第一篇：最新最全的稅收業(yè)務(wù)習(xí)題及答案

一、單選題

1、單位納稅人設(shè)立登記時(shí)，下列要求報(bào)送的資料中，不正確的有（）A、工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及復(fù)印件。B、組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件。C、有關(guān)合同、章程、協(xié)議書復(fù)印件。

D、法定代表人個(gè)人銀行賬戶

2、單位納稅人設(shè)立登記時(shí)，由下列哪個(gè)部門對納稅人報(bào)送的資料進(jìn)行審核（）A、辦稅服務(wù)廳 B、管理股 C、稽查股 D、監(jiān)察部門

3、對已注銷稅務(wù)登記未注銷工商登記，需要重新辦理稅務(wù)登記的納稅人，下列說法正確的是（）

A、必須重新設(shè)立新的納稅人識(shí)別號(hào)

B、可沿用原納稅人識(shí)別號(hào)，簡化報(bào)送資料 C、重新申請工商登記后，辦理稅務(wù)登記 D、可以繼續(xù)試用原來的稅務(wù)登記

4、辦理稅務(wù)登記，辦稅服務(wù)廳接受資料后，對資料齊全，內(nèi)容完整的，辦結(jié)時(shí)限是（）天 A、5天 B、30天 C、即時(shí)辦結(jié) D、60天

5、個(gè)體經(jīng)營納稅人設(shè)立登記時(shí)，需要報(bào)送的資料不包括（）A、《稅務(wù)登記表（適用個(gè)體經(jīng)營）》

B、工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及復(fù)印件。C、個(gè)體業(yè)主本人照片

D、業(yè)主居民身份證、護(hù)照或其他證明身份的合法證件原件及復(fù)印件。

6、辦稅服務(wù)廳在錄入稅務(wù)登記證件內(nèi)容和稅種登記信息，（）個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料信 息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。A、1 B、2 C、3 D、4

7、下列納稅人應(yīng)該申報(bào)辦理臨時(shí)登記的是（）A、農(nóng)村小販 B、政府機(jī)關(guān) C、自然人

D、境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和 提供勞務(wù)的。

8、自然人納稅人登記，需要報(bào)送的資料不包括（）A、《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（B 表）》。

B、自然人照片

C、自然人居民身份證、護(hù)照或其他證明身份的合法原件及復(fù)印件

D、任職、受雇的外籍人員護(hù)照和港澳臺(tái)地區(qū)人員回鄉(xiāng)證、臺(tái)胞證的原件及任職證書或者任職證明

9、自然人納稅登記，由（）錄入個(gè)人基礎(chǔ)信息。A、管理部門 B、稽查部門 C、監(jiān)察部門 D、辦稅服務(wù)廳

10、扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂與其取得來源于中華人民共和國境內(nèi)的 股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 以及其他所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。A、5 B、10 C、15 D、30

11、非境內(nèi)注冊居民企業(yè)應(yīng)履行居民企業(yè)所得稅納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。A、5 B、10 C、15 D、30

12、變更登記（涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化）的，向辦稅服務(wù)廳報(bào)送的資料不包括（）A、《變更稅務(wù)登記表》

B、工商營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件 C、銀行對賬單

D、納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件原件及復(fù)印件

13、變更登記（不涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化）的，向辦稅服務(wù)廳報(bào)送的資料正確的有（）A、《變更稅務(wù)登記表》

B、工商營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件 C、銀行對賬單

D、組織機(jī)構(gòu)代碼證

14、下列哪類的納稅人，可以辦理停業(yè)登記（）A、查賬類企業(yè)納稅人 B、政府機(jī)關(guān) C、扣繳義務(wù)人

D、定期定額征收的納稅人

15、納稅人辦理停業(yè)登記，下列不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料是（）A、《停、復(fù)業(yè)報(bào)告書》

B、稅務(wù)登記證及副本 C、《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗(yàn)舊、未使用的發(fā)票。D、資產(chǎn)負(fù)債表

16、納稅人辦理停業(yè)登記時(shí)，由（）錄入信息，制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》。A、辦稅服務(wù)廳 B、管理部門 C、稽查部門 D、監(jiān)察部門

17、納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，說法錯(cuò)誤的是（）A、因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務(wù)的

B、按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，但 經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止的

C、納稅人季節(jié)性停業(yè)的

D、因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的

18、納稅人注銷時(shí)，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料中，錯(cuò)誤的有（）A、《注銷稅務(wù)登記申請審批表》

B、稅務(wù)登記證及副本和其他稅務(wù)證件 C、《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗(yàn)舊、未使用的發(fā)票 D、納稅人近期是否有出國計(jì)劃

19、納稅人注銷時(shí)，由（）進(jìn)行注銷檢查 A、辦稅服務(wù)廳 B、管理部門 C、稽查部門 D、監(jiān)察部門

20、納稅人注銷登記申請信息，由（）進(jìn)行錄入 A、辦稅服務(wù)廳 B、管理部門 C、稽查部門 D、監(jiān)察部門

21.納稅人注銷，應(yīng)該在（）個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。A、5 B、10 C、15 D、20

22、納稅人發(fā)生下列情形，定期定額個(gè)體工商戶可以辦理注銷稅務(wù)登記，其中說法正確的是（）

A、因發(fā)生破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的。B、納稅人近期受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰。C、納稅人準(zhǔn)備季節(jié)性停業(yè)。

D、納稅人無法繳納當(dāng)期應(yīng)繳稅款

23、定期定額個(gè)體工商戶注銷時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于（）工作日內(nèi)辦結(jié)。A、5 B、10 C、15 D、20

24、定期定額個(gè)體戶辦理注銷，管理部門在核查檢查過程中發(fā)生以下情形的，辦理時(shí)限中止。其中正確的是（）

A、發(fā)生涉嫌偷、逃、騙、抗稅或虛開發(fā)票等重大事項(xiàng)的 B、納稅人申請延期 C、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作繁忙

D、納稅人辦理注銷登記后，又到辦稅服務(wù)廳申請代開發(fā)票

25、納稅人在稅務(wù)登記證件遺失后，下列處理正確的是（）A、不進(jìn)行處理

B、口頭告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C、將稅務(wù)登記證件副本當(dāng)做正本使用 D、書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)

26、納稅人稅務(wù)登記證件遺失，辦稅服務(wù)廳在核對資料無誤后，錄入稅務(wù)登記證件遺失信息，打?。ǎ┙患{稅人簽字確認(rèn)。A、新稅務(wù)登記證件 B、納稅情況證明 C、《稅務(wù)證件掛失報(bào)告表》 D、《稅務(wù)證件補(bǔ)辦申請表》

27、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立的全部存款賬戶賬號(hào)，其中報(bào)送資料正確的是（）A、銀行對賬單 B、存款具體金額 C、《納稅人存款賬戶賬號(hào)報(bào)告表》 D、本年計(jì)劃用款數(shù)量

28、納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送全部存款賬戶后，負(fù)責(zé)錄入存款賬戶信息的部門是（）。A、辦稅服務(wù)廳 B、管理部門 C、稽查部門 D、監(jiān)察部門

29、納稅人辦理《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》時(shí)，應(yīng)報(bào)送的資料不包括（）A、稅務(wù)登記證副本。B、銀行賬戶余額表

C、外出經(jīng)營活動(dòng)情況說明。

D、建筑安裝行業(yè)的納稅人還應(yīng)提供外出經(jīng)營合同原件及復(fù)印件。

30、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人報(bào)送的資料，錄入征管信息系統(tǒng)，開具《外出經(jīng)營活動(dòng)稅 收管理證明》。（）個(gè)工作日將資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。A、1 B、2 C、3 D、5

31、臨時(shí)到外縣（市）從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，持所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》 向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)登記，其中報(bào)送資料錯(cuò)誤的是（）A、《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》 B、稅務(wù)登記證副本

C、建筑安裝行業(yè)的納稅人還應(yīng)提供外出經(jīng)營合同原件及復(fù)印件 D、法定代表人身份證

32、外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記的實(shí)地查驗(yàn)環(huán)節(jié)，由（）實(shí)施 A、辦稅服務(wù)廳 B、管理部門 C、稽查部門 D、監(jiān)察部門

33、納稅人在《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿后（）日內(nèi)，持《外出 經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。A、1 B、3 C、5 D、10

32、非正常戶解除業(yè)務(wù)中，辦稅服務(wù)廳在接收資料后，（）個(gè)工作日內(nèi)將資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。A、1 B、3 C、5 D、10

33、非正常戶解除業(yè)務(wù)，應(yīng)在（）各工作日內(nèi)辦結(jié) A、1 B、3 C、5 D、10

34、.辦稅服務(wù)廳設(shè)置綜合服務(wù)窗口，集中受理或辦理納稅需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的各種涉稅事項(xiàng)，這種服務(wù)是指（）A

一站式服務(wù) B

綜合服務(wù) C

全程服務(wù)

D

優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)

35、綠色通道適用于身體殘疾、懷孕等需要特殊照顧的納稅人和納稅信用等級評定為（）的納稅人。A

A級 B

B級 C

C級 D

D級

36、辦稅服務(wù)廳工作人員在接受納稅咨詢時(shí)，能夠當(dāng)場答復(fù)的，應(yīng)盡可能當(dāng)場即時(shí)答復(fù)，對于不能即時(shí)準(zhǔn)確解答的問題，應(yīng)向納稅人說明原因，在（）個(gè)工作日內(nèi)給予答復(fù)。A

一 B

兩 C

三 D

四

37、辦稅服務(wù)廳工作人員在接受納稅咨詢時(shí)，能夠當(dāng)場答復(fù)的，應(yīng)盡可能當(dāng)場即時(shí)答復(fù)，對需縣（市、區(qū)）局有關(guān)人員明確的，應(yīng)向納稅人說明原因，在（）日內(nèi)給予答復(fù)。A

兩 B

五 C

七 D

十

38、辦稅服務(wù)廳工作人員在接受納稅咨詢時(shí)，能夠當(dāng)場答復(fù)的，應(yīng)盡可能當(dāng)場即時(shí)答復(fù)，對需省、市（地）局明確的,在（）日內(nèi)給予答復(fù)。A

三十 B

十 C

七 D

十五

39、受理異地協(xié)查申請：正式受理（）個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。A

三 B

五 C

七 D

十

40、受理申請退稅：正式受理為（）個(gè)工作日辦結(jié)。A B C

D

二、多選

1、總局[2014]第10號(hào)公告規(guī)定的行政許可事項(xiàng)包括（）A企業(yè)印制發(fā)票審批

B對納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn) C對納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)

D對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)（前提是納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議）

2、普通發(fā)票代開需要報(bào)送的資料包括（）A《代開發(fā)票申請表》

B稅務(wù)登記證副本，自然人提供身份證明原件及復(fù)印件，依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位提供組織機(jī)構(gòu)代碼證。

C經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件。D納稅人存款余額表

3、稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠辦理方式分類（）A批準(zhǔn)類 B核準(zhǔn)類

C事后備案類 D行政許可類 E即辦事項(xiàng)類

4、個(gè)體工商戶、個(gè)人合伙企業(yè)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，需要報(bào)送的資料包括（）。A《稅務(wù)登記表（適用個(gè)體經(jīng)營）》

B工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及復(fù)印件。

C業(yè)主居民身份證或護(hù)照及其他證明身份的合法證件原件及 復(fù)印件。

D個(gè)體加油站、個(gè)人合伙企業(yè)及已辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證的個(gè) 體工商戶應(yīng)提供組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件。

5、變更登記（涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化）提供的資料包括（）A《變更稅務(wù)登記表》

B工商營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件

C組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件（涉及變動(dòng)的提供）。

D業(yè)主或法定代表人身份證件的原件及復(fù)印件（涉及變動(dòng)的提供）

6、下列表證單書在《納稅服務(wù)規(guī)范》升級規(guī)范中屬于免填單的是（）A變更稅務(wù)登記表 B稅務(wù)登記表

C停業(yè)復(fù)業(yè)（提前復(fù)業(yè)）報(bào)告 書 D注銷稅務(wù)登記申請審批表

7、納稅人辦理停業(yè)登記時(shí)，需要提供的資料包括（）A《停業(yè)復(fù)業(yè)（提前復(fù)業(yè)）報(bào)告書》 B稅務(wù)登記證正本 C稅務(wù)登記證副本 D《發(fā)票領(lǐng)用簿》

8、納稅人辦理復(fù)業(yè)登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該返還的資料包括（）A稅務(wù)登記證正本 B稅務(wù)登記證副本 C《發(fā)票領(lǐng)用簿》

D《停業(yè)復(fù)業(yè)（提前復(fù)業(yè)）報(bào)告書》

9、縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范中規(guī)定的宣傳咨詢包括（）A日常宣傳 B稅法培訓(xùn) C培訓(xùn)輔導(dǎo) D納稅咨詢

10、縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范中規(guī)定的宣傳咨詢中的專題宣傳包括（）A熱點(diǎn)難點(diǎn)宣傳 B重點(diǎn)專題宣傳 C稅收宣傳月宣傳

D稅務(wù)優(yōu)秀工作人員的宣傳

11、縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范中規(guī)定的宣傳咨詢中的日常宣傳包括（）A熱點(diǎn)難點(diǎn)宣傳 B重點(diǎn)專題宣傳 C辦稅流程宣傳 D稅收政策宣傳

12、縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范中規(guī)定的宣傳咨詢中的培訓(xùn)輔導(dǎo)包括（）A新辦納稅人培訓(xùn)輔導(dǎo) B稅收專項(xiàng)培訓(xùn)輔導(dǎo) C 涉稅問題咨詢 D稅收政策宣傳

13、單位及查賬征收個(gè)體工商戶向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的情形包括（）A因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務(wù)的

B按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，但經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止的

C納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān) 予以撤銷登記的 D納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的

14、注銷登記（單位及查賬征收個(gè)體工商戶）報(bào)送的資料包括（）A《注銷稅務(wù)登記申請審批表》

B稅務(wù)登記證及其副本和其他稅務(wù)證件 C《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗(yàn)舊、未使用的發(fā)票

D工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的吊 銷決定原件及復(fù)印件。

15、注銷登記（定期定額個(gè)體工商戶）報(bào)送資料包括（）A《注銷稅務(wù)登記申請審批表》

B稅務(wù)登記證及其副本和其他稅務(wù)證件

C《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗(yàn)舊、未使用的發(fā)票。

D工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的，應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定原件及復(fù)印件

16、納稅人辦理稅務(wù)證件遺失及補(bǔ)辦事項(xiàng)時(shí)，需要報(bào)送的資料包括（）A《稅務(wù)證件掛失報(bào)告表》 B刊登遺失聲明的報(bào)刊版面 C法人代表或戶主的身份證件 D發(fā)票領(lǐng)用簿

17、納稅人辦理存款賬戶賬號(hào)報(bào)告事項(xiàng)時(shí)，需要報(bào)送的資料包括（）A《納稅人存款賬戶賬號(hào)報(bào)告表》。

B開戶銀行許可證或賬戶、賬號(hào)開立證明原件及復(fù)印件。C稅務(wù)登記證副本 D經(jīng)辦人身份證明

18、納稅人辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告事項(xiàng)時(shí)，需要報(bào)送的資料包括（）A《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告書》

B納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算辦法 C財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書原件及復(fù)印件（使用計(jì)算 機(jī)記賬的納稅人）D會(huì)計(jì)從業(yè)人員資格證書

19、納稅人辦理《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》事項(xiàng)時(shí)，需要提供的資料不包括（）A稅務(wù)登記證副本

B外出經(jīng)營合同或其他外出經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)證明的原件及復(fù)印件。C《外出經(jīng)營活動(dòng)情況申報(bào)表》 D經(jīng)辦人身份證明

20、納稅人辦理外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記事項(xiàng)的流程包括是（）A納稅人報(bào)送有關(guān)資料

B經(jīng)營地辦稅服務(wù)廳接收資料，核對納稅人報(bào)送資料是否齊 全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符 合的當(dāng)場一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。

C錄入《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》信息并封存原件，稅 源管理部門進(jìn)行實(shí)地核查，并納入管理。

D納稅人外出經(jīng)營活動(dòng)結(jié)束后，按規(guī)定填報(bào)《外出經(jīng)營活動(dòng) 情況申報(bào)表》，結(jié)清稅款，繳銷發(fā)票。

三、判斷題

1、服務(wù)是指為他人做事，并使他人從中受益的一種有償或無償?shù)幕顒?dòng)。服務(wù)不以實(shí)物形式 而以提供勞務(wù)的形式滿足他人某種特殊需要。（）

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)以納稅人合理需求為導(dǎo)向，為納稅人和社會(huì)公眾提供的無 償涉稅服務(wù)。（）

3、按照納稅服務(wù)規(guī)范要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)定期對稅務(wù)登記實(shí)施驗(yàn)證、換證和年審工作（）

4、按照納稅服務(wù)規(guī)范要求，納稅人跨縣區(qū)局進(jìn)行遷移時(shí)，需要在原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)填制《注 銷稅務(wù)登記表》，辦稅服務(wù)廳人員在錄入征管信息系統(tǒng)時(shí)選擇注銷原因必須為遷移。（）

5、按照納稅服務(wù)規(guī)范要求，納稅人辦理重新稅務(wù)登記事項(xiàng)時(shí)，需要報(bào)送（1）《重新稅務(wù)登記表》，（2）工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及復(fù)印件。不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。（）

6、核準(zhǔn)類：是指納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策之前，應(yīng)將相關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，經(jīng) 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)案頭審核確認(rèn)后，方可執(zhí)行稅收優(yōu)惠。對需要報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)而未按規(guī)定報(bào)送或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未核準(zhǔn)的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。核準(zhǔn)類需要下戶調(diào)查。（）

7、非居民企業(yè)選擇由其主要機(jī)構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批，不屬于行政許可，屬 于行政審批。（）

8、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)辦理稅務(wù)登記時(shí)，需要報(bào)送《稅務(wù)登記表（適用個(gè)體經(jīng)營）》（）

9、辦稅服務(wù)廳接收資料，核對納稅人報(bào)送資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的5日內(nèi)一次性告知納稅人 應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（）

10、按照納稅服務(wù)規(guī)范的要求，納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)，提供的資料齊全符合規(guī)定，辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)當(dāng)場打印稅務(wù)登記證，并傳遞稅源管理部門調(diào)查核實(shí)后發(fā)放稅務(wù)登記證。（）

11、個(gè)體雙定戶辦理停業(yè)登記時(shí)必須結(jié)清稅款、滯納金、罰款，繳存稅務(wù)登記證及其副本、《發(fā)票領(lǐng)用簿》、未使用完的發(fā)票及已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)。（）

12、注銷登記（單位及查賬征收個(gè)體工商戶）屬于國稅局、地稅局共管的納稅人，按照納稅人主要稅種所在稅務(wù)機(jī)關(guān)先行注銷的原則，分別辦理注銷稅務(wù)登記。（）

13、按照納稅服務(wù)規(guī)范的要求，注銷登記（定期定額個(gè)體工商戶）必須在5 個(gè)工作日辦結(jié)。納稅人如已經(jīng)結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票，且無違法違章行為和欠稅等情況，可即時(shí)辦結(jié)。（）

14、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī) 構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬戶、賬號(hào)向稅務(wù) 機(jī)關(guān)報(bào)告。（）

15、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì) 制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅人使用計(jì)算 機(jī)記賬的，在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書 及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（）

16、到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的納稅人，外出經(jīng)營時(shí)間不 超過180天的，在外出生產(chǎn)經(jīng)營前，持稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)用簿向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》（）

17、按照總局縣級納稅服務(wù)規(guī)范要求，納稅人辦理非正常戶解除事項(xiàng)時(shí)，報(bào)送資料是齊全、符合法定形式，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場辦結(jié)。（）

18、納稅人辦理企業(yè)所得稅征收方式鑒定（調(diào)整）涉稅事項(xiàng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，辦稅服務(wù)廳將《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》或《準(zhǔn)予稅 務(wù)行政許可決定書》或《不予稅務(wù)行政許可決定書》交納稅人，由主管稅源管理部門并分類逐戶公示核定的應(yīng)納所得稅額或應(yīng)稅所得率。（）

19、按照縣級納稅服務(wù)規(guī)范的規(guī)定，納稅人辦理簡并征期認(rèn)定涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不需要進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。（）

20、發(fā)票辦理規(guī)范是稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員在為納稅人辦理發(fā)票業(yè)務(wù)過程中提供服務(wù)的規(guī)范。（）

四、簡答題

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)以納稅人合理需求為導(dǎo)向，為納稅人和社會(huì)公眾提供的無償涉稅服務(wù)。納稅服務(wù)具體內(nèi)容包括那些？

2、《納服規(guī)范》主要內(nèi)容是什么？

3.辦稅服務(wù)廳有哪些基本制度？

4.辦稅服務(wù)廳工作人員崗前準(zhǔn)備有哪些要求？

參考答案

答案：

一、單選

1、D

2、A

3、B

4、C

5、C

6、A

7、D

8、B

9、D10、D

11、D12、C

13、A

14、D

15、D

16、A

17、C

18、D

19、B 20、A

21、D

22、A

23、A24、A

25、D26、C

27、C

28、A

29、B 30、A31、D

32、B

33、D34、A35、A

36、B

37、C

38、D39、C 40、B

二、多選

1、ABCD

2、ABC

3、ABC

4、ABCD

5、ABCD

6、ABCD

7、ABCD

8、ABC

9、ACD

10、ABC

11、CD12、AB13、ABCD14、ABCD15、ABCD16、AB

17、AB

18、ABC

19、CD 20、ABCD

三、判斷

1-5對、對、錯(cuò)、錯(cuò)、錯(cuò) 6-10錯(cuò)、錯(cuò)、錯(cuò)、錯(cuò)、錯(cuò) 11-15錯(cuò)、對、對、對、對 16-20錯(cuò)、錯(cuò)、錯(cuò)、錯(cuò)、對

四、簡答題

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)以納稅人合理需求為導(dǎo)向，為納稅人和社會(huì)公眾提供的無償涉稅服務(wù)。納稅服務(wù)具體內(nèi)容包括那些？

采分點(diǎn)：

1、納稅服務(wù)的對象是納稅人和社會(huì)公眾

2、納稅服務(wù)的內(nèi)容是為納稅人和社會(huì)公眾提供涉稅服務(wù)

3、納稅服務(wù)是無償服務(wù)

4、結(jié)果是滿足納稅人合理的便捷納稅、交稅過程中成本最省的需求

2、《納服規(guī)范》主要內(nèi)容是什么？ 采分點(diǎn)：

1、稅務(wù)登記規(guī)范

2、稅務(wù)認(rèn)定規(guī)范

3、發(fā)票辦理規(guī)范

4、申報(bào)納稅規(guī)范

5、優(yōu)惠辦理規(guī)范

3、辦稅服務(wù)廳有哪些基本制度？

答：辦稅公開；導(dǎo)稅服務(wù)；全程服務(wù)；限時(shí)服務(wù)；延時(shí)服務(wù)；預(yù)約服務(wù)；提醒服務(wù)；首問責(zé)任；一次性告知；應(yīng)急處理。

4、辦稅服務(wù)廳工作人員崗前準(zhǔn)備有哪些要求？ 答：辦稅服務(wù)廳工作人員應(yīng)提前準(zhǔn)備好工作所需的各類辦公用品，檢查計(jì)算機(jī)等工作設(shè)備是否正常運(yùn)行、納稅人辦稅所需的用品及設(shè)施是否完備、可用，保證準(zhǔn)時(shí)對外服務(wù)。同時(shí)，調(diào)整好狀態(tài)，不要把不良情緒帶入工作中；對外服務(wù)前，將手機(jī)調(diào)至靜音或震動(dòng)狀態(tài)。

第二篇：稅收基礎(chǔ)知識(shí)習(xí)題及答案

第一章 稅收基礎(chǔ)知識(shí)

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列選項(xiàng)中，不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性 B.無償性 C.穩(wěn)定性 D.固定性

2.稅收法律主義也稱法定主義、法定性原則，稅收法律主義可以概括成幾個(gè)具體的原則，下列選項(xiàng)中，不屬于稅收法律主義具體原則的是（）。A.課稅要素不變原則 B.課稅要素法定原則 C.課稅要素明確原則 D.依法稽征原則

3.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，對于個(gè)人取得的“工資、薪金”所得適用七級超額累進(jìn)稅率，這符合稅法基本原則的（）。A.稅收法律主義原則 B.稅收信賴合作主義 C.稅收公平主義 D.實(shí)質(zhì)課稅原則

4.稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)，稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章。這一規(guī)定體現(xiàn)了稅法適用原則的（）。A.法律不溯及既往原則 B.新法優(yōu)于舊法原則 C.稅收公平主義原則 D.法律優(yōu)位原則

5.下列選項(xiàng)中，不屬于稅法的效力范圍的是（）。A.稅法的空間效力 B.稅法的時(shí)間效力 C.稅法對人的效力

D.稅收法律高于稅收行政規(guī)章的效力

6.下列選項(xiàng)中，不屬于稅法司法解釋的是（）。A.最高人民法院的審判解釋 B.國務(wù)院對稅收行政法規(guī)的解釋 C.最高人民檢察院的檢察解釋

D.最高人民法院和最高人民檢察院聯(lián)合作出的共同解釋

7.下列選項(xiàng)中，不可以作為判案依據(jù)的是（）。A.最高人民法院的審判解釋

B.最高人民法院和最高人民檢察院聯(lián)合作出的共同解釋 C.最高人民檢察院的檢察解釋 D.財(cái)政部作出的行政解釋

8.根據(jù)稅收法律關(guān)系的規(guī)定，下列說法中不正確的是（）。A.國家是真正的征稅主體

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅權(quán)可以行使，也可以選擇放棄

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過法律授權(quán)成為法律意義上的征稅主體 D.在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利義務(wù)具有不對等性

9.下列選項(xiàng)中，不會(huì)引起稅收法律關(guān)系消滅的是（）。A.納稅人履行納稅義務(wù)

B.因不可抗力的原因?qū)е录{稅人不能按時(shí)如期繳納稅款 C.納稅義務(wù)因超過期限而消滅 D.某些稅法的廢止

10.下列與納稅義務(wù)人相關(guān)的表述中，正確的是（）。A.納稅人就是負(fù)稅人

B.在代扣代繳關(guān)系中，代扣人是真正的納稅人 C.在代收代繳關(guān)系中，代收人是真正的納稅人 D.納稅人與負(fù)稅人有時(shí)候一致，有時(shí)候不一致

11.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。下列關(guān)于稅目的表述中，不正確的是（）。

A.稅目代表征稅的深度

B.稅目包括列舉稅目和概括稅目

C.消費(fèi)稅、資源稅、營業(yè)稅都有列舉稅目的稅目稅率表

D.實(shí)行列舉稅目的稅種，凡列入稅目的都征稅，未列入的不征稅

12.下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述中，不正確的是（）。

A.超額累進(jìn)稅率計(jì)算比較復(fù)雜，但累進(jìn)程度比較緩和，比較合理 B.目前我國只有土地增值稅適用的是超率累進(jìn)稅率

C.當(dāng)計(jì)稅基數(shù)是絕對數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)質(zhì)上就是超額累進(jìn)稅率 D.目前，累進(jìn)稅率的幾種具體的形式在我國都有運(yùn)用

13.根據(jù)我國個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，對于個(gè)人取得的稿酬所得，規(guī)定在適用20%稅率征稅時(shí)，按應(yīng)納稅額減征30%，這個(gè)稅收優(yōu)惠政策屬于（）。A.稅基式減免 B.稅額式減免 C.稅率式減免 D.免征額減免

14.下列關(guān)于稅收程序的說法，不正確的是（）。A.稅務(wù)登記是整個(gè)征收管理的首要環(huán)節(jié)

B.納稅申報(bào)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅收管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是稅收管理信息的主要來源和重要的稅務(wù)管理制度

C.稅款征收是稅收征管的目的，是稅收征管的出發(fā)點(diǎn)和歸宿 D.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成未繳或少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金

15.下列選項(xiàng)中，不屬于稅收立法主體的是（）。A.全國人大及其常委會(huì) B.國務(wù)院

C.直轄市的人大及其常委會(huì) D.省級人民政府

16.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律的是（）。A.《個(gè)人所得稅法》 B.《營業(yè)稅暫行條例》 C.《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》 D.《企業(yè)所得稅暫行條例》

17.關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中不正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項(xiàng)

B.稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決 C.稅務(wù)規(guī)章與稅務(wù)規(guī)章解釋具有同等效力 D.稅務(wù)規(guī)章都是在公布后立即施行

18.稅收執(zhí)法必須符合合法性原則，下列選項(xiàng)中，不屬于稅收執(zhí)法合法性原則的是（）。A.執(zhí)法主體法定 B.執(zhí)法手段合法 C.執(zhí)法內(nèi)容合法 D.執(zhí)法程序合法

19.稅收司法必須符合獨(dú)立性原則，下列關(guān)于獨(dú)立性原則的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.法院在審理稅務(wù)案件時(shí)，必須自己做出判斷

B.稅收司法機(jī)關(guān)在行使司法權(quán)時(shí)，可以受到行政機(jī)關(guān)的干涉 C.法院審判權(quán)的行使不受上級法院的干涉 D.法院在體制上獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)

20.稅收司法概念的關(guān)鍵點(diǎn)在于（）。

A.公安機(jī)關(guān)和人民檢察院能否行使國家司法權(quán)力 B.稅務(wù)機(jī)關(guān)能否行使涉稅處理權(quán)

C.誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件 D.涉稅當(dāng)事人能否享受一定的救濟(jì)權(quán)

21.下列選項(xiàng)中，不屬于法人居民身份判定的一般標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A.管理中心標(biāo)準(zhǔn) B.總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

C.主要營業(yè)地活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn) D.習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)

22.居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補(bǔ)征，這種避免國際重復(fù)征稅的方法叫做（）。A.稅收饒讓 B.稅收抵免 C.稅收減免 D.免稅

23.下列國際稅收抵免方法中，適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體即總、分機(jī)構(gòu)之間的稅收抵免的方法是（）。A.直接抵免法 B.逆向抵免法 C.追溯抵免法 D.間接抵免法

24.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對象是（）。A.一般企業(yè)與企業(yè)之間的交易 B.一般個(gè)人與企業(yè)之間的交易 C.一般個(gè)人與個(gè)人之間的交易 D.公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中，正確的有（）。

A.從立法過程來看，稅法屬于制定法 B.從立法過程來看，稅法屬于習(xí)慣法 C.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于權(quán)利性法規(guī) D.從內(nèi)容看，稅法具有綜合性

E.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)

2.下列關(guān)于稅法基本原則的相關(guān)表述中，正確的有（）。

A.稅收法律主義一方面要求納稅人必須依法納稅，另一方面課稅只能在法律的授權(quán)下進(jìn)行 B.在沒有正常理由的情況下禁止對特定納稅人給予特別優(yōu)惠是稅收公平主義原則的體現(xiàn) C.對關(guān)聯(lián)方交易實(shí)行預(yù)約定價(jià)安排體現(xiàn)的是稅收法定主義 D.對關(guān)聯(lián)方交易實(shí)行預(yù)約定價(jià)安排體現(xiàn)的是稅收合作信賴主義

E.防止納稅人不正當(dāng)運(yùn)用轉(zhuǎn)讓定價(jià)制度減少計(jì)稅所得體現(xiàn)的實(shí)質(zhì)課稅原則

3.下列選項(xiàng)中，屬于稅法的適用原則的有（）。

A.程序優(yōu)于實(shí)體原則 B.特別法優(yōu)于普通法原則 C.新法優(yōu)于舊法原則 D.實(shí)體從舊，程序從新原則 E.實(shí)質(zhì)課稅原則

4.在處理稅法對人的效力時(shí)，國際上通行的原則有（）。

A.屬地主義原則 B.屬人主義原則

C.屬人、屬地相結(jié)合的原則 D.實(shí)質(zhì)重于形式的原則

E.屬地和屬人主義原則在本國范圍內(nèi)分地區(qū)使用的原則

5.稅法的解釋按照解釋權(quán)限劃分為（）。

A.字面解釋 B.立法解釋 C.司法解釋 D.行政解釋 E.擴(kuò)充解釋

6.《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》將勞務(wù)報(bào)酬所得解釋為：“勞務(wù)報(bào)酬所得??屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。”這個(gè)解釋屬于（）。這個(gè)題目重新出或者再斟酌

A.字面解釋 B.立法解釋 C.司法解釋 D.行政解釋 E.擴(kuò)充解釋

7.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，下列關(guān)于稅法與行政法關(guān)系的表述中，正確的有（）。

A.稅法體現(xiàn)的是單方意志，行政法體現(xiàn)的是雙方意志 B.稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，并且是經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國家的無償單向轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的

C.稅法與社會(huì)再生產(chǎn)，特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過程密切相連，不論是生產(chǎn)、交換、分配，還是消費(fèi)，都是稅法參與調(diào)節(jié)，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的

D.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，并且是以貨幣收益轉(zhuǎn)移的數(shù)額作為納稅人所盡義務(wù)的基本度量，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，少數(shù)義務(wù)性法規(guī)也不涉及貨幣收益的轉(zhuǎn)移

E.在稅法法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方是國家；在行政法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方是行政相對人

8.下列選項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的有（）。

A.主體的一方只能是企業(yè) B.主體的一方只能是國家 C.體現(xiàn)國家單方面的意志 D.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

E.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

9.下列選項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（）。

A.稅收檢查權(quán) B.稅收征收權(quán)

C.依法辦理減、免稅 D.代位權(quán) E.撤銷權(quán)

10.稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實(shí)的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化。下列選項(xiàng)中，能夠引起稅收法律關(guān)系發(fā)生變化的有（）。

A.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化 B.稅法的修訂 C.某些稅法的廢止 D.納稅主體的消失

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化

11.計(jì)稅依據(jù)又稱稅基，是指稅法中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，下列關(guān)于計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。

A.計(jì)稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定 B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的噸位 C.所得稅的計(jì)稅依據(jù)是所得額 D.課稅對象與計(jì)稅依據(jù)總是不一致

E.課稅對象和計(jì)稅依據(jù)有時(shí)候一致，有時(shí)候不一致

12.目前，我國使用的稅率有（）。

A.比例稅率 B.定額稅率 C.超率累進(jìn)稅率 D.全額累進(jìn)稅率 E.超額累進(jìn)稅率

13.目前，我國使用定額稅率的稅種有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅 B.車船稅 C.耕地占用稅 D.房產(chǎn)稅 E.資源稅

14.比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對象呈正比例關(guān)系。在具體運(yùn)用上，比例稅率分為（）。

A.產(chǎn)品比例稅率 B.行業(yè)比例稅率 C.地區(qū)差別比例稅率 D.有幅度的比例稅率 E.分類分項(xiàng)比例稅率

15.根據(jù)減免稅的分類，減免稅分為（）。

A.法定減免 B.稅基式減免

1C.稅率式減免 D.臨時(shí)減免 E.特定減免

16.下列選項(xiàng)中，屬于稅收程序法主要制度的有（）。

A.表明身份制度 B.回避制度

C.聽證和時(shí)限制度 D.按期納稅制度 E.職能分離制度

17.下列選項(xiàng)中，不屬于稅收確定程序的有（）。

A.稅款征收 B.稅務(wù)登記 C.賬簿、憑證 D.納稅申報(bào) E.稅收保全

18.根據(jù)稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（）。

A.自2001年5月1日起，對欠稅的納稅人、扣繳義務(wù)人按日征收欠繳稅款萬分之五的滯納金

B.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤造成的未繳或少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是3年

C.對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤造成的未繳或少繳稅款的，不用再追征滯納金 D.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤造成的未繳或少繳稅款，特殊情況下追征期為5年

E.納稅人有應(yīng)當(dāng)退還的稅款的，如果納稅人沒有欠稅，可以將應(yīng)退的稅款和利息，留抵下期應(yīng)納稅款

19.下列選項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有（）。

A.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物 B.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

C.書面通知納稅人的開戶銀行或其他機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款

D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn) E.書面通知納稅人的開戶銀行或其他機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

20.稅收執(zhí)法的特點(diǎn)有（）。

A.具有單方意志性 B.具有裁量性

C.具有被動(dòng)性 D.具有效力先定性 E.具有合法性

21.下列關(guān)于稅收司法的相關(guān)內(nèi)容表述正確的是（）。

A.稅收債權(quán)重要的保護(hù)制度包括稅收優(yōu)先權(quán)、稅收代位權(quán)和撤銷權(quán) B.稅務(wù)刑事處罰是稅收刑事責(zé)任的實(shí)現(xiàn)方式 C.稅收刑事案件的審判由檢察院行使

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于所有債權(quán)

E.欠稅納稅人如同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)罰款的，稅收優(yōu)先于罰款。

22.國際稅法的基本原則包括（）。A.國家稅收獨(dú)立性原則 B.國際稅收分配公平原則 C.國家稅收主權(quán)原則 D.國際稅收中性原則 E.國家稅收公平性原則

23.下列選項(xiàng)中，不屬于目前世界上稅收管轄權(quán)的有（）。A.來源地管轄權(quán) B.收入地管轄權(quán) C.銷售地管轄權(quán) D.居民管轄權(quán) E.公民管轄權(quán)

24.判定自然人身份的一般標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.住所標(biāo)準(zhǔn) B.時(shí)間標(biāo)準(zhǔn) C.國籍標(biāo)準(zhǔn)

D.習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn) E.意愿標(biāo)準(zhǔn)

25.下列說法中正確的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)制與所得稅制密切相關(guān)，可以看作是完整的所得稅體系中的一個(gè)特殊組成部分 B.國際稅收協(xié)定按涉及的主體劃分，可以分為雙邊稅收協(xié)定、單邊稅收協(xié)定和多邊稅收協(xié)定 C.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力

D.在國際稅收實(shí)踐活動(dòng)中，締結(jié)的國際稅收協(xié)定大多數(shù)是單邊稅收協(xié)定

E.轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法包括可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法和利潤分割法

26.稅法作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系中的一個(gè)重要的組成部分，也是隨著社會(huì)的發(fā)展在不斷變化的，在中國社會(huì)漫長的發(fā)展歷程中，稅法經(jīng)歷了一系列的變化。下列關(guān)于中國稅法發(fā)展變化的表述中，正確的有（）。

A.春秋戰(zhàn)國時(shí)期的秦國實(shí)行了“商鞅變法” B.秦漢時(shí)期實(shí)行了“租庸調(diào)制” C.唐朝中期實(shí)行了“兩稅法” D.明朝實(shí)行了“一條鞭法” E.清朝實(shí)行了“攤丁入畝”

參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題 1.【答案】C 【解析】稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。2.【答案】A 【解析】稅收法律主義可以概括成課稅要素法定原則、課稅要素明確原則和依法稽征原則。3.【答案】C 【解析】稅收公平主義是稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同；當(dāng)納稅人的負(fù)擔(dān)能力相等時(shí)，以其獲得收入的能力為確定負(fù)擔(dān)能力的基本標(biāo)準(zhǔn)。4.【答案】D 【解析】法律優(yōu)位原則也稱行政立法不得抵觸法律原則，其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力。法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關(guān)系上。5.【答案】D 【解析】稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時(shí)間效力和對人的效力。選項(xiàng)D體現(xiàn)的是法律適用原則中的法律優(yōu)位原則。6.【答案】B 【解析】選項(xiàng)B：屬于立法解釋。7.【答案】D 【解析】選項(xiàng)D：屬于行政解釋，行政解釋不可以作為判案的依據(jù)。8.【答案】B 【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的，是國家行政權(quán)力的組成部分，具有強(qiáng)制力，并非僅僅是一種權(quán)力資格。這種權(quán)力不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且極具程序性。9.【答案】B 【解析】引起稅收法律關(guān)系消滅的原因主要有：納稅人履行納稅義務(wù)；納稅義務(wù)因超過期限而消滅；納稅義務(wù)的免除；某些稅法的廢止；納稅主體的消失。納稅人因不可抗力的原因?qū)е虏荒馨磿r(shí)如期繳納稅款的，可以申請延期納稅。10.【答案】D 【解析】選項(xiàng)AD：納稅義務(wù)人簡稱納稅人，是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，負(fù)責(zé)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款；負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人，兩者有時(shí)候一致，有時(shí)候不一致。選項(xiàng)BC：在代扣代繳和代收代繳關(guān)系中，負(fù)有代扣義務(wù)和代收義務(wù)的扣繳義務(wù)人只是履行代扣和代收的義務(wù)，而不是真正的納稅人，真正的納稅人是實(shí)際負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，比如單位為職工發(fā)工資，要履行個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)，此時(shí)，個(gè)人所得稅真正的納稅人是職工個(gè)人，單位只是履行代扣代繳的義務(wù)而已。11.【答案】A 【解析】稅目代表征稅的廣度。12.【答案】D 【解析】根據(jù)稅率累進(jìn)依據(jù)的性質(zhì)，累進(jìn)稅率分為“額”累和“率”累。額累和率累按累進(jìn)依據(jù)的構(gòu)成又可分為“全累”和“超累”，也就說累進(jìn)稅率一共四類：全額累進(jìn)稅率、超額累計(jì)稅率、全率累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。目前我國對于全額累進(jìn)稅率和全率累進(jìn)稅率都沒有運(yùn)用。13.【答案】B 【解析】對于個(gè)人取得的稿酬所得，在按照20%的稅率計(jì)算出應(yīng)納稅額以后，再按照應(yīng)納稅額的30%減征，即只征收70%的稅額，這是稅額式減免。14.【答案】D 【解析】因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成未繳或少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金。15.【答案】D 【解析】選項(xiàng)D：地方人民政府沒有稅收立法權(quán)。16.【答案】A 【解析】選項(xiàng)BCD：都屬于稅收行政法規(guī)。17.【答案】D 【解析】選項(xiàng)D：稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行，但是在特殊情況下，也可以自公布之日起施行。18.【答案】B 【解析】稅收執(zhí)法合法性原則是指執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法和執(zhí)法根據(jù)合法。19.【答案】B 【解析】選項(xiàng)B：稅收司法機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使司法權(quán)，不受行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。20.【答案】A 【解析】稅收司法概念的關(guān)鍵點(diǎn)在于公安機(jī)關(guān)和人民檢察院能否行使國家司法權(quán)力。21.【答案】D 【解析】法人居民身份判定的一般標(biāo)準(zhǔn)包括：管理中心標(biāo)準(zhǔn)、總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)、資本控制標(biāo)準(zhǔn)和主要營業(yè)活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)；選項(xiàng)D屬于自然人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)中的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)。22.【答案】A 【解析】所謂稅收饒讓，又稱為饒讓抵免，是指居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，特準(zhǔn)給予饒讓，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補(bǔ)征。23.【答案】A 【解析】適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體即總、分機(jī)構(gòu)之間的稅收抵免的方法是直接抵免法。24.【答案】D 【解析】轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。

二、多項(xiàng)選擇題 1.【答案】ADE 【解析】選項(xiàng)B：從立法過程來看，稅法屬于制定法而不是習(xí)慣法；選項(xiàng)C：從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)。2.【答案】ABDE 【解析】選項(xiàng)C：對關(guān)聯(lián)方交易實(shí)行預(yù)約定價(jià)安排體現(xiàn)的是稅收合作信賴主義。3.【答案】ABCD 【解析】選項(xiàng)E：實(shí)質(zhì)課稅原則屬于稅法的基本原則。4.【答案】ABC 【解析】稅法對人的效力在國際上通行的原則有三個(gè)：一是屬人原則；二是屬地原則；三是屬地、屬人相結(jié)合原則。5.【答案】BCD 【解析】選項(xiàng)BCD：按照解釋權(quán)限，稅法解釋劃分為立法解釋、司法解釋和行政解釋。選項(xiàng)AE都是屬于稅法按照解釋尺度的不同的劃分。6.【答案】BE 【解析】選項(xiàng)B：按照解釋權(quán)限劃分，《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》由國務(wù)院負(fù)責(zé)解釋，是國務(wù)院對行政法規(guī)的解釋，屬于立法解釋；選項(xiàng)E：按照解釋的尺度劃分，該解釋是對勞務(wù)報(bào)酬所得這幾個(gè)字的擴(kuò)充解釋。

7.【答案】BCD 【解析】選項(xiàng)A：稅法與行政法體現(xiàn)的都是國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致；選項(xiàng)E：在稅法和行政法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位一方的都是國家。8.【答案】BCDE 【解析】選項(xiàng)A：在稅收法律關(guān)系中，主體的一方可以是任何負(fù)有納稅義務(wù)的法人和自然人，但是另一方只能是國家。9.【答案】ABDE 【解析】選項(xiàng)C：依法辦理減、免稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，不是職權(quán)。10.【答案】ABE 【解析】選項(xiàng)CD：某些稅法的廢止和納稅主體的消滅都會(huì)引起稅收法律關(guān)系的消滅，而不是變更。11.【答案】BCE 【解析】選項(xiàng)A：計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)；選項(xiàng)DE：課稅對象和計(jì)稅依據(jù)有時(shí)候一致，有時(shí)候不一致。12.【答案】ABCE 【解析】選項(xiàng)D：目前我國不實(shí)行全額累進(jìn)稅率。13.【答案】ABC 【解析】選項(xiàng)D：房產(chǎn)稅實(shí)行比例稅率；選項(xiàng)E：資源稅實(shí)行定額稅率和比例稅率相結(jié)合的原則。14.【答案】ABCD 【解析】在具體運(yùn)用上，比例稅率又分為以下幾種：產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率和有幅度的比例稅率。15.【答案】ADE 【解析】選項(xiàng)BC屬于減免稅的基本形式。根據(jù)減免稅的分類，減免稅分為：法定減免、臨時(shí)減免和特定減免。16.【答案】ABCE 【解析】稅收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度和時(shí)限制度。17.【答案】AE 【解析】稅收確定程序包括稅務(wù)登記，賬簿、憑證和納稅申報(bào)。18.【答案】ABDE 【解析】選項(xiàng)C：對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤造成的未繳或少繳稅款的，還要追征滯納金。19.【答案】ABE 【解析】選項(xiàng)CD：都屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容。20.【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C：稅收執(zhí)法具有主動(dòng)性；選項(xiàng)E：合法性是稅收執(zhí)法的原則。21.【答案】ABE 【解析】選項(xiàng)C：稅收刑事案件的審判由人民法院行使，檢察院履行審判監(jiān)督職能；選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，對于有擔(dān)保的債權(quán)，需要根據(jù)擔(dān)保和欠稅發(fā)生的時(shí)間來判斷是否適用稅收優(yōu)先權(quán)。22.【答案】BCD 【解析】國際稅法的基本原則包括：國家稅收主權(quán)原則、國際稅收分配公平原則和國際稅收中性原則。23.【答案】BC 【解析】目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)。24.【答案】ABE 【解析】自然人居民身份的判定一般標(biāo)準(zhǔn)包括：住所標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)和意愿標(biāo)準(zhǔn)，因此選項(xiàng)ABE正確；選項(xiàng)CD屬于自然人居民身份的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)。25.【答案】ACE 【解析】選項(xiàng)B：國際稅收協(xié)定按涉及的主體劃分，可以分為雙邊稅收協(xié)定和多邊稅收協(xié)定；選項(xiàng)D：在國際稅收實(shí)踐活動(dòng)中，締結(jié)的國際稅收協(xié)定大多數(shù)是雙邊稅收協(xié)定。26.【答案】ACDE 【解析】選項(xiàng)B：唐朝實(shí)行了“租庸調(diào)制”。

第三篇：第三章 增值稅稅收籌劃習(xí)題及答案

第三章

增值稅稅收籌劃習(xí)題及答案

1、李某于 2009 年開辦一家瓷器作坊，生產(chǎn)瓷器，注冊性質(zhì)為私營企業(yè)，按小規(guī)模納稅人納稅，稅率為 3%，近幾年生意紅火，又先后開辦三個(gè)作坊，年含稅銷售額已達(dá) 421 萬元，管理也逐漸規(guī)范。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其管理情況，建議其提出申請，經(jīng)認(rèn)定后作為一般納稅人納稅。

購料情況：李某的瓷器作坊所用原料主要是合適的土，作坊所用的土均不用花錢買，其他原料如包裝物、燃料等外購，每年購進(jìn)金額約46 萬元。

站在增值稅節(jié)稅的角度上，請你幫李某籌劃一下，新建作坊按什么身份的納稅人納稅比較合算。

法一:無差別平衡點(diǎn)增值率判別法

增值率=[421/(1+3%)-40/(1+3%)]/421/(1+3%)×100%

=90.50%>無差別增值平衡點(diǎn)20.05%

故：應(yīng)選擇小規(guī)模納稅人。法二：直接分析。

若作為一般納稅人，銷項(xiàng)稅額為61.2萬元[421/(1.17)*17%]，進(jìn)項(xiàng)稅額為6.7(46/1.17*0.17)萬元，應(yīng)納稅額= 61.2-6.7=54.5萬元，而作為小規(guī)模納稅人，應(yīng)納稅額= 421/（1+3%)*3% =12.26萬元

可見，李某依舊作為小規(guī)模納稅人納稅比較劃算。

2、中石化某省分公司主營業(yè)務(wù)為銷售成品油，此外還有少量涉及營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)。2012年該公司營業(yè)收入總額150億元，其中成品油銷售收入139.5億元。公司涉及營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)包括：

–裝車費(fèi)收入：隨同銷售油品發(fā)生，全年0.5億元。–運(yùn)油收入：隨同銷售油品發(fā)生，全年3億元。

–檢驗(yàn)費(fèi)收入：部分隨同銷售油品發(fā)生，全年發(fā)生額1.3億元；部分單獨(dú)為其他單位提供油品檢驗(yàn)服務(wù)，全年發(fā)生額1.7億元。

–代儲(chǔ)油品倉儲(chǔ)收入：部分為大客戶購買油品后，沒有及時(shí)將油品運(yùn)走，暫時(shí)由公司收取代儲(chǔ)費(fèi)用并代為儲(chǔ)存，全年發(fā)生額1.5億元；部分為替軍隊(duì)等特殊單位儲(chǔ)存油品并收取代儲(chǔ)費(fèi)用，全年發(fā)生額2.5億元。

對于上述收入，該省分公司的部分市分公司按照營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)核算收入并計(jì)算繳納了營業(yè)稅，部分市分公司則按照銷售油品業(yè)務(wù)計(jì)算繳納增值稅。請對此進(jìn)行分析評價(jià)，并提出對企業(yè)有利的稅收處理方案。

如果全部按照增值稅來繳納，則銷項(xiàng)稅額=150×0.17/1.17=21.795（億元）

如果按照營業(yè)稅繳納，會(huì)有如下的情況：

對裝車費(fèi)和運(yùn)油收入：如果石油的運(yùn)輸和裝車收入能單獨(dú)核算，則依照11%的增值稅稅率；如果沒有單獨(dú)核算，則應(yīng)繳17%的增值稅。

對檢驗(yàn)費(fèi)收入：部分隨同銷售油品發(fā)生，這屬于混合銷售行為，應(yīng)繳納增值稅。部分單獨(dú)為其他單位提供油品檢驗(yàn)服務(wù)，屬兼營行為，如果公司獨(dú)立出一個(gè)檢驗(yàn)部門，那么發(fā)生的全部檢驗(yàn)費(fèi)用均屬于兼營行為，都繳納5%的營業(yè)稅

針對代儲(chǔ)油品倉儲(chǔ)收入：同檢驗(yàn)費(fèi)劃分一致，大客戶購買油品后，沒有及時(shí)將油品運(yùn)走，暫時(shí)由公司收取代儲(chǔ)費(fèi)用并代為儲(chǔ)存的這一部分，屬混合銷售行為；另外替軍隊(duì)等特殊單位儲(chǔ)存油品并收取代儲(chǔ)費(fèi)用的視同兼營行為。如果公司獨(dú)立出一個(gè)倉儲(chǔ)部門，那么發(fā)生的全部倉儲(chǔ)費(fèi)用均屬于兼營行為，都繳納5%的營業(yè)稅，將以上費(fèi)用確認(rèn)為繳納營業(yè)稅的收入時(shí)候有兩種情況：

分公司有單獨(dú)核算了裝車及運(yùn)輸收入，且有獨(dú)立的檢驗(yàn)部門、倉儲(chǔ)部門，則檢驗(yàn)、倉儲(chǔ)繳納5%營業(yè)稅。

則營業(yè)稅和增值稅銷項(xiàng)稅

=139.5/(1+17%)×17%+0.5/(1+11%)×11%+3×3%+7×5%=20.759億元

若公司沒有核算裝車及運(yùn)輸收入，則，營業(yè)稅和增值稅的銷項(xiàng)稅額=(139.5+3.5)/(1+17%)×17%+(1.3+1.5)/(1+17%)×17%+(1.7+2.5)×5%=20.778+0.407+0.21=21.395億元

可見，僅就稅負(fù)而言，公司應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算出裝車及運(yùn)輸收入，并分離出運(yùn)輸部門、倉儲(chǔ)部門、檢驗(yàn)部門，這樣可以少納稅。

3、?？谀骋活H具規(guī)模的汽車銷售公司，同時(shí)經(jīng)銷幾個(gè)品牌的轎車。2012年新引進(jìn)某著名品牌轎車，銷量特別好，僅一年購進(jìn)該品牌的轎車支出差不多達(dá)上億元。但是由于該公司不屬于該品牌轎車專賣店性質(zhì)的經(jīng)銷商，不能從該品牌店獲得購進(jìn)汽車的增值稅專用發(fā)票。這樣，就造成這家汽車銷售公司購進(jìn)該品牌轎車時(shí)，無法抵扣高達(dá)上億元的購貨支出的進(jìn)項(xiàng)稅額。請考慮該汽車銷售公司該怎樣進(jìn)行稅收籌劃？

根據(jù)題意，汽車經(jīng)銷商在事前采用代購貨物處理方法，可以達(dá)到利潤最大化目的。

汽車經(jīng)銷商代購需滿足下列條件：第一、不墊付資金；第二，汽車廠商將發(fā)票開具給委托方-購車用戶，并由受托方-汽車經(jīng)銷廠轉(zhuǎn)交；第三，汽車經(jīng)銷商按銷售方實(shí)際收取的銷售額和增值稅額與（如果是代理進(jìn)口貨物，則為海關(guān)代征的增值稅額）最終購車用戶結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費(fèi)。

通過上述籌劃，汽車經(jīng)銷商與該品牌車廠由直接的購進(jìn)銷售關(guān)系變成了代理關(guān)系，對此事件汽車經(jīng)銷商只需把收取的中介服務(wù)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)申報(bào)繳納營業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加。這樣，該售車行為的稅收負(fù)擔(dān)就大大降低。

4某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，主要耗用甲材料加工產(chǎn)品。現(xiàn) 2 有A、B、C三個(gè)企業(yè)提供材料，其中A為生產(chǎn)甲材料的一般納稅人，能夠出具增值稅專用發(fā)發(fā)票；為生產(chǎn)甲材料的小規(guī)模納稅人，能夠委托主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅率為3%的專用發(fā)票；C為個(gè)體工商戶，只能出具普通發(fā)票。A、B、以三個(gè)企業(yè)所提供的材料質(zhì)量相同，但含稅價(jià)格卻不同，分別為133元、103元、100元。請分析該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)從哪家進(jìn)貨。

設(shè)某生產(chǎn)企業(yè)含稅售價(jià)為x，A、B、C三處的含稅價(jià)格分別為y、z、p，則 一般納稅人(A)和可提供專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人(B)的選擇：

由z/y=103/133=77.44%<價(jià)格折讓臨界點(diǎn)86.8%，可見應(yīng)從B處購貨； 一般納稅人（A）和小規(guī)模納稅人（C）的選擇。

由p/y=100/133=75.19%<價(jià)格折讓臨界點(diǎn)84.02%，可見應(yīng)從C處購貨；

從上述可見均不選擇一般納稅人A，那么到底應(yīng)選擇B還是C？

從B處購貨的收益=x/(1+17%)-z/(1+3%)-[x/(1+17%)×17%-z/(1+3%)×3%]×（7%+3%）① 從C處購貨的收益=x/(1+17%)-p-x/(1+17%)×17%×（7%+3%）②

當(dāng)① = ②，即p/z=（p/y）/(z/y)=84.02/86.80%=96.80%時(shí)，即當(dāng)C的銷售價(jià)格等于B的銷售價(jià)格的 96.80% 時(shí)，從兩個(gè)銷售者中購貨結(jié)果是一樣的。

當(dāng)C的銷售價(jià)格低于B的銷售價(jià)格的 96.80% 時(shí)，從C處購買合適；當(dāng)C的銷售價(jià)格高于B的銷售價(jià)格的 96.80% 時(shí)，從B處購買合適。

而100/103=97.08%>96.80%，因此應(yīng)從B處購買合適。

5、宏偉工貿(mào)有限責(zé)任公司是一家面粉加工企業(yè)，為增值稅一般納稅人。為開拓新的銷售市場，宏偉公司決定到農(nóng)村送貨上門進(jìn)行以貨易貨的貿(mào)易：用面粉從農(nóng)民手中兌換小麥。公司將小麥按市場價(jià)格每公斤2元計(jì)算，面粉和麩皮按銷售價(jià)格每公斤2.5元和1.5元計(jì)算，1.15公斤小麥兌換0.8公斤面粉和0.2公斤麩皮。當(dāng)月宏偉公司以800000公斤面粉（入帳價(jià)值2000000元）、200000公斤麩皮（入帳價(jià)值300000元）兌換小麥1150000公斤（入帳價(jià)值2300000元）。宏偉公司財(cái)務(wù)人員認(rèn)為該項(xiàng)業(yè)務(wù)是以貨易貨的貿(mào)易，反映為庫存面粉產(chǎn)品和麩皮產(chǎn)品減少、原材料小麥增加，并且小麥和面粉都屬于農(nóng)產(chǎn)品范圍，所適用的稅率相同，在購銷金額相等的情況下，銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額相減后，無應(yīng)納增值稅額。請對宏偉公司上述稅務(wù)處理進(jìn)行評述，并提出你的處理方法。

以物易物應(yīng)按照正常的銷售和購進(jìn)做賬務(wù)處理，該公司如此做賬是錯(cuò)誤的：其會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理漏計(jì)了增值稅。

如果按照全額計(jì)算增值稅，這意味著喪失了銷售麩皮免征增值稅、購進(jìn)小麥依13%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的優(yōu)惠。

若宏偉公司按照正常的購銷程序處理這些以物易物交易，則可以享受相關(guān)增值稅優(yōu)惠，從而規(guī)避額外稅收負(fù)擔(dān)：銷售項(xiàng)目中僅面粉的銷售須計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額，麩皮的銷售免征增值 3 稅；小麥的購進(jìn)可以依13%的比例計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額；

正確的會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理應(yīng)該為：

（1）將銷售的面粉記入“主營業(yè)務(wù)收入”，并計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。

主營業(yè)務(wù)收入：2000000÷(1＋13％)=1769911.5(元)

銷項(xiàng)稅額：2000000÷(1＋13％)×13％=230088.5(元)（2）麩皮屬于免稅貨物，其銷售應(yīng)單獨(dú)記賬，分別核算銷售收入，并且無銷項(xiàng)稅額。

主營業(yè)務(wù)收入金額為300000元。（3）小麥購進(jìn)應(yīng)計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

采購成本：2300000×（1－13％）=2001000（元）

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：2300000×13％=299000（元）(4)應(yīng)納增值稅= 230088.5-299000=-68911.5（元）

6、某網(wǎng)絡(luò)通訊服務(wù)公司，屬于小規(guī)模納稅人，承接網(wǎng)絡(luò)通訊設(shè)備安裝服務(wù)業(yè)務(wù)，購銷合同價(jià)款3 600萬元，其中，設(shè)備價(jià)款3 000萬元，安裝費(fèi)600萬元，按3%繳納增值稅。計(jì)算該公司現(xiàn)在的稅負(fù)，并作出可以降低其稅負(fù)的籌劃方案。

目前屬于混合銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)納增值稅=3600/（1+3%）*3%=104.9（萬元）

現(xiàn)調(diào)整為代購設(shè)備和安裝服務(wù)兩個(gè)合同。其中代購設(shè)備部份3000萬元由廠家直接開發(fā)票給客戶。安裝費(fèi)用600元合同按3%繳納營業(yè)稅=600 *3%=18（萬元）

節(jié)省流轉(zhuǎn)稅支出= 104.9-18 =86.9（萬元）

7、清馨服飾店是銷售服裝飾品的增值稅一般納稅人。臨近換季，該服飾店推出了“買一贈(zèng)一”的促銷方式：顧客只要買一件價(jià)值588元的外套，便可獲贈(zèng)價(jià)值59元的絲巾一條； 買一套價(jià)值1688元的西服，可獲贈(zèng)價(jià)值170元的公文包一個(gè)?；顒?dòng)當(dāng)月，清馨服飾店銷售外套700件，銷售西服600套。請分析清馨服飾店這種促銷行為的稅收負(fù)擔(dān)，并提出稅收籌劃建議。

清馨服飾店的應(yīng)納稅如下：

銷售外套的銷項(xiàng)稅:700×588/(1+17%)×17%=59805.13元 贈(zèng)送絲巾的銷項(xiàng)稅:700×59 /(1+17%)×17%=6000.85元 應(yīng)賠繳個(gè)人所得稅：59×700÷（1-20%）×20%=10325元 售西服的銷項(xiàng)稅:600×1688/(1+17%)×17%=147158.97元 贈(zèng)送公文包的銷項(xiàng)稅：600×17%×170/(1+17%)=14820.51元 應(yīng)賠繳個(gè)人所得稅：170×600÷(1-20%)×20%=25500元

贈(zèng)送的物品不能在所得稅前扣除，需要根據(jù)贈(zèng)送的絲巾和公文包的購進(jìn)成本補(bǔ)繳企業(yè)所得 稅。則服飾店促銷商品的增值稅銷項(xiàng)稅=59805.13+6000.85+147158.97+14820.51=227785.46元

城建稅及附加：227785.46×（7%+3%）=22778.55元

賠繳個(gè)人所得稅為：10325+25500=35825元

籌劃建議：清馨服飾店可以將實(shí)物贈(zèng)送的促銷方式改變?yōu)榻档彤a(chǎn)品價(jià)格，使外套加上絲巾的價(jià)格合計(jì)為588元，西服加上公文包的價(jià)格為1688元，這樣，對于服飾店來說，總盈利水平?jīng)]有發(fā)生變化，稅收負(fù)擔(dān)為：

銷售外套和絲巾的銷項(xiàng)稅為：700×588/(1+17%)×17%=59805.13元 西服和公文包的銷項(xiàng)稅：600×1688/(1+17%)×17%=147158.97元 則由此產(chǎn)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為：59805.13+147158.97=206964.1元 另外，服飾店不用賠繳個(gè)人所得稅，且節(jié)省相應(yīng)的贈(zèng)品的城建稅及附加費(fèi)。在這種銷售方式下，稅收負(fù)擔(dān)減少了：6000.85+14820.51+10325+25500=56646.36元

8、某增值稅一般納稅人生產(chǎn)甲乙兩種產(chǎn)品，其中甲產(chǎn)品免征增值稅，2月份支付電費(fèi)20000元，進(jìn)項(xiàng)稅金3400元；支付熱力費(fèi)10000元，進(jìn)項(xiàng)稅金1700元，本月購入其他貨物進(jìn)項(xiàng)稅金為60000元。上述進(jìn)項(xiàng)稅金的貨物全部共同用于甲、乙兩種產(chǎn)品生產(chǎn)，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品用原材料30%，乙產(chǎn)品用80%。當(dāng)月共取得銷售額為1500000元，其中甲產(chǎn)品為500000元。怎樣計(jì)算不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅比較劃算？

如果企業(yè)能準(zhǔn)確劃分免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額，則：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(3400十1700十600000)×30%=181530 如果企業(yè)不能準(zhǔn)確劃分免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額，則

不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝(3400十1700十600000)×（500000／1500000）

＝201700(元)

可見，當(dāng)企業(yè)能準(zhǔn)確計(jì)算免稅產(chǎn)品甲產(chǎn)品所使用的有進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的項(xiàng)目的元素時(shí)較劃算。

9、B水果種植公司在某城鎮(zhèn)郊外自有一個(gè)水果種植園，每年水果外銷收入為300萬元。后來公司為了提高產(chǎn)品附加值，決定對自產(chǎn)水果進(jìn)行深加工后出售，公司注冊成為了一個(gè)水果罐頭生產(chǎn)企業(yè),其原材料主要就是來自自己的水果種植園。其他材料主要是外購的包裝物、添加劑，及動(dòng)力（水電）等，年支出大約為120萬元左右（可取得增值稅專用發(fā)票）。該公司每年不含稅銷售收入為800萬元，為一般納稅人。請計(jì)算B水果罐頭生產(chǎn)公司的稅負(fù)，并為其做出降低稅負(fù)的稅收籌劃方案。

分析：由于水果罐頭不屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，所以B公司的增值稅稅率為17%，由于原材料由企業(yè)自已提供，所以其進(jìn)項(xiàng)稅額只由企業(yè)購入的很少一部分包裝物、添加劑、水電費(fèi)等物料提供，約為20.4萬元。因此: B公司每年應(yīng)納增值稅稅額=800×17%-20.4=115.6萬元 稅負(fù)率=115.6÷800×100%=14.45% 如果B公司將該種植園分立出去，其種植的水果以300萬元(經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定)的價(jià)格銷售給B公司，這時(shí):B公司每年應(yīng)納的增值稅稅額=800×17%-300×13%-20.4=76.6萬元

10、大連海聯(lián)實(shí)業(yè)公司是具有進(jìn)出口權(quán)的生產(chǎn)型企業(yè)，2月國內(nèi)產(chǎn)品銷售額為100萬元，國內(nèi)采購材料進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬元，當(dāng)月出口貨物一批，離岸銷售額為900萬元，海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件金額為600萬元，征稅率為17%，退稅率為10%，且出口銷售不能單獨(dú)記賬，出口退稅采取免抵退稅政策。

問（1）該企業(yè)當(dāng)月對該批出口貨物應(yīng)采取來料加工的方式劃算還是進(jìn)料加工的方式劃算？（2）若企業(yè)退稅率有所提高，其它財(cái)務(wù)指標(biāo)都不會(huì)在近期發(fā)生變化，那么退稅率提高到多少，對企業(yè)采取進(jìn)料加工更有利。

（1）法一：∵出口貨物退稅率10%＜出口貨物征稅率17% ∴根據(jù)進(jìn)出口增值額×（稅率-退稅率）<可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(900-600)*(17%-10%)=21萬元>可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅17萬元 ∴采取來料加工方式有利。法二：進(jìn)料加工的情況下：

出口產(chǎn)品不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=(900-600)*(17%-10%)=21萬元 當(dāng)期應(yīng)納稅額=100*0.17-(17-21)=21萬元 則當(dāng)期不僅不退稅，還應(yīng)納稅21萬元。而當(dāng)來料加工時(shí)，則不征不退?？梢姂?yīng)選擇來料加工的方式。

（2）根據(jù)式子進(jìn)出口增值額×（稅率-退稅率）<可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

(900-600)*(17%退稅率)<可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅17萬元時(shí)，采取進(jìn)料加工方式有利。求得退稅率>11.33%，即當(dāng)企業(yè)的其他情況不變而退稅率在11.33%以上時(shí)，采取進(jìn)料加工方式有利。

第四篇：《稅收籌劃》習(xí)題范文

《稅收籌劃》課程習(xí)題

1、中良公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價(jià)格除特別注明外均為不含稅價(jià)格，銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。中良公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。2012年2月，中良公司銷售商品和提供勞務(wù)的情況如下：

（1）2月1日，對A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票注明銷售價(jià)格為200萬元，增值稅額為34萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素）。該批商品的實(shí)際成本為160萬元。2月19日，收到A公司支付的扣除現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng)存入銀行。

（2）2月2日，收到B公司來函，要求對2012年1月10日所購商品在價(jià)格上給予10%的折讓（中良公司在該批商品售出時(shí)確認(rèn)銷售收入500萬元，未收款）。經(jīng)查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問題。中良公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日收到B公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。

（3）2月3日，與C公司簽訂預(yù)收貨款銷售合同，銷售商品一批，銷售價(jià)格為100萬元。合同約定，C公司應(yīng)當(dāng)于2月3日支付預(yù)付款30萬元，中良公司必須于2月3日全額開具增值稅專用發(fā)票給C公司。中良公司開具了發(fā)票，并將預(yù)收款存入銀行。該批商品的成本70萬元。

（4）2月6日，中良公司銷售給D公司舊設(shè)備一臺(tái)，取得總收入10.4萬元。該設(shè)備于2008年1月1日購進(jìn)，原值50萬元，已經(jīng)提取折舊18萬元。

（5）2月15日，從E公司購進(jìn)不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元，增值稅8.5萬元。該設(shè)備除用于生產(chǎn)經(jīng)營外，有時(shí)也會(huì)用于本企業(yè)醫(yī)務(wù)室。

（6）2月28日，與F公司簽訂購銷合同。該合同規(guī)定，商品總價(jià)款為60萬元（不含增值稅額），貨物當(dāng)日發(fā)出，貨款尚未收訖。該批商品的成本價(jià)45萬元。

（7）其他資料：當(dāng)月期初增值稅留抵稅額為30萬元。

要求：（1）根據(jù)上述資料，編制中良公司2月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算中良公司2月份應(yīng)繳納的增值稅和當(dāng)月應(yīng)當(dāng)預(yù)繳企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目；答案中的金額單位用萬元表示）。

１

2、某公司是一個(gè)年含稅銷售額在40萬元左右的小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)，公司每年購進(jìn)的材料含13％增值稅的價(jià)格為32萬元，可取得增值稅專用發(fā)票。如果是一般納稅人，該公司的產(chǎn)品適用增值稅稅率是13％。該公司會(huì)計(jì)核算制度健全，有條件被認(rèn)定為一般納稅人。問題：如何為該企業(yè)進(jìn)行納稅人類別的稅收籌劃？

3、某公司是一個(gè)年不含稅銷售額在40萬元左右的小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)，公司每年購進(jìn)的材料不含增值稅的價(jià)格為32萬元，可取得增值稅專用發(fā)票。如果是一般納稅人，該公司的購進(jìn)材料和銷售產(chǎn)品適用增值稅稅率是17％。該公司會(huì)計(jì)核算制度健全，有條件被認(rèn)定為一般納稅人。問題：如何為該企業(yè)進(jìn)行納稅人類別的稅收籌劃？

4、某建筑材料商店，在主營建筑材料批發(fā)和零售的同時(shí)，還兼營對外承接安裝、裝飾工程作業(yè)。該商店是增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％。本月對外發(fā)生一筆混合銷售業(yè)務(wù)，銷售建筑材料并代客戶安裝，購入建筑材料時(shí)取得專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬元，增值稅款17萬元。該商店以135萬元的總價(jià)銷售并代為安裝，該企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行稅收籌劃(營業(yè)稅稅率為3％)？

２

5、某建筑公司是增值稅一般納稅人，主營建筑工程施工業(yè)務(wù)，同時(shí)兼營建筑材料的批發(fā)。當(dāng)年承接某單位的辦公大樓建造工程，雙方議定由建筑公司包工包料，合并定價(jià)，工程總造價(jià)為1200萬元。工程完工后，建筑公司在施工中使用的建筑材料購買時(shí)取得專用發(fā)票，注明買價(jià)為700萬元，增值稅款119萬元。該公司應(yīng)如何進(jìn)行納稅籌劃(營業(yè)稅稅率為3％)？

6、甲廠是增值稅一般納稅人，委托代銷商乙公司銷售羽絨服1萬件，單件成本150元，甲廠能夠抵扣的增值稅額為10萬元。乙公司按期與服裝廠結(jié)清貨款，雙方城建稅率7％，教育費(fèi)附加征收率3％，不考慮所得稅的影響，有以下四個(gè)方案可供選擇。

方案一：乙公司是增值稅一般納稅人，按含稅價(jià)234元/件銷售，取得甲廠開具的增值稅專用發(fā)票，價(jià)款200元/件，稅額34元/件，每件收取20元手續(xù)費(fèi)作為其代銷報(bào)酬。

方案二：乙公司是增值稅一般納稅人，按含稅價(jià)234元/件銷售，取得甲廠開具的增值稅專用發(fā)票，價(jià)款180萬元，稅額30.6萬元，商品差價(jià)作為乙公司代銷手續(xù)費(fèi)。

方案三：乙公司是增值稅一般納稅人，按含稅價(jià)234元/件銷售，取得甲廠開具的增值稅專用發(fā)票，價(jià)款190萬元，稅額32.3萬元；每件另收10元手續(xù)費(fèi)，上述差價(jià)和手續(xù)費(fèi)作為其代銷報(bào)酬。

方案四：乙公司是小規(guī)模納稅人，其他條件同方案一。

問題：比較以上四個(gè)方案，應(yīng)該采用哪個(gè)方案最有利？

３

7、某廠為一般納稅人，計(jì)劃外購一批貨物。假設(shè)用該批貨物生產(chǎn)的產(chǎn)品當(dāng)月全部銷售，不含稅售價(jià)180000元。

方案A：從一般納稅人處購入，該貨物的不含稅價(jià)100000元，進(jìn)項(xiàng)稅額17000元。方案B：從小規(guī)模納稅人處購入，稅務(wù)機(jī)關(guān)按3％征收率代開增值稅專用發(fā)票，不含稅價(jià)為98595.79元，進(jìn)項(xiàng)稅額2957.87元。

問題：該廠應(yīng)作何選擇？

8、中和公司是從事各種酒類生產(chǎn)和銷售的企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2012年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）進(jìn)口某外國品牌啤酒400噸，假設(shè)每噸到岸價(jià)格為2000元，啤酒的關(guān)稅稅率為15%，啤酒的消費(fèi)稅稅額為220元/噸。

（2）領(lǐng)用原材料187406.8元（為庫存糧食25萬公斤）發(fā)往外地，加工成糧食白酒50噸，提貨時(shí)對方收取加工費(fèi)5萬元，受托方墊付輔助材料2萬元，均收到專用發(fā)票，受托方無同類產(chǎn)品售價(jià)。

（3）酒廠將自己生產(chǎn)的糧食白酒與藥酒共10噸組成禮品套裝出售給某商場，總售價(jià)50萬元，隨貨銷售的包裝物不含稅價(jià)為10萬元。收取包裝物押金4.68萬元，向商場收取品牌使用費(fèi)3.51萬元。該批產(chǎn)品成本49萬元。

（4）酒廠將上月從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的果酒5萬元發(fā)給職工做福利。

（5）將自產(chǎn)的2噸糧食白酒換取原材料，對方開具的增值稅發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬元，稅金為1.7萬元，酒廠開具的增值稅發(fā)票上注明的價(jià)款為11萬元，稅金為1.87萬元，不再收取補(bǔ)價(jià)。自產(chǎn)白酒的成本價(jià)為8萬元。此類糧食白酒最高不含稅售價(jià)為15萬元。

請根據(jù)上述資料，編制中和公司6月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

４

9、某啤酒廠6月底進(jìn)行市場調(diào)查后得出這樣的結(jié)論：雖然某品牌的啤酒在當(dāng)?shù)厥袌錾弦呀陲柡停绻^大幅度地下調(diào)銷售價(jià)格仍然會(huì)促進(jìn)產(chǎn)品的銷售數(shù)量上升。調(diào)查顯示，如果每噸3050元(不含增值稅，下同)調(diào)整到3010元，則預(yù)計(jì)銷售量將會(huì)比5月的銷售量增加2％，但是如果調(diào)整為2990元時(shí)，銷售量將增加2.5％。企業(yè)經(jīng)過計(jì)算后發(fā)現(xiàn)，如果定價(jià)為3010元，則企業(yè)每噸可能多收益20.2元[3010×(1十2％)一3050]，而如果定價(jià)選擇為2990元時(shí)，則企業(yè)每噸可能多收益14.75元[2990×(1十2.5％)一3050]。由于規(guī)模經(jīng)濟(jì)的因素，因增加銷售量所增加耗用的成本可忽略不計(jì)。兩種方案相比較，前一種定價(jià)選擇比后一種可能帶來更多的收益，因而企業(yè)選擇了3010元的定價(jià)策略。問題：啤酒廠的這個(gè)選擇恰當(dāng)嗎？為什么？

10、蘇州某飯店當(dāng)年取得以下收入：（1）餐飲部營業(yè)收入100萬元；（2）客房營業(yè)收入90萬元；（3）美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入170萬元；（4）歌舞廳營業(yè)收入包括：點(diǎn)歌費(fèi)收入5萬元，食品飲料收入12萬元，門票收入3萬元；（5）經(jīng)批準(zhǔn)取得代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)8萬元。求該飯店當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

11、某建筑安裝公司6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）與食品廠簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，簽訂合同時(shí)預(yù)收工程價(jià)款120萬元；

（2）與地質(zhì)勘探隊(duì)簽訂合同一份，按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務(wù)，取得勞務(wù)收入5萬元；

（3）將自建的一棟住宅樓銷售給職工，取得銷售收入500萬元；該住宅樓的建筑成本300萬元，當(dāng)?shù)厥〖壎悇?wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15%。

請根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司6月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

５

12、某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī)，假定2010有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元；

（3）出租設(shè)備取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金8.5萬元，取得國債利息收入30萬元；

（4）購進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額510萬元；支付購料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票；

（5）銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1400萬元；（6）管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元；

（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）；

（8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬元、職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元；

（9）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。（其他相關(guān)資料：①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。）

要求：根據(jù)上述資料，該企業(yè)2010應(yīng)繳納的增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。

６

13、中國公民李某為在華企業(yè)的工程師，1月取得以下收入：

（1）當(dāng)月工資收入5900元，1月10日取得上年的年終獎(jiǎng)60000元；

（2）取得翻譯收入80，000元，從中先后拿出10000元和20000元，通過國家機(jī)關(guān)分別捐贈(zèng)給農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū)；

（3）與同事合作出版了專業(yè)書籍一部共獲得稿酬40000元，李某與同事事先約定按7：3比例分配稿酬；

（4）股息收入5000元，國債利息2000元；

（5）個(gè)人財(cái)產(chǎn)損失取得保險(xiǎn)賠償4000元；（6）商場購物中獎(jiǎng)收入3000元；

（7）銷售居住4年的私有住房，取得收入200，000元，該房原值150，000元，銷售過程中交納有關(guān)稅收13500元。

要求：計(jì)算李某1月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

14、2011年7月2日，某上市公司宣布股票分紅方案為10送2轉(zhuǎn)1派0.5元（含稅）。某個(gè)人投資者張某擁有該上市公司股票100股。

請問：分紅派息時(shí)張某應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？

７

15、張先生某月取得工資薪金收入9500元，本月對外捐贈(zèng)3000元。次月同樣取得工資薪金收入9500元。請問：張先生應(yīng)納多少個(gè)人所得稅？應(yīng)如何進(jìn)行稅收籌劃？

16、位于市區(qū)的某國有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫字樓，2011年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）按照國家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金4000萬元，繳納相關(guān)費(fèi)用160萬元；

（2）寫字樓開發(fā)成本3000萬元，其中裝修費(fèi)用500萬元；

（3）寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；

（4）寫字樓竣工驗(yàn)收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入15萬元。

其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。

要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算公司應(yīng)繳納的土地增值稅、房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

８

17、A縣某獨(dú)立礦山5月份開采銅礦石原礦6萬噸，當(dāng)月還到B縣收購未稅銅礦石原礦3萬噸并運(yùn)回A縣，上述礦石的70％已在當(dāng)月銷售。假定A縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元。求該獨(dú)立礦山5月份應(yīng)繳納的資源稅。

18、某企業(yè)2011年2月委托一施工單位新建廠房，9月對建成的廠房驗(yàn)收手續(xù)，同時(shí)接管基建工程上價(jià)值100萬元的材料棚，一并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，原值合計(jì)1100萬元。該企業(yè)所在省規(guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為30%。求2011年企業(yè)該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。

19、某人民團(tuán)體A、B兩棟辦公樓，A棟地5000平方米，B占地2000平方米。2011年4月30日至12月31日該團(tuán)體將B棟出租。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的稅率為每平方米12元，請計(jì)算該團(tuán)體2011年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。

20、某交通運(yùn)輸企業(yè)9月簽訂以下合同：

（1）與某銀行簽訂融資租賃合同購置新車15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬元；

（2）與某客戶簽訂貨物運(yùn)輸合同，合同載明貨物價(jià)值500萬元，運(yùn)輸費(fèi)用65萬元（含裝卸費(fèi)5萬元，貨物保險(xiǎn)費(fèi)10萬元）；

（3）與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價(jià)值300萬元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000元，租期未定；

（4）與某保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責(zé)任險(xiǎn)，每輛車每年支付保險(xiǎn)費(fèi)4000元。

求該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅。

９

21、某運(yùn)輸企業(yè)擁有載貨汽車（整備質(zhì)量噸位均為40噸）30輛，其中有2輛在廠內(nèi)行使，不領(lǐng)取行駛執(zhí)照，也不上公路行駛；擁有通勤用大客車10輛。該企業(yè)所在省規(guī)定，載貨汽車年稅額每噸60元；大客車年稅額每輛540元。求該企業(yè)2012年全年應(yīng)納車船稅稅額。

22、某汽車貿(mào)易公司于5月進(jìn)口30輛小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為15萬元/輛，當(dāng)月銷售10輛，取得含稅銷售收入150萬元；2輛自用；3 輛獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工； 5輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)25萬元/輛；投資作價(jià)1輛用于抵債，合同約定的含稅價(jià)格是24萬元；9輛待售。小汽車關(guān)稅稅率為15％，消費(fèi)稅稅率為9％。求該公司應(yīng)納的車輛購置稅。

23、居民張某共有三套房產(chǎn)，2011年將第一套市價(jià)為100萬元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某20萬元；將第二套市價(jià)為80萬元的房產(chǎn)折價(jià)給丙某抵償了70萬元的債務(wù)；將第三套市價(jià)為30萬元的房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，求張某應(yīng)繳納的契稅。

１０

第五篇：第三章 稅收征收管理法習(xí)題及答案

稅收征收管理法律制度

一、單項(xiàng)選擇題講解（每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。將選定的答案編號(hào)，用英文大寫字母填入括號(hào)內(nèi)。）

1．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照()申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

A.之日起30日內(nèi) B.次日起30日內(nèi)

C.之日起3個(gè)月內(nèi) D.次日起3個(gè)月內(nèi)

【答案】A 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。

A.60日

B.30日

C.15日

D.10日

【答案】B 2．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計(jì)超過（）天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

A．90

B．180

C．360

D．30

【答案】B 3．稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人稅務(wù)登記表審核并發(fā)放稅務(wù)登記證的時(shí)限是（）。

A.60日內(nèi)

B.20日內(nèi)

C.10日內(nèi)

D.30日內(nèi)

【答案】D 4．下列不屬于變更稅務(wù)登記的事項(xiàng)是（）。

A.納稅人因經(jīng)營地點(diǎn)的遷移而要改變原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的 B.改變法定代表人

C.增減注冊資金

D.改變開戶銀行賬號(hào)

【答案】A 5．《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定，停業(yè)后要求恢復(fù)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)于（）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理復(fù)業(yè)登記。

A.恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營后30日之內(nèi) B.恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營后15日之內(nèi)

C.恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營后10日之內(nèi) D.恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之前

【答案】D 10．實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶，需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前辦理停業(yè)登記，納稅人的停業(yè)期限不得超過（）。

A.二年

B.一年

C.六個(gè)月

D.三個(gè)月

【答案】B 6．納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起（）內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

A．30 B．15 C．10 D．45 【答案】B 7．境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑工程，應(yīng)在（）內(nèi)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

A.項(xiàng)目完工，離開中國之前15日 B.項(xiàng)目完工，離開中國之后15日

C.項(xiàng)目完工之前15日

D.離開中國之前15日

【答案】A 8．稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為（）。

A．30 日 B．90日 C．1年 D．6個(gè)月

【答案】A 對臨時(shí)到外縣（市）經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》，該證明的有效期一般為30 日，最長不得超過（）。

A.45日

B.60日

C.90日

D.180日

【顯示答案】

【答案】D

9．納稅人到外縣（市）從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)向（）稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記。

A.所在地

B.主管地

C.營業(yè)地

D.注冊地

【顯示答案】

【答案】C 10．納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。

A.10天

B.15天

C.30天

D.60天

【顯示答案】

【答案】B 11．稅務(wù)登記證每（）更換一次。

A.3年

B.5年

C.2年

D.1年

【顯示答案】

【答案】A 12.企業(yè)銀行賬戶發(fā)生改變的應(yīng)在改變后()日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告

A.10天

B.15天

C.30天

D.60天

【顯示答案】

【答案】B 13.納稅人未按照規(guī)定的納稅期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向納稅人發(fā)出責(zé)令限期改正通知書，限期改正。逾期不改的處以()罰款，情節(jié)嚴(yán)重的處以（）罰款。A.2000元以下 2000元到10000元 B.2000元以下 2000元到20000元

C.5000元以下 5000元到20000元 D.3000元以下 3000元到50000元

【顯示答案】

【答案】A 14．發(fā)票的種類、聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍由（）規(guī)定。

A．財(cái)政部

B．國家稅務(wù)總局

C．省稅務(wù)局

D．縣級以上稅務(wù)局

【顯示答案】

【答案】B 15．以下票據(jù)中，不屬于發(fā)票的是（）。

A.火車票

B.訂貨單

C.電信業(yè)務(wù)收據(jù)

D.電費(fèi)收據(jù)

【答案】B 16．對在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一樣式的發(fā)票，如增值稅專用發(fā)票，由（）確定。

A.國務(wù)院

B.財(cái)政部 C.國家稅務(wù)總局

D.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】C 17．增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為三聯(lián)，其中第三聯(lián)為（）。

A．存根聯(lián) B．稅款抵扣聯(lián) C．發(fā)票聯(lián) D．記賬聯(lián)

【顯示答案】

【答案】D 18．鐵路、公路、水上運(yùn)輸?shù)葐挝皇褂玫陌l(fā)票為（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.行業(yè)發(fā)票

C.專用發(fā)票

D.專業(yè)發(fā)票

【答案】D 19．增值稅專用發(fā)票的印刷權(quán)屬于（）。

A.國務(wù)院財(cái)政部門

B.國務(wù)院稅務(wù)主管部門

C.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.國務(wù)院工商部門

【顯示答案】

【答案】B 20．領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)憑（）核準(zhǔn)的種類、數(shù)量及購票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。

A．稅務(wù)登記證

B．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批文

C．發(fā)票領(lǐng)購簿

D．單位介紹信

【答案】C 21．下列情況中，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.一般納稅人向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目

B.一般納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物給一般納稅人

D.一般納稅人將自產(chǎn)的貨物作為投資提供給其他單位 【答案】D 22．將貨物交付他人代銷，開具增值稅專用發(fā)票的時(shí)間為（）。

A.貨物移送當(dāng)天

B.收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天

C.合同約定的收款日期當(dāng)天

D.收到貨款的當(dāng)天

【答案】B D 【解析】2009最新規(guī)定

23．增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定，采用（）結(jié)算方式的為收到貨款的當(dāng)天。

A.預(yù)收貨款

B.托收承付

C.委托銀行收款

D.直接收款

【顯示答案】

【答案】D 24．已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（）。

A.3年

B.5年

C.15年

D.永久

【顯示答案】

【答案】B 25．《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，任何單位或個(gè)人未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得（）發(fā)票。

A．轉(zhuǎn)借 B．拆本使用 C．轉(zhuǎn)讓 D．代開

【顯示答案】

【答案】B 26．下列屬于未按規(guī)定開具發(fā)票的行為是（）。

A．未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度

B．自行填開發(fā)票入賬

C．虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)，虛開發(fā)票 D．拒絕接受《發(fā)票換票證》

【答案】C 27．單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位（）或者發(fā)票專用章。

A．業(yè)務(wù)專用章

B．財(cái)務(wù)專用章

C．合同專用章

D．證明專用章

【顯示答案】

【答案】B 28.稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過()元的保證金并限期繳銷

A.10000元

B.50000元

C.30000元

D.1000元 【答案】A 29.使用發(fā)票的單位和個(gè)人發(fā)生發(fā)票丟失的，應(yīng)于（）書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

A.丟失當(dāng)日

B.丟失次日

C.丟失3日內(nèi)

D.丟失10日內(nèi) 【答案】A 30.下列行為不屬于未按規(guī)定保管發(fā)票行為的是（）。

A.未按規(guī)定繳銷發(fā)票

B.損毀發(fā)票

C.丟失發(fā)票登記簿

D.隱瞞真實(shí)情況

【答案】D 【解析】1.丟失發(fā)票；2.損(撕)毀發(fā)票；3.丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿；4.未按規(guī)定繳銷發(fā)票；5.印制發(fā)票的企業(yè)和生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的企業(yè)丟失發(fā)票或發(fā)票監(jiān)制章及發(fā)票防偽專用品等；6.未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度；7.其他未按規(guī)定保管發(fā)票的行為。

31.下列不屬于納稅申報(bào)對象的是（）。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人

B.不從事生產(chǎn)活動(dòng)，但有納稅義務(wù)

C.在免稅期間的納稅人

D.有固定工作應(yīng)按工資收入繳納個(gè)人所得稅的職工

【答案】D 【解析】有固定工作應(yīng)按工資收入繳納個(gè)人所得稅的職工，單位代扣

32．根據(jù)《征管法實(shí)施細(xì)則》，郵寄申報(bào)以下列哪個(gè)日期為實(shí)際申報(bào)日期。（）

A.寄出的郵戳日期

B.到達(dá)的郵戳日期

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際收到的日期 D.填制納稅申報(bào)表的日期

【顯示答案】

【答案】A 33．納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)確有困難，需要延期的，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)（）。

A.可以不再申報(bào)

B.仍應(yīng)申報(bào)

C.可以延期申報(bào)

D.可以分期申報(bào)

【顯示答案】

【答案】C 34.《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，可以處以（）的罰款。

A．1000元

B．2000元以下

C．2000元以上5000元以下 D．2000元以上10000元以下

【顯示答案】

【答案】D 35．納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納稅款外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。

A.千分之五

B.千分之十

C.萬分之五

D.萬分之十

【顯示答案】

【答案】C 36．根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，對經(jīng)營規(guī)模較大、會(huì)計(jì)制度健全、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確及能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收方式是（）。

A.查賬征收 B.查定征收

C.查驗(yàn)征收 D.定期定額征收

【顯示答案】

【答案】A 37．根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，對經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊不健全、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì) 核算水平較低的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收方式是（）。

A.查賬征收 B.查定征收

C.查驗(yàn)征收 D.定期定額征收

【顯示答案】

【答案】B 38．甲企業(yè)2004年10月5日，購買乙企業(yè)原材料，尚欠貨款40萬元未歸還。2005年1月，甲企業(yè)將一幢辦公樓作為抵押向銀行貸款50萬元，到期未歸還。2005年7月至12月又欠繳稅款30萬元。如果2006年1月，該企業(yè)僅有的這幢辦公樓被變賣得款100萬元，按稅款優(yōu)先原則，應(yīng)（）。

A.先支付稅額30萬元，再歸還乙企業(yè)貨款40萬元，剩余的30萬元?dú)w還銀行貸款。B.先支付乙企業(yè)40萬元，再歸還銀行貸款50萬元，剩余10萬元支付欠繳稅額。C.先支付銀行貸款50萬元，再支付欠繳稅額30萬元，剩余20萬元?dú)w還乙企業(yè)貨款。D.先支付稅額30萬元，再歸還銀行貸款50萬元，剩余20萬元?dú)w還乙企業(yè)貨款。

【顯示答案】

【答案】C 39．納稅人進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳應(yīng)納稅款50萬元，該行為屬于（）行為。

A.漏稅

B.抗稅

C.偷稅

D.逃稅

【顯示答案】

【答案】C 40.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)的生活必需用品的單價(jià)是（）。

A.1萬元以下

B.7000元以下

C.5000元以下

D.3000元以下

【顯示答案】

【答案】C

二、多項(xiàng)選擇題講解（每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。將選定答案編號(hào)，用英文大寫字母填入括號(hào)內(nèi)。）

1．下列應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的是（）。

A.國家機(jī)關(guān)

B.個(gè)體工商戶

C.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

D.稅法規(guī)定應(yīng)納稅但暫享受免稅待遇的單位和個(gè)人

【顯示答案】

【答案】BCD 下列屬于不需要辦理稅務(wù)登記的單位或個(gè)人是（）。

A.國家機(jī)關(guān) B.稅法規(guī)定應(yīng)納稅但暫享受免稅待遇的納稅人

C.個(gè)人 D.無固定資產(chǎn)場所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販

【顯示答案】

【答案】ACD 2．新辦公司申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供的證件和資料包括（）。

A．工商營業(yè)執(zhí)照

B．公司章程

C．其他需要提供的有關(guān)證件、資料 D．組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書

【顯示答案】

【答案】ABCD 3．納稅人在申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，稅務(wù)登記表的主要內(nèi)容包括（）。

A.單位住所、經(jīng)營地點(diǎn) B.注冊資本

C.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

D.核算方式

【顯示答案】

【答案】ABCD 4．企業(yè)在辦理稅務(wù)登記的開業(yè)登記時(shí)，企業(yè)在外地的分支機(jī)構(gòu)或者從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，還應(yīng)當(dāng)?shù)怯浛倷C(jī)構(gòu)的相關(guān)內(nèi)容包括（）。

A.名稱、地址

B.法人代表

C.主要業(yè)務(wù)范圍 D.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

【顯示答案】

【答案】ABCD 5．納稅人辦理稅務(wù)登記后，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)變更登記的情況是（）。

A.名稱的改變

B.增加注冊資本

C.經(jīng)營地點(diǎn)遷出原登記的縣（市）D.改變生產(chǎn)經(jīng)營范圍

【答案】ABD 6．下列對違反稅務(wù)登記管理規(guī)定的行為，處理正確的是（）。

A．對未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記變更手續(xù)的納稅人，責(zé)令限期改正，并處1000元罰款

B．納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

C．對偽造稅務(wù)登記證件，情節(jié)嚴(yán)重的，處30000元罰款

D．對買賣稅務(wù)登記證件的納稅人，處6000元罰款

【顯示答案】

【答案】ABCD 7．根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，下列有關(guān)稅務(wù)登記證件使用的表述正確的是（）。

A.納稅人辦理開立銀行賬戶時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件

B.納稅人領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，可以提供稅務(wù)登記證件

C.稅務(wù)登記證件不得損毀

D.稅務(wù)登記證件可以轉(zhuǎn)借給他人

【顯示答案】

【答案】AC 8．納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，并結(jié)清（），繳銷發(fā)票，稅務(wù)登記證件等。

A.應(yīng)納稅款

B.多退（免）稅款

C.滯納金

D.罰款

【顯示答案】

【答案】ABCD 【解析】納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)

9.增值稅一般納稅人被取消資格需要辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)提交下列證件（）。

A.增值稅一般納稅人申請認(rèn)定書原件

B.稅務(wù)登記證(登記證正、副本)原件；

C.納稅人稅種登記表；

D.其他有關(guān)資料。

【顯示答案】

【答案】ABCD 10．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)持（）。向營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，接受稅務(wù)管理。

A．稅務(wù)登記正本 B．外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明

C．稅務(wù)登記副本 D．營業(yè)執(zhí)照

【顯示答案】 【答案】BC 11．除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人必須持稅務(wù)登記證件辦理的事項(xiàng)是（）。

A．開立銀行賬戶

B．領(lǐng)購發(fā)票

C．法人營業(yè)執(zhí)照年檢 D．申請免稅

【顯示答案】

【答案】ABD 12．發(fā)票具有以下幾個(gè)方面的特征()。

A.合法性和真實(shí)性

B.時(shí)效性

C.共享性

D.傳遞性

【顯示答案】

【答案】ABCD 13．下列票據(jù)中，屬于發(fā)票的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票

C.商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票

D.電報(bào)收據(jù)

【顯示答案】

【答案】ABCD 14．下列企業(yè)中，屬于專業(yè)發(fā)票使用范圍的有（）。

A.商品零售企業(yè)

B.國有郵政、電信企業(yè)

C.國有廣告企業(yè)

D.國有金融企業(yè)

【顯示答案】

【答案】BD 15．《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，發(fā)票的哪些項(xiàng)目由國家稅務(wù)總局確定。（）。

A．內(nèi)容

B．種類

C．聯(lián)次

D．使用范圍

【顯示答案】

【答案】ABCD 16.關(guān)于發(fā)票的開具和保管，下列說法正確的是（）。

A.不符合規(guī)定的發(fā)票，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收

B.使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

C.發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具

D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿在保存期滿后可以自行銷毀

【顯示答案】

【答案】ABC 17．根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，以下說法正確的是（）。

A．一般納稅人應(yīng)通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用專用發(fā)票

B．專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理

C．一般納稅人領(lǐng)購專用設(shè)備后，憑《最高開票限額申請表》、《發(fā)票領(lǐng)購簿》到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理初始發(fā)行

D．一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》、IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購專用發(fā)票

【顯示答案】

【答案】ABCD 18．下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將貨物無償贈(zèng)送他人

C.零售企業(yè)銷售勞保服裝用品 D.汽車制造廠銷售汽車給使用單位

【顯示答案】

【答案】ABD 19．根據(jù)《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的（）如實(shí)開具，并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。A．時(shí)限 B．順序 C．逐欄 D．全部聯(lián)次一次性

【顯示答案】

【答案】ABCD 20.下列各項(xiàng)中屬于納稅人申領(lǐng)發(fā)票領(lǐng)購簿時(shí)應(yīng)當(dāng)提交的證件和資料的是（）。

A.經(jīng)辦人身份證明 B.稅務(wù)登記證件

C.營業(yè)執(zhí)照

D.財(cái)務(wù)專用章的印模 【答案】ABD 21．下列屬于不得開具增值稅專用發(fā)票情形的是（）。

A．林場銷售自產(chǎn)的原木

B.將產(chǎn)品出口至國外

C．商場銷售給個(gè)人的電視機(jī) D．冰箱廠銷售給大型商場的冰箱

【顯示答案】

【答案】ABC 22．下列情形中屬于未按規(guī)定開具發(fā)票的是（）。

A.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)開具發(fā)票

B.跳號(hào)開具發(fā)票

C.外資企業(yè)只使用外國文字開具發(fā)票 D.未經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用發(fā)票

【顯示答案】

【答案】ABCD 23．下列屬于未按規(guī)定保管專用發(fā)票的情形有（）。

A．丟失專用發(fā)票

B．稅款抵扣聯(lián)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求裝訂成冊

C．損（撕）毀專用發(fā)票

D．未從銷售方取得專用發(fā)票

【顯示答案】

【答案】ABC 24．《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，單位和個(gè)人有未按照規(guī)定開具發(fā)票的，應(yīng)給予（）處罰

A．責(zé)令限期改正

B．沒收非法所得

C．并處2千元以上1萬元以下的罰款 D．并處1萬元以下的罰款

【顯示答案】

【答案】ABD 25．納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同情況相應(yīng)報(bào)送（）有關(guān)證件和資料。A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說明情況

B.與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證

C.外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明

D.境內(nèi)或境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件

【顯示答案】

【答案】ABCD 26．納稅申報(bào)的方法有（）。

A.直接申報(bào)

B.郵寄申報(bào)

C.電子申報(bào)

D.委托申報(bào)

【顯示答案】

【答案】ABC 27．《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，納稅人采取郵寄方式申報(bào)納稅的，應(yīng)當(dāng)（）。

A.使用統(tǒng)一的納稅申報(bào)專用信封

B.以郵政部門收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)

C.以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期

D.使用特快專遞郵寄

【顯示答案】

【答案】ABCd 28．下列屬于稅款征收應(yīng)遵守的原則有（）。

A.征收唯一主體

B.依法征稅

C.按法定權(quán)限和程序執(zhí)法 D.按規(guī)定入庫

【顯示答案】

【答案】ABCD 29．根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅款優(yōu)先原則的具體含義是（）。

A．稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)

B．納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行

C．稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得

D．稅收優(yōu)先于應(yīng)付工資

【顯示答案】

【答案】ABC 30.納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的是（）。

A.依法可以不設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿

B.有偷稅、騙稅前科的

C.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的D.未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的 【顯示答案】

【答案】ACD 31．根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的方法有（）。

A.參照當(dāng)?shù)赝袠I(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅務(wù)水平核定

B.按照營業(yè)收入或者成本加合理費(fèi)用、利潤的方法核定

C.按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算核定

D.其他合理方法

【顯示答案】

【答案】ABCD

三、判斷題講解（對打“○”，錯(cuò)打“×”）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證制度。（）

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【答案】○

2.個(gè)人（包括個(gè)體戶和自然人）只要發(fā)生應(yīng)稅行為都應(yīng)辦理稅務(wù)登記。（）

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【答案】×

3.未辦理工商營業(yè)執(zhí)照，也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的納稅人按規(guī)定不需辦理稅務(wù)登記。（）

【答案】×

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對尚未辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人可以只在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項(xiàng)，不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。（）

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【答案】×

5.納稅人已辦理停業(yè)登記，在此期間發(fā)生納稅義務(wù)的，可在復(fù)業(yè)后辦理申報(bào)繳納稅款。（）

【答案】×

6.納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)重新核發(fā)稅務(wù)登記證件。（）

【答案】×

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》有效期限一般為30日，最長不得超過180天。（）【答案】○

8.普通發(fā)票由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印刷。（）

【答案】○

9.在民族自治地區(qū)，填寫發(fā)票可以使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。（）【答案】× 10．發(fā)票的式樣，由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，任何單位不得自行設(shè)計(jì)發(fā)票式樣。（）【答案】× 11.普通發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印刷，有實(shí)際需要的，也可以同時(shí)使用中外兩種文字印刷。（）【答案】○

12．臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以內(nèi)從事經(jīng)營活動(dòng)的單位或個(gè)人，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。（）【答案】×

13．增值稅專用發(fā)票只限于增值稅納稅人領(lǐng)購使用。（）【答案】×

14．一般納稅人未按規(guī)定保管專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的，不得領(lǐng)購開具增值稅專用發(fā)票。（）【答案】○

15.一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，也可以開具增值稅專用發(fā)票。（）【答案】○

16.一般納稅人收到的增值稅專用發(fā)票，均可作為扣稅憑證，實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）【答案】× 17．一般納稅人應(yīng)按規(guī)定時(shí)限開具專用發(fā)票，不得提前，也不得滯后。（）【答案】○

18．增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)須加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。（）【答案】○

19.增值稅一般納稅人只能開具增值稅專用發(fā)票，不得開具普通發(fā)票。（）【答案】× 20.增值稅一般納稅人銷售貨物向購貨方開具專用發(fā)票后，發(fā)生退貨的銷售方在未收到購貨方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的證明單之前，不得開具紅字專用發(fā)票。（）【答案】○

21.發(fā)票應(yīng)當(dāng)由收款方向付款方開具，不得由付款方向收款方開具（）【答案】×

22.發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具，任何單位和個(gè)人，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。（）

【答案】×

23.《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得拆本使用發(fā)票。（）【答案】× 24.享有減免稅待遇的納稅人，在減免稅期間也應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（）

【答案】○

25.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）【答案】○

26.凡向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款的單位和個(gè)人為納稅人。（）【答案】×

【解析】可以是扣繳義務(wù)人

27.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（）【答案】○

28.對擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額。（）

【答案】○

29稅務(wù)機(jī)關(guān)在核定應(yīng)納稅額時(shí)，可以采用一種方法，也可以同時(shí)采用兩種以上的方法。（）

【答案】○

30納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款的應(yīng)當(dāng)先行繳納罰款，再支付欠繳稅款。（）【答案】× 31稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外。（）【答案】× 32稅收優(yōu)先于一切無擔(dān)保債權(quán)，包括破產(chǎn)企業(yè)的應(yīng)付工資。（）【答案】× 33對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時(shí)經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）

【答案】○

34.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定（）

【答案】○

35．2003年6月15日，供銷社法定代表人王某要求到美國考察。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該供銷社還有欠稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供納稅擔(dān)保，如不提供擔(dān)保，又不繳清欠稅的，可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。（）

【答案】×