第一篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)項(xiàng)目二出納崗位 2

項(xiàng)目二 出納崗位

模塊一 出納崗位概述

一、出納的概念

二、出納的職責(zé)

模塊二 庫存現(xiàn)金的核算

一、庫存現(xiàn)金的性質(zhì)和特點(diǎn)

1.用途 存放在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門由出納人員保管的用于企業(yè)日常零星開支的貨幣資金

2.通用性和貨幣性

3.流動(dòng)性最強(qiáng)

二、庫存現(xiàn)金的管理

1.使用范圍 7

2.限額3—5天 最多15天

3.內(nèi)部控制

（1）收支管理

（2）不允許‘坐支’現(xiàn)金

（3）當(dāng)日的款項(xiàng)當(dāng)日送存銀行

（4）取現(xiàn)時(shí)用現(xiàn)金支票，注明用途

（5）特殊情況下用現(xiàn)金可以向開戶銀行申請

（6）不得白條抵現(xiàn)，不得公款私存不得私設(shè)小金庫

（7）建立崗位責(zé)任制，明確權(quán)限

（8）建立完善的授權(quán)審批制度

（9）設(shè)專職出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理

（10）日清月結(jié) 賬實(shí)相符

（11）定期或不定期盤點(diǎn)

三、會(huì)計(jì)核算

科目：庫存現(xiàn)金 資產(chǎn)類賬戶 借記增加貸記減少

取現(xiàn)：（銀行付款憑證）

借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款

存現(xiàn)：（現(xiàn)金付款憑證）

借：銀行存款

貸：庫存現(xiàn)金

四、現(xiàn)金的清查

1.盤查的結(jié)果：賬大于實(shí)現(xiàn)金短缺現(xiàn)金短款

賬小于實(shí)現(xiàn)金溢余現(xiàn)金長款

2.盤查結(jié)果的處理及核算

兩步走：

批準(zhǔn)處理前

批準(zhǔn)處理后

3.涉及科目：

待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

4.會(huì)計(jì)核算（批準(zhǔn)前、批準(zhǔn)后）

現(xiàn)金溢余：

批準(zhǔn)前：

借：庫存現(xiàn)金1000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 1000

批準(zhǔn)后：

（1）該付給某人或某單位的借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 1000

貸：其他應(yīng)付款—**人（或單位）1000

（2）無法查明原因：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 1000

貸：營業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余1000

現(xiàn)金短缺：

批準(zhǔn)前：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 1000

貸：庫存現(xiàn)金1000

批準(zhǔn)后：

（1）應(yīng)由某人或某單位賠償?shù)慕瑁浩渌麘?yīng)收款（庫存現(xiàn)金）—**人（或**保險(xiǎn)公司）

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 1000

（2）無法查明原因

借：管理費(fèi)用1000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 1000

五、備用金

1.用途及特點(diǎn)

2.會(huì)計(jì)處理

（1）科目“其他應(yīng)收款——備用金”

“備用金”

備用金不能用“庫存現(xiàn)金”核算

（2）賬務(wù)處理： ①取得備用金

借：其他應(yīng)收款——備用金1000

貸：庫存現(xiàn)金1000

②購買辦公用品支出現(xiàn)金600元，取得等額發(fā)票。（報(bào)銷并補(bǔ)齊）借：管理費(fèi)用600

貸：庫存現(xiàn)金600

③企業(yè)內(nèi)部某個(gè)部門撤銷時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)收回備用金

借：庫存現(xiàn)金1000

貸：其 他應(yīng)收款——備用金1000

模塊三 銀行存款 一銀行存款的定義

二、銀行存款賬戶

三、銀行結(jié)算方式（9種）

四、會(huì)計(jì)核算

第二篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)資料出納崗位

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)資料

項(xiàng)目二出納崗位

一、庫存現(xiàn)金的核算

1．庫存現(xiàn)金的使用范圍：

企業(yè)只能在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。包括①職工工資津貼。②個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。③個(gè)人獎(jiǎng)金。④勞保、福利費(fèi)等個(gè)人支出。⑤向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。⑥出差人員的差旅費(fèi)。⑦1000元以下的零星支出。⑧確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

2、限額要求：估計(jì)企業(yè)3-5天的日常現(xiàn)金開支需要，地理位置偏遠(yuǎn)的企業(yè)最多可放寬至15天。

3、內(nèi)部控制：出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

4、庫存現(xiàn)金的清查

清查方法：實(shí)地盤點(diǎn)法

清查時(shí)間：（1）經(jīng)常性的現(xiàn)金清查（2）定期或不定期的清查

賬務(wù)處理：

第一步，審查前。調(diào)整賬簿，保證賬實(shí)相符。轉(zhuǎn)入”待處理財(cái)產(chǎn)損溢賬戶“。企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金短缺時(shí)，借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：庫存現(xiàn)金

反之，發(fā)生現(xiàn)金溢余時(shí)，做相反分錄

第二步，審查后。

現(xiàn)金溢余：計(jì)入營業(yè)外收入，其他應(yīng)付款。

現(xiàn)金短缺：計(jì)入管理費(fèi)用，其他應(yīng)收款

（一）庫存現(xiàn)金的溢余

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款,營業(yè)外收入

（二）庫存現(xiàn)金的短缺

借：其他應(yīng)收款管理費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

5、備用金的賬務(wù)處理

特點(diǎn)：非定額備用金——報(bào)銷時(shí)直接減少備用金金額即可；

定額備用金——保持定額，及時(shí)支付。

科目：其他應(yīng)收款、備用金（資產(chǎn)類賬戶）

賬務(wù)處理：

1、領(lǐng)用備用金時(shí)：

借：備用金、其他應(yīng)收款

貸：庫存現(xiàn)金

2、審核報(bào)銷時(shí)：

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用

貸：庫存現(xiàn)金,其他應(yīng)收款，備用金

3、收回備用金時(shí)

借：庫存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款、備用金

二、銀行存款的核算

銀行存款是企業(yè)存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款。

1、銀行存款賬戶

1．基本存款賬戶：只能開一個(gè)。

2．一般存款賬戶：辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金，不能支取現(xiàn)金。

3．臨時(shí)存款賬戶4．專用存款賬戶

2、銀行結(jié)算方式

（一）銀行匯票 付款期限1個(gè)月

（二）商業(yè)匯票：付款期限6個(gè)月，計(jì)入應(yīng)付票據(jù)或應(yīng)收票據(jù)

（三）銀行本票 付款期限2個(gè)月 定額本票和不定額本票

（四）支票 付款期限10天 現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票(劃線支票）。

（五）匯兌

（六）委托收款

（七）托收承付 異地結(jié)算/ 結(jié)算起點(diǎn)10000元（新華書店1000元）/使用對(duì)象:國有制企業(yè)或集體所有制企業(yè)

（八）信用證 國際結(jié)算

（九）信用卡

三、其他貨幣資金

1、包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款和存出投資款（多選）

2賬務(wù)處理

以銀行匯票存款為例：

取得匯票存款時(shí)

借：其他貨幣資金——銀行匯票存款

貸：銀行存款

采購時(shí)

借：材料采購

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款

退回多余存款時(shí)

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款

第三篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-出納崗位畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告

出納崗位實(shí)習(xí)報(bào)告

一、實(shí)習(xí)目的

1.實(shí)習(xí)目的和意義

學(xué)生在校學(xué)習(xí)期間，都有一種有別于課堂專業(yè)學(xué)習(xí)的另一種學(xué)習(xí)，那就是實(shí)習(xí)這種實(shí)習(xí)王要方式有兩種，一種是到校外聯(lián)系某公司企業(yè)進(jìn)行買地實(shí)習(xí)，二是在校內(nèi)進(jìn)行模擬實(shí)習(xí)校外實(shí)習(xí)這種由老會(huì)計(jì)手把手指導(dǎo)的實(shí)習(xí)方式是沿用了幾十年的模式，是將會(huì)計(jì)理論直接對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)買際工作，增加會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)的最佳萬式，對(duì)于學(xué)生走出校門、理論聯(lián)系買際起到很大的作用但這種實(shí)習(xí)存在難以克服的困難：公司企業(yè)的財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)核算分工很細(xì)，各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)交叉進(jìn)行，學(xué)生基本處于“見習(xí)”狀態(tài)，很難達(dá)到預(yù)期的校外實(shí)習(xí)效果，那么校內(nèi)模擬實(shí)習(xí)就成為解決實(shí)踐環(huán)節(jié)問題的最佳途徑。

實(shí)習(xí)是會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)教學(xué)計(jì)劃的重要組成部分，是對(duì)學(xué)生進(jìn)行實(shí)際會(huì)計(jì)工作能力初步訓(xùn)練的基本形式，是培養(yǎng)學(xué)生職業(yè)技能與能力的重要環(huán)節(jié)，是全面檢驗(yàn)和提高我校教育教學(xué)質(zhì)量的必要措施。

實(shí)習(xí)的目的和意義就是使學(xué)生鞏固和運(yùn)用所學(xué)的基礎(chǔ)知識(shí)和基本技能，建立會(huì)計(jì)意識(shí)和思想，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行準(zhǔn)確分析和推斷，獲得相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步理解會(huì)計(jì)的特點(diǎn)與規(guī)律，培養(yǎng)與提高學(xué)生獨(dú)立從事會(huì)計(jì)工作的能力，并使學(xué)生接受深刻的專業(yè)思想教育。把所學(xué)兩年的理論知識(shí)與實(shí)際操作結(jié)合起來，找出差距，看應(yīng)如何處理所發(fā)現(xiàn)的問題?？偨Y(jié)一下所學(xué)專業(yè)知識(shí)的不足之處，不扎實(shí)的地方，找出需要重新鞏固的知識(shí)，學(xué)會(huì)了和同事溝通，以及在社會(huì)工作中應(yīng)該如何為人處事。

2.實(shí)習(xí)單位的發(fā)展情況

我今年實(shí)習(xí)的單位名稱是**公司，經(jīng)過近半個(gè)世紀(jì)的艱辛創(chuàng)業(yè)，特別是改革開放以來，公司堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，搶抓機(jī)遇，開拓創(chuàng)新，綜合實(shí)力顯著增強(qiáng)，競爭力得到快速提升，目前企業(yè)已經(jīng)成為集房屋建筑施工總承包特級(jí)資質(zhì)，市政公用工程施工總承包一級(jí)資質(zhì)，地基與基礎(chǔ)、高聳構(gòu)筑物、消防專業(yè)承包二級(jí)資質(zhì)為一體，擁有對(duì)外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作權(quán)以及房地產(chǎn)開發(fā)公司、工程總承包公司、設(shè)備安裝公司、裝飾裝潢公司、材料租賃實(shí)業(yè)公司等多個(gè)子公司的江蘇省最具實(shí)力的建筑企業(yè)集團(tuán)之一。至2008年底，公司經(jīng)濟(jì)總量已連續(xù)18年領(lǐng)先全省同行企業(yè)，連續(xù)多次名列“江蘇省建筑業(yè)20強(qiáng)企業(yè)”前茅，連續(xù)5年榮列“中國承包商60強(qiáng)企業(yè)”前20名，先后4年躋入“中國企業(yè)500強(qiáng)” 行列，連續(xù)2年跨入“世界知名承包商225強(qiáng)”行列。如今，公司在北京、上海、天津、青島、南京、遼寧、濟(jì)南、西南、西安、西寧、大慶、新疆、蘇州、南通、合肥、重慶等地形成經(jīng)營基地，在新加坡設(shè)有境外公司，企業(yè)經(jīng)營地域覆蓋國內(nèi)28個(gè)省、市、自治區(qū)的100多個(gè)大中城市及新加坡、阿爾及利亞、日本、俄羅斯等國外30多個(gè)國家和地區(qū)。

3．實(shí)習(xí)要求

校外實(shí)習(xí)要求在實(shí)習(xí)中，使學(xué)生鞏固和運(yùn)用所學(xué)的基礎(chǔ)知識(shí)和基本技能，建立會(huì)計(jì)意識(shí)和思想，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行準(zhǔn)確分析和推斷，獲得相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步理解會(huì)計(jì)的特點(diǎn)與規(guī)律，培養(yǎng)與提高學(xué)生獨(dú)立從事會(huì)計(jì)工作的能力，并使學(xué)生接受深刻的專業(yè)思想教育。要求如下：

（1）紀(jì)律：遵守實(shí)習(xí)單位紀(jì)律，及時(shí)與趙老師及實(shí)習(xí)單位指導(dǎo)老師胡會(huì)計(jì)溝通，每周向趙老師匯報(bào)實(shí)習(xí)工作情況。

（2）實(shí)習(xí)單位調(diào)查：調(diào)查實(shí)習(xí)單位的一些實(shí)際情況，并能幫助解決。（3）實(shí)習(xí)報(bào)告：定期與同學(xué)作實(shí)習(xí)交流，并互相學(xué)習(xí)，最后認(rèn)真完成實(shí)習(xí)報(bào)告。

二、實(shí)習(xí)內(nèi)容

1．實(shí)習(xí)培訓(xùn)

很是幸運(yùn)，我于3月8日至4月12日利用這一個(gè)多月的時(shí)間在**公司完成了我的畢業(yè)實(shí)習(xí)任務(wù)。在實(shí)習(xí)期間我給分局領(lǐng)導(dǎo)留下了很好的印象，并得到了分局領(lǐng)導(dǎo)的一致好評(píng)。2．主要工作

下面我具體介紹一下我的實(shí)習(xí)情況：

先了解公司的發(fā)展史以及各個(gè)機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況，公司的規(guī)模、經(jīng)濟(jì)類型、人員數(shù)量等，做一些力所能及的工作，幫忙清理衛(wèi)生，做一些后勤工作；再了解公司的文化歷史，認(rèn)識(shí)了一些同事，公司給安排了一個(gè)特定的指導(dǎo)人；然后在財(cái)政部看財(cái)務(wù)人員工作，看會(huì)計(jì)人員如何做，看了一下公司的總帳以及各明細(xì)帳、記賬憑證、原始憑證和上期的會(huì)計(jì)報(bào)表（主要是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表）：之后安排我跟著公司的出納學(xué)習(xí)；最后是跟著會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)，看會(huì)計(jì)如何處理業(yè)務(wù)。

首先，身為會(huì)計(jì)人員，當(dāng)進(jìn)入工作單位時(shí)，先要弄清楚該單位的性質(zhì)，搞清財(cái)務(wù)工作和其他部門的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)各科室構(gòu)成有一個(gè)大概的了解，這是開展工作的第一步。

其次，憑證的登記與審核。憑證包括原始憑證（含自制憑證，外來憑證）和記帳憑證。記帳憑證的登記要特別注意日期、號(hào)數(shù)及借貸方的明細(xì)內(nèi)容，做到逐日逐筆如實(shí)記帳，以保證憑證工作的及時(shí)，準(zhǔn)確，高效。補(bǔ)充：如果借貸下方有空白處，應(yīng)以曲線劃去；另外，如果借貸方有數(shù)額記錄錯(cuò)誤，應(yīng)以紅線劃去，再用藍(lán)筆登記正確數(shù)字。

再次，明細(xì)帳，總帳的創(chuàng)制與記錄。明細(xì)帳分為資金明細(xì)帳和費(fèi)用明細(xì)帳，其中，資金明細(xì)帳需要上年結(jié)轉(zhuǎn)，而費(fèi)用明細(xì)帳不用結(jié)轉(zhuǎn)（當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月計(jì)提，月末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤，無余額）。會(huì)計(jì)工作應(yīng)先根據(jù)上一的明細(xì)帳，總帳創(chuàng)建當(dāng)年的明細(xì)帳、總帳，然后根據(jù)原始憑證，記帳憑證登記明細(xì)帳，再根據(jù)憑證匯總表登記總帳，登記完成后再進(jìn)行明細(xì)帳、總帳的核對(duì)（相應(yīng)明細(xì)帳之和等于對(duì)應(yīng)總帳余額），以達(dá)到帳帳相符。完成記賬工作以后下一步就是登帳了，登帳需要根據(jù)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間事由詳細(xì)記錄，記賬的要求跟做記賬憑證一樣。

所有的帳都登記好了，接下來就結(jié)帳，每一帳頁發(fā)生額要結(jié)一次，每個(gè)月余額也要結(jié)一次，所謂月清月結(jié)就是這個(gè)意思，按計(jì)算器都按到手酸，而且一不留神就會(huì)出錯(cuò)，要復(fù)查兩三次才行。所以會(huì)計(jì)的每一個(gè)步驟都必須仔細(xì)認(rèn)真。

最后，會(huì)計(jì)報(bào)表的生成與上報(bào)。根據(jù)明細(xì)帳、總帳生成報(bào)表。在報(bào)表生成的過程中，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：第一，存貨=原材料+低值易耗品+包裝物等，應(yīng)交稅費(fèi)=應(yīng)交稅金+其他應(yīng)交款。第二，有的單位應(yīng)收、應(yīng)付帳款可能合并處理，要特別留意。第三，在上交稅的報(bào)表中各稅借方發(fā)生額為本年已交數(shù)，本年貸方發(fā)生額為本年應(yīng)交數(shù)，上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)為年初未交數(shù)。第四，應(yīng)上報(bào)保險(xiǎn)數(shù)是一個(gè)累計(jì)數(shù)，上繳數(shù)額應(yīng)為各月份累計(jì)之和。

現(xiàn)在，再來梳理一下會(huì)計(jì)工作脈絡(luò)：在總帳、明細(xì)帳已建成的情形下，根據(jù)原始憑證，按照“有借必有貸，借貸必相等”的原則登記記帳憑證，然后運(yùn)用計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成憑證匯總表，再根據(jù)記帳憑證登記明細(xì)帳，由憑證匯總表登記總帳，隨后便進(jìn)行明細(xì)帳，總帳核對(duì)，做到帳帳相符，最后根據(jù)明細(xì)帳，總帳生成報(bào)表，做到帳表相符。

跟隨胡會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)時(shí)，胡會(huì)計(jì)告訴我公司遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、礦產(chǎn)資源法、安全生產(chǎn)法等法規(guī)，需要遵守好多國家的政策法規(guī)，該公司比較正規(guī)。剛跟隨會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)時(shí)，會(huì)計(jì)不是很高興我去實(shí)習(xí)，可能是怕我添亂吧，幫不上她的忙，還要弄亂東西，后來由于我的耐心等待，合理的處理人際關(guān)系，會(huì)計(jì)態(tài)度緩和了，讓我看她處理業(yè)務(wù)，還給我看了公司的憑證，原始單據(jù)，以及明細(xì)帳和總帳等，讓我總結(jié)了出納的理論與實(shí)際的不同處以及會(huì)計(jì)的理論與實(shí)際的不同處。理論知識(shí)不是很牢固，有好多地方都很模糊，不知具體該如何做，還需要翻看以前所學(xué)的，要把它深入扎根不是很容易啊，還得靠以后工作了在實(shí)際操作上去把它扎在心里。會(huì)計(jì)教給我如何和人們溝通，好多時(shí)候都要自己去判斷，去決定該如何做，在社會(huì)上只能依賴一個(gè)人，那就是自己，不要指望別人幫你做點(diǎn)什么，要看看你能幫別人做什么。

三、實(shí)習(xí)總結(jié)

在此次會(huì)計(jì)理論與實(shí)際相結(jié)合的實(shí)習(xí)工作中，確實(shí)讓我們學(xué)到了不少書本以外的知識(shí)，讓我們對(duì)這兩年半的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)有個(gè)總結(jié)，當(dāng)然也發(fā)現(xiàn)了不少問題。出納看似簡單的工作若不細(xì)心還是不能勝任的。出納的工作不難，但有些步驟是必須要遵守的，有時(shí)出納為了省事就省略幾步，在工作中這也是很常見的，看是否會(huì)影響責(zé)任分擔(dān)以及業(yè)務(wù)處理是否順利，若無影響的話，那樣做還能提高效率的，若有影響，則需按部就班的一步步操作。跟隨會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)，需要提出一點(diǎn)，公司員工也代表公司的形象，以人為本，在做好自己的本職工作外還要處理好同事間的關(guān)系，營造一個(gè)緊張而溫馨的工作環(huán)境，工作起來才會(huì)比較愉快，效率才會(huì)有所提高。還要給實(shí)習(xí)生以及外界人員留一個(gè)好印象，對(duì)公司的順利發(fā)展應(yīng)該會(huì)很有利的。

如果說禮貌坦誠是待人的一項(xiàng)重要標(biāo)準(zhǔn)，那么勤奮好學(xué)則是為己制定的重要標(biāo)桿！勤奮，不僅要手勤，還要腦勤，要手腦并勤。既不能做手懶腦勤的好高婺遠(yuǎn)者，亦不能做手勤腦懶的不思進(jìn)取者。另外，在當(dāng)今知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下，勇于學(xué)習(xí)是人生不斷發(fā)展進(jìn)步的階梯！科學(xué)知識(shí)日新月異，新事物層出不窮，要想在競爭如此激烈的氛圍中爭出一份屬于自己的天地，不斷學(xué)習(xí)是必不可少的重要素質(zhì)，這方面從胡會(huì)計(jì)在而立之年自學(xué)word excel 五筆等計(jì)算機(jī)技能就了，這也是我永遠(yuǎn)學(xué)習(xí)的榜樣！

我還未步入社會(huì)，好多事情尤其是工作上的事沒有具體處理過，不知會(huì)不會(huì)做好，能不能圓滿完成任務(wù)，這就要求我們對(duì)自己要足夠了解，要有深層次的認(rèn)識(shí)，有的工作可以直接說我可以做到、可以做好，但有的工作心里不是很有底時(shí)就要好好客觀衡量自己，看能否完成，不可夸下海口也不可低估自己的能力，埋沒自己。

財(cái)務(wù)、審計(jì)本身就是比較煩瑣的工作，面對(duì)那么多的枯燥無味的賬目和數(shù)字時(shí)常會(huì)心生煩悶、厭倦，以致于錯(cuò)漏百出，而愈錯(cuò)愈煩，愈煩愈錯(cuò)。必須調(diào)整好心態(tài)，只要你用心地做，反而會(huì)左右逢源，越做越覺樂趣，越做越起勁。

一個(gè)多月的實(shí)習(xí)轉(zhuǎn)眼而過，回顧實(shí)習(xí)生活，我在實(shí)習(xí)的過程中，存在著一些遺憾。一是實(shí)習(xí)時(shí)間短，一個(gè)月的時(shí)間不足以對(duì)所有業(yè)務(wù)都有完整的了解；二是對(duì)于課本學(xué)習(xí)內(nèi)容有所遺忘，以至于在實(shí)踐過程中時(shí)常不知如何解決。對(duì)于以上問題，還需要在今后有機(jī)會(huì)的實(shí)習(xí)過程或者工作過程中注意改進(jìn)和解決。

通過在實(shí)習(xí)單位近一個(gè)多月的接觸，我對(duì)實(shí)習(xí)單位總體是比較滿意的，麻雀雖小五臟俱全，公司體制及制度已經(jīng)相當(dāng)?shù)牡耐晟?，但是我抱著及其誠懇的態(tài)度，對(duì)實(shí)習(xí)單位現(xiàn)狀的分析和建議有以下幾點(diǎn)： 1.公司上下級(jí)之間溝通不及時(shí)：

（1）上級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)決策不能及時(shí)的下發(fā)到底層，導(dǎo)致工程進(jìn)展緩慢；（2）下級(jí)意見或者建議很難傳遞到上層；（3）領(lǐng)導(dǎo)不了解基層現(xiàn)場施工情況，盲目決策。（4）現(xiàn)場管理混亂，導(dǎo)致物料浪費(fèi)及其嚴(yán)重。

所以，我建議公司上下級(jí)之間每周例會(huì)探討工程進(jìn)展情況，上層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)多到基層施工現(xiàn)場視察。

2.對(duì)于我所在財(cái)務(wù)部，由于往來賬項(xiàng)頻繁發(fā)生，由于種種原因，結(jié)算不是很及時(shí)。

（1）工程的應(yīng)收款項(xiàng)不能及時(shí)到位，客戶由于拖欠或者遲遲不能付款導(dǎo)致形成死賬，另外形成的三角賬很多。

（2）材料入庫不及時(shí)登記入賬，材料丟失嚴(yán)重，賬實(shí)不相符。

（3）在融資租賃中，出現(xiàn)采購部門的某些人員從中利用職務(wù)之便，將租賃來的少部分物品折現(xiàn)，私設(shè)小金庫。

面對(duì)以上不足，我建議公司重視內(nèi)部審計(jì)，更好的發(fā)揮監(jiān)督作用，提高透明度，保證貴公司的財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)安全。

3.現(xiàn)金和銀行存款的貪污現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，希望貴公司加大處罰力度。

綜上所述，在這次實(shí)習(xí)期間達(dá)到了預(yù)定的目的，大量的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)與社會(huì)知識(shí)相結(jié)合，既鞏固了專業(yè)知識(shí)，又學(xué)會(huì)了社會(huì)知識(shí)，對(duì)我們不久的就業(yè)很有幫助。通過這次實(shí)習(xí)，對(duì)出納、會(huì)計(jì)等崗位有了一個(gè)深層次的認(rèn)識(shí)。我找到了自己專業(yè)知識(shí)的漏洞，對(duì)好多基礎(chǔ)性的知識(shí)不是很肯定，需要重新回顧、學(xué)習(xí)。對(duì)會(huì)計(jì)崗位人員要求的耐心、細(xì)致有了切實(shí)的體會(huì)，對(duì)于自己浮躁的心里也需要調(diào)整，把心態(tài)整理好，對(duì)自己有正確的認(rèn)識(shí)與評(píng)價(jià)才能清楚自己適合什么樣的工作，明白自己需要努力的方向。學(xué)會(huì)了人與人溝通需要一定的技巧。這次實(shí)習(xí)為我們步入社會(huì)奠下了基礎(chǔ)，為我們就業(yè)找工作指明了方向。

會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)生應(yīng)該有一定專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)、能較熟練的掌握會(huì)計(jì)核算技能及有一定分析能力的會(huì)計(jì)人員由于模擬實(shí)習(xí)課程中所用資料教材展示了大量的直觀材料，讓學(xué)生獲得感性的知識(shí)，擴(kuò)大視野有了會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)課程，從學(xué)習(xí)《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》課起，就可進(jìn)行出納實(shí)習(xí)，學(xué)生親自動(dòng)手操作，獨(dú)立完成，填制憑證、登記賬薄、對(duì)賬和結(jié)賬等項(xiàng)目的技能訓(xùn)練，就可以配合專業(yè)會(huì)計(jì)課的教學(xué)，學(xué)生置身于買際經(jīng)濟(jì)處理過程工作，使學(xué)習(xí)的會(huì)計(jì)理論知識(shí)得到實(shí)踐檢驗(yàn)，學(xué)生在模擬實(shí)習(xí)課程中就會(huì)有成就感，這就充分調(diào)動(dòng)了學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性，給學(xué)生樹立自信心所以在會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)課程中，通過長時(shí)期、系統(tǒng)的模擬實(shí)習(xí)，可以較好的提高教學(xué)效果，有利于墻養(yǎng)技能過硬的會(huì)計(jì)人員以備畢業(yè)后能很快在工作崗位上工作的得心應(yīng)手。

參考文獻(xiàn)：

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表一：公司財(cái)務(wù)各項(xiàng)指標(biāo)

表二：公司運(yùn)營能力指標(biāo)表

第四篇：項(xiàng)目一 出納崗位認(rèn)知

項(xiàng)目一 出納崗位認(rèn)知

教學(xué)要求

掌握出納崗位的基本技能及應(yīng)具備的基本素質(zhì)； 熟悉出納崗位的工作權(quán)限、職責(zé)及工作要求； 了解出納崗位的工作內(nèi)容； 會(huì)正確書寫會(huì)計(jì)數(shù)字。教學(xué)重點(diǎn)

明白出納工作要點(diǎn)，理解出納職責(zé)具體內(nèi)容的要求 教學(xué)難點(diǎn)

出納職責(zé)要求的具體運(yùn)用 課時(shí)安排

本情境安排4課時(shí) 教學(xué)大綱

模塊一 了解出納崗位

一、出納的含義

出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。從廣義上講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算，就都屬于出納。

從內(nèi)容上看，“出納”這個(gè)會(huì)計(jì)學(xué)中的專有名詞包含了三層意思，即出納工作、出納核算和出納人員。

二、出納工作的特點(diǎn)和職能

（一）出納工作的特點(diǎn)

出納工作是會(huì)計(jì)工作的重要組成部分，它除了具有會(huì)計(jì)工作的共性外，還具有社會(huì)性、專業(yè)性、政策性、時(shí)效性

（二）出納工作的職能

出納工作是財(cái)會(huì)工作的一個(gè)重要組成部分。從總體來看，其職能可概括為收付、反映、監(jiān)督、管理四個(gè)方面。

三、出納人員的職責(zé)與權(quán)限

明確出納人員的職責(zé)與權(quán)限是做好出納工作的起碼條件。

（一）出納人員的職責(zé)

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)經(jīng)法規(guī)，出納人員具有現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算、編制收付款憑證、辦理外匯出納業(yè)務(wù)、支票、銀行賬戶的使用和管理、保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、保管有關(guān)印章及空白收據(jù)、支票等職責(zé)與權(quán)限。

（二）出納人員的權(quán)限

1.維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度 2.參與貨幣資金計(jì)劃定額管理 3.管好、用好貨幣資金

四、出納人員應(yīng)具備的素質(zhì)要求

出納人員直接掌管一個(gè)單位的現(xiàn)金和銀行存款，每天都要接觸成千上萬的現(xiàn)金。出納人員有方便的條件和較多的機(jī)會(huì)將公款據(jù)為己有或挪作他用。因此，單位對(duì)出納人員的素質(zhì)要求都比較高。要想成為一名合格的出納人員應(yīng)該具備以下素質(zhì)要求。

（一）基本資格要求

出納人員和所有的會(huì)計(jì)人員一樣，必須持有財(cái)政部門頒發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證（即會(huì)計(jì)證）上崗，未取得資格證書的人員不得從事出納工作。此外，不得偽造、轉(zhuǎn)借會(huì)計(jì)證。

（二）基本素質(zhì)要求 1.良好的職業(yè)道德 2.較強(qiáng)的政策水平3.熟練的專業(yè)技能

要想當(dāng)一名稱職的出納，除了要具備良好的職業(yè)道德、較強(qiáng)的政策水平、熟練的專業(yè)技能外，還要提高自身的綜合素質(zhì)。

五、出納工作的內(nèi)容及具體流程

（一）出納收付程序 1.資金收入的一般程序

清楚收入的來源和金額；清點(diǎn)收入；收入退回；把每日收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。

2.資金支出的一般程序

明確資金支出的金額和用途；付款審批；辦理付款；付款退回。

（二）出納工作的階段日程

出納工作是按時(shí)間分階段進(jìn)行處理和總結(jié)的，因此，出納員在了解資金收支的一般程序和賬務(wù)處理之后，要對(duì)工作有個(gè)時(shí)間的概念，以保證出納業(yè)務(wù)得到及時(shí)處理，出納信息得到及時(shí)反映。

六、抄、報(bào)稅工作

抄、報(bào)稅操作流程就是報(bào)稅、抄稅、認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個(gè)月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認(rèn)證兩個(gè)系統(tǒng)的工作。

模塊二 認(rèn)識(shí)出納崗位

一、出納應(yīng)具備的基本業(yè)務(wù)能力 1.辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù) 2.辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票 3.認(rèn)真登日記賬，保證日清月結(jié) 4.保管庫存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券 5.保管有關(guān)印章，登記注銷支票 6.復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算

二、出納與其他會(huì)計(jì)之間的關(guān)系

會(huì)計(jì)從其所分管的賬簿來看，可分為總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納。三者既相互區(qū)別又有聯(lián)系，是分工與協(xié)作的關(guān)系，既互相依賴又互相牽制，出納與明細(xì)賬會(huì)計(jì)的區(qū)別是相對(duì)的，出納工作直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程。

三、出納的核算方法

出納的核算方法是用來反映和監(jiān)督會(huì)計(jì)對(duì)象、完成出納任務(wù)的手段，與整個(gè)會(huì)計(jì)核算方法基本相同。出納的核算方法主要包括：設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、財(cái)產(chǎn)清查、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。

四、出納會(huì)計(jì)核算形式

（一）會(huì)計(jì)核算形式概述

會(huì)計(jì)核算形式又稱賬務(wù)處理組織程序或記賬程序，是賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結(jié)合的方式。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系；記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制程序和方法。各單位賬務(wù)處理程序不盡相同，但基本模式總是不變的。

會(huì)計(jì)核算形式有很多種，各單位可以自主選用或設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算形式?，F(xiàn)代社會(huì)生活中，我國各經(jīng)濟(jì)單位通常采用的會(huì)計(jì)核算形式主要有記賬憑證會(huì)計(jì)核算形

式、匯總記賬憑證會(huì)計(jì)核算形式、科目匯總表會(huì)計(jì)核算形式、多欄式日記賬會(huì)計(jì)核算形式、日記總賬會(huì)計(jì)核算形式。

模塊三 出納崗位要求

一、出納工作的重要性

經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，會(huì)計(jì)越重要。出納工作是單位會(huì)計(jì)工作的重要基礎(chǔ)，是單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的“第一道關(guān)卡”，所以隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，出納工作變得越來越重要。

二、出納工作的基本要求

做好出納工作并不是一件容易的事，它要求出納人員要有全面精通的政策水平、熟練高超的業(yè)務(wù)技能、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。

三、出納人員應(yīng)具備的基本技能

出納人員是會(huì)計(jì)人員的重要組成部分，出納人員除應(yīng)具備一定的基本素質(zhì)外，還應(yīng)具有必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能?！稌?huì)計(jì)工作崗位規(guī)范》第十四條規(guī)定：“會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德?！弊鳛槌黾{人員應(yīng)當(dāng)熟悉會(huì)計(jì)基本知識(shí)，掌握準(zhǔn)、快、精地清點(diǎn)鈔票，票據(jù)準(zhǔn)確使用的技能。

四、數(shù)字書寫技能

數(shù)字書寫是計(jì)算工作的重要組成部分，同時(shí)也是經(jīng)濟(jì)工作者特別是財(cái)會(huì)人員的一項(xiàng)基本技能，因此，數(shù)字書寫正確與否將直接影響工作效率。

第五篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)出納崗位責(zé)任制

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)出納崗位責(zé)任制

一、熟知國家和上級(jí)有關(guān)各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，堅(jiān)持按財(cái)經(jīng)制度辦事，審核，監(jiān)督各項(xiàng)成本費(fèi)用的使用，杜絕違犯財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象發(fā)生。

二、根據(jù)公司下達(dá)的成本指標(biāo)，編制年、季、月財(cái)務(wù)收支措施計(jì)劃，按月、做好成本核算和財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映企業(yè)的盈虧情況。

三、按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立健全財(cái)務(wù)，設(shè)備帳目，正確使用核算帳戶，及時(shí)記帳，及時(shí)交清各類稅費(fèi)。

四、認(rèn)真審查原始憑證，做到收支業(yè)務(wù)準(zhǔn)確齊全、合理、合法，未經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審批的支付單據(jù)，拒絕報(bào)帳。

五、及時(shí)清理各種往來帳目、備用金與債權(quán)債務(wù)，做到帳、貨、單、表三相符。

六、根據(jù)會(huì)計(jì)制度要求，負(fù)責(zé)裝訂會(huì)計(jì)憑證帳冊，及時(shí)整理編號(hào)，達(dá)到歸檔要求。

七、搞好職工伙食核算，按期張榜公布。

八、按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

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