第一篇：事業(yè)單位預(yù)算的績效管理工作總結(jié)

事業(yè)單位預(yù)算績效管理工作總?結(jié)

事業(yè)單位預(yù)算績效管理工?作總結(jié) 事業(yè)單位預(yù)?算績效管理工作總結(jié)

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一、事業(yè)單位員工績效管?理流程

事業(yè)單位員工績效?管理是一個(gè)閉環(huán)管理系統(tǒng)，由?績效計(jì)劃、績效實(shí)施、績效考?核、績效反饋四個(gè)基本環(huán)節(jié)構(gòu)?成。這四個(gè)環(huán)節(jié)首尾相連形成?完整的績效管理過程，不斷反?復(fù)運(yùn)行、構(gòu)成一個(gè) PDCA? 循環(huán)的動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)。

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二、事業(yè)單位員工預(yù)?算績效管理現(xiàn)狀

1?.管理環(huán)節(jié)運(yùn)行不夠完整。事?業(yè)單位員工績效管理的最突出?問題就是把績效管理等同于績?效考核，只注重具體的考核辦?法、過程以及考核結(jié)果，績效?計(jì)劃和績效反饋環(huán)節(jié)的工作容?易被忽視，沒有形成閉環(huán)的績?效管理，與現(xiàn)代化績效管理方?式相比存在著較大的差距?？?效管理體系的不健全，使得事?業(yè)單位管理層與員工間缺乏溝?通和相互了解，無法及時(shí)讓員?工意識(shí)到工作績效及表現(xiàn)中存?在的問題，更談不上通過績效?考核給予員工實(shí)質(zhì)性的指導(dǎo)意?見和幫助，無法真正實(shí)現(xiàn)通過?績效管理提升工作效益的目的?，績效管理流于形式。

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考核標(biāo)準(zhǔn)制定不夠具體。?事業(yè)單位對(duì)員工的考核內(nèi)容大?部分集中在以 德能勤績廉 ?為基礎(chǔ)的政治素質(zhì)、職業(yè)道德?和工作態(tài)度等方面，多數(shù)為定?性指標(biāo)，缺乏科學(xué)明細(xì)的評(píng)價(jià)?標(biāo)準(zhǔn)，加上考核者本身也很難理解 德能勤績廉 抽象的標(biāo)??準(zhǔn)，難以客觀、準(zhǔn)確地把握評(píng)?判尺度?？己藰?biāo)準(zhǔn)過于籠統(tǒng)導(dǎo)?致員工工作成績不能得到真實(shí)?的反映和測量，不利于提高員?工考核質(zhì)量。最終結(jié)果會(huì)是使?考核結(jié)果失之毫厘而謬以千里，無法保證考核的信度與效度??。3.考核主體選?取不夠全面。企業(yè)績效考核的?主體一般包括上級(jí)、同級(jí)、下?級(jí)和顧客，而在不少事業(yè)單位?中，對(duì)員工的績效考核還只是傳統(tǒng)的上級(jí)對(duì)下級(jí)考核，考評(píng)??主體的局限性，容易導(dǎo)致個(gè)人?觀點(diǎn)和個(gè)人意志左右考核過程?和考核結(jié)果，使考核缺乏應(yīng)有?的公正性和有效性。

? 4.考核等級(jí)設(shè)定不夠科學(xué)?。目前不少事業(yè)單位將考核結(jié)?果劃分為優(yōu)秀、合格、基本合?格和不合格四個(gè)等級(jí)，但實(shí)際?上每年度不合格的總是極少數(shù)?甚至沒有，優(yōu)秀的也只是按一?定比例分配名額，且所占比例?極小;大多數(shù)都集中在合格和?基本合格這兩個(gè)等級(jí)上。這種?考評(píng)方式在使用較長一段時(shí)間?后，就很難對(duì)被考核者的能力?、工作實(shí)績做出客觀準(zhǔn)確的評(píng)?價(jià)，無法真正實(shí)現(xiàn)鼓勵(lì)先進(jìn)、?鞭策后進(jìn)的作用，考核的激勵(lì)?功能更無從談起。

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三、事業(yè)單位員工績效管理?優(yōu)化

1.完善績效?管理機(jī)制。

建立目標(biāo)管理?責(zé)任制。建立單位、科室兩級(jí)?綜合目標(biāo)管理責(zé)任制，成立由?單位領(lǐng)導(dǎo)任組長的綜合目標(biāo)管?理委員會(huì)，下設(shè)目標(biāo)管理辦公?室，由單位副職領(lǐng)導(dǎo)任辦公室?主任，財(cái)務(wù)科室負(fù)責(zé)綜合目標(biāo)?管理的具體工作，各責(zé)任科室?設(shè)核算員，負(fù)責(zé)本科室綜合目?標(biāo)管理與科室成本核算的具體?工作。目標(biāo)管理辦公室下設(shè)工?作小組，由辦公室、財(cái)務(wù)科、人事科等職能科室負(fù)責(zé)人組成??，負(fù)責(zé)擬定或調(diào)整績效管理方?案，提交綜合目標(biāo)管理委員會(huì)?批準(zhǔn)通過后執(zhí)行。

制訂效?率兼公平規(guī)定。事業(yè)單位員工?績效考核應(yīng)堅(jiān)持按勞分配、效?率優(yōu)先、兼顧公平和勞動(dòng)、技?術(shù)、管理等生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參?與分配的原則。根據(jù)不同崗位?的責(zé)任和貢獻(xiàn)大小、技術(shù)復(fù)雜?狀況及承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)程度，適當(dāng)拉?開分配檔次，建立起重實(shí)績、重貢獻(xiàn)，?向臨床第一線傾斜、向高層次技術(shù)人才和管理崗位??傾斜、向苦臟累險(xiǎn)等崗位傾斜?的分配制度。在筆者單位，實(shí)?施了多種體現(xiàn)公平的績效考核?規(guī)定，如： 對(duì)急診科、?各類ICU室、兒科、產(chǎn)房等?科室或崗位實(shí)行特殊崗位津貼?;對(duì)夜班崗位建立按當(dāng)月累計(jì)?上夜班次數(shù)分段制定夜班費(fèi)補(bǔ)?助標(biāo)準(zhǔn)的辦法;制定科室二級(jí)?分配指導(dǎo)原則，要求科室按專?業(yè)技術(shù)職務(wù)等級(jí)系數(shù)、完成的?工作量和工作質(zhì)量、服務(wù)對(duì)象?滿意度等主要內(nèi)容分配績效工?資。

建立單項(xiàng)計(jì)件績效工?資制度，如采用 診療人次計(jì)?件 和 手術(shù)計(jì)件 等方式，根據(jù)醫(yī)生完成的門診診療人次??數(shù)和手術(shù)數(shù)計(jì)算單項(xiàng)計(jì)件績效工資，?激勵(lì)臨床科室醫(yī)生多接?診門診病人，多做手術(shù)，較好?解決了 看病難、手術(shù)難? 等瓶頸問題，同時(shí)也大幅度?地提高臨床一線專家的績效工?資水平。

在管理崗位建立?業(yè)績津貼和風(fēng)險(xiǎn)津貼制度。根?據(jù)各管理崗位的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)，?制定風(fēng)險(xiǎn)津貼標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績津貼?分配系數(shù)，根據(jù)科室績效工資總額的一定比例計(jì)算責(zé)任科室??管理崗位的業(yè)績津貼總額，按?分配系數(shù)進(jìn)行分配。

? 細(xì)化績效考核標(biāo)準(zhǔn)。

事?業(yè)單位員工績效考核應(yīng)同時(shí)采?用年度綜合考核和月度、季度?績效考核，月度、季度考核有?助于各科室部門更好地了解自?身工作進(jìn)度和績效水平，從而?根據(jù)具體情況適時(shí)調(diào)整目標(biāo)設(shè)?定，避免目標(biāo)計(jì)劃偏離實(shí)際。?

年度考核。在筆者單位，?年度考核指標(biāo)設(shè)計(jì)采用平衡?計(jì)分 原理，建立以工作量、?工作質(zhì)量、病人滿意度和成本?控制為基本內(nèi)容的綜合目標(biāo)管?理體系。各科室標(biāo)準(zhǔn)分100?分，其中工作量及成本管理4?0分，工作質(zhì)量與工作流程3?5分，學(xué)科建設(shè)與人才培養(yǎng)1?5分，醫(yī)德醫(yī)風(fēng)與服務(wù)對(duì)象滿?意度10分。考核級(jí)別按科室?類別和考核得分排名，分為A?AA級(jí)、AA級(jí)、A級(jí)和B級(jí)?四個(gè)等級(jí)，按不同的標(biāo)準(zhǔn)分別?對(duì)科室主任、護(hù)士長和其它人?員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

月度考核。主要考核科室當(dāng)月基本工作量??完成情況和成本管理情況，并?實(shí)行按基本工作量計(jì)算當(dāng)月績?效工資。以臨床科室為例，基?本工作量考核指標(biāo)有門診診療?人次、實(shí)際占用床日數(shù)、收治?病人數(shù)。

門診人次與實(shí)際?占用床日數(shù)工作量考核標(biāo)準(zhǔn)為?： 門診和病區(qū)采用 ?一條龍 管理模式，在進(jìn)行目?標(biāo)成本考核時(shí)，以住院床日數(shù)?為標(biāo)準(zhǔn)核算單位，每三個(gè)門診?人次數(shù)折算一個(gè)住院床日，根?據(jù)當(dāng)月完成的門診人次與占用?床日數(shù)，計(jì)算科室當(dāng)月每一工?作量的成本。完成成本目標(biāo)和?收支結(jié)余目標(biāo)的科室，按標(biāo)準(zhǔn)?計(jì)績效工資，成本超標(biāo)或成本?節(jié)約部分按一定比例提高或降?低每一工作量的獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)。科?室床日成本和收支結(jié)余目標(biāo)，?根據(jù)科室性質(zhì)和前三年實(shí)際水?平測算，收支結(jié)余目標(biāo)可以是?零或負(fù)數(shù)。

收治病人數(shù)工?作量考核標(biāo)準(zhǔn)：

出院?病人工作量獎(jiǎng)=當(dāng)月出院病人?數(shù) 每人次標(biāo)準(zhǔn)，每人次標(biāo)準(zhǔn)?=平均住院日標(biāo)準(zhǔn) 當(dāng)月病例?分型系數(shù) N。病例分型系數(shù)?是依據(jù)衛(wèi)人委病例分型辦法，?將病人根據(jù)病情輕重分為A、?B、C、D四個(gè)類型，分別取?固定分值，計(jì)算科室每一出院?病人的平均病例分型得分，即?為科室 病例分型系數(shù)。此?分值越高，說明科室收治的重?病人越多，每一出院病人的獎(jiǎng)?勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)也越高，激勵(lì)科室多收?治重病人和加快病床周轉(zhuǎn)。

? 3.加強(qiáng)全面成本控?制。

成本控制是提升事業(yè)?單位績效管理水平的關(guān)鍵環(huán)節(jié)?。筆者單位通過推行綜合目標(biāo)?管理，采取一系列成本管理的?戰(zhàn)略和措施，實(shí)現(xiàn)不斷提高醫(yī)?院效率和效益的管理目標(biāo)。

管理戰(zhàn)略。一體兩翼 戰(zhàn)??略：

以醫(yī)療為主體，?在此基礎(chǔ)上大力發(fā)展健康產(chǎn)業(yè)?和后勤社會(huì)化。健康產(chǎn)業(yè)有體?檢、特診門診、企業(yè)門診、特?診病房;實(shí)行全方位后勤社會(huì)?化，包括清潔、保安、餐飲、?陪護(hù)等，省出的后勤編制用于?增加專業(yè)技術(shù)人員;實(shí)行公務(wù)?用車社會(huì)化，后勤倉庫實(shí)行 ?準(zhǔn)時(shí)制 管理，最大限度減少?庫存，節(jié)約場地和倉儲(chǔ)成本。?

總量控制，結(jié)構(gòu)調(diào)整 戰(zhàn)?略：

醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子做?出規(guī)劃，實(shí)行 總量控制，結(jié)?構(gòu)調(diào)整 戰(zhàn)略，狠抓藥品比例?控制，采取強(qiáng)有力的措施，控?制藥品費(fèi)增長，控制病人總費(fèi)用的過快增長。通過降低藥品??費(fèi)比例，相對(duì)降低病人費(fèi)用水?平。

人力資源管理。嚴(yán)格?控制正式職工人數(shù)增長，除專?業(yè)技術(shù)的關(guān)鍵崗位外，其它崗?位盡可能使用聘用人員或勞務(wù)?派遣人員，近年內(nèi)醫(yī)院人均工?作量高位運(yùn)行且逐年增長。

工勤崗位原則上不增加聘用??人員，逐步實(shí)現(xiàn)由第三方托管?，院內(nèi)掛號(hào)及部分文員崗位交?由相關(guān)公司托管，醫(yī)院實(shí)行勞?務(wù)派遣的人員已近百人。

?長年開設(shè)護(hù)士培訓(xùn)班，接收培?訓(xùn)生、擇優(yōu)聘用，保證護(hù)理人?員的質(zhì)量，同時(shí)緩解臨床護(hù)士?緊張的矛盾。

提高聘用專?業(yè)技術(shù)人員待遇，逐步實(shí)現(xiàn)同?工同酬。聘用人員績效工資分?配與在編人員實(shí)行同工同酬，臨床一線衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)人員年??度獎(jiǎng)、過節(jié)費(fèi)等項(xiàng)目也相應(yīng)調(diào)?整。此類措施，對(duì)穩(wěn)定聘用員?工隊(duì)伍、調(diào)動(dòng)聘用員工的工作?積極性，發(fā)揮了重要作用。

藥品管理。成立藥事管理委??員會(huì)，做好藥品陽光采購、新?藥特藥控制、藥品比例控制、?人均和日均藥品費(fèi)控制。對(duì)異?動(dòng)藥品實(shí)行訓(xùn)導(dǎo)、限制使用和?停止使用制度。

材料支出?控制。嚴(yán)格執(zhí)行材料支出比例?控制、高質(zhì)耗材專帳管理和審?批控制相關(guān)制度，并將科室衛(wèi)?生材料支出占醫(yī)療收入的比例?與科室績效管理和獎(jiǎng)金分配掛?鉤。

4.優(yōu)化服務(wù)?工作流程。

目前，事業(yè)單?位機(jī)制不靈活、效率低下等問?題仍普遍存在，優(yōu)化服務(wù)工作?流程對(duì)提升事業(yè)單位員工績效?有著重要意義。在筆者單位，?施行了醫(yī)療、護(hù)理同步的臨床?路徑管理，以護(hù)理服務(wù)全過程?為主線，建立臨床護(hù)理路徑新?標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)關(guān)注病人現(xiàn)存、潛?在的護(hù)理問題及護(hù)理關(guān)鍵環(huán)節(jié)?，使醫(yī)護(hù)配合高度協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)?無縫銜接。

門診實(shí)行預(yù)約?掛號(hào)、分時(shí)段預(yù)約診療制度，?優(yōu)化門診服務(wù)流程，開設(shè)專病?門診，合理分流病人，縮短患?者就醫(yī)時(shí)間，最大限度提升醫(yī)?院門診接診能力。同時(shí)，改造?就醫(yī)環(huán)境，提升患者就醫(yī)感受?。隨著中國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)?展，公民對(duì)事業(yè)單位的服務(wù)能?力和水平提出越來越高的期望?和要求?？冃Ч芾硎歉纳破笫?業(yè)單位經(jīng)營效益的重要途徑，績效管理在事業(yè)單位的成功實(shí)??施，對(duì)提高事業(yè)單位運(yùn)營管理?質(zhì)量和效率、提升員工綜合素?質(zhì)具有重要意義。【2?】事業(yè)單位預(yù)算績效管理工作?總結(jié)

近年來，全國各級(jí)財(cái)?政部門認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、?國務(wù)院關(guān)于提高財(cái)政資金績效?的要求，在加強(qiáng)預(yù)算績效管理?方面開展了積極探索，各方面?工作取得新的成效。

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一、各地預(yù)算績效管理開?展基本情況

組織機(jī)構(gòu)逐步?健全。截止目前，全國36省?級(jí)財(cái)政部門，已有河北、黑龍?江、上海、江蘇、浙江、福建?、江西、青島、湖北、湖南、?廣東、海南、貴州、云南等1?4個(gè)成立了單獨(dú)的預(yù)算績效管?理機(jī)構(gòu)，其他未單獨(dú)設(shè)立機(jī)構(gòu)?的財(cái)政廳也由相關(guān)處室履行績?效管理職責(zé)，并有專門人員從?事預(yù)算績效管理工作。

截?止目前，北京、河北、浙江、?江蘇等9個(gè)省市區(qū)的市、縣設(shè)?立績效管理機(jī)構(gòu)，如黑龍江省?13個(gè)市中有12個(gè)設(shè)立了專?門機(jī)構(gòu)，縣有40%設(shè)立了專?門機(jī)構(gòu)，其余分別設(shè)在國資、?預(yù)算、國庫等不同部門。

?規(guī)章制度不斷完善。所有36?個(gè)省級(jí)財(cái)政部門都制定了專門?的預(yù)算績效管理相關(guān)制度和辦?法，并隨著實(shí)踐工作的開展不?斷補(bǔ)充和完善，其中，河北、?青島直接以政府的文件發(fā)文，?天津、內(nèi)蒙、上海、浙江、寧?波、廣東、貴州等7個(gè)地區(qū)以?政府辦公廳的文件轉(zhuǎn)發(fā)，其他?均以財(cái)政廳發(fā)文。在此基礎(chǔ)上?，各地還制定了相應(yīng)的配套文?件，如內(nèi)部工作流程、相關(guān)協(xié)?調(diào)制度、規(guī)范性文本等等，如?浙江省截止201X年底，全?省各地共建立了相關(guān)制度30?5項(xiàng)，其中，辦法規(guī)程類21?1項(xiàng)，內(nèi)部協(xié)調(diào)類65項(xiàng)，績?效目標(biāo)類7項(xiàng)，結(jié)果應(yīng)用類9?項(xiàng)，部門考核類5項(xiàng)，制度建?設(shè)漸成體系。

績效評(píng)價(jià)工?作穩(wěn)步開展。各地進(jìn)行績效評(píng)?價(jià)的范圍逐步擴(kuò)大，評(píng)價(jià)項(xiàng)目?逐年增多，涉及的資金量逐年?擴(kuò)大。如廣東省省級(jí)全面鋪開?了對(duì)500萬元以上項(xiàng)目或跨?年度項(xiàng)目的績效自評(píng)及其審核?，并已常態(tài)化、規(guī)范化。同時(shí)?，形成了圍繞省委、省政府中?心工作、重大項(xiàng)目和民生保障?等重點(diǎn)績效評(píng)價(jià)項(xiàng)目的選取機(jī)?制;四川省20xx年針對(duì)產(chǎn)?業(yè)發(fā)展、民生保障、基礎(chǔ)設(shè)施?、行政運(yùn)行四大支出，選取2?01X年80個(gè)大類項(xiàng)目進(jìn)行?績效評(píng)價(jià)，涉及省級(jí)財(cái)政資金?62億元，占當(dāng)年省級(jí)財(cái)政專?項(xiàng)資金總額的20%;云南省?20xx年共組織對(duì)41個(gè)關(guān)?系民生、社會(huì)關(guān)注度高、資金?數(shù)額較大的重點(diǎn)項(xiàng)目開展了績?效評(píng)價(jià)，其中：

評(píng)價(jià)?201X年度實(shí)施的項(xiàng)目30?個(gè)、20xx年度效能政府建?設(shè)重點(diǎn)評(píng)價(jià)民生項(xiàng)目10個(gè)、水利抗旱資金項(xiàng)目1個(gè)，?涉及?農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、扶貧、少?數(shù)民族發(fā)展、教育、衛(wèi)生、旅?游、社會(huì)保障、科技、行政等領(lǐng)域，評(píng)價(jià)資金總額逾27 ? 7.65億元，其中：??

中央預(yù)算資金10 4.35億元，省財(cái)政??資金6 95億元，州?市縣財(cái)政資金

5.9?0億元，其他投入資金100?.45億元等等。不完全統(tǒng)計(jì)?，20xx年全國省級(jí)部門納?入績效評(píng)價(jià)的資金量約160?0億元。

預(yù)算績效管理范?圍不斷拓寬

一是強(qiáng)調(diào)績效?目標(biāo)管理。如河北省以冀財(cái)預(yù)〔?20xx〕58號(hào)要求省級(jí)所有項(xiàng)目全面編制績效內(nèi)容并??編制《部門預(yù)算績效計(jì)劃》文?本;江蘇省開展專項(xiàng)資金預(yù)算?績效目標(biāo)管理試點(diǎn)，專項(xiàng)資金?項(xiàng)目預(yù)算績效目標(biāo)評(píng)審與20?xx年部門預(yù)算一并布置，整?個(gè) 兩上兩下 過程同步進(jìn)行?;浙江省財(cái)政廳出臺(tái)的實(shí)施辦?法明確要求部門在編制項(xiàng)目預(yù)?算時(shí)，應(yīng)申報(bào)明確的項(xiàng)目績效?目標(biāo)，并盡量予以細(xì)化，邀請(qǐng)?省政府研究室、大專院校、省?級(jí)有關(guān)部門的人員組成專家組?，進(jìn)行實(shí)地調(diào)研和論證，形成項(xiàng)目績效目標(biāo)細(xì)化論證報(bào)告等??。

二是進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)試點(diǎn)?。黑龍江省從201X年開始?，連續(xù)三年開展了市縣財(cái)政綜?合績效評(píng)價(jià)工作;浙江省探索?單位整體支出評(píng)價(jià)，對(duì)疾病預(yù)?防控制中心和衛(wèi)生監(jiān)督所實(shí)施?整體支出績效評(píng)價(jià)試點(diǎn);廣東?省針對(duì)基本公共服務(wù)均等化、珠三角基本公共服務(wù)一體化等??重大綜合支出政策，建立財(cái)政?綜合性評(píng)價(jià)機(jī)制，促進(jìn)政府執(zhí)?政能力和管理服務(wù)水平的全面?提升。

三是完善資金分配?機(jī)制。如廣東省建立健全專項(xiàng)?資金競爭性分配績效管理機(jī)制?,截至201X年底，省級(jí)共?有12個(gè)部門單位28個(gè)項(xiàng)目?試行了競爭性分配改革，涉及?省級(jí)財(cái)政資金共107億元;?實(shí)際完成競爭性分配的有22?個(gè)項(xiàng)目，涉及省級(jí)財(cái)政資金近?100億元;北京市在年初選?擇了部分重點(diǎn)項(xiàng)目，由財(cái)政局?采用委托第三方、聘請(qǐng)專家、?社會(huì)調(diào)查等方式對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的?必要性、可行性、績效目標(biāo)、?項(xiàng)目內(nèi)容、資金規(guī)模等事項(xiàng)進(jìn)?行事前評(píng)估，作為項(xiàng)目資金安?排的參考依據(jù)。

績效評(píng)價(jià)?結(jié)果應(yīng)用方式多樣

一是評(píng)?價(jià)結(jié)果在一定范圍內(nèi)公開。如?北京市將評(píng)價(jià)結(jié)果在市級(jí)行政?事業(yè)單位范圍內(nèi)公開，并上傳?至財(cái)政辦公平臺(tái)的專題網(wǎng)站，?便于單位之間相互比較、借鑒?和監(jiān)督，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的公開?、公正。廣東省將項(xiàng)目績效管?理結(jié)果情況向省人大財(cái)經(jīng)委、?省審計(jì)廳、省監(jiān)察廳、省人力?資源社會(huì)保障廳等部門通報(bào)，?并向相關(guān)省直部門和單位反饋?，逐步建立績效約束與激勵(lì)機(jī)?制。四川省政府對(duì)績效評(píng)價(jià)結(jié)?果予以通報(bào)，評(píng)價(jià)報(bào)告函送相?關(guān)部門，同時(shí)選擇部分具有典?型意義的項(xiàng)目在公開媒體予以?公示。

二是上報(bào)政府或人?大，提供決策浙江省將評(píng)價(jià)結(jié)?果向政府或人大等部門匯報(bào)，?引起領(lǐng)導(dǎo)重視，為領(lǐng)導(dǎo)決策提?供廣東省將每年度省級(jí)財(cái)政支?出項(xiàng)目績效自評(píng)結(jié)果、績效督?查、重點(diǎn)績效評(píng)價(jià)情況上報(bào)省?政府，為省政府領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)綜?合部門，為相關(guān)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?重大決策提供績效

三是評(píng)?價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排主要依據(jù)?。山西省在編制年初項(xiàng)目支出?預(yù)算時(shí)，將績效評(píng)價(jià)結(jié)果作為?編制和安排預(yù)算的重要參考依?據(jù)，凡績效考評(píng)不合格或較差?的項(xiàng)目，相應(yīng)核減或取消項(xiàng)目?預(yù)算。浙江省將評(píng)價(jià)結(jié)果提供?給預(yù)算編制部門，作為預(yù)算編?制和審核的重要依據(jù)，同時(shí)，將對(duì)評(píng)價(jià)項(xiàng)目總結(jié)的問題和建??議抄送廳相關(guān)業(yè)務(wù)處和預(yù)算局?，供預(yù)算審核

四是評(píng)價(jià)結(jié)?果應(yīng)用于行政問責(zé)。如北京市?制定了12項(xiàng)專項(xiàng)考評(píng)實(shí)施細(xì)?則，將績效評(píng)價(jià)結(jié)果納入政府?行政問責(zé)體系;河北省制定了?《河北省預(yù)算績效管理問責(zé)辦?法》，明確對(duì)政府及其授權(quán)部?門在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，?由于故意或者過失導(dǎo)致預(yù)算績?效管理未達(dá)到相關(guān)要求，以致?財(cái)政資金配置和執(zhí)行績效未能?達(dá)到預(yù)期目標(biāo)或規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的下?級(jí)政府、本級(jí)公共部門及其責(zé)?任人員實(shí)行績效問責(zé)。

五?是完善和加強(qiáng)項(xiàng)目管理。浙江?省將重點(diǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目和自評(píng)抽查?項(xiàng)目的評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋被評(píng)?價(jià)單位，要求其針對(duì)評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)?的問題進(jìn)行整改落實(shí)，不斷完?善項(xiàng)目管理。四川省針對(duì)績效?評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的問題，督促省級(jí)相?關(guān)部門完善管理辦法，創(chuàng)新項(xiàng)?目資金管理模式。

預(yù)算績?效管理機(jī)制不斷創(chuàng)新

河北?省提出 十二五 期間各級(jí)政?府都要實(shí)行比較規(guī)范的預(yù)算績?效管理，并從十個(gè)方面提出了?進(jìn)一步深化推進(jìn)預(yù)算績效管理?的制度設(shè)計(jì)。

江蘇省提出?建立預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、績?效管理、財(cái)政監(jiān)督 四位一體? 財(cái)政管理新機(jī)制，建立健全? 當(dāng)年預(yù)算編制、績效目標(biāo)管?理、績效跟蹤管理、績效評(píng)價(jià)?、下年預(yù)算編制 良性循環(huán)閉?合系統(tǒng)。

云南省提出把績?效管理融入財(cái)政資金管理的全?過程，實(shí)行 三個(gè)結(jié)合 ：

績效目標(biāo)審核與部門預(yù)??算編制相結(jié)合，績效評(píng)價(jià)結(jié)果?與預(yù)算資金安排相結(jié)合，績效?目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度與行政問責(zé)相結(jié)?合，實(shí)現(xiàn) 預(yù)算編制有績效目?標(biāo)，項(xiàng)目執(zhí)行有績效監(jiān)管，項(xiàng)?目完成有績效評(píng)價(jià)，預(yù)算安排有評(píng)價(jià)依據(jù) 全過程管理。? 績效管理基礎(chǔ)工作繼續(xù)加強(qiáng)??

一是建立和完善指標(biāo)體系?。如廣東省根據(jù) 先簡后繁，?先易后難，由點(diǎn)及面 的原則?，采取 定量指標(biāo) 和 定性?指標(biāo) 相結(jié)合方式，建立動(dòng)態(tài)?指標(biāo)庫，所選用的指標(biāo)既可從?每類指標(biāo)和備選指標(biāo)庫中選取?，也可以根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的特性?設(shè)置;江蘇省財(cái)政廳主要是?從 投入指標(biāo)、產(chǎn)出與效?果指標(biāo)、能力和條件指標(biāo)?、滿意率指標(biāo) 等四個(gè)方?面構(gòu)建綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。河?北省分四個(gè)層次構(gòu)建財(cái)政支出?績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，從績效指?標(biāo)體系的建設(shè)原則、目標(biāo)、結(jié)?構(gòu)、步驟、組織管理等方面對(duì)?財(cái)政支出指標(biāo)體系建設(shè)做出全?面規(guī)劃。上海市閔行區(qū)借鑒美?國績效評(píng)價(jià)實(shí)踐，實(shí)行了PA?RT績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

?二是構(gòu)建預(yù)算績效管理信息系?統(tǒng)。浙江省逐步構(gòu)建信息系統(tǒng)?，建立全省參與績效評(píng)價(jià)中介?機(jī)構(gòu)庫、評(píng)價(jià)專家?guī)臁⒖冃гu(píng)?價(jià)指標(biāo)庫、信息共享平臺(tái)，探?索建立預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)?;福建省以20xx年以開展 基礎(chǔ)教育財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)?? 為契機(jī)，開發(fā)了福建省財(cái)政?支出績效評(píng)價(jià)管理系統(tǒng);廣東?省研究開發(fā) 1平臺(tái)、4子系?統(tǒng)、4庫 信息管理系統(tǒng)，即?：

財(cái)政支出績效信?息管理平臺(tái)，專家評(píng)審管理子?系統(tǒng)、部門預(yù)算績效目標(biāo)管理?子系統(tǒng)、財(cái)政專項(xiàng)資金全過程?績效管理子系統(tǒng)、財(cái)政綜合支?出績效管理子系統(tǒng)，評(píng)價(jià)指標(biāo)?及標(biāo)準(zhǔn)庫、項(xiàng)目庫、專家?guī)臁?資料檔案庫。海南省面向省?直部門單位和各專業(yè)團(tuán)體公開?征集績效評(píng)價(jià)專家，并與政府?采購專家?guī)鞂?shí)現(xiàn)資源共享，形?成600多人規(guī)模的績效評(píng)價(jià)?專家?guī)臁?/p>

市縣預(yù)算績效管?理工作繼續(xù)推進(jìn)。部分省市在?健全市縣績效管理機(jī)構(gòu)的同時(shí)?，積極推進(jìn)基層績效管理工作?開展。如安徽省出臺(tái)《關(guān)于做好20xx年市縣預(yù)算支出績??效考評(píng)工作的通知》，進(jìn)一步?加強(qiáng)對(duì)市縣績效管理工作的指?導(dǎo)。201X年選擇2個(gè)市、?10個(gè)縣開展試點(diǎn)，20xx?年將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到所有的市?和全省一半的縣。在評(píng)價(jià)項(xiàng)目?數(shù)量上，要求201X年試點(diǎn)?地區(qū)要在去年基礎(chǔ)上，適當(dāng)增?加評(píng)價(jià)項(xiàng)目。20xx年新增?試點(diǎn)地區(qū)至少選擇2個(gè)不同類?型的項(xiàng)目，以搭建評(píng)價(jià)框架為?主，力求少而精。督促指導(dǎo)各?試點(diǎn)市縣制定具體實(shí)施方案、?合理選報(bào)項(xiàng)目、完善制度等，?報(bào)省廳備案。

二?、預(yù)算績效管理工作取得成效?

初步樹立了績效理念。通?過績效評(píng)價(jià)，預(yù)算部門開始重?視財(cái)政支出的績效問題，以績?效為目標(biāo)、以結(jié)果為導(dǎo)向的績?效理念正在逐步形成。同時(shí)，?對(duì)財(cái)政支出的科學(xué)性、效益性?、管理水平的評(píng)判，促進(jìn)了部?門不斷完善內(nèi)部管理，自覺加?強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)督，不斷提高理?財(cái)水平。

增強(qiáng)了部門的責(zé)?任意識(shí)。通過設(shè)定績效目標(biāo)，?部門清楚地了解實(shí)施項(xiàng)目所要?取得的政治效果、社會(huì)效益和?經(jīng)濟(jì)效益，其職能和目標(biāo)得到了進(jìn)一步明確，部門自我約束??意識(shí)及責(zé)任意識(shí)明顯提高。

提高了財(cái)政資金的使用效益??。財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)將部門預(yù)?算與部門發(fā)展規(guī)劃和年度工作?計(jì)劃有機(jī)結(jié)合起來，并進(jìn)行跟?蹤問效，一方面有利于整合財(cái)?政資源，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，?最大限度的將有限資源配置到?效益最佳的部門并發(fā)揮最大效?益。另一方面監(jiān)督預(yù)算單位合?理高效使用財(cái)政資金，減少了?財(cái)政資金支出的隨意性和盲目?性，一定程度上緩解了財(cái)政支?出壓力。

增強(qiáng)了財(cái)政決策?的科學(xué)性?？冃гu(píng)價(jià)結(jié)果較為?客觀地反映了省級(jí)專項(xiàng)資金使?用情況，為政府出臺(tái)財(cái)政支持?政策提供了重要的政策依據(jù)。? 促進(jìn)了高效、透明績效政?府的建設(shè)。將評(píng)價(jià)結(jié)果在部門?內(nèi)部或一定范圍適度公開，一?方面強(qiáng)化了部門內(nèi)部監(jiān)督，增?強(qiáng)預(yù)算透明度，另一方面強(qiáng)化?了部門活動(dòng)的社會(huì)監(jiān)督，促進(jìn)?加快高效、透明政府的建設(shè)步伐。?

三、地方反?映預(yù)算績效管理中的問題

?績效管理理念有待進(jìn)一步增強(qiáng)?。經(jīng)過多年推進(jìn)，預(yù)算部門對(duì)?績效的理念有了一定的了解，?但長期以來形成的 重安排，?輕監(jiān)督;重爭取，輕管理;重?使用，輕績效 的思想短期難?以改變，重產(chǎn)出、重結(jié)果的績效管理理念尚未完全深入人心??，部分單位把大量精力花在跑?資金、爭項(xiàng)目上，認(rèn)為只要資?金使用合法合規(guī)就行，忽視財(cái)?政資金的使用績效。有的部門?對(duì)預(yù)算績效管理工作重視不夠?，缺乏主動(dòng)性，應(yīng)付的成分多于對(duì)管理問題的反思，?沒有將?績效管理工作作為一項(xiàng)日常性?重要工作來抓。變 要我評(píng)價(jià)? 為 我要評(píng)價(jià)，是推進(jìn)預(yù)?算績效管理工作的 瓶頸，?既是工作的重點(diǎn)，也是難點(diǎn)。?

預(yù)算績效管理法制建設(shè)不?完備。目前國家尚未出臺(tái)預(yù)算?績效管理相關(guān)法律、法規(guī)，財(cái)?政部印發(fā)的《財(cái)政支出績效評(píng)?價(jià)管理暫行辦法》只可作為部?門規(guī)章依據(jù)。各地區(qū)只有河北?省、青島市以政府文件形式要求推進(jìn)預(yù)算績效管理工作，天??津、內(nèi)蒙等7個(gè)地區(qū)由政府辦?公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部門關(guān)于開展績?效評(píng)價(jià)工作的文件，其他地區(qū)?則由財(cái)政部門發(fā)文。在這種情?況下，績效管理工作缺乏法制?手段，面對(duì)各方利益博弈和多種阻力，難以有效發(fā)揮職能作??用。

機(jī)構(gòu)設(shè)置和隊(duì)伍建設(shè)?需要進(jìn)一步推進(jìn)。目前全國只?有14個(gè)地區(qū)省級(jí)財(cái)政部門設(shè)?置了專門的預(yù)算績效管理機(jī)構(gòu)?，名稱不盡統(tǒng)一，職責(zé)也不盡?明確;其他地區(qū)大多數(shù)將相關(guān)?職能由預(yù)算處負(fù)責(zé)，少數(shù)地區(qū)?由監(jiān)督處牽頭負(fù)責(zé)，人員數(shù)量?較少。只有部分市縣財(cái)政部門?設(shè)置了預(yù)算績效管理機(jī)構(gòu)。另?外，由于預(yù)算績效管理的專業(yè)?性、復(fù)雜性等特性，現(xiàn)有工作?人員的業(yè)務(wù)水平還不能滿足績?效管理工作要求，業(yè)務(wù)素質(zhì)急?需提高。

規(guī)范的預(yù)算績效?管理模式還處于起步階段。預(yù)?算編制過程中的績效目標(biāo)確定?、預(yù)算執(zhí)行過程中的績效監(jiān)控?、績效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用和問責(zé)等規(guī)范的預(yù)算績效管理模式還??在探索之中。受條件限制，各?地采取的模式不盡相同，重點(diǎn)?推進(jìn)方向也不一致，相關(guān)探索?也只處于起步階段。

預(yù)算?績效管理基礎(chǔ)工作有待進(jìn)一步?加強(qiáng)。首先是績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體?系還不完善，評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)定的?科學(xué)性有待加強(qiáng);其次是績效?評(píng)價(jià)方法相對(duì)單一，主要應(yīng)用?橫向比較法、預(yù)定目標(biāo)與實(shí)施?效果比較法等，其他一些方法?如因素分析法、專家評(píng)議與問?卷調(diào)查法等方法要熟練掌握和應(yīng)用還有一個(gè)過程;第三是預(yù)??算績效管理信息系統(tǒng)還沒有完?全建立，預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)?數(shù)據(jù)、基礎(chǔ)信息的搜集、整理?、分析工作需要進(jìn)一步加強(qiáng)。?

績效評(píng)價(jià)質(zhì)量有待提高。?由于尚未建立全國統(tǒng)

?

一、科學(xué)有效的評(píng)價(jià)體系，?評(píng)價(jià)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)缺乏可比性，?評(píng)價(jià)結(jié)果的科學(xué)性和公正性受?到質(zhì)疑，評(píng)價(jià)質(zhì)量有待進(jìn)一步?提高。這也造成績效評(píng)價(jià)結(jié)果?大多停留在反映情況和問題的?層面，其權(quán)威性、公信力、實(shí)?用性不足，加上績效管理未與?預(yù)算編制充分結(jié)合等原因，評(píng)?價(jià)結(jié)果約束力不強(qiáng)，績效評(píng)價(jià)?往往流于形式，難以做到與規(guī)?范預(yù)算管理、完善預(yù)算編制、加強(qiáng)部門管理以及提高財(cái)政資??金使用效益真正有效銜接起來?。

相關(guān)領(lǐng)域改革需要配套?推進(jìn)。一是財(cái)政管理責(zé)任制度?尚未有效確立，不少預(yù)算主管?部門片面以行政行為的重要性?來渲染多花錢的 強(qiáng)勢，對(duì)?自身的財(cái)政管理職責(zé)認(rèn)識(shí)不清?晰、履行不到位，不遵守甚至?藐視各項(xiàng)財(cái)政管理制度。二是?政府預(yù)算構(gòu)成尚不健全，四?本 預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，政府尚未?把全部資源特別是公共資產(chǎn)方?面的資源都納入預(yù)算管理，?資產(chǎn)、資源、資金 管理沒能?實(shí)現(xiàn)有效銜接和良性互動(dòng)。三?是預(yù)算分配機(jī)制尚有缺陷，不?少預(yù)算主管部門 零基預(yù)算 ?意識(shí)不強(qiáng)，只以遞增比例來度?量政府對(duì)其的認(rèn)可度。四是政?府部門財(cái)務(wù)信息透明度不高，預(yù)算績效管理缺乏有效的數(shù)據(jù)??支撐。五是政府財(cái)政會(huì)計(jì)核算?體系改革尚未到位。

?

四、各地提出加強(qiáng)績效管理?工作的建議

加大宣傳力度?，強(qiáng)化績效理念。通過各種媒?介、各種形式和渠道，加大績?效管理理念宣傳力度，不斷提?高部門的績效意識(shí)，使社會(huì)公?眾也來了解支持績效管理工作?。

加強(qiáng)預(yù)算績效管理法制?建設(shè)。提請(qǐng)國家出臺(tái)相關(guān)法律?、法規(guī)，強(qiáng)化預(yù)算績效管理法?制手段，一是在《預(yù)算法》修?訂中增加有關(guān)強(qiáng)調(diào)預(yù)算績效管?理的內(nèi)容;二是制定全國統(tǒng)一?的預(yù)算績效管理相關(guān)制度辦法?，指導(dǎo)和推動(dòng)各地工作，形成?全國上下一盤棋，也有利于各?省市間相互比較和借鑒。

?發(fā)揮各部門在預(yù)算績效管理中?的主體作用。建立部門預(yù)算責(zé)?任制度，強(qiáng)化部門的預(yù)算編制?和執(zhí)行主體責(zé)任，形成 誰干?事誰花錢、誰花錢誰擔(dān)責(zé) 的?制度，從預(yù)算編制到執(zhí)行，部?門都要切實(shí)負(fù)起責(zé)任。建立績?效問責(zé)制度，把單位財(cái)政資金?使用績效納入機(jī)關(guān)建設(shè)和效能?建設(shè)的考核范圍，進(jìn)一步落實(shí)?責(zé)任，提高單位對(duì)項(xiàng)目資金使?用績效的重視和開展績效管理?工作的自覺性。

研究建立?預(yù)算績效管理基礎(chǔ)信息系統(tǒng)。?一是建立標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)的指標(biāo)體系?，建議吸收全國經(jīng)驗(yàn)，整合、?分析現(xiàn)有成果，分別按行業(yè)、?領(lǐng)域、項(xiàng)目等制定績效評(píng)價(jià)指?標(biāo)體系，推動(dòng)全國評(píng)價(jià)工作順?利開展。二是加快建立專家?guī)?和中介機(jī)構(gòu)庫，增強(qiáng)財(cái)政支出?績效評(píng)價(jià)的公信力，進(jìn)一步提?升績效評(píng)價(jià)工作的效率和質(zhì)量?。三是完善績效評(píng)價(jià)信息化手?段，統(tǒng)一開發(fā)全國通用的財(cái)政?支出績效管理信息系統(tǒng)，將信?息系統(tǒng)融入預(yù)算管理全過程，?提高績效管理的效率與水平。?四是搭建工作信息交流平臺(tái)，?將各省規(guī)章制度、指標(biāo)體系、?工作情況等及時(shí)在平臺(tái)上反映?，以供全國各省市借鑒。

?強(qiáng)化評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用。一是按照?政府信息公開的有關(guān)要求，逐?步公開財(cái)政支出項(xiàng)目預(yù)算及績?效評(píng)價(jià)結(jié)果，加強(qiáng)社會(huì)公眾對(duì)?財(cái)政資金使用效益的監(jiān)督。二?是研究提出將項(xiàng)目績效目標(biāo)提?交人大審議的方式方法，加強(qiáng)?立法機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算管理的監(jiān)督。?三是根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，針對(duì)評(píng)價(jià)?過程中發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合評(píng)價(jià)?報(bào)告提出的建議，督促預(yù)算單?位制定切實(shí)可行的整改方案，?并組織人員就整改方案的落實(shí)?情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

加強(qiáng)?業(yè)務(wù)培訓(xùn)。一是加大預(yù)算績效?管理基礎(chǔ)理論和實(shí)務(wù)操作統(tǒng)一?培訓(xùn)力度，對(duì)各級(jí)財(cái)政部門、?預(yù)算主管部門、預(yù)算單位和中?介機(jī)構(gòu)等多層次輔導(dǎo)和培訓(xùn)。?二是進(jìn)一步加強(qiáng)理論研究，對(duì)?績效評(píng)價(jià)的范圍、方法、技術(shù)?手段進(jìn)行探索和研究，形成理?論和實(shí)踐互為促進(jìn)的良好局面。三是多提供一些學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)??，包括到科研院所進(jìn)修、到英?美等發(fā)達(dá)國家考察預(yù)算績效管?理經(jīng)驗(yàn)。

加強(qiáng)預(yù)算績效管?理工作資金支持力度。建議財(cái)?政部設(shè)立預(yù)算績效管理專項(xiàng)工?作經(jīng)費(fèi)，用于支持各地改革實(shí)?踐、宣傳培訓(xùn)、信息系統(tǒng)建設(shè)、理論研究及工作激勵(lì)。? ?加強(qiáng)基礎(chǔ)研究。一是提高制定?中長期戰(zhàn)略規(guī)劃和短期計(jì)劃的?能力，財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)部門?和項(xiàng)目產(chǎn)出、結(jié)果的定性定量?研究。二是加快預(yù)算會(huì)計(jì)制度?改革步伐，適時(shí)引入權(quán)責(zé)發(fā)生?制，清晰、真實(shí)地反映公共部?門和公共支出的成本與績效。?

【3】事業(yè)單位預(yù)算績?效管理工作總結(jié)

20xx?年，我省各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)?《財(cái)政部關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績效管?理的指導(dǎo)意見》、《山西省人?民政府辦公廳關(guān)于全面推進(jìn)我?省預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》?和《山西省財(cái)政廳關(guān)于做好2?0xx年省直部門預(yù)算績效管?理工作的通知》，大力推進(jìn)預(yù)?算績效管理，各項(xiàng)工作都取得?了積極進(jìn)展。為做好20xx?年度預(yù)算績效管理工作總結(jié)和?考核工作，加強(qiáng)預(yù)算績效管理?，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

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一、全面總結(jié)2?0xx年度預(yù)算績效管理工作?

開展20xx年度工作總?結(jié)

對(duì)本部門20xx年度?的相關(guān)工作進(jìn)行全面總結(jié)，包?括預(yù)算績效管理工作的具體開?展情況、取得的成效、存在的?問題、下一步工作思路以及相?關(guān)工作建議等。工作總結(jié)要力?求內(nèi)容全面，數(shù)據(jù)詳實(shí)，突出?特色;反映問題真實(shí)客觀，提?出建議針對(duì)性強(qiáng)。填報(bào)工?作推進(jìn)情況統(tǒng)計(jì)表和機(jī)構(gòu)人員?情況表

按照《省直部門預(yù)?算績效管理工作推進(jìn)情況統(tǒng)計(jì)?表》中的內(nèi)容和要求，認(rèn)真填?報(bào)相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息，力求內(nèi)容?完整、數(shù)據(jù)真實(shí)、信息準(zhǔn)確，以便我廳及時(shí)、全面、翔實(shí)掌??握各部門預(yù)算績效管理工作推?進(jìn)情況。該統(tǒng)計(jì)表將作為20?xx年度省直部門預(yù)算績效管?理工作考核的重要基礎(chǔ)。同時(shí)?，為及時(shí)掌握各部門預(yù)算績效?管理機(jī)構(gòu)、人員情況，方便聯(lián)系工作，請(qǐng)?zhí)顚?預(yù)算績效管??理機(jī)構(gòu)人員情況表，并確定?聯(lián)絡(luò)員。

二、認(rèn)?真做好20xx年度預(yù)算績效?管理工作考核

按照《山西?省預(yù)算績效管理工作考核辦法?》要求，客觀公正地對(duì)20x?x年度各項(xiàng)考核內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行?自我評(píng)分，如實(shí)填寫 省直部?門預(yù)算績效管理工作考核評(píng)分?表，并對(duì)每項(xiàng)評(píng)分進(jìn)行詳細(xì)?說明，提供必要的佐證材料。?

三、報(bào)送方式和?時(shí)間

請(qǐng)于20xx年12?月20日前將總結(jié)以正式文件?及電子文檔形式報(bào)送我廳預(yù)算?績效管理處。附件 省直部門?預(yù)算績效管理工作推進(jìn)情況統(tǒng)?計(jì)表、預(yù)算績效管理機(jī)構(gòu)?人員情況表 和 省直部門預(yù)?算績效管理工作考核評(píng)分表 ?及相關(guān)材料隨工作總結(jié)一起報(bào)?送。

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第二篇：試論事業(yè)單位預(yù)算績效管理

試論事業(yè)單位預(yù)算績效管理

【摘 要】近年來，隨著國家財(cái)稅體制改革的深入開展，事業(yè)單位財(cái)政資金的使用績效越來越受到多方關(guān)注，預(yù)算績效管理是優(yōu)化事業(yè)單位資金管理的重要方法。本文從事業(yè)單位實(shí)際工作出發(fā)，系統(tǒng)分析事業(yè)單位預(yù)算管理方面現(xiàn)實(shí)狀況以及普遍存在的問題，并提出相應(yīng)的建議，以期為事業(yè)單位在進(jìn)行預(yù)算績效管理工作中提供幫助。

【關(guān)鍵詞】預(yù)算績效管理；事業(yè)單位；管理；控制

事業(yè)單位是我國重要的社會(huì)組織的重要組成部分，主要的影響力在于社會(huì)公共事業(yè)的管理，其資金主要來源為財(cái)政撥款，加強(qiáng)事業(yè)單位資金管理是提升社會(huì)公共事業(yè)管理的重要手段，引入和強(qiáng)化預(yù)算績效管理是加強(qiáng)和優(yōu)化事業(yè)單位資金管理的重要方法之一。

預(yù)算績效管理與單位內(nèi)控制度緊密相連，預(yù)算績效管理制度更側(cè)重于提升事業(yè)單位組織的績效，增強(qiáng)事業(yè)單位預(yù)算的貫徹力度，有效規(guī)避事業(yè)單位在預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等過程中可能面對(duì)的各類風(fēng)險(xiǎn)。

一、事業(yè)單位預(yù)算績效管理的意義

1.預(yù)算編制更加科學(xué)

現(xiàn)階段，多數(shù)事業(yè)單位都已經(jīng)逐步開始引入預(yù)算績效管理系統(tǒng)，在實(shí)際工作流程中，首先由事業(yè)單位向財(cái)政部門申請(qǐng)撥付財(cái)政經(jīng)費(fèi)等預(yù)算資金；其次由財(cái)政主管部門審核撥款；最后預(yù)算單位完成項(xiàng)目支付等資金使用程序。如果期間事業(yè)單位的資金編制不合理或者資金使用存在著偏離績效目標(biāo)的情況，此時(shí)使用預(yù)算績效管理加強(qiáng)事前、事中監(jiān)督，將資金使用績效的責(zé)任傳導(dǎo)到相關(guān)部門或預(yù)算單位，督促其檢查發(fā)現(xiàn)其中可能偏離目標(biāo)的情況，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整糾正，就能切實(shí)做好事業(yè)單位預(yù)算的科學(xué)性的提升。

2.預(yù)算執(zhí)行力更加有力

預(yù)算的執(zhí)行是預(yù)算管理過程中重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，在事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作方面，預(yù)算的執(zhí)行力弱、執(zhí)行剛性差、硬性要求缺失是單位預(yù)算管理中經(jīng)常出現(xiàn)的大問題。如果出現(xiàn)無預(yù)算、超預(yù)算等現(xiàn)象，即沒有按要求使用預(yù)算資金，不僅使得預(yù)算資金違規(guī)違法的風(fēng)險(xiǎn)加大，同時(shí)也會(huì)嚴(yán)重影響事業(yè)單位其它業(yè)務(wù)的正常開展。財(cái)政部門通過事業(yè)單位預(yù)算績效管理可以對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)督，及時(shí)調(diào)整優(yōu)化撥款金額，能夠促進(jìn)事業(yè)單位的預(yù)算執(zhí)行力的提升。

二、事業(yè)單位預(yù)算績效管理的現(xiàn)狀及存在的問題

1.事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算績效管理不重視、認(rèn)識(shí)不充足

有相當(dāng)一部分事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算績效管理認(rèn)識(shí)不足，思想重視不夠，仍然存在著“注重決算，輕視預(yù)算；看重結(jié)果，忽視過程；偏重收支、忽視績效”等等已經(jīng)不適應(yīng)現(xiàn)代管理的舊的觀念，多視預(yù)算績效管理為新興事物，往往束之高閣或敬而遠(yuǎn)之。況且當(dāng)前許多事業(yè)單位仍把預(yù)算編制、預(yù)算績效看成是財(cái)務(wù)部門自己的事情，實(shí)際工作中全由單位財(cái)務(wù)部門進(jìn)行操作。而領(lǐng)導(dǎo)和執(zhí)行人員沒有全局觀念，對(duì)于預(yù)算績效的內(nèi)涵認(rèn)識(shí)僅停留在概念、定義上，往往由于編制時(shí)間上不同步，如預(yù)算初才形成工作計(jì)劃，而預(yù)算績效的編制工作一般是從上一下半年就已經(jīng)開始，從而造成預(yù)算績效與工作計(jì)劃二者之間的差異較大，從而使得預(yù)算績效無法順利實(shí)施或者管理起來較為困難。

2.預(yù)算的執(zhí)行缺乏有效監(jiān)控

單位領(lǐng)導(dǎo)思想上的輕視、認(rèn)識(shí)上的不足，使得當(dāng)前事業(yè)單位在預(yù)算績效事前事中等監(jiān)督控制方面重視不夠。雖然國家相關(guān)管理部門出臺(tái)了一系列相關(guān)政策及措施，為事業(yè)單位預(yù)算績效管理監(jiān)控提供了有效的平臺(tái)，但整體的績效管理體系尚未構(gòu)建完成，關(guān)于事前、事中監(jiān)督，以及具體詳細(xì)的操作工作流程以及相應(yīng)的規(guī)章制度建設(shè)等方面還有待進(jìn)一步完善。

3.績效評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告質(zhì)量普遍不高

現(xiàn)階段，績效評(píng)價(jià)的主要方式分委托第三方機(jī)構(gòu)和財(cái)政主管部門進(jìn)行評(píng)價(jià)分析，但目前這兩種方式都存在績效評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告質(zhì)量不高的現(xiàn)象。主要是第三方機(jī)構(gòu)大多是以審計(jì)監(jiān)察的專業(yè)為多，他們接受財(cái)政部門委托進(jìn)行項(xiàng)目專項(xiàng)評(píng)價(jià)，績效報(bào)告較多以審計(jì)的角度針對(duì)項(xiàng)目支出的合法合規(guī)性進(jìn)行報(bào)告，而項(xiàng)目開展所形成的社會(huì)效益等方面的分析較少或分析不夠深入徹底。而由財(cái)政主管部門自主評(píng)價(jià)則往往由于評(píng)價(jià)人員業(yè)務(wù)水準(zhǔn)、評(píng)價(jià)視角、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)素養(yǎng)等方面參差不一，從而出具報(bào)告的質(zhì)量也往往參差不齊。

4.未能充分利用績效結(jié)果

沒有充分利用績效評(píng)價(jià)結(jié)果的主要表現(xiàn)有：績效評(píng)價(jià)與預(yù)算資金安排及預(yù)算政策調(diào)整等方面嚴(yán)重脫節(jié)；績效結(jié)果的應(yīng)用不合理，不能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、及時(shí)解決問題；績效結(jié)果不全面，現(xiàn)有的評(píng)價(jià)體系側(cè)重于項(xiàng)目評(píng)價(jià)，缺乏對(duì)部門的整體評(píng)價(jià)；績效結(jié)果不科學(xué)?？冃гu(píng)價(jià)指標(biāo)往往流于形式，設(shè)置不科學(xué)，不具體，操作性不強(qiáng)。

5.績效管理體系尚未形成

當(dāng)前事業(yè)單位的績效管理制度的優(yōu)點(diǎn)是政策性強(qiáng)、涉及面較廣、專業(yè)性較強(qiáng)。但缺點(diǎn)更為集中，譬如：事業(yè)單位預(yù)算的編制、預(yù)算執(zhí)行等管理方面缺乏有效科學(xué)的技術(shù)，尚未形成完善的控制體系；社會(huì)效益、生態(tài)效益等目標(biāo)不明確，績效指標(biāo)實(shí)際操作性有待改進(jìn)等等。實(shí)際工作中，績效評(píng)價(jià)目前也只是針對(duì)單個(gè)項(xiàng)目，存在各自為戰(zhàn)、單打獨(dú)斗的局面，沒有形成系統(tǒng)的績效評(píng)價(jià)，未能形成統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，相似項(xiàng)目在不同單位之間的無法進(jìn)行對(duì)比?？茖W(xué)、規(guī)范、合理、高效的績效管理體系尚未形成。

三、解決預(yù)算績效管理存在問題的方法

1.強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，健全績效管理機(jī)制

績效管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，單位要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，將相關(guān)部門有機(jī)地聯(lián)系起來形成統(tǒng)一機(jī)制。強(qiáng)化相關(guān)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升全局意識(shí)。全面設(shè)置績效目標(biāo)，將財(cái)政資金使用的績效責(zé)任傳導(dǎo)到各部門和各個(gè)預(yù)算單位，開展績效執(zhí)行監(jiān)控，特別是加強(qiáng)事前和事中管理，對(duì)偏離績效目標(biāo)的要及時(shí)糾正；在終了之后，通過績效評(píng)價(jià)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改。

2.加??對(duì)預(yù)算編制的管理及控制，強(qiáng)化對(duì)預(yù)算執(zhí)行的實(shí)時(shí)監(jiān)督控制

（1）預(yù)算編制要科學(xué)規(guī)范，績效目標(biāo)設(shè)定要合理全面。

（2）預(yù)算確定后，原則上不得隨意調(diào)整，始終要保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，如若遇到特殊情況必須調(diào)整預(yù)算，則調(diào)整預(yù)算的同時(shí)單位績效目標(biāo)也要做相應(yīng)調(diào)整。

第三篇：事業(yè)單位預(yù)算管理辦法

(一)事業(yè)單位的概念及預(yù)算管理辦法

事業(yè)單位是指主要通過生產(chǎn)精神產(chǎn)品和提供各種勞務(wù)的形式直接地或間接地為上層建筑、經(jīng)濟(jì)建設(shè)和人民生活服務(wù)的單位。

事業(yè)單位具體分為以下五類：工業(yè)、交通、商業(yè)事業(yè)單位；農(nóng)業(yè)事業(yè)單位；文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)單位；社會(huì)福利、救濟(jì)事業(yè)學(xué)位；其他事業(yè)單位。

事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所需的預(yù)算資金，國家采用“核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。1．核定收支。它是指事業(yè)單位要將全部的收入，包括財(cái)政補(bǔ)助收入和各項(xiàng)非財(cái)政補(bǔ)助收人與各項(xiàng)支出統(tǒng)一編報(bào)預(yù)算報(bào)告，報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門核定其預(yù)算收支的規(guī)模，其中包括財(cái)政補(bǔ)助的具體數(shù)額。

2．定額或定項(xiàng)補(bǔ)助。它是指對(duì)非財(cái)政補(bǔ)助收入不能滿足支出的事業(yè)單位采用的補(bǔ)助辦法。所謂定額補(bǔ)助，是指根據(jù)事業(yè)單位的收支情況，依據(jù)相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)確定一個(gè)總的補(bǔ)助數(shù)額，如對(duì)高校實(shí)行的人均定額補(bǔ)助。所謂定項(xiàng)補(bǔ)助，是指根據(jù)事業(yè)單位的收支情況，確定對(duì)其某些支出項(xiàng)目進(jìn)行補(bǔ)助，如對(duì)某些事業(yè)單位的工資支出項(xiàng)目給子補(bǔ)助或?qū)Υ笮托蘅樇霸O(shè)備購置進(jìn)行的補(bǔ)助。

3．超支不補(bǔ)、結(jié)余留用。它是指事業(yè)單位的預(yù)算經(jīng)上級(jí)部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)以后，由其自求平衡(除特殊情況外)，其增加的支出，主管部門和財(cái)政部門不再給予補(bǔ)助；因增收節(jié)支形成的結(jié)余，可由事業(yè)單位留用。另外少數(shù)非財(cái)政補(bǔ)助收入大于支出較多的事業(yè)單位，可按規(guī)定向國家上繳部分收入。

五、財(cái)政補(bǔ)助政策及補(bǔ)助基數(shù)核定方法

（一）分類核定事業(yè)單位的財(cái)政補(bǔ)助。（1）對(duì)現(xiàn)有監(jiān)督管理類事業(yè)單位，要按照精簡機(jī)構(gòu)、轉(zhuǎn)變職能的要求，在嚴(yán)格清理和規(guī)范，提高辦事效率和服務(wù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，對(duì)其人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行定項(xiàng)補(bǔ)助政策。其行政性收費(fèi)、罰沒收入等全額上繳財(cái)政，實(shí)行收支兩條線管理。（2）對(duì)純粹為滿足社會(huì)公共需要，無收入或收入額度較少以及具有民族特點(diǎn)的公益類事業(yè)單位，實(shí)行“定額補(bǔ)助”政策；對(duì)大專院校、科研、農(nóng)業(yè)等公益性事業(yè)單位，在調(diào)整布局、改善結(jié)構(gòu)、優(yōu)化配置的基礎(chǔ)上，實(shí)行“核定基數(shù)，固定比例增長”的財(cái)政補(bǔ)助政策；對(duì)既承擔(dān)社會(huì)公益職能，又有一定收入的準(zhǔn)公益性事業(yè)單位，實(shí)行“定額補(bǔ)助”政策。（3）對(duì)技術(shù)與中介服務(wù)類事業(yè)單位實(shí)行“定額補(bǔ)助，逐年遞減”的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助政策。（4）實(shí)行財(cái)政“零補(bǔ)助”政策，逐步退出財(cái)政供給范圍。

（二）經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助核定方法。綜合考慮事業(yè)單位編制、人員、職能職責(zé)和財(cái)力可能等因素，對(duì)上述各類單位，按照“零基預(yù)算”的原則，分別采用不同方法核定其定額或定項(xiàng)補(bǔ)助數(shù)。經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助基數(shù)既包括財(cái)政撥款部分，也包括實(shí)施收支脫鉤管理的非稅收入。（1）監(jiān)督管理類事業(yè)單位。按編制、人員、非稅收入、分類分檔定額以及工作職責(zé)和任務(wù)核定定項(xiàng)補(bǔ)助基數(shù)，一年一定。（2）公益類事業(yè)單位。此類事業(yè)單位財(cái)政補(bǔ)助基數(shù)根據(jù)其工作任務(wù)、近三年的非稅收入狀況、以及相應(yīng)的定額標(biāo)準(zhǔn)予以核定。對(duì)教育、科技和農(nóng)業(yè)等按法定比例增長的社會(huì)公益性事業(yè)單位，按照“核定基數(shù)，固定比例增長”補(bǔ)助方式科學(xué)核定補(bǔ)助基數(shù)，并根據(jù)財(cái)力確定一個(gè)逐年增長比例，一定五年不變；其他社會(huì)公益類和準(zhǔn)公益類事業(yè)單位實(shí)行“定額補(bǔ)助”方式，補(bǔ)助基數(shù)核定后，一定五年不變。對(duì)收入額較大且已基本具備自收自支能力的其他公益性事業(yè)單位和準(zhǔn)公益性事業(yè)單位，實(shí)行“零補(bǔ)助”財(cái)政政策。（3）技術(shù)與中介服務(wù)類事業(yè)單位。定額補(bǔ)助基數(shù)核定后，每年按20％的比例遞減補(bǔ)助定額，第六年起實(shí)行“零補(bǔ)助”財(cái)政政策。（4）經(jīng)營類事業(yè)單位，補(bǔ)助基數(shù)原則上每年遞減1／3，三年內(nèi)退出財(cái)政供給范圍，第四年起實(shí)行“零補(bǔ)助”政策。按照自治區(qū)直屬事業(yè)單位改革政策，經(jīng)界定不屬于財(cái)政供給范圍的事業(yè)單位，要退出財(cái)政供給范圍。

1、事業(yè)單位預(yù)算的主要內(nèi)容有哪些？

事業(yè)單位預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，是事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)，它反映了單位一個(gè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)收支的規(guī)模。

事業(yè)單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。收入預(yù)算包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、撥入?？睢⑹聵I(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位繳款、其他收入等；支出預(yù)算包括：撥出經(jīng)費(fèi)、撥出專項(xiàng)、?？钪С觥⑹聵I(yè)支出、經(jīng)營支出、成本費(fèi)用、銷售稅金、對(duì)附屬單位補(bǔ)助、上繳上級(jí)支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。2、事業(yè)單位預(yù)算編制方法

原則：政策性原則、可靠性原則、合理性原則、完整性原則、統(tǒng)一性原則。

（l）政策性原則。事業(yè)單位編制預(yù)算要正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)方針、政策和規(guī)章制度，在堅(jiān)持適度從緊財(cái)政政策的前提下，既要保證國家確定的重點(diǎn)，又要兼顧一般。

（2）可靠性原則。事業(yè)單位編制預(yù)算要穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，并略有結(jié)余。收入預(yù)算要留有余地，對(duì)沒有把握的收入項(xiàng)目和數(shù)額，不能打入收入預(yù)算；必要的支出預(yù)算要打緊打足，不能預(yù)留硬缺口。

（3）合理性原則。事業(yè)單位編制預(yù)算要做到合理安排各項(xiàng)資金，尤其是要合理安排各項(xiàng)支出項(xiàng)目。人員工資等剛性支出，必要的公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)和設(shè)備購置支出，必須優(yōu)先予以保證。

（4）完整性原則。在編制預(yù)算時(shí)，必須將單位的一切財(cái)務(wù)收支全部反映在預(yù)算中，不得打埋伏或在預(yù)算之外另留收支項(xiàng)目。（5）統(tǒng)一性原則。各類事業(yè)單位在編制預(yù)算時(shí)，要按照國家統(tǒng)一設(shè)置的預(yù)算表格、口徑、科目、程序和計(jì)算依據(jù)，填列有關(guān)收支數(shù)字指標(biāo)。

方法：財(cái)政補(bǔ)助收入數(shù)，根據(jù)財(cái)政部門核定的定額和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)編列；事業(yè)收入數(shù)，根據(jù)上年完成情況及本年增收因素編列，其中從財(cái)政部門核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)后上繳財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金，可以參照上年上繳數(shù)、核撥數(shù)和留用數(shù)編列；經(jīng)營收入，按本年經(jīng)營業(yè)務(wù)計(jì)劃及產(chǎn)品銷售情況編列。

事業(yè)支出中的人員支出按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)或在編的實(shí)有人數(shù)等計(jì)算編列；公用支出有定額的按定額計(jì)算編列，沒有定額的根據(jù)實(shí)際情況測算編列；經(jīng)營支出可按定額成本、上年成本和有關(guān)“增減因素”測算編列。、事業(yè)單位收支預(yù)算的編列程序

事業(yè)單位提出建議數(shù)；財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算控制數(shù)；事業(yè)單位依據(jù)預(yù)算控制數(shù)編報(bào)正式預(yù)算；財(cái)政部門正式下達(dá)批復(fù)預(yù)算。事業(yè)單位在預(yù)算執(zhí)行過程中，國家對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。4、什么是零基預(yù)算？ 零基預(yù)算是指財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)的確定，只以對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)測為依據(jù)，不考慮以前的財(cái)政收支計(jì)劃的一種國家預(yù)算方法。5、什么是預(yù)算調(diào)整？

預(yù)算調(diào)整是預(yù)算執(zhí)行的一項(xiàng)重要程序，是指經(jīng)過批準(zhǔn)的各級(jí)預(yù)算，在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或者減少收入，是總支出超過總收入或使原舉借債務(wù)的數(shù)額增加的部分改變。預(yù)算調(diào)整必須經(jīng)各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的審查和批準(zhǔn)；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。6、什么是預(yù)算外收入？

預(yù)算外收入是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取、募集和安排使用的未納入國家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。

第四篇：事業(yè)單位預(yù)算管理制度

事業(yè)單位預(yù)算管理制度

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步建立健全我所的預(yù)算編制和執(zhí)行機(jī)制，促進(jìn)預(yù)算管理的制度化、規(guī)范化、科學(xué)化建設(shè)，有效提高預(yù)算運(yùn)行質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》等有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，制定本辦法。

第二條 預(yù)算是各部門依據(jù)有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要，由各部門編制、經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后提交批準(zhǔn)的涵蓋申報(bào)部門各項(xiàng)收支的綜合計(jì)劃。

第三條 本運(yùn)管所所屬各部門均適用本辦法。

第四條 預(yù)算管理必須遵循以下原則：

(一)公共性原則。預(yù)算要充分體現(xiàn)公共財(cái)政要求，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，確保財(cái)政性資金向滿足社會(huì)公共需要方面轉(zhuǎn)移。

(二)綜合性原則。預(yù)算是覆蓋部門所有資源的完整預(yù)算，囊括各部門的全部收入和支出。財(cái)務(wù)部門要堅(jiān)持財(cái)政預(yù)算內(nèi)外財(cái)力綜合平衡，統(tǒng)籌安排預(yù)算內(nèi)、外各項(xiàng)收支計(jì)劃。

(三)真實(shí)性原則。預(yù)算應(yīng)根據(jù)各部門履行的職責(zé)、發(fā)展目標(biāo)和現(xiàn)有資源的配臵情況進(jìn)行編制，各項(xiàng)收支要符合客觀實(shí)際，要有真實(shí)可靠的預(yù)算依據(jù)，不得隱瞞與虛列收支內(nèi)容。

(四)績效性原則。部門預(yù)算的編制以中心工作為目標(biāo)，追求投入成本與效益產(chǎn)出的性價(jià)比，各項(xiàng)支出的安排要堅(jiān)持科學(xué)、合理、必需原則，著力提高資金使用的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

第五條 編制和執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任主體是屬各部門，其職責(zé)是保證部門預(yù)算編制的完整性和合理性。財(cái)務(wù)股是主管部門預(yù)算編制的職能部門，其職責(zé)是預(yù)算審核、定額確定、財(cái)力平衡以及組織預(yù)算執(zhí)行。

第二章 預(yù)算編制

第六條 預(yù)算編制的內(nèi)容。預(yù)算主要由一般收支預(yù)算和其他單列預(yù)算構(gòu)成，包括：一般收入預(yù)算、一般支出預(yù)算、政府采購預(yù)算。

(一)一般收入預(yù)算。包括財(cái)政撥款、上級(jí)單位撥入?？詈推渌杖?。

(二)一般支出預(yù)算。包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鲋饕父鞑块T發(fā)生的工資福利支出(統(tǒng)一由人事處編制)、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。項(xiàng)目支出主要指展品的維修、重大的商品和服務(wù)支出，以及基本建設(shè)支出和其他資本性支出。

(三)政府采購預(yù)算。預(yù)算部門根據(jù)《政府采購目錄和采購限額標(biāo)準(zhǔn)》，在一般支出預(yù)算和其它單列預(yù)算基礎(chǔ)上，將其中涉及貨物、工程和服務(wù)的各類采購項(xiàng)目按照政府采購預(yù)算編制要求進(jìn)行細(xì)化。政府采購預(yù)算在時(shí)間上與其它支出預(yù)算同步編制。

第七條 預(yù)算編制的方法。預(yù)算依托財(cái)政業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，按照收支分類科目，自下而上編制，其中支出的功能分類列至項(xiàng)級(jí)科目，經(jīng)濟(jì)分類列至款級(jí)科目。

(一)收入預(yù)算的編制應(yīng)以上年收入實(shí)績和當(dāng)年實(shí)際收入情況為依據(jù)，在此基礎(chǔ)上剔除非正常的一次性收入因素，充分考慮政策性、管理性增減因素和收入變化趨勢，由此核定本預(yù)算的收入計(jì)劃。

(二)支出預(yù)算根據(jù)發(fā)展規(guī)劃、本部門工作目標(biāo)和重點(diǎn)，以及上年預(yù)算安排執(zhí)行情況編制。支出預(yù)算的編制方法是零基預(yù)算。

(1)基本支出預(yù)算

預(yù)算應(yīng)優(yōu)先保障基本支出的合理需要，以保證機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)?；局С鲱A(yù)算主要為人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，人員經(jīng)費(fèi)有人事處按規(guī)定管理，公用經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行分類分檔辦法。財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門日常工作任務(wù)的需要，結(jié)合社會(huì)物價(jià)水平和財(cái)力可能，對(duì)各項(xiàng)基本支出項(xiàng)目制定相應(yīng)的指標(biāo)額度。

定額標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行期限與預(yù)算一致，在預(yù)算執(zhí)行中不作調(diào)整，當(dāng)年影響預(yù)算執(zhí)行的因素，原則上在確定下一預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)時(shí)再作調(diào)整。

基本支出預(yù)算在規(guī)定時(shí)間內(nèi)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一編制。

(2)項(xiàng)目支出預(yù)算

項(xiàng)目支出是各部門在基本支出之外為完成其特定任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所發(fā)生的支出。項(xiàng)目支出預(yù)算必須將支出內(nèi)容分解細(xì)化到每一個(gè)最具體的可執(zhí)行項(xiàng)目，明確具體用途，凡單項(xiàng)預(yù)算達(dá)到一定規(guī)模的項(xiàng)目，應(yīng)編制項(xiàng)目明細(xì)說明書。

項(xiàng)目支出預(yù)算實(shí)行項(xiàng)目庫預(yù)算管理。項(xiàng)目庫是對(duì)支出項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)范化、程序化管理的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，部門預(yù)算確定的項(xiàng)目應(yīng)從項(xiàng)目庫中篩選，并按照項(xiàng)目實(shí)施的輕重緩急進(jìn)行排序，堅(jiān)持量力而行，有保有壓的原則。

對(duì)于列入績效評(píng)價(jià)范圍的財(cái)政性資金項(xiàng)目，用款部門還需編制項(xiàng)目績效預(yù)算，進(jìn)行前期論證，其內(nèi)容包括：涉及項(xiàng)目立項(xiàng)的有關(guān)政策依據(jù)、項(xiàng)目具體內(nèi)容、實(shí)施方式、項(xiàng)目概算、資金使用計(jì)劃，以及項(xiàng)目實(shí)施的目標(biāo)效果。項(xiàng)目績效預(yù)算是項(xiàng)目實(shí)施和評(píng)價(jià)的依據(jù)。

第八條 部門預(yù)算編制的程序。為體現(xiàn)預(yù)算編制過程的公開透明，保證預(yù)算信息在單位內(nèi)部、部門之間的充分溝通，預(yù)算實(shí)行二上二下的預(yù)算編制程序。

(一)一上：各部門根據(jù)預(yù)算編制要求，編制和提出本部門的收支預(yù)算建議計(jì)劃。

(1)財(cái)務(wù)部門應(yīng)提早部署下預(yù)算編制工作，使各部門明確預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、原則和具體要求;

(2)各部門完成預(yù)算信息和數(shù)據(jù)的采錄、編制、匯總和審核工作，提交有關(guān)部門審核;

(3)有關(guān)部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成初審和論證。

(二)一下：財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算審核和財(cái)力平衡情況，下達(dá)預(yù)算控制數(shù)。

(1)財(cái)務(wù)部門完成預(yù)算財(cái)力的測算工作;

(2)財(cái)務(wù)部門確定預(yù)算支出績效評(píng)價(jià)項(xiàng)目，并組織前期論證;

(3)根據(jù)確定的投入方向和重點(diǎn)，結(jié)合預(yù)算財(cái)力狀況，完成對(duì)各部門一上建議數(shù)的審核平衡工作，并將預(yù)算控制數(shù)下達(dá)至各部門。

(三)二上：各部門根據(jù)下達(dá)的預(yù)算控制指標(biāo)，修正預(yù)算并上報(bào)財(cái)務(wù)部門。

(1)各部門對(duì)財(cái)務(wù)部門下達(dá)的部門預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行確認(rèn)，或?qū)?xiàng)目支出內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)修正;

(2)報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向財(cái)務(wù)部門提出調(diào)整申請(qǐng)，同時(shí)報(bào)送本部門的部門預(yù)算編制說明;

(3)預(yù)算修正原則上不得突破一下控制數(shù)。

(四)二下：財(cái)務(wù)部門將依照所長辦公會(huì)議批準(zhǔn)的預(yù)算批復(fù)到部門。

(1)財(cái)務(wù)部門完成對(duì)預(yù)算部門二上收支計(jì)劃的核準(zhǔn)和綜合平衡工作;

(2)財(cái)務(wù)部門按程序?qū)㈩A(yù)算草案分別報(bào)送黨委會(huì)、所長辦公會(huì)議審議討論，審查決定。

(3)財(cái)務(wù)部門在黨委會(huì)和所長辦公會(huì)議批準(zhǔn)預(yù)算之日起一周內(nèi)，將預(yù)算(包括政府采購預(yù)算)批復(fù)到各部門。

第三章 預(yù)算執(zhí)行

第九條 財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和部門用款計(jì)劃，必須認(rèn)真予以落實(shí)。對(duì)于部門項(xiàng)目支出，以及政府特定資金的支出，則依據(jù)預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)間進(jìn)度付款。

第十條 財(cái)政資金的支付方式包括直接支付和授權(quán)支付。嚴(yán)格限制各部門的授權(quán)支付范圍和金額，凡政府采購項(xiàng)目、以及限額以上的其他各類項(xiàng)目支出和往來款項(xiàng)，均按市財(cái)政規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付方式，同時(shí)，逐步推行公務(wù)卡現(xiàn)代消費(fèi)制度，通過公務(wù)卡消費(fèi)方式實(shí)現(xiàn)部門定額公用經(jīng)費(fèi)的直接支付。

第十一條 凡是列入政府采購目錄的貨物、工程和服務(wù)項(xiàng)目，必須納入政府采購程序，由財(cái)務(wù)部門(或采購職能部門)依據(jù)政府采購預(yù)算和政府采購有關(guān)規(guī)定，確定采購方式，落實(shí)采購計(jì)劃，各部門不得擅自購買或簽訂合同。

第十二條 對(duì)于預(yù)算安排的重大支出項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行績效評(píng)價(jià)制度。績效評(píng)價(jià)的管理辦法由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定，考評(píng)工作由

財(cái)務(wù)部門組織相關(guān)專業(yè)部門和項(xiàng)目專家，或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，通過定量和定性相結(jié)合的方式開展實(shí)施。

第十三條 預(yù)算一經(jīng)有關(guān)會(huì)議通過，即具有制度約束效力，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，不得隨意調(diào)整支出用途和改變用款方向。

(一)在預(yù)算執(zhí)行過程中，因項(xiàng)目發(fā)生變更、撤銷、終止，或國家政策調(diào)整等特殊因素引起預(yù)算調(diào)整，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，重新申請(qǐng)立項(xiàng)或由財(cái)務(wù)部門調(diào)減支出預(yù)算。

(二)非因特殊情況，各部門在預(yù)算執(zhí)行期間，原則上不得提出追加支出申請(qǐng)。以下情況除外：(1)涉及重大活動(dòng)或項(xiàng)目;(2)市專項(xiàng)補(bǔ)貼要求配套;(3)其他不可預(yù)計(jì)的突發(fā)因素。

(三)財(cái)務(wù)部門在辦理追加支出的審批中，必須嚴(yán)格審批程序，對(duì)于預(yù)算金額達(dá)到一定規(guī)模、有較大影響，或?qū)I(yè)性和技術(shù)性較強(qiáng)，以及預(yù)算追加數(shù)額不易確定的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)組織實(shí)施預(yù)算追加聽證，吸納各方意見，為決策提供依據(jù)。

(四)各部門申請(qǐng)預(yù)算外支出項(xiàng)目追加，審批的條件、程序與預(yù)算內(nèi)相同。

(五)支出預(yù)算追加批準(zhǔn)后，對(duì)屬于政府采購的項(xiàng)目，有關(guān)職能部門應(yīng)依據(jù)追加通知書、及時(shí)調(diào)整政府采購預(yù)算，并納入政府采購管理程序。

第五篇：事業(yè)單位預(yù)算管理制度

事業(yè)單位預(yù)算管理制度

《事業(yè)單位預(yù)算管理制度》是為切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政資金管理，提高資金使用效益，確保工資正常發(fā)放、機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)有序發(fā)展，推進(jìn)財(cái)政資金管理機(jī)制創(chuàng)新和完善非稅收入管理，制定的制度。事業(yè)單位預(yù)算管理制度具體細(xì)則哪些?請(qǐng)閱讀以下文章內(nèi)容，跟著小編一起來了解!事業(yè)單位預(yù)算管理制度

為切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政資金管理，提高資金使用效益，確保工資正常發(fā)放、機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)有序發(fā)展，推進(jìn)財(cái)政資金管理機(jī)制創(chuàng)新和完善非稅收入管理，XX年財(cái)政部門在進(jìn)一步健全和完善縣級(jí)行政事業(yè)單位預(yù)算收支管理體制的基礎(chǔ)上，結(jié)合各項(xiàng)財(cái)政改革，繼續(xù)對(duì)縣級(jí)行政事業(yè)單位實(shí)行預(yù)算收支及經(jīng)費(fèi)實(shí)行包干管理。其具體管理辦法如下:

一、經(jīng)費(fèi)包干原則

結(jié)合當(dāng)前財(cái)政改革和各預(yù)算單位的實(shí)際情況，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和非稅收入在預(yù)算收支管理中堅(jiān)持以下原則:

1、堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)管理同人員編制管理相結(jié)合，嚴(yán)格按照人事審核、財(cái)政把關(guān)后的單位工資表進(jìn)行人員工資的財(cái)政統(tǒng)發(fā)和包干單位日常公用經(jīng)費(fèi)的原則。

2、堅(jiān)持預(yù)算內(nèi)與非稅收入收支脫鉤，各單位的各項(xiàng)非稅收入嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理的原則。

3、按照突出重點(diǎn)，壓縮一般的要求，堅(jiān)持財(cái)政保工資發(fā)放、保機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)、保社會(huì)穩(wěn)定、保重點(diǎn)支出的原則。

4、堅(jiān)持對(duì)事業(yè)單位實(shí)行定額(項(xiàng))補(bǔ)助或差額管理，并按機(jī)構(gòu)改革的要求，積極探索對(duì)部分事業(yè)單位實(shí)行企業(yè)化管理，并逐步推向市場的原則。

5、堅(jiān)持包干經(jīng)費(fèi)按月和按進(jìn)度撥付，超支自補(bǔ)，節(jié)余留用的原則。

二、預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)核撥內(nèi)容

預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)由工資福利支出(原人員經(jīng)費(fèi)支出)、商品和服務(wù)支出(原日常公用經(jīng)費(fèi)和業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出)、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出等組成,具體分項(xiàng)核撥內(nèi)容如下:

(一)工資福利支出的核撥內(nèi)容包括:基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)(基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障金)、伙食費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、其他工資福利支出。

(二)商品和服務(wù)支出的核撥內(nèi)容包括:辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、出國費(fèi)、維修(護(hù))費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、專用材料費(fèi)、裝備購置費(fèi)、工程建設(shè)費(fèi)、作戰(zhàn)費(fèi)、軍用油料費(fèi)、軍隊(duì)其他運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、被裝購置費(fèi)、專用燃料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、其他商品和服務(wù)支出。

(三)對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助核算內(nèi)容包括:離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職(役)費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、助學(xué)金、獎(jiǎng)勵(lì)金、生產(chǎn)補(bǔ)貼、住房公積金、提租補(bǔ)貼、購房補(bǔ)貼、其他對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。

(四)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的核撥內(nèi)容包括:年初經(jīng)政府批轉(zhuǎn)，人代會(huì)批準(zhǔn)通過列入年初預(yù)算的各部門專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(國防、公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒、社會(huì)保障和就業(yè)、社會(huì)保險(xiǎn)基金支出、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、農(nóng)林水事務(wù)、交通運(yùn)輸、工業(yè)商業(yè)金融等事務(wù)、其他專項(xiàng)等);黨代會(huì)、人代會(huì)、政協(xié)會(huì)和經(jīng)縣委、政府批準(zhǔn)召開的大型會(huì)議等會(huì)議費(fèi)(按批準(zhǔn)的會(huì)議規(guī)模及開支標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)財(cái)政局審核后撥付)。

專項(xiàng)資金的撥付和使用，用款單位要嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金管理規(guī)定，專款專用。撥付專項(xiàng)資金必須填寫項(xiàng)目、用途和用款計(jì)劃等，并報(bào)政府主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，財(cái)政方可撥付。

(五)其他相關(guān)規(guī)定:編制外機(jī)構(gòu)、超編人員財(cái)政不安排工資及任何經(jīng)費(fèi)。預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)包干以1月份編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)為準(zhǔn)。

三、預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)包干辦法

(一)工資福利支出經(jīng)費(fèi)包干辦法

1、全額撥款單位，編制內(nèi)實(shí)有人員工資，按人事局工資股審核后的工資花名冊(cè)按月由財(cái)政國庫統(tǒng)發(fā)數(shù)列支;

2、實(shí)行差額預(yù)算管理的單位，編制內(nèi)實(shí)有人員工資財(cái)政按差額比例補(bǔ)助，其余經(jīng)費(fèi)自理(包括合同工養(yǎng)老金等)。具體分為四類:第一類，對(duì)律師事務(wù)所按照編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)，財(cái)政只負(fù)擔(dān)70%的工資;第二類，對(duì)工人俱樂部按照編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)，財(cái)政只負(fù)擔(dān)50%的工資;第三類，對(duì)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院，按照編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)，財(cái)政只負(fù)擔(dān)82%-95%的工資(具體差額比例為:虎跳峽衛(wèi)生院負(fù)擔(dān)82%，金江、上江衛(wèi)生院負(fù)擔(dān)85%，建塘、格咱、五境、三壩、尼西、小中甸、洛吉衛(wèi)生院負(fù)擔(dān)90%，東旺衛(wèi)生院負(fù)擔(dān)95%);第四類，對(duì)縣公證處實(shí)行自收自支管理。

2、離退休人員工資包干辦法:原離退休人員工資按有關(guān)政策規(guī)定的實(shí)際數(shù)核撥，資金先撥入社會(huì)保障財(cái)政專戶，再轉(zhuǎn)撥社保局，由社保局統(tǒng)一發(fā)放。離退休人員原單位和社保局要加強(qiáng)對(duì)離退休人員的管理，財(cái)政和社保要聯(lián)合出臺(tái)操作性強(qiáng)和實(shí)效性強(qiáng)的離退休人員管理辦法，想方設(shè)法杜絕“活人吃死人工資”的現(xiàn)象;當(dāng)年退休人員，退休前在縣級(jí)單位(包括全額和差額單位)的，按組織和人事部門發(fā)文的退休工資標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放時(shí)間轉(zhuǎn)至社保局發(fā)放，原單位不再發(fā)放;退休前在鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)中的，根據(jù)縣鄉(xiāng)財(cái)政包干管理體制，當(dāng)年退休人員工資由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政發(fā)放至年底，次年1月再轉(zhuǎn)入社保局發(fā)放;行政事業(yè)單位合同工人員，退休后的工資由社保局從養(yǎng)老金專戶中支付，財(cái)政不再單獨(dú)安排經(jīng)費(fèi)。

3、當(dāng)年病故職工的安葬費(fèi)、撫恤費(fèi)以及遺屬補(bǔ)助，財(cái)政根據(jù)有關(guān)文件規(guī)定的實(shí)際金額核撥給原單位后由單位兌現(xiàn)。

4、縣級(jí)全額撥款的行政事業(yè)單位的合同工養(yǎng)老保險(xiǎn)金單位承擔(dān)部分，教育系統(tǒng)、環(huán)衛(wèi)站財(cái)政全額解決，其他單位財(cái)政承擔(dān)50%，其余50%各單位自行解決。

5、當(dāng)年編制內(nèi)新增人員(包括分配和調(diào)入人員)，全額撥款單位，按人事局規(guī)定的工資發(fā)放執(zhí)行時(shí)間和標(biāo)準(zhǔn)(新調(diào)入人員憑工資介紹信并按其注明的時(shí)限及工資標(biāo)準(zhǔn)，跨不予補(bǔ)發(fā))，造入當(dāng)月工資花名冊(cè)發(fā)放(當(dāng)月的工資花名冊(cè)上必須加蓋編委的印鑒，以證明新增人員在編制內(nèi));差額撥款單位，按差額比例補(bǔ)助，并應(yīng)出具新增人員未超編的證明，跨不予補(bǔ)助。

6、當(dāng)年新增資(政策性全縣范圍內(nèi)增資外)，按人事局規(guī)定的時(shí)間和標(biāo)準(zhǔn)造入當(dāng)月工資花名冊(cè)發(fā)放，如在本出現(xiàn)補(bǔ)發(fā)，由人事局工資股造補(bǔ)發(fā)工資表納入財(cái)政工資統(tǒng)發(fā)，跨一律不予補(bǔ)發(fā)。

7、由財(cái)政負(fù)擔(dān)的縣級(jí)行政事業(yè)單位基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)按年初預(yù)算數(shù)先撥入社會(huì)保障財(cái)政專戶，再轉(zhuǎn)撥給醫(yī)保中心。中新增工資部份財(cái)政不再追加此經(jīng)費(fèi)。

8、離休人員的醫(yī)療費(fèi)由原資金渠道列支，不參加醫(yī)療保險(xiǎn)，資金先撥入社會(huì)保障財(cái)政專戶，再轉(zhuǎn)撥醫(yī)保中心，由醫(yī)保中心按文件規(guī)定實(shí)報(bào)實(shí)銷，對(duì)少報(bào)銷者實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)。

9、縣級(jí)各單位應(yīng)繳縣總工會(huì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的40%部分按一月份工資花名冊(cè)單獨(dú)測算并包干給各單位，年終統(tǒng)一由縣財(cái)政局代繳給總工會(huì)。單位承擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)60%部分，從單位包干經(jīng)費(fèi)中解決。

(二)商品和服務(wù)支出經(jīng)費(fèi)包干辦法

1、行政單位分三類管理:第一類為五大機(jī)關(guān)，年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費(fèi)為2500元;第二類為行政單位總?cè)藬?shù)在10人以下(不含10人),年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費(fèi)為2100元;第三類為行政單位人員在10人以上(含10人)年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費(fèi)為1900元。

2、縣級(jí)公、檢、法、司(包括森林公安分局)按照編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)，按照上級(jí)規(guī)定安排商品和服務(wù)支出經(jīng)費(fèi)(縣公安局年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費(fèi)為20500元;檢察院、法院年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費(fèi)為14080元，縣政法委年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費(fèi)為4000元，司法局年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費(fèi)為3500元)。

3、縣級(jí)事業(yè)單位根據(jù)單位性質(zhì)和收入情況實(shí)行分四類管理:第一類為享受人員在10人以下的，年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費(fèi)為XX元;第二類為享受人員在10人以上的，年人均公用經(jīng)費(fèi)為1900元;第三類，全縣中學(xué)教師年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費(fèi)為1250元，城區(qū)紅旗、民小教師年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費(fèi)為850元，東旺校區(qū)教師人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費(fèi)800元，其余十個(gè)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))校區(qū)教師人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費(fèi)700元。炊事員不安排商品和服務(wù)支出經(jīng)費(fèi);第四類，除上述單位和人員外，財(cái)政只保證工資，不安排商品和服務(wù)支出經(jīng)費(fèi)。

4、對(duì)縣級(jí)既有行政編制又有事業(yè)編制且具備一定“造血”條件和功能的單位，按照編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)，對(duì)行政編制人員，年人均商品和服務(wù)支出經(jīng)費(fèi)XX元;對(duì)事業(yè)編制人員,財(cái)政不安排商品和服務(wù)支出經(jīng)費(fèi)。

5、年初包干時(shí)有公用經(jīng)費(fèi)的單位，包干后新增(或減少)人員一律不追加(減)商品和服務(wù)支出經(jīng)費(fèi)。

四、非稅收入管理

非稅收入是財(cái)政收入的重要組成部分，必須按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定納入“綜合財(cái)政預(yù)算”統(tǒng)一管理。結(jié)合我縣當(dāng)前各項(xiàng)非稅收入仍按執(zhí)收單位先繳入財(cái)政專戶，再由財(cái)政專戶統(tǒng)一上繳國庫的管理實(shí)際，在收入方面，執(zhí)收單位必須將所有的非稅收入按照“收支兩條線”的管理要求，全額繳入財(cái)政專戶，不準(zhǔn)截留、不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，如有違反 “收支兩條線”管理行為的將按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格處理。在沒有全面推行部門預(yù)算之前，非稅收入仍然按照《云南省預(yù)算外資金征收使用管理暫行規(guī)定》進(jìn)行管理，并按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定納入預(yù)算統(tǒng)一管理。在支出安排方面，教育系統(tǒng)上繳的非稅收入按規(guī)定應(yīng)返還部分，由用款單位向政府書面請(qǐng)示，寫明非稅收入返還的具體明細(xì)用途，并按程序由財(cái)政審核簽署意見后，報(bào)政府批準(zhǔn)方可按規(guī)定從財(cái)政預(yù)算統(tǒng)籌安排或財(cái)政專戶返還，其余各單位上繳的非稅收入按有關(guān)規(guī)定需返還單位使用的部分，仍然由執(zhí)收單位提出書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門審核并報(bào)縣政府審批同意后再從財(cái)政預(yù)算統(tǒng)籌安排或財(cái)政專戶返還。各單位經(jīng)批準(zhǔn)由財(cái)政安排的非稅收入，必須納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

同時(shí)，對(duì)國有土地有償使用收入收繳和使用管理嚴(yán)格按照云政辦〔XX〕26號(hào)及云財(cái)綜〔XX〕84號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行，不進(jìn)行統(tǒng)籌;計(jì)生委所征收的社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理(包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)征收的)，支出由財(cái)政安排，專項(xiàng)用于解決農(nóng)業(yè)人口及下崗職工獨(dú)生子女保健費(fèi)。

中若出臺(tái)新的非稅收入管理規(guī)定等，按新規(guī)定執(zhí)行。

五、罰沒收入管理

罰款和沒收財(cái)物是國家行政處罰的重要手段，罰沒收入是各級(jí)財(cái)政收入的一個(gè)組成部分。加強(qiáng)和改進(jìn)罰沒財(cái)物管理，對(duì)于強(qiáng)化財(cái)政收入管理、維護(hù)正常的財(cái)政收支程序、促進(jìn)執(zhí)法機(jī)關(guān)廉政建設(shè)都具有十分重要的意義。近年來，我縣對(duì)罰沒收入所執(zhí)行的“罰繳分離”改革在管理方面取得較好成效，但部分執(zhí)法單位執(zhí)法不力，執(zhí)法積極性不高等現(xiàn)象仍然不同程度的存在，罰沒收入返還情況較為頻繁。為充分調(diào)動(dòng)執(zhí)法部門的執(zhí)法積極性，規(guī)范罰沒收入的管理，對(duì)罰沒收入在繼續(xù)執(zhí)行“罰繳分離”的基礎(chǔ)上，采取對(duì)部分單位“核定收入入庫基數(shù)，超基數(shù)比例返還”的管理辦法。具體規(guī)定為:核定單位罰沒收入上繳國庫基數(shù)(縣公安局30萬元，縣森林公安分局70萬元)，基數(shù)內(nèi)不予返還，超過基數(shù)部分，財(cái)政按照超基數(shù)部分的30%以業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的方式在年終結(jié)算后安排給執(zhí)法單位。對(duì)交警二中隊(duì)的罰沒收入，全額上繳財(cái)政后，再通過預(yù)算支出安排給城市二中隊(duì)，用于工資等相關(guān)費(fèi)用。其余執(zhí)收單位所上繳的罰沒收入一律不予返還或經(jīng)政府批準(zhǔn)后從預(yù)算支出適當(dāng)安排。

中若出臺(tái)新的罰沒收入管理規(guī)定等，按新規(guī)定執(zhí)行。

六、嚴(yán)格制度，加強(qiáng)管理

(一)嚴(yán)格預(yù)算制度，硬化預(yù)算約束。上述包干辦法，縣直各部門、各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行，用款單位要按規(guī)定的預(yù)算指標(biāo)擬定分月用款計(jì)劃，按月?lián)芸?，用款單位不得超?jì)劃、超進(jìn)度撥款。

(二)強(qiáng)化支出管理。一是財(cái)政部門不再受理屬于經(jīng)費(fèi)包干范圍的經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)，各單位必須在包干經(jīng)費(fèi)中調(diào)劑使用;二是對(duì)不屬于包干的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行嚴(yán)格的審批和管理制度，必須專款專用，并提高資金使用效益，財(cái)政部門將進(jìn)行定期和不定期的跟蹤檢查;三是對(duì)會(huì)議費(fèi)要實(shí)行嚴(yán)格管理，做到少開會(huì)、開短會(huì)，按會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)核撥經(jīng)費(fèi)，并納入政府采購管理;四是單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，在國家規(guī)定的有關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，可根據(jù)各自的實(shí)際，制定一些具體的包干措施，并報(bào)財(cái)政部門備案，但不得擴(kuò)大開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，不得虛列名目，胡亂開支;五是財(cái)政部門在當(dāng)年11月以后，除特殊情況外，不再受理各單位的經(jīng)費(fèi)追加請(qǐng)示。

本辦法由縣財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋，執(zhí)行期為XX年1月1日至12月31日。