第一篇:紅字申請單開具流程
紅字發(fā)票信息表開具流程
1、登錄防偽稅控開票系統(tǒng),選擇“紅字發(fā)票信息表”
2、選擇第一項“紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開”
3、選擇“購買方申請”,并根據(jù)實際情況選擇已抵扣或者未抵扣,同時在下方方框內輸入相應的正數(shù)的發(fā)票代碼和發(fā)票號碼,然后點擊下一步
4、輸入銷售方的名稱和納稅人識別號,并在下方填寫相應的貨物名稱、數(shù)量、單價等(注意:數(shù)量應為負數(shù))
5、填寫完整之后,請核對金額和稅額合計數(shù),確認無誤后點擊打印
6、回到初始界面,選擇紅字發(fā)票信息表下面的第二項“紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導出”
7、找到剛才填寫好的信息表,選中之后點擊“上傳”,過幾分鐘后刷新,當信息表概述顯示“審核通過”之后,選中該張信息表,點擊打印
第二篇:開具紅字發(fā)票申請單及導出
1.點‘發(fā)票管理’,再點‘信息表’,點‘紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開’
2.彈出紅字發(fā)票信息表信息選擇界面
3.購方申請有兩種情況
當選擇已抵扣時,只要選擇發(fā)票種類后,不需要填寫對應藍字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼,點“確定”進入填開界面。
當選擇未抵扣時,應根據(jù)實際情況選擇對應的具體未抵扣原因后,選擇發(fā)票種類,并填寫對應藍字發(fā)票代碼和號碼,點“確定”進入填開界面。
【手工填寫納稅人信息、商品信息和申請理由等信息】
4.銷售方申請,根據(jù)實際情況選擇理由后,選擇發(fā)票種類,并填寫對應藍字發(fā)票代碼和號碼,點“確定”按鈕后,會顯示對應的正數(shù)發(fā)票票面信息?!緹o對應藍字發(fā)票信息的,需手工填寫各項信息】
5.確認信息無誤后點擊工具欄中的“打印”
第三篇:最新開具紅字專用發(fā)票申請單須知
最新申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》須知
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07年8月二分局網(wǎng)上辦稅廳歸納的申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》須知,但在實際操作過程中,還是出現(xiàn)許多不明白的地方,現(xiàn)將該文重新作歸納,請納稅人按此操作。
開具紅字發(fā)票有四種情況:銷貨退回、銷售折讓、無法認證、開票有誤。其中銷貨退回、銷售折讓、無法認證應由購貨方向其主管稅務機關申請開具紅字通知單,屬于開票有誤且未認證的應由銷貨方向其主管稅務機關申請開具紅字通知單,開票有誤且已認證的由購貨方向其主管稅務機關申請開具紅字通知單。
一、銷貨退回、銷售折讓的,由購貨方向其主管稅務機關申請開具紅字通知單:
1、提供銷貨退回、索取折扣、折讓的有關合同、協(xié)議、退貨單等復印件;
2、財務作進項稅金轉出處理,并提供進項轉出的記賬憑證原件及復印件(復印件上加蓋公章);如退回的貨物為固定資產,則不需作進項稅金轉出;
3、原藍字發(fā)票相關的入賬記賬憑證復印件;
4、原藍字發(fā)票原件及復印件,原件由稅務人員審核后當即退還;(屬于索取折扣、折讓的,可以不提供原發(fā)
票)。
5、《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》一式二份(右下角加蓋財務專用章)。
二、無法認證的,由購貨方向其主管稅務機關申請開具紅字通知單:
1、因專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的,需稅務局認證后確認無法認證并加蓋“無法認證”章。
2、原藍字發(fā)票原件及復印件,原件由稅務人員審核后當即退還;
3、《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》一式二份(右下角加蓋財務專用章)。
三、開票有誤且購貨方未認證抵扣的,由銷貨方向其主管稅務機關申請開具紅字通知單。(需在專用發(fā)票認證期限(即開票之日起90天內)向主管稅務機關提出申請)
(一)、開票有誤,發(fā)票未交付購貨方的。(需在發(fā)票開具的次月提出申請)
1、發(fā)票未交付購貨方的,在發(fā)票開具的次月,由銷貨方自己提供書面申請一份,陳述發(fā)票的代碼和號碼、錯誤具體項目以及正確內容,并承諾未將發(fā)票交付給購貨方,購貨方未認證抵扣(加蓋公章)。超過發(fā)票開具次月的,一律視同發(fā)票已交過給對方,應按下條
(二)處理;
2、原藍字發(fā)票原件及復印件一份(復印件加蓋公章)。
3、《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》一式二份(右下角加蓋財務專用章)。
(二)、開票有誤,發(fā)票交付購貨方且購貨方未認證,購貨方拒收的:
1、由購貨方出具的提供書面拒收證明原件一份(加蓋購貨方公章),說明拒收理由、發(fā)票的代碼和號碼、錯誤具體項目以及正確內容,且承諾未將發(fā)票認證抵扣
2、原藍字發(fā)票原件及復印件一份(復印件加蓋公章)。
3、《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》一式二份(右下角加蓋財務專用章)。
注:幾種特殊情況的處理:
1、銷貨方將購貨方納稅人識別號開錯的,除提供上述資料外,另外再提供購貨方的稅務登記證副本復印件;
2、銷貨方將購貨方名稱開錯,如應開給A公司卻開了B公司的,需發(fā)票上開具的公司名稱的那個企業(yè)出具一份證明,說明發(fā)票的代碼和號碼、陳述公司未與銷貨方發(fā)生此筆業(yè)務,并承諾此發(fā)票未認證抵扣,實際應接收發(fā)票的購貨方出具一份證明,說明公司向銷貨方購買貨物,未收到發(fā)票,另外銷貨方再提供一份購銷合同或訂單復印件,其他與上述處理相同。
3、發(fā)票重復開具的,除提供上述資料外還需提供,以前開具的發(fā)票的復印件,及購銷合同或訂單。
4、開票有誤且已認證的,購貨方需帶下列資料向其主務稅務機關申請出具紅字發(fā)票通知單:
(1)、財務應作進項稅金轉出處理,并提供進項轉出的記賬憑證原件及復印件(復印件上加蓋公章);
(2)、購貨方出具的提供書面拒收證明原件一份(加蓋購貨方公章),說明拒收理由、發(fā)票的代碼和號碼、錯誤具體項目以及正確內容;
(3)、購貨方遞交并打印《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》一式二份(右下角加蓋財務專用章)
開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單操作說明:
1、書面申請必須是原件并蓋公章。書面申請格式:XX
公司XX時間開具的代碼為XXXXXXXXXX,號碼為
XXXXXXXX的增值稅專用發(fā)票由于XX原因拒收,發(fā)票錯誤內容為XXXX,正確應為XXX,本公司承諾此發(fā)票未認證抵扣。(發(fā)票未交付給購貨方的應承諾此發(fā)票未交付購貨方且此發(fā)票未認證抵扣)。
2、遞交《開具紅字專用發(fā)票申請單》需通過綠色通道
——網(wǎng)上審批——發(fā)票管理——紅字發(fā)票開具申請單進行申請;
3、正確選擇購貨方開具還是銷貨方開具;
4、填寫《開具紅字專用發(fā)票申請單》時應根據(jù)原發(fā)
票上的內容填寫(內容與需紅沖發(fā)票一致,不要填列負數(shù));填寫數(shù)字時應將輸入法切換到英文狀態(tài)下輸入;填寫對應藍字專用發(fā)票密碼區(qū)內打印的代碼和號碼:代碼,為發(fā)票左上角的數(shù)字,在密碼區(qū)內能找到相對應的數(shù)字,如3200074140。號碼,為發(fā)票右上角的數(shù)字,在密碼區(qū)內能找到相對應的數(shù)字(如數(shù)字不
一致,以密碼區(qū)內數(shù)字為準);對應藍字專用發(fā)票密碼區(qū)內打印的代碼1-代碼 號碼,2-代碼 號碼等是指第一張需紅沖發(fā)票的代碼,號碼,第二張需紅沖發(fā)票的代碼,號碼;開具紅字專用發(fā)票的理由、經辦人必須填寫,否則將無法保存遞交。
5、填寫《開具紅字專用發(fā)票申請單》完成后需保存
遞交,當保存遞交成功后系統(tǒng)為主動跳出申請字號,如無說明遞交未成功,需重新遞交;如果一張發(fā)票遞交后發(fā)票差錯的,應先到歷史資料內查詢出該申請作刪除處理后再填寫申請交遞交,如不刪除則重新遞交的申請則無法保存遞交成功。
6、發(fā)生銷貨退回或銷售折讓應作進項轉出憑證,例
如:
借:應付帳款
貸:庫存商品
貸:應交稅金——進項稅金轉出
7.如何打印《開具紅字專用發(fā)票申請單》:
《開具紅字專用發(fā)票申請單》保存遞交后在歷史資料中找到該條記錄,點擊打印——在跳出的界面左下角有打印,請點擊——在跳出界面的左上角文件欄下拉菜單中點擊打印。
第四篇:開具紅字發(fā)票流程
7、問:申請辦理紅票通知單具體如何操作?
答:先在防偽稅控開票系統(tǒng)申請,發(fā)票管理——紅字發(fā)票申請單——申請單填開,填報后打印申請單,將申請單文件導出為xml文件,通過綠色通道將申請單文件上傳,網(wǎng)上申請——申報管理類——紅字發(fā)票文件傳送,成功后帶上申請單,書面證明材料,發(fā)票原件到主管稅務機關辦理。
第五篇:紅字發(fā)票開具流程
開具紅字專用發(fā)票的條件及流程
一、開具紅字專用發(fā)票的條件
1、專用發(fā)票作廢的條件
開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢。已經開具的專用發(fā)票需要即時作廢的,必須同時滿足以下條件:
(1)當月開具的專用發(fā)票,當月發(fā)生全部銷貨退回或開票有誤等情形,且當月收回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián);
(2)銷售方未抄稅并且未記賬;
(3)購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。
2、開具紅字專用發(fā)票的條件
一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,需要開具紅字專用發(fā)票。
二、開具紅字專用發(fā)票的處理流程
作廢專用發(fā)票時,在防偽稅控系統(tǒng)中需將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理,在紙質專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣,全聯(lián)次留存即可。與作廢專用發(fā)票相比,開具紅字專用發(fā)票較為復雜。根據(jù)實際業(yè)務需要,可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況,其處理流程不同,具體如下:
(一)購買方申請開具
1、前提條件
當出現(xiàn)以下情況時,應由購買方申請開具紅字專用發(fā)票:
(1)一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件(同時符合:當月、未抄稅、未認證或認證不符三個條件)的;
(2)因銷貨部分退回或發(fā)生銷售折讓的。
2、開具流程
(1)購買方應向主管稅務機關填報《申請單》。《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經稅務機關認證。
經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的,一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
《申請單》一式兩聯(lián):第一聯(lián)由購買方留存;第二聯(lián)由購買方主管稅務機關留存,且《申請單》應加蓋一般納稅人財務專用章。
(2)購買方主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后,通過紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具《開具紅字專用發(fā)票通知單》。(以下簡稱通知單)
《通知單》應與《申請單》一一對應?!锻ㄖ獑巍芬皇饺?lián):第一聯(lián)由主管稅務機關留存;第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存;第三聯(lián)由購買方留存。
《通知單》應加蓋主管稅務機關印章。
《通知單》應按月依次裝訂成冊,并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。
(3)購買方將《通知單》交予銷售方
購買方稅務機關開具《通知單》后將《通知單》交給購買方,購買方將《通知單》傳遞給銷售方。
(4)銷售方開具紅字專用發(fā)票
銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應。
進項稅額轉出要求
購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,可視不同情況按照以下要求掌握:
(1)對《通知單》所對應的藍字專用發(fā)票已認證抵扣的,購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證;
(2)對《通知單》所對應的藍字專用發(fā)票已認證未抵扣的,購買方先列入當期進項稅額,再暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證;
(3)對《通知單》所對應的藍字專用發(fā)票認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”及“無法認證”的,不作進項稅額轉出。
(二)銷售方申請開具
1、前提條件
當出現(xiàn)以下情況時,應由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票:
(1)因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的;
(2)因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的。
值得注意的是,兩種條件下對應的申請時限不同。因開票有誤購買方拒收的,銷售方須在專用發(fā)票認證期限內提出申請;尚未交付的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內提出申請。
2、開具流程
(1)銷售方提交申請單
銷售方須在規(guī)定期限內向主管稅務機關填報《申請單》,并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由或由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料。
(2)銷售方稅務機關開具通知單
銷售方稅務機關根據(jù)納稅人提交的申請單,審核后通過紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。
(3)銷售方開具紅字專用發(fā)票
銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應。
(三)小結
(1)開具紅字專用發(fā)票的流程圖如下:
1、紅字專用發(fā)票不需認證
根據(jù)《關于修訂的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)第十八條和《關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》(國稅發(fā)[2007]18號)第三條,購買方取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。紅字專用發(fā)票暫不報送稅務機關認證。
2、超認證期限無法開具紅字專用發(fā)票
根據(jù)《關于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)和第十四條的規(guī)定,《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經稅務機關認證。
因此,對已在認證期限內進行認證的專用發(fā)票開具紅字專用發(fā)票沒有時間限制。企業(yè)可以根據(jù)自己的業(yè)務情況在取得主管稅務機構開具的《通知單》后開具紅字專用發(fā)票。但超過90天(2010年1月1日以后開具的發(fā)票為180天)認證期限未認證的專用發(fā)票,無法取得《通知單》,自然無法開具紅字專用發(fā)票。
3、案例分析
案例一:A公司在2008年12月和2009年7月合計銷售給客戶B公司一批貨物,現(xiàn)有部分貨物因質量不合格退回,發(fā)票現(xiàn)在已經超過90天。A公司無法申請開具紅字發(fā)票通知單,如何處理?經了解購買方B公司已經按照規(guī)定認證發(fā)票抵扣進項稅。
解析:這屬于由購買方開具紅字發(fā)票通知單的情形,發(fā)生銷貨退回應由購買方B公司申請開具紅字發(fā)票通知單,通知單申請并無90天時間限制。A公司憑紅字發(fā)票通知單開具紅字發(fā)票。同時A公司應按照國稅發(fā)[2007]18號文的規(guī)定,開具紅字發(fā)票后按照規(guī)定向主管稅務機關進行備案。
(票據(jù)寶)