第一篇：公司出納的管理制度

襄垣建通建材有限公司出納的管理制度

一、出納崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付，依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金收付憑證登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記帳的現(xiàn)金余額一致。

2、負(fù)責(zé)銀行空白票據(jù)的領(lǐng)購、保管，辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)。

3、保證銀行存款余額與銀行存款對帳單一致。

4、應(yīng)認(rèn)真填寫發(fā)票事項(xiàng)、金額，確保每張發(fā)票填開完整規(guī)范。

出納應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守的操作要求：

（1）按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定管理賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

（2）嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；

（3）出納人員每月核對銀行賬戶，如有未達(dá)帳目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時報告會計(jì)或總經(jīng)理處理。

（4）出納人員應(yīng)當(dāng)每月定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時報告會計(jì)或總經(jīng)理處理。

（5）超出限額現(xiàn)金要及時存入銀行，確保資金安全；

（6）會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計(jì)職能，定期或不定期對出納人員實(shí)施抽查、盤點(diǎn)。

第二篇：出納管理制度

出納管理制度

一、出納崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購、保管，負(fù)責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對銀行存款的安全完整負(fù)責(zé)。

2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，每日終了時依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并對現(xiàn)金安全完整負(fù)責(zé)。

3、負(fù)責(zé)“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記帳”的登記，并逐日進(jìn)行核對。

4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向會計(jì)人員上報“出納報告單”。

二、現(xiàn)金和銀行存款的管理

1、現(xiàn)金管理

（1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： a.職員工資、津貼、獎金； b.個人勞務(wù)報酬；

c.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； d.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； e.總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

除上述規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

（2）本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

（3）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（4）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、帳款相符。

2、支票管理

（1）支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。（2）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

（3）支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒由會計(jì)與出納人員分別掌管。

3、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守的操作要求：

（1）按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時報告總經(jīng)理處理。

（2）嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

（3）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時報告總經(jīng)理處理。

（4）出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時報告總經(jīng)理處理。

（5）會計(jì)、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計(jì)職能，定期或不定期對出納人員實(shí)施抽查、盤點(diǎn)。

三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序

1、支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

2、支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

4、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

5、審批、審核流程：

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人 部門負(fù)責(zé)人（復(fù)核）會計(jì)（復(fù)核）審批人 出納

四、付款程序及注意事項(xiàng)

1、外購、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。

2、預(yù)付、暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。

3、一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。

4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。審批人外出應(yīng)由出納設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

5、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。

6、支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。

五、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。

2、財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分設(shè)管理：財(cái)務(wù)專用章、法人代表印鑒由會計(jì)保管；出納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第三篇：出納管理制度

出納管理制度

第一章

出納崗位職責(zé)

第一條

負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付，每日終了時依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金收付憑證登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記帳的現(xiàn)金余額一致，對現(xiàn)金的安全完整負(fù)責(zé)。

第二條

負(fù)責(zé)銀行空白票據(jù)的領(lǐng)購、保管，辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，對銀行存款的安全完整負(fù)責(zé)。

第三條

每筆銀行存款發(fā)生額及余額與銀行存款對帳單一一進(jìn)行核對，保證銀行存款余額與銀行存款對帳單一致。

第四條

負(fù)責(zé)發(fā)票的填開與保管，應(yīng)認(rèn)真填寫發(fā)票事項(xiàng)、金額，確保每張發(fā)票填開完整規(guī)范。

第二章

現(xiàn)金和支票的管理

第五條

現(xiàn)金管理

（一）財(cái)務(wù)人員支付個人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

（二）本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元，超額部分應(yīng)存入銀行。

（三）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

第六條

支票管理

（一）轉(zhuǎn)帳支票：由出納保管。員工如若轉(zhuǎn)帳付款要憑總經(jīng)

理批準(zhǔn)簽字后交出納，然后出納將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，經(jīng)辦人在支票存根上簽字備查。

（二）現(xiàn)金支票：由出納保管。員工如借支或大額現(xiàn)金付款，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納填好現(xiàn)金支票，經(jīng)辦人在現(xiàn)金支票存根簽字確認(rèn)領(lǐng)取。經(jīng)辦人領(lǐng)取后請妥善保管，如丟失，后果自行承付，出納概不負(fù)責(zé)。

（三）支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒章由專人分別保管，出納領(lǐng)用法人章需向總經(jīng)理申請，說明申請事由，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可蓋章。

第七條

出納標(biāo)準(zhǔn)操作要求：

按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定管理賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

（一）嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金。

（二）出納人員每月核對銀行賬戶，如有未達(dá)帳目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時報告主管會計(jì)或總經(jīng)理處理。

（三）出納人員應(yīng)當(dāng)每月定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時報告主管會計(jì)或總經(jīng)理處理。

（四）超出限額現(xiàn)金要及時存入銀行，確保資金安全。

（五）會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計(jì)職能，定期或不定期對出納人員實(shí)施抽查、盤點(diǎn)

第三章

貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序

第八條

支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提交貨幣資金支付申請單據(jù)，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明（如：發(fā)票），及經(jīng)手人簽字。

第九條

支付復(fù)核。會計(jì)應(yīng)當(dāng)對貨幣資金支付申請單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)票據(jù)是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，經(jīng)手人其他辦理支付程序。

第十條

支付審批。履行審批程序，逐級經(jīng)財(cái)務(wù)部長、總經(jīng)理簽字審批后，方可辦理。

第十一條 辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請單據(jù)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第十二條

差旅費(fèi)報銷流程：

（一）借款：由出差人員填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)到出納處審核，審核無誤，出納方可付款。

（二）出差人員回單位應(yīng)及時整理出差票據(jù)到財(cái)務(wù)處報帳。

（三）出差人員應(yīng)如實(shí)填寫報銷金額，規(guī)范貼好單據(jù)，到會計(jì)處審核，然后憑單據(jù)逐級經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字，出納人員根據(jù)審批的金額付款或交主管會計(jì)沖帳，涉及支付現(xiàn)金的應(yīng)由報銷人員簽字認(rèn)可金額。

第十三條

出納支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需逐級經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字。出納要嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)審批制度，不得超越權(quán)限預(yù)先支付。

第十四條

所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符、票據(jù)來源是否合法、日期是否合理、領(lǐng)款人的印鑒是否相符如有疑問必須先查詢后方能支付，支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上由領(lǐng)款人簽字。

第四篇：出納管理制度

出納管理制度

一、庫存現(xiàn)金管理

1.公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金；

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任人的責(zé)任； 3.不準(zhǔn)用“白條”入帳；

4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金；

5.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙；

6.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)； 7.現(xiàn)金出納員必須隨時接受本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督； 8.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二、往來賬款管理

1.應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開具發(fā)票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計(jì)賬簿，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致；

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后10天內(nèi)及時報銷。

三、現(xiàn)金收付管理

1.各類報銷單據(jù)沒有總經(jīng)理簽字出納一律不得出款，報銷金額超過1000元的必須同時有董事長簽字，違規(guī)出款公司將追究其責(zé)任；

2.借支單據(jù)須有總經(jīng)理簽字，如總經(jīng)理不在公司可由財(cái)務(wù)主管代簽，借支金額超過2000元的必須同時有董事長簽字；

3.對于按制度規(guī)定應(yīng)收回的借款，如因出納員沒有及時催收或未反饋信息而造成借款損失的，由出納員承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

4.出納人員在收付現(xiàn)金時一定要與當(dāng)事人當(dāng)面對清金額后再進(jìn)行收付進(jìn)賬；

5.報銷、借支單據(jù)需先簽字、后付款；收款單據(jù)先交款、后蓋章；付款單據(jù)要蓋付訖章； 6.營業(yè)外收入，要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù)，收款后開出財(cái)務(wù)收據(jù)。

四、票據(jù)管理

1.發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來，先作廢后重開，如果是銷貨發(fā)票退回紅沖，應(yīng)該先由倉庫部門驗(yàn)貨入庫后再進(jìn)行退款；

2.如果對方丟失發(fā)票和收據(jù)，要根據(jù)對方財(cái)務(wù)部門開出該款尚未報銷的證明才能補(bǔ)辦單據(jù)，并在證明單上注明原開發(fā)票或單據(jù)的時間、金額、號碼等內(nèi)容，同時注明“原開單據(jù)作廢”字樣；

3.注意加強(qiáng)對支票、發(fā)票和收據(jù)的保管，票據(jù)印鑒即用即蓋。

五、內(nèi)部牽制

1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度； 2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)； 3.庫存現(xiàn)金每月抽查一次。

六、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：出納管理制度

現(xiàn)金盤點(diǎn)制度

第一條出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到及時盤點(diǎn)，按日清理，按月結(jié)賬。按日清理是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地重新點(diǎn)數(shù)核對相符。

第二條清理各種現(xiàn)金收付款憑證，各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容要與所附原始憑證反映的內(nèi)容一致；檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

第三條將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，并查看賬證是否相符。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額。

第四條出納員應(yīng)按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時進(jìn)行處理。

第五條 酒店現(xiàn)金實(shí)行收支兩條線管理。每日出納收到的現(xiàn)金款項(xiàng)，當(dāng)天全額存入銀行；核報費(fèi)用的現(xiàn)金，一律從備用金中列支，備用金不足時，出納填寫支票領(lǐng)用單，逐級審批后，出納填寫現(xiàn)金支票，提現(xiàn)補(bǔ)備。

第六條 企業(yè)采用定額備用金制，應(yīng)根據(jù)需要向計(jì)財(cái)部提出書面申請，經(jīng)計(jì)財(cái)部核定定額后領(lǐng)用。對于違反規(guī)定用途支出備用金和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出，將拒絕報銷。計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)監(jiān)督或督促及時報銷，對于不需用的備用金，及時結(jié)清收回。

第七條 監(jiān)督機(jī)制，按月核對檢查現(xiàn)金與帳薄是否相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存現(xiàn)金。計(jì)財(cái)部收銀部管理人員應(yīng)對各收費(fèi)點(diǎn)實(shí)施經(jīng)常性檢查和突擊性抽查，核對中若發(fā)現(xiàn)長短款現(xiàn)象，應(yīng)及時向會計(jì)人員或其他指定人員申明，并單設(shè)帳戶登記。待查明原因后，以書面形式報計(jì)財(cái)經(jīng)理進(jìn)行處理。

出納管理制度

一、出納崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購、保管，負(fù)責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對銀行存款的安全完整負(fù)責(zé)。

2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，每日終了時依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并對現(xiàn)金安全完整負(fù)責(zé)。

3、負(fù)責(zé)“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記帳”的登記，并逐日進(jìn)行核對。

4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向財(cái)務(wù)經(jīng)理上報出納每日現(xiàn)金報表。

二、現(xiàn)金和銀行存款的管理

1、現(xiàn)金管理：現(xiàn)金管理和現(xiàn)金的記帳要嚴(yán)格分工，建立明確完善的現(xiàn)金項(xiàng)目日常會計(jì)處理程序。

（1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

a.職員工資、津貼、獎金；

b.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

c.結(jié)算起點(diǎn)以下的其他小額零星支出；

d.總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

除上述規(guī)定外，各經(jīng)營部門的日常工作中，若需要使用現(xiàn)金應(yīng)報計(jì)財(cái)部經(jīng)理、總經(jīng)理、經(jīng)同意后方可辦理。

（2）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)?？偨?jīng)理外出應(yīng)由出納設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽

（3）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、帳款相符。

2、支票管理

（1）支票由出納員保管。

（2）支票付款后憑支票存根出納員統(tǒng)一編制憑證，付款憑證按規(guī)定登記銀行帳號。

（3）支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒由財(cái)務(wù)總監(jiān)與出納人員分別掌管。

3、操作要求

（1）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時報告會計(jì)處理。

（2）出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時報告財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。

（3）會計(jì)、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計(jì)職能，定期或不定期對出納人員實(shí)施抽查、盤點(diǎn)。

三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序

1、支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤恢鳖I(lǐng)用單或支票申請單，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

2、支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的支票領(lǐng)用單或支票申請單進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

4、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的單據(jù)或支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

5、審批、審核及支付流程：

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人（復(fù)核）會計(jì)（復(fù)核）財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理出納

四、付款程序及注意事項(xiàng)

1、外購、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。

2、預(yù)付、暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門填寫支票領(lǐng)用單，注明合同文件字號，報審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。

3、一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。

4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。

5、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的簽字（印鑒）是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。

6、支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上領(lǐng)款人簽字（印鑒），付訖后加蓋“現(xiàn)金付訖”“銀行付訖”章。

五、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。

2、財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分設(shè)管理：財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)保管；法人代表印鑒由出納人員保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

2010年12月修訂