第一篇：關(guān)于改進(jìn)外商投資企業(yè)資本項(xiàng)目結(jié)匯審核與外債登記管理工作的通知 匯發(fā) 2004 42號(hào)

國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門(mén)、寧波市分局：

為引導(dǎo)外商投資資金在境內(nèi)合理有序流動(dòng)，維護(hù)和促進(jìn)國(guó)際收支平衡，現(xiàn)就改進(jìn)外商投資企業(yè)資本項(xiàng)目結(jié)匯審核與外債登記管理工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、國(guó)家外匯管理局各分局（以下簡(jiǎn)稱外匯局）以及經(jīng)授權(quán)的外匯指定銀行在辦理外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯時(shí)，除根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)［２００３］３０號(hào)）和《國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式的通知》（匯發(fā)［２００２］５９號(hào)）的要求進(jìn)行審核外，對(duì)于一次結(jié)匯金額在２０萬(wàn)美元以上的，應(yīng)要求申請(qǐng)結(jié)匯的企業(yè)提供有關(guān)結(jié)匯資金用途的書(shū)面支付命令，直接向其指定的收款人進(jìn)行支付。對(duì)于企業(yè)支付工資、留存?zhèn)溆媒鸹蚪Y(jié)匯資金在２０萬(wàn)美元以下（含２０萬(wàn)美元）的小額支付，可以不要求申請(qǐng)企業(yè)提供書(shū)面支付命令而將結(jié)匯資金進(jìn)入申請(qǐng)企業(yè)人民幣賬戶，但該企業(yè)在辦理下一筆結(jié)匯時(shí)，應(yīng)提供上一筆結(jié)匯資金的用途明細(xì)清單。

二、外匯局在辦理外商投資企業(yè)外債資金結(jié)匯核準(zhǔn)手續(xù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)行操作規(guī)程以及本通知第一條的規(guī)定履行審核職責(zé)，如外商投資企業(yè)外債資金結(jié)匯用于償還人民幣債務(wù)，外匯局應(yīng)不予批準(zhǔn)。

三、外商投資企業(yè)舉借的中長(zhǎng)期外債累計(jì)發(fā)生額和短期外債余額之和嚴(yán)格控制在審批部門(mén)批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資總額和注冊(cè)資本之間的差額以內(nèi)。非經(jīng)原審批部門(mén)批準(zhǔn)變更投資總額，外匯局不得辦理外商投資企業(yè)超額匯入部分外債資金的登記和結(jié)匯核準(zhǔn)手續(xù)。如外商投資企業(yè)外債資金已超額匯入，應(yīng)自覺(jué)到原審批部門(mén)補(bǔ)辦變更投資總額核準(zhǔn)，外匯局允許企業(yè)在三個(gè)月期限內(nèi)保留外債資金，如超出此期限，外匯局應(yīng)以資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件的形式通知開(kāi)戶銀行將超額部分資金沿原匯路退回。

四、各外匯指定銀行應(yīng)修訂相應(yīng)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，落實(shí)上述操作要求，各級(jí)外匯局負(fù)責(zé)對(duì)轄區(qū)外匯指定銀行改進(jìn)資本項(xiàng)目結(jié)匯管理和外債資金匯出入管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

五、以上各項(xiàng)措施系對(duì)現(xiàn)有資本項(xiàng)目外匯管理法規(guī)的進(jìn)一步完善和落實(shí)，各級(jí)外匯局應(yīng)注意作好宣傳解釋工作，保證上述各項(xiàng)措施的順利貫徹執(zhí)行。

六、本通知自發(fā)布之日起４５天起開(kāi)始施行。各級(jí)外匯局在收到本通知后，應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)轄地各外匯指定銀行。執(zhí)行中如遇問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向國(guó)家外匯管理局資本項(xiàng)目管理司反饋。

第二篇：國(guó)家外匯管理局關(guān)于改進(jìn)外商投資企業(yè)資本項(xiàng)目結(jié)匯審核與外債登記管理工作的通知

關(guān)于臨汾莊朋鎂業(yè)有限公司追加投資（或借款事宜）的報(bào)告 公司董事會(huì)：

根據(jù)咨詢外匯管理局及查閱有關(guān)資料了解到，莊朋公司向股東或其他外方借款，無(wú)論是因流動(dòng)資金需求、購(gòu)置固定資產(chǎn)及其他需求，受商務(wù)廳有關(guān)投資總額和注冊(cè)資本限額的約束，即“外商投資企業(yè)舉借的中長(zhǎng)期外債累計(jì)發(fā)生額和短期外債余額之和嚴(yán)格控制在審批部門(mén)批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資總額和注冊(cè)資本之間的差額以內(nèi)。非經(jīng)原審批部門(mén)批準(zhǔn)變更投資總額，外匯局不得辦理外商投資企業(yè)超額匯入部分外債資金的登記和結(jié)匯核準(zhǔn)手續(xù)?！?/p>

根據(jù)上述規(guī)定，若莊朋公司除了現(xiàn)有注冊(cè)資本金外，因各項(xiàng)資金需求而需增加的投資額有三種解決途徑，一、境內(nèi)借款，可以是金融機(jī)構(gòu)、或者向境內(nèi)公司及個(gè)人借款（有關(guān)其效力，見(jiàn)后附說(shuō)明，其成本不得稅前扣除），但借款方不得為原三方股東，原因是有可能受到國(guó)家有關(guān)境內(nèi)投資者返程投資的審查或是外資屬性受懷疑，影響到公司外資手續(xù)的效力；

二、在現(xiàn)有“投注差”（即投資總額與注冊(cè)資本的差額范圍內(nèi)）外方股東追加投入，按照現(xiàn)有批復(fù)，其上限為人民幣120萬(wàn)元（莊朋公司現(xiàn)批復(fù)的投資總額為620萬(wàn)元，注冊(cè)資本為500萬(wàn)元，其差額為120萬(wàn)元）（有關(guān)投資總額的上限規(guī)定見(jiàn)后附說(shuō)明），該筆資金估計(jì)不能滿足莊朋公司的實(shí)際資金需求；

三、外方股東增資，按照商務(wù)廳有關(guān)外資企業(yè)增資的規(guī)定程序辦理，所需時(shí)間估計(jì)2-3個(gè)月。

上述哪種方式增加投資，請(qǐng)董事會(huì)商討決定。

附：山西省外匯管理局業(yè)務(wù)咨詢電話0351－49224

41臨汾莊朋鎂業(yè)有限公司財(cái)務(wù)部

附件：

一、有關(guān)投資總額的上限規(guī)定

據(jù)中華人民共和國(guó)商務(wù)部令(2009 年 第 6 號(hào))----《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》第十九條：

第十九條 外國(guó)投資者股權(quán)并購(gòu)的，除國(guó)家另有規(guī)定外，對(duì)并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)應(yīng)按照以下比例確定投資總額的上限：

（一）注冊(cè)資本在210萬(wàn)美元以下的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的10/7；

（二）注冊(cè)資本在210萬(wàn)美元以上至500萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的2倍；

（三）注冊(cè)資本在500萬(wàn)美元以上至1200萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的25倍；

（四）注冊(cè)資本在1200萬(wàn)美元以上的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的3倍。

二、國(guó)家外匯管理局關(guān)于改進(jìn)外商投資企業(yè)資本項(xiàng)目結(jié)匯審核與外債登記管理

工作的通知

匯發(fā)[2004]42號(hào)

國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門(mén)、寧波市分局：

為引導(dǎo)外商投資資金在境內(nèi)合理有序流動(dòng)，維護(hù)和促進(jìn)國(guó)際收支平衡，現(xiàn)就改進(jìn)外商投資企業(yè)資本項(xiàng)目結(jié)匯審核與外債登記管理工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、國(guó)家外匯管理局各分局（以下簡(jiǎn)稱外匯局）以及經(jīng)授權(quán)的外匯指定銀行在辦理外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯時(shí)，除根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)［2003］30號(hào)）和《國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式的通知》（匯發(fā)［2002］59號(hào)）的要求進(jìn)行審核外，對(duì)于一次結(jié)匯金額在20萬(wàn)美元以上的，應(yīng)要求申請(qǐng)結(jié)匯的企業(yè)提供有關(guān)結(jié)匯資金用途的書(shū)面支付命令，直接向其指定的收款人進(jìn)行支付。對(duì)于企業(yè)支付工資、留存?zhèn)溆媒鸹蚪Y(jié)匯資金在20萬(wàn)美元以下（含20萬(wàn)美元）的小額支付，可以不要求申請(qǐng)企業(yè)提供書(shū)面支付命令而將結(jié)匯資金進(jìn)入申請(qǐng)企業(yè)人民幣賬戶，但該企業(yè)在辦理下一筆結(jié)匯時(shí)，應(yīng)提供上一筆結(jié)匯資金的用途明細(xì)清單。

二、外匯局在辦理外商投資企業(yè)外債資金結(jié)匯核準(zhǔn)手續(xù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)行操作規(guī)程以及本通知第一條的規(guī)定履行審核職責(zé)，如外商投資企業(yè)外債資金結(jié)匯用于償還人民幣債務(wù)，外匯局應(yīng)不予批準(zhǔn)。

三、外商投資企業(yè)舉借的中長(zhǎng)期外債累計(jì)發(fā)生額和短期外債余額之和嚴(yán)格控制在審批部門(mén)批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資總額和注冊(cè)資本之間的差額以內(nèi)。非經(jīng)原審批部門(mén)批準(zhǔn)變更投資總額，外匯局不得辦理外商投資企業(yè)超額匯入部分外債資金的登記和結(jié)匯核準(zhǔn)手續(xù)。如外商投資企業(yè)外債資金已超額匯入，應(yīng)自覺(jué)到原審批部門(mén)補(bǔ)辦變更投資總額核準(zhǔn)，外匯局允許企業(yè)在三個(gè)月期限內(nèi)保留外債資金，如超出此期限，外匯局應(yīng)以資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件的形式通知開(kāi)戶銀行將超額部分資金沿原匯路退回。

四、各外匯指定銀行應(yīng)修訂相應(yīng)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，落實(shí)上述操作要求，各級(jí)外匯局負(fù)責(zé)對(duì)轄區(qū)外匯指定銀行改進(jìn)資本項(xiàng)目結(jié)匯管理和外債資金匯出入管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

五、以上各項(xiàng)措施系對(duì)現(xiàn)有資本項(xiàng)目外匯管理法規(guī)的進(jìn)一步完善和落實(shí)，各級(jí)外匯局應(yīng)注意作好宣傳解釋工作，保證上述各項(xiàng)措施的順利貫徹執(zhí)行。

六、本通知自發(fā)布之日起45天起開(kāi)始施行。各級(jí)外匯局在收到本通知后，應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)轄地各外匯指定銀行。執(zhí)行中如遇問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向國(guó)家外匯管理局資本項(xiàng)目管理司反饋。(來(lái)源：外匯局網(wǎng)站)

三、公司之間借款如何規(guī)避法律規(guī)定？

企業(yè)間借款是指無(wú)金融經(jīng)營(yíng)權(quán)的兩個(gè)企業(yè)之間互相拆借資金的民事行為，其內(nèi)容是非金融機(jī)構(gòu)的企業(yè)之間，通過(guò)書(shū)面的或口頭的協(xié)議，由一方企業(yè)將自己合法所有的資金借給另一方企業(yè)使用，另一方企業(yè)在約定期限屆滿后歸還本金，支付利息。

關(guān)于公司之間的借貸關(guān)系，在合同法出臺(tái)之前，大都認(rèn)定無(wú)效。

1996年中國(guó)人民銀行頒布的《貸款通則》第二十一條規(guī)定：“貸款人必須經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)，持有中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《金融機(jī)構(gòu)法人許可證》，并經(jīng)工商行政管理部門(mén)核準(zhǔn)登記?！钡诹粭l規(guī)定：“各級(jí)行政部門(mén)和企事業(yè)單位、供銷合作社等合作經(jīng)濟(jì)組織、農(nóng)村合作基金會(huì)和其他基金會(huì)不得經(jīng)營(yíng)存貸款等金融業(yè)務(wù)。企業(yè)之間不得違反國(guó)家規(guī)定辦理借貸或者變相借貸融資業(yè)務(wù)。”1996年9月23日最高人民法院《關(guān)于對(duì)企業(yè)借貸合同借款方逾期不歸還借款應(yīng)如何處理問(wèn)題的批復(fù)》規(guī)定：“企業(yè)借貸合同違反有關(guān)金融法規(guī)，屬無(wú)效合同。”司法解釋中所指的“有關(guān)金融法規(guī)”，實(shí)際就是指《貸款通則》。

基于上述規(guī)定，長(zhǎng)期以來(lái)，司法實(shí)務(wù)中對(duì)企業(yè)間借款合同是一概否定其效力的，即認(rèn)為企業(yè)間借款合同非法，應(yīng)歸于無(wú)效。

合同法出臺(tái)以后，特別是最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國(guó)合同法》若干問(wèn)題的解釋

（一）有關(guān)合同效力的解釋明確后，從現(xiàn)行的法律和行政法規(guī)中并不能當(dāng)然地認(rèn)定企業(yè)間借款合同屬于無(wú)效合同。

從法理層面分析，借款行為是一種合同行為，借貸關(guān)系實(shí)為合同關(guān)系。企業(yè)間借款仍應(yīng)屬于私法調(diào)整的范疇，而私法自治是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家通行的法律標(biāo)準(zhǔn)。因此，既然企業(yè)間借款屬于民事主體之間的“私人”行為，只要企業(yè)之間是完全自愿地相互拆借，且款項(xiàng)來(lái)源合法，不損害國(guó)家和社會(huì)公共利益，對(duì)國(guó)家金融市場(chǎng)只有利而無(wú)害，那么，企業(yè)間借款合同應(yīng)認(rèn)定為有效。

綜上，不存在“公司之間借款如何規(guī)避法律規(guī)定”的問(wèn)題。

但是，有關(guān)借貸利息的規(guī)定還是必須遵守的。同時(shí)應(yīng)注意以下規(guī)定：

公民將個(gè)人的錢(qián)借給企業(yè)，國(guó)家是允許的。最高人民法院在《關(guān)于如何確認(rèn)公民與企業(yè)之間借貸行為效力的批復(fù)》中指出：“公民與非金融企業(yè)之間的借貸屬民間借貸，只要雙方當(dāng)事人意思表示真實(shí)即可認(rèn)定有效?！?/p>

但是具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定無(wú)效：

1、企業(yè)以借貸名義向職工非法集資；

2、企業(yè)以借貸名義非法向社會(huì)集資；

3、企業(yè)以借貸名義向社會(huì)公眾發(fā)放貸款；

4、其他違反法律、行政法規(guī)的行為。另外，最高人民法院在《關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見(jiàn)》第6條中指出：民間借貸的利率可以適當(dāng)高于銀行利率，但最高不得超過(guò)銀行同類貸款利率的4倍（包含利率本數(shù)）。超出此限度的，超出部分的利息不予保護(hù)。第7條規(guī)定：出借人明知借款人是為了非法活動(dòng)而借款的，其借貸關(guān)系不予保護(hù)。

第三篇：國(guó)家外匯管理局關(guān)于發(fā)布《外債登記管理辦法》的通知(匯發(fā)【2013】19號(hào))

國(guó)家外匯管理局關(guān)于發(fā)布《外債登記管理辦法》的通

知

匯發(fā)[2013]19號(hào)

國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門(mén)、寧波市分局，各中資外匯指定銀行：

為深化外匯管理體制改革，簡(jiǎn)化行政審批程序，強(qiáng)化外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)，防范外債風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家外匯管理局決定改進(jìn)外債登記管理方式。為此，國(guó)家外匯管理局制定了《外債登記管理辦法》和《外債登記管理操作指引》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

本通知自2013年5月13日起實(shí)施。之前規(guī)定與本通知內(nèi)容不一致的，以本通知為準(zhǔn)。本通知實(shí)施后，附件3所列法規(guī)即行廢止。

國(guó)家外匯管理局各分局、外匯管理部接到本通知后，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)中心支局、支局、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、外資銀行、農(nóng)村合作銀行；各中資銀行接到通知后，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)所轄各分支機(jī)構(gòu)。執(zhí)行中如遇問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向國(guó)家外匯管理局資本項(xiàng)目管理司反饋。

附件：1.外債登記管理辦法 2.外債登記管理操作指引 3.廢止法規(guī)目錄

國(guó)家外匯管理局

2013年4月28日

－ 1 －

附件1 外債登記管理辦法

第一章 總則

第一條 為準(zhǔn)確、及時(shí)、完整統(tǒng)計(jì)外債信息，規(guī)范外債資金 流出入的管理，防范外債風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理

條例》（以下簡(jiǎn)稱《外匯管理?xiàng)l例》）和《外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)暫行規(guī)定》，制定本辦法。

第二條 債務(wù)人應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定借用外債，并辦理外債 登記。

第三條 國(guó)家外匯管理局及其分支局（以下簡(jiǎn)稱外匯局）負(fù) 責(zé)外債的登記、賬戶、使用、償還以及結(jié)售匯等管理、監(jiān)督和檢

查，并對(duì)外債進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和監(jiān)測(cè)。

國(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)全口徑外債的統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)，并定期公布外 債情況。

第四條 國(guó)家外匯管理局根據(jù)國(guó)際統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合我國(guó)實(shí)際 情況，確定外債統(tǒng)計(jì)范圍和統(tǒng)計(jì)方法。外債統(tǒng)計(jì)方法包括債務(wù)人登記和抽樣調(diào)查等。

第五條 國(guó)家外匯管理局可根據(jù)國(guó)際收支變化情況，對(duì)外債 登記范圍和管理方式進(jìn)行調(diào)整。

－ 2 －

第二章 外債登記

第六條 外債登記是指?jìng)鶆?wù)人按規(guī)定借用外債后，應(yīng)按照規(guī) 定方式向所在地外匯局登記或報(bào)送外債的簽約、提款、償還和結(jié)

售匯等信息。根據(jù)債務(wù)人類型實(shí)行不同的外債登記方式。外債借款合同發(fā)生變更時(shí)，債務(wù)人應(yīng)按照規(guī)定到外匯局辦理 外債簽約變更登記。

外債未償余額為零且債務(wù)人不再發(fā)生提款時(shí)，債務(wù)人應(yīng)按照 規(guī)定到外匯局辦理外債注銷登記手續(xù)。

第七條 債務(wù)人為財(cái)政部門(mén)，應(yīng)在每月初10 個(gè)工作日內(nèi)逐 筆向所在地外匯局報(bào)送外債的簽約、提款、結(jié)匯、購(gòu)匯、償還和

賬戶變動(dòng)等信息。

第八條 債務(wù)人為境內(nèi)銀行，應(yīng)通過(guò)外匯局相關(guān)系統(tǒng)逐筆報(bào) 送其借用外債信息。

第九條 債務(wù)人為財(cái)政部門(mén)、銀行以外的其他境內(nèi)債務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱非銀行債務(wù)人），應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到所在地外匯局辦理

外債簽約逐筆登記或備案手續(xù)。

第十條 對(duì)于不通過(guò)境內(nèi)銀行辦理資金收付的，非銀行債務(wù) 人在發(fā)生外債提款額、還本付息額和未償余額變動(dòng)后，持相關(guān)證

明材料到所在地外匯局辦理備案手續(xù)。

－ 3 －

第三章 外債賬戶、資金使用和結(jié)售匯管理

第十一條 境內(nèi)銀行借用外債，可直接在境內(nèi)、外銀行開(kāi)立 相關(guān)賬戶，直接辦理與其外債相關(guān)的提款和償還等手續(xù)。第十二條 非銀行債務(wù)人在辦理外債簽約登記后，可直接向 境內(nèi)銀行申請(qǐng)開(kāi)立外債賬戶。

非銀行債務(wù)人可開(kāi)立用于辦理提款和還款的外債專用賬戶，也可根據(jù)實(shí)際需要開(kāi)立專門(mén)用于外債還款的還本付息專用賬戶。

第十三條 根據(jù)非銀行債務(wù)人申請(qǐng)，銀行在履行必要的審核 程序后，可直接為其開(kāi)立、關(guān)閉外債賬戶以及辦理外債提款、結(jié)

售匯和償還等手續(xù)。

第十四條 外商投資企業(yè)借用的外債資金可以結(jié)匯使用。除另有規(guī)定外，境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)和中資企業(yè)借用的外債資金不 得結(jié)匯使用。第十五條 債務(wù)人在辦理外債資金結(jié)匯時(shí)，應(yīng)遵循實(shí)需原 則，持規(guī)定的證明文件直接到銀行辦理。

銀行應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定審核證明文件后，為債務(wù)人辦理結(jié)匯手續(xù)。

第十六條 債務(wù)人借款合同中約定的外債資金用途應(yīng)當(dāng)符 合外匯管理規(guī)定。

短期外債原則上只能用于流動(dòng)資金，不得用于固定資產(chǎn)投資 等中長(zhǎng)期用途。

第十七條 債務(wù)人購(gòu)匯償還外債，應(yīng)遵循實(shí)需原則。

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銀行應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定審核證明文件后，為債務(wù)人辦理購(gòu)付匯 手續(xù)。

第四章 外保內(nèi)貸外匯管理

第十八條 符合規(guī)定的債務(wù)人向境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)借款時(shí)，可以 接受境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人提供的擔(dān)保（以下簡(jiǎn)稱外保內(nèi)貸）。境內(nèi)債權(quán)人應(yīng)按相關(guān)規(guī)定向所在地外匯局報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)。發(fā)生境外擔(dān)保履約的，債務(wù)人應(yīng)到所在地外匯局辦理外債登 記。

第十九條 外商投資企業(yè)辦理境內(nèi)借款接受境外擔(dān)保的，可 直接與境外擔(dān)保人、債權(quán)人簽訂擔(dān)保合同。

發(fā)生境外擔(dān)保履約的，其擔(dān)保履約額應(yīng)納入外商投資企業(yè)外 債規(guī)模管理。第二十條 中資企業(yè)辦理境內(nèi)借款接受境外擔(dān)保的，應(yīng)事前 向所在地外匯局申請(qǐng)外保內(nèi)貸額度。

中資企業(yè)可在外匯局核定的額度內(nèi)直接簽訂擔(dān)保合同。第五章 對(duì)外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)外匯管理

第二十一條 境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定獲得批 準(zhǔn)。

第二十二條 對(duì)外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)獲得批準(zhǔn)后，境外投資者或 其代理人應(yīng)到外匯局辦理對(duì)外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)備案手續(xù)。

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第二十三條 受讓不良資產(chǎn)的境外投資者或其代理人通過(guò) 清收、再轉(zhuǎn)讓等方式取得的收益，經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后可匯出。第六章 罰則

第二十四條 外債資金非法結(jié)匯的，依照《外匯管理?xiàng)l例》 第四十一條進(jìn)行處罰。

第二十五條 有擅自對(duì)外借款或在境外發(fā)行債券等違反外 債管理行為的，依照《外匯管理?xiàng)l例》第四十三條進(jìn)行處罰。第二十六條 違反規(guī)定，擅自改變外債或外債結(jié)匯資金用途 的，依照《外匯管理?xiàng)l例》第四十四條進(jìn)行處罰。第二十七條 有下列情形之一的，依照《外匯管理?xiàng)l例》 第四十八條進(jìn)行處罰：

（一）未按照規(guī)定進(jìn)行涉及外債國(guó)際收支申報(bào)的；

（二）未按照規(guī)定報(bào)送外債統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料的；

（三）未按照規(guī)定提交外債業(yè)務(wù)有效單證或者提交的單證不 真實(shí)的；

（四）違反外債賬戶管理規(guī)定的；

（五）違反外債登記管理規(guī)定的。

第二十八條 金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，依照《外匯管理 條例》第四十七條進(jìn)行處罰：

（一）違反規(guī)定辦理外債資金收付的；

（二）違反規(guī)定辦理外債項(xiàng)下結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的。

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第二十九條 其他違反本辦法的行為，按《外匯管理?xiàng)l例》 法律責(zé)任有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。第七章 附則

第三十條 銀行應(yīng)按照外匯管理相關(guān)規(guī)定，將非銀行債務(wù)人 的外債賬戶、提款、使用、償還及結(jié)售匯等信息報(bào)送外匯局。第三十一條 外匯局利用抽樣調(diào)查等方式，采集境內(nèi)企業(yè)對(duì) 外貿(mào)易中產(chǎn)生的預(yù)收貨款、延期付款等企業(yè)間貿(mào)易信貸信息。

境內(nèi)企業(yè)與境外企業(yè)間發(fā)生貿(mào)易信貸的，無(wú)需按照本辦法規(guī) 定辦理外債登記。

第三十二條 債務(wù)人可按照有關(guān)規(guī)定簽訂以鎖定外債還本 付息風(fēng)險(xiǎn)為目的、與匯率或利率相關(guān)的保值交易合同，并直接到 銀行辦理交割。

第三十三條 本辦法由國(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。第三十四條 本辦法自2013 年5 月13 日起實(shí)施。

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附件2 外債登記管理操作指引

一、非銀行債務(wù)人辦理外債簽約登記〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃10

二、財(cái)政部門(mén)和銀行辦理外債登記〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃13

三、銀行為非銀行債務(wù)人開(kāi)立、關(guān)閉外債賬戶〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃14

四、非銀行債務(wù)人辦理非資金劃轉(zhuǎn)類提款備案〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃16

五、非銀行債務(wù)人辦理非資金劃轉(zhuǎn)類還本付息備案〃〃〃〃〃〃〃〃17

六、銀行為非銀行債務(wù)人辦理外債結(jié)匯〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃18

七、外債注銷登記〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃19

八、境內(nèi)企業(yè)辦理外保內(nèi)貸業(yè)務(wù)〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃20

九、金融機(jī)構(gòu)為外保內(nèi)貸項(xiàng)下?lián)Ｂ募s款辦理結(jié)匯或購(gòu)匯〃〃22

十、非銀行債務(wù)人辦理?yè)?dān)保費(fèi)對(duì)外支付〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃23

十一、對(duì)外處臵不良資產(chǎn)涉及的外匯收支和匯兌核準(zhǔn)〃〃〃〃〃〃24

十二、不良資產(chǎn)境外投資者備案登記和購(gòu)付匯核準(zhǔn)〃〃〃〃〃〃〃〃25

十三、銀行為非銀行債務(wù)人辦理資金類劃轉(zhuǎn)外債提款〃〃〃〃〃〃27

十四、銀行為非銀行債務(wù)人辦理資金類劃轉(zhuǎn)外債還本付息〃〃28

十五、銀行為非銀行債務(wù)人辦理外債套期保值履約交割〃〃〃〃29 － 8 －

一、非銀行債務(wù)人辦理外債簽約登記

法 規(guī) 依 據(jù)

1.《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第532 號(hào)）2.《外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)暫行規(guī)定》（1987 年公布）3.《外債登記管理辦法》

4.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于下發(fā)第一批通過(guò)商務(wù)部備案的外商投資房地產(chǎn)項(xiàng)目名單的通知》（匯綜發(fā)[2007]130 號(hào)）5.其他相關(guān)法規(guī) 審 核 材 料

1.申請(qǐng)書(shū)。

2.外債合同正本及合同主要條款復(fù)印件，合同為外文的應(yīng)另附合同主要條款的中文譯本。3.外商投資企業(yè)應(yīng)提供批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照和外方股東資本金到位證明材料等文件，中資 企業(yè)應(yīng)提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、外債主管部門(mén)批準(zhǔn)其對(duì)外借款的文件。4.針對(duì)前述材料應(yīng)當(dāng)提供的補(bǔ)充說(shuō)明。

審 核 原 則

1.除財(cái)政部門(mén)、銀行以外的其他境內(nèi)債務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱“非銀行債務(wù)人”），應(yīng)當(dāng)在外債 合同簽約后15 個(gè)工作日內(nèi)，到所在地外匯局辦理外債簽約登記手續(xù)。辦理外債簽約登記后，外匯局應(yīng)發(fā)給債務(wù)人加蓋資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)印章的《境內(nèi)機(jī)構(gòu)外債簽約情況表》。

2.外商投資企業(yè)借用外債應(yīng)同時(shí)符合以下條件：（1）除另有規(guī)定外，外商投資企業(yè)借用 的短期外債余額和中長(zhǎng)期外債發(fā)生額之和不得超過(guò)商務(wù)主管部門(mén)批準(zhǔn)的投資總額與其注冊(cè)資

本的差額（以下簡(jiǎn)稱“投注差”）。外保內(nèi)貸項(xiàng)下?lián)Ｈ税l(fā)生履約后形成的境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外債務(wù)，按短期外債納入“投注差”控制。（2）外商投資企業(yè)首次借用外債之前，其外方股東至少已

經(jīng)完成第一期資本金的繳付。（3）外商投資企業(yè)借用外債時(shí)，其外方股東應(yīng)當(dāng)繳付的資本符

合出資合同或企業(yè)章程約定的期限、比例或金額要求。（4）外商投資企業(yè)實(shí)際可借用外債額

度等于外方股東資本金到位比例乘以“投注差”。

3.外商投資企業(yè)的中長(zhǎng)期外債辦理展期，或借用新的中長(zhǎng)期外債償還過(guò)去借用的中長(zhǎng)期和 短期外債時(shí)，在不增加該企業(yè)現(xiàn)有外債本金余額和不辦理結(jié)匯的前提下，不重復(fù)占用外商投資

企業(yè)的“投注差”。

4.外商投資性公司的外債規(guī)模按以下原則管理：注冊(cè)資本不低于3000 萬(wàn)美元的，其短期 外債余額與中長(zhǎng)期外債發(fā)生額之和不得超過(guò)已繳付注冊(cè)資本的4 倍；注冊(cè)資本不低于1 億美元 的，其短期外債余額與中長(zhǎng)期外債發(fā)生額之和不得超過(guò)已繳付注冊(cè)成本的6 倍。

5.外商投資租賃公司對(duì)外借款，應(yīng)根據(jù)外商投資租賃公司提供的上經(jīng)審計(jì)的報(bào)表，計(jì) 算出上末風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額（A），再計(jì)算凈資產(chǎn)的10 倍（B），然后將（B-A）作為新期

間該公司可新借外債的余額的最高限額。借用外債形成的資產(chǎn)全部計(jì)算為風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。6.外商投資房地產(chǎn)企業(yè)的外債按以下原則管理：

（1）對(duì)2007 年6 月1 日以后（含）取得商務(wù)主管部門(mén)批準(zhǔn)證書(shū)且通過(guò)商務(wù)部備案的外商 投資房地產(chǎn)企業(yè)，不予辦理外債簽約登記手續(xù)。

（2）對(duì)2007 年6 月1 日以前（不含）成立的外商投資房地產(chǎn)企業(yè)，可在原“投注差”范 圍內(nèi)按相關(guān)規(guī)定舉借外債；增資后“投注差”小于其增資前“投注差”的，以增資后“投注差” 為準(zhǔn)。

（3）外商投資房地產(chǎn)企業(yè)注冊(cè)資本未全部繳付的，或未取得《國(guó)有土地使用證》的，或

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開(kāi)發(fā)項(xiàng)目資本金未達(dá)到項(xiàng)目投資總額35%的，不得借用外債，外匯局不予辦理外債簽約登記手 續(xù)。

7.以下含有外國(guó)投資的境內(nèi)機(jī)構(gòu)，除另有規(guī)定外，其舉借外債參照境內(nèi)中資企業(yè)舉借外債 的規(guī)定辦理：(1)外國(guó)投資者出資比例低于25%的境內(nèi)企業(yè)；(2)投資總額與注冊(cè)資本相等的外

商投資企業(yè)；(3)外國(guó)投資者比例不低于25%，但未明確投資總額的外商投資企業(yè)。8.債務(wù)人辦妥外債簽約登記后，外匯局應(yīng)按照規(guī)定出具外債登記證明文件。

審 核 要 素

1.審核材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性；審核申請(qǐng)書(shū)和《境內(nèi)機(jī)構(gòu)外債簽約情 況表》等填寫(xiě)的內(nèi)容是否與借款合同內(nèi)容一致。

2.審核借款合同中當(dāng)事各方、幣種、金額、期限、利率、借款用途和適用法律等主要條款。3.對(duì)于外商投資企業(yè)以外的非銀行債務(wù)人，其對(duì)外借款需要事前批準(zhǔn)或納入指標(biāo)管理的，應(yīng)審查借款合同條款與批準(zhǔn)文件內(nèi)容是否一致。授 權(quán) 范 圍

1.符合條件的，由所在地外匯局辦理。

2.非銀行債務(wù)人可預(yù)先登陸國(guó)家外匯管理局應(yīng)用服務(wù)平臺(tái)，在資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中預(yù)錄入 外債簽約信息。注 意 事 項(xiàng)

1.外債的統(tǒng)計(jì)范圍包括居民對(duì)非居民承擔(dān)的具有契約性償還義務(wù)的全部債務(wù)。外債的規(guī)模 管理范圍與其統(tǒng)計(jì)范圍存在差異。根據(jù)外債統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測(cè)和管理等實(shí)際需要，目前，外債可進(jìn)行

以下分類：

（1）按照各部門(mén)外債管理職能分工，外債可分為外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款和國(guó) 際商業(yè)貸款。

（2）按照債務(wù)人類型，外債可分為代表國(guó)家舉借并以國(guó)家信用保證對(duì)外償還的主權(quán)外債 以及由境內(nèi)其他機(jī)構(gòu)借用的非主權(quán)外債。非主權(quán)外債可分為銀行外債、非銀行金融機(jī)構(gòu)外債、中資企業(yè)外債、外商投資企業(yè)外債和其他機(jī)構(gòu)外債。（3）按照債權(quán)人類型，外債可分為：

①向外國(guó)政府、國(guó)際金融組織和政策性金融機(jī)構(gòu)借款； ②向境外銀行和其他金融機(jī)構(gòu)借款； ③向境外企業(yè)和自然人借款。

（4）按照債務(wù)工具類型，外債可分為：

①直接貸款（包括境外機(jī)構(gòu)提供的買(mǎi)方或賣方信貸，銀行的同業(yè)拆借、同行往來(lái)等）； ②境外發(fā)行的標(biāo)準(zhǔn)化債務(wù)工具，如中長(zhǎng)期債券（含可轉(zhuǎn)換債券）、短期債券（含商業(yè)票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓存單等）；

③境內(nèi)銀行吸收的非居民存款，境內(nèi)銀行對(duì)外開(kāi)立的遠(yuǎn)期信用證、委托境外銀行辦理的海 外代付或其他具有相似性質(zhì)的負(fù)債類銀行貿(mào)易融資；

④以實(shí)物形式辦理提款而形成的金融性債務(wù)，如融資租賃、補(bǔ)償貿(mào)易中用現(xiàn)匯償還的債務(wù)、貴金屬拆借等；

⑤境內(nèi)機(jī)構(gòu)在對(duì)外貨物或服務(wù)貿(mào)易中產(chǎn)生的預(yù)收款、應(yīng)付款等企業(yè)間貿(mào)易信貸。（5）按照外債的簽約期限，外債可分為短期外債和中長(zhǎng)期外債。

①短期外債是指?jìng)鶆?wù)人和債權(quán)人簽訂的約定還款期限在1 年以下（含）的外債； ②中長(zhǎng)期外債是指?jìng)鶆?wù)人和債權(quán)人簽訂的約定還款期限在1 年以上（不含）的外債。2.境內(nèi)銀行從其在境外設(shè)立的非法人分支機(jī)構(gòu)借款，應(yīng)納入規(guī)模管理和外債統(tǒng)計(jì)。境內(nèi)銀

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行在境外設(shè)立的非法人分支機(jī)構(gòu)，從境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人辦理借款，不納入規(guī)模管理和外債統(tǒng)計(jì)。除上述規(guī)定外，其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外設(shè)立的非法人機(jī)構(gòu)從境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人借款，應(yīng)視同境內(nèi)機(jī)

構(gòu)對(duì)外借款進(jìn)行規(guī)模管理，但其對(duì)境外機(jī)構(gòu)承擔(dān)的債務(wù)不納入外債統(tǒng)計(jì)范圍。

3.外商投資企業(yè)因增資、轉(zhuǎn)股和改制等原因，導(dǎo)致外國(guó)投資者出資比例低于25%，或企業(yè) 類型發(fā)生改變，而無(wú)法計(jì)算其“投注差”的，則改為參照中資企業(yè)借用外債進(jìn)行管理。其作為

外商投資企業(yè)時(shí)已發(fā)生的外債提款，可按本操作指引規(guī)定繼續(xù)辦理結(jié)匯、還本付息等相關(guān)手續(xù)，但該企業(yè)不得再發(fā)生新的外債提款業(yè)務(wù)。

4.非銀行債務(wù)人可自行與境內(nèi)銀行或境外債權(quán)銀行簽訂以鎖定外債還本付息風(fēng)險(xiǎn)為目的，與匯率或利率相關(guān)的保值交易合同，并直接到銀行辦理交割。簽訂保值交易合同、辦理保值交

易合同交割時(shí)，非銀行債務(wù)人的交易對(duì)手銀行、辦理交割款項(xiàng)匯出的銀行等，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)該筆交

易具備合法、清晰的實(shí)盤(pán)背景。（1）非銀行債務(wù)人獲得的保值交易外匯收入，可直接到銀行

辦理結(jié)匯或開(kāi)立資本項(xiàng)目專用賬戶保留；（2）非銀行債務(wù)人可直接到銀行購(gòu)匯或使用自有外

匯辦理交割。

5.遺失外債登記或備案憑證的非銀行債務(wù)人在登報(bào)進(jìn)行遺失聲明后，可向所在地外匯局申 請(qǐng)補(bǔ)辦相關(guān)憑證。

6.已辦理簽約登記的外債合同主要條款發(fā)生變化，如期限（展期等）、金額、債權(quán)人等，非銀行債務(wù)人應(yīng)參照上述程序辦理外債簽約變更登記。

7.非銀行債務(wù)人融資租賃、售后融資性回租和發(fā)行境外債券等，應(yīng)按本操作指引辦理外債 簽約登記手續(xù)。

8.非銀行債務(wù)人簽訂借款合同后未按規(guī)定及時(shí)辦理外債簽約登記的，須按以下規(guī)定辦理外 債簽約補(bǔ)登記：（1）非銀行債務(wù)人外債合同簽約后15 個(gè)工作日內(nèi)沒(méi)有及時(shí)辦理簽約登記，但截至非銀行 債務(wù)人申請(qǐng)日尚未發(fā)生外債首次提款的，如能說(shuō)明合理原因，外匯局可按正常程序?yàn)槠滢k理簽

約登記手續(xù)；不能說(shuō)明合理原因的，外匯局可按未及時(shí)辦理外債簽約登記進(jìn)行處理。（2）非銀行債務(wù)人辦理外債補(bǔ)登記時(shí)，已發(fā)生外債提款的，除按照本操作指引的一般要 求提交相關(guān)資料外，還需提交能夠證明其已發(fā)生對(duì)外負(fù)債的相關(guān)材料，補(bǔ)登記金額僅限于經(jīng)核

實(shí)已入賬尚未償還的債務(wù)余額。

（3）外債登記部門(mén)認(rèn)為存在違規(guī)情形且需要進(jìn)行處理的，應(yīng)移交外匯檢查部門(mén)后再辦理 外債補(bǔ)登記手續(xù)。

9.非銀行債務(wù)人購(gòu)匯償還外債，除另有規(guī)定外，應(yīng)遵循實(shí)需原則。

10.除另有規(guī)定外，對(duì)外貨物或服務(wù)貿(mào)易中產(chǎn)生的預(yù)收款和應(yīng)付款，以及除外債之外其他 金融資產(chǎn)交易產(chǎn)生的對(duì)外應(yīng)付款及相關(guān)息費(fèi)等，不納入外債規(guī)模管理，無(wú)需按照本操作指引辦

理外債登記。境內(nèi)付款方應(yīng)當(dāng)按照與基礎(chǔ)交易相關(guān)的外匯管理規(guī)定辦理對(duì)價(jià)及附屬費(fèi)用的對(duì)外 支付。

11.未參與外債轉(zhuǎn)貸款改革的地區(qū)或機(jī)構(gòu)，仍按照原外債轉(zhuǎn)貸款登記管理規(guī)定辦理相關(guān)登 記手續(xù)，即逐筆到所在地外匯局辦理簽約、提款、結(jié)匯、還本付息和賬戶開(kāi)立、關(guān)閉等手續(xù)。

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二、財(cái)政部門(mén)和銀行辦理外債登記

法 規(guī) 依 據(jù)

1.《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第532 號(hào)）2.《外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)暫行規(guī)定》（1987 年公布）

3.《境內(nèi)機(jī)構(gòu)借用國(guó)際商業(yè)貸款管理辦法》（[97]匯政發(fā)字06 號(hào)）

4.《外債管理暫行辦法》（國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì) 財(cái)政部 國(guó)家外匯管理局令2003 年第28 號(hào)）

5.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)試點(diǎn)及相關(guān)數(shù)據(jù)報(bào)送工作的通知》（匯發(fā) [2012]60 號(hào)）

6.《境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)赴香港特別行政區(qū)發(fā)行人民幣債券管理暫行辦法》（中國(guó)人民銀行 國(guó)家 發(fā)展和改革委員會(huì)公告[2007]第12 號(hào)）7.《外債登記管理辦法》 8.其他相關(guān)法規(guī) 審 核 材 料

1.債務(wù)人為財(cái)政部門(mén)的，應(yīng)在每月初10 個(gè)工作日內(nèi)向外匯局報(bào)送上月外債的簽約、提款、結(jié)匯、購(gòu)匯、償還和賬戶變動(dòng)情況等數(shù)據(jù)。2.債務(wù)人為境內(nèi)銀行的，應(yīng)通過(guò)資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)報(bào)送其自身外債相關(guān)數(shù)據(jù)。

審 核 原 則

1.銀行可自行在境內(nèi)、外銀行開(kāi)立相關(guān)賬戶存放其外債資金，并可自行辦理與其外債相關(guān) 的提款和償還手續(xù)。銀行不得辦理與自身外債相關(guān)的結(jié)匯和購(gòu)匯。

2.銀行在境外發(fā)行債券，應(yīng)根據(jù)本操作指引辦理外債登記，并自行辦理提款和償還等手續(xù)。審 核 要 素

數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性。授 權(quán) 范 圍

1.財(cái)政部應(yīng)定期向國(guó)家外匯管理局北京外匯管理部報(bào)送，由國(guó)家外匯管理局北京外匯管理 部將數(shù)據(jù)錄入資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)。

2.銀行應(yīng)通過(guò)接口方式直接向資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)報(bào)送；未開(kāi)發(fā)接口方式的，可通過(guò)國(guó)家外 匯管理局應(yīng)用服務(wù)平臺(tái)，使用界面錄入方式向資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)報(bào)送。注 意 事 項(xiàng)

－ 12 －

三、銀行為非銀行債務(wù)人開(kāi)立、關(guān)閉外債賬戶

法 規(guī) 依 據(jù)

1.《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第532 號(hào)）2.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》（銀發(fā)[1997]416 號(hào)）3.《外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)暫行規(guī)定》（1987 年公布）

4.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)試點(diǎn)及相關(guān)數(shù)據(jù)報(bào)送工作的通知》（匯發(fā) [2012]60 號(hào)）

5.《外債登記管理辦法》 6.其他相關(guān)法規(guī) 銀 行 審 核 材 料

1.外債賬戶開(kāi)立(1)申請(qǐng)書(shū)。

(2)外匯局核發(fā)的外債登記證明文件和資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)《協(xié)議辦理憑證》（驗(yàn)原件、收 加蓋非銀行債務(wù)人公章的復(fù)印件）。(3)針對(duì)前述材料應(yīng)當(dāng)提供的補(bǔ)充說(shuō)明。2.外債賬戶關(guān)閉(1)申請(qǐng)書(shū)。

(2)針對(duì)前述材料應(yīng)當(dāng)提供的補(bǔ)充說(shuō)明。

關(guān)閉賬戶時(shí)，非銀行債務(wù)人應(yīng)確認(rèn)外債賬戶余額為零且不再發(fā)生提款。

審 核 原 則

1.非銀行債務(wù)人可在所屬的分局轄區(qū)內(nèi)選擇銀行直接開(kāi)立外債賬戶。外債賬戶包括外債專 用賬戶和還本付息專用賬戶。

2.銀行應(yīng)在資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)銀行端查看該筆業(yè)務(wù)的相關(guān)控制信息表，且查明“尚可開(kāi)立 賬戶總數(shù)”大于等于1 的信息時(shí)，方可為該非銀行債務(wù)人開(kāi)戶，并在資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)反饋非

銀行債務(wù)人的開(kāi)戶信息。

3.非銀行債務(wù)人應(yīng)按規(guī)定范圍使用外債賬戶：

（1）外債專用賬戶的收入范圍是：按規(guī)定已辦理簽約登記的外債收入及存款利息、在償 還外債前5 個(gè)工作日內(nèi)劃入的用于還款的資金；支出范圍是：經(jīng)常項(xiàng)目對(duì)外支付、按規(guī)定辦理

結(jié)匯及按規(guī)定辦理資本項(xiàng)目支付。除另有規(guī)定外，非銀行債務(wù)人借用的現(xiàn)匯形式的債務(wù)資金必

須存入外債專用賬戶。

（2）還本付息專用賬戶的收入范圍是：根據(jù)債權(quán)人要求在規(guī)定范圍和金額內(nèi)劃入用于還 款的自有外匯資金或其他來(lái)源外匯資金；支出范圍是：償還外債。

審 核 要 素

1.審核材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性。

2.銀行在為非銀行債務(wù)人開(kāi)立外債專用賬戶或還本付息專用賬戶時(shí)，應(yīng)在資本項(xiàng)目信息系 統(tǒng)銀行端查看與該筆外債相關(guān)的控制信息表，并與債務(wù)人提供的《境內(nèi)機(jī)構(gòu)外債簽約情況表》 中的信息核對(duì)。

3.銀行可在非銀行債務(wù)人辦理開(kāi)戶后留存《境內(nèi)機(jī)構(gòu)外債簽約情況表》復(fù)印件，并在資本 項(xiàng)目信息系統(tǒng)銀行端進(jìn)行開(kāi)立和關(guān)閉賬戶信息反饋。授 權(quán) 范

由銀行根據(jù)非銀行債務(wù)人申請(qǐng)直接辦理。－ 13 －

圍 注 意 事 項(xiàng)

1.發(fā)現(xiàn)債務(wù)人違規(guī)開(kāi)戶、使用的，所在地外匯局應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理。

2.債務(wù)人可根據(jù)合同約定自行將自有或購(gòu)匯外匯資金在償還外債前劃入還本付息專用賬 戶，賬戶余額最多不能超過(guò)未來(lái)兩期該筆外債項(xiàng)下應(yīng)付債務(wù)本息及相關(guān)費(fèi)用之和（劃入日前應(yīng)

還未還的債務(wù)積欠除外）。未經(jīng)外匯局核準(zhǔn)，已辦理購(gòu)匯并按規(guī)定劃入還本付息專用賬戶的外

匯資金不得再次辦理結(jié)匯。

3.一筆外債最多可開(kāi)立兩個(gè)外債專用賬戶；不同外債應(yīng)分別開(kāi)立外債專用賬戶。一筆外債 最多開(kāi)立一個(gè)還本付息專用賬戶。

4.因特殊經(jīng)營(yíng)需要，非銀行債務(wù)人需在所屬分局轄區(qū)以外選擇開(kāi)戶銀行，或者開(kāi)立外債賬 戶超出規(guī)定個(gè)數(shù)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地外匯局核準(zhǔn)。

5.境內(nèi)企業(yè)借用的外債資金，可用于自身經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的貨物與服務(wù)貿(mào)易支出，以及規(guī)定范 圍內(nèi)的金融資產(chǎn)交易。用于金融資產(chǎn)交易的，應(yīng)當(dāng)符合以下規(guī)定：

（1）允許通過(guò)借新還舊等方式進(jìn)行債務(wù)重組，但外債資金不得辦理結(jié)匯；

（2）允許通過(guò)新建企業(yè)、購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)外企業(yè)股份等方式進(jìn)行股權(quán)投資，可原幣劃轉(zhuǎn)但不得 辦理結(jié)匯，且債務(wù)人的股權(quán)投資符合其經(jīng)營(yíng)范圍；

（3）除外商投資租賃公司、外商投資小額貸款公司外，不得用于放款；（4）除擔(dān)保公司外，不得用于抵押或質(zhì)押；（5）不得用于證券投資；

（6）外債賬戶內(nèi)資金需要轉(zhuǎn)存定期存款的，在不發(fā)生資金匯兌的前提下，債務(wù)人可在同 一分局轄區(qū)內(nèi)、同一銀行自行辦理。

6.外債資金的運(yùn)用期限應(yīng)與外債的還款期限相匹配。除“搭橋”外，短期外債不得用于固 定資產(chǎn)投資等中長(zhǎng)期用途。如審批部門(mén)或債權(quán)人未指定外債資金用途的，中長(zhǎng)期外債可用于短

期流動(dòng)資金。

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四、非銀行債務(wù)人辦理非資金劃轉(zhuǎn)類提款備案

法 規(guī) 依 據(jù)

1.《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第532 號(hào)）2.《外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)暫行規(guī)定》（1987 年公布）

3.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)試點(diǎn)及相關(guān)數(shù)據(jù)報(bào)送工作的通知》（匯發(fā) [2012]60 號(hào)）4.《外債登記管理辦法》 5.其他相關(guān)法規(guī) 審 核 材 料

1.申請(qǐng)書(shū)。2.相關(guān)材料：

（1）債務(wù)收入存放境外的，應(yīng)提供資金入賬憑證；

（2）根據(jù)債務(wù)人指令由債權(quán)人在貸款項(xiàng)下直接辦理對(duì)境內(nèi)、外貨物或服務(wù)提供商支付的，應(yīng)提供交易合同、債權(quán)人付款確認(rèn)通知等；

（3）以實(shí)物形式辦理提款的，應(yīng)提供已辦理實(shí)物提款的證明材料（外債簽約登記日期應(yīng)在 報(bào)關(guān)日期之前）；

（4）利息本金化的，應(yīng)提供利息本金化協(xié)議或通知；

（5）其他可能導(dǎo)致外債提款額或外債本金余額發(fā)生變動(dòng)但無(wú)法通過(guò)境內(nèi)銀行向外匯局反饋 相關(guān)數(shù)據(jù)的情形，應(yīng)提供證明交易真實(shí)性的材料。3.針對(duì)前述材料應(yīng)當(dāng)提供的補(bǔ)充說(shuō)明。審 核 原 則

1.非資金劃轉(zhuǎn)類提款是指非銀行債務(wù)人外債提款額或外債本金余額發(fā)生變動(dòng)，但未通過(guò)境 內(nèi)銀行辦理收款從而無(wú)法向資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)反饋外債提款信息的情形。

2.非銀行債務(wù)人發(fā)生非資金劃轉(zhuǎn)類提款交易的，應(yīng)在提款發(fā)生后5 個(gè)工作日內(nèi)，到所在地 外匯局辦理逐筆提款備案。

3.非銀行債務(wù)人為每筆外債首次辦理備案手續(xù)時(shí)，非銀行債務(wù)人應(yīng)從所在地外匯局領(lǐng)取加 蓋資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)印章的《境內(nèi)機(jī)構(gòu)外債變動(dòng)反饋登記表》，并根據(jù)外債變動(dòng)情況如實(shí)填寫(xiě)《境 內(nèi)機(jī)構(gòu)外債變動(dòng)反饋登記表》。

4.外匯局審核通過(guò)后，應(yīng)將外債變動(dòng)情況錄入資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)，并在非銀行債務(wù)人留存 的《境內(nèi)機(jī)構(gòu)外債變動(dòng)反饋登記表》上確認(rèn)。

審 核 要 素

1.審核材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性。

2.通過(guò)非資金劃轉(zhuǎn)方式辦理外債提款和還本付息，應(yīng)符合資本項(xiàng)目外匯管理規(guī)定。授 權(quán) 范 圍

符合條件的，由所在地外匯局辦理。注 意 事 項(xiàng)

1.經(jīng)核實(shí)的提款記錄應(yīng)及時(shí)錄入資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)，作為今后還本付息的依據(jù)。

2.除無(wú)法通過(guò)境內(nèi)銀行向外匯局反饋數(shù)據(jù)的情形外，非銀行債務(wù)人可直接到銀行辦理外債 的提款、償還業(yè)務(wù)，并正確進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)，外匯局直接從銀行采集相關(guān)數(shù)據(jù)。

3.除銀行以外的其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)，能實(shí)現(xiàn)與資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)連接的，經(jīng)外匯局批準(zhǔn)可按規(guī)

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定直接報(bào)送外債項(xiàng)下賬戶、提款、使用、償還和結(jié)售匯等數(shù)據(jù)。

－ 16 －

五、非銀行債務(wù)人辦理非資金劃轉(zhuǎn)類還本付息備案

法 規(guī) 依 據(jù)

1.《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第532 號(hào)）2.《外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)暫行規(guī)定》（1987 年公布）3.《外債登記管理辦法》 4.其他相關(guān)法規(guī)

審 核 材 料

1.申請(qǐng)書(shū)。2.相關(guān)材料：

（1）減免債務(wù)本金和利息的，應(yīng)提供債權(quán)人出具的豁免通知或其他相關(guān)證明文件；（2）債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)等債務(wù)重組的，應(yīng)提供境外債權(quán)人確認(rèn)書(shū)、商務(wù)主管部門(mén)批復(fù)文件（文 件中需明確企業(yè)增資的資金來(lái)源為已登記外債）；

（3）境內(nèi)、外擔(dān)保人代債務(wù)人履行債務(wù)償還責(zé)任的，應(yīng)提供擔(dān)保人已經(jīng)履約的證明文件；（4）通過(guò)非銀行債務(wù)人境外賬戶償還債務(wù)和利息的，應(yīng)提供境外支付證明材料；

（5）其他可能導(dǎo)致外債還款額或外債本金余額發(fā)生變動(dòng)但無(wú)法通過(guò)境內(nèi)銀行向外匯局反 饋相關(guān)數(shù)據(jù)的情形，應(yīng)提供證明交易真實(shí)性的材料。3.針對(duì)前述材料應(yīng)當(dāng)提供的補(bǔ)充說(shuō)明。審 核 原 則

1.非資金劃轉(zhuǎn)類還本付息是指非銀行債務(wù)人外債還款額或外債本金余額發(fā)生變動(dòng)，但未通 過(guò)境內(nèi)銀行辦理付款從而無(wú)法向資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)反饋外債還款信息的情形。

2.非銀行債務(wù)人發(fā)生非資金劃轉(zhuǎn)類還本付息交易的，應(yīng)在還本付息發(fā)生后5 個(gè)工作日內(nèi)，到所在地外匯局逐筆辦理備案。

3.非銀行債務(wù)人為每筆外債首次辦理備案手續(xù)時(shí)，非銀行債務(wù)人應(yīng)從所在地外匯局領(lǐng)取加 蓋資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)印章的《境內(nèi)機(jī)構(gòu)外債變動(dòng)反饋登記表》，并根據(jù)外債變動(dòng)情況如實(shí)填寫(xiě)《境 內(nèi)機(jī)構(gòu)外債變動(dòng)反饋登記表》。

4.外匯局審核通過(guò)后，應(yīng)將外債變動(dòng)情況錄入資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)。審 核 要 素

1.審核材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性。

2.通過(guò)非資金劃轉(zhuǎn)方式辦理外債提款和還本付息，應(yīng)符合資本項(xiàng)目外匯管理規(guī)定。授 權(quán) 范 圍

符合條件的，由所在地外匯局辦理。注 意 事 項(xiàng)

1.經(jīng)核實(shí)的還本付息信息應(yīng)及時(shí)錄入資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)。

2.除無(wú)法通過(guò)境內(nèi)銀行向外匯局反饋數(shù)據(jù)的情形外，非銀行債務(wù)人可直接到銀行辦理外債 的提款、償還業(yè)務(wù)，并正確進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)，外匯局直接從銀行采集相關(guān)數(shù)據(jù)。

3.除銀行以外的其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)，能實(shí)現(xiàn)與資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)連接的，經(jīng)外匯局批準(zhǔn)可按規(guī) 定直接報(bào)送外債項(xiàng)下賬戶、提款、使用、償還和結(jié)售匯等數(shù)據(jù)。4.支付債務(wù)從屬費(fèi)用比照還本付息辦理。

5.債務(wù)清償完畢后，應(yīng)到所在地外匯局注銷外債登記憑證。

－ 17 －

六、銀行為非銀行債務(wù)人辦理外債結(jié)匯

法 規(guī) 依 據(jù)

1.《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第532 號(hào)）2.《外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)暫行規(guī)定》（1987 年公布）3.《外債登記管理辦法》 4.其他相關(guān)法規(guī) 銀 行 審 核 材 料

1．申請(qǐng)書(shū)（包括結(jié)匯資金來(lái)源、金額及用途等，同時(shí)明確“本公司承諾該筆外債資金結(jié) 匯所得人民幣資金實(shí)際用途與申請(qǐng)用途保持一致；若不一致，本公司愿承擔(dān)相應(yīng)法律后果?！保?/p>

2.《境內(nèi)機(jī)構(gòu)外債簽約情況表》（驗(yàn)原件后返還。該表與外債開(kāi)戶時(shí)留存件不一致的，非 銀行債務(wù)人應(yīng)提交蓋章的最新表格的復(fù)印件）。

3.與結(jié)匯資金用途相關(guān)的合同、協(xié)議、發(fā)票、收款通知（收款人）、付款指令（付款人）、清單或憑證等證明文件。

4.銀行認(rèn)為必要的其他補(bǔ)充材料。

審 核 原 則

1.債務(wù)人辦理外債資金結(jié)匯，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)需原則，即債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在實(shí)際需 要辦理符合規(guī)定的人民幣支付時(shí)，方能申請(qǐng)辦理結(jié)匯。

2.申請(qǐng)結(jié)匯的金額必須小于外債專用賬戶中尚未使用的余額。

3.結(jié)匯后人民幣資金不能用于償還境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的人民幣貸款。

4.除備用金等特殊用途外，結(jié)匯所得人民幣資金應(yīng)于結(jié)匯之日起5 個(gè)工作日內(nèi)劃轉(zhuǎn)給收款 人。審 核 要 素

1.審核材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性。

2.外債用途與非銀行債務(wù)人經(jīng)營(yíng)范圍、外匯管理規(guī)定、合同約定及《境內(nèi)機(jī)構(gòu)外債簽約情 況表》記載的內(nèi)容是否一致，并留存相關(guān)審核材料備查。授 權(quán) 范 圍

由銀行根據(jù)非銀行債務(wù)人申請(qǐng)直接辦理。注 意 事 項(xiàng)

1.未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)，境內(nèi)中資企業(yè)和中、外資銀行借用的外債資金不得結(jié)匯。2.非銀行債務(wù)人外債專用賬戶中的利息收入可參照經(jīng)常項(xiàng)目管理規(guī)定辦理結(jié)匯。

3.銀行應(yīng)根據(jù)自身對(duì)客戶的了解情況、非銀行債務(wù)人申明的資金用途類型以及結(jié)匯金額的 大小，合理確定非銀行債務(wù)人應(yīng)當(dāng)提供的資金用途證明文件范圍和數(shù)量。銀行應(yīng)對(duì)非銀行債務(wù)

人申明的結(jié)匯資金用途進(jìn)行盡職審查，并對(duì)非銀行債務(wù)人進(jìn)行必要的合規(guī)提示。非銀行債務(wù)人

提供的資金用途證明文件事后發(fā)現(xiàn)存在明顯瑕疵的，銀行應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

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七、外債注銷登記 法 規(guī) 依 據(jù)

1.《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第532 號(hào)）2.《外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)暫行規(guī)定》（1987 年公布）3.《外債登記管理辦法》 4.其他相關(guān)法規(guī) 審 核 材 料

1.申請(qǐng)書(shū)。

2.《境內(nèi)機(jī)構(gòu)外債簽約情況表》。3.針對(duì)前述材料應(yīng)當(dāng)提供的補(bǔ)充說(shuō)明。審 核 原 則

1.非銀行債務(wù)人外債未償余額為零且不再發(fā)生提款的，應(yīng)在辦妥最后一筆還本付息之日起 1 個(gè)月內(nèi)，到所在地外匯局辦理外債注銷登記。

2.登錄資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)，確認(rèn)非銀行債務(wù)人相關(guān)外債專用賬戶及還本付息專用賬戶已關(guān) 閉。

3.外匯局審核通過(guò)后，在外債登記證明文件上標(biāo)注“注銷”后將《境內(nèi)機(jī)構(gòu)外債簽約情況 表》退還債務(wù)人。

審 核 要 素

審核材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性。授 權(quán) 范 圍

符合條件的，由所在地外匯局辦理。

注 意 事 項(xiàng)

1.外匯局經(jīng)辦人員應(yīng)登錄資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)對(duì)非銀行債務(wù)人外債進(jìn)行注銷操作。

2.外債專用賬戶及還本付息專用賬戶的關(guān)戶信息于關(guān)戶次日方可在資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)顯 示。

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八、境內(nèi)企業(yè)辦理外保內(nèi)貸業(yè)務(wù)

法 規(guī) 依 據(jù)

1.《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第532 號(hào)）2.《外債登記管理辦法》 3.其他相關(guān)法規(guī) 審 核 材 料

外商投資企業(yè)可自行簽訂外保內(nèi)貸合同；中資企業(yè)借用境內(nèi)貸款需要接受境外擔(dān)保的，應(yīng) 先向外匯局申請(qǐng)外保內(nèi)貸額度： 1.申請(qǐng)書(shū)。2.營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

3.經(jīng)審計(jì)的上財(cái)務(wù)報(bào)表。

4.境內(nèi)貸款和接受境外擔(dān)保的意向書(shū)。5.針對(duì)前述材料應(yīng)當(dāng)提供的補(bǔ)充說(shuō)明。

審 核 原 則

1.屬于國(guó)家鼓勵(lì)行業(yè)。

2.過(guò)去三年內(nèi)連續(xù)盈利，或經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)良好。3.具有完善的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)控制度。

4.企業(yè)的凈資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比例不得低于15%。

5.對(duì)外借款與對(duì)外擔(dān)保余額之和不得超過(guò)其凈資產(chǎn)的50%。審 核 要 素

審核材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性。授 權(quán) 范 圍

中資企業(yè)所在地分局。注 意 事 項(xiàng)

1.境內(nèi)企業(yè)借用境內(nèi)借款，在同時(shí)滿足以下條件時(shí)，可以接受境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人提供的擔(dān)保（以下簡(jiǎn)稱“外保內(nèi)貸”）：

(1)債務(wù)人為外商投資企業(yè)，或獲得分局外保內(nèi)貸額度的中資企業(yè)；(2)債權(quán)人為境內(nèi)注冊(cè)的金融機(jī)構(gòu)；

(3)擔(dān)保標(biāo)的為債務(wù)人借用的本外幣普通貸款或金融機(jī)構(gòu)給予的授信額度；(4)擔(dān)保形式為保證，中國(guó)法律法規(guī)允許提供或接受的抵押或質(zhì)押。

2.國(guó)家外匯管理局根據(jù)國(guó)際收支形勢(shì)、貨幣政策取向和地區(qū)實(shí)際需求等因素，為分局核定 地區(qū)中資企業(yè)外保內(nèi)貸額度。分局可在國(guó)家外匯管理局核定的地區(qū)額度內(nèi)，為轄內(nèi)中資企業(yè)核

定外保內(nèi)貸額度。

3.中資企業(yè)可在分局核定的外保內(nèi)貸額度內(nèi)，直接簽訂外保內(nèi)貸合同。中資企業(yè)外保內(nèi)貸 項(xiàng)下對(duì)內(nèi)、對(duì)外債務(wù)清償完畢前，應(yīng)按未償本金余額占用該企業(yè)自身及地區(qū)中資企業(yè)外保內(nèi)貸 額度。

4.中資企業(yè)外保內(nèi)貸項(xiàng)下發(fā)生境外擔(dān)保履約的，境內(nèi)債務(wù)人應(yīng)到所在地外匯局辦理短期外 債簽約登記及相關(guān)信息備案。中資企業(yè)因外保內(nèi)貸履約而實(shí)際發(fā)生的對(duì)境外擔(dān)保人的外債本金

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余額不占用分局地區(qū)短期外債余額指標(biāo)。

5.外商投資企業(yè)借用境內(nèi)貸款接受境外擔(dān)保的，可直接與債權(quán)人、境外擔(dān)保人簽訂擔(dān)保合 同。發(fā)生境外擔(dān)保人履約的，因擔(dān)保履約產(chǎn)生的對(duì)外負(fù)債應(yīng)視同短期外債（按債務(wù)人實(shí)際發(fā)生 的對(duì)境外擔(dān)保人的外債本金余額計(jì)算）納入外商投資企業(yè)“投注差”或外債額度控制，并辦理

外債簽約登記手續(xù)。因擔(dān)保履約產(chǎn)生的外商投資企業(yè)對(duì)外負(fù)債未償本金余額與其他外債合計(jì)超

過(guò)“投注差”或外債額度的，外匯局可先為其辦理外債登記手續(xù)，再按照超規(guī)模借用外債移交

外匯檢查部門(mén)處理。

6.境內(nèi)企業(yè)從事外保內(nèi)貸業(yè)務(wù)，由發(fā)放貸款的境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行債權(quán)人集中登記。債權(quán)人 應(yīng)于每月初10 個(gè)工作日內(nèi)向所在地外匯局報(bào)送外保內(nèi)貸項(xiàng)下相關(guān)數(shù)據(jù)。債權(quán)人與債務(wù)人注冊(cè)

地不在同一外匯局轄區(qū)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)向債權(quán)人和債務(wù)人所在地外匯局報(bào)送數(shù)據(jù)。

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九、金融機(jī)構(gòu)為外保內(nèi)貸項(xiàng)下?lián)Ｂ募s款辦理結(jié)匯或購(gòu)匯

法 規(guī) 依 據(jù)

1.《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第532 號(hào)）

2.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善銀行自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2011]23 號(hào)）3.《外債登記管理辦法》 4.其他相關(guān)法規(guī) 審 核 材 料

1.申請(qǐng)書(shū)。

2.證明金融機(jī)構(gòu)與債務(wù)人債權(quán)關(guān)系、擔(dān)保關(guān)系的合同。3.證明結(jié)匯（或購(gòu)匯）資金來(lái)源的書(shū)面材料。

4.債務(wù)人提供的境外擔(dān)保履約項(xiàng)下外債登記證明文件（因清算、解散或其他原因?qū)е聜鶆?wù) 人無(wú)法取得外債登記證明的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因）。5.針對(duì)前述材料應(yīng)當(dāng)提供的補(bǔ)充說(shuō)明。

審 借核 原 則

1.債權(quán)人已辦理境內(nèi)貸款項(xiàng)下接受境外擔(dān)保定期登記。

2.境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)作為受益人簽訂貸款擔(dān)保合同時(shí)無(wú)違規(guī)行為。

3.境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)簽訂貸款擔(dān)保合同時(shí)存在違規(guī)行為的，應(yīng)半年一次集中向所在地外匯局提 出申請(qǐng)。

審 核 要 素

審核材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性。

授 權(quán) 范 圍

1.境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)辦理境外擔(dān)保履約款結(jié)匯（或購(gòu)匯）業(yè)務(wù)，由其分行或總行匯總自身及下 屬分支機(jī)構(gòu)的擔(dān)保履約款結(jié)匯（或購(gòu)匯）申請(qǐng)后，向其所在地外匯局集中提出申請(qǐng)。2.境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)提出的境外擔(dān)保履約款結(jié)匯（或購(gòu)匯）申請(qǐng)，由外匯局負(fù)責(zé)金融機(jī)構(gòu)自身 結(jié)匯（或購(gòu)匯）的部門(mén)受理，并會(huì)簽同級(jí)資本項(xiàng)目管理部門(mén)。注 意 事 項(xiàng)

1.外保內(nèi)貸項(xiàng)下發(fā)生境外擔(dān)保人履約，如擔(dān)保履約資金與擔(dān)保項(xiàng)下債務(wù)簽約幣種不一致，金融機(jī)構(gòu)需要辦理結(jié)匯或購(gòu)匯的，參照本操作指引辦理。

2.境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)作為受益人簽訂貸款擔(dān)保合同時(shí)無(wú)違規(guī)行為的，外匯局可批準(zhǔn)其擔(dān)保履約 款結(jié)匯。

3.若金融機(jī)構(gòu)違規(guī)行為屬于未辦理債權(quán)人集中登記等程序性違規(guī)的，外匯局可先允許其辦 理結(jié)匯，再依據(jù)相關(guān)法規(guī)進(jìn)行處理；金融機(jī)構(gòu)違規(guī)行為屬于超出現(xiàn)行政策許可范圍向企業(yè)發(fā)放 境外擔(dān)保項(xiàng)下貸款等實(shí)質(zhì)性違規(guī)的，外匯局應(yīng)先移交外匯檢查部門(mén)，處罰完畢后再批準(zhǔn)其結(jié)匯。

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十、非銀行債務(wù)人辦理?yè)?dān)保費(fèi)對(duì)外支付

法 規(guī) 依 據(jù)

1.《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》（銀發(fā)[1996]210 號(hào)）

2.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于外匯擔(dān)保項(xiàng)下人民幣貸款有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（匯發(fā)[2005]26 號(hào)）

3.《外債登記管理辦法》 4.其他相關(guān)法規(guī) 審 核 材 料

1.申請(qǐng)書(shū)。

2.擔(dān)保人支付擔(dān)保費(fèi)通知書(shū)。

3.擔(dān)保合同（合同如為外文的，應(yīng)提交主要條款的中文譯本，并加蓋申請(qǐng)人印章）。4.擔(dān)保項(xiàng)下主債務(wù)合同。

5.支付外債項(xiàng)下?lián)ＹM(fèi)，應(yīng)提供債務(wù)登記憑證（驗(yàn)原件后返還）。6.針對(duì)前述材料應(yīng)當(dāng)提供的補(bǔ)充說(shuō)明。

審 核 原 則

1.非銀行債務(wù)人在境內(nèi)外融資時(shí)，由境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人提供擔(dān)?；蚍磽?dān)保后，要求非銀行債 務(wù)人支付擔(dān)保費(fèi)的，應(yīng)經(jīng)外匯局核準(zhǔn)。2.確認(rèn)擔(dān)保合同與債務(wù)有關(guān)內(nèi)容的一致性。審 核 要 素

審核材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性。授 權(quán) 范 圍

符合條件的，由所在地外匯局辦理。注 意 事 項(xiàng)

擔(dān)保費(fèi)率由當(dāng)事人按照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)協(xié)商確定。

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十一、對(duì)外處置不良資產(chǎn)涉及的外匯收支和匯兌核準(zhǔn)

法 規(guī) 依 據(jù)

1．《金融資產(chǎn)管理公司吸收外資參與資產(chǎn)重組與處臵的暫行規(guī)定》（對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部 令2001 年第6 號(hào)）

2．《國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì) 國(guó)家外匯管理局關(guān)于規(guī)范境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)對(duì)外轉(zhuǎn)讓不良債權(quán)備 案管理的通知》（發(fā)改外資[2007]254 號(hào)）3．《外債登記管理辦法》 4．其他相關(guān)法規(guī) 審 核 材 料

1.金融資產(chǎn)管理公司處臵不良資產(chǎn)涉及的外匯收支及匯兌核準(zhǔn)(1)申請(qǐng)書(shū)。

(2)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)就不良資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓出具的備案文件。(3)不良資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓合同中涉及跨境交易的相關(guān)條款。(4)對(duì)前述材料應(yīng)當(dāng)提供的補(bǔ)充說(shuō)明。

2.金融資產(chǎn)管理公司處臵不良資產(chǎn)收入結(jié)匯核準(zhǔn)(1)申請(qǐng)書(shū)。

(2)債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或其他導(dǎo)致債權(quán)所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的協(xié)議。

(3)受讓人的匯款證明或外匯指定銀行出具的外匯轉(zhuǎn)入款暫掛證明。(4)針對(duì)前述材料應(yīng)當(dāng)提供的補(bǔ)充說(shuō)明。審 核 原 則

1.金融資產(chǎn)管理公司集中對(duì)外轉(zhuǎn)讓境內(nèi)不良資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)在取得國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)的備 案或核準(zhǔn)后15 個(gè)工作日內(nèi)，就不良資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓過(guò)程中的外匯收支和匯兌管理事項(xiàng)安排向國(guó)

家外匯管理局申請(qǐng)核準(zhǔn)。

2.金融資產(chǎn)管理公司在向外方轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)時(shí)取得的各項(xiàng)外匯收入，應(yīng)及時(shí)、足額調(diào)回境 內(nèi)。

3.封包期內(nèi)資產(chǎn)包內(nèi)債權(quán)的處臵回收款、金融資產(chǎn)管理公司的服務(wù)費(fèi)等可用于等額抵扣外 方應(yīng)付的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款。

4.申請(qǐng)結(jié)匯的資金來(lái)源，匯款人應(yīng)與資產(chǎn)受讓人一致。審 核 要 素

1.金融資產(chǎn)管理公司外匯收支和匯兌核準(zhǔn)申請(qǐng)書(shū)應(yīng)包括對(duì)外處臵不良資產(chǎn)總額、資產(chǎn)回收 率、外匯收入及結(jié)匯情況、受托管理的不良資產(chǎn)的清收情況等內(nèi)容。

2.金融資產(chǎn)管理公司收入結(jié)匯核準(zhǔn)申請(qǐng)書(shū)應(yīng)包括資產(chǎn)管理公司基本情況、所出售的不良資 產(chǎn)的內(nèi)容、結(jié)匯理由說(shuō)明等內(nèi)容。

3.審核材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性。授 權(quán) 范 圍

1.國(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)對(duì)外處臵不良資產(chǎn)外匯收支及匯兌事項(xiàng)的核準(zhǔn)。

2.對(duì)外處臵不良資產(chǎn)的金融資產(chǎn)管理公司所在地分局負(fù)責(zé)對(duì)外處臵不良資產(chǎn)所得外匯收 入的結(jié)匯核準(zhǔn)。注 意 事 項(xiàng)

1.境內(nèi)金融資產(chǎn)管理公司利用外資處臵不良資產(chǎn)，向境外投資者轉(zhuǎn)讓不良債權(quán)后，對(duì)于不 良債權(quán)項(xiàng)下新發(fā)生的對(duì)外擔(dān)保，分局應(yīng)按照對(duì)外擔(dān)保管理規(guī)定進(jìn)行審批和登記管理。2.除金融資產(chǎn)管理公司以外，其他從事不良資產(chǎn)集中對(duì)外轉(zhuǎn)讓的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)先獲得國(guó)家 發(fā)展和改革委員會(huì)的核準(zhǔn)或備案，然后參照本操作指引辦理相關(guān)手續(xù)。

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十二、不良資產(chǎn)境外投資者備案登記和購(gòu)付匯核準(zhǔn)

法 規(guī) 依 據(jù)

1.《金融資產(chǎn)管理公司吸收外資參與資產(chǎn)重組與處臵的暫行規(guī)定》（對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部 令2001 年第6 號(hào)）

2.《國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì) 國(guó)家外匯管理局關(guān)于規(guī)范境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)對(duì)外轉(zhuǎn)讓不良債權(quán)備 案管理的通知》（發(fā)改外資[2007]254 號(hào)）3.《外債登記管理辦法》 4.其他相關(guān)法規(guī) 審 核 材 料

1.不良資產(chǎn)境外投資者備案登記(1)申請(qǐng)書(shū)。(2)國(guó)家外匯管理局關(guān)于不良資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓的批準(zhǔn)文件（復(fù)印件）。(3)《不良資產(chǎn)備案登記表》。(4)被出售或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的清單。

(5)由境外投資者的代理人提出申請(qǐng)的，還需提供代理協(xié)議、代理人營(yíng)業(yè)執(zhí)照和業(yè)務(wù)許可 文件。

(6)針對(duì)前述材料應(yīng)當(dāng)提供的補(bǔ)充說(shuō)明。2.不良資產(chǎn)境外投資者收益購(gòu)付匯核準(zhǔn)(1)申請(qǐng)書(shū)。

(2)《不良資產(chǎn)備案登記表》。(3)處臵項(xiàng)目清單和收益證明文件。(4)針對(duì)前述材料應(yīng)當(dāng)提供的補(bǔ)充說(shuō)明。

審 核 原 則

1.購(gòu)買(mǎi)或受讓不良資產(chǎn)的外國(guó)投資者或其代理人，應(yīng)在交易完成后15 個(gè)工作日內(nèi)到資產(chǎn) 所在地分局或國(guó)家外匯管理局指定的分局辦理不良資產(chǎn)出售或轉(zhuǎn)讓備案登記手續(xù)。

2.審核《不良資產(chǎn)備案登記表》填寫(xiě)是否與國(guó)家外匯管理局的批準(zhǔn)文件和相關(guān)材料一致。3.《不良資產(chǎn)備案登記表》中應(yīng)注明擔(dān)保的具體情況，對(duì)損害社會(huì)公共利益或違反法律法 規(guī)規(guī)定的擔(dān)保，不予登記。

4.金融資產(chǎn)管理公司利用外資處臵不良資產(chǎn)后，除原有擔(dān)保外，債務(wù)人或第三人不得為所 出售或轉(zhuǎn)讓的債權(quán)提供其他擔(dān)保。審 核 要 素

審核材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性。授 權(quán) 范 圍

由國(guó)家外匯管理局指定的分局辦理。

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注 意 事 項(xiàng)

1.國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)對(duì)外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)后15 個(gè)工作日內(nèi)，境外投資者應(yīng) 到國(guó)家外匯管理局指定的分局辦理不良資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓備案登記。

2.不良資產(chǎn)的境外投資者或其代理人通過(guò)清收、再轉(zhuǎn)讓等方式取得的收益，經(jīng)國(guó)家外匯管 理局指定的分局核準(zhǔn)后，可辦理對(duì)外購(gòu)付匯手續(xù)。

3.如外方要求開(kāi)立人民幣賬戶用于存放資產(chǎn)清收相關(guān)人民幣款項(xiàng)的，可根據(jù)《中國(guó)人民銀 行關(guān)于境外投資者因經(jīng)營(yíng)受讓不良債權(quán)開(kāi)立人民幣銀行結(jié)算賬戶有關(guān)問(wèn)題的通知》（銀發(fā) [2005]116 號(hào)），直接到商業(yè)銀行辦理。

4.辦理出售或轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)備案時(shí)，備案資產(chǎn)有下列情形之一的，接受股權(quán)投資企業(yè)應(yīng)遵守 相關(guān)法律法規(guī)，并按有關(guān)外匯管理規(guī)定辦理外商直接投資登記手續(xù)：（1）備案資產(chǎn)中含有股權(quán)；

（2）備案的債權(quán)轉(zhuǎn)為債務(wù)人企業(yè)的股權(quán)；（3）備案的實(shí)物資產(chǎn)在境內(nèi)作價(jià)出資；（4）境外投

資者將境內(nèi)處臵不良資產(chǎn)的收益用于境內(nèi)再投資。

5.因回購(gòu)、出售（讓）、清收、轉(zhuǎn)股或其他原因?qū)е戮惩馔顿Y者對(duì)備案資產(chǎn)的所有權(quán)滅失 時(shí)，境外投資者或其代理人應(yīng)在所有權(quán)滅失后15 個(gè)工作日內(nèi)到備案地分局辦理資產(chǎn)備案的注

銷手續(xù)。

6.辦理不良資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓備案登記時(shí)，應(yīng)注明債權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致境內(nèi)擔(dān)保人向境外投資者 提供擔(dān)保的情況，并提交擔(dān)保逐筆明細(xì)清單。該擔(dān)保不納入對(duì)外擔(dān)保管理，無(wú)需按對(duì)外擔(dān)保管

理規(guī)定辦理審批和登記手續(xù)。

（1）對(duì)外轉(zhuǎn)讓的不良資產(chǎn)含有擔(dān)保安排的，境外投資者或其代理人到原備案登記的分局 補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)時(shí)，應(yīng)區(qū)分以下情況進(jìn)行處理：

①2005 年1 月1 日之前（不含）境外投資者或其境內(nèi)代理人辦理不良資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓備案時(shí) 沒(méi)有提交不良資產(chǎn)項(xiàng)下?lián)Ｓ囝~或逐筆明細(xì)清單，或2005 年1 月1 日之后（含），境外投資者

提交了不良資產(chǎn)項(xiàng)下?lián)Ｓ囝~或逐筆明細(xì)清單但提交信息不全的，分局直接為其辦理?yè)?dān)保逐筆

明細(xì)清單和相關(guān)信息的補(bǔ)交手續(xù)。

②2005 年1 月1 日之后（含），境外投資者辦理不良資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓備案時(shí)沒(méi)有提交不良資 產(chǎn)項(xiàng)下?lián)Ｓ囝~和逐筆明細(xì)清單的，分局在將境外投資者未按相關(guān)規(guī)定辦理不良資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓

備案事宜移交外匯檢查部門(mén)后，可為其辦理?yè)?dān)保逐筆明細(xì)清單補(bǔ)交手續(xù)。

(2)分局為境外投資者或其代理人辦理?yè)?dān)保逐筆明細(xì)清單補(bǔ)交手續(xù)時(shí)，境外投資者或其代 理提交以下文件：

①國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)對(duì)外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)形成的對(duì)外負(fù)債及匯兌管理事項(xiàng) 的批準(zhǔn)文件。

②《對(duì)外處臵不良資產(chǎn)備案登記表》。③含擔(dān)保明細(xì)的資產(chǎn)逐筆清單。

④境外投資者就第③項(xiàng)所列材料的真實(shí)性和合法性所作的承諾書(shū)。

⑤由代理人提出申請(qǐng)的，還需提供相關(guān)的代理協(xié)議、代理人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和業(yè)務(wù)許可文件。(3)分局接收境外投資者補(bǔ)交的擔(dān)保逐筆明細(xì)清單后，應(yīng)根據(jù)境外投資者或其代理人的申 請(qǐng)出具加蓋資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)印章的回執(zhí)。

(4)境外投資者及其代理人依法到分局申請(qǐng)調(diào)取其擔(dān)保備案明細(xì)清單的，應(yīng)提交注意事項(xiàng) 第6 點(diǎn)第（2）項(xiàng)第①、②和④所列文件。分局完成審核后，應(yīng)參照行政許可相關(guān)要求，根據(jù)

境外投資者或其代理人的申請(qǐng)，出具包含以下內(nèi)容的加蓋資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)印章的回執(zhí)： ① 對(duì)外轉(zhuǎn)讓不良債權(quán)共計(jì)筆數(shù)、本金總計(jì)金額。

－ 26 － ② 對(duì)外轉(zhuǎn)讓不良債權(quán)項(xiàng)下?lián)９灿?jì)筆數(shù)、擔(dān)保項(xiàng)下債務(wù)本金總計(jì)金額。

③明示以下內(nèi)容：“根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理金融資產(chǎn)管理公司利用外資處臵不良債 權(quán)案件涉及對(duì)外擔(dān)保合同效力問(wèn)題的通知》(法發(fā)[2010]25 號(hào))等相關(guān)規(guī)定，我處收到你公司申

請(qǐng)補(bǔ)交的、匯復(fù) [20××]××號(hào)文件批復(fù)的對(duì)外轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)項(xiàng)下?lián)Ｃ骷?xì)清單。你公司承

諾對(duì)所提供材料的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)?！?/p>

－ 27 －

十三、銀行為非銀行債務(wù)人辦理資金類劃轉(zhuǎn)外債提款

法 規(guī) 依 據(jù)

1．《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第532 號(hào)）2．《外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)暫行規(guī)定》（1987 年公布）3.《外債登記管理辦法》 4.其他相關(guān)法規(guī) 審 核 材 料

1.申請(qǐng)書(shū)。

2.《境內(nèi)機(jī)構(gòu)外債簽約情況表》（原件驗(yàn)后返還）。3.銀行認(rèn)為必要的其他材料。銀 行 審 核 原 則

1.銀行在為非銀行債務(wù)人辦理外債提款時(shí)，應(yīng)在資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)查看該筆業(yè)務(wù)的相關(guān)控 制信息表，且查明在尚可提款金額內(nèi)，方可為非銀行債務(wù)人辦理相關(guān)手續(xù)。2.銀行不能超出尚可提款金額為非銀行債務(wù)人辦理提款手續(xù)。

3.銀行在為非銀行債務(wù)人辦理外債提款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)審核非銀行債務(wù)人是否正確填寫(xiě)批件 號(hào)或業(yè)務(wù)編號(hào)。非銀行債務(wù)人在銀行辦理外債提款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)在申報(bào)憑證上“外匯局批件號(hào)/ 備案表號(hào)/業(yè)務(wù)編號(hào)”一欄填寫(xiě)該筆資金的核準(zhǔn)件號(hào)或外債業(yè)務(wù)編號(hào)（核準(zhǔn)件號(hào)優(yōu)先）。4.無(wú)合理原因的，外債提款項(xiàng)下境外匯款人、還款項(xiàng)下境外收款人應(yīng)當(dāng)與債權(quán)人一致。審 核 要 素 審核材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性。授 權(quán) 范 圍

銀行審核相關(guān)材料后，直接為非銀行債務(wù)人辦理提款手續(xù)。注 意 事 項(xiàng)

銀行應(yīng)及時(shí)在資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)反饋非銀行債務(wù)人的提款信息。

－ 28 －

十四、銀行為非銀行債務(wù)人辦理資金類劃轉(zhuǎn)外債還本付息

法 規(guī) 依 據(jù)

1．《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第532 號(hào)）2．《外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)暫行規(guī)定》（1987 年公布）3．《外債登記管理辦法》 4．其他相關(guān)法規(guī) 審 核 材 料

1．申請(qǐng)書(shū)。

2．《境內(nèi)機(jī)構(gòu)外債簽約情況表》（原件驗(yàn)后返還）。3．非銀行債務(wù)人提供的還本付息通知書(shū)。4．銀行認(rèn)為必要的其他材料。銀 行 審 核 原 則

1．銀行應(yīng)在資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)銀行端查看該筆業(yè)務(wù)的相關(guān)控制信息表，且查明該筆還款 資金在尚可還本金額內(nèi)，方可為非銀行債務(wù)人辦理還款手續(xù)。銀行在為非銀行債務(wù)人辦理償還

外債時(shí)，應(yīng)在資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)查看該筆業(yè)務(wù)的相關(guān)控制信息表，且查明在尚可還本金額內(nèi)，方可為非銀行債務(wù)人辦理相關(guān)手續(xù)。

2．銀行不能超出尚可還本金額為非銀行債務(wù)人辦理還款手續(xù)。

3．銀行在為非銀行債務(wù)人辦理償還外債業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)審核非銀行債務(wù)人是否正確填寫(xiě)批 件號(hào)或業(yè)務(wù)編號(hào)。非銀行債務(wù)人在銀行辦理償還外債業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)在申報(bào)憑證上“外匯局批件號(hào)

/備案表號(hào)/業(yè)務(wù)編號(hào)”一欄填寫(xiě)該筆資金的核準(zhǔn)件號(hào)或外債業(yè)務(wù)編號(hào)（核準(zhǔn)件號(hào)優(yōu)先）。4．提前還款時(shí)，應(yīng)當(dāng)審核貸款合同中關(guān)于提前還款的條款，且債權(quán)人、非銀行債務(wù)人均 同意提前還款，并由非銀行債務(wù)人提出申請(qǐng)。

5．無(wú)合理原因的，外債提款項(xiàng)下境外匯款人、還款項(xiàng)下境外收款人應(yīng)當(dāng)與債權(quán)人一致。審 核 要 素

審核材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性。

授 權(quán) 范 圍

銀行審核相關(guān)材料后，直接為非銀行債務(wù)人辦理還款手續(xù)。注 意 事 項(xiàng)

1.支付債務(wù)從屬費(fèi)用比照還本付息辦理。

2.銀行辦理其自身外債項(xiàng)下還本付息不需外匯局核準(zhǔn)，但還本付息不得購(gòu)匯。

－ 29 －

十五、銀行為非銀行債務(wù)人辦理外債套期保值履約交割

法 規(guī) 依 據(jù)

1.《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第532 號(hào)）2.《外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)暫行規(guī)定》（1987 年公布）3.《外債登記管理辦法》 4.其他相關(guān)法規(guī) 銀 行 審 核 材 料

1.申請(qǐng)書(shū)。

2.外債合同或《境內(nèi)機(jī)構(gòu)外債簽約情況表》。3.套期保值合同或協(xié)議。4.交割通知憑證。5.銀行認(rèn)為必要的其他材料。

審 核 原 則

1.外債套期保值以鎖定外債還本付息風(fēng)險(xiǎn)為目的。非銀行債務(wù)人的交易對(duì)手銀行、辦理交 割款項(xiàng)匯出或收入的銀行等應(yīng)當(dāng)確認(rèn)該筆交易具備合法、清晰的實(shí)盤(pán)背景。2.套期保值與匯率、利率相關(guān)。

3.簽訂套期保值的交易對(duì)方應(yīng)是境內(nèi)銀行或境外債權(quán)銀行。審 核 要 素

審核材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性。授 權(quán) 范 圍

1.非銀行債務(wù)人與境內(nèi)銀行或境外債權(quán)銀行可以自行簽訂符合規(guī)定的外債套期保值合同，銀行應(yīng)當(dāng)審核保值合同的外債交易實(shí)盤(pán)背景。

2.非銀行債務(wù)人獲得的保值交易交割外匯收入，可直接到銀行辦理結(jié)匯；或直接到銀行開(kāi) 立資本項(xiàng)目專用賬戶保留外匯收入，并自行辦理結(jié)匯。

3.非銀行債務(wù)人可直接到銀行購(gòu)匯或使用自有外匯辦理交割。注 意 事 項(xiàng)

1.為保值交易交割辦理收入或匯出的銀行應(yīng)當(dāng)按本操作指引進(jìn)行操作。2.涉及人民幣匯率衍生產(chǎn)品的交易，非銀行債務(wù)人應(yīng)遵守現(xiàn)行規(guī)定。

－ 30 －

附件 3 廢止法規(guī)目錄

1.《關(guān)于以人民幣計(jì)價(jià)對(duì)外借款有關(guān)問(wèn)題的通知》（（95）匯

資字第002 號(hào)）

2.《關(guān)于禁止非金融企業(yè)之間進(jìn)行外匯借貸的通知》（（96）匯資字第305 號(hào)）3.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于支付涉外擔(dān)保費(fèi)有關(guān)處理原則的通 知》（匯發(fā)[2000]105 號(hào)）

4.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于調(diào)整購(gòu)匯提前還貸管理措施的通 知》（匯發(fā)[2002]38 號(hào)）

5.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于金融資產(chǎn)管理公司利用外資處臵不 良資產(chǎn)有關(guān)外匯管理問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2004]119 號(hào)）6.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于完善外債管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯 發(fā)[2005]74 號(hào)）

7.《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于境外擔(dān)保履約款結(jié)匯有關(guān)問(wèn) 題的批復(fù)》（匯綜復(fù)[2009]65 號(hào)）

8.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于金融資產(chǎn)管理公司對(duì)外轉(zhuǎn)讓不良資 產(chǎn)涉及擔(dān)保備案管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2011]13 號(hào)）__

第四篇：匯綜發(fā)[2011]135號(hào)關(guān)于外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯違規(guī)行為定性與處罰適用法規(guī)依據(jù)的通知

國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于外商投資企業(yè) 資本金結(jié)匯違規(guī)行為定性與處罰適用法規(guī)依據(jù)的通知

匯綜發(fā)[2011]135號(hào)

國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門(mén)、寧波市分局: 2011年4月至6月，國(guó)家外匯管理局組織開(kāi)展了外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯專項(xiàng)檢查，檢查發(fā)現(xiàn)外商投資企業(yè)存在非法結(jié)匯、擅自改變結(jié)匯資金用途等違規(guī)行為。根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》(以下簡(jiǎn)稱“《條例》”)和相關(guān)法規(guī)規(guī)定，現(xiàn)就上述違規(guī)行為定性與處罰適用法規(guī)依據(jù)通知如下:

一、以擔(dān)?；虮ＷC金名義結(jié)匯。外商投資擔(dān)保公司利用虛假、無(wú)效的擔(dān)保項(xiàng)目以擔(dān)?；虮ＷC金名義結(jié)匯的行為，違反了《條例》第二十三條、《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的通知》（匯綜發(fā)[2008]142號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“142號(hào)文”）第四條的規(guī)定，屬于非法結(jié)匯行為。

外商投資擔(dān)保公司以擔(dān)?；虮ＷC金名義辦理結(jié)匯，但未實(shí)際履約的，結(jié)匯后人民幣資金用于在政府審批部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍之外的行為，違反了《條例》第二十三條、“142號(hào)文”第三條、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式的通知》（匯發(fā)[2002]59號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱”59號(hào)文”）第六條的規(guī)定，屬于擅自改變結(jié)匯資金用途行為。

二、以土地保證金名義結(jié)匯。外商投資企業(yè)虛構(gòu)“招掛拍”，以土地保證金名義結(jié)匯的行為，違反了《條例》第二十三條、“14號(hào)文”第四條的規(guī)定，屬于非法結(jié)匯行為。

外商投資企業(yè)參加“招掛拍”并以土地保證金名義結(jié)匯，且在未中標(biāo)后將結(jié)匯資金用于在政府審批部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍之外的行為，違反了《條例》第二十三條、“142號(hào)文”第三條、“59號(hào)文”第六條的規(guī)定，屬于擅自改變結(jié)匯資金用途行為。

三、以支付或歸還企業(yè)之間或企業(yè)與個(gè)人之間的貸款或墊款名義結(jié)匯。中國(guó)人民銀行于1996年6月28日分布的《貸款通則》中明確“貸款”是指企業(yè)向銀行等具有貸款經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)資格的金融機(jī)構(gòu)的貸款，不包括企業(yè)之間、企業(yè)與個(gè)人之間的借貸。“委托貸款”是指通過(guò)銀行等具有貸款經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)資格的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的委托放貸，沒(méi)有銀行等參與的具有委托性質(zhì)的借款不屬于“委托貸款”范疇。

外商投資企業(yè)以歸還企業(yè)或個(gè)人的借款或墊款結(jié)匯、以向企業(yè)或個(gè)人提供借款或墊款結(jié)匯、以替企業(yè)或個(gè)人歸還借款、墊款或銀行貸款等名義結(jié)匯的行為，違反了《條例》第二十三條、“142號(hào)文”第三條、“59號(hào)文”第六條的規(guī)定，屬于非法結(jié)匯行為。

四、以歸還已使用的自身銀行貸款或銀行委托貸款名義結(jié)匯。外商投資企業(yè)以歸還已使用的自身銀行貸款或銀行委托貸款名義結(jié)匯，但貸款資金并未使用或并未用于自身正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍之內(nèi)的行為，違反了《條例》第二十二條、“142號(hào)文”第三條和第四條、“59號(hào)文”第六條的規(guī)定，屬于非法結(jié)匯行為。外商投資企業(yè)以歸還已使用的自身銀行貸款或銀行委托貸款名義結(jié)匯，但未將結(jié)匯資金用于歸還企業(yè)自身銀行貸款或銀行委托貸款的行為，違反了《條例》第二十三條、“142號(hào)文”第二條、“59號(hào)文”第六條的規(guī)定，屬于擅自改變結(jié)匯資金用途行為。

五、以股權(quán)投資名義結(jié)匯。外商投資企業(yè)以股權(quán)投資名義結(jié)匯的行為，違反了《條例》第二十三條、“142號(hào)文”第二條的規(guī)定，屬于非法結(jié)匯行為。

六、使用無(wú)效合同或虛假發(fā)票結(jié)匯、在結(jié)匯后作廢發(fā)票。外商投資企業(yè)使用無(wú)效合同或虛假發(fā)票結(jié)匯的行為，違反了《條例》第二十三條、“142號(hào)文”第四條的規(guī)定，屬于非法結(jié)匯行為。

外商投資企業(yè)在辦理結(jié)匯后作廢發(fā)票，將結(jié)匯資金改作它用或滯留人民幣賬戶的行為，違反了《條例》第二十三條、“142號(hào)文”第三條、“59號(hào)文”第六條的規(guī)定，屬于擅自改變結(jié)匯資金用途行為。

七、以備用金名義結(jié)匯。外商投資企業(yè)頻繁以備用金名義結(jié)匯，將大量結(jié)匯資金滯留于人民幣賬戶明顯異常的行為，違反了《條例》第二十三條、”142號(hào)文”第三條、“59號(hào)文”第六條的規(guī)定，屬于擅自改變結(jié)匯資金用途行為。

外商投資企業(yè)以備用金名義結(jié)匯，明顯超出備用金用途使用結(jié)匯資金的行為，違反了《條例》第二十三條、“142號(hào)文”第三條、“59號(hào)文”第六條的規(guī)定，屬于擅自改變結(jié)匯資金用途行為。

八、以預(yù)付款名義結(jié)匯。外商投資企業(yè)虛構(gòu)交易背景以預(yù)付款名義結(jié)匯的行為，違反了《條例》第二十三條、“142號(hào)文”第四條的規(guī)定，屬于非法結(jié)匯行為。

外商技資企業(yè)利用真實(shí)交易背景以預(yù)付款名義結(jié)匯，但未按申請(qǐng)用途使用結(jié)匯資金的行為，違反了《條例》第二十三條、“142號(hào)文”第二條、“59號(hào)文”第六條的規(guī)定，屬于擅自改變結(jié)匯資金用途行為。

對(duì)于上述非法結(jié)匯行為，按《條例》第四十一條第二款進(jìn)行處罰;對(duì)于上述擅自改變結(jié)匯資金用途行為，按《條例》第四十四條第一款進(jìn)行處罰。

對(duì)于銀行辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)中存在的違規(guī)行為，按照《條例》和相關(guān)規(guī)定予以處理。

特此通知。

二〇一一年十二月五日

第五篇：國(guó)家外匯管理局關(guān)于銀行自身資本與金融項(xiàng)目結(jié)售匯審批原則及程序的通知--匯發(fā)(2004)61號(hào)

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【頒布日期】2004.06.29 【實(shí)施日期】2004.07.01 【失效日期】

【頒布單位】國(guó)家外匯管理局

【文

號(hào)】匯發(fā)（２００４）６１號(hào)

【時(shí) 效 性】有效

【分 類 號(hào)】4***

【內(nèi)容分類】金融機(jī)構(gòu)外匯管理類

國(guó)家外匯管理局關(guān)于銀行自身資本與金融項(xiàng)目結(jié)售匯審批原

則及程序的通知

國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門(mén)、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》、《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》、《外匯指定銀行辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的規(guī)定，銀行辦理自身資本與金融項(xiàng)目的結(jié)售匯，須經(jīng)國(guó)家外匯管理局及其分支局（以下簡(jiǎn)稱外匯局）逐筆審批?，F(xiàn)將有關(guān)審批原則和審批程序通知如下：

一、本通知中的銀行包括國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、政策性銀行、股份制商業(yè)銀行、外資商業(yè)銀行、中外合資商業(yè)銀行、外國(guó)商業(yè)銀行分行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社及其分支機(jī)構(gòu)。

二、銀行代債務(wù)人結(jié)售匯

（一）銀行因經(jīng)營(yíng)貸款、同業(yè)拆借、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔(dān)保、貸款承諾、開(kāi)立信用證等外匯業(yè)務(wù)形成的外匯債權(quán)，應(yīng)當(dāng)由債務(wù)人以自有外匯、或以人民幣購(gòu)匯償還。[業(yè)務(wù)種類]

（二）銀行具有下述來(lái)源于債務(wù)人的人民幣資金的，可以由銀行代債務(wù)人購(gòu)匯： [人民幣資金來(lái)源] １．依據(jù)法院判決、仲裁機(jī)構(gòu)的裁決取得的人民幣資金；

２．抵押或質(zhì)押資產(chǎn)變現(xiàn)（不含人民幣抵押外匯貸款的人民幣抵押金）取得的人民幣資金；

３．扣收的人民幣保證金；

４．其他合法途徑獲得的人民幣資金。

（三）銀行代債務(wù)人購(gòu)匯可向債務(wù)人所在地外匯局提出申請(qǐng)，債務(wù)人所在地外匯局是支局的，經(jīng)支局初審后上報(bào)分局審批；債務(wù)人所在地是分局的，由分局審批。

銀行分行匯總自身及下屬支行的債權(quán)（不包括債務(wù)人在其所在省、自治區(qū)、直轄市之外的債權(quán)），向其所在地分局提出購(gòu)匯申請(qǐng)的，分局應(yīng)就相關(guān)交易向轄內(nèi)支局進(jìn)行核實(shí)后，進(jìn)行審批。

（四）銀行代債務(wù)人申請(qǐng)購(gòu)匯時(shí)，應(yīng)提供下列材料：

１．購(gòu)匯申請(qǐng)報(bào)告；

２．證明銀行與債務(wù)人債權(quán)關(guān)系的書(shū)面合同或憑證；

３．證明購(gòu)匯人民幣資金來(lái)源的書(shū)面材料；

４．外匯管理法規(guī)要求登記備案的，應(yīng)提供相應(yīng)手續(xù)；

５．外匯局要求的其他材料。

（五）各外匯分支局對(duì)銀行提供的材料，應(yīng)審核如下內(nèi)容：

１．銀行對(duì)債務(wù)人存在外匯債權(quán)；

２．申請(qǐng)購(gòu)匯的人民幣資金來(lái)源符合本條第（二）款的規(guī)定； ３．每筆交易符合本條第（一）款規(guī)定的外匯業(yè)務(wù)范圍；屬于同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的，交易對(duì)手應(yīng)已倒閉或停業(yè)整頓；

４．若外匯管理法規(guī)要求登記、備案的，應(yīng)有相關(guān)登記、備案手續(xù)。

（六）各分支局審核后，應(yīng)按下列原則進(jìn)行處理：

１．銀行的購(gòu)匯申請(qǐng)符合本條第（五）款所述各項(xiàng)條件的，應(yīng)予批準(zhǔn)。

２．銀行的外匯債權(quán)不存在，或是人民幣資金來(lái)源不符合本條第（二）款的規(guī)定，或是所附交易在本條第（一）款規(guī)定的外匯業(yè)務(wù)范圍之外的，不予批準(zhǔn)。

３．銀行存在外匯債權(quán)，人民幣資金來(lái)源符合規(guī)定，所附交易符合外匯業(yè)務(wù)范圍的要求，但是沒(méi)有按規(guī)定辦理外匯登記、備案的，各分支局可以批準(zhǔn)；但應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行或債務(wù)人違反外匯管理法規(guī)的行為依法進(jìn)行處罰。

（七）銀行因與本條第（一）款業(yè)務(wù)種類相同的人民幣業(yè)務(wù)形成的人民幣債權(quán)，若銀行以合法途徑獲得債務(wù)人外匯資金、需代債務(wù)人結(jié)匯以償還銀行自身人民幣債權(quán)的，應(yīng)比照上述購(gòu)匯業(yè)務(wù)的原則和程序辦理。

（八）對(duì)于已批準(zhǔn)進(jìn)行結(jié)售匯的交易，各分支局應(yīng)留檔備查；所附交易有登記、備案手續(xù)的，應(yīng)作相應(yīng)的注銷或沖減。

三、銀行資本金或營(yíng)運(yùn)資金的本外幣轉(zhuǎn)換

（一）銀行資本金或營(yíng)運(yùn)資金的本外幣轉(zhuǎn)換，應(yīng)由其總行或總部統(tǒng)一向外匯局申請(qǐng)。

１．政策性銀行、國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行以及全國(guó)性中資股份制銀行的申請(qǐng)，由其總行向國(guó)家外匯管理局提出，由國(guó)家外匯管理局批復(fù)。

２．外資商業(yè)銀行、中外合資商業(yè)銀行、外國(guó)商業(yè)銀行分行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社的申請(qǐng)，由其總行或總部向所在地外匯分局提出，由所在地分局批復(fù)，抄報(bào)國(guó)家外匯管理局備案。

（二）銀行申請(qǐng)資本金或營(yíng)運(yùn)資金的本外幣轉(zhuǎn)換，應(yīng)提交下述申請(qǐng)材料：

１．銀行為增加外匯（或人民幣）資本金或營(yíng)運(yùn)資金而進(jìn)行本外幣轉(zhuǎn)換，其總行或總部應(yīng)提供下列材料，直接進(jìn)行申請(qǐng)：

（１）申請(qǐng)報(bào)告，應(yīng)包括申請(qǐng)?jiān)黾油鈪R（或人民幣）資本金或營(yíng)運(yùn)資金的測(cè)算依據(jù)；

（２）相關(guān)資本變動(dòng)若需經(jīng)有關(guān)監(jiān)督管理部門(mén)批準(zhǔn)的，應(yīng)提供相應(yīng)批準(zhǔn)文件的復(fù)印件；

（３）外匯局要求的其他材料。

２．銀行為補(bǔ)充其因核銷資產(chǎn)損失減少的外匯（或人民幣）資本金或營(yíng)運(yùn)資金而進(jìn)行本外幣轉(zhuǎn)換的，應(yīng)先向所在地外匯分支局提供下列材料，經(jīng)所在地外匯分支局對(duì)所核銷交易進(jìn)行逐筆審核并出具相應(yīng)的“確認(rèn)文件”后，由銀行總行或總部匯總，統(tǒng)一提出購(gòu)匯申請(qǐng)：

（１）申請(qǐng)報(bào)告（應(yīng)說(shuō)明交易損失的情況）；

（２）可證明所附交易真實(shí)性的書(shū)面憑證，如借貸合同、擔(dān)保合同等；

（３）外匯管理法規(guī)要求登記、備案的，應(yīng)提供相應(yīng)手續(xù)；

（４）外匯局要求的其他材料。

各分支局審核后，應(yīng)比照第二條第（六）款的規(guī)定出具“確認(rèn)文件”。

（三）未開(kāi)辦人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行，其辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)的周轉(zhuǎn)資金的本外幣轉(zhuǎn)換，仍執(zhí)行中國(guó)人民銀行１９９６年發(fā)布的《外資銀行結(jié)匯、售匯及付匯業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》。

四、不具備結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格銀行的上述自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)必須通過(guò)其他具備結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格的銀行辦理。

五、上述結(jié)售匯業(yè)務(wù)的經(jīng)辦銀行應(yīng)按照國(guó)家外匯管理局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)，并對(duì)大額交易進(jìn)行備案。

六、為便于對(duì)銀行自身資本與金融項(xiàng)目結(jié)售匯的監(jiān)管，各銀行應(yīng)按季向外匯局報(bào)送境內(nèi)本外幣合并及境內(nèi)外幣資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（每季度報(bào)送上一季度報(bào)表），外匯局系統(tǒng)應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)管檔案：

（一）政策性銀行、國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行以及全國(guó)性中資股份制銀行應(yīng)匯總?cè)袌?bào)表向國(guó)家外匯管理局報(bào)送；

（二）經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社應(yīng)匯總?cè)袌?bào)表向其總行或總部所在地外匯分局和國(guó)家外匯管理局分別報(bào)送；

（三）外資商業(yè)銀行、中外合資商業(yè)銀行、外國(guó)商業(yè)銀行分行在各地的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)向所在地外匯局報(bào)送；其主報(bào)告行同時(shí)應(yīng)匯總?cè)袌?bào)表向主報(bào)告行所在地外匯分局和國(guó)家外匯管理局報(bào)送。

七、本通知自２００４年７月１日起施行。以前規(guī)定與本通知內(nèi)容相抵觸的，以本通知為準(zhǔn)。

請(qǐng)各分局接到本通知后，盡快向轄內(nèi)支局、金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)發(fā)。執(zhí)行中如遇問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向國(guó)家外匯管理局國(guó)際收支司反饋（聯(lián)系電話０１０－６８４０２３１３，傳真６８４０２３１５）。