第一篇：財(cái)務(wù)部資金管理與出納崗位規(guī)范

財(cái)務(wù)部

資金管理與出納崗位規(guī)范

1.崗位職責(zé)

1.1.做好公司現(xiàn)金和銀行出納與資金管理工作。

1.2.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，及時(shí)辦理款項(xiàng)收付。

1.3.對(duì)現(xiàn)金的管理

1.3.1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金支取范圍支取現(xiàn)金。不得以白條、借據(jù)抵充現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金，不得超過(guò)銀行核定的庫(kù)存限額，超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行。

1.3.2.及時(shí)準(zhǔn)確地提取、收付和送存現(xiàn)金，一旦發(fā)生短缺由本人負(fù)責(zé)補(bǔ)償。

1.3.3.收、付款后，記賬憑證上必須加蓋收、付訖章。付款憑證的每張?jiān)紗螕?jù)上必須加蓋“已報(bào)銷”印章。

1.3.4.保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼只能出納員一人掌握使用，不得隨意轉(zhuǎn)交和告訴他人。

1.3.5.每日下午提前一小時(shí)整理已收、付款業(yè)務(wù)，辦理記賬、結(jié)賬。

1.3.6.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)必須及時(shí)處理，并根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出余額，做到日清月結(jié)，賬證相符，賬賬相符，賬款相符。

1.4.對(duì)銀行存款的管理

1.4.1.在銀行開立的賬戶，只限本公司使用。

1.4.2.妥善保管各種支票，設(shè)立支票領(lǐng)用登記薄，按編號(hào)順序登記，并詳細(xì)記載支票領(lǐng)用日期、編號(hào)、領(lǐng)用人及注銷等情況。

1.4.3.序時(shí)逐筆登記銀行存款日記賬。

1.4.4.月末，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，與銀行核對(duì)相符。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)通知有關(guān)人員進(jìn)行處理。

1.5.對(duì)銀行匯票的管理

1.5.1.接收匯票時(shí)要核對(duì)份數(shù)與總額，檢查匯票是否合格并逐筆登記，經(jīng)常查看匯票到期日。

1.5.2.委托銀行代理承辦已到期匯票的承兌工作。

1.5.3.及時(shí)查詢到賬情況并注銷已收款的匯票。

1.6.對(duì)支付的備用金、押金、保證金等，應(yīng)定期核對(duì)清理。

1.7.協(xié)助主管會(huì)計(jì)按規(guī)定及時(shí)交納勞保統(tǒng)籌等各項(xiàng)基金和各種應(yīng)收款項(xiàng)的收繳工作。

1.8.協(xié)助主管會(huì)計(jì)做好工商、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等有關(guān)部門的聯(lián)系、接洽及業(yè)務(wù)辦理。

1.9.協(xié)助主管會(huì)計(jì)做好資金的籌集、管理和資金預(yù)算的收交、匯總與編制。

1.10.負(fù)責(zé)銀行預(yù)留印鑒中負(fù)責(zé)人專用手章的保管、使用和管理。

1.11.負(fù)責(zé)銀行賬戶的開設(shè)、撤消及管理。

1.12.負(fù)責(zé)與銀行有關(guān)的工作聯(lián)系及業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)。

1.13.擬訂公司內(nèi)部資金管理及相關(guān)管理制度。

1.14.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常行政和事務(wù)工作。

1.15.負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)有價(jià)證券、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、貸款證、企業(yè)代碼證等重要證件。

1.16.完成主任交辦的其他工作任務(wù)。

2.工作標(biāo)準(zhǔn)

2.1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

2.2.對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬表及有關(guān)財(cái)務(wù)資料、文件應(yīng)認(rèn)真審核，確保原始資料真實(shí)、合規(guī)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、無(wú)誤，項(xiàng)目齊全有效。

2.3.定期向主任報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況，重大或特殊經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)要及時(shí)匯報(bào)。

2.4.隨時(shí)檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)政策及法令、法規(guī)的貫徹執(zhí)行情況和公司內(nèi)部財(cái)會(huì)制度的落實(shí)情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)制止和糾正，重大問(wèn)題立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，盡快處理。

2.5.現(xiàn)金和銀行存款的收付準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)合規(guī)。

2.6.有一定的業(yè)務(wù)水平，能獨(dú)立處理較復(fù)雜的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

3.崗位權(quán)限

3.1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政法規(guī)和規(guī)章制度和現(xiàn)金管理?xiàng)l例，堅(jiān)持原則，對(duì)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)格性負(fù)責(zé)。

3.2.對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)會(huì)計(jì)制度的行為有檢查、批評(píng)、制止權(quán)。

3.3.對(duì)不符合現(xiàn)金業(yè)務(wù)的事項(xiàng)，有權(quán)拒絕付款、拒絕執(zhí)行，并及時(shí)報(bào)

告。

3.4.對(duì)弄虛作假，營(yíng)私舞弊，欺騙上級(jí)等違法行為，堅(jiān)決抵制，不予結(jié)算，并向公司領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)機(jī)關(guān)報(bào)告。

3.5.對(duì)各項(xiàng)資金的使用有監(jiān)督、審查權(quán)。

4.崗位條件

4.1.政治素質(zhì)和職業(yè)道德

4.1.1.擁護(hù)和貫徹黨的路線、方針、政策，有為祖國(guó)的社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)做貢獻(xiàn)的強(qiáng)烈事業(yè)心和責(zé)任感。

4.1.2.熱愛本職工作，忠于職守，積極進(jìn)取，勇于開拓和創(chuàng)新。具有嚴(yán)謹(jǐn)求實(shí)的科學(xué)態(tài)度，民主正派的工作作風(fēng)，較強(qiáng)的全局觀念和法制觀念。

4.1.3.遵紀(jì)守法、清正廉潔，堅(jiān)持原則，秉公辦事，不謀私利，能抵制不正之風(fēng)。為人正直坦誠(chéng)，能聽取不同意見，尊重領(lǐng)導(dǎo)，團(tuán)結(jié)同志。堅(jiān)持實(shí)事求是，講究工作效率。誠(chéng)實(shí)守信，對(duì)客戶負(fù)責(zé)。

4.1.4.依法經(jīng)營(yíng)，維護(hù)公司的信譽(yù)，遵守社會(huì)公德。

4.2.所學(xué)專業(yè)

財(cái)務(wù)或經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)

4.3.專業(yè)知識(shí)

4.3.1.熟悉電力基本建設(shè)和生產(chǎn)過(guò)程，熟悉本行業(yè)的基本業(yè)務(wù)知識(shí)，熟悉行業(yè)情況。

4.3.2.有一定的理論政策水平，熟悉掌握國(guó)家的會(huì)計(jì)法、稅法、公

司法、經(jīng)濟(jì)合同法、成本管理?xiàng)l例、審計(jì)法等財(cái)經(jīng)方面的法律、法規(guī)、方針、政策和制度，掌握現(xiàn)代化管理的有關(guān)知識(shí)。

4.3.3.具有較強(qiáng)的計(jì)算機(jī)操作技能，熟悉計(jì)算機(jī)應(yīng)用等現(xiàn)代化管理方法,并取得會(huì)計(jì)電算化合格證書。

4.3.4.掌握企業(yè)財(cái)務(wù)管理、成本核算及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等專業(yè)知識(shí)。

4.3.5.熟悉經(jīng)濟(jì)和財(cái)政、金融、信貸等宏觀經(jīng)濟(jì)理論方面的基礎(chǔ)知識(shí)和現(xiàn)代化管理知識(shí)。

4.3.6.了解本單位經(jīng)營(yíng)及管理知識(shí)和有關(guān)技術(shù)知識(shí)。

4.4.工作能力

4.4.1.理解判斷能力

能正確理解和深刻領(lǐng)會(huì)有關(guān)方針、政策、法規(guī)以及上級(jí)指示、決定；結(jié)合公司的目標(biāo)任務(wù)，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作有一定的研究、分析、判斷能力，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

4.4.2.預(yù)測(cè)決策能力

善于調(diào)查研究，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)、政策，結(jié)合公司實(shí)際，進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)并做出正確的決策或提出決策方案。

4.4.3.組織協(xié)調(diào)能力

發(fā)揮會(huì)計(jì)工作職能，有協(xié)調(diào)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)關(guān)系和為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)的組織能力。

4.4.4.開拓創(chuàng)新能力

開拓財(cái)源，提高資金利用率，注重新方法、新手段、新信息及其

應(yīng)用，不斷開拓財(cái)務(wù)工作新局面。

4.4.5.業(yè)務(wù)實(shí)施能力

能全面掌握財(cái)務(wù)人員各崗位的工作流程和崗位規(guī)范，有財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理的務(wù)實(shí)能力。能將上級(jí)部門及領(lǐng)導(dǎo)的決策付之于行動(dòng)，按時(shí)保質(zhì)保量完成任務(wù)的能力。

4.4.6.社交活動(dòng)能力

能取得上級(jí)及有關(guān)部門的支持和幫助，能較好地與稅務(wù)、稽查、審計(jì)、財(cái)政、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、工商等有關(guān)單位進(jìn)行業(yè)務(wù)交往。

4.4.7.語(yǔ)言文字能力

有較強(qiáng)的語(yǔ)言表達(dá)能力，能撰寫計(jì)劃、總結(jié)、專題分析和研究報(bào)告的工作文稿。

4.5.學(xué)歷及職稱要求

具有中專文化程度或具有初級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格，并取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

4.6.身體條件

身心健康，能勝任本職工作。

4.7.工作經(jīng)歷

從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于一年。

第二篇：財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)出納崗位管理規(guī)定

財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)總則為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)學(xué)校經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，特制定本規(guī)定。2 原則

財(cái)務(wù)工作是學(xué)校正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)的一個(gè)重要組成部分，財(cái)會(huì)人員要端正態(tài)度、認(rèn)真負(fù)責(zé)，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守學(xué)校秘密。崗位職責(zé)

3.1會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

3.1.1 會(huì)計(jì)核算工作

（1）審核業(yè)務(wù)有關(guān)的原始憑證，并依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度編制記賬憑證；

（2）匯總會(huì)計(jì)憑證，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，定期編制總賬科目匯總表并進(jìn)行試算平衡；

（3）根據(jù)原始憑證、記賬憑證及科目匯總表登記明細(xì)賬和總分類賬；

（4）定期配合有關(guān)部門進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，每月出具資產(chǎn)明細(xì)、折舊統(tǒng)計(jì)表；

（5）認(rèn)真核對(duì)原始憑證、記賬憑證、各級(jí)明細(xì)賬、日記賬及總分類賬；

（6）審核工資報(bào)表。

3.1.2 編制財(cái)務(wù)報(bào)表

（1）配合上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)編制“現(xiàn)金流量表”、“資產(chǎn)負(fù)債表”、“業(yè)務(wù)活動(dòng)表”等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；

（2）填報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，每月按時(shí)上報(bào)直接領(lǐng)導(dǎo)審核，審核后提交報(bào)表到相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；

3.1.3 納稅申報(bào)

（1）根據(jù)國(guó)家稅收法規(guī)和學(xué)校的相關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)按月進(jìn)行納稅申報(bào)；

（2）計(jì)算、統(tǒng)計(jì)稅收，編制相關(guān)報(bào)表；

（3）每月負(fù)責(zé)稅控機(jī)的授權(quán)管理工作；

（4）辦理相關(guān)稅務(wù)手續(xù)；

（5）根據(jù)學(xué)校業(yè)務(wù)發(fā)展及時(shí)購(gòu)置發(fā)票、開具發(fā)票。

3.1.4 財(cái)務(wù)分析

（1）隨時(shí)掌握企業(yè)在各個(gè)銀行的存款及現(xiàn)金金額的情況，及時(shí)報(bào)告直接領(lǐng)導(dǎo)；

（2）做好企業(yè)的財(cái)務(wù)分析，配合領(lǐng)導(dǎo)編寫財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書，為企業(yè)制定經(jīng)營(yíng)政策提供依據(jù)

3.1.5 會(huì)計(jì)檔案管理

（1）對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行科學(xué)分類，造冊(cè)登記，統(tǒng)一管理，以便隨時(shí)調(diào)用查閱；

（2）按照會(huì)計(jì)檔案制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案的移交工作，在移交檔案部門時(shí)，認(rèn)真編制移交清冊(cè)，確保移交手續(xù)完整。

（3）每月月初對(duì)上月會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理、匯總，并按順序裝訂成冊(cè)。

3.1.6 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事務(wù)。

3.2出納崗位職責(zé)

3.2.1 現(xiàn)金收付

（1）根據(jù)銀行的結(jié)算制度和企業(yè)報(bào)銷制度，審核原始憑證的合法性、準(zhǔn)確性，準(zhǔn)確、及時(shí)地完成現(xiàn)金收付工作；

（2）及時(shí)對(duì)現(xiàn)金的收付開具或索取相關(guān)票據(jù)；

（3）負(fù)責(zé)工資的按時(shí)發(fā)放、保管、郵寄等工作及各類款項(xiàng)的報(bào)銷。

3.2.2 登記日記賬

（1）及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，每日進(jìn)行現(xiàn)金賬款盤存，做好日清月結(jié)工作，并填寫出納日?qǐng)?bào)表，報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)；

（2）每日進(jìn)行現(xiàn)金賬款的盤存，并填寫《出納日?qǐng)?bào)表》，報(bào)直接領(lǐng)導(dǎo)。

3.2.3 現(xiàn)金提存與保管

（1）根據(jù)學(xué)校經(jīng)營(yíng)需要，按學(xué)校及有關(guān)規(guī)定提取、送存和保管現(xiàn)金，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行；

（2）準(zhǔn)確完成清查現(xiàn)金和銀行存款工作，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

3.2.4銀行賬務(wù)與支票辦理

（1）及時(shí)將收回的支票背書后，送交銀行進(jìn)賬，及時(shí)查對(duì)款項(xiàng)的到賬情況，填寫銀行日記賬；

（2）憑領(lǐng)導(dǎo)審批的申領(lǐng)單開具支票，做到準(zhǔn)確無(wú)誤；

（3）每月及時(shí)從銀行取回對(duì)賬單，與出納流水賬核對(duì)無(wú)誤后在對(duì)賬單上加蓋公章，對(duì)未對(duì)上的款項(xiàng)要及時(shí)查對(duì)原因，編制銀行對(duì)賬余額調(diào)節(jié)表。

3.2.5會(huì)計(jì)憑證匯總與管理

（1）每日匯總當(dāng)日憑證，及時(shí)將原始憑證傳遞給會(huì)計(jì)；

3.2.6 證書、資料、公章管理

（1）學(xué)校所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所取得證書原件以及辦理業(yè)務(wù)所留存原件資料，均由出納統(tǒng)一管理；調(diào)取、使用任何證書、資料，均需登記；

（2）負(fù)責(zé)部分證書的辦理、變更、補(bǔ)辦等事宜；

（3）負(fù)責(zé)保管學(xué)校公章、人名章、合同章（即財(cái)務(wù)章以外的）等刻印章的保管工作。

4附 則本辦法自發(fā)布之日起生效。

第三篇：財(cái)務(wù)部出納崗位的安全職責(zé)

財(cái)務(wù)部出納崗位的安全職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行國(guó)家安全生產(chǎn)方針、政策和規(guī)章制度。

2、協(xié)助公司安全部門檢查工作，遵守公司各項(xiàng)安全制度，做好安全宣傳工作。

3、妥善保管好公司財(cái)務(wù)部保險(xiǎn)柜鑰匙。

4、保管好庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證劵的安全，做到現(xiàn)金帳要日清月結(jié)，保險(xiǎn)柜不允許放多余的現(xiàn)金，定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。

5、妥善保管好公司領(lǐng)導(dǎo)手章等印章、空白收據(jù)，嚴(yán)禁開空白支票。

6、去銀行提取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)兩名以上人員同行，并有保安人員陪同，以保證資金安全。

7、做好公司各部門的資金安全自查工作。

8、負(fù)責(zé)辦公室的安全防范工作，注意防火、防水、防盜等安全問(wèn)題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)安全隱患，及時(shí)匯報(bào)，及時(shí)整改。

第四篇：財(cái)務(wù)部發(fā)票管理員崗位規(guī)范

財(cái)務(wù)部發(fā)票管理員崗位規(guī)范

1、目的為了加強(qiáng)發(fā)票管理，保證國(guó)家稅收，維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)秩序，特制定本規(guī)范。

2、適用范圍

本規(guī)范適用于商城財(cái)務(wù)部發(fā)票管理員。

3、崗位職責(zé)及要求：

3.1熟練掌握與發(fā)票使用和管理有關(guān)的法律政策等。

3.2掌握商城使用發(fā)票的種類和部門，憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

3.3根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定存放，保管未開具的發(fā)票和已開具的發(fā)票存根聯(lián)，發(fā)票登記簿等。

3.4按發(fā)票管理規(guī)定，定期繳納發(fā)票。

3.5定期撿查商城各商場(chǎng)，部門收取的發(fā)票（特別是增值稅專用發(fā)票）的合法性和規(guī)范性，清理違規(guī)發(fā)票及代用發(fā)票、白條等。

3.6檢查商城對(duì)外開具發(fā)票是否規(guī)范、合法。

3.7配合稅務(wù)部門對(duì)商城發(fā)票管理進(jìn)行抽查。

第五篇：出納崗位工作規(guī)范

JMYA-ZD出納崗位工作規(guī)范-1.0

納崗位工作規(guī)范

第一章 總 則

第一條 為健全公司內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，建立良好的財(cái)務(wù)工作秩序，不斷提高出納員實(shí)際業(yè)務(wù)操作水平，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，特制定本工作規(guī)范。

第二條 出納是指按有關(guān)制度和規(guī)定辦理公司各種銀行及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)、保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。

第三條 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──貨幣資金(試行)》等法規(guī)規(guī)定，公司財(cái)務(wù)部必須設(shè)臵獨(dú)立的出納崗位。

第二章 出納的職責(zé)和權(quán)限

第四條 出納員具有以下職責(zé)：

（一）嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，具體內(nèi)容如下：

1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)不得用現(xiàn)金收付；

2.遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額，不得超過(guò)核定限額，超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行，不得以“白條”、有價(jià)證券充抵庫(kù)存現(xiàn)金，不得任意挪用、坐支現(xiàn)金；

3.現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金必須相符；

4.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單要及時(shí)核對(duì)，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢跟蹤，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與銀行對(duì)賬單余額相符；

5.對(duì)特殊或重大的項(xiàng)目開支，必須有會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理審核簽章后方可辦理；

6.辦理完收付款后，要在收付款憑證上簽字或蓋章，并蓋“收訖”或“付訖”戳記。

（二）根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格審

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核有關(guān)原始憑證，再根據(jù)原始憑證及時(shí)在用友賬務(wù)軟件上編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證按規(guī)定序時(shí)逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按日結(jié)出余額；

（三）按照國(guó)家外匯管理和對(duì)購(gòu)匯制度的規(guī)定辦理外匯出納業(yè)務(wù)；

（四）隨時(shí)掌握銀行存款各賬戶的余額，以防止出現(xiàn)銀行透支現(xiàn)象。每日及時(shí)編制公司資金日?qǐng)?bào)表上報(bào)主辦會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理；

（五）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況必須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，并在專設(shè)的支票登記簿上規(guī)定好限額讓領(lǐng)用支票人簽字；

（六）嚴(yán)禁將公司銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算；

（七）保管庫(kù)存現(xiàn)金的安全與完整。要保守保險(xiǎn)柜密碼，保管好鑰匙，不得隨意轉(zhuǎn)交他人代為保管或亂放；

（八）保管有關(guān)財(cái)務(wù)印章、空白收據(jù)和空白支票。對(duì)所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照公司規(guī)定用途使用。對(duì)空白支票和空白收據(jù)要設(shè)立登記簿登記管理，按規(guī)定手續(xù)辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)；

（九）出納員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。

第五條 出納員具有以下權(quán)限：

（一）維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為： 1.出納員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，可以不予受理；

2.對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，并要求更正、補(bǔ)充； 3.發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符，出現(xiàn)長(zhǎng)款或短款時(shí)，應(yīng)及時(shí)自查原因；無(wú)法自行處理時(shí)，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，請(qǐng)求查明原因，并做出相應(yīng)處理；

4.對(duì)違法的收支，應(yīng)制止并要求經(jīng)辦人糾正。制止和糾正無(wú)效時(shí)，應(yīng)向公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出口頭或書面意見，要求處理。對(duì)違法收支不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出口頭或書面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第三章 出納的日常業(yè)務(wù)管理

第六條 嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度，按照公司支出的審批程序，根據(jù)經(jīng)審核、2 / 9

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批準(zhǔn)的原始憑證支付現(xiàn)金和辦理銀行結(jié)算：

（一）在實(shí)際業(yè)務(wù)中出納員對(duì)現(xiàn)金送款單、進(jìn)賬單、支票、支票存根、收款、收據(jù)等原始憑證的填制應(yīng)注意以下問(wèn)題：

1.從外單位取得的原始憑證，要辨認(rèn)其是否具有法律效力； 2.是否有稅務(wù)局、財(cái)政局監(jiān)制章，監(jiān)制章是否符合要求； 3.是否有出具原始憑證單位的發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)章或公章； 4.有無(wú)固定的特殊的公認(rèn)標(biāo)志，如車船票、飛機(jī)票等； 5.自制原始憑證是否符合財(cái)務(wù)報(bào)銷要求；

6.對(duì)外開出的原始憑證必須加蓋本公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票章；

7.對(duì)外開出的一式多聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙復(fù)寫，并要連續(xù)編號(hào)，加蓋的財(cái)務(wù)章或人名章要蓋齊；

8.購(gòu)買實(shí)物的原始憑證需有實(shí)物驗(yàn)收單，無(wú)需入庫(kù)的必須有知悉此項(xiàng)開支的經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人的簽字；

9.支付款項(xiàng)的原始證明需有收款單位的正式收款證明（收據(jù)或發(fā)票），不能白條入賬；

10.職工因工出差借款時(shí)需填寫借支單，經(jīng)審批程序后才能辦理借支，借支單則作為記賬的依據(jù)；

11.職工出差回來(lái)報(bào)賬時(shí)，借支單不再退還給借款人，由借款人重新填制差旅費(fèi)報(bào)銷單予以銷賬;12.若出現(xiàn)多借款項(xiàng)則退回，由收款出納員另開收據(jù)作為入賬證明； 13.財(cái)務(wù)部要指定專門人員保管重要的空白原始憑證；

14.領(lǐng)用空白原始憑證必須辦理領(lǐng)用手續(xù)，注明用途、領(lǐng)用部門、領(lǐng)取人、領(lǐng)取憑證的起止編碼。用完后要用存根銷號(hào)，中間不得斷號(hào)及有撕毀現(xiàn)象，作廢的則有“作廢”印戳，且聯(lián)次齊全。

15.對(duì)于發(fā)生頻率高、性質(zhì)、內(nèi)容相同，只是金額不同的原始憑證，可以編制原始憑證匯總表；

16.原始憑證匯總表應(yīng)具備以下內(nèi)容：匯總原始憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、稅金、制證人、審核人、收款人、所附原始憑證張數(shù)等；

17.原始憑證匯總表如同流水賬賬單，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記，最

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后進(jìn)行累計(jì)；少數(shù)原始憑證可以附在匯總表后面。

18.數(shù)量大的原始憑證要單獨(dú)編號(hào)裝訂，如售后月底出庫(kù)成本結(jié)算單等。應(yīng)妥善保管。

（二）出納員在受理的原始憑證時(shí)應(yīng)認(rèn)真復(fù)核，對(duì)內(nèi)容不真實(shí)、不完整、手續(xù)不齊全、書寫不清楚、計(jì)算有差錯(cuò)的原始憑證堅(jiān)決予以退回、更正。

在復(fù)核原始憑證時(shí)要注意以下幾方面： 1.真實(shí)性復(fù)核注意事項(xiàng)：

（1）費(fèi)用報(bào)銷單上報(bào)批的業(yè)務(wù)內(nèi)容及金額是否和原始單據(jù)里的內(nèi)容及金額一致；

（2）取得的原始憑證中付款單位、時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、數(shù)量、金額等是否真實(shí)正確；

2.完整性復(fù)核注意事項(xiàng)：

（1）檢查原始憑證是否已填寫完整，是否有經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理等簽批；

（2）對(duì)于需要附明細(xì)的原始憑證，若原始憑證不齊，則視為手續(xù)不齊全；（3）如為購(gòu)貨發(fā)票應(yīng)附有購(gòu)貨名稱、規(guī)格、數(shù)量明細(xì)、銷貨單的出庫(kù)證明單或本公司入庫(kù)單（詳見公司《庫(kù)存商品管理辦法》）；

（4）不需入庫(kù)的物品，發(fā)票上應(yīng)有經(jīng)辦人、行政部門證明人的簽名。3.合法性復(fù)核注意要點(diǎn)：

（1）假發(fā)票、假支票往往表現(xiàn)在時(shí)間不吻合上，可通過(guò)江門市國(guó)/地稅網(wǎng)平臺(tái)網(wǎng)上驗(yàn)證發(fā)票的合法真實(shí)性；

（2）雖然原始發(fā)票是真的，但按公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定不屬于報(bào)銷范圍之內(nèi)的不給予報(bào)銷；

（3）有些費(fèi)用雖能報(bào)銷，但公司制度對(duì)報(bào)銷的比例或金額有規(guī)定限制的按公司制度執(zhí)行，超出部門不給予報(bào)銷。

4.對(duì)遺失原始憑證的處理：

（1）如果當(dāng)事人或原始憑證保管人員由于不慎將原始憑證遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，經(jīng)本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能代替遺失的原始憑證；

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（2）如確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車票、輪船票、飛機(jī)票等憑證，則應(yīng)由當(dāng)事人寫出詳細(xì)說(shuō)明，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)后代作原始憑證。

第七條 出納員根據(jù)下列標(biāo)準(zhǔn)使用庫(kù)存現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金，程序如下：

1.每月公司工資額度由行政部于 14 號(hào)作好工資表后提交到財(cái)務(wù)部審核。2.會(huì)計(jì)主管對(duì)提交的工資表進(jìn)行金額及個(gè)人所得稅扣繳計(jì)算的審核，確認(rèn)無(wú)誤后簽字；

3.確認(rèn)工資表編制無(wú)誤后交由總經(jīng)理簽字審批；

4.每月 15 日根據(jù)簽批的工資表金額到銀行提取現(xiàn)金或做盤開戶銀行在公司賬戶上劃款，按時(shí)將工資發(fā)放到員工工資卡中。

（二）零星采購(gòu)借款或備用金的，程序和標(biāo)準(zhǔn)如下：

1.由采購(gòu)部做出書面采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)各部門負(fù)責(zé)審查、審核、簽批； 2.財(cái)務(wù)部以簽批后的采購(gòu)計(jì)劃作為采購(gòu)請(qǐng)款的借款依據(jù)；

3.一般零星購(gòu)物借款限額為1000元至5000元，1000元以下個(gè)人墊付； 4.采購(gòu)需要借備用金的，定額標(biāo)準(zhǔn)由公司相應(yīng)部門根據(jù)實(shí)際需要擬訂，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)；

5.對(duì)領(lǐng)用備用金的部門、個(gè)人定期或不定期報(bào)銷，逾期未還、不報(bào)者，財(cái)務(wù)部先發(fā)送《報(bào)銷催辦單》通知當(dāng)事人，仍未改進(jìn)者則將情況據(jù)實(shí)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取扣除工資等措施予以清欠處理。

（三）出差人員需借差旅費(fèi)，申批程序如下： 1.填寫《出差申報(bào)單》，注明出差事由和預(yù)借金額；

2.《出差申報(bào)單》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理審查簽批后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款；

3.財(cái)務(wù)部以《出差申報(bào)單》為借款、報(bào)銷差旅費(fèi)的原始入賬依據(jù)； 4.對(duì)出差人員，在返回公司5天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)。對(duì)逾期不報(bào)者，停止再次借款，同時(shí)扣除工資還款處理。

（四）內(nèi)部員工報(bào)銷的通訊費(fèi)、招待費(fèi)、車輛使用費(fèi)、快遞費(fèi)、辦公費(fèi)、各種勞保、福利費(fèi)等在結(jié)算起點(diǎn)（1000元人民幣）以下的零星支出。

1．個(gè)人報(bào)銷的通訊費(fèi)、車輛使用費(fèi)，必須憑發(fā)票報(bào)銷，按公司核定的標(biāo)準(zhǔn)

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執(zhí)行。通訊費(fèi)發(fā)票上不能注明個(gè)人的電話號(hào)碼，車輛使用費(fèi)發(fā)票上也不能注明車牌號(hào)碼才能予以報(bào)銷。

2．因業(yè)務(wù)需要的招待費(fèi)，按公司實(shí)際情況先報(bào)部門經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)后才給予報(bào)銷，具體見《業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理制度》執(zhí)行。

第八條 日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20000元（具體視公司實(shí)際業(yè)務(wù)量來(lái)定限額），超額部分應(yīng)存入銀行。除上款規(guī)定外，其他項(xiàng)目支出均應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。如確因特殊情況需現(xiàn)金結(jié)算，限額5000以內(nèi)的須經(jīng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，副總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金；金額在5000-10000元（含）以上的必須提前向總經(jīng)理申請(qǐng)批準(zhǔn)后方可支付。

第九條 出納員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，但不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第十條 出納員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《銀行現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后到銀行提取。

第十一條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)貼單，由部門經(jīng)理簽字，經(jīng)會(huì)計(jì)核對(duì)時(shí)間、天數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)審核無(wú)誤后報(bào)送總經(jīng)理/副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，并填制憑證，交由出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)詳見《差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度》。

第十二條 對(duì)于退還客戶個(gè)人交付的定金,定金退還的結(jié)算方式視客戶初始交款方式而定(交現(xiàn)金退現(xiàn)金,交支票退支票),退還給客戶的款項(xiàng)要由客戶本人或授權(quán)委托人攜帶本人身份證原件等證明親自領(lǐng)取,公司內(nèi)部人員不可代領(lǐng)，同時(shí)收回公司開出的收款收據(jù)(收據(jù)要有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和客戶簽字作為財(cái)務(wù)處理的依據(jù);如果客戶收據(jù)丟失,則應(yīng)查找收據(jù)存根聯(lián),以復(fù)印件簽字替代)。

第十三條 出納員負(fù)責(zé)日常車輛銷售發(fā)票的保管、開具和登記工作。第十四條 車輛銷售發(fā)票的開具是出納員實(shí)際業(yè)務(wù)操作中一項(xiàng)非常重要的工作內(nèi)容，為提高客戶對(duì)公司的滿意度，加強(qiáng)零售車輛 “機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的準(zhǔn)確開具，出納員在實(shí)際工作中應(yīng)按以下的流程操作：

（一）出納員根據(jù)訂單價(jià)格、匯款底單等資料查詢核對(duì)車款是否已全額到帳，確認(rèn)車款全額收齊后，方可在《車輛出庫(kù)通知單》上加蓋財(cái)務(wù)專用章并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)予以放車；

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（二）銷售員憑財(cái)務(wù)簽字和蓋章的《車輛出庫(kù)通知單》到車輛保管處領(lǐng)取車輛上牌照用的合格證（國(guó)產(chǎn)車為合格證、進(jìn)口車為貨物進(jìn)口證明書和進(jìn)口機(jī)動(dòng)車隨車檢驗(yàn)單）；

（三）如果支付車款時(shí)是以公司名義匯款，而開具發(fā)票是開個(gè)人名稱時(shí)，則需提供該公司的代付款證明原件；

（四）出納員憑收妥全款的單據(jù)、銷售員已領(lǐng)取的合格證和由銷售員提交的客戶開票信息（銷售員、銷售經(jīng)理簽字）進(jìn)行發(fā)票開具。發(fā)票名頭如果是公司名稱，則應(yīng)提供清晰的企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件或公司增值稅發(fā)票的開票信息，發(fā)票名頭如果是個(gè)人名稱，則應(yīng)提供清晰的身份證復(fù)印件；

（五）財(cái)務(wù)部要指定專人（出納員）根據(jù)正確的開票信息統(tǒng)一安排開具發(fā)票，并在開票信息和定單卡上蓋上“已開發(fā)票”章，簽上名字和日期，防止重復(fù)開票。

（六）每次開票前出納員一定要與銷售員或客戶仔細(xì)核對(duì)確認(rèn)開票信息的正確性、是否交齊款項(xiàng)、是否已經(jīng)開票等事項(xiàng)，以免錯(cuò)開票。

1.核對(duì)開票內(nèi)容包括：

（1）核對(duì)身份證號(hào)碼（18位數(shù)）、組織機(jī)構(gòu)代碼證是否復(fù)印件一致；（2）核對(duì)車輛發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)碼、車輛識(shí)別代碼、廠牌型號(hào)，與合格證或商檢單、進(jìn)口證明書是否一致。

（3）進(jìn)口車核對(duì)進(jìn)口證明書號(hào)與進(jìn)口證明書右上方號(hào)碼是否一致（共10個(gè)碼，例如XIX9246887），商檢單號(hào)與檢驗(yàn)單左下角號(hào)碼是否一致（共8個(gè)碼，例如B0347966）。國(guó)產(chǎn)車以核對(duì)合格證封面號(hào)碼為準(zhǔn)；

（4）核對(duì)價(jià)格：以訂單卡的價(jià)格為準(zhǔn)。銷售人員不能對(duì)已簽定的定單卡和新車銷售合約中的開票價(jià)格等任何一項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行修改（特別提醒：發(fā)票開票金額一定要與定單卡上金額一致）；

（5）填寫限乘人數(shù)，噸位不填寫；

（6）檢查電腦上發(fā)票的信息無(wú)誤（如電腦中已存的客戶信息是否有更改、是否與現(xiàn)提供的開票信息相符一致）、確認(rèn)打印機(jī)上沒(méi)有打印任務(wù)、電腦的發(fā)票號(hào)碼與將進(jìn)行打印的發(fā)票號(hào)碼完全一致后，再進(jìn)行打印發(fā)票的操作；

（7）開票前要調(diào)出以前發(fā)票試打復(fù)印件，來(lái)確認(rèn)發(fā)票的正確打印位臵。開完發(fā)票后要再次檢查發(fā)票開票信息是否壓線，若有壓線則作廢發(fā)票處理，以免影

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響客戶上牌或購(gòu)貨方稅局無(wú)法掃描印證而退票；

（8）打印完的發(fā)票，需再次檢查開票信息是否打印正確。發(fā)票要有會(huì)計(jì)主管進(jìn)行復(fù)核，并由銷售員再次復(fù)核確認(rèn)無(wú)誤后送交客戶，發(fā)票取走時(shí)要登記在發(fā)票的簽收本上。

第四章 出納員的工作交接

第十五條 出納員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，交接要按照《會(huì)計(jì)法》中規(guī)定的會(huì)計(jì)人員交接要求進(jìn)行，與接管人員辦清交接手續(xù)，使出納工作前后銜接，防止賬目不清、賬務(wù)混亂，從而分清移交人員與接管人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。交接過(guò)程中由主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)交

第十六條 交接過(guò)程中進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清理，將所有移交的票、款、物編制詳細(xì)的移交清單，按冊(cè)向接交人點(diǎn)清，并根據(jù)移交的財(cái)產(chǎn)逐項(xiàng)填寫移交表，做到賬賬平衡、賬款一致。然后由移交人、接交人、監(jiān)交人三方簽字蓋章。移交表應(yīng)存入會(huì)計(jì)檔案。

出納交接表一般分三個(gè)階段進(jìn)行：

（一）第一階段是準(zhǔn)備交接。準(zhǔn)備工作包括： 1.將已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理完畢；

2.將尚未登記的賬目登記完畢，結(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋名章； 3.整理應(yīng)移交的各種資料，對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問(wèn)題要寫出書面說(shuō)明； 4.編制“移交清冊(cè)”，將要辦理移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件資料、印鑒和其它物品的具體名稱和數(shù)量等內(nèi)容列清；

5.將使用的財(cái)務(wù)軟件，移交人員要在移交清冊(cè)上列明財(cái)務(wù)軟件的登錄用戶名、密碼及相關(guān)數(shù)據(jù)備份盤等內(nèi)容；

6.將使用的公司銀行網(wǎng)銀，移交人員要在移交清冊(cè)上列明網(wǎng)銀賬號(hào)、用戶名、密鑰，密碼需口述告知接交人；

7.出納賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬核對(duì)相符，現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)一致，銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)無(wú)誤；

8.在出納帳啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。

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（二）第二階段是交接過(guò)程。出納員在離職或調(diào)崗之前必須將本人經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作在規(guī)定的期限內(nèi)全部向接替人員移交清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)點(diǎn)收，具體要求是：

1.庫(kù)存現(xiàn)金要根據(jù)現(xiàn)金日記賬和備查賬簿余額當(dāng)面點(diǎn)收，不得短缺。如接交人員發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金和日記賬余額不一致或有“白條抵庫(kù)”現(xiàn)象時(shí)，移交人員應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)負(fù)責(zé)清查；

3.接交人要核對(duì)出納帳與總賬、出納賬與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行對(duì)賬單的余額是否相符，如有不符，應(yīng)由移交人及時(shí)查明原因。

4.接交人按移交清冊(cè)逐項(xiàng)點(diǎn)收實(shí)物及保險(xiǎn)柜鑰匙。

5、銀行網(wǎng)銀密碼及保險(xiǎn)柜密碼口述給接交人。

6.接交人辦理接收后，應(yīng)在出納帳啟用表上填寫接收時(shí)間，并簽名蓋章。

（三）第三階段是交接后有關(guān)事宜：

1.出納工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名蓋章； 2.出納工作交接完畢，要在移交清冊(cè)上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見等；

3.保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接、內(nèi)容完整，接交人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿；

4.移交清冊(cè)填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。

第五章 附 則

第十七條 本規(guī)范由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋并修訂。第十八條 本規(guī)范適用公司的出納崗位人員。

第十九條 本規(guī)范自 年 月 日下發(fā)之日起施行。

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