第一篇：依法納稅是公民的義務(wù)教案

班級：高一年級

講課時間

章節(jié)：第五課第二節(jié)第三框

計劃課時數(shù)：一課時 課題：依法納稅是公民的基本義務(wù)

課的類型；新授課

教學方法：自學閱讀、討論法、講授法 教學儀器：幻燈

教學目的及要求

知識：使學生識記納稅人的基本含義和個人所得稅的征稅范圍，了解我國的主要稅種，理解“納稅人”意識的有關(guān)知識。

能力：提高學生的對比分析能力；培養(yǎng)學生根據(jù)事實說明問題的能力及調(diào)查研究的能力。教學重點：依法納稅是公民的基本義務(wù) 教學難點：納稅人的含義

教學關(guān)鍵：如何樹立“納稅人”意識，做一個合格的納稅者。演示、實驗內(nèi)容：稅種的主要內(nèi)容、相關(guān)材料展示、相關(guān)練習題。參考資料：教參、教案。

第三框

依法納稅是公民的基本義務(wù) 【導入新課】：

師：上節(jié)課，我們一起了解了我國稅收的性質(zhì)和作用。其中，我國的稅收是社會主義新型稅收，即是“取之于民、用之于民”的稅收。在經(jīng)濟生活中，稅收起著十分重要的作用。一起來回憶，稅收的作用。生：它是財政收入的基本形式；是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿；是實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。師：稅收關(guān)系國計民生，國家命運。這樣，稅收便需要與另一個神圣的事物“法”連在一起。生：思考：“法”在稅收方面要求什么？ 預(yù)設(shè)：稅務(wù)部門嚴格依法征稅

公民依法納稅……..師：今天，我們就來關(guān)注公民依法納稅。

幻燈：材料：重慶合川市一位三年級小學生張雙年僅九歲，該生年齡雖小，卻在“合川市城建成就杯電視歌手大賽”上獲二等獎，得到獎金1234元。試問：張雙是否應(yīng)該納稅？ 生：討論

預(yù)設(shè)：應(yīng)該納稅，納個人所得稅

不應(yīng)該納稅，因為他年齡太小

師：這里涉及一個概念——納稅人，即誰來納稅，是不是所有的人都是納稅人？ 生：帶著問題閱讀課文。

生：納稅人是稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。師：分析：納稅人

板書：納稅人

1、納稅的人

納稅者除了有個人，還有公司和企業(yè)。

人既指自然人，也指法人。

2、哪些個人和單位直接負有納稅義務(wù)？

法律規(guī)定：有一定經(jīng)濟地位的單位和個人。

生：思考：公民在集貿(mào)市場上購買農(nóng)民出售自產(chǎn)的白菜，買賣雙方是納稅人嗎？ 稅法規(guī)定：此類交易，不征收增值稅、營業(yè)稅，也不征收所得稅，買賣雙方不應(yīng)成為納稅人。

3、直接負有納稅義務(wù)

例：煙、酒廠家把部分稅款通過煙酒的價格轉(zhuǎn)嫁給消費者。納稅人是廠家，還是購買煙酒的消費者？

生：廠家是納稅人。

生：判斷：幻燈，1、直接負有納稅義務(wù)的人是納稅人。錯

2、全體公民都是納稅人。錯 師：再來看看張雙是納稅人嗎？ 生：是的。

師：依照稅法，納稅人與稅種緊密相連，不同的稅種有不同的納稅人。所以要了解納稅人，還需要了解各個稅種。

板書：我國的主要稅種

師：稅種是指稅收體系中的具體稅收種類。在我國，目前共有稅種23種。其中，有五種是我們今天重點認識的。它們是：增值稅、營業(yè)稅、消費稅、企業(yè)所的得稅、個人所得稅。

區(qū)別：體現(xiàn)在納稅人和征稅對象 生：分組討論（閱讀教材）第一組：增值稅

征收對象：納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中得增值額

納稅人：銷售貨物、提供加工、勞務(wù)、進口貨物得單位、個人。

作用：避免重復征稅，有利于促進社會分工、專業(yè)化發(fā)展。第二組：營業(yè)稅

征收對象：經(jīng)營活動得營業(yè)額（銷售額）

納稅人：我國從事第三產(chǎn)業(yè)的單位和個人

作用：稅源廣，是增加財政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要稅種。

第三組：消費稅

征收對象：特定的消費品和消費行為。

納稅人：在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位、個人。

作用：稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿，對這些消費品和消費行為征稅，有抑制人們消費品的意思，引導人們消費。第四組：企業(yè)所得稅

征收對象：企業(yè)或組織在一定時期內(nèi)的經(jīng)營效益。

納稅人：實行獨立核算并注冊登記的國有、集體、私營、股份制等企業(yè)及事業(yè)單位和社會團體等組織。

第五組：個人所得稅

征收對象：在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得的個人。

作用：調(diào)節(jié)個人、增加財政收入，實現(xiàn)共同富裕和社會公平。

師：改革開放以來，我國的個人所得稅高速增長?，F(xiàn)在，個人所得稅已成為我國第四大稅種，但是，個人所得稅的偷稅現(xiàn)象依然嚴重。生：思考：怎樣解決這一問題呢？

討論預(yù)設(shè)：打擊違法行為

宣傳稅法

提高自身素質(zhì)、增強納稅意識

板書：公民應(yīng)樹立“納稅人”意識

師：何為納稅人意識？

履行納稅義務(wù)

行使納稅人的權(quán)利

師：作為光榮的中華人民共和國公民，每個人都應(yīng)自覺納稅。

生：意義何在？

討論預(yù)設(shè)：保證國家財政收入，提供物質(zhì)保證。每個公民都享受國家提供的服務(wù)，同時也必須承擔義務(wù)。

師：在依法納稅上，有些人具有極強的納稅人意識，而有些人則偷稅、漏稅。但我們都明確一點，那就是納稅是光榮的，偷漏稅是可恥的。那么，作為當代中學生的我們，在學校讀書，與納稅有關(guān)系嗎？我們該不該樹立納稅人意識呢？

生：預(yù)設(shè)：有關(guān)：交自行車稅、購買商品是負稅人；我們的家長有可能是納稅人?！?師：在我國現(xiàn)有稅法規(guī)定中，不一定每個公民都是直接的納稅人，但人人都應(yīng)具有納稅人意識。一旦我們成為納稅人，我們應(yīng)該自覺履行納稅義務(wù)。同時，還要行使納稅人的權(quán)利?！菊n堂小結(jié)】：

師：今天，我們都學了哪些知識？ 生：預(yù)設(shè)：納稅人

主要稅種 依法納稅

師：通過學習本課，我想大家都有自己的一點認識和思考，請同學們每人用一句話來表達，我們一起來分享。

生：預(yù)設(shè)：稅收無論對國家、個人都是很重要的 每個公民都應(yīng)自覺履行納稅義務(wù)

中學生應(yīng)積極樹立“納稅人”意識……….師：同學們說得很好。都是發(fā)自內(nèi)心的想法與認識。到今天為止，我們就把稅收的整節(jié)內(nèi)容都學完了。一起來回憶：在國家的財政收入中，稅收收入是基本形式。稅收具有三個特征，我國稅收的性質(zhì)、作用、納稅人、稅種，在學習以上知識的基礎(chǔ)上，進而提高全體公民的“納稅人”意識，保證我國經(jīng)濟建設(shè)順利進行。這是我們學習本課的出發(fā)點和落腳點。

練習：分析題

2002年7月24日，經(jīng)檢查院批準，劉曉慶被依法被捕。材料啟示我們…… 作業(yè)：如何強化和提高公民的納稅意識？ 板書設(shè)計：

第三框 依法納稅是公民的基本義務(wù)

一、納稅人—稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人

1、納稅人

2、哪些人

3、直接負有納稅義務(wù)

二、主要稅種

三、公民應(yīng)樹立“納稅人”意識

“納稅人”意識

第二篇：依法納稅是公民的義務(wù)教案

班級：高一年級講課時間

章節(jié)：第五課第二節(jié)第三框計劃課時數(shù)：一課時

課題：依法納稅是公民的基本義務(wù)

課的類型；新授課教學方法：自學閱讀、討論法、講授法

教學儀器：幻燈

教學目的及要求

知識：使學生識記納稅人的基本含義和個人所得稅的征稅范圍，了解我國的主要稅種，理解“納稅人”意識的有關(guān)知識。

能力：提高學生的對比分析能力；培養(yǎng)學生根據(jù)事實說明問題的能力及調(diào)查研究的能力。教學重點：依法納稅是公民的基本義務(wù)

教學難點：納稅人的含義

教學關(guān)鍵：如何樹立“納稅人”意識，做一個合格的納稅者。

演示、實驗內(nèi)容：稅種的主要內(nèi)容、相關(guān)材料展示、相關(guān)練習題。

參考資料：教參、教案。

第三框依法納稅是公民的基本義務(wù)

【導入新課】：

師：上節(jié)課，我們一起了解了我國稅收的性質(zhì)和作用。其中，我國的稅收是社會主義新型稅

收，即是“取之于民、用之于民”的稅收。在經(jīng)濟生活中，稅收起著十分重要的作用。一起來回憶，稅收的作用。

生：它是財政收入的基本形式；是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿；是實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。師：稅收關(guān)系國計民生，國家命運。這樣，稅收便需要與另一個神圣的事物“法”連在一起。生：思考：“法”在稅收方面要求什么？

預(yù)設(shè)：稅務(wù)部門嚴格依法征稅

公民依法納稅……..師：今天，我們就來關(guān)注公民依法納稅。

幻燈：材料：重慶合川市一位三年級小學生張雙年僅九歲，該生年齡雖小，卻在“合川市城

建成就杯電視歌手大賽”上獲二等獎，得到獎金1234元。試問：張雙是否應(yīng)該納稅？ 生：討論

預(yù)設(shè)：應(yīng)該納稅，納個人所得稅

不應(yīng)該納稅，因為他年齡太小

師：這里涉及一個概念——納稅人，即誰來納稅，是不是所有的人都是納稅人？

生：帶著問題閱讀課文。

生：納稅人是稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。

師：分析：納稅人板書：納稅人

1、納稅的人納稅者除了有個人，還有公司和企業(yè)。

人既指自然人，也指法人。

2、哪些個人和單位直接負有納稅義務(wù)？

法律規(guī)定：有一定經(jīng)濟地位的單位和個人。

生：思考：公民在集貿(mào)市場上購買農(nóng)民出售自產(chǎn)的白菜，買賣雙方是納稅人嗎？

稅法規(guī)定：此類交易，不征收增值稅、營業(yè)稅，也不征收所得稅，買賣雙方不應(yīng)成為納稅人。

3、直接負有納稅義務(wù)

例：煙、酒廠家把部分稅款通過煙酒的價格轉(zhuǎn)嫁給消費者。納稅人是廠家，還是購買煙酒的消費者？

生：廠家是納稅人。

生：判斷：幻燈，1、直接負有納稅義務(wù)的人是納稅人。錯

2、全體公民都是納稅人。錯

師：再來看看張雙是納稅人嗎？

生：是的。

師：依照稅法，納稅人與稅種緊密相連，不同的稅種有不同的納稅人。所以要了解納稅人，還需要了解各個稅種。

板書：我國的主要稅種

師：稅種是指稅收體系中的具體稅收種類。在我國，目前共有稅種23種。其中，有五種是我們今天重點認識的。它們是：增值稅、營業(yè)稅、消費稅、企業(yè)所的得稅、個人所得稅。

區(qū)別：體現(xiàn)在納稅人和征稅對象

生：分組討論（閱讀教材）

第一組：增值稅

征收對象：納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中得增值額

納稅人：銷售貨物、提供加工、勞務(wù)、進口貨物得單位、個人。

作用：避免重復征稅，有利于促進社會分工、專業(yè)化發(fā)展。

第二組：營業(yè)稅

征收對象：經(jīng)營活動得營業(yè)額（銷售額）

納稅人：我國從事第三產(chǎn)業(yè)的單位和個人

作用：稅源廣，是增加財政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要稅種。

第三組：消費稅

征收對象：特定的消費品和消費行為。

納稅人：在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位、個人。

作用：稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿，對這些消費品和消費行為征稅，有抑制人們消費品的意思，引導人們消費。

第四組：企業(yè)所得稅

征收對象：企業(yè)或組織在一定時期內(nèi)的經(jīng)營效益。

納稅人：實行獨立核算并注冊登記的國有、集體、私營、股份制等企業(yè)及事業(yè)單位和社會團體等組織。

第五組：個人所得稅

征收對象：在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得的個人。

作用：調(diào)節(jié)個人、增加財政收入，實現(xiàn)共同富裕和社會公平。

師：改革開放以來，我國的個人所得稅高速增長?，F(xiàn)在，個人所得稅已成為我國第四大稅種，但是，個人所得稅的偷稅現(xiàn)象依然嚴重。

生：思考：怎樣解決這一問題呢？

討論預(yù)設(shè)：打擊違法行為

宣傳稅法

提高自身素質(zhì)、增強納稅意識

板書：公民應(yīng)樹立“納稅人”意識

師：何為納稅人意識？

履行納稅義務(wù)行使納稅人的權(quán)利

師：作為光榮的中華人民共和國公民，每個人都應(yīng)自覺納稅。

生：意義何在？

討論預(yù)設(shè)：保證國家財政收入，提供物質(zhì)保證。每個公民都享受國家提供的服務(wù)，同時也必須承擔義務(wù)。

師：在依法納稅上，有些人具有極強的納稅人意識，而有些人則偷稅、漏稅。但我們都明確一點，那就是納稅是光榮的，偷漏稅是可恥的。那么，作為當代中學生的我們，在學校讀書，與納稅有關(guān)系嗎？我們該不該樹立納稅人意識呢？

生：預(yù)設(shè)：有關(guān)：交自行車稅、購買商品是負稅人；我們的家長有可能是納稅人?！?師：在我國現(xiàn)有稅法規(guī)定中，不一定每個公民都是直接的納稅人，但人人都應(yīng)具有納稅人意識。一旦我們成為納稅人，我們應(yīng)該自覺履行納稅義務(wù)。同時，還要行使納稅人的權(quán)利。

【課堂小結(jié)】：

師：今天，我們都學了哪些知識？

生：預(yù)設(shè)：納稅人主要稅種 依法納稅

師：通過學習本課，我想大家都有自己的一點認識和思考，請同學們每人用一句話來表達，我們一起來分享。

生：預(yù)設(shè)：稅收無論對國家、個人都是很重要的每個公民都應(yīng)自覺履行納稅義務(wù)

中學生應(yīng)積極樹立“納稅人”意識……….師：同學們說得很好。都是發(fā)自內(nèi)心的想法與認識。到今天為止，我們就把稅收的整節(jié)內(nèi)容都學完了。一起來回憶：在國家的財政收入中，稅收收入是基本形式。稅收具有三個特征，我國稅收的性質(zhì)、作用、納稅人、稅種，在學習以上知識的基礎(chǔ)上，進而提高全體公民的“納稅人”意識，保證我國經(jīng)濟建設(shè)順利進行。這是我們學習本課的出發(fā)點和落腳點。

練習：分析題

2002年7月24日，經(jīng)檢查院批準，劉曉慶被依法被捕。材料啟示我們…… 作業(yè)：如何強化和提高公民的納稅意識？

板書設(shè)計：

第三框 依法納稅是公民的基本義務(wù)

一、納稅人—稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人

1、納稅人

2、哪些人

3、直接負有納稅義務(wù)

二、主要稅種

三、公民應(yīng)樹立“納稅人”意識

“納稅人”意識

第三篇：《依法納稅是公民的義務(wù)》教案

《依法納稅是公民的義務(wù)》教案

一、教學目標

了解社會主義稅收的實質(zhì)。

2懂得依法納稅是公民的基本義務(wù)。

3了解違反稅法的四種主要現(xiàn)象。

4能夠準確區(qū)分各種違反稅法現(xiàn)象的能力。

牢固樹立納稅光榮的信念，自覺遵守稅法，依法誠信納稅。

6以主人翁的態(tài)度監(jiān)督國家對稅收的征管和使用，同偷稅、欠稅、騙稅和抗稅等違反稅法的行為作斗爭。

二、教學重難點

【重點】

依法納稅是公民的基本義務(wù)。

【難點】

偷稅、欠稅、騙稅和抗稅的認識和區(qū)分

三、教學方法

小組討論法、案例分析法、分析歸納法

四、教學過程

環(huán)節(jié)一：導入新

設(shè)置情境導入。出示關(guān)于普通人依法納稅的案例，提出問題，引發(fā)同學們思考，然后引入新《依法納稅是公民的義務(wù)》。

導入實錄：同學們，上之前，老師要給大家播放一個感人的故事，講的是年邁的張大爺，仍然不忘依法納稅的故事。故事看完了，大家想一想，張大爺為什么說“公民依法納稅，利國利民”呢?

環(huán)節(jié)二：新講授

稅收的性質(zhì)

過渡：同學們可以結(jié)合本第一段的內(nèi)容，思考這個問題，一會請同學們發(fā)表見解。

學生閱讀本，認真總結(jié)，發(fā)表見解。

教師點撥：我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)。國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。因此我國稅收的性質(zhì)是取之于民，用之于民。國家有了收入，才能為公民提供更多、更好的服務(wù)。

因此，公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須自覺誠信納稅，這是公民的基本義務(wù)，也是公民愛國的具體表現(xiàn)。

2違反稅法的行為

過渡：我們知道了納稅是每個公民的義務(wù)，但是在現(xiàn)實生活中，卻存在著各種違反稅法的行為，下面我們來看一看一下的四個案例，同學們現(xiàn)在以學習小組為單位，進行探究討論，注意思考：他們分別屬于那種違反稅法的現(xiàn)象?違反稅法的后果是什么?

探究一：王某承包了一家服裝廠，由于種種原因，企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢，產(chǎn)品積壓十分嚴重，資金周轉(zhuǎn)困難，工人工資不能按時發(fā)放。王某經(jīng)過苦思冥想，想出一條“妙計”，他采取銷售收入不記賬，把銷售收入當作集資款入賬，不納稅，用這部分資金作為企業(yè)的流動資金。后經(jīng)舉報，檢察院一舉破案，王某被提到公訴。雖然沒有把錢塞進自己的腰包，但他的行為已經(jīng)違反稅法。

探究二：某電子元廠廠長劉某以貨貸被騙為由，應(yīng)繳稅款遲遲不交，稅務(wù)工作人員多次催繳，劉某卻從銀行轉(zhuǎn)走大筆資金，仍以無錢為由拒不繳納稅款。司法機關(guān)對劉某依法拘留。拘留期間，該廠繳清了全部稅款和罰款。

探究三：某市五金電線廠等家企業(yè)與當?shù)囟悇?wù)部門相互勾結(jié)，在短短的4個月內(nèi)，開出227份，總金額192億元的空頭發(fā)票和4份假已稅證明。國家根據(jù)有關(guān)稅收政策，返還退稅款1218萬多元。此案已告破。

探究四：陳某是一家國有企業(yè)的經(jīng)理。XX年，該廠應(yīng)繳稅71萬元，但他拖拖拉拉地只交了16萬元。XX年6月，稅務(wù)機關(guān)在催繳未果之后，依法將該廠庫存款扣押。陳某不僅不配合稅務(wù)工作，反而帶人阻攔，煽動不明真相的職工圍攻、辱罵，非法拘禁稅務(wù)人員。XX年10月7日，當?shù)厝嗣穹ㄔ阂钥苟愖锾幰躁惸秤衅谕叫?年，并處以罰金0萬元。

學生探究，小組討論回答。

教師歸納：

偷稅：指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)繳稅款的行為。材料一中的王某就是用了欺騙、隱瞞的方式偷稅的。偷稅的手段還有很多，例如：偽造、銷毀、涂改賬本和票據(jù)，隱瞞經(jīng)營利潤等。

2欠稅：材料二中劉某從銀行轉(zhuǎn)走大筆資金，以無錢為由拖欠稅款就屬于欠稅。

欠稅就是納稅人超過稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。應(yīng)稅項目的納稅期限是1-1天，但超過天還未繳納稅款;或者納稅期限是30天，但超過7天還未繳納稅款，就屬于欠稅行為。

3騙稅

材料三種五金電線廠的行為是騙稅行為。騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。

4抗稅

材料四中陳某不僅欠稅，而且?guī)俗钄r、圍攻、辱罵、非法拘禁稅務(wù)人員的行為屬于抗稅行為。所謂抗稅，即納稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款的行為。

環(huán)節(jié)三：鞏固提高

過渡：以上的四種違法稅法現(xiàn)象，在現(xiàn)實生活中仍然存在，針對這些現(xiàn)象，稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任。因此，一方面，公民應(yīng)當履行義務(wù)自覺納稅，另一方面，公民還要行使權(quán)利，樹立納稅人意識。包括：

增強對國家公職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識

2以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用

3對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉,以維護人民和國家的利益

環(huán)節(jié)四：小結(jié)作業(yè)

小結(jié)：這節(jié)我們重點學習了依法納稅的有關(guān)知識，知道了依法納稅的必要性，各種違法行為的表現(xiàn)和應(yīng)受到的法律制裁。這對于我們在經(jīng)濟生活中正確地理解國家稅收政策，認識我國稅收的性質(zhì)和意義，增強依法納稅意識，自覺抵制違法行為等將有重大指導作用。同學們，在走上社會之后，希望大家能夠承擔義務(wù)，自覺誠信納稅，做一個守法公民。

作業(yè)：聯(lián)系日常生產(chǎn)、生活中正反兩方面的稅收實例，討論應(yīng)如何認識和對待依法納稅、誠信納稅是公民的基本義務(wù)，是愛國的具體表現(xiàn)這一論題，并以小論文的形式表述自己的觀點。

第四篇：依法納稅是 公民的 義務(wù)

我國《憲法》規(guī)定，公民有依法納稅的義務(wù)，稅收取之于民，用之于民，納稅光榮，偷逃稅款的行為是可恥的，要受到法律制裁

從全社會的范圍來看，依法納稅的意識在人們的心目中仍然沒有建立起來，而納稅人心中仍然懷有強烈的偷逃稅的愿望和沖動，這可以說是由主、客觀兩方面的因素綜合作用的結(jié)果：

（一）從主觀因素上說

1、每一個納稅人都是經(jīng)濟人,追求利益最大化任何時候都是他們的現(xiàn)實選擇，當然這種利益最大化既包括物質(zhì)財富的最大化,也包括為社會所接納、認同和尊重等非物質(zhì)財富最大化。僅就稅收繳納本身而言，是納稅人可支配收入的絕對減少，這無疑與其利益最大化目標是相悖的。同時考慮到我國目前在納稅意識薄弱盛行的社會背景下，納稅人偷逃稅帶來的非物質(zhì)財富損失很小。兩者相權(quán)，納稅人從愿望上來講就傾向于少繳甚至是不繳稅。

2、納稅人對納稅義務(wù)的認識存在問題，沒有看到稅收不僅是維持國家機器本身正常運轉(zhuǎn)的主要資金來源，還是政府履行職能、提供公共產(chǎn)品和服務(wù)所需資金的主要渠道。只是站在個人角度上，看到當前繳稅使得自身利益損失，沒有考慮到政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)所需的成本以及自身從中得到的利益補償。有些納稅人甚至根本就沒有依法納稅的概念

如何提高納稅意識，增強納稅人誠信納稅的積極性、主動性

（一）納稅人

1、要更新對稅收的認識。因為公共需求和市場失靈的并存要求政府界入公共產(chǎn)品和服務(wù)的提供，要提供產(chǎn)品和服務(wù)就必須得到成本的補償，而政府身份決定了它不可能成為向私人企業(yè)那樣自負盈虧的實體，同時考慮到稅收強制性、固定性、以及無償性的三個特征，這樣稅收就必然成為補償公共產(chǎn)品和服務(wù)最主要的來源。牢牢樹立這種觀念，至少在主觀上不會曲解稅收，從而建立誠信納稅的認識基礎(chǔ)。

2、要有稅收責任感。在現(xiàn)代文明社會，每一個公民都應(yīng)有一定的社會責任感。就納稅人而言，社會責任感的一個重要方面，就是要有正確的稅收責任感。納稅人一方面自己要嚴格履行納稅義務(wù)，依法納稅；另一方面應(yīng)和偷逃稅款行為做堅決斗爭。由于偷逃稅款的人是在享受同樣利益的前提下沒有盡自己應(yīng)有的義務(wù)，事實上是侵占了每個納稅人的利益。

（二）稅務(wù)機關(guān)

1、努力引導納稅人形成誠信納稅。發(fā)揮好稅收宣傳的作用：首先在稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部要重視稅務(wù)宣傳的作用，切實落實到日常的稅收工作中；其次抓好稅務(wù)宣傳人員配備、機構(gòu)設(shè)置和制度建設(shè)、創(chuàng)新工作；第三要改進宣傳手段，擴大宣傳范圍，以提高稅收宣傳工作的效率。

2、堅決打擊偷逃稅行為。首先，加大處罰力度，增加偷逃稅成本。其次，更好的發(fā)揮計算機和網(wǎng)絡(luò)的作用，盡可能多的收集有關(guān)納稅人的信息同時建立專家質(zhì)詢制度緩解稅務(wù)管理中的信息不對稱問題。加強部門之間的配合，全面推進稅務(wù)機關(guān)與銀行、海關(guān)、工商等部門的信息共享制度，最大限度地了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況，減少信息不對稱性。

3、要加強征管能力，提高偷逃稅行為被查出的概率。A.就稅源監(jiān)控上要做到，從以賬面監(jiān)控為主向賬內(nèi)賬外監(jiān)控相結(jié)合轉(zhuǎn)移；從以票管稅為主向以票管稅與計算機管理相結(jié)合轉(zhuǎn)移；從以專業(yè)監(jiān)控為主向?qū)I(yè)與社會監(jiān)控相結(jié)合轉(zhuǎn)移；從

過分追求以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托向人機管理相結(jié)合轉(zhuǎn)移。B.就內(nèi)部監(jiān)控而言，要全面認識內(nèi)部監(jiān)控的對象與內(nèi)容，科學界定征管職權(quán)，大力推行現(xiàn)代化的監(jiān)控手段，堅決執(zhí)行稅權(quán)行使責任追究制,確保內(nèi)部監(jiān)控作用的發(fā)揮。C.就提高稅務(wù)隊伍綜合素質(zhì)而言，要完善人事制度改革,通過制度創(chuàng)新, 不斷優(yōu)化稅務(wù)隊伍，加強在職培訓,不斷提高稅務(wù)人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（三）政府

作為稅收資金的使用者，政府的行為必然會影響納稅人的納稅意識，所以其應(yīng)在以下幾方面努力：

1、增強政府支出的透明度，既可以形成整個社會對政府使用效率的監(jiān)督又可以讓納稅人了解稅收的具體用途，培養(yǎng)正確的納稅意識。

2、加強支出的管理提高其使用效率，使納稅人了解到其所繳納的稅收確實起到提高社會福利水平的，從而贏得納稅人的信任，培養(yǎng)納稅人誠信納稅的積極性和主動性。

第五篇：依法納稅是公民的基本義務(wù) 教案

依法納稅是公民的基本義務(wù)

教案

四川綿陽外國語學校政治組

陳小平

一、教學目標：知識：識記納稅人的基本含義，個人所得稅的征稅范圍。能力：提高學生比較鑒別能力、觀察分析實際問題能力；理解事物內(nèi)部聯(lián)系把握事物本質(zhì)的能力。情感態(tài)度與價值觀：依法誠信納稅是公民的基本義務(wù)，公民要自覺納稅，也要監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為、關(guān)心國家對稅收的使用。

二、教學重點：依法納稅是公民的基本義務(wù)

三、教學難點：個人所得稅

四、教學過程：

（一）自主學習，練習冊填空

（二）探究問題

1、納稅人的基本含義

（1）含義：即納稅義務(wù)人。稅金的直接繳納者叫做納稅人，稅金的承擔者叫做負稅人（實際或最終承擔稅款的單位和個人。）當納稅人繳納的稅款由自己承擔時，納稅人和負稅人是一致的，當納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負擔時，納稅人不是負稅人。像企業(yè)所得稅、增值稅等看起來是由企業(yè)承擔，但是其中很大的一部分還是轉(zhuǎn)嫁給了消費者。所以從這點來看，老百姓才是稅收的主要承擔者。（2）構(gòu)成：法人/自然人

（3）條件：稅法規(guī)定和經(jīng)濟地位決定

（4）不同的稅種有不同的納稅人

判斷：①納稅人即征稅對象。

②只有繳納個人所得稅的人才是納稅人。

③所有的單位和個人都是納稅人。

④我國公民不一定都是直接的納稅人，但都是實際的負稅人。

2、我國的主要稅種

（1）增值稅

（2）營業(yè)稅

（3）消費稅：

①征稅對象 練習：

1、為了節(jié)約木材資源、保護生態(tài)環(huán)境，近期我國將實木地板納入消費稅的征收范圍： 從價格機制看，上述做法之所以能夠節(jié)約木材資源，是因為征收消費稅會導致

A．實木地板的銷售價格提高，使生產(chǎn)企業(yè)增加實木地板的供給量 B．實木地板的銷售價格降低，使生產(chǎn)企業(yè)減少實木地板的供給量 C．實木地板的銷售價格提高，使消費者減少對實木地板的需求量 D．實木地板的銷售價格降低，使消費者減少對實木地板的需求量

2．從2006年4月1日起，我國對消費稅稅目、稅率及相關(guān)政策進行了調(diào)整，首次將木制一次性筷子、實木地板列為征稅對象，新增了高爾夫球及球具等高檔消費品稅目，提高了大排量汽車的稅率。同時取消了有些稅目，調(diào)低了有些稅目的稅率。以上材料體現(xiàn)的政府宏觀調(diào)控意意圖是

①引導合理消費和生產(chǎn)

②大幅度增加國家財政收人

③節(jié)約資源和保護環(huán)境

④抑制社會消費需求總量增長

A．①②

B．②③

C．①③

D．②④

②作用

①合理調(diào)節(jié)消費行為，抑制超前消費，間接引導投資流向（怎么樣）；

②有利于合理利用資源，維護生態(tài)環(huán)境。（有利于建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會）。有利于國民經(jīng)濟可持續(xù)的發(fā)展。

③有利于維護社會秩序。

（4）企業(yè)所得稅：影響公司收入，從而影響投資。

（5）個人所得稅

探討：體育彩票中獎所繳納的稅是什么稅？ 外國人在中國中獎了，要不要向中國政府繳納個人所得稅？中國人在外國中獎了，要不要向中國政府繳納個人所得稅？個人的哪些收入要繳納個人所得稅？

①納稅人——修改教材：第二款應(yīng)該是“不居住”。對于老百姓來講，最直接的稅就是個人所得稅，這部分一直占全國總稅收的7％左右。

②范圍：探討：個人得哪些收入要繳納個人所得稅？

巧記憶：工薪承包（租）個體戶，特許稿酬和勞務(wù)；（勞動報酬）股息、利息加紅利，偶然所得轉(zhuǎn)與租。

國債利息不交？省部級科技文化成果獎勵？

③你會計算嗎？

3.我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，工資薪金收入的個人收入所得稅“起征點”為1600元；全月應(yīng) 納稅所得額不超過500元（含）的部分，稅率為5%；超過500元至2000元（含）的部分，稅率為10%；超過2000元至5000元（含）的部分，稅率為15%。小明的爸爸月工資為3500元，則每月應(yīng)納的個人收入所得稅為

A．165元 B．190元 C．400元 D．525元

請問：從3月1日起，個人所得稅“起征點”為2000元，小明的爸爸月工資為3500元，則每月應(yīng)納的個人收入所得稅為多少？比原來少了多少？

④特點及作用？

高——高；中等——低；（通過累進稅率減少富人收入?？s小貧富差距）低——免。工薪階層納稅人數(shù)占全國職工總?cè)藬?shù)比例將由目前的50%左右下降到30%左右。在我國儲蓄結(jié)構(gòu)中，居民所占的份額比較低，而企業(yè)和政府所占的比重比較高。其中月收入在3000元至5000元的勞動者，每月將減輕稅負40元至60元不等。如果減除標準從1600元上調(diào)到2000元，我國年稅收總體減收幅度將達到300億元左右。

③作用：有利于調(diào)節(jié)個人收入，從而影響消費；有利于實現(xiàn)共同富裕和社會公平；有利于構(gòu)建和諧社會。

3、依法納稅是公民的基本義務(wù)（1）為什么？

①從稅收的性質(zhì)看——

②從法律上看，權(quán)利和義務(wù)是統(tǒng)一的——

（2）怎么辦？

①公民應(yīng)該自覺樹立“納稅人”意識，依法誠信納稅。

探討：3月12日全國兩會上，全國人大代表、山東濟寧市市長張振川提出，孔子很傷心，孟子很失敗，我們預(yù)計要花費300 億元修建“中華文化標志城”，納入國家預(yù)算。你同意嗎？

②公民要依法維護自己的合法權(quán)益。（知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)、建議權(quán)）

小結(jié)：依法納稅是公民的基本義務(wù)，雖然我們目前還是中學生，但稅收離我們并不遙遠，甚至與我們保持著經(jīng)常性的“零距離”接觸，所以讓我們從小做起，從現(xiàn)在做起，從我們能做的做起，關(guān)注稅收，共同為建設(shè)社會主義和諧社會貢獻一份力量！

本課小結(jié)：財政稅收是國家宏觀調(diào)控的主要工具。

①出現(xiàn)財政、稅收——思路：實施國家宏觀調(diào)控。

②財政收入——思路：稅收、國家經(jīng)濟發(fā)展。

③財政支出——財政作用（支出方向是財政作用的著力點）、宏觀調(diào)控、政府政策。