第一篇：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表封面空白

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

（適用于查賬征收納稅人）

納稅人識(shí)別號(hào)：***

納稅人名稱:南昌宏洋小康茶文化傳播有限公司紅谷灘分公司 填表日期：2014年05月23日

第二篇：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》填報(bào)說(shuō)明

4.4開(kāi)票軟件安裝

【第一步】雙擊開(kāi)票軟件的安裝程序，系統(tǒng)運(yùn)行安裝向?qū)?，然后按照提示逐步完成安裝。

【第二步】點(diǎn)擊“下一步”

【第三步】點(diǎn)擊“下一步”

【第四步】選擇“完全安裝”點(diǎn)擊“下一步”

【第五步】核對(duì)企業(yè)稅號(hào)，點(diǎn)擊“下一步”

【第六步】金稅盤(pán)已連接，則系統(tǒng)自動(dòng)從金稅盤(pán)中讀取地區(qū)編號(hào)，無(wú)需用戶手工輸入，直接點(diǎn)擊“下一步”

開(kāi)票軟件安裝包運(yùn)行后會(huì)自動(dòng)檢測(cè)系統(tǒng)中是否已經(jīng)安裝Microsoft.NET Framework 4.0或以上版本，如果檢測(cè)已安裝，則彈出安裝目錄，【第七步】直接點(diǎn)擊安裝，如圖所示：

彈出進(jìn)度條，如圖所示：

【第八步】升級(jí)完成，點(diǎn)擊“完成”。

如果開(kāi)票軟件安裝包運(yùn)行后會(huì)自動(dòng)檢測(cè)系統(tǒng)中是否已經(jīng)安裝Microsoft.NET Framework 4.0或以上版本，如果檢測(cè)未安裝，開(kāi)票軟件會(huì)如下提示： 【第八步】需要選擇“我已閱讀并接受許可條款”，并點(diǎn)擊“安裝”

安裝進(jìn)度如圖所示：

【第九步】根據(jù)電腦的配置和運(yùn)行情況大概需要10分鐘左右，點(diǎn)擊“完成”

【第十步】升級(jí)完成，點(diǎn)擊“完成”。

? 注：1.安裝V2.0開(kāi)票軟件時(shí)，首先退出殺毒軟件，確保電腦時(shí)間正確。

2.安裝V2.0開(kāi)票軟件時(shí)，先在原防偽稅控電腦USB口上插入已經(jīng)發(fā)行成功的金稅盤(pán)再進(jìn)行相

關(guān)操作。

3.升級(jí)安裝V2.0開(kāi)票軟件時(shí)，操作非常簡(jiǎn)單，根據(jù)系統(tǒng)提示操作即可，無(wú)需修改。

4.升級(jí)中確保電壓穩(wěn)定，避免突然停電等突發(fā)事件發(fā)生，確保升級(jí)完成。

5.安裝V2.0開(kāi)票軟件時(shí)，大概需要十幾分鐘，屬于正常現(xiàn)象，請(qǐng)耐心等待。

6.如遇系統(tǒng)版本問(wèn)題，導(dǎo)致安裝不成功，需要先手工安裝4.0控件補(bǔ)丁。

4.5軟件特點(diǎn)

4.5.1開(kāi)具和管理多種類型的發(fā)票

開(kāi)票軟件能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票也屬于增值稅普通發(fā)票）、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的開(kāi)具管理功能。

4.5.2不同發(fā)票的新限額作用對(duì)象不同

增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，企業(yè)一旦持金稅盤(pán)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了新的限額授權(quán)，再進(jìn)入到開(kāi)票系統(tǒng)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)讀取新的限額信息，并按此開(kāi)具這三種發(fā)票。增值稅普通發(fā)票，限額作用于限額改變后所購(gòu)買(mǎi)的發(fā)票，而不是直接作用于開(kāi)票系統(tǒng)。4.5.3支持離線控制和企業(yè)離線授權(quán)信息下載

因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無(wú)法連網(wǎng)開(kāi)票的，可在稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定的離線開(kāi)票控制范圍內(nèi)開(kāi)具發(fā)票，超過(guò)離線開(kāi)票控制范圍未連網(wǎng)上傳的，稅控發(fā)票開(kāi)票軟件（金稅盤(pán)版）將自動(dòng)鎖死無(wú)法開(kāi)票，納稅人連通網(wǎng)絡(luò)或者由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解鎖后方可繼續(xù)開(kāi)票。同時(shí)，每次連網(wǎng)登錄開(kāi)票軟件時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)從稅務(wù)端下載離線開(kāi)具發(fā)票的時(shí)長(zhǎng)等企業(yè)離線授權(quán)信息，更新開(kāi)票軟件中對(duì)應(yīng)的參數(shù)。4.5.4支持漢字防偽授權(quán)

系統(tǒng)支持漢字防偽授權(quán)，（此項(xiàng)必須經(jīng)稅局審批）如果企業(yè)在稅務(wù)端發(fā)行時(shí)授權(quán)為漢字防偽企業(yè)，則企業(yè)開(kāi)具出的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票密文為二維碼，（目前只有中石油等特色企業(yè)）貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票密文為144位，機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控碼為190位。4.5.5系統(tǒng)支持主分機(jī)結(jié)構(gòu)

開(kāi)票軟件支持主分機(jī)結(jié)構(gòu)。例如某單位開(kāi)票量過(guò)大，或是一個(gè)單位有一個(gè)主廠和幾個(gè)分廠，主分廠使用同一個(gè)稅號(hào)的情況下，可以使用主分機(jī)結(jié)構(gòu)進(jìn)行開(kāi)票。

4.6軟件登錄

軟件安裝后，初次登錄時(shí)系統(tǒng)增加了系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置向?qū)Ы缑?，用戶可根?jù)此向?qū)?lái)完成系統(tǒng)初始化以及基本參數(shù)設(shè)置等操作。操作步驟：

雙擊桌面上的“開(kāi)票軟件”圖標(biāo)，如圖2-2所示，運(yùn)行開(kāi)票軟件。

圖2-1 開(kāi)票軟件圖標(biāo)

系統(tǒng)彈出稅控發(fā)票開(kāi)票軟件（金稅盤(pán)版）登錄界面，如圖2-3所示（圖中顯示開(kāi)票軟件版本號(hào)，此圖為示意圖，實(shí)際軟件版本號(hào)以所安裝軟件為準(zhǔn)）。

圖2-2 用戶登錄對(duì)話框

【第一步】在“用戶名”一欄的下拉列表框中選擇一個(gè)用戶，在“密碼”欄中輸入密碼（默認(rèn)為123456），在“證書(shū)口令”中輸入稅務(wù)數(shù)字證書(shū)口令（默認(rèn)為88888888），點(diǎn)擊“登錄”按鈕，如圖2-4所示

圖2-4 所示登錄對(duì)話框

【第二步】系統(tǒng)彈出修改證書(shū)口令窗口，如圖2-5所示，用戶必須正確設(shè)置新的證書(shū)口令方可進(jìn)入開(kāi)票軟件。（證書(shū)口令默認(rèn)為88888888，初次登錄必須修改，證書(shū)口令修改為12345678）

圖2-5 修改證書(shū)口令窗口

【第三步】正確設(shè)置新的證書(shū)口令后，系統(tǒng)啟動(dòng)并開(kāi)啟金稅盤(pán)，金稅盤(pán)開(kāi)啟成功后彈出系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置界面，如圖2-6所示。用戶可根據(jù)此向?qū)?lái)完成系統(tǒng)初始化以及基本參數(shù)設(shè)置等操作。

圖2-6系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置

【第四步】在圖2-7界面點(diǎn)擊“下一步”按鈕，進(jìn)入系統(tǒng)初始化界面，用戶可在此設(shè)置主管姓名和用戶密碼等，如圖2-7所示。系統(tǒng)初始化，設(shè)置主管用戶信息，建議在此管理員密碼默認(rèn)為“123456”方便記憶

2-7 系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置

【第五步】完成系統(tǒng)初始化以后，點(diǎn)擊“下一步”按鈕，進(jìn)入基本參數(shù)設(shè)置界面。用戶在此填寫(xiě)營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼和銀行賬號(hào)。如圖2-8所示。

圖2-8基本參數(shù)設(shè)置 【第六步】完成基本參數(shù)設(shè)置以后，點(diǎn)擊“下一步”按鈕，進(jìn)入上傳參數(shù)設(shè)置界面。用戶需在此正確填入稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的安全接入服務(wù)器的地址，地址為：https://202.99.194.28:443，如圖2-9所示。

圖2-9 上傳參數(shù)設(shè)置

? 說(shuō)明：

目前系統(tǒng)支持聯(lián)網(wǎng)開(kāi)票即開(kāi)即傳功能，在此設(shè)置上傳服務(wù)器地址后，在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下，企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票明細(xì)會(huì)實(shí)時(shí)上傳到相應(yīng)的稅務(wù)端系統(tǒng)。

【第七步】點(diǎn)擊“測(cè)試”按鈕來(lái)測(cè)試是否聯(lián)通，如圖2-10所示。

圖2-10上傳參數(shù)設(shè)置

【第八步】測(cè)試連通以后，點(diǎn)擊“下一步”按鈕，進(jìn)入完成界面，至此開(kāi)票軟件系統(tǒng)初始化和系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置操作已完成，如圖2-11所示。

圖2-11 完成初始化設(shè)置

【第九步】點(diǎn)擊提示框中的“確認(rèn)”按鈕，進(jìn)入系統(tǒng)主界面，如圖2-12所示。

圖2-12系統(tǒng)主界面

第五章 數(shù)據(jù)恢復(fù)

5.1 系統(tǒng)維護(hù)

刪除了以前系統(tǒng)維護(hù)模塊中不常用的菜單，新增數(shù)據(jù)遷移功能、數(shù)據(jù)備份設(shè)置以及數(shù)據(jù)備份恢復(fù)等功能。

5.1.1 數(shù)據(jù)遷移

主要功能：用于將用戶的商品編碼、客戶編碼、發(fā)票信息和單據(jù)信息等數(shù)據(jù)從舊版開(kāi)票軟件遷移到稅控發(fā)票開(kāi)票軟件（金稅盤(pán)版）V2.0中。操作步驟：

【第一步】點(diǎn)擊菜單欄“系統(tǒng)維護(hù)/數(shù)據(jù)遷移工具”或直接點(diǎn)擊主界面的“數(shù)據(jù)遷移”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)彈出數(shù)據(jù)遷移工具菜單，如圖3-1所示。

圖3-1

數(shù)據(jù)遷移工具菜單

? 注意：

① 數(shù)據(jù)遷移支持的舊版本包含了從防偽開(kāi)票V6.15至稅控發(fā)票開(kāi)票軟件（金稅盤(pán)版）V1.0.00的所有歷史版本。

② 安裝有舊版本開(kāi)票軟件的機(jī)器，在系統(tǒng)初始化成功以后會(huì)自動(dòng)彈出此界面。

【第二步】選擇好數(shù)據(jù)庫(kù)的路徑以后，系統(tǒng)自動(dòng)讀取出舊版開(kāi)票軟件的版本及數(shù)據(jù)庫(kù)位置，之后點(diǎn)擊“遷移”按鈕，系統(tǒng)彈出“此操作可能需要持續(xù)幾分鐘。是否繼續(xù)？”提示框，如圖3-2所示。

圖3-2

是否繼續(xù)提示框

【第三步】在彈出的提示框中點(diǎn)擊“是”按鈕，系統(tǒng)即開(kāi)始數(shù)據(jù)遷移，遷移的內(nèi)容包括：編碼類表（內(nèi)含商品稅目編碼、客戶編碼、商品編碼、系統(tǒng)稅務(wù)信息、行政區(qū)域編碼）、發(fā)票信息類表（內(nèi)含銷項(xiàng)發(fā)票、銷項(xiàng)發(fā)票明細(xì)、銷項(xiàng)發(fā)票銷貨清單、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票）、申請(qǐng)單類表（內(nèi)含紅字發(fā)票申請(qǐng)單、紅字發(fā)票申請(qǐng)單明細(xì)）和單據(jù)類表（內(nèi)含銷售單據(jù)、銷售單據(jù)還原、銷售單據(jù)明細(xì)、銷售單據(jù)明細(xì)還原）。根據(jù)數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)量大小，等待時(shí)間會(huì)有所不同，用戶需根據(jù)下方進(jìn)度條耐心等待遷移完成，如圖3-3所示。遷移完成后，進(jìn)度條消失，如圖3-4所示，點(diǎn)擊“完成”按鈕完成數(shù)據(jù)遷移。

圖3-3

數(shù)據(jù)遷移進(jìn)度條

圖3-4

數(shù)據(jù)遷移完成

? 注意： ① 如果開(kāi)票軟件的稅號(hào)或開(kāi)票機(jī)號(hào)與舊版開(kāi)票軟件不符，系統(tǒng)會(huì)提示“稅號(hào)或開(kāi)票機(jī)號(hào)不一致，無(wú)法進(jìn)行數(shù)據(jù)遷移”。② 數(shù)據(jù)遷移操作可反復(fù)執(zhí)行。

③ 關(guān)于有相同數(shù)據(jù)時(shí)的“覆蓋/跳過(guò)”選項(xiàng)，僅針對(duì)發(fā)票信息類表、申請(qǐng)單類表和單據(jù)類表，編碼類表在每次數(shù)據(jù)遷移時(shí)所有條目都會(huì)全部刪除之后重新從舊數(shù)據(jù)庫(kù)導(dǎo)入。

第六章 發(fā)票管理

6.1 發(fā)票讀入

【第一步】：如圖4-1所示：點(diǎn)擊“發(fā)票領(lǐng)用管理/ 讀入新購(gòu)發(fā)票”菜單項(xiàng)或?qū)Ш綀D中的發(fā)票退回快捷圖標(biāo)。

圖4-1

【第二步】：如圖4-2所示：點(diǎn)擊“是”

圖4-2

【第三步】：選擇來(lái)源介質(zhì)，如圖4-3所示：點(diǎn)擊“確定”

圖4-2 選擇來(lái)源

【第四步】：發(fā)票讀入完畢，如圖4-4所示：點(diǎn)擊“確定”

圖4-4

6.2 發(fā)票庫(kù)存查詢

點(diǎn)擊發(fā)票領(lǐng)用管理/發(fā)票庫(kù)存查詢” 如圖5-1所示：菜單或?qū)Ш綀D中的庫(kù)存查詢快捷圖標(biāo)。

圖5-1

如圖5-2所示：系統(tǒng)顯示發(fā)票庫(kù)存界面，可查詢金稅盤(pán)內(nèi)各種發(fā)票的領(lǐng)用存情況

圖5-2 發(fā)票庫(kù)存查詢 6.3 發(fā)票開(kāi)具

第三篇：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表(A類)

重要提醒

1.《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）

本表為必填表。納稅人填報(bào)申報(bào)表時(shí)，首先填報(bào)此表，為后續(xù)申報(bào)提供指引。2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）本表為必填表。是納稅人計(jì)算申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的主表。3.《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營(yíng)利組織外的企業(yè)填報(bào)，反映一般企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定取得收入情況。4.《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）本表僅適用于金融企業(yè)（包括商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè)）填報(bào)，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定取得收入情況。5.《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營(yíng)利組織外的企業(yè)填報(bào)，反映一般企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定發(fā)生成本費(fèi)用支出情況。6.《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）本表僅適用于金融企業(yè)（包括商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè)）填報(bào)，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定發(fā)生成本支出情況。

7.《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）

本表適用于事業(yè)單位和民間非營(yíng)利組織填報(bào)，反映事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利性組織等按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定取得收入、發(fā)生成本費(fèi)用支出情況。

8.《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）

本表適用于填報(bào)一般企業(yè)或金融企業(yè)納稅人填報(bào)，由納稅人根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，填報(bào)期間費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目。

9.《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）

本表填報(bào)納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法（以下簡(jiǎn)稱會(huì)計(jì)處理）與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定（以下簡(jiǎn)稱稅法規(guī)定）不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。10.《視同銷售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105010）本表填報(bào)納稅人發(fā)生視同銷售行為、房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。

11.《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105020）本表填報(bào)納稅人發(fā)生會(huì)計(jì)上按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，而稅法規(guī)定不按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，需要按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。符合稅法規(guī)定不征稅收入條件的政府補(bǔ)助收入，本表不作調(diào)整，在《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105040）中納稅調(diào)整。

12.《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105030）本表填報(bào)納稅人發(fā)生投資收益，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。企業(yè)發(fā)生持有期間投資收益，并按稅法規(guī)定為減免稅收入的(如國(guó)債利息收入等)，本表不作調(diào)整。處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的，本表不作調(diào)整，在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)進(jìn)行納稅調(diào)整。13.《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105040）

本表填報(bào)納稅人發(fā)生符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。本表對(duì)不征稅收入用于支出形成的費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整，資本化支出，通過(guò)《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）進(jìn)行納稅調(diào)整。

14.《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）

本表填報(bào)納稅人發(fā)生的職工薪酬（包括工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、各類基本社會(huì)保障性繳款、住房公積金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等支出），會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。15.《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105060）本表填報(bào)納稅人本年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。

16.《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）本表填報(bào)納稅人發(fā)生捐贈(zèng)支出，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈(zèng)不在本表填報(bào)。17.《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）本表填報(bào)納稅人資產(chǎn)折舊、攤銷情況及會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。

18.《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）

本表填報(bào)納稅人符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）規(guī)定，2014年及以后新增固定資產(chǎn)加速折舊及允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用稅前扣除的項(xiàng)目和金額。19.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）本表填報(bào)納稅人發(fā)生資產(chǎn)損失，以及由于會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。

20.《資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105091）

本表填報(bào)納稅人發(fā)生的貨幣資產(chǎn)、非貨幣資產(chǎn)、投資、其他資產(chǎn)損失，以及由于會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。21.《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）

本表填報(bào)納稅人發(fā)生企業(yè)重組所涉及的所得或損失，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。除上述債務(wù)重組所得可以分期確認(rèn)應(yīng)納稅所得額的企業(yè)重組外，其他涉及資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與會(huì)計(jì)核算成本差異調(diào)整的企業(yè)重組，本表不作調(diào)整，在《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）進(jìn)行納稅調(diào)整。

22.《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105110）本表填報(bào)納稅人發(fā)生政策性搬遷所涉及的所得或損失，由于會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。

23.《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）本表填報(bào)保險(xiǎn)公司、證券行業(yè)等特殊行業(yè)納稅人發(fā)生特殊行業(yè)準(zhǔn)備金，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。24.《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）本表填報(bào)納稅人根據(jù)稅法，在本納稅及本納稅前5的納稅調(diào)整后所得、合并、分立轉(zhuǎn)入（轉(zhuǎn)出）可彌補(bǔ)的虧損額、當(dāng)年可彌補(bǔ)的虧損額、以前虧損已彌補(bǔ)額、本實(shí)際彌補(bǔ)的以前虧損額、可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補(bǔ)的虧損額。

25.《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）本表適用于享受免稅收入、減計(jì)收入和加計(jì)扣除優(yōu)惠的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)本年發(fā)生的免稅收入、減計(jì)收入和加計(jì)扣除優(yōu)惠情況。

26.《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）

本表適用于享受符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠的納稅人填報(bào)。填報(bào)本年發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠情況，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。

27.《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）本表適用于享受綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠的納稅人填報(bào)。填報(bào)納稅人本發(fā)生的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入減計(jì)收入的項(xiàng)目和金額。28.《金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107013）本表適用于享受金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠的納稅人填報(bào)。填報(bào)納稅人本發(fā)生的金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入減計(jì)收入項(xiàng)目和金額。

29.《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107014）本表適用于享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠的納稅人填報(bào)。填報(bào)納稅人本享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除情況和金額。

30.《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）本表適用于享受所得減免優(yōu)惠的納稅人填報(bào)。納稅人填報(bào)納稅人本享受減免所得額（包括農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目和國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目以及符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目等）的項(xiàng)目和金額。31.《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）

本表適用于享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠的納稅人填報(bào)。填報(bào)納稅人本享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠金額。32.《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）本表適用于享受減免所得稅優(yōu)惠的納稅人填報(bào)。填報(bào)納稅人本享受減免所得稅（包括小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、民族自治地方企業(yè)、其他專項(xiàng)優(yōu)惠等）的項(xiàng)目和金額。

33.《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）本表適用于享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的納稅人填報(bào)。填報(bào)納稅人本享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的情況和金額。

34.《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）本表適用于享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠的納稅人填報(bào)。本表填報(bào)納稅人本享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠的情況和金額。35.《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107050）

本表適用于享受專用設(shè)備投資額抵免優(yōu)惠的納稅人填報(bào)。填報(bào)納稅人本享受購(gòu)買(mǎi)專用設(shè)備投資額抵免稅額情況和金額。36.《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）本表適用于取得境外所得的納稅人填報(bào)。填報(bào)納稅人本來(lái)源于或發(fā)生于不同國(guó)家、地區(qū)的所得，按照我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納和應(yīng)抵免的企業(yè)所得稅額。37.《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）本表適用于取得境外所得的納稅人填報(bào)。填報(bào)納稅人本來(lái)源于或發(fā)生于不同國(guó)家、地區(qū)的所得，按照我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算調(diào)整后的所得。38.《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A108020）本表適用于取得境外所得的納稅人填報(bào)。填報(bào)納稅人境外分支機(jī)構(gòu)本及以前發(fā)生的稅前尚未彌補(bǔ)的非實(shí)際虧損額和實(shí)際虧損額、結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補(bǔ)的非實(shí)際虧損額和實(shí)際虧損額。

39.《跨結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》（A108030）本表適用于取得境外所得的納稅人填報(bào)。填報(bào)納稅人本發(fā)生的來(lái)源于不同國(guó)家或地區(qū)的境外所得按照我國(guó)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定可以抵免的所得稅額。40.《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）本表適用于跨地區(qū)（僅指跨省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）經(jīng)營(yíng)匯總納稅的納稅人填報(bào)。填報(bào)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)，按規(guī)定計(jì)算總分機(jī)構(gòu)每一納稅應(yīng)繳的企業(yè)所得稅，總、分機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。41.《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A109010）

本表適用于跨地區(qū)（僅指跨省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）經(jīng)營(yíng)匯總納稅的納稅人填報(bào)。填報(bào)總機(jī)構(gòu)所屬實(shí)際應(yīng)納所得稅額以及所屬分支機(jī)構(gòu)在所屬應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~。

第四篇：如何查詢企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

如何查詢企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

進(jìn)入金三系統(tǒng)，在左上角的放大鏡處輸入“申報(bào)表查看”五個(gè)字，敲回車，在搜索結(jié)果下邊就會(huì)出現(xiàn)“綜合查詢崗→申報(bào)表查看”，雙擊“申報(bào)表查看”，進(jìn)入“申報(bào)表查詢條件”界面，在此處，輸入“納稅人或扣繳義務(wù)人識(shí)別號(hào)”（然后一定要敲回車，否則就會(huì)提示你輸入正確的識(shí)別號(hào)），敲回車后自動(dòng)帶出“納稅人或扣繳義務(wù)人名稱”，在“所屬時(shí)期起”選擇“2013-01-01”，在“所屬時(shí)期止”選擇“2013-12-31”，在“征收項(xiàng)目”選10104企業(yè)所得稅，然后點(diǎn)中下邊的“查詢”，進(jìn)入“申報(bào)數(shù)據(jù)信息”，在次，選好“居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年?”并雙擊，進(jìn)入“查看申報(bào)表”界面，首先看到的是主表，點(diǎn)擊“主附表樹(shù)”上邊的右箭頭，就看到所有的報(bào)表。

第五篇：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 培訓(xùn)資料

第一部分

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表概述

一、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》

《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》，是企業(yè)所得稅的納稅人履行納稅義務(wù)，以規(guī)范格式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的書(shū)面報(bào)告，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅人稅款繳納情況的重要依據(jù)。《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》以全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，并按稅收規(guī)定進(jìn)行調(diào)整計(jì)算的方法，來(lái)確定應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。

二、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》填報(bào)依據(jù)

《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》采用以全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，并按稅收規(guī)定進(jìn)行調(diào)整計(jì)算的方法，來(lái)確定應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。因此，納稅人在填報(bào)時(shí)，一要按照全國(guó)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確核算和反映企業(yè)在某一納稅期內(nèi)的利潤(rùn)總額；二要在此基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照企業(yè)所得稅稅法規(guī)定中有關(guān)應(yīng)納稅所得額的確定辦法和申報(bào)表中的具體要求進(jìn)行調(diào)整、計(jì)算，正確申報(bào)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。

三、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的種類 《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》分為兩種，一種是《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》，另一種是《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》。

四、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的組成

《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》分為《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表及附表。附表包括：附表一：《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》、、附表二：《企業(yè)所得稅減免項(xiàng)目表》、《企業(yè)彌補(bǔ)虧損報(bào)備表》。

附表三：《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表》。

五、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表與附表之間的關(guān)系

《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表與附表之間有密切關(guān)系。附表是為計(jì)算主表的相關(guān)項(xiàng)目而設(shè)置的，是主表項(xiàng)目的細(xì)化。在填寫(xiě)主表前應(yīng)首先填寫(xiě)附表。

六、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的填報(bào)范圍

凡依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的納稅人，無(wú)論盈利、虧損還是享受減免稅，以及何種行業(yè)、何種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、采用何種申報(bào)方式，均應(yīng)按照稅法規(guī)定和填報(bào)要求，按期填報(bào)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》進(jìn)行申報(bào)納稅。

七、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)間

企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)時(shí)間為月、季度終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》，終了后2月底前，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表及附表一至三。

八、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》填報(bào)書(shū)寫(xiě)要求

（一）普通申報(bào)表的填報(bào)要求

1、納稅人必須按照要求填寫(xiě)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表，保證填報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、邏輯關(guān)系正確，并保證表與表之間制約關(guān)系正確；

2、保證《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表填報(bào)數(shù)據(jù)的完整，無(wú)數(shù)據(jù)的項(xiàng)目填“0”，不得漏項(xiàng)；

3、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表數(shù)據(jù)的填寫(xiě)須工整、清晰，不得涂改、勾劃。

（二）、采用OCR掃描格式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，填寫(xiě)申報(bào)表的要求

采用OCR掃描格式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，填寫(xiě)申報(bào)表的要求更加嚴(yán)格。

1、納稅人必須按照要求填寫(xiě)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表，保證填報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、邏輯關(guān)系正確，并保證表與表之間制約關(guān)系正確；

2、用黑色簽字筆按“填寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)”的字體在方格內(nèi)填寫(xiě)；

3、表內(nèi)各項(xiàng)指標(biāo)必須填寫(xiě)齊全，不得缺省；

4、填完的字符不得涂抹勾劃，填錯(cuò)的字符可在方格內(nèi)用涂改液覆蓋，待涂改液完全干后再重新填寫(xiě)；

5、單位蓋章需用紅色印油，不得將“單位章”蓋在表中所填的數(shù)據(jù)區(qū)域和黑色標(biāo)識(shí)塊上。

第二部分 《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》的填寫(xiě)

一、《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》的格式是：企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表

申報(bào)所屬日期

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：元

計(jì)算機(jī)代碼申報(bào)單位地址及電話繳款書(shū)號(hào)經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)

入庫(kù)級(jí)次

項(xiàng)

目

行次

本期累計(jì)數(shù)

收入總額 1利潤(rùn)總額（應(yīng)納稅所得額）

2適用稅率

3應(yīng)納所得稅額

4期初未繳所得稅額

5減免所得稅額

6查補(bǔ)以前稅額

7實(shí)際已繳納所得稅額

8本期申報(bào)延交所得稅額

9實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額

10應(yīng)交城服費(fèi)額

11企業(yè)公章 企業(yè)申報(bào)日期：

****年**月**日 辦稅人員姓名：

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： 稅務(wù)所：

受理申報(bào)日期：

****年**月**日 審核人： 錄入人：

二、表頭內(nèi)容填寫(xiě)：

計(jì)算機(jī)代碼：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)編排的代碼。

申報(bào)所屬日期：填寫(xiě)申報(bào)當(dāng)期的稅款所屬起止日期。由于企業(yè)所得稅的征收采取季度預(yù)征、匯算清繳，因此季度申報(bào)表數(shù)據(jù)均按累計(jì)數(shù)據(jù)填報(bào)。所屬日期是： 一季度：1月1日一3月31日 二季度：1月1日一6月30日 三季度：1月1日一9月30日 申報(bào)單位：按照本單位公章填寫(xiě)全稱。

地址及電話：填寫(xiě)申報(bào)單位核算地詳細(xì)地址及辦稅人員聯(lián)系電話（或?qū)ず魴C(jī)）。

繳款書(shū)號(hào)：填寫(xiě)申報(bào)當(dāng)期填開(kāi)的繳款書(shū)號(hào)。

入庫(kù)級(jí)次：均填寫(xiě)“地方級(jí)”。

經(jīng)濟(jì)類型：按稅務(wù)登記的有關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)。

行業(yè)類別：按照納稅人執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度填寫(xiě)。未執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的納稅人填“其他”。表尾項(xiàng)目的填寫(xiě)真實(shí)、完整。

三、具體內(nèi)容按下列填報(bào)口徑填寫(xiě)：

第1行 收入總額：填寫(xiě)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入的總和，采取分?jǐn)偙壤ㄓ?jì)算應(yīng)納稅所得額的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體填寫(xiě)應(yīng)稅收入凈額。

第2行 利潤(rùn)總額：實(shí)行自核自繳的納稅人填寫(xiě)本期按現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)算的利潤(rùn)總額；實(shí)行純益率征收的納稅人根據(jù)計(jì)算所得填寫(xiě)，公式為：

應(yīng)納稅所得額=收入總額×稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的純益率 將“應(yīng)納稅所得額”填入第2行“利潤(rùn)總額”

采取分?jǐn)偙壤ㄓ?jì)算應(yīng)納稅所得額的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體根據(jù)計(jì)算所得填寫(xiě)，公式為：

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入凈額-分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額 將“應(yīng)納稅所得額”填入第2行“利潤(rùn)總額”

第3行 適用稅率：按納稅實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額確定其適用稅率。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率。兩檔優(yōu)惠稅率為：應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元以下（含3萬(wàn)元）的減按18%稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)3萬(wàn)元至10萬(wàn)元以下（含10萬(wàn)元）的減按27%的稅率征收。在中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)以及經(jīng)批準(zhǔn)在境外上市的股份制企業(yè)，按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定或批準(zhǔn)的稅率。

第4行 應(yīng)納所得稅額：填寫(xiě)納稅人按其適用的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算出的應(yīng)納所得稅額。公式為：

應(yīng)納所得稅額=利潤(rùn)總額（應(yīng)納稅所得額）×適用稅率

實(shí)行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，直接按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額填入“應(yīng)納所得稅額”。

第5行 期初未繳所得稅額：根據(jù)納稅人上年12月末應(yīng)繳而未繳的所得稅額填寫(xiě)。多繳的應(yīng)以“-”表示，中調(diào)整期初數(shù)的按調(diào)整后的數(shù)字填寫(xiě)。

第6行 減免所得稅額：填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期內(nèi)批準(zhǔn)減、免的企業(yè)所得稅額。

第7行 查補(bǔ)以前稅額：填寫(xiě)申報(bào)所屬期內(nèi)查補(bǔ)入庫(kù)的以前企業(yè)所得稅額。

第8行 實(shí)際已繳納所得稅額：填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期累計(jì)已經(jīng)繳庫(kù)的企業(yè)所得稅稅額。

第9行 本期申報(bào)延交所得稅額：填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的緩交企業(yè)所得稅稅額。

第10行 實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額：根據(jù)本表計(jì)算所得填寫(xiě)，即

10行=4行+5行-6行+7行-8行-9行，即申報(bào)當(dāng)期填開(kāi)稅票入庫(kù)的企業(yè)所得稅稅額。

第三部分《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的填報(bào)

一、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表的填寫(xiě)

（一）、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表的格式： 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（2-1）

申報(bào)所屬日期

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：元計(jì)算機(jī)代碼：申報(bào)單位地址及電話繳款書(shū)號(hào)經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫(kù)級(jí)次項(xiàng)

目

行 次

本期累計(jì)數(shù)

企業(yè)申報(bào)

稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

一、銷售(營(yíng)業(yè))收入

減 ：銷售折扣與折讓

銷售(營(yíng)業(yè))成本

銷售(營(yíng)業(yè))費(fèi)用

銷售(營(yíng)業(yè))稅金及附加

二、銷售(營(yíng)業(yè))利潤(rùn)(6=1-2-3-4-5)

加：代購(gòu)代銷收入

其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)

其中：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益

境外勞務(wù)收益

減：管理費(fèi)用

其中：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

匯兌損失

三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

（15=6+7+8-11-13-14 加：投資收益

其中：聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)

境外投資收益

股息收益

國(guó)庫(kù)券利息收入

國(guó)家補(bǔ)貼收入

營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出）

加：以前損益調(diào)整額

四、利潤(rùn)總額（納稅調(diào)整前所得）（25=15+16+21+22-23+24）

加：納稅調(diào)整增加額（取自附表一第1行）

減

納稅調(diào)整減少額（取自附表一第31行）

五、納稅調(diào)整后所得（28=25+26-27）

減：彌補(bǔ)以前虧損（取自《企業(yè)彌補(bǔ)虧損報(bào)備表》）

減：免稅所得

（30=31+32+…+41）

其中：免稅的國(guó)債利息所得

免稅的補(bǔ)貼收入

免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加

免于補(bǔ)稅的投資收益

免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益

免稅的治理“三廢”收益

免稅的股息收入

免稅的高等學(xué)校、中小學(xué)培訓(xùn)收入

免稅的科研單位、大專院校技術(shù)收益

免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的技術(shù)、勞務(wù)收入

其他免稅所得

六、應(yīng)納稅所得額（42=28-29-30）

減：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費(fèi)用抵扣額

43企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（2-2）

申報(bào)所屬日期

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：元

計(jì)算機(jī)代碼：申報(bào)單位地址及電話繳款書(shū)號(hào)經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫(kù)級(jí)次項(xiàng)

目

行 次

本期累計(jì)數(shù)

企業(yè)申報(bào)

稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

七、抵扣后的應(yīng)納稅所得額（44=42-43）

適用稅率

八、應(yīng)納所得稅額（46=44×45）

減：減、免所得稅額（取自附表二第1行第4欄數(shù)據(jù)）

減：技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額

加：聯(lián)營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)補(bǔ)稅額（取自附表三第1行第6欄數(shù)據(jù)）

股息收入補(bǔ)稅額（取自附表三第8行第6欄數(shù)據(jù)）

中外合資企業(yè)補(bǔ)稅額（取自附表三第16行第6欄數(shù)據(jù)）

投資收益補(bǔ)稅額（取自附表三第20行第6欄數(shù)據(jù)）

境外收益補(bǔ)稅額 53

九、應(yīng)繳入庫(kù)所得稅額（54=46-47-48+49+…+53）

加：期初未繳所得稅額

查補(bǔ)以前稅額

減：實(shí)際已繳納所得稅額

十、期末應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額（58=54+55+56-57）

減：本期申報(bào)延交數(shù)額

十一、實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額（60=58-59）

十二、應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)

61其中：本期入庫(kù)城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)

十三、稅后利潤(rùn)（63=30+43+47+48+（44-46-61）

十四、補(bǔ)充資料 ：期末(平均)職工人數(shù)(人)64工資總額(實(shí)發(fā)數(shù))(元)

65其中：稅前扣除部分(元)

66技術(shù)合同成交金額

67實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易額

68實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易凈額

69提取獎(jiǎng)酬金

70安置待業(yè)人員(人)

71安置四殘人員(人)

72國(guó)有企業(yè)中集體資本金比例應(yīng)繳稅款

73企業(yè)公章

企業(yè)申報(bào)日期：

****年**月**日 辦稅人員姓名：

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： 稅務(wù)所：

受理申報(bào)日期：

****年**月**日 審核人： 錄入人：

（二）、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表內(nèi)容的結(jié)構(gòu) 《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表從結(jié)構(gòu)上分為三部分：一是表頭項(xiàng)目，二是表體項(xiàng)目，三是表尾項(xiàng)目。

（三）、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表（含附表及季度申報(bào)表）表頭及表尾項(xiàng)目的填寫(xiě)

《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》表頭項(xiàng)目，應(yīng)按照稅務(wù)登記表、初始申報(bào)及納稅核定的相關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)，填寫(xiě)的具體內(nèi)容： 計(jì)算機(jī)代碼：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)編排的代碼。

申報(bào)所屬日期申報(bào)：填寫(xiě)申報(bào)當(dāng)期的稅款所屬起止日期。由于企業(yè)所得稅的征收采取季度預(yù)征、匯算清繳，因此申報(bào)表數(shù)據(jù)均按累計(jì)數(shù)據(jù)填報(bào)。所屬日期是：1月 1日一12 月 31日

申報(bào)單位：按照本單位公章填寫(xiě)全稱。

單位地址及聯(lián)系電話：填寫(xiě)申報(bào)單位核算地詳細(xì)地址及辦稅人員聯(lián)系電話（或?qū)ず魴C(jī)）。

繳款書(shū)號(hào)：填寫(xiě)申報(bào)當(dāng)期填開(kāi)的繳款書(shū)號(hào)。

入庫(kù)級(jí)次：均填寫(xiě)“地方級(jí)”。

經(jīng)濟(jì)類型：按稅務(wù)登記的有關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)。

行業(yè)類別：按照納稅人執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度填寫(xiě)。未執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的納稅人填“其他”。表尾項(xiàng)目的填寫(xiě)真實(shí)、完整。

（四）、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表表體具體項(xiàng)目的填寫(xiě)

第1行 銷售（營(yíng)業(yè)）收入：填寫(xiě)納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)所取得的各項(xiàng)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。工業(yè)企業(yè)填寫(xiě)產(chǎn)品銷售收入，商品流通企業(yè)填寫(xiě)商品銷售收入，旅游、飲食服務(wù)企業(yè)填寫(xiě)營(yíng)業(yè)收入，其他納稅人以此類推，按相關(guān)口徑填寫(xiě)。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體填寫(xiě)應(yīng)稅收入，即：應(yīng)稅收入總額一收入總額一非應(yīng)稅收入總額，采取分?jǐn)偙壤ㄓ?jì)算應(yīng)納稅所得額的填寫(xiě)應(yīng)稅收入凈額。

第2行 銷售折扣與折讓： 按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定只限商品流通企業(yè)填寫(xiě)，其他納稅人在本表第1行中直接沖減銷售收入。

第3、4行： 銷售（營(yíng)業(yè)）成本、銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用：填寫(xiě)納稅人銷售產(chǎn)品（商品）和提供各種服務(wù)性、勞務(wù)性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中所發(fā)生的實(shí)際成本和銷售費(fèi)用。其中：事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額填寫(xiě)在第3行內(nèi)。第5行 銷售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加：填寫(xiě)納稅人銷售與主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品（商品）和提供勞務(wù)應(yīng)交納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加及文化建設(shè)事業(yè)費(fèi)。

第6行銷售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn) 填寫(xiě)本表計(jì)算所得。

商品流通企業(yè)：銷售（營(yíng)業(yè)）收入一銷售折扣與折讓-銷售（營(yíng)業(yè)）成本-銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用-銷售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加；即6行=1-2-3-4-5行。

工業(yè)企業(yè)及其他企業(yè)：銷售（營(yíng)業(yè)）收入-銷售（營(yíng)業(yè)）成本-銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用-銷售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加。即6行=1-3-4-5行。

第7行代購(gòu)代銷收入：僅限于有代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入的商品流通企業(yè)填寫(xiě)。

第8行 其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)：填寫(xiě)納稅人除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其它業(yè)務(wù)收人扣除其它業(yè)務(wù)的成本、費(fèi)用、稅金后的利潤(rùn)額。

第9行 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益：填寫(xiě)納稅人當(dāng)期發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益。

第10行 境外勞務(wù)收益：填寫(xiě)納稅人在境外取得的勞務(wù)收益。

第11行 管理費(fèi)用 ：填寫(xiě)納稅人當(dāng)期發(fā)生的管理費(fèi)用。

第12行 研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用：填寫(xiě)納稅人當(dāng)期發(fā)生的研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用總額。

第13行 財(cái)務(wù)費(fèi)用：填寫(xiě)納稅人當(dāng)期發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用。第14行 匯兌損失 ：僅限于單獨(dú)核算匯兌損益的商品流通企業(yè)填寫(xiě)，如為凈收益，應(yīng)以“-”號(hào)表示；其他納稅人按會(huì)計(jì)制度規(guī)定在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”中反映。

第15行 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) ：填寫(xiě)本表計(jì)算所得：

商品流通企業(yè)按本表：銷售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn)+代購(gòu)代銷收入+其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失計(jì)算所得填寫(xiě)，即15行= 6 +7+ 8-11-13-14 行；

工業(yè)企業(yè)及其他納稅人按本表：銷售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn)+其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)算所得填寫(xiě)。即15 行=6+8-11-13 行。

第16行 投資收益：填寫(xiě)納稅人以各種方式對(duì)外投資所取得的收益，如為投資損失，應(yīng)以“-”號(hào)表示。

第17行 聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)：填寫(xiě)納稅人對(duì)外投資從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)額。

第18行 境外投資收益：填寫(xiě)納稅人向境外投資取得的投資收益。

第19行 股息收益：填寫(xiě)納稅人因持有其他股份制企業(yè)股票所取得的利息收入。

第20行 國(guó)庫(kù)券利息收入：填寫(xiě)納稅人因購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券所取得的利息收人。

第21行 國(guó)家補(bǔ)貼收入：填寫(xiě)納稅人取得的國(guó)家或部門(mén)給予的各種補(bǔ)貼收人。

第22、23行 營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出 ：填寫(xiě)納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的收入和支出。

第24行 以前損益調(diào)整額： 填寫(xiě)納稅人調(diào)整以前損益事項(xiàng)而調(diào)整的本年利潤(rùn)額，如為調(diào)整以前損失，以“-”表示。

如納稅人通過(guò)稅務(wù)檢查而調(diào)增的以前應(yīng)納稅所得額在財(cái)務(wù)報(bào)表的“以前損益調(diào)整”項(xiàng)目中反映的，則應(yīng)在《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》中“納稅調(diào)整減少額”的“其他”項(xiàng)目中同時(shí)反映。企業(yè)納稅內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目，包括各類應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等，不得轉(zhuǎn)移以后補(bǔ)扣。如財(cái)務(wù)報(bào)表中的“以前損益調(diào)整”中含上述項(xiàng)目，須在納稅調(diào)整表納稅調(diào)整增加額“不允許扣除項(xiàng)目”中的“與收入無(wú)關(guān)的支出”中調(diào)整。

第25行 利潤(rùn)總額（納稅調(diào)整前所得）：填寫(xiě)本表計(jì)算所得：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+國(guó)家補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+以前損益調(diào)整額。即25行=15+16+21+22-23+24行。

第26行 納稅調(diào)整增加額：按《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》（附表一）中第1行“納稅調(diào)整增加額”數(shù)字填寫(xiě)。

第 27行 納稅調(diào)整減少額：按《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》（附表一）中第31行“納稅調(diào)整減少額”數(shù)字填寫(xiě)。第28行 納稅調(diào)整后所得：按本表計(jì)算所得填寫(xiě) 28行=25+26-27行。本行如為負(fù)數(shù)，即為企業(yè)當(dāng)期申報(bào)（納稅調(diào)整后所得為-10（含-10）萬(wàn)元以上須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審核）的，并按有關(guān)規(guī)定確認(rèn)可在以后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額。

第29行 彌補(bǔ)以前虧損：填寫(xiě)納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，報(bào)經(jīng)確認(rèn)后可以在稅前彌補(bǔ)以前虧損而減少的應(yīng)納稅所得額。稅法所指虧損的概念，不是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的虧損，而是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的虧損額經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)調(diào)整后的所得。

第30行 免稅所得：按本表計(jì)算所得填寫(xiě)，30行=31+32+…+41行。

第31行 免稅的國(guó)債利息所得：填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》中明確的不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的國(guó)債利息收入以及財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字[1995]81號(hào)文件中明確的納稅人購(gòu)買(mǎi)財(cái)政部發(fā)行的公債利息所得不征收企業(yè)所得稅的收入。

第32行 免稅的補(bǔ)貼收入：根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收人征稅等問(wèn)題的通知》的規(guī)定：企業(yè)取得國(guó)務(wù)院、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局文件明確的有專項(xiàng)用途的國(guó)家補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入可以不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，如無(wú)文件明確，應(yīng)一律并入實(shí)際收到該補(bǔ)貼收入的應(yīng)納稅所得額納稅。此處填寫(xiě)有文件明確可以不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的補(bǔ)貼收入。第33行 免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加：填寫(xiě)按照市財(cái)政局、市地稅局京財(cái)稅［1998］882號(hào)“關(guān)于印發(fā)北京市地方事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體征收企業(yè)所得稅的實(shí)施辦法》的通知”中規(guī)定免征企業(yè)所得稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加。

第34行 免于補(bǔ)稅的投資收益：填寫(xiě)納稅人按稅法規(guī)定免于補(bǔ)稅的投資收益。本行特指從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的免于補(bǔ)稅的投資收益。

第35行 免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）001號(hào)《通知》規(guī)定的企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬(wàn)元以下的減免征收所得稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。

第36行 免稅的治理“三廢”收益：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）001號(hào)《通知》第一條第三款第2項(xiàng)規(guī)定中明確的對(duì)企業(yè)治理“三廢”所得暫免征收所得稅的收入。

第37行 免稅的股息收入：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）009號(hào)文件中明確的，企業(yè)對(duì)外投資分回的股息、紅利收入比照聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)稅的收益。

第38行 免稅的高等學(xué)校、中小學(xué)培訓(xùn)收入：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）001號(hào)《通知》第一條第（八）款第2項(xiàng)規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的培訓(xùn)收入。

第39行 免稅的科研單位、大專院校技術(shù)收益： 填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）001 號(hào)《通知》第一條第（二）款第2項(xiàng)規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的技術(shù)性服務(wù)收益。

第40行 免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的技術(shù)、勞務(wù)收入：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（94）001號(hào)《通知》第一條第（二）款第1項(xiàng)規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的技術(shù)服務(wù)收入

第41行 其他免稅所得：填寫(xiě)本表免稅所得之外的按照規(guī)定可以作為免稅所得的其他免稅所得。

第42行 應(yīng)納稅所得額 ：填寫(xiě)本表計(jì)算所得：42行=28-29-30。

本表28—42行填寫(xiě)，分為3種情況，現(xiàn)舉例說(shuō)明具體填報(bào)方法：項(xiàng)

目

行次

如為盈利企業(yè)

如盈利額與需彌補(bǔ)虧損額一致 如為虧損企業(yè)

納稅調(diào)整后所得 100 100-100

減：彌補(bǔ)以前虧損 50

100減：免稅所得 30

：

：應(yīng)納稅所得額

30 0 0

注： 1、42行“應(yīng)納稅所得額”≥0時(shí)，42行關(guān)系式成立。

2、28行“納稅調(diào)整后所得”<0時(shí)，42行填寫(xiě)“0”。

3、如有“免稅所得”項(xiàng)目（30行至41行），無(wú)論何種情況均須按要求填寫(xiě)。但不進(jìn)入42行關(guān)系式計(jì)算。

4、42行以后的項(xiàng)目按企業(yè)實(shí)際情況填寫(xiě)。

第43行 研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費(fèi)用抵扣額：盈利企業(yè)研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費(fèi)用所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用比上年實(shí)際發(fā)生額增長(zhǎng)達(dá)到10%以上（含10%），其當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用除按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除外，年終經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，再按其實(shí)際發(fā)生額的50%直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。其實(shí)際發(fā)生額的50%如大于企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，可就其不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的部分予以抵扣；超過(guò)部分，當(dāng)年和以后均不再抵扣。增長(zhǎng)未達(dá)到10%以上的，不得抵扣。本行填寫(xiě)經(jīng)稅務(wù)部門(mén)審核批準(zhǔn)后抵扣的應(yīng)納稅所得額。第44行 抵扣后的應(yīng)納稅所得額：填寫(xiě)本表計(jì)算所得：應(yīng)納稅所得額-研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費(fèi)用抵扣額。即44行=42-43行。

第45行 適用稅率：按納稅人年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額確定其適用稅率。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率，對(duì)應(yīng)納稅所得額在一定數(shù)額之下的企業(yè)，給予優(yōu)惠稅率照顧。其優(yōu)惠稅率為：年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元以下（含3萬(wàn)元）的減按18%征收；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)3萬(wàn)元至10萬(wàn)元以下（含10萬(wàn)元）的，減按27%稅率征收。在北京高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)以及經(jīng)批準(zhǔn)在境外上市的股份制企業(yè)，按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定或批準(zhǔn)的稅率。

第46行 應(yīng)納所得稅額：填寫(xiě)納稅人按其適用的企業(yè)得稅稅率計(jì)算出的應(yīng)納所得稅額。按本表“抵扣后的應(yīng)納稅所得額×適用稅率”計(jì)算填寫(xiě)，即：46行= 44×45行。

第47行 減、免所得稅額 填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期內(nèi)批準(zhǔn)減、免的企業(yè)所得稅額。按《企業(yè)所得稅減免項(xiàng)目表》（附表二）第1行、第4欄“減免稅額”的合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。

第48行 技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額 填寫(xiě)納稅人按照“關(guān)于印發(fā)技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)政策的實(shí)施辦法的通知”（京地稅企[ 2000]244號(hào)）規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)的技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免的企業(yè)所得稅稅額。

第49行 聯(lián)營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)補(bǔ)稅額 ：按《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收人納稅計(jì)算表》（附表三）第1行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。

第50行 股息收入補(bǔ)稅額：按《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收入納稅計(jì)算表》（附表三）第8行，第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。

第51行 中外合資企業(yè)補(bǔ)稅額：按《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表》（附表三）第16行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。

第52行 投資收益補(bǔ)稅額：按《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表》（附表三）第20行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。

第53行 境外收益補(bǔ)稅額：按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的境外所得補(bǔ)稅原則和計(jì)算公式計(jì)算填寫(xiě)。

計(jì)算公式1：

應(yīng)納稅款=（境內(nèi)所得+境外所得）×境內(nèi)稅率 計(jì)算公式2：

=

× 計(jì)算公式3：

實(shí)際應(yīng)納稅額=境內(nèi)、境外應(yīng)納稅款總額-不同國(guó)家的抵扣限額

第54行 應(yīng)繳入庫(kù)所得稅額：填寫(xiě)納稅人實(shí)際應(yīng)繳納所得稅額。為本表計(jì)算所得，即：54=46-47-48+49+..+53行

第55行 期初未繳所得稅額：填寫(xiě)納稅人上年12月末應(yīng)繳而未繳的所得稅額，多繳的應(yīng)以“－”號(hào)表示。即填寫(xiě)上年匯算清繳申報(bào)表主表中期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。中一般不予調(diào)整，如確需調(diào)整的，應(yīng)附有說(shuō)明。中調(diào)整期初數(shù)的，按調(diào)整后的數(shù)字填寫(xiě)。

第56行 查補(bǔ)以前稅額：填寫(xiě)申報(bào)所屬期內(nèi)（1月1日—12月31日）已查補(bǔ)入庫(kù)的以前補(bǔ)稅額。

第57行 實(shí)際已繳納所得稅額：填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期累計(jì)已經(jīng)繳庫(kù)的所得稅額。即含上年匯算清繳在本年的入庫(kù)金額和本（不含本期應(yīng)補(bǔ)退所得稅額）實(shí)際入庫(kù)金額。第58行 期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額：按本表計(jì)算所得填寫(xiě)：如55行≥0，則58行= 54+55+56-57行；如55行<0，則58行= 54+56-57行。匯算清繳的本行數(shù)作為次年“期初未繳所得稅額”。

第59行 本期申報(bào)延交數(shù)額：填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)緩繳數(shù)額。

第60行 實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 按本表計(jì)算所得填寫(xiě)，即：60行=58-59行，即申報(bào)當(dāng)期填開(kāi)稅票的企業(yè)所得稅入庫(kù)金額。

第61行 應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)：填寫(xiě)納稅人隨企業(yè)所得稅附征的應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)。

第62行 本期入庫(kù)城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi) ：填寫(xiě)納稅人申報(bào)當(dāng)期繳款入庫(kù)的集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)。

第63行 稅后利潤(rùn) ：按本表計(jì)算填寫(xiě)，即：63行= 30+43+47+48+（44-46-61）

第64行 補(bǔ)充資料 期末（平均）職工人數(shù)：納稅人申報(bào)時(shí)填寫(xiě)年末平均職工人數(shù)。

第65行 工資總額（實(shí)發(fā)數(shù)）：填寫(xiě)納稅人實(shí)際發(fā)放的工資總額，包括稅前實(shí)際發(fā)放數(shù)和稅后發(fā)放數(shù)額。

第66行 稅前扣除部分：填寫(xiě)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門(mén)批準(zhǔn)的、按不同工資辦法允許在稅前扣除的工資總額。

第67行 技術(shù)合同成交金額：填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期在技術(shù)合同中，訂立合同雙方協(xié)商確立的合同交易額。納稅人接技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。

第68行 實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易額：填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期實(shí)現(xiàn)的合同中的技術(shù)交易額。按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。

第69行 實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易凈額：填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期實(shí)現(xiàn)的合同交易額中技術(shù)交易部分扣除成本、費(fèi)用后技術(shù)性收入凈額，是科研人員提取獎(jiǎng)酬金的依據(jù)。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。

第70行 提取獎(jiǎng)酬金：填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期技術(shù)合同完成后，根據(jù)技術(shù)性收入凈額提取的用于獎(jiǎng)勵(lì)科研人員的獎(jiǎng)金額。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。

第71行 安置待業(yè)人員：填寫(xiě)享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員的人數(shù)。包括待業(yè)青年、國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制的富余職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、區(qū)縣級(jí)以上大集體企業(yè)精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)的富余人員、農(nóng)轉(zhuǎn)非人員和兩勞釋放人員。

第72行 安置四殘人員：填寫(xiě)享受稅收優(yōu)惠政策的“四殘”人員的人數(shù)。“四殘”人員的范圍包括盲、聾、啞和肢體殘疾以及弱視、弱智。

第73行 國(guó)有企業(yè)中集體資本金比例應(yīng)繳稅款：指國(guó)合合營(yíng)企業(yè)應(yīng)繳稅款按國(guó)有、集體資本金比例采取一稅兩票分別入庫(kù)。此項(xiàng)目填寫(xiě)按集體資本金比例應(yīng)繳入庫(kù)稅款金額。實(shí)行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人填報(bào)本表要求

實(shí)行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在進(jìn)行申報(bào)時(shí)只填寫(xiě)銷售（營(yíng)業(yè)）收入（第1行）、應(yīng)納稅所得額及該項(xiàng)以下的有關(guān)項(xiàng)目。

汽車駕駛學(xué)校定額征收企業(yè)所得稅的納稅只填報(bào)應(yīng)繳入庫(kù)所得稅額及以下有關(guān)項(xiàng)目。

汽駕定額征收所得稅額= 100元×人數(shù)

摩托車定額征收所得稅額=20元×人數(shù)

換算學(xué)員人數(shù)=零散收入總額÷汽駕摩托車培訓(xùn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)額。磚窯、灰窯、煤窯實(shí)行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人在進(jìn)申報(bào)時(shí)只填寫(xiě)應(yīng)繳入庫(kù)所得稅額及以下有關(guān)項(xiàng)目。稅款定額為 磚：1.5元—5元/千塊 煤：1.5元—4元/噸 灰：1.5元—2元/噸

二、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》（附表一）的填寫(xiě)

（一）、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)按稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。包括對(duì)收入確定的原則以及具體金額的調(diào)整、各項(xiàng)成本費(fèi)用扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整。

（二）、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的意義

進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整有利于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅法的適當(dāng)分離，規(guī)范國(guó)家與企業(yè)的分配關(guān)系。

（三）、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》（附表一）的格式

附表一：

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表

申報(bào)所屬日期

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：元計(jì)算機(jī)代碼：申報(bào)單位名稱：地址及聯(lián)系電話：繳款書(shū)號(hào)：經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫(kù)級(jí)次行次

項(xiàng)

目

本期累計(jì)

行次

項(xiàng)

目

本期累計(jì)

一、納稅調(diào)整增加額（1=2+16+27）19

(3)違法經(jīng)營(yíng)罰款和被沒(méi)收財(cái)物損失2

1、超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目（2=3+4..+15）20

(4)稅收滯納金、罰金、罰款3

(1)工資支出21

(5)災(zāi)害事故損失賠償4

(2)職工福利費(fèi)22

(6)非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)5

(3)職工教育經(jīng)費(fèi)23

(7)非廣告性質(zhì)贊助支出6(4)工會(huì)經(jīng)費(fèi)24

（8）糧食類白酒廣告費(fèi)7

(5)利息支出25

(9)為其他企業(yè)貸款擔(dān)保的支出項(xiàng)目8

(6)業(yè)務(wù)招待費(fèi)26

(10)與收入無(wú)關(guān)的支出9

(7)公益救濟(jì)性捐贈(zèng)27

3、應(yīng)稅收益項(xiàng)目（27=28+29+30）10

(8)提取折舊費(fèi)28

(1)少計(jì)應(yīng)稅收益11

(9)無(wú)形資產(chǎn)攤銷29(2)未計(jì)應(yīng)稅收益12

(10)廣告費(fèi)30

(3)收回壞帳損失13

（11）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)31

二、納稅調(diào)整減少額（31=32+33+34+35）14

(12)管理費(fèi)32

1、聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)15

(13)其他33

2、境外收益16

2、不允許扣除項(xiàng)目（16=17+18+..+26）34

3、管理費(fèi)17(1)資本性支出35

4、其他18

(2)無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出36企業(yè)公章：

企業(yè)申報(bào)日期：

辦稅人員：

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： 稅務(wù)所：

受理申報(bào)日期：

審核人： 錄入人：

****年**月**日

****年**月**日