第一篇：出納實(shí)務(wù)(手打)

出納實(shí)務(wù)

一、面試

1.準(zhǔn)時；2.生音清晰，遇到?jīng)]有準(zhǔn)備的問題可以面帶微笑思考幾分鐘再回答，以免露出緊張的情緒；3.提前了解公司的信息，讓面試官感到你是一個有準(zhǔn)備的人；4.關(guān)閉手機(jī)，尊重面試。

二、出納常用工具 1.用具篇：（1）點(diǎn)鈔機(jī)，快速點(diǎn)鈔辨別真假；（2）計(jì)算器，計(jì)算數(shù)字的簡單應(yīng)用。2.印鑒（印章）：（1）“現(xiàn)金付訖”，主要用于企業(yè)對外支付現(xiàn)金的時候加蓋在憑證單上的；（2）“現(xiàn)金收訖”，是指企業(yè)有現(xiàn)金收入的時候加蓋在收據(jù)上的；（3）“銀行付訖”，主要用于銀行對外支付款項(xiàng)時加蓋在相關(guān)單據(jù)上的；（4）“銀行收訖”主要是指有銀行收入的時候加蓋在相關(guān)收據(jù)上的；（5）“法人名章和財(cái)務(wù)專用章”這兩個章是我們預(yù)留在銀行的印鑒，是我們對外簽發(fā)支票和匯款的時候所用到的印鑒，財(cái)務(wù)專用章通常由會計(jì)進(jìn)行保管，它一般是銅章，法人名章一般是出納進(jìn)行保管。3.單據(jù)篇：（1）“現(xiàn)金支票”，主要用于我們提現(xiàn)和提取差旅費(fèi)使用到的；（2）“轉(zhuǎn)賬支票”，主要用于我們對外支付款項(xiàng)使用的；（3）“支票領(lǐng)用單”，是為了我們填寫現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票用于審批時使用的；（4）“支出憑單”，用于報(bào)銷的時候填寫報(bào)銷的相關(guān)內(nèi)容以報(bào)銷使用的，報(bào)銷的原始單據(jù)粘貼在支出憑單后面“報(bào)銷單據(jù)粘貼單”上面；（5）“銀行進(jìn)賬單”，用于我們收到其他單位的支票需要填寫相關(guān)的內(nèi)容，左邊是出票人，右邊是收款人，收款人指的就是我們單位；（6）“借款單”，上面主要標(biāo)注了借款人的一些相關(guān)信息，金額、單位、他的簽字，包款審批人的簽字；（7）“記賬憑證”，通常由會計(jì)來進(jìn)行填寫，出納在登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的過程中，需要根據(jù)上面的一些信息來進(jìn)行登記；“下面是每個月月末需要用到的單據(jù)”（8）“工資表”，很多單位是由出納或者會計(jì)來進(jìn)行填寫的，這個是我們用于發(fā)放工資的依據(jù)；（9）“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，主要是為了在每個月月末的時候進(jìn)行盤點(diǎn)現(xiàn)金使用的；（10）“銀行對賬單”，每個月月末的時候銀行會出具相關(guān)的單據(jù)，月初的時候去銀行領(lǐng)取就可以；（11）“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，主要是為了反映我們的銀行日記賬和銀行的對賬單之間未達(dá)賬項(xiàng)使用的；（12）“稅務(wù)繳款書”，是由會計(jì)來進(jìn)行填寫的，同時在月初的時候由我們出納人員拿到銀行來進(jìn)行交稅使用的。4.登記薄篇：“日常用到的登記本”（1）“現(xiàn)金支票登記本（現(xiàn)金支票領(lǐng)用薄）”，主要是為了提取現(xiàn)金來做相關(guān)的登記使用的；（2）“轉(zhuǎn)賬支票登記本（轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用?。保饕菫榱说怯涋D(zhuǎn)賬支票信息使用的；“這兩個本是由出納來進(jìn)行保管的”（3）“印鑒使用登記薄”，主要是為了登記銀行印鑒使用信息的，“由會計(jì)來進(jìn)行保管”。5.賬薄篇：（1）“現(xiàn)金日記賬”，主要是為了登記現(xiàn)金的收付使用的；（2）“銀行日記賬”，主要是登記銀行存款的收付使用的；（3）“總賬”，這個是由會計(jì)來進(jìn)行保管的，主要是為了在月末的時候和出納對于現(xiàn)金賬和銀行賬的發(fā)生額和余額來進(jìn)行對賬使用的。6.自備筆記本：經(jīng)常會用到的財(cái)務(wù)用品之外建議出納準(zhǔn)備一個小筆記本。

三、出納必備技能

1.快速點(diǎn)鈔，每分鐘一百張基本合格。

2.填寫支票，當(dāng)單位需要提取現(xiàn)金時，出納人員需要填寫“現(xiàn)金支票”，用來到銀行提取現(xiàn)金。首先用大寫數(shù)字填寫現(xiàn)金支票的日期（大寫數(shù)字：零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬億），不能出現(xiàn)個位數(shù)，字跡要工整。注意簽發(fā)日期要填寫實(shí)際出票日期，不能補(bǔ)填或預(yù)填日期，收款單位寫上本單位的名稱，這個名稱應(yīng)與預(yù)留印鑒名稱保持一致，然后填寫金額大寫和小寫，其中大寫需要頂格寫不能留空隙，書寫錯誤不能更改，接下來填寫用途，要寫真實(shí)用途，不能弄虛作假。然后填寫支票存根。之后在支票背面附加填上支票用途的詳情，并在支票正反面加蓋財(cái)務(wù)章和法人名章，印章必須和銀行預(yù)留的印鑒相符。填好后撕下支票存根由公司保管，支票正本部分由支取方交給銀行提取現(xiàn)金；填寫“轉(zhuǎn)賬支票”也要填寫實(shí)際的出票日期，收款單位為對方單位，大小寫金額和用途，填寫存根由本公司保存，正面加蓋財(cái)務(wù)章和法人名章，如有支付密碼還需填寫支付密碼，轉(zhuǎn)賬支票背面不需寫字也不需蓋章（背面為背書人等信息填寫欄）。在支票上蓋章不能直上直下的蓋，這樣會產(chǎn)生明顯的印記錯位，銀行會拒收，正確的方法應(yīng)該是壓著章的一個邊慢慢落下，再慢慢斜著抬起，這樣蓋出的印記才能既清晰又干凈。3.盲打數(shù)字小鍵盤，長期練習(xí)，快速準(zhǔn)備。

四、金額和時間的書寫規(guī)范

1.常用漢字的大寫，壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬億元角分零整（正）。2.時間書寫規(guī)范，（1）“月份”，壹月貳月前必須加“零”字；叁月至玖月前可加可不加“零”字；拾月要寫成“零壹拾月”；拾壹月、拾貳月前必須加“壹”字。（2）“日期”，壹日至玖日前必須加“零”字；拾日要寫成“零壹拾日”；拾壹日至拾玖日前必須加“壹”字；貳拾日、叁拾日前必須加“零”字；貳拾壹日至貳拾玖日、叁拾壹日前都不用加。3.金額書寫規(guī)范，人民幣以元為單位時，只要人民幣元后分位沒有金額，應(yīng)在大寫金額后加上“整”字結(jié)尾；如果分位有金額，“分”后不必寫“整”字。如果金額數(shù)字之間有兩個或兩個以上的“0”字時，可只寫一個“零”字。

五、出納日常工作

1.公司規(guī)定的上班時間，財(cái)務(wù)人員需要提前10分鐘到崗，清理桌面開始一天的工作，首先在點(diǎn)鈔機(jī)上檢查庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬核對，依據(jù)現(xiàn)金日記賬在自備的筆記本上登記現(xiàn)金余額，然后清點(diǎn)保險(xiǎn)柜中的支票，現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票各多少張，依據(jù)銀行日記賬在筆記本上登記銀行存款余額，做一個簡單記錄方便領(lǐng)導(dǎo)詢問，財(cái)務(wù)人員的工作具有保密性和連續(xù)性，建議出納人員養(yǎng)成記筆記的習(xí)慣，記錄關(guān)鍵信息和當(dāng)日待辦業(yè)務(wù)。2.簡要匯報(bào)資金狀況，向主管領(lǐng)導(dǎo)請示當(dāng)日工作，并記錄在筆記本上，如當(dāng)日庫存資金不足要請示主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后到銀行提取現(xiàn)金，以應(yīng)付當(dāng)日現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

3.審核報(bào)銷票據(jù)及票據(jù)分類粘貼，報(bào)銷發(fā)票上公司名稱簡寫是不能報(bào)銷的，必須要填寫公司的全稱，收據(jù)也是不能報(bào)銷的?！罢迟N票據(jù)基本步驟”，將票據(jù)按照內(nèi)容進(jìn)行分類，同類票據(jù)大小不一樣的，可以按照先大后小的順序粘貼，膠水涂抹在票據(jù)背面左側(cè)在粘貼單上從上至下粘貼?！爸С鰬{單”相關(guān)信息填寫完畢還需報(bào)銷人簽字，報(bào)銷人部門經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽字后才能付款。

4.辦理票據(jù)報(bào)銷，報(bào)銷的現(xiàn)金支付后，應(yīng)在“支出憑單”上蓋上“現(xiàn)金付訖”印記，并且在“現(xiàn)金日記賬”上做相應(yīng)的記錄。

5.辦理現(xiàn)金支票提取，首先填寫“支票領(lǐng)用單”，填寫內(nèi)容為領(lǐng)用日期、部門名稱、支票號碼、用途、限額（提取金額）、領(lǐng)用人（出納），然后在相應(yīng)的現(xiàn)金支票上填寫完畢相關(guān)內(nèi)容，蓋法人名章，將“支票領(lǐng)用單”和“現(xiàn)金支票”經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核并且在“支票領(lǐng)用單”上簽字后，將“現(xiàn)金支票”在會計(jì)處蓋財(cái)務(wù)專用章，會計(jì)和出納需要在“印鑒使用登記薄”上簽字，“支票領(lǐng)用單”和現(xiàn)金支票的存根留給會計(jì)記賬。如果要支取五萬元以上的大額現(xiàn)金需要提前一天向銀行報(bào)計(jì)劃。

6.轉(zhuǎn)賬支票背書，需要注意沒有蓋財(cái)務(wù)專用章和法人名章的支票不能收，蓋章模糊不清的也不能收，圖章顛倒的支票是有效的可以收，蓋錯印章涂銷后再加蓋正確印鑒的支票可以收?！稗D(zhuǎn)賬支票辦理銀行入賬”，收到其他公司簽發(fā)給本公司的轉(zhuǎn)賬支票后，在轉(zhuǎn)賬支票背面“被背書人”位置填寫銀行行名，并在下方寫上“委托收款”字樣，填寫日期蓋法人名章。填寫“一式三聯(lián)”的“銀行進(jìn)賬單”，包括開出轉(zhuǎn)賬支票的出票人相關(guān)信息，和收票人本公司的相關(guān)信息，日期、大小寫金額、支票類型、票據(jù)張數(shù)、支票號碼。填寫完畢后再由會計(jì)在“轉(zhuǎn)賬支票”背后蓋財(cái)務(wù)專用章。

7.去銀行辦理日常業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)賬支票入賬、辦理提現(xiàn)、取銀行回單。選擇對公業(yè)務(wù)窗口，提現(xiàn)直接將“現(xiàn)金支票”上交窗口；銀行入賬，將“轉(zhuǎn)賬支票”和“銀行進(jìn)賬單”一同交由窗口，窗口工作人員蓋章后退回一聯(lián)進(jìn)賬單。

8.辦理借款手續(xù)，借款單必須經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字出納人員才能辦理，現(xiàn)金需要當(dāng)著借款人的面點(diǎn)清，現(xiàn)金支付給借款人后，需拿到借款單并在借款單上蓋“現(xiàn)金付訖”印記。

9.辦理支付成本費(fèi)用的轉(zhuǎn)賬支票手續(xù)，如維修打印機(jī)費(fèi)用，先打電話叫對方公司過來取“轉(zhuǎn)賬支票”，對方要提供發(fā)票，出納需填寫“支出憑單”，將“支出憑單”、“發(fā)票”、“財(cái)務(wù)開支報(bào)告”粘貼在一起，再經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批簽字后，由對方公司人員在“支出憑單”領(lǐng)款人處簽字，再將“支出憑單”和填好的“轉(zhuǎn)賬支票”交由會計(jì)審核蓋財(cái)務(wù)專用章，出納需在“印鑒使用登記薄”上簽字，“支出憑單”和轉(zhuǎn)賬支票存根交由會計(jì)記賬，“轉(zhuǎn)賬支票”正本交由其他公司人員，最后領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票的其他公司人員還得在“轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用薄”上簽字。

10.編制出納日記賬，出納在下班前需整理當(dāng)日發(fā)生的票據(jù)和憑證，依據(jù)會計(jì)的記賬憑證登記日記賬，在記賬憑證上劃勾表示已經(jīng)記賬，最后為了避免重復(fù)報(bào)銷，報(bào)銷單據(jù)需要加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”等條章。

11.下班前收尾工作，檢查庫存現(xiàn)金、支票等，記錄在筆記本上，并向財(cái)務(wù)經(jīng)理回報(bào)當(dāng)日工作，當(dāng)日發(fā)生的所有業(yè)務(wù)、庫存現(xiàn)金和銀行的金額、各支票的數(shù)量。

六、日記賬 1.現(xiàn)金日記賬，反映企業(yè)現(xiàn)金收付情況，出納人員每日將現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，月末出納人員將現(xiàn)金日記賬的發(fā)生額和余額與會計(jì)的總賬進(jìn)行核對?，F(xiàn)金日記賬第一頁“使用登記表”要填寫本單位的名稱和啟用現(xiàn)金日記賬的時間，下面“印花稅稅票”的位置貼一張5元的印花稅稅票，然后在稅票上劃兩道橫線表示校銷。現(xiàn)金日記賬需要根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)“收款時間和付款時間”填寫上年、月、日，“憑證編號”是根據(jù)記賬憑證所形成的編號來填寫，“摘要”可以直接抄錄記賬憑證上的摘要，“對應(yīng)科目”我們一般不填寫，如果是收款業(yè)務(wù)就在“借方”填寫金額，如果是付款業(yè)務(wù)就在“貸方”填寫金額，每一筆業(yè)務(wù)都要結(jié)出余額，每一筆金額前都要加人民幣符號“￥”，把這個月所有的記賬憑證填寫完畢。有的會計(jì)是月末才做賬的，所以在填寫日記賬的時候可以先把“憑證編號”空著，等會計(jì)填寫完記賬憑證再補(bǔ)上。日記賬一頁寫完后，第二頁第一行有“承前頁”字樣，只需要在“余額欄”處填上上一頁的余額即可。把每個月所有的記賬憑證都填寫完了之后，我們需要在下一行寫上“本月合計(jì)”，然后在“借方”填寫當(dāng)月所有業(yè)務(wù)的借方合計(jì)數(shù)，在“貸方”填寫當(dāng)月所有業(yè)務(wù)的貸方合計(jì)數(shù)，并結(jié)出余額。然后在“本月合計(jì)”下劃一條通欄紅線，寫上“累計(jì)”，然后在“借方”填寫之前所有月份所有業(yè)務(wù)的借方合計(jì)數(shù)，在“貸方”填寫之前所有月份所有業(yè)務(wù)的貸方合計(jì)數(shù)，并結(jié)出余額。如果這個“累計(jì)”是在年末的時候，還應(yīng)該在“累計(jì)”下劃一條通欄紅線，寫上“本年累計(jì)”，“借方”填寫全年所有業(yè)務(wù)借方合計(jì)數(shù)，“貸方”填寫全年所有業(yè)務(wù)貸方合計(jì)數(shù)，并結(jié)出余額。然后在“本年累計(jì)”下劃兩條通欄紅線寫上“結(jié)轉(zhuǎn)下一年”，最后在“結(jié)轉(zhuǎn)下一年”之后未填寫的賬本頁面的左下角到右上角劃一條紅色斜線，表示把這筆現(xiàn)金日記賬校銷了，我們就可以啟用另一年的賬本。

2.銀行存款日記賬，第一頁“使用登記表”除了本公司名稱和啟用日期外還多了“開戶銀行（精確到支行）”和“銀行帳號”，如果公司有多個開戶銀行需要填寫多本“銀行存款日記賬”，最后是“印花稅稅票”位置同樣貼上5元印花稅稅票劃兩道橫線表示校銷。填寫銀行存款日記相較于“現(xiàn)金日記賬”多了一個“結(jié)算方式”，包括“類別”和“號碼”，“類別”主要填寫是“現(xiàn)金支票”還是“轉(zhuǎn)賬支票”，“現(xiàn)金支票”就填寫“現(xiàn)支”，“轉(zhuǎn)賬支票”就填寫“轉(zhuǎn)支”，“號碼”填寫支票的后四位號碼。注意填寫日記賬的字跡最好不要超過行的二分之一，以便填寫錯誤后修改，其它填寫方法類同“現(xiàn)金日記賬”。

七、支票領(lǐng)用單和印鑒使用薄

1.支票領(lǐng)用單，出納人員在領(lǐng)用支票之前需要填寫“支票領(lǐng)用單”，“支票領(lǐng)用單”是領(lǐng)導(dǎo)同意使用支票的憑據(jù)，填寫內(nèi)容包括部門、支票號（號碼右上角劃井號），用途、限額（就是本次支票的使用金額）、審批人、領(lǐng)用人。要注意部門和領(lǐng)用人要相互對應(yīng)（也有其他部門的人員領(lǐng)用的可能）；如果是外單位部門就是空白，領(lǐng)用人就是外單位的人員簽字。“支票領(lǐng)用單”在得到財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批確認(rèn)后，出納人員才能填寫這張支票，填寫完畢之后“支票票根”和“支票領(lǐng)用單”一起交給會計(jì)記賬。2.印鑒使用登記薄，“法人名章”一般由出納保管，而“財(cái)務(wù)專用章”一般由專門的印鑒保管人員保管，大多由會計(jì)保管，兩章必須分開保管。印鑒保管人員在看到主管人員授權(quán)后才能使用“財(cái)務(wù)專用章”，并在“印鑒使用登記薄”上來進(jìn)行記錄每一次印鑒的使用信息，包括“日期”、“支票類型”、“用途”、“使用人”、“保管人”，方便日后查賬。

八、轉(zhuǎn)賬支票背書和銀行進(jìn)賬單

1.轉(zhuǎn)賬支票背書，出納人員收到“轉(zhuǎn)賬支票”后需要背書，填寫“一式三聯(lián)（白1藍(lán)2紅3）”的銀行進(jìn)賬單之后，將“轉(zhuǎn)賬支票”交存銀行。其中，背書是指在“轉(zhuǎn)賬支票”背面的被背書人欄中填寫公司開戶行（精確到支行）名稱，在此欄下緊挨著的位置寫上“委托收款”四個字，然后在“背書人簽章欄”中加蓋公司的“財(cái)務(wù)專用章”和“法人名章”，及日期。通常首先使用左邊的“被背書人欄”和“背書人簽章欄”部分，如有填寫錯誤或再背書的情況才會使用右邊“被背書人欄”和“背書人簽章欄”。

2.銀行進(jìn)賬單，三聯(lián)進(jìn)賬單是本公司收到外單位的支票交存銀行的時候需要填寫的單據(jù)，進(jìn)賬單左邊一般填寫付款公司（外單位）的全稱、開戶行（精確到支行）、賬號，右邊填寫收款人（本公司）的全稱、開戶行（精確到支行）、賬號，然后頂格寫大寫金額，小寫金額前加“￥”，“票據(jù)種類”填寫“轉(zhuǎn)賬支票”，“票據(jù)張數(shù)”是多少張就填多少張，“一式三聯(lián)（白1藍(lán)2紅3）”。送票人（一般是出納）將“轉(zhuǎn)賬支票”和“銀行進(jìn)賬單”交給銀行后，銀行會蓋章，然后退回給我們一聯(lián)，這張退回給我們的一聯(lián)單據(jù)我們通常叫做“回單”，“回單”需要交給會計(jì)做記賬憑證使用。

九、借款單

1.借款單，是企業(yè)的內(nèi)部自制憑證，主要在員工出差、零星采購借款的時候使用，員工填寫借款單時需要填寫部門、借款事項(xiàng)、金額的大小寫，同時還需要部門負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，出納人員看到相關(guān)授權(quán)簽字后才可以支付現(xiàn)金，出納人員在“借款人”簽字后，在借款單的空白處加蓋“現(xiàn)金付訖”的章。

十、支出憑單及收據(jù)

1.支出憑單，是單位各項(xiàng)費(fèi)用支出的憑證，簡單來說就是要說明某項(xiàng)業(yè)務(wù)，花了多少錢，包括“報(bào)銷說明欄”（詳細(xì)列出部門、人員、用途及各項(xiàng)費(fèi)用且結(jié)出合計(jì)數(shù)）、領(lǐng)款人（報(bào)銷人簽字）、主管審批等，費(fèi)用報(bào)銷在得到領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，出納人員才能對外支付，報(bào)銷后加蓋“現(xiàn)金付訖”的章。

2.收據(jù)，借款人員出差或辦理業(yè)務(wù)后，填寫“支付憑單”報(bào)銷了相關(guān)費(fèi)用，這時借款人需要?dú)w還該筆借款，出納人員需要給其開具“收據(jù)”，開具“收據(jù)”時還需要根據(jù)報(bào)銷的金額以及借款金額區(qū)分以下“3種情況”，第一種是“報(bào)銷金額”大于“借款金額”，這時“收據(jù)”需要填寫借款時的金額，出納還需再支出兩者的差額給報(bào)銷人員；第二種情況是“報(bào)銷金額”和“借款金額”相等，“收據(jù)”寫“借款金額”就可以了；第三種情況是“報(bào)銷金額”小于“借款金額”這時“收據(jù)”也需要寫“借款金額”，且注明報(bào)銷人員需退回的差額，這時出納人員需要從報(bào)銷人員處收回差額。無論哪種情況出納人員都需要在“收據(jù)”上寫明全部報(bào)銷的金額，以備查詢和會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理，出納人員在填寫“收據(jù)”時還要注意“收據(jù)”要加蓋“財(cái)務(wù)專用章”，出納在“收款人”處簽字，借款人在“交款人”處簽字，最后出納將第二聯(lián)交給借款人，第三聯(lián)交給會計(jì)記賬。另外有的單位“收據(jù)”還用在對外收取款項(xiàng)時使用，例如現(xiàn)金的收入以及其他單位的一些預(yù)收款項(xiàng)，這時收據(jù)就要寫上某某單位交來一筆什么款項(xiàng)，然后金額的大小寫，收款人和交款人都需要簽字，最后加蓋財(cái)務(wù)專用章。

十一、支票領(lǐng)用登記薄

1.支票領(lǐng)用登記薄，分為“現(xiàn)金支票領(lǐng)用薄”和“轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用薄”出納人員每使用一次支票都會在“支票領(lǐng)用登記薄”上面做一個登記，以方便日后核對，“支票領(lǐng)用登記薄”是用來登記支票使用的各項(xiàng)信息的，內(nèi)容可以根據(jù)實(shí)際使用支票的情況來進(jìn)行設(shè)置，一般包括日期、票號、收款單位、金額、用途、領(lǐng)用人簽字等項(xiàng)目。

十二、財(cái)務(wù)開支報(bào)告

1.財(cái)務(wù)開支報(bào)告，可以叫做“費(fèi)用申請報(bào)告”，是各業(yè)務(wù)部門在辦理各項(xiàng)事務(wù)時向上級領(lǐng)導(dǎo)提出申請所用的報(bào)告，報(bào)告中需要寫明時間、用途、金額等信息，根據(jù)審批流程逐級審批后，費(fèi)用申請的部門才可以憑報(bào)告到財(cái)務(wù)部門辦理各項(xiàng)付款手續(xù)。

十三、出納月末工作

1.通過電腦在“excel”上結(jié)出當(dāng)月“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額及本月余額，交由會計(jì)審核，并與會計(jì)的總賬進(jìn)行核對。

2.匯報(bào)上級財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，現(xiàn)金賬和銀行賬的結(jié)出情況及和會計(jì)核對情況，并請示財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)檢查兩個賬本及庫存現(xiàn)金情況，注意檢查庫存現(xiàn)金需當(dāng)著財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的面在點(diǎn)鈔機(jī)上清點(diǎn)，然后請財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)在“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”上簽字。如財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)在會計(jì)處查詢總賬情況還需把兩本賬拿到會計(jì)處一同由領(lǐng)導(dǎo)檢查。

3.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，出納需提前一天給開戶銀行打電話取“銀行對賬單”，去銀行需出納和會計(jì)一并前往主要是為了防止對賬單被篡改，在“對公業(yè)務(wù)”窗口領(lǐng)取本公司的“銀行對賬單”。出納人員需將“銀行對賬單”交給會計(jì)，到編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的時候再去會計(jì)處拿回“銀行對賬單”進(jìn)行編制。企業(yè)沒收沒付的項(xiàng)目放在企業(yè)賬目這邊，銀行沒收沒付的項(xiàng)目放在銀行對賬單這邊，然后“沒收就加，沒付就減”。編制好“銀行存款余額調(diào)節(jié)報(bào)”后交由會計(jì)審核并簽字，再把調(diào)節(jié)表和對賬單裝訂到一起交給財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)。

4.出納人員拿到經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后的“財(cái)務(wù)開支報(bào)告”后，打印出會計(jì)做出來的“工資清單”交給開戶銀行，由開戶銀行代發(fā)員工工資。沒有辦理銀行卡的新員工直接支付現(xiàn)金。5.送“工資清單”到開戶銀行的時候可以順帶把會計(jì)填好的“稅務(wù)繳款書”拿給開戶銀行，把銀行給的“繳款書回單”拿回來給會計(jì)，也有部分省市是網(wǎng)上報(bào)稅，稅務(wù)局自動從開戶銀行扣款，出納人員將“繳款書回單”取回就可以了。

十四、庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表

1.庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，是月末財(cái)務(wù)主管人員檢查庫存現(xiàn)金時所使用的表格，出納人員需要盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金后，在這張表格上填列各種紙幣的數(shù)量并匯總金額，然后將總金額和“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行核對，如有出入則需要檢查原因，確認(rèn)金額一致后主管人員和出納人員需要在盤點(diǎn)表上確認(rèn)簽字，以表示本月庫存現(xiàn)金檢查完畢。

十五、銀行對賬單

1.銀行對賬單，是銀行記錄企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況的記錄單，它可以客觀的記錄企業(yè)發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)的資金收付情況，企業(yè)需要每個月將“銀行對賬單”和“銀行存款日記賬”上的各項(xiàng)金額進(jìn)行核對，如果金額有出入就代表存在“未達(dá)賬項(xiàng)”，出納人員需要根據(jù)檢查結(jié)果編寫“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

十六、銀行存款余額調(diào)節(jié)表

1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表，主要用于核對企業(yè)賬目和銀行賬目的差異，也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯。企業(yè)“沒收沒付”的項(xiàng)目放在企業(yè)賬目這邊，銀行“沒收沒付”的項(xiàng)目放在“銀行對賬單”這邊，然后“沒收就加，沒付就減”。通過核對調(diào)節(jié)，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記賬沒有差錯。如果經(jīng)過調(diào)節(jié)仍然不相等，要么是“未達(dá)賬項(xiàng)”沒有全部檢查出來，要么是一方或雙方記賬出現(xiàn)差錯，需要進(jìn)一步的采取對賬的方法查明原因，加以更正。

十七、稅務(wù)繳款書

1.稅務(wù)繳款書，是會計(jì)填寫的企業(yè)本月或本季度的各項(xiàng)應(yīng)交稅金的單據(jù)，一般需要出納人員在月初時將“稅務(wù)繳款書”送到銀行，銀行辦理付款手續(xù)后將“繳款書回單”退回給企業(yè)，出納需要將退回的繳款書交給會計(jì)做記賬憑證使用。OVER!

第二篇：出納實(shí)務(wù)

(一)出納的工作要求

按照相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，出納負(fù)責(zé)公司款項(xiàng)收付手續(xù)、報(bào)銷單據(jù)審核，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。

1.支票管理

(1)銀行票據(jù)的發(fā)放。

1)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，申請人領(lǐng)用銀行票據(jù)須填寫《支票領(lǐng)用單》，并經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的人員簽署同意后，方可出具銀行票據(jù)。若遇金額不確定的情況，應(yīng)在最高位填上“￥”標(biāo)志，以限定其最高使用額度。

2)根據(jù)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的人員審批的《支票領(lǐng)用單》，正確出具銀行票據(jù)。審核《支票領(lǐng)用單》上是否填寫齊全規(guī)范，要求填寫領(lǐng)用人、審批人、金額、收款單位、用途等。

3)使用支票管理系統(tǒng)，填制支票或其他銀行票據(jù)。銀行票據(jù)的購買：為便于公司對銀行票據(jù)的管理，購買銀行票據(jù)應(yīng)事先經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字批準(zhǔn)，每一次購買的數(shù)量限定支票為100張、其他票據(jù)為兩本。對已購買的銀行票據(jù)要在支票管理系統(tǒng)中登記，做到有據(jù)可查，使具有可追溯性。未用銀行票據(jù)必須鎖在財(cái)務(wù)室保險(xiǎn)箱中。

(2)銀行票據(jù)的作廢。對作廢的銀行票據(jù)要做到及時收回，杜絕在外單位或不相關(guān)的部門保管。

(3)銀行票據(jù)的跟蹤核銷。為便于賬目的管理，支票及其他銀行票據(jù)出具后應(yīng)及時催回銀行票據(jù)存根和相應(yīng)發(fā)票，以便登記賬目或錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

(4)余款或購貨款必須經(jīng)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的人員及資金管理員審核簽字后方可出票。

(5)支票出票后4日內(nèi)要跟蹤票根的回籠情況，對超期的要查明原因并提醒相關(guān)業(yè)務(wù)人員及時收同。對領(lǐng)用時金額不確定的銀行票據(jù)，在收回票據(jù)后，當(dāng)天將實(shí)際金額錄入支票管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

(6)銀行票據(jù)出票后，及時整理《支票領(lǐng)用單》，并與支票管理系統(tǒng)出票記錄核對，使其一致。每次使用支票(100張、包括作廢票據(jù))都須打印出票清單，附在《支票領(lǐng)用單》中一并裝訂，經(jīng)總經(jīng)理審批后由公司統(tǒng)一保存。

(7)支票管理系統(tǒng)要每周做一次備份。

2.現(xiàn)金管理和報(bào)銷款的支付

(l)對所有現(xiàn)金報(bào)銷的單據(jù)要審核發(fā)票的真實(shí)性、業(yè)務(wù)的合理性、金額的正確性，檢查是否有主管簽字和經(jīng)辦人員簽字。

(2)對不符合財(cái)務(wù)要求的報(bào)銷單應(yīng)要求撤銷人重新填寫并審核。發(fā)票涂改或嚴(yán)重缺損的應(yīng)拒絕接收。

(3)核對無誤后，按實(shí)際金額支付報(bào)銷款，并請報(bào)銷人在報(bào)銷單上簽字，作為簽收依據(jù)。

(4)駕駛員報(bào)銷要先審核其出車記錄。查看行車時間、任務(wù)、地點(diǎn)、汽油消耗是否符合公司標(biāo)準(zhǔn)、用車人簽字。同時其他停車費(fèi)、過路費(fèi)、汽油費(fèi)發(fā)票必須有使用人或證明人簽字證明方可報(bào)銷。

(5)交納水、電、煤、電話費(fèi)及物業(yè)管理費(fèi)時，須按月按號分別做好登記，以各核查。

(6)嚴(yán)格執(zhí)行每周統(tǒng)一付款制度。

(7)為確?，F(xiàn)金的安全性，除每月發(fā)薪日外，保險(xiǎn)箱內(nèi)現(xiàn)金總額不得超過l萬元。

3.工資發(fā)放

(1)每月按工資表發(fā)放工資、補(bǔ)貼等。

(2)對享受手機(jī)補(bǔ)貼的員工，須按其電話賬單或發(fā)票金額報(bào)銷，對金額小于補(bǔ)貼金額的按發(fā)票金額實(shí)報(bào)，并要求未達(dá)到補(bǔ)貼金額的退回差額。

(3)按照工資保密的原則，發(fā)放工資前要把相應(yīng)的內(nèi)容隱蔽，不得以任何形式向任何人透露與其不相關(guān)的內(nèi)容。

(4)發(fā)放工資時，需經(jīng)當(dāng)事人當(dāng)面點(diǎn)清，核實(shí)發(fā)放金額是否正確。

4.簽章與保險(xiǎn)箱鑰匙的管理

(1)印鑒(章)與支票必須分開存放，并妥善保管。

(2)保險(xiǎn)箱鑰匙必須隨身攜帶，并要分兩地存放。定期更新保險(xiǎn)箱密碼。

5.賬務(wù)處理

(1)每日結(jié)算銀行余額，編制銀行余款日報(bào)表并上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

(2)依據(jù)單據(jù)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中填制會計(jì)憑證，摘要欄要寫完整業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)容，以備日后查詢。

(3)每月審核往來賬收付款金額的正確性。

(4)每天及時登記現(xiàn)金和銀行存款手工日記賬。銀行日記賬與現(xiàn)金日記賬必須做到日清月結(jié)。

(5)月底必須將銀行對賬單與銀行存款日記賬進(jìn)行對賬，如發(fā)現(xiàn)不符必須匯報(bào)主管人員.并填寫“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

(6)公司購人的固定資產(chǎn)、辦公易耗品等物品報(bào)銷時，須收回相應(yīng)的保修卡、保修單等資料并妥善保管，以各不時之需。

6.其他事項(xiàng)

(1)遇請假或出差，臨時交付其他財(cái)務(wù)人員時，應(yīng)以書面的方式交接工作，做好備忘記錄，當(dāng)事人雙方簽字認(rèn)可。接班后也以書面的方式交接工作。

(2)按公司需要辦理銀行開戶或撤銷賬戶業(yè)務(wù)，及時交納各種費(fèi)用。

(3)處理公司領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的任務(wù)。

(二)出納的職業(yè)素養(yǎng)

出納人員應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)與會計(jì)人員相同，即愛崗敬業(yè)、客觀公正、依法辦事、保守秘密。但是由于出納人員是負(fù)責(zé)辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作，所以出納人員還應(yīng)當(dāng)具備清正廉潔、堅(jiān)持原則兩個方面的素養(yǎng)。這就要求出納人員要有自己的做事原則，并且堅(jiān)持原則、公正清廉，清正廉潔是出納員的立業(yè)之本，是出納員職業(yè)道德的首要方面。

(三)出納的職責(zé)與權(quán)限

根據(jù)《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會法規(guī)，出納員具有以下職責(zé)：

(l)按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付;遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行;現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對;銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。

(2)根據(jù)會計(jì)制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。

(3)按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強(qiáng)的工作，隨著改革開放的深入發(fā)展，國際間經(jīng)濟(jì)交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應(yīng)熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結(jié)匯，購匯、付匯，避免國家外匯損失。

(4)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。這是出納員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟(jì)犯罪、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要方面。出納員應(yīng)嚴(yán)格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵塞結(jié)算漏洞。

(5)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價證券保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進(jìn)行賠償。

(6)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空門支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，在實(shí)際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來經(jīng)濟(jì)損失的不乏其例。

對此，出納員必須高度重視，建立嚴(yán)格的管理辦法。通常，單位財(cái)務(wù)公章和出納員名章要實(shí)行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。

根據(jù)《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會法規(guī)，出納員有以下權(quán)限：

(1)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，抵制不合法的收支和弄虛作假行為?！稌?jì)法》第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對會計(jì)人員如何維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律提出了具體規(guī)定，為出納員實(shí)行會計(jì)監(jiān)督、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律提供了法律保障。

(2)有權(quán)參與貨幣資金計(jì)劃定額管理。現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度是出納人員必須執(zhí)行的法規(guī)，并賦予了出納員對貨幣資金管理的職權(quán)。出納工作并不是簡單的現(xiàn)金收付工作，其意義只有在實(shí)際工作中才能體會到。

(3)有權(quán)管好用好貨幣資金。出納工作每天就是要和現(xiàn)金、銀行存款打交道，企業(yè)一切與貨幣資金相關(guān)的業(yè)務(wù)都與出納工作有密切的聯(lián)系，并且要求出納人員提出合理利用資金的意見和建議，及時提供貨幣資金的使用與周轉(zhuǎn)情況，出納員應(yīng)樹立主動參與意識，增強(qiáng)自身的職業(yè)光榮感，為出納工作開辟新的視野。

(四)出納與其他財(cái)務(wù)人員的關(guān)系

會計(jì)人員一般可分為總賬會計(jì)、明細(xì)賬會計(jì)和出納，三者是分工協(xié)作的關(guān)系。

(1)各有各的分工?？傎~會計(jì)負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括核算，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策提供總括的、全面的核算資料;明細(xì)分類賬會計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)的明細(xì)賬，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策提供明細(xì)分類核算資料;出納則負(fù)責(zé)企業(yè)票據(jù)、貨幣資金以及有價汪券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策提供各種金融信息。

一般企業(yè)都會實(shí)行錢賬分管，出納人員不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。總賬會計(jì)和明細(xì)賬會計(jì)則不得負(fù)責(zé)貨幣資金的相關(guān)工作。

(2)既互相依賴又互相牽制。出納與會計(jì)核算的依據(jù)是相同的，都是會計(jì)憑證。這些會計(jì)憑證必須在出納與會計(jì)之間按照一定的順序傳遞;相互利用對方的核算資料，共同完成會計(jì)工作。

同時，它們又互相牽制。出納的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬、明細(xì)賬會計(jì)的明細(xì)分類賬與總賬會計(jì)的總分類賬，有著金額上的等量關(guān)系。出納、明細(xì)賬會計(jì)、總賬會計(jì)三者之間就構(gòu)成了相互牽制與控制的關(guān)系，三者之間必須相互核對保持一致。

(3)出納與明細(xì)賬會計(jì)的區(qū)別是相對的，出納核算是一種特殊的明細(xì)核算。要分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬，銀行存款還要按照不同的賬戶分別設(shè)置日記賬，逐筆序時地進(jìn)行明細(xì)登記。“現(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行核對：“銀行存款日記賬”也要在月內(nèi)多次結(jié)出余額，與開戶銀行的對賬單進(jìn)行核對。

(4)出納是一個賬實(shí)兼管的崗位。主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價證券的收支與結(jié)存核算以及管理工作。現(xiàn)金和有價證券放在出納的保險(xiǎn)柜中保管;銀行存款，必須由出納本人直接辦理收支結(jié)算手續(xù)，和其他會計(jì)工作有著顯著的區(qū)別。除了出納，其他財(cái)務(wù)人員都是管賬不管錢、管賬不管物。

(5)出納工作直接參與經(jīng)濟(jì)活動過程。貨款結(jié)算就必須通過出納工作來完成;往來款項(xiàng)的收付、各種有價證券的經(jīng)營以及其他金融業(yè)務(wù)的辦理，也需要出納人員的參與。這也是出納工作的特點(diǎn)，直接參與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動過程。

第三篇：出納實(shí)務(wù)

出納實(shí)務(wù)

（教學(xué)大綱）

會計(jì)電算化教研室

遼寧商貿(mào)職業(yè)學(xué)院

《出納實(shí)務(wù)》課程教學(xué)大綱

適用專業(yè)：會計(jì)電算化

編制單位：會計(jì)電算化教研室

一、課程的性質(zhì)和任務(wù)

《出納實(shí)務(wù)》是會計(jì)電算化專業(yè)的基礎(chǔ)課程，是財(cái)會課程的先行課。是為培養(yǎng)和提高學(xué)生處理出納業(yè)務(wù)的能力而設(shè)置的一門職業(yè)技術(shù)課程。

本課程主要分為兩個部分，通過該門課程的學(xué)習(xí)，要完成兩大教學(xué)任務(wù)。首先，要使學(xué)生掌握出納人員必須具備的基本技能（即計(jì)算技能）──算盤的使用。其次，明確出納與會計(jì)的分工，闡明出納的職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍以及其工作流程，以適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對出納工作質(zhì)量的更高要求。

二、課時安排

總學(xué)時72學(xué)時，其中理論教學(xué)22學(xué)時，實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)50學(xué)時。

三、教學(xué)目標(biāo)與基本要求

通過理論與實(shí)踐教學(xué)相結(jié)合，使學(xué)生掌握基本的計(jì)算技能，課程完結(jié)，要求學(xué)生通過珠算等級四級考試。掌握出納的帳務(wù)處理程序，支付結(jié)算的業(yè)務(wù)流程等等。

四、理論教學(xué)內(nèi)容

《計(jì)算技術(shù)》部分

（一）珠算加減法（2學(xué)時）

1．概述

2．珠算加法

3．珠算減法

4．快速加減法

（二）珠算乘法（4學(xué)時）

1．基本乘法

2．優(yōu)選乘法

3．省略乘法

（三）珠算除法（4學(xué)時）

1．概述

2．基本除法

3．估商方法

4．小數(shù)除法

《出納實(shí)務(wù)》部分

（一）總論（1學(xué)時）

1．出納概述

2．出納的任務(wù)和核算方法

3．出納工作的組織與帳務(wù)處理

（二）現(xiàn)金管理（2學(xué)時）

1．現(xiàn)金及其管理概述

2．現(xiàn)金收付款憑證的復(fù)核

3．現(xiàn)金的提取與送存

（三）支付結(jié)算（6學(xué)時）

1．支付結(jié)算概述

2．填寫結(jié)算憑證的規(guī)定

3．支票結(jié)算方式

4．銀行本票結(jié)算方式

5．銀行匯票結(jié)算方式

6．商業(yè)匯票結(jié)算方式

7．匯兌結(jié)算方式

8．委托收款結(jié)算方式

9．托收承付結(jié)算方式

10．信用卡結(jié)算方式

（四）出納對帳（2學(xué)時）

1．現(xiàn)金日記帳的核對

2．銀行存款日記帳的核對

3．出納錯帳的更正方法

（五）出納核算資料歸檔與出納工作交接（1學(xué)時）

1．出納核算資料的歸檔

2．出納工作的交接

五、理論課教學(xué)考核辦法

1． 考核標(biāo)準(zhǔn)：考核學(xué)生是否掌握必要的基礎(chǔ)知識，是否為實(shí)踐操作做好理論上的準(zhǔn)備，并為將來發(fā)展打好理論基礎(chǔ)。

2． 考核方式：考查

3． 成績評定：平時考核20%，期末考核80%。平時考核應(yīng)參考學(xué)習(xí)態(tài)度、課堂發(fā)言、出勤情況、作業(yè)完成情況、平時測驗(yàn)成績等因素。

六、實(shí)踐教學(xué)及課時分配

1．珠算練習(xí)（20學(xué)時）

2．附件的處理（1學(xué)時）

3．出納帳務(wù)處理程序練習(xí)（6學(xué)時）

4．出納報(bào)告單的填寫（1學(xué)時）

5．現(xiàn)金解款單、現(xiàn)金支票、存款余額調(diào)整表的填寫。（2學(xué)時）

6．銀行結(jié)算憑證的填寫、傳遞及帳務(wù)處理。（16學(xué)時）

7．日記帳的核對及錯帳的更正（3學(xué)時）

8．出納工作的交接。（1學(xué)時）

七、實(shí)踐課教學(xué)考核辦法

（一）實(shí)踐課教學(xué)形式

1．演示教學(xué)

通過現(xiàn)代化的教學(xué)手段演示和解說實(shí)務(wù)操作過程。如電視錄像演示教學(xué)、多媒體教學(xué)軟件演示教學(xué)等。

2．案例教學(xué)

學(xué)生圍繞某教學(xué)案例，綜合運(yùn)用所學(xué)知識與方法對其進(jìn)行分析、推理，提出解決方案，并在師生之間、同學(xué)之間進(jìn)行探討交流。要求

案例來自實(shí)踐，同時又要經(jīng)過加工提煉。

3．校內(nèi)模擬實(shí)習(xí)

在校內(nèi)實(shí)驗(yàn)室以一個企業(yè)某個經(jīng)營周期的基本業(yè)務(wù)以及前期的有關(guān)資料為基礎(chǔ)，通過一整套真實(shí)的憑證、表格模擬企業(yè)出納實(shí)務(wù)處理。校內(nèi)模擬學(xué)習(xí)，既可進(jìn)行手工模擬，又可進(jìn)行電算化模擬。

（二）實(shí)踐課教學(xué)資料

1．原始資料：期初數(shù)據(jù)、本期經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。要求原始資料應(yīng)來自實(shí)踐，至少應(yīng)貼近實(shí)際。

2． 憑證與帳簿：要求使用真實(shí)的結(jié)算憑證、記帳憑證與帳簿，至少是同真實(shí)的憑證與帳簿的格式相同的模擬帳證。

3． 各種表格：銀行存款余額調(diào)節(jié)表要求使用真實(shí)的或模擬的，其他表格可以根據(jù)需要自擬格式。

（三）實(shí)踐課教學(xué)場所

本課程是校內(nèi)實(shí)踐課：教學(xué)場所可在會計(jì)手工實(shí)驗(yàn)室或課堂。

（四）實(shí)踐課成績評定

1．實(shí)踐課成績評定標(biāo)準(zhǔn)

以抽查、提問和學(xué)生書面報(bào)告（實(shí)習(xí)報(bào)告書）為評定標(biāo)準(zhǔn)。

2．實(shí)踐課成績構(gòu)成實(shí)踐課成績：考勤占10%，實(shí)驗(yàn)態(tài)度占10%，實(shí)驗(yàn)結(jié)果占80%。

3．實(shí)踐課成績效力

實(shí)踐課成績是該門課程成績的重要組成部分，實(shí)踐課成績必須合格，否則，該門課程成績評定為不合格。

八、學(xué)生課外參考資料

1．《計(jì)算技術(shù)》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。

2．《出納實(shí)務(wù)》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。

3．《會計(jì)法》原文。

4．《企業(yè)會計(jì)制度》原文。

5．《新編出納員實(shí)用手冊》

6．《會計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》原文。

7．《現(xiàn)金管理暫行條例》原文。

8．《票據(jù)法》原文。

9．《支付結(jié)算制度匯編》

10．《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》

第四篇：出納實(shí)務(wù)

一、單選題

1．出納工作的基本原則是（）A．內(nèi)部牽制 B．權(quán)責(zé)發(fā)生制 C．配比 D．實(shí)質(zhì)重于形式 2．下列不屬于我國現(xiàn)行貨幣面值的是()A 100元 B 50元 C 20元 D 30元

3．在票據(jù)種類中，記載出票金額和實(shí)際結(jié)算金額的票據(jù)是（）。A． 銀行本票 B.托收憑證 C.銀行匯票 D.支票

4．明細(xì)賬的登記依據(jù)是()。A．只有原始憑證 B．只有記賬憑證 C．只有原始憑證匯總表 D．原始憑證、匯總原始憑證或記賬憑證 5．()只能在結(jié)賬、劃線、改錯和沖賬時使用。A．藍(lán)黑墨水筆 B．圓珠筆 C．紅色墨水筆 D．鉛筆

6.出納不能經(jīng)手的帳簿是()A現(xiàn)金日記賬 B固定資產(chǎn)明細(xì)賬 C.銀行總賬 D.銀行日記賬 7.商業(yè)匯票的有效期是（）個月。A．1 B．2 C．3 D．6

8.匯兌結(jié)算方式適用于（）之間的各種款項(xiàng)結(jié)算。A．同城 B．異地 C．同城、異地均可 D．企業(yè)自主在同城、異地中選擇一種

9.下列不符合現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度的是（）A.出納員登記現(xiàn)金日記賬 B.出納員負(fù)責(zé)會計(jì)資料保管 C.出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金 D.出納員管理現(xiàn)金

10.銀行日記賬的登記不符合要求的是（）。A.逐日逐筆登記 B.根據(jù)記賬憑證匯總的金額登記 C.根據(jù)銀行原始憑證登記 D.每日結(jié)算余額 11.同城和異地均可使用的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式有（}A、支票

B、匯兌

C、信用卡

D、托收承付 12.出納工作的基本原則是（）A、內(nèi)部牽制原則

B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

C、配比原則

D、實(shí)質(zhì)重于形式原則

13.我國現(xiàn)行稅收體系，按其性質(zhì)和作用分，屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（）A、個人所得稅

B、資源稅 C、關(guān)稅

D、增值稅 14.屬于國稅局征收的稅種為（）A、營業(yè)稅

B、房產(chǎn)稅 C、印花稅

D、消費(fèi)稅

15.簽發(fā)空頭支票按票面金額處以（）但不低于（）的罰款。A.2% 500元

B.5% 1000元C.2% 1000元 D.5% 500元

16.￥ 100 009.00正確寫法（）A.人民幣壹拾萬另玖元整 B.人民幣拾萬零玖元整 C.人民幣壹拾萬零玖元整 D.人民幣壹拾萬零玖元 17.按照現(xiàn)行會計(jì)制度的規(guī)定，下列票據(jù)中應(yīng)作為應(yīng)收票據(jù)核算的是（）A.支票

B.銀行本票

C.銀行匯票

D.商業(yè)匯票 18.銀行本票付款期限為（）A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.6個月 19.票據(jù)記載事項(xiàng)，屬于可以更改的事項(xiàng)（）A.金額

B.收款人名稱

C.日期

D.用途

20.將現(xiàn)金存入銀行時，一般應(yīng)編制（）A.現(xiàn)金收款憑證 B.銀行收款憑證C.現(xiàn)金付款憑證 D.銀行付款憑證

二、多選題

1．出納工作的職能是()。A．收付職能 B 反映職能 C.監(jiān)督職能 D．管理職能 2．單位銀行結(jié)算賬戶的種類有()。A基本賬戶 B一般賬戶 C.專用賬戶 D臨時賬戶 3．出納人員可以登記賬簿有（）。A 收入明細(xì)賬 B 總賬 C 庫存現(xiàn)金日記賬 D 銀行日記賬 4．現(xiàn)金管理的原則包括()等原則。A．收付合法 B．收付兩清 C．錢賬分管 D．日清月結(jié)

5．2005版100元人民幣在1999版基礎(chǔ)上做了以下調(diào)整()。A.全息磁性開窗安全線 B．增加了白水印 C.增加凹印手感線 D．年號改為2005 6．單位出納在簽發(fā)現(xiàn)金支票時，應(yīng)該在支票上加蓋（）。A．預(yù)留銀行的單位財(cái)務(wù)專用章 B．經(jīng)過授權(quán)的出納人員的印章 C．單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的印章 D．預(yù)留銀行的單位法定代表人印章

7．（）等屬于現(xiàn)金開支范圍。A.王某出差預(yù)借5000元 B.向某公司支付2000購貨款 C.向李華支付工資800元 D.向某商店購買500元辦公用品 8．出納人員在通過現(xiàn)金方式收妥款項(xiàng)和付清款項(xiàng)后，應(yīng)該在相關(guān)原始單據(jù)上加蓋（）專章。A．現(xiàn)金收訖 B．現(xiàn)金付訖 C．轉(zhuǎn)賬訖D．收訖 9．（）等屬于票據(jù)的絕對記載事項(xiàng)。A.確定的金額 B.付款的地點(diǎn) C.出票人名稱 D.出票的日期

10．關(guān)于珠算，下列說法正確的是()。A．采用五升十進(jìn)制進(jìn)行計(jì)算 B．以算珠靠梁表示計(jì)數(shù) C．上珠一顆當(dāng)十計(jì)算 D．下珠一顆當(dāng)一，空檔為零 11.根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定，出納人員不得兼任的工作有（）A.登記費(fèi)用賬目

B.登記債權(quán)債務(wù)賬目

C.保管會計(jì)檔案

D.稽核 12.收款憑證的編號可分為（）A．現(xiàn)收 B.銀收 C.現(xiàn)付 D.銀付 13.記賬時,要用()書寫.A.藍(lán)黑墨水筆 B.碳素墨水筆 C.圓珠筆 D.鉛筆

14.下列事項(xiàng)屬于支票必須記載的事項(xiàng)的是（）。A.表明“支票”的字樣

B.確定的金額

C.收款人名稱 D.付款人名稱

E.出票日期

F.出票人簽章 15.銀行本票分為定額和不定額兩種，定額本票票面額有（）

A.500

B.1 000

C.2 000

D.10 000

E.50 000

16.人民幣硬幣有（）等情形之一不宜流通。

A.穿孔裂口

B.變形磨損

C.氧化

D.文字.面額數(shù)字.圖案模糊不清

17.出納辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須的“雙先制度”包括（）A.收入現(xiàn)金先收款后記賬 B.收入現(xiàn)金先記賬后收款C.付出現(xiàn)金先付款后記賬D.付出現(xiàn)金先記賬后付 18.出納預(yù)收現(xiàn)金貨款時，應(yīng)借記（）賬戶，貸記（）

A.庫存現(xiàn)金

B.預(yù)收賬款

C.主營業(yè)務(wù)收入

D.營業(yè)外收入

19.開戶單位可以在下列哪些范圍內(nèi)使用現(xiàn)金（）A.個人勞務(wù)報(bào)酬

B.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)C.職工工資.津貼

D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款 20.銀行承兌匯票到期，如果承兌申請人無能力支付票據(jù)款，應(yīng)由（）A.承兌銀行付款

B.購銷雙方自行處理C.可以延期付款

D.銀行代扣款并處以罰

三、判斷題

1．將現(xiàn)金存銀行一般只填銀行收款憑證。（）2．信用卡透支額，金卡最高不得超過5萬元，透支期限最長30天。（）3．銀行匯票的金額起點(diǎn)為500元。()4.收入?yún)R繳賬戶可以支取現(xiàn)金（）5.在填寫票據(jù)的出票日期時，應(yīng)將“1月12日”填寫成零壹月壹拾貳日

（）

6.RMB 100元票面正面左下角“100”字樣，與票面垂直角度觀察為綠色,傾斜一定角度則變?yōu)樗{(lán)色。()

7.在20元人民幣正面左側(cè)空白處，迎光透視，可見立體感很強(qiáng)的水仙花水印。（）8.企業(yè)支付現(xiàn)金必要時可以從企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支取現(xiàn)金()9.借款使用期限在一年內(nèi)（包括一年）為短期借款。（）10.我國會計(jì)上所定的現(xiàn)金概念，是指廣義現(xiàn)金。

（）11．小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。（）12．填寫支票的日期應(yīng)該以阿拉伯?dāng)?shù)字填寫。（）

13．原始憑證要使用藍(lán)色或黑色圓珠筆書寫，字跡清楚、規(guī)范。（）14．支票、本票、匯票等票據(jù)都有三個基本當(dāng)事人。（）15．辦理匯兌時，出納人員應(yīng)該取得匯款回單，匯款回單是該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的法定證明。（）

16.任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。（）17．填寫支票上的時間時，票面部份和存根部份都必須用大寫。（）18.庫存現(xiàn)金限額是由人民銀行核定的各單位日常零星開支需要的最高數(shù)額。（）19．對會計(jì)憑證進(jìn)行整理時，要將原始憑證按不超過記賬憑證大小的原則進(jìn)行。20.企業(yè)在開設(shè)的銀行賬戶后，可以立即進(jìn)行資金的清算和現(xiàn)金收付活動。（）

四、技能題

1．用正確的方法書寫下列金額數(shù)字。

A ￥139708.67 B ￥10087625.03 C ￥65320.10 D ￥705832.00 E ￥972000.04

2．荊星實(shí)業(yè)向楚源有限公司購買材料，由出納劉明開出一張出票日期為2010年10月12日的工商銀行開發(fā)區(qū)支行的支票，賬號為9783685821480，金額為578600元，根據(jù)上述資料填開支票（如下圖），并簡要說明出納的處理流程及應(yīng)履行的相關(guān)手續(xù)。

五、業(yè)務(wù)題

一。公司2010年9月上旬發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 1．9月1日，從工行提取現(xiàn)金8，000元備用。

2．9月3日，委托銀行簽發(fā)了一張金額為20萬元的銀行匯票。3．9月5日，生產(chǎn)車間張丹交來遲到罰款50元，出納員丁凡收訖。

4．9月7日，發(fā)現(xiàn)7月份東風(fēng)工廠償還的貨款6500元，在填制記賬憑證時，將金額誤記為5600元。

5．9月8日，收到沙市第一百貨商店（開戶銀行：沙市商業(yè)銀行江津支行，賬號：80562005123）預(yù)付貨款的、金額為234，000的“轉(zhuǎn)賬支票” 1張。根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料，指出出納人員應(yīng)填寫的會計(jì)票證的類型，并編寫會計(jì)分錄。

二.錯賬更正，出納員小張?jiān)?010年5月31日在與銀行對賬單核對時發(fā)現(xiàn)下列幾筆錯賬：

（1）、5月25日，開出現(xiàn)金支票780元，購買辦公用品。編制記賬憑證為：

借：管理費(fèi)用

780

貸：庫存現(xiàn)金

780（2）、5月27日，開出轉(zhuǎn)賬支票1780元，購買材料。借：原材料

1870

貸：銀行存款

1870（3）、5月30日，張三預(yù)借差旅費(fèi)3650元。

借：其他應(yīng)收款——張三

3560

貸：庫存現(xiàn)金

3560

要求：根據(jù)上述資料，區(qū)別錯賬性質(zhì)，采用適當(dāng)?shù)姆椒ńo予更正

六、簡答題

1.辦理稅務(wù)登記應(yīng)出具的材料有哪些？

2.出納人員在辦理移交手續(xù)前應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備工作？

第五篇：出納實(shí)務(wù)范文

第一章

出納工作概述

（一）名詞解釋：

出納工作

（二）填空題

1、出納人員必須持有____________，否則不得從事出納工作。持證人員每年參加繼續(xù)教育不得少于____________小時。

2、出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在收、付款原始憑證上加蓋____________或____________戳記。

3、出納工作從廣義上講，只要是__________、__________、__________的收付、整理、保管等都屬于出納工作。

（三）判斷題

1、出納人員臨時有事，可以由會計(jì)代替出納的工作。（）

2、出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）

3、國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。（）

4、忠于職守、公私分明、廉潔自律、不貪不沾、通力協(xié)作是對出納人員的基本要求。（）

5、各單位根據(jù)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)或在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會計(jì)人員并指定會計(jì)主管人員。（）

（四）單項(xiàng)選擇題

1、保密守信，不為利益所誘惑，體現(xiàn)的會計(jì)職業(yè)道德是（）

A.參與管理

B.廉潔自律

C.提高技能

D.誠實(shí)守信

2、忠于職守、盡職盡責(zé)，體現(xiàn)的會計(jì)職業(yè)道德是（）

A.愛崗敬業(yè) B.廉潔自律

C.客觀公正

D.提高技能

3、出納人員向銀行工作人員請教辯別假鈔的技術(shù),屬會計(jì)人員職業(yè)道德（）要求。

A.愛崗敬業(yè)

（五）多項(xiàng)選擇

1、出納人員的配備一般可采用（）

A、一人一崗 B、一人多崗

C、一崗多人

D、多人多崗 B.提高技能

C.參與管理

D.強(qiáng)化服務(wù)

2、出納人員不得兼管（）工作 A、稽核

B、會計(jì)檔案保管

C、收入賬目登記 D、現(xiàn)金日記賬登記

3、實(shí)行回避制度單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的（）不能在本單位擔(dān)任出納工作。

A、配偶 B、兒女

C、兄弟

D、伯父

4、回避制度中指的直系親屬是指（）

A、夫妻關(guān)系 B、直系親屬關(guān)系

C、三代以內(nèi)旁系血親

D、近姻親關(guān)系

5、會計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范包括（）

A、愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信

C、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能

B、廉潔自律、客觀公正 D、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)

6、以下各項(xiàng)屬出納人員業(yè)務(wù)范圍的有（）

A、保管庫存現(xiàn)金和有價證券

B、保管空白支票和空白收據(jù) C、保管有關(guān)印章

D、保管會計(jì)檔案

7、下列收付款業(yè)務(wù)做法正確的有（）

A、收款時，先收款后記賬

B、收款時，先記賬后收款 C、付款時，先付款后記賬

D、付款時，先記賬后付款

8、單位因?qū)嶋H需要使用空白轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算時，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后，應(yīng)在空白支票上填寫下列哪些內(nèi)容后才可（）

Ａ、填寫好支票日期

.B、填寫好收款單位

C、填寫好支票用途

D、.在支票的右上角加注“限額”某某元字樣

9、出納人員應(yīng)具備的條件（）

A、持有會計(jì)從業(yè)資格證書 B、必須的專業(yè)知識和技能 C、按規(guī)定參加會計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn) D、具有會計(jì)初級職稱

10、出納應(yīng)遵循的工作原則（）

A、經(jīng)濟(jì)責(zé)任性原則 B、客觀性原則 C、一致性原則 D、政策性原則

（六）簡答題

1、出納工作崗位的具體設(shè)置應(yīng)當(dāng)符合哪些要求？

2、出納人員的職業(yè)道德有哪些？

第二章

出納基本功

（一）填空題

1、文字和數(shù)字的填寫一般應(yīng)當(dāng)占本行的下____________空距。

2、手寫阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)____________的書寫，不得____________寫。

3、填寫原始憑證時，阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫____________或者名稱簡寫符號，人民幣符號為“____________”。

4、大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”字后應(yīng)當(dāng)寫____________字，大寫金額數(shù)字有分的，“分”字后面不寫____________字。

5、中華人民共和國的法定貨幣是（可縮寫成），是國家管理人民幣的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)人民幣的、和。

（二）判斷題

1、中文大寫金額數(shù)字到“元”或“角”為止的，在“元”或“角”之后，應(yīng)寫“整”字。()

2、印有位數(shù)的，在填寫大寫金額數(shù)字時，金額之間有“0”時，可用阿拉伯金額數(shù)字“0”填寫。

（）

3、按財(cái)務(wù)規(guī)定，保險(xiǎn)柜內(nèi)不得存放私人財(cái)物。（）

4、填寫原始憑證時，阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)幣種符號或者名稱簡寫和幣種符號；幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。()

5、填寫的大寫金額數(shù)字，應(yīng)當(dāng)用漢字正楷或草書體書寫。()

（三）單項(xiàng)選擇

1.在填會計(jì)憑證時，1518.53的大寫金額數(shù)字為（）

A.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分整

B.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分整 C.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分

D.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分 2.在日常生活中誤收假幣，以下處理方法正確的是（）

A.折價兌換給他人

B.趁人不注意，夾在真幣中付給他人 C.上繳當(dāng)?shù)劂y行

D.當(dāng)捐款捐入捐款箱

3、第五套人民幣百元幣、50元幣的固定水印為（）。

A.毛澤東頭像圖案 C.月季花圖案

（四）多項(xiàng)選擇題

B.荷花圖案 D.水仙花圖案 1、2100.67元的大寫金額正確的是（）

A.貳仟壹佰元陸角柒分

B.貳仟壹佰元陸角柒分整 D.貳仟壹佰零零元陸角柒分 C.貳仟壹佰元零陸角柒分

2、殘缺人民幣屬于下列情況之一者不予兌換（）

A.票面殘缺二分之一以上者

B.票面污損、重焦、水濕、油浸、變色，不能辨別真假者 C.故意控補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者

D.因遭火災(zāi)、蟲蛀、鼠咬、霉?fàn)€等特殊原因而損失嚴(yán)重剩余面積較少的

3、第五套人民幣的100元、50元紙幣票面正面左下角分別印有“100” “50”字樣的光變油墨面額數(shù)字，于票面傾斜一定角度分別為（）A.綠色 B.金色

C.紅色

D.藍(lán)色

4、點(diǎn)鈔的基本原則是（）

A、點(diǎn)準(zhǔn)

B、算對 C、挑凈

D、碼齊

（五）簡答題

1.發(fā)現(xiàn)假幣的處理方法如何？

第三章 現(xiàn)金的管理與核算

（一）名詞解釋

1.現(xiàn)金

2、庫存現(xiàn)金限額

（二）填空題

1、單位簽發(fā)現(xiàn)金支票，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明____________，不準(zhǔn)編造和外負(fù)擔(dān)____________套取現(xiàn)金。

2、單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的庫存現(xiàn)金支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的____________中直接支付。

3、不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以____________存入儲蓄，不準(zhǔn)保留____________。

4、出納人員在登記現(xiàn)金日記賬時，必須____________，不得跳行、隔頁不得隨意撕掉賬頁和更換賬薄。

5、出納人員應(yīng)____________、____________登記現(xiàn)金日記賬，每日終了計(jì)算出庫存現(xiàn)金的結(jié)余。并將記賬的賬面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)進(jìn)行核對，做到賬款相符。

6、現(xiàn)金日記賬必須采用____________簿。

（三）判斷題：

1、單位臨時收入的現(xiàn)金可以用個人名義暫時存入儲蓄。（）

2、因出納人員變更，為明確責(zé)任新任出納應(yīng)更換新的現(xiàn)金日記賬進(jìn)行登記。（）

3、單位之間能相互借用現(xiàn)金。()

（四）單項(xiàng)選擇題：

1、現(xiàn)金日記賬一般應(yīng)采用（）賬簿

A.訂本式

B.活頁式

C.卡片式

2、出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)，出納庫存現(xiàn)金不足支付。下列做法正確的是（）

A.出納將私人現(xiàn)金先墊付；

B.從本單位現(xiàn)金收入中直接支付；

C.出納個人打欠條；

D.開出現(xiàn)金支票支付。

3、遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬限額，但庫存現(xiàn)金限額最長不得超過（）的日常零星開支。

A、3天 B、5天 C、10天 D、15天

（五）多項(xiàng)選擇題：

1.張三出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi)1000元，原預(yù)借1500元，交回剩余現(xiàn)金500元。這筆業(yè)務(wù)應(yīng)該（）

A.只編制500元現(xiàn)金收款憑證；

B.根據(jù)500元編制現(xiàn)金收款憑證；

C.根據(jù)1000元編制轉(zhuǎn)賬憑證；

D.編制1500元轉(zhuǎn)賬憑證。

2.下列憑證可以作為現(xiàn)金收付款原始憑證的有（）

A.現(xiàn)金支票存根；

B.財(cái)務(wù)部門開具的小額銷貨發(fā)票記賬聯(lián)；

C.銀行繳款單回執(zhí)聯(lián)；

D.未經(jīng)批準(zhǔn)的職工臨時暫款單。

3.下列做法不正確的有（）

A.從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金；

B.用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；

C.單位之間相互調(diào)劑現(xiàn)金；

D.私營企業(yè)將企業(yè)收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。

（六）簡答題：

1.試述現(xiàn)金使用范圍。

第四章 銀行存款的管理與核算

（一）名詞解釋

1.銀行存款

2.基本存款賬戶

（二）填空題

1、按照國家有關(guān)規(guī)定，實(shí)行____________的企業(yè)，必須在銀行____________，以辦理銀行存款的存、取款和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

2、單位結(jié)算賬戶按用途分為____________、____________、____________、____________。

3、臨時存款賬戶最長有效期限為____________年。

（三）判斷題

1、基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。（）

2、存款人辦理開戶申請時，出具的營業(yè)執(zhí)照、證書批文等必須是正本。（）

3、存款人辦理一般存款賬戶和專用存款賬戶時，必須出具基本存款賬戶開戶許可證（）。

4、原子印章可作為預(yù)留銀行印鑒。（）

5、銀行日記賬必須采用訂本式賬簿，其格式一般設(shè)有“日期”、“摘要”、“金額”三欄式基本結(jié)構(gòu)的賬頁。()

6、對于現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)，可以編制現(xiàn)金付款憑證或銀行存款的收款憑證。（）

（四）單項(xiàng)選擇題

1.存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付，可以在銀行開立（）

A.基本存款賬戶

C.專用存款賬戶

B.一般存款賬戶 D.臨時存款賬戶

2.下列關(guān)于基本存款賬戶的表述，正確的是（）

A.存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有一般存款賬戶；

B.存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有臨時存款賬戶；

C.基本存款賬戶是存款人的非主辦賬戶；

D.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。3.一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是（）

A.借款轉(zhuǎn)存

B.借款歸還

C.現(xiàn)金繳存

D.現(xiàn)金支取

4.注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間（）

A.只付不收

C.可以收付

B.只收不付 D.不得收付

5.存款人對用于基本建設(shè)的資金，可以向其開戶銀行出具相應(yīng)的證明并開立（）

A.臨時存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.基本存款賬戶

1.銀行結(jié)算賬戶按用途的不同分為（）

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

2.基本存款賬戶的使用范圍包括存款人的（）

A.日常經(jīng)營活動的資金收付

B.工資的支取

C.糧、棉、油收購資金

D.現(xiàn)金支取

3.存款人的下列情形屬于應(yīng)撤消銀行結(jié)算賬戶的有（）

A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；

B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

C.因遷址需要變更開戶銀行的；

D.其他原因需要撤消銀行結(jié)算賬戶的。

4.對于下列資金的使用與管理，存款人可以申請開立專用存款賬戶的有（A.基本建設(shè)資金

B.流動資金借款

C.財(cái)政預(yù)算外資金

D.糧、棉、油收購資金

1.單位違反賬戶使用規(guī)定將受什么樣的處罰？）8

（五）多項(xiàng)選擇題

（六）簡答題

第五章 銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)

（一）名詞解釋：

1.支付結(jié)算

2.支票

3、貼現(xiàn)

（二）填空題：

1、票據(jù)的出票日期必須使用____________。

2、區(qū)域性銀行匯票僅限于在____________背書轉(zhuǎn)讓。銀行本票、支票僅限于在____________內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓。

3、單位在辦理轉(zhuǎn)賬過程中，不準(zhǔn)____________、____________銀行賬號，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。

4、支票提示付款期限為____________天。

5、銀行匯票一律為____________，金額起點(diǎn)____________元，付款期限為一個月。

6、不定額本票的金額起點(diǎn)為____________元。

7、商業(yè)匯票按承兌人的不同分為____________和____________。付款期限最長為六個月。

（三）判斷題：

1、票據(jù)的結(jié)算憑證金額以文字大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，兩者應(yīng)當(dāng)一致；兩者不一致時，以文字大寫為準(zhǔn)。（）

2、已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，不能掛失止付。（）

3、票據(jù)期限最后一日是法定休假日的，以法定休假日后的第一個工作日按月計(jì)算期限的，按到期月的對日計(jì)算；無對日的，月末日為到期日。（）

4、匯兌結(jié)算不受金額起點(diǎn)的限制，不論匯款金額多少均可以辦理信匯或電匯結(jié)算。（）

5、銀行匯票的結(jié)算起點(diǎn)為1000元。（）

6、銀行本票分為定額本票和不定額本票，不定額本票的金額起點(diǎn)為500元（）

7、凡申領(lǐng)單位信用卡的單位，必須在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)基本存款賬戶。（）

8、支票應(yīng)由財(cái)會人員或使用人員簽發(fā)，也可將支票交給收款人代為簽發(fā)。()

（四）單項(xiàng)選擇題：

1.某出票人于10月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)支付結(jié)算規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是（）。

A.拾月貳拾日

B.零拾月零貳拾日 D.零壹拾月零貳拾日 C.壹拾月貳拾日

2.下列結(jié)算方式中，有金額起點(diǎn)限制的是（）

A.委托收款

C.商業(yè)匯票

B.托收承付 D.匯兌

3.下列票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓的是（）

A.現(xiàn)金支票

B.銀行承兌匯票

D.填明現(xiàn)金字樣的銀行本票 C.填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票

4.下列票據(jù)喪失不可以掛失止付的是（）

A.現(xiàn)金支票

B.轉(zhuǎn)賬支票

D.填明現(xiàn)金字樣的銀行本票 C.已承兌的商業(yè)匯票

5.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，單位和個人簽發(fā)空頭支票，按規(guī)定處以（）但不低于1000元的罰款。

A.支票金額的1% C.支票金額的5%

B.支付金額的2% D.支票金額的5‰

6.支票的提示付款期限為自出票日起（）

A.7日

C.1個月

B.10日 D.3個月

7.不論單位還是個人都不能簽發(fā)（）

A.現(xiàn)金支票

C.普通支票

B.轉(zhuǎn)賬支票 D.空頭支票

8.匯入銀行對向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過（）無法交付的匯款，可主動辦理退匯。

A.1個月 C.45天

B.自簽發(fā)日起1個月 D.60天

9.（）是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。

A.匯兌

B.委托收款 D.支票結(jié)算

C.托收承付

10.托收承付是指根據(jù)（）由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向 銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。

A.買賣合同

C.購銷合同

B.供需合同 D.委托合同

11.驗(yàn)單付款的承付期為（），從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日起算（承付期內(nèi)法定休假日順延）。

A.3天

B.5天

C.7天

D.10天

12.驗(yàn)貨付款的承付期為（），從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出到貨通知的次日算起。

A.3天

B.5天

C.7天

D.10天

（五）多項(xiàng)選擇題：

1.票據(jù)的（）不得更改，更改的票據(jù)無效。

A.金額

B.出票日期

C.收款人名稱

D.印章

2.下列哪些票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓（）。

A.現(xiàn)金支票

B.轉(zhuǎn)賬支票

C.銀行承兌匯票

D.商業(yè)承兌匯票

3.下列票據(jù)喪失可以掛失止付的有（）

A.已承兌的商業(yè)匯票

B.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人

C.填明現(xiàn)金字樣的本票

D.轉(zhuǎn)賬支票

4.下列那些做法違反《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定（）

A.出租銀行賬號

B.出借銀行賬號

C.簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票

D.套取銀行信用

5.定額本票的面額有（）

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.100000元

6.個體經(jīng)濟(jì)戶和個人在進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算時可以采用的方式有（）

A.匯兌

B.銀行本票

C.托收承付

D.委托收款

7.下列銀行支付結(jié)算中，應(yīng)當(dāng)通過其他貨幣資金賬戶核算的有（）

A.銀行匯票

C.商業(yè)匯票

B.銀行本票 D.信用卡

（六）簡答題：

1.對支票的審核應(yīng)包括哪些內(nèi)容？

（七）計(jì)算題：

某企業(yè)6月3日收到購貨方的銀行承兌匯票1張，金額100000元，期限三個月，不帶息。7月1日向銀行申請貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為月利息4.5‰，計(jì)算貼現(xiàn)天數(shù)、貼息及編制貼現(xiàn)時的會計(jì)分錄。

第六章 貨幣資金的清查

（一）名詞解釋

1.未達(dá)賬項(xiàng)

（二）填空題

1． 現(xiàn)金的清查，采用____________的方法來確定____________。

（三）判斷題

1、銀行存款的日記賬的賬面余額與銀行對賬單的余額核對相符，則表明記賬沒有錯誤（）

2、月末結(jié)賬時，各賬戶的借貸雙方發(fā)生額與余額合計(jì)數(shù)經(jīng)試算平衡，則賬面記錄一定沒有錯誤（）。

3、銀行存款清查后，對未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”登記入賬，使日記賬與對賬單余額一致。（）

4、現(xiàn)金清查時，為了回避，出納人員可以不在現(xiàn)場。()

（四）多項(xiàng)選擇題

1.造成錯賬的主要原因是（）

A.漏記

C.錯記

B.重記 D.未達(dá)賬項(xiàng)

2.錯賬的查找方法有（）

A.差數(shù)法

B.尾數(shù)法 D.除“9”法 C.除“2”法 E.逐筆核對法

（五）簡答題

1.如何進(jìn)行現(xiàn)金的清查？“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”有什么作用？

第七章 票據(jù)的管理與風(fēng)險(xiǎn)防范

（一）名詞解釋：

票據(jù)

（二）填空題

1.我國票據(jù)法上的票據(jù)，分為____________、____________和____________三種。(三）多項(xiàng)選擇題

1、我國票據(jù)法上的票據(jù)，可分為（）。

A、匯票 B、本票 C、支票 D、傳票

（四）簡答題

1.何為“一摸”“二驗(yàn)”“六看”？ 2.票據(jù)的功能？

第八章 銀行借款管理與核算

（一）名詞解釋： 短期借款

（二）填空題

1.借款利息不得預(yù)先在____________中扣除。預(yù)先扣除的，應(yīng)當(dāng)按照____________返還借款并計(jì)算利息。

（三）判斷題

1.借款人只能向單位開設(shè)基本結(jié)算賬戶的開戶銀行申請貸款。（）

2.已開立基本賬戶或一般存款賬戶是借款人申請借款應(yīng)當(dāng)具備的條件之一。（）3.借款人因被兼并、破產(chǎn)或者股份制改造等原因，原借款人不復(fù)存在，原銀行借款可以被免除。（）

4.貸款到期，由于銀行未發(fā)還本付息通知或借款人未收到通知，造成逾期還貸，借款人不應(yīng)承擔(dān)逾期責(zé)任。（）

（四）簡答題：

1.在簽訂借款合同時應(yīng)當(dāng)注意什么？

（五）分錄題

某企業(yè)于3月1日向銀行申請取得4個月的短期借款20萬元，月利率4.5‰。3.20，接銀行收息通知，銀行收息600元，企業(yè)3、4、5月底每月計(jì)提應(yīng)計(jì)利息900元，6月28日歸還借款其計(jì)本息202910元。

要求編制自借款起至還款的所有會計(jì)分錄。

第九章 外匯管理與外幣業(yè)務(wù)核算

（一）名詞解釋

1.外匯

2.匯率

3.記賬本位幣

（二）填空題

1.在直接標(biāo)價法下，規(guī)定單位的外國貨幣兌換本國貨幣的數(shù)值增大，稱之為____________，表示____________，本國貨幣____________；反之則表示外國貨幣匯率____________，本國貨幣____________。

（三）判斷題

1.直接標(biāo)價法是以一定單位的外國貨幣，折算為相應(yīng)數(shù)量的本國貨幣價格的方法。（）2.買入?yún)R率是指企業(yè)向銀行買入外匯時所標(biāo)明的匯率。（）

3.外幣賬戶應(yīng)當(dāng)與非外幣的各個相同的賬戶分別設(shè)置，并分別核算。（）

4.對于按期末匯率折合的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，一律計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）

（四）單項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中屬于不結(jié)匯項(xiàng)目的是（）

A.經(jīng)營境外承包工程收到的業(yè)務(wù)往來外匯 B.向境外提供勞務(wù)收到的外匯 C.暫收待付的外匯

D.境外發(fā)行股票取得的外匯

2.出口單位不論采用何種方式收匯，必須在最遲收款日期后的（）個工作日內(nèi)，憑有關(guān)證，到當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門辦理出口收匯核銷手續(xù)。A.20

B.30

C.40

D.50 3.我國某企業(yè)記賬本位幣是美元，下列記法中正確的是（）

A.該企業(yè)以美元計(jì)價和結(jié)算的業(yè)務(wù)屬于外幣業(yè)務(wù) B.該企業(yè)以人民幣計(jì)價和結(jié)算的業(yè)務(wù)不屬于外幣業(yè)務(wù)

C.該企業(yè)應(yīng)以美元編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表 D.該企業(yè)應(yīng)以人民幣編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表

4.下列違反外匯管理的行為中，可處30%以上5倍以下罰款的是（）

A.逃匯行為

B.非法套匯行為 C.擅自經(jīng)營外匯的行為

D.非法使用外匯的行為

（五）多項(xiàng)選擇題

1.在直接標(biāo)價法下，外國貨幣匯率上升則表示（）

A.外國貨幣升值

B.本國貨幣升值 C.外國貨幣貶值

D.本國貨幣貶值

2.境內(nèi)機(jī)構(gòu)的下列各項(xiàng)外匯屬于結(jié)匯項(xiàng)目的有（）

A.從事代理對外或境外業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)代收付的外匯。B.境外收入的投標(biāo)保證金外匯

C.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)受理外匯保險(xiǎn)，需向境外分保以及尚未結(jié)算的保費(fèi) D.境外法人或自然人作為投資匯入的外匯

3.外幣應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時，將外幣金額折算為記賬本位幣金額，可以采用的匯率為（A.交易發(fā)生日的即期匯率

B.按照系統(tǒng)合理的方法確定的，與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率 C.賣出匯率 D.買入?yún)R率

（六）簡答題

1.簡述外幣統(tǒng)賬制下的賬務(wù)處理。）17

（七）計(jì)算題

1.某企業(yè)采用當(dāng)日即期匯率對外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行折算，并按月計(jì)算匯兌損益。

（一）該企業(yè)2008年6月30日有關(guān)外幣賬戶的余額如下（期末即期匯率.1歐元=11元人民幣）：應(yīng)收賬款20萬歐元；應(yīng)付賬款10萬歐元；銀行存款40萬歐元。

（二）2008年7月份發(fā)生下列外幣業(yè)務(wù)：

① 7月2日對外銷售產(chǎn)品一批，銷售收入為40萬歐元，當(dāng)日匯率為1歐元=10.5元人民幣，款項(xiàng)尚未收回。

② 7月9日，以銀行介入短期外幣借款30萬歐元，當(dāng)日匯率為1歐元=10.8元人民幣 ③ 7月16日從國外進(jìn)口原材料一批，共計(jì)50萬元?dú)W元，款項(xiàng)由外幣存款支付，當(dāng)日匯率為1歐元=10.5元人民幣

④ 7月20日購進(jìn)原材料一批，價款總計(jì)20萬歐元，款項(xiàng)尚未支付，當(dāng)日匯率為1歐元=11元人民幣

⑤ 7月26日，收到1月8日賒銷款15萬歐元，當(dāng)日匯率為1歐元=11.5元人民幣 ⑥ 7月30日償還1月20日借入的外幣30萬歐元，當(dāng)日匯率為1歐元=11元人民幣。

要求：

（一）編制該企業(yè)7月份外幣業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄（假設(shè)不考慮所發(fā)生的各項(xiàng)稅費(fèi)）。

（二）計(jì)算7月份的匯兌損益并進(jìn)行賬務(wù)處理。

2.某企業(yè)12月31日的有關(guān)外幣帳戶余額如下（12月31日時常匯率1美元=8.5元人民幣）。

項(xiàng)目

應(yīng)收賬款（借方）銀行存款 應(yīng)付帳款 短期借款

長期借款（購進(jìn)的固定資

15000 產(chǎn)已交付使用）

要求：計(jì)算末期應(yīng)調(diào)整的匯兌損益，并做調(diào)整分錄。

外幣帳戶金額（美元）

10000 30000 6000 2000

記賬本位幣金額（人民幣）

81000 258000 49200 16500 124200

參考答案

第 一 章 出納工作概述

（二）填空題：

1、會計(jì)從業(yè)資格證書、24；

2、收訖、付訖；

3、票據(jù)、貨幣資金、有價證券

（三）判斷題：

1、×

2、√ 3、√

4、√

5、×

（四）單項(xiàng)選擇題：

1、D

2、A

3、B

（五）多項(xiàng)選擇題

1、ABC

2、ABC

3、ABCD

4、ABCD

5、ABCD

6、ABC

7、AC

8、ABCD

9、ABC

10、ABCD

第二章 出納基本功

（二）填空題： 1、1；

2、一個一個、連筆；

3、幣種符號、名稱簡寫、￥；

4、整、整；

5、人民幣、RMB、2中國人民銀行、設(shè)計(jì)、印刷、發(fā)行

（三）判斷題

1、√

2、×

3、√

4、√

5、×

（四）單項(xiàng)選擇題

1、D

2、C

3、A

（五）多項(xiàng)選擇題

1、AC

2、ABC

3、AD

4、ABCD

第三章 現(xiàn)金的管理與核算

（二）填空題

1、用途、謊報(bào)用途；

2、現(xiàn)金收入；

3、個人名義、賬外公款；

4、連續(xù)登記；

5、逐筆、序時；

6、訂本式；

（三）判斷題

1、×

2、×

3、×

（四）單項(xiàng)選擇題

1、A

2、D

3、D

（五）多項(xiàng)選擇題

1、BC

2、ABC

3、ABCD

（七）實(shí)務(wù)練習(xí)題

1、現(xiàn)金繳款單的填制詳見教材P26

2、現(xiàn)金支票的開具詳見教材P26

3、教材P34練習(xí)3 分錄：

1、借：庫存現(xiàn)金 2000 貸：銀行存款 2,000

2、借：庫存現(xiàn)金 585 19 貸：主營業(yè)務(wù)收入 500 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85

3、借：庫存現(xiàn)金 15 管理費(fèi)用 785 貸：其他應(yīng)收款-王小二 800

4、借：其他應(yīng)收款-張三 1,000 貸：庫存現(xiàn)金 1,000

5、借：管理費(fèi)用 682.80 貸：庫存現(xiàn)金 682.80

6、借：應(yīng)付職工薪酬 80.50 貸：庫存現(xiàn)金 80.50

7、借：庫存現(xiàn)金 35,000 貸：銀行存款 35,000

8、借：應(yīng)付職工薪酬 34300 貸：庫存現(xiàn)金 31336 其他應(yīng)付款 2964

9、借：銀行存款 3,000 貸：庫存現(xiàn)金 3,000 第 四 章 銀行存款的管理與核算

（二）填空題

1、獨(dú)立核算、開設(shè)賬戶；

2、基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶； 3、2；

（三）判斷題

1、× 2√

3、√

4、×

5、×

6、×

（四）單項(xiàng)選擇題

1、A

2、D

3、D

4、B

5、C

（五）多項(xiàng)選擇題

1、ABCD

2、ABD

3、ABCD

4、ACD

（七）實(shí)務(wù)練習(xí)題銀行日記賬登記詳見教材P47---49

第 五 章 銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)

（二）填空題

1、中文大寫；

2、本區(qū)域內(nèi)、票據(jù)交換區(qū)域；

3、出租、出借；

4、十

5、記名式、500元； 6、1000元；

7、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票；

（三）判斷題

1、×

2、×

3、√

4、√

5、×

6、×

7、√

8、×

（四）單項(xiàng)選擇題

1、D

2、B

3、B

4、B

5、C

6、B

7、D

8、D

9、B

10、C

11、A

12、D

（五）多項(xiàng)選擇題

1、ABC

2、BCD

3、ABC

4、ABCD

5、ABC

6、ABD

7、ABD

（七）計(jì)算題 實(shí)際貼現(xiàn)天數(shù)＝64天

貼息＝票據(jù)到期日×月貼現(xiàn)率×實(shí)際貼現(xiàn)天數(shù)/30天＝100000×4.5‰×64÷30＝960元 借：銀行存款 99040 財(cái)務(wù)費(fèi)用 960 貸：應(yīng)收票據(jù) 100,000

第 六 章 貨幣資金的清查

（二）填空題

1、實(shí)地盤點(diǎn)、現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)；

（三）判斷題

1、×

2、×

3、×

4、×

（四）多項(xiàng)選擇題

1、ABC

2、ABCDE

（六）練習(xí)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制詳見教材P88

第 七 章 票據(jù)的管理與風(fēng)險(xiǎn)防范

（二）填空題

1、匯票、本票、支票(三)多項(xiàng)選擇題

1、ABC

第 八 章 銀行借款管理與核算

（二）填空題

1、本金、實(shí)際借款數(shù)額；

（三）判斷題

1、×

2、√

3、×

4、×

（五）分錄題

3月1日 借：銀行存款20萬元

貸：短期借款 20萬元

3月20日 借：應(yīng)付利息 600 貸：銀行存款 600 3月底計(jì)提應(yīng)計(jì)利息：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用900 貸：應(yīng)付利息 900 4、5兩月底計(jì)息同3月底

6月28日 借：短期借款 200,000 應(yīng)付利息 2100 財(cái)務(wù)費(fèi)用 810 貸：銀行存款 202910元

第 九 章 外匯管理與外幣業(yè)務(wù)核算

（二）填空題

1、外國貨幣匯率上升、外國貨幣升值、本國貨幣貶值、下降、升值；

（三）判斷題

1、√

2、×

3、√

4、×

（四）單項(xiàng)選擇

1、D

2、B

3、D

4、A

（五）多項(xiàng)選擇題

1、AD

2、ABC

3、AB

（七）計(jì)算題

1、（1）編制7月份外幣業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄（單位：萬元）①7月2日

借：應(yīng)收賬款——?dú)W元420（40×10.5）貸：主營業(yè)務(wù)收入 420 ②7月9日

借：銀行存款——?dú)W元324（30×10.8）貸：短期借款——?dú)W元324（30×10.8）③7月16日 借：原材料525 貸：銀行存款——?dú)W元525（50×10.5）④7月20日/借：原材料 220 貸：應(yīng)付賬款——?dú)W元220（20×11）⑤7月26日

借：銀行存款——?dú)W元172.5（1×11.5）

貸：應(yīng)收賬款——?dú)W元172.5（15×11.5）⑥7月30日

借：短期借款——?dú)W元330（30×11）貸：銀行存款——?dú)W元330（30×11）（2）計(jì)算7月份的匯總損益并進(jìn)行賬務(wù)處理

①應(yīng)收賬款賬戶的匯總損益＝（20+40-15）×11-[（20×11+40×10.5）-15×11.5]=27.5（萬元）②應(yīng)付賬款賬戶的匯總損益=（10+20）×11-（10×11+20×11）=0（萬元）③銀行存款賬戶的匯總損益

=（40+30-50+15-30）×11-[（40×11+30×10.8+15×11.5）-（50×10.5+30×11）]=-26.5（萬元）④短期借款賬戶的匯總損益 =30×11-30×10.8=6（萬元）⑤7月份匯總損益

=27.5+0-26.5-6=-5（萬元）⑥賬務(wù)處理 借：應(yīng)收賬款 27.5 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5 貸：銀行存款 26.5 短期借款 6

2、各賬戶的匯總損益

應(yīng)收賬款賬戶=10000×8.5-81,000=4000 銀行存款賬戶=30000×8.5-258000=-3000 應(yīng)付賬款賬戶=6000×8.5-49200=1800 短期貸款賬戶=2000×8.5-16500=500 長期借款賬戶=15000×8.5-124200=3300 合計(jì)：4000-3000-1800-500-3300=-4600 借：應(yīng)收賬款 4000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4600 貸：銀行存款 3000 應(yīng)付賬款 1800 短期借款 500 長期借款 3300