算、各級總預(yù)算和單位預(yù)算。

68.納稅人有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。

69.口貨物，提供加工、修理修配勞增值稅一般納稅人銷售或進(jìn)務(wù)，除適用低稅率和個別項目適用征收率外，稅率一律為17%。70.中國對卷煙實行從價和從量相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法征收消費稅，就比例稅率而言，每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價格在50元以上的，從價適用的稅率是45%。

71.筷，是指以木材為原料經(jīng)過鋸木制一次性筷子，又稱衛(wèi)生斷、浸泡、旋切、刨切、烘干、篩選、打磨、倒角、包裝等環(huán)節(jié)加工而成的各類一次性使用的筷子。一次性筷子的消費稅稅率為5%。

72.營業(yè)稅按照行業(yè)、類別的不同分別采用不同的比例稅率，交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%。

73.分別采用不同的比例稅率，金融營業(yè)稅按照行業(yè)、類別的不同保險業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%。

74.統(tǒng)一適用于外國投資企業(yè)、外國企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)的《中國企業(yè)所得稅稅法》，于2008年1月

1日起實施。

75.根據(jù)中國法律規(guī)定，有時個人在找工作境內(nèi)并無住所，也無居所，但在中國境內(nèi)居住滿1年的，為居民納稅人。

76.規(guī)定，一般情況下企業(yè)所得稅的根據(jù)中國《企業(yè)所得稅法》的稅率統(tǒng)一為25%。

77.立機(jī)構(gòu)、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)場所的，或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，其適用稅率為3%~5%78.契稅是以產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移、的幅度稅率。

變動的不動產(chǎn)為征收對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。契稅的稅率為3%~5%的幅度稅率。79.確定進(jìn)境貨物原產(chǎn)地的主要原因之一，是為了正確適用進(jìn)口水澤的各欄稅率，對產(chǎn)自不同國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物適用不同的關(guān)稅稅率，中國采用的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)包括“全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)”和“實質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)”。實質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)適用于確定有兩個或兩個以上國家參與生產(chǎn)的產(chǎn)品的原產(chǎn)國?！皩嵸|(zhì)性加工”是指產(chǎn)品加工后，在進(jìn)出口稅則中四位數(shù)稅號一級的稅則歸類已經(jīng)有了改變，或者加工增值部分所占新產(chǎn)品比例已超過30%及以上的。

80.中國征收臨時反傾銷稅，由商務(wù)部提出建議，國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會作出決定，由商務(wù)部予以公告。臨時反傾銷稅的實施期限，自決定征收臨時反傾銷稅公告規(guī)定實施之日起，一般不超過4個月。

81.由工商登記而設(shè)立，或者依照法開業(yè)稅務(wù)登記是指納稅人經(jīng)律、行政法規(guī)的規(guī)定成為納稅義務(wù)人時，依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的稅務(wù)登記。辦理開業(yè)稅務(wù)登記的納稅人包括從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人和其他納稅人兩類。前者應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照30天內(nèi)，持有關(guān)證件向生產(chǎn)經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

82.稅收核定是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法的規(guī)定，確定納稅人義務(wù)的具體內(nèi)容，一般情況下，稅收機(jī)關(guān)都需要經(jīng)過稅收核定程序確定納稅人的義務(wù)；

83.中國《稅收征收管理法》將稅收機(jī)關(guān)核定等同于推定課稅； 84.需要向納稅人下達(dá)通知書，但稅在稅收核定程序中，稅務(wù)機(jī)關(guān)務(wù)機(jī)關(guān)是否下達(dá)通知書，并不是判斷納稅義務(wù)是否發(fā)生的標(biāo)準(zhǔn)； 85.一般的稅收核定程序，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)有舉證責(zé)任。

86.1994政體制改革，初步確立了政府間年，中國實行分稅制財稅收管轄權(quán)劃分的雛形。

87.稅款，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期納稅人未按照規(guī)定期限繳納限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

88.定，稅收的清償優(yōu)先于無擔(dān)保債根據(jù)中國《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)權(quán)的清償；

89.規(guī)定，有特定財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)的清根據(jù)中國《企業(yè)破產(chǎn)法》的償優(yōu)先于稅收的清償。

90.規(guī)定，破產(chǎn)費用的清償優(yōu)先于稅根據(jù)中國《企業(yè)破產(chǎn)法》的收的清償；

91.規(guī)定，有特定財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)的清根據(jù)中國《企業(yè)破產(chǎn)法》的償優(yōu)先于稅收的清償。

92.也不得以行政事業(yè)性收費的名地方無權(quán)批準(zhǔn)設(shè)立基金項目，義變相批準(zhǔn)設(shè)立基金項目。93.其中比較重要的包括日常檢查稅務(wù)檢查可以分為多種類型，和稅務(wù)稽查，稅務(wù)稽查由專門的稅務(wù)稽查部門行使，稅務(wù)稽查的范圍包括：舉報案件；交辦、專辦案件；協(xié)查中有偷、逃、騙、抗稅嫌疑的納稅人和扣繳義務(wù)人。

94.財政收入法主要包括：①稅法②公債法③費用征收法④彩票法。

95.財政支出法主要包括：①財政轉(zhuǎn)移支付法②財政采購法③財政貸款法④財政投資法。96.完善中國財政支出，當(dāng)務(wù)之急是要推廣收支分離制度，完善國庫集中支付制度和政府，促進(jìn)公共財政建設(shè)； 97.收支分離，即中國實踐中通常稱呼的“收支兩條線”，是中國專門針對行政事業(yè)性收費和罰沒收入而設(shè)計的一種支出制度； 98.法是，執(zhí)收執(zhí)罰部門將行政事業(yè)收支分離財政管理的具體做性收費和罰沒收入及時、足額繳入國庫或預(yù)算外資金財政專戶，執(zhí)收執(zhí)罰部門正常的經(jīng)費開支，統(tǒng)一由財政部門按照預(yù)算內(nèi)外資金結(jié)合使用的原則審核撥付； 99.違反罰款決定與罰款收繳分離的規(guī)定收繳罰款的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過或者降級處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；

100.收支分離最開始只是一種預(yù)算資金的管理方式，是為了防止司法和行政機(jī)關(guān)從自己所收取的行政事業(yè)性收費和罰沒收入中坐支，沖擊正常的財政管理秩序。

101.政府采購法規(guī)定的原則包括：①誠實信用②公開透明③公平競爭④公正。

102.預(yù)算法的主要原則有：①公開性原則②真實性原則③完整性原則④同一性原則⑤性原則。

103.由于稅收機(jī)關(guān)受稅法定主義的限制，因此除了法律直接規(guī)定和授權(quán)之外，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能指令納稅人或第三人提供擔(dān)保，如果違反這種限制，稅收擔(dān)保協(xié)議就是無效的；

104.在稅法上，納稅承擔(dān)協(xié)議對稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有約束力； 105.在稅法上，納稅承擔(dān)協(xié)議合法有效，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)向約定不需要承擔(dān)稅款的一方征稅，他有權(quán)通過民事程序向另一方追償； 106.在納稅事實不清的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可自由裁量是否與納稅人簽訂就課稅事實妥協(xié)的協(xié)議；

107.關(guān)聯(lián)企業(yè)的預(yù)約定價協(xié)議應(yīng)該稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間針對是合法有效的。

108.稅收債務(wù)人、征稅對象、稅基、稅收之債的構(gòu)成要件包括：稅率。

109.業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、免征增值稅的情況包括：農(nóng)避孕藥品和用具、古舊圖書、由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品、個人銷售自己使用過的物品

110.稅、營業(yè)稅。流轉(zhuǎn)稅包括：增值稅、消費

111.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征納企業(yè)所得稅時，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的項目包括成本、費用、稅金、損失。

112.律文義之外的不圓滿性，而納稅由于法律漏洞是一種超出法人的行為一般都受法律文義的指導(dǎo)，為保證法律的安定性和可預(yù)測性，從是稅收法定主義出發(fā)，稅法的漏洞補充應(yīng)當(dāng)被禁止。

113.從稅收法定主義的角度看，至少國家應(yīng)當(dāng)保證稅法將來的修改或變法，對于受法律變化之前的行為，納稅人的負(fù)擔(dān)和責(zé)任不會增加。

114.注冊稅務(wù)師是在中華人民共和國境內(nèi)依法取得注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書，從事涉稅服務(wù)和鑒證業(yè)務(wù)的專業(yè)人員。

根據(jù)《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》，注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)時必須依法履行下列義務(wù)：

（1）注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)由稅務(wù)事務(wù)所委派，個人不得擅自承接業(yè)務(wù)。

（2）注冊稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在對外出具的涉稅文字上簽字蓋章，并對其真實性、合法性負(fù)責(zé)。

（3）注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報告的公正、誠信時，應(yīng)當(dāng)予以勸阻；勸阻無效的，應(yīng)當(dāng)中止執(zhí)業(yè)。

（4）注冊稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)。

（5）注冊稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，并對其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。

（6）注冊稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；委托人有權(quán)要求其回避。

（7）注冊稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)不斷更新執(zhí)業(yè)所需的專業(yè)知識，提高執(zhí)業(yè)技能，并按規(guī)定接受后續(xù)教育培訓(xùn)。

115.能課稅原則的必要要求，而是人最低生活費不課稅并不是量性尊嚴(yán)的基本體現(xiàn)，是憲法生存保障的作用結(jié)果。

116.某電機(jī)廠五月生產(chǎn)電機(jī)11臺，單臺不含稅價格為200000元；當(dāng)月銷售9臺，本廠某部門留自用1臺，上月銷售退回1臺，本月外購材料8000000元，其中，增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項稅額為136000元；水費20000元，電費100000元，運輸費100000元，準(zhǔn)予扣除率10%，另外購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品3000元，準(zhǔn)予扣除率10%。計算該月應(yīng)納增值稅稅額。

（1）計算月銷售額

本月銷售額=（9+1-1）×200000=1800000（2）計算銷項稅額（元）

當(dāng)月銷項稅額=1800000×17%=306000（3）計算進(jìn)項稅額（元）

①發(fā)票注明進(jìn)項稅額為136000元

②水費的進(jìn)項稅額為20000×13%=2600（元）

③電費的進(jìn)項稅額為100000×17%=17000（元）

④運輸費的進(jìn)項稅額為100000×10%=10000（元）

⑤購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅額為3000×10%=300（元）

該廠本月應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額為136000+2600+17000+10000+300=165900（元）（4）計算應(yīng)納稅額 本月應(yīng)納稅額=306000-165900=140100（元）117.依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款和債務(wù)，繳繼承遺產(chǎn)應(yīng)當(dāng)清償被繼承人納稅款和清償債務(wù)以他的遺產(chǎn)實際價值為限。超過遺產(chǎn)實際價值部分，繼承人自愿償還的不在此限。繼承人放棄繼承的，對被繼承人依法應(yīng)繳納的稅款和償還的債務(wù)可以不負(fù)清償責(zé)任。、118.福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征收營業(yè)稅。對福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位銷售福利彩票取得的手續(xù)費收入應(yīng)按規(guī)定征收營業(yè)稅。119.企業(yè)所得稅的限制扣除項目包括：（1）公益性捐贈。《企業(yè)所得稅法》第9條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在利潤12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)稅所得額時扣除。超過該比例的部分，即使已經(jīng)實際發(fā)生，也不允許扣除。

（2）固定資產(chǎn)支出?！镀髽I(yè)所得稅法》第11條規(guī)定，除了列舉的不得扣除的固定資產(chǎn)支出外，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。

（3）無形資產(chǎn)支出。《企業(yè)所得稅法》第12條規(guī)定，除了列舉的不得扣除的無形資產(chǎn)支出外，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準(zhǔn)予扣除。

（4）長期待攤費用。《企業(yè)所得稅法》第13條規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出。B、租入固定資產(chǎn)的改建支出；C、固定資產(chǎn)的大修理支出；D、其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出。

120.境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得居民納稅人就其來源于中國稅，而非居民納稅人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得納稅個人所得稅。

121.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費，由扣繳義務(wù)人用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳做得較好的辦稅人員。

122.中國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

123.關(guān)稅征收的對象僅限于準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物或物品。

進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。

124.我國《企業(yè)所得稅法》所稱的非居民企業(yè)是指按照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

125.資源稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，不包括中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)。

126.中國《稅收征收管理法》中所稱的賬簿是指總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。按其形式，賬簿又可分為訂本式賬簿、活頁式賬簿和卡片式賬簿。127.拒不繳納稅款的行為?？苟愂侵敢员┝?、威脅方法

128.法票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。

129.事業(yè)單位、社會團(tuán)體、具有行政預(yù)算外資金，是指國家機(jī)關(guān)、管理職能的企業(yè)主管部門（集團(tuán)）和政府委托的其他機(jī)構(gòu)，為履行或代行政府職能，依照國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取、募集和安排使用的，未納入國家預(yù)算管理的各種財政性資金。

131.礎(chǔ)，按照債的一般原則，通過向公債是政府以其信用為基社會募集資金所形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

132.彩票是政府或政府批準(zhǔn)的發(fā)

行機(jī)關(guān)為了某種特殊募資目的發(fā)行的，印有號碼、圖形或文字并設(shè)定規(guī)則由公眾自愿購買，依照隨機(jī)或公認(rèn)的公平方式?jīng)Q定中彩范圍，不還本不計息的有價證券。

133.稅收是國家或其他公法團(tuán)體為財政收入或其他附帶目的，對滿足法定構(gòu)成要件的人強(qiáng)制課予的無對價金錢給付義務(wù)。134.稅收法定主義大致包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則。前者要求對有關(guān)納稅主體、課稅對象、歸屬關(guān)系、課稅標(biāo)準(zhǔn)、繳納程序等，盡可能在法律中明確詳細(xì)的規(guī)定。后者則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格依法征稅，不允許隨意減征、停征或免征，更不能超出稅法的范圍加征。

135.流轉(zhuǎn)稅，國際上統(tǒng)稱“商品與勞務(wù)稅”，是指以納稅人的商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一類稅收。

136.稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不營業(yè)稅是對中國境內(nèi)提供應(yīng)動產(chǎn)的營業(yè)額為課稅對象所征收的一種稅。

137.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中樹立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅。

138.居民稅收管轄權(quán)是一國政府對其境內(nèi)居住的所有居民（包括自然人和法人）來自于世界范圍內(nèi)的全部及存在于世界范圍內(nèi)的財產(chǎn)所行使的課稅權(quán)力。139.所得稅管轄權(quán)的沖突，就是對同一跨國納稅人或同一筆跨國所得，有兩個或兩個以上的國家對其進(jìn)行稅收管轄權(quán)，從而形成的稅收管轄權(quán)的重疊。

140.同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然納稅擔(dān)保，就是經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。

141.內(nèi)涵?，F(xiàn)代財政法的概念及其具體

142.政府采購的方式。143144.．財政聯(lián)邦制的特點。稅收的特征。

145.回答所得稅的特點。

146.147.個人自行申報納稅的情形。中國《企業(yè)所得稅法》關(guān)于 轉(zhuǎn)讓定價的規(guī)則。

148.值稅納稅人從轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所得中國土地增值稅準(zhǔn)予土地增的收入中減除的扣除項目。149.150.納稅申報的意義。稅款征收的概念與中國稅款

征收的方式。

151.制、審查和批準(zhǔn)的政府財政財政預(yù)算，是按法定程序編收支計劃，是政府組織分配財政資金的重要工具，也是宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿。

152.稅收與費用的聯(lián)系與區(qū)別。153.154.中國納稅人享有的權(quán)利。某洗衣機(jī)廠（增值稅一般納 稅人）本納稅期限內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）向某商業(yè)批發(fā)公司銷售甲種型號洗衣機(jī)500臺，每臺950元（不含稅）；

（2）向某零售商店銷售乙種型號洗衣機(jī)100臺，每臺1404元（含稅）；

（3）向某敬老院贈送丙種型號洗衣機(jī)10臺，每臺1000元（不含稅）；

（4）外購機(jī)器設(shè)備1臺，價值200000元，取得專用發(fā)票，機(jī)器設(shè)備已驗收入庫；

（5）外購洗衣機(jī)零配件支付50000元，專用發(fā)票注明稅款8500量不合格而退貨，并收回稅款元。其中10000元配件因質(zhì)1700元；

（6）該洗衣機(jī)在銷售洗衣機(jī)的同時提供運輸勞務(wù)，本期取得運輸勞務(wù)費收入10000元。

根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算該廠本期應(yīng)納增值稅額并說明理由。

答：計算銷售時應(yīng)將含稅價格換算成不含稅價格，贈送洗衣機(jī)按銷售計算，機(jī)器設(shè)備為固定資產(chǎn)，不得抵扣相應(yīng)進(jìn)項稅額，退貨發(fā)生的稅額應(yīng)相應(yīng)扣除提供運輸勞務(wù)作為混合銷售，一并計入銷售額征收增值稅。

銷售額為500×950+（100×1404）÷（1+17%）+10×1000+10000=615000元

銷項稅額為615000×17%=104550元

進(jìn)項稅額為8500-1700=6800元 應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=104550-6800=97750元

155.案例：某企業(yè)2005年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入850萬元；（2）出租固定資產(chǎn)收入50萬元；（3）國債利息收入15萬元；（4）產(chǎn)品銷售成本550萬元；（5）產(chǎn)品銷售費用70萬元；（6）增值稅130萬元，其他流轉(zhuǎn)稅金20萬元；（7）清理固定資產(chǎn)凈損失3萬元。

根據(jù)上述材料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算該企業(yè)2005應(yīng)納稅額并說明理由。

應(yīng)納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售費用-銷售稅金=850-550-70-130-20=80萬元。利潤總額=應(yīng)納稅所得額+營業(yè)外收支凈額，其中出租固定資產(chǎn)收入為營業(yè)外收入，國債利息免稅，固定資產(chǎn)凈損失為法定扣除項目。

利潤總額=80+50-3=127萬元。應(yīng)納稅額=利潤總額×適用稅率=127×33%=41.91萬元。

156.按使用用途不同，國債可分為赤字國債，建設(shè)國債和特種國債。按發(fā)行性質(zhì)不同，國債可分為自由國債和強(qiáng)制國債。

157.以稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可分為直接稅和間接稅。

158.首先提出“增值稅”這一概念的是法國。

160．增值稅納稅人以1個月為一期納稅的，申報納稅的期限為自期滿之日起10日內(nèi)。增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。出口貨物的增值稅稅率為0%。

161.營業(yè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅。

162.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的一般納稅人，其年應(yīng)稅銷售額應(yīng)為100萬元以上。

163.以下不可免征營業(yè)稅的是分業(yè)保險。

164.營業(yè)稅中按次納稅的起征點（除另有規(guī)定外）為每次（日）營業(yè)額50元。

165.營業(yè)稅納稅人以1個月為一期納稅的，申報納稅營業(yè)稅應(yīng)在應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地。

166.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，申報納稅營業(yè)稅應(yīng)在應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地。

167.營業(yè)稅中按期納稅的（除另有規(guī)定外）為月營業(yè)額200-800元。

168.下列項目，應(yīng)征收營業(yè)稅的是單位將不動產(chǎn)無償贈與他人。169.對于娛樂業(yè)，營業(yè)稅稅率為5%-20%。

170.中央與地方共享收入包括增值稅、資源稅、證券交易稅。171.股息、紅利所得的個人所得稅稅率為20%。

172.《個人所得稅法》中的臨時離境，指一個納稅中一次離境不超過30日或多次累計不超過90日。

173.印花稅屬于行為稅。174.2008年1月《企業(yè)所得稅法》生效后，獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、企業(yè)的分支不再是企業(yè)所得稅的納稅人。

175.以下不可免征房產(chǎn)稅的是

房產(chǎn)出租。

176.依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為12%。177.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，可以減免資源稅，但必須經(jīng)省級人民政府決定。

178．屬于我國《個人所得稅法》列舉的應(yīng)納稅個人所得包括：工資、薪金所得對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得、稿酬所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、財產(chǎn)租賃所得。

179.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。

180.工資、薪金的個人所得稅率為5%-45%的九級超額累進(jìn)稅率。181.企業(yè)所得稅的稅率為比例稅率。

182.印花稅的比例稅率，分為四個檔次。

183.契稅稅率為3%-5%,具體決定稅率的機(jī)關(guān)是省級政府。184.城鎮(zhèn)土地使用稅實行定額稅率。

185.下列消費品，征收消費稅的是摩托車。

186.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，可以減免資源稅，但必須經(jīng)省級人民政府決定。

187.關(guān)稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳稅書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。188.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。189.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補交稅款，但是不得加收滯納金。190.稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人作出罰款決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款。

191.蔡志忠法的基本原則是指財政法中體現(xiàn)法的根本精神、對財政行為具有一般指導(dǎo)意義和普遍約束力的基礎(chǔ)性法律規(guī)范。財政法的基本原則主要有財政民主主義、財政法定主義、財政健全主義和財政平等主義。192.國債是財政部代表中央政府舉債的債務(wù)。市場經(jīng)濟(jì)體制下的國債功能主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）彌補財政赤字；（2）對財政預(yù)算進(jìn)行季節(jié)性資金余缺的調(diào)劑；（3）對國民經(jīng)濟(jì)運行進(jìn)行宏觀調(diào)控。

193.下列消費品，不征收消費稅的是影碟機(jī)、電腦、電視機(jī)。194.我國的政府預(yù)算分為中央預(yù)算、地方預(yù)算、各級總預(yù)算、單位預(yù)算。

195.稅收之債的消滅的原因有稅收之債的履行、稅收之債的免除、稅收之債的抵消、稅收之債罹于消滅時效。

196.政府采購是指一國政府部門及政府機(jī)構(gòu)或其他直接或間接受政府控制的企事業(yè)單位，為實現(xiàn)其政府職能和公共利益，使用公共資金活的貨物、工程和服務(wù)的行為。

197.對于納稅爭議，實行稅務(wù)復(fù)議前置制度。

198.資源稅屬于中央和地方共享稅。

199.稅收是一種無對價的給付既稅收的特征。

200.增值稅中央分享75%，地方分享25%。

201.契稅是以產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移、變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。

第四篇：財政稅收法名詞解釋及簡答

名詞解釋

1、稅務(wù)登記。

答：稅務(wù)登記，又稱納稅登記，是納稅人在開業(yè)、歇業(yè)前以及生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生有關(guān)變動時，在法定時間內(nèi)就其經(jīng)營情況向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理書面登記的一項基本制度。

2、資源稅。

答：資源稅從理論上講是國家對開發(fā)、利用其境內(nèi)資源的單位和個人，就其所開發(fā)、利用資源的數(shù)量或價值征收的一種稅。資源稅按其性質(zhì)，可分為一般資源稅和級差資源稅兩大類。

3、國有資產(chǎn)收益。

答：國有資產(chǎn)收益是指國家憑借資產(chǎn)所有權(quán)取得的各種收益的總稱，既包括經(jīng)營性國有資產(chǎn)收益，也包括非經(jīng)營性國有資產(chǎn)收益和資源性國有資產(chǎn)收益。狹義國有資產(chǎn)收益是指經(jīng)營性國有資產(chǎn)收益。

4、一般性轉(zhuǎn)移支付。

答：政府間財政轉(zhuǎn)移支付是指政府間財政資金的無償流動，通常是上級政府對下級政府的資金轉(zhuǎn)移，有時也包括下級政府對上級政府上解以及地方政府之間的資金轉(zhuǎn)移，簡稱轉(zhuǎn)移支付或財政轉(zhuǎn)移支付。根據(jù)轉(zhuǎn)移支付的目的不同可以將其分為一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付。一般性轉(zhuǎn)移支付時不附加任何條件的轉(zhuǎn)移支付，接受資金的政府可以根據(jù)其自身的苑自由使用相應(yīng)的資金。

5、關(guān)稅。

答：關(guān)稅，是指以進(jìn)出關(guān)境的貨物或物品為征稅對象，以其商品額作為計稅依據(jù)的一種稅。關(guān)稅也是商品稅的一種。

6、政府性基金。

答：政府性基金，在德國和我國臺灣地區(qū)稱為“特別公課”，是政府基于特定的政策目的，或為彌補財政收入的不足，針對特定人或不特定人征收，并設(shè)定特定用途的一種費用。

7、財政投資。

答：財政投資是指具有財政投資權(quán)的主體將財政資金投入生產(chǎn)性和建設(shè)性項目以實現(xiàn)一定財政目的的活動。

8、國債。

答：國債是國家公債的簡稱，是指中央政府基于履行公共職能等目的以自身信用為擔(dān)保而依法向社會公開發(fā)行的并按約定承擔(dān)還本付息責(zé)任的一種債。

簡答

一、稅法的淵源主要有哪些？

答：法的淵源，簡稱法源。是指由什么國家機(jī)關(guān)制定或認(rèn)可，因而具有不同法律效力或法律地位的各種法律類別。稅法的淵源，就是指稅收法律規(guī)范的存在和表現(xiàn)形式。稅法有正式淵源和非正式淵源。

二、稅法的正式淵源

就中國而言，作為稅法淵源的制定法主要有以下規(guī)范性文件： 1.憲法。憲法規(guī)定了國家的根本制度和根本任務(wù)，是國家的根本大法，具有最高的法律效力，是稅法最重要的法律依據(jù)。根據(jù)《中華人民共和國憲法》第56條規(guī)定，可見憲法是稅法的重要淵源。2.法律和有關(guān)規(guī)范性文件。這里指的法律是指狹義上的法律。3.行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文件。4.部、委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件。

5.地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件。6.自治條例和單行條例。7.條約。8.法律解釋。

三、稅法的非正式淵源

與正式淵源不同，稅法的非正式淵源不能作為稅收執(zhí)行和司法的直接依據(jù)，但也具有一定的參考價值。在我國，稅法的非正式淵源主要是指判例、習(xí)慣、稅收通告和一般法律原則或者法理。

四、各國對于稅收收入權(quán)的劃分有哪幾種基本方法？

答：稅收收入權(quán)一般包括稅收收入的設(shè)立權(quán)即稅收立法權(quán)、稅收征收權(quán)和稅收享用權(quán)。

由于各國政治經(jīng)濟(jì)體制的不同，在稅收立法權(quán)的分配問題上也有不同的制度。一般來講，各國關(guān)于稅收收入權(quán)的劃分的基本方法包括以下幾種：（1）稅額分割法。（2）稅率分割法。（3）稅種分割法。（4）稅權(quán)分割法。

五、應(yīng)當(dāng)辦理個人所得稅納稅申報的納稅人主要包括哪些情形？ 答：《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第三十六條 納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報：（1）年所得12萬元以上的；（2）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；（3）從中國境外取得所得的；（4）取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；（5）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

六、比例稅率包括哪些類型？

答：比例稅率是指對同一征稅對象不管數(shù)額大小，均采取同一比例的稅率，一般適用于對流轉(zhuǎn)額等征稅對象課稅。比例稅率包括以下三種類型：

（1）單一比例稅率，即對同一征稅對象的所有納稅人都適用同一比例稅率。

（2）差別比例稅率，即對同一征稅對象的不同納稅人適用不同比例的征稅。

（3）幅度比例稅率，指稅法只規(guī)定一個具有上下限的幅度稅率，具體稅率授權(quán)地方根據(jù)本地實際情況在該幅度內(nèi)予以確定。

七、什么是預(yù)算決算監(jiān)督？以監(jiān)督主體為劃分標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算決算監(jiān)督主要包括哪些類型？

答：

1、預(yù)算決算監(jiān)督，是指對各級政府預(yù)算的編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整以及決算等活動的合法性和有效性實施的監(jiān)督。

2、以監(jiān)督主體為劃分標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算決算監(jiān)督包括：各級國家權(quán)力機(jī)關(guān)即各級人民代表大會及其常務(wù)委員會對預(yù)算、決算進(jìn)行的監(jiān)督，各級政府對下一級政府預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，各級政府財政部門對本級各部門、各單位和下一級財政部門預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督檢查，以及各級政府審計部門對預(yù)算執(zhí)行情況和決算實行的審計監(jiān)督。

八、增值稅主要有哪些特點？

答：增值稅具有以下特點：（1）消除重復(fù)征稅，有利于企業(yè)公平競爭和專業(yè)化協(xié)作；（2）保持稅收中性，避免稅收對經(jīng)濟(jì)運行的扭曲；（3）普遍征稅，有利于財政收入的穩(wěn)定增長；（4）實行零稅率，有利于商品出口。

九、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核定納稅人的應(yīng)納稅款額度時，有權(quán)采用哪些方式？

答：現(xiàn)階段，我國負(fù)責(zé)稅款征收的主要是稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2002年《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第四十七條 納稅人有稅收征管法第三十五條或者第三十七條所列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采用下列任何一種方法核定其應(yīng)納稅額:(一)參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定；

(二)按照營業(yè)收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定；(三)按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；(四)按照其他合理方法核定。

采用前款所列一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定。納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)采取本條規(guī)定的方法核定的應(yīng)納稅額有異議的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，調(diào)整應(yīng)納稅額。

在實踐中，具體采用的稅款征收方式有：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代收代繳、代扣代繳、委托征收以及其他方式。

十、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟的受案范圍主要包括哪些行為？ 答：

一、稅務(wù)行政訴訟受案范圍是指人民法院對稅務(wù)機(jī)關(guān)的哪些行為擁有司法審查權(quán)，換言之，公民、法人或者其他組織對稅務(wù)機(jī)關(guān)的哪些行為不服可以向人民法院提起稅務(wù)行政訴訟。

十一、稅務(wù)行政訴訟的受案范圍主要包括有：

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為：具體包括：征收稅款、加收滯納金、審批減免稅和出口退稅。

(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令納稅人提交納稅保證金或者納稅擔(dān)保行為。

(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為：具體包括以下三種行政處罰行為：罰款；銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得；扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳稅款或者騙取國家出口退稅的，沒收其違法所得。

(4)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為。

(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施：一是書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款；二是扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)。(6)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施：一是書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)扣繳稅款；二是拍賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)抵繳稅款。

（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)委托扣繳義務(wù)人所作出的代扣代收稅款行為。(8)認(rèn)為符合法定條件申請稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)稅務(wù)登記證和發(fā)售發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕頒發(fā)、發(fā)售或者不予答復(fù)的行為。

(9)法律、法規(guī)規(guī)定可以提起行政訴訟的其他稅務(wù)具體行政行為。

十二、政府采購應(yīng)當(dāng)貫徹哪些原則？

答：

1、政府采購，就是指國家各級機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、和團(tuán)體組織使用財政性資金，采購依法制定的、集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。

2、政府采購應(yīng)當(dāng)貫徹公開透明、公平競爭、公正和誠實信用原則。（1）公開透明原則，是指有關(guān)采購的法律、政策、程序和采購活動對社會公開，所有相關(guān)信息都必須公之于眾。政府采購的實質(zhì)是社會的公共采購，是采購機(jī)關(guān)使用公共資金進(jìn)行采購，因此它必須對社會公眾負(fù)責(zé)，接受社會公眾的監(jiān)督。在政府采購中貫徹公開透明原則，是接受社會公眾監(jiān)督的前提，有助于提高政府采購的效率，減少和消除“暗箱操作”給國家和公民利益帶來的損害，使得政府公共支出渠道更加通暢透明。

（2）公平競爭原則。公平原則是市場經(jīng)濟(jì)運行的重要法則，是政府采購的基本規(guī)則。公平競爭要求在競爭的前提下公平地開展政府采購活動。首先，要將競爭機(jī)制引入采購活動中，實行優(yōu)勝劣汰，讓采購人通過優(yōu)中選優(yōu)的方式，獲得價廉物美的貨物、工程或者服務(wù)，提高財政性資金的使用效益。其次，競爭必須公平，不能設(shè)置妨礙充分競爭的不正當(dāng)條件。公平競爭是指政府采購的競爭是有序競爭，要公平地對待每一個供應(yīng)商，不能有歧視某些潛在的符合條件的供應(yīng)商參與政府采購活動的現(xiàn)象，而且采購信息要在政府采購監(jiān)督管理部門指定的媒體上公平地披露。本法有關(guān)這方面的規(guī)定將推進(jìn)我國政府采購市場向競爭更為充分、運行更為規(guī)范、交易更為公平的方向發(fā)展，不僅使采購人獲得價格低廉、質(zhì)量有保證的貨物、工程和服務(wù)，同時還有利于提高企業(yè)的競爭能力和自我發(fā)展能力。

（3）公正原則。公正原則是為采購人與供應(yīng)商之間在政府采購活動中處于平等地位而確立的。公正原則要求政府采購要按照事先約定的條件和程序進(jìn)行，對所有供應(yīng)商一視同仁，不得有歧視條件和行為，任何單位或個人無權(quán)干預(yù)采購活動的正常開展。尤其是在評標(biāo)活動中，要嚴(yán)格按照統(tǒng)一的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)評定中標(biāo)或成交供應(yīng)商，不得存在任何主觀傾向。為了實現(xiàn)公正，本法提出了評標(biāo)委員會以及有關(guān)的小組人員必須要有一定數(shù)量的要求，要有各方面代表，而且人數(shù)必須為單數(shù)，相關(guān)人員要回避，同時規(guī)定了保護(hù)供應(yīng)商合法權(quán)益及方式。這些規(guī)定都有利于實現(xiàn)公正原則。

（4）誠實信用原則。誠實信用原則是發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期向成熟時期過渡階段，尤其要大力推崇這一原則。誠實信用原則要求政府采購當(dāng)事人在政府采購活動中，本著誠實、守信的態(tài)度履行各自的權(quán)利和義務(wù)，講究信譽，兌現(xiàn)承諾，不得散布虛假信息，不得有欺詐、串通、隱瞞等行為，不得偽造、變造、隱匿、銷毀需要依法保存的文件，不得規(guī)避法律法規(guī)，不得損害第三人的利益。本法對此以及違法后應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任作了相應(yīng)規(guī)定。堅持誠實信用原則，能夠增強(qiáng)公眾對采購過程的信任。

十三、消費稅所選取征稅的消費產(chǎn)品有哪些類型？

答：消費稅的征稅范圍是指消費稅法規(guī)定的征收消費稅的消費品及消費行為的種類。

我國消費稅法規(guī)定的征收消費稅產(chǎn)品的范圍主要有兩種情況：一是由征收產(chǎn)品稅改增值稅后稅負(fù)大幅度下降的產(chǎn)品，一種是需進(jìn)行特殊稅收調(diào)節(jié)的消費品。具體包括：（1）過度消費對人體健康、社會秩序和生態(tài)環(huán)境造成危害的消費品；（2）奢侈品和非生活必需品；（3）高能耗及高能耗消費品；（4）不可再生和替代的消費品；（5）具有一定財政意義的消費品。

十四、針對當(dāng)前我國行政性收費法律制度所存在的問題，請?zhí)岢鱿鄳?yīng)的解決方法和建議。

答：

1、行政性收費是指國家機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的機(jī)構(gòu)，依據(jù)國家法律、法規(guī)和省以上財政部門的規(guī)定行使其管理職能，向公民、法人和其他組織收取的費用。

2、我國當(dāng)前行政性收費法律制度所存在的問題有：占據(jù)財政收入的比例一度較高，增長快，這種龐大的收費規(guī)模肢解了財政收入。而行政性收費缺乏法律依據(jù)，多是所謂的“紅頭文件”的部門和地方規(guī)范性文件。而且收費設(shè)立和實施主體混亂不規(guī)范、不透明、不合時以及我國行政性收費還存在違法侵占、挪用行政性收費資金以及對行政性收費監(jiān)管不力等問題。

十五、相應(yīng)的解決辦法有和建議有：（1）制定《行政性收費法》。

通過立法彌補我國行政性收費立法空白，并以此規(guī)范、約束政府行政性收費行為。亦即該法制定的目的，旨在規(guī)范、約束行政性收費行為，加強(qiáng)對行政性收費管理，維護(hù)公民、法人以及其他組織的合法權(quán)益。（2）明確行政性收費的原則。

主要包括下列原則：第一，公開原則。第二，法定原則。第三，受益者負(fù)擔(dān)原則。第四，補償原則。

（3）設(shè)立行政性收費前的聽證程序。（4）明確行政性收費的設(shè)定權(quán)。（5）建立有效的監(jiān)督制約機(jī)制。

此外，還應(yīng)將行政性收費完全納入預(yù)算，貫徹“收支兩條線”原則。通過預(yù)算監(jiān)督和審計監(jiān)督，制止行政性收費資金使用中的種種違紀(jì)、違法行為。

十六、納稅人主要享有哪些權(quán)利？

答：

1、納稅人亦稱納稅義務(wù)人、“課稅主體”，是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。

2、納稅人享有的權(quán)利主要包括以下幾項：

（1）知情權(quán)。納稅人自辦理稅務(wù)登記開始，即成為稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)對象，有權(quán)得到相應(yīng)的納稅指導(dǎo)，包括與自身生產(chǎn)經(jīng)營范圍、性質(zhì)有關(guān)的稅法規(guī)定、具體稅種、稅率、稅務(wù)會計處理、稅收處罰等，為正確納稅做好必要的準(zhǔn)備。（2）保密權(quán)。（3）稅收監(jiān)督權(quán)。有權(quán)監(jiān)督稅務(wù)職能部門依法治稅行為，檢舉揭發(fā)貪污受賄的不法分子，以保證取之于民的稅收真正用之于民。（4）納稅申報方式選擇權(quán)。（5）申請延期申報權(quán)。（6）申請延期繳納稅款權(quán)。（7）申請退還多繳稅款權(quán)。（8）依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)。（9）委托稅務(wù)代理權(quán)。（10）陳述與申辯權(quán)。（11）對未出示稅務(wù)檢查和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)。（12）稅收法律救濟(jì)權(quán)。（13）依法要求聽證的權(quán)利。（14）索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利。

十七、什么是財政法定原則？財政法定原則有哪些具體的內(nèi)容和表現(xiàn)？另外，請結(jié)合我國財政立法和實踐情況，簡要談?wù)勛约簩ω斦ǘㄔ瓌t的理解。

答：

1、財政法定原則的“法”，從形式意義上看應(yīng)該僅僅指由人民代表所組成的最高權(quán)力機(jī)關(guān)所制定的法律；所謂財政“法定”，并不是說對一切財政行為都必須制定專門的法律，而只是說財政行為必須滿足合法性要件，必須得到法律的明確許可或者立法機(jī)關(guān)的專門授權(quán)。只有在法律允許的范圍內(nèi)，政府才享有財政方面的自由裁量權(quán)。

2、財政法定原則有具體的內(nèi)容和表現(xiàn)在：

（1）財政權(quán)力（利）法定。財政權(quán)所包含的內(nèi)容是十分寬廣的，它既包括立法機(jī)關(guān)的財政立法權(quán)，也包括政府及其所屬各部門就財政事項所享有的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)等。它既包括上級政府對下級政府的財政權(quán)力，也包括下級政府對上級政府的權(quán)力，甚至包括沒有行政隸屬關(guān)系的地方政府之間相互享有的財政權(quán)利。它及包括政府作為整體對財政相對人所享有的命令權(quán)、禁止權(quán)，也包括財政相對人對政府依法享有的監(jiān)督權(quán)、請求權(quán)等。（2）財政義務(wù)法定。和財政權(quán)力（利）一樣，財政義務(wù)種類也是十分復(fù)雜的。一般情況下，財政權(quán)力（利）與財政義務(wù)相對應(yīng)，一方的財政權(quán)力正好是對方的財政義務(wù)。法律所要規(guī)定的，除了財政義務(wù)種類之外，還應(yīng)該包括財政義務(wù)的構(gòu)成要件、具體內(nèi)容、衡量標(biāo)準(zhǔn)等要素。

（3）財政程序法定。需要由法律直接規(guī)定的程序主要有財政立法程序、財政行政程序、行政監(jiān)督程序和財政司法救濟(jì)程序。財政立法程序主要由立法作出規(guī)定。我國目前除了征收程序、財政處罰程序、財政預(yù)算程序由法律規(guī)定外，其余部位還沒有完全達(dá)到程序發(fā)達(dá)的要求。（4）財政責(zé)任法定。財政責(zé)任是監(jiān)督財政主體合法履行財政權(quán)力，切實履行財政義務(wù)的外力保障機(jī)制。財政責(zé)任既可能因財政機(jī)關(guān)違反法定義務(wù)而引發(fā)，也可能因財政相對人違反法定義務(wù)而引發(fā)。財政責(zé)任的種類除了行政處分、行政處罰、行政賠償之外，情節(jié)嚴(yán)重的還應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任。

3、根據(jù)我國財政立法和實踐情況，我對財政法定原則有以下理解： 我國財政立法，做到財政上有法可依，一定程度上推進(jìn)了我國財政的法治建設(shè)，保證了我國財政的有序進(jìn)行，但也存在一些問題，有很多方面還存在不合理情況，需要改進(jìn)，也有不完善、不明確的地方需要增加立法的建設(shè)。目前財稅立法中存在的問題：（1）效力層級缺陷；（2）立法結(jié)構(gòu)失衡；（3）規(guī)范內(nèi)容失當(dāng)；（4）立法技術(shù)失準(zhǔn)；

4、針對以上問題，我國應(yīng)該加強(qiáng)財政立法，健全財稅法體系。建議如下：（1）提升效力位階；（2）完善體系結(jié)構(gòu)；（3）增補規(guī)范內(nèi)容；（4）改進(jìn)立法技術(shù)。（5）公開立法過程。

5、當(dāng)前我國財政立法的主要任務(wù)是，深化財稅改革，推進(jìn)財稅法制建設(shè)。理順各級政府間財政分配關(guān)系，健全公共財政體系，完善預(yù)算制度和稅收制度，積極構(gòu)建有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的財稅體制。具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）深化財政體制改革，構(gòu)建公共財政的法律框架。（2）完善預(yù)算管理制度，增強(qiáng)預(yù)算透明度和約束力。（3）進(jìn)行結(jié)構(gòu)性稅制改革，形成合理的稅收法律體系。（4）制定財政監(jiān)督法，完善財政法律責(zé)任制度。

6、財政法定原則的“法”，從形式意義上看應(yīng)該僅僅指由人民代表所組成的最高權(quán)力機(jī)關(guān)所制定的法律；所謂財政“法定”，并不是說對一切財政行為都必須制定專門的法律，而只是說財政行為必須滿足合法性要件，必須得到法律的明確許可或者立法機(jī)關(guān)的專門授權(quán)。只有在法律允許的范圍內(nèi)，政府才享有財政方面的自由裁量權(quán)。

十八、根據(jù)我國現(xiàn)行《個人所得稅法》，有哪些類型的個人所得應(yīng)當(dāng)課征個人所得稅？并請簡要談?wù)剬ξ覈壳皩嵭蟹诸愃枚愔频目捶ǎ?/p>

答：

（一）我國現(xiàn)行《個人所得稅法》，有以下11種類型情況應(yīng)納稅個人所得稅：

1、.工資、薪金所得。

工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實物、有價證卷等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得包括四個方面：

（1）經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)開業(yè)并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的城鄉(xiāng)個體工商戶，從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得。

（2）個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得營業(yè)執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得。

（3）其他個人從事個體工商也生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得，既個人臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

（4）上述個體工商戶和個人去的的生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的各項應(yīng)稅所得。

3、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。

對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個人承包經(jīng)營、承組租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。

4、勞務(wù)報酬所得。

勞物報酬所得，是指個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄象、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)濟(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

5、稿酬所得。

稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發(fā)表的作品；“個人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應(yīng)按稿酬所得項目計稅。

6、特許權(quán)使用費所得。

特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目計稅。

7、利息、股息、紅利所得。

利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息、貨款利息和購買各中種債券的利息。股息，是指也稱股利，是指股票持有人根據(jù)股份制公司章程規(guī)定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱公司（企業(yè)）分紅，是指股份公司或企業(yè)根據(jù)應(yīng)分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業(yè)以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發(fā)紅股，應(yīng)以派發(fā)的股票面額為收入額計稅。

8、財產(chǎn)租賃所得。

財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租建筑物，土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。財產(chǎn)包括動產(chǎn)和不動產(chǎn)。

9、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價征卷、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他自有財產(chǎn)給他人或單位而取得的所得，包括轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)和動產(chǎn)而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。

10、偶然所得。

偶然所得，是指個人取得的所得是非經(jīng)常性的，屬于各種機(jī)遇性所得。11.其他所得，即除了上述所得以外的，由國務(wù)院財政部門決定的征稅的其他所得。

（二）我對我國目前實行分類所得稅制看法如下：

1、我國個人所得稅法采用分類所得稅制，分類所得稅制，亦稱個別所得稅制，是指把所得依其來源的不同分為若干類別，對不同類別的所得分別計稅的所得稅制度。

2、在充分借鑒國外成功立法的經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國的實際情況，應(yīng)對個人所得稅法從以下幾個方面進(jìn)行完善：

（1）分類所得稅制的立法依據(jù)在于，對不同性質(zhì)的所得項目應(yīng)適用不同的稅率，分別承擔(dān)輕重不同的稅負(fù)。勤勞所得要付出辛勤勞動才能獲得，應(yīng)課以較輕的所得稅。投資所得是憑借其擁有的資財而獲得的，所含辛苦較少，應(yīng)課以較重的所得稅。因此，分類所得稅制的優(yōu)點之一是它可以按不同性質(zhì)所得，分別采用不同的稅率，實行差別待遇。同時，它還可以廣泛采用源泉課征法，從而即可以控制稅源，又可以減少匯算清繳的麻煩，節(jié)省稅收成本。但分類所得稅制亦有缺點，不僅存在所得來源日益復(fù)雜并因而會加大稅收成本的問題，而且存在著有時不符合量能課稅原則的問題，這些空缺需要綜合所得稅制來彌補。

（2）從長遠(yuǎn)的規(guī)范、科學(xué)采稅來看，改革個人所得稅的分類所得稅制度模式，實行向分類綜合所得稅制的轉(zhuǎn)化。從發(fā)展趨勢看，我國個人所得稅法應(yīng)采取分類綜合所得稅制。因為分類所得稅制雖然計征方便，但不能較好地體現(xiàn)稅收公平原則，不能有效消除納稅人負(fù)擔(dān)差異；綜合所得稅制雖然可以消除這一差異，但又對不同收入來源實施稅收歧視。而分類綜合所得稅制綜合了上述兩類稅制的優(yōu)點。

第五篇：稅收基礎(chǔ)知識習(xí)題及答案

第一章 稅收基礎(chǔ)知識

一、單項選擇題

1.下列選項中，不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性 B.無償性 C.穩(wěn)定性 D.固定性

2.稅收法律主義也稱法定主義、法定性原則，稅收法律主義可以概括成幾個具體的原則，下列選項中，不屬于稅收法律主義具體原則的是（）。A.課稅要素不變原則 B.課稅要素法定原則 C.課稅要素明確原則 D.依法稽征原則

3.在計算個人所得稅時，對于個人取得的“工資、薪金”所得適用七級超額累進(jìn)稅率，這符合稅法基本原則的（）。A.稅收法律主義原則 B.稅收信賴合作主義 C.稅收公平主義 D.實質(zhì)課稅原則

4.稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)，稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章。這一規(guī)定體現(xiàn)了稅法適用原則的（）。A.法律不溯及既往原則 B.新法優(yōu)于舊法原則 C.稅收公平主義原則 D.法律優(yōu)位原則

5.下列選項中，不屬于稅法的效力范圍的是（）。A.稅法的空間效力 B.稅法的時間效力 C.稅法對人的效力

D.稅收法律高于稅收行政規(guī)章的效力

6.下列選項中，不屬于稅法司法解釋的是（）。A.最高人民法院的審判解釋 B.國務(wù)院對稅收行政法規(guī)的解釋 C.最高人民檢察院的檢察解釋

D.最高人民法院和最高人民檢察院聯(lián)合作出的共同解釋

7.下列選項中，不可以作為判案依據(jù)的是（）。A.最高人民法院的審判解釋

B.最高人民法院和最高人民檢察院聯(lián)合作出的共同解釋 C.最高人民檢察院的檢察解釋 D.財政部作出的行政解釋

8.根據(jù)稅收法律關(guān)系的規(guī)定，下列說法中不正確的是（）。A.國家是真正的征稅主體

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅權(quán)可以行使，也可以選擇放棄

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過法律授權(quán)成為法律意義上的征稅主體 D.在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利義務(wù)具有不對等性

9.下列選項中，不會引起稅收法律關(guān)系消滅的是（）。A.納稅人履行納稅義務(wù)

B.因不可抗力的原因?qū)е录{稅人不能按時如期繳納稅款 C.納稅義務(wù)因超過期限而消滅 D.某些稅法的廢止

10.下列與納稅義務(wù)人相關(guān)的表述中，正確的是（）。A.納稅人就是負(fù)稅人

B.在代扣代繳關(guān)系中，代扣人是真正的納稅人 C.在代收代繳關(guān)系中，代收人是真正的納稅人 D.納稅人與負(fù)稅人有時候一致，有時候不一致

11.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。下列關(guān)于稅目的表述中，不正確的是（）。

A.稅目代表征稅的深度

B.稅目包括列舉稅目和概括稅目

C.消費稅、資源稅、營業(yè)稅都有列舉稅目的稅目稅率表

D.實行列舉稅目的稅種，凡列入稅目的都征稅，未列入的不征稅

12.下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述中，不正確的是（）。

A.超額累進(jìn)稅率計算比較復(fù)雜，但累進(jìn)程度比較緩和，比較合理 B.目前我國只有土地增值稅適用的是超率累進(jìn)稅率

C.當(dāng)計稅基數(shù)是絕對數(shù)時，超倍累進(jìn)稅率實質(zhì)上就是超額累進(jìn)稅率 D.目前，累進(jìn)稅率的幾種具體的形式在我國都有運用

13.根據(jù)我國個人所得稅法律制度的規(guī)定，對于個人取得的稿酬所得，規(guī)定在適用20%稅率征稅時，按應(yīng)納稅額減征30%，這個稅收優(yōu)惠政策屬于（）。A.稅基式減免 B.稅額式減免 C.稅率式減免 D.免征額減免

14.下列關(guān)于稅收程序的說法，不正確的是（）。A.稅務(wù)登記是整個征收管理的首要環(huán)節(jié)

B.納稅申報是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅收管理的一個重要環(huán)節(jié)，是稅收管理信息的主要來源和重要的稅務(wù)管理制度

C.稅款征收是稅收征管的目的，是稅收征管的出發(fā)點和歸宿 D.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成未繳或少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，并加收滯納金

15.下列選項中，不屬于稅收立法主體的是（）。A.全國人大及其常委會 B.國務(wù)院

C.直轄市的人大及其常委會 D.省級人民政府

16.下列各項中，屬于稅收法律的是（）。A.《個人所得稅法》 B.《營業(yè)稅暫行條例》 C.《稅收征管法實施細(xì)則》 D.《企業(yè)所得稅暫行條例》

17.關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中不正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項

B.稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決 C.稅務(wù)規(guī)章與稅務(wù)規(guī)章解釋具有同等效力 D.稅務(wù)規(guī)章都是在公布后立即施行

18.稅收執(zhí)法必須符合合法性原則，下列選項中，不屬于稅收執(zhí)法合法性原則的是（）。A.執(zhí)法主體法定 B.執(zhí)法手段合法 C.執(zhí)法內(nèi)容合法 D.執(zhí)法程序合法

19.稅收司法必須符合獨立性原則，下列關(guān)于獨立性原則的表述中，錯誤的是（）。A.法院在審理稅務(wù)案件時，必須自己做出判斷

B.稅收司法機(jī)關(guān)在行使司法權(quán)時，可以受到行政機(jī)關(guān)的干涉 C.法院審判權(quán)的行使不受上級法院的干涉 D.法院在體制上獨立于行政機(jī)關(guān)

20.稅收司法概念的關(guān)鍵點在于（）。

A.公安機(jī)關(guān)和人民檢察院能否行使國家司法權(quán)力 B.稅務(wù)機(jī)關(guān)能否行使涉稅處理權(quán)

C.誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件 D.涉稅當(dāng)事人能否享受一定的救濟(jì)權(quán)

21.下列選項中，不屬于法人居民身份判定的一般標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A.管理中心標(biāo)準(zhǔn) B.總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

C.主要營業(yè)地活動標(biāo)準(zhǔn) D.習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)

22.居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補征，這種避免國際重復(fù)征稅的方法叫做（）。A.稅收饒讓 B.稅收抵免 C.稅收減免 D.免稅

23.下列國際稅收抵免方法中，適用于同一經(jīng)濟(jì)實體即總、分機(jī)構(gòu)之間的稅收抵免的方法是（）。A.直接抵免法 B.逆向抵免法 C.追溯抵免法 D.間接抵免法

24.轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是（）。A.一般企業(yè)與企業(yè)之間的交易 B.一般個人與企業(yè)之間的交易 C.一般個人與個人之間的交易 D.公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易

二、多項選擇題

1.下列關(guān)于稅法特點的表述中，正確的有（）。

A.從立法過程來看，稅法屬于制定法 B.從立法過程來看，稅法屬于習(xí)慣法 C.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于權(quán)利性法規(guī) D.從內(nèi)容看，稅法具有綜合性

E.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)

2.下列關(guān)于稅法基本原則的相關(guān)表述中，正確的有（）。

A.稅收法律主義一方面要求納稅人必須依法納稅，另一方面課稅只能在法律的授權(quán)下進(jìn)行 B.在沒有正常理由的情況下禁止對特定納稅人給予特別優(yōu)惠是稅收公平主義原則的體現(xiàn) C.對關(guān)聯(lián)方交易實行預(yù)約定價安排體現(xiàn)的是稅收法定主義 D.對關(guān)聯(lián)方交易實行預(yù)約定價安排體現(xiàn)的是稅收合作信賴主義

E.防止納稅人不正當(dāng)運用轉(zhuǎn)讓定價制度減少計稅所得體現(xiàn)的實質(zhì)課稅原則

3.下列選項中，屬于稅法的適用原則的有（）。

A.程序優(yōu)于實體原則 B.特別法優(yōu)于普通法原則 C.新法優(yōu)于舊法原則 D.實體從舊，程序從新原則 E.實質(zhì)課稅原則

4.在處理稅法對人的效力時，國際上通行的原則有（）。

A.屬地主義原則 B.屬人主義原則

C.屬人、屬地相結(jié)合的原則 D.實質(zhì)重于形式的原則

E.屬地和屬人主義原則在本國范圍內(nèi)分地區(qū)使用的原則

5.稅法的解釋按照解釋權(quán)限劃分為（）。

A.字面解釋 B.立法解釋 C.司法解釋 D.行政解釋 E.擴(kuò)充解釋

6.《個人所得稅法實施條例》將勞務(wù)報酬所得解釋為：“勞務(wù)報酬所得??屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次?！边@個解釋屬于（）。這個題目重新出或者再斟酌

A.字面解釋 B.立法解釋 C.司法解釋 D.行政解釋 E.擴(kuò)充解釋

7.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，下列關(guān)于稅法與行政法關(guān)系的表述中，正確的有（）。

A.稅法體現(xiàn)的是單方意志，行政法體現(xiàn)的是雙方意志 B.稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，并且是經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國家的無償單向轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的

C.稅法與社會再生產(chǎn)，特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過程密切相連，不論是生產(chǎn)、交換、分配，還是消費，都是稅法參與調(diào)節(jié)，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的

D.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，并且是以貨幣收益轉(zhuǎn)移的數(shù)額作為納稅人所盡義務(wù)的基本度量，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，少數(shù)義務(wù)性法規(guī)也不涉及貨幣收益的轉(zhuǎn)移

E.在稅法法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方是國家；在行政法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方是行政相對人

8.下列選項中，屬于稅收法律關(guān)系特點的有（）。

A.主體的一方只能是企業(yè) B.主體的一方只能是國家 C.體現(xiàn)國家單方面的意志 D.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

E.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

9.下列選項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（）。

A.稅收檢查權(quán) B.稅收征收權(quán)

C.依法辦理減、免稅 D.代位權(quán) E.撤銷權(quán)

10.稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化。下列選項中，能夠引起稅收法律關(guān)系發(fā)生變化的有（）。

A.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化 B.稅法的修訂 C.某些稅法的廢止 D.納稅主體的消失

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化

11.計稅依據(jù)又稱稅基，是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，下列關(guān)于計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。

A.計稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定 B.車船稅的計稅依據(jù)是車船的噸位 C.所得稅的計稅依據(jù)是所得額 D.課稅對象與計稅依據(jù)總是不一致

E.課稅對象和計稅依據(jù)有時候一致，有時候不一致

12.目前，我國使用的稅率有（）。

A.比例稅率 B.定額稅率 C.超率累進(jìn)稅率 D.全額累進(jìn)稅率 E.超額累進(jìn)稅率

13.目前，我國使用定額稅率的稅種有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅 B.車船稅 C.耕地占用稅 D.房產(chǎn)稅 E.資源稅

14.比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對象呈正比例關(guān)系。在具體運用上，比例稅率分為（）。

A.產(chǎn)品比例稅率 B.行業(yè)比例稅率 C.地區(qū)差別比例稅率 D.有幅度的比例稅率 E.分類分項比例稅率

15.根據(jù)減免稅的分類，減免稅分為（）。

A.法定減免 B.稅基式減免

1C.稅率式減免 D.臨時減免 E.特定減免

16.下列選項中，屬于稅收程序法主要制度的有（）。

A.表明身份制度 B.回避制度

C.聽證和時限制度 D.按期納稅制度 E.職能分離制度

17.下列選項中，不屬于稅收確定程序的有（）。

A.稅款征收 B.稅務(wù)登記 C.賬簿、憑證 D.納稅申報 E.稅收保全

18.根據(jù)稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（）。

A.自2001年5月1日起，對欠稅的納稅人、扣繳義務(wù)人按日征收欠繳稅款萬分之五的滯納金

B.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤造成的未繳或少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是3年

C.對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤造成的未繳或少繳稅款的，不用再追征滯納金 D.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤造成的未繳或少繳稅款，特殊情況下追征期為5年

E.納稅人有應(yīng)當(dāng)退還的稅款的，如果納稅人沒有欠稅，可以將應(yīng)退的稅款和利息，留抵下期應(yīng)納稅款

19.下列選項中，屬于稅收保全措施的有（）。

A.扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物 B.扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

C.書面通知納稅人的開戶銀行或其他機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款

D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn) E.書面通知納稅人的開戶銀行或其他機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

20.稅收執(zhí)法的特點有（）。

A.具有單方意志性 B.具有裁量性

C.具有被動性 D.具有效力先定性 E.具有合法性

21.下列關(guān)于稅收司法的相關(guān)內(nèi)容表述正確的是（）。

A.稅收債權(quán)重要的保護(hù)制度包括稅收優(yōu)先權(quán)、稅收代位權(quán)和撤銷權(quán) B.稅務(wù)刑事處罰是稅收刑事責(zé)任的實現(xiàn)方式 C.稅收刑事案件的審判由檢察院行使

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于所有債權(quán)

E.欠稅納稅人如同時又被行政機(jī)關(guān)罰款的，稅收優(yōu)先于罰款。

22.國際稅法的基本原則包括（）。A.國家稅收獨立性原則 B.國際稅收分配公平原則 C.國家稅收主權(quán)原則 D.國際稅收中性原則 E.國家稅收公平性原則

23.下列選項中，不屬于目前世界上稅收管轄權(quán)的有（）。A.來源地管轄權(quán) B.收入地管轄權(quán) C.銷售地管轄權(quán) D.居民管轄權(quán) E.公民管轄權(quán)

24.判定自然人身份的一般標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.住所標(biāo)準(zhǔn) B.時間標(biāo)準(zhǔn) C.國籍標(biāo)準(zhǔn)

D.習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn) E.意愿標(biāo)準(zhǔn)

25.下列說法中正確的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓定價制與所得稅制密切相關(guān)，可以看作是完整的所得稅體系中的一個特殊組成部分 B.國際稅收協(xié)定按涉及的主體劃分，可以分為雙邊稅收協(xié)定、單邊稅收協(xié)定和多邊稅收協(xié)定 C.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力

D.在國際稅收實踐活動中，締結(jié)的國際稅收協(xié)定大多數(shù)是單邊稅收協(xié)定

E.轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法包括可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法和利潤分割法

26.稅法作為社會經(jīng)濟(jì)關(guān)系中的一個重要的組成部分，也是隨著社會的發(fā)展在不斷變化的，在中國社會漫長的發(fā)展歷程中，稅法經(jīng)歷了一系列的變化。下列關(guān)于中國稅法發(fā)展變化的表述中，正確的有（）。

A.春秋戰(zhàn)國時期的秦國實行了“商鞅變法” B.秦漢時期實行了“租庸調(diào)制” C.唐朝中期實行了“兩稅法” D.明朝實行了“一條鞭法” E.清朝實行了“攤丁入畝”

參考答案及解析

一、單項選擇題 1.【答案】C 【解析】稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。2.【答案】A 【解析】稅收法律主義可以概括成課稅要素法定原則、課稅要素明確原則和依法稽征原則。3.【答案】C 【解析】稅收公平主義是稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同；當(dāng)納稅人的負(fù)擔(dān)能力相等時，以其獲得收入的能力為確定負(fù)擔(dān)能力的基本標(biāo)準(zhǔn)。4.【答案】D 【解析】法律優(yōu)位原則也稱行政立法不得抵觸法律原則，其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力。法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關(guān)系上。5.【答案】D 【解析】稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力。選項D體現(xiàn)的是法律適用原則中的法律優(yōu)位原則。6.【答案】B 【解析】選項B：屬于立法解釋。7.【答案】D 【解析】選項D：屬于行政解釋，行政解釋不可以作為判案的依據(jù)。8.【答案】B 【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的，是國家行政權(quán)力的組成部分，具有強(qiáng)制力，并非僅僅是一種權(quán)力資格。這種權(quán)力不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且極具程序性。9.【答案】B 【解析】引起稅收法律關(guān)系消滅的原因主要有：納稅人履行納稅義務(wù)；納稅義務(wù)因超過期限而消滅；納稅義務(wù)的免除；某些稅法的廢止；納稅主體的消失。納稅人因不可抗力的原因?qū)е虏荒馨磿r如期繳納稅款的，可以申請延期納稅。10.【答案】D 【解析】選項AD：納稅義務(wù)人簡稱納稅人，是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，負(fù)責(zé)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款；負(fù)稅人是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人，兩者有時候一致，有時候不一致。選項BC：在代扣代繳和代收代繳關(guān)系中，負(fù)有代扣義務(wù)和代收義務(wù)的扣繳義務(wù)人只是履行代扣和代收的義務(wù)，而不是真正的納稅人，真正的納稅人是實際負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，比如單位為職工發(fā)工資，要履行個人所得稅的代扣代繳義務(wù)，此時，個人所得稅真正的納稅人是職工個人，單位只是履行代扣代繳的義務(wù)而已。11.【答案】A 【解析】稅目代表征稅的廣度。12.【答案】D 【解析】根據(jù)稅率累進(jìn)依據(jù)的性質(zhì)，累進(jìn)稅率分為“額”累和“率”累。額累和率累按累進(jìn)依據(jù)的構(gòu)成又可分為“全累”和“超累”，也就說累進(jìn)稅率一共四類：全額累進(jìn)稅率、超額累計稅率、全率累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。目前我國對于全額累進(jìn)稅率和全率累進(jìn)稅率都沒有運用。13.【答案】B 【解析】對于個人取得的稿酬所得，在按照20%的稅率計算出應(yīng)納稅額以后，再按照應(yīng)納稅額的30%減征，即只征收70%的稅額，這是稅額式減免。14.【答案】D 【解析】因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成未繳或少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但不得加收滯納金。15.【答案】D 【解析】選項D：地方人民政府沒有稅收立法權(quán)。16.【答案】A 【解析】選項BCD：都屬于稅收行政法規(guī)。17.【答案】D 【解析】選項D：稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行，但是在特殊情況下，也可以自公布之日起施行。18.【答案】B 【解析】稅收執(zhí)法合法性原則是指執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法和執(zhí)法根據(jù)合法。19.【答案】B 【解析】選項B：稅收司法機(jī)關(guān)依法獨立行使司法權(quán)，不受行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉。20.【答案】A 【解析】稅收司法概念的關(guān)鍵點在于公安機(jī)關(guān)和人民檢察院能否行使國家司法權(quán)力。21.【答案】D 【解析】法人居民身份判定的一般標(biāo)準(zhǔn)包括：管理中心標(biāo)準(zhǔn)、總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)、資本控制標(biāo)準(zhǔn)和主要營業(yè)活動地標(biāo)準(zhǔn)；選項D屬于自然人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)中的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)。22.【答案】A 【解析】所謂稅收饒讓，又稱為饒讓抵免，是指居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，特準(zhǔn)給予饒讓，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補征。23.【答案】A 【解析】適用于同一經(jīng)濟(jì)實體即總、分機(jī)構(gòu)之間的稅收抵免的方法是直接抵免法。24.【答案】D 【解析】轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。

二、多項選擇題 1.【答案】ADE 【解析】選項B：從立法過程來看，稅法屬于制定法而不是習(xí)慣法；選項C：從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)。2.【答案】ABDE 【解析】選項C：對關(guān)聯(lián)方交易實行預(yù)約定價安排體現(xiàn)的是稅收合作信賴主義。3.【答案】ABCD 【解析】選項E：實質(zhì)課稅原則屬于稅法的基本原則。4.【答案】ABC 【解析】稅法對人的效力在國際上通行的原則有三個：一是屬人原則；二是屬地原則；三是屬地、屬人相結(jié)合原則。5.【答案】BCD 【解析】選項BCD：按照解釋權(quán)限，稅法解釋劃分為立法解釋、司法解釋和行政解釋。選項AE都是屬于稅法按照解釋尺度的不同的劃分。6.【答案】BE 【解析】選項B：按照解釋權(quán)限劃分，《個人所得稅法實施條例》由國務(wù)院負(fù)責(zé)解釋，是國務(wù)院對行政法規(guī)的解釋，屬于立法解釋；選項E：按照解釋的尺度劃分，該解釋是對勞務(wù)報酬所得這幾個字的擴(kuò)充解釋。

7.【答案】BCD 【解析】選項A：稅法與行政法體現(xiàn)的都是國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致；選項E：在稅法和行政法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位一方的都是國家。8.【答案】BCDE 【解析】選項A：在稅收法律關(guān)系中，主體的一方可以是任何負(fù)有納稅義務(wù)的法人和自然人，但是另一方只能是國家。9.【答案】ABDE 【解析】選項C：依法辦理減、免稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，不是職權(quán)。10.【答案】ABE 【解析】選項CD：某些稅法的廢止和納稅主體的消滅都會引起稅收法律關(guān)系的消滅，而不是變更。11.【答案】BCE 【解析】選項A：計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)；選項DE：課稅對象和計稅依據(jù)有時候一致，有時候不一致。12.【答案】ABCE 【解析】選項D：目前我國不實行全額累進(jìn)稅率。13.【答案】ABC 【解析】選項D：房產(chǎn)稅實行比例稅率；選項E：資源稅實行定額稅率和比例稅率相結(jié)合的原則。14.【答案】ABCD 【解析】在具體運用上，比例稅率又分為以下幾種：產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率和有幅度的比例稅率。15.【答案】ADE 【解析】選項BC屬于減免稅的基本形式。根據(jù)減免稅的分類，減免稅分為：法定減免、臨時減免和特定減免。16.【答案】ABCE 【解析】稅收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度和時限制度。17.【答案】AE 【解析】稅收確定程序包括稅務(wù)登記，賬簿、憑證和納稅申報。18.【答案】ABDE 【解析】選項C：對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤造成的未繳或少繳稅款的，還要追征滯納金。19.【答案】ABE 【解析】選項CD：都屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容。20.【答案】ABD 【解析】選項C：稅收執(zhí)法具有主動性；選項E：合法性是稅收執(zhí)法的原則。21.【答案】ABE 【解析】選項C：稅收刑事案件的審判由人民法院行使，檢察院履行審判監(jiān)督職能；選項D：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，對于有擔(dān)保的債權(quán)，需要根據(jù)擔(dān)保和欠稅發(fā)生的時間來判斷是否適用稅收優(yōu)先權(quán)。22.【答案】BCD 【解析】國際稅法的基本原則包括：國家稅收主權(quán)原則、國際稅收分配公平原則和國際稅收中性原則。23.【答案】BC 【解析】目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)。24.【答案】ABE 【解析】自然人居民身份的判定一般標(biāo)準(zhǔn)包括：住所標(biāo)準(zhǔn)、時間標(biāo)準(zhǔn)和意愿標(biāo)準(zhǔn)，因此選項ABE正確；選項CD屬于自然人居民身份的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)。25.【答案】ACE 【解析】選項B：國際稅收協(xié)定按涉及的主體劃分，可以分為雙邊稅收協(xié)定和多邊稅收協(xié)定；選項D：在國際稅收實踐活動中，締結(jié)的國際稅收協(xié)定大多數(shù)是雙邊稅收協(xié)定。26.【答案】ACDE 【解析】選項B：唐朝實行了“租庸調(diào)制”。