第一篇：商業(yè)銀行財(cái)富管理風(fēng)險(xiǎn)控制淺析

xx年作為“xxx”第二年，距離改革開放已有四十年，中國經(jīng)濟(jì)經(jīng)過一段高速發(fā)展時(shí)期后，個(gè)人可支配收入大幅度提高，居民積累了大量財(cái)富，高凈值人群數(shù)量不斷增長。但通貨膨脹率和消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)水平持續(xù)走高，儲蓄存款已經(jīng)不能完全滿足人們的需求，因此人們對財(cái)富管理服務(wù)的需求與日俱增，希望財(cái)富能得到保值與增值。商業(yè)銀行，證券公司，保險(xiǎn)公司以及其他金融機(jī)構(gòu)都已經(jīng)瞄準(zhǔn)了處于發(fā)展起步階段的財(cái)富管理這一塊蛋糕。財(cái)富管理業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行新利潤增長點(diǎn)的同時(shí)，也伴隨著風(fēng)險(xiǎn)。研究財(cái)富管理風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)重要課題，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)富管理的風(fēng)險(xiǎn)控制也對商業(yè)銀行的經(jīng)營提供了安全保障，具有重要意義。

一、財(cái)富管理的含義

財(cái)富管理是指以客戶為中心，設(shè)計(jì)出一套全面的財(cái)務(wù)規(guī)劃，通過向客戶提供現(xiàn)金、信用、保險(xiǎn)、投資組合等一系列的金融服務(wù)，將客戶的資產(chǎn)、負(fù)債、流動性進(jìn)行管理，以滿足客戶不同階段的財(cái)務(wù)需求，幫助客戶達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)財(cái)富增值的目的。

各家商業(yè)銀行的財(cái)富管理業(yè)務(wù)品種豐富，品牌各具特色，然而服務(wù)內(nèi)容大多類似，據(jù)《2013-xx年中國財(cái)富管理行業(yè)市場前瞻與投資戰(zhàn)略規(guī)劃分析報(bào)告》統(tǒng)計(jì)分析，財(cái)富管理內(nèi)容主要集中在以下幾方面：

首先，賬戶管理服務(wù)。利用銀行便利的短期融資條件和先進(jìn)的清算系統(tǒng)，為客戶提供存取款、投資、貸款、結(jié)算、智能轉(zhuǎn)賬等服務(wù)。這是財(cái)富管理服務(wù)中最基本、最簡單的內(nèi)容。對于銀行的財(cái)富管理客戶，這些服務(wù)基本上免收服務(wù)費(fèi)用。

其次，交易類服務(wù)。這是銀行用來吸引客戶的主要財(cái)富管理業(yè)務(wù)，也是銀行財(cái)富管理業(yè)務(wù)中的強(qiáng)項(xiàng)。包括人民幣理財(cái)業(yè)務(wù)和外匯理財(cái)業(yè)務(wù)。

1、人民幣理財(cái)，是指銀行用散戶集合的大基數(shù)本金購買收益高于普通憑證式國債的記賬式國債、政策性銀行金融債券、央行票據(jù)等收益更高的產(chǎn)品。由于銀行在操作上涉及了一些普通投資者無法投資的業(yè)務(wù)，像銀行間債券市場產(chǎn)品等，其預(yù)期收益率一般高于傳統(tǒng)的短期儲蓄存款。

2、銀行所擁有的龐大的外匯交易平臺和金融衍生業(yè)務(wù)的交易資格是其能夠設(shè)計(jì)出豐富的外匯理財(cái)產(chǎn)品的前提條件。外匯理財(cái)產(chǎn)品實(shí)質(zhì)是銀行利用衍生產(chǎn)品交易幫助客戶提高資產(chǎn)的收益率。

再次，財(cái)富管理顧問服務(wù)。銀行依靠自身在資訊和人才方面的優(yōu)勢，以及和證券、保險(xiǎn)、基金等金融機(jī)構(gòu)的廣泛合作，為客戶提供理財(cái)規(guī)劃、投資建議、金融咨詢等一系列的理財(cái)顧問服務(wù)。財(cái)富管理顧問服務(wù)是財(cái)富管理的高級階段。其實(shí)施載體是一對一、一站式的客戶經(jīng)理服務(wù)。提供的是針對客戶的預(yù)期收益率和自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，所量身定做的、獨(dú)一無二的財(cái)富管理計(jì)劃。

第四，各種優(yōu)先優(yōu)惠措施。這是銀行為穩(wěn)定財(cái)富管理客戶資源、爭取更多的客戶而設(shè)計(jì)的附帶服務(wù)，可以視為餐前小食、餐后甜點(diǎn)。這些服務(wù)均是免費(fèi)提供。作為銀行的財(cái)富管理客戶，一般可以享受到優(yōu)先辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，優(yōu)先提供各種緊俏投資理財(cái)產(chǎn)品（如預(yù)留國債額度），享受多項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用減免等服務(wù)。銀行的財(cái)富管理客戶多屬于社會中高級收入階層，這些彰顯身份的優(yōu)惠服務(wù)和貴賓待遇對他們來說還是具有相當(dāng)吸引力的。

最后，企業(yè)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。目前我國商業(yè)銀行的企業(yè)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)還處于起步階段。主要集中在為企業(yè)提供日常財(cái)務(wù)監(jiān)理、資金調(diào)撥等賬戶管理服務(wù)，以及為企業(yè)兼并收購、債券及票據(jù)發(fā)行、基金托管、工程造價(jià)咨詢等提供顧問服務(wù)。

二、銀行財(cái)富管理的主要風(fēng)險(xiǎn)

1、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)

目前，我國對財(cái)富管理缺乏系統(tǒng)的監(jiān)管體系。與國外混業(yè)經(jīng)營的情況有所不同，我國是分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的?？缡袌?、跨行業(yè)的金融產(chǎn)品多種多樣，具有復(fù)雜交叉性、發(fā)售靈活性以及跨越監(jiān)管的特性。雖然財(cái)富管理的發(fā)展彌補(bǔ)了產(chǎn)品單一化的空檔，豐富了金融投資需求，但其特性使市場監(jiān)管存在盲點(diǎn)，具有較大套利空間。監(jiān)管部門很難全面、系統(tǒng)地對財(cái)富管理進(jìn)行監(jiān)管，潛在風(fēng)險(xiǎn)無法估量。

2、市場風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行的財(cái)富管理的營收主要集中在理財(cái)業(yè)務(wù)，顧問服務(wù)等。銀行的理財(cái)業(yè)務(wù)主要投資于利率高于儲蓄存款的國債、金融債券、央行票據(jù)、銀行間債券市場產(chǎn)品。然而在產(chǎn)品同質(zhì)化的激烈市場競爭中，銀行不得不維持收益率的走高，而將一部分資金投資于風(fēng)險(xiǎn)更高的股票、外匯、金融衍生產(chǎn)品等金融工具。這些金融工具的價(jià)格波動常伴隨著資本市場的波動，財(cái)富管理的市場風(fēng)險(xiǎn)有很大一部分來自于這些證券市場的風(fēng)險(xiǎn)。

3、信用風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行財(cái)富管理的信用風(fēng)險(xiǎn)主要來自于信用體系的缺失，導(dǎo)致商業(yè)銀行無法全面了解客戶、證券發(fā)行人的資信情況。由于借款人、證券發(fā)行人或交易對方的種種原因，不愿或無力履行合同條件而構(gòu)成違約，從而致使銀行未能得到預(yù)期收益而遭受損失。個(gè)人和企業(yè)的信用評估不夠可靠，信用評級不夠全面，信用管理不夠健全，征信體系尚不完善。

4、操作風(fēng)險(xiǎn)

目前，我國的財(cái)富管理正處在高速發(fā)展過程中，不少商業(yè)銀行為應(yīng)對市場的激烈競爭，下達(dá)了繁重的業(yè)務(wù)指標(biāo)，這就導(dǎo)致有些商業(yè)銀行過度重視數(shù)量，而忽視質(zhì)量。員工為了完成業(yè)績考核，擴(kuò)大客戶群體，增加財(cái)富管理業(yè)務(wù)的市場占有率，不惜忽略客戶的風(fēng)險(xiǎn)評估，過分夸大收益，選擇與客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力不符的產(chǎn)品，在業(yè)務(wù)操作過程中一味追求業(yè)績而忽視了風(fēng)險(xiǎn)。

5、管理風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)富管理機(jī)構(gòu)的管理水平和機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的有效性將直接影響財(cái)富管理產(chǎn)品的業(yè)績水平，從而影響財(cái)富管理產(chǎn)品的價(jià)格水平。管理人員對專業(yè)知識的掌握程度、市場走勢的經(jīng)驗(yàn)程度、分析決策能力的強(qiáng)弱、投資水平的高低以及個(gè)人誠信品質(zhì)等都會影響財(cái)富管理產(chǎn)品的收益水平。我國財(cái)富管理業(yè)務(wù)發(fā)展尚處于初級階段，人才、經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)等甚是缺乏，內(nèi)部控制制度也不健全，管理層更是存在管理經(jīng)驗(yàn)不足的現(xiàn)象，很容易導(dǎo)致管理風(fēng)險(xiǎn)，從而給銀行帶來損失。

三、銀行財(cái)富管理主要的風(fēng)險(xiǎn)控制措施

1、相互協(xié)作共同監(jiān)管

商業(yè)銀行在進(jìn)行財(cái)富管理時(shí)，多以銀證、銀保聯(lián)合，以及同基金、信托合作開發(fā)理財(cái)產(chǎn)品，這就需要工作人員了解銀行的同時(shí)還了解證券市場、保險(xiǎn)市場、信托市場，與證券公司、保險(xiǎn)公司、基金公司、信托公司有長期業(yè)務(wù)往來。財(cái)富管理不僅僅會涉及到銀行業(yè)務(wù)，也需要證券、保險(xiǎn)、基金、信托等相關(guān)行業(yè)的協(xié)作，這就不單單是銀監(jiān)會所能監(jiān)管得到的。這是一個(gè)跨行業(yè)的產(chǎn)物，需要多方人力、物力；

這也是一個(gè)跨行業(yè)的監(jiān)管，需要各個(gè)行業(yè)相互協(xié)作，爭取在分業(yè)監(jiān)管的模式下建立功能性監(jiān)管。隨著時(shí)代的發(fā)展，未來也許會放開分業(yè)經(jīng)營的限制，實(shí)現(xiàn)各行業(yè)透明監(jiān)管。

2、嚴(yán)格監(jiān)控審慎經(jīng)營

首先，要將市場風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管對象由本幣延伸到外幣，由境內(nèi)延伸到境外，由表內(nèi)延伸到表外，由簡單產(chǎn)品延伸到復(fù)雜產(chǎn)品，兼顧事前、事中、事后，全程監(jiān)控，建立嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)防火墻制度。其次，要設(shè)立資金安全墊，規(guī)范組合投資比例，發(fā)展保證業(yè)務(wù)，審慎使用金融衍生品。最后，當(dāng)然要建立嚴(yán)格的信息披露制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露財(cái)富管理當(dāng)中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

3、健全完善征信體系

全面發(fā)動社會資源，積極組織參與到征信體系建設(shè)當(dāng)中，完善與征信相關(guān)的法律法規(guī)，廣泛宣傳征信信息，推動征信文化建設(shè)，建立健全征信體系。不僅如此，在擴(kuò)充行內(nèi)征信系統(tǒng)的同時(shí)，也要利用合作機(jī)構(gòu)的客戶信息，實(shí)現(xiàn)信息共享，互相合作。政府機(jī)構(gòu)帶頭建設(shè)征信體系，建設(shè)信用評級機(jī)構(gòu)，在做好基礎(chǔ)業(yè)務(wù)外還要發(fā)展征信增值業(yè)務(wù)。

4、內(nèi)部約束客戶教育

商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)富管理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制，明確風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任和處罰力度。建立靈活、與時(shí)俱進(jìn)的內(nèi)部約束制度，完善授權(quán)機(jī)制，保留工作人員在財(cái)富管理業(yè)務(wù)辦理中的影像，確保工作人員選擇與客戶背景、資產(chǎn)規(guī)模、投資經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)偏好相適應(yīng)的產(chǎn)品進(jìn)行營銷，不能過度追求利益，而忽視風(fēng)險(xiǎn)。建立規(guī)范的操作流程，向客戶出示明顯的風(fēng)險(xiǎn)揭示，組織客戶學(xué)習(xí)財(cái)富管理、投資理財(cái)?shù)南嚓P(guān)知識，從源頭杜絕操作風(fēng)險(xiǎn)。

5、提升專業(yè)管理水平

加強(qiáng)管理者的教育培訓(xùn)，施行嚴(yán)格的管理者準(zhǔn)入制度，要求管理者具備專業(yè)的知識、豐富的經(jīng)驗(yàn)、強(qiáng)大的分析決策能力，能夠判斷市場走勢。加強(qiáng)財(cái)富管理隊(duì)伍的建設(shè)，邀請專家、教師來對財(cái)富管理者進(jìn)行系統(tǒng)化、專業(yè)化、針對性的培訓(xùn)，積極培養(yǎng)財(cái)富管理人才，滿足銀行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，為財(cái)富管理的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。完善內(nèi)部控制制度，與管理者教育結(jié)合，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，面臨著“四降一升”的困難，增長速度下降，企業(yè)利潤下降，工業(yè)品出廠價(jià)格下降，財(cái)政下降，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)上升。伴隨著社會大環(huán)境的變化，銀行業(yè)的發(fā)展也出現(xiàn)了疲軟的現(xiàn)象，這就需要銀行業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，重點(diǎn)發(fā)展金融產(chǎn)品創(chuàng)新，財(cái)富管理應(yīng)運(yùn)而生。財(cái)富管理的發(fā)展不僅豐富了銀行的業(yè)務(wù)種類，提高客戶與銀行的粘連度，有助于銀行中間業(yè)務(wù)收入的快速增長，而且是銀行重要的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。于此同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)控制是財(cái)富管理的必要前提，是財(cái)富管理的奠基石。做好對財(cái)富管理的風(fēng)險(xiǎn)控制，銀行才能可持續(xù)發(fā)展。

第二篇：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制

發(fā)展是永恒的主題，但真正好的發(fā)展必須是全面協(xié)調(diào)可持續(xù)的發(fā)展。商業(yè)銀行作為企業(yè)，根本目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)股東利益、社會責(zé)任和員工價(jià)值的統(tǒng)一，只有通過業(yè)務(wù)發(fā)展才能實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。商業(yè)銀行作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，在發(fā)展過程中必須始終注意處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，努力做到速度和能力相適應(yīng)，規(guī)模和質(zhì)量相統(tǒng)一，效益和安全相協(xié)調(diào)。

業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理兩者相輔相成

風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代商業(yè)銀行的核心競爭力之一。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展始終與風(fēng)險(xiǎn)并存，因?yàn)樯虡I(yè)銀行是承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并通過管理風(fēng)險(xiǎn)以獲得收益的企業(yè)。商業(yè)銀行的經(jīng)營活動必須在確定的風(fēng)險(xiǎn)偏好指導(dǎo)下進(jìn)行，這個(gè)過程既是風(fēng)險(xiǎn)管理過程，也是風(fēng)險(xiǎn)收益創(chuàng)造的過程。金融史上，銀行業(yè)危機(jī)的頻繁發(fā)生不斷地證明了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的復(fù)雜性和極端重要性。2011年2月，韓國發(fā)生的釜山儲蓄銀行、三和儲蓄銀行等七家儲蓄銀行被勒令停業(yè)，以及出現(xiàn)的擠兌風(fēng)潮，也說明了對于銀行來說，風(fēng)險(xiǎn)無處不在，無時(shí)不有。一旦風(fēng)險(xiǎn)管理出了問題，不但會影響銀行的正常經(jīng)營，甚至?xí)＜般y行的生存?？梢哉f，風(fēng)險(xiǎn)管理對于商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營具有極端重要性。

在對待業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系上，主要存在兩種錯(cuò)誤思想認(rèn)識。一種錯(cuò)誤認(rèn)識是，把風(fēng)險(xiǎn)管理擺在業(yè)務(wù)發(fā)展的對立面，不能正確地評價(jià)和看待風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展。另一種錯(cuò)誤認(rèn)識是，通過少發(fā)展業(yè)務(wù)，甚至否定業(yè)務(wù)來控制風(fēng)險(xiǎn)和逃避風(fēng)險(xiǎn)，造成該發(fā)展的業(yè)務(wù)發(fā)展不了，反而降低了銀行整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。這是由于理念更新不夠，業(yè)務(wù)研究不夠，知識學(xué)習(xí)不夠，趨勢把握不夠造成的。風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展之間是辨證統(tǒng)一的關(guān)系。一方面，風(fēng)險(xiǎn)管理是為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的，不能因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理去阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和目的不是純粹地管理風(fēng)險(xiǎn)，而是為了業(yè)務(wù)發(fā)展，為了創(chuàng)造利潤。另一方面，風(fēng)險(xiǎn)管理要合理控制銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展，保持適當(dāng)?shù)囊?guī)模和速度，使收益和風(fēng)險(xiǎn)相匹配。

根本上講，業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目的都是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展是“三棱鏡”的兩面，形式上相互制約，實(shí)質(zhì)上都是為了更好回報(bào)股東，履行社會責(zé)任，體現(xiàn)員工價(jià)值。國際活躍銀行對于風(fēng)險(xiǎn)管控和業(yè)務(wù)發(fā)展之間的關(guān)系認(rèn)識比較科學(xué)，十分重視“風(fēng)險(xiǎn)收益相匹配”的原則，把控制風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)造利潤看作同等重要的事情，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)和收益是一枚硬幣的正反兩面，彼此不能分離。

業(yè)務(wù)發(fā)展是商業(yè)銀行的根本目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)現(xiàn)和保障業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展的手段。風(fēng)險(xiǎn)管理為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)，但應(yīng)適度控制業(yè)務(wù)發(fā)展速度，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，保持業(yè)務(wù)平穩(wěn)較快發(fā)展。兩者之間是相輔相成、辯證統(tǒng)一的關(guān)系，統(tǒng)一于銀行的發(fā)展目標(biāo)。在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，要堅(jiān)持為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的理念，在促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，正確平衡“資本、風(fēng)險(xiǎn)和收益”。在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中，要嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)底線，對與風(fēng)險(xiǎn)把握不準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)未經(jīng)評估和風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不清的業(yè)務(wù)，堅(jiān)決不做。

風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)外約束條件下的強(qiáng)化建議 商業(yè)銀行經(jīng)營，本質(zhì)上是在一系列內(nèi)外部約束條件下求解的過程，即在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境、市場競爭、行業(yè)監(jiān)管等外部因素，以及銀行發(fā)展戰(zhàn)略、治理結(jié)構(gòu)、股東風(fēng)險(xiǎn)偏好和回報(bào)預(yù)期等內(nèi)部因素的約束下，追求股東回報(bào)和經(jīng)濟(jì)效益最大化的過程。但是，風(fēng)險(xiǎn)管理也存在一系列內(nèi)外部約束條件，一是要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融形勢變化；二是要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營轉(zhuǎn)型；三是要適應(yīng)外部監(jiān)管要求；四是要適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨勢。

適應(yīng)形勢變化，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理針對性

經(jīng)濟(jì)金融形勢變化全面影響商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展環(huán)境，也使銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)和方向出現(xiàn)變化。只有加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)和行業(yè)分析研究，了解新特點(diǎn)，把握新趨勢，適應(yīng)新變化，才能把握風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理針對性。

展望2011年乃至“十二五”時(shí)期，商業(yè)銀行面臨復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)金融形勢，經(jīng)營發(fā)展環(huán)境發(fā)生了巨大變化：國家加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式和結(jié)構(gòu)調(diào)整，穩(wěn)步推進(jìn)利率市場化改革和匯率形成機(jī)制改革，金融進(jìn)一步深化，金融脫媒現(xiàn)象加劇，同業(yè)競爭異常激烈。商業(yè)銀行面臨更為嚴(yán)峻的風(fēng)險(xiǎn)管理形勢和更高的風(fēng)險(xiǎn)管理要求。

商業(yè)銀行應(yīng)適應(yīng)嚴(yán)峻的風(fēng)險(xiǎn)管理形勢，進(jìn)一步提高全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力和水平。一要提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識，高度關(guān)注和重視2011年、2012年兩年由于天量信貸投放可能帶來的不良貸款反彈風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樾刨J快速天量投放和不良貸款的形成通常有2～3年的滯后期，2011年、2012年將是我國商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量面臨重大考驗(yàn)的關(guān)鍵時(shí)期。二要在國家加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)長期優(yōu)化調(diào)整，加強(qiáng)房地產(chǎn)市場調(diào)控力度，加大地方政府融資平臺清理規(guī)范的背景下，商業(yè)銀行融資平臺、房地產(chǎn)、產(chǎn)能過剩行業(yè)貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)尤為突出，要切實(shí)采取相關(guān)措施，加強(qiáng)地方政府融資平臺、房地產(chǎn)、產(chǎn)能過剩等重點(diǎn)行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)和集中度風(fēng)險(xiǎn)管控，強(qiáng)化貸后日常管理，完善風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施，防止資產(chǎn)質(zhì)量下降。

適應(yīng)經(jīng)營轉(zhuǎn)型，增強(qiáng)對業(yè)務(wù)發(fā)展的保障性

風(fēng)險(xiǎn)管理并不是杜絕風(fēng)險(xiǎn)，而是在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中控制風(fēng)險(xiǎn)，駕馭風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)。商業(yè)銀行應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式加快轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整的重點(diǎn)和方向，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和比較優(yōu)勢，圍繞盈利中心加快業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和經(jīng)營轉(zhuǎn)型。風(fēng)險(xiǎn)管理也應(yīng)適應(yīng)這一變化，只有這樣，風(fēng)險(xiǎn)管理才能與業(yè)務(wù)發(fā)展緊密結(jié)合。

我國中小商業(yè)銀行處在經(jīng)營轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，經(jīng)濟(jì)金融形勢變化和銀行監(jiān)管政策趨嚴(yán)，使得國內(nèi)商業(yè)銀行過度依賴貸款增長的粗放發(fā)展模式，過度依賴存貸款利差的盈利模式，過度依賴大企業(yè)、大項(xiàng)目貸款所產(chǎn)生的增長和盈利的簡單發(fā)展方式等業(yè)務(wù)模式在未來將不可持續(xù)。商業(yè)銀行迫切需要轉(zhuǎn)變自身業(yè)務(wù)模式，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式加快轉(zhuǎn)變和利率市場化改革提速的需要。

經(jīng)營轉(zhuǎn)型對于中小商業(yè)銀行來說，更具有緊迫性。國有大型商業(yè)銀行及全國性股份制銀行早在五、六年前就開始研究和實(shí)施業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，而且取得了一定成效。比如某國有大型商業(yè)銀行2010年末，非信貸資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重已提高至52%以上，信貸利差收入降至60%，投資收益和手續(xù)費(fèi)收入均占營業(yè)收入的20%；2006年至2010年，連續(xù)五年以15%的信貸增速支撐了約34%的凈利潤增長。而中小商業(yè)銀行，尤其是區(qū)域性商業(yè)銀行和地方性商業(yè)銀行，只是在近兩年才開始提出業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和經(jīng)營轉(zhuǎn)型的概念，可以說剛剛起步，經(jīng)營轉(zhuǎn)型的概念和意識還不夠深入人心。

中小商業(yè)銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型的目標(biāo)和方向，就是逐步實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)向資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)并重轉(zhuǎn)變，經(jīng)營模式向資本約束下以效益為中心的綜合經(jīng)營轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、速度和效益的統(tǒng)一，提升核心競爭力。就是進(jìn)一步發(fā)展資本占用低的中間業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù)，進(jìn)一步發(fā)展個(gè)人消費(fèi)信貸和小企業(yè)信貸，努力以較小的資本占用獲得最大的經(jīng)營效益。

經(jīng)營轉(zhuǎn)型給中小商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理帶來了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，也提出了更高要求。因?yàn)榻?jīng)營轉(zhuǎn)型意味著將從熟悉的業(yè)務(wù)領(lǐng)域轉(zhuǎn)到不熟悉的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，意味著面臨更多的不確定性和更大的風(fēng)險(xiǎn)。不同業(yè)務(wù)種類的業(yè)務(wù)特性和風(fēng)險(xiǎn)特征存在較大差異，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理側(cè)重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理過程，乃至不良貸款的容忍度都不一樣。如公司業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)對具體客戶或項(xiàng)目的審查和分析，授信審查中重視企業(yè)規(guī)模和現(xiàn)金流的分析；而零售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是分散的，更多地強(qiáng)調(diào)整體違約率的把握，單個(gè)授信審查中則強(qiáng)調(diào)對借款人未來收入和償付能力的分析。如果簡單用公司業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式和方法進(jìn)行零售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅不能控制住風(fēng)險(xiǎn)，還會增加管理成本。

另外，同一業(yè)務(wù)種類下，不同業(yè)務(wù)品種由于形態(tài)、特性和風(fēng)險(xiǎn)大小的不同也應(yīng)適用不同的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。如個(gè)人消費(fèi)信貸和個(gè)人經(jīng)營類貸款，在貸款用途和還款來源等方面具有較大的差異，消費(fèi)信貸一般金額小、期限短，還款來源主要依靠家庭收入，是公認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)較小的授信品種，對這類業(yè)務(wù)適宜通過批量化處理從整體上進(jìn)行違約率控制；而個(gè)人經(jīng)營類貸款一般金額較大，還款來源主要依靠經(jīng)營所得，受外部環(huán)境影響大，具有較大的不確定性，對經(jīng)營類貸款不僅要分析借款人的資信狀況，還要相應(yīng)地進(jìn)行行業(yè)和地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)分析，不同于消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)管理。

加快經(jīng)營轉(zhuǎn)型給中小銀行風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高要求。應(yīng)適應(yīng)加快經(jīng)營轉(zhuǎn)型的要求，構(gòu)建經(jīng)營轉(zhuǎn)型條件下的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、體制機(jī)制、方法手段、制度文化，實(shí)現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)的全面管理、科學(xué)管理和有效管理，為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航。

一是在風(fēng)險(xiǎn)管理觀念上，風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)由控制和防范風(fēng)險(xiǎn)，向經(jīng)營和管理風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，由只注重風(fēng)險(xiǎn)管理，向注重平衡“資本、風(fēng)險(xiǎn)和收益”轉(zhuǎn)變，更加注重走資本集約型道路。

二是風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)提前研判經(jīng)營轉(zhuǎn)型的重點(diǎn)和方向，確定各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度，在風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上促進(jìn)業(yè)務(wù)穩(wěn)步轉(zhuǎn)型，穩(wěn)健發(fā)展。

三是風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理為經(jīng)營轉(zhuǎn)型服務(wù)的意識，協(xié)助業(yè)務(wù)發(fā)展部門做好對客戶需求和效用的分析，通過金融產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新，更好地、主動地滿足客戶的各類金融需求。四是風(fēng)險(xiǎn)管理部門作為風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的傳導(dǎo)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)調(diào)部門，應(yīng)從經(jīng)營轉(zhuǎn)型的高度出發(fā)，認(rèn)真分析業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型過程中存在的問題，通過制訂和發(fā)布前瞻性風(fēng)險(xiǎn)管理政策，及時(shí)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等方式引導(dǎo)業(yè)務(wù)發(fā)展方向，促進(jìn)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。

適應(yīng)監(jiān)管要求，提高風(fēng)險(xiǎn)管理有效性

商業(yè)銀行外部監(jiān)管日趨嚴(yán)格。對于商業(yè)銀行來說，監(jiān)管要求既是合規(guī)經(jīng)營的外在力量，也是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)在需求。監(jiān)管要求是銀行競爭的“游戲規(guī)則”，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理只有主動適應(yīng)監(jiān)管要求，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力和水平，不斷提升核心競爭力，才有機(jī)會在激烈的市場競爭中取勝。

監(jiān)管機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行提出的各項(xiàng)監(jiān)管要求，是為了維護(hù)銀行金融體系的整體安全，對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提出的普遍要求。中小商業(yè)銀行必須認(rèn)識到，這種要求其實(shí)是一種“合規(guī)要求”、“最低要求”或者“最低標(biāo)準(zhǔn)”，達(dá)到監(jiān)管部門的要求只能說及格。在經(jīng)營管理中，并不能簡單以這種“最低標(biāo)準(zhǔn)”為目標(biāo)，不要認(rèn)為各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)滿足或符合監(jiān)管部門的要求就萬事大吉了。中小銀行應(yīng)以超越監(jiān)管指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)來要求自己。

中小銀行要做好風(fēng)險(xiǎn)管理，還應(yīng)跟蹤和研判監(jiān)管趨勢，提高風(fēng)險(xiǎn)管理前瞻性、主動性和有效性。中國銀監(jiān)會將加快推動“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”和“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”同步實(shí)施，并行推進(jìn)第一支柱和第二支柱工作，2011年起步，“十二五”期間全面實(shí)施新的國際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。2011年4月，中國銀監(jiān)會下發(fā)了《中國銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)意見》，該指導(dǎo)意見按照宏觀審慎監(jiān)管和微觀審慎監(jiān)管有機(jī)結(jié)合、監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一性和分類指導(dǎo)統(tǒng)籌兼顧的總體要求，明確了資本充足率、杠桿率、流動性、動態(tài)撥備等四大監(jiān)管新工具的標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)不同機(jī)構(gòu)情況設(shè)置了差異化的過渡期安排。

從資本充足率看，指導(dǎo)意見中，核心一級資本、一級資本和總資本的最低要求是5%、6%和8%；新標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施后，正常條件下，系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率分別不得低于11.5%和10.5%；出現(xiàn)系統(tǒng)性信貸過快增長時(shí)，需計(jì)提逆周期超額資本，需要的資本充足率將更高。新的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)將從2012年年初開始執(zhí)行，新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)比“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”更為嚴(yán)格。嚴(yán)格的資本監(jiān)管給中小商業(yè)銀行提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的資本補(bǔ)充方式難以適應(yīng)中小商業(yè)銀行發(fā)展需求和監(jiān)管要求。

中小商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，及時(shí)跟蹤和研究后危機(jī)時(shí)代銀行監(jiān)管政策的變化趨勢，深入分析四大監(jiān)管新工具對經(jīng)營發(fā)展的影響，提前做好應(yīng)對準(zhǔn)備。

適應(yīng)發(fā)展趨勢，提升精細(xì)化科學(xué)化水平

現(xiàn)代商業(yè)銀行競爭日趨激烈，金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，各種風(fēng)險(xiǎn)相互交織，風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜程度不斷增加，風(fēng)險(xiǎn)管理方法、技術(shù)和手段也在不斷改進(jìn)和發(fā)展。中小商業(yè)銀行必須緊跟國內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨勢，及時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)技術(shù)，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)管理精細(xì)化、科學(xué)化水平，才能適應(yīng)日益激烈的競爭需要。“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”和“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”是國際銀行業(yè)監(jiān)管的最新標(biāo)準(zhǔn)，也是現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理必須遵循的原則。銀監(jiān)會對我國商業(yè)銀行實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議提出了具體的要求和路線圖，一些中小商業(yè)銀行也開始了實(shí)施新資本協(xié)議的工作。

國際先進(jìn)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面先進(jìn)的理念和技術(shù)對我們有很強(qiáng)的借鑒性，尤其是以風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率（RAROC）為核心的一系列全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和技術(shù)手段。RAROC是上個(gè)世紀(jì)70年代美國信孚銀行風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)提出的概念，其核心是將未來可預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)損失量化為當(dāng)期成本，對當(dāng)期收益進(jìn)行調(diào)整，衡量經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益大小，為非預(yù)期損失做出資本儲備，進(jìn)而衡量資本的使用效率，真正解決了風(fēng)險(xiǎn)和收益平衡的難題。

中小商業(yè)銀行應(yīng)以國內(nèi)外先進(jìn)銀行為標(biāo)桿，積極推進(jìn)內(nèi)部評級初級法系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)限額管理系統(tǒng)等風(fēng)險(xiǎn)管理工具建設(shè)和推廣應(yīng)用。先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具不僅提高風(fēng)險(xiǎn)管理精細(xì)化程度，而且創(chuàng)造效益，創(chuàng)造價(jià)值。中小商業(yè)銀行應(yīng)注重適應(yīng)國內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢，結(jié)合自身管理現(xiàn)狀及業(yè)務(wù)實(shí)際需求，繼續(xù)開發(fā)和推廣應(yīng)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量工具和方法，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理方法從政策管理、授權(quán)管理和經(jīng)驗(yàn)管理，逐步向科學(xué)化、數(shù)量化、系統(tǒng)化和精細(xì)化的轉(zhuǎn)變。

商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題，可分成三個(gè)最基本的方面。他們有信貸方面的風(fēng)險(xiǎn)，比如說潛在的壞賬；他們還要面臨流動性的風(fēng)險(xiǎn)，這會涉及到資產(chǎn)和債務(wù)的不匹配；另外他們還要應(yīng)對操作的風(fēng)險(xiǎn)，如虛假個(gè)人消費(fèi)貸款、關(guān)聯(lián)企業(yè)騙貸、票據(jù)詐騙等等。

風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理（Risk Management）的定義為，當(dāng)企業(yè)面臨市場開放、法規(guī)解禁、產(chǎn)品創(chuàng)新，均使變化波動程度提高，連帶增加經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)性。良好的風(fēng)險(xiǎn)管理有助于降低決策錯(cuò)誤之幾率、避免損失之可能、相對提高企業(yè)本身之附加價(jià)值 銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理

銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理不僅涉及到銀行內(nèi)的程序和流程，同時(shí)也涉及到銀行的組織結(jié)構(gòu)、政策以及操作風(fēng)險(xiǎn)的管理流程。對于機(jī)構(gòu)來說，處理操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該有適當(dāng)?shù)尼槍Σ僮黠L(fēng)險(xiǎn)的政策，首先要確定這些政策，同時(shí)要把這些政策告知整個(gè)銀行的人員。在這個(gè)過程當(dāng)中要考慮幾個(gè)方面：首先要有一個(gè)明確的治理結(jié)構(gòu)，必須了解在什么情況下應(yīng)該向誰匯報(bào)。在一個(gè)典型的銀行案例中，應(yīng)有一個(gè)單獨(dú)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，還有不同業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)日常業(yè)務(wù)的管理，即有兩個(gè)報(bào)告機(jī)制，有關(guān)日常運(yùn)作，向這種業(yè)務(wù)部門經(jīng)理匯報(bào)；而有關(guān)信用方面，必須向有關(guān)信用經(jīng)理匯報(bào)。在銀行涉及的信息當(dāng)中還有一點(diǎn)非常重要，即獲得信息的人和信息在不同層面的細(xì)節(jié)。比如董事會所需要的是一個(gè)概括性的信息，因而不可能把同樣信息交給所有的人。另外，信息應(yīng)當(dāng)是具有靈活度的，還需要有靈活收集信息的方法。制定目的

制定商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)是加強(qiáng)對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的識別、評價(jià)和預(yù)警，防范金融風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。銀監(jiān)會已于05年12月31日頒布了《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》（試行）制度，系統(tǒng)的提出了對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制辦法。

第三篇：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制分析

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制分析

葉孟昕 財(cái)務(wù)1405 20147630

摘要隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，在一定程度上也加劇了金融市場的不穩(wěn)定性。對于銀行來說，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，也面臨著諸多的風(fēng)險(xiǎn)，因此，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性也逐漸的突顯出來。在本文中，主要對當(dāng)前銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并且提出一些加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效措施，以期為銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制提供一些幫助。關(guān)鍵詞 銀行風(fēng)險(xiǎn)控制；現(xiàn)狀；措施

隨著經(jīng)濟(jì)金融逐漸向全球化方向發(fā)展，消費(fèi)者在享受到諸多金融產(chǎn)品的同時(shí)，銀行也面臨著越來越多的風(fēng)險(xiǎn)。對于銀行來說，隨著金融市場活躍性的進(jìn)一步加強(qiáng)，在一定程度上也為銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制增添了諸多不確定因素。在當(dāng)前多種金融產(chǎn)品共存的這一背景下，銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度正在逐步的上升，因此，銀行一定要重視風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，采取相應(yīng)的措施加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，只有這樣，才能將風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低，從而實(shí)現(xiàn)自身的不斷發(fā)展壯大。

當(dāng)前銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)

1.1 社會環(huán)境所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

一般來說，社會環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)主要分為自然風(fēng)險(xiǎn)和國家政策風(fēng)險(xiǎn)兩種。所謂自然風(fēng)險(xiǎn)，指的就是因?yàn)樽匀涣Φ牟灰?guī)則變化產(chǎn)生的現(xiàn)象所導(dǎo)致危害經(jīng)濟(jì)活動、物資生產(chǎn)或者生命安全的風(fēng)險(xiǎn)，比如海嘯、臺風(fēng)等風(fēng)險(xiǎn)，這些自然災(zāi)害往往都會對銀行系統(tǒng)造成嚴(yán)重的損害；所謂國家政策風(fēng)險(xiǎn)，指的就是國家通過制定政策或者是經(jīng)濟(jì)手段來實(shí)現(xiàn)對市場經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控，通常都會給銀行帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 信用風(fēng)險(xiǎn)

對于銀行業(yè)來說，所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)就是信用風(fēng)險(xiǎn)。之前，銀行在發(fā)放貸款時(shí)，要求企業(yè)或者個(gè)人必須要有抵押，這在一定程度上有助于銀行風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，為貸款的按時(shí)收回提供了有效的保障。但是隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，銀行之間的競爭也越來越激烈，一些銀行為了能夠在競爭中處于有利的地位，對貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行了擴(kuò)大，并且不斷的增加企業(yè)的貸款品種，尤其是增加了信用貸款，比如憑個(gè)人信用來發(fā)放貸款。銀行貸款品種的增加，讓銀行面臨著越來越多的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)?，用來進(jìn)行信用貸款的諸多資料都是可以造假的，這就讓銀行在貸款到期之后，很難按時(shí)收回款項(xiàng)。通常情況下，銀行在貸款給企業(yè)時(shí)，都要求企業(yè)要出具財(cái)務(wù)報(bào)表，很多企業(yè)為了能夠通過銀行的審核，都會選擇在財(cái)務(wù)報(bào)表上作假，甚至花費(fèi)高成本請中介人員，做好相關(guān)的準(zhǔn)備工作，以便能夠順利的通過銀行的審查。企業(yè)的這種做法，讓銀行在不了解企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)狀況的情況下發(fā)放貸款，這在一定程度上增加了銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)，并且，貸款到期時(shí)，往往會導(dǎo)致銀行難以收回貸款，讓國家承受巨大的損失。

1.3 利率風(fēng)險(xiǎn)

對于銀行業(yè)來說，利率風(fēng)險(xiǎn)是一種較為普遍的風(fēng)險(xiǎn)。所謂利率風(fēng)險(xiǎn)指的是因?yàn)槭袌隼实牟淮_定變動從而給商業(yè)銀行造成損失的可能性。一般來說，金融產(chǎn)品是銀行所擁有的負(fù)債和資產(chǎn)的主要存在形式，因此，一旦發(fā)生利率變動，會給銀行帶來較大的影響。在銀行的正常經(jīng)營運(yùn)行中，利率波動所帶來的風(fēng)險(xiǎn)是無法完全規(guī)避的，尤其是當(dāng)利率發(fā)生波動時(shí)，對銀行的支出和收入都會帶來較大的影響，在一定程度上讓銀行面臨不確定風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述，隨著金融行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸的增多，因此，對于銀行來說，風(fēng)險(xiǎn)控制有著極其重要的作用，一定要進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效措施

2.1 嚴(yán)格依據(jù)法律準(zhǔn)則，規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)

國家政府以及金融主管部門制訂的相關(guān)法律法規(guī)目的在于防范金融風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)在經(jīng)營的過程中，必須嚴(yán)格遵守國家和政府制訂的金融市場準(zhǔn)則，才能從根本上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。商業(yè)銀行必須依照國家銀行金融類執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，而相關(guān)監(jiān)管部門則必須做好相關(guān)的監(jiān)督工作；執(zhí)法部門要在工作中對各類金融違規(guī)案件嚴(yán)格查處，堅(jiān)決按照國家制訂的法律法規(guī)執(zhí)行。

2.2 精細(xì)化金融管理，防微杜漸

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)執(zhí)行與風(fēng)險(xiǎn)評估的過程，都要體現(xiàn)出金融企業(yè)的內(nèi)部執(zhí)行責(zé)任。從基礎(chǔ)業(yè)務(wù)配置與企業(yè)設(shè)置中精細(xì)化管理，并根據(jù)市場金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測方向，做好實(shí)時(shí)控制?？梢愿鶕?jù)業(yè)務(wù)流程，建立相關(guān)的產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)與防范預(yù)案，在金融理財(cái)產(chǎn)品中需要嚴(yán)格貫徹以下方面：金融產(chǎn)品的內(nèi)部可控性需要嚴(yán)格把關(guān)；能夠根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)適時(shí)調(diào)整。當(dāng)前較發(fā)達(dá)的金融風(fēng)險(xiǎn)防控體系的建設(shè)已經(jīng)能夠符合這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，而風(fēng)險(xiǎn)管理流程上，需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)把控與企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范流程。

2.3 以科技輔助風(fēng)險(xiǎn)防范金融風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行在企業(yè)運(yùn)營過程中，必須嚴(yán)格把控企業(yè)科技投入資本，不斷更新當(dāng)前金融形勢與金融漏洞，對當(dāng)前社會金融行業(yè)違法犯罪案件進(jìn)行學(xué)習(xí)和分析，優(yōu)先把控金融風(fēng)險(xiǎn)控制的主動權(quán)。

2.4 從制度建設(shè)健全方面把控金融風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行運(yùn)營制度需要與風(fēng)險(xiǎn)把控防范機(jī)制向結(jié)合，企業(yè)運(yùn)營過程中所出現(xiàn)的金融風(fēng)險(xiǎn)問題與企業(yè)制度直接形成聯(lián)動，切實(shí)做到對各類金融風(fēng)險(xiǎn)早的發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早處置、早補(bǔ)救。

2.5 完善和強(qiáng)化商業(yè)銀行社會責(zé)任體制

商業(yè)銀行必須在對社會充分負(fù)責(zé)的基礎(chǔ)上，既要遵守相關(guān)國家經(jīng)濟(jì)法規(guī)，在經(jīng)濟(jì)適度原則的基礎(chǔ)上，助力社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；同時(shí)，需要強(qiáng)化自身責(zé)任建設(shè)，明確企業(yè)對于社會和自身所負(fù)有的責(zé)任。

一是責(zé)任體系設(shè)計(jì)原則。主要遵循全面風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)管理平行作業(yè)原則、矩陣式報(bào)告制度原則、精簡效率原則、相互牽制原則、協(xié)調(diào)配合原則、程式定位原則7條原則。

二是責(zé)任體系分層設(shè)計(jì)。根據(jù)商業(yè)銀行層級責(zé)任制度，可以從分行與支行責(zé)任分配方面進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)。首先是在各個(gè)層面上落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)把控責(zé)任崗，明確風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任崗的重要地位，并將風(fēng)險(xiǎn)把控與企業(yè)業(yè)務(wù)執(zhí)行密切聯(lián)動起來。各支行可以設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)部門，對社會風(fēng)險(xiǎn)以及不良資產(chǎn)評估進(jìn)行專門負(fù)責(zé)，從崗位職責(zé)方面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。

最后要明確商業(yè)銀行各個(gè)崗位職責(zé)。風(fēng)險(xiǎn)管理崗位要有清晰的崗位職責(zé)，對崗位職責(zé)和崗位授權(quán)進(jìn)行嚴(yán)格把控，要從金融授權(quán)范圍與分級中做好風(fēng)險(xiǎn)把控。風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵是，商業(yè)銀行所有經(jīng)濟(jì)活動都存在一定的金融風(fēng)險(xiǎn)，因此要從健全業(yè)務(wù)管理制度中落實(shí)金融風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)格把控，所有市場金融活動要符合社會法制準(zhǔn)則，決不能逾越法律標(biāo)準(zhǔn)。

結(jié)語

綜上所述，隨著金融行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸的增多，因此，對于銀行來說，風(fēng)險(xiǎn)控制有著極其重要的作用，一定要進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

【參考文獻(xiàn)】

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第四篇：商業(yè)銀行公司治理、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

商業(yè)銀行公司治理、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

摘 要：本文從商業(yè)銀行公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的產(chǎn)生和實(shí)質(zhì)入手，先從理論上分析了三者的聯(lián)系，然后采用我國15家上市銀行的相關(guān)數(shù)據(jù)對三者相關(guān)性進(jìn)行了實(shí)證分析。結(jié)果表明，一個(gè)良好的商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)可以有效規(guī)范內(nèi)部控制和防范風(fēng)險(xiǎn)，而完善的內(nèi)部控制又是以建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系為目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：公司治理；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；商業(yè)銀行

一、前言

2008年，美國爆發(fā)金融危機(jī)。對于這場蔓延全球的金融危機(jī)，很多學(xué)者、專家一開始幾乎都認(rèn)為是房地產(chǎn)泡沫破滅、美國低利率政策引發(fā)的次貸危機(jī)以及財(cái)務(wù)杠桿過高等方面誘發(fā)所致。但隨著時(shí)間的深入，經(jīng)濟(jì)學(xué)家發(fā)現(xiàn)不健全的公司治理機(jī)制、不完善的內(nèi)部控制才是這次金融危機(jī)爆發(fā)的根本原因。在這種背景下，公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理三者的關(guān)系成為了當(dāng)今管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)等多學(xué)科的研究熱點(diǎn)。

商業(yè)銀行作為財(cái)務(wù)制度特殊的企業(yè)，在一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中起著至關(guān)重要的作用。目前我國四大國有銀行及大型股份制銀行均已股權(quán)分置改革完畢，而許多中小型銀行正積極引入戰(zhàn)略投資者并準(zhǔn)備上市。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和利率市場化，國內(nèi)外金融市場上每一次波動都有可能沖擊到商業(yè)銀行。因而建立健全的銀行公司治理、完善的內(nèi)部控制制度以及全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系并將三者聯(lián)系起來，對商業(yè)銀行自身發(fā)展和核心競爭能力的提高都具有重要的意義，也是我國未來銀行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。但是，我國商業(yè)銀行普遍股份制改革時(shí)間不長，盡管在公司治理和內(nèi)部控制方面有許多改善，但仍然存在不少問題。因此，本文通過分析相關(guān)理論，并結(jié)合我國15家上市商業(yè)銀行的相關(guān)數(shù)據(jù)，對我國商業(yè)銀行的公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理做一個(gè)實(shí)證研究，力圖分析出三者的關(guān)系并找出我國商業(yè)銀行現(xiàn)階段亟待完善的問題。

二、理論及文獻(xiàn)綜述

最初關(guān)于公司治理的相關(guān)解釋可以追溯到Berle and Means（1932）提出的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)分離而形成的委托代理權(quán)責(zé)分離這一理論。直到20世紀(jì)80年代，公司治理這一理論才出現(xiàn)在一些國外的經(jīng)濟(jì)學(xué)文獻(xiàn)中。如Fama and Jensen（1983）指出公司治理實(shí)質(zhì)上研究的是經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)分離情況下的代理人問題，其核心問題是要降低代理成本；Cochran and Wartick（1988）提出，公司治理要解決的是企業(yè)高管、股東、董事會和公司其他利益相關(guān)者相互作用產(chǎn)生的問題。通過國外相關(guān)理論的匯總，最終得出公司治理的含義為利用一定制度和機(jī)制，協(xié)調(diào)公司運(yùn)營各方面的利益關(guān)系，促進(jìn)公司管理層做出正確的決策，保證公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，達(dá)到公司整體利用價(jià)值最大化的一種管理方式。

內(nèi)部控制的理論則是由美國審計(jì)學(xué)家蒙哥馬利提出的內(nèi)部牽制演變而來。1949年美國注冊會計(jì)協(xié)會針對1938年美國麥克森-羅賓斯公司造假案這一案例，首次提出了內(nèi)部控制的概念：內(nèi)部控制包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)和企業(yè)采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。1992年，美國COSO委員會發(fā)布了著名的COSO報(bào)告，指出內(nèi)部控制包括五個(gè)要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督活動，內(nèi)部控制的最終目的是控制企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)管理的由來是梅爾等提出來的，他們認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是一門新興的管理科學(xué)，是企業(yè)經(jīng)營管理中必不可少的一部分，目的就是減少純粹風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展的影響，采取的策略就是風(fēng)險(xiǎn)回避和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。隨后，Close（1974）將風(fēng)險(xiǎn)管理和現(xiàn)代管理學(xué)中復(fù)雜組織系統(tǒng)模型相結(jié)合，為風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)科的發(fā)展提供了更為主流的理論來源。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是對企業(yè)內(nèi)可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、衡量、分析、評價(jià)，并適時(shí)進(jìn)行防控。

從以上論述中，我們可以粗略地看出三者之間既有聯(lián)系又有區(qū)別。但要徹底理清三者之間的相互關(guān)系，還需做進(jìn)一步的分析。從管理學(xué)的原理來看，公司治理和內(nèi)部控制的目的相同，都是以達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)為目的，對于商業(yè)銀行而言這點(diǎn)尤為突出。其中，公司治理通過強(qiáng)化公司內(nèi)部組織及有效的運(yùn)作，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)事前事中的監(jiān)督，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性；而內(nèi)部控制則要通過內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)以及控制活動等程序，以保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。兩者通過相互配合，相互協(xié)調(diào)，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。由于商業(yè)銀行具有典型的高風(fēng)險(xiǎn)、高財(cái)務(wù)杠桿、高信息不對稱性，因此商業(yè)銀行公司治理和商業(yè)銀行內(nèi)部控制能否相互協(xié)調(diào)尤為重要。其一，公司治理是內(nèi)部控制的前提，是基礎(chǔ)性控制手段；其二，一個(gè)完善的內(nèi)部控制機(jī)制又可以健全和完善公司治理機(jī)制。

公司運(yùn)作中風(fēng)險(xiǎn)管理長久以來一直被認(rèn)為是公司治理問題中關(guān)鍵要素。2008年金融危機(jī)背景下，風(fēng)險(xiǎn)管理更受到了足夠的關(guān)注。公司治理這一制度直接決定著企業(yè)目標(biāo)、決策人及風(fēng)險(xiǎn)和收益的分配；而風(fēng)險(xiǎn)則直接影響目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，因而決策人對風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理直接決定著目標(biāo)是否能夠?qū)崿F(xiàn)以及實(shí)現(xiàn)程度。從管理學(xué)的角度來看，公司治理的實(shí)質(zhì)是確保效益降低風(fēng)險(xiǎn)，因而，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理的核心。在商業(yè)銀行中，最早關(guān)于公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理的理論來源于Merton（1977）提出的“道德風(fēng)險(xiǎn)論”，即在存款保險(xiǎn)制度下，銀行股東、高級管理處作為貸款的主要決策者，往往會因?yàn)樽穼じ叩睦嬉l(fā)風(fēng)險(xiǎn)。隨后，國內(nèi)外學(xué)者對這一關(guān)系進(jìn)行了深入研究，最后得出結(jié)論：風(fēng)險(xiǎn)管理要取得實(shí)效，必須從最基礎(chǔ)的戰(zhàn)略、體制等方面入手，而戰(zhàn)略、體制又歸結(jié)于銀行公司治理的有效性。

企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，首先要設(shè)定目標(biāo)，識別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，然后測試企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)制度和流程的合理性和有效性，最后轉(zhuǎn)嫁或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。在COSO頒布的《內(nèi)部控制整體框架》和《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》中就可以看出，COSO委員會認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理就包含著內(nèi)部控制，并認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是將風(fēng)險(xiǎn)作為一個(gè)特定的要素在進(jìn)行管理，側(cè)重點(diǎn)在于控制風(fēng)險(xiǎn)；而內(nèi)部控制的側(cè)重點(diǎn)在于控制風(fēng)險(xiǎn)的方式和手段，也就說明企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制其實(shí)是為了控制風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行作為一種特殊性的企業(yè)，本身就是在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并且深受周圍經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，單純的銀行內(nèi)部控制很難達(dá)到支持風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，必然要求銀行管理層從戰(zhàn)略高度調(diào)動銀行資源，研究風(fēng)險(xiǎn)特性，度量風(fēng)險(xiǎn)危害程度，采用管理手段，也就是說要通過銀行公司治理來化解風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，商業(yè)銀行在每一次風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐中都在不斷增進(jìn)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，不斷地完善銀行的內(nèi)部控制體系。二者相互融合相互促進(jìn)，支撐著商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展。

與國外先進(jìn)的商業(yè)銀行相比，我國大部分商業(yè)銀行在公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中還存在許多薄弱環(huán)節(jié)。因此，對我國商業(yè)銀行而言，結(jié)合自身經(jīng)營特點(diǎn)，借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，加快公司治理、內(nèi)部控制的建設(shè)是當(dāng)前最為重要的任務(wù)，不僅有利于全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)，而且還有利于自身的發(fā)展，增強(qiáng)自身在國內(nèi)外市場上競爭力。

三、樣本和模型設(shè)定

從上一部分的理論概述中，可以看出銀行的公司治理和內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)上是以風(fēng)險(xiǎn)管理為主要目標(biāo)，而商業(yè)銀行的內(nèi)部控制又深受公司治理的影響。但理論大部分都來源于國外相關(guān)文獻(xiàn)，由于我國是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型中的新興國家，在銀行體制和金融市場等方面與歐美發(fā)達(dá)國家存在差異，國外的相關(guān)文獻(xiàn)對我國實(shí)際作用有限。而在國內(nèi)相關(guān)文獻(xiàn)中，大部分學(xué)者將企業(yè)作為研究對象，對于銀行公司治理等方面的研究基本都以國外理論延伸為主，運(yùn)用我國上市銀行相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證研究的很少。因此本文通過采取我國15家上市銀行的相關(guān)數(shù)據(jù)，對我國商業(yè)銀行公司治理，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行實(shí)證分析。研究目的主要為：我國商業(yè)銀行的公司治理和內(nèi)部控制對商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理的影響。

（一）數(shù)據(jù)與變量選取

本文的數(shù)據(jù)主要來源于銳思數(shù)據(jù)庫、同花順軟件、證券之星網(wǎng)站以及各銀行的報(bào)告，選取了中國15家上市銀行2010-2014年相關(guān)數(shù)據(jù)（由于農(nóng)行和光大銀行上市晚，上市前數(shù)據(jù)不全，因此本文的數(shù)據(jù)從2010年開始）。

在公司治理的變量選取上，根據(jù)前面分析的公司治理組成部分以及相關(guān)文獻(xiàn)概述，經(jīng)過篩選，最終決定了商業(yè)銀行董事人數(shù)、獨(dú)立董事比例、監(jiān)事比例、第一大股東持股數(shù)、第二至第五大股東持股比例之和作為研究商業(yè)銀行公司治理的指標(biāo)。

在內(nèi)部控制的變量選取上，目前大部分學(xué)者都是參考車迎新在《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)辦法實(shí)施指南》中所列的方法，即銀監(jiān)會對商業(yè)銀行內(nèi)部控制執(zhí)行情況的標(biāo)準(zhǔn)，評價(jià)方法見表1：

從表2中我國15家上市銀行中近5年的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)來看，商業(yè)銀行平均內(nèi)部控制得分為228.88分（滿分為245分），得分最高的商業(yè)銀行達(dá)到了237.26分，最低的僅僅210分。在分指標(biāo)統(tǒng)計(jì)中，我國15家商業(yè)銀行的資本充足率、不良貸款率都達(dá)到了銀監(jiān)會規(guī)定的最低值。但有些商業(yè)銀行十大客戶授信比超過了30%，存貸比也在75%以上，收入成本比幾乎全在35%以上，說明我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制還是存在些問題。在公司治理方面，我國15家上市商業(yè)銀行董事會平均人數(shù)為15人，最多的為20人，最少的9人，這一結(jié)果也表明董事會規(guī)模越大，決策過程越長，可能會對內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理不利。獨(dú)立董事比例平均值為37.68%，最高為44.44%，最低為30%，甚至有些商業(yè)銀行的獨(dú)立董事比例還沒有達(dá)到公司法規(guī)定的1/3，也許是因?yàn)槲覈虡I(yè)銀行轉(zhuǎn)型還剛剛起步，很多公司治理結(jié)構(gòu)方面還沒成型。監(jiān)事會人數(shù)平均值為8人，最低6人，最多的商業(yè)銀行有12人，說明我國商業(yè)銀行還存在治理不完整。在股權(quán)結(jié)構(gòu)方面，第一大股東控股數(shù)平均值為32.63%，持股最高的達(dá)到了67.72%，第一大股東持股最少的僅為12.68%，第二至第五大股東平均持股為30%，最高為62.84%，最低僅為1.37%，說明我國商業(yè)銀行存在一股獨(dú)大的情況，但是究竟股權(quán)集中還是股權(quán)分散對決策影響更大，學(xué)術(shù)界還沒有一個(gè)統(tǒng)一的答案。另外，四大國有銀行由于被匯金公司和財(cái)政部控制了大部分股份，因此股權(quán)集中度要遠(yuǎn)高于非國有銀行。

本文繼續(xù)選取ROE的標(biāo)準(zhǔn)差（SDROE）以及不良貸款率、Z-score（ADZ）作為檢測風(fēng)險(xiǎn)的三個(gè)變量。ROE標(biāo)準(zhǔn)差越高，說明銀行利潤的波動性越大也就是銀行面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性越大；而不良貸款率越高，說明銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)程度高。在我國商業(yè)銀行的不良貸款率上，都沒有超過銀監(jiān)會規(guī)定的3%的最高值，我國15家上市商業(yè)銀行平均不良貸款率為0.9%。銀行Z-score值表示銀行破產(chǎn)的潛在可能性，一個(gè)較高的Z-score值表明銀行破產(chǎn)的可能性小。15家商業(yè)銀行中Z-score得分最高的有104.72分，最少的僅100分。

（二）模型設(shè)定

由于本文主要是研究商業(yè)銀行公司治理對內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的影響，所以公司治理涉及的變量作為本文的解釋變量，而內(nèi)部控制和檢測風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)則作為本文的被解釋變量。此外，本文在前面也闡述了施行內(nèi)部控制的主要目的是為了降低風(fēng)險(xiǎn)，因此本文隨后以內(nèi)部控制作為解釋變量，來分析其和銀行風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。為了檢測四大行與非四大行的區(qū)別，增設(shè)是否為四大行的啞變量（以1代表四大行，0代表四大行），同時(shí)增加銀行總資產(chǎn)的自然對數(shù)和資本充足率作為控制變量。最終設(shè)定模型如下：

模型1：

其中Y代表商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，Z代表商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理，X1、X2、X3、X4、X5分別代表商業(yè)銀行公司治理指標(biāo)的商業(yè)銀行董事人數(shù)、獨(dú)立董事比例、監(jiān)事人數(shù)、第一大股東持股數(shù)、第二至第五大股東持股比例之和。INta表示資產(chǎn)的自然對數(shù)，Dummy為一個(gè)是否國有四大行的啞變量。ε表示隨機(jī)誤差，表示其他因素對被解釋變量的影響。

本文所有的實(shí)證統(tǒng)計(jì)結(jié)果都是通過stata計(jì)量統(tǒng)計(jì)軟件完成。

四、實(shí)證分析

（一）公司治理對內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

為了能檢測出我國商業(yè)銀行公司治理對內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的影響，本文根據(jù)上一部分建立的模型，采用面板回歸模型對其進(jìn)行實(shí)證分析。檢驗(yàn)實(shí)證結(jié)果如表3所示。其中，第二列為我國商業(yè)銀行公司規(guī)模與內(nèi)部控制的回歸結(jié)果；第三至第五列為公司治理對風(fēng)險(xiǎn)管理的影響，其中不良貸款率、ADZ、SDROE分別代表商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)、破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

從表3第二列報(bào)告的實(shí)證結(jié)果可以看出，董事會人數(shù)與內(nèi)部控制呈強(qiáng)烈的正相關(guān)關(guān)系，這表示：商業(yè)銀行的董事會人數(shù)越多，內(nèi)部控制越有效；而董事會人數(shù)越少，公司治理趨于無效。這是因?yàn)樯虡I(yè)銀行董事會人數(shù)越多，在決策中的可選方案則更多，最終在充分掌握的情況下做出正確的決策。此外，監(jiān)事會人數(shù)也與內(nèi)部控制呈顯著正相關(guān)關(guān)系，說明監(jiān)事會人數(shù)越多，銀行的內(nèi)部控制越有效。這是因?yàn)楸O(jiān)事會本身職責(zé)就是對商業(yè)銀行內(nèi)部管理的監(jiān)督，而監(jiān)事會人數(shù)越多能更有效的監(jiān)督銀行管理層如何做出決策以及如何執(zhí)行決策。另外，第二至第五大股東持股和與內(nèi)部控制也表現(xiàn)為顯著的正相關(guān)關(guān)系，說明第二至第五大股東持股數(shù)越多，公司的內(nèi)部控制會越好。這是因?yàn)?，第二至第五大股東持股越多，能在在一定程度上能平衡第一大股東，使最大股東的決策不會偏離太遠(yuǎn)。在控制變量中，資本充足率與公司治理也表現(xiàn)為正相關(guān)關(guān)系，因?yàn)橘Y本充足率是保證銀行正常運(yùn)營和發(fā)展所必須的資本。因此，銀行資本充足率越高，內(nèi)部控制就越強(qiáng)。在其他變量中，獨(dú)立董事比例、第一大股東持股數(shù)與內(nèi)部控制相關(guān)性并不顯著，說明獨(dú)立董事比例高低并不影響銀行的內(nèi)部控制，而我國15家上市銀行的最大股東一般是國有法人或者國家控股的企業(yè)，所以無論持股多少，總是會保障銀行的內(nèi)部控制向著更好的方面發(fā)展。是否四大行這一啞變量與內(nèi)部控制也不顯著，說明銀行是否是屬于四大行對內(nèi)部控制好壞沒有直接影響。

表3的第三至第五列分別表示銀行的公司治理分別對商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)、破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。從第三列報(bào)告的結(jié)果可以看出，董事會人數(shù)與不良貸款率呈顯著負(fù)相關(guān)關(guān)系，說明董事會人數(shù)越多，銀行不良貸款率越少，這是因?yàn)槎聲拇嬖谥饕康木褪强刂沏y行的風(fēng)險(xiǎn)，董事會人數(shù)越多，對貸款風(fēng)險(xiǎn)研究的程度就更深，可以有效減少不良貸款。此外，獨(dú)立董事比例越高，銀行的不良貸款率則越低。這是因?yàn)楠?dú)立董事通常擁有較強(qiáng)的專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)，并與銀行股東和利益相關(guān)者不存在任何關(guān)系，因此能有效地對貸款授信進(jìn)行分析，促使銀行的不良貸款減少。此外，最大股東持股比與不良貸款率呈強(qiáng)烈正相關(guān)性，說明股權(quán)越集中，不良貸款率越高，聯(lián)系實(shí)際不難發(fā)現(xiàn)，四大國有行的國家控股較集中，而不良貸款率也較股份制偏高，這是因?yàn)樵谒拇笮猩鲜械臅r(shí)候，國家拿出了巨大財(cái)政充實(shí)四大行的資本金并剝離較大的不良貸款。在控制變量中，較高的資本充足率也可以有效地降低不良貸款率。在第四列的公司治理與z-score值的相關(guān)性來看，可以看到董事會、監(jiān)事會人數(shù)越多，銀行破產(chǎn)的可能性越低，具體原因上文已經(jīng)有所分析，此處不再做詳細(xì)概述。此外，充足的資本也可以避免銀行破產(chǎn)。在第五列的實(shí)證結(jié)果中，可以看出較高的獨(dú)立董事比例和較多的監(jiān)事會成員也可以有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。同樣在第五列還可以看出，代表四大行的啞變量與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呈負(fù)相關(guān)性，說明四大行遭遇財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性要小于非四大行，這大概是因?yàn)樗拇笮行б娣€(wěn)定，客戶雄厚以及有良好的財(cái)務(wù)制度。

通過上述實(shí)證結(jié)果可以看出，在商業(yè)銀行公司治理中，如果擁有充實(shí)的董事會監(jiān)事會成員、相對較高的獨(dú)立董事比例、適當(dāng)?shù)墓蓹?quán)集中度都可以幫助銀行實(shí)現(xiàn)健全內(nèi)部控制機(jī)制與防范風(fēng)險(xiǎn)。這也說明：良好的公司治理是商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的保障。

（二）內(nèi)部控制對風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

在前面理論部分曾提到，企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制的目的為防范并避免風(fēng)險(xiǎn)。因此，在這一部分同樣利用相關(guān)數(shù)據(jù)，對我國15家商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行實(shí)證分析，其目的是檢驗(yàn)出我國商業(yè)銀行良好的內(nèi)部控制是否可以有效防范風(fēng)險(xiǎn)。本部分增加銀行規(guī)模作為控制變量，實(shí)證結(jié)果于表4所示：

從上面回歸結(jié)果中可以看出，內(nèi)部控制與不良貸款率、z-score值以及ROE的標(biāo)準(zhǔn)差都呈強(qiáng)烈的負(fù)相關(guān)關(guān)系，說明商業(yè)銀行一個(gè)好的內(nèi)部控制可以有效的幫助商業(yè)銀行降低信用風(fēng)險(xiǎn)、破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；幫助商業(yè)銀行建設(shè)一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。這是因?yàn)閮?nèi)部控制本身就以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)并且滲透到商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和環(huán)節(jié)。因此，對于商業(yè)銀行而言，應(yīng)當(dāng)盡快加強(qiáng)內(nèi)部控制的建設(shè)，一來可以防范風(fēng)險(xiǎn)、二來又有利于自身發(fā)展，提升競爭力。

五、結(jié)論

本文通過從商業(yè)銀行公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的產(chǎn)生和實(shí)質(zhì)入手，不僅從理論上分析了三者的聯(lián)系，并通過采用我國15家上市銀行的相關(guān)數(shù)據(jù)對三者相關(guān)性進(jìn)行了實(shí)證分析。實(shí)證結(jié)果表明，一個(gè)良好的商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)可以有效規(guī)范內(nèi)部控制和防范風(fēng)險(xiǎn)，而完善的內(nèi)部控制又是以建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系為目標(biāo)。另外，由于本文采用的數(shù)據(jù)來源于目前上市的15家商業(yè)銀行，這些銀行無論在公司治理的先進(jìn)性方面還是內(nèi)部控制完善方面以及風(fēng)險(xiǎn)管理上都要遙遙領(lǐng)先非上市銀行。因此，非上市銀行應(yīng)當(dāng)借鑒目前上市的大中銀行，積極引入投資者，改善公司治理結(jié)構(gòu)，建立一套完整的內(nèi)部治理制度盡快股改上市。上市銀行也還需完善自己的公司治理和內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理，力爭在未來復(fù)雜多變的金融環(huán)境中立于不敗的地位。

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Corporate Governance，Internal Control and Risk Management of Commercial Banks

――An Empirical Study Based on 15 Listed Banks in China

ZHONG Chen XIA Ying

（Yueyang Branch of Agricultural Bank of China，Yueyang Hunan 414000）

Abstract：Beginning from the emergence and essence of the corporate governance，internal control and risk management of commercial banks，the paper firstly analyzes the theoretical relation among them，and then makes an empirical analysis on their correlation using relevant data of 15 listed banks in China.The results show that a good corporate governance structure of commercial banks can effectively regulate the internal control and prevent risks，and a perfect internal control sets establishing a risk management system as the goal.Keywords： corporate governance； internal control； risk management； commercial bank

第五篇：淺析商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理

淺析商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理

班級：13經(jīng)濟(jì)學(xué)六班 姓名：鐘子龍 學(xué)號：20*** 【摘要】商業(yè)銀行的性質(zhì)決定了商業(yè)銀行是一個(gè)不同于其他工商業(yè)的特殊企業(yè)，其突出特點(diǎn)是高風(fēng)險(xiǎn)性。針對我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀展開分析，然后找出可行有效的完善方式，對于商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理具有有積極的意義?！娟P(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 風(fēng)險(xiǎn)分析 風(fēng)險(xiǎn)管理

當(dāng)今社會的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中，只要涉及到不確定因素的經(jīng)濟(jì)行為，都可能會產(chǎn)生難以預(yù)料的結(jié)果，這些不確定性因素就可以被統(tǒng)一劃入風(fēng)險(xiǎn)的范疇。具體而言，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)即由于不確定因素而導(dǎo)致的銀行在資金融通過程中所取得的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生的偏離，從而出現(xiàn)損失或獲得額外收益的可能性。

一、我國商業(yè)銀行現(xiàn)狀及存在風(fēng)險(xiǎn)分析

商業(yè)銀行在運(yùn)營過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，是客觀存在的，這些風(fēng)險(xiǎn)源自商業(yè)銀行所經(jīng)營的所有業(yè)務(wù)，其影響因素來自于外界經(jīng)濟(jì)環(huán)境的多個(gè)層面。就目前我國國有商業(yè)銀行存在的主要問題而言，不良貸款、銀行內(nèi)部違規(guī)操作、過度投機(jī)等問題都時(shí)有發(fā)生。從風(fēng)險(xiǎn)成因角度看，我國商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要可以劃分為如下三類：

1、信用風(fēng)險(xiǎn)

所謂信用風(fēng)險(xiǎn)，是指借款人沒有按照協(xié)議要求足額按時(shí)償還商業(yè)銀行發(fā)放貸款，從而導(dǎo)致銀行難以按照預(yù)期實(shí)現(xiàn)資金補(bǔ)償，并最終蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。信貸風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行面對的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，2008年以美國為中心爆發(fā)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，就是源于貸款信用問題。由于美國金融機(jī)構(gòu)未能有效執(zhí)行對于貸款申請人的審核標(biāo)準(zhǔn)，直接向大量沒有還款能力的客戶發(fā)放貸款，從而致使銀行表面盈利期望值上升，而壞賬大幅度增加，迫使美國政府舉債為金融部門作擔(dān)保，并進(jìn)而導(dǎo)致金融恐慌，引發(fā)金融危機(jī)。從我國目前的商業(yè)銀行運(yùn)行狀況來看，其信用風(fēng)險(xiǎn)除了會在一定程度上出現(xiàn)同美國一樣對于信貸信用控制不到位，以及不良貸款問題以外，銀行業(yè)市場份額過于集中和資本充足率偏低等問題也同樣不容小覷。從我國銀行業(yè)結(jié)構(gòu)角度看，四大國有商業(yè)銀行在市場中占據(jù)著壟斷性的主導(dǎo)地位，而四大國有銀行的經(jīng)營方式上又存在著很大的一致性，這又間接導(dǎo)致了整個(gè)銀行行業(yè)缺乏靈活經(jīng)營的調(diào)整余地，使得風(fēng)險(xiǎn)分散性大大削弱，直接影響銀行信貸資產(chǎn)安全性。

2、利率風(fēng)險(xiǎn)

中國特有的文化背景和經(jīng)歷，決定了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)將成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主導(dǎo)力量。我國在利率方面一直沒有完全放開，徹底實(shí)現(xiàn)利率的完全自由浮動。這種控制利率的方式，在很大程度上有助于我國針對現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行宏觀調(diào)控，也能夠做到有效地對金融危機(jī)的影響作出抵御，對于我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和總體的安全有著積極的意義。但是對于商業(yè)銀行的運(yùn)營而言，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的利率會為日常運(yùn)營帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。20世紀(jì)末央行連續(xù)8次下調(diào)利率，而2007年更是在一年之間連續(xù)5次上調(diào)，除此以外，政府對銀行的經(jīng)營行為還有多層限制，在很大程度上加劇了我國商業(yè)銀行在利率領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)。然而中央銀行對于利率的調(diào)整不像經(jīng)濟(jì)社會，可以對其采用相應(yīng)的數(shù)學(xué)方法分析趨勢，因此商業(yè)銀行就難以針對利率的調(diào)整做出及時(shí)的應(yīng)對，更不能根據(jù)中央銀行利率政策的變動走勢適時(shí)調(diào)整自身資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，進(jìn)而致使資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡，在利率調(diào)整時(shí)遭受損失。

3、操作風(fēng)險(xiǎn)

銀行提供服務(wù)的主體是人，其服務(wù)的提供方也是人，而存在人的因素的地方必然會存在操作風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國幾家主要的商業(yè)銀行都存在不同程度的國有背景，因此在人事調(diào)動、激勵(lì)機(jī)制等方面都還殘留有以前的部分問題。同時(shí)各種各樣不恰當(dāng)?shù)牟僮髁鞒倘匀辉诤艽蠓秶鷥?nèi)存在，這也給銀行業(yè)務(wù)帶來了不小的負(fù)面影響。目前我國商業(yè)銀行中仍然存在大量不夠明確的操作，這些操作流程無論從過程上看，還是從操作結(jié)果的審核上看都缺乏必要的硬性規(guī)則和衡量辦法，這就為銀行機(jī)構(gòu)帶來了不同程度的操作風(fēng)險(xiǎn)。而同時(shí)我國金融機(jī)構(gòu)本身在很大程度上有別于國外的金融機(jī)構(gòu)而頗具中國特色，這也使得目前銀行的學(xué)習(xí)和完善工作舉步維艱，很多國外現(xiàn)成的經(jīng)驗(yàn)和規(guī)則都難以引入，也成了一個(gè)消滅風(fēng)險(xiǎn)的障礙。

二、我國商業(yè)銀行提升風(fēng)險(xiǎn)管理的舉措分析

雖然目前商業(yè)銀行已經(jīng)在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域有所舉措，但是鑒于我國經(jīng)濟(jì)體制自身的特征和發(fā)展成熟程度，想要進(jìn)一步規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，還需要更深一步的探究和學(xué)習(xí)。將具體而言，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理還可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)一步加深工作：

1、信用規(guī)則的完善

規(guī)則的明確，可以盡量減少銀行在實(shí)際操作中的灰色地帶，進(jìn)一步增強(qiáng)銀行自身的安全性，同時(shí)對于整個(gè)行業(yè)的透明化以及客戶業(yè)務(wù)接洽的透明化也有著積的意義。2008年美國的金融危機(jī)，在很大程度上就是沒有能夠有效執(zhí)行銀行里對于貸款申請人的信用審核，從而導(dǎo)致了大量次級貸款的發(fā)放，以及最終大面積的壞賬，迫使政府出面干預(yù)的結(jié)果，而同樣的問題也存在我國銀行領(lǐng)域。鑒于我國主要的四家商業(yè)銀行都曾經(jīng)是國有企業(yè)，并且一直到現(xiàn)在都仍然采用了國家控股的公司治理方式，因此在其行為方式也更多留存有以前國有企業(yè)的印記。在對信用進(jìn)行審核的過程中，銀行普遍對于貸款申請人采取了不同的態(tài)度。對于信用的認(rèn)定，通常是以貸款申請者的背景，尤其是政治背景為依據(jù)的，這就極大地阻礙了民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。雖然目前我國商業(yè)銀行都出臺了不同程度扶持民營經(jīng)濟(jì)的貸款政策，其中也包括了很多面向個(gè)體的小額貸款政策，但是從辦理的流程角度和扶持力度上看，并不能說達(dá)到了完善信用評價(jià)體系的目的。在實(shí)際工作中，建議建立起聯(lián)網(wǎng)的信用評價(jià)體系。尤其是針對更為廣泛的大眾而建立起完善的資金流通監(jiān)控制度，可以進(jìn)一步了解到每個(gè)經(jīng)濟(jì)個(gè)體的信用狀態(tài)。對貸款信用的考證，應(yīng)當(dāng)從平時(shí)開始，包括現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)以及信用卡的結(jié)算等方面，而不應(yīng)當(dāng)從貸款申請的時(shí)候才開始對信用展開考評。

2、健全經(jīng)濟(jì)趨勢預(yù)測

對于利率風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，從商業(yè)銀行的角度而言沒有更為合理的方法。我國計(jì)劃經(jīng)濟(jì)為本的經(jīng)濟(jì)體制，也不可能有所改變，因此由中央銀行發(fā)起的利率變動，也難以通過任何可控途徑進(jìn)行預(yù)測，這為我國商業(yè)銀行帶來了很大的被動性。但是在整體宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，還是可以從一定程度實(shí)現(xiàn)預(yù)測。在實(shí)際工作中，建議商業(yè)銀行更多投身于經(jīng)濟(jì)研究，這不僅僅對于銀行自身的發(fā)展至關(guān)重要，對于國家的發(fā)展也有積極的意義。因此建立起完善的信息反饋閉環(huán)對于改進(jìn)操作規(guī)范至關(guān)重要，而規(guī)范的完善對于提升銀行體系風(fēng)險(xiǎn)抵御能力的作用不言而喻。其次還應(yīng)當(dāng)落實(shí)各種規(guī)范，以自動化辦公為輔助，盡最大可能服務(wù)業(yè)務(wù)辦理流程和工作流程，一方面為工作過程留下可以參考的數(shù)據(jù)，另一方面也能有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)論

商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)來自于其內(nèi)部工作和外部環(huán)境的方方面面，想要實(shí)現(xiàn)完全規(guī)避是不可能的，只有充分利用好商業(yè)銀行內(nèi)部控制的每一個(gè)環(huán)節(jié)，才能切實(shí)的回避風(fēng)險(xiǎn)及限制風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的不穩(wěn)定性。當(dāng)然，在實(shí)際工作中也要不斷地改善，才能取得相對理想的喜人效果。

參考文獻(xiàn)

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