第一篇：局財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度

為扎實有效推進亷政風險防范管理工作,嚴格貫徹落實“三重一大”決策等制度，確保財務(wù)支出更加規(guī)范合理有序，特制訂本制度。

第一條 合法合規(guī)制度

財務(wù)支出會審會簽應(yīng)符合財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章等國家統(tǒng)一的會計制度，符合上級業(yè)務(wù)部門、財政部門根據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或補充規(guī)定。

第二條 事前請示制度

全局財務(wù)收支實行“一盤棋”管理模式，所有資金（含二級機構(gòu)的工程款、執(zhí)法經(jīng)費等專項資金）由局統(tǒng)籌安排，協(xié)調(diào)撥付。

除人員的工資保險、車輛的燃油維修保險、日常辦公經(jīng)費、水電氣費、職工食堂伙食補助等基本開支外，單筆資金500元（含）以下的由局屬二級機構(gòu)負責人審批同意；500元以上至3000元（含）以下的由局分管領(lǐng)導審批同意，視情況由局分管領(lǐng)導請示局主要領(lǐng)導。

嚴格落實執(zhí)行“三重一大”決策制度中有關(guān)大額資金使用事項規(guī)定，對3000元以上的執(zhí)法經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費、工程款等其他各項開支，實行事前審批管理；對重大事項開支提交局黨組擴大會議集中研究決定，要求紀委監(jiān)委派駐區(qū)領(lǐng)導參加，形成會議紀要。

支出申請由局屬各二級機構(gòu)提交書面請示，注明事項開支因由、金額，加蓋本單位公章，經(jīng)局分管領(lǐng)導簽字確認，向局主要負責人請示報批。未經(jīng)審批的支出，局財務(wù)一律不予報銷。

第三條 支出會簽制度

由局主要領(lǐng)導、分管領(lǐng)導、二級機構(gòu)負責人、會計、報賬員、經(jīng)辦人加強對財務(wù)支出監(jiān)管，實行會審會簽，負責財務(wù)支出會審會簽具體工作。

在局主要領(lǐng)導會簽時，要一并提供當月開支明細表。

支出簽字流程:1.經(jīng)辦人提供原始票據(jù)清單等資料。2.報賬人初步審核分類列項粘貼票據(jù)、文件依據(jù)、會議紀要等資料，并需詳細列出開支明細表。3.會計審核。4.經(jīng)辦人簽字、二級機構(gòu)負責人簽字、分管領(lǐng)導簽字、報局主要負責人簽字。

第四條 聯(lián)合審核制度

各單位要明確一名報賬員，對各單位的開支集中統(tǒng)計匯總，壓縮財務(wù)審核時間和領(lǐng)導會簽時間。

縣局、運管局（海事處）、執(zhí)法所和農(nóng)村所等全體財務(wù)人員對所有經(jīng)費開支票據(jù)的合法性、真實性、有效性、合理性、規(guī)范性實行集中審核，經(jīng)審核符合財務(wù)手續(xù)的加蓋審核印章履行報銷程序，對不履行會審會簽程序、不符合財務(wù)規(guī)定、不履行審批程序、以及要素不全的票據(jù)不予報銷。

充分考慮公務(wù)卡還款時效性，聯(lián)合集中審核時間為每周一上午；其他經(jīng)費開支集中審核時間為每月最后一周的周四、周五兩天。

加強對500元以下單筆開支的重點監(jiān)管，對500元以下報銷頻繁的開支，將調(diào)閱相關(guān)會計憑證，查明情況。

當月開支當月報銷，如遇特殊情況需及時向局財務(wù)分管領(lǐng)導和業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導說明情況；否則，財務(wù)不予報銷。

第五條 公示匯報制度

局財務(wù)支出實行財務(wù)公開制度,每月對“三公”經(jīng)費、中央轉(zhuǎn)移支付經(jīng)費、各單位經(jīng)費支出進行公開。

每季度由分管財務(wù)的局領(lǐng)導向局黨組匯報財務(wù)收支和預(yù)算執(zhí)行情況。

第六條 本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：市國土資源局財務(wù)管理制度

為進一步加強我局財務(wù)管理，壓縮費用開支，促進財務(wù)管理工作規(guī)范化、制度化，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合我局實際情況，制定本制度。

第一條 財務(wù)管理實行收支兩條線制度。

第二條 認真執(zhí)行公出審批制度，嚴格控制差旅費支出。

1、公出人員必須持經(jīng)局長審批的《出差審批單》到財務(wù)室辦理借款手續(xù)。出差回來后必須在三日內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)。

2、前期借款未清的，原則上不予辦理第二次借款。

3、差旅費必須經(jīng)財務(wù)人員、主管局長審核和局長簽字后方可報銷。

4、除特殊情況外，省內(nèi)公出應(yīng)乘坐火車。

5、住宿費用應(yīng)控制在200元/天以內(nèi)。

6、出差補助嚴格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超標自負。可憑車票、宿費收據(jù)，按實際出差天數(shù)發(fā)給出差補助，補助標準每人每天15元。

第三條 嚴格控制電話費支出。每部電話費用控制在150元/月以內(nèi)（含月租費），綜合科每月公布電話費用，超出標準或發(fā)生聲迅臺費用，從科長工資中扣除。

第四條 辦公用品及設(shè)備的購置、發(fā)放和管理由綜合科負責。科室領(lǐng)取辦公用品須填寫《辦公用品審批單》，報綜合科審批。購置設(shè)備須經(jīng)主管局長審核后報局長批準。

第五條 嚴格控制接待費用。

來局客人按公務(wù)接待標準實行填單制度，按來人級別、人數(shù)等填寫《公務(wù)接待審批單》，經(jīng)局長批準后由綜合科安排就餐，一切接待費用由財務(wù)人員結(jié)算，其他人員結(jié)算一律不予報銷。

第六條 嚴格控制車輛費用支出。

1、路橋費用由綜合科按派車記錄核定車輛的路橋費，經(jīng)主管局長審核后報局長簽批。

2、油料供應(yīng)實行財務(wù)人員跟班加油制度；分局車輛按年初確定的經(jīng)費指標執(zhí)行。

3、車輛維修須填寫《車輛維修審批單》，報綜合科長審核、主管領(lǐng)導批準后到指定地點維修。財務(wù)人員憑《車輛維修審批單》結(jié)算報銷，否則不予報銷。

第三篇：縣國土資源局財務(wù)管理制度

縣國土資源局財務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，根據(jù)《會計法》、《預(yù)算法》以及《行政事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定，結(jié)合縣國土資源局系統(tǒng)的實際情況，制定本制度。

第二條 縣國土資源局及直屬單位的財務(wù)活動，適用本制度。

第三條 財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財政財務(wù)規(guī)章制度；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；籌集資金，量入為出，保證重點，兼顧一般，提高資金使用效益。

第四條 財務(wù)管理的基本任務(wù)是：

（一）合理編制本單位部門預(yù)算和財務(wù)收支計劃，并認真組織實施，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資金，保障單位正常運轉(zhuǎn)和各項業(yè)務(wù)必需開支的資金需要；

（二）定期編制財務(wù)報告，進行財務(wù)分析，如實反映本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；

（三）建立、健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，對財務(wù)活動進行有效控制和監(jiān)督；

（四）加強本單位國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；

（五）接受各方面監(jiān)督、保證資金安全規(guī)范運行。

第五條 全局系統(tǒng)的財務(wù)管理活動在局行政領(lǐng)導下，由局財務(wù)股統(tǒng)一管理。經(jīng)局長授權(quán)，分管財務(wù)的局領(lǐng)導可代其審批。

第二章 局機關(guān)財務(wù)管理辦法

第六條 部門預(yù)決算和收支計劃管理規(guī)定

1、部門預(yù)決算：財務(wù)股根據(jù)有關(guān)規(guī)定，匯總編制部門預(yù)決算，經(jīng)黨組會集體研究后報局長簽批；

2、收支計劃：財務(wù)股根據(jù)有關(guān)規(guī)定和事業(yè)發(fā)展實際情況，編制收支計劃，經(jīng)黨組會集體研究后報局長簽批。

第七條 人員經(jīng)費管理規(guī)定

1、工資、補助工資、津、補貼；按照國家、省、市人事（勞動）和財政部門及有關(guān)部、委、局聯(lián)合行文所規(guī)定標準，政工股核定標準，財務(wù)股落實資金渠道，報分管財務(wù)局領(lǐng)導審批；

2、獎金：按有關(guān)規(guī)定，政工股制訂方案，財務(wù)股落實資金渠道，報分管財務(wù)局領(lǐng)導審批；

3、福利費：按有關(guān)規(guī)定，辦公室制訂方案，財務(wù)股落實資金渠道，報分管財務(wù)局領(lǐng)導審批；

4、社會保障費：財務(wù)股按國家規(guī)定標準計提、繳納；

5、臨時工工資：政工股制訂臨時用工計劃報局長審批后，統(tǒng)一辦理勞動用工手續(xù)，核定工資標準；財務(wù)股落實資金渠道，報分管財務(wù)局領(lǐng)導審批，據(jù)實編制工資表發(fā)放。

第八條 購置費管理規(guī)定

所有采購項目統(tǒng)一由辦公室實施。凡已納入政府采購目錄，達到規(guī)定標準的采購項目，辦公室按照政府采購的規(guī)定實施政府采購，各相關(guān)股室、所、中心、隊，根據(jù)實際需要提出書面購置計劃，辦公室簽署意見后，報分管辦公室的局領(lǐng)導審批，購置計劃資金總額3000元以上的，報局長審批，財務(wù)股根據(jù)批準的購置計劃，落實資金報分管財務(wù)的局領(lǐng)導審批安排資金。對未納入政府采購目錄的采購項目，按上述程序報批后購買。

第九條 公用經(jīng)費管理規(guī)定

1、公用經(jīng)費范圍

（1）執(zhí)法經(jīng)費為執(zhí)法支隊發(fā)生的除人員經(jīng)費以外的各項費用；

（2）接待費用為辦公室接待部、省市、縣領(lǐng)導、外來客人所發(fā)生的各項費用；

（3）機關(guān)水電維修費為維持機關(guān)正常運轉(zhuǎn)和維修宿舍樓公共部分所需水、電、氣、空調(diào)、綠化、衛(wèi)生、物業(yè)管理等購置、維修、臨時人 員經(jīng)費等；

（4）汽車費用為辦公室所管汽車的油料費、路橋費、保險費、修理費、司機出車補助費等；

（5）宣傳工作、培訓工作、老干工作、計生工作、黨委工作、信訪工作、紀檢監(jiān)察工作等其他專項包干經(jīng)費為與該項工作有關(guān)的所有費用開支。

2、公用經(jīng)費嚴格按照年初制定的預(yù)算和支出計劃控制使用，經(jīng)辦人簽字后報分管局領(lǐng)導簽署審核意見，由分管財務(wù)的局領(lǐng)導審批。單次開支5000元以上的報局長審批。

第十條 專項經(jīng)費管理規(guī)定

（一）專項經(jīng)費分為一般專項經(jīng)費和項目經(jīng)費，一般專項經(jīng)費是指根據(jù)實際情況，為完成特殊工作任務(wù)而安排的預(yù)算資金；(xiexiebang.com)項目經(jīng)費是指國家、省、市、縣財政根據(jù)批準的任務(wù)立項安排的預(yù)算資金，主要有土地開發(fā)整理整治、土地復(fù)墾、基本農(nóng)田建設(shè)、改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件、礦產(chǎn)資源保護、地質(zhì)礦產(chǎn)勘查、礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)與治理、地質(zhì)災(zāi)害防治、地質(zhì)遺跡保護、基礎(chǔ)測繪、信息系統(tǒng)建設(shè)等項目資金。

（二）一般專項經(jīng)費：經(jīng)辦股室編制用款計劃，報分管局領(lǐng)導審核，報局長審批。單次支付金額5000元以上的報局長審批。

（三）項目經(jīng)費：經(jīng)辦股室（部門）根據(jù)經(jīng)批準的立項任務(wù)書組織編制項目資金預(yù)算，財務(wù)股組織審核項目預(yù)算，分管局領(lǐng)導商分管財務(wù)局領(lǐng)導簽署意見后，報局長審批。單次支付金額10000元以上的報局長審批。

（四）專項經(jīng)費應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度的要求嚴格管理，控制使用，堅持事實求是、精打細算、專款專用，任何部門不得擠占、挪用，年終結(jié)余按有關(guān)規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)。項目經(jīng)費預(yù)算或用款計劃一經(jīng)批準原則上不準超支，特殊情況須追加預(yù)算或計劃，按審批程序追加后方予以報銷。

第十一條 各類報銷票據(jù)必須真實、合法、內(nèi)容齊全、手續(xù)完備。

1、所有票據(jù)必須做到單位名稱、日期、內(nèi)容、數(shù)量、金額、填制單位簽章及填制人等項目齊全，缺一不可；

2、報銷票據(jù)必須要有經(jīng)手人、證明人（驗收人）和領(lǐng)導批示；

3、汽車修理費必須附有修理清單。

第三章 貨幣資金內(nèi)控管理制度

第十二條 本制度所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第十三條 為了確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第十四條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當配備合格的人員，并定期進行崗位輪換。

第十五條 付款業(yè)務(wù)應(yīng)當按照以下程序辦理：

（一）付款申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤桓犊钌暾?，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有合規(guī)的發(fā)票或相關(guān)證明。

（二）付款審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的付款申請，審批人應(yīng)當拒絕批準。

（三）付款復(fù)核。會計應(yīng)當對批準后的付款申請進行復(fù)核，復(fù)核付款申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤的付款申請，按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第十六條 對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范挪用、侵占、貪污貨幣資金等行為。

第十七條 現(xiàn)金庫存限額由縣財政局核定，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。

第十八條 現(xiàn)金使用的范圍

1、職工工資、各種津補貼。

2、個人勞務(wù)報酬。

3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)個人的科技、文化、體育等各種獎金。

4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出。

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

6、結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為1000元以下，不含1000元）。

第十九條 現(xiàn)金收入應(yīng)當及時存入銀行，借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

第二十條 取得的各種收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)賬外賬，嚴禁收款不入賬。

第二十一條 應(yīng)當嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算，并定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。

第二十二條 加強對支付結(jié)算憑證的取得、填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

第二十三條 指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。

第二十四條 定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

第二十五條 加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

第四章 固定資產(chǎn)的管理

第二十六條 固定資產(chǎn)范圍及計價標準

1、按現(xiàn)行制度規(guī)定，一般設(shè)備：單價在500元以上，并且使用時間超過一年的，應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算。單價雖不滿500元，但使用時間超過一年的大量同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算；專用設(shè)備：單價800元以上，并且使用時間超過一年的，單位價值雖未達到規(guī)定的標準，但使用時間超過一年的大量同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算。

2、固定資產(chǎn)的分類：a）房屋和建筑物；b）專用設(shè)備；c）文物和陳列品；d）圖書；e）其他固定資產(chǎn)。

3、固定資產(chǎn)均以原始價值作為計價標準。

第二十七條 財務(wù)股設(shè)置固定資產(chǎn)總帳、明細帳及固定資產(chǎn)登記表，辦公室指定專人作為固定資產(chǎn)管理員；固定資產(chǎn)管理員按數(shù)量、金額、存放使用地點（部門）逐項登記管理，建立固定資產(chǎn)實物臺帳，保證帳帳相符、帳表相符、帳實相符。

第二十八條 固定資產(chǎn)實物管理按使用權(quán)歸屬，實行部門負責制。各部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)備查帳，部門負責人崗位變動，要辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。

第二十九條 局財務(wù)股和辦公室定期組織固定資產(chǎn)清查，固定資產(chǎn)損壞、丟失、報廢、盤盈（虧）由使用部門提出書面申請，局辦公室簽署意見，報分管辦公室局領(lǐng)導審查，財務(wù)股根據(jù)有關(guān)規(guī)定和程序報批后進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。對損壞、丟失的固定資產(chǎn)按財政有關(guān)規(guī)定辦理。

第五章 票據(jù)管理規(guī)定

第三十條 凡購買商品和支付勞務(wù)費用，以及從事其他業(yè)務(wù)活動的開支，都要收取有稅務(wù)機關(guān)“監(jiān)制章”的發(fā)票，交納事業(yè)單位的一切費用，要收取行政事業(yè)單位統(tǒng)一收費“專用章”的收據(jù)；無上述印章的票據(jù)不予報銷。

第三十一條 票據(jù)要填寫戶名、商品名稱或項目、計量單位、單價以及大小寫累計金額、開票日期、單位及經(jīng)辦人簽章。個體的要有經(jīng)營人簽章。若有缺項或錯填項目，應(yīng)不予接收。

第三十二條 自填票據(jù)的管理

1、凡收取資金，在取得收入時，均應(yīng)向付款方如實開具非稅收入一般繳款書或行政事業(yè)單位收款收據(jù)，或稅務(wù)機關(guān)印制的有“監(jiān)制章”發(fā)票，不得向外出具其他形式的票據(jù)；

2、在開具票據(jù)時，按規(guī)定填全項目，并加蓋財務(wù)專用章；

3、對填寫錯誤的票據(jù)，應(yīng)完整保存，對其各聯(lián)應(yīng)注明作廢字樣，不得私自銷毀，如有丟失票據(jù)，應(yīng)及時報告財政、稅務(wù)機關(guān)處理；

4、在填寫票據(jù)時，要用圓珠筆填寫；

5、票據(jù)只限本單位使用，不得代其他單位和個人填寫票據(jù)。

第三十三條 空白票據(jù)的管理

空白票據(jù)必須由專人統(tǒng)一購買和保管，并建立購買、領(lǐng)用登記手續(xù)，如實進行統(tǒng)計，按要求定期報送報表，用完的票據(jù)存根要按規(guī)定保存或上繳。

第六章 會計工作規(guī)范化要求

第三十四條 會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第三十五條 會計憑證、會計帳簿中發(fā)生的差錯必須按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定的更正錯誤方法進行更正。

第三十六條 各單位應(yīng)按規(guī)定設(shè)置總帳、銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳，并根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要設(shè)置明細帳和輔助帳。

第三十七條 各類明細帳必須按《事業(yè)單位會計制度》的要求設(shè)置帳戶，凡要求按單位、個人或按規(guī)定科目設(shè)置帳戶的，應(yīng)按全稱分別設(shè)置，不得設(shè)置綜合性帳戶，不得任意以表代帳。

第三十八條 會計報表應(yīng)根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》及有關(guān)規(guī)定進行編制，做到數(shù)字真實，內(nèi)容完整，上報及時，說明清楚。

第三十九條 會計報表上報前，必須按照要求進行審核，并報經(jīng)會計主管人員和局長審閱并簽名蓋章后方可上報。

第四十條 會計部門要按照國家關(guān)于會計檔案管理的規(guī)定和要求，對會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他會計資料，定期裝訂成冊，整理立檔，并妥善保管。

第七章 附則

第四十一條 本制度由財務(wù)股負責解釋；

第四十二條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。

第四篇：XXX局財務(wù)管理制度2018.2.3

淮南市建筑勘察設(shè)計研究院

財務(wù)管理制度

第一章總則

第一條 為了規(guī)范會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，使單位的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以提高單位經(jīng)濟效益，保證國有資產(chǎn)保值增為目的，制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)我國《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合單位具體情況及對會計工作管理的要求制定。

第三條 本制度適用于院級財務(wù)及下屬控股公司。

第二章會計核算體制

第四條 財會組織體系及機構(gòu)設(shè)置

1、單位負責人對財務(wù)管理的建立健全、有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責。

2、單位設(shè)立會計機構(gòu)負責人崗位，負責和組織財務(wù)管理工作和會計核算工作。

3、單位設(shè)置財務(wù)科，專門辦理財務(wù)管理和會計事項，財務(wù)科配備與工作相適應(yīng)、具有會計專業(yè)知識的會計人員。財務(wù)科根據(jù)會計業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作，財務(wù)科應(yīng)建立崗位責任制，以滿足會計業(yè)務(wù)需要。

第五條 會計人員職業(yè)道德。會計人員應(yīng)當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專業(yè)知識和技能，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，辦理會計業(yè)務(wù)應(yīng)當實事求是、客觀公正，熟悉本單位經(jīng)營情況和管理情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益。保守公司秘密，按規(guī)定提供會計信息。

第六條 賬簿設(shè)置。根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定結(jié)合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。

第七條 內(nèi)部會計管理制度。結(jié)合單位經(jīng)營特點和管理要求，建立內(nèi)部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內(nèi)部會計管理制度包含：

1、內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。為保障資金安全完整，涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任，形成嚴格的內(nèi)部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內(nèi)部稽核、定期輪崗。

2、內(nèi)部稽核制度。明確會計稽核的職責、權(quán)限、程序和方法。

3、內(nèi)部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

4、、內(nèi)部財產(chǎn)清查制度。定期清查財產(chǎn)，保證賬實相符。內(nèi)部財務(wù)收支審批，按財務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。

第八條 會計工作交接。會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第三章主要會計政策

第九條 根據(jù)財政部財會(2006)3號文的規(guī)定，執(zhí)行小企業(yè)會計制度，按照財政部已頒布的企業(yè)會計準則核算。

第十條 會計：采用公歷，即每年從1月1日起至12月31日止。

第十一條 記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。

第十二條 記賬基礎(chǔ)和計價原則：以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時以歷史成本為計價原則。

第四章會計核算內(nèi)容和程序

第十三條 會計核算內(nèi)容，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定建立賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整 的會計信息，按發(fā)生的下列事項辦理會計手續(xù)、進行會計核算：

1、款項和有價證券的收付;

2、財物的收發(fā)、增減和使用;

3、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

4、資本的增減;

5、收入、支出、費用、成本的計算;

6、財務(wù)成果的計算和處理;

7、其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。

第十四條 會計核算要求，應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度設(shè)置和使用會計科目。

第十五條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，其內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，會計記錄文字使用中文。對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實性，依據(jù)有關(guān)法規(guī)、制度要求填制會計憑證。

第十六條 登記會計賬簿，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。現(xiàn)金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會計賬簿時，應(yīng)當填寫啟用表，根據(jù)審核無誤的會計憑證逐筆登記，月底進行結(jié)賬、對賬，保證賬賬相符，賬實相符。

第十七條 編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括會計報表及說明書，按月編制會計報表，根據(jù)會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、按時報送。

向外提供的會計報表包括：

1、資產(chǎn)負債表;

2、利潤表;

3、現(xiàn)金流量表;

4、有關(guān)附表。

第五章會計核算基礎(chǔ)工作

第十八條 記賬要求

1、會計憑證登記、記賬、報表編制采用電算化，相關(guān)憑證、賬簿、報表裝訂成冊

2、各種會計記錄中的簽章必須齊全。

第十九條 會計憑證

1、會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任，作為記賬依據(jù)的書面證明。企業(yè)對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的會計憑證。

2、會計憑證分類

(1)原始憑證：它是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須填制或 5

取得相應(yīng)的原始記錄憑證，明確經(jīng)濟責任，提供會計記賬依據(jù)。它分為以下兩種：

A、自制原始憑證：是企業(yè)根據(jù)需要，自行規(guī)范填制的原始憑證，如入庫形成入庫單、商品調(diào)撥單等。

B、外來原始憑證：是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務(wù)的對方取得的原始憑證，如購貨發(fā)票、運貨單等。

(2)原始憑證匯總表：將業(yè)務(wù)內(nèi)容相同且數(shù)量較多的原始憑證，按要求匯總填制的憑證。

(3)記賬憑證：會計人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容和應(yīng)用的會計科目填制的憑證。

第二十條 原始憑證的要求

1、外來原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

2、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報銷憑證。

3、外來原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額、內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負責人批準后，才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，經(jīng)單位負責人批準后，代作原始憑證。

4、職工因公借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上，還款時，應(yīng)另開收據(jù)(不得退還原借據(jù)，借款時不準白條頂庫)。若從工資中扣款時，可不開收據(jù)，但必須寫明應(yīng)發(fā)數(shù)、所扣還金額、實際發(fā)放數(shù)等。

第二十一條 記賬憑證的填制：會計人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。

1、填制憑證使用會計科目應(yīng)按國家頒布的企業(yè)會計準則的規(guī)定進行。

2、摘要欄的內(nèi)容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要中應(yīng)著重說明：

(1)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的收付對象和款項性質(zhì);

(2)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算方式、票據(jù)號碼、結(jié)算對象及款項性質(zhì);(3)購貨業(yè)務(wù)的供貨單位名稱及主要品種、價格、數(shù)量;(4)預(yù)收、預(yù)付款項的業(yè)務(wù)對象及業(yè)務(wù)內(nèi)容;

(5)預(yù)提、應(yīng)攤銷業(yè)務(wù)的提、攤期限及依據(jù);

(6)待決、待處理事項的責任單位(人)和原因;

(7)物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的內(nèi)容、對象、原因和發(fā)生時間;(8)物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的對象、品名和數(shù)量。

3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內(nèi)注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔 的，應(yīng)開出分割單進行結(jié)算。更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。

4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的，應(yīng)在順序后面用分數(shù)形式編制分號

第二十二條 原始記錄的管理

凡在經(jīng)營活動中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。

財務(wù)科要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應(yīng)由交換雙方簽字認可。第二十三 財務(wù)稽核

財務(wù)活動中的所有會計憑證、賬務(wù)處理、報表編制，須經(jīng)稽核審驗，會計人員負責審核與自己經(jīng)營賬務(wù)有關(guān)的外來原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。設(shè)專人負責記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。

第七章 會計檔案管理

第二十四 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。

3、財務(wù)報告類：月度、季度、財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。

4、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

5、會計電算化所存儲的會計數(shù)據(jù)。

第二十五條 會計檔案的保管。財務(wù)科專門負責保管會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。當年的會計檔案，在終了后，由財務(wù)部門保管一年，第二年由財務(wù)部門編制清冊移交檔案部門保管，會計檔案的移交，應(yīng)編制移交清冊，由交接雙方按移交清冊項目核查無誤后簽章，各執(zhí)一份。

第二十六條 會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。

第二十七條 會計檔案的調(diào)閱

1、財務(wù)人員因工作需要調(diào)閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序，及時歸還原處，若要調(diào)閱入庫檔案，應(yīng)辦理相關(guān)借用手續(xù)。

2、單位內(nèi)各部門因公需要調(diào)閱會計檔案時，必須經(jīng)本部門主管領(lǐng)導批準、方可辦理相關(guān)調(diào)閱手續(xù)。

3、外單位人員因公需要調(diào)閱會計檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)主管會計工作負責人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細登記調(diào)閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。

4、調(diào)閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實需要將調(diào)閱的會計檔案攜帶外出，必須經(jīng)主管會計工作負責人同意，填寫借據(jù)，辦理借閱手續(xù)后，方能攜出，并在約定的限期內(nèi)歸還。

5、若需要復(fù)印會計檔案時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)機構(gòu)負責人同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。

6、查閱或復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上圖畫、拆封和抽換。

第八章 其他管理

第二十八條 發(fā)票管理及使用的規(guī)定

1、發(fā)票系指在經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。它是財務(wù)收支的法定憑證和會計核算的原始憑證，同時也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。

2、單位使用的發(fā)票，由財務(wù)部門指定專人作為發(fā)票管理員。發(fā)票管理員憑稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的“發(fā)票領(lǐng)購簿”到主管稅務(wù)局申請領(lǐng)購所需發(fā)票，并設(shè)立發(fā)票領(lǐng)用登記簿。

3、發(fā)票僅限公司相關(guān)部門在營業(yè)、勞務(wù)收入等方面使用，不準代他人開具，更不得將發(fā)票借、出售給他人使用，否則對當事人進行處罰。

4、開具發(fā)票須按照規(guī)定的時間和順序逐欄、全部聯(lián)次一次性通過稅控盤如實開具。對開錯而作廢的發(fā)票聯(lián)不得撕毀，必須整套的保存在發(fā)票的存根上，不得撕毀，并加蓋“作廢”章。

5、凡違反發(fā)票使用規(guī)定者，按稅務(wù)局規(guī)定進行處罰并追究責任。

第二十九條費用報銷程序：

1、經(jīng)辦人持有效的原始單據(jù)，按財務(wù)部門要求分類貼好附于費用報銷單后，經(jīng)財務(wù)審核、部門負責人和單位領(lǐng)導審批后，到財務(wù)部門辦理報賬。

2、財務(wù)審核無誤后，會計編制會計憑證、出納辦理收付款手續(xù)。

3、差旅費報銷管理，見專項規(guī)定。

4、小額支出可使用國稅普通發(fā)票，1000元以上需使用增值稅專用發(fā)票。

5、業(yè)務(wù)招待費 嚴格審批程序，執(zhí)行有關(guān)管理規(guī)定和開支標準，規(guī)范接待行為。如實填寫接待清單，并由相關(guān)負責人審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動項目、時間、場所、費用等內(nèi)容。財務(wù)報銷清單包括審批單、菜單、轉(zhuǎn)賬單等。

6、車輛管理參照車輛管理制度。第三十條 辦公用品的管理

1、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。

2、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

3、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

第五篇：XX局財務(wù)管理制度

XX市XX局財務(wù)管理制度

為加強經(jīng)費管理，保證我局機關(guān)工作正常開展，促進機關(guān)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和省XX財務(wù)管理工作的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實際情況，特制訂本制度。

一、管理范圍

（一）預(yù)算內(nèi)資金，包括由地方財政撥款的行政機構(gòu)經(jīng)費、專項調(diào)查經(jīng)費和省統(tǒng)計局撥款的統(tǒng)計事業(yè)費、專項調(diào)查經(jīng)費。

（二）預(yù)算外資金。主要指本局通過各種方式創(chuàng)收所得資金。

二、管理原則

（一）堅持：“計劃開支、量入為出，按章辦事、民主理財”和“全程管理，重在源頭”的原則，加強預(yù)算管理。全局性和各科室所需的會議費、印刷費、購置費和專項調(diào)查費用等各項經(jīng)費均應(yīng)事先編制預(yù)算，經(jīng)辦公室審核、局領(lǐng)導或局長辦公會議研究批準后，辦公室嚴格按預(yù)算執(zhí)行。

（二）加強統(tǒng)一領(lǐng)導，嚴格審批制度。報銷各種經(jīng)費開支，繼續(xù)執(zhí)行、完善會計審查、辦公室主任審核、分管局領(lǐng)導“一支筆”審批的“三步走”管理制度。各項經(jīng)費開支報銷，均由申請報銷人（經(jīng)辦人）填好報銷憑證，經(jīng)會計審查、辦公室主任審核后，報分管領(lǐng)導審批，其中專項調(diào)查、基建項目和大宗設(shè)備購置等重大經(jīng)費開支，分管局領(lǐng)導按集體審定的預(yù)算審批；各科室差旅費、會議費、設(shè)備購置費等開支，除按上述規(guī)定，由分管局領(lǐng)導審批外，科室負責人必須審核簽字，其購置的設(shè)備必須經(jīng)辦公室驗收登記后方可報銷。

（三）建立、健全各項財務(wù)帳目，堅持日清月結(jié)，做到帳帳相符、帳表相符、帳物相符。按時報送各項財務(wù)報表，局辦公室定期向分管局領(lǐng)導匯報一次經(jīng)費收支情況，以及財務(wù)管理工作中存在問題，并不定期向全局職工公布，接受群眾監(jiān)督。

（四）加強現(xiàn)金管理，嚴格現(xiàn)金開支范圍。對規(guī)定轉(zhuǎn)帳起點以上的開支，原則上應(yīng)經(jīng)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，特殊情況需現(xiàn)金結(jié)算的，必須報經(jīng)分管局領(lǐng)導審批；屬于現(xiàn)金結(jié)算的開支，要從嚴掌握，加強管理。財務(wù)人員要增強責任心，確保庫存現(xiàn)金安全。

（五）及時結(jié)算往來款項，嚴禁職工拖欠公款。各項經(jīng)費的往來款項要及時結(jié)算，收入要及時到帳，開支要及時報銷。統(tǒng)計教育培訓、年鑒宣傳發(fā)行及膠印業(yè)務(wù)等收入款項，一般應(yīng)在事畢后兩個月內(nèi)及時全額到帳，（逾期一個月由財務(wù)人員發(fā)出提示，三個月由辦公室自本人工資中扣除并按有關(guān)規(guī)定給予一定的經(jīng)濟處罰）。嚴禁經(jīng)辦人截留挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反財經(jīng)紀律論處。除因公出差、購物外，職工個人一般不得借支公款。因公借款需填寫正式借據(jù)，由分管局領(lǐng)導審批，并于返回后及時報銷結(jié)清。職工遇特殊情況（指重大的天災(zāi)人禍）確需借支公款者，由本人提出書面報告送局長或局長辦公會議研究審批，并制訂還款計劃，認真執(zhí)行。

（六）堅持開源與節(jié)流相結(jié)合的原則，按照國家規(guī)定的政策、制度，積極組織收入，增加資金來源，為促進統(tǒng)計工作創(chuàng)造條件。按照國家有關(guān)規(guī)定，切實加強預(yù)算外資金管理，實行“收支兩條線”。

（七）加強國有固定資產(chǎn)管理，具體制度按《安徽省統(tǒng)計部門國有固定資產(chǎn)管理細則》執(zhí)行。

三、管理規(guī)則

各項經(jīng)費開支，必須嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務(wù)規(guī)定，大力壓縮經(jīng)費開支，尤其

是專項經(jīng)費的開支，一定要嚴格按照規(guī)定的范圍和標準執(zhí)行。

（一）差旅費

因公出差需經(jīng)分管局長批準，嚴格按規(guī)定標準住宿。較近的縣、市均應(yīng)早出晚歸，不在外地住宿。

（二）會議費

各類會議一律實行會議費用審批制度，按批準限額嚴格執(zhí)行，不得任意增列項目和提高標準。各類會議一般只開到縣、市、區(qū)，會議地點原則上安排在滁城。一般專業(yè)性會議，由主辦科室申報，經(jīng)分管局領(lǐng)導審核后，交局長辦公會議研究審批；全局性會議，經(jīng)局長辦公會議研究決定，由辦公室提出會議費用預(yù)算，報局長審批。各類會議的會務(wù)工作，一律由辦公室統(tǒng)一負責。

（三）辦公費

辦公用品實行各科專人按季領(lǐng)用制度，由辦公室統(tǒng)一購買，計劃供應(yīng)。一般情況下，辦公用品不直接發(fā)至個人。各科室或個人未經(jīng)辦公室同意不得自行購買辦公用品。報刊訂閱應(yīng)本著實用、節(jié)約的原則從嚴掌握，除全局統(tǒng)一確定的報刊外，一個專業(yè)限訂一種報紙或一種雜志，并由辦公室負責統(tǒng)一訂閱，各科室不得自行訂閱。辦公用電應(yīng)注意節(jié)約，空調(diào)、照明、計算機要做到停用斷電。

（四）印刷費

各種報表、資料除無法印刷者外一律交本局膠印室印刷，并嚴格控制各種印刷品數(shù)量，防止浪費。對確需外出印刷者，需報局長辦公會議研究批準，由局辦公室統(tǒng)一聯(lián)系。

（五）郵電費

注意節(jié)約郵資費用，可發(fā)可不發(fā)的文件、資料堅決不發(fā)，城內(nèi)（特別是市委、市政府大院內(nèi)）文件、資料可采用“寄、送、帶”三結(jié)合的辦法，盡量減少郵

資費用開支。同時，文件、資料應(yīng)注意加強文字修養(yǎng)，忌發(fā)“長篇大論”；文件、資料發(fā)送范圍應(yīng)嚴格控制，盡量減少份數(shù)。嚴格控制電話費用開支，能用函件解決的問題不用電話，使用電話（特別是長途電話）應(yīng)事先擬好通話要點，通話中不敘家常、不講廢話，盡量縮短通話時間。嚴禁使用168等信息電話。

（六）其他費用

上述各項費用之外其他費用，參照上述規(guī)則執(zhí)行。