第一篇：現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)操作實(shí)務(wù)

現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)

自2003年5月1日綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上線(xiàn)以后，我行就開(kāi)始實(shí)行柜員制，除總行營(yíng)業(yè)部以外其它支行基本上沒(méi)有設(shè)置單獨(dú)的現(xiàn)金出納柜員，錢(qián)賬由一人管理，單人臨柜，這就對(duì)柜員提出了更高的要求，柜員不僅要掌握相關(guān)會(huì)計(jì)制度，而且熟悉出納操作技能。

現(xiàn)在給大家介紹現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定。首先，給大家介紹現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的基本規(guī)定，為加深印象，結(jié)合具體的案例來(lái)學(xué)習(xí)。

第一部分基本規(guī)定

一、憑證印章、自管自用。每個(gè)柜的重要空白憑證、有價(jià)單證、業(yè)務(wù)印章采取“自管自用”的方法進(jìn)行管理，各柜之間不得隨意調(diào)用，日終必須隨同現(xiàn)金一并入庫(kù)保管。

二、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，收入現(xiàn)金必須堅(jiān)持先收款后記賬，付出現(xiàn)金必須堅(jiān)持先記賬后付款。

三、單收單付，賬款自復(fù)。柜員辦理各種業(yè)務(wù)應(yīng)采取“自辦自復(fù)”的方法，每次只能受理一筆業(yè)務(wù)，一筆一清。一名柜員只能承接一個(gè)窗口的業(yè)務(wù)，并采取“單收單付”的方法完成存取款業(yè)務(wù)的全部流程，在業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上實(shí)現(xiàn)個(gè)人負(fù)責(zé)制。

四、按照《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)個(gè)人存取款業(yè)務(wù)管理的通知》規(guī)定，實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批備案制度；大額取現(xiàn)人民幣5萬(wàn)元以上、30萬(wàn)元以下由營(yíng)業(yè)部主任審查批準(zhǔn)，30萬(wàn)(含30萬(wàn))至50萬(wàn)元由主管行長(zhǎng)審查批準(zhǔn)，50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元)由行長(zhǎng)審查批準(zhǔn)；存款20萬(wàn)元必須由主管授權(quán)，以上存取款必須登記備案。

五、指紋簽到，離柜簽退。柜員必須憑本人注冊(cè)的操作代碼或操作卡上機(jī)操作，中途離柜必須臨時(shí)簽退或退出系統(tǒng)，任何人不得使用別人已簽到的計(jì)算機(jī)終端。

六、日清日結(jié)，中午碰庫(kù)，每日營(yíng)業(yè)終了，柜員必須核對(duì)現(xiàn)金實(shí)物與柜員業(yè)務(wù)量統(tǒng)計(jì)表的“庫(kù)存現(xiàn)金余額”是否相符，經(jīng)事中監(jiān)督審核無(wú)誤后，雙人加鎖入庫(kù)保管。

七、堅(jiān)持三級(jí)查庫(kù)制度，總行運(yùn)營(yíng)管理部每季至少查庫(kù)一次；各支行主管會(huì)計(jì)工作的行長(zhǎng)每月至少查庫(kù)一次；支行營(yíng)業(yè)部主任每旬至少查庫(kù)一次。嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金、白條抵庫(kù)，保證賬實(shí)相符；

八、收付現(xiàn)金必須在電視監(jiān)控和客戶(hù)視線(xiàn)以?xún)?nèi)進(jìn)行，做到當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清，并做到憑證、現(xiàn)金二者相符。

九、自管錢(qián)箱，限額控制。按柜設(shè)置錢(qián)箱，庫(kù)存現(xiàn)金的額度由主管行根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小來(lái)核定，不足限額的應(yīng)及時(shí)領(lǐng)取，超過(guò)限額的應(yīng)于當(dāng)日繳存大庫(kù)，日 1

終錢(qián)箱集中入庫(kù)管理。

第二部分現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)

由于我行實(shí)行免填單業(yè)務(wù)，在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)客戶(hù)提供的金額辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，在打印出有關(guān)憑證后，由客戶(hù)簽字確認(rèn)。提醒客戶(hù)核對(duì)金額。

一、收款程序：收款時(shí)，由柜員按照交款人提供的款項(xiàng)進(jìn)行清點(diǎn)，先按款項(xiàng)券別順序點(diǎn)收，點(diǎn)捆、卡把過(guò)大數(shù)，后點(diǎn)尾數(shù)，核對(duì)總數(shù)，細(xì)數(shù)未點(diǎn)清前不得將原捆把的封簽、腰條丟毀，不得與其他票幣調(diào)換或混淆。并對(duì)票面的真?zhèn)芜M(jìn)行認(rèn)真的辨別，待交款憑證打印出，交與交款人簽字確認(rèn)后，再加蓋現(xiàn)訖章和個(gè)人名章，現(xiàn)金裝入尾箱。

如果收款中發(fā)現(xiàn)金額有誤，應(yīng)立即向交款人講明情況，待雙方復(fù)核證實(shí)后，可按原提供的金額多退少補(bǔ)，也可由收款柜員根據(jù)交款的實(shí)際金額，據(jù)實(shí)收取。

第三部分 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)

對(duì)外付出現(xiàn)金，應(yīng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的憑證或客戶(hù)提供的取款金額，按付款程序辦理，當(dāng)面點(diǎn)交清楚。

付款程序：付款時(shí)，柜員根據(jù)憑證或取款人提供的取款金額，按金額由大到小逐位配款，配零頭現(xiàn)金要拆把、不得抽張，點(diǎn)驗(yàn)正確后在憑證上加蓋現(xiàn)訖章和個(gè)人名章，款項(xiàng)交與取款人，并提示其當(dāng)面點(diǎn)驗(yàn)。

第四部分現(xiàn)金整點(diǎn)業(yè)務(wù)

一、現(xiàn)金整點(diǎn)必須做到點(diǎn)準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆扎緊、蓋章清。50元券、100元券紙幣的初點(diǎn)必須由手工進(jìn)行。紙幣應(yīng)按券別分版平鋪整理。100張為1把，10把為一捆。每把（卷）須加蓋經(jīng)辦人名章，每捆應(yīng)在繩頭結(jié)扣處貼上封簽，注明行號(hào)、券別、金額、封捆日期，加蓋封捆人名章。除按上述規(guī)定整理?yè)p傷票幣外，還應(yīng)對(duì)主幣分版捆扎。

二、現(xiàn)金細(xì)數(shù)未點(diǎn)清前不得將捆、把的原封簽、腰條丟掉，不得與其他款項(xiàng)調(diào)換或混淆。

第五部分現(xiàn)金兌換業(yè)務(wù)

一、現(xiàn)金兌換的內(nèi)容：現(xiàn)金兌換包括主輔幣兌換和殘損人民幣兌換兩項(xiàng)內(nèi)容。

二、現(xiàn)金兌換的要求

（一）現(xiàn)金兌換應(yīng)堅(jiān)持“先收款后兌付”；

（二）兌入、兌出現(xiàn)金時(shí)要先點(diǎn)清顧客交來(lái)的現(xiàn)金，清點(diǎn)無(wú)誤后，根據(jù)客戶(hù)需要的票面配款；

第六部分損傷幣的處理

《中國(guó)人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》和《不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)》分別于2004年2月1日和2004年1月1日起執(zhí)行，新辦法和標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行后，原

1955年5月8日中國(guó)人民銀行發(fā)布的《殘缺人民幣兌換辦法》、1998年起實(shí)行的《損傷人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)》和2001年起實(shí)行的《“七成新”紙幣的基本標(biāo)準(zhǔn)》同時(shí)廢止。

一、殘缺污損人民幣兌換辦法：殘缺、污損人民幣兌換分“全額”、“半額”兩種情況。

（一）能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，應(yīng)向持有人按原面額全額兌換。

（二）能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，應(yīng)向持有人按原面額的一半兌換。紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。

兌付額不足一分的，不予兌換；五分按半額兌換的，兌付二分。

兌換殘損幣時(shí)，應(yīng)認(rèn)真鑒別真?zhèn)?，?wèn)清來(lái)源和原因方可兌換；兌換時(shí)要當(dāng)客戶(hù)面加蓋“全額”或“半額”戳記，并加蓋經(jīng)辦人員名章。

二、不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)如下：

(一)紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上。

(二)紙幣票面裂口2處以上，長(zhǎng)度每處超過(guò)5毫米；裂口1處，長(zhǎng)度超過(guò)10毫米。

(三)紙幣票面有紙質(zhì)較綿軟，起皺較明顯，脫色、變色、變形，不能保持其票面防偽功能等情形之一。

(四)紙幣票面污漬、涂寫(xiě)字跡面積超過(guò)2平方厘米；不超過(guò)2平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一。

(五)硬幣有穿孔，裂口，變形，磨損，氧化，文字、面額數(shù)字、圖案模糊不清等情形之一。

第七部分票樣及假幣管理

一、凡發(fā)現(xiàn)偽造、變?cè)烊嗣駧牛仨氂蓛擅陨瞎駟T同時(shí)認(rèn)定后當(dāng)面予以收繳，對(duì)假人民幣紙幣，應(yīng)當(dāng)面加蓋假幣字樣的戳記，對(duì)假外幣紙幣及各種假硬幣，應(yīng)當(dāng)面以統(tǒng)一格式的專(zhuān)用袋加封，封口處加蓋假幣字樣戳記，并在專(zhuān)用袋上標(biāo)明幣種、券別、面額、張（枚）數(shù)、冠字號(hào)碼、收繳人名章等細(xì)項(xiàng)，收繳的假幣，不得再交予持有人。

二、對(duì)一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）以上、假外幣10張以上的，屬于利用新的造假手段制造假幣的，有制造販賣(mài)假幣線(xiàn)索的，除立即報(bào)告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)外，假人民幣應(yīng)立即報(bào)送人民銀行。

三、金融機(jī)構(gòu)對(duì)收繳的假幣實(shí)物進(jìn)行單獨(dú)管理，并建立假幣收繳代保管登記簿。

四、辦理假幣收繳業(yè)務(wù)的人員，應(yīng)當(dāng)取得人民銀行頒發(fā)的《反假貨幣上崗資格證書(shū)》。

五、各支行應(yīng)加強(qiáng)人民幣支付交易的監(jiān)督管理，防范利用銀行進(jìn)行洗錢(qián)等違法犯罪活動(dòng)，明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)大額支付交易和可疑支付交易進(jìn)行記錄、分析和報(bào)告。

六、第五套人民幣主要防偽特征

1、固定水?。何挥诟髌泵孀髠?cè)空白處，迎光透視，可以看到立體感很強(qiáng)的水印。

2、雕刻凹版印刷：各券別正面主景毛澤東頭像、中國(guó)人民銀行行名、面額數(shù)字、盲文面額標(biāo)記和背面主景圖案(20元幣除外)等均采用雕刻凹版印刷，用手指觸摸有明顯凹凸感。

3、光變油墨面額數(shù)字：100、50元票面左下角分別印有100、50字樣，該字樣與票面垂直角度分別為綠色和金色，傾斜一定角度則變?yōu)樗{(lán)色和綠色。

4、其它防偽標(biāo)志：紅、藍(lán)彩色纖維、安全線(xiàn)、隱形面額數(shù)字、膠印縮微文字、陰陽(yáng)互補(bǔ)對(duì)印圖案、冠字號(hào)碼等。

第八部分出納交接

一、柜員調(diào)動(dòng)工作需辦理交接手續(xù)，對(duì)保管的各種公章、出納機(jī)具、有價(jià)單證和現(xiàn)金，當(dāng)面點(diǎn)交清楚，按當(dāng)日實(shí)有庫(kù)存詳細(xì)列交接登記簿，進(jìn)行賬賬、賬實(shí)、賬款的核對(duì)，由交接雙方及監(jiān)交人在移交登記簿上簽章，妥善保管，以備查考。

二、柜員因故臨時(shí)離崗或請(qǐng)假，需其他業(yè)務(wù)人員頂崗時(shí)，應(yīng)與指定接崗人員當(dāng)面辦妥交接手續(xù)，監(jiān)交人、移交人、接交人均簽章后，方可離崗。

第九部分錯(cuò)款處理

一、發(fā)生錯(cuò)款應(yīng)立即向會(huì)計(jì)主管及行長(zhǎng)匯報(bào)，采取措施組織查找，發(fā)生長(zhǎng)款，應(yīng)暫列其他應(yīng)付款待查，不準(zhǔn)溢庫(kù)；發(fā)生短款，應(yīng)暫列其他應(yīng)收款待查，不準(zhǔn)空庫(kù)。對(duì)確實(shí)無(wú)法挽回的錯(cuò)款，應(yīng)區(qū)別不同性質(zhì)，正確處理。不得私吞長(zhǎng)款或以長(zhǎng)補(bǔ)短。

二、責(zé)任事故錯(cuò)款，對(duì)工作不負(fù)責(zé)任，有章不循或違反勞動(dòng)紀(jì)律發(fā)生的差錯(cuò)，無(wú)論數(shù)額大小，要追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任或給予適當(dāng)行政處分。由于領(lǐng)導(dǎo)違反制度造成的錯(cuò)款事故，要追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

三、建立錯(cuò)款事故及案件報(bào)告制度，如發(fā)生錯(cuò)款，除及時(shí)向主管人員匯報(bào)外，應(yīng)根據(jù)情況正確處理。

四、在發(fā)生錯(cuò)款的當(dāng)日，長(zhǎng)款無(wú)法退還原主，短款無(wú)法查明找回，均應(yīng)主管人員審批后作待處理錯(cuò)款，發(fā)生200元以上（包括200元）出納錯(cuò)款，不管查找有無(wú)結(jié)果，均應(yīng)在當(dāng)日內(nèi)逐級(jí)報(bào)告總行，來(lái)不及書(shū)面報(bào)告的，應(yīng)先電話(huà)報(bào)告，后

補(bǔ)書(shū)面報(bào)告；

五、待處理的錯(cuò)款查明原因需列報(bào)損失或收益時(shí)，錯(cuò)款行以文字形式上報(bào)總行，經(jīng)批準(zhǔn)后方能處理，短款的核銷(xiāo)情況應(yīng)在年度決算中逐筆說(shuō)明。

六、凡提取或調(diào)入的現(xiàn)金，應(yīng)安排盡量先使用，以避免存放時(shí)間過(guò)久，發(fā)生差錯(cuò)不利清查責(zé)任。

第十部分上門(mén)收、付款業(yè)務(wù)

上門(mén)收、付款業(yè)務(wù)是我行特有的業(yè)務(wù)，同時(shí)具有的風(fēng)險(xiǎn)也非常大，所以應(yīng)嚴(yán)格堅(jiān)持上門(mén)收付款業(yè)務(wù)的基本規(guī)定，避免發(fā)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)或案件。現(xiàn)在，我們先學(xué)習(xí)上門(mén)收付款業(yè)務(wù)的基本規(guī)定：

一、上門(mén)服務(wù)堅(jiān)持四雙制度，即雙人點(diǎn)收、雙人上鎖、雙人押運(yùn)、雙人交款。

二、上門(mén)收款應(yīng)嚴(yán)格印、證管理制度，嚴(yán)禁隨身攜帶已蓋章的空白現(xiàn)金交款單或現(xiàn)訖章。

三、上門(mén)收款業(yè)務(wù)應(yīng)堅(jiān)持“先收款、后記賬”的原則，上門(mén)送款業(yè)務(wù)應(yīng)堅(jiān)持“先記賬、后送款”的原則。付款時(shí)，特殊情況可先送款后記賬，但須經(jīng)行長(zhǎng)批準(zhǔn)并預(yù)留賬戶(hù)資金，待上門(mén)核對(duì)支款憑證及印鑒后，方可將款項(xiàng)交于客戶(hù)。

四、上門(mén)收款時(shí)必須持總行統(tǒng)一印制的上門(mén)服務(wù)證及本人有效身份證件，要求客戶(hù)認(rèn)真核對(duì)并進(jìn)行登記，以防冒收。

五、預(yù)約收（付）款證明單由會(huì)計(jì)主管保管，按照重要空白憑證管理，不納入備忘科目核算，但必須按號(hào)使用，作廢證明單隨當(dāng)日傳票裝訂。

在具體操作時(shí)，有以下要求：

（一）上門(mén)收、付款時(shí)必須持有“上門(mén)服務(wù)證”，收款人員到會(huì)計(jì)主管領(lǐng)取預(yù)約收款證明單，并進(jìn)行登記，加蓋業(yè)務(wù)公章。

（二）收款人員應(yīng)于當(dāng)天及時(shí)將款項(xiàng)交柜臺(tái)清點(diǎn)，收妥無(wú)誤后在現(xiàn)金交款單回單聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖章”，返還收款人員，換回預(yù)約收款證明單。

（三）預(yù)約上門(mén)付款要查詢(xún)賬戶(hù)余額，簽發(fā)預(yù)約付款證明單，由營(yíng)業(yè)部主任審批簽字，同時(shí)登記上門(mén)服務(wù)憑證登記簿并在證明單上加蓋名章，交柜員憑以付款。

（四）上門(mén)送款人員送妥款后應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金支票交柜員審核記賬。

第十一部分庫(kù)款管理

1、現(xiàn)金調(diào)撥應(yīng)堅(jiān)持雙人解繳的原則。

2、支行向總行上繳現(xiàn)金，由支行庫(kù)管員作出庫(kù)交易，待總行營(yíng)業(yè)部收完現(xiàn)金后，由總行營(yíng)業(yè)部柜員作入庫(kù)交易。

3、支行從總行提取現(xiàn)金，由總行營(yíng)業(yè)部柜員作出庫(kù)交易，支行庫(kù)管員待現(xiàn)金收入庫(kù)箱后，再作入庫(kù)交易。

第二篇：房地產(chǎn)公司現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)規(guī)范

公司現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)規(guī)范

一、出納人員要嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，做到清點(diǎn)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，手續(xù)齊全，不出差錯(cuò)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，其他人員未經(jīng)授權(quán)不得經(jīng)管現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

二、依據(jù)審核人員簽署的記賬憑證辦理現(xiàn)金收付，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)立即通知審核人員進(jìn)行更正，不得自行更改。現(xiàn)金收、付后要在收、付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或者“現(xiàn)金付訖”戳記并簽經(jīng)辦人章。

三、根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，復(fù)核報(bào)銷(xiāo)手續(xù)是否完備，復(fù)核無(wú)誤后，當(dāng)面點(diǎn)清，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款、短款應(yīng)立即退補(bǔ)，一筆一清；根據(jù)已辦理完畢的記賬憑證內(nèi)容，按照物價(jià)局批準(zhǔn)的有關(guān)收費(fèi)范圍或有關(guān)規(guī)定，正確開(kāi)具現(xiàn)金收據(jù)。

四、根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，復(fù)核報(bào)銷(xiāo)手續(xù)是否完備，大額支付是否已按管理權(quán)限履行審批手續(xù)，復(fù)核無(wú)誤后，進(jìn)行現(xiàn)金配額，清點(diǎn)正確后方可支付。

五、在辦理現(xiàn)金收付款過(guò)程中出現(xiàn)長(zhǎng)短款，無(wú)論何種原因，都必須做到長(zhǎng)款不寄庫(kù)，短款不空庫(kù)，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短，庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)銀行核定限額，不得白條抵庫(kù)，不得坐支、挪用現(xiàn)金。

六、每日終了，庫(kù)存現(xiàn)金須與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)相符，封包寄存或入庫(kù)。若發(fā)生差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，積極查找原因；在未找出差錯(cuò)時(shí)，屬長(zhǎng)款的應(yīng)先作掛賬處理，屬于短款應(yīng)有個(gè)人賠償。

七、根據(jù)已辦理完畢的記賬憑證，按照《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)范》規(guī)定，及時(shí)按照順序號(hào)逐筆登記現(xiàn)金日記賬，每日結(jié)出余額。

八、妥善保管好現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，做到賬實(shí)相符，確保安全與完整。如有短缺或損壞要負(fù)賠償責(zé)任。經(jīng)管人員調(diào)動(dòng)、請(qǐng)假時(shí)，應(yīng)辦理工作交接手續(xù)，并由交接雙方在交接簿上簽字確認(rèn)。

九、嚴(yán)格保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密。保管好銀柜鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人，下

班后不準(zhǔn)存放在辦公室桌內(nèi)。

十、嚴(yán)格遵守保密制度，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得對(duì)外提供任何會(huì)計(jì)信息。

十一、庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)由部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行不定期抽查，每月至少一次，并做好查庫(kù)記錄。

第三篇：現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)

現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)

出納業(yè)務(wù)定義

是指現(xiàn)金（本外幣現(xiàn) 鈔）、有價(jià)單證、貴金屬等物品的收付、兌換、整點(diǎn)、調(diào)運(yùn)、保管等業(yè)務(wù)活動(dòng) 及管理。

一、出納工作的任務(wù)：

按照國(guó)家金融政策、法令和制度的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金、實(shí)物的收付、兌換、整點(diǎn)工作。

根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)需要，調(diào)節(jié)市場(chǎng)各種票幣的比例，做好現(xiàn)金回籠和供應(yīng)工作。

辦理現(xiàn)金、實(shí)物的保管、調(diào)運(yùn)業(yè)務(wù)，做好庫(kù)房管理，保證銀行現(xiàn)金資產(chǎn)安全。科學(xué)核定與調(diào)劑庫(kù)存（備用金），保證支付，減少資金占?jí)?，提高?jīng)濟(jì)效益。

宣傳愛(ài)護(hù)人民幣。負(fù)責(zé)反假幣，反破壞人民幣的工作和票樣管理工作。

辦理各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)。

加強(qiáng)柜面監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防止一切經(jīng)濟(jì)違法犯罪活動(dòng)的發(fā)生。加強(qiáng)服務(wù)，完善手段，努力提高華夏銀行信譽(yù)，為客戶(hù)提供優(yōu)質(zhì)，文明，高效，安全的服務(wù)。

二、出納工作的基本原則

收入現(xiàn)金先收款后記賬，付出現(xiàn)金先記賬后付款。

收入的現(xiàn)金未經(jīng)整點(diǎn)，不得對(duì)外付出。付出的現(xiàn)金要達(dá)到人民銀行規(guī)定的流通標(biāo)準(zhǔn)。

錢(qián)賬分管（綜合柜員制除外），款要復(fù)點(diǎn)，賬要復(fù)核。

收付和交接現(xiàn)金、實(shí)物，必須根據(jù)合法、有效的憑證、賬簿辦理，并堅(jiān)持當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清；

辦理出納業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持“日清日結(jié)”，要進(jìn)行賬款核對(duì)，做到賬款、賬實(shí)、賬 賬相符；

嚴(yán)格保管現(xiàn)金、實(shí)物、印章、庫(kù)房鑰匙及密碼等，人員變動(dòng)，交接清楚；

不具備上崗資格的人員，不得對(duì)外收付現(xiàn)金；

堅(jiān)持定期和不定期查庫(kù)制度，做到賬實(shí)相符，保管有序，安全無(wú)隱患； 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和挪用庫(kù)存現(xiàn)金； 必須配備與業(yè)務(wù)量相適應(yīng)的出納機(jī)具；

監(jiān)督手段完善，監(jiān)控設(shè)備齊全，一切現(xiàn)金業(yè)務(wù)均納入到監(jiān)控范圍，不留死角； 監(jiān)控資料清晰完整，妥善保管，閱錄像資料必須嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。三 現(xiàn)金收付及整點(diǎn)

現(xiàn)金收入 現(xiàn)金付出 現(xiàn)金整點(diǎn) 錢(qián)箱管理

現(xiàn)金收入

收入現(xiàn)金堅(jiān)持先收款后記賬的原則，當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金，一筆一清，并堅(jiān)持唱收。收入現(xiàn)金，應(yīng)根據(jù)交款人填制的“現(xiàn)金繳款單 ”以及銀行規(guī)定的其他專(zhuān)用憑證辦理。

大額現(xiàn)金收入堅(jiān)持換人復(fù)核。

清點(diǎn)票幣時(shí)要看清票面，鑒別真?zhèn)?，按?guī)定挑剔不宜流通人民幣。非營(yíng)業(yè)時(shí)間收入的現(xiàn)金，均作為次日（遇節(jié)假日順延）業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，納入當(dāng)日其他暫收款項(xiàng)核算，所收的現(xiàn)金雙人加鎖入庫(kù)保管。現(xiàn)金付出

付出現(xiàn)金堅(jiān)持先記賬后付款的原則，堅(jiān)持當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清，并堅(jiān)持唱付。銀行封簽（包括原封新票幣）對(duì)外無(wú)效。

必須根據(jù)會(huì)計(jì)審核、記賬、復(fù)核后并經(jīng)內(nèi)部人 員傳遞的付款憑證辦理。（綜合柜員制除外）

大額現(xiàn)金付出堅(jiān)持換人復(fù)核。

必須堅(jiān)持問(wèn)明取款金額后付款。付出現(xiàn)金票面必須達(dá)到人民銀行規(guī)定流通標(biāo)準(zhǔn)。

對(duì)大額現(xiàn)金支付應(yīng)實(shí)行分級(jí)授權(quán)和雙簽制度，并按照規(guī)定進(jìn)行登記和備案。

現(xiàn)金整點(diǎn)

凡收入的現(xiàn)金必須進(jìn)行復(fù)點(diǎn)整理，未經(jīng)復(fù)點(diǎn)不得入庫(kù)、對(duì)外支付和解繳 人民銀行發(fā)行庫(kù)。從人民銀行發(fā)行庫(kù)調(diào)入的原封票幣應(yīng)核對(duì)箱、捆、把 數(shù)，無(wú)誤后方能辦理調(diào)撥。人民銀行原封票幣需清點(diǎn)后方能辦理對(duì)外支付。

清點(diǎn)現(xiàn)金應(yīng)堅(jiān)持固定，先主幣后輔幣，先整后零，順序清點(diǎn)；拆捆前先 確認(rèn)每捆十把，再拆捆，做到現(xiàn)金實(shí)物與記賬憑證核對(duì)相符。

整點(diǎn)現(xiàn)金必須堅(jiān)持雙人復(fù)核，做到點(diǎn)準(zhǔn)、墩齊、挑凈、扎緊、蓋章清楚、封裝嚴(yán)密。

紙幣按券別平鋪逐張整理，一百?gòu)垶榘?，十把為捆，以雙十字捆扎；硬幣百枚或五十枚為卷，十卷為捆。每把（卷）加經(jīng)手人名章。每捆在捆扎繩頭結(jié)扣處，貼粘同券別的封簽，填明行名及營(yíng)業(yè)部門(mén)名稱(chēng)、封捆日期，加蓋封捆人與復(fù)核人名章。

整點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)要按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)真挑剔不易流通人民幣，嚴(yán)格審查，防止假 幣和變?cè)鞄呕烊搿?/p>

整點(diǎn)的票幣，應(yīng)按完整券、不易流通人民幣和券別分開(kāi)扎把、成卷、成捆。

現(xiàn)金整點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)

挑凈：拆把清點(diǎn)過(guò)程中要將損傷券挑剔干凈，符合人民銀行規(guī)定的票幣整潔度標(biāo)準(zhǔn)；硬幣與紙幣分別整理，流通券和損傷券按照券別，版別分別整理，上繳的回籠券按照《不宜流通人民幣挑剔 標(biāo)準(zhǔn)》整理；

點(diǎn)準(zhǔn)：紙張每一百?gòu)垶橐话?，硬幣每五十枚為一卷，每捆十把（卷），不得多，缺?/p>

墩齊：票幣應(yīng)平輔，每一把票幣中間不能有折疊，且要墩齊。

捆扎緊：扎把的腰條應(yīng)根據(jù)人民銀行規(guī)定按流通券或損傷券的標(biāo)準(zhǔn)方法扎緊；一捆票幣用繩捆扎成雙十字型后，用手提繩，繩索繃直，票幣不移者為緊；每捆繩結(jié)外應(yīng)粘貼封簽，不要將漿糊直接刷在票幣上，以免污損票幣； 蓋章清：整點(diǎn)人，封捆人名章都要蓋在規(guī)定的位置，印章必須帶有行號(hào)且清晰可辨，做到誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)蓋章，誰(shuí)負(fù)責(zé)。錢(qián)箱管理

錢(qián)箱由分行統(tǒng)一購(gòu)置，標(biāo)明行名及編號(hào)，要配備兩把不同鑰匙的鎖（鎖扣），錢(qián)箱鑰匙由經(jīng)辦人員妥善保管。

錢(qián)箱出入庫(kù)時(shí)，實(shí)行雙人會(huì)同裝箱、雙人鎖箱、雙人開(kāi)箱、雙人清點(diǎn)。營(yíng)業(yè)終了錢(qián)箱采取寄庫(kù)方式保管的，由分行制定統(tǒng)一的寄庫(kù)操作規(guī)程，并統(tǒng)一指定寄庫(kù)單位，簽訂寄庫(kù)協(xié)議。

出納交接

現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證、實(shí)物、金庫(kù)（保險(xiǎn)箱、錢(qián)箱）鑰匙、印章等換人經(jīng)管時(shí)均須辦理交接手續(xù)，必須將經(jīng)辦的一切賬、款、實(shí)物按當(dāng)日實(shí)有庫(kù)存數(shù)如數(shù)辦理交接，登記交接登記簿，交接雙方及監(jiān)交人簽章備查，與有關(guān)賬簿核對(duì)相符后，調(diào)離人員方可離崗。

現(xiàn)金崗位人員臨時(shí)離崗或請(qǐng)假，應(yīng)由現(xiàn)金主管人員批準(zhǔn)，隨時(shí)封 箱上鎖或與現(xiàn)金主管人員指定的人員辦理交接手續(xù)，交接雙方應(yīng)按券別、金額等逐項(xiàng)當(dāng)面交接清楚。

現(xiàn)金崗位人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，須在現(xiàn)金主管的監(jiān)交下辦理交接。各級(jí)現(xiàn)金主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，須在本機(jī)構(gòu)主管行長(zhǎng)（主任）的監(jiān)交下辦理交接，未辦妥交接手續(xù)不得離職或接任。

現(xiàn)金崗位人員輪班時(shí)，錢(qián)箱必須交接。交接時(shí)要做到在現(xiàn)金主管的監(jiān)督下，軋平賬務(wù)，賬簿實(shí)核對(duì)相符后，登記交接登記簿。

現(xiàn)金崗位人員因崗位輪換、休假、外出等原因需要離崗時(shí)，經(jīng)主管授權(quán)監(jiān)交，應(yīng)按照以上交接形式辦理交接。

現(xiàn)金業(yè)務(wù)印章應(yīng)編列序號(hào)，做到專(zhuān)章專(zhuān)用，專(zhuān)人負(fù)責(zé)，日常輪班時(shí)不辦理交接，營(yíng)業(yè)終了入庫(kù)或保險(xiǎn)箱保管。

出納差錯(cuò)

出納差錯(cuò)是指在辦理現(xiàn)金收付、整點(diǎn)、保管、調(diào)運(yùn)和交接等業(yè)務(wù)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的長(zhǎng)短款。

發(fā)生錯(cuò)款應(yīng)及時(shí)查找原因進(jìn)行處理，并區(qū)分差錯(cuò)性質(zhì)按照華夏銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告管理規(guī)定逐級(jí)上報(bào)，不得隱瞞。

發(fā)生錯(cuò)款時(shí)，應(yīng)在“長(zhǎng)短款登記簿”上逐筆登記。當(dāng)日難以處理的，經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后暫列“暫收（付）款項(xiàng)”科目核算。對(duì)確實(shí)無(wú)法挽回的錯(cuò)款，應(yīng)在認(rèn)真調(diào)查的基礎(chǔ)上，分別不同性質(zhì)區(qū)別對(duì)待，正確處理?，F(xiàn)金兌換與挑剔

辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)要兌換殘損人民幣，兌換標(biāo)準(zhǔn)按照中國(guó)人民銀行的《殘缺污損人民幣兌換辦法》辦理。殘損外幣不予兌換，可為客戶(hù)辦理托收。

辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)辦理票幣兌換業(yè)務(wù)，堅(jiān)持“先兌入、后兌出”的原則，兌入現(xiàn)金在兌換人離柜前不得與其他款項(xiàng)混淆。

營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)在收付、整點(diǎn)人民幣時(shí)，要按照《不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)》隨時(shí)挑出不宜流通的人民幣。殘損及不宜流通人民幣要及時(shí)上繳，以減少殘損人民幣積壓庫(kù)存。

殘缺污損人民幣兌換辦法

能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案文字能按原樣連接的，給予全額兌換；

能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其圖案文字能按原樣連接 的，應(yīng)按原面額的一半兌換。紙幣呈正十字型缺少四分之一的，按原面額的一半兌換； 五分按半額兌換的，兌付二分，兌付金額不足一分的，不予兌換。不宜流通人民幣挑剔標(biāo)準(zhǔn)

紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上的。

紙幣票面裂口2處以上，長(zhǎng)度每處超過(guò)5毫米的；裂口1處，長(zhǎng)度超過(guò)10毫米的。

紙幣票面有紙質(zhì)綿軟，起皺較明顯，脫色，變色，變形，不能保持其票面防偽功能等情形之一的。

紙幣票面有污漬，涂寫(xiě)字跡面積超過(guò)2平方厘米的；不超過(guò)2平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一的。

硬幣有穿孔，裂口，變形，磨損，氧化，文字，面額數(shù)字，圖案模糊不清等流于形式之一的。

票樣管理與反假幣

票樣管理

票樣是鑒別現(xiàn)金、有價(jià)證券真?zhèn)蔚闹匾Y料，應(yīng)建立嚴(yán)格的領(lǐng)發(fā)、登記、保管、及上繳手續(xù)。

發(fā)現(xiàn)流入市場(chǎng)的票樣，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行的管理規(guī)定辦理。反假幣

營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)假幣，由兩名以上取得《 反假貨幣上崗資格證書(shū)》柜員當(dāng)面予以收繳。對(duì)假人民幣紙幣，應(yīng)當(dāng)面在正反面加蓋“假幣”字樣的戳記；對(duì)假外幣紙幣及各種假硬幣，應(yīng)當(dāng)面以統(tǒng)一格式的專(zhuān)用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專(zhuān) 用袋上標(biāo)明幣種、券別、面額、張（枚）數(shù)、冠字號(hào)碼、收繳人、復(fù)核人名章等細(xì)項(xiàng)，并向持有人出具中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制的《假幣收繳憑證》，并告知持有人如對(duì)被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)或中國(guó)人民銀行授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機(jī)構(gòu)申請(qǐng)鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人。

假幣印章采用藍(lán)色油墨，蓋在假人民幣 正面水印窗和背面中間位置。

營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)收繳的假幣實(shí)物應(yīng)視同現(xiàn)金管理，并建立假幣收繳登記簿。

營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)按人民銀行有關(guān)規(guī)定定期上繳假幣，并銷(xiāo)記假幣收繳登記簿。營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)在收繳假幣過(guò)程中有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)，提供有關(guān)線(xiàn)索。

1．一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）（含20張、枚）以上、假外幣10張（含10張、枚）以上的；

2．屬于利用新的造假手段制造假幣的； 3．有制造販賣(mài)假幣線(xiàn)索的；

4．持有人不配合營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)收繳行為的。

《中國(guó)人民銀行假幣收繳，鑒定管理辦法》所稱(chēng)假幣是指?jìng)卧旌妥冊(cè)斓呢泿?。偽造的貨幣是指仿照真幣的圖案，形狀，色彩等，采取各種手段制作的假貨幣。

變?cè)斓呢泿攀侵冈谡鎺诺幕A(chǔ)上，利用挖補(bǔ)，揭層，涂改，拼湊，移位，重印等多種方法制作，使其改變形態(tài)的假幣。

紙幣真?zhèn)蔚淖R(shí)別通常采用直觀對(duì)比和儀器檢測(cè)相結(jié)合的方法，即通常所說(shuō)的摸，看，聽(tīng)，測(cè)。人民幣基礎(chǔ)知識(shí)

中華人民共和國(guó)的法定貨幣是人民幣，它的單位是元；它的輔幣是角、分。人民幣是指中國(guó)人民銀行依法發(fā)行的貨幣，包括紙幣和硬幣。人民幣的簡(jiǎn)寫(xiě)符號(hào)為￥，人民幣國(guó)際貨幣符號(hào)為CNY。

2005年8月31日發(fā)行了第五套人民幣2005 年版100元、50元、20元、10元、5元、1 角。

根據(jù)世界大多數(shù)國(guó)家對(duì)貨幣防偽技術(shù)的分類(lèi)，貨幣防偽通常劃分為公眾防偽，專(zhuān)業(yè)防偽，專(zhuān)家防偽。

紙幣的防偽措施主要體現(xiàn)在紙張，油墨和印刷技術(shù)等幾個(gè)方面。

第四篇：農(nóng)行 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)(試題)

第七章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)

一、判斷題

1.現(xiàn)金收付必須堅(jiān)持“收入現(xiàn)金先記賬后收款，付出現(xiàn)金先記賬后付款”的原則。()答案：錯(cuò)

2.堅(jiān)持執(zhí)行“碰箱”、當(dāng)日核對(duì)賬款及檢查監(jiān)督制度。()答案：對(duì)

3.辦理柜面現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須在有效監(jiān)控和客戶(hù)視線(xiàn)以?xún)?nèi)，做到當(dāng)面點(diǎn)準(zhǔn)，一筆一清、一戶(hù)一清。()答案：對(duì)

4.金庫(kù)現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)必須遵循“根據(jù)指令，見(jiàn)單調(diào)撥”的原則，賬務(wù)處理必須持“先記賬后入庫(kù)，先出庫(kù)后記賬”原則。()答案：錯(cuò)

5.票幣兌換堅(jiān)持“先兌付后收款”的原則辦理。殘損幣的兌換，按照《中國(guó)人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》執(zhí)行。（）答案：錯(cuò)

6.柜員在辦理大小面額票幣兌換時(shí)，可以機(jī)器清點(diǎn)、逐張辨別真假，并及時(shí)向持有人說(shuō)明認(rèn)定的兌換結(jié)果。()答案：錯(cuò)

7.兌換殘損幣應(yīng)認(rèn)真鑒別真?zhèn)魏忘c(diǎn)驗(yàn)清楚，持有人同意認(rèn)定結(jié)果的，方可辦理。（）答案：對(duì)

8.現(xiàn)金整點(diǎn)人員可以對(duì)外辦理收、付款業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)

9.偽造的貨幣是指仿照真幣的圖案、形狀、色彩等，采用各種手段制作的假幣。（）答案：對(duì)

10.變?cè)斓呢泿攀侵冈谡鎺诺幕A(chǔ)上，利用挖補(bǔ)、揭層、涂改、拼湊、移位、重印等多種方法制作，改變真幣原形態(tài)的假幣。（）答案：對(duì)

11.發(fā)生長(zhǎng)款，應(yīng)暫列其他應(yīng)付款待查，不準(zhǔn)溢庫(kù)；發(fā)生短款，應(yīng)列其他應(yīng)收款待查，不準(zhǔn)空庫(kù)。（）答案：對(duì)

12.實(shí)際收繳過(guò)程中，持有人對(duì)認(rèn)定的假幣要求拿回再辨認(rèn)時(shí)，可以將假幣交回客戶(hù)。（）答案：錯(cuò)

13.收付現(xiàn)金需按規(guī)定整點(diǎn)、挑殘。（）答案：對(duì)

14.網(wǎng)點(diǎn)之間允許發(fā)生現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)

15.現(xiàn)金調(diào)入行應(yīng)不遲于第二個(gè)工作日核銷(xiāo)上一個(gè)工作日“運(yùn)送中現(xiàn)金”。（）答案：對(duì)

16.現(xiàn)金調(diào)撥員不得兼任管庫(kù)員和記賬員。（）答案：對(duì)

17.上交人民銀行的現(xiàn)金，封簽上的名章必須與上報(bào)人民銀行備案的整點(diǎn)組人員一致。（）答案：對(duì)

命題依據(jù)：教材第八章，第節(jié)

18.運(yùn)送中現(xiàn)金必須通過(guò)“運(yùn)送中現(xiàn)金”科目進(jìn)行核算，當(dāng)日調(diào)撥的現(xiàn)金，必須及時(shí)核銷(xiāo)完畢。答案：對(duì)

19.柜員現(xiàn)金箱應(yīng)設(shè)置合理限額，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存主出納。（）答案：對(duì)

20.收付現(xiàn)金必須做到先點(diǎn)捆、卡把，核準(zhǔn)封簽，再拆把點(diǎn)數(shù)。（）答案：對(duì)

21.營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)開(kāi)戶(hù)單位5萬(wàn)元以上（含），50萬(wàn)元以下（不含）的大額現(xiàn)金支取，經(jīng)辦人員和營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)主管二級(jí)審核后，由營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批。（）答案：對(duì) 22.柜員在辦理殘缺票幣兌換時(shí)，除點(diǎn)驗(yàn)清楚外，還應(yīng)根據(jù)人民銀行規(guī)定的兌換標(biāo)準(zhǔn)確定兌換額，并當(dāng)面在殘缺票幣上加蓋“全額”或“半額”戳記和柜員名章。（）答案：對(duì)

23.營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)由兩名以上柜員當(dāng)客戶(hù)面予以收繳。（）答案：對(duì)

24.營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)收繳的假幣實(shí)物不必單獨(dú)管理，只要按規(guī)定時(shí)間上繳中心金庫(kù)保管。（）答案：錯(cuò)

25.管庫(kù)員或主出納可以操作庫(kù)房現(xiàn)金管理類(lèi)交易。（）答案：錯(cuò)

二、單選題

1.個(gè)人從儲(chǔ)蓄存款賬戶(hù)一次性提取現(xiàn)金20萬(wàn)元以上（含20萬(wàn)元）的，至少提前（）天預(yù)約。A.4天 B.3天 C.2天 D.1天 答案：D 2.人民幣單筆金額()萬(wàn)元（含）以上現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)，要提供客戶(hù)本人有效身份證件，由他人代理的，要提供代理人和被代理人有效身份證件。

A.1萬(wàn)元 B.2萬(wàn)元 C.4萬(wàn)元 D.5萬(wàn)元 答案：D 3.外匯當(dāng)日累計(jì)等值（）美元（不含）以上現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)，要提供客戶(hù)本人有效身份證件及監(jiān)管部門(mén)要求的其它相關(guān)材料，由他人代理的，要提供代理人和被代理人有效身份證件。A.1000美元 B.3000美元 C.5000美元 D.10000美元 答案：C 4.發(fā)生短款，應(yīng)列（）待查，不準(zhǔn)空庫(kù)。

A.其他應(yīng)付款 B.營(yíng)業(yè)外收入 C.其他應(yīng)收款 D.營(yíng)業(yè)外支出 答案：C 5.原封新券開(kāi)箱、拆捆和拆把清點(diǎn)時(shí)，必須（）人以上同時(shí)在場(chǎng)。A.1人 B.2人 C.3人 D.4人 答案：B 6.運(yùn)送中現(xiàn)金超過(guò)（）個(gè)工作日未核銷(xiāo)，應(yīng)及時(shí)查清原因。A.1 B.2 C.3 D.4 答案：A 7.假幣收繳必須嚴(yán)格執(zhí)行操作程序，假幣鑒別需經(jīng)（）名柜員共同認(rèn)定。A.1 B.3 C.4 D.2 答案：D 8.一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣（）張（枚）（含）以上，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)，提供有關(guān)線(xiàn)索。A.5 B.10 C.15 D.20 答案：D 9.一次性發(fā)現(xiàn)假外幣（）張（含）以上的，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)，提供有關(guān)線(xiàn)索。

A.20 B.15 C.10 D.5 答案：C

三、多選題

1.柜員受理客戶(hù)繳存的現(xiàn)金和現(xiàn)金收款憑證后，應(yīng)重點(diǎn)審查：（）A.現(xiàn)金收款憑證要素是否齊全

B.日期、收款人戶(hù)名、收款人賬號(hào)等是否清楚 C.憑證聯(lián)次是否齊全、有無(wú)涂改 D.大小寫(xiě)金額是否一致 答案：ABCD 2.柜員受理客戶(hù)遞交的取款憑證，應(yīng)重點(diǎn)審查：（）A.客戶(hù)填寫(xiě)的取款憑證要素是否齊全、正確清楚 B.大小寫(xiě)金額是否一致 C.出票金額、出票日期、收款人名稱(chēng)有無(wú)更改 D.大額現(xiàn)金支付審批手續(xù)是否齊全 答案：ABCD 3.現(xiàn)金整點(diǎn)應(yīng)按照人民銀行有關(guān)規(guī)定達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)（）。A.挑凈 B.點(diǎn)準(zhǔn) C.墩齊 D.蓋章清楚 答案：ABCD 4.偽造的貨幣是指仿照真幣的（）等，采用各種手段制作的假幣。A.圖案 B.形狀 C.色彩 D.挖補(bǔ) 答案：ABC 5.營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)沒(méi)收假幣應(yīng)執(zhí)行以下規(guī)定：（）

A.辦理假幣收繳業(yè)務(wù)的柜員，應(yīng)當(dāng)取得《反假貨幣上崗資格證書(shū)》 B.營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)由1名柜員當(dāng)客戶(hù)面予以收繳 C.營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)收繳的假幣，不得再交予持有人

D.營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)收繳的假幣實(shí)物必須單獨(dú)管理，按規(guī)定時(shí)間上繳中心金庫(kù)保管 答案：ACD 6.在收繳假幣過(guò)程中有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)，提供有關(guān)線(xiàn)索。()A.一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）（含20張、枚）以上、假外幣10張（含10張、枚）以上的造假手段制造假幣的

C.有制造販賣(mài)假幣線(xiàn)索的 D.持有人不配合金融機(jī)構(gòu)收繳行為的 答案：ABCD 7.關(guān)于假幣入庫(kù)以下描述正確的有()。

A.柜員沒(méi)收的假幣必須及時(shí)交假幣管理人員保管并登記“假幣收繳登記簿” B.柜員選擇“0624柜員假幣入庫(kù)房”交易作入庫(kù)處理

C.打印記賬憑證，加蓋業(yè)務(wù)辦訖章 D.由柜員在記賬憑證上簽字 答案：ABCD 8.長(zhǎng)短款按照“長(zhǎng)款歸公，短款自賠”的原則處理,以下說(shuō)法正確是()。A.不得私吞長(zhǎng)款或以長(zhǎng)補(bǔ)短 B.不得短款支付 C.不得夾帶假幣付出 D.誤收假幣，由柜員自賠 答案：ABCD

有利用新的 B.

第五篇：現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算（最終版）

現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算

習(xí)題一

一、目的練習(xí)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算

二、資料工商銀行上海分行南市支行發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1．1日，收到光明商廈交來(lái)現(xiàn)金解款單一份，金額為159 500元，經(jīng)審查無(wú)誤。并收到現(xiàn)金159 500元，現(xiàn)金點(diǎn)收無(wú)誤。

借：庫(kù)存現(xiàn)金 159 500

貸：活期存款——光明商廈 159 500

2．10日，收到華欣公司交來(lái)現(xiàn)金支票一張，金額為78 400元，用途為發(fā)放工資。經(jīng)審查無(wú)誤后，予以支付。

借：活期存款——華欣公司78 400

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 78 400

3．14日，出納收款發(fā)生現(xiàn)金長(zhǎng)款110元，原因待查。

借：庫(kù)存現(xiàn)金110

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 110

4．15日，今查明昨日長(zhǎng)款中有100元系華欣公司解款時(shí)多交，以現(xiàn)金予以退還，其余10元確定無(wú)法歸還，經(jīng)批準(zhǔn)作為銀行收益處理。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 110

貸：庫(kù)存現(xiàn)金10

營(yíng)業(yè)外收入 100

5．19日，出納付款發(fā)生現(xiàn)金短款52元，原因待查。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 52

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 52

6．20日，今查明19日短款中有50元系武定工廠提取現(xiàn)金時(shí)多付，已從對(duì)方收回，其余2元系技術(shù)短款。經(jīng)批準(zhǔn)作為銀行損失處理。

借：營(yíng)業(yè)外支出 2

活期存款——武定工廠 50

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 52

7．24日，將寬余的現(xiàn)金270 000元調(diào)劑給工商銀行上海分行靜安支行。

借：轄內(nèi)往來(lái) 270 000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 270 000

8.31日，從工商銀行上海分行徐匯支行調(diào)入現(xiàn)金240 000元，審查單據(jù)和點(diǎn)收現(xiàn)金無(wú)誤后，予以入賬。

借：庫(kù)存現(xiàn)金 240 000

貸：轄內(nèi)往來(lái)240 000

三、要求編制會(huì)計(jì)分錄。