第一篇：依法納稅是公民的基本義務(舊版)

第六課依法納稅是公民的基本義務

懷集一中曾曉尤

教學目標：

知識目標：要求學生識記納稅人的含義，我國的主要稅種及其納稅人理解依法納稅是每個公民的義務

運用所學知識，分析一些主動納稅和偷稅的事例，說明公民樹立納稅人意

識的必要性。

能力目標：通過教學，提高學生的邏輯思維能力，辨別比較能力和分析實際問題能力

德育目標：使學生樹立納稅人意識

導入新課：通過前面的學習，我們了解了財政收入的來源主要是稅收，了解了稅收的含義及其重要作用，還知道稅收取之于民，用之于民了?？墒悄男┤藨摻欢?，哪些人不應該交稅，在我國有哪些稅種，應該交哪些稅呢？其實我們每個人都可能是納稅人，依法納稅是每個公民的責任。

一．納稅人

含義：稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。（聯(lián)系上學期學過的對企業(yè)的概念，說明納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，可以是自然人。即：可以是單位，也可以是個人。所以，不論是企業(yè)還是個人，只要負有直接的納稅義務，就是納稅人。）

講解后提問，一個經(jīng)濟單位或個人是否成為納稅人，由什么決定？

指導學生閱讀相關教材，概括回答（略）

教師總結(jié)：在社會經(jīng)濟生活中，一個經(jīng)濟單位和個人不是想成為納稅人就可以成為納稅人，當然也不是不想納稅就可以不做納稅人，能否成為納稅人，取決于兩個因素：

第一，稅法規(guī)定

第二，企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟地位

（過渡）為什么由這兩個因素決定，這就要求我們進一步來了解有關稅種的知識

二．我國的稅種

1．增值稅

（1）含義：增殖稅就是將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的增殖額作為征稅對象的一個稅種

那么什么是增值額呢？

引導學生聯(lián)系以前學過的經(jīng)濟學知識：一個商品的價格可用C+V+M來表示，C即勞動過程中消費掉的生產(chǎn)資料的價值，V即勞動力價格，M即剩余價值，所謂增殖額就是企業(yè)的勞動者在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中新創(chuàng)造的價值。

（2）納稅人范圍：增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工，修理，修配，勞以及進口貨物的單位和個人。

（3）作用 ：可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，有利于促進社會分工和生產(chǎn)專業(yè)化發(fā)展

這一作用可在增值稅的計稅方法上表現(xiàn)出來，增值稅的計算方法是：本企業(yè)商品銷售額乘稅率，減去上一環(huán)節(jié)已納稅金（要求學生閱讀P26——27的小字部分，理解增值稅的計算方法

紡織廠（布料）——》服裝廠（服裝）——》商店（商品）

850元增值增值

增值稅

增值稅

（由服裝廠承擔）（由商店承擔）

850×17%=144.51500×

17% －144.5 = 110.5

從圖示我們可以看出,服裝廠繳納由布料加工成服裝的增值額的稅款,商店繳納由服裝變成商品的增值額應負擔的稅款,不重復繳納.這是其一；其次，繳納增值稅必須出示增值稅發(fā)票，比如說，如果服裝廠購買原材料未得到增值稅發(fā)票，說明上一環(huán)節(jié)沒有交納增值稅，商店就無權扣除144.5元，所以，用這種方法計算，可以防止進貨商品的偷漏稅。

提問：如果商店把服裝買給了消費者，誰是最終的納稅人？

學生討論（略）

正確答案為 ：消費者

2．營業(yè)稅

（1）含義：以經(jīng)營活動的經(jīng)營額為征稅對象的稅種

強調(diào)：是對營業(yè)和服務的總收入征稅，經(jīng)營者不論盈虧，只要營業(yè)就需要交稅。

（2）納稅人范圍：在我國境內(nèi)從事商業(yè)，交通運輸，建筑安裝，金融

保險，郵電通訊，公用事業(yè)，出版業(yè)及其他服務業(yè)的單位和個人。

（3）特點：稅源廣（只要經(jīng)營就必須納稅；涉及商業(yè)等9個行業(yè)，因

此營業(yè)稅可以保證稅收的穩(wěn)定。

（4）作用：有利于增加財政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟

3消費稅

要求學生圍繞問題進行閱讀，然后完成圖表

（教師串講一遍）消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅。

其納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)，委托加工和進出口應稅消費品的單位和個人。征收消費稅可以合理地調(diào)節(jié)消費行為，抑制超前消費，間接引導投資流向，保證國家財政收入，以及避免因過度消費而損害人們健康，危害社會秩序和破壞生態(tài)環(huán)境的作用，其征稅范圍包括煙，酒等11種商品

提問：為什么要對11種商品征收消費稅？

學生討論（略）

教師總結(jié)：這些消費非生活必須品，有的會損害人體健康，有的會污染環(huán)境。征收消費稅，可以抑制消費量，合理利用資源等等（引導學生看P27第四自然段）

利用P28面的圖表“消費稅稅率”，讓學生對稅率有一定的了解，根據(jù)圖表，指出消費稅分從價定率和從量定率。從價定率指銷售額乘以稅率。如一包香煙為10元，那么消費稅=10×45%=4.5元。從量定額是征收標準銷售×銷量。如啤酒按噸算，汽油，柴油按升算。

4．企業(yè)所得稅

要求學生找出其含義，納稅人。重點強調(diào)企業(yè)所得稅的征收對象是純收益額，而不是經(jīng)營額。另外，企業(yè)所得稅對調(diào)節(jié)納稅人的收入有特殊作用，其實質(zhì)是國家參與企業(yè)利潤得分配

5．個人所得稅

請學生閱讀P28——29面得內(nèi)容，回答以下問題

什么是個人所得稅？

（國家對個人所得額征收的一種稅）

我國公民在國外打工獲得的收入該不該繳納個人所得稅？

（應該，因為個人所得稅納稅人之一是在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人）一外國工程師在我國指導某工程修建四個月，其收入該不該交納個人所得稅？

（應該，個人所得稅包括不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得得個人）

一作家出書該不該交納所得稿酬該不該交納個人所得稅？

（應該，因為個人所得稅得征稅范圍包括工資，薪金，個人稿酬所得等11項）

個人所得稅有什么作用？

（在調(diào)節(jié)個人收入，增加財政收入方面有重要作用）

個人所得稅有什么特點？

（高收入者多納稅，低收入者少納稅）

為調(diào)動課堂氣氛可安排學生課后進行一個家庭調(diào)查，看看家長是否按照稅率表交納個人所得稅

6．關稅

含義：對進出中華人民共和國國境得貨物，物品征收得一種稅，它得納稅人是進口貨物的收貨人和出口貨物得發(fā)貨人。進出口貨物而沒有納稅叫走稅。

總結(jié)：以上我們介紹了6種主要稅種，在我國，稅收共有20多種，這些稅種和具體規(guī)定，共同構成了國家得納稅制度。

三．依法納稅是公民的義務

1．自覺履行義務

以P31面的小字部分作為材料對學生進行教育，使其懂得依法納稅使每個公民的義務，每個公民都應有納稅人意識，將自覺納稅看成是公民社會責任感和國家主人翁地位的具體體現(xiàn)。

為什么要納稅？

引導學生閱讀P31面第二段并回答，指出：第一：稅收是同國家富強，人民的幸福聯(lián)系在一起的。第二：權利和義務 是聯(lián)系在一起的。強調(diào)指出有偷稅行為的人，是違法的人，更是缺乏責任心的人，是不講道德的人

2．依法維護自己的合法權益

指出公民應該依法維護自己得合法權益。即關注國家對稅收得使用，監(jiān)督稅務機關的執(zhí)法行為。這是由社會主義稅收的性質(zhì)決定的。

總之：人人都應該有納稅人意識，一旦成為納稅人，應自覺依法納稅。

課堂練習：2001年8月21日，國家經(jīng)貿(mào)委，財政部。國家稅務總局，國家環(huán)境保護總局聯(lián)合通知，對低污染排放小汽車減征消費稅，具體辦法為：生產(chǎn)銷售達到低污染排放限量的小轎車，越野車和小客車減征30%的消費稅

1，什么是消費稅，它對納稅人如何規(guī)定？

2，消費稅的作用在材料中如何體現(xiàn)？

第二篇：依法納稅是公民的基本義務

依法納稅是公民的基本義務（導學案）

[學習目標]

1、知識目標 ：依法納稅是公民的基本義務。偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為，應負法律責任；剖析一些主動納稅和偷漏稅的事例，說明公民誠信納稅依法納稅的必要性。

2、能力目標 ：通過學習，提高辨別比較能力、觀察分析實際問題的能力；通過學習稅收與公民生活等相互關系，提高邏輯思維能力。

3、情感態(tài)度價值觀目標 ：通過學習明確我國的稅收是取之于民、用之于民，依法納稅是公民的基本義務，自覺納稅是公民愛國行為的具體表現(xiàn)，偷漏稅等行為是可恥的、違法的。同時，還要懂得，公民既要有自覺納稅的意識，也要有督稅的意識，關心國家對稅收的使用，維護自己合法權益。

[學習重點]依法納稅是公民的基本義務

[學習難點]偷稅、欠稅、騙稅、抗稅

[知識鏈接]本節(jié)課主要在理解依法納稅是公民的基本義務，要增強社會責任感，這是征稅與稅收這一框的最終落腳點。

[學法指導]先自主閱讀課文，然后以小組為單位通過合作探究解決問題，最后以小組為單位在課堂展示所學到的知識。（小組交流后仍不明確的寫在【問題反饋】欄）

一、預習課本、鞏固基礎

1、公民依法納稅的必要性？

2、現(xiàn)實生活中違反稅法的現(xiàn)象有哪些？如何處理？

3、公民應如何行使納稅人的權利？

二、易錯易混

誤區(qū)一：不同性質(zhì)國家的稅收，稅款都是取之于民、用之于民。

誤區(qū)二：公民納稅，國家受益。

三、思維啟迪、拓展延伸

4、假如國家沒有稅收，會發(fā)生什么情況？

6、目前，有意偷逃稅款現(xiàn)象依然比較普遍地存在于我們的現(xiàn)實生活中。但有些人對這一現(xiàn)象表現(xiàn)得比較“寬宏大度”。

（1）你認為偷逃稅款會對我國社會經(jīng)濟生活產(chǎn)生什么影響？

（2）你認為應采取哪些措施來克服偷逃稅款現(xiàn)象？

四、一葉知秋、真題剖析

（2008年江蘇）每個公民都有依法納稅的義務，也依法獲得相應的權利，這意味著（）

A每個公民在法律上都享有同樣的權利

B權利和義務都是不可放棄的C權利和義務是相對應而存在的D權利即義務，義務即權利

（2009年上海）為加強稅收信用體系建設，促進納稅人依法納稅，上海市地稅局在全市范圍開展了納稅信用評級活動，并對評定為納稅信用A級納稅人進行公示，廣泛征求納稅人及社會各界的意見，接受媒體和社會各界的監(jiān)督。如果你是一個納稅人，在上述活動中應當（）

①增強誠信納稅和國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識②以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用③對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉④只要能減免我的稅額，其他一切問題都無所謂

A①②③B①②④C①③④D②③④

[問題反饋]：

[課后作業(yè)]：制作一份調(diào)查問卷

提示：調(diào)查對象：如：稅務工作者、市民、學生等等；

調(diào)查內(nèi)容：如：

1、你經(jīng)常會遇到違反稅法的案例嗎？

2、你認為學生是納稅人嗎？

3、你每次坐出租車時都會索取發(fā)票嗎？

4、你認為個人所得稅有必要交納嗎？等等。

形式：把問卷結(jié)果做成比例圖表。

目的：調(diào)查居民的納稅意識。

第三篇：依法納稅是公民的基本義務 教案

依法納稅是公民的基本義務

教案

四川綿陽外國語學校政治組

陳小平

一、教學目標：知識：識記納稅人的基本含義，個人所得稅的征稅范圍。能力：提高學生比較鑒別能力、觀察分析實際問題能力；理解事物內(nèi)部聯(lián)系把握事物本質(zhì)的能力。情感態(tài)度與價值觀：依法誠信納稅是公民的基本義務，公民要自覺納稅，也要監(jiān)督稅務機關的執(zhí)法行為、關心國家對稅收的使用。

二、教學重點：依法納稅是公民的基本義務

三、教學難點：個人所得稅

四、教學過程：

（一）自主學習，練習冊填空

（二）探究問題

1、納稅人的基本含義

（1）含義：即納稅義務人。稅金的直接繳納者叫做納稅人，稅金的承擔者叫做負稅人（實際或最終承擔稅款的單位和個人。）當納稅人繳納的稅款由自己承擔時，納稅人和負稅人是一致的，當納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負擔時，納稅人不是負稅人。像企業(yè)所得稅、增值稅等看起來是由企業(yè)承擔，但是其中很大的一部分還是轉(zhuǎn)嫁給了消費者。所以從這點來看，老百姓才是稅收的主要承擔者。（2）構成：法人/自然人

（3）條件：稅法規(guī)定和經(jīng)濟地位決定

（4）不同的稅種有不同的納稅人

判斷：①納稅人即征稅對象。

②只有繳納個人所得稅的人才是納稅人。

③所有的單位和個人都是納稅人。

④我國公民不一定都是直接的納稅人，但都是實際的負稅人。

2、我國的主要稅種

（1）增值稅

（2）營業(yè)稅

（3）消費稅：

①征稅對象 練習：

1、為了節(jié)約木材資源、保護生態(tài)環(huán)境，近期我國將實木地板納入消費稅的征收范圍： 從價格機制看，上述做法之所以能夠節(jié)約木材資源，是因為征收消費稅會導致

A．實木地板的銷售價格提高，使生產(chǎn)企業(yè)增加實木地板的供給量 B．實木地板的銷售價格降低，使生產(chǎn)企業(yè)減少實木地板的供給量 C．實木地板的銷售價格提高，使消費者減少對實木地板的需求量 D．實木地板的銷售價格降低，使消費者減少對實木地板的需求量

2．從2006年4月1日起，我國對消費稅稅目、稅率及相關政策進行了調(diào)整，首次將木制一次性筷子、實木地板列為征稅對象，新增了高爾夫球及球具等高檔消費品稅目，提高了大排量汽車的稅率。同時取消了有些稅目，調(diào)低了有些稅目的稅率。以上材料體現(xiàn)的政府宏觀調(diào)控意意圖是

①引導合理消費和生產(chǎn)

②大幅度增加國家財政收人

③節(jié)約資源和保護環(huán)境

④抑制社會消費需求總量增長

A．①②

B．②③

C．①③

D．②④

②作用

①合理調(diào)節(jié)消費行為，抑制超前消費，間接引導投資流向（怎么樣）；

②有利于合理利用資源，維護生態(tài)環(huán)境。（有利于建設資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會）。有利于國民經(jīng)濟可持續(xù)的發(fā)展。

③有利于維護社會秩序。

（4）企業(yè)所得稅：影響公司收入，從而影響投資。

（5）個人所得稅

探討：體育彩票中獎所繳納的稅是什么稅？ 外國人在中國中獎了，要不要向中國政府繳納個人所得稅？中國人在外國中獎了，要不要向中國政府繳納個人所得稅？個人的哪些收入要繳納個人所得稅？

①納稅人——修改教材：第二款應該是“不居住”。對于老百姓來講，最直接的稅就是個人所得稅，這部分一直占全國總稅收的7％左右。

②范圍：探討：個人得哪些收入要繳納個人所得稅？

巧記憶：工薪承包（租）個體戶，特許稿酬和勞務；（勞動報酬）股息、利息加紅利，偶然所得轉(zhuǎn)與租。

國債利息不交？省部級科技文化成果獎勵？

③你會計算嗎？

3.我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，工資薪金收入的個人收入所得稅“起征點”為1600元；全月應 納稅所得額不超過500元（含）的部分，稅率為5%；超過500元至2000元（含）的部分，稅率為10%；超過2000元至5000元（含）的部分，稅率為15%。小明的爸爸月工資為3500元，則每月應納的個人收入所得稅為

A．165元 B．190元 C．400元 D．525元

請問：從3月1日起，個人所得稅“起征點”為2000元，小明的爸爸月工資為3500元，則每月應納的個人收入所得稅為多少？比原來少了多少？

④特點及作用？

高——高；中等——低；（通過累進稅率減少富人收入?？s小貧富差距）低——免。工薪階層納稅人數(shù)占全國職工總?cè)藬?shù)比例將由目前的50%左右下降到30%左右。在我國儲蓄結(jié)構中，居民所占的份額比較低，而企業(yè)和政府所占的比重比較高。其中月收入在3000元至5000元的勞動者，每月將減輕稅負40元至60元不等。如果減除標準從1600元上調(diào)到2000元，我國年稅收總體減收幅度將達到300億元左右。

③作用：有利于調(diào)節(jié)個人收入，從而影響消費；有利于實現(xiàn)共同富裕和社會公平；有利于構建和諧社會。

3、依法納稅是公民的基本義務（1）為什么？

①從稅收的性質(zhì)看——

②從法律上看，權利和義務是統(tǒng)一的——

（2）怎么辦？

①公民應該自覺樹立“納稅人”意識，依法誠信納稅。

探討：3月12日全國兩會上，全國人大代表、山東濟寧市市長張振川提出，孔子很傷心，孟子很失敗，我們預計要花費300 億元修建“中華文化標志城”，納入國家預算。你同意嗎？

②公民要依法維護自己的合法權益。（知情權、監(jiān)督權、建議權）

小結(jié)：依法納稅是公民的基本義務，雖然我們目前還是中學生，但稅收離我們并不遙遠，甚至與我們保持著經(jīng)常性的“零距離”接觸，所以讓我們從小做起，從現(xiàn)在做起，從我們能做的做起，關注稅收，共同為建設社會主義和諧社會貢獻一份力量！

本課小結(jié)：財政稅收是國家宏觀調(diào)控的主要工具。

①出現(xiàn)財政、稅收——思路：實施國家宏觀調(diào)控。

②財政收入——思路：稅收、國家經(jīng)濟發(fā)展。

③財政支出——財政作用（支出方向是財政作用的著力點）、宏觀調(diào)控、政府政策。

第四篇：依法納稅是 公民的 義務

我國《憲法》規(guī)定，公民有依法納稅的義務，稅收取之于民，用之于民，納稅光榮，偷逃稅款的行為是可恥的，要受到法律制裁

從全社會的范圍來看，依法納稅的意識在人們的心目中仍然沒有建立起來，而納稅人心中仍然懷有強烈的偷逃稅的愿望和沖動，這可以說是由主、客觀兩方面的因素綜合作用的結(jié)果：

（一）從主觀因素上說

1、每一個納稅人都是經(jīng)濟人,追求利益最大化任何時候都是他們的現(xiàn)實選擇，當然這種利益最大化既包括物質(zhì)財富的最大化,也包括為社會所接納、認同和尊重等非物質(zhì)財富最大化。僅就稅收繳納本身而言，是納稅人可支配收入的絕對減少，這無疑與其利益最大化目標是相悖的。同時考慮到我國目前在納稅意識薄弱盛行的社會背景下，納稅人偷逃稅帶來的非物質(zhì)財富損失很小。兩者相權，納稅人從愿望上來講就傾向于少繳甚至是不繳稅。

2、納稅人對納稅義務的認識存在問題，沒有看到稅收不僅是維持國家機器本身正常運轉(zhuǎn)的主要資金來源，還是政府履行職能、提供公共產(chǎn)品和服務所需資金的主要渠道。只是站在個人角度上，看到當前繳稅使得自身利益損失，沒有考慮到政府提供公共產(chǎn)品和服務所需的成本以及自身從中得到的利益補償。有些納稅人甚至根本就沒有依法納稅的概念

如何提高納稅意識，增強納稅人誠信納稅的積極性、主動性

（一）納稅人

1、要更新對稅收的認識。因為公共需求和市場失靈的并存要求政府界入公共產(chǎn)品和服務的提供，要提供產(chǎn)品和服務就必須得到成本的補償，而政府身份決定了它不可能成為向私人企業(yè)那樣自負盈虧的實體，同時考慮到稅收強制性、固定性、以及無償性的三個特征，這樣稅收就必然成為補償公共產(chǎn)品和服務最主要的來源。牢牢樹立這種觀念，至少在主觀上不會曲解稅收，從而建立誠信納稅的認識基礎。

2、要有稅收責任感。在現(xiàn)代文明社會，每一個公民都應有一定的社會責任感。就納稅人而言，社會責任感的一個重要方面，就是要有正確的稅收責任感。納稅人一方面自己要嚴格履行納稅義務，依法納稅；另一方面應和偷逃稅款行為做堅決斗爭。由于偷逃稅款的人是在享受同樣利益的前提下沒有盡自己應有的義務，事實上是侵占了每個納稅人的利益。

（二）稅務機關

1、努力引導納稅人形成誠信納稅。發(fā)揮好稅收宣傳的作用：首先在稅務機關內(nèi)部要重視稅務宣傳的作用，切實落實到日常的稅收工作中；其次抓好稅務宣傳人員配備、機構設置和制度建設、創(chuàng)新工作；第三要改進宣傳手段，擴大宣傳范圍，以提高稅收宣傳工作的效率。

2、堅決打擊偷逃稅行為。首先，加大處罰力度，增加偷逃稅成本。其次，更好的發(fā)揮計算機和網(wǎng)絡的作用，盡可能多的收集有關納稅人的信息同時建立專家質(zhì)詢制度緩解稅務管理中的信息不對稱問題。加強部門之間的配合，全面推進稅務機關與銀行、海關、工商等部門的信息共享制度，最大限度地了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況，減少信息不對稱性。

3、要加強征管能力，提高偷逃稅行為被查出的概率。A.就稅源監(jiān)控上要做到，從以賬面監(jiān)控為主向賬內(nèi)賬外監(jiān)控相結(jié)合轉(zhuǎn)移；從以票管稅為主向以票管稅與計算機管理相結(jié)合轉(zhuǎn)移；從以專業(yè)監(jiān)控為主向?qū)I(yè)與社會監(jiān)控相結(jié)合轉(zhuǎn)移；從

過分追求以計算機網(wǎng)絡為依托向人機管理相結(jié)合轉(zhuǎn)移。B.就內(nèi)部監(jiān)控而言，要全面認識內(nèi)部監(jiān)控的對象與內(nèi)容，科學界定征管職權，大力推行現(xiàn)代化的監(jiān)控手段，堅決執(zhí)行稅權行使責任追究制,確保內(nèi)部監(jiān)控作用的發(fā)揮。C.就提高稅務隊伍綜合素質(zhì)而言，要完善人事制度改革,通過制度創(chuàng)新, 不斷優(yōu)化稅務隊伍，加強在職培訓,不斷提高稅務人員的思想素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)。

（三）政府

作為稅收資金的使用者，政府的行為必然會影響納稅人的納稅意識，所以其應在以下幾方面努力：

1、增強政府支出的透明度，既可以形成整個社會對政府使用效率的監(jiān)督又可以讓納稅人了解稅收的具體用途，培養(yǎng)正確的納稅意識。

2、加強支出的管理提高其使用效率，使納稅人了解到其所繳納的稅收確實起到提高社會福利水平的，從而贏得納稅人的信任，培養(yǎng)納稅人誠信納稅的積極性和主動性。

第五篇：依法納稅是公民的基本義務同步檢測

依法納稅是公民的基本義務同步檢測

云南省玉溪市元江縣第一中學

胡劍

郵編653300

電話：***

1、中國政府網(wǎng)2009年1月9日報道《稅務總局2009年起對一般納稅人認定作出原則規(guī)定》，2009年起，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，就應申請辦理一般納稅人認定。在社會經(jīng)濟生活中，納稅人（）Ａ、必須是自然人

Ｂ、必須是法人

Ｃ、由法律規(guī)定

Ｄ、由稅法規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟地位決定

財政部、國家稅務總局聯(lián)合下發(fā)了《關于個人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅政策的通知》，通知規(guī)定：自2009年1月1日至12月31日，個人將購買超過2年（含2年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。據(jù)此回答－題。

2、對營業(yè)稅所起的作用，下列認識正確的是（）A、以經(jīng)營活動的營業(yè)額為征稅對象的一種稅 B、可避免對一個經(jīng)營額重復征稅

C、可合理調(diào)節(jié)消費行為，避免過度消費

D、稅源廣，不受企業(yè)盈虧影響，是增加財政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要稅種

3、上述材料免征個人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅意味著（）

Ａ、改變了稅收的固定性

Ｂ、降低了國家的宏觀調(diào)空能力 Ｃ、可加速二手房市場流通

Ｄ、可增加財政收入

2009年1月1日起，國內(nèi)成品油消費稅政策調(diào)整。據(jù)此回答4-5題

4、關于消費稅的認識正確的是（）

A、對所有的消費品都要征收消費稅B、其納稅人是發(fā)生消費行為的公民個人

C、只對消費行為征收消費稅 D、對特定的消費品和消費行為征收的一種稅

5、消費稅政策調(diào)整后汽油、石腦油、溶劑油、潤滑油消費稅單位稅額由每升0.2元提高到每升1.0元；柴油、航空煤油和燃料油消費稅單位稅額由每升0.1元提高到每升0.8元。國家調(diào)整消費稅的作用在于（）

①直接引導公民投資購買用油量較小的車

②抑制人們的消費行為，培養(yǎng)艱苦樸素的作風 ③合理調(diào)節(jié)消費行為，間接引導投資流向

④保護生態(tài)環(huán)境，可避免過度用油帶來對環(huán)境的破壞 A、①② B、②③ C、③④ D、①④

財政部官員表示2009年1月1日正式實施增值稅新規(guī)定增值稅全面替代營業(yè)稅。據(jù)此回答6-7題

6、下列關于增殖稅的說法正確的是（）

A、增殖稅是以納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的營業(yè)額為征稅對象的一種稅種 B、增殖稅是以納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的增殖額為征稅對象的一種稅種 C、增殖稅的納稅人是企業(yè) D、增殖稅是對經(jīng)營額重復征收稅

7、增值稅全面替代營業(yè)稅讓，這讓不少企業(yè)對2009 年有了新的期盼是因為（）①企業(yè)經(jīng)營效果不好可以不交或者少交納營業(yè)稅 ②征收了增殖稅就不征收營業(yè)稅

③征收了營業(yè)稅收就不征收增殖稅 ④企業(yè)經(jīng)營效果不好可以不交或者少交納增殖稅受 A、①③

B、②④

C、①④

D、②③

8、稅務總局日前發(fā)出通知，決定自2009年1月1日起，對2009年以后新增企業(yè)的所得稅征管范圍進行調(diào)整。下列關于企業(yè)所得稅的說法正確的是（）

①是國家參與企業(yè)利潤分配，正確處理國家與企業(yè)分配關系的一種稅 ②有利于促進社會分工和生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展 ③企業(yè)是唯一的納稅人

④以納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，即純收益額為征稅對象 A、①② B、②③ C、③④ D、①④

國家稅務總局網(wǎng)2009年1月9日報道，《新疆個稅檢查百人領取罰單》。其中 有160名少繳或未繳稅款，其他應申報未申報及應繳少繳稅款的涉稅行為，仍在進一步審理之中。當前個人所得稅的征管漏洞很大，征管手段落后，造成個人所得稅流失嚴重，也消若了個人所得稅的調(diào)節(jié)作用。據(jù)此回答9-11題。

9、上述材料表明（）

①我國公民“納稅人”意識淡薄是造成個人所得稅的流失的重要原因 ②只要獲得個人所得額的公民都應該積極交納個人所得稅收

③稅收征管技術落后，稅收法律不夠健全是個人所得稅流失的重要途徑 ④個人所得稅是組織財政收入最重要的形式，具有強制性和法制性 A、①② B、③④ C、①③ D、②④

10、要解決上述問題，必須（）

①加強教育，提高公民旅行納稅義務的自覺性

②采用先進的稅收征管技術手段，完善相應的稅收法律法規(guī) ③公民個人獲得應稅收入就應該積極主動交給當?shù)卣?/p>

④強制所有公民交納個人所得稅并嚴懲所有不主動交納個人所得稅的公民 A、①② B、③④ C、①③ D、②④

11、對上述個人所得稅認識正確的是（）

①個人所得稅對調(diào)節(jié)個人收入，增加財政收入有重要作用 ②高收入者和低收入者都應一樣納稅

③所得越低，課稅越重，所得越高，課稅越輕 ④高收入者多納稅，低收入者少納稅

A、①② B、②③ C、③④ D、①④

12、（2008上海卷19）現(xiàn)代稅制在規(guī)定納稅人依法承擔義務的同時，也保障納稅人享有相應的權利。以下行為體現(xiàn)納稅人權利的是（）①依法按時向稅務部門繳納營業(yè)稅 ②依法要求政府部門公開財政支出用途 ③就某個征稅行為依法對稅務部門提出質(zhì)疑

④年收入超12萬元的公民依法主動向稅務部門提交申報表 A、①② B、②③ C、③④ D、①④

二、非選擇題

13、材料一：2009年1月7日國家稅務總局網(wǎng)報道了陜西省2008年收入超12萬的個人自行納稅申報中，共有104人因未履行自行納稅申報義務和未足額自行納稅申報受到處罰。材料二：從納稅主體方面看，每個公民都負有依法納稅的義務，但由于我國稅法立法較晚，納稅人法律意識淡薄，尤其是稅收法律意識更薄弱。一方面對法律、法規(guī)缺乏正確把握而不能全面履行納稅義務，不但存在由于主觀疏忽而導致應稅行為的缺失，而且有時還存在主觀故意不履行納稅義務。另一方面納稅人權利落實不到位、不具體，權利和義務不對稱等，使政府行為無法得到有效的監(jiān)督和約束，（1）材料一反映了什么經(jīng)濟現(xiàn)象？

（2）結(jié)合材料二，談談您對“納稅人”意識的認識。

（3）結(jié)合材料一、二談談中學生應該如何立“納稅人”意識？

參考答案

1-5 DDCDC

6-10 BBDCA

11-12 DB 13題

第一問：反映了陜西省部分納稅人違反稅法進行偷稅和納稅人意識淡薄

第二問：①一方面，納稅人意識是義務意識，必須懂得，每個公民都負有依法納稅的義務；②另一方面，納稅人意識是權利意識，依法行使納稅人的權利，要增強國家公職人員和公共權利的監(jiān)督意識③當前我國“納稅人”意識淡泊在于對法律、法規(guī)缺乏正確把握，尤其稅法意識薄弱；納稅人權利落實不到位致使權利和義務不對稱

第三問 ① 材料一中陜西省部分納稅人違反稅法進行偷稅和納稅人意識淡薄；材料二進一步說明了納稅人意識淡泊的原因在于對“稅收相關法律法規(guī)了解和權利與義務不對稱。這得出結(jié)論：納稅人意識淡泊是出現(xiàn)違反稅法行為的重要原因。②作為中學生要樹立納稅人意識就要，一方面要努力學習科學文化知識和相關國家法律法規(guī)方面的知識，特別是稅法知識，做到學法、懂法、守法，當自己作為納稅人的時候積極履行納稅義務，并用自己懂得的稅法知識幫助自己和其他納稅人依法納稅，堅決同任何違反稅法的行為作斗爭，以維護國家的根本利益，自小自覺培養(yǎng)依法納稅是公民的義務的意識；③另一方面，中學生要以主人翁的態(tài)度和高度責任感，積極關注國家對稅收的征管和使用，以維護公民自身的合法權益。