第一篇：新企業(yè)所得稅法練習(xí)題庫附答案(306題)

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新企業(yè)所得稅法練習(xí)題庫附答案(306題)

一、單項選擇題

1．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是（）。A本國企業(yè)

B外國企業(yè)

C居民企業(yè)

D非居民企業(yè) 答案：D

2．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，是（）。A本國企業(yè)

B外國企業(yè)

C居民企業(yè)

D非居民企業(yè) 答案：C

3．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（）。A20%

B25%

C30%

D33% 答案：B 4．國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A10%

B12%

C15%

D20% 答案：C 5．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A10%

B12%

C15%

D20% 答案：B

6． 美國微軟公司在中國設(shè)立分支機構(gòu)，其來源于中國境內(nèi)的所得繳

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納企業(yè)所得稅的稅率是（）。A20%

B25%

C30%

D33% 答案：B

7．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A三

B四

C五

D六 答案：C 8．扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（）內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。A三日

B五日

C七日

D十日 答案：C

9．某企業(yè)于2008年銷售了2006年積壓的一批貨物，如何對這批貨物計稅，有以下不同意見，你認(rèn)為哪種意見是正確的？（）A按照規(guī)定不計算存貨成本，也不準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。B按照規(guī)定計算存貨成本，但不準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除 C按照規(guī)定計算存貨成本，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除 D以上意見都不正確 答案：C 10．某企業(yè)是生產(chǎn)電機的企業(yè)，在境外設(shè)有營業(yè)機構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)盈利1000萬，境外營業(yè)機構(gòu)虧損100萬。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，對境外營業(yè)機構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，有不同意見，你認(rèn)為哪種意見正確？（）A根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利 B根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利 C根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，適用境外機構(gòu)的營業(yè)地國的法律 D以上意見都不正確 答案：A

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11．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（）A國有企業(yè)

B私營企業(yè)

C合伙企業(yè)

D外商投資企業(yè) 答案：C

12．A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少（）A100

B200

C300

D400 答案：C 13．企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（）確定收入額。A公允價值

B重置價值

C歷史價值

D原始價值 答案：A 14．以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（）。A個人獨資企業(yè)

B合伙企業(yè)

C一人有限責(zé)任公司

D居民個人 答案：C 15．下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（）。A國有企業(yè)

B外商投資企業(yè)

C私營有限責(zé)任公司

D私營合伙企業(yè) 答案：D 16．下面哪項收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（）。A股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B依法收取并納入財政管理的政府性基金 C依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費

D財政撥款

答案：A 17．甲企業(yè)2008年度實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為100萬元，該公司按照（）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。A60

B100

C240

D20 答案：

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D 18．在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（）。A繳納的營業(yè)稅

B合理分配的材料成本 C企業(yè)所得稅稅款

D銷售固定資產(chǎn)的損失 答案：C

19．下面哪項固定資產(chǎn)可以提取折舊（）。A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C未使用的固定資產(chǎn)（機器設(shè)備）

D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 答案：A 20．企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）年。A五年

B三年

C十年

D不能彌補 答案：A

21．企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的（）在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。A利息

B折舊

C成本

D管理費用 答案：C 22．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當(dāng)依照（）的規(guī)定計算。A按企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法

B按稅收法律、法規(guī) C按上級機關(guān)的指示

D按有資質(zhì)的中介機構(gòu) 答案：B 23．企業(yè)的下列收入中，哪個是應(yīng)稅收入（）A國債利息收入

B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C符合條件的非營利組織的收入

D銀行存款利息收入 答案：D 24．甲公司2008年度的銷售收入為1000萬元，實際發(fā)生的符合條件

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演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案 的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費支出為200萬元，該公司應(yīng)按照（）萬元予以稅前扣除。A150

B200

C100

D50 答案：A 25．某公司外購一專利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同時，該公司自行開發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開發(fā)費用為500萬元，則專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費用，該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷費用合計為（）萬元 A100

B150

C110

D183.33 答案：B

26．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照（）進(jìn)行分?jǐn)?。A公平交易原則

B獨立交易原則

C方便管理原則

D節(jié)約成本原則 答案：B 27．企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的（）支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A管理費用

B利息

C生產(chǎn)成本

D損失 答案：B 28．居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（）計算并繳納企業(yè)所得稅。A分別

B匯總

C獨立

D就地預(yù)繳 答案：B 29．某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為（）A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年5月5日至2009年5月4日 C2008年5月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇 答案：C 30．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起

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（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表，預(yù)繳稅款。A10

B15

C7

D5 答案：B

31．企業(yè)所得稅法從（）起施行。A2007年3月16日

B2007年10月1日

C2008年1月1日

D2008年7月1日 答案：C 32．企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。A三

B五

C二

D十 答案：B

33．企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時（）扣除。A全額

B加計

C減半

D加倍 答案：B 34．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是（）A可比受控價格法

B再銷售價格法

C成本加成法

D交易凈利潤法 答案：A 35．《實施條例》中規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（）起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。A3月1日

B4月1日 C5月1日

D6月1日 答案：D

36．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（）。A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分準(zhǔn)予扣除 B發(fā)生的職工福利費支出，不超

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過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除 C為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除 D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除 答案：A 37．某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為（）。A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年7月5日至2009年7月4日 C2008年7月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇 答案：C 38．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（）。A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C未使用的機器設(shè)備

D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 答案：A 39．某企業(yè)2008年度以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費500萬元，租賃期為5年，請問2008年度該公司應(yīng)稅前扣除為（）。A500

B50

C100

D250 答案：C

40．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A三

B五

C二

D十 答案：D 41．畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限（）A2年

B3年

C4年

D5年 答案：B 42．居民企業(yè)取得下列各項收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（）。A國債利息收入 B財

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政撥款 C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收益 D300萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 答案：C 43．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（）。A居民企業(yè)適用稅率為25％ B非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10％ C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％ D未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為10％ 答案：B

44．企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售收入（）%的部分，準(zhǔn)予扣除。A15

B20

C40

D60 答案：A

45．安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時（）扣除。A全額

B減半

C加倍

D加計 答案：D 46．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時點正確的是（）。A利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) B租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) C接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) 答案：A

47．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年限是（）。A3年

B4年

C5年

D10年 答案：B

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48．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A牲畜、家禽的飼養(yǎng)

B灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目 C農(nóng)作物新品種的選育

D花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植 答案：D

49．中華人民共和國企業(yè)所得稅法是（）A2007年2月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的 B2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的 C2007年2月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的 D2007年4月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的 答案：B

50．中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人是（）A在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)和其他取得收入的組織 B在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè) C在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè) 答案：A

51．應(yīng)納稅所得額為（）A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。B企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。C企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、各

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項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。D企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除的余額，為應(yīng)納稅所得額。答案：A

52．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的比例為（）A應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的部分

B應(yīng)納稅所得額的10%以內(nèi)的部分 C在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分

D在年度利潤總額10%以內(nèi)的部分 答案：C 53．甲公司2008年度通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈50萬元，通過某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?00萬元。請問2008年度允許扣除的捐贈為（）萬元。當(dāng)年會計利潤為1000萬元（不含公益性捐贈）（）A50

B150

C132

D100 答案：D

54．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計算應(yīng)納稅所得額時（）收入。A加倍

B加成C加計

D減計 答案：D 55．企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A30

B40

C60

D10 答案：C

56．（）年（）月（）日前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（）年內(nèi)，逐步過渡到本法規(guī)定的稅率 A2007年3月16日、5年

B2007年2月16日、3年

C2008年

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月16日、5年 答案：A

57．企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（）和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A成本

B增值稅

C稅收滯納金

D行政罰款 答案：A

58．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述不正確的有（）。A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度

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第二篇：“建黨95周年”專題課程練習(xí)題庫(50題) (附答案)

“建黨95周年”專題課程練習(xí)題庫（50題）1（附答案）

【單選題】

（）創(chuàng)造性地提出了思想建黨的原則，有力地推進(jìn)了思想建黨、從嚴(yán)治黨的偉大實踐。A、遵義會議

B、古田會議

C、中共七大 D、三中全會 2.【單選題】

中國共產(chǎn)黨從1921年在嘉興南湖的搖船上誕生之日起，就有（）、從嚴(yán)要求的傳統(tǒng)。A、整風(fēng)肅紀(jì)

B、治黨建黨

C、三大作風(fēng) D、自律意識 3.【單選題】

三大黨章增加了“黨員自請出黨”的規(guī)定，“自請出黨”即自愿退黨之意。增加該條款，旨在加強黨員（）。A、整風(fēng)肅紀(jì) B、治黨建黨 C、三大作風(fēng)

D、自律意識

4.【單選題】

《古田會議決議》確立了著重從（）建黨這一重要原則 A、文化上

B、思想上

C、組織上 D、制度上 5.【單選題】

古田會議抓住了黨內(nèi)最本質(zhì)的矛盾，即（）。A、帝國主義和我國人民的矛盾

B、資產(chǎn)階級和無產(chǎn)階級的矛盾

C、農(nóng)民階級和地主階級的矛盾

D、無產(chǎn)階級思想與非無產(chǎn)階級思想的矛盾 6.【單選題】

毛澤東把（），稱之為黨領(lǐng)導(dǎo)中國革命走向勝利必須解決的“第一個重要的問題”。

A、樹立理論聯(lián)系實際作風(fēng)的問題

B、和人民群眾緊密地聯(lián)系在一起 C、批評與自我批評的的作風(fēng) D、開展黨內(nèi)的批評 7.【單選題】

“兩個務(wù)必”是在哪個會議上提出的？

A、七屆二中全會

B、十一屆三中全會 C、十八屆四中全會 D、一大

8.【單選題】

“兩個務(wù)必”的精神實質(zhì)是（）？ A、艱苦奮斗

B、永葆先進(jìn)

C、居安思危 D、艱苦樸素 9.【單選題】

整頓三風(fēng)中，（）是整風(fēng)運動的重中之重。

A、反官僚主義

B、反宗派主義 C、反主觀主義 D、反客觀主義 10.【單選題】

中央文件中首次明確提出“從嚴(yán)治黨”是在哪一年？（）

A、1985 B、1987 C、1989 D、1992 11.【單選題】

中共（）通過的《中國共產(chǎn)黨章程（修正案）》，明確提出黨的建設(shè)必須“堅持從嚴(yán)治黨”。A、十三大

B、十四大

C、十五大 D、十六大 12.【單選題】

2012年12月，中央制定出臺（），發(fā)出正風(fēng)肅紀(jì)、從嚴(yán)治黨的強烈信號。A、八點要求 B、三嚴(yán)三實 C、兩學(xué)一做

D、八項規(guī)定 13.【單選題】

三年來，累計超過（）人因違反八項規(guī)定被問責(zé)，扭轉(zhuǎn)了“法不責(zé)眾”態(tài)勢。A、12萬 B、13萬

C、14萬

D、15萬

14.【單選題】

（）年，新修訂的《中國共產(chǎn)黨巡視工作條例》頒布實施，成為開展巡視工作的基本依據(jù)。A、2013 B、2014 C、2015 D、2016 15.【單選題】

習(xí)近平指出，加強黨的建設(shè)，首要任務(wù)是加強（），關(guān)鍵是教育管理好黨員、干部。

A、思想政治建設(shè)

B、黨章黨規(guī)學(xué)習(xí)C、道德法律意識 D、黨員黨性意識 16.【單選題】

習(xí)近平強調(diào)，基層是黨的執(zhí)政之基、力量之源。只有（）堅強有力，黨員發(fā)揮應(yīng)有作用，黨的根基才能牢固，黨才能有戰(zhàn)斗力。A、黨中央 B、所有黨組織

C、基層黨組織

D、廣大黨員 17.【單選題】

中國共產(chǎn)黨是中國工人階級的先鋒隊，同時是（）的先鋒隊。

A、中國人民和中華民族

B、中國農(nóng)民

C、中國知識分子 D、中國青年 18.【單選題】

中國共產(chǎn)黨在領(lǐng)導(dǎo)社會主義事業(yè)中，必須堅持以（）為中心，其他各項工作都要服從和服務(wù)于這個中心。A、精神文明建設(shè) B、GDP增長

C、經(jīng)濟建設(shè)

D、國防建設(shè) 19.【單選題】

中國共產(chǎn)黨黨員是中國工人階級的有（）的先鋒戰(zhàn)士。A、遠(yuǎn)大志向

B、共產(chǎn)主義覺悟

C、艱苦奮斗精神 D、高等學(xué)歷 20.【單選題】

中國共產(chǎn)黨黨員必須對黨忠誠，隨時準(zhǔn)備為黨和人民犧牲一切，（）。A、永不自私 B、永不放棄 C、永不妥協(xié)

D、永不叛黨

21.【單選題】

中國共產(chǎn)黨是根據(jù)自己的綱領(lǐng)和章程，按照（）組織起來的統(tǒng)一整體。A、民主制度

B、民主集中制

C、民主與法制 D、民主政治 22.【單選題】

按時間先后順序排列下列事件。（）

①提出社會主義初級階段的理論；②做出實行改革開放的決策； ③提出建立社會主義市場經(jīng)濟體制；④上海浦東成為對外開放區(qū)

A、②①④③

B、③②①④ C、④③②① D、①④③② 23.【單選題】

中國共產(chǎn)黨禁止任何形式的（）A、組織學(xué)習(xí)B、組織生活 C、組織活動

D、個人崇拜

24.【單選題】

中國共產(chǎn)黨的基層組織是黨在社會基層組織中的（），是黨的全部工作和戰(zhàn)斗力的基礎(chǔ)。A、行政責(zé)任者 B、組織機構(gòu)

C、戰(zhàn)斗堡壘

D、領(lǐng)導(dǎo)力量 25.【單選題】

中國共產(chǎn)黨的紀(jì)律是黨的各級組織和全體黨員必須遵守的（），是維護(hù)黨的團(tuán)結(jié)統(tǒng)一、完成黨的任務(wù)的保證。A、民主規(guī)則

B、行為規(guī)則

C、生活規(guī)則 D、政治規(guī)則 26.【單選題】

中國共產(chǎn)黨的（）是中國共產(chǎn)黨的象征和標(biāo)志。A、國旗

B、黨徽黨旗

C、軍旗

D、鐮刀和錘頭 27.【單選題】

中共一大通過了中國共產(chǎn)黨的第一個綱領(lǐng)，綱領(lǐng)確定黨的名稱是“中國共產(chǎn)黨”。第一個提出黨的名稱為“中國共產(chǎn)黨”的是（）

A、蔡和森

B、毛澤東 C、陳獨秀 D、陳望道 28.【單選題】

中國共產(chǎn)黨第一次制定反帝反封建民主革命綱領(lǐng)的會議是（）A、中共一大

B、中共二大

C、中共三大 D、中共四大 29.【單選題】

黨章指出：企業(yè)、農(nóng)村、機關(guān)、學(xué)校、科研院所、街道社區(qū)、（）、人民解放軍連隊和其他基層單位，凡是有正式黨員三人以上的，都應(yīng)成立黨的基層組織。A、社會醫(yī)療組織

B、社會組織

C、社會民間組織 D、社會調(diào)查組織 30.【單選題】

黨的地方各級委員會全體會議，每年至少召開（）次。A、一

B、二

C、三 D、四

31.【判斷題】

“兩個一百年”的奮斗目標(biāo)，是指在中國共產(chǎn)黨成立一百年時全面建成小康社會，在新中國成立一百年時建成（）。A、富強民主文明的國家

B、富強民主文明和諧的社會主義現(xiàn)代化國家

C、富強民主文明法治的國家 D、世界第一大強國 32.【判斷題】

習(xí)近平在中共十八屆三中全會第二次全體會議上指出：“堅持把完善和發(fā)展中國特色社會主義制度，推進(jìn)國家（）現(xiàn)代化作為全面深化改革的總目標(biāo)?！?A、民主

B、治理體系和治理能力

C、法治 D、文化

33.【判斷題】

在二十年代三十世紀(jì)，中國共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)的文學(xué)界成立的組織是（）A、共進(jìn)會

B、左翼作家聯(lián)盟

C、文學(xué)研究會 D、文學(xué)社 34.【判斷題】

1935年中國共產(chǎn)黨發(fā)表了著名的“八一宣言”，提出了（）的口號。

A、停止內(nèi)戰(zhàn)，一致抗日

B、反蔣抗日

C、國共合作，共同抗日 D、逼蔣抗日 35.【判斷題】

習(xí)近平指出：“堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)，就是要支持人民當(dāng)家作主，實施好（）這個黨領(lǐng)導(dǎo)人民治理國家的基本方略?！?/p>

A、依法治國

B、依德治國 C、公正平等 D、民主監(jiān)督 36.【判斷題】

1942年延安整風(fēng)是一次全黨范圍的（）的教育運動。A、黨性

B、毛澤東思想 C、共產(chǎn)主義 D、馬克思列寧主義

37.【判斷題】

在有中國特色社會主義政黨制度中，民主黨派是（）A、在野黨

B、參政黨

C、反對黨 D、執(zhí)政黨 38.【判斷題】

中國共產(chǎn)黨最早規(guī)定民主集中制原則為黨的指導(dǎo)原則的文獻(xiàn)是（）A、《中國共產(chǎn)黨章程》

B、《中國共產(chǎn)黨第一次修正章程決案》 C、《中國共產(chǎn)黨第二次修正章程決案》

D、《中國共產(chǎn)黨第三次修正章程決案》

39.【判斷題】

中國新民主主義革命勝利的三大法寶：（）、武裝斗爭、黨的建設(shè)。A、黨的建設(shè) B、黨的領(lǐng)導(dǎo) C、群眾路線

D、統(tǒng)一戰(zhàn)線

40.【判斷題】

1954年《中華人民共和國憲法》的制定，意味著（）。A、中國的社會主義法制建設(shè)已經(jīng)完善 B、新中國的民主政治建設(shè)已經(jīng)完善

C、中國第一部社會主義類型的憲法產(chǎn)生

D、政治協(xié)商會議使命結(jié)束 41.【多選題】

黨的七大提出的三大優(yōu)良作風(fēng)是（）？

A、理論聯(lián)系實際

B、現(xiàn)實聯(lián)系理想

C、密切聯(lián)系群眾 D、批評和自我批評

42.【多選題】

以下哪幾項屬于延安整風(fēng)的意義？（）

A、找到了馬克思主義中國化的正確道路 B、培育了優(yōu)秀的黨員干部隊伍 C、實現(xiàn)了全黨思想相統(tǒng)一

D、開辟了黨內(nèi)思想教育的有效途徑

43.【判斷題】

領(lǐng)導(dǎo)干部要把家風(fēng)建設(shè)擺在重要位置，廉潔修身、廉潔齊家。（）

對

錯

44.【判斷題】

政治生態(tài)好，人心就順、正氣就足；政治生態(tài)不好，就會人心渙散、弊病叢生。營造良好政治生態(tài)，關(guān)系人心向背，關(guān)系事業(yè)興衰。

對

錯

45.【判斷題】

總書記的治國理政思想，是我們學(xué)習(xí)系列重要講話的重點，它是我們統(tǒng)一思想、凝聚力量、實現(xiàn)民族中國夢的強大思想武器。

對

錯

46.【判斷題】

在社會主義改造基本完成、社會主義建設(shè)即將全面展開的歷史轉(zhuǎn)折關(guān)頭，中共中央發(fā)出《關(guān)于堅決清洗貪污腐化分子的通告》，開展整風(fēng)運動，清除黨內(nèi)存在的腐敗現(xiàn)象，對從嚴(yán)治黨的發(fā)展起了至關(guān)重要的作用。（）

對

錯

47.【判斷題】

五大黨章把紀(jì)律處分分為三類：第一類是對黨組織，分警告、改組和重新登記（解散組織）三種；第二類是對黨員，分警告、黨內(nèi)公開警告、臨時取消黨內(nèi)外工作、留黨察看和開除黨籍五種。第三類是對黨組織以及黨員，設(shè)立監(jiān)察委員會。（）

對

錯

48.【判斷題】

古田會議著重從思想上批判軍事觀點，進(jìn)一步明確黨的政治任務(wù)。（）

對

錯

49.【判斷題】

延安整風(fēng)前夕，我黨面臨著十分惡劣的主客觀形勢。從主觀上來說，我黨受到日軍大規(guī)模掃蕩和國民黨反共高潮的雙重夾擊，根據(jù)地面臨著嚴(yán)重的自然災(zāi)害。（）

對

錯

50.【判斷題】

毛澤東用“流水不腐，戶樞不蠢”的道理揭示了黨內(nèi)開展批評與自我批評的必要性和重要性。（）

對

錯

練習(xí)答案：

1—5

B B D B B

6—10

A A B A A 11—15

B D C C A

16—20

C A C B D 21—25

B A D C B

26—30

B A B B B 31—35

B B B A A

36—40

D B D D C 41—45 ACD ABCD對 對 對

46—50 錯 錯 錯 錯 對

第三篇：企業(yè)所得稅法作業(yè)題及答案

企業(yè)所得稅法作業(yè)題

1.某生產(chǎn)化工產(chǎn)品的公司，2011年全年主營業(yè)務(wù)收入2500萬元，其他業(yè)務(wù)收入1300萬元，營業(yè)外收入240萬元，主營業(yè)務(wù)成本600萬元，其他業(yè)務(wù)成本460萬元，營業(yè)外支出210萬元，營業(yè)稅金及附加240萬元，銷售費用120萬元，管理費用130萬元，財務(wù)費用105萬元;取得投資收益282萬元，其中來自境內(nèi)非上市居民企業(yè)分得的股息收入100萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：

(1)簽訂一份委托貸款合同，合同約定兩年后合同到期時一次收取利息。2011年已將其中40萬元利息收入計入其他業(yè)務(wù)收入。

年初簽訂一項商標(biāo)使用權(quán)合同，合同約定商標(biāo)使用期限為4年，使用費總額為240萬元，每兩年收費一次，2011年第一次收取使用費，實際收取120萬元，已將60萬元計入其他業(yè)務(wù)收入。

(2)將自發(fā)行者購進(jìn)的一筆三年期國債售出，取得收入117萬元。售出時持有該國債恰滿兩年，該筆國債的買入價為100萬元，年利率5%，利息到期一次支付。該公司已將17萬元計入投資收益。

(3)當(dāng)年發(fā)生廣告支出480萬元，以前累計結(jié)轉(zhuǎn)廣告費扣除額65萬元。當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，其中20萬元未取得合法票據(jù)。當(dāng)年實際發(fā)放職工工資300萬元，其中含福利部門人員工資20萬元;除福利部門人員工資外的職工福利費總額為44.7萬元，撥繳工會經(jīng)費5萬元，職工教育經(jīng)費支出9萬元。

(4)當(dāng)年自境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)借款1500萬元，年利率7%(金融企業(yè)同期同類貸款利率為5%)，支付利息105萬元。關(guān)聯(lián)企業(yè)在該公司的權(quán)益性投資金額為500萬元。該公司不能證明此筆交易符合獨立交易原則，也不能證明實際稅負(fù)不高于關(guān)聯(lián)企業(yè)。

(5)當(dāng)年轉(zhuǎn)讓一項賬面價值為300萬元的專利技術(shù)，轉(zhuǎn)讓收入為1200萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。

(6)該企業(yè)是當(dāng)?shù)匚鬯欧糯髴簦瑸橹卫砼欧?，?dāng)年購置500萬元的污水處理設(shè)備投入使用，同時為其他排污企業(yè)處理污水，當(dāng)年取得收入30萬元，相應(yīng)的成本為13萬元。該設(shè)備屬于《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設(shè)備，為其他企業(yè)處理污水屬于公共污水處理。

(其它相關(guān)資料：該公司注冊資本為800萬元。除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)

要求：

(1)計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并簡要說明理由。

(2)計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(3)計算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(4)計算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(5)計算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(6)計算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

(7)計算該公司2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

【答案及解析】

(1)利息收入應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬元。

對利息收入，應(yīng)按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

商標(biāo)使用權(quán)收入應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額60萬元。

對特許權(quán)使用費收入，應(yīng)按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

(2)國債利息收入免稅，應(yīng)予調(diào)減。

調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=100×(5%÷365)×365×2=10(萬元)

(3)計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除的基數(shù)=2500+1300=3800(萬元)

可以扣除的廣告費限額=3800×15%=570(萬元)

當(dāng)年發(fā)生的480萬廣告費可全額扣除，并可扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費65萬，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額65萬元

可以扣除的招待費限額=3800×5‰=19(萬元)

實際可以扣除的招待費=(30-20)×60%=6(萬元)

應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-6=24(萬元)

可以扣除的福利費限額=280×14%=39.2(萬元)

應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=(20+44.7)-39.2=25.5(萬元)

可以扣除的工會經(jīng)費限額=280×2%=5.6(萬元)

工會經(jīng)費可全額扣除

可以扣除的教育經(jīng)費限額=280×2.5%=7(萬元)

應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=9-7=2(萬元)

(4)可扣除的借款利息=500×2×5%=50(萬元)

應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=105-50=55(萬元)

(5)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=1200-300=900(萬元)

應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=500+(900-500)÷2=500+200=700(萬元)

(6)可以抵減的應(yīng)納所得稅額=500×10%=50(萬元)

可以免稅的所得額=30-13=17(萬元)

應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額17萬元

(7)會計利潤=2500+1300+240-600-460-210-240-120-130-105+282=2457(萬元)應(yīng)納稅所得額=2457-40+60-10-65+24+25.5+2+55-700-17-100=1691.5(萬元)應(yīng)納所得稅稅額=1691.5×25%-50=422.9(萬元)

2.某上市公司為生產(chǎn)節(jié)能環(huán)保設(shè)備的增值稅一般納稅人。2012年3月，公司聘請會計師事務(wù)所幫其辦理2011年企業(yè)所得稅匯算清繳時，會計師事務(wù)所得到該公司2011年的業(yè)務(wù)資料如下：

(1)全年取得產(chǎn)品銷售收入11700萬元，發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本2114.25萬元，發(fā)生的營業(yè)稅金及附加386.14萬元，發(fā)生的銷售費用600萬元、管理費用500萬元(含業(yè)務(wù)招待費106.5萬元)、財務(wù)費用400萬元。取得營業(yè)外收入312萬元、投資收益457萬元。

(2)全年實際發(fā)生的工資薪金總額為3000萬元，含向本企業(yè)安置的3名殘疾人員支付的工資薪金10.5萬元。

(3)全年成本費用中包含有實際發(fā)生的職工福利費450萬元、職工教育經(jīng)費90萬元、撥繳的工會經(jīng)費40萬元。

(4)2月11日轉(zhuǎn)讓一筆國債取得收入105.75萬元。該筆國債系2010年2月1日從發(fā)行者以100萬元購進(jìn)，期限為3年，固定年利率3.65%。

(5)4月6日，為總經(jīng)理配備一輛轎車并投入使用，支出52.8萬元(該公司確定折舊年限4年，殘值率5%)。會計師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)此項業(yè)務(wù)尚未進(jìn)行會計處理。

(6)8月10日，企業(yè)研發(fā)部門立項進(jìn)行一項新產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計。截至年末，共計支出并計入當(dāng)期損益的研發(fā)費用為68萬元。

(7)公司按規(guī)定可以利用2011年所得彌補以前虧損。2004年以前每年均實現(xiàn)盈利，2005年至2010年未彌補以前虧損200萬。

(8)公司設(shè)在海外甲國的營業(yè)機構(gòu)，當(dāng)年取得應(yīng)納稅所得額折合人民幣360萬元，該國適用的企業(yè)所得稅稅率為27.5%，按規(guī)定已在該國繳納了企業(yè)所得稅，該國稅法對應(yīng)納稅所得額的確定與我國稅法規(guī)定一致。

(9)公司2011年已實際預(yù)繳企業(yè)所得稅1957.25萬元

要求：

(1)計算該公司發(fā)生業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(2)計算該公司支付殘疾人工資薪金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(3)計算該公司發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(4)計算資料(4)中的國債轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(5)計算資料(5)中的車輛購置業(yè)務(wù)對應(yīng)納稅所得額的影響數(shù)額。

(6)計算資料(6)中的研發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(7)計算該公司2011年的應(yīng)納稅所得額。

(8)對在甲國的營業(yè)機構(gòu)已經(jīng)在甲國繳納的企業(yè)所得稅，在進(jìn)行國內(nèi)企業(yè)所得稅匯算清繳時應(yīng)如何處理?

(9)計算該公司企業(yè)所得稅匯算清繳時應(yīng)補(退)的企業(yè)所得稅額。

【答案及解析】

(1)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費的60%=106.5×60%=63.9(萬元)

當(dāng)年銷售收入的0.5‰=11700×0.5‰=58.5(萬元)

允許扣除的業(yè)務(wù)招待費限額=58.5(萬元)

應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=106.5-58.5=48(萬元)

(2)應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=10.5×100%=10.5(萬元)

(3)職工福利費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=450-3000×14%=30(萬元)

職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=90-3000×2.5%=15(萬元)

實際撥繳的工會經(jīng)費小于允許扣除的限額3000×2%即60萬元，不用調(diào)整

職工三項經(jīng)費共應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=30+15+0=45(萬元)

(4)企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債，其持有期間尚未兌付的國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額

=[100×(3.65%÷365)×375]=3.75(萬元)

(5)車輛屬固定資產(chǎn)，應(yīng)于投入使用的下月起計提折舊，減少應(yīng)納稅所得額=52.8×(1-5%)÷4×(8÷12)=8.36(萬元)

(6)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=68×50%=34(萬元)

(7)2011年的會計利潤=11700-2114.25-386.14-600-500-400+312+457=8468.61(萬元)應(yīng)納稅所得額=8468.61+48-10.5+45-3.75-8.36-34-200=8305(萬元)

(8)對甲國的營業(yè)機構(gòu)已經(jīng)在甲國繳納的企業(yè)所得稅，可以從當(dāng)期企業(yè)應(yīng)納所得稅額中抵免，抵免限額為(8305+360)×25%×[360÷(8305+360)]=90萬元

已在甲國繳納360×27.5%=99萬元，超過抵免限額的9萬元可以在以后5個內(nèi)，用每年抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補。

(9)公司2011年企業(yè)所得稅匯算清繳時應(yīng)實際補(退)的企業(yè)所得稅=(8305+360)×25%-90-1957.25=119(萬元)。

第四篇：最新材料題真題答案詳解注冊會計師第九章企業(yè)所得稅法

第九章

企業(yè)所得稅法

一、單項選擇題

1、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（）。

A、非營利組織接受其他單位捐贈的收入

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C、財政撥款

D、國債利息收入

2、企業(yè)從事下列項目取得的所得，應(yīng)減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

A、海水養(yǎng)殖

B、飼養(yǎng)家禽

C、遠(yuǎn)洋捕撈

D、種植中藥材

3、某企業(yè)2017年銷售貨物收入1500萬元，出租房屋收入500萬元，轉(zhuǎn)讓房屋收入300萬元，接受捐贈收入100萬元，政府補助收入50萬元。當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費20萬元，廣告費支出為52萬元。2016年超標(biāo)廣告費90萬元.則2017年稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費和廣告費的金額合計（）萬元。

A、152

B、62

C、15

D、904、某企業(yè)2017年將自行開發(fā)的一項專利技術(shù)所有權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，當(dāng)年取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用300萬元，該項財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納企業(yè)所得稅是（）萬元。

A、12

B、15

C、20

D、255、某技術(shù)開發(fā)公司2017年2月外購一臺用于研發(fā)的實驗設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款60萬元、增值稅10.2萬元，使用年限為5年，不考慮殘值。企業(yè)已按會計規(guī)定計提折舊并計入成本費用。2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時納稅調(diào)整額是（）萬元。

A、49

B、50

C、60

D、70.26、境內(nèi)某居民企業(yè)2017應(yīng)納稅所得額為1000萬元，適用20%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國設(shè)有甲分支機構(gòu)（我國與A國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），甲分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，甲分支機構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機構(gòu)按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A、200

B、202.5

C、197.5

D、172.57、2017某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1400萬元，視同銷售收入600萬元，債務(wù)重組收益200萬元，發(fā)生的成本費用總額1800萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項。則2017該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A、98.5

B、100

C、102.5

D、105.58、下列原則中，不屬于企業(yè)所得稅扣除原則的是（）。

A、實質(zhì)課稅原則

B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

C、配比原則

D、相關(guān)性原則

9、某企業(yè)，2014年虧損25萬元，2015虧損10萬元，2016盈利125萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2016年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額（）萬元。

A、18.75

B、13.5

C、22.5

D、2510、下列項目中，關(guān)于稅前限額扣除說法不正確的是（）。

A、職工教育經(jīng)費不得超過工資總額的2.5%

B、廣告費支出不得超過銷售（營業(yè)）收入的60%

C、房地產(chǎn)企業(yè)的廣告費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%

D、一般企業(yè)的利息支出不得超過按金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的利息

11、張先生2009年將200萬元交付給A公司（居民企業(yè)）用以購買非流通股，A公司屬于代持股公司。后通過股權(quán)分置改革，成為限售股。2017年2月，A公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，但是不能準(zhǔn)確計算限售股原值，則A公司就此項業(yè)務(wù)，當(dāng)月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A、500

B、425

C、382.5

D、45012、下列各項中，可計提折舊的生物資產(chǎn)是（）。

A、經(jīng)濟林

B、防風(fēng)固沙林

C、用材林

D、存欄待售的牲畜

二、多項選擇題

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有（）。

A、企業(yè)依法清算時，以其清算終了后的清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

B、清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關(guān)稅費等后的余額

C、投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為股息所得

D、剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失

2、下列關(guān)于企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理政策的相關(guān)表述，正確的有（）。

A、縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金（包括資本公積）處理

B、縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進(jìn)行企業(yè)所得稅處理

C、以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)作為國家資本金（包括資本公積）處理的資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價值確定計稅基礎(chǔ)

D、政府沒有確定接收價值的，按資產(chǎn)的公允價值計算確定應(yīng)稅收入

3、下列各選項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。

A、自創(chuàng)商譽計算的攤銷費用

B、與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)的攤銷

C、企業(yè)清算時的外購商譽的支出

D、自行開發(fā)的支出已計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)攤銷

4、下列屬于企業(yè)按照公允價值確定收入額的收入形式的有（）。

A、勞務(wù)

B、債務(wù)的豁免

C、股權(quán)投資

D、準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資

5、納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入實現(xiàn)的有（）。

A、廣告制作費

B、安裝費

C、服務(wù)費

D、軟件費

6、下列收入不征收企業(yè)所得稅的有（）。

A、對證券投資基金從證券市場中取得的收入

B、對投資者從證券投資基金分配中取得的收入

C、對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入

D、出口退稅款

7、企業(yè)發(fā)生的下列保險費支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前列支的有（）。

A、政府規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的職工基本醫(yī)療保險支出

B、政府規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的職工補充養(yǎng)老保險支出

C、企業(yè)廠房保險支出

D、職工家庭財產(chǎn)保險費支出

8、下列對企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的有（）。

A、人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額

B、其他非保險企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計算扣除限額

C、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除

D、企業(yè)可以將手續(xù)費及傭金計入進(jìn)場費等費用扣除

9、下列各項自取得項目第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策的有（）。

A、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)

B、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得

C、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

D、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得

10、下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法正確的有（）。

A、企業(yè)所得稅按年計征、分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補

B、居民企業(yè)的登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點

C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點

D、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并交納企業(yè)所得稅

三、計算回答題

1、某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷售A產(chǎn)品25000臺，每臺不含稅單價2000元，每臺銷售成本1500元。

（2）2017年6月至12月出租房產(chǎn)取得不含稅租金收入300萬元，企業(yè)選擇一般計稅方法。購買企業(yè)債券利息20萬元，買賣股票轉(zhuǎn)讓所得80萬元.（3）銷售費用450萬元（其中廣告費用320萬元）。

（4）管理費用600萬元（其中業(yè)務(wù)招待費90萬元，支付給未提供服務(wù)的關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費用20萬元）。

（5）以200臺自產(chǎn)A產(chǎn)品作為實物股利分配給其投資方，沒有確認(rèn)收入。

（6）將自產(chǎn)家電10臺作為福利發(fā)放給本企業(yè)優(yōu)秀員工。

（7）與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，以一批庫存商品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)180.8萬元，該批庫存商品的賬面成本為130萬元，市場不含稅銷售價為140萬元，未做會計處理。

根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。

<1>、計算全年銷售（營業(yè)）收入。

<2>、計算全年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售成本。

<3>、計算全年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售費用。

<4>、計算債務(wù)重組收益。

<5>、計算全年準(zhǔn)予稅前扣除的管理費用。

<6>、計算全年應(yīng)納稅所得額。

<7>、計算該企業(yè)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅。

2、某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2017年會計資料反映情況如下：

（1）銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元；

（2）增值稅800萬元，稅金及附加60萬元；

（3）房屋出租取得不含稅收入70萬元；

（4）銷售費用180萬元（其中廣告費120萬元）；

（5）管理費用350萬元（其中業(yè)務(wù)招待費26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費用80萬元）；

（6）財務(wù)費用14萬元；

（7）購買企業(yè)債券利息5萬元，從外地聯(lián)營企業(yè)分回利潤8.5萬元（聯(lián)營企業(yè)適用25%稅率）；

（8）營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，向受災(zāi)地區(qū)匯款10萬元。

根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。

<1>、計算該企業(yè)收入總額。

<2>、計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費用。

<3>、計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費用（不包含三新費用加計扣除額）。

<4>、計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的營業(yè)外支出。

<5>、計算該企業(yè)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額。

<6>、計算該企業(yè)匯算清繳時全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

答案部分

一、單項選擇題

1、【正確答案】

C

【答案解析】

選項A、B、D屬于免稅收入。

【該題針對“不征稅收入”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11964426,點擊提問】

2、【正確答案】

A

【答案解析】

選項BCD，免征企業(yè)所得稅。

【該題針對“從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11964363,點擊提問】

3、【正確答案】

A

【答案解析】

轉(zhuǎn)讓房屋的收入、接受捐贈收入和政府補助的收入屬于營業(yè)外收入，都不是生產(chǎn)經(jīng)營銷售收入的范圍。

2017年業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除金額：標(biāo)準(zhǔn)一是發(fā)生額的60%，20×60%=12（萬元）；標(biāo)準(zhǔn)二是最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰，（1500+500）×5‰=10（萬元），兩者相比選其小，稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為10萬元。2017年廣告費稅前扣除限額=（1500+500）×15%=300（萬元），實際支出52萬元，尚結(jié)余稅前扣除指標(biāo)248萬元，2015年超標(biāo)的廣告費90萬元小于248萬元，超標(biāo)的廣告費可以在本年全部扣除。則2017年稅前準(zhǔn)許扣除的廣告費=52+90=142（萬元）。合計扣除=10+142=152（萬元）。

【該題針對“廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11964286,點擊提問】

4、【正確答案】

D

【答案解析】

居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1000－300－500）×25%×50%=25（萬元）。

【該題針對“技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11964256,點擊提問】

5、【正確答案】

B

【答案解析】

按會計規(guī)定計算的折舊費=60÷5÷12×10=10（萬元），稅法規(guī)定對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，即稅前扣除60萬元，納稅調(diào)整額=60-10=50（萬元）。

【該題針對“加速折舊與創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11964185,點擊提問】

6、【正確答案】

B

【答案解析】

A國的扣除限額＝50×25%＝12.5（萬元）

在A國實際繳納的所得稅＝50×20%＝10（萬元），小于抵扣限額，需要補稅。

企業(yè)在匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝1000×20%＋（12.5－10）＝202.5（萬元）

【該題針對“境外所得抵扣稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號12126223,點擊提問】

7、【正確答案】

C

【答案解析】

產(chǎn)品銷售收入和視同銷售收入是計算業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額的基數(shù)。業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額計算：（1400+600）×5‰=10（萬元）＜20×60%=12（萬元）；業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-10=10（萬元）；應(yīng)納稅所得額=1400+600+200-1800+10=410（萬元）；應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=410×25%=102.5（萬元）。

【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11963975,點擊提問】

8、【正確答案】

A

【答案解析】

實質(zhì)課稅原則，屬于稅法的基本原則，不屬于企業(yè)所得稅的扣除原則。

【該題針對“扣除項目的原則”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11962977,點擊提問】

9、【正確答案】

C

【答案解析】

企業(yè)上一發(fā)生虧損，可用當(dāng)年所得進(jìn)行彌補，一年彌補不完的，可連續(xù)彌補5年，按彌補虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計算稅額。所以2014、2015年的虧損都可以用2016年的所得彌補，2016年應(yīng)納企業(yè)所得稅=（125－25－10）×25%=22.5（萬元）。

【該題針對“虧損彌補”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11963625,點擊提問】

10、【正確答案】

B

【答案解析】

廣告費支出不得超過銷售（營業(yè)）收入的15%的部分，準(zhǔn)予扣除。

【該題針對“其他扣除項目及其標(biāo)準(zhǔn)（綜合）”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11963661,點擊提問】

11、【正確答案】

B

【答案解析】

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。A公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2000×（1-15%）×25%=425（萬元）。

【該題針對“企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅處理”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11963408,點擊提問】

12、【正確答案】

A

【答案解析】

生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。其中生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可計提折舊。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

【該題針對“生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11963366,點擊提問】

二、多項選擇題

1、【正確答案】

ABCD

【答案解析】

以上表述都正確。

【該題針對“稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11963214,點擊提問】

2、【正確答案】

ABCD

【答案解析】

以上各選項均正確。

【該題針對“特殊收入與處置資產(chǎn)收入的確認(rèn)”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號12124478,點擊提問】

3、【正確答案】

ABD

【答案解析】

選項C，外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除。

【該題針對“無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11963139,點擊提問】

4、【正確答案】

AC

【答案解析】

企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等，按照公允價值確定收入額。

【該題針對“一般收入的確認(rèn)”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11963267,點擊提問】

5、【正確答案】

ABD

【答案解析】

選項C，包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入。

【該題針對“相關(guān)收入實現(xiàn)的確認(rèn)”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11963147,點擊提問】

6、【正確答案】

ABC

【答案解析】

選項D屬于免稅收入。

【該題針對“特殊行業(yè)優(yōu)惠及其他優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11963567,點擊提問】

7、【正確答案】

ABC

【答案解析】

企業(yè)按規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的五險一金、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險和企業(yè)財產(chǎn)保險支出可以在所得稅前扣除，職工家庭財產(chǎn)保險費支出，是與企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營無關(guān)的支出，不得以保險費形式在企業(yè)所得稅前扣除。

【該題針對“社會保險費的扣除”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11963392,點擊提問】

8、【正確答案】

ABC

【答案解析】

企業(yè)不得將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場費等費用。

【該題針對“手續(xù)費及傭金扣除”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11963112,點擊提問】

9、【正確答案】

BD

【答案解析】

選項A，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按照投資額的70%抵減應(yīng)納稅所得額額，沒有三免三減半的規(guī)定；選項C，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

【該題針對“三免三減半優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11963403,點擊提問】

10、【正確答案】

ABCD

【答案解析】

以上四個選項的說法均是正確的。

【該題針對“企業(yè)所得稅的納稅地點”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11963546,點擊提問】

三、計算回答題

1、【正確答案】

自產(chǎn)貨物作為福利發(fā)放職工、股利分配、債務(wù)重組，應(yīng)作視同銷售處理，可以作為計提廣告費、業(yè)務(wù)招待費的依據(jù)。

全年銷售（營業(yè)）收入=（25000＋200＋10）×2000÷10000＋300+140＝5482（萬元）

【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11963914,點擊提問】

【正確答案】

全年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售成本=（25000＋200＋10）×1500÷10000+130＝3911.5（萬元）

【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11963915,點擊提問】

【正確答案】

廣告費扣除限額＝（25210×2000÷10000+300+140）×15%＝822.3（萬元），實際廣告費用320萬元，未超過限額，可據(jù)實扣除，全年可扣除銷售費用為450萬元。

【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11963916,點擊提問】

【正確答案】

債務(wù)重組收益=180.8－140－140×17%＝17（萬元）

【答案解析】

提示：債務(wù)重組收益屬于營業(yè)外收入，不可以作為計提廣告費、業(yè)務(wù)招待費的依據(jù)。

【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11963917,點擊提問】

【正確答案】

業(yè)務(wù)招待費扣除限額＝5482×5‰＝27.41（萬元）

實際發(fā)生額的60%=90×60%=54（萬元）

企業(yè)之間支付的管理費用不得稅前扣除。

準(zhǔn)予稅前扣除的管理費用＝600－90＋27.41－20＝517.41（萬元）

【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11963918,點擊提問】

【正確答案】

全年應(yīng)納稅所得額=（5482＋20＋80）－3911.5（成本）－450（銷售費用）－517.41（管理費用）+17（債務(wù)重組收益）＝720.09（萬元）

【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11963919,點擊提問】

【正確答案】

應(yīng)納企業(yè)所得稅＝720.09×25%＝180.02（萬元）

【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11963920,點擊提問】

2、【正確答案】

收入總額＝5000+70+5+8.5＝5083.5（萬元）

【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11963821,點擊提問】

【正確答案】

廣告費扣除標(biāo)準(zhǔn)為（5000+70）×15%＝760.5（萬元），廣告費實際支出120萬元，可以據(jù)實扣除，所以稅前扣除的銷售費用180萬元

【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11963822,點擊提問】

【正確答案】

業(yè)務(wù)招待費稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為：（5000+70）×5‰＝25.35（萬元），實際發(fā)生額的60％＝26×60％＝15.6（萬元），準(zhǔn)予扣除15.6萬元。

稅前準(zhǔn)予扣除管理費用＝350－26+15.6＝339.6（萬元）

【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11963823,點擊提問】

【正確答案】

非廣告性贊助支出2萬元，行政罰款1萬元，直接捐款10萬元，不得稅前扣除。

稅前可扣除的營業(yè)外支出＝52－2－1－10＝39（萬元）

【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11963824,點擊提問】

【正確答案】

應(yīng)納稅所得額＝收入總額―免稅收入―準(zhǔn)予扣除項目金額＝5083.50－8.5－（4000+60+180+339.6+14+39）－80×50％＝402.4（萬元）

【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11963825,點擊提問】

【正確答案】

應(yīng)納企業(yè)所得稅＝402.4×15%＝60.36（萬元）

【該題針對“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11963826,點擊提問】

第五篇：高新企業(yè)新所得稅法

新企業(yè)所得稅法與原稅法相比較，在促進(jìn)科技創(chuàng)新上的政策變化主要表現(xiàn)在以下四個方面：

一、高新技術(shù)企業(yè)享受15%稅率的執(zhí)行范圍取消地域限制，原政策僅限于國家級高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，新法將該項優(yōu)惠政策擴大到全國范圍。

二、新法新增加了對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠。

三、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅起征點明顯提高。新法規(guī)定：一個納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

四、新法規(guī)定符合條件的小型微利科技企業(yè)可減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

申請國家高新企業(yè)認(rèn)定稅收優(yōu)惠政策：

(一)所得稅率優(yōu)惠。高新企業(yè)享受15%的優(yōu)惠所得稅率，相當(dāng)于在原來25%的基礎(chǔ)上降低了40%。

(二)“兩免三減半”。原深圳特區(qū)以內(nèi)，2008年1月1日以后成立的企業(yè)自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

(三)人才安居。高新技術(shù)企業(yè)可以每兩年推薦一位本公司的深圳高層次人才申請購房補貼，補貼標(biāo)準(zhǔn)為：按上深圳商品房均價補助32平米，同時各區(qū)政府配套補貼總額的10%(合計70萬左右)。

(四)高新技術(shù)企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅。一個納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

(五)高新技術(shù)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊。允許加速折舊的固定資產(chǎn)包括：

1、由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);

2、常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于本條例第六十條規(guī)定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。

(六)研發(fā)費用加計扣除。企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

(七)取得國家高新技術(shù)企業(yè)證書后可享受各區(qū)相應(yīng)認(rèn)定補貼，如：龍華新區(qū)20萬，寶安，羅湖各10萬。

(八)進(jìn)入高新區(qū)股份代辦系統(tǒng)進(jìn)行股份報價轉(zhuǎn)讓的高新技術(shù)企業(yè)，予以最高180萬元資助。

(九)高新企業(yè)認(rèn)定是新三板上市的必備條件，優(yōu)先批準(zhǔn)符合上市條件的股份制高新技術(shù)企業(yè)股票上市。

(十)高新企業(yè)認(rèn)定是申請各級相關(guān)政府資金的必備條件之一。

(十一)高新企業(yè)可優(yōu)先獲得辦公及工業(yè)用地的獲批。

新的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法)高新企業(yè)需要同時符合以下條件：

1、擁有自主知識產(chǎn)權(quán);

2、產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;

3、科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上;

4、近三個會計的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例不低于規(guī)定比例;

5、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上;

6、企業(yè)的其他指標(biāo)，如銷售與總資產(chǎn)成長性等指標(biāo)，必須符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的要求。

二、“高企”認(rèn)定要經(jīng)過哪些程序?

(一)企業(yè)自我評價、注冊登記。企業(yè)對照《認(rèn)定辦法》中的認(rèn)定條件進(jìn)行自我評價，認(rèn)為符合條件的在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”進(jìn)行注冊登記，按要求填寫《企業(yè)注冊登記表》。

(二)企業(yè)準(zhǔn)備并提交材料。企業(yè)需將下列材料提交省高企認(rèn)定管理工作協(xié)調(diào)小組辦公室：

1、《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書》;

2、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證書(復(fù)印件);

3、符合條件的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計研發(fā)費用(不足3年的按實際經(jīng)營年限)、近一個會計高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入專項審計報告;

4、有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計的財務(wù)報表;

5、技術(shù)創(chuàng)新活動證明材料，包括知識產(chǎn)權(quán)證書、獨占許可協(xié)議、生產(chǎn)批文等。

軟件企業(yè)享受優(yōu)惠

日前，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2016〕49號)，明確享受財稅〔2012〕27號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的軟件、集成電路企業(yè)，每年匯算清繳時按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)備案，同時提交備案資料即可享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。自2015年1月1日起執(zhí)行。

軟件企業(yè)享受優(yōu)惠須符合以下條件

軟件企業(yè)是指以軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))為主營業(yè)務(wù)并同時符合下列條件的企業(yè)：

(一)在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))依法注冊的居民企業(yè);

(二)匯算清繳具有勞動合同關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%;

(三)擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且匯算清繳研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售(營業(yè))收入總額的比例不低于6%;其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%;

(四)匯算清繳軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%(嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%)，其中：軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%(嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%);

(五)主營業(yè)務(wù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán);

(六)具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境(如合法的開發(fā)工具等);

(七)匯算清繳未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

其中，國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)是除符合上述規(guī)定，還應(yīng)至少符合下列條件中的一項：

(一)匯算清繳軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入不低于2億元，應(yīng)納稅所得額不低于1000萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%;

(二)在國家規(guī)定的重點軟件領(lǐng)域內(nèi)，匯算清繳軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入不低于5000萬元，應(yīng)納稅所得額不低于250萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于70%;

(三)匯算清繳軟件出口收入總額不低于800萬美元，軟件出口收入總額占本企業(yè)收入總額比例不低于50%，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%。

符合條件的軟件企業(yè)可享下列優(yōu)惠

根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)，符合前述條件的軟件企業(yè)可享受下列優(yōu)惠：

我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

符合條件的軟件企業(yè)按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財稅[2011]100號)規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。

集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，應(yīng)單獨進(jìn)行核算并按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年(含)。

匯算清繳時要提交備案資料明細(xì)表

按照《國務(wù)院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項目等事項的決定》(國發(fā)〔2015〕11號)和《國務(wù)院關(guān)于取消非行政許可審批事項的決定》(國發(fā)〔2015〕27號)規(guī)定，軟件、集成電路企業(yè)的稅收優(yōu)惠資格認(rèn)定等非行政許可審批已經(jīng)取消。符合條件的企業(yè)，只要把下表要求的資料準(zhǔn)備好，每年匯算清繳時按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)備案就好了!

多項相關(guān)規(guī)定停止執(zhí)行

財稅〔2016〕49號文自2015年1月1日起執(zhí)行?！敦斦?國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)第九條、第十條、第十一條、第十三條、第十七條、第十八條、第十九條和第二十條停止執(zhí)行。國家稅務(wù)總局公告2015年第76號所附《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄(2015年版)》第38項至43項及第46至48項軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策的“備案資料”、“主要留存?zhèn)洳橘Y料”規(guī)定停止執(zhí)行。