第一篇：出納報(bào)銷(xiāo)管理制度

出納報(bào)銷(xiāo)管理制度

1、出納付款前先要審核各部門(mén)人員交來(lái)的原始憑證，審核它的合法性、合理性、真實(shí)性，手續(xù)是否齊備，各負(fù)責(zé)人簽是否齊全，對(duì)記載不正確，手續(xù)不齊全的預(yù)以退回不予支付。

2、公司業(yè)務(wù)人員、采購(gòu)人員，因采購(gòu)、出差或其它原因需向財(cái)務(wù)借款的，要填制內(nèi)部借款單，列明部門(mén)、原因、金額，經(jīng)主管部門(mén)同意，方可辦理借款。

3、借款在辦完業(yè)務(wù)后，要及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)帳沖減借款，并交回余款，已三次借款未報(bào)帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報(bào)帳者，在工資中扣除。

4、采購(gòu)人員購(gòu)貨款的報(bào)銷(xiāo)，需提供完整的購(gòu)貨發(fā)票，發(fā)票上經(jīng)辦人要簽字，后面必需附材料保管員的材料入庫(kù)單后，才能報(bào)銷(xiāo)；材料保管員必需對(duì)照發(fā)票上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)，一一核查實(shí)物進(jìn)行清點(diǎn)，核對(duì)無(wú)誤后，方能開(kāi)據(jù)材料入庫(kù)單，第一聯(lián)保管員留存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)存，第三聯(lián)交采購(gòu)人員報(bào)帳，如發(fā)現(xiàn)書(shū)寫(xiě)不清楚的，在問(wèn)明后，重新注明所寫(xiě)內(nèi)容，避免財(cái)務(wù)人員做帳不明確。

5、機(jī)械臺(tái)班費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)，需項(xiàng)目施工人員填寫(xiě)該機(jī)械臺(tái)班進(jìn)出場(chǎng)作業(yè)的起止時(shí)間原始記錄表，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核后，交預(yù)算人員核算統(tǒng)一的機(jī)械臺(tái)班費(fèi)結(jié)算表，憑結(jié)算表及原始記錄單，再由報(bào)銷(xiāo)人打領(lǐng)款單，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后，方能支付。

6、材料機(jī)械轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)，由項(xiàng)目施工人員填寫(xiě)所轉(zhuǎn)運(yùn)物資的名稱(chēng)、數(shù)量和金額，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，交預(yù)算人員核算統(tǒng)一的機(jī)械臺(tái)班費(fèi)結(jié)算表后，由報(bào)銷(xiāo)人打領(lǐng)款單，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字方能支付。

7、租賃費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)，支付架管、扣件、搭機(jī)、升降機(jī)等租賃費(fèi)，必須附有雙方簽定的租賃合同，用于財(cái)務(wù)核對(duì)租賃費(fèi)用，如果每次是以預(yù)付款支付，先由租賃單位打借款單，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字審批，進(jìn)行支付，但項(xiàng)目保管員每月應(yīng)提供所租賃單位所用機(jī)械實(shí)際租賃費(fèi)用，提供給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作預(yù)借款的依據(jù)，直到不用為止，再進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算。一個(gè)月結(jié)算一次，每月結(jié)清，無(wú)論那種付款方式，都要附有保管員原始的機(jī)械、架管等入庫(kù)、出庫(kù)的臺(tái)帳，根據(jù)臺(tái)帳、合同，計(jì)算出使用的天數(shù)和金額，每月傳遞一次給財(cái)務(wù)，以便進(jìn)行帳務(wù)核算。

8、項(xiàng)目各班組人工費(fèi)的支付，在合同內(nèi)的項(xiàng)目，每次按工程進(jìn)度和甲方撥款情況，進(jìn)行綜合分配，每次預(yù)借工程款，各班組打借條，注明借款額已完成的工程量、班組名稱(chēng)、借款姓名，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字方可支付。

9、合同外零星工程支付，先由現(xiàn)場(chǎng)施工人員提供原始的施工方量，交負(fù)責(zé)人審核后，再由預(yù)算人員統(tǒng)計(jì)零星工程結(jié)算表，班組憑結(jié)算單打領(lǐng)條，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字，方可支付。

10、公司代各生產(chǎn)班組支付的臨時(shí)雜工，在原始單據(jù)上一定要注明清楚該雜工費(fèi)的事項(xiàng)、工時(shí)、單價(jià)、金額及由哪個(gè)班組承擔(dān)，并要求班組在原始工單上簽字認(rèn)可，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字后方可支付。

11、出納人員對(duì)所報(bào)銷(xiāo)的款項(xiàng)，發(fā)票聯(lián)要蓋現(xiàn)金付訖章，發(fā)票后的附件單據(jù)，要蓋附件章，如果是填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單報(bào)帳的，所附單據(jù)要寫(xiě)明附件張數(shù)。

2013年2月10日

第二篇：出納報(bào)銷(xiāo)核算

出差餐費(fèi)是列入招待費(fèi)還是差旅費(fèi)

2011-3-17 15:52 中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】

【問(wèn)】業(yè)務(wù)人員出差過(guò)程中自用餐費(fèi)是列入業(yè)務(wù)招待費(fèi)還是差旅費(fèi)，餐費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何進(jìn)行區(qū)別？

【解答】業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要而合理開(kāi)支的招待費(fèi)用，按照稅法的有關(guān)規(guī)定扣除，但并非所有餐費(fèi)都屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)。兩者主要從發(fā)生的原因、性質(zhì)、目的、用途、對(duì)象等方面進(jìn)

行區(qū)分，用于招待客戶(hù)的餐費(fèi)應(yīng)當(dāng)作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行處理，不得分解計(jì)入其他項(xiàng)目。

發(fā)票開(kāi)為辦公用品是否需要附清單

2011-3-11 16:40 中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】

【問(wèn)】我公司今天剛收到一張發(fā)票，名稱(chēng)開(kāi)的是辦公用品，金額：5000，是不是要附清單呀？稅法有

何規(guī)定？購(gòu)買(mǎi)商品都要有明細(xì)，商品品種較多時(shí)，可以設(shè)置附列清單。

【解答】購(gòu)買(mǎi)商品都要有明細(xì)，發(fā)票上能列下明細(xì)，可不開(kāi)附單。如果發(fā)票列不下，要另開(kāi)一張附單。

商品品種較多時(shí)也可以設(shè)置附列清單。

1.審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，看是否符合財(cái)務(wù)制度、法律法規(guī)和費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；

2.審“抬頭”，看是否與本單位名稱(chēng)（報(bào)賬人姓名）相符；

3.審“填制日期”，看是否與報(bào)賬日期相近；

4.審“用途”，看是否與“發(fā)票”或“收據(jù)”相關(guān)聯(lián)；

5.審“財(cái)務(wù)簽章”，看是否與原始憑證企業(yè)或單位名稱(chēng)相符；

6.審“金額”，看計(jì)算是否正確、完整；

7.審“大、小寫(xiě)”，看大、小寫(xiě)是否一致；

8.審“臉面”，看有無(wú)涂改、刮擦、紙貼現(xiàn)象。

出納如何裝訂憑證

2011-2-16 9:30 中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】

（一）裝訂方法：

1.從方向上來(lái)說(shuō)，有左邊裝訂線(xiàn)處裝訂法；有左上角包角裝訂法。左上角包角裝訂法做起來(lái)比較美觀，但也比較麻煩，如何去做就取決于各位工作者的耐心了。

2.從另外一方面來(lái)說(shuō)，有夾塞法，即在左邊裝訂處夾塞。可用記賬憑證裁段做塞，可用紙折疊做塞，是用一種特殊的紙箱裁段做塞，顯得非常有功力。

（二）記賬憑證裝訂時(shí)注意:

要將科目匯總表及T型賬戶(hù)表裝訂進(jìn)去，這樣便于快速查找某筆憑證。雖然現(xiàn)在電算化了，科目匯總

表還是應(yīng)裝訂進(jìn)去，起碼不看賬就能知道當(dāng)月的發(fā)生額。

（三）推薦一種原始憑證的折疊方法。

當(dāng)原始憑證大過(guò)記賬憑證時(shí)，大多數(shù)人的做法是先折疊左邊的角，再向里面折疊。這樣折疊后折疊的角在下面，在查閱時(shí)要先拉開(kāi)折疊的部分，再拉開(kāi)折疊處的左邊邊角。現(xiàn)在推薦的方法只不過(guò)是將折疊的順序反一下而已：即先向里折疊后，再折疊左邊的角。這樣折疊后折疊的角在上面。別看只是順序的一轉(zhuǎn)

換，但在查閱時(shí)，只需拉住上面的角一拉，即可全部拉開(kāi)。

員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程及辦法

2010-11-23 17:1 互聯(lián)網(wǎng) 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】

一、報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：

1.任何一種類(lèi)型之請(qǐng)購(gòu)及支出，包含物品設(shè)備請(qǐng)購(gòu)、差旅費(fèi)、車(chē)費(fèi)、交際費(fèi)等，必須于事件發(fā)生前依

照“預(yù)算及費(fèi)用之審核權(quán)限”規(guī)定取得權(quán)責(zé)人的書(shū)面核準(zhǔn)。

2.報(bào)銷(xiāo)人員必須取得完整真實(shí)、合法之原始憑證(發(fā)票之單位名稱(chēng)必須是正確無(wú)誤（合富生化/合益信息/合康生物）)，由報(bào)銷(xiāo)人整齊地自行粘貼在A4紙大小之粘存單上，同類(lèi)性質(zhì)必須粘在一起?！罢?qǐng)款單”和“費(fèi)用及出差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表”按原始憑證之交易發(fā)生時(shí)間分類(lèi)詳細(xì)填寫(xiě)，并自行編號(hào)以便參照。付款一

般采用支票、轉(zhuǎn)賬及匯入員工賬戶(hù)等方式，經(jīng)授權(quán)人員核準(zhǔn)并經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核通過(guò)，方可付款。

3.報(bào)銷(xiāo)以“周”為單位，并附相關(guān)憑證，不得幾周憑證粘于一起，否則財(cái)務(wù)部將予以退單處理。當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)盡量在當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，最晚不得超過(guò)發(fā)生月份的次月，如逾期須經(jīng)總經(jīng)理書(shū)面批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)部將

不予報(bào)銷(xiāo)。

4.對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)出現(xiàn)填寫(xiě)或計(jì)算的錯(cuò)誤，公司采取只減不加的方式，針對(duì)不寫(xiě)小計(jì)數(shù)和總計(jì)數(shù)，報(bào)銷(xiāo)總

額的20%將會(huì)被扣除；針對(duì)加總錯(cuò)誤，差額部分的50%將會(huì)被扣除。

5.簽名的規(guī)定：

① 所有員工在任何憑單上簽字，表示對(duì)該憑單所載事項(xiàng)以及金額完全同意，并已盡到誠(chéng)實(shí)申報(bào)或認(rèn)真

審核之責(zé)。

② 所有簽名應(yīng)同時(shí)附注日期，如不附注日期，當(dāng)產(chǎn)生爭(zhēng)議時(shí)，未簽注日期之員工將承擔(dān)最不利之結(jié)果。

6.財(cái)務(wù)復(fù)核結(jié)果視情況做下列處置：

① 退回報(bào)銷(xiāo)單(注明退回原因)。

② 剔除部分不合格、不合理、說(shuō)明不全之金額后付款(附剔除原因)。

③ 要求報(bào)銷(xiāo)人員補(bǔ)充說(shuō)明或補(bǔ)必要單證。

④ 交出納付（匯）款。

7.每周匯員工報(bào)銷(xiāo)款一次，每月的最后一個(gè)周五不匯款。

8.每周匯員工報(bào)銷(xiāo)款后，差異表會(huì)E-mail給各部門(mén)主管及秘書(shū)或助理，各位員工如有疑問(wèn)可向各部

門(mén)秘書(shū)或助理查詢(xún)。

9.在報(bào)銷(xiāo)流程前，所有單據(jù)未齊備的，必須補(bǔ)齊手續(xù)后方可進(jìn)入報(bào)銷(xiāo)流程。

二、報(bào)銷(xiāo)流程：

事先核準(zhǔn)及事后報(bào)銷(xiāo)表單流程如下：

實(shí)物報(bào)銷(xiāo)：報(bào)銷(xiāo)條件為發(fā)票、驗(yàn)收（入庫(kù)）單、采購(gòu)單原件，三者缺一不可，特別情況為采購(gòu)單帶支票提貨，請(qǐng)先填寫(xiě)《公洽借款單》，經(jīng)核準(zhǔn)入賬后再開(kāi)出支票，三日內(nèi)繳回支票簽收之存根及發(fā)票、驗(yàn)收

單。

① 出 差：“出差(預(yù)算)申請(qǐng)書(shū)”→“費(fèi)用及出差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表”和“交通費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”(附已經(jīng)核準(zhǔn)之“出

差（預(yù)算）申請(qǐng)書(shū)”)；銷(xiāo)售人員須另附《行動(dòng)周報(bào)及時(shí)間分配表》。

② 交 際 費(fèi)：“出差（預(yù)算）申請(qǐng)書(shū)(交際欄)” →“報(bào)銷(xiāo)請(qǐng)款單” 或“費(fèi)用及出差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表”(附已

經(jīng)核準(zhǔn)之“出差預(yù)算申請(qǐng)書(shū)(交際欄)”)。

③ 車(chē) 費(fèi)：“合富用車(chē)申請(qǐng)書(shū)”→“費(fèi)用及出差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表”和“交通費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”(出租車(chē)車(chē)費(fèi)，附已

經(jīng)核準(zhǔn)乘坐出租車(chē)之“合富用車(chē)申請(qǐng)書(shū)”)。

④ 驗(yàn)收 單據(jù)：公司自用物品采購(gòu)驗(yàn)收，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)《事務(wù)用品驗(yàn)收單》，生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)用存貨驗(yàn)收，經(jīng)IQC

核驗(yàn)后填寫(xiě)《入庫(kù)單》。

⑤ “采購(gòu)單”（如有借款，應(yīng)附“公洽借款單”）或“費(fèi)用及出差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表”（如有借款，應(yīng)附“公洽借款單”；如有相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)附“出差（預(yù)算）申請(qǐng)表”）——部門(mén)主管——財(cái)務(wù)復(fù)核——財(cái)務(wù)長(zhǎng)——總

經(jīng)理簽準(zhǔn)——出納報(bào)銷(xiāo)。

三、途中交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和說(shuō)明：

標(biāo)準(zhǔn)：

① 員工出差或培訓(xùn)應(yīng)以最經(jīng)濟(jì)、有效的方式到達(dá)目的地，員工出差乘坐交通工具的規(guī)定按車(chē)程時(shí)間限定標(biāo)準(zhǔn)：6小時(shí)以下乘坐硬座或長(zhǎng)途汽車(chē)；6～8小時(shí)可乘坐硬臥；8～16小時(shí)可乘坐軟臥；16小時(shí)以上可乘坐飛機(jī)。員工超標(biāo)申請(qǐng)?zhí)嘏俗w機(jī)的，公司準(zhǔn)予按上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)途中費(fèi)用之外，最多再增加200

元/次。

② 外地應(yīng)聘者到上?？偛縼?lái)面試，由公司負(fù)責(zé)來(lái)往異地交通費(fèi)用，如超過(guò)10小時(shí)以上，可報(bào)銷(xiāo)火車(chē)硬臥車(chē)票；如10小時(shí)以下，可報(bào)銷(xiāo)火車(chē)硬座費(fèi)用。如需搭乘飛機(jī)，需事先經(jīng)總經(jīng)理核可預(yù)算申請(qǐng)。員工因公出差（到常駐工作地之外地區(qū)工作），應(yīng)事先填寫(xiě)“出差預(yù)算申請(qǐng)書(shū)”（各地人員應(yīng)傳真或電子郵件送至上海），詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、準(zhǔn)備搭乘交通工具及其它各項(xiàng)預(yù)計(jì)支出內(nèi)容、金額；并依照審批權(quán)限核準(zhǔn)后，方可作為報(bào)銷(xiāo)的必備附件交財(cái)務(wù)存檔。員工出差回來(lái)后應(yīng)在一周內(nèi)將合法的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)整齊粘貼后，依核準(zhǔn)權(quán)限核準(zhǔn)后再交財(cái)務(wù)部；報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用如超過(guò)所申請(qǐng)的出差費(fèi)用，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明理由并獲得總經(jīng)理

批準(zhǔn)，否則，超過(guò)部分費(fèi)用將不予報(bào)銷(xiāo)。

說(shuō)明：

① 火車(chē)、長(zhǎng)途汽車(chē)，應(yīng)以火車(chē)、汽車(chē)票根為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)。

② 員工遇規(guī)定以外的緊急公務(wù)必須搭乘飛機(jī)者，應(yīng)事先填寫(xiě)“定票單”，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由公司相關(guān)人員統(tǒng)一訂票、購(gòu)買(mǎi)、結(jié)賬，但員工必須在抵達(dá)目的地后一周內(nèi)將票根交還給訂票經(jīng)辦人員，并不得再報(bào)

銷(xiāo)此費(fèi)用。搭乘任何交通工具，必須盡量利用下班時(shí)間。

③ 出差期間，由于其它與工作無(wú)涉的事情所發(fā)生的費(fèi)用，或由于員工本人的原因?qū)е掳l(fā)生的額外費(fèi)用

（如退票費(fèi)等），一律由該員工本人承擔(dān)。

④ 已參加公司商業(yè)意外保險(xiǎn)的員工，不得再另外報(bào)銷(xiāo)飛機(jī)意外保險(xiǎn)。

四、市內(nèi)交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和說(shuō)明：

標(biāo)準(zhǔn)：

① 凡從事銷(xiāo)售、業(yè)務(wù)、維修等經(jīng)常公出工作的員工，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)日常工作所需的交通費(fèi)可以選取

以下方法之一：

a)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)：憑公交車(chē)票據(jù)實(shí)全額報(bào)銷(xiāo)，憑出租車(chē)票按本辦法第3 點(diǎn)規(guī)定限額報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)票。b)定額報(bào)銷(xiāo)： 在上海由公司行政管理人員每月集中購(gòu)買(mǎi)與報(bào)銷(xiāo)最高限額每人每月200元的當(dāng)?shù)毓?/p>

交通卡，領(lǐng)卡者在當(dāng)月內(nèi)不得再報(bào)銷(xiāo)任何市內(nèi)交通費(fèi)。

② 除銷(xiāo)售、維修、業(yè)務(wù)之外的部門(mén)員工的出租車(chē)票報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，公交車(chē)票可據(jù)實(shí)全額報(bào)銷(xiāo)。出租車(chē)費(fèi)依

本辦法第3點(diǎn)規(guī)定執(zhí)行。

③ 員工在常駐工作當(dāng)?shù)毓?，單次可以乘坐的出租?chē)路程以單次最高車(chē)費(fèi)為15元為限（從出發(fā)地到目的地單程最高只能報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)15元，而不是單張票據(jù)最高只能報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)15元），深夜（22：

00以后，6：00前）允許單次報(bào)銷(xiāo)50元為限。

④ 員工異地出差，在出差目的城市內(nèi)允許在出差預(yù)算批準(zhǔn)范圍內(nèi)報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)。一般不允許報(bào)銷(xiāo)兩個(gè)

城市間的跨市出租車(chē)費(fèi)。

⑤ 公司個(gè)人汽車(chē)、摩托車(chē)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定。企業(yè)定

【問(wèn)題】

電子客票行程單可以作為報(bào)銷(xiāo)憑證嗎？

【解答】

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)民用航空局關(guān)于印發(fā)〈航空運(yùn)輸電子客票行程單管理辦法（暫行）〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[2008]54號(hào)）規(guī)定，《行程單》作為旅客購(gòu)買(mǎi)電子客票的付款憑證或報(bào)銷(xiāo)憑證，同時(shí)具備提示旅客行程的作用。《行程單》納入稅務(wù)發(fā)票管理范圍，中國(guó)民用航空局經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局授權(quán)，負(fù)責(zé)全國(guó)《行程單》的印制、領(lǐng)購(gòu)、發(fā)放、開(kāi)具、保管和繳銷(xiāo)等管理工作。不符合規(guī)定的《行程單》，不得作為會(huì)計(jì)核算的原始憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收，并向開(kāi)票單位所屬民航地區(qū)管理局及其派出機(jī)構(gòu)或所轄地區(qū)相

關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。

出納如何核算工資

2010-9-20 15:20 互聯(lián)網(wǎng) 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】

1.執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用

根據(jù)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，會(huì)同勞動(dòng)人事部門(mén)，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎(jiǎng)金的支付，分析工資計(jì)劃的執(zhí)

行情況。對(duì)于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎(jiǎng)金的，要予以制止并向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)報(bào)告。

2.審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金

根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎(jiǎng)金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)（包括計(jì)算個(gè)人所得

稅、住房基金、勞?；稹⑹I(yè)保險(xiǎn)金等），計(jì)算實(shí)發(fā)工資。

3.負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)

按照工資總額的組成和支付工資的來(lái)源，進(jìn)行明細(xì)核算。根據(jù)管理部門(mén)的要求，編制有關(guān)工資總額報(bào)

表。

第三篇：報(bào)銷(xiāo)管理制度

報(bào)銷(xiāo)管理制度

第一條 目的

為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理工作，明確費(fèi)用的申請(qǐng)、批準(zhǔn)、審核、報(bào)銷(xiāo)等職責(zé)，完善公司的報(bào)銷(xiāo)程序及規(guī)定，合理控制公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，特制定本制度。第二條 范圍

本制度適用于公司各種費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo) 第三條 職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)本制度的監(jiān)督執(zhí)行。

（二）綜合會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核憑證的合法性、完整性，并做報(bào)銷(xiāo)的記賬憑證。

（三）費(fèi)用發(fā)生部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核費(fèi)用的真實(shí)性等進(jìn)行初審工作。

（四）費(fèi)用的各歸屬部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)所屬費(fèi)用的復(fù)審工作。第四條 費(fèi)用控制執(zhí)行“預(yù)算管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)”的原則。第五條 報(bào)銷(xiāo)時(shí)間：

（一）費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的七個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)完畢，當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)。門(mén)店報(bào)銷(xiāo)單據(jù)當(dāng)月最早只能是上月發(fā)生的單據(jù)，否則視為過(guò)期。

（二）每周三以及周六為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審核日。第六條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限

（一）門(mén)店發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)事先請(qǐng)示的向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示后，由相關(guān)部門(mén)匯總請(qǐng)示于每月最后一天轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核票據(jù)無(wú)誤，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批后報(bào)銷(xiāo)。

（二）部門(mén)員工發(fā)生的費(fèi)用，由本部門(mén)負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)分別審核簽字后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核票據(jù)無(wú)誤，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批，給予報(bào)銷(xiāo)。

（三）部門(mén)負(fù)責(zé)人發(fā)生費(fèi)用，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核票據(jù)無(wú)誤，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批后給予報(bào)銷(xiāo)。

（四）分管領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生的費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理票據(jù)審核無(wú)誤，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批后給予報(bào)銷(xiāo)。

（五）總經(jīng)理發(fā)生費(fèi)用，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核票據(jù)，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核無(wú)誤后予以報(bào)銷(xiāo)。第七條 費(fèi)用申請(qǐng)

（一）費(fèi)用申請(qǐng)的填制要求，按各類(lèi)費(fèi)用的具體管理規(guī)定填寫(xiě)費(fèi)用《工作請(qǐng)示 卡》，須列明：費(fèi)用的性質(zhì)、費(fèi)用的用途、費(fèi)用的預(yù)計(jì)金額、款項(xiàng)支付的預(yù)計(jì)時(shí)間等要素。

（二）各種費(fèi)項(xiàng)依情況寫(xiě)申請(qǐng)

1、正常開(kāi)支的費(fèi)用不需寫(xiě)申請(qǐng)，但有變化超標(biāo)準(zhǔn)時(shí)需要事前申請(qǐng)。如水電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、取暖費(fèi)向行政部申請(qǐng)，由行政部轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部備案。

2、簽有合同或協(xié)議的費(fèi)用支出，不需寫(xiě)申請(qǐng)，可依合同或協(xié)議報(bào)銷(xiāo)。如房租、軟件支出等。

3、辦公用品及其他物品的采買(mǎi)、維修費(fèi)、工程裝修費(fèi)需事先申請(qǐng)。

4、新店開(kāi)業(yè)前需做出預(yù)算，預(yù)算審批后依據(jù)開(kāi)支。

5、臨時(shí)開(kāi)支的特殊費(fèi)用需事前申請(qǐng)。車(chē)輛的一些特殊費(fèi)用、發(fā)電機(jī)加油費(fèi)、打車(chē)費(fèi)、招待費(fèi)、維修費(fèi)等。

（三）費(fèi)用申請(qǐng)的審批

1、由費(fèi)用發(fā)生部門(mén)及分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所轄范圍進(jìn)行費(fèi)用申請(qǐng)審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；

2、行政費(fèi)項(xiàng)如超標(biāo)水電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)；辦公費(fèi)用、物品購(gòu)置費(fèi)、維修費(fèi)、工程裝修費(fèi)需行政部及分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；

3、人員費(fèi)用需人力資源部審核；財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；

4、打車(chē)費(fèi)的申請(qǐng)向直接上級(jí)以及分管領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)。第八條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)要求

（一）所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須憑發(fā)票或有供貨方印章的收據(jù)作為原始憑證，如因特殊情況無(wú)法取得原始憑證的可使用白條（含無(wú)供貨方印章的收據(jù)），在白條上必須說(shuō)明理由并有對(duì)方當(dāng)事人簽字，但需要有替代發(fā)票（替代發(fā)票由財(cái)務(wù)部指定）。

（二）報(bào)銷(xiāo)原始單據(jù)內(nèi)容應(yīng)包括日期、名稱(chēng)、金額，單據(jù)字跡要清楚、大小寫(xiě)須一致、嚴(yán)禁涂改，并蓋有開(kāi)票單位的發(fā)票章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

（三）所有原始報(bào)銷(xiāo)憑證均要附于《經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷(xiāo)單》后，“單位”欄中要寫(xiě)明公司名稱(chēng)全稱(chēng)或部門(mén)名稱(chēng)如：“仁澤藥業(yè)有限公司”“仁和采購(gòu)部”等；所有單據(jù)要按費(fèi)用分類(lèi)、分行填制，如一張發(fā)票上有一項(xiàng)以上的費(fèi)用，要將費(fèi)用分行填寫(xiě)；報(bào)銷(xiāo)人要在“經(jīng)手人”欄中簽字；費(fèi)用開(kāi)支內(nèi)容均要填寫(xiě)詳細(xì)、齊全；單據(jù)數(shù)須大寫(xiě)；大寫(xiě)數(shù)字前要用“×”號(hào)攔齊，數(shù)字后要用“零”補(bǔ)齊。

（四）正式發(fā)票和收據(jù)（含白條）分開(kāi)粘貼。收據(jù)的替代票要單獨(dú)另外粘貼在一張報(bào)銷(xiāo)單上，上面寫(xiě)明替代票的張數(shù)和金額。

（五）所有原始票據(jù)上均須有供貨方的有效聯(lián)系方式。

（六）所有原始憑證上須有經(jīng)手人（共同參與人員）、費(fèi)用發(fā)生部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，《經(jīng)費(fèi)支出單》上的部門(mén)欄由計(jì)入費(fèi)用部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字。

（七）所有報(bào)銷(xiāo)單據(jù)統(tǒng)一用黑色中性筆填寫(xiě)，否則視為無(wú)效單據(jù)。

（八）報(bào)銷(xiāo)前有“工作請(qǐng)示卡”的，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)需附在報(bào)銷(xiāo)單后，計(jì)入報(bào)銷(xiāo)單據(jù)數(shù)。

（九）費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，原則上由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，經(jīng)手人簽名后共同參與人員要復(fù)核、確認(rèn)并簽名，共同承擔(dān)責(zé)任。

（十）對(duì)報(bào)銷(xiāo)單的粘貼要求

單據(jù)要按照類(lèi)別分別粘貼，粘貼時(shí)，單據(jù)正面向上，單張單據(jù)，粘貼在報(bào)銷(xiāo)單左上角處；多張單據(jù)，在報(bào)銷(xiāo)單右邊依次粘貼，盡可能保持粘貼單左右平整，厚薄適中。

第九條 具體費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

（一）房租：由行政后勤部依合同每月三日前做出本月“房租付款匯總預(yù)算”，并在付款前填制“付款申請(qǐng)單”經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后，出納付款。房租首次付款需由行政后勤部收回房東收款收據(jù)作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)。（收款收據(jù)上需有：公司全稱(chēng)加店名，房租所屬時(shí)間段、無(wú)正規(guī)票據(jù)的另須有出租人手?。?。第二次付房租直接付給房東所留的銀行卡上，付款后出納將付款申請(qǐng)單轉(zhuǎn)費(fèi)用會(huì)計(jì)入帳。行政部付房租時(shí)需提前七天將審批后的房租“付款申請(qǐng)單”轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)，房租合同中需有房東收款的銀行帳號(hào)。

員工宿舍房租原則上不允許發(fā)生，特殊情況另批。

（二）裝修費(fèi)由裝修隊(duì)在裝修前做出預(yù)算，預(yù)算經(jīng)行政部、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后可先由公司墊支預(yù)算金額的50%，待裝修驗(yàn)收合格后一周內(nèi)做出決算，報(bào)銷(xiāo)后可付余款。

（三）維修費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)總部需有行政部審批的工作請(qǐng)示卡，由行政后勤部經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)銷(xiāo)。門(mén)店需要維修時(shí)，先向行政部經(jīng)理申請(qǐng)，經(jīng)同意后，如果

由行政部統(tǒng)一安排維修，需填制由維修人員和店長(zhǎng)確認(rèn)的維修單報(bào)銷(xiāo)時(shí)使用，如果由門(mén)店自行維修，需通過(guò)0A向行政部寫(xiě)申請(qǐng)單，申請(qǐng)單上需寫(xiě)明維修事項(xiàng)、維修時(shí)間、維修預(yù)計(jì)金額等，每月月末行政部做出門(mén)店維修的請(qǐng)示匯總表，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)時(shí)備查，如果有匯總中的漏項(xiàng)，經(jīng)核實(shí)后，由責(zé)任人承擔(dān)損失，未提前申請(qǐng)，維修費(fèi)用由門(mén)店店長(zhǎng)個(gè)人承擔(dān)。

（四）暖氣費(fèi)由費(fèi)用發(fā)生部門(mén)，提出付款申請(qǐng)，行政后勤部根據(jù)合同、房租面積、規(guī)定單位面積收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容于付款當(dāng)月的3日前匯總預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、總經(jīng)理審批后，由財(cái)務(wù)部安排付款。取暖費(fèi)報(bào)銷(xiāo)原始憑證上須有：取暖費(fèi)所屬時(shí)間段、無(wú)正規(guī)票據(jù)的另須有出租人手印。

（五）水電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)由行政助理根據(jù)各部門(mén)（門(mén)店）的使用情況制定標(biāo)準(zhǔn)及特殊情況事先提出的申請(qǐng)簽字記錄，報(bào)銷(xiāo)時(shí)原則上須有正規(guī)發(fā)票，由財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后報(bào)銷(xiāo)，超額部分按相關(guān)規(guī)定扣款。水電費(fèi)報(bào)銷(xiāo)原始憑證上須表明指數(shù)（電量）、單價(jià)及時(shí)間。

（六）門(mén)店垃圾處理費(fèi)、物業(yè)費(fèi)由行政后勤部備案、審核，總部的由行政后勤部統(tǒng)一繳納。

（七）DM單按辦公用品入庫(kù)后報(bào)銷(xiāo)。

（八）終端物料（含展板），報(bào)銷(xiāo)時(shí)另須附收貨部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字的驗(yàn)收單方可報(bào)銷(xiāo)。

（九）市內(nèi)交通費(fèi)主要指公司零星的打車(chē)費(fèi)，必須有實(shí)際發(fā)生的車(chē)票，總部的市內(nèi)打車(chē)費(fèi)需在一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。

（十）執(zhí)業(yè)藥師的培訓(xùn)費(fèi)、繼續(xù)教育費(fèi)由質(zhì)管部經(jīng)理簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)、人力資源部經(jīng)理、交財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理審批。

（十一）活動(dòng)、積分贈(zèng)品報(bào)銷(xiāo)時(shí)須附相應(yīng)的入庫(kù)單。

（十二）差旅費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，跨市際間按原則能做火車(chē)的不能做汽車(chē)，特殊情況需提出申請(qǐng)，由營(yíng)運(yùn)助理于每月末將申請(qǐng)匯總后，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)備案報(bào)銷(xiāo)時(shí)查詢(xún)，匯總表中沒(méi)有的不予報(bào)銷(xiāo)。

（十三）軟件服務(wù)費(fèi)：交付軟件服務(wù)費(fèi)應(yīng)根據(jù)軟件所簽訂的合同，由行政部統(tǒng)一申請(qǐng)，分管領(lǐng)導(dǎo)、信息部、財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（十四）報(bào)銷(xiāo)培訓(xùn)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)時(shí)必須附相關(guān)通知。

第十條 罰則

（一）對(duì)于超期報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)直接從所報(bào)費(fèi)用中扣除一次20元。

（二）未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，非規(guī)定時(shí)間報(bào)銷(xiāo)特殊情況下報(bào)銷(xiāo)，但要執(zhí)行失誤提醒一次。

（三）對(duì)于在審核、審批過(guò)程中出現(xiàn)有錯(cuò)誤，對(duì)相關(guān)責(zé)任人及審核人執(zhí)行失誤提醒。

（四）原始單據(jù)丟失在有相關(guān)證明的情況下按所報(bào)金額的5%但不低于10元的扣款。

（五）違反以上其它規(guī)定視情節(jié)輕重給予批評(píng)、罰款10-100元或行政處分。

（六）違反以上規(guī)定造成損失的由責(zé)任人全部承擔(dān)。

第四篇：報(bào)銷(xiāo)管理制度

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度

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存檔部門(mén)：

第一節(jié) 總則

第一條 為明確公司各項(xiàng)費(fèi)用支出范圍，強(qiáng)化各級(jí)公司費(fèi)用管理，本著合理控制的原則，特制定本費(fèi)用管理制度。

第二條 核銷(xiāo)票據(jù)統(tǒng)一要求

1、發(fā)票必須是在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)發(fā)行的真實(shí)發(fā)票；

2、發(fā)票要素項(xiàng)目必須齊全（包括稅務(wù)局或財(cái)政局監(jiān)制章、日期、客戶(hù)名稱(chēng)、發(fā)票項(xiàng)目、數(shù)量、單價(jià)、金額、大小寫(xiě)合計(jì)、收款單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章等）；

3、發(fā)票必須套寫(xiě)，報(bào)銷(xiāo)聯(lián)不得用圓珠筆或鋼筆直接填寫(xiě)，發(fā)票的開(kāi)票時(shí)間必須填寫(xiě)；

4、發(fā)票抬頭必須填公司名全稱(chēng)，書(shū)寫(xiě)整齊、清晰；

5、發(fā)票金額大小寫(xiě)要一致并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，印章名稱(chēng)與協(xié)議或合同簽約方名稱(chēng)必須一致；

6、發(fā)票需為一次性填寫(xiě)不得涂改；

7、發(fā)票必須由收款單位開(kāi)具，各聯(lián)次填寫(xiě)合法。

第二節(jié) 費(fèi)用分類(lèi)

第三條 費(fèi)用按性質(zhì)分為變動(dòng)費(fèi)用、固定費(fèi)用兩大類(lèi)。

第四條 變動(dòng)費(fèi)用特指可以通過(guò)有關(guān)部門(mén)和管理人員進(jìn)行控制的費(fèi)用，具體包括：

1、差旅費(fèi)

包括機(jī)票、其他交通費(fèi)用（火車(chē)、汽車(chē)、輪船等）、市內(nèi)交通費(fèi)用、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)及其他相關(guān)雜項(xiàng)費(fèi)用（需列明用途）等七小類(lèi)；

2、辦公費(fèi)

包括電話(huà)費(fèi)及網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、辦公用品（如紙張、筆、紙杯、紙袋、文件夾、磁盤(pán)、磁帶等及日常辦公費(fèi)用，如刻章、名片印制、報(bào)刊雜志訂閱、書(shū)費(fèi)等；）；低耗（指單位價(jià)值2000元以下

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Fax:0755-2662-2501 的或單位價(jià)值雖然在2000元以上，但預(yù)計(jì)使用年限不足1年的，不能作為固定資產(chǎn)的管理用具等，如墨盒、色帶、硒鼓、飲水機(jī)、辦公桌椅柜、電腦配件、電話(huà)機(jī)、接線(xiàn)板等）、郵電費(fèi)（主要是辦公用郵寄費(fèi)用）、人事代理費(fèi)及其他等七小類(lèi)；

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

包括餐費(fèi)、非促銷(xiāo)禮品等；

4、低值易耗品

指單位價(jià)值2000元以下的或單位價(jià)值雖然在2000元以上，但預(yù)計(jì)使用年限不足1年的，不能作為固定資產(chǎn)的工具、設(shè)備和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物等；

5、修理費(fèi)

維護(hù)和修理車(chē)輛、設(shè)備、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地以及相關(guān)輔助設(shè)施而發(fā)生費(fèi)用；

6、會(huì)議費(fèi)

涉及會(huì)議項(xiàng)目的相關(guān)費(fèi)用，包括租用會(huì)議場(chǎng)所、會(huì)議車(chē)輛、購(gòu)置會(huì)議用具、會(huì)議住宿費(fèi)用等；

7、其它變動(dòng)費(fèi)用

未納入以上項(xiàng)目的其它變動(dòng)費(fèi)用。

第五條 固定費(fèi)用，主要指相對(duì)于可控費(fèi)用來(lái)說(shuō)變動(dòng)性相對(duì)較小，費(fèi)用大小一般取決于機(jī)構(gòu)、人員、資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的規(guī)模，可控性較差的費(fèi)用，主要包括以下種類(lèi)：

1、工資及相關(guān)費(fèi)用

所有人員的崗位工資、績(jī)效工資、津貼、非差旅費(fèi)補(bǔ)貼、午餐費(fèi)、加班費(fèi)，以及按工資計(jì)提的養(yǎng)老金、住房公積金、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等；

2、折舊費(fèi)

按固定資產(chǎn)使用年限計(jì)提的折舊費(fèi)；

3、租賃費(fèi)

因租用辦公場(chǎng)地、設(shè)備、車(chē)輛等發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用；

4、水電能源費(fèi)

辦公、倉(cāng)儲(chǔ)、宿舍等發(fā)生的用水用電及冷暖氣支出；

5、保險(xiǎn)費(fèi)

貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車(chē)輛保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用；

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6、車(chē)輛使用費(fèi)

包括購(gòu)置及租賃車(chē)輛的費(fèi)用及發(fā)生的車(chē)輛過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、汽油費(fèi)、修理費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等；

7、其它費(fèi)用

未納入以上項(xiàng)目的其它固定費(fèi)用

第三節(jié) 借款申請(qǐng)及審批

第六條 借款發(fā)生在未來(lái)支付金額具有不確定性而原則上需要現(xiàn)金支付的公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。為控制借款風(fēng)險(xiǎn)，原則上盡量減少借款，借款額度根據(jù)實(shí)際情況核定，不得公款私用。借款僅限于以下幾條：

1、公務(wù)借款，指為特定目的而支付金額不確定的支出，如汽油費(fèi)、電話(huà)費(fèi)及車(chē)輛路橋費(fèi)等以及其他大型項(xiàng)目支出等。

2、個(gè)人借款，指員工進(jìn)行一般性公務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的差旅費(fèi)等費(fèi)用支出，主要用于員工在公務(wù)活動(dòng)中的個(gè)人支出。

第七條 對(duì)符合借款申請(qǐng)條件的，按以下程序辦理手續(xù)。

1、公務(wù)借款，由申請(qǐng)人填寫(xiě)借款單，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)主管、經(jīng)理、總經(jīng)理審核簽字后，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，由出納員付款，前帳未清，不予借款。

2、個(gè)人借款應(yīng)填寫(xiě)借款單，各類(lèi)借款都需項(xiàng)目負(fù)責(zé)主管、經(jīng)理、總經(jīng)理審核簽字后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后出納員付款；項(xiàng)目負(fù)責(zé)主管借款應(yīng)由經(jīng)理簽字審批，經(jīng)理借款應(yīng)由總經(jīng)理審核，總經(jīng)理借款應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核；借款人按照借款單內(nèi)容如實(shí)認(rèn)真地填寫(xiě)，要求字跡清晰，只能使用簽字筆，不得涂改，否則無(wú)效。

3、“借款事由”一項(xiàng)需填寫(xiě)詳細(xì)，原則上借款金額一萬(wàn)元以上（包含一萬(wàn)元）必須以支票或電匯方式辦理；如選擇支票方式支付，“收款單位”處填寫(xiě)清楚，如支票不開(kāi)抬頭，需寫(xiě)“情況說(shuō)明”由經(jīng)理簽字。如選擇匯款方式支付，“收款單位”處填寫(xiě)對(duì)方單位全稱(chēng)，并提供對(duì)方單位銀行信息，包括對(duì)方開(kāi)戶(hù)銀行帳號(hào)、開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng)等。第八條 目前可以辦理借款的項(xiàng)目

1、車(chē)輛汽油費(fèi)的借款：為了避免出現(xiàn)油卡中油費(fèi)不足，需每月提前申請(qǐng)借款。報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供合格的發(fā)票，沖借款。

2、車(chē)輛過(guò)路過(guò)橋費(fèi)的借款：為了避免過(guò)路過(guò)橋費(fèi)過(guò)重對(duì)司機(jī)個(gè)人造成經(jīng)濟(jì)緊缺，每月可提

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Fax:0755-2662-2501 前申請(qǐng)借款，報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供合格的發(fā)票，沖借款。

2、電話(huà)費(fèi)的借款：電話(huà)使用部門(mén)根據(jù)電信局通知此次話(huà)費(fèi)金額，按照結(jié)算金額進(jìn)行申請(qǐng)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供合格的發(fā)票，沖借款。

3、個(gè)人差旅借款：出差員工需在出差前提交《出差申請(qǐng)表》和《借款單》，并按流程進(jìn)行審批，將審批后的《出差申請(qǐng)表》和《借款單》遞交財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后，出納付款。

員工出差需由項(xiàng)目負(fù)責(zé)主管、經(jīng)理審批確認(rèn)；項(xiàng)目負(fù)責(zé)主管出差需由經(jīng)理、總經(jīng)理審批確認(rèn)；經(jīng)理出差需總經(jīng)理審批確認(rèn)。

如以上借款需要以支票形式支付，且不開(kāi)具抬頭，需提供情況說(shuō)明，并由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。第九條 借款人員在本項(xiàng)工作結(jié)束的7個(gè)工作日內(nèi)按規(guī)定辦理借款核銷(xiāo)手續(xù)，歸還多余部分，前帳未清，不得續(xù)借；實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用履行相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程。如有特殊情況需要延長(zhǎng)期限，則需由借款人上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意。無(wú)故不按規(guī)定及時(shí)核銷(xiāo)借款的人員，財(cái)務(wù)部有權(quán)直接在該人員次月工資中扣除。

第四節(jié) 報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定

第十條 員工報(bào)銷(xiāo)時(shí)間統(tǒng)一為每周五下班前到項(xiàng)目負(fù)責(zé)主管辦理，項(xiàng)目負(fù)責(zé)主管在每周一上午9點(diǎn)前審核好上周五報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，提交給經(jīng)理簽字確認(rèn)，并將簽字后報(bào)銷(xiāo)單據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。財(cái)務(wù)在審核無(wú)誤后，于每周四將上周五報(bào)銷(xiāo)款交與項(xiàng)目負(fù)責(zé)主管。如遇特殊情況可通過(guò)郵電及口頭申請(qǐng)，提前報(bào)銷(xiāo)，后補(bǔ)簽字確認(rèn)。第十一條 報(bào)銷(xiāo)管理統(tǒng)一規(guī)定

1、出差人員返回公司后，如無(wú)特殊情況，必須在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)期限不超過(guò)兩個(gè)月（即發(fā)票日期與報(bào)銷(xiāo)日期間隔不大于2個(gè)月），否則視為廢票。

2、所有報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，必須由報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)公司規(guī)定報(bào)銷(xiāo)單，并將原始單據(jù)粘貼于整齊，一同遞交到項(xiàng)目負(fù)責(zé)管理員處，統(tǒng)一到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。原始單據(jù)必須粘貼整齊，左方及上方報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須對(duì)齊。報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須按規(guī)定填寫(xiě)完整、清楚及規(guī)范，且不得進(jìn)行涂改。報(bào)銷(xiāo)單據(jù)及原始單據(jù)，不得使用傳真件。所有報(bào)銷(xiāo)、證明、審核人員的簽名必須完整并以清晰可辨認(rèn)為原則，對(duì)于財(cái)務(wù)人員認(rèn)為難以辨別的個(gè)人簡(jiǎn)化簽名或英文簽名，必須在旁邊括號(hào)加注正楷簽名。

3、發(fā)票粘貼時(shí)，報(bào)銷(xiāo)單后所附原始單據(jù)，應(yīng)按清單順序、依次排開(kāi)，整齊均勻的靠報(bào)銷(xiāo)單

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Fax:0755-2662-2501 左上側(cè)粘貼；相同的票據(jù)（如車(chē)票）小金額放在上面，大金額放在下面。注意不得擋住發(fā)票金額、項(xiàng)目等信息，粘貼后發(fā)票不得超出報(bào)銷(xiāo)單大小，如發(fā)票過(guò)多，可后附一張發(fā)票粘貼紙，將發(fā)票貼于粘貼紙后附于報(bào)銷(xiāo)單后。

4、所附原始單據(jù)，必須為正式有效稅務(wù)發(fā)票或其他國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可單據(jù)。

5、發(fā)生的一筆業(yè)務(wù)，必須一次性報(bào)銷(xiāo)，不得人為故意拆單分次報(bào)銷(xiāo)。如發(fā)現(xiàn)故意拆單分次報(bào)銷(xiāo)的事實(shí)，拆單后的費(fèi)用由個(gè)人負(fù)擔(dān)，不再報(bào)銷(xiāo)。

6、有員工代替上級(jí)主管人員辦理報(bào)銷(xiāo)的，應(yīng)視為上級(jí)主管本人執(zhí)行報(bào)銷(xiāo)流程及核準(zhǔn)權(quán)限。

7、財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷(xiāo)單是否得到相應(yīng)的審批，報(bào)銷(xiāo)金額、發(fā)票、憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，并將報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)同公司標(biāo)準(zhǔn)和《出差申請(qǐng)表》比較。各類(lèi)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)必須注明日期、內(nèi)容。財(cái)務(wù)部在審核中發(fā)現(xiàn)不合規(guī)票據(jù)，說(shuō)明不得報(bào)銷(xiāo)理由退回；對(duì)未預(yù)先審批備案的超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用，一律不予報(bào)銷(xiāo)。

8、通過(guò)借款方式支付款項(xiàng)所取得的發(fā)票，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單時(shí)，在報(bào)銷(xiāo)單上“報(bào)銷(xiāo)事由”一欄中，填寫(xiě)完報(bào)銷(xiāo)事由后要注明“沖借款”字樣，在報(bào)銷(xiāo)單下方的“原借款”一欄中，填寫(xiě)在辦理借款時(shí)所借金額，“應(yīng)退余款”一欄中，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)沖減借款后的金額。

9、財(cái)務(wù)部自受理報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)后的3個(gè)工作日內(nèi)審核完畢，之后3個(gè)工作日內(nèi)將報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)打入報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)人銀行卡帳戶(hù)，同時(shí)發(fā)出通知；或?qū)⒖铐?xiàng)統(tǒng)一遞交核算接口人。

10、原則上報(bào)銷(xiāo)付款方式盡量采用支票或電匯付款，如必須支付現(xiàn)金，金額必須在1000以下。支票付款時(shí)，需問(wèn)清收款方全稱(chēng)；如未提供，財(cái)務(wù)部將按照后附發(fā)票上所加蓋的財(cái)務(wù)印鑒填寫(xiě)支票抬頭；遇特殊原因，收款單位要求不寫(xiě)抬頭的，須填寫(xiě)情況說(shuō)明，由經(jīng)理簽字后附在報(bào)銷(xiāo)單后，并將此單位記錄在案，留存?zhèn)洳?。如發(fā)生支票丟失或其他情況，財(cái)務(wù)部將不予重新開(kāi)具，由相關(guān)責(zé)任人自負(fù)。第十二條 業(yè)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程

1、所有報(bào)銷(xiāo)人員報(bào)銷(xiāo)必須在每周一下班前將報(bào)銷(xiāo)完整單據(jù)提交給項(xiàng)目負(fù)責(zé)主管；報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明款項(xiàng)的用途、金額、日期、支付方式等內(nèi)容，并附有相應(yīng)的原始票據(jù)；

2、項(xiàng)目負(fù)責(zé)主管有權(quán)對(duì)不符合要求的單據(jù)予以退回，將符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)統(tǒng)一匯總，并在每周一上午9點(diǎn)前統(tǒng)一提交經(jīng)理簽字審批；

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3、項(xiàng)目負(fù)責(zé)主管將在每周一中午或下午，將經(jīng)理審批后的單據(jù)親自遞交給財(cái)務(wù)部審批；

4、財(cái)務(wù)部在審核無(wú)誤后，于周四給予報(bào)銷(xiāo)上周五申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)款，并由項(xiàng)目負(fù)責(zé)主管將報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)統(tǒng)一領(lǐng)回；

5、報(bào)銷(xiāo)人員在每周五下午統(tǒng)一到項(xiàng)目負(fù)責(zé)主管處簽字領(lǐng)取上周報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)；

6、對(duì)不符合財(cái)務(wù)部要求的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)退回后，由報(bào)銷(xiāo)人員補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)，重新走報(bào)銷(xiāo)流程辦理；

7、報(bào)銷(xiāo)人員在每周報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，需給項(xiàng)目負(fù)責(zé)主管提供下周預(yù)計(jì)費(fèi)用計(jì)劃，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)主管統(tǒng)一后再提交財(cái)務(wù)部；如不提交預(yù)算計(jì)劃影響報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的，由報(bào)銷(xiāo)人員自行承擔(dān)。第十三條 報(bào)銷(xiāo)對(duì)應(yīng)部門(mén)及人員

1、辦公用品――――統(tǒng)一由行政部辦理：

購(gòu)買(mǎi)辦公用品，除提供合格發(fā)票后，必須在發(fā)票后面提供辦公用品的明細(xì)。

2、物業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用――統(tǒng)一由行政部辦理：

包括：辦公室租金、庫(kù)房租金、電話(huà)費(fèi)，水電費(fèi)等。庫(kù)房倉(cāng)租按合同支付。另：電話(huà)費(fèi)、水費(fèi)需提供明細(xì)。

3、車(chē)輛停車(chē)費(fèi)及路橋費(fèi)用――――（各司機(jī)）

對(duì)于報(bào)銷(xiāo)的每一張單據(jù)，必須要求在報(bào)銷(xiāo)單上注明出貨單號(hào)碼、送貨地點(diǎn)，并要有項(xiàng)目負(fù)責(zé)主管的簽字；停車(chē)費(fèi)每張票據(jù)后需填寫(xiě)上貨單號(hào)、送貨地點(diǎn)；在填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單時(shí)需在備注處要有項(xiàng)目負(fù)責(zé)主管簽字并注明“已審核”，方可報(bào)銷(xiāo)。此項(xiàng)費(fèi)用，每周只報(bào)銷(xiāo)一次，各駕駛員將路橋費(fèi)及停車(chē)費(fèi)按車(chē)牌號(hào)集中報(bào)銷(xiāo)。

4、汽車(chē)配件及修理費(fèi)――――統(tǒng)一由項(xiàng)目負(fù)責(zé)主管辦理：

發(fā)票后要求提供配件明細(xì)及修理費(fèi)明細(xì)，并要注明配件及修理費(fèi)發(fā)生所對(duì)應(yīng)的車(chē)輛牌號(hào)。填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，“備注”中由項(xiàng)目負(fù)責(zé)主管簽字，并注明“已審核”，方可報(bào)銷(xiāo)。如批量購(gòu)買(mǎi)或按月/季支付款項(xiàng)，發(fā)票后需提供購(gòu)買(mǎi)明細(xì)附件，同時(shí)提供購(gòu)買(mǎi)前汽車(chē)配件庫(kù)存情況。

5、餐費(fèi)、招待費(fèi)――――（各報(bào)銷(xiāo)人）

原則上一般招待費(fèi)不進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，如發(fā)生招待費(fèi)，發(fā)票后要求提供《業(yè)務(wù)招待費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)明細(xì)表》，注明發(fā)生時(shí)間、招待人員、人數(shù)、招待原因、報(bào)銷(xiāo)金額等，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)

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Fax:0755-2662-2501 銷(xiāo)單，員工招待費(fèi)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)主管簽字、經(jīng)理簽字確認(rèn)；項(xiàng)目負(fù)責(zé)主管由經(jīng)理簽字、總經(jīng)理簽字確認(rèn)。

6、市內(nèi)交通費(fèi)用――――（各報(bào)銷(xiāo)人）

發(fā)票后提供《業(yè)務(wù)招待費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)明細(xì)表》，注明乘車(chē)日期、乘車(chē)人、乘車(chē)事由、報(bào)銷(xiāo)金額等，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，員工招待費(fèi)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)主管簽字、經(jīng)理簽字確認(rèn)；項(xiàng)目負(fù)責(zé)主管由經(jīng)理簽字、總經(jīng)理簽字確認(rèn)。

7、車(chē)輛罰款的報(bào)銷(xiāo)――――（各司機(jī)）

車(chē)輛的違章罰款原則上不予報(bào)銷(xiāo)，如發(fā)生，要求駕駛員針對(duì)每一張罰單出具違章說(shuō)明，注明違章時(shí)間、地點(diǎn)、原因等，由駕駛員本人簽字（注明車(chē)牌號(hào)），項(xiàng)目負(fù)責(zé)主管簽字，并由經(jīng)理在每張罰款說(shuō)明上一一簽字認(rèn)可，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，方可報(bào)銷(xiāo)。

第五節(jié) 辦公費(fèi)控制

第十四條 郵電通信費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

1、辦公室固定電話(huà)費(fèi)和網(wǎng)絡(luò)費(fèi)

（1）公司辦公用電話(huà)和網(wǎng)絡(luò)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算控制。

（2）辦公室電話(huà)費(fèi)和網(wǎng)絡(luò)費(fèi)每月由行政部填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，提供費(fèi)用清單和相關(guān)發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

2、個(gè)人移動(dòng)電話(huà)費(fèi)：根據(jù)崗位及實(shí)際情況制定具體標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。（1）上述各類(lèi)人員名單由行政部提供，報(bào)財(cái)務(wù)部備案，月度費(fèi)用超支部分由相關(guān)人員全額自負(fù)；

（2）以上話(huà)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)均包含漫游費(fèi)；

（3）對(duì)上述符合報(bào)銷(xiāo)條件的人員，只允許報(bào)銷(xiāo)一部本人名義的手機(jī)話(huà)費(fèi)。第十五條 其他辦公費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

公司其他辦公費(fèi)用（辦公用品等等）應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算控制。

其它辦公費(fèi)用由發(fā)生費(fèi)用部門(mén)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，提供相關(guān)發(fā)票（辦公用品需提供辦公用品明細(xì)）到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

第六節(jié) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)控制

第十六條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)

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Fax:0755-2662-2501 業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。因公外出要請(qǐng)客用餐和購(gòu)物送禮等各種規(guī)定之外的開(kāi)支，先征得上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意再行開(kāi)支。報(bào)銷(xiāo)時(shí)，報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及《業(yè)務(wù)招待費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)明細(xì)表》，注明發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、客人、招待的人數(shù)、人均費(fèi)用水平等，并提供正規(guī)發(fā)票至財(cái)務(wù)，按規(guī)定程序報(bào)銷(xiāo)。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)在當(dāng)月預(yù)算總額內(nèi)嚴(yán)格控制，當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月使用，當(dāng)月核銷(xiāo)，月末清零，不累計(jì)計(jì)算；所有預(yù)算外發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須由總經(jīng)理簽字審批后方可報(bào)銷(xiāo)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照人均招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制（以下為人均費(fèi)用上限）：

5人以下： 元/人； 5－10人： 元/人； 10人以上： 元/人；

第七節(jié) 修理費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、裝修費(fèi)控制

第十七條 修理費(fèi)不具體限定單筆報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，各部門(mén)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算控制，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，提供相關(guān)發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。第十八條 會(huì)議費(fèi)控制

1、公司內(nèi)部會(huì)議原則上必須利用公司內(nèi)部會(huì)議場(chǎng)所，并不得以各種名義發(fā)放紀(jì)念品等。

2、會(huì)議費(fèi)不具體限定單筆報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，由負(fù)責(zé)組織會(huì)議的部門(mén)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算總額控制，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，提供相關(guān)發(fā)票及票據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。第十九條 裝修費(fèi)控制

發(fā)生裝修費(fèi)應(yīng)至行政部備案，1萬(wàn)元以上裝修工程采用工程招標(biāo)形式，完工后由財(cái)務(wù)部核實(shí)判斷是否需提請(qǐng)審計(jì)，辦理工程驗(yàn)收手續(xù)后，由負(fù)責(zé)部門(mén)按合同規(guī)定的付款時(shí)間填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，提供裝修合同、工程驗(yàn)收證明和相關(guān)發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)，按實(shí)支付款項(xiàng)。

第八節(jié) 車(chē)輛路橋過(guò)路費(fèi)、汽油費(fèi)、租賃費(fèi)、水電費(fèi)控制

第二十條 車(chē)輛路橋過(guò)路費(fèi)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)主管按報(bào)銷(xiāo)人員報(bào)銷(xiāo)時(shí)間填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并提交相對(duì)應(yīng)合格有效發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)，按實(shí)沖銷(xiāo)借款。

第二十一條 汽油費(fèi)嚴(yán)格按預(yù)算控制執(zhí)行。根據(jù)實(shí)際情況詳細(xì)填寫(xiě)司機(jī)姓名、車(chē)牌號(hào)、發(fā)生日期、金額等信息，項(xiàng)目負(fù)責(zé)主管、經(jīng)理審批后，將審批單、原始票據(jù)及相關(guān)發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

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Fax:0755-2662-2501 第二十二條 管理部門(mén)發(fā)生的水電費(fèi)不具體限定單筆報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，各部門(mén)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算控制，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，提供相關(guān)發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

各項(xiàng)目發(fā)生的水電能源費(fèi)用，按合同規(guī)定的付款時(shí)間填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，提供合同、清單（上次表底數(shù)和本月表底數(shù)）和相關(guān)發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)，按實(shí)支付款項(xiàng)。

報(bào)銷(xiāo)租賃費(fèi)前，應(yīng)先將租賃合同在財(cái)務(wù)備案，嚴(yán)格按照合同規(guī)定付款，付款時(shí)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，提供相關(guān)發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

第九節(jié) 培訓(xùn)費(fèi)、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)活動(dòng)費(fèi)控制

第二十三條 培訓(xùn)費(fèi)、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)活動(dòng)費(fèi)應(yīng)提前預(yù)算，并按照批準(zhǔn)后的預(yù)算總額控制，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)由相關(guān)部門(mén)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，提供批準(zhǔn)的活動(dòng)方案和相關(guān)發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

第十節(jié) 工資及其他人員費(fèi)控制

第二十四條 工資包含基本工資和績(jī)效工資兩種，經(jīng)總經(jīng)理核定員工的工資標(biāo)準(zhǔn)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)主管按月向財(cái)務(wù)部提交工資匯總表。支付員工工資時(shí)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)主管提供付款申請(qǐng)審批單、工資匯總表等資料，財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行支付。

第二十五條 其他人員費(fèi)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金、員工商業(yè)保險(xiǎn)、綜合保險(xiǎn)、福利費(fèi)等。支付時(shí)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)主管提供付款申請(qǐng)審批單、人員清單，到財(cái)務(wù)部申請(qǐng)支付。

第十一節(jié) 固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)支出控制

第二十六條 固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)支出不具體限定單筆（項(xiàng)）報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算總額控制。支付時(shí)，由負(fù)責(zé)部門(mén)填寫(xiě)付款申請(qǐng)審批單，提供合同、采購(gòu)清單、入庫(kù)驗(yàn)收證明和發(fā)票，到財(cái)務(wù)部付款。

第十二節(jié) 附則

本制度中涉及的重大原則及標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋?zhuān)局贫茸?年 月 日起開(kāi)始執(zhí)行。實(shí)際費(fèi)用發(fā)生涉及詳細(xì)規(guī)定的，可參見(jiàn)部分規(guī)定細(xì)則執(zhí)行。

出差申請(qǐng)表.xls附件一：

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Fax:0755-2662-2501 附件二：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)明細(xì)表.xls

附件三：

業(yè)務(wù)招待費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)明細(xì)表.xls

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第五篇：報(bào)銷(xiāo)管理制度

報(bào)銷(xiāo)管理制度

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)我院財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范各部門(mén)日常相關(guān)工作報(bào)銷(xiāo)和差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序及報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)成本控制，以總院《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理制度》為依據(jù)，制定本院的財(cái)務(wù)借款和報(bào)銷(xiāo)管理 制度（暫行）。

第二章 差旅標(biāo)準(zhǔn)

第二條 短途出差

1、北京行政區(qū)域內(nèi)的出差為短途出差。

2、短途出差交通標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)“降本增效活動(dòng)”精神，鼓勵(lì)員工公交出行，能乘坐公共交通工具外出的不單獨(dú)派公車(chē)。如遇特殊需要，使用單位車(chē)輛的按流程申請(qǐng)辦理，具體詳見(jiàn)《車(chē)輛管理制度》。使用公共交通出行的，可在前臺(tái)領(lǐng)取公交車(chē)卡出行。

3、短途公出補(bǔ)助

（1）北京城八區(qū)以?xún)?nèi)(東城區(qū)、西城區(qū)、崇文區(qū)、宣武區(qū)、朝陽(yáng)區(qū)、豐臺(tái)區(qū)、石景山區(qū)、海淀區(qū))不計(jì)發(fā)差旅補(bǔ)助。

（2）北京城八區(qū)以外：乘坐公務(wù)車(chē)出行的，不計(jì)發(fā)差旅補(bǔ)助；乘坐公共交通的，每日補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：按聘用崗位序列，高級(jí)以下50元/天；高級(jí)及其以上80元/天。

4、短途出差申請(qǐng)流程

（1）填寫(xiě)《特殊考勤單》，交管理員簽字確認(rèn)。（2）將表單交審批人審批；

（3）公交出行的到前臺(tái)領(lǐng)取公交卡；因特殊需要，需使用單位車(chē)輛的，按流程申請(qǐng)辦理出車(chē)手續(xù)，具體詳見(jiàn)《車(chē)輛管理制度》。

第三條 長(zhǎng)途出差

1、北京行政區(qū)域外的出差為長(zhǎng)途出差。

2、長(zhǎng)途出差交通標(biāo)準(zhǔn)

（1）分院院長(zhǎng)、總工、高工及其以上員工：可乘坐火車(chē)軟臥或者飛機(jī)。

（2）其他員工：火車(chē)硬臥。

（3）特殊原因需改變交通工具的，應(yīng)在《特殊考勤單》備注欄填寫(xiě)原因。

3、長(zhǎng)途出差住宿標(biāo)準(zhǔn)

（1）出差地點(diǎn)區(qū)分為一類(lèi)區(qū)、二類(lèi)區(qū)，即： 一類(lèi)區(qū)：直轄市、省會(huì)城市、經(jīng)濟(jì)特區(qū) 二類(lèi)區(qū)：一類(lèi)區(qū)以外的其他城市（2）住宿標(biāo)準(zhǔn)上限（元/人/天）

一類(lèi)區(qū) 二類(lèi)區(qū)

總工、高工及其以上 200

150

其他員工 150 120 如單人出差或必須單獨(dú)住房的，報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)按兩人/天計(jì)算。

4、長(zhǎng)途出差申請(qǐng)流程

（1）填寫(xiě)《特殊考勤單》：在《特殊考勤單》上標(biāo)注代購(gòu)車(chē)票，特殊原因，需改變交通工具的，同時(shí)需由院長(zhǎng)簽字確認(rèn)；特殊原因外，未經(jīng)企管部代購(gòu)的車(chē)票將不予以報(bào)銷(xiāo)。交管理員簽字確認(rèn)。

5、長(zhǎng)途出差補(bǔ)助

（1）按聘用崗位序列，中級(jí)以下 60元/天；中級(jí)80元/天；高級(jí)及其以上100元/天。

（2）除與生產(chǎn)有關(guān)的會(huì)議外，參加其他會(huì)議和技能培訓(xùn)的公出，無(wú)論職別，每人每天補(bǔ)助30元/天。

（3）國(guó)外短期出差，無(wú)論職級(jí)，每人補(bǔ)助20美元/天（按報(bào)銷(xiāo)當(dāng)日外匯匯率折算）。

（4）員工出差應(yīng)本著高效廉潔的原則，無(wú)正當(dāng)理由超期停留的員工不計(jì)發(fā)補(bǔ)助。

第四條 現(xiàn)場(chǎng)配合

員工被派駐到施工現(xiàn)場(chǎng)從事駐工地設(shè)計(jì)代表工作的，在其工資基礎(chǔ)上額外增加駐現(xiàn)場(chǎng)補(bǔ)助（不區(qū)分級(jí)別），標(biāo)準(zhǔn)為90元/天，并隨同差旅報(bào)銷(xiāo)時(shí)（報(bào)銷(xiāo)時(shí)不再發(fā)放差旅補(bǔ)助）一同核算發(fā)放。

第五條 長(zhǎng)期駐外

1、長(zhǎng)期駐外項(xiàng)目的住宿費(fèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)胤课葑赓U標(biāo)準(zhǔn)，短期租房，開(kāi)具正規(guī)租房發(fā)票可予以報(bào)銷(xiāo)。

2、如因工作需要，員工被外派到外地項(xiàng)目部工作的，在其工資基礎(chǔ)上額外增加外派補(bǔ)貼，標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，隨差旅報(bào)銷(xiāo)單核算補(bǔ)助時(shí)算補(bǔ)助。員工結(jié)束外派，其本項(xiàng)補(bǔ)貼隨即取消。

第三章 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo) 第六條 報(bào)銷(xiāo)程序

1、員工出差返回后，填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》

2、粘貼報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，具體包括：?jiǎn)挝坏匠霾钅康牡氐耐到煌ㄙM(fèi)、訂票費(fèi)，住宿費(fèi)，因工作需要發(fā)生的行李費(fèi)和郵遞費(fèi)。出差目的地發(fā)生的出行餐費(fèi)補(bǔ)貼、通信補(bǔ)貼等包含在出差補(bǔ)助中不再另行支付。

3、出差事由：有合同的寫(xiě)項(xiàng)目簡(jiǎn)稱(chēng)和合同號(hào)，無(wú)合同的需要寫(xiě)項(xiàng)目全稱(chēng)

4、報(bào)銷(xiāo)時(shí)，《特殊考勤單》第二聯(lián)應(yīng)附在報(bào)銷(xiāo)單背后，以備查驗(yàn)。

5、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門(mén)負(fù)責(zé)人須在報(bào)銷(xiāo)單的背后簽字，注明項(xiàng)目名稱(chēng)及合同號(hào)。

6、填好的報(bào)銷(xiāo)單交予財(cái)務(wù)審核，核算出差補(bǔ)助及報(bào)銷(xiāo)金額

7、財(cái)務(wù)審核后，告知報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)金額大寫(xiě)

8、簽字審批后交由財(cái)務(wù)部付款，并且報(bào)銷(xiāo)人在報(bào)銷(xiāo)單右上角簽字。

第七條 注意事項(xiàng)

1、員工出差返回后，填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，應(yīng)于10個(gè)工作日內(nèi)辦妥審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)，跨的一律不得報(bào)銷(xiāo)。

2、差旅報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律計(jì)入項(xiàng)目成本及所在部門(mén)的成本

3、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填寫(xiě)內(nèi)容不完整的、票據(jù)粘貼不規(guī)范、未取得合法原始票據(jù)的、沒(méi)有部門(mén)負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字的票據(jù)，一律不予受理。

4、短途出差：?jiǎn)T工公交出行，應(yīng)填寫(xiě)公交出行的時(shí)間、起止地點(diǎn)和車(chē)費(fèi)金額。除特殊原因外，短途出差不報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。

5、長(zhǎng)途出差：火車(chē)票、機(jī)票遺失的，應(yīng)出具書(shū)面說(shuō)明，經(jīng)證明人簽字，院長(zhǎng)審批后，按直線(xiàn)或最近距離的火車(chē)硬臥中鋪票價(jià)報(bào)銷(xiāo)，長(zhǎng)途汽車(chē)票遺失不予報(bào)銷(xiāo)；長(zhǎng)途出差的飛機(jī)票必須由院長(zhǎng)審批簽字才能予以報(bào)銷(xiāo)。

6、報(bào)銷(xiāo)按照同行人當(dāng)中誰(shuí)借款誰(shuí)報(bào)銷(xiāo)的原則，及時(shí)結(jié)清差旅費(fèi)欠款。

7、如遇特殊情況無(wú)法辦理手續(xù)的，可進(jìn)行電話(huà)審批，由審批人短信告知管理員。并在事后補(bǔ)辦書(shū)面手續(xù)。手續(xù)不全者將不予以報(bào)銷(xiāo)。

8、返回時(shí)間晚于凌晨12點(diǎn)的，在不影響工作的情況下，次日上午可休息半天，下午準(zhǔn)時(shí)返崗。推遲返崗的，應(yīng)提前電話(huà)告知審批人，返回時(shí)補(bǔ)填《特殊考勤單》。

9、公出考勤管理相關(guān)內(nèi)容詳見(jiàn)《考勤制度》

第四章 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

第八條 報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)

1、按成本分類(lèi)發(fā)生的費(fèi)用填寫(xiě)《單據(jù)匯總報(bào)銷(xiāo)單》、《市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》。

2、費(fèi)用類(lèi)別有辦公用品、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)、軟件費(fèi)、耗材費(fèi)、材料費(fèi)、郵寄費(fèi)、書(shū)報(bào)資料費(fèi)、加油費(fèi)、停車(chē)過(guò)路費(fèi)、車(chē)輛維修費(fèi)、年檢保險(xiǎn)費(fèi)、住宿費(fèi)、曬圖費(fèi)、打印裝訂費(fèi)、房屋租賃費(fèi)、房屋維修裝修費(fèi)及家具、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、中介費(fèi)、旅游費(fèi)、投標(biāo)費(fèi)等，都填寫(xiě)《單據(jù)匯總報(bào)銷(xiāo)單》；費(fèi)用類(lèi)別有打車(chē)費(fèi)、公交費(fèi)、機(jī)場(chǎng)大巴費(fèi)等，都填寫(xiě)《市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》。

3、特殊規(guī)定

（1）辦公用品、耗材費(fèi)、材料費(fèi)、郵寄費(fèi)、書(shū)報(bào)資料費(fèi)、曬圖費(fèi)、打印裝訂費(fèi)等有實(shí)物發(fā)生的費(fèi)用（超過(guò)500元金額的需要附明細(xì)單），發(fā)票背面證明人簽字；

（2）會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)須附有會(huì)議章程；

（3）培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)須附有會(huì)議通知及科技質(zhì)量部審批單；（4）房屋租賃費(fèi)、房屋維修裝修費(fèi)及家具、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、中介費(fèi)、旅游費(fèi)須附有合同；

（5）投標(biāo)費(fèi)須附有項(xiàng)目對(duì)方公司專(zhuān)屬投標(biāo)服務(wù)類(lèi)發(fā)票。第九條 報(bào)銷(xiāo)程序

1、填寫(xiě)《單據(jù)匯總報(bào)銷(xiāo)單》或《市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》

2、同行人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門(mén)負(fù)責(zé)人須在票的背后簽字，注明項(xiàng)目名稱(chēng)及合同號(hào)。

3、填好的報(bào)銷(xiāo)單交予財(cái)務(wù)審核，核算報(bào)銷(xiāo)金額

4、簽字審批后交由財(cái)務(wù)部付款，并且報(bào)銷(xiāo)人在報(bào)銷(xiāo)單右上角簽字確認(rèn)。

第十條 注意事項(xiàng)

1、報(bào)銷(xiāo)單有涂改，票據(jù)不規(guī)范的一律不予受理。

2、一般超出1000元的費(fèi)用由支票付款，報(bào)銷(xiāo)人必須在支票根、支票登記簿上簽字。

3、與項(xiàng)目有關(guān)的招待費(fèi)不得超過(guò)項(xiàng)目收入的3‰，超過(guò)部分可以用其他票據(jù)沖抵，如：辦公用品、勞保用品、差旅票據(jù)、交通費(fèi)等

4、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間安排一般在每周二審核報(bào)銷(xiāo)單，每周四報(bào)銷(xiāo)付款。

第五章 附則

第十六條 本制度自發(fā)布日起執(zhí)行。