第一篇：中級(jí)會(huì)計(jì)師考試_《經(jīng)濟(jì)法》中數(shù)量關(guān)系總結(jié)（本站推薦）

專(zhuān)題 中級(jí)會(huì)計(jì)師考試_《經(jīng)濟(jì)法》中數(shù)量關(guān)系總結(jié)

一、比例與百分?jǐn)?shù)

>>>>>1%

A 連續(xù) 180 日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司 1％以上股份的股東可間接訴訟

B直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬不得擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事。>>>>>3%

單獨(dú)或合計(jì)持有 3%以上股東，可以在股東大會(huì)召開(kāi)前 10 日，將臨時(shí)提案提交董事會(huì) A >>>>>5%

A報(bào)送臨時(shí)報(bào)告的重大事件：持有公司 5％以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā) 生較大變化；法院裁決禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份：任一股東所持5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)或被依法限制表決權(quán)。B 【短線交易】上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員（經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書(shū)）、持有上市公

司股份 5％以上的股東，將其持有的該公司的股票在買(mǎi)入后 6 個(gè)月內(nèi)賣(mài)出，或者在賣(mài)出后 6 個(gè)月內(nèi)又買(mǎi)入，由此所得收 益歸上市公司所有，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。C【限制交易行為】

（1）通過(guò)證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個(gè)上市公司已發(fā)行 的股份達(dá)到 5％時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起 3 日內(nèi)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所作出書(shū)面報(bào)告，通知該上市公司，并 予公告。在上述期限內(nèi)，不得再行買(mǎi)賣(mài)該上市公司的股票。

（2）投資者持有或者通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到 5％后，其所持該上 市公司已發(fā)行的股份比例每增加或者減少 5％，應(yīng)當(dāng)依照上述規(guī)定進(jìn)行報(bào)告和公告。在報(bào)告期限內(nèi)和作出報(bào)告、公告后 2 日內(nèi)，不得再行買(mǎi)賣(mài)該上市公司的股票。D【上市公司收購(gòu)的權(quán)益披露】

投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5％時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3

日內(nèi)編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交書(shū)面報(bào)告，抄報(bào)該上市公司所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)，通知該上市公司，并予公告。在上述期限內(nèi)，不得再行買(mǎi)賣(mài)該上市公司的股票。

E 將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工收購(gòu)的本公司股份，不得超過(guò)本公司已發(fā)行股份總額的5% F不得擔(dān)任獨(dú)立董事：在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬。G商業(yè)銀行變更持有資本總額或股份總額5%以上的股東，應(yīng)當(dāng)經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。

H單筆金額超過(guò)總投資5%或超過(guò)500萬(wàn)人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式。

I保險(xiǎn)公司變更出資額占有限公司資本總額5%以上的股東，變更持有股份有限公司股份5%以上的股東，應(yīng)當(dāng)經(jīng)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。>>>>>5%--20%

-A 【上市公司收購(gòu)的權(quán)益披露-權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)的編制】投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該 公司已發(fā)行股份的5％，但未達(dá)到20％的，①不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，應(yīng)當(dāng)編制簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)。②是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)。

>>>>>6%

A 上市公司增發(fā)新股條件：最近3 個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于 6％，>>>>>8% 商業(yè)銀行法規(guī)定，資本充足率不低于8%；對(duì)同一借款人貸款余額不超過(guò)商業(yè)銀行余額比例10%

>>>>>10%

a持有 10%以上表決權(quán)的股東可提議召開(kāi)股東會(huì) bD 法定公積金按照稅后利潤(rùn)的 10％提取

Cc 單獨(dú)或者合并持有公司全部股東表決權(quán) 10％以上的股東，有下列事由之一，公司繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到 重大損失，通過(guò)其他途徑不能解決，提起解散公司訴訟，人民法院應(yīng)當(dāng)受理：①公司持續(xù) 2 年以上無(wú)法召開(kāi)股東會(huì)或 者股東大會(huì)，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難的；②股東表決時(shí)無(wú)法達(dá)到法定或者公司章程規(guī)定的比例，持續(xù) 2 年以上不 能作出有效的股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難的；③公司董事長(zhǎng)期沖突，并且無(wú)法通過(guò)股東會(huì) 或者股東大會(huì)解決，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難的；④經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生其他嚴(yán)重困難，公司繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到 重大損失的情形。A 單獨(dú)或合計(jì)持有 10%以上的股東，可請(qǐng)求召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)

B 連續(xù) 90 天以上并單獨(dú)或合計(jì)持有 10%以上股東，可在董事和監(jiān)事不能或不召集董事會(huì)時(shí)，自行召集、主持 C 代表 10%以上表決權(quán)的股東，可提議召開(kāi)董事會(huì)

D 股份公司股票上市條件：公司股本總額超過(guò)人民幣 4 億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為 10％以上；

>>>>>20%-30%

-【上市公司收購(gòu)的權(quán)益披露-權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)的編制】投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司 已發(fā)行股份的20％，但未超過(guò)30％的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)。外國(guó)投資者認(rèn)購(gòu)境內(nèi)公司增資，有限責(zé)任公司和以發(fā)起設(shè)立的股份有限公司的股東應(yīng)在外商投資企業(yè)成立時(shí)繳付不低于20%的新增注冊(cè)資本

>>>>>25%

法定公積金按稅后利潤(rùn)10%提取，累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本50%以上可不再提取。法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，留存部分不低于轉(zhuǎn)增前注冊(cè)資本的25% B 【董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員股權(quán)轉(zhuǎn)讓】董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員（經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、上市公司 董事會(huì)秘書(shū)）在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的 25％（≤25％）。

C股份公司股票上市條件：公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的 25％以上；公司股本總額超過(guò)人民幣 4 億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為 10％以上；

D在合營(yíng)企業(yè)的注冊(cè)資本中，外國(guó)合營(yíng)者的出資比例不低于25% >>>>>30% 達(dá)到或超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30%

B上市公司公開(kāi)發(fā)行配股條件：擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的 30％； C【內(nèi)幕信息】公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的 30％；

D【協(xié)議收購(gòu)】采取協(xié)議收購(gòu)方式，收購(gòu)人收購(gòu)或者通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同收購(gòu)一個(gè)上市公司已發(fā)行 的股份達(dá)到 30％時(shí)，繼續(xù)進(jìn)行收購(gòu)的，應(yīng)當(dāng)向該上市公司所有股東發(fā)出收購(gòu)上市公司全部或者部分股份的要約。但是，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)免除發(fā)出要約的除外。

E 【股權(quán)收購(gòu)-股東權(quán)利限制責(zé)任】收購(gòu)人未按照規(guī)定履行上市公司收購(gòu)的公告、發(fā)出收購(gòu)要約、報(bào)送上市公司

收購(gòu)報(bào)告書(shū)等義務(wù)或者擅自變更收購(gòu)要約的，在改正前，其持有或者通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有被收購(gòu)上市 公司股份超過(guò) 30％的部分不得行使表決權(quán)（=只能有 30%的表決權(quán)）。F擁有上市公司控制權(quán)：投資者可實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過(guò)30% G一致行動(dòng)人：持有投資者30%以上股份的自然人與投資者持有同一上市公司股份。

>>>>>1/3

a 1/3 以上的董事可提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)

bA 監(jiān)事會(huì)中職工代表的比例不得低于 1/

3B 1/3 以上的董事可提議召開(kāi)臨時(shí)董事會(huì)

C 未彌補(bǔ)虧損達(dá)到實(shí)收股本 1/3，應(yīng)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)

D 報(bào)送臨時(shí)報(bào)告的重大事件：公司的董事、1/3 以上監(jiān)事或者總經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)； >>>>>35%

募集設(shè)立，發(fā)起人認(rèn)購(gòu)股份不少于公司股份總數(shù)35%，發(fā)起人自股款繳足之日起30日內(nèi)召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì) >>>>>40% aA 公司債券的發(fā)行條件：累計(jì)債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的 40％； A上市公司在1年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額30%的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。

>>>>>50%

aA 當(dāng)董事長(zhǎng)和副董都不能或不召集股東（大）會(huì)時(shí)，半數(shù)以上董事可推舉一名董事，召集、主持股東（大）會(huì) bB當(dāng)董事長(zhǎng)和副董都不能或不召集董事會(huì)時(shí)，半數(shù)以上董事可推舉一名董事，召集、主持董事會(huì)會(huì)議 cC當(dāng)監(jiān)事會(huì)主席不能或不召集董事會(huì)時(shí)，半數(shù)以上監(jiān)事可推舉一名監(jiān)事，召集、主持監(jiān)事會(huì)會(huì)議 d外部股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)毥?jīng)其他股東過(guò)半數(shù)通過(guò) e監(jiān)事會(huì)決議應(yīng)當(dāng)由半數(shù)以上監(jiān)事通過(guò)

fD 主席（副主席)由全體監(jiān)事過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生

gI當(dāng)法定公積金累計(jì)額為注冊(cè)資本的 50％以上時(shí)可以不再提取

H 【股東大會(huì)審批擔(dān)保行為】本公司及本公司控股子公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~，達(dá)到或超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔(dān)保

E

FG

H股東大會(huì)決議須經(jīng)出席會(huì)議股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)

董事會(huì)主席、副主席由所有董事過(guò)半數(shù)選舉通過(guò) 董事會(huì)會(huì)議應(yīng)有過(guò)半董事出席方可舉行 董事會(huì)決議，必須經(jīng)全體董事過(guò)半數(shù)通過(guò)

I擁有上市公司控制權(quán)：投資者為上市公司持股50%以上的控股股東，投資者可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)決議產(chǎn)生重大影響。

>>>>>60% 外方并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)出資期限：股權(quán)和資產(chǎn)并購(gòu)對(duì)價(jià)部分的出資期限，取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，一次性3個(gè)月支付，6個(gè)月內(nèi)支付60%，分期支付最長(zhǎng)1年

商業(yè)銀行撥付各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)運(yùn)資金總和，不得超過(guò)總行資本總額的60%。>>>>>70%

A上市公司公開(kāi)發(fā)行配股，控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷(xiāo)期限屆滿(mǎn)，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá) 到擬配售數(shù)量 70％的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。

B【證券發(fā)行承銷(xiāo)】股票發(fā)行采用代銷(xiāo)方式，代銷(xiāo)期限屆滿(mǎn)，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開(kāi)發(fā)行股票 數(shù)量“70％”，為發(fā)行失??；發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還股票認(rèn)購(gòu)人。C 【股東大會(huì)審批擔(dān)保行為】為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保

D產(chǎn)品出口銷(xiāo)售額占產(chǎn)品銷(xiāo)售總額70%以上的限制類(lèi)外商投資項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)，視為允許類(lèi)外商投資項(xiàng)目。>>>>>2/3

a特別決議（a 修改公司章程b 增減注冊(cè)資本c 公司合并、分立、解散d 變更公司形式）的通過(guò)，須經(jīng)代表2/3 以上表決權(quán)股東通過(guò)

A董事人數(shù)不足章程規(guī)定人數(shù)的2/3時(shí)，應(yīng)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì) B特別決議（同有限），需經(jīng)出席會(huì)議股東表決權(quán)的2/3以上通過(guò)

C上市公司在1年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額30%的，應(yīng)當(dāng)有股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東的2/3以上通過(guò)。>>>>>80%

A基金上市條件：基金募集期限屆滿(mǎn)，封閉式基金募集的基金份額總額達(dá)到核準(zhǔn)規(guī)模的 80％以上。>>>>>90%

A非公開(kāi)發(fā)行股票的條件：發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前 20 個(gè)交易日公司股票均價(jià)的“90％”。

二、日期

>>>>>3 日

A【協(xié)議收購(gòu)】采取協(xié)議方式收購(gòu)上市公司的，收購(gòu)協(xié)議達(dá)成后，收購(gòu)人必須在 3 日內(nèi)將該收購(gòu)協(xié)議向中國(guó)證 監(jiān)會(huì)、證券交易所作出書(shū)面報(bào)告，并予公告。在公告前不得履行收購(gòu)協(xié)議。B【上市公司收購(gòu)的權(quán)益披露】

投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5％時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3

日內(nèi)編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交書(shū)面報(bào)告，抄報(bào)該上市公司所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)，通知該上市公司，并予公告。在上述期限內(nèi)，不得再行買(mǎi)賣(mài)該上市公司的股票。

>>>>>5 日

A 【限制交易行為】為“上市公司”（不包括上市公司增發(fā)股票）出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見(jiàn)書(shū) 等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開(kāi)后 5 日內(nèi)，不得買(mǎi)賣(mài)該種股票。

>>>>>10 日

aA 公司應(yīng)當(dāng)自作出（合并、減資）決議之日起 10 日內(nèi)通知債權(quán)人 bB 清算組應(yīng)當(dāng)自“成立”之日起 10 日內(nèi)通知債權(quán)人

A 單獨(dú)或合計(jì)持有 3%的股東，可以在股東會(huì)召開(kāi)前 10 天，將臨時(shí)提案提交于董事會(huì) B 董事會(huì)召開(kāi)前 1 天，通知董事和監(jiān)事

C 董事長(zhǎng)接到要召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的提案后，10 日內(nèi)召開(kāi)董事會(huì)

D【股權(quán)回購(gòu)】減少公司注冊(cè)資本》 》應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)決議，公司收購(gòu)本公司股份后，應(yīng)當(dāng)自收購(gòu)之日起 10》 日內(nèi)注銷(xiāo)。

>>>>>15 日

a召開(kāi)股東會(huì)，提前 15 天通知全體股東<約定先于法定> bB 公司應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)之日起 15 日內(nèi)成立清算組。

A 召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)前 15 天通知各認(rèn)股人，并公告 B 臨時(shí)股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)與召開(kāi)前 15 天通知各股東

C 收購(gòu)人在報(bào)送上市公司收購(gòu)報(bào)告書(shū)之日起 15 日后，公告其收購(gòu)要約。

>>>>>20 日

a 法院強(qiáng)制轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)通知其他股東，接到通知后應(yīng)與 20 日內(nèi)作答 A 股東大會(huì)應(yīng)于召開(kāi)前 20 日，通知各股東

>>>>>30 日

a外部轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)通知其他股東，接到通知后應(yīng)與 30 日內(nèi)作答 bB 公司應(yīng)當(dāng)自作出（合并、減資）決議之日起 30 日內(nèi)在報(bào)紙上公告

cC 公司合并、減資、清算，債權(quán)人自接到通知書(shū)之日起 30 日內(nèi)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。

A A B C D 上市公司應(yīng)當(dāng)在第一季度、第三季度結(jié)束后的 1 個(gè)月內(nèi)編制季度報(bào)告 股款繳足后，應(yīng)與 30 日內(nèi)召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)

創(chuàng)立大會(huì)后 30 日內(nèi)，向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記

若公司發(fā)行不記名股票，應(yīng)于股東大會(huì)召開(kāi)前 30 日內(nèi)公告會(huì)議事項(xiàng) 收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于 30 日，并不得超過(guò) 60 日。>>>>>45 日

aA 公司合并、減資，債權(quán)人未接到通知書(shū)的自公告之日起 45 日內(nèi)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保 bB公司清算，債權(quán)人未接到通知書(shū)的，自公告之日起 45 日內(nèi)，向清算組申報(bào)債權(quán)。

>>>>>2 個(gè)月

A 上市公司和公司債券上市交易的公司，應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起 2 個(gè)月內(nèi)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)和證 券交易所報(bào)送中期報(bào)告 >>>>>60 日

a 【股權(quán)回購(gòu)】股權(quán)會(huì)決議通過(guò)后，60 日內(nèi)應(yīng)與股東簽訂回購(gòu)協(xié)議 bB 清算組應(yīng)當(dāng)自“成立”之日起，60 日內(nèi)在報(bào)紙上公告

>>>>>90 日

a 【股權(quán)回購(gòu)】接上題，若未達(dá)成協(xié)議，股東于協(xié)議通過(guò) 90 日內(nèi)向法院提起訴訟 A 【股票發(fā)行承銷(xiāo)】證券的代銷(xiāo)、包銷(xiāo)期限最長(zhǎng)不得超過(guò) 90 日。

>>>>>4 個(gè)月

A 上市公司和公司債券上市交易的公司，應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起 4 個(gè)月內(nèi)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)和證券交易所 報(bào)送年度報(bào)告

>>>>>6 個(gè)月

A【董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員股權(quán)轉(zhuǎn)讓】董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員離職后 6 個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的 本公司股份。

B【股權(quán)回購(gòu)】與持有本公司股份的其他公司合并》》應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)決議，公司收購(gòu)本公司股份后，應(yīng)當(dāng)在》 6 個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷(xiāo)。

C【股權(quán)回購(gòu)】股東因?qū)蓶|大會(huì)作出的公司合并、分立決議持有異議，要求公司收購(gòu)其股份的》》公司收購(gòu)》 本公司股份后，應(yīng)當(dāng)在 6 個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷(xiāo)。

D【短線交易】上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員（經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書(shū)）、持有上市

公司股份 5％以上的股東，將其持有的該公司的股票在買(mǎi)入后 6 個(gè)月內(nèi)賣(mài)出，或者在賣(mài)出后 6 個(gè)月內(nèi)又買(mǎi)入，由此所得 收益歸上市公司所有，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。

E【限制交易行為】為“股票發(fā)行”（首發(fā)、增發(fā)）出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見(jiàn)書(shū)等文件的 證 券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，在該股票承銷(xiāo)期內(nèi)和期滿(mǎn)后 6 個(gè)月內(nèi)，不得買(mǎi)賣(mài)該種股票。

>>>>>1 年

aA 公司債券的發(fā)行條件：最近3 年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券 1 年的利息。

A

發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起 1 年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

公司公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起 1 年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

B【董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員股權(quán)轉(zhuǎn)讓】董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員所持本公司股份，自公司股票上市交易 之日起 1 年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

C【股權(quán)回購(gòu)】回購(gòu)后，將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工，所收購(gòu)的股份應(yīng)當(dāng)在 1 年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工。

D非公開(kāi)發(fā)行股票的條件：本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，除了控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)外，其余股東 12 個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

E不得非公開(kāi)發(fā)行股票的情形：現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人，最近12 個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所公開(kāi)譴責(zé) F公司債券上市條件：公司債券的期限為 1 年以上

G 【限制交易行為】在上市公司收購(gòu)中，收購(gòu)人持有的被收購(gòu)上市公司的股票，在收購(gòu)行為完成后的 12 個(gè)月內(nèi) 不得轉(zhuǎn)讓。H【股權(quán)收購(gòu)】在上市公司收購(gòu)中，收購(gòu)人持有的被收購(gòu)上市公司的股票，在收購(gòu)行為完成后的“12 個(gè)月”內(nèi) 不得轉(zhuǎn)讓。

>>>>>2 年

aA 注冊(cè)資本分期出資，其余部分應(yīng)于 2 年內(nèi)繳足 bB 當(dāng)①公司持續(xù) 2 年以上無(wú)法召開(kāi)股東會(huì)或者股東大會(huì)，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難的；或②股東表決時(shí)無(wú)法

達(dá)到法定或者公司章程規(guī)定的比例，持續(xù) 2 年以上不能作出有效的股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重 困難的--->單獨(dú)或者合并持有公司全部股東表決權(quán) 10％以上的股東，可以請(qǐng)求人民法院解散公司。

C 連續(xù) 2 年虧損，公司債券暫停上市

>>>>>3 年

aA 董事的最高任期 aA 監(jiān)事的任期為 3 年

B股票上市一般條件：上市公司最近“36 個(gè)月”內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載，且不存在重大違法行為； C非公開(kāi)發(fā)行股票的條件：控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購(gòu)的股份，36 個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。D不得非公開(kāi)發(fā)行股票的情形：現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近36 個(gè)月內(nèi)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰，E股份公司股票上市條件：公司最近3 年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載。F連續(xù) 3 年虧損，暫停上市

G有下列情形之一的，不得收購(gòu)上市公司：收購(gòu)人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為；收購(gòu)人 最近3年有嚴(yán)重的證券市場(chǎng)失信行為；

>>>>>4 年

A 連續(xù) 4 年虧損，終止上市

>>>>>5 年

a 投資公司應(yīng)于 5 年內(nèi)繳足注冊(cè)資本

b 公司連續(xù) 5 年盈利，且不分配股利，股東可請(qǐng)求股權(quán)回購(gòu)

A 基金上市條件：基金合同期限為 5 年以上；

三、金額

>>>>>10 萬(wàn)

A 一人有限責(zé)任公司最低注冊(cè)資本 >>>>>500 萬(wàn)

a 股份有限公司最低注冊(cè)資本

>>>>>3000 萬(wàn)

A 股份公司股票上市條件：公司股本總額不少于人民幣 3000 萬(wàn)元； B 發(fā)行公司債券條件：股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于 3000 萬(wàn)元

>>>>>5000 萬(wàn)

a 設(shè)立經(jīng)紀(jì)類(lèi)證券公司最低注冊(cè)資本

A 公司債券上市條件：公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣 5000 萬(wàn)元；

B 證券公司設(shè)立條件：經(jīng)營(yíng)“證券經(jīng)紀(jì)、證券投資咨詢(xún)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)”業(yè)務(wù)的，注冊(cè)資本最低限額為 5000 萬(wàn)元。C 【保薦機(jī)構(gòu)的資格】?jī)糍Y本不低于 5000 萬(wàn)元

D 【股票發(fā)行承銷(xiāo)】向不特定對(duì)象公開(kāi)發(fā)行的證券票面總值超過(guò)人民幣 5000 萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)由承銷(xiāo)團(tuán)承銷(xiāo)。

>>>>>6000 萬(wàn)

a 發(fā)行公司債券條件：有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于 6000 萬(wàn)元

>>>>>1 億

A 證券公司設(shè)立條件：經(jīng)營(yíng)“證券承銷(xiāo)與保薦、證券自營(yíng)、證券資產(chǎn)管理”業(yè)務(wù)之一的，注冊(cè)資本最低限額為 1 億元。

B【保薦機(jī)構(gòu)的資格】注冊(cè)資本不低于 1 億元，；

>>>>>2 億

A 基金上市條件：基金募集金額不低于 2 億元人民幣；

B 【證券公司設(shè)立條件】法人股東條件：最近3 年無(wú)重大違法違規(guī)記錄，凈資產(chǎn)不低于人民幣 2 億元

>>>>>4 億

A 【股份公司股票上市條件】公司股本總額超過(guò)人民幣 4 億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為 10％以上；

B 【股票發(fā)行承銷(xiāo)】首次公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在“4 億股”以上的，發(fā)行人及其主承銷(xiāo)商可以在發(fā)行方案中采用超 額配售選擇權(quán)

>>>>>5 億

a設(shè)立綜合類(lèi)證券公司最低注冊(cè)資本

A 【證券公司設(shè)立條件】經(jīng)營(yíng)“證券承銷(xiāo)與保薦、證券自營(yíng)、證券資產(chǎn)管理”業(yè)務(wù)中兩項(xiàng)以上的，注冊(cè)資本最低 限額為 5 億元。

四、人數(shù)

1-50有限責(zé)任公司（Y）的股東數(shù)

2-200股份有限公司（G）發(fā)起人數(shù)量，且過(guò)半數(shù)發(fā)起人需在中國(guó)境內(nèi)有住所 3-13（Y）董事會(huì)人數(shù)（除了小公司）5-19（G）董事會(huì)人事

3（Y/G）監(jiān)事的人數(shù)（除了小公司）不少于 3 人 5國(guó)有獨(dú)資公司的監(jiān)事的人數(shù)不少于 5 人

10非公開(kāi)發(fā)行股票的條件：發(fā)行對(duì)象不得超過(guò) 10 名。1000基金上市條件：基金持有人不少于 1000 人；

4【保薦機(jī)構(gòu)的資格】符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于 4 人

20/35【保薦機(jī)構(gòu)的資格】具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于 35 人，其中最近3 年從 事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于 20 人；

A 股東會(huì) B 董事會(huì)

C 監(jiān)事會(huì)-每年至少一次

A 股東大會(huì)-每年召開(kāi)一次 B 董事會(huì)-每年至少兩次 C 監(jiān)事會(huì)-沒(méi)六個(gè)月至少一次

五、次數(shù)

第二篇：2014年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)總結(jié)

2014年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)總結(jié)

1、股份預(yù)先核準(zhǔn)公司名稱(chēng)保留期6個(gè)月。

2、有限公司注冊(cè)資本3萬(wàn)元;股份有限公司注冊(cè)資本500萬(wàn)元。

3、公司名稱(chēng)、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍，自變更決議作出30日。

4、變更實(shí)收資本的，交足股款出資30日之內(nèi)。

5、有限：轉(zhuǎn)讓股權(quán)自轉(zhuǎn)讓之日起30日內(nèi)。

6、股東或發(fā)起人改變姓名或名稱(chēng)，自改變30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記。

7、分公司登記事項(xiàng)：涉及分公司登記事項(xiàng)變更的，變更之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記。申請(qǐng)?jiān)O(shè)立分公司：30日之內(nèi)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記。

8、檢驗(yàn)，每年的3月1日——6月30日進(jìn)行檢驗(yàn);

9、扣留營(yíng)業(yè)執(zhí)照期限不得超過(guò)10天。

10、有限公司由50個(gè)以下的股東出資設(shè)立。

11、有限公司，人數(shù)1——50,股東可以為自然人也可以是法人。

12、首次出資不得低于20%也不得低于法定的3萬(wàn)。

13、貨幣不低于注冊(cè)資本的30%.14、監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事不召集首次會(huì)議，代表1/10以上表決權(quán)的股東可以自行召集和主持。

15、召開(kāi)股東會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)15日前通知全體股東，另有約定的除外。

16、有限股東會(huì)特別決議，必須經(jīng)代表2/3以上的表決權(quán)的股東通過(guò)。

17、有限公司董事會(huì)3——13人;股份有限公司5——9人;中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)3人;有限公司與股份公司董事每屆任期不得超過(guò)3年;中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)董事任期4年。

18、有限監(jiān)事會(huì)成員不得少于3人。較小的1——2名監(jiān)事，不設(shè)監(jiān)事會(huì)。監(jiān)事會(huì)半數(shù)以上監(jiān)事通過(guò)。每年至少一次。

19、國(guó)獨(dú)公司的股東，有1個(gè)。監(jiān)事會(huì)不得少于5人，職工代表不低于1/3.20、控股股東=出資額/資本總額﹥50%

21、股東向外人轉(zhuǎn)讓股權(quán)。其他股東過(guò)半數(shù)同意，接到30日未答復(fù)的——同意轉(zhuǎn)讓。

22、連續(xù)5年不向股東分配股利的，且5年連續(xù)盈利的，股東可以自股東會(huì)議通過(guò)90日內(nèi)，向人民法院提起訴訟。

22、連續(xù)5年不向股東分配股利的。且5年連續(xù)盈利的，股東可以向股東會(huì)議通過(guò)90日內(nèi)，向人民法院提起訴訟。

23、自股東會(huì)會(huì)議通過(guò)之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達(dá)成股權(quán)收購(gòu)協(xié)議的，股東可以自股東會(huì)議通過(guò)90日內(nèi)，向人民法院提起訴訟。

24、股份公司發(fā)起人：2——200人，半數(shù)以上在中國(guó)境內(nèi)有住所。

25、注冊(cè)資本——500萬(wàn)元。

26、發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在股款繳足之日30日內(nèi)主持召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)。15日前公告。30日未召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)，返還。創(chuàng)立大會(huì)結(jié)束30日申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。

27、2個(gè)月之內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)：1:董事會(huì)人數(shù)不足法定，或章程所定人數(shù)。2:未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實(shí)收股本1/3.3:單獨(dú)或合計(jì)持有10%以上股份的股東請(qǐng)求時(shí)。4:董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)。5:監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)時(shí)。

28、臨時(shí)股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)15日前通知各股東，發(fā)行無(wú)記名股票的，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)30日前公告。

29、單獨(dú)或合計(jì)持股3%以上的股東，股東大會(huì)召開(kāi)10日前提出臨時(shí)提案交董事會(huì);董事會(huì)在收到后2日內(nèi)通知其他股東。

30、董事會(huì)會(huì)議應(yīng)當(dāng)有過(guò)半數(shù)董事出席方可舉行，決議全體董事的過(guò)半數(shù)通過(guò)。

31、上市公司1年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額大于資產(chǎn)總額30%的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出聚義。并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)2/3以上通過(guò)。

32、股東大會(huì)召開(kāi)前20日內(nèi)或者公司決定分配股利的基準(zhǔn)日前5日內(nèi)，不得進(jìn)行規(guī)定的股東名冊(cè)變更登記。

33、股東提起解散公司訴訟應(yīng)當(dāng)以公司為被告。經(jīng)人民法院調(diào)解公司收購(gòu)原告股份的。應(yīng)當(dāng)自調(diào)解書(shū)生效之日起6個(gè)月內(nèi)將股份轉(zhuǎn)讓或注銷(xiāo)。

34、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間登記事項(xiàng)發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)作出變更決議之日起15日內(nèi)，依法向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理登記。

35、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)自行清算的，應(yīng)當(dāng)在清算前15日內(nèi)，書(shū)面通知債權(quán)人，無(wú)法通知的，應(yīng)當(dāng)予以公告，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在接到通知之日起30日內(nèi)，未接到通知的應(yīng)當(dāng)在公告之日起60日內(nèi)，向投資人申報(bào)債權(quán)。

36、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后：原投資人對(duì)個(gè)獨(dú)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在5年內(nèi)未向債務(wù)人提出償還請(qǐng)求的，該責(zé)任消滅。

37、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)虛假、欺騙登記的，改正5000元以下罰款。嚴(yán)重吊執(zhí)照。

38、名稱(chēng)不符，2000元以下罰款。

39、涂改出租轉(zhuǎn)讓執(zhí)照，3000元以下罰款，嚴(yán)重吊執(zhí)照。

40、偽造營(yíng)業(yè)執(zhí)照，責(zé)令停業(yè)，處以5000元以下罰款。犯罪，刑事責(zé)任。

(文章來(lái)源：103網(wǎng)校)

第三篇：2018中級(jí)會(huì)計(jì)師考試經(jīng)濟(jì)法第二章習(xí)題(含答案)

第二章 公司法律制度

一、單選題

1.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司監(jiān)事會(huì)主席的產(chǎn)生方式是（）。A.由董事會(huì)選舉產(chǎn)生 B.由監(jiān)事會(huì)選舉產(chǎn)生

C.由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從監(jiān)事會(huì)成員中指定 D.由公司職工代表大會(huì)選舉產(chǎn)生

2.張某與王某擬共同投資設(shè)立甲有限責(zé)任公司，張某找到李某稱(chēng)自己無(wú)錢(qián)出資，懇求李某借給其100萬(wàn)元，并聲明出資后立即抽回并償還給李某，李某答應(yīng)了張某的請(qǐng)求。公司成立后，張某在董事、高級(jí)管理人員的協(xié)助下將出資抽回向李某還本付息。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。

A.張某抽逃出資后，不能將其補(bǔ)足，王某可以要求協(xié)助張某抽逃出資的董事承擔(dān)連帶責(zé)任 B.張某抽逃出資后，王某可以要求張某補(bǔ)足出資 C.張某抽逃出資后，不能將其補(bǔ)足，公司債權(quán)人謝某可以要求協(xié)助張某抽逃出資的高級(jí)管理人員對(duì)張某應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任承擔(dān)補(bǔ)充賠償，而非連帶責(zé)任 D.張某已經(jīng)向公司補(bǔ)足出資后，公司債權(quán)人謝某不得要求其對(duì)公司不能清償?shù)膫鶆?wù)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任

3.東風(fēng)有限責(zé)任公司由甲、乙、丙三人投資設(shè)立，甲出資50%，乙、丙各出資25%。因?yàn)榧滓抑g鬧矛盾，甲對(duì)外轉(zhuǎn)讓20%股權(quán)，向丙轉(zhuǎn)讓30%股權(quán)，達(dá)到退出公司的目的。因公司章程對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓沒(méi)有規(guī)定，根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.甲向丙轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)先通知乙 B.甲向丙轉(zhuǎn)讓股權(quán)沒(méi)有任何限制規(guī)定

C.乙不同意甲對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，甲可以進(jìn)行轉(zhuǎn)讓 D.甲對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)事項(xiàng)應(yīng)通過(guò)股東會(huì)表決

4.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于組織機(jī)構(gòu)的表述，符合《公司法》規(guī)定的是（）。A.有限責(zé)任公司必須設(shè)立董事會(huì)，董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)包括職工代表 B.股份有限公司必須設(shè)立董事會(huì)，董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)包括職工代表 C.有限責(zé)任公司必須設(shè)立監(jiān)事會(huì)，監(jiān)事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)包括職工代表 D.股份有限公司必須設(shè)立監(jiān)事會(huì)，監(jiān)事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)包括職工代表

5.甲公司是一家上市公司，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以擔(dān)任甲上市公司獨(dú)立董事的是（）。

A.擔(dān)任甲上市公司附屬企業(yè)總經(jīng)理之職的張某

B.乙公司持有甲上市公司31％的股份，乙公司經(jīng)理的兒子劉某 C.1年前曾是甲上市公司的第5名股東單位丙公司董事長(zhǎng)的鄧某 D.持有甲上市公司股份3％的王某

6.股份有限公司董事、高級(jí)管理人員的下列行為，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.將公司資金以其個(gè)人名義開(kāi)立賬戶(hù)存儲(chǔ) B.違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東大會(huì)或者董事會(huì)同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保

C.違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東大會(huì)同意，與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易 / 10

D.經(jīng)股東大會(huì)同意，自營(yíng)與所任職公司同類(lèi)的業(yè)務(wù) 7.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，上市公司的優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，就相關(guān)事項(xiàng)與普通股股東分類(lèi)表決。該相關(guān)事項(xiàng)不包括（）。A.修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容 B.一次減少公司注冊(cè)資本達(dá)5% C.變更公司形式 D.發(fā)行優(yōu)先股

8.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于利潤(rùn)分配的表述，正確的是（）。A.公司持有的本公司股份可以分配利潤(rùn)

B.有限責(zé)任公司必須按照股東實(shí)繳的出資比例分配利潤(rùn) C.股份有限公司章程可以規(guī)定不按持股比例分配利潤(rùn) D.法定公積金按照公司稅后利潤(rùn)的5％提取，當(dāng)公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50％以上時(shí)可以不再提取

9.甲、乙、丙、丁成立一有限責(zé)任公司，公司成立10年后，股東會(huì)決議解散公司。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.股東會(huì)決議選派甲、乙、丁組成清算組 B.股東會(huì)決議選派3名董事組成清算組

C.公司應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)成立清算組 D.公司解散逾期不成立清算組進(jìn)行清算，債權(quán)人申請(qǐng)人民法院指定清算組進(jìn)行清算時(shí)，人民法院應(yīng)予受理

10.下列關(guān)于公司清算的表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.人民法院組織清算的，清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起6個(gè)月內(nèi)清算完畢，且不得延長(zhǎng) B.執(zhí)行未經(jīng)確認(rèn)的清算方案給公司或者債權(quán)人造成損失，公司、股東或者債權(quán)人主張清算組成員承擔(dān)賠償責(zé)任的，人民法院不支持

C.公司自行清算的，清算方案應(yīng)當(dāng)報(bào)股東大會(huì)或者股東大會(huì)決議確認(rèn)

D.股份有限公司的股東因怠于履行義務(wù)，導(dǎo)致公司主要財(cái)產(chǎn)、賬冊(cè)、重要文件等滅失，無(wú)法進(jìn)行清算，債權(quán)人主張其對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任，人民法院應(yīng)依法予以支持

二、多選題

1.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列情形中，導(dǎo)致股份有限公司董事會(huì)的決議不成立的有（）。

A.出席會(huì)議的董事人數(shù)不符合公司法或者公司章程的規(guī)定 B.會(huì)議的表決結(jié)果未達(dá)到公司法或者公司章程規(guī)定的通過(guò)比例 C.會(huì)議的召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程 D.決議內(nèi)容違反公司章程

2.下列公司形式中，存在負(fù)有限責(zé)任的股東的有（）。A.有限責(zé)任公司 B.股份有限公司 C.無(wú)限公司 D.兩合公司

3.甲有限責(zé)任公司擬對(duì)其股東乙提供擔(dān)保，根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。

A.該項(xiàng)擔(dān)保須經(jīng)股東會(huì)決議 B.該項(xiàng)擔(dān)保須經(jīng)董事會(huì)決議 / 10

C.該項(xiàng)擔(dān)保應(yīng)經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)

D.該項(xiàng)擔(dān)保應(yīng)經(jīng)出席股東會(huì)的除乙以外的其他股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò) 4.下列選項(xiàng)中，屬于有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)職權(quán)的有（）。A.提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議 B.對(duì)公司發(fā)行公司債券作出決議

C.對(duì)公司的董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督 D.制定公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案

5.鄭某欲與他人投資設(shè)立A有限責(zé)任公司，但是不想自己的名字出現(xiàn)在股東名冊(cè)中，于是冒用了好友田某的身份并將田某作為股東在公司登記機(jī)關(guān)登記。后經(jīng)查，鄭某未完全履行出資義務(wù)。公司債權(quán)人袁某向人民法院起訴，請(qǐng)求田某對(duì)公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)賠償責(zé)任。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.股東為鄭某 B.股東為田某

C.田某對(duì)公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)賠償責(zé)任 D.田某對(duì)公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠植怀袚?dān)賠償責(zé)任

6.下列關(guān)于一人有限責(zé)任公司的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的有（）。A.股東只能是一個(gè)自然人

B.一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司 C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)

D.股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于自己財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

7.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司股東大會(huì)的表述中，正確的有（）。A.股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)每年召開(kāi)1次年會(huì)

B.股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)所議事項(xiàng)的決定作成會(huì)議記錄，主持人、出席會(huì)議的董事應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名

C.股東大會(huì)作出公司合并的決議，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò) D.公司持有的本公司股份有表決權(quán)

8.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)股份有限公司監(jiān)事會(huì)的表述，正確的有（）。A.監(jiān)事會(huì)成員應(yīng)當(dāng)包括股東代表和職工代表 B.監(jiān)事的任期是每屆3年，連選可以連任 C.監(jiān)事會(huì)主席由股東大會(huì)選舉

D.監(jiān)事會(huì)每6個(gè)月至少召開(kāi)1次會(huì)議

9.甲為一有限責(zé)任公司的小股東，不參與公司經(jīng)營(yíng)管理。某日，其口頭向公司申請(qǐng)查閱和復(fù)制公司會(huì)計(jì)賬簿，公司提出了下列拒絕理由，其中可能得到人民法院支持的有（）。A．甲是不參與公司經(jīng)營(yíng)管理的小股東，無(wú)權(quán)要求查閱和復(fù)制公司會(huì)計(jì)賬簿 B．甲可以要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿，但不能要求復(fù)制 C．甲未以書(shū)面形式提出請(qǐng)求

D．甲提出該請(qǐng)求有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法權(quán)益

10.以下關(guān)于公司發(fā)行新股時(shí)的事項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（）。A.必須經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)才可以公開(kāi)發(fā)行 B.必須公告新股招股說(shuō)明書(shū)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并制作認(rèn)股書(shū) C.應(yīng)當(dāng)與依法設(shè)立的證券公司簽訂承銷(xiāo)協(xié)議和代收股款協(xié)議 D.可以根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，確定其作價(jià)方案

三、判斷題 / 10

1.公司具有獨(dú)立的法人資格，體現(xiàn)在公司擁有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，有獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu)并能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。（）

2.股東代表公司對(duì)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者他人提起訴訟的案件，其訴訟請(qǐng)求部分或者全部得到人民法院支持的，公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)股東因參加訴訟支付的合理費(fèi)用。（）3.股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)決議被人民法院判決確認(rèn)無(wú)效或者撤銷(xiāo)的，公司依據(jù)該決議與善意相對(duì)人形成的民事法律關(guān)系不受影響。（）4.重要的國(guó)有獨(dú)資公司合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)的，必須由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定。（）

5.記名股票的轉(zhuǎn)讓?zhuān)晒蓶|將該股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力。（）6.甲上市公司發(fā)行優(yōu)先股，該項(xiàng)決議除須經(jīng)出席會(huì)議的普通股股東（含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)之外，還須經(jīng)出席會(huì)議的優(yōu)先股股東（不含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。（）7.同一公司既發(fā)行強(qiáng)制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款優(yōu)先股的，不屬于發(fā)行在股息分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股。（）8.有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東，以及公司的實(shí)際控制人在公司解散后，惡意處置公司財(cái)產(chǎn)給債權(quán)人造成損失，或者未經(jīng)依法清算，以虛假的清算報(bào)告騙取公司登記機(jī)關(guān)辦理法人注銷(xiāo)登記，債權(quán)人主張其對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任，人民法院依法予以支持。（）

9.甲、乙、丙三人擬以發(fā)起方式設(shè)立A股份有限公司，則甲、乙、丙三人認(rèn)購(gòu)的股份不得低于公司股份總數(shù)的35%，剩余部分向社會(huì)公眾募集。（）10.上市公司發(fā)行無(wú)記名股票的，應(yīng)當(dāng)于股東大會(huì)會(huì)議召開(kāi)15日前公告會(huì)議召開(kāi)的時(shí)間、地點(diǎn)和審議事項(xiàng)。（）

四、簡(jiǎn)答題

1.2013年6月1日，甲、乙、丙共同出資設(shè)立一家有限責(zé)任公司，并制定了公司章程。該公司章程有關(guān)要點(diǎn)如下：（1）公司注冊(cè)資本為500萬(wàn)元，甲以貨幣出資200萬(wàn)元，乙以機(jī)器設(shè)備作價(jià)出資150萬(wàn)元，丙以一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)作價(jià)出資100萬(wàn)元，另以貨幣出資50萬(wàn)元。（2）公司的法定代表人由董事長(zhǎng)擔(dān)任。

2013年7月1日，公司召開(kāi)了首次股東會(huì)，該次會(huì)議由股東甲召集和主持。

2013年7月27日，公司的經(jīng)理提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)，公司以經(jīng)理無(wú)權(quán)提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)為由拒絕。

2013年8月12日，公司股東會(huì)通過(guò)了公司分立的決議，在股東會(huì)上投反對(duì)票的股東丙請(qǐng)求公司以合理價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)，但是2013年10月15日，公司與股東丙未能達(dá)成股權(quán)收購(gòu)協(xié)議。遂丙于2013年10月16日向人民法院提起訴訟。要求：

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，分別回答以下問(wèn)題：

（1）公司章程所規(guī)定的股東出資方式、法定代表人是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。（2）首次股東會(huì)由股東甲召集和主持是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。（3）公司拒絕召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。（4）丙向人民法院提起訴訟是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。

五、綜合題

1.某股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）于2010年8月10日在上海證券交易所上市。2011年以來(lái)公司發(fā)生了下列事項(xiàng)： / 10

（1）2011年7月，監(jiān)事張某將所持公司股份10萬(wàn)股中的1萬(wàn)股賣(mài)出。（2）2012年5月，總經(jīng)理劉某將所持公司股份20萬(wàn)股中的10萬(wàn)股賣(mài)出。

（3）2012年8月，董事陳某辭去董事職務(wù)，并于2013年5月將其持有公司股份3萬(wàn)股全部賣(mài)出。

（4）2012年10月，公司擬向B公司進(jìn)行投資，其中，公司的董事王某是B公司的董事長(zhǎng)。根據(jù)公司章程的規(guī)定，公司董事會(huì)對(duì)該投資事項(xiàng)進(jìn)行表決，有關(guān)表決情況如下：公司董事會(huì)由9名董事組成，王某予以回避未參加表決，其余8位董事均出席了該次董事會(huì)會(huì)議，除2位董事不同意投票反對(duì)外，其他董事一致投票通過(guò)了此項(xiàng)的決議。

（5）2013年1月，公司股東大會(huì)通過(guò)決議，由公司收購(gòu)本公司股票1000萬(wàn)股，即公司已發(fā)行股份總額的5％，用于獎(jiǎng)勵(lì)本公司職工。2013年2月，公司從稅后利潤(rùn)中出資收購(gòu)上述股票，并于同年5月將1000萬(wàn)股股票全部轉(zhuǎn)讓給本公司職工。

（6）2013年8月，經(jīng)董事會(huì)同意，董事長(zhǎng)李某同公司進(jìn)行了一筆交易，獲利100萬(wàn)元。經(jīng)查，公司章程對(duì)此無(wú)相關(guān)規(guī)定。要求：

根據(jù)相關(guān)法律制度的規(guī)定，分別回答以下問(wèn)題：

（1）張某賣(mài)出其所持股票的行為是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。（2）劉某賣(mài)出其所持股票的行為是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。（3）陳某賣(mài)出其所持股票的行為是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。（4）公司董事會(huì)能否通過(guò)對(duì)B公司的投資決議？并說(shuō)明理由。

（5）公司收購(gòu)本公司股份用于獎(jiǎng)勵(lì)職工，其數(shù)額是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。公司從稅后利潤(rùn)中出資收購(gòu)本公司股份的行為是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。同年5月公司將1000萬(wàn)股股票全部轉(zhuǎn)讓給本公司職工是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。

（6）李某同公司進(jìn)行交易的行為是否符合法律規(guī)定，所得收入應(yīng)如何處理？并說(shuō)明理由。

參考答案及解析

一、單選題 1.【答案】C 【解析】國(guó)有獨(dú)資公司的監(jiān)事會(huì)主席由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從監(jiān)事會(huì)成員中指定。（P52）2.【答案】C 【解析】（1）選項(xiàng)AB：股東抽逃出資，公司或者其他股東請(qǐng)求其向公司返還出資本息、協(xié)助抽逃出資的其他股東、董事、高級(jí)管理人員或者實(shí)際控制人對(duì)此承擔(dān)連帶責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持；（2）選項(xiàng)C：公司債權(quán)人請(qǐng)求抽逃出資的股東在抽逃出資本息范圍內(nèi)對(duì)公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任、協(xié)助抽逃出資的其他股東、董事、高級(jí)管理人員或者實(shí)際控制人對(duì)此承擔(dān)連帶責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持；（3）選項(xiàng)D：抽逃出資的股東已經(jīng)向公司補(bǔ)足出資的，其他債權(quán)人又提出請(qǐng)求抽逃出資的股東在抽逃出資本息范圍內(nèi)對(duì)公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任的，人民法院不予支持。（P39）3.【答案】B 【解析】（1）選項(xiàng)AB：有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)，法律對(duì)股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)沒(méi)有任何限制；（2）選項(xiàng)CD：股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)/ 10

經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意，不必通過(guò)股東會(huì)表決；其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買(mǎi)該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不購(gòu)買(mǎi)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。（P49）4.【答案】D 【解析】（1）選項(xiàng)A：有限責(zé)任公司股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的，可以設(shè)1名執(zhí)行董事，不設(shè)董事會(huì)；國(guó)有獨(dú)資公司、兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，董事會(huì)成員中“應(yīng)當(dāng)”包括職工代表，其他有限責(zé)任公司董事會(huì)成員中可以有職工代表（也可以沒(méi)有）；（2）選項(xiàng)B：股份有限公司董事會(huì)成員為5～19人，董事會(huì)成員中“可以”（而非必須）有公司職工代表；（3）選項(xiàng)C：股東人數(shù)較少或規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1至2名監(jiān)事，不設(shè)立監(jiān)事會(huì)。監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)包括股東代表和職工代表，其中職工代表的比例不得低于1/3；（4）選項(xiàng)D：股份有限公司設(shè)立監(jiān)事會(huì)，監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)包括股東代表和職工代表，其中職工代表的比例不得低于1/3。（P42、44、52、61）5.【答案】C 【解析】（1）選項(xiàng)A：現(xiàn)在或者最近1年內(nèi)曾經(jīng)在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系，不得擔(dān)任獨(dú)立董事；（2）選項(xiàng)BC：現(xiàn)在或者最近1年內(nèi)曾經(jīng)在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5％以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬，不得擔(dān)任獨(dú)立董事；（3）選項(xiàng)D：現(xiàn)在或者最近1年內(nèi)曾經(jīng)是直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1％以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬，不得擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事。（P62）6.【答案】D 【解析】選項(xiàng)D：經(jīng)股東大會(huì)同意，董事、高級(jí)管理人員可以自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與所任職公司同類(lèi)的業(yè)務(wù)。（P63）7.【答案】B 【解析】?jī)?yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，就以下事項(xiàng)與普通股股東分類(lèi)表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)，但公司持有的本公司優(yōu)先股沒(méi)有表決權(quán)：（1）修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容；（2）一次或累計(jì)減少公司注冊(cè)資本超過(guò)10%（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）；（3）公司合并、分立、解散或變更公司形式；（4）發(fā)行優(yōu)先股；（5）公司章程規(guī)定的其他情形。（P68）8.【答案】C 【解析】（1）選項(xiàng)A：公司持有的本公司股份不得分配利潤(rùn)；（2）選項(xiàng)BC：公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤(rùn)，有限責(zé)任公司按照股東“實(shí)繳”的出資比例分配，但全體股東約定不按照出資比例分配的除外；股份有限公司按照股東持有的股份分配，但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外；（3）選項(xiàng)D：法定公積金按照公司稅后利潤(rùn)的10％提取，當(dāng)公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50％以上時(shí)可以不再提取。（P74）

9.【答案】B 【解析】有限責(zé)任公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或者股東大會(huì)確定的人員組成。（P78）10.【答案】C / 10

【解析】（1）選項(xiàng)A：人民法院組織清算的，清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起6個(gè)月內(nèi)清算完畢。因特殊情況無(wú)法在6個(gè)月內(nèi)完成清算的，清算組應(yīng)當(dāng)向人民法院申請(qǐng)延長(zhǎng)。（2）選項(xiàng)B：執(zhí)行未經(jīng)確認(rèn)的清算方案給公司或者債權(quán)人造成損失，公司、股東或者債權(quán)人主張清算組成員承擔(dān)賠償責(zé)任的，人民法院應(yīng)予以支持。（3）選項(xiàng)D：有限責(zé)任公司的“股東”、股份有限公司的“董事和控股股東”因怠于履行義務(wù)，導(dǎo)致公司主要財(cái)產(chǎn)、賬冊(cè)、重要文件等滅失，無(wú)法進(jìn)行清算，債權(quán)人主張其對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任，人民法院應(yīng)依法予以支持。（P77、78）

二、多選題 1.【答案】AB 【解析】選項(xiàng)CD：股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，或者決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可以自決議作出之日起60日內(nèi)，請(qǐng)求人民法院撤銷(xiāo)股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)決議，人民法院應(yīng)當(dāng)予以支持，但會(huì)議召集程序或者表決方式僅有輕微瑕疵，且對(duì)決議未產(chǎn)生實(shí)質(zhì)影響的，人民法院不予支持。2.【答案】ABD 【解析】（1）選項(xiàng)A：有限責(zé)任公司，是指股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的公司。（2）選項(xiàng)B：股份有限公司，是指將公司全部資本分為等額股份，股東以其認(rèn)購(gòu)的股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的公司。（3）選項(xiàng)C：無(wú)限公司，是指由兩個(gè)以上的股東組成，全體股東對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的公司。（4）選項(xiàng)D：兩合公司，是指由負(fù)無(wú)限責(zé)任的股東和負(fù)有限責(zé)任的股東組成，無(wú)限責(zé)任股東對(duì)公司債務(wù)負(fù)無(wú)限連帶責(zé)任，有限責(zé)任股東僅就其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。（P28、29）3.【答案】AD 【解析】公司為“股東或者實(shí)際控制人”提供擔(dān)保的，“必須”經(jīng)股東（大）會(huì)決議。接受擔(dān)保的股東或者受實(shí)際控制人支配的股東不得參加表決，該項(xiàng)表決由“出席”會(huì)議的“其他股東”所持表決權(quán)的“過(guò)半數(shù)”（大于1/2）通過(guò)。（P30）4.【答案】AC 【解析】（1）選項(xiàng)B：屬于股東會(huì)的職權(quán)；（2）選項(xiàng)D：屬于董事會(huì)職權(quán)。（P41、43）5.【答案】AD 【解析】選項(xiàng)AB：冒用他人名義出資并將該他人作為股東在公司登記機(jī)關(guān)登記的，冒名登記行為人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；（2）選項(xiàng)CD：公司、其他股東或者公司債權(quán)人以未履行出資義務(wù)為由，請(qǐng)求被冒名登記為股東的承擔(dān)補(bǔ)足出資責(zé)任或者對(duì)公司債務(wù)不能清償部分的賠償責(zé)任的，人民法院不予支持。（P46）6.【答案】BCD 【解析】（1）選項(xiàng)A：股東也可以是一個(gè)法人；（2）選項(xiàng)B：一個(gè)自然人只能投資設(shè)立1個(gè)一人有限責(zé)任公司，該一人有限責(zé)任公司不能再投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司；（3）選項(xiàng)C：一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)；（4）選項(xiàng)D：一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)/ 10

當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。（P51、52）7.【答案】ABC 【解析】選項(xiàng)D：公司持有的本公司股票沒(méi)有表決權(quán)。（P58）8.【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C：股份有限公司監(jiān)事會(huì)主席和副主席由全體監(jiān)事的過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生。（P61）9.【答案】BCD 【解析】（1）選項(xiàng)AB：有限責(zé)任公司股東（不論大股東，還是小股東，不論其是否參與公司經(jīng)營(yíng)管理）有權(quán)“查閱”（不能復(fù)制）公司會(huì)計(jì)賬簿；（2）選項(xiàng)C：查閱股東應(yīng)當(dāng)向公司提出“書(shū)面”請(qǐng)求并說(shuō)明理由；（3）選項(xiàng)D：公司有合理根據(jù)認(rèn)為股東查閱會(huì)計(jì)賬簿有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法權(quán)益的，可以拒絕提供查閱，并應(yīng)當(dāng)自股東提出書(shū)面請(qǐng)求之日起15日內(nèi)書(shū)面答復(fù)股東并說(shuō)明理由。10.【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C：公司公開(kāi)發(fā)行新股應(yīng)當(dāng)由依法設(shè)立的證券公司承銷(xiāo)，簽訂承銷(xiāo)協(xié)議，并同銀行簽訂代收股款協(xié)議。（P69）

三、判斷題 1.【答案】√ 2.【答案】√ 3.【答案】√ 4.【答案】×

【解析】國(guó)有獨(dú)資公司的合并、分立、解散、增減注冊(cè)資本和發(fā)行公司債券，必須由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定；其中，重要的國(guó)有獨(dú)資公司合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。（P52）5.【答案】×

【解析】記名股票，由股東以背書(shū)方式或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓后由公司將受讓人的姓名或者名稱(chēng)及住所記載于股東名冊(cè)。無(wú)記名股票的轉(zhuǎn)讓?zhuān)晒蓶|將該股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力。（P70）6.【答案】√ 7.【答案】√

【解析】同一公司既發(fā)行強(qiáng)制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款優(yōu)先股的，不屬于發(fā)行在股息分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股。（P67）8.【答案】√ / 10

9.【答案】× 【解析】以發(fā)起設(shè)立的方式設(shè)立股份有限公司的，在設(shè)立時(shí)其股份全部由該公司的發(fā)起人認(rèn)購(gòu)，而不向發(fā)起人之外的任何社會(huì)公眾發(fā)行股份。（P53）10.【答案】×

【解析】上市公司發(fā)行無(wú)記名股票的，應(yīng)當(dāng)于股東大會(huì)會(huì)議召開(kāi)30日前公告會(huì)議召開(kāi)的時(shí)間、地點(diǎn)和審議事項(xiàng)。（P58）

四、簡(jiǎn)答題 1.【答案】（1）①股東出資方式符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資。②公司法定代表人由董事長(zhǎng)擔(dān)任符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司的法定代表人按照公司章程的規(guī)定，由董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事或者經(jīng)理?yè)?dān)任。（P37）

（2）首次股東會(huì)由股東甲召集和主持符合法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司首次股東會(huì)會(huì)議由出資最多的股東召集和主持。本題中，甲是出資最多的股東，首次股東會(huì)由甲召集和主持符合法律規(guī)定。（P41）

（3）公司拒絕召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)符合法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司代表1/10以上表決權(quán)的股東，1/3以上的董事，監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的公司的監(jiān)事提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)的，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)；經(jīng)理無(wú)權(quán)提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)。（P41）

（4）股東丙向人民法院提起訴訟符合法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的，對(duì)股東會(huì)該項(xiàng)決議投反對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)。自股東會(huì)會(huì)議決議通過(guò)之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達(dá)成股權(quán)收購(gòu)協(xié)議的，股東可以自股東會(huì)會(huì)議決議通過(guò)之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟。本題中，截止至2013年10月15日，已經(jīng)超過(guò)了股東會(huì)會(huì)議決議通過(guò)之日起60日，但公司與股東丙未能達(dá)成股權(quán)收購(gòu)協(xié)議，并且2013年10月16日，在股東會(huì)會(huì)議決議通過(guò)之日起90日內(nèi)，因此丙有權(quán)向人民法院提起訴訟。（P51）

五、綜合題 1.【答案】

（1）張某賣(mài)出其所持股票的行為不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。在本題中，張某轉(zhuǎn)讓股份的行為在公司股票上市交易之日起1年內(nèi)，所以不符合規(guī)定。

（2）劉某賣(mài)出其所持股票的行為不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25％。在本題中，劉某轉(zhuǎn)讓股份的行為雖然符合自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓的規(guī)定，但是轉(zhuǎn)讓的股票數(shù)額超過(guò)了其所持有本公司股份的25％。

（3）陳某賣(mài)出其所持股票的行為符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。在本題中，董事陳某轉(zhuǎn)讓股份的行為發(fā)生在其離職半年之后。

（4）公司董事會(huì)能通過(guò)向B公司投資的決議。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其/ 10

他董事行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過(guò)半數(shù)通過(guò)。在本題中，董事王某屬于有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事，其回避后，無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事為8人，贊成票為6票，符合要求，董事會(huì)可以通過(guò)該項(xiàng)決議。（5）①公司收購(gòu)本公司股份用于獎(jiǎng)勵(lì)職工，其數(shù)額符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，為獎(jiǎng)勵(lì)本公司職工而收購(gòu)的本公司股份，不得“超過(guò)”本公司已發(fā)行股份總額的5％。在本題中，收購(gòu)的股份數(shù)額沒(méi)有超過(guò)本公司已發(fā)行股份總額的5％。②公司從稅后利潤(rùn)中出資收購(gòu)本公司股份的行為符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，為獎(jiǎng)勵(lì)本公司職工而收購(gòu)本公司股份的資金，應(yīng)當(dāng)從公司的稅后利潤(rùn)中支出。③同年5月公司將1000萬(wàn)股股票全部轉(zhuǎn)讓給本公司職工符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，將股份獎(jiǎng)勵(lì)給職工，所收購(gòu)的股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工。（6）李某同公司進(jìn)行交易的行為不符合法律規(guī)定，其所得收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。根據(jù)規(guī)定，董事、高級(jí)管理人員違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東大會(huì)（而非董事會(huì)）同意，不得與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易。違反該規(guī)定所得的收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。/ 10

第四篇：中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，規(guī)模較小且不設(shè)董事會(huì)的有限責(zé)任公司的法定代表人為()。

A、股東會(huì)指定的負(fù)責(zé)人

B、執(zhí)行董事

C、副經(jīng)理

D、執(zhí)行監(jiān)事

【正確答案】 B

【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1名執(zhí)行董事，不設(shè)董事會(huì);執(zhí)行董事可以為公司的法定代表人;執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)

【該題針對(duì)“有限責(zé)任公司董事會(huì)的召開(kāi)和決議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、根據(jù)新頒布《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合普通合伙企業(yè)合伙人當(dāng)然退伙情形的是()。

A、合伙人喪失償債能力

B、合伙人被宣告破產(chǎn)

C、合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

D、合伙人未履行出資義務(wù)

【正確答案】 D

【答案解析】 選項(xiàng)D是屬于除名的情形。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)

【該題針對(duì)“普通合伙企業(yè)的退伙”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、下列關(guān)于普通合伙企業(yè)中合伙人在執(zhí)行合伙事務(wù)中的權(quán)利的說(shuō)法正確的是()。

A、合伙人按照出資比例執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)

B、合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行人以合伙企業(yè)名義活動(dòng)，其權(quán)利來(lái)自于全體合伙人的授權(quán)

C、不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人不得過(guò)問(wèn)合伙企業(yè)的事務(wù)

D、執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人不按照規(guī)定執(zhí)行事務(wù)的，其他合伙人可以撤銷(xiāo)委托

【正確答案】 D

【答案解析】 各合伙人無(wú)論其出資多少，都有權(quán)平等享有執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的權(quán)利，所以選項(xiàng)A不正確;合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行人以合伙企業(yè)名義活動(dòng)，其權(quán)利來(lái)自于法律的規(guī)定，所以選項(xiàng)B不正確;不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人享有監(jiān)督的權(quán)利，因此選項(xiàng)C不正確。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)

【該題針對(duì)“合伙人在執(zhí)行合伙事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、下列對(duì)普通合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員的說(shuō)法正確的是()。

A、合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員必須是合伙人

B、除合伙協(xié)議約定以外，全體合伙人一致同意可以聘任合伙人以外的人員擔(dān)任經(jīng)營(yíng)管理人員

C、被聘任的經(jīng)營(yíng)管理人員具有合伙人的資格

D、非合伙人的管理人對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

【正確答案】 B

【答案解析】 除合伙協(xié)議約定以外，經(jīng)全體合伙人一致同意可以聘任合伙人以外的人員擔(dān)任經(jīng)營(yíng)管理人員，所以合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員可以不是合伙人，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確;被聘任的經(jīng)營(yíng)管理人員不是合伙企業(yè)的合伙人，因而不具有合伙人的資格，故非合伙人的管理人并非對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)

【該題針對(duì)“非合伙人參與經(jīng)營(yíng)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、有限合伙人按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，應(yīng)當(dāng)提前()日通知其他合伙人。

A、1

5B、30

C、4

5D、60

【正確答案】 B

【答案解析】 有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額，但是應(yīng)當(dāng)提前30日通知其他合伙人。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)

【該題針對(duì)“有限合伙人財(cái)產(chǎn)份額的轉(zhuǎn)讓”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列匯票不得進(jìn)行背書(shū)轉(zhuǎn)讓的有()。

A、被拒絕承兌的匯票

B、被拒絕付款的匯票

C、超過(guò)付款提示期限的匯票

D、記載“委托收款”字樣的匯票

【正確答案】 ABCD

【答案解析】(1)匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過(guò)提示付款期限的，屬于法定禁止背書(shū)。如果背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，背書(shū)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任;(2)在委托收款背書(shū)中，被背書(shū)人并未取得票據(jù)權(quán)利，因此不得再以背書(shū)轉(zhuǎn)讓匯票。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)

【該題針對(duì)“匯票的法定禁止背書(shū)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)背書(shū)的表述中，正確的有()。

A、背書(shū)人在背書(shū)時(shí)記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，被背書(shū)人再行背書(shū)無(wú)效

B、背書(shū)附條件的，背書(shū)無(wú)效

C、部分轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的背書(shū)無(wú)效

D、分別轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的背書(shū)無(wú)效

【正確答案】 CD

【答案解析】(1)背書(shū)人在背書(shū)時(shí)記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，原背書(shū)人對(duì)被背書(shū)人的后手不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。(2)背書(shū)附條件的，所附條件無(wú)效，背書(shū)有效。(3)將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給2人以上的背書(shū)無(wú)效。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)

【該題針對(duì)“匯票背書(shū)的形式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、甲因業(yè)務(wù)需要，向銀行申請(qǐng)貸款。2009年4月3日甲與銀行簽訂貸款協(xié)議，并同日簽訂了質(zhì)押合同。合同中約定甲以其享有的專(zhuān)利進(jìn)行質(zhì)押，2009年4月5日甲到專(zhuān)利管理部門(mén)辦理出質(zhì)登記。問(wèn)下列選項(xiàng)錯(cuò)誤的有()。

A、甲與銀行簽訂的貸款協(xié)議于2009年4月3日生效

B、甲與銀行簽訂的質(zhì)押合同于2009年4月5日生效

C、甲與銀行簽訂的貸款協(xié)議先于質(zhì)押合同生效

D、甲與銀行簽訂的貸款協(xié)議與質(zhì)押合同同時(shí)生效

【正確答案】 BC

【答案解析】 質(zhì)押合同是諾成性合同，依法成立時(shí)生效。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)

【該題針對(duì)“質(zhì)押合同”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、下列關(guān)于動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)效力說(shuō)法中，正確的有()。

A、質(zhì)押合同是諾成合同，質(zhì)物的轉(zhuǎn)移不是合同的生效要件

B、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)設(shè)立后，在主債務(wù)清償以前，質(zhì)權(quán)人有權(quán)占有質(zhì)物，但不能收取質(zhì)物所生的孳息

C、質(zhì)權(quán)人在債務(wù)履行期屆滿(mǎn)前，不得與出質(zhì)人約定債務(wù)人不履行到期債務(wù)時(shí)質(zhì)押財(cái)產(chǎn)歸債權(quán)人所有

D、質(zhì)押合同中對(duì)質(zhì)押的財(cái)產(chǎn)約定不明，或者約定的出質(zhì)財(cái)產(chǎn)與實(shí)際移交的財(cái)產(chǎn)不一致的，以約定的出質(zhì)財(cái)產(chǎn)為準(zhǔn)

【正確答案】 AC

【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押設(shè)立后，在主債務(wù)清償以前，質(zhì)權(quán)人有權(quán)占有質(zhì)物，并有權(quán)收取質(zhì)物所生的孳息，因此選項(xiàng)B的說(shuō)法錯(cuò)誤;質(zhì)權(quán)人收取孳息，并非取得孳息所有權(quán)，而是將孳息作為質(zhì)押標(biāo)的。質(zhì)押合同中對(duì)質(zhì)押的財(cái)產(chǎn)約定不明，或者約定的出質(zhì)財(cái)產(chǎn)與實(shí)際移交的財(cái)產(chǎn)不一致的，以實(shí)際交付占有的財(cái)產(chǎn)為準(zhǔn)，選項(xiàng)D的說(shuō)法錯(cuò)誤。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)

【該題針對(duì)“質(zhì)權(quán)的實(shí)現(xiàn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有()。

A、依照中國(guó)法律、法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)

B、依照中國(guó)法律、法規(guī)在中國(guó)境外成立的企業(yè)

C、依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

D、依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè)

【正確答案】 AC

【答案解析】 居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)

【該題針對(duì)“居民企業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

三、判斷題

1、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅。()

【正確答案】 對(duì)

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)

【該題針對(duì)“納稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、為地震災(zāi)后重建達(dá)成的聯(lián)合協(xié)議屬于可被《反壟斷法》豁免的壟斷協(xié)議。()

【正確答案】 對(duì)

【答案解析】 為實(shí)現(xiàn)節(jié)約能源、保護(hù)環(huán)境、救災(zāi)救助等社會(huì)公共利益的協(xié)議，因符合社會(huì)公共利益可以被豁免。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)

【該題針對(duì)“壟斷協(xié)議行為的豁免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、《合伙企業(yè)法》規(guī)定了兩種類(lèi)型的企業(yè)，即普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。()

【正確答案】 對(duì)

【答案解析】 題目的表述正確。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)

【該題針對(duì)“有限合伙企業(yè)的概念及法律適用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、有限責(zé)任公司增加注冊(cè)資本時(shí)，股東認(rèn)繳新增資本的出資，依照《公司法》設(shè)立有限責(zé)任公司繳納出資的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。()

【正確答案】 對(duì)

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)

【該題針對(duì)“公司注冊(cè)資本的減少和增加”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、出租或者出售帶寬、波長(zhǎng)等網(wǎng)絡(luò)元素的業(yè)務(wù)活動(dòng)按照增值電信服務(wù)繳納增值稅。()

【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 出租或者出售帶寬、波長(zhǎng)等網(wǎng)絡(luò)元素的業(yè)務(wù)活動(dòng)按照基礎(chǔ)電信服務(wù)繳納增值稅。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)

【該題針對(duì)“電信服務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

四、簡(jiǎn)答題

某日，A簽發(fā)一張商業(yè)匯票給收款人B，匯票記載的金額為人民幣 8萬(wàn)元，B依法承兌后將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給C，C獲得該匯票的第2天，因車(chē)禍而死亡，該匯票由其唯一的繼承人D獲得。D又將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給E，并依法提供了繼承該票據(jù)的有效證明，E獲得該匯票之后，將匯票金額改為人民幣18萬(wàn)元，并背書(shū)轉(zhuǎn)讓給F，F(xiàn)又將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給G。G在法定期限內(nèi)向付款人請(qǐng)求付款，付款人在審查該匯票后拒絕付款，理由是：(1)該匯票背書(shū)不連續(xù)。因?yàn)椋珻受讓該匯票時(shí)，是該轉(zhuǎn)讓行為的被背書(shū)人，而在下一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓中，背書(shū)人不是C，而是D。(2)該匯票金額已被變?cè)?。隨即，付款人做成退票理由書(shū)，即為退票。

要求：根據(jù)上述事實(shí)及有關(guān)規(guī)定，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：

(1)付款人可否以背書(shū)不連續(xù)作為拒絕付款的理由?為什么?

(2)G可以向本例中的哪些當(dāng)事人行使追索權(quán)?

(3)對(duì)此因變?cè)於似钡男袨椋绾谓缍ó?dāng)事人應(yīng)承擔(dān)的民事責(zé)任?

【正確答案】(1)付款人不得以背書(shū)不連續(xù)作為拒絕付款的理由。因?yàn)?，盡管C受讓該匯票時(shí)，是該行為的被背書(shū)人，而在下一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓中，背書(shū)人不是C，而是D，但是，D系以繼承方式從C處合法獲得該匯票，是該匯票的權(quán)利人，只要其提供了有效證明，便可行使相應(yīng)的權(quán)利，將該匯票轉(zhuǎn)讓給他人。因此，付款人不能以該匯票背書(shū)不連續(xù)作為拒絕付款的理由。

(2)依照《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定，G可向其一切前手及付款人(因付款人已承兌該匯票)行使追索權(quán)，故G可以向A、B、D、E、F及付款人之一或數(shù)人或全部行使追索權(quán)。

(3)根據(jù)《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定，票據(jù)的變?cè)鞈?yīng)依照簽章是在變?cè)熘盎蛑笈卸ó?dāng)事人的責(zé)任。A、B、D的簽章是在變?cè)熘?，故?yīng)就該匯票當(dāng)時(shí)記載的人民幣8萬(wàn)元承擔(dān)責(zé)任，付款人亦應(yīng)對(duì)此承擔(dān)責(zé)任;E為變?cè)烊?，?yīng)對(duì)所造文義負(fù)責(zé)，即人民幣 18萬(wàn)元承擔(dān)責(zé)任;F簽章在變?cè)熘?，亦?yīng)對(duì)人民幣18萬(wàn)元負(fù)責(zé)。

【重溫知識(shí)】 立即學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)

【該題針對(duì)“匯票的追索權(quán)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

第五篇：2014中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》每日一練：合伙企業(yè)

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)視頻 http://edu.21cn.com/zt/cjsp7.htm2014中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》每日一練：合伙企業(yè)

判斷題

除合伙協(xié)議另有規(guī)定以外，普通合伙企業(yè)在存續(xù)期間合伙人將其在合伙企業(yè)中財(cái)產(chǎn)份額向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)通知其他合伙人，但無(wú)須征得其他合伙人的同意。（）對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】（1）合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人。（2）除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，須經(jīng)其他合伙人一致同意。