第一篇：出納會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)期末考試2

浦北縣第一職業(yè)技術(shù)學(xué)校

2012年秋季學(xué)期《出納會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》期末考試試題

(2010級會(huì)計(jì)專業(yè)適用90分鐘完成總分100分)

A.根據(jù)“銀行對賬單”入賬 B.根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”入賬 C.根據(jù)對賬單和調(diào)節(jié)表自制憑證入賬 D.待有關(guān)結(jié)賬憑證到達(dá)后入賬

9.我國企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的現(xiàn)金是指（）

班級:姓名：座號：成績_______

一.單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分）

1.下列關(guān)于對外來發(fā)票出現(xiàn)錯(cuò)誤金額的處理中，符合《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》規(guī)定的是（A.退回原出具單位，并由原出具單位重新開發(fā)票B.退回原出具單位，并由原出具單位劃線更正并加蓋公章

C.接受單位直接更正，并要求原出具單位說明情況同時(shí)加蓋單位公章D.接受單位直接更正，并說明情況同時(shí)加蓋單位公章

2.簽發(fā)空頭支票按票面金額處以（）但不低于（）的罰款。A.2%500元B.5%1000元C.2%1000元D.5%500元 3.￥ 100 009.00正確寫法

A.人民幣壹拾萬另玖元整B.人民幣拾萬零玖元整 C.人民幣壹拾萬零玖元整D.人民幣壹拾萬零玖元

4.按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，下列票據(jù)中應(yīng)作為應(yīng)收票據(jù)核算的是（）A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票 5.銀行本票付款期限為（）

A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月 6.票據(jù)記載事項(xiàng)，屬于可以更改的事項(xiàng)（）。

A.金額B.收款人名稱C.日期D.用途 7.將現(xiàn)金存入銀行時(shí)，一般應(yīng)編制（）A.現(xiàn)金收款憑證B.銀行收款憑證 C.現(xiàn)金付款憑證D.銀行付款憑證

8.對于銀行已入賬而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)（）

A.庫存現(xiàn)金和銀行存款B.庫存現(xiàn)金

C.庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券D.現(xiàn)金.銀行存款和其他貨幣資金

。10.在現(xiàn)金盤點(diǎn)中（）是記錄盤點(diǎn)結(jié)果的書面證明，也是反映現(xiàn)金實(shí)存數(shù)的原始憑證A.盤點(diǎn)單B.實(shí)存賬存對比表C.盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表D.以上均是 二.多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共20分）

1.根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，出納人員不得兼任的工作有（A.登記費(fèi)用賬目B.登記債權(quán)債務(wù)賬目C.保管會(huì)計(jì)檔案D.稽核2.收款憑證的編號可分為（）

A．現(xiàn)收B.銀收 C.現(xiàn)付D.銀付 3.記賬時(shí),要用()書寫.A.藍(lán)黑墨水筆B.碳素墨水筆 C.圓珠筆D.鉛筆 4.下列事項(xiàng)屬于支票必須記載的事項(xiàng)的是（）。A.表明“支票”的字樣B.確定的金額 C.收款人名稱 D.付款人名稱 E.出票日期F.出票人簽章

5.銀行本票分為定額和不定額兩種，定額本票票面額有（）

A.500B.1 000C.2 000D.10 000E.50 000 6.人民幣硬幣有（）等情形之一不宜流通。

A.穿孔裂口B.變形磨損

C.氧化D.文字.面額數(shù)字.圖案模糊不清 7.出納辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須的“雙先制度”包括（）

A.收入現(xiàn)金先收款后記賬B.收入現(xiàn)金先記賬后收款，C.付出現(xiàn)金先付款后記賬，D.付出現(xiàn)金先記賬后付款，8.出納預(yù)收現(xiàn)金貨款時(shí)，應(yīng)借記（）賬戶，貸記（）A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).預(yù)收賬款））

C.主營業(yè)務(wù)收入D.營業(yè)外收入

9.開戶單位可以在下列哪些范圍內(nèi)使用現(xiàn)金（）

A.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬B.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi) C.職工工資.津貼D.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款 10.銀行承兌匯票到期，如果承兌申請人無能力支付票據(jù)款，應(yīng)由（）

A.承兌銀行付款B.購銷雙方自行處理 C.可以延期付款D.銀行代扣款并處以罰款 三.判斷題（每小題2分，共20分）

1．將現(xiàn)金存銀行一般只填銀行收款憑證。（）2．信用卡透支額，金卡最高不得超過5萬元，透支期限最長30天。（）3．銀行匯票的金額起點(diǎn)為500元。（）4.收入?yún)R繳賬戶可以支取現(xiàn)金（）5.在填寫票據(jù)的出票日期時(shí)，應(yīng)將“1月12日”填寫成零壹月壹拾貳日（）

6.人民幣100元票面正面左下角“100”字樣，與票面垂直角度觀察為綠色，傾斜一定角度 則變?yōu)樗{(lán)色。（）7.在20元人民幣正面左側(cè)空白處，迎光透視，可見立體感很強(qiáng)的水仙花水印。（）8.企業(yè)支付現(xiàn)金必要時(shí)可以從企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支取現(xiàn)金（）9.借款使用期限在一年內(nèi)（包括一年）為短期借款。（）10.我國會(huì)計(jì)上所定的現(xiàn)金概念，是指廣義現(xiàn)金。（）四.綜合題（50分）

1.什么是庫存現(xiàn)金限額？為什么要核定庫存現(xiàn)金限額？（10分）

2.光明有限責(zé)任公司2008年5月12日，向星遠(yuǎn)貿(mào)易公司（建設(shè)銀行里灣分行，賬號4512378925）購買甲產(chǎn)品6000臺，單位售價(jià)140元，增值稅142800元，全部款項(xiàng)共計(jì)982800元，當(dāng)即填寫轉(zhuǎn)賬支票，款通過銀行轉(zhuǎn)出。光明有限責(zé)任公司開戶行：建設(shè)銀行瑯東分行賬號4517756893）要求：填制轉(zhuǎn)賬支票.銀行進(jìn)賬單；編制會(huì)計(jì)分錄。（20分）

3.錯(cuò)賬更正，出納員小張?jiān)?008年5月31日在與銀行對賬單核對時(shí)發(fā)現(xiàn)下列幾筆錯(cuò)賬：（1）、5月25日，開出現(xiàn)金支票780元，購買辦公用品。編制記賬憑證為：

借：管理費(fèi)用780貸：庫存現(xiàn)金780（2）、5月27日，開出轉(zhuǎn)賬支票1780元，購買材料。

中國建設(shè)銀行 進(jìn)賬單（回單）

借：原材料1870貸：銀行存款1870（3）、5月30日，張三預(yù)借差旅費(fèi)3650元。借：其他應(yīng)收款——張三3560貸：庫存現(xiàn)金3560

要求：根據(jù)上述資料，區(qū)別錯(cuò)賬性質(zhì)，采用適當(dāng)?shù)姆椒ńo予更正（20分）

第二篇：出納會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)第一章：出納概述

課題：出納概述

科目:出納會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

班級:13級財(cái)會(huì)專業(yè)

授課教師:王悅 教材：第一章

課時(shí)計(jì)劃：5個(gè)課時(shí) 一． 教學(xué)目標(biāo)

(一)知識目標(biāo)：通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解出納的概念、作用以及出納的分類；明確出納崗位工作的職責(zé)與任務(wù)；掌握出納工作的原則與工作人員在出納崗位工作時(shí)應(yīng)具有的職業(yè)素質(zhì)。

（二）情感目標(biāo)：這一章內(nèi)容，是學(xué)生初識出納會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的第一課，因此在知識講授過程中要能夠激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣，使學(xué)生熱愛這門課。二． 教材分析

這部分內(nèi)容理論知識較多，動(dòng)手操作部分較少，學(xué)生學(xué)習(xí)起來興趣較小，因此在知識講授過程中要充分利用討論及案例的教學(xué)，使學(xué)生能夠增加學(xué)習(xí)的興趣。三． 教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)

（一）教學(xué)重點(diǎn)：要求準(zhǔn)確理解出納的概念，明確作為出納人員應(yīng)具備的職業(yè)素質(zhì)及工作原則。

（二）教學(xué)難點(diǎn)：出納的作用是什么、出納工作的任務(wù)有哪些。

四． 教學(xué)設(shè)計(jì)

（一）導(dǎo)入 教師引導(dǎo)

列舉幾個(gè)生活中學(xué)生可能接觸到的最易看到的出納工作崗位，讓學(xué)生對“出納”有概括性了解。

學(xué)生討論

教師舉例之后，組織學(xué)生結(jié)合實(shí)際生活經(jīng)驗(yàn)，對“出納”進(jìn)行討論，列舉出盡可能多的出納工作崗位。

教師與學(xué)生總結(jié)

在學(xué)生討論的基礎(chǔ)上，由教師與學(xué)生共同總結(jié)出納的概念，讓學(xué)生對“出納”的討論進(jìn)行理論知識的條理化，再由教師給出準(zhǔn)確的概念。

結(jié)論

1.定義：出納是國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法，辦理貨幣收支、票據(jù)的保管等核算工作的總稱，從事出納工作的人員稱為出納員。

2.出納的地位：出納工作是會(huì)計(jì)循環(huán)中的起始環(huán)節(jié)，是聯(lián)結(jié)國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與職工以及企業(yè)內(nèi)部各部門經(jīng)濟(jì)關(guān)系的紐帶，出納工作是會(huì)計(jì)核算的重要組成部分，對于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，完善會(huì)計(jì)核算有重要意義。

（二）新授

1.出納的作用 教師組織學(xué)生討論

教師引導(dǎo)學(xué)生討論出納工作的具體內(nèi)容進(jìn)行細(xì)分舉例，通過這些日常的工作內(nèi)容，以便于學(xué)生后續(xù)進(jìn)行作用的歸納。

出納在企、事業(yè)單位中的工作任務(wù)很多，如物資的采購、工資的發(fā)放、零星費(fèi)用的開支、債權(quán)債務(wù)的核算、銀行借款的借入歸還、稅金的解繳等。出納工作直接反映、監(jiān)督貨幣收支、保管、結(jié)存的情況。搞好出納工作，組織好資金的收支和調(diào)動(dòng)，可以有效地監(jiān)督單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，管好用好資金，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成。

學(xué)生歸納

教師組織學(xué)生討論歸納出納的作用：（1）實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督

出納是進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要關(guān)口。在實(shí)際工作中，出納處理每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須遵照財(cái)政、財(cái)務(wù)制度，把關(guān)守口，稽核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性，拒絕辦理一切違法的不合理收支或要求，履行會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。（2）保護(hù)企、事業(yè)單位財(cái)產(chǎn)安全完整

出納工作直接管理并保管貨幣、有價(jià)證券、票據(jù)和有關(guān)重要核算資料，擔(dān)負(fù)著保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)安全、完整的重大責(zé)任。出納工作的高質(zhì)量，直接保證了單位資金的安全完整。（3）為加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理、提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量提供重要基礎(chǔ) 出納工作在企、事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作中處于“前哨”的崗位。出納對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，隸屬于財(cái)務(wù)管理，其收付實(shí)現(xiàn)后，即進(jìn)入了會(huì)計(jì)核算。因此出納是把財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算有機(jī)結(jié)合在一起的重要崗位。鑒于大多數(shù)企、事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作是由統(tǒng)一的機(jī)構(gòu)和同一班人員分工負(fù)責(zé)、共同工作的，固而出納工作直接影響到整個(gè)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量。

2.出納工作的分類 教師分析講解

由教師向?qū)W生介紹出納工作的分類。

舉例說明不同工作及不同崗位工作人員的區(qū)別，讓學(xué)生能夠真正領(lǐng)會(huì)各分類的不同。

3.出納的職責(zé) 討論分析

結(jié)合出納的基本概念，組織學(xué)生討論出納崗位應(yīng)負(fù)責(zé)的具體工作內(nèi)容有哪些，在具體工作內(nèi)容的分析基礎(chǔ)上歸納出納的職責(zé)范圍和工作要求。（1）出納的工作內(nèi)容

根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》的規(guī)定，出納崗位的主要工作是：

a.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，填制和審核有關(guān)原始憑證。

b.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，進(jìn)行賬實(shí)、賬賬的核對工作。c.保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。d.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

由于各單位業(yè)務(wù)范圍、規(guī)模大小不同，視工作需要，有的單位出納員還可分工兼任會(huì)計(jì)核算的其他工作，例如編制記賬憑證工作。

（2）出納的職責(zé)范圍和工作要求

根據(jù)以上出納的工作內(nèi)容，可以明確出納的職責(zé)范圍和工作要求是：

a.嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納人員辦理收付業(yè)務(wù)，必須跟據(jù)負(fù)責(zé)人員批準(zhǔn)的審核無誤的收付款憑證，核對每筆收付款憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做到付款有授權(quán)，收款有依據(jù)，避免錯(cuò)收錯(cuò)付。

b.根據(jù)收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。每日終了，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬均要結(jié)出余額。現(xiàn)金日記賬余額與庫存現(xiàn)金核對相符，如有差錯(cuò)，立即報(bào)告會(huì)計(jì)主管人員，及時(shí)查找原因。隨時(shí)掌握銀行存款余額，定期與銀行對賬單核對，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)平衡。

c.保管結(jié)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，保證賬款、賬票相符。庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過庫存限額，送存營業(yè)收入款或向銀行提取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)有保安措施，保險(xiǎn)箱由專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格保密密碼，妥善保管鑰匙，不得將保險(xiǎn)箱鑰匙及密碼交由其他人員開啟保險(xiǎn)箱。

d.有關(guān)印鑒和空白支票要由兩人以上分別妥善保管，避免一人同時(shí)保管空白支票和所有印鑒。設(shè)立支票領(lǐng)用簿，嚴(yán)格支票的審批、領(lǐng)用、注銷手續(xù)。

e.出納人員不得兼管會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記工作。4.出納的任務(wù) 教師講解

在出納職責(zé)的前提下，向?qū)W生介紹出納的任務(wù)有哪些？ 出納人員的任務(wù)，是由出納的職責(zé)所決定的，也是出納人員履行職責(zé)所應(yīng)達(dá)到的要求。出納的任務(wù)是：（1）反映貨幣資金的收支內(nèi)容和結(jié)存狀況

貨幣資金是企、事業(yè)單位開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)最基本的物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，及時(shí)、組織貨幣資金的收付，正確反映貨幣資金的收入數(shù)額、支出用途、結(jié)存狀況，對加強(qiáng)各單位的資金管理，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展有極其重要的意義。

（2）監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法性和合理性，正確處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

貨幣資金的收付活動(dòng)反映了企、事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，出納人員應(yīng)在收付活動(dòng)中監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合政策法規(guī)的規(guī)定，是否有利于經(jīng)濟(jì)效益的提高，是否符合誠信原則。如現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理?xiàng)l例；費(fèi)用開支是否符合開支標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃預(yù)算；各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的處理是否正確得當(dāng)，貨款清算是否及時(shí)等等。

（3）保證貨幣資金的有效使用和安全完整。出納工作通過日記賬簿的記錄，可以及時(shí)提供貨幣資金的使用和結(jié)存情況，保證資金的合理有效使用。同時(shí)，出納人員通過嚴(yán)格的制度和強(qiáng)烈的責(zé)任心，防止差錯(cuò)、丟失或發(fā)生偷盜搶劫，保證貨幣資金的安全完整，使企、事業(yè)單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利進(jìn)行。

5.出納工作的原則 案例分析

某商場負(fù)責(zé)登記總帳和報(bào)表的會(huì)計(jì)因出國，向商場經(jīng)提出辭職，要求經(jīng)理找人接管其工作，商場經(jīng)理因一時(shí)找不到合適的人，便要出納接管其工作，事后，因?yàn)榻?jīng)理忙，也沒再安排其他人接管總帳和報(bào)表工作，一個(gè)多月后，出納員卷款潛逃，商場失二十多萬。

問題：商場為什么會(huì)損失二十多萬？

教師組織學(xué)生對有典型代表意義的教學(xué)案例進(jìn)行討論分析，在分析過程中，要組織學(xué)生進(jìn)行“出納工作的原則”的歸納與總結(jié)。

為了保證出納工作的質(zhì)量和貨幣資金的安全，必須制訂出納工作的規(guī)章制度，使出納工作有章可循。由于出納主要工作是貨幣資金收付，為防止錯(cuò)弊，出納的規(guī)范應(yīng)貫徹如下原則：

（1）錢、賬分管原則

出納員應(yīng)專人專職，嚴(yán)格執(zhí)行管錢不管賬，管賬不管錢的規(guī)定，分工明確，責(zé)任清楚；做到有錢就有賬，以賬管錢，賬錢相符。（2）內(nèi)部牽制原則

內(nèi)部牽制，是指在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系，相互制約的職責(zé)分工制度。具體地說，現(xiàn)金收支的授權(quán)、經(jīng)辦（出納）、記錄（會(huì)計(jì)）應(yīng)由不同的人員擔(dān)任，可以互相監(jiān)督，防止錯(cuò)弊。出納人員應(yīng)定期換崗。建立稽核制度，設(shè)立專人負(fù)責(zé)稽核工作，明確稽核責(zé)任。（3）定期檢查，完善監(jiān)督制度

會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)對出納人員的工作進(jìn)行定期或不定期檢查，考核出納工作質(zhì)量，必要時(shí)可以復(fù)核現(xiàn)金賬實(shí)，審計(jì)財(cái)務(wù)收支。

（4）經(jīng)濟(jì)責(zé)任制原則

出納員負(fù)有重要的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。凡是由于出納員責(zé)任心不強(qiáng)、工作疏忽造成的錯(cuò)收，應(yīng)主動(dòng)退回對方；錯(cuò)付應(yīng)負(fù)責(zé)追回；出納員失職所致所保管的現(xiàn)金短缺、有價(jià)證券遺失、超限額保存現(xiàn)金導(dǎo)致現(xiàn)金被盜搶的，出納員應(yīng)賠償。出納員挪用貪污公款構(gòu)成犯罪的，應(yīng)受到法律的制裁。

6.出納人員的素質(zhì)

由于出納人員的素質(zhì)要求并不是出納會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)一門課程能夠解決的，而是由其他多門課程綜合訓(xùn)練得出的，一門技術(shù)掌握不到位都可能使學(xué)生在以后的學(xué)習(xí)及工作過程中出現(xiàn)失誤，所以這部分內(nèi)容在學(xué)生以后的學(xué)習(xí)中起到了綱領(lǐng)性作用。

教師在這部分內(nèi)容講解過程中，雖然用時(shí)不多，但是也要引起學(xué)生足夠的重視，這樣才能使學(xué)生在后續(xù)學(xué)習(xí)中主動(dòng)進(jìn)行相關(guān)內(nèi)容的學(xué)習(xí)與練習(xí)。五． 課堂練習(xí)

案例分析1：小張與小李都是應(yīng)屆會(huì)計(jì)專業(yè)本科畢業(yè)，同時(shí)應(yīng)聘廣東長江科技有限公司的會(huì)計(jì)職位。財(cái)務(wù)經(jīng)理對小張、小李面試的表現(xiàn)都十分滿意，真是難以取舍！在等待通知期間，小張、小李分別接到財(cái)務(wù)經(jīng)理的來電：單位的出納休產(chǎn)假三個(gè)月，擔(dān)任會(huì)計(jì)期間同意兼任出納嗎？小張說 ：“沒問題！年輕人應(yīng)該在實(shí)踐工作中多鍛煉?！毙±钫f：“不合適吧，會(huì)計(jì)不可以兼任出納，經(jīng)理還是另做安排?！?請問：廣東長江科技有限公司最終應(yīng)錄用小張還是小李?為什么? 要求：學(xué)生討論，按自已現(xiàn)有的知識進(jìn)行判斷后回答問題。案例分析2：某公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，從人才市場招聘了一名具有中專學(xué)歷的張×任出納。開始，他還勤懇敬業(yè)，公司領(lǐng)導(dǎo)和同事對他的工作都很滿意。但受到同事在股市賺錢的影響，張×也開始涉足股市。然而事非所愿，進(jìn)入股市很快被套牢，想急于翻本又苦于沒有資金，他開始對自己每天經(jīng)手的現(xiàn)金動(dòng)了邪念，憑著財(cái)務(wù)主管對他的信任，拿了財(cái)務(wù)主管的財(cái)務(wù)專用章在自己保管的空白現(xiàn)金支票上任意蓋章取款。月底，銀行對賬單也是其到銀行提取且自行核對，因此在很長一段時(shí)間未被發(fā)現(xiàn)。至案發(fā)，公司蒙受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

請問：這個(gè)案例給我們的啟示是什么？ 六.板書設(shè)計(jì) 第一章 出納概述

第一節(jié) 出納的概念、作用和組織

一、出納的概念 1.出納的含義 2.出納人員的含義 二.出納的作用 1.實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督

2.保護(hù)企、事業(yè)單位財(cái)產(chǎn)安全

3.為加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理、提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量提供重要基礎(chǔ) 三．出納工作的分類 為適應(yīng)工作對象的不同，可將出納劃分為現(xiàn)金出納和銀行出納。

第二節(jié) 出納的職責(zé)和任務(wù) 一．出納的職責(zé)

（一）出納的工作內(nèi)容

（二）出納的職責(zé)范圍和工作要求 二．出納的任務(wù)

1.反映貨幣資金的收支內(nèi)容和結(jié)存狀況

2．監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和合理性，正確處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)關(guān)系

3.保證貨幣資金的有效使用和安全完整 第三節(jié) 出納工作的原則和出納人員職業(yè)素質(zhì) 一． 出納工作的原則 1.錢、賬分管原則 2.內(nèi)部牽制原則

3.定期檢查，完善監(jiān)督制度 4.經(jīng)濟(jì)責(zé)任制原則 二． 出納人員的職業(yè)素質(zhì) 1.思想素質(zhì) 2.技術(shù)和業(yè)務(wù)能力 七． 作業(yè)布置

1.出納的概念、出納人員的概念 2.說明出納的工作任務(wù)有哪些？ 3.舉例說明出納的職責(zé)是什么？ 八．教學(xué)反思

本章主要是引領(lǐng)學(xué)生對出納進(jìn)行概括性認(rèn)識，對于出納的含義進(jìn)行深刻地理解，明確出納人員應(yīng)具備的職業(yè)素質(zhì)及工作原則，在掌握基礎(chǔ)知識內(nèi)容的前提下，能夠充分理解出納工作的作用，并對于具體的工作任務(wù)有清晰的認(rèn)識和理解。

在充分認(rèn)識出納的同時(shí)，能夠區(qū)分不同的出納工作崗位，能夠認(rèn)識到出納與會(huì)計(jì)工作的不同，能夠培養(yǎng)學(xué)生認(rèn)真細(xì)致的工作態(tài)度，為后續(xù)的學(xué)習(xí)建立良好的開端。

要結(jié)合學(xué)生的理解及掌握程度安排課程進(jìn)度，不斷與學(xué)生交流，了解學(xué)情，能夠做到真正的因材施教。

第三篇：出納實(shí)務(wù)

(一)出納的工作要求

按照相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，出納負(fù)責(zé)公司款項(xiàng)收付手續(xù)、報(bào)銷單據(jù)審核，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。

1.支票管理

(1)銀行票據(jù)的發(fā)放。

1)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，申請人領(lǐng)用銀行票據(jù)須填寫《支票領(lǐng)用單》，并經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的人員簽署同意后，方可出具銀行票據(jù)。若遇金額不確定的情況，應(yīng)在最高位填上“￥”標(biāo)志，以限定其最高使用額度。

2)根據(jù)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的人員審批的《支票領(lǐng)用單》，正確出具銀行票據(jù)。審核《支票領(lǐng)用單》上是否填寫齊全規(guī)范，要求填寫領(lǐng)用人、審批人、金額、收款單位、用途等。

3)使用支票管理系統(tǒng)，填制支票或其他銀行票據(jù)。銀行票據(jù)的購買：為便于公司對銀行票據(jù)的管理，購買銀行票據(jù)應(yīng)事先經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字批準(zhǔn)，每一次購買的數(shù)量限定支票為100張、其他票據(jù)為兩本。對已購買的銀行票據(jù)要在支票管理系統(tǒng)中登記，做到有據(jù)可查，使具有可追溯性。未用銀行票據(jù)必須鎖在財(cái)務(wù)室保險(xiǎn)箱中。

(2)銀行票據(jù)的作廢。對作廢的銀行票據(jù)要做到及時(shí)收回，杜絕在外單位或不相關(guān)的部門保管。

(3)銀行票據(jù)的跟蹤核銷。為便于賬目的管理，支票及其他銀行票據(jù)出具后應(yīng)及時(shí)催回銀行票據(jù)存根和相應(yīng)發(fā)票，以便登記賬目或錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

(4)余款或購貨款必須經(jīng)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的人員及資金管理員審核簽字后方可出票。

(5)支票出票后4日內(nèi)要跟蹤票根的回籠情況，對超期的要查明原因并提醒相關(guān)業(yè)務(wù)人員及時(shí)收同。對領(lǐng)用時(shí)金額不確定的銀行票據(jù)，在收回票據(jù)后，當(dāng)天將實(shí)際金額錄入支票管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

(6)銀行票據(jù)出票后，及時(shí)整理《支票領(lǐng)用單》，并與支票管理系統(tǒng)出票記錄核對，使其一致。每次使用支票(100張、包括作廢票據(jù))都須打印出票清單，附在《支票領(lǐng)用單》中一并裝訂，經(jīng)總經(jīng)理審批后由公司統(tǒng)一保存。

(7)支票管理系統(tǒng)要每周做一次備份。

2.現(xiàn)金管理和報(bào)銷款的支付

(l)對所有現(xiàn)金報(bào)銷的單據(jù)要審核發(fā)票的真實(shí)性、業(yè)務(wù)的合理性、金額的正確性，檢查是否有主管簽字和經(jīng)辦人員簽字。

(2)對不符合財(cái)務(wù)要求的報(bào)銷單應(yīng)要求撤銷人重新填寫并審核。發(fā)票涂改或嚴(yán)重缺損的應(yīng)拒絕接收。

(3)核對無誤后，按實(shí)際金額支付報(bào)銷款，并請報(bào)銷人在報(bào)銷單上簽字，作為簽收依據(jù)。

(4)駕駛員報(bào)銷要先審核其出車記錄。查看行車時(shí)間、任務(wù)、地點(diǎn)、汽油消耗是否符合公司標(biāo)準(zhǔn)、用車人簽字。同時(shí)其他停車費(fèi)、過路費(fèi)、汽油費(fèi)發(fā)票必須有使用人或證明人簽字證明方可報(bào)銷。

(5)交納水、電、煤、電話費(fèi)及物業(yè)管理費(fèi)時(shí)，須按月按號分別做好登記，以各核查。

(6)嚴(yán)格執(zhí)行每周統(tǒng)一付款制度。

(7)為確保現(xiàn)金的安全性，除每月發(fā)薪日外，保險(xiǎn)箱內(nèi)現(xiàn)金總額不得超過l萬元。

3.工資發(fā)放

(1)每月按工資表發(fā)放工資、補(bǔ)貼等。

(2)對享受手機(jī)補(bǔ)貼的員工，須按其電話賬單或發(fā)票金額報(bào)銷，對金額小于補(bǔ)貼金額的按發(fā)票金額實(shí)報(bào)，并要求未達(dá)到補(bǔ)貼金額的退回差額。

(3)按照工資保密的原則，發(fā)放工資前要把相應(yīng)的內(nèi)容隱蔽，不得以任何形式向任何人透露與其不相關(guān)的內(nèi)容。

(4)發(fā)放工資時(shí)，需經(jīng)當(dāng)事人當(dāng)面點(diǎn)清，核實(shí)發(fā)放金額是否正確。

4.簽章與保險(xiǎn)箱鑰匙的管理

(1)印鑒(章)與支票必須分開存放，并妥善保管。

(2)保險(xiǎn)箱鑰匙必須隨身攜帶，并要分兩地存放。定期更新保險(xiǎn)箱密碼。

5.賬務(wù)處理

(1)每日結(jié)算銀行余額，編制銀行余款日報(bào)表并上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

(2)依據(jù)單據(jù)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中填制會(huì)計(jì)憑證，摘要欄要寫完整業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)容，以備日后查詢。

(3)每月審核往來賬收付款金額的正確性。

(4)每天及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款手工日記賬。銀行日記賬與現(xiàn)金日記賬必須做到日清月結(jié)。

(5)月底必須將銀行對賬單與銀行存款日記賬進(jìn)行對賬，如發(fā)現(xiàn)不符必須匯報(bào)主管人員.并填寫“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

(6)公司購人的固定資產(chǎn)、辦公易耗品等物品報(bào)銷時(shí)，須收回相應(yīng)的保修卡、保修單等資料并妥善保管，以各不時(shí)之需。

6.其他事項(xiàng)

(1)遇請假或出差，臨時(shí)交付其他財(cái)務(wù)人員時(shí)，應(yīng)以書面的方式交接工作，做好備忘記錄，當(dāng)事人雙方簽字認(rèn)可。接班后也以書面的方式交接工作。

(2)按公司需要辦理銀行開戶或撤銷賬戶業(yè)務(wù)，及時(shí)交納各種費(fèi)用。

(3)處理公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的任務(wù)。

(二)出納的職業(yè)素養(yǎng)

出納人員應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)與會(huì)計(jì)人員相同，即愛崗敬業(yè)、客觀公正、依法辦事、保守秘密。但是由于出納人員是負(fù)責(zé)辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作，所以出納人員還應(yīng)當(dāng)具備清正廉潔、堅(jiān)持原則兩個(gè)方面的素養(yǎng)。這就要求出納人員要有自己的做事原則，并且堅(jiān)持原則、公正清廉，清正廉潔是出納員的立業(yè)之本，是出納員職業(yè)道德的首要方面。

(三)出納的職責(zé)與權(quán)限

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法規(guī)，出納員具有以下職責(zé)：

(l)按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付;遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時(shí)送存銀行;現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查對;銀行存款賬與銀行對賬單也要及時(shí)核對，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。

(2)根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。

(3)按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強(qiáng)的工作，隨著改革開放的深入發(fā)展，國際間經(jīng)濟(jì)交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應(yīng)熟悉國家外匯管理制度，及時(shí)辦理結(jié)匯，購匯、付匯，避免國家外匯損失。

(4)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。這是出納員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟(jì)犯罪、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要方面。出納員應(yīng)嚴(yán)格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個(gè)崗位上堵塞結(jié)算漏洞。

(5)保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價(jià)證券保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進(jìn)行賠償。

(6)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空門支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，在實(shí)際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來經(jīng)濟(jì)損失的不乏其例。

對此，出納員必須高度重視，建立嚴(yán)格的管理辦法。通常，單位財(cái)務(wù)公章和出納員名章要實(shí)行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法規(guī)，出納員有以下權(quán)限：

(1)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，抵制不合法的收支和弄虛作假行為?！稌?huì)計(jì)法》第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對會(huì)計(jì)人員如何維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律提出了具體規(guī)定，為出納員實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律提供了法律保障。

(2)有權(quán)參與貨幣資金計(jì)劃定額管理?，F(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度是出納人員必須執(zhí)行的法規(guī)，并賦予了出納員對貨幣資金管理的職權(quán)。出納工作并不是簡單的現(xiàn)金收付工作，其意義只有在實(shí)際工作中才能體會(huì)到。

(3)有權(quán)管好用好貨幣資金。出納工作每天就是要和現(xiàn)金、銀行存款打交道，企業(yè)一切與貨幣資金相關(guān)的業(yè)務(wù)都與出納工作有密切的聯(lián)系，并且要求出納人員提出合理利用資金的意見和建議，及時(shí)提供貨幣資金的使用與周轉(zhuǎn)情況，出納員應(yīng)樹立主動(dòng)參與意識，增強(qiáng)自身的職業(yè)光榮感，為出納工作開辟新的視野。

(四)出納與其他財(cái)務(wù)人員的關(guān)系

會(huì)計(jì)人員一般可分為總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納，三者是分工協(xié)作的關(guān)系。

(1)各有各的分工?？傎~會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括核算，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策提供總括的、全面的核算資料;明細(xì)分類賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)的明細(xì)賬，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策提供明細(xì)分類核算資料;出納則負(fù)責(zé)企業(yè)票據(jù)、貨幣資金以及有價(jià)汪券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策提供各種金融信息。

一般企業(yè)都會(huì)實(shí)行錢賬分管，出納人員不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作?？傎~會(huì)計(jì)和明細(xì)賬會(huì)計(jì)則不得負(fù)責(zé)貨幣資金的相關(guān)工作。

(2)既互相依賴又互相牽制。出納與會(huì)計(jì)核算的依據(jù)是相同的，都是會(huì)計(jì)憑證。這些會(huì)計(jì)憑證必須在出納與會(huì)計(jì)之間按照一定的順序傳遞;相互利用對方的核算資料，共同完成會(huì)計(jì)工作。

同時(shí)，它們又互相牽制。出納的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬、明細(xì)賬會(huì)計(jì)的明細(xì)分類賬與總賬會(huì)計(jì)的總分類賬，有著金額上的等量關(guān)系。出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)三者之間就構(gòu)成了相互牽制與控制的關(guān)系，三者之間必須相互核對保持一致。

(3)出納與明細(xì)賬會(huì)計(jì)的區(qū)別是相對的，出納核算是一種特殊的明細(xì)核算。要分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬，銀行存款還要按照不同的賬戶分別設(shè)置日記賬，逐筆序時(shí)地進(jìn)行明細(xì)登記?！艾F(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行核對：“銀行存款日記賬”也要在月內(nèi)多次結(jié)出余額，與開戶銀行的對賬單進(jìn)行核對。

(4)出納是一個(gè)賬實(shí)兼管的崗位。主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價(jià)證券的收支與結(jié)存核算以及管理工作。現(xiàn)金和有價(jià)證券放在出納的保險(xiǎn)柜中保管;銀行存款，必須由出納本人直接辦理收支結(jié)算手續(xù)，和其他會(huì)計(jì)工作有著顯著的區(qū)別。除了出納，其他財(cái)務(wù)人員都是管賬不管錢、管賬不管物。

(5)出納工作直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程。貨款結(jié)算就必須通過出納工作來完成;往來款項(xiàng)的收付、各種有價(jià)證券的經(jīng)營以及其他金融業(yè)務(wù)的辦理，也需要出納人員的參與。這也是出納工作的特點(diǎn)，直接參與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程。

第四篇：出納實(shí)務(wù)

出納實(shí)務(wù)

（教學(xué)大綱）

會(huì)計(jì)電算化教研室

遼寧商貿(mào)職業(yè)學(xué)院

《出納實(shí)務(wù)》課程教學(xué)大綱

適用專業(yè)：會(huì)計(jì)電算化

編制單位：會(huì)計(jì)電算化教研室

一、課程的性質(zhì)和任務(wù)

《出納實(shí)務(wù)》是會(huì)計(jì)電算化專業(yè)的基礎(chǔ)課程，是財(cái)會(huì)課程的先行課。是為培養(yǎng)和提高學(xué)生處理出納業(yè)務(wù)的能力而設(shè)置的一門職業(yè)技術(shù)課程。

本課程主要分為兩個(gè)部分，通過該門課程的學(xué)習(xí)，要完成兩大教學(xué)任務(wù)。首先，要使學(xué)生掌握出納人員必須具備的基本技能（即計(jì)算技能）──算盤的使用。其次，明確出納與會(huì)計(jì)的分工，闡明出納的職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍以及其工作流程，以適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對出納工作質(zhì)量的更高要求。

二、課時(shí)安排

總學(xué)時(shí)72學(xué)時(shí)，其中理論教學(xué)22學(xué)時(shí)，實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)50學(xué)時(shí)。

三、教學(xué)目標(biāo)與基本要求

通過理論與實(shí)踐教學(xué)相結(jié)合，使學(xué)生掌握基本的計(jì)算技能，課程完結(jié)，要求學(xué)生通過珠算等級四級考試。掌握出納的帳務(wù)處理程序，支付結(jié)算的業(yè)務(wù)流程等等。

四、理論教學(xué)內(nèi)容

《計(jì)算技術(shù)》部分

（一）珠算加減法（2學(xué)時(shí)）

1．概述

2．珠算加法

3．珠算減法

4．快速加減法

（二）珠算乘法（4學(xué)時(shí)）

1．基本乘法

2．優(yōu)選乘法

3．省略乘法

（三）珠算除法（4學(xué)時(shí)）

1．概述

2．基本除法

3．估商方法

4．小數(shù)除法

《出納實(shí)務(wù)》部分

（一）總論（1學(xué)時(shí)）

1．出納概述

2．出納的任務(wù)和核算方法

3．出納工作的組織與帳務(wù)處理

（二）現(xiàn)金管理（2學(xué)時(shí)）

1．現(xiàn)金及其管理概述

2．現(xiàn)金收付款憑證的復(fù)核

3．現(xiàn)金的提取與送存

（三）支付結(jié)算（6學(xué)時(shí)）

1．支付結(jié)算概述

2．填寫結(jié)算憑證的規(guī)定

3．支票結(jié)算方式

4．銀行本票結(jié)算方式

5．銀行匯票結(jié)算方式

6．商業(yè)匯票結(jié)算方式

7．匯兌結(jié)算方式

8．委托收款結(jié)算方式

9．托收承付結(jié)算方式

10．信用卡結(jié)算方式

（四）出納對帳（2學(xué)時(shí)）

1．現(xiàn)金日記帳的核對

2．銀行存款日記帳的核對

3．出納錯(cuò)帳的更正方法

（五）出納核算資料歸檔與出納工作交接（1學(xué)時(shí)）

1．出納核算資料的歸檔

2．出納工作的交接

五、理論課教學(xué)考核辦法

1． 考核標(biāo)準(zhǔn)：考核學(xué)生是否掌握必要的基礎(chǔ)知識，是否為實(shí)踐操作做好理論上的準(zhǔn)備，并為將來發(fā)展打好理論基礎(chǔ)。

2． 考核方式：考查

3． 成績評定：平時(shí)考核20%，期末考核80%。平時(shí)考核應(yīng)參考學(xué)習(xí)態(tài)度、課堂發(fā)言、出勤情況、作業(yè)完成情況、平時(shí)測驗(yàn)成績等因素。

六、實(shí)踐教學(xué)及課時(shí)分配

1．珠算練習(xí)（20學(xué)時(shí)）

2．附件的處理（1學(xué)時(shí)）

3．出納帳務(wù)處理程序練習(xí)（6學(xué)時(shí)）

4．出納報(bào)告單的填寫（1學(xué)時(shí)）

5．現(xiàn)金解款單、現(xiàn)金支票、存款余額調(diào)整表的填寫。（2學(xué)時(shí)）

6．銀行結(jié)算憑證的填寫、傳遞及帳務(wù)處理。（16學(xué)時(shí)）

7．日記帳的核對及錯(cuò)帳的更正（3學(xué)時(shí)）

8．出納工作的交接。（1學(xué)時(shí)）

七、實(shí)踐課教學(xué)考核辦法

（一）實(shí)踐課教學(xué)形式

1．演示教學(xué)

通過現(xiàn)代化的教學(xué)手段演示和解說實(shí)務(wù)操作過程。如電視錄像演示教學(xué)、多媒體教學(xué)軟件演示教學(xué)等。

2．案例教學(xué)

學(xué)生圍繞某教學(xué)案例，綜合運(yùn)用所學(xué)知識與方法對其進(jìn)行分析、推理，提出解決方案，并在師生之間、同學(xué)之間進(jìn)行探討交流。要求

案例來自實(shí)踐，同時(shí)又要經(jīng)過加工提煉。

3．校內(nèi)模擬實(shí)習(xí)

在校內(nèi)實(shí)驗(yàn)室以一個(gè)企業(yè)某個(gè)經(jīng)營周期的基本業(yè)務(wù)以及前期的有關(guān)資料為基礎(chǔ)，通過一整套真實(shí)的憑證、表格模擬企業(yè)出納實(shí)務(wù)處理。校內(nèi)模擬學(xué)習(xí)，既可進(jìn)行手工模擬，又可進(jìn)行電算化模擬。

（二）實(shí)踐課教學(xué)資料

1．原始資料：期初數(shù)據(jù)、本期經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。要求原始資料應(yīng)來自實(shí)踐，至少應(yīng)貼近實(shí)際。

2． 憑證與帳簿：要求使用真實(shí)的結(jié)算憑證、記帳憑證與帳簿，至少是同真實(shí)的憑證與帳簿的格式相同的模擬帳證。

3． 各種表格：銀行存款余額調(diào)節(jié)表要求使用真實(shí)的或模擬的，其他表格可以根據(jù)需要自擬格式。

（三）實(shí)踐課教學(xué)場所

本課程是校內(nèi)實(shí)踐課：教學(xué)場所可在會(huì)計(jì)手工實(shí)驗(yàn)室或課堂。

（四）實(shí)踐課成績評定

1．實(shí)踐課成績評定標(biāo)準(zhǔn)

以抽查、提問和學(xué)生書面報(bào)告（實(shí)習(xí)報(bào)告書）為評定標(biāo)準(zhǔn)。

2．實(shí)踐課成績構(gòu)成實(shí)踐課成績：考勤占10%，實(shí)驗(yàn)態(tài)度占10%，實(shí)驗(yàn)結(jié)果占80%。

3．實(shí)踐課成績效力

實(shí)踐課成績是該門課程成績的重要組成部分，實(shí)踐課成績必須合格，否則，該門課程成績評定為不合格。

八、學(xué)生課外參考資料

1．《計(jì)算技術(shù)》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。

2．《出納實(shí)務(wù)》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。

3．《會(huì)計(jì)法》原文。

4．《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》原文。

5．《新編出納員實(shí)用手冊》

6．《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》原文。

7．《現(xiàn)金管理暫行條例》原文。

8．《票據(jù)法》原文。

9．《支付結(jié)算制度匯編》

10．《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》

第五篇：出納實(shí)務(wù)

一、單選題

1．出納工作的基本原則是（）A．內(nèi)部牽制 B．權(quán)責(zé)發(fā)生制 C．配比 D．實(shí)質(zhì)重于形式 2．下列不屬于我國現(xiàn)行貨幣面值的是()A 100元 B 50元 C 20元 D 30元

3．在票據(jù)種類中，記載出票金額和實(shí)際結(jié)算金額的票據(jù)是（）。A． 銀行本票 B.托收憑證 C.銀行匯票 D.支票

4．明細(xì)賬的登記依據(jù)是()。A．只有原始憑證 B．只有記賬憑證 C．只有原始憑證匯總表 D．原始憑證、匯總原始憑證或記賬憑證 5．()只能在結(jié)賬、劃線、改錯(cuò)和沖賬時(shí)使用。A．藍(lán)黑墨水筆 B．圓珠筆 C．紅色墨水筆 D．鉛筆

6.出納不能經(jīng)手的帳簿是()A現(xiàn)金日記賬 B固定資產(chǎn)明細(xì)賬 C.銀行總賬 D.銀行日記賬 7.商業(yè)匯票的有效期是（）個(gè)月。A．1 B．2 C．3 D．6

8.匯兌結(jié)算方式適用于（）之間的各種款項(xiàng)結(jié)算。A．同城 B．異地 C．同城、異地均可 D．企業(yè)自主在同城、異地中選擇一種

9.下列不符合現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度的是（）A.出納員登記現(xiàn)金日記賬 B.出納員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料保管 C.出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金 D.出納員管理現(xiàn)金

10.銀行日記賬的登記不符合要求的是（）。A.逐日逐筆登記 B.根據(jù)記賬憑證匯總的金額登記 C.根據(jù)銀行原始憑證登記 D.每日結(jié)算余額 11.同城和異地均可使用的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式有（}A、支票

B、匯兌

C、信用卡

D、托收承付 12.出納工作的基本原則是（）A、內(nèi)部牽制原則

B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

C、配比原則

D、實(shí)質(zhì)重于形式原則

13.我國現(xiàn)行稅收體系，按其性質(zhì)和作用分，屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（）A、個(gè)人所得稅

B、資源稅 C、關(guān)稅

D、增值稅 14.屬于國稅局征收的稅種為（）A、營業(yè)稅

B、房產(chǎn)稅 C、印花稅

D、消費(fèi)稅

15.簽發(fā)空頭支票按票面金額處以（）但不低于（）的罰款。A.2% 500元

B.5% 1000元C.2% 1000元 D.5% 500元

16.￥ 100 009.00正確寫法（）A.人民幣壹拾萬另玖元整 B.人民幣拾萬零玖元整 C.人民幣壹拾萬零玖元整 D.人民幣壹拾萬零玖元 17.按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，下列票據(jù)中應(yīng)作為應(yīng)收票據(jù)核算的是（）A.支票

B.銀行本票

C.銀行匯票

D.商業(yè)匯票 18.銀行本票付款期限為（）A.1個(gè)月

B.2個(gè)月

C.3個(gè)月

D.6個(gè)月 19.票據(jù)記載事項(xiàng)，屬于可以更改的事項(xiàng)（）A.金額

B.收款人名稱

C.日期

D.用途

20.將現(xiàn)金存入銀行時(shí)，一般應(yīng)編制（）A.現(xiàn)金收款憑證 B.銀行收款憑證C.現(xiàn)金付款憑證 D.銀行付款憑證

二、多選題

1．出納工作的職能是()。A．收付職能 B 反映職能 C.監(jiān)督職能 D．管理職能 2．單位銀行結(jié)算賬戶的種類有()。A基本賬戶 B一般賬戶 C.專用賬戶 D臨時(shí)賬戶 3．出納人員可以登記賬簿有（）。A 收入明細(xì)賬 B 總賬 C 庫存現(xiàn)金日記賬 D 銀行日記賬 4．現(xiàn)金管理的原則包括()等原則。A．收付合法 B．收付兩清 C．錢賬分管 D．日清月結(jié)

5．2005版100元人民幣在1999版基礎(chǔ)上做了以下調(diào)整()。A.全息磁性開窗安全線 B．增加了白水印 C.增加凹印手感線 D．年號改為2005 6．單位出納在簽發(fā)現(xiàn)金支票時(shí)，應(yīng)該在支票上加蓋（）。A．預(yù)留銀行的單位財(cái)務(wù)專用章 B．經(jīng)過授權(quán)的出納人員的印章 C．單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的印章 D．預(yù)留銀行的單位法定代表人印章

7．（）等屬于現(xiàn)金開支范圍。A.王某出差預(yù)借5000元 B.向某公司支付2000購貨款 C.向李華支付工資800元 D.向某商店購買500元辦公用品 8．出納人員在通過現(xiàn)金方式收妥款項(xiàng)和付清款項(xiàng)后，應(yīng)該在相關(guān)原始單據(jù)上加蓋（）專章。A．現(xiàn)金收訖 B．現(xiàn)金付訖 C．轉(zhuǎn)賬訖D．收訖 9．（）等屬于票據(jù)的絕對記載事項(xiàng)。A.確定的金額 B.付款的地點(diǎn) C.出票人名稱 D.出票的日期

10．關(guān)于珠算，下列說法正確的是()。A．采用五升十進(jìn)制進(jìn)行計(jì)算 B．以算珠靠梁表示計(jì)數(shù) C．上珠一顆當(dāng)十計(jì)算 D．下珠一顆當(dāng)一，空檔為零 11.根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，出納人員不得兼任的工作有（）A.登記費(fèi)用賬目

B.登記債權(quán)債務(wù)賬目

C.保管會(huì)計(jì)檔案

D.稽核 12.收款憑證的編號可分為（）A．現(xiàn)收 B.銀收 C.現(xiàn)付 D.銀付 13.記賬時(shí),要用()書寫.A.藍(lán)黑墨水筆 B.碳素墨水筆 C.圓珠筆 D.鉛筆

14.下列事項(xiàng)屬于支票必須記載的事項(xiàng)的是（）。A.表明“支票”的字樣

B.確定的金額

C.收款人名稱 D.付款人名稱

E.出票日期

F.出票人簽章 15.銀行本票分為定額和不定額兩種，定額本票票面額有（）

A.500

B.1 000

C.2 000

D.10 000

E.50 000

16.人民幣硬幣有（）等情形之一不宜流通。

A.穿孔裂口

B.變形磨損

C.氧化

D.文字.面額數(shù)字.圖案模糊不清

17.出納辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須的“雙先制度”包括（）A.收入現(xiàn)金先收款后記賬 B.收入現(xiàn)金先記賬后收款C.付出現(xiàn)金先付款后記賬D.付出現(xiàn)金先記賬后付 18.出納預(yù)收現(xiàn)金貨款時(shí)，應(yīng)借記（）賬戶，貸記（）

A.庫存現(xiàn)金

B.預(yù)收賬款

C.主營業(yè)務(wù)收入

D.營業(yè)外收入

19.開戶單位可以在下列哪些范圍內(nèi)使用現(xiàn)金（）A.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

B.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)C.職工工資.津貼

D.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款 20.銀行承兌匯票到期，如果承兌申請人無能力支付票據(jù)款，應(yīng)由（）A.承兌銀行付款

B.購銷雙方自行處理C.可以延期付款

D.銀行代扣款并處以罰

三、判斷題

1．將現(xiàn)金存銀行一般只填銀行收款憑證。（）2．信用卡透支額，金卡最高不得超過5萬元，透支期限最長30天。（）3．銀行匯票的金額起點(diǎn)為500元。()4.收入?yún)R繳賬戶可以支取現(xiàn)金（）5.在填寫票據(jù)的出票日期時(shí)，應(yīng)將“1月12日”填寫成零壹月壹拾貳日

（）

6.RMB 100元票面正面左下角“100”字樣，與票面垂直角度觀察為綠色,傾斜一定角度則變?yōu)樗{(lán)色。()

7.在20元人民幣正面左側(cè)空白處，迎光透視，可見立體感很強(qiáng)的水仙花水印。（）8.企業(yè)支付現(xiàn)金必要時(shí)可以從企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支取現(xiàn)金()9.借款使用期限在一年內(nèi)（包括一年）為短期借款。（）10.我國會(huì)計(jì)上所定的現(xiàn)金概念，是指廣義現(xiàn)金。

（）11．小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。（）12．填寫支票的日期應(yīng)該以阿拉伯?dāng)?shù)字填寫。（）

13．原始憑證要使用藍(lán)色或黑色圓珠筆書寫，字跡清楚、規(guī)范。（）14．支票、本票、匯票等票據(jù)都有三個(gè)基本當(dāng)事人。（）15．辦理匯兌時(shí)，出納人員應(yīng)該取得匯款回單，匯款回單是該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的法定證明。（）

16.任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開立賬戶存儲。（）17．填寫支票上的時(shí)間時(shí)，票面部份和存根部份都必須用大寫。（）18.庫存現(xiàn)金限額是由人民銀行核定的各單位日常零星開支需要的最高數(shù)額。（）19．對會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理時(shí)，要將原始憑證按不超過記賬憑證大小的原則進(jìn)行。20.企業(yè)在開設(shè)的銀行賬戶后，可以立即進(jìn)行資金的清算和現(xiàn)金收付活動(dòng)。（）

四、技能題

1．用正確的方法書寫下列金額數(shù)字。

A ￥139708.67 B ￥10087625.03 C ￥65320.10 D ￥705832.00 E ￥972000.04

2．荊星實(shí)業(yè)向楚源有限公司購買材料，由出納劉明開出一張出票日期為2010年10月12日的工商銀行開發(fā)區(qū)支行的支票，賬號為9783685821480，金額為578600元，根據(jù)上述資料填開支票（如下圖），并簡要說明出納的處理流程及應(yīng)履行的相關(guān)手續(xù)。

五、業(yè)務(wù)題

一。公司2010年9月上旬發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 1．9月1日，從工行提取現(xiàn)金8，000元備用。

2．9月3日，委托銀行簽發(fā)了一張金額為20萬元的銀行匯票。3．9月5日，生產(chǎn)車間張丹交來遲到罰款50元，出納員丁凡收訖。

4．9月7日，發(fā)現(xiàn)7月份東風(fēng)工廠償還的貨款6500元，在填制記賬憑證時(shí)，將金額誤記為5600元。

5．9月8日，收到沙市第一百貨商店（開戶銀行：沙市商業(yè)銀行江津支行，賬號：80562005123）預(yù)付貨款的、金額為234，000的“轉(zhuǎn)賬支票” 1張。根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料，指出出納人員應(yīng)填寫的會(huì)計(jì)票證的類型，并編寫會(huì)計(jì)分錄。

二.錯(cuò)賬更正，出納員小張?jiān)?010年5月31日在與銀行對賬單核對時(shí)發(fā)現(xiàn)下列幾筆錯(cuò)賬：

（1）、5月25日，開出現(xiàn)金支票780元，購買辦公用品。編制記賬憑證為：

借：管理費(fèi)用

780

貸：庫存現(xiàn)金

780（2）、5月27日，開出轉(zhuǎn)賬支票1780元，購買材料。借：原材料

1870

貸：銀行存款

1870（3）、5月30日，張三預(yù)借差旅費(fèi)3650元。

借：其他應(yīng)收款——張三

3560

貸：庫存現(xiàn)金

3560

要求：根據(jù)上述資料，區(qū)別錯(cuò)賬性質(zhì)，采用適當(dāng)?shù)姆椒ńo予更正

六、簡答題

1.辦理稅務(wù)登記應(yīng)出具的材料有哪些？

2.出納人員在辦理移交手續(xù)前應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備工作？