第一篇：財(cái)政所工作管理制度

財(cái)政所工作管理制度

一、財(cái)務(wù)支出審批制度

（一）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，各種支出憑證須由財(cái)政所審核后統(tǒng)一制單，由報(bào)銷人員注明開(kāi)支日期、事由、經(jīng)辦人員后，送分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，再報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批，超過(guò)5000元的費(fèi)用，需由鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)會(huì)審簽字后方予報(bào)銷。

（二）對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目資金安排和經(jīng)費(fèi)開(kāi)支要經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府集體研究，再由主要領(lǐng)導(dǎo)審批方可列支。

（三）報(bào)賬人員提供的原始依據(jù)必須真實(shí)、合法，即原始憑證內(nèi)容真實(shí)完整，用途清楚，時(shí)間準(zhǔn)確，摘要簡(jiǎn)明，人民幣大小寫相符。對(duì)有下列情況之一的，財(cái)政所有權(quán)不予受理：

1、原始依據(jù)不真實(shí)、不合規(guī)或不完整的；

2、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用支出的；

3、以白條、假發(fā)票報(bào)賬的；

4、審批人簽字后有涂改的。

5、違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度的；

（四）報(bào)賬人員領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)，大額支出一律實(shí)行轉(zhuǎn)賬。

二、票據(jù)管理制度

（一）財(cái)政收入必須使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)；

（二）財(cái)政票據(jù)由專人管理，領(lǐng)購(gòu)、使用和繳銷要進(jìn)行造冊(cè)登記；

（三）其他單位、部門需要領(lǐng)用票據(jù)的，需主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可領(lǐng)用；

（三）領(lǐng)用票據(jù)的單位、部門需定期與財(cái)政所進(jìn)行結(jié)算、銷號(hào)；

（四）嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)開(kāi)票、出納收款的原則，每月進(jìn)行結(jié)算。

三、銀行賬戶管理制度

（一）財(cái)政銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、變更和撤銷，實(shí)行審批備案制度；

（二）財(cái)政銀行賬戶須由鎮(zhèn)政府提出書面申請(qǐng)，經(jīng)市財(cái)政局和人民銀行批準(zhǔn)后在規(guī)定銀行開(kāi)設(shè)；

（三）除財(cái)政賬戶外，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)一律不得開(kāi)設(shè)銀行賬戶，其他專用賬戶根據(jù)上級(jí)要求及銀行規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后方可開(kāi)設(shè)。

（四）銀行賬戶印鑒實(shí)行專人分管，同一賬戶印鑒必須分開(kāi)保管，不得一人保管。

（五）印鑒保管人因公因私外出，須將印章按不相容原則交由第三人保管，并辦理好交接登記手續(xù)，外出歸來(lái)后，也同樣辦理好交接登記手續(xù)。

四、現(xiàn)金管理制度

（一）財(cái)務(wù)對(duì)外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金的外，一律通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；

（二）超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金必須于當(dāng)日及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金安全。

（三）不得未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不得用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替現(xiàn)金。

（四）本單位人員因公暫借現(xiàn)金，須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批，事后應(yīng)及時(shí)結(jié)賬。

（五）建立健全現(xiàn)金日記賬，逐筆記載現(xiàn)金收付，做到日清月結(jié)，做到賬賬相符，賬款相符。

五、財(cái)產(chǎn)物資管理制度

（一）所有財(cái)產(chǎn)物資必須建賬登記，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬卡相符，財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行專人、專賬、專管；

（二）財(cái)產(chǎn)物資要定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保安全。

（三）添置政府集中采購(gòu)的財(cái)產(chǎn)物資，必須嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)的法律規(guī)定，按照規(guī)定的程序先審批再購(gòu)買；

（四）財(cái)產(chǎn)物資處置必須按規(guī)定程序報(bào)國(guó)資辦審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。

六、工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度

（一）工程資金的使用僅限于工程建設(shè)及相關(guān)配套支出，嚴(yán)禁挪用、出借建設(shè)專項(xiàng)資金；

（二）要嚴(yán)格按合同約定控制工程預(yù)付款支付進(jìn)度，工程結(jié)算前應(yīng)留有足夠的支付余地；

（三）工程資金的撥付嚴(yán)格按現(xiàn)金管理辦法執(zhí)行，對(duì)施工單位的工程款的結(jié)算一律通過(guò)轉(zhuǎn)賬，不得使用現(xiàn)金結(jié)算；

（四）工程建設(shè)竣工后，要及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算，正確核定固定資產(chǎn)價(jià)值。

七、內(nèi)部審計(jì)工作制度

（一）在財(cái)政所配備兼職內(nèi)部審計(jì)員2名，負(fù)責(zé)對(duì)鎮(zhèn)財(cái)政及村（組）社區(qū)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告

工作。

（二）內(nèi)部審計(jì)每年至少安排一次。

八、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作制度

（一）財(cái)務(wù)核算及報(bào)表制度

財(cái)務(wù)人員要按《會(huì)計(jì)法》和財(cái)政財(cái)務(wù)制度的要求，及時(shí)、如實(shí)地做好記賬、登賬、核算、編制報(bào)表、分析財(cái)政收支情況等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，報(bào)表要做到報(bào)送及時(shí)、數(shù)字正確、內(nèi)容完整。

（二）財(cái)務(wù)檔案管理制度

財(cái)務(wù)檔案要按規(guī)定及時(shí)裝訂歸檔，由專人統(tǒng)一管理,要做到存放有序、便于查閱，防止毀損、散失。財(cái)務(wù)檔案一律不得外借，查閱、復(fù)印財(cái)務(wù)檔案須經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字同意并進(jìn)行備案登記。

（三）財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)資料交接制度

財(cái)務(wù)人員變動(dòng)要編制好移交清冊(cè)，及時(shí)辦理好移交手續(xù)，移接交人員和監(jiān)交人員到場(chǎng)審核無(wú)誤后確認(rèn)簽字。財(cái)務(wù)人員變動(dòng)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人變動(dòng)要由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。

第二篇：財(cái)政所財(cái)務(wù)管理制度

農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心

財(cái)務(wù)管理辦法

為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和提高資金使用效率，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保障和促進(jìn)全所工作正常開(kāi)展，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《統(tǒng)計(jì)法》、國(guó)家財(cái)政部制訂的財(cái)務(wù)制度及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制訂財(cái)務(wù)管理制度。

一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及人員管理

1、設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)（財(cái)務(wù)室），農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心設(shè)會(huì)計(jì)一名，出納一名。會(huì)計(jì)、出納會(huì)計(jì)不得互相兼任。

2、會(huì)計(jì)、出納會(huì)計(jì)應(yīng)經(jīng)區(qū)級(jí)相關(guān)部門培訓(xùn)考核合格，并取得《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書》，實(shí)行持證上崗。

3、財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，勤奮學(xué)習(xí)，鉆研業(yè)務(wù)，認(rèn)真履行職責(zé)，服從領(lǐng)導(dǎo)和管理。

4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的任務(wù)：（1）執(zhí)行黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策；（2）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督；（3）進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；（4）負(fù)責(zé)本單位集體資產(chǎn)管理；

5、財(cái)會(huì)人員離任時(shí)，應(yīng)按規(guī)定辦理正常交接手續(xù)。

二、財(cái)會(huì)人員工作職責(zé)(一)會(huì)計(jì)的工作職責(zé)：

1、全面負(fù)責(zé)本農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)管理工作；

2、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)制定的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；

3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理，按規(guī)定嚴(yán)格審核收支單據(jù)；

4、編制并實(shí)施財(cái)務(wù)收支預(yù)算和年終財(cái)務(wù)決算工作，并定期做好財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)決算執(zhí)行情況、行政經(jīng)費(fèi)限額使用考核情況及集體資產(chǎn)管理情況等財(cái)務(wù)公開(kāi)工作；

5、管好用好集體資產(chǎn)，建立和完善集體資產(chǎn)管理制度；

6、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心所轄企業(yè)的財(cái)務(wù)工作；

7、做好會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，搞好會(huì)計(jì)核算和分析。

8、依據(jù)法律、法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，拒絕辦理違反財(cái)經(jīng)制度的業(yè)務(wù)，拒絕不合理支出。

9、按時(shí)記賬、結(jié)賬，報(bào)賬，定期核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、盤點(diǎn)物資，做到賬物、賬賬、賬證、賬表、賬款“五相符”。

10、認(rèn)真核對(duì)收支單據(jù)，凡未按規(guī)定審批的單據(jù)，一律不得入賬。

11、加強(qiáng)原始憑證審核、編制好記賬憑證，及時(shí)登記各類賬簿。

12、辦理其他有關(guān)的財(cái)會(huì)事務(wù)及日常事務(wù)工作。

13、及時(shí)整理、保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案資料。

14、完成財(cái)政局、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。(二)出納會(huì)計(jì)工作職責(zé)

1、管好集體庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資產(chǎn)，確保集體財(cái)產(chǎn)不受損失。

2、嚴(yán)格現(xiàn)金收付制度，按規(guī)定審核收支單據(jù)，對(duì)不真實(shí)、不合法、不完整、違反財(cái)務(wù)制度的原始發(fā)票拒絕付款。

3、現(xiàn)金支付堅(jiān)持“五不付”原則，即：違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的不付，非正式的單據(jù)不付，字跡不清或涂改的不付，手續(xù)不完整、用途不當(dāng)?shù)牟桓?，沒(méi)有經(jīng)手人、證明人、審批人簽字的不付。

4、及時(shí)記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相符。

5、認(rèn)真填制現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，定期向會(huì)計(jì)報(bào)賬，并接受其賬務(wù)審核。

6、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，每日庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)1000元的限額，超過(guò)限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。

7、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)私自出借集體資金，個(gè)人現(xiàn)金應(yīng)與公款分開(kāi)保管。

三、現(xiàn)金、存款及有價(jià)證券管理

1、建立健全現(xiàn)金、存款、有價(jià)證券的管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，嚴(yán)格現(xiàn)金開(kāi)支審批手續(xù)。

2、必須配備現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)，嚴(yán)格實(shí)行賬款分管制度，出納會(huì)計(jì)不得由主辦或助理會(huì)計(jì)兼任，非出納會(huì)計(jì)不得經(jīng)管現(xiàn)金、存款和有價(jià)證券。

3、出納會(huì)計(jì)要及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，賬款相符。同時(shí)，及時(shí)登記銀行日記賬，與銀行對(duì)賬單核對(duì)，做好銀行存款調(diào)節(jié)表，做到帳實(shí)相符。

4、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度（1,000元），超過(guò)限額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。

5、單位資金不得借給單位或個(gè)人。因公出差借款，必須辦理借款手續(xù)，并在返回后三天內(nèi)結(jié)報(bào)。

6、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐收、坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)設(shè)帳外帳、不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)。禁止出租或出借銀行賬戶，禁止農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心集體為個(gè)人或單位作經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。7、1,000元以上開(kāi)支用轉(zhuǎn)賬支付,不得用現(xiàn)金支付工程款。

8、向單位和個(gè)人收取現(xiàn)金時(shí)，使用全省財(cái)政部門統(tǒng)一印制的資金往來(lái)收據(jù)，嚴(yán)禁使用不符合規(guī)定收據(jù)，做到手續(xù)完備，及時(shí)入賬。

9、財(cái)務(wù)專用章和印鑒統(tǒng)一由會(huì)計(jì)保管，每月與銀行核對(duì)賬目，做到賬賬相符。

10、出納在每次向會(huì)計(jì)報(bào)賬時(shí)，應(yīng)主動(dòng)出示庫(kù)存現(xiàn)金，讓會(huì)計(jì)清點(diǎn)核對(duì)。會(huì)計(jì)要嚴(yán)格履行核對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金職責(zé)。因工作失職，造成庫(kù)存現(xiàn)金短缺的，由相關(guān)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

四、開(kāi)支審批管理

1、建立健全開(kāi)支審批制度，嚴(yán)格開(kāi)支審批手續(xù)。凡屬支出的憑證，必須寫明用途并有經(jīng)手人、證明人、審批人簽字，做到手續(xù)齊全。

2、所有支出，必須取得真實(shí)、合法、有效的原始憑證，方可按規(guī)定程序?qū)徟鷪?bào)支。3、1000元以內(nèi)的支出由農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人審批，1000元以上的支出報(bào)局長(zhǎng)審批，方可報(bào)銷。

4、各項(xiàng)開(kāi)支的審批范圍必須根據(jù)年初農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)收支預(yù)算安排的項(xiàng)目進(jìn)行，并由農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心民主理財(cái)小組監(jiān)督。非經(jīng)農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心黨總支集體研究及調(diào)整預(yù)算，不得超預(yù)算增列開(kāi)支項(xiàng)目，不得隨意突破支出限額標(biāo)準(zhǔn)。

5、嚴(yán)格執(zhí)行“管錢不管賬，管錢不用錢，用錢不存錢”的規(guī)定和“各項(xiàng)資金先入賬后使用”規(guī)定，嚴(yán)禁坐收坐支，更不得私設(shè)“小金庫(kù)”。對(duì)違反上述規(guī)定，一經(jīng)查實(shí)，將追究當(dāng)事人責(zé)任。

6、各項(xiàng)收支單據(jù)均應(yīng)在當(dāng)月結(jié)算清楚，如期結(jié)賬。支出發(fā)票逾期三個(gè)月以上的，不予報(bào)銷，由當(dāng)事人自己承擔(dān)責(zé)任（特殊情況需經(jīng)農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心黨總支集體討論通過(guò)，報(bào)銷時(shí)附上會(huì)議紀(jì)錄）。已審批的發(fā)票在未報(bào)銷前，原審批人已離任，應(yīng)由新的主管領(lǐng)導(dǎo)重新審批。

7、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心干部的交通、通訊費(fèi)用、工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等報(bào)酬支出，均按照街辦事處規(guī)定執(zhí)行。

五、票據(jù)管理制度

1、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心集體所擁有的各類有價(jià)證券、銀行支票、收款收據(jù)等均由出納會(huì)計(jì)保管，并建立登記簿進(jìn)行登記管理，其他任何人無(wú)權(quán)保管。

2、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心集體向單位或個(gè)人收取各項(xiàng)收入、收回往來(lái)欠款等各項(xiàng)資金，必須使用全省統(tǒng)一的財(cái)政專用票據(jù)或統(tǒng)一的稅務(wù)監(jiān)制發(fā)票，做到手續(xù)完備，及時(shí)入賬，不得使用無(wú)財(cái)政監(jiān)制的收據(jù)、白條等其他不符合規(guī)定的票據(jù)收款，嚴(yán)禁無(wú)據(jù)收款。

3、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心收取的各項(xiàng)資金均由出納開(kāi)票，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核，出納負(fù)責(zé)收款。

4、收據(jù)使用要連本連號(hào),不得跳本隔號(hào)，開(kāi)具的收款收據(jù)必須加蓋農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心 “財(cái)務(wù)專用章”或公章。

5、收款收據(jù)在使用和保管中，不得遺失，誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)。作廢的收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)應(yīng)連同存根聯(lián)一起保存，不得遺失。

六、集體資產(chǎn)管理制度

1、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心集體要建立健全集體資產(chǎn)的管理、使用制度，落實(shí)集體資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)的工作責(zé)任制，積極推行集體資產(chǎn)保值增值管理辦法，并作為考核農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心干部工作業(yè)績(jī)的主要依據(jù)。

2、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心集體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，依法進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記，建立資產(chǎn)管理臺(tái)帳。

3、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心的財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保管，健全保管、維修、折舊、盤點(diǎn)制度、領(lǐng)用手續(xù)，保障財(cái)產(chǎn)物資的安全和完整。

4、所有固定資產(chǎn)必須納入賬內(nèi)管理。并合理分類，設(shè)卡登記，定期清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。

5、購(gòu)進(jìn)物資時(shí)，由保管員驗(yàn)收，經(jīng)手人簽章、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心主任審批后，保管員方能發(fā)放領(lǐng)用。

6、任何單位和個(gè)人不得私自借用農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心集體的財(cái)產(chǎn)物資。如有特殊情況，確需借用農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心集體財(cái)產(chǎn)物資的，應(yīng)辦理借據(jù)手續(xù)，由農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心黨組織集體討論決定。凡農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心集體財(cái)產(chǎn)物資私自借出的，要責(zé)令當(dāng)事人立即收回，并追究其責(zé)任，還要按銀行同期貸款利率計(jì)收利息。

7、外借的財(cái)產(chǎn)物資要定期收回，丟失、損壞的由借用者照價(jià)賠償。對(duì)于人為原因造成財(cái)產(chǎn)物資丟失、損壞、變質(zhì)的，除照價(jià)賠償外，還要追究相關(guān)人員責(zé)任。

七、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理

1、賬簿的設(shè)置：農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心必須設(shè)置農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心總賬、明細(xì)分類賬、日記賬、備查賬，記載農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。

2、科目設(shè)置：按會(huì)計(jì)制度設(shè)置一級(jí)科目和二級(jí)科目。根據(jù)實(shí)際情況，農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心可在按照現(xiàn)有農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心報(bào)表規(guī)定內(nèi)容設(shè)置科目的基礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)容細(xì)化。

3、收入管理：農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心的收入主要由財(cái)政撥款、上級(jí)部門補(bǔ)助收入、管理經(jīng)費(fèi)收入、與農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心相關(guān)的其它收入組成。

4、支出管理：農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心的主要支出由管理費(fèi)用、應(yīng)付福利、其它支出組成，管理費(fèi)用包括管理人員報(bào)酬、臨時(shí)工資（誤工補(bǔ)貼、退休工資）、辦公費(fèi)用、培訓(xùn)會(huì)議費(fèi)用、報(bào)刊雜志費(fèi)、交通通訊費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、差旅費(fèi)、治安聯(lián)防費(fèi)、水電費(fèi)用、物業(yè)維修管理費(fèi)、黨員活動(dòng)費(fèi)用等；應(yīng)付福利包括困難補(bǔ)助、社會(huì)保障、老齡福利、計(jì)劃生育、文教衛(wèi)生、征兵費(fèi)用、福利補(bǔ)貼等；其它支出包括稅費(fèi)支出、創(chuàng)建費(fèi)用、利息支出、專項(xiàng)支出、其它支出等。

八、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)保密制度

l、嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)保密規(guī)定，非農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心財(cái)會(huì)工作人員嚴(yán)禁進(jìn)入財(cái)務(wù)檔案室。

2、遵守保密紀(jì)律，對(duì)無(wú)關(guān)人員不得泄露農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)運(yùn)行情況。

3、認(rèn)真保管好各種票據(jù)和軟件，財(cái)務(wù)檔案不得隨意外借或帶離辦公地點(diǎn)。

4、嚴(yán)格財(cái)務(wù)檔案查閱使用程序，查閱財(cái)務(wù)檔案要辦理相關(guān)手續(xù)，要做好查閱記錄。

5、對(duì)保管期滿需銷毀的有關(guān)財(cái)務(wù)檔案資料，要編制好銷毀清單，經(jīng)財(cái)政局財(cái)批準(zhǔn)后，指派專人專地銷毀。

九、會(huì)計(jì)檔案管理制度

l、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家《檔案法》，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度。

2、接受財(cái)政局和檔案管理部門對(duì)農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)檔案管理的監(jiān)督、指導(dǎo)。

3、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、收據(jù)、分配方案、各項(xiàng)計(jì)劃、合同、契約、產(chǎn)權(quán)證書等，都是重要的資料，按分門別類建立檔案。

4、年終結(jié)賬后，農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)按要求和范圍整理好會(huì)計(jì)檔案，并分類編號(hào)，裝訂成冊(cè)，歸檔保管，不得散失、損毀。

5、檔案室要清潔，必須配置防火、防盜、防蛀、防潮、防磁等設(shè)施。

6、嚴(yán)格財(cái)務(wù)檔案查閱使用程序，查閱財(cái)務(wù)檔案要辦理相關(guān)手續(xù)，要做好查閱記錄。

7、嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，非檔案管理人員不得隨意進(jìn)入檔案室；財(cái)會(huì)人員對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)情況不得泄露。

8、會(huì)計(jì)檔案資料保管年限一般為十五年，如屬重要資料，則應(yīng)長(zhǎng)期保存。到期資料如要銷毀，應(yīng)先編制“會(huì)計(jì)檔案銷毀清單”，報(bào)財(cái)政局審核，由財(cái)政局批準(zhǔn)，并逐項(xiàng)清點(diǎn)核對(duì)，監(jiān)督銷毀。“會(huì)計(jì)檔案銷毀清單”應(yīng)經(jīng)監(jiān)銷人簽章證明后，歸檔保存。

第三篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所管理制度

一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所管理辦法

（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所上劃縣級(jí)財(cái)政局管理,屬于縣財(cái)政局派出機(jī)構(gòu)。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所人員的人事、工資一并納入縣財(cái)政局統(tǒng)一管理，由縣財(cái)政局負(fù)責(zé)辦理人事調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)與工資的審批管理，組織實(shí)施日常崗位目標(biāo)管理與考核。

（三）財(cái)政所人員黨組織關(guān)系可繼續(xù)實(shí)行屬地化管理，參加所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委的組織生活（政治學(xué)習(xí)、廉政建設(shè)、組織活動(dòng)、組織紀(jì)律等）。財(cái)政所人員職責(zé)分工，由縣財(cái)政局負(fù)責(zé)，人員的選拔、調(diào)動(dòng)，按照干部管理權(quán)限和程序，根據(jù)

― 1 ― 工作需要，在全縣財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部進(jìn)行調(diào)劑。一般干部調(diào)動(dòng)，由縣財(cái)政局局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定；副所長(zhǎng)級(jí)以上干部的選拔、調(diào)動(dòng)，由縣財(cái)政局按程序提出擬定人選，征求鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委意見(jiàn)后確定。財(cái)政所所長(zhǎng)和重要崗位人員應(yīng)在全縣范圍內(nèi)定期交流與輪崗。

（四）財(cái)政所業(yè)務(wù)工作由縣財(cái)政局統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)政所按縣財(cái)政局的統(tǒng)一要求，為所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。財(cái)政所實(shí)行所長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，所長(zhǎng)負(fù)責(zé)財(cái)政所的全面工作，其他工作人員在所長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下按崗位職責(zé)開(kāi)展工作。

（五）有關(guān)業(yè)務(wù)工作規(guī)章制度，由縣財(cái)政局根據(jù)工作實(shí)際制定。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所人員要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)法律、法規(guī)、規(guī)

― 2 ― 章和縣財(cái)政局制定的各項(xiàng)規(guī)章制度及鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府的有關(guān)要求，切實(shí)加強(qiáng)廉政建設(shè)，實(shí)行文明辦公，既要認(rèn)真完成縣財(cái)政局安排的工作，積極參加縣財(cái)政局組織的各項(xiàng)活動(dòng)，又要在不影響正常業(yè)務(wù)工作的前提下，支持當(dāng)?shù)攸h委、政府的重點(diǎn)工作，遵守工作時(shí)間。

（六）財(cái)政所人員參加縣財(cái)政局崗位目標(biāo)綜合考評(píng)，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所人員實(shí)行縣財(cái)政局與當(dāng)?shù)攸h委、政府雙重考評(píng)的辦法進(jìn)行綜合考評(píng)，每年至少考核一次。分值權(quán)重按縣財(cái)政局考核占70%、當(dāng)?shù)攸h委、政府考核占30%累加后計(jì)算考核結(jié)果，作為評(píng)選“優(yōu)、先、模”和干部選拔、任用的主要依據(jù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府側(cè)重考評(píng)政治學(xué)習(xí)、廉政

― 3 ― 建設(shè)、組織活動(dòng)和組織紀(jì)律等方面情況，縣財(cái)政局側(cè)重考評(píng)業(yè)務(wù)工作完成情況。

（七）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所的固定資產(chǎn)、辦公設(shè)備與備品，要認(rèn)真清查、登記造冊(cè)，所有權(quán)歸縣財(cái)政局，財(cái)政所不得隨意變更和處置；變更、處置和報(bào)廢等，必須報(bào)縣財(cái)政局批準(zhǔn)。

（八）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所的正常經(jīng)費(fèi)由縣財(cái)政局根據(jù)管理工作需要核定撥付。

（九）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所要嚴(yán)格執(zhí)行所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和縣財(cái)政局的安全制度，認(rèn)真按當(dāng)?shù)攸h委、政府的統(tǒng)一要求進(jìn)行值班值宿；發(fā)生事故，按所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)值班值宿制度追究有關(guān)人員的責(zé)任。

― 4 ―

二、財(cái)政所經(jīng)費(fèi)管理制度

（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所經(jīng)費(fèi)要有預(yù)算計(jì)劃，本著厲行節(jié)約的原則，保證必要支出；辦公經(jīng)費(fèi)采取“費(fèi)用包干，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的管理辦法；各項(xiàng)支出要按計(jì)劃和支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)控制。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所經(jīng)費(fèi)由縣財(cái)政局鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，實(shí)行報(bào)賬制。

（三）嚴(yán)格履行審批手續(xù)，計(jì)劃內(nèi)單筆經(jīng)費(fèi)支出在200元以下的由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所長(zhǎng)自行掌握核銷；單筆經(jīng)費(fèi)支出在200元以上或超計(jì)劃的，必須事先提出用款申請(qǐng)，縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理機(jī)

― 5 ― 構(gòu)同意后方可支用；對(duì)未按規(guī)定報(bào)請(qǐng)和不符合要求的支出票據(jù)以及超計(jì)劃、超范圍的開(kāi)支項(xiàng)目不準(zhǔn)核銷。

（四）購(gòu)置物品凡納入政府采購(gòu)目錄范圍的必須實(shí)行政府采購(gòu)。

（五）要認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，所有支出當(dāng)月結(jié)算，特殊情況最遲不得超過(guò)次月10日；年終在12月25日前結(jié)清全年支出業(yè)務(wù)，按時(shí)上報(bào)決算。

（六）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度以及銀行結(jié)算規(guī)定，按時(shí)記賬、對(duì)賬和結(jié)賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。

五、鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位報(bào)賬工作程序

― 6 ―

（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所對(duì)同級(jí)預(yù)算單位實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算，代行管理單位財(cái)務(wù)核算。同級(jí)預(yù)算單位發(fā)生支出業(yè)務(wù)時(shí)，由各單位報(bào)賬員填制支出報(bào)賬單并附原始憑證，經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，加蓋單位印鑒后，送會(huì)計(jì)核算中心核算會(huì)計(jì)復(fù)核和會(huì)計(jì)核算中心主任審核后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)簽批核銷。

（二）審核原始憑證：報(bào)賬員在受理本單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的收支票據(jù)時(shí)，須對(duì)原始憑證的真實(shí)性、完整性、合法性和填寫的正確性、有效性進(jìn)行初審，包括：檢查經(jīng)辦人、審批人的簽名手續(xù)是否完備，是否符合本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和審批權(quán)限規(guī)定。

― 7 ―

（三）整理原始憑證：報(bào)賬員應(yīng)對(duì)初審后的原始憑證進(jìn)行整理、歸類、粘貼，并核實(shí)憑證張數(shù)和金額。

（四）填寫專用結(jié)報(bào)憑證：報(bào)賬員應(yīng)按會(huì)計(jì)核算中心提供的規(guī)定格式分類填寫專用結(jié)報(bào)憑證，經(jīng)單位財(cái)務(wù)審批人簽批后向會(huì)計(jì)核算中心辦理結(jié)報(bào)。

（五）辦理報(bào)賬手續(xù)：報(bào)賬員將報(bào)賬單據(jù)交會(huì)計(jì)核算中心審核；對(duì)于會(huì)計(jì)核算中心退回的不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，報(bào)賬員退回經(jīng)辦人按要求補(bǔ)充、更正。

（六）結(jié)報(bào)期限：報(bào)賬員應(yīng)對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)向會(huì)計(jì)核算中心辦理結(jié)報(bào)。各單位結(jié)報(bào)業(yè)務(wù)量多時(shí)，應(yīng)當(dāng)天結(jié)報(bào)，― 8 ― 業(yè)務(wù)量少時(shí)，可10天結(jié)報(bào)一次，但每月25日前必須將當(dāng)月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)報(bào)完畢。

（七）會(huì)計(jì)核對(duì)：報(bào)賬員應(yīng)根據(jù)單位的需要和會(huì)計(jì)核算中心的有關(guān)要求及時(shí)進(jìn)行有關(guān)收支情況的核對(duì)工作。

（八）會(huì)計(jì)報(bào)表：會(huì)計(jì)核算中心負(fù)責(zé)提供基礎(chǔ)會(huì)計(jì)報(bào)表，各單位負(fù)責(zé)報(bào)送并據(jù)此編報(bào)其它相關(guān)報(bào)表。每月終了，會(huì)計(jì)核算中心按財(cái)務(wù)管理要求生成基礎(chǔ)會(huì)計(jì)報(bào)表，經(jīng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員簽字確認(rèn)后，由會(huì)計(jì)核算中心和報(bào)賬單位分別各存檔1份，必要時(shí)可報(bào)送縣有關(guān)部門1份。經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、年終決算報(bào)表由各單位根據(jù)會(huì)計(jì)核算中心提供的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)按要求如實(shí)編報(bào)。

― 9 ―

六、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所財(cái)務(wù)工作制度

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)方針、政策及上級(jí)制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制，明確分工，密切協(xié)作。

（三）正確編制和季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃(預(yù)算)，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的程序和期限，報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)(決算)。

― 10 ―

（四）認(rèn)真按照“鄉(xiāng)財(cái)鄉(xiāng)用縣監(jiān)管”、“村財(cái)民理鄉(xiāng)代管”的規(guī)定管理收支，收入及時(shí)繳庫(kù)，支出按權(quán)限申報(bào)。

（五）為鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府當(dāng)好參謀，經(jīng)常進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)管理等情況，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作。

（六）采購(gòu)支出要按照政府采購(gòu)目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購(gòu)預(yù)算和計(jì)劃，經(jīng)縣財(cái)政局鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理機(jī)構(gòu)審核，主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，統(tǒng)一由縣級(jí)集中采購(gòu)部門辦理，采購(gòu)資金由縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)直接支付給供應(yīng)商。

― 11 ―

（七）嚴(yán)格審核原始憑證，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)手續(xù)不健全、記載不正確的票據(jù)、憑證應(yīng)予以退回或補(bǔ)充更正。

（八）財(cái)政支出，必須按審批手續(xù)辦理，對(duì)超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)和無(wú)計(jì)劃支出要拒付。

（九）支出票據(jù)要嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，作到手續(xù)完備、內(nèi)容完整，杜絕“白條子”入賬。

（十）臨時(shí)性借款須經(jīng)財(cái)政所長(zhǎng)審核同意，鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，出納人員方能支付。

（十一）及時(shí)記賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)。

― 12 ―

（十二）庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫(kù)存。不得挪用公款，或以長(zhǎng)補(bǔ)短。出現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)如實(shí)反映，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)研究處理。

（十三）管好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案，做好原始憑證、賬本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)決算等核算資料的整理、裝訂、歸檔等工作。

七、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金管理制度

（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項(xiàng)支出嚴(yán)格按照支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)、順序和財(cái)務(wù)審批程序辦理，指標(biāo)內(nèi)支出，要做出用款計(jì)劃，― 13 ― 合理安排資金，不得超指標(biāo)，特殊情況需報(bào)縣財(cái)政局鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理機(jī)構(gòu)審批。

（二）預(yù)算資金必須按照“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保重點(diǎn)”的原則安排支出。

（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所按月向縣財(cái)政局鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理機(jī)構(gòu)提交工資發(fā)放明細(xì)表和工資調(diào)整表，經(jīng)縣財(cái)政局鄉(xiāng)鎮(zhèn)管理機(jī)構(gòu)審核，主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，將工資撥到“工資專戶”，并委托銀行統(tǒng)一代發(fā)。

（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)公用經(jīng)費(fèi)支出和事業(yè)支出，用款單位根據(jù)預(yù)算按月提出用款計(jì)劃，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)簽批鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所審核后。報(bào)縣財(cái)政局鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，送縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)管

― 14 ― 理機(jī)構(gòu)，由縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)撥入“支出專戶”，鄉(xiāng)鎮(zhèn)按規(guī)定使用。

（五）專項(xiàng)資金實(shí)行專項(xiàng)管理，按規(guī)定用途使用，按進(jìn)度撥款，?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁擠占、挪用。

（六）涉及到基本建設(shè)和維修等方面的專項(xiàng)支出實(shí)行工程預(yù)決算制度，報(bào)請(qǐng)縣投資評(píng)審中心審核后方可入賬。

（七）涉及政府采購(gòu)的專項(xiàng)資金必須報(bào)請(qǐng)縣政府采購(gòu)辦批準(zhǔn)或由縣政府采購(gòu)辦統(tǒng)一采購(gòu)。

（八）鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金實(shí)施收支兩條線管理，收入全額上繳到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所預(yù)算外收入專戶，不得滯留、挪用、坐支。

― 15 ―

（九）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所對(duì)各單位預(yù)算外資金的上繳，要進(jìn)行監(jiān)督和檢查，對(duì)隱瞞收入、坐支等問(wèn)題要依據(jù)相關(guān)法規(guī)嚴(yán)肅處理。

（十）使用預(yù)算外資金要遵循相關(guān)政策文件，不得隨意改變資金用途。

（十一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所對(duì)專項(xiàng)資金和預(yù)算外資金要進(jìn)行跟蹤檢查，防止違法違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生。

八、會(huì)計(jì)核算監(jiān)督制度

― 16 ―

（一）會(huì)計(jì)核算中心應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度設(shè)立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，做好會(huì)計(jì)核算工作，保證會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位要依據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，取得或填制原始憑證，并及時(shí)送交會(huì)計(jì)核算中心。

（三）會(huì)計(jì)核算中心按國(guó)家會(huì)計(jì)制度對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

（四）會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿。

― 17 ―

（五）會(huì)計(jì)核算中心要定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)等進(jìn)行核對(duì)，保證賬證相符、賬款相符、賬賬相符；對(duì)賬工作每月至少一次。

（六）為保證銀行存款的安全，會(huì)計(jì)核算中心預(yù)留銀行的存款賬戶印鑒，由主管會(huì)計(jì)和出納員分開(kāi)保管。

（七）會(huì)計(jì)核算中心按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，根據(jù)經(jīng)審核的會(huì)計(jì)賬簿和有關(guān)資料及時(shí)編報(bào)各單位的財(cái)務(wù)報(bào)告；財(cái)務(wù)報(bào)告要由單位負(fù)責(zé)人簽名、蓋章和加蓋單位公章。

（八）會(huì)計(jì)核算中心依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)及各單位的預(yù)算計(jì)劃、業(yè)務(wù)工作計(jì)劃對(duì)各單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

― 18 ―

九、集中核算單位財(cái)務(wù)管理制度

（一）納入集中核算的單位在資金使用權(quán)和財(cái)務(wù)自主權(quán)不變的前提下，堅(jiān)持以收定支、量入為出、自求平衡的原則，厲行節(jié)約，合理使用資金。

（二）各單位年初有收支計(jì)劃；收支計(jì)劃須報(bào)經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所和鄉(xiāng)鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；批準(zhǔn)后的收支計(jì)劃由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所送達(dá)各單位執(zhí)行。

（三）加強(qiáng)收支兩條線管理，收入直達(dá)財(cái)政專戶，不得坐收坐支。

（四）嚴(yán)格控制開(kāi)支，杜絕一切不合理開(kāi)支。

― 19 ―

（五）集中核算單位領(lǐng)導(dǎo)必須遵守會(huì)計(jì)核算中心的各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行年初預(yù)算指標(biāo)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，履行財(cái)務(wù)審批手續(xù)，把好支出第一關(guān)。

（六）集中核算單位需要資金時(shí)，填好資金申請(qǐng)審批單，單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，由代辦員向財(cái)政所申請(qǐng)撥款。

（七）單位核銷的票據(jù)必須是省稅務(wù)部門或省財(cái)政部門統(tǒng)一印制的合法票據(jù)，并做到三有：經(jīng)手人簽字、單位負(fù)責(zé)人簽字、鄉(xiāng)鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

十、支票管理制度

― 20 ―

（一）現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票由會(huì)計(jì)核算中心資金出納員統(tǒng)一根據(jù)用量到開(kāi)戶銀行購(gòu)買并保管；購(gòu)買的支票要分別按順序號(hào)登記。

（二）建立支票使用登記制度，登記內(nèi)容：支票號(hào)、使用日期、收款單位、用途、金額、領(lǐng)用人、經(jīng)手人簽字。

（三）支票使用要隨時(shí)簽發(fā)、隨時(shí)蓋章，不得預(yù)先蓋章備用。

（四）領(lǐng)用支票人員必須在3日內(nèi)報(bào)賬，報(bào)賬時(shí)資金出納人員要認(rèn)真核對(duì)票據(jù)的合法性和有效性。

― 21 ―

（五）領(lǐng)用支票人員要保證支票的安全，不得隨意亂放，一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜，要向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并迅速向銀行辦理掛失手續(xù)或向公安部門報(bào)案，防止造成經(jīng)濟(jì)損失。

（六）支票丟失造成損失，要追究當(dāng)事人的責(zé)任，并據(jù)情要求當(dāng)事人賠償經(jīng)濟(jì)損失。

（七）對(duì)過(guò)期、作廢支票要加蓋“作廢”戳記，逐筆注銷，并剪掉作廢支票的號(hào)碼，將其貼在支票登記簿的號(hào)碼欄內(nèi)備查；同時(shí)，按照支票號(hào)碼整理裝訂成冊(cè)，妥善保管。

（八）會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)正確地記載各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確掌握銀行存款余額，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，每月做銀行存款調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。

― 22 ―

（九）嚴(yán)格支票結(jié)算制度，不簽發(fā)空頭支票，不簽發(fā)遠(yuǎn)期或過(guò)期支票，不簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票，不得將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用；支票和印鑒要由相關(guān)人員分別保管，不得由一人保管。

十一、現(xiàn)金管理制度

（一）財(cái)政所庫(kù)存現(xiàn)金和各單位的備用金實(shí)行審查核定制度，一般不超過(guò)500元，超過(guò)定額，要及時(shí)存入銀行。

（二）在財(cái)經(jīng)制度允許的范圍內(nèi)，以下開(kāi)支可使用現(xiàn)金：

1、未納入統(tǒng)發(fā)的職工工資和各種工資性津貼；

2、支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬及其他專門工作報(bào)酬；

― 23 ―

3、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人其它現(xiàn)金支出；

4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

5、結(jié)算起點(diǎn)500元以下的零星支出；

6、確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出；

7、與其他單位正常經(jīng)濟(jì)往來(lái)在500元以下的。

（三）因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借據(jù)，并由單位領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可支付。

（四）因公外出人員返回后必須在5天內(nèi)報(bào)賬，結(jié)清差旅費(fèi)，不準(zhǔn)拖欠。

（五）購(gòu)買物品所借現(xiàn)金必須及時(shí)報(bào)銷結(jié)清。

― 24 ―

（六）購(gòu)買?？厣唐?，一律不準(zhǔn)使用現(xiàn)金。

（七）出納、會(huì)計(jì)要嚴(yán)格按照崗位責(zé)任制認(rèn)真履行職責(zé)，賬款要做到日清月結(jié)、賬款相符，現(xiàn)金管理要做到十不準(zhǔn)：

1、會(huì)計(jì)員和出納員責(zé)任分明，錢賬分開(kāi)，不準(zhǔn)一人兼管；

2、不準(zhǔn)用白條頂替庫(kù)存現(xiàn)金；

3、不準(zhǔn)因私借用公款；

4、不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；

5、不準(zhǔn)假造用途套用現(xiàn)金；

6、不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)賬支票套取現(xiàn)金；

― 25 ―

7、不準(zhǔn)公款私存；

8、不準(zhǔn)賬外存款，私設(shè)小金庫(kù)；

9、不準(zhǔn)坐支各種收入；

10、不準(zhǔn)有價(jià)證券抵頂現(xiàn)金。

（八）發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短少或長(zhǎng)余時(shí)，不得私自處理，要及時(shí)查清原因，并如實(shí)向財(cái)政所長(zhǎng)報(bào)告。

（九）現(xiàn)金取送數(shù)額較大的，必須兩人以上同行，必要時(shí)有保衛(wèi)人員護(hù)送。

十二、票據(jù)管理制度

― 26 ―

（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所設(shè)專人管理票據(jù)，具體負(fù)責(zé)票據(jù)管理、購(gòu)入、發(fā)出、回收等項(xiàng)工作。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所統(tǒng)一管理票據(jù)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位統(tǒng)一到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所領(lǐng)取票據(jù)。

（三）對(duì)各單位核定供票數(shù)量，定期檢查，定期收繳，交舊領(lǐng)新。

（四）要嚴(yán)格票據(jù)領(lǐng)用手續(xù)，建立票據(jù)使用登記簿，登記冊(cè)號(hào)，領(lǐng)發(fā)票據(jù)須統(tǒng)一登記編號(hào)，領(lǐng)用人簽字。

（五）不準(zhǔn)將票據(jù)涂改、挖補(bǔ)、撕毀、隔號(hào)、拆本使用。

― 27 ―

（六）鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位收費(fèi)收入全部存入財(cái)政專戶，對(duì)坐收坐支的，在問(wèn)題沒(méi)查清處理前應(yīng)暫時(shí)停發(fā)票據(jù)。

（七）鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位不按規(guī)定使用票據(jù)或自購(gòu)自制票據(jù)收費(fèi)，或收費(fèi)不開(kāi)票據(jù)，要依法嚴(yán)肅處理。

十八、財(cái)政所長(zhǎng)崗位責(zé)任制

（一）負(fù)責(zé)財(cái)政所全面工作。

（二）自覺(jué)接受縣財(cái)政局和鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府的領(lǐng)導(dǎo)。

（三）負(fù)責(zé)組織職工學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)黨和國(guó)家的方針、政策，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和規(guī)章制度，提高工作質(zhì)量和工作效率，確保工作有序進(jìn)行。

― 28 ―

（四）負(fù)責(zé)財(cái)政所工作人員管理，做好政治思想工作，積極組織職工政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，搞好廉政建設(shè)，增強(qiáng)文明辦公和為民服務(wù)意識(shí)；關(guān)心職工生活，調(diào)動(dòng)職工工作積極性。

（五）負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收支監(jiān)督管理，組織預(yù)決算編報(bào)、預(yù)算調(diào)整執(zhí)行及情況分析工作。

（六）負(fù)責(zé)實(shí)施各項(xiàng)涉農(nóng)補(bǔ)貼資金的發(fā)放工作，落實(shí)好農(nóng)村公共財(cái)政的各項(xiàng)政策。

（七）負(fù)責(zé)鄉(xiāng)村會(huì)計(jì)集中核算，落實(shí)“鄉(xiāng)財(cái)鄉(xiāng)用縣監(jiān)管”、“村財(cái)民理鄉(xiāng)代管”等項(xiàng)管理制度，嚴(yán)格按照上級(jí)財(cái)政部門規(guī)定的工作程序開(kāi)展工作。

― 29 ―

（八）負(fù)責(zé)財(cái)政所規(guī)章制度的制定和執(zhí)行，對(duì)工作人員崗位責(zé)任進(jìn)行考核。

（九）不斷改進(jìn)工作作風(fēng)，注重調(diào)查研究，解決工作中出現(xiàn)的苗頭性、傾向性的問(wèn)題，為上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)決策提供翔實(shí)的第一手材料。

（十）增強(qiáng)防范意識(shí)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)崗位檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，并實(shí)行備案制，防止違法違紀(jì)、盜情、火情的發(fā)生。

（十一）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

十九、財(cái)政所預(yù)算會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制

― 30 ―

（一）負(fù)責(zé)綜合財(cái)政預(yù)算指標(biāo)的制定和調(diào)整。

（二）負(fù)責(zé)預(yù)算內(nèi)外資金的撥款審核與會(huì)計(jì)核算工作。

（三）負(fù)責(zé)資金收付會(huì)計(jì)憑證的審核。

（四）負(fù)責(zé)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，利用“鄉(xiāng)財(cái)鄉(xiāng)用縣監(jiān)管”系統(tǒng)搞好財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)記賬和各項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理。

（五）負(fù)責(zé)按月向鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理機(jī)構(gòu)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況

（六）負(fù)責(zé)預(yù)算內(nèi)外財(cái)政綜合預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的決算編報(bào)和分析工作。

（七）負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的票據(jù)管理工作。

― 31 ―

（八）負(fù)責(zé)財(cái)政、財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作。

（九）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二十、財(cái)政所專管員崗位責(zé)任制

（一）嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)政策法規(guī)，完成負(fù)責(zé)的工作任務(wù)。

（二）稅收專管員負(fù)責(zé)有關(guān)稅收的征收管理工作；經(jīng)常深入基層，調(diào)查稅源；及時(shí)做好稅源的登記、上報(bào)和存檔工作。

（三）農(nóng)民補(bǔ)貼專管員負(fù)責(zé)各項(xiàng)農(nóng)民補(bǔ)貼的政策宣傳、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、資金發(fā)放、報(bào)表匯總及相關(guān)信訪咨詢等工作。

― 32 ―

（四）村級(jí)資金專管員負(fù)責(zé)按政策對(duì)村級(jí) “一事一議”、村級(jí)經(jīng)費(fèi)等國(guó)家對(duì)村補(bǔ)助資金的范圍、程序、方法和實(shí)施情況進(jìn)行全程監(jiān)督，確保其正確使用。

（五）社會(huì)保障專管員負(fù)責(zé)農(nóng)村五保戶供養(yǎng)、農(nóng)村合作醫(yī)療及相關(guān)事項(xiàng)的認(rèn)定與資金的發(fā)放、監(jiān)督工作，切實(shí)做好農(nóng)村社會(huì)保障工作。

（六）專管員要及時(shí)登記臺(tái)賬，定期與總預(yù)算會(huì)計(jì)對(duì)賬，按時(shí)報(bào)表，做好資料存檔工作。

（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

二十二、會(huì)計(jì)核算中心主任崗位責(zé)任制

― 33 ―

（一）會(huì)計(jì)核算中心主任一般由財(cái)政所長(zhǎng)兼任，負(fù)責(zé)核算中心的全面工作。

（二）組織制定工作計(jì)劃，并定期檢查落實(shí)。

（三）建立健全會(huì)計(jì)核算中心的內(nèi)部管理制度，提高工作效率和管理水平。

（四）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各單位和代理銀行之間的有關(guān)工作。

（五）嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支管理，定期或不定期地檢查庫(kù)存現(xiàn)金和重要件證的賬實(shí)情況，確保賬款、賬賬、賬實(shí)相符。

（六）關(guān)心職工生活，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，調(diào)動(dòng)職工積極性，增強(qiáng)凝聚力。

― 34 ―

（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二十三、會(huì)計(jì)核算中心核算會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制

（一）熟練掌握財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)賬務(wù)處理及時(shí)，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整。

（二）按財(cái)務(wù)管理制度要求對(duì)原始憑證的合法性、準(zhǔn)確性及手續(xù)的完備性進(jìn)行審核。

（三）根據(jù)審核后的原始憑證及時(shí)填制記賬憑證、準(zhǔn)確記賬，做好會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。

― 35 ―

（四）按會(huì)計(jì)制度要求做好財(cái)務(wù)分析，及時(shí)、準(zhǔn)確編制會(huì)計(jì)報(bào)表和年終決算，并根據(jù)工作需要，及時(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息。

（五）按月向會(huì)計(jì)核算中心主任（財(cái)政所長(zhǎng)）匯報(bào)收支執(zhí)行情況。

（六）定期對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理，分類裝訂，按規(guī)定及時(shí)歸檔。

（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二十四、會(huì)計(jì)核算中心資金出納員崗位責(zé)任制

― 36 ―

（一）認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格審核各種票據(jù)憑證，對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)拒絕受理。

（二）掌握財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，并隨時(shí)與開(kāi)戶銀行及核算會(huì)計(jì)核對(duì)余額。

（三）認(rèn)真做好現(xiàn)金和支票的收付工作，認(rèn)真執(zhí)行支票管理制度，不經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政所長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，不得簽發(fā)支票或支付現(xiàn)金。

（四）負(fù)責(zé)辦理銀行賬戶的現(xiàn)金收支、轉(zhuǎn)賬、匯兌等結(jié)算業(yè)務(wù)。

（五）負(fù)責(zé)保管有價(jià)證券和支票，認(rèn)真執(zhí)行支票使用管理制度。

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（六）負(fù)責(zé)打印銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并按現(xiàn)金賬面余額盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。

（七）認(rèn)真做好罰沒(méi)、收費(fèi)、往來(lái)等票證的購(gòu)買、領(lǐng)用、回收、保管工作。

（八）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

二十五、單位報(bào)賬員崗位責(zé)任制

（一）單位報(bào)賬員要有愛(ài)崗敬業(yè)的精神，樹(shù)立全心全意為人民服務(wù)的思想，做好本單位與核算中心經(jīng)濟(jì)往來(lái)業(yè)務(wù)。

（二）業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，思想素質(zhì)好，工作效率高，對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)。

― 38 ―

（三）負(fù)責(zé)向會(huì)計(jì)核算中心申請(qǐng)撥款，辦理本單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并負(fù)責(zé)將本單位收入，通過(guò)會(huì)計(jì)核算中心存入財(cái)政專戶。

（四）定期向會(huì)計(jì)核算中心核銷本單位當(dāng)月手續(xù)健全的票據(jù)，及時(shí)報(bào)結(jié)當(dāng)月本單位收支業(yè)務(wù)。

（五）及時(shí)準(zhǔn)確的向本單位領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)收支數(shù)據(jù)。

（六）遵紀(jì)守法，不得利用職權(quán)之便占、挪公款，不得接收不合法和手續(xù)不健全的票據(jù)，不得坐支；單位備用金不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定額度。

（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

― 39 ― 二

十一、財(cái)政所檔案員崗位責(zé)任制

（一）負(fù)責(zé)按規(guī)定做好會(huì)計(jì)檔案的歸檔、保管、查閱和銷毀等工作。

（二）會(huì)計(jì)檔案按進(jìn)行歸檔、分類，整理立卷，編制保管清冊(cè)，做到存放有序，查找方便。

（三）負(fù)責(zé)管理會(huì)計(jì)核算光盤等磁性介質(zhì)檔案，并按有關(guān)規(guī)定存放、保管。

（四）嚴(yán)格按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定借閱檔案并做好借閱登記，防止會(huì)計(jì)檔案被涂、拆和抽換。

（五）會(huì)計(jì)檔案不準(zhǔn)借出，遇有特殊需要，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

― 40 ―

（六）保持檔案室環(huán)境整潔，定期進(jìn)行防蛀、防腐處理，防止毀損、遺失和泄密。

（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

二十六、財(cái)政所文明辦公制度

（一）工作人員要儀表端莊、衣著得體、整潔大方，符合崗位要求。

（二）職工要衣著整潔，常理發(fā)、常修指甲；不在辦公室大聲喧嘩，語(yǔ)言文明。

（三）接待外來(lái)辦事人員要來(lái)有迎聲、去有送語(yǔ)。

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（四）工作人員不得上班時(shí)飲酒，不得賭博、參與封建迷信活動(dòng)。

（五）辦公室用品擺放整齊規(guī)范，室內(nèi)窗明幾凈、四壁無(wú)塵，室外整潔優(yōu)美。

（六）保持辦公室內(nèi)外的環(huán)境衛(wèi)生，不亂扔紙屑、不隨地吐痰、不亂堆雜物；辦公場(chǎng)所每天一清掃，每周一大掃，做到地?zé)o紙屑和煙頭。

（七）工作人員離開(kāi)辦公室要做到門窗關(guān)嚴(yán)、電源切斷、杜絕隱患。

二十七、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政工作人員守則

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（一）堅(jiān)持毛澤東思想、鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想。

（二）堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，為建設(shè)和諧社會(huì)做貢獻(xiàn)。

（三）堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，客觀公正。

（四）堅(jiān)持學(xué)習(xí)，與時(shí)俱進(jìn)，不斷更新知識(shí)，指導(dǎo)實(shí)踐。

（五）堅(jiān)持社會(huì)主義榮辱觀，模范遵守法律法規(guī)，恪守職業(yè)道德，嚴(yán)守工作紀(jì)律。

（六）熟練掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，準(zhǔn)確履行財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)職責(zé)。

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（七）愛(ài)崗敬業(yè)，鉆研業(yè)務(wù)，工作主動(dòng)，注重效率，完成任務(wù)。

（八）團(tuán)結(jié)互助，精誠(chéng)合作，禮貌待人，文明辦公，講究衛(wèi)生。

（九）秉公執(zhí)法，廉潔自律。

（十）嚴(yán)守財(cái)經(jīng)機(jī)密。

財(cái) 務(wù) 管 理 制 度

一、納入集中核算單位要堅(jiān)持以收定支，量入為出的原則，厲行節(jié)約，合理使用資金。

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二、年初有收支計(jì)劃，打緊打嚴(yán)，呈報(bào)財(cái)政所和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)政所將用款計(jì)劃通知下達(dá)各單位，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行，任何單位不能隨意擴(kuò)大和改變收支計(jì)劃。

三、執(zhí)行收支兩條線管理，收入直達(dá)財(cái)政專戶，杜絕坐收坐支現(xiàn)象發(fā)生。

四、嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)支范圍，壓縮四項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。即：招待費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、租車費(fèi)、電話費(fèi)。不準(zhǔn)違反控購(gòu)規(guī)定，購(gòu)置?？厣唐?，杜絕一切不合理開(kāi)支。

五、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，履行財(cái)務(wù)審批手續(xù)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，真正做到一支筆批錢，一個(gè)漏斗出錢。

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財(cái) 務(wù) 審 批制 度

一、納入集中核算各單位領(lǐng)導(dǎo)必須遵守核算中心的各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行年初預(yù)算各項(xiàng)收支指標(biāo)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，履行財(cái)務(wù)審批手續(xù)，把好支出第一關(guān)。

二、納入集中核算各單位領(lǐng)導(dǎo)在本單位資金使用權(quán)和財(cái)務(wù)自主權(quán)不變的前提下，要堅(jiān)持以收定支，量入為出，自求平衡的原則。嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，壓縮四項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，把好審批關(guān)。

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三、納入集中核算各單位所需資金時(shí)，填好資金申請(qǐng)審批單，單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，由代辦員向財(cái)政所申請(qǐng)撥款，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，予以撥款。

四、單位核銷的票據(jù)必須是稅務(wù)部門和財(cái)政部門的合法票據(jù)，做到五有：即有經(jīng)手人簽字、有單位領(lǐng)導(dǎo)簽字、有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、有財(cái)政所長(zhǎng)審核章，最后主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽章后核銷。

五、出納員要對(duì)報(bào)銷憑證認(rèn)真審核，對(duì)手續(xù)不健全的票據(jù)不準(zhǔn)核銷，更不準(zhǔn)白條子入帳，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理。

財(cái)政所財(cái)務(wù)管理制度

― 47 ―

1、加強(qiáng)財(cái)政所財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出。正常的經(jīng)費(fèi)支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局局長(zhǎng)審批，一次性數(shù)額較大的支出及特殊性支出，必須經(jīng)分管局長(zhǎng)、局長(zhǎng)或局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定。

2、財(cái)政所經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行報(bào)帳制，報(bào)帳時(shí)間為每月月末前7日內(nèi)，財(cái)政所將經(jīng)費(fèi)支出的原始票據(jù)報(bào)縣財(cái)政局鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局局長(zhǎng)簽批后，方可記帳。所需的辦公用品及其他物品，要遵循先請(qǐng)示后辦事的原則。

3、會(huì)計(jì)人員要按《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。每月終了十日內(nèi)，會(huì)計(jì)人員必須將本月經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行匯總，― 48 ― 分析增減原因，形成表格及書面材料，由財(cái)政所所長(zhǎng)向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局局長(zhǎng)匯報(bào)。

4、凡公出借差旅費(fèi)，由公出人填寫借款單，財(cái)政所長(zhǎng)審批后方可借款，超過(guò)300元（含300元）需報(bào)請(qǐng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局局長(zhǎng)同意后方可借款。執(zhí)行“前帳不清，后帳不借”制度。

5、報(bào)銷差旅費(fèi)必須按財(cái)務(wù)規(guī)定認(rèn)真填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)財(cái)政所所長(zhǎng)審核后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局局長(zhǎng)簽批。如發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的，財(cái)會(huì)人員有權(quán)糾正。

6、招待費(fèi)的支出，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局局長(zhǎng)統(tǒng)一安排。

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7、增加固定資產(chǎn)，要及時(shí)記帳。處理閑置等固定資產(chǎn)時(shí)，要請(qǐng)示局長(zhǎng)，簽批后方可處理，確保國(guó)有資產(chǎn)不流失。

財(cái)政所工作制度

以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，為湯原縣經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)、秉公理財(cái)廉潔服務(wù)為宗旨。

1、實(shí)行逐級(jí)負(fù)責(zé)制。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局局長(zhǎng)負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局工作，財(cái)政所所長(zhǎng)負(fù)責(zé)全所工作，副所長(zhǎng)負(fù)責(zé)分管

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第四篇：財(cái)政所檔案管理制度

財(cái)政所檔案管理制度

一、總則

1、為認(rèn)真貫徹落實(shí)《檔案法》和《河北省檔案管理?xiàng)l例》，規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)政所檔案管理工作，更好地為各項(xiàng)工作服務(wù)，特制定本制度。

2、財(cái)政所檔案工作實(shí)行集中統(tǒng)一管理的原則，以維護(hù)檔案的完整與安全，便于各項(xiàng)工作查詢與利用。

3、檔案是本財(cái)政所各項(xiàng)工作活動(dòng)中形成的全部資料的總和。包括文書、會(huì)計(jì)、實(shí)物等方面的檔案。

二、管理體制

1、財(cái)政所設(shè)立綜合檔案室，集中統(tǒng)一管理本財(cái)政所在各項(xiàng)工作中形成的各類檔案。

2、綜合檔案室由專人管理，業(yè)務(wù)上接受上級(jí)指導(dǎo)和檢查。

三、檔案管理

1、各種檔案按組卷要求，由立卷人整理，按有關(guān)規(guī)定裝訂由綜合檔案室統(tǒng)一保管。

2、各種檔案的文字書寫，必須用藍(lán)黑或黑墨水書寫，禁用其它筆書寫。

3、檔案一般不外借，確因工作需要借閱檔案時(shí)，均應(yīng)由財(cái)政所長(zhǎng)批準(zhǔn)后按有關(guān)規(guī)定借閱。

4、檔案要做到安全保管，定期檢查，積極創(chuàng)造檔案保管條件，做到防盜、防火、防潮、防塵、防失密。

四、檔案查閱借閱

1、外單位查閱檔案時(shí)，必須持有介紹信，嚴(yán)格履行手續(xù)，經(jīng)所長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可借閱。

2、凡查閱檔案者，一般不準(zhǔn)將檔案帶出檔案室，如需要借出時(shí)，必須經(jīng)財(cái)政所長(zhǎng)批準(zhǔn)；查閱者必須按規(guī)定查閱，與查閱內(nèi)容無(wú)關(guān)的文字材料不準(zhǔn)隨意翻閱、摘抄。

3、查閱檔案者要愛(ài)護(hù)案卷，不得將案卷拆毀、拆頁(yè)、勾抹、圈點(diǎn)，嚴(yán)防污染檔案；查閱時(shí)不得吸煙；也不得將案卷轉(zhuǎn)借他人或帶回家中。

五、檔案安全保密

1、嚴(yán)格遵守黨和國(guó)家的有關(guān)保密制度，加強(qiáng)管理，防止丟失、泄密。

2、查閱檔案，一般應(yīng)在檔案室查閱，需要摘抄或復(fù)制的機(jī)密文件，必須經(jīng)財(cái)政所長(zhǎng)批準(zhǔn)，否則不準(zhǔn)摘抄、復(fù)印。

六、檔案室管理

1、檔案室是保存檔案的重要基地，非本室工作人員嚴(yán)禁入內(nèi)。

2、檔案室內(nèi)嚴(yán)禁吸煙，嚴(yán)禁存放易燃、易爆物品，嚴(yán)禁使用電器，并保持經(jīng)常通風(fēng)。

3、檔案室門窗要牢固，隨走隨關(guān)，班前班后要經(jīng)常檢查，嚴(yán)防檔案丟失和意外事故發(fā)生。

4、檔案室內(nèi)要保持清潔衛(wèi)生，有防火、防盜、防光、防蟲(chóng)、防鼠、防潮、防塵、防污染等措施。

5、檔案裝具要堅(jiān)實(shí)、耐用、整潔大方。

第五篇：三和財(cái)政所財(cái)務(wù)管理制度

三和財(cái)政所財(cái)務(wù)管理制度

（1）經(jīng)費(fèi)支出要堅(jiān)持統(tǒng)籌安排、節(jié)約開(kāi)支、總額控制的原則，確保鎮(zhèn)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（2）開(kāi)支發(fā)票必須合法有效，所有原始憑據(jù)要經(jīng)辦人、審核人和審批人簽字才能有效入帳，否則，會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕接受。

（3）會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格審查會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、完備性，對(duì)虛假和不合法開(kāi)支票據(jù)堅(jiān)持原則拒絕報(bào)帳，要做到日清月結(jié)，帳證相符，帳帳相符，帳表相符。

（4）如發(fā)現(xiàn)假偽票據(jù)和辦審手續(xù)不完善的開(kāi)支款項(xiàng)由當(dāng)事人自行負(fù)擔(dān)，并依據(jù)實(shí)際情況追查相關(guān)人員責(zé)任。

（5）財(cái)務(wù)收支公開(kāi)接受監(jiān)督，促進(jìn)合理、公正、規(guī)范管理。

（6）財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，不準(zhǔn)超額庫(kù)存現(xiàn)金。

（7）本制度自2010年1月1日起執(zhí)行。