第一篇：內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案(寧波銀行)

內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案

為貫徹實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)配套指引，根 據(jù)監(jiān)管部門(mén)的相關(guān)要求，現(xiàn)就公司內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作制定相 關(guān)工作方案如下：

公司基本情況介紹

一、公司成立于 1997 年 4 月 10 日，是一家具有獨(dú)立法人資

格的股份制商業(yè)銀行。2007 年 7 月 19 日，公司在深圳證券交易所掛

牌上市（股票代碼：002142 ；公司簡(jiǎn)稱：寧波銀行），成為國(guó)內(nèi)首批上市的城市商業(yè)銀行之一。

公司建立了以股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層組成的公司治理結(jié)構(gòu)，形成了良好的經(jīng)營(yíng)機(jī)制。作為公司治理的核心，公司董事會(huì)下設(shè)六個(gè)專門(mén)委員會(huì)，并實(shí)質(zhì)性地參與公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)決策，由此提高了公司治理的質(zhì)量和效率。公司在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，價(jià)值取向明確，以客戶為中心，為股東創(chuàng)造最大的價(jià)值。公司組織架構(gòu)圖如下：

公司于 2011 年 2 月成立了寧波銀行內(nèi)部控制委員會(huì)，統(tǒng)籌公司內(nèi)部控制體系建設(shè)和評(píng)價(jià)的有關(guān)工作。委員會(huì)主任由俞鳳英行長(zhǎng)擔(dān)任，副主任由分管風(fēng)險(xiǎn)條線的洪立峰副行長(zhǎng)擔(dān)任，成員由合規(guī)部史瑞祥總經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)管理部林文杰總經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部孫洪波總經(jīng)理和審計(jì)部盧軍兒總經(jīng)理組成，委員會(huì)辦公室設(shè)在合規(guī)部。公司內(nèi)部控制基本規(guī)范將由總行職能部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施，并將根2

據(jù)工作需要，列支相關(guān)費(fèi)用。

二、內(nèi)部控制建設(shè)工作計(jì)劃

1、制定各項(xiàng)內(nèi)控規(guī)范的培訓(xùn)計(jì)劃，并予以實(shí)施。

計(jì)劃完成時(shí)間：2011 年 4 月

責(zé)任人：史瑞祥

2、確定內(nèi)控實(shí)施范圍：包括公司及各分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)所涉及的各項(xiàng)重要業(yè)務(wù)流程，梳理風(fēng)險(xiǎn)，編制風(fēng)險(xiǎn)清單。計(jì)劃完成時(shí)間：2011 年 4 月

責(zé)任人：史瑞祥

3、將公司現(xiàn)有的內(nèi)控制度及業(yè)務(wù)操作流程等與風(fēng)險(xiǎn)清單進(jìn)

行對(duì)比，查找內(nèi)控缺陷；并制定內(nèi)控缺陷整改方案，落實(shí)內(nèi)控缺陷整改工作。

計(jì)劃完成時(shí)間：2011 年 6 月

責(zé)任人：史瑞祥

4、內(nèi)控執(zhí)行效果檢查；并制定二次內(nèi)控整改方案，落實(shí)內(nèi)控整改工作。

計(jì)劃完成時(shí)間：2011 年 7 月-11 月

責(zé)任人：林文杰

5、按照要求披露內(nèi)控實(shí)施工作情況。

計(jì)劃完成時(shí)間：2012 年 4 月

責(zé)任人：史瑞祥

三、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作計(jì)劃

1、編制內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作計(jì)劃，確定納入自我評(píng)價(jià)范圍的分支行和業(yè)務(wù)流程，確定評(píng)價(jià)工作的具體時(shí)間表和人員分工。

計(jì)劃完成時(shí)間：2011 年 3 月

責(zé)任人：盧軍兒

2、確定內(nèi)控缺陷的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，包括定性標(biāo)準(zhǔn)和定量標(biāo)準(zhǔn)。缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。

計(jì)劃完成時(shí)間：2011 年 3 月

責(zé)任人：盧軍兒

3、組織實(shí)施內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作，編制內(nèi)控評(píng)價(jià)工作底稿。計(jì)劃完成時(shí)間：2011 年 10-12 月

責(zé)任人：盧軍兒

4、對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷進(jìn)行評(píng)價(jià)，編制內(nèi)控缺陷評(píng)價(jià)匯總表，同時(shí)提出整改建議，編制整改任務(wù)單。

計(jì)劃完成時(shí)間：2011 年 12 月

責(zé)任人：盧軍兒

5、根據(jù)內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。計(jì)劃完成時(shí)間：2011 年 12 月

責(zé)任人：盧軍兒

6、按照要求披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。計(jì)劃完成時(shí)間：2012 年 4 月

責(zé)任人：盧軍兒

四、內(nèi)部控制審計(jì)工作計(jì)劃

1、聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)42、按照要求披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

計(jì)劃完成時(shí)間：2012 年 4 月

責(zé)任人：孫洪波

第二篇：某某內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案

某某公司

2012 內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案

根據(jù)《關(guān)于做好北京轄區(qū)上市公司內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作的通知》，依據(jù)內(nèi)控規(guī)范體系的要求，結(jié)合實(shí)際，制訂本工作方案。

一、基本情況介紹

1、公司基本情況：

公司介紹：。

公司實(shí)施條線管理和兩級(jí)管理，分為市場(chǎng)、研發(fā)、生產(chǎn)、質(zhì)量、行政五個(gè)條線，每個(gè)條線都設(shè)有主管副總經(jīng)理。

2、內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作組織架構(gòu)：

公司成立了內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，總經(jīng)理為組長(zhǎng)，經(jīng)理層為成員，領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)負(fù)總責(zé)，并負(fù)責(zé)內(nèi)控建設(shè)的組織、協(xié)調(diào)和決策。

公司成立了內(nèi)控體系建設(shè)工作小組，公司某某副總經(jīng)理為組長(zhǎng)，某某等部門(mén)負(fù)責(zé)人為副組長(zhǎng)，其他業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。工作小組的主要職責(zé)為：

1）負(fù)責(zé)內(nèi)控制度的編制協(xié)調(diào)。

2）負(fù)責(zé)梳理經(jīng)營(yíng)管理各模塊所涉及的業(yè)務(wù)流程，確定控制目標(biāo)，明確關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，確定關(guān)鍵控制點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)制定控制措施。

3）負(fù)責(zé)向上級(jí)報(bào)告內(nèi)控建設(shè)動(dòng)態(tài)信息。

3、聘請(qǐng)咨詢機(jī)構(gòu)情況：

公司與某某公司簽訂《內(nèi)部控制咨詢服務(wù)合同》，計(jì)劃用5個(gè)月左右的時(shí)間，由咨詢公司協(xié)助建立內(nèi)控體系。整個(gè)項(xiàng)目主要分為調(diào)研診斷、制度建設(shè)和輔導(dǎo)實(shí)施及回訪三大階段，通過(guò)項(xiàng)目運(yùn)行取得內(nèi)控診斷評(píng)估報(bào)告和改進(jìn)建議書(shū)、內(nèi)部控制制度體系、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)、權(quán)限指引表、回訪報(bào)告等成果。

4、內(nèi)控開(kāi)展情況：

截止x月x日，公司內(nèi)控建設(shè)第一階段的調(diào)研診斷工作已順利結(jié)束，項(xiàng)目組已于x月x日向公司領(lǐng)導(dǎo)及全體干部做了項(xiàng)目中期匯報(bào)。通過(guò)調(diào)研，項(xiàng)目組共發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)了xxx個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確了每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)、調(diào)研發(fā)現(xiàn)、可能的風(fēng)險(xiǎn)、咨詢組建議、影響程度（一般/重要/重大）、影響財(cái)務(wù)報(bào)表科目、公司制度要求、法律法規(guī)要求、風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)（內(nèi)控缺陷/管理提升）、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任部門(mén)。對(duì)照內(nèi)控指引，項(xiàng)目組最終提出了《制

度編寫(xiě)目錄及責(zé)任部門(mén)》，已確定在項(xiàng)目第二階段對(duì)xx項(xiàng)制度進(jìn)行修訂或新增。制度建設(shè)工作目前已啟動(dòng)，將在項(xiàng)目第二階段完成。

二、內(nèi)部控制建設(shè)工作計(jì)劃

內(nèi)控建設(shè)工作任務(wù)由項(xiàng)目組和公司工作小組共同承擔(dān)，項(xiàng)目組確定由咨詢公司x名專業(yè)人員全程參與內(nèi)控體系建設(shè)，公司各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)對(duì)與自己部門(mén)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行確認(rèn)，同時(shí)負(fù)責(zé)編制內(nèi)控制度，各階段具體工作任務(wù)由內(nèi)控工作小組安排。

三、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作計(jì)劃

根據(jù)文件《文件》統(tǒng)一部署，在2012年上半年按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的要求，全面開(kāi)展一次內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。鑒于公司未成立獨(dú)立的內(nèi)控部門(mén)，計(jì)劃第一次內(nèi)部評(píng)價(jià)由項(xiàng)目組結(jié)合回訪協(xié)助完成。待公司熟悉內(nèi)部評(píng)價(jià)的過(guò)程及要求后，今后成立內(nèi)部評(píng)價(jià)小組或繼續(xù)聘請(qǐng)第三方咨詢公司協(xié)助實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)工作。

通過(guò)第一次內(nèi)部評(píng)價(jià)，計(jì)劃建立內(nèi)部控制缺陷的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿，編制缺陷評(píng)價(jià)匯總表及建議，下發(fā)整改任務(wù)單并監(jiān)督責(zé)任部分完成缺陷整改，編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，建立內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)制度。

四、內(nèi)部控制審計(jì)工作計(jì)劃

鑒于分公司不需要單獨(dú)披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，也未設(shè)立審計(jì)部門(mén)，可由總部對(duì)分公司實(shí)施審計(jì)，如總部要求分公司出內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，將聘請(qǐng)第三方內(nèi)控審計(jì)專業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。

某某公司

20xx年 x 月 x日

第三篇：內(nèi)部控制工作方案

內(nèi)部控制工作方案

為了貫徹落實(shí)依法治國(guó)基本方略，加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制約，有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)和行政風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)上級(jí)財(cái)政工作會(huì)議有關(guān)要求，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)我單位內(nèi)部控制制度體系建設(shè)制定如下工作方案。

一、工作內(nèi)容

財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》明確規(guī)定：內(nèi)部控制是單位對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制，是單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。

（一）控制目標(biāo)

內(nèi)部控制是我單位履行職能、全面完成各項(xiàng)任務(wù)的重要保障。為做到自我約束和規(guī)范，我們的控制目標(biāo)為：

1.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。

2.各項(xiàng)資產(chǎn)安全和使用有效。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實(shí)物與財(cái)務(wù)情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的安全和完整。

3.會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、可靠。合理保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，客觀反映預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

4.提高資金使用效率。做好預(yù)算管理，為完成各項(xiàng)財(cái)政任務(wù)提供資金保障，合理分配各項(xiàng)資金，不斷提高資金使用效率。

5.作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內(nèi)部逐步完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)分立的機(jī)制，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預(yù)防腐敗。

（二）實(shí)施范圍

內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的范圍包括：本單位。

要充分利用已經(jīng)開(kāi)展的科學(xué)化、精細(xì)化梳理工作和廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作等已有成果，結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度。

（三）實(shí)施原則

在我單位制定實(shí)施內(nèi)部控制的各項(xiàng)目標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到： 1.對(duì)單位預(yù)算收支的全過(guò)程進(jìn)行控制，資金走到哪里，內(nèi)控跟蹤到哪里。

2.突出重點(diǎn)，監(jiān)控一般，對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)和關(guān)鍵崗位要特別加以防范。

3.要相互牽制和制衡，各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)要相互分離，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互分離。

4.各項(xiàng)內(nèi)控制度的建立與實(shí)施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。

（四）工作任務(wù)

1.梳理并完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等6大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，同時(shí)明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程中涉及到的科室、崗位、職責(zé)、權(quán)限等，在此基礎(chǔ)上完善相關(guān)管理制度。

2.調(diào)整和明確職能分工。明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責(zé)，解決跨科室協(xié)調(diào)問(wèn)題。對(duì)科室間和科室內(nèi)職責(zé)分工不合理處進(jìn)行調(diào)整。

3.建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制。對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的崗位，尤其是關(guān)鍵性崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限、人員要求以及獎(jiǎng)懲辦法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等制度。

4.明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限分配。針對(duì)不同的業(yè)務(wù)支出，設(shè)置不同權(quán)限的分級(jí)授權(quán)審批，控制風(fēng)險(xiǎn)避免審批權(quán)限高度集中。

5.建立內(nèi)控評(píng)價(jià)與監(jiān)督制度。建立內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控評(píng)價(jià)制度，確保我單位內(nèi)部控制能夠有效實(shí)施、發(fā)揮作用并適時(shí)更新。

二、基本要求

我單位實(shí)施內(nèi)部控制，要通過(guò)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能分工、崗位責(zé)任制、歸口管理、三權(quán)分離等，將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)根據(jù)管理職能固化到具體的業(yè)務(wù)流程中，并對(duì)應(yīng)到具體的工作崗位上。

1、預(yù)算業(yè)務(wù)管理。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性；建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制；建立全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制等。

2、收支業(yè)務(wù)管理。建立健全收入內(nèi)部管理制度；建立健全票據(jù)管理制度；建立健全收支內(nèi)部管理制度等。

3、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理。建立健全政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購(gòu)活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度。

4、資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制；加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理和資金的核查；對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理等。

5、合同管理。建設(shè)健全合同內(nèi)部管理制度；建立財(cái)會(huì)科室與合同歸口管理科室的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合；建立合同履行監(jiān)督審查制度等。

三、組織方式和職責(zé)

成立單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

（一）領(lǐng)導(dǎo)小組 組長(zhǎng)： 副組長(zhǎng)：

領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的工作方案，組織各科室開(kāi)展內(nèi)部控制規(guī)范工作并進(jìn)行監(jiān)督檢查。協(xié)調(diào)內(nèi)部控制規(guī)范工作中的問(wèn)題，設(shè)計(jì)并完成內(nèi)部手冊(cè)。

（二）辦公室主任：

牽頭科室：

監(jiān)督科室：

成員科室：

（三）成員職責(zé)

辦公室：協(xié)調(diào)單位內(nèi)部的相關(guān)事項(xiàng)，提供我單位科學(xué)化精細(xì)化業(yè)務(wù)梳理成果等；負(fù)責(zé)開(kāi)展單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓(xùn)工作，起草工作方案、簡(jiǎn)報(bào)、總結(jié)等文件，收集整理內(nèi)部控制規(guī)范檔案。負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)控開(kāi)展情況進(jìn)行監(jiān)督，并提供單位開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的資料和經(jīng)驗(yàn)。

財(cái)會(huì)室：負(fù)責(zé)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估等業(yè)務(wù)的梳理和整改；負(fù)責(zé)單位收支管理、國(guó)有資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理；

四、工作步驟

（一）動(dòng)員部署階段(2017年4月1日-4月30日)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全工作機(jī)制。深入做好宣傳、發(fā)動(dòng)、培訓(xùn)和組織部署工作。

（二）制度建設(shè)階段(2017年5月1日-8月31日)按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，強(qiáng)化流程控制、依法合規(guī)運(yùn)行的要求，結(jié)合工作實(shí)際，制定內(nèi)部控制制度體系并組織論證評(píng)審后發(fā)布實(shí)施。

（三）落實(shí)實(shí)施階段(2017年9月1日-10月31日)將內(nèi)控理念、控制活動(dòng)和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng);組織開(kāi)展內(nèi)控日常檢查，切實(shí)推動(dòng)內(nèi)控機(jī)制落實(shí)。

（四）完善總結(jié)階段(2017年11月1日-12月31日)指導(dǎo)和推動(dòng)單位內(nèi)部的內(nèi)控體系建設(shè)，總結(jié)提升我單位內(nèi)部控制制度建設(shè)工作經(jīng)驗(yàn)和取得的成效，在有效執(zhí)行基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度。

五、工作準(zhǔn)備

1、成立內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施工作。

2、制定并下發(fā)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案。中心辦公室牽頭草擬內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案，與相關(guān)科室溝通意見(jiàn)并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)班子審議后下發(fā)。

3、各科室確定本科室內(nèi)部控制實(shí)施工作聯(lián)系人，并向辦公室報(bào)送名單。

4、開(kāi)展本單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓(xùn)。辦公室組織單位內(nèi)各有關(guān)科室召開(kāi)培訓(xùn)會(huì)，布置相關(guān)工作。

（二）流程梳理

成員科室按照本方案的分工，負(fù)責(zé)收集整理相關(guān)業(yè)務(wù)的流程（包括流程圖和流程說(shuō)明）、制度、崗位職責(zé)等資料，做到制度和流程相匹配，主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及崗位職責(zé)要明確，并將梳理材料報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)小組、辦公室。

單位結(jié)合業(yè)務(wù)工作，負(fù)責(zé)梳理與其相關(guān)的預(yù)算申報(bào)、預(yù)算執(zhí)行以及在執(zhí)行中涉及到的政府采購(gòu)、合同執(zhí)行等相關(guān)業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部資產(chǎn)實(shí)物的管理，建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，配合成員科室完成相關(guān)的業(yè)務(wù)梳理和整改。

六、工作要求

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各科室負(fù)責(zé)人是本科室內(nèi)控工作第一責(zé)任人，要將建立和實(shí)施內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來(lái)抓，精心籌劃，周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進(jìn)。

(二)認(rèn)真抓好落實(shí)。各科室要認(rèn)真查找科室風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行評(píng)估定級(jí)，通過(guò)界定各環(huán)節(jié)崗位職責(zé)，完善工作流程，制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程，并切實(shí)抓好落實(shí)。

(三)強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)。要堅(jiān)持“一崗雙責(zé)”、“一案雙查”，各科室負(fù)責(zé)人要牢固樹(shù)立內(nèi)控理念，積極引導(dǎo)干部職工將內(nèi)控意識(shí)貫穿于日常工作中，由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”，在科室內(nèi)部營(yíng)造良好的內(nèi)控氛圍。

(四)加大檢查力度。領(lǐng)導(dǎo)小組要對(duì)各科室內(nèi)部控制工作組織開(kāi)展定期檢查和不定期檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因、堵塞漏洞。定期檢查一年一次，檢查的主要內(nèi)容包括各科室內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)及處理等情況。不定期檢查的內(nèi)容由內(nèi)控辦根據(jù)內(nèi)控管理需要確定。

(五)完善問(wèn)責(zé)機(jī)制。將內(nèi)控結(jié)果運(yùn)用于科室和個(gè)人考核等工作。對(duì)于違反內(nèi)控制度規(guī)定，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事故的責(zé)任人必須嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)追責(zé)。

內(nèi)部控制工作機(jī)制

為深入落實(shí)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，根據(jù)根據(jù)上級(jí)財(cái)政工作會(huì)議有關(guān)要求結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本內(nèi)部控制工作機(jī)制。

一、領(lǐng)導(dǎo)決策機(jī)制

（一）單位內(nèi)部控制（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控）領(lǐng)導(dǎo)小組職能：

1、研究制定規(guī)章制度；

2、統(tǒng)一指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)組開(kāi)展工作；

3、開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

4、評(píng)估各各業(yè)務(wù)組、各流程工作情況；

5、研究制定內(nèi)控處理決定。

（二）領(lǐng)導(dǎo)班子的內(nèi)控職能：

1、落實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控的措施；

2、研究制定預(yù)算；

3、審訂大型投資項(xiàng)目；

4、確定管理崗位人選和職責(zé)；

7、領(lǐng)導(dǎo)成員對(duì)決策事項(xiàng)的內(nèi)控負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對(duì)分管工作或項(xiàng)目的內(nèi)控負(fù)直接責(zé)任；

（三）單位決策的內(nèi)部控制流程：

1、單位內(nèi)部相關(guān)科室提交預(yù)算、采購(gòu)、資產(chǎn)分配、崗位管理等初步方案；

2、分管領(lǐng)導(dǎo)主持相關(guān)論證會(huì)議，研究初步方案；

3、分管領(lǐng)導(dǎo)向領(lǐng)導(dǎo)小組提交方案，進(jìn)行研究，形成決定；

4、重大問(wèn)題提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

（一）單位成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，由財(cái)會(huì)室、辦公室等科室人員組成，一般5—7人。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組的職能：

1、單位每年初對(duì)當(dāng)年經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》確定。

2、下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須在實(shí)施前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：（1）單位預(yù)算。

（2）大型投資項(xiàng)目（投資5萬(wàn)元以上的基建維修項(xiàng)目、投資5千元以上的物資采購(gòu)項(xiàng)目）及合同。

（3）價(jià)值5千元以上的資產(chǎn)分配、調(diào)配事項(xiàng)。

3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程：

（1）實(shí)施有關(guān)人員向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組提交議項(xiàng)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組研究制定評(píng)估意見(jiàn)，重大項(xiàng)目應(yīng)提交評(píng)估報(bào)告；特別重大項(xiàng)目或爭(zhēng)議較大的項(xiàng)目應(yīng)邀請(qǐng)專業(yè)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。

（3）由領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)審閱、簽字。（4）進(jìn)入實(shí)施流程。

4、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分為高、中、低、無(wú)共四個(gè)等級(jí)，評(píng)估時(shí)應(yīng)說(shuō)明具體“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”。中級(jí)以上風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否實(shí)施應(yīng)交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組研究確定。

三、崗位管理機(jī)制

（一）、關(guān)鍵崗位相關(guān)人員職責(zé)

1、會(huì)計(jì)人員：

（1）做好單位財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行、協(xié)調(diào)、監(jiān)督工作。（2）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)科目的審核、記賬、報(bào)表工作。（3）負(fù)責(zé)印鑒、賬薄、檔案管理工作。（4）負(fù)責(zé)收費(fèi)記賬工作。

（5）內(nèi)控專家組成員、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組成員。

2、資產(chǎn)管理員：資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)單位資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬的建立、登記、保管、清查工作，組織各部門(mén)資產(chǎn)移交、移動(dòng)、清查工作。

3、出納員：

（1）負(fù)責(zé)支付申請(qǐng)工作，協(xié)助會(huì)計(jì)主管做好報(bào)表工作。（2）負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票管理工作。（3）負(fù)責(zé)票據(jù)管理、制單工作。（4）其他現(xiàn)金收繳工作。

（三）單位內(nèi)部控制的方法：

1、按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》第十二條確定。

2、合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

3、根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門(mén)科室或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。

4、建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

5、建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開(kāi)制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本中心實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開(kāi)的內(nèi)容、范圍、方式和程序。

四、授權(quán)和審批機(jī)制。

（一）采購(gòu)（審批）流程：

1、擬定采購(gòu)計(jì)劃。根據(jù)預(yù)算提交采購(gòu)申請(qǐng)說(shuō)明，包括采購(gòu)的用途、品名、型號(hào)、單價(jià)、估價(jià)、采購(gòu)人（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）等。部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)大額投資項(xiàng)目，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人將采購(gòu)計(jì)劃交風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組負(fù)責(zé)人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3、單位審批。由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）以書(shū)面形式報(bào)中心主任審批。

4、財(cái)政審批。由采購(gòu)負(fù)責(zé)人（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）以書(shū)面形式報(bào)財(cái)會(huì)室，由財(cái)會(huì)室報(bào)財(cái)政局審批。

5、組織采購(gòu)。由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人責(zé)成采購(gòu)負(fù)責(zé)人將獲批項(xiàng)目報(bào)采購(gòu)部門(mén)，會(huì)同后勤采購(gòu)人員組織采購(gòu)。

6、收貨、驗(yàn)收。由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)收貨、驗(yàn)收、保管，并簽《收貨驗(yàn)收單》，作為記賬憑證報(bào)銷(xiāo)。收貨的同時(shí)必須確定保管和使用責(zé)任人，未明確保管人和責(zé)任人的不予報(bào)銷(xiāo)。

7、進(jìn)入報(bào)銷(xiāo)程序。

（三）出差、招待審批流程：

1、中心主任審批。

2、按審批的時(shí)間、地點(diǎn)、控制額出差或接待。

3、整理票據(jù)，進(jìn)入報(bào)銷(xiāo)程序。

（四）報(bào)銷(xiāo)流程：

1、經(jīng)辦人整理票據(jù)、憑證。

（1）采購(gòu)、出差的審批單及上級(jí)通知、安排。（2）財(cái)政部門(mén)批件、招標(biāo)手續(xù)、合同。（3）票據(jù)。

2、經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)在票據(jù)上簽字。

3、經(jīng)辦人將票據(jù)、憑證等交出納初步審核、制單。

4、財(cái)會(huì)室負(fù)責(zé)人審核。

5、中心主任審核簽字。

6、報(bào)銷(xiāo)。

7、進(jìn)入財(cái)務(wù)內(nèi)部管理程序。

五、業(yè)務(wù)管理機(jī)制

（一）不相容崗位管理和工作協(xié)調(diào)機(jī)制：

1、會(huì)計(jì)主管崗位、審計(jì)員、出納員、資產(chǎn)管理員等崗位，以及預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等崗位為不相容崗位，其工作職能應(yīng)當(dāng)相互分離，避免混搭。

2、因缺少專業(yè)人員或?qū)I(yè)人員因病因事暫時(shí)離崗等原因?qū)е虏幌嗳輱徫槐仨毊a(chǎn)生工作交叉的，必須報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)，采取必要的防范措施，相應(yīng)崗位人員必須對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。

（二）收支管理機(jī)制：

1、收入管理機(jī)制。出納員負(fù)責(zé)收款，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)票據(jù)、核算。

2、支付機(jī)制。（1）責(zé)任科室和后勤科負(fù)責(zé)驗(yàn)收、發(fā)票等等，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)支付。在支付前提供完整的審批手續(xù)、票據(jù)、合同等。

（三）資產(chǎn)管理機(jī)制：

1、貫徹管理先行原則。采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人必須在資產(chǎn)購(gòu)置前確定物品管理人、使用人、存放地點(diǎn)、管理措施。成套儀器設(shè)備購(gòu)置前必須做到管理制度先到位。

2、資產(chǎn)購(gòu)置記賬。資產(chǎn)購(gòu)置在驗(yàn)收入庫(kù)后、報(bào)銷(xiāo)前由經(jīng)辦人填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置清單》交由財(cái)務(wù)人員記資產(chǎn)賬。

3、資產(chǎn)清查。（1）對(duì)賬：財(cái)務(wù)科每半年對(duì)當(dāng)年購(gòu)置資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)賬，作為會(huì)計(jì)核算的一個(gè)組成部分。（2）清查：?jiǎn)挝幻磕陮?duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，做到賬賬相符、賬物相符。（3）資產(chǎn)移動(dòng)和借出必須辦理審批手續(xù)，并由資產(chǎn)管理人進(jìn)行登記。借出時(shí)間一般不超過(guò)30天，否則應(yīng)重新記載。（4）使用人對(duì)資產(chǎn)損壞或遺失負(fù)責(zé)，賠償損失。

5、資產(chǎn)報(bào)廢與核銷(xiāo)。資產(chǎn)報(bào)廢由管理員提出建議，上報(bào)上級(jí)管理部門(mén)，由管理部門(mén)專業(yè)人員查驗(yàn)確認(rèn)，批準(zhǔn)核銷(xiāo)。已報(bào)廢或基本喪失功能的資產(chǎn)應(yīng)該在本內(nèi)及時(shí)核銷(xiāo)。

六、培訓(xùn)機(jī)制

（一）培訓(xùn)機(jī)制。

單位建立內(nèi)控培訓(xùn)機(jī)制。培訓(xùn)分三個(gè)層面：

1、管理層面：主要是法律法規(guī)、工作機(jī)制、工作流程培訓(xùn)，增強(qiáng)規(guī)范做事，依法行政的能力。

2、專業(yè)層面：對(duì)財(cái)務(wù)管理人員定期進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提高他們的思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

3、普及層面：面向單位全體職工開(kāi)展普及性培訓(xùn)，普及財(cái)務(wù)工作和內(nèi)控常識(shí)，增強(qiáng)工作的規(guī)范性。

（二）主要內(nèi)容

單位根據(jù)上級(jí)要求對(duì)全體職工進(jìn)行培訓(xùn)，尤其是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)成員、科室負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容主要包括：

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范。

2、貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案。

3、事業(yè)單位會(huì)計(jì)規(guī)則。

4、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)定。

7、上級(jí)關(guān)于接待、出差、補(bǔ)助等相關(guān)文件。

七、監(jiān)督機(jī)制。

1、預(yù)算公開(kāi)。

2、程序公開(kāi)。

3、決算公開(kāi)。

八、獎(jiǎng)懲和責(zé)任追究機(jī)制

（一）評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲機(jī)制

單位領(lǐng)導(dǎo)小組每年對(duì)各科室預(yù)算管理、項(xiàng)目管理、收支管理、內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)估。

（二）責(zé)任追究機(jī)制。

單位領(lǐng)導(dǎo)小組原則上每半年對(duì)在財(cái)務(wù)管理、項(xiàng)目管理、資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行一次檢查清理，按照 “責(zé)任倒查”的辦法，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

第四篇：內(nèi)部控制工作方案

局關(guān)于推進(jìn)單位內(nèi)部控制工作方案

局機(jī)關(guān)各股室、局屬各單位：

為深入貫徹落實(shí)財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《

省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基本操作指引的通知》、《88縣財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》等文件精神，全面提高系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的質(zhì)量和系統(tǒng)化程度，經(jīng)研究，決定在全局開(kāi)展推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作，制定本實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想

堅(jiān)持以習(xí)總書(shū)記重要論述為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，按照改革創(chuàng)新、懲防并舉、統(tǒng)籌推進(jìn)、重在建設(shè)的要求，建立健全結(jié)構(gòu)合理、配置科學(xué)、程序嚴(yán)密、公開(kāi)透明、制約有效的內(nèi)控機(jī)制，保證權(quán)力正確行使，資金規(guī)范運(yùn)行，促進(jìn)國(guó)土資源管理健康發(fā)展。

二、活動(dòng)實(shí)施步驟

整個(gè)活動(dòng)分宣傳發(fā)動(dòng)、清理規(guī)范、健全制度、總結(jié)提高四個(gè)階段。

第一階段：宣傳發(fā)動(dòng)（20 年 月上旬）

各單位要抓好專題學(xué)習(xí)，全面進(jìn)行動(dòng)員部署，教育引導(dǎo)干部、職工充分認(rèn)識(shí)推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的必要性，增強(qiáng)參與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的主動(dòng)性和自覺(jué)性。要結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，梳理現(xiàn)有職權(quán)，分析研究權(quán)力運(yùn)行存在的問(wèn)題及對(duì)策，提出內(nèi)控機(jī)制建設(shè)思路，讓全體干部職工都了解內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)思想和任務(wù)要求。

第二階段：清理規(guī)范（20 年 月下旬）

各單位要全面清理本單位的職權(quán)，堅(jiān)持職權(quán)法定，不得自行創(chuàng)設(shè)權(quán)力，要繪制權(quán)力運(yùn)行流程圖及進(jìn)行廉政風(fēng)險(xiǎn)排查。各單位主要負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格執(zhí)行并帶頭厘清自己主管、分管和監(jiān)督職權(quán)，明確用權(quán)規(guī)則，克服用權(quán)隨意性。領(lǐng)導(dǎo)班子成員要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格依照法定職權(quán)和程序履行職責(zé)。

第三階段：健全制度(20 年 月)

重點(diǎn)圍繞以下五個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，健全完善各項(xiàng)制度：

l、進(jìn)一步完善科學(xué)民主決策機(jī)制。抓好權(quán)力分解，實(shí)行“一把手”不直接分管組織人事、計(jì)劃財(cái)務(wù)、建設(shè)工程、物資采購(gòu)制度，對(duì)“一把手”權(quán)力進(jìn)行有效制約，在領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部建立相互監(jiān)督和制約的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制。凡屬重大決策、重要干部任免、重大項(xiàng)目安排和大額度資金使用等重要問(wèn)題，必須經(jīng)集體討論決定。

2、進(jìn)一步固化權(quán)力運(yùn)行流程和操作規(guī)程。各單位要按照完善內(nèi)部規(guī)范、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高行政效率的要求，排查權(quán)力運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過(guò)立、改、廢并舉，完善權(quán)力運(yùn)行風(fēng)

內(nèi)控方式方法和手段適宜性等方面進(jìn)行剖析，不斷修復(fù)、完善內(nèi)控機(jī)制。在此基礎(chǔ)上，局內(nèi)控評(píng)價(jià)監(jiān)督辦公室將對(duì)各單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)情況進(jìn)行綜合評(píng)估和考核。凡因?yàn)閮?nèi)控機(jī)制建設(shè)工作不力，導(dǎo)致發(fā)生嚴(yán)重違紀(jì)違法案件、造成不良影響的，按照黨風(fēng)廉政責(zé)任制的相關(guān)規(guī)定，追究單位主要領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的責(zé)任。

第四階段：總結(jié)提高(20 年 月)各單位要對(duì)活動(dòng)開(kāi)展情況進(jìn)行全面總結(jié)，進(jìn)一步查找機(jī)制制度建設(shè)方面的薄弱環(huán)節(jié)，積極探索推進(jìn)機(jī)關(guān)部門(mén)權(quán)力運(yùn)行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的長(zhǎng)效機(jī)制，鞏固和發(fā)展活動(dòng)成果。要把促進(jìn)制度落實(shí)，推進(jìn)工作開(kāi)展作為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)活動(dòng)成效的重要標(biāo)準(zhǔn)，注重督促整改存在的問(wèn)題，研究新情況、發(fā)現(xiàn)新問(wèn)題、總結(jié)新經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)增強(qiáng)制度的科學(xué)性、系統(tǒng)性、針對(duì)性和實(shí)效性。

三、工作要求

一要提高思想認(rèn)識(shí)。各單位要高度重視內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，深刻認(rèn)識(shí)推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是依法執(zhí)政的必然要求，是堅(jiān)持反腐敗戰(zhàn)略方針、構(gòu)建懲防體系的迫切要求，是規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、防止權(quán)力濫用的客觀需要。要以科學(xué)的態(tài)度推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，做到?jīng)Q策更加科學(xué)，執(zhí)行更加有效，監(jiān)督更加有力，從而保證權(quán)力沿著制度化和法制化的軌道運(yùn)行。

二要精心組織實(shí)施。建立健全內(nèi)控機(jī)制是一項(xiàng)復(fù)雜的系

第五篇：內(nèi)部控制工作方案

關(guān)于全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的工作方案

為促進(jìn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》全面有效實(shí)施，提高單位管理水平，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，建設(shè)服務(wù)型機(jī)關(guān)，根據(jù)相關(guān)文件要求，結(jié)合我單位實(shí)際，制定本工作方案。

一、指導(dǎo)思想

堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以部門(mén)預(yù)算管理為主線，以經(jīng)費(fèi)管控為核心，以科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，以流程梳理與機(jī)制建設(shè)為重點(diǎn)，依托信息化手段，將制衡機(jī)制融入到單位內(nèi)部管理之中，實(shí)現(xiàn)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控。

二、工作目標(biāo)

通過(guò)采取宣傳學(xué)習(xí)、制衡機(jī)制、流程再造、督查評(píng)議等措施，強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，從單位（部門(mén)）層面，業(yè)務(wù)層面對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控，保證單位（部門(mén)）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的質(zhì)量和效率。

三、實(shí)施步驟及工作內(nèi)容

（一）組織準(zhǔn)備階段（2016年12月）

成立內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，建立內(nèi)部控制工作協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，擬定工作方案，營(yíng)造重風(fēng)險(xiǎn)防范、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)、崇尚誠(chéng)實(shí)守信、積極履行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)控文化，為貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范營(yíng)造良好氛圍。

（二）推進(jìn)落實(shí)階段（2017年1月-5月）

認(rèn)真梳理各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，查找業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，修改程序，完善流程，充分利用信息化手段，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合，完善本科室有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總。領(lǐng)導(dǎo)小組將通過(guò)調(diào)研、座談等形式，推進(jìn)單位開(kāi)展內(nèi)控規(guī)范建設(shè)工作，探討存在的問(wèn)題，提出解決方案。

（三）總結(jié)驗(yàn)收階段（2017年6月-7月）

開(kāi)展好總結(jié)工作，收集相關(guān)資料集中歸檔（包括內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成立的文件、相關(guān)會(huì)議紀(jì)要或記錄、已制定的內(nèi)部控制制度、自查表等），充分做好迎接縣財(cái)政局檢查驗(yàn)收的準(zhǔn)備工作。

四、保障措施

（一）健全機(jī)構(gòu)，明確責(zé)任。務(wù)必高度重視，將其作為“一把手”工程，成立內(nèi)控規(guī)范實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組，由鄉(xiāng)長(zhǎng)任組長(zhǎng)，組織領(lǐng)導(dǎo)單位內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施工作。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是一個(gè)復(fù)雜的體系，涉及到預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，需要單位內(nèi)部的各有關(guān)部門(mén)和崗位加強(qiáng)溝通、相互協(xié)調(diào)，要落實(shí)職責(zé)分工，形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制，確保內(nèi)部控制工作順利推進(jìn)。

（二）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，廣泛宣傳。將學(xué)習(xí)宣傳活動(dòng)與反對(duì)“四風(fēng)”、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控等工作緊密結(jié)合起來(lái)，組織開(kāi)展內(nèi)控規(guī)范學(xué)習(xí)宣傳活動(dòng)，增強(qiáng)貫徹內(nèi)控規(guī)范的主動(dòng)性和自覺(jué)性。要按照因地制宜、注重實(shí)效的原則，積極采取多種方式廣泛宣傳實(shí)施背景、重大意義、基本內(nèi)容和實(shí)施要求等，形成注重風(fēng)險(xiǎn)防控、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)的風(fēng)氣。通過(guò)學(xué)習(xí)，使相關(guān)人員增強(qiáng)對(duì)內(nèi)控規(guī)范的理解，掌握實(shí)施的方法步驟，保證內(nèi)控規(guī)范的順利實(shí)施。

（三）完善制度，加強(qiáng)監(jiān)督。要認(rèn)真對(duì)照內(nèi)控規(guī)范的內(nèi)容和要求，制定工作標(biāo)準(zhǔn)，完善細(xì)化崗位責(zé)任制度，優(yōu)化工作流程，分析存在問(wèn)題，認(rèn)真扎實(shí)整改，健全“以預(yù)算管理為主線、以經(jīng)費(fèi)管控為核心”的各項(xiàng)管理制度，把內(nèi)控的要求貫穿于會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督的全過(guò)程，推進(jìn)單位會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、規(guī)范化建設(shè)。

內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，也是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作任務(wù)，是財(cái)政部門(mén)、各行政事業(yè)單位和各相關(guān)部門(mén)的共同責(zé)任，各室（部、中心）要齊心協(xié)力、密切合作，逐步建立起財(cái)務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作相結(jié)合、日常財(cái)務(wù)管理和重要事項(xiàng)監(jiān)控相結(jié)合的內(nèi)部控制體系，確保內(nèi)控規(guī)范順利實(shí)施。