第一篇：助理會計師考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)小稅種總結(jié)

第六章 小稅種的總結(jié)

第六章小稅種的總結(jié)

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房產(chǎn)稅——屬于財產(chǎn)稅(比例稅率)

1.兩種計稅方法

計稅方法 計稅依據(jù) 稅 率 稅額計算公式

從價計征 房產(chǎn)余值 1.2%全年應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅房產(chǎn)原值祝?－扣除比例）?.2%

從租計征 房產(chǎn)租金 12%全年應(yīng)納稅額＝租金收入?2%（或4%）

2.特殊規(guī)定:（1）以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按照“房產(chǎn)余值”作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。

（2）以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔經(jīng)營風險的，視同出租，按照“租金收入”為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。

車船稅-定額稅率

一、納稅人

車船稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)“擁有或者管理”車輛、船舶的單位和個人。

（1）車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，“使用人”應(yīng)當代為繳納車船稅。

（2）從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人。

（3）外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、華僑和香港、澳門、臺灣同胞投資興辦的企業(yè)以及外籍人員和港澳臺同胞等使用 的車船也需要繳納車船稅，他們是車船稅的納稅人。

有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時，如車輛擁有人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當代為繳納車船稅。

二、征稅范圍

（1）載客汽車（包括電車）

（2）載貨汽車（包括半掛牽引車、掛車）

（3）三輪汽車、低速貨車

（4）摩托車

（5）船舶（包括拖船和非機動駁船）

（6）專項作業(yè)車、輪式專用機械車

三、車船稅的計稅依據(jù)——輛、自重噸位、凈噸位

1.載客汽車、電車、摩托車，以“輛”為計稅依據(jù)。-人

2.載貨汽車、三輪汽車、低速貨車，按自重每噸為計稅依據(jù)。-貨

3.船舶，按凈噸位每噸為計稅依據(jù)。

四、納稅義務(wù)發(fā)生時間

車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的“當月”。車船稅的納稅地點，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定?？缡　⒆灾螀^(qū)、直轄市

使用的車船，納稅地點為車船的登記地。

印花稅: 比例 定額稅率(行為稅)

一、納稅人: 中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列憑證的單位和個人。主要包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。

立合同人是指合同的當事人，即對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個人，但不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。

特點: 納稅人自行完稅

二、征稅范圍:

合同類: 購銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同、建筑安裝工程承包合同、財產(chǎn)租賃合同、貨物運輸合同、倉儲保管合同、借款合同、財產(chǎn)保險合同、技術(shù)合同

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)：財產(chǎn)所有權(quán)和著作權(quán)、商標專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)的轉(zhuǎn)移書據(jù)

土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印 花稅。營業(yè)賬簿:記載資金的賬簿、其他賬簿，包括各種日記賬及明細賬簿

權(quán)利許可證照：房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證

三、各比例：1）借款合同 0.05?萬分之零點伍

2）購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同等 0.3?萬分之叁

3）加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同、貨物運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)合同、記載資金數(shù)額的營業(yè)賬簿等 0.5?（萬分之伍）

4）財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同等 1?

5）因股票買賣、繼承、贈與而書立“股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)” 1?

契稅-比例稅率—有幅度3-5%

一、納稅人：在我國境內(nèi)承受（獲得）“土地、房屋權(quán)屬”（土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)）的單位和個人。契稅是針對“承受方”征收的，外國企業(yè)和外商投資企業(yè)也是契稅的納稅義務(wù)人。

二、征稅范圍（重點）

1.國有土地使用權(quán)出讓

2.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈與、:)）

【提示】土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。

3.房屋買賣

4.贈與

5.:)

6.特殊——視同轉(zhuǎn)移：（1）以土地、房屋權(quán)屬作價投資、入股；（2）以土地、房屋權(quán)屬抵債；（3）以獲獎方式承受土地、房屋權(quán)屬；（4）以預(yù)購方式承受土地、房屋權(quán)屬。

【提示】土地、房屋權(quán)屬的典當、繼承、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍

三、契稅的計稅依據(jù)

（1）國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù)。

（2）土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征稅機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格確定。

（3）土地使用權(quán):)、房屋:)，為所:)土地使用權(quán)、房屋的“價格差額”；:)價格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅；:)價格相等的，免征契稅。

（4）以劃撥方式取得的土地使用權(quán)，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，以補交的土地使用權(quán)出讓費用或者土地收益為計稅依據(jù)。

四、契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點、納稅期限

（1）契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天。

（2）納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關(guān)辦理納稅申報。城鎮(zhèn)土地使用稅-定額稅率（有幅度的差別稅額）

一、納稅人

城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，是指在稅法規(guī)定的征稅范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。具體包括：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、社會團體、國家機關(guān)、軍隊、個體工商戶以及其他個人。

【提示】城鎮(zhèn)土地使用稅對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)同樣征收。

（1）城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或者個人繳納；

（2）擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或者實際使用人繳納；

（3）土地使用權(quán)未確定或者權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；

（4）土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別繳納。

二、征稅范圍

凡是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是國家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。

三、計稅依據(jù)

城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人“實際占用”的土地面積。

（1）凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準。

（2）尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用權(quán)證書的，以證書確定的土地面積為準。

（3）尚未核發(fā)土地使用權(quán)證書的，應(yīng)當由納稅人據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用權(quán)證書后再作調(diào)整。

四、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率和應(yīng)納稅額的計算

（一）城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率

城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采取有幅度的差別稅額。

（二）城鎮(zhèn)土地使用稅的計算

年應(yīng)納稅額＝實際占用應(yīng)稅土地面積（平方米）資視盟岸?br/>

五、納稅義務(wù)發(fā)生時間

（5）納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時，開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

（6）納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起，繳納土地使用稅。

【提示】只有第五種情況是從?? “之月”起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，其余都是從“之次月” 起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

城市維護建設(shè)稅-三檔地區(qū)差別比例稅率 7% 5% 1%

一、納稅人

（1）城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人。

（2）外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和進口貨物行為不征收城市維護建設(shè)稅。

二、城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)：是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額。

【提示】納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，應(yīng)其偷漏的城市維護建設(shè)稅同時補、罰，并加收稅收滯納金。

【提示】納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。

三、城市維護建設(shè)稅的計算

應(yīng)納稅額＝（實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅+實際繳納的營業(yè)稅）資視盟奧?br/>車輛購置稅-固定比例 10%

一、納稅人

車輛購置稅的納稅人是指在我國境內(nèi)“購置”車輛的單位和個人。即：以購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎等方式“取得并自用”應(yīng)稅車輛的行為。

【提示】車輛購置稅，只征收一次。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。

二、征稅范圍：汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車。

三、車輛購置稅的計稅依據(jù)

（一）納稅人購買自用——購車全部價款和價外費用，不包括增值稅稅款。

計稅價格＝（全部價款＋價外費用）/（1＋增值稅稅率或征收率）

（二）納稅人進口自用——組價

計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅

【提示】與進口消費稅、進口增值稅計稅依據(jù)相同。

（三）納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎——主管稅務(wù)機關(guān)參照最低計稅價格核定。

對已經(jīng)繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，其發(fā)動機和底盤發(fā)生更換的，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的70%計算。

免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍，需要依法繳納車輛購置稅的，最低計稅價格按以下公式計算：

最低計稅價格＝同類型新車最低計稅價格祝?－已使用年限/規(guī)定使用年限）?00%

其中，規(guī)定使用年限為：國產(chǎn)車輛按10年計算；進口車輛按15年計算。超過規(guī)定使用年限的車輛，不再征收車輛購置稅。

四、車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點

納稅人購買自用車輛的，應(yīng)當自購買之日起60日內(nèi)申報納稅；進口自用應(yīng)納稅車輛的，應(yīng)當自進口之

日起60日內(nèi)申報納稅；資產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當自取得之日起60日內(nèi)申報納稅。

納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

第二篇：2012助理會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考前訓(xùn)練一

經(jīng)濟法基礎(chǔ)

一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）

1.下列法的形式中，由國家最高權(quán)力機關(guān)制定，規(guī)定國家基本制度和根本任務(wù)，具有最高法律效力，屬于國家根本大法的是（）。A.《人民共和國憲法》 B.《人民共和國民法通則》 C.《人民共和國型法》 D.《人民共和國物權(quán)法》

2.下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進行分類的是（）。A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.實體法和程序法 D.一般法和特別法

3.王某租賃張某一套住房，租賃期間為2009年1月1日至12月31日，約定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要。根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是（）。A.2010年6月30日之前 B.2010年12月31日之前 C.2011年6月30日之前 D.2011年12月31日之前

4.下列各項中，屬于行政責任的是（）。A.停止侵害 B.罰款

C.返還財產(chǎn) D.支付違約金

5.孫某與甲公司簽訂了為期3年的勞動合同，月工資1 200元（當?shù)刈畹驮鹿べY標準為800元）。期滿終止合同時，甲公司未向?qū)O某提出以不低于原工資標準續(xù)訂勞動合同意向。甲公司應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟補償金額為（）元。A.800 B.1 200 C.2 400 D.3 600

6.2011年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動合同，約定合同期限1年，試用期1個月，每月15日發(fā)放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關(guān)系的起始時間是（）。A.2011年3月1日 B.2011年3月10日 C.2011年3月15日 D.2011年4月10日

7.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位與勞動者可以不簽訂書面勞動合同的是（）。A.試用期用工 B.非全日制用工 C.固定期限用工

D.無固定期限用工

8.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，不免征營業(yè)稅的是（）。A.托兒所提供充養(yǎng)服務(wù) B.農(nóng)場提供農(nóng)田灌溉業(yè)務(wù)

C.文化館出租房屋業(yè)務(wù)

D.保險公司為種植業(yè)提供保險業(yè)務(wù)

9.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。A.汽修廠修理汽車 B.百貨商店銷售日用品 C.建材商店銷售裝修材料

D.電信公司銷售移動電話并提供相關(guān)電信服務(wù)

10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是（）。A.旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運輸業(yè)務(wù) B.金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù) C.郵政局從事傳遞函件業(yè)務(wù) D.文化公司從事字畫展覽業(yè)務(wù)

11.某租賃公司提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式結(jié)算，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.合同簽訂的當天

B.合同確定的付款日期當天 C.收到預(yù)收款的當天

D.租賃業(yè)勞務(wù)完成的當天

12.某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當月取得工程結(jié)算款120萬元、工程搶工費8萬元、提前竣工獎5萬元；當月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該公司當月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。A.120×3%=3.6 B.(120+8)×3%=3.84 C.(120+8+5)×3%=3.99 D.(120+8+5-46-28)×3%=1.77

13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）。A.審稿收入 B.翻譯收入 C.題字收入

D.出版作品收入

14.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50 000元。關(guān)于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是（）。A.應(yīng)按“稿酬所得”計繳個人所得稅 B.應(yīng)按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅 C.應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計繳個人所得稅 D.應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”計繳個人所得稅

15.鄭某2011年3月在某公司興行的有獎銷售活動中獲得資金12 000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元（均由鄭某承擔）。在貧獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館損款3 000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）元。A.0 B.1 600 C.1 800 D.2 400

16.周某向謝某借款80萬元后，后因謝某急需資金，周某以一套價值90萬元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時支付周某差價款10萬元。已知契稅稅率為3%。關(guān)于此次房屋交易繳納稅的下列表述中，正確的是（）。A.周某應(yīng)繳納契稅3萬元 B.周某應(yīng)繳納契稅2.4萬元 C.謝某應(yīng)繳納契稅2.7萬元 D.謝某應(yīng)繳納契稅0.3萬元

17.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收印花稅的是（）。A.工商營業(yè)執(zhí)照 B.房屋產(chǎn)權(quán)證 C.土地使用證

D.稅務(wù)登記證

18.某礦業(yè)公司開采銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，資源稅實行從量計證，則該公司計征資源稅的課稅數(shù)量是（）。A.實際產(chǎn)量 B.發(fā)貨數(shù)量 C.計劃產(chǎn)量 D.銷售數(shù)量 【答案】D

19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當在一定期限內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。該一定期限是（）。A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi) B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi) C.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60日內(nèi) D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起180日內(nèi)

20.基餐飲公司2010年8月應(yīng)繳納營業(yè)稅60 000元，城市維護建設(shè)稅4 200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進行納稅申報，稅務(wù)機關(guān)責令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。稅務(wù)機關(guān)核定該公司營業(yè)稅和城市維護稅均以1個月為一個納稅期；從帶納稅款之日起，按日加收帶納稅款0.5‰的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是（）元。A.60 000×0.5‰×15＝450 B.（60 000+4 200）×0.5‰×15=481.5

C.60 000×0.5‰×30=900

D.（60 000+4 200）×0.5‰×30=963

21.某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15日”，其規(guī)范寫法是（）。A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日 B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日 C.貳零壹壹年零叁月拾伍日 D.貳零壹壹年叁月拾伍日

22.甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時間是（）。A.正式開立該賬戶之日起

B.向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?C.正式開立該賬戶之日起3個工作日后

D.向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?個工作日后

23.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是（）。

A.人民幣卡與外幣卡 B.單位卡與個人卡 C.信用卡與借記卡

D.磁條卡與芯片卡

24.甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權(quán)利是（）。A.付款請求權(quán) B.利益返還請求權(quán) C.票據(jù)迫索權(quán)

D.票據(jù)返還請求權(quán)

二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，多選、少選、錯選、不選均不得分）

25.下列各項中，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的事實有（）。A.自然災(zāi)害 B.公民死亡 C.簽訂合同 D.提起訴訟

26.下列關(guān)于仲裁審理的表述中，符合仲裁法律制度規(guī)定的有（）。A.除當事人協(xié)議外，仲裁開庭進行 B.仲裁員不實行回避制度 C.當事人可以自行和解 D.仲裁庭可以進行調(diào)解

27.下列案件中，適用《民事訴訟法》的有（）。A.公民名譽權(quán)糾紛案件

B.企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件

C.納稅人與稅務(wù)機關(guān)因稅收征納爭議提起訴訟的案件 D.勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件

28.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，被申請人的下列具體行政行為中，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當予以撤銷、變更或者確認違法的有（）。A.主要事實不清、證據(jù)不足的行政行為 B.違反法定程序的行政行為 C.超越或者濫用職權(quán)的行政行為 D.適用依據(jù)錯誤的行政行為

29.張某2010年8月進入甲公司工作，公司按月支付工資。至年底公司尚未與張某簽訂勞動合同。關(guān)于公司與張某之間勞動關(guān)系的下列表述中，正確的有（）。A.公司與張某之間可視為不存在勞動關(guān)系

B.公司與張某之間可視為已訂立無固定期限勞動合同 C.公司應(yīng)與張某補訂書面勞動合同，并支付工資補償 D.張某可與公司終止勞動關(guān)系，公司應(yīng)支付經(jīng)濟補償

30.下列各項中，屬于勞動合同訂立原則的有（）。A.公平原則 B.平等自愿原則 C.協(xié)商一致原則 D.誠實信用原則

31.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，用人單位與勞動者應(yīng)當訂立無固定期限勞動合同的情形有（）。A.勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的

B.連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，繼續(xù)續(xù)訂的

C.國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿5年且距法定退休年齡不足15年的

D.用人單位初次實行勞動合同制度，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年

32.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動爭議中，勞動者可以向勞動仲裁部門申請勞動仲裁的有（）。A.確認勞動關(guān)系爭議 B.工傷醫(yī)療費爭議 C.勞動保護條件爭議

D.社會保險爭議

33.某房地產(chǎn)公司2010年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬元、手續(xù)費1萬元、違約金2萬元、賠償金5萬元、延期付款利息3萬元。該公司當月在計算繳納營業(yè)稅時應(yīng)確認為價外費用的有（）。A.手續(xù)費1萬元 B.違約金2萬元 C.賠償金5萬元

D.延期付款利息3萬元

34.關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的下列表述中，正確的有（）。A.貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入

B.金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費全部收入

C.融資租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額外負擔向承租方收取的全部價款和價外費用 D.金融商品買賣業(yè)務(wù)的營業(yè)額為賣出價減去買入價后的余額

35.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列人人所得中，免征個人所得稅的有（）。A.軍人領(lǐng)取的轉(zhuǎn)業(yè)費 B.教師工資所得

C.作家拍賣手稿所得 D.工人取得的保險賠款

36.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過境內(nèi)非盈利社會團體進行的下列捐贈中，在計算繳納個人所得稅時，準予稅前全額扣除的有（）。A.向貧困地區(qū)的捐贈 B.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈 C.向紅十字事業(yè)的捐贈

D.想公益性青少年活動場所的捐贈

37.關(guān)于印花稅納稅人的下列表述中，正確的有（）。A.會計賬簿以立賬簿人為納稅人 B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以立據(jù)人為納稅人 C.建筑工程合同以合同當事人為納稅人 D.房屋產(chǎn)權(quán)證以領(lǐng)受人為納稅人

38.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有（）。A.警用車船 B.養(yǎng)殖漁船 C.載貨汽車 D.載客汽車

39.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以成交價格作為契稅計稅依據(jù)的有（）。A.房屋買賣

B.土地使用權(quán)交換 C.房屋贈與

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

40.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征稅款和滯納金的有（）。A.納稅人偷稅 B.納稅人抗稅

C.納稅人騙稅

D.納稅人計算錯誤少繳稅款

41.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)的下列具體行政行為中，屬于行政處罰的有（）。A.確認適用稅率 B.確認納稅期限 C.沒收財物和違法所得 D.停止出口退稅權(quán)

42.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，屬于見票即付的有（）。A.轉(zhuǎn)賬支票 B.銀行匯票 C.銀行承兌匯票 D.商業(yè)承兌匯票

43.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中，正確的有（）。A.票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期

B.保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人 C.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任

D.保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán)

44.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于支票的下列表述中，正確的有（）。A.支票基本當事人包括出票人、付款人、收款人 B.支票金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記 C.出票人不得在支票上記載自己為收款人 D.支票的付款人事出票人的開戶銀行

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的，填 [√]；認為表述錯誤的，填 [×]。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分

45.人民法院審理行政案件，可以對雙方當事人進行調(diào)解。（）

46.用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。（）

47.同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期。（）

48.納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。（）

49.納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅。（）

50.在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人。（）

51.不記載金額的營業(yè)賬簿，以賬簿的件數(shù)為計稅依據(jù)繳納印花稅。（）

52.企業(yè)在外地設(shè)立從事生產(chǎn)，經(jīng)營的場所不需要辦理稅務(wù)登記。（）

53.納稅人在減免稅期間不需辦理納稅申報。（）

54.貸記卡透支按月計收復(fù)利，準貸記卡透支按月計收單利。（）

四、不定項選擇題（本類題共13小題，每小題2分，共26分.每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分）【資料一】

某物流公司2011年1月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）提供國內(nèi)貨物運輸及裝卸服務(wù)，取得運輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付裝卸工人公資1萬元；

（2）承攬國際貨物運輸業(yè)務(wù)，取得運輸收入48萬元，支付境外承運單位運費16萬元；（3）運營業(yè)務(wù)中取得貨物整理收入9萬元；

（4）代客戶保管貨物，取得倉儲收入7萬元；

（5）在某商業(yè)銀行開立一般存款賬戶用于業(yè)務(wù)結(jié)算。

已知：交通運輸業(yè)務(wù)適用的營業(yè)稅稅率為3%；服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第55——58小題。55.該公司當月申報繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是（）。A.運輸收入應(yīng)該按“交通運輸業(yè)“稅目申報納稅 B.裝卸收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報納稅

C.貨物整理收入應(yīng)按“交通運輸業(yè)“稅目申報納稅 D.倉儲收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報納稅 56.該公司當月國內(nèi)，國際運輸收入和裝卸收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.國內(nèi)，國際運輸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=（35+48）x5%=4.15萬元 B.國內(nèi)，國際運輸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=（35+48-16）x3%=2.01 萬元 C.裝卸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=4x3%=0.12萬元 D.裝卸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=（4-1）x5%=0.15萬元

57.該公司當月貨物整理收入和倉儲收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.貨物整理收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=9x3%=0.27萬元 B.貨物整理收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=9x5%=0.45萬元 C.儲收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=7x5%=0.35萬元 D.倉儲收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=7x3%=0.21萬元

58.該公司當月開立一般存款賬戶應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報告的期限是（）。A.自開立之日起5日內(nèi) B.自開立之日起10日內(nèi) C.自開立之日起15日內(nèi) D.自開立之日起30日內(nèi)

【資料二】

2010年4月6日，甲公司為履行與乙公司的買賣合同，簽發(fā)一張由本公司承兌的商業(yè)匯票交付乙公司，匯票收款人為乙公司，到期日為10月6日，4月1日，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，9月8日，丙公司持該匯票向其開戶銀行Q銀行辦理貼。該匯票到期后，Q銀行向其異地的甲公司開戶銀行P銀行發(fā)出委托收款，P銀行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未發(fā)貨為由拒絕付款。要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列第59——63小題。

59.該匯票的付款人是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.P銀行

D.Q銀行

60.下列各項中，屬于轉(zhuǎn)讓背書行為的是（）。A.甲公司將匯票交付給乙公司 B.乙公司將匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司

C.丙公司持匯票向Q銀行辦理貼現(xiàn) D.匯票到期Q銀行辦理委托收款

61.下列當事人中，屬于該匯票債務(wù)人的是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.P銀行

62.Q銀行為丙公司辦理該匯票貼現(xiàn)時，計算貼現(xiàn)利息的貼現(xiàn)天數(shù)是（）。A.28天

B.29天

C.30天

D.31天

63.關(guān)于該匯票付款責任的下列判斷中，正確的是（）。A.乙公司未發(fā)貨，甲公司可以拒絕付款 B.乙公司應(yīng)當對Q銀行承擔第一付款責任

C.Q銀行是善意持票人，甲公司不得拒絕付款

D.Q銀行遭拒付后，可從丙公司的存款帳戶直接收取票款

【資料三】

中國公民郝某就職于國內(nèi)某會計師事務(wù)所，2010年除薪金收入外，其他收入情況如下：（1）1月將新購1套公寓住房出租，租期半年，收取租金3 000元。7月將該套公寓以市場價。扣除購房成本及相關(guān)交易稅費后所得50 000元。

（2）為某報社財經(jīng)專欄撰稿，高稿件以連載形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。

（3）11月為一家培訓(xùn)機構(gòu)授課2次，每次收入1 000元。（4）擔任甲公司獨立董事，取得董事津貼20 000元。

已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、勞務(wù)報酬所得適用的個人所得稅稅率均為20%；個人出租住房所得試用的個人所得稅稅率為10%。

要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列第64~67小題。

64.關(guān)于計算繳納郝某個人所得稅的下列表述中，正確的是（）。A.公寓收入按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計繳 B.董事津貼按照“勞務(wù)報酬所得”計繳 C.撰稿收入按照“稿酬所得”計繳 D.授課收入按照“勞務(wù)報酬所得”計繳

65.郝某出租公寓的租金收入應(yīng)繳納的稅是（）。A.房產(chǎn)稅 B.個人所得稅

C.營業(yè)稅及其附加 D.土地增值稅

66.報社代扣代繳郝某個人所得稅的下列方法中，正確的是（）。A.按每次支付金額600元分別計算繳納 B.以每月支付金額為一次計算繳納

C.以達到扣除標準的累計支付金額為一次計算繳納 D.以連載完成后支付的總金額為一次計算繳納

67.郝某繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是（）。

A.出租公寓收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額=3 000×（1-20%）×10%=240元 B.公寓收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額=50 000×20%=10 000元 C.董事津貼應(yīng)繳納的個人所得稅稅額=20 000×（1-20%）×20%=3 200元 D.授課收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額=（2 000-800）×20%=240元

第三篇：2019初級會計師考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第二章復(fù)習題

第二章 會計法律制度

一、單項選擇題

1.我國目前有兩部會計法律，分別是《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國注冊會計師法》，其中《會計法》頒布于（）年。

A.1985

B.199

3C.1999

D.1990

2.（）是指調(diào)整經(jīng)濟關(guān)系中各種會計關(guān)系的法律規(guī)范。

A.會計法律

B.會計行政法規(guī) C.會計制度

D.會計規(guī)章

3.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，主管全國會計工作的部門是（）。A.全國人大常務(wù)委員會

B.中國會計學(xué)會 C.國務(wù)院財政部門

D.中國注冊會計師協(xié)會

4.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，會計準則制度及相關(guān)標準規(guī)范均由(A.國務(wù)院財政部門

B.國務(wù)院有關(guān)部門 C.解放軍總后勤部

D.解放軍總政治部

5.《總會計師條例》屬于（）。

A.會計法律

B.統(tǒng)一的會計制度.c會計行政法規(guī)

D.地方性法規(guī)

6.《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》屬于（）。

A.會計法律

B.國家統(tǒng)一的會計制度

C.會計行政法規(guī) D.地方性法規(guī)

7.會計移交清冊，一般應(yīng)填制（）。

A.一份

B.一式四份

C.一式三份 D.一式兩份)制定。

8.在下列賬目中，出納人員可以登記的是（）。A.費用明細賬

B.收入明細賬 C.固定資產(chǎn)明細賬 D.債權(quán)債務(wù)明細賬

10.下列各項中，屬于會計法律的是()。

A.《企業(yè)財務(wù)報告條例》

B.《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》

C.《總會計師條例

D.《中華人民共和國會計法》

11.下列各項中，屬于單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度基本要求的是()。A.對單位依法設(shè)置會計賬簿的檢查 B.對單位會計資料真實性、完整性的檢查 C.對單位會計核算情況的檢查

D.會計事項相關(guān)人員的職責權(quán)限應(yīng)當明確

12.單位內(nèi)部的會計監(jiān)督的任務(wù)主要由()領(lǐng)導(dǎo)。

A.單位負責人 B.總會計師

C.財務(wù)處長 D.會計科長

13.會計是以()為單位進行會計核算的時間區(qū)間。

A.月份

B.季度

C.半 D.

14.對記載不準確、不完整的原始憑證，會計人員應(yīng)當()。

A.拒絕接受，并上報財政部門徹查

B.應(yīng)予以銷毀，并報告領(lǐng)導(dǎo)，要求查明原因

C.予以退回，并要求經(jīng)辦人員按規(guī)定進行更正、補充報告

D.有權(quán)不予接受，并向單位負責人

15.（）是登記會計賬簿的依據(jù)。

A.取得的原始憑證

B.外來原始憑證 C.經(jīng)審核無誤的會計憑證 D.自制的原始憑證

16.下列對編制財務(wù)會計報告基本表述不正確的是()。

A.財務(wù)會計報告應(yīng)當依據(jù)會計賬簿記錄和有關(guān)會計資料編制

B.財務(wù)會計報告的編制要求、提供對象、提供期限應(yīng)當符合法定要求

C.向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)會計報告，其編制依據(jù)應(yīng)當一致

D.各單位的財務(wù)會計報告在上報有關(guān)部門前必須經(jīng)注冊會計師審核簽字

17.單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是()。

A.審計人員

B.單位負責人

C.會計機構(gòu)、會計人員 D.會計師機構(gòu)負責人

18.（）有權(quán)對會計師事務(wù)所出具的審計報告的程序和內(nèi)容進行監(jiān)督。

A.審計部門 B.財政部門

C.證券監(jiān)管 D.稅務(wù)部門

19.下列各項中，屬于初級會計專業(yè)職務(wù)的有()。

A.助理會計師

B.會計師 C.注冊會計師

D.會計從業(yè)資格

20.實行回避制度的單位，會計主管人員的直系親屬不得擔任本單位的()。

A.會計機構(gòu)負責人 B.會計主管人員

C.出納

D.稽核

21.各單位必須以（）為依據(jù)進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。

A．原始憑證

B．審核無誤的原始憑證

C．實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)D．經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)審核批準的原始憑證

22.會計職業(yè)道德是通過（）力量的作用體現(xiàn)為人們自覺的行動。

A.法紀強制

B.制度落實

C.領(lǐng)導(dǎo)命令

D.意識和信念

23.2001年朱镕基總理提出的“不做假賬”是會計人員的最基本職業(yè)道德，實質(zhì)上提出了()會計信息失真的基本思路。

A.以法治理

B.以德治理

C.以人為本治理

D.以制度為綱治理

24.會計法律制度是會計職業(yè)道德的()A.最高要求

B.較高要求 C.一般要求

D.最低要求

25.會計人員職業(yè)道德的首要前提是（）A.誠實守信

B.愛崗敬業(yè)

C.奉獻社會

D.服務(wù)群眾

26.()是一切道德的基礎(chǔ)和根本，是人之為人的最重要的品德。A.誠實守信

B.愛崗敬業(yè)

C.奉獻社會

D.服務(wù)群眾

27會計人員對于工作中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)依法保守，不得泄露，這是會計職業(yè)道德中()的具體體現(xiàn)。

A 誠實守信

B 兼潔自律 C 客觀公正

D 堅持準則

28.會計人員的基本品質(zhì)是（）A.誠實守信

B.愛崗敬業(yè)

C.客觀公正

D.廉潔自律

29.會計人員的道德靈魂是()A.誠實守信

B.愛崗敬業(yè)

C.客觀公正

D.廉潔自律

30.公司為獲得一項工程合同，擬向工程發(fā)包的有關(guān)人員支付好處費10萬元。公司市場部持公司董事長的批示到財務(wù)部領(lǐng)該筆款項。財務(wù)部經(jīng)理張某認為該項支出不符合有關(guān)規(guī)定，但考慮到公司主要領(lǐng)導(dǎo)已作了同意的批示，遂同意撥付了此款項。下列對張某做法的認定中，正確的是()。

A.張某違反了愛崗敬業(yè)的會計職業(yè)道德要求 B.張某違反了參與管理的會計職業(yè)道德要求 C.張某違反了客觀公正的會計職業(yè)道德要求 D.張某違反了堅持準則的會計職業(yè)道德要求

二、多項選擇題

1.下列屬于會計部門規(guī)章的有()。

A.《中華人民共和國會計法》B.《注冊會計師注冊辦法》

C.《注冊會計師法》 D.《代理記賬管理辦法》

2.根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，下列人員中，應(yīng)當在單位財務(wù)會計報告上簽名并蓋章的有()。

A.出納人員 B.會計機構(gòu)負責人

C.總會計師 D.單位負責人

3.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，不依法設(shè)置會計賬簿等違法行為應(yīng)承擔以下法律責任()。

A.責令限期改正 B.罰款

C.吊銷營業(yè)執(zhí)照 D.給予行政處分

4.我國的會計法律制度包括()。

A.會計法律

B.會計行政法規(guī)

C.國家統(tǒng)一的會計制度 D.地方性會計法規(guī)

5.下列有關(guān)記賬本位幣的基本規(guī)定中，說法正確的是()。

A.業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選人民幣以外的貨幣作為記賬本位幣

B.以人民幣以外的貨幣為主的單位，在編制財務(wù)會計報告時，也可以用人民幣以外的貨幣反映

C.業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，必須選人民幣作為記賬本位幣

D.以人民幣以外的貨幣為主的單位，在編制財務(wù)會計報告時，應(yīng)按照一定的外匯匯率折算為人民幣反映

6.某事業(yè)單位任用無會計從業(yè)資格證書的李某擔任公司會計，被當?shù)貢嫻芾聿块T查獲，該公司及相關(guān)責任人可能受到的處罰有()。

A.對直接負責的主管人員王某給予行政記過處分

B.對李某處以2000元的罰款

C.對該單位處以80000元的罰款

D.責令該單位另行任用有會計從業(yè)資格證書的人員擔任會計工作

7.會計檔案一般分為()。

A.會計憑證類

B.會計賬簿類

C.財務(wù)會計報告類

D.其他會計資料類

8.《會計法》規(guī)定，對生成和提供會計資料所作的基本要求是任何單位和個人()。

A.不得偽造會計憑證、賬簿

B.不得變造會計憑證、賬簿

C.不得提供虛假的財務(wù)會計報告 D.不得偽造、變造其他會計資料

9.會計工作的政府監(jiān)督部門包括()A.財政部門 B.稅務(wù)部門

C.會計師事務(wù)所 D.人民銀行

10.下列各項業(yè)務(wù)中，()屬于代理記賬機構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍。

A.進行審計，出具審計報告

B.根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料進行會計核算

C.向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)資料

D.對外提供財務(wù)會計報告

11.會計機構(gòu)和會計人員在內(nèi)部會計監(jiān)督中的職責，下列表述正確的是()。

A.對違反《會計法》規(guī)定的事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正

B.對單位內(nèi)部的會計資料和財產(chǎn)物資實施監(jiān)督

C.不能授意、指使、強令其他人員辦理違法事項

D.保證會計資料的真實性和完整性

13.會計崗位的設(shè)置可以是()。

A.一人一崗 B.一人多崗 C.一崗多人 D.以上說法均正確

三、判斷題

1.單位發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者事項應(yīng)當在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算。()2.向不同的會計資料使用者提供企業(yè)財務(wù)報告的，其財務(wù)會計報告的編制依據(jù)、編制原則可以不一致。()

4.為保證會計核算工作的正常進行和當期會計資料的真實、完整，經(jīng)辦人應(yīng)及時將原始憑證送交會計機構(gòu)，原則上最遲不應(yīng)超過2年。()

5.國家的統(tǒng)一的會計制度是國務(wù)院制定發(fā)布或國務(wù)院有關(guān)部門擬訂并經(jīng)國務(wù)院批準發(fā)布的。()

6.縣級以上的地方各級人民政府財政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計工作。()

7.會計監(jiān)督可分為社會監(jiān)督、國家監(jiān)督、群眾監(jiān)督、單位內(nèi)部監(jiān)督。()

8.會計資料的真實性和完整性，是會計資料最基本的質(zhì)量要求，是會計工作的生命。()

10.在境外建立的中國企業(yè)向國內(nèi)報送財務(wù)會計報告，可以采用所在國的貨幣。()

11.原始憑證是登記會計賬簿的直接依據(jù)。()

12.采用電子計算機進行會計核算的單位，應(yīng)當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。()

13.一般會計人員辦理交接手續(xù)，由主管單位派人會同監(jiān)交。()

14.單位和個人檢舉違反《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的行為，也屬會計工作社會監(jiān)督。()

一、單項選擇題(答案)A [解析]：本題考核會計法律制度相關(guān)內(nèi)容。我國《會計法》頒布于1985年。

A

[解析]：本題考核會計法律的概念。會計法律是指由全國人民代表

大會及其常委會通過一定立法程序制定的有關(guān)會計工作的法律，是調(diào)整我國經(jīng)濟生活中會計關(guān)系的法律總規(guī)范。

C [解析]：本題考核會計工作管理體制。我國會計工作管理體制遵循的是“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的原則，由國務(wù)院財政部門主管全國的會計工作，縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計工作。

A

[解析]：本題考核會計準則制度的制定權(quán)限。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，會計準則制度及相關(guān)標準規(guī)范均由財政部制定，其他部門或地方?jīng)]有權(quán)利制定。

C

[解析]：本題考核會計法律制度的構(gòu)成。《總會計師條例》屬于會計行政法規(guī)。B

[解析]：本題考核會計法律制度的構(gòu)成。《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》屬

于國家統(tǒng)一的會計制度中的會計規(guī)范性文件。

C

[解析]：本題考核會計移交清冊的填制份數(shù)。根據(jù)規(guī)定，會計移交

清冊應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。C

[解析]：本題考核單位會計工作崗位的設(shè)置。根據(jù)規(guī)定，出納人員

不得兼管審核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

D

[解析]：本題考核會計從業(yè)資格證書的記載信息。根據(jù)規(guī)定，會計

從業(yè)資格證書是具有會計從業(yè)資格的證明文件，在全國范圍內(nèi)有效。D [解析]：本題考核會計法律的構(gòu)成?！吨腥A人民共和國會計法》屬于會計法律;《總會計師條例》和《企業(yè)財務(wù)報告條例》屬于會計行政法規(guī);《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》屬于會計規(guī)范性文件。

D

[解析]：本題考核單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的內(nèi)容。ABC均屬于政

府監(jiān)督的主要內(nèi)容。

A

[解析]：本題考核單位內(nèi)部會計監(jiān)督。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，會

計機構(gòu)和會計人員在內(nèi)部會計監(jiān)督中的任務(wù)主要是在單位負責人的領(lǐng)導(dǎo)下，在進行會計核算的同時，對單位經(jīng)濟活動進行監(jiān)督。

D

[解析]：本題考核會計的相關(guān)規(guī)定。會計，是指以“”

為單位進行會計核算的時間區(qū)間。

C

[解析]：本題考核填制與審核會計憑證。根據(jù)規(guī)定，會計機構(gòu)、會計人員對不真實、不合法的原始憑證，有權(quán)不予接受，并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求按照規(guī)定更正、補充。

C

[解析]：本題考核登記會計賬簿的要求。根據(jù)規(guī)定，依據(jù)經(jīng)過審核

無誤的會計憑證登記會計賬簿，是保證會計賬簿記錄質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。

D

[解析]：本題考核企業(yè)財務(wù)會計報告的相關(guān)內(nèi)容。根據(jù)規(guī)定，財務(wù)

會計報告須經(jīng)注冊會計師審計的，企業(yè)應(yīng)當將注冊會計師及其會計師事務(wù)所出具的審計報告隨同財務(wù)會計報告一并對外提供。但并不是所有的財務(wù)會計報告在上報有關(guān)部門前都必須經(jīng)過注冊會計師簽字的。

C

[解析]：本題考核會計監(jiān)督的相關(guān)內(nèi)容。單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體

應(yīng)當是會計機構(gòu)和會計人員。B

[解析]：本題考核會計監(jiān)督中的政府監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定，財政部門有

權(quán)對會計師事務(wù)所出具的審計報告的程序和內(nèi)容進行監(jiān)督。

A

[解析]：本題考核會計專業(yè)職務(wù)。會計專業(yè)職務(wù)是區(qū)別會計人員業(yè)

務(wù)技能的技術(shù)等級。會計專業(yè)職務(wù)分為高級會計師、會計師、助理會計師、會計員。其中助理會計師和會計員屬于初級職務(wù)。

C [解析]：本題考核會計人員回避制度。根據(jù)規(guī)定，單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構(gòu)負責人、會計主管人員;會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納工作。

21C 22D 23B 24D 25B 26A 27A 28D 29C

30D

二、多項選擇題 BD

[解析]：本題考核會計規(guī)章的范圍?！稌嫹ā泛汀蹲詴嫀煼ā?/p>

均屬于會計法律。

2：BCD

[解析]：本題考核在財務(wù)會計報告簽名并蓋章的人員。應(yīng)當在單位財務(wù)會計報告上簽名并蓋章是單位負責人、主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人，設(shè)置總會計師的，總會計師也要簽名并蓋章。

ABD

[解析]：本題考核法律責任的內(nèi)容。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，不

依法設(shè)置會計賬簿等違法行為應(yīng)承擔以下法律責任：責令限期改正;罰款;給予行政處分;吊銷會計從業(yè)資格證書;追究刑事責任。

ABC

[解析]：本題考核我國會計法律制度的范圍。ABC均屬于我國會計法律制度。AD

[解析]：本題考核我國《會計法》中有關(guān)記賬本位幣的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當折算為人民幣。因此，選項 B.C錯誤。ABD

[解析]：任用會計人員不符合《會計法》規(guī)定的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處3000元以上

5萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2000元以上2萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人中國家工作人員，給予警告、記過、記大過、降級、降職、撤職、留用察看和開除等行政處分。ABCD

[解析]：本題考核會計檔案的分類。根據(jù)規(guī)定，會計檔案包括

會計憑證類、會計賬簿類、財務(wù)報告類和其他類。

ABCD

[解析]：本題考核會計資料的基本要求。四個選項都是正確的。

ABD

[解析]：本題考核會計工作的政府監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定，縣級以上人民政府財政部門為各單位會計工作的監(jiān)督檢查部門，對各單位會計工作行使監(jiān)督權(quán)，對違法會計行為實施行政處罰。此外，審計、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管等部門依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責和權(quán)限，可以對有關(guān)單位的會計資料實施監(jiān)督檢查。

BCD

[解析]：本題考核代理記賬機構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍。代理記賬業(yè)務(wù)范圍包括：根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)報告等;對外提供財務(wù)報告;向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)資料;委托人委托的其他會計業(yè)務(wù)。

ABCD

[解析]：本題考核單位內(nèi)部會計監(jiān)督。ABCD四個選項均是正確的。ABD

[解析]：本題考核會計人員繼續(xù)教育的內(nèi)容。會計人員繼續(xù)教育的內(nèi)容包括：會計理論、政策法規(guī)、業(yè)務(wù)知識、技能訓(xùn)練和職業(yè)道德等，不包括管理知識。

ABCD

[解析]：本題考核會計崗位的設(shè)置。以上說法均正確。

三、判斷題

1：Y

[解析]：本題考核會計賬簿的登記要求。根據(jù)規(guī)定，單位發(fā)生的各

項經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者事項應(yīng)當在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算。

2：N

[解析]：本題考核會計信息質(zhì)量的要求。向不同的會計資料使用者

提供企業(yè)財務(wù)報告的，其財務(wù)會計報告的編制依據(jù)、編制原則必須一致。

Y

[解析]：本題表述是正確的。N

[解析]：為保證會計核算工作的正常進行和當期會計資料的真實、完整，經(jīng)辦人應(yīng)及時將原始憑證送交會計機構(gòu)，原則上最遲不應(yīng)超過一個會計結(jié)算期。

5：N

[解析]：本題考核會計法律制度的構(gòu)成。國家統(tǒng)一的會計制度，是指國務(wù)院財政部門根據(jù)《會計法》制定的關(guān)于會計核算、會計監(jiān)督、會計機構(gòu)和會計人員以及會計工作管理的制度，包括會計部門規(guī)章和會計規(guī)范性文件。

Y

[解析]：本題考核會計工作的主管部門。題干的表述是正確的。

N

[解析]：本題考核會計監(jiān)督的體系。目前我國的會計監(jiān)督體系包括單位內(nèi)部監(jiān)督、以注冊會計師為主體的社會監(jiān)督和以政府財政部門為主體的政府監(jiān)督。

Y

[解析]：本題考核對會計資料的基本要求。題干的表述是正確的。

N

[解析]：本題考核會計專業(yè)職務(wù)及會計專業(yè)技術(shù)資格。初級、中級會計資格的取得實行全國統(tǒng)一考試制度;高級會計師資格實行考試與評審相結(jié)合制度。

10：N

[解析]：本題考核記賬本位幣的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，業(yè)務(wù)收支

以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中某一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當折算為人民幣。

11：N

[解析]：本題考核原始憑證和記賬憑證的區(qū)別。原始憑證是登記

賬簿的原始依據(jù)，而記賬憑證是登記會計賬簿的直接依據(jù)。

12：Y

[解析]：本題考核會計檔案的管理。題干的表述是正確的。

13：N

[解析]：一般會計人員辦理交接手續(xù)，由單位的會計機構(gòu)負責人

會計主管人員負責監(jiān)交即可;會計機構(gòu)負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負責監(jiān)交，必要時，主管單位可以派人會同監(jiān)交。

14：Y

[解析]：本題考核會計工作的社會監(jiān)督。題干的表述是正確的。

第四篇：2009年初級會計師考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)試題

2009年《初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)》真題及答案解析(完整版)

一、單項選擇題(本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點。多選、錯選、不選均不得分)1.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限是()A.5年 B.15年 C.25年 D.永久 參考答案：C 答案解析： 根據(jù)規(guī)定，日記賬的保管期限為15年，但是，現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限為25年。

試題點評： 本題考核會計檔案的保管時間。教材P58表2-1中有明確規(guī)定。需要掌握的基本知識，應(yīng)該掌握。

2.某企業(yè)整理保管期滿的會計檔案，按規(guī)定編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)企業(yè)負責人簽署意見后銷毀。關(guān)于銷毀會計檔案監(jiān)銷人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是()A.應(yīng)由企業(yè)檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷 B.應(yīng)由企業(yè)會計部門派員單獨監(jiān)銷 C.應(yīng)由企業(yè)檔案部門派員單獨監(jiān)銷 D.應(yīng)由企業(yè)辦公室派員單獨監(jiān)銷 參考答案：A 答案解析：根據(jù)規(guī)定，銷毀會計檔案時，應(yīng)當由單位的檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷。

試題點評：本題考核會計檔案的銷毀程序。教材P59倒數(shù)第七行有明確規(guī)定?；局R，應(yīng)該掌握。

3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，注冊會計師對被審計單位財務(wù)會計報告進行審計后出具的審計報告，分為標準審計報告和非標準審計報告。下列各項中，屬于標準審計報告的是()A.無保留意見的審計報告 B.保留意見的審計報告

C.帶強調(diào)段的無保留意見審計報告 D.否定意見的審計報告 參考答案：A 答案解析：審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告。標準審計報告指不附加說明段、強調(diào)事項段或任何修飾用語的無保留意見的審計報告。

試題點評： 本題考核審計報告的類型。教材P66倒數(shù)第二行有相關(guān)規(guī)定，只要對教材熟悉，本題就不會失分。

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為()A.貨物發(fā)出的當天

B.合同約定的收款日期的當天 C.收到銷貨款的當天

D.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天 參考答案：D 答案解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，采取托收承付和委托收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。

試題點評： 本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。教材P125倒數(shù)第二行有明確規(guī)定，屬于基礎(chǔ)知識，熟悉教材，就不會丟分。5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.汽車輪胎 B.網(wǎng)球及球具 C.煙絲 D.實木地板 參考答案：B 答案解析：列入消費稅范圍的稅目共11種，其中有高爾夫球及球具，而網(wǎng)校及球具不屬于消費稅的征收范圍。

試題點評：本題考核消費稅的征收范圍。教材134頁表4-6中有明確的消費稅稅目。屬于教材的基本內(nèi)容，熟悉教材，很好得分。6.下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是（）。

A.債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額 B.融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額 C.一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額

D.金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額 參考答案：A 答案解析：選項B，融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部價款和價外費用，減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額；選項C，一般貸款業(yè)務(wù)，以利息收入全額為營業(yè)額；選項D，金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費為營業(yè)額。

試題點評：本題考核營業(yè)稅計稅依據(jù)的確定。教材P152頁3.中有明確規(guī)定。熟悉教材，即可得分。

7.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不計入進口貨物完稅價格的是（）。A.貨物成交價格 B.進口關(guān)稅稅額

C.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務(wù)費用 D.有買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費 參考答案：B 答案解析：根據(jù)規(guī)定，進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收，不計入到進口貨物關(guān)稅完稅價格中。

試題點評：本題考核關(guān)稅完稅價格的確定。教材P161倒數(shù)第16行有相關(guān)規(guī)定?；疽?guī)定，應(yīng)該掌握。8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當自終了后一定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。該期限是（）。A.自終了之日起15日內(nèi) B.自終了之日起45日內(nèi) C.自終了之日起4個月內(nèi) D.自終了之日起5個月內(nèi) 參考答案：D 答案解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當自終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退款。試題點評：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報。教材P178倒數(shù)第10行有明確規(guī)定。熟悉教材，本題容易得分。

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（）。A.罰金

B.銀行按規(guī)定加收的罰息 C.稅收滯納金

D.罰款和被沒收財物的損失 參考答案：B 答案解析：根據(jù)規(guī)定，稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除；納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得在稅前扣除，但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

試題點評：本題考核企業(yè)所得稅前扣除項目。教材P173第12行有相關(guān)規(guī)定。教材規(guī)定的基本知識，應(yīng)該掌握。

10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。A.財產(chǎn)租賃所得 B.退休工資 C.保險賠償 D.國債利息 參考答案：A 答案解析：根據(jù)規(guī)定，退休工資、保險賠償和國債利息收入，屬于個人所得稅的免稅項目。

試題點評：本題考核個人所得稅的減免。教材P191有相關(guān)規(guī)定。教材中的基本知識，熟悉教材，本題就可以得分。

11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B.特許權(quán)使用費所得 C.偶然所得 D.勞務(wù)報酬所得 參考答案：A 答案解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備及其他財產(chǎn)取得的所得。個人轉(zhuǎn)讓房屋，計算個人所得稅適用的稅目為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

試題點評：本題考核個人所得稅的稅目。教材P183第7行有相關(guān)規(guī)定?；疽?guī)定，應(yīng)該掌握。

12.某企業(yè)2008自有生產(chǎn)用房原值5 000萬元，賬面已提折舊1 000萬元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2008應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）萬元。A.18 B.33.6 C.42 D.48 參考答案：C 答案解析：根據(jù)規(guī)定，從價計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝5000×（1-30％）×1.2％＝42（萬元）試題點評：本題考核房產(chǎn)稅的計算。教材199有規(guī)定的公式。房產(chǎn)稅計算并不是太難，應(yīng)該掌握。

13.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納契稅的是（）。A．承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán) B．企業(yè)受讓土地使用權(quán) C．企業(yè)將廠房抵押給銀行 D．個人承租居民住宅 參考答案：B 答案解析：契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。

試題點評：本題考核契稅的征收范圍。教材P209～210有明確規(guī)定。熟悉教材，即可得分。

14.某油田3月份生產(chǎn)原油5 000噸，當月銷售3 000噸，加熱、修井自用100噸。已知該油田原油適用的資源稅單位稅額為8元/噸。該油田3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）元。A．40 000 B．24 800 C．24 000 D．23 200 參考答案：C 答案解析：根據(jù)規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。應(yīng)繳納的資源稅＝3000×8＝24000（元）。

試題點評：本題考核資源稅的計算。教材P227頁有相關(guān)規(guī)定。屬于基礎(chǔ)知識，應(yīng)該掌握。

15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是（）。

A．處以2 000元以上10 000元以下罰款 B．提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照 C．沒收其經(jīng)營所得

D．提請公安機關(guān)查封其財產(chǎn) 參考答案：B 答案解析：納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)申請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。試題點評：本題考核征納雙方違反稅法的法律責任。教材P284倒數(shù)第15行有明確規(guī)定。屬于教材中的明確規(guī)定，熟悉教材，即可得分。16.根據(jù)不同的標準可以對稅法進行不同的分類。對稅法所作的下列分類中，以稅法功能作用的不同作為分類標準的是（）。A．稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章B．稅收實體法和稅收程序法

C．稅收根本法和稅收普通法 D．稅收一般法和稅收特別法 參考答案：B 答案解析：按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法兩類。

試題點評：本題考核稅法的分類。教材P91第10行有明確規(guī)定。屬于教材中的明確規(guī)定，熟悉教材，即可得分。17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的是（）。

A．單位名稱應(yīng)當記載全稱或者規(guī)范化簡稱 B．銀行名稱應(yīng)當記載全稱或者規(guī)范化簡稱 C．出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯數(shù)碼

D．金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致 參考答案：C 答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，不可以使用阿拉伯數(shù)字。試題點評：本題考核票據(jù)的填寫要求。教材P293第12行有相關(guān)規(guī)定。教材中的基礎(chǔ)知識，應(yīng)該掌握。

18.2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（）。A．3月6日 B．3月9日

C．3月13日D．3月16日 參考答案：D 答案解析：托收承付結(jié)算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。本題中，3月4日發(fā)出提貨通知，從3月5日開始計算，10天后是3月14日，因為3月14日和15日為法定休假日，所以乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月16日。

試題點評：本題考核托收承付的承付期計算。教材P341倒數(shù)第5行有相關(guān)規(guī)定。教材規(guī)定的基本知識，應(yīng)該掌握。

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，不正確的是（）。

A．銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月 B．商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起10日

C．銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不得超過2個月D．支票的提示付款期限為自出票日起10日 參考答案：B 答案解析：根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)，而并非是出票日起10日內(nèi)。銀行匯票、銀行本票和支票的提示付款期限表述均是正確的。

試題點評：本題考核票據(jù)的提示付款期限。教材P319～331有規(guī)定。屬于基礎(chǔ)知識，熟悉教材即可得分。

20.下列關(guān)于國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是（）。

A．信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金 B．開證行應(yīng)向申請人收取不低于開證金額30%的保證金 C．信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額 D．申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權(quán)拒絕付款中華會 計網(wǎng)校 參考答案：C 答案解析：根據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項A錯誤；開證行在決定受理申請人開證申請，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20％的保證金，而并非是30％，選項B錯誤；信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額，選項C正確；申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理，選項D錯誤。

試題點評：本題考核信用證的相關(guān)規(guī)定。教材P344～346有相關(guān)規(guī)定。教材中的基本規(guī)定，應(yīng)該掌握。

21.下列各項中，屬于偽造會計資料行為的是（）。A．以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項為前提編制會計憑證 B．用涂改、挖補手段改變會計憑證的真實內(nèi)容 C．對某項交易未在財務(wù)會計報告中披露 D．對某項交易采用與前期不同的會計處理方法 參考答案：A 答案解析：根據(jù)規(guī)定，偽造會計資料，包括偽造會計憑證和會計賬簿，是以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為前提來編制會計憑證和會計賬簿。試題點評：本題考核偽造、變造會計資料。教材P48第4行有明確規(guī)定。屬于教材基本知識，熟悉教材，即可得分。

22.甲、乙因某不動產(chǎn)發(fā)生糾紛，甲欲通過訴訟方式解決。其選擇訴訟管轄法院的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A．甲只能向甲住所地法院提起訴訟 B．甲只能向乙住所地法院提起訴訟 C．甲只能向該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟

D．甲可以選擇向乙住所地或該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟 參考答案：C 答案解析：根據(jù)規(guī)定，因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動產(chǎn)所在地法院管轄。

試題點評：本題考核訴訟管轄。教材P28第15行有相關(guān)規(guī)定?；局R，應(yīng)該掌握。

23.某市財政部門在開展會計信息質(zhì)量檢查時，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)于2008年6月至8月間將多筆銷貨現(xiàn)金收入另設(shè)賬簿，單獨保管。甲企業(yè)負責人辯稱，自己當時正在外地學(xué)習，對此事情不知情。下列關(guān)于該企業(yè)負責人法律責任的表述中，符合《會計法》規(guī)定的是（）。A．甲企業(yè)負責人學(xué)習在外，不應(yīng)承擔法律責任 B．甲企業(yè)負責人若對此事知情，則應(yīng)承擔法律責任 C．甲企業(yè)負責人若對此事不知情，則不應(yīng)承擔法律責任 D．無論甲企業(yè)負責人對此事是否知情，均應(yīng)承擔法律責任

參考答案：D答案解析：根據(jù)規(guī)定，單位負責人是單位的最高管理者，必須對本單位的一切經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)活動負責，當然也必須對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。單位負責人不可以因為出差學(xué)習，而推托責任。

試題點評：本題考核單位內(nèi)部的會計工作管理。教材P45倒數(shù)第7行有相關(guān)規(guī)定?；疽?guī)定，應(yīng)當掌握。

24．甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法庭提出訴訟。開庭審理時，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是（）。A．仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴 B．仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理 C．由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式

D．視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理參考答案：A 答案解析：當事人雙方簽有仲裁協(xié)議，發(fā)生糾紛，一方向法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，法律受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，法院應(yīng)當駁回起訴。

試題點評：本題考核仲裁協(xié)議的效力。教材P20有相關(guān)規(guī)定。基本知識，應(yīng)當掌握。

25．某企業(yè)財會科出納張某在為員工李某辦公室報銷業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)采購發(fā)票上所注單價與總金額不匹配，經(jīng)查是銷貨單位填寫單價錯誤。張某可能采取的下列做法中，符合會計法律制度規(guī)定的是（）。A．按總金額入賬B．將單價改正后入賬 C．由李某寫出說明，并加蓋企業(yè)公章后入賬 D．將發(fā)票退給李某，由銷貨單位重新開具發(fā)票 參考答案：D 答案解析：根據(jù)規(guī)定，原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

試題點評：本題考核原始憑證的填制要求。教材P52第4行有明確規(guī)定?；A(chǔ)知識，應(yīng)當掌握。

二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號26至45信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分）

26．根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列單位中，適合國家統(tǒng)一的會計制度的有（）。

A．國家機關(guān) B．事業(yè)單位

C．國有企業(yè) D．中外合資經(jīng)營企業(yè)

參考答案：ABCD

答案解析：根據(jù)《會計法》規(guī)定，國家實行統(tǒng)一的會計制度，國家統(tǒng)一的會計制度由國務(wù)院財政部門根據(jù)《會計法》制定并公布。題中所述單位，均適合國家統(tǒng)一的會計制度。

試題點評：本題考核會計制度。教材P41有相關(guān)規(guī)定。基礎(chǔ)知識，應(yīng)當掌握。

27.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容的有（）。

A．合同的審核和簽訂

B．款項和有價證券的收付

C．資本、基金的增減

D．財務(wù)的收發(fā)、增減和使用

參考答案：BCD

答案解析：款項和有價證券的收付，資本、基金的增減，財務(wù)的收發(fā)、增減和使用均屬于會計核算的內(nèi)容。合同的審核和簽訂不屬于會計核算的內(nèi)容。

試題點評：本題考核會計核算的內(nèi)容。教材P49～50有相關(guān)規(guī)定。教材中的基本規(guī)定，應(yīng)當掌握。

28.關(guān)于會計法律制度和會計職業(yè)道德相互關(guān)系的下列表述中，正確的有（）。

A．會計法律制度和會計職業(yè)道德均屬于會計人員的行為規(guī)范

B．會計法律制度和會計職業(yè)道德均由國家立法部門或行政部門制定

C．會計法律制度和會計職業(yè)道德相互補充、相互促進

D．會計法律制度和會計職業(yè)道德均依靠國際機器強制執(zhí)行

參考答案：AC

答案解析：會計職業(yè)道德與會計法律制度作為社會規(guī)范，均屬于會計人員行為規(guī)范的范疇，選項A正確；會計法律制度是通過一定的程序由國家立法部門或者行政管理部門制定、頒布的，而會計職業(yè)道德出自于會計人員的職業(yè)生活和職業(yè)實踐，其表現(xiàn)形式既有成文的規(guī)定，也有不成文的規(guī)定，選項B錯誤；會計職業(yè)道德和會計法律制度，在作用上相互補充，在內(nèi)容上相互滲透，在實施上相互促進，選項C正確；會計法律制度為了達到有法可依、執(zhí)法必嚴、違法必究的目的，需要一套實施保障機制，而會計職業(yè)道德主要依靠社會輿論、道德教育、傳統(tǒng)習俗和道德評價實現(xiàn)，選項D錯誤。

試題點評：本題考核會計法律制度和會計職業(yè)道德的關(guān)系。教材P43有相關(guān)規(guī)定。教材基本規(guī)定，應(yīng)當掌握。

29.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計賬簿的有（）。

A．現(xiàn)金日記賬

B．銀行對賬單

C．明細分類帳

D．總分類帳

參考答案：ACD

答案解析：會計賬簿的種類主要有總賬、明細賬、日記賬和其他輔助賬簿。銀行對賬單屬于原始憑證，不屬于會計賬簿。

試題點評：本題考核會計賬簿的種類。教材P52有相關(guān)規(guī)定。教材規(guī)定的基礎(chǔ)知識，熟悉教材，本題即可得分。

30.為保護單位資金的安全、完整，提高會計信息質(zhì)量，避免或降低風險，提高經(jīng)營管理效率和效果，各單位應(yīng)加強內(nèi)部控制。下列各項中，屬于單位內(nèi)部控制方法的有（）。

A．授權(quán)審批控制 B．預(yù)算控制

C．會計系統(tǒng)控制

D．不相容職務(wù)分離控制

參考答案：ABCD

答案解析：題目中四個選項，均屬于單位內(nèi)部控制的方法。

試題點評：本題考核單位內(nèi)部控制的方法。教材P61有明確規(guī)定。教材基本規(guī)定，熟悉教材，本題即可得分。

31.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位的下列業(yè)務(wù)中，可以委托代理記賬機構(gòu)辦理的有（）。

A．審核原始憑證

B．登記會計賬簿

C．辦理納稅申報

D．編制財務(wù)會計報告

參考答案：ABCD

答案解析：題目中四個選項，均屬于代理記賬機構(gòu)可以從事的業(yè)務(wù)范圍。

試題點評：本題考核代理記賬的業(yè)務(wù)范圍。教材P70有相關(guān)規(guī)定。教材基本規(guī)定，應(yīng)當掌握。

32.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物，征收增值稅的有（）。

A．將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目

B．將外購貨物用于個人消費 C．將自產(chǎn)貨物無償贈送他人

D．將外購貨物分配給股東

參考答案：ACD

答案解析：外購的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利和個人消費，不屬于視同銷售行為，不征收增值稅。自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目、無償贈送他人和外購貨物分配給股東，均屬于視同銷售行為，征收增值稅。

試題點評：本題考核增值稅視同銷售行為。教材P102～103有相關(guān)規(guī)定?；緝?nèi)容，應(yīng)當掌握。

33.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的有（）。

A．納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B．納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當向運輸勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D．納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

參考答案：AC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人從事運輸勞務(wù)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，選項B錯誤；納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應(yīng)當向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，選項D錯誤。

試題點評：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。教材P156有相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當掌握。

34.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)項目中，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除折舊的有（）。

A．房屋、建筑物

B．以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D．與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

參考答案：ABC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅前扣除。題目其他所列三項，均可以計提折舊在稅前扣除。

試題點評：本題考核企業(yè)所得稅前可以計提折舊扣除的項目。教材P173有相關(guān)規(guī)定?；A(chǔ)內(nèi)容，應(yīng)當掌握。

35.下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有（）。

A．在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的國有企業(yè)

B．在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個人

C．在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民

D．在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外國企業(yè)

參考答案：ABCD

答案解析：根據(jù)規(guī)定，車船稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)擁有或者管理的車輛、船舶的單位和個人，包括外商投資企業(yè)、外籍個人。

試題點評：本題考核車船稅的納稅人。教材P201有規(guī)定?；緝?nèi)容，應(yīng)當掌握。36.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。

A．工商營業(yè)執(zhí)照

B．土地使用權(quán)出讓合同

C．土地使用證

D．商品房銷售合同

參考答案：ABCD

答案解析：根據(jù)規(guī)定，工商營業(yè)執(zhí)照和土地使用證，屬于權(quán)利、許可證照，征收印花稅；土地使用權(quán)出讓合同和商品房銷售合同，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。

試題點評：本題考核印花稅的征收范圍。教材P204～205有相關(guān)規(guī)定?；A(chǔ)內(nèi)容，熟悉教材，即可得分。

37.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。

A．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款

B．拍賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

C．書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款

D．扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

參考答案：CD

答案解析：選項AB屬于稅收強制執(zhí)行措施。試題點評：本題考核稅收保全措施。教材P276倒數(shù)第4行有相關(guān)規(guī)定。基本內(nèi)容，應(yīng)當掌握。

38.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，我國對納稅人和征稅對象實行減免稅的方式主要有（）。

A．稅基式減免

B．稅率式減免

C．稅額式減免

D．協(xié)商式減免

參考答案：ABC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，減免稅主要包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免三種，不包括協(xié)商式減免。

試題點評：本題考核稅收要素。教材96頁有相關(guān)規(guī)定?；緝?nèi)容，應(yīng)當掌握。

39.下列各項中，屬于票據(jù)基本當事人的有（）。

A．出票人

B．收款人

C．付款人

D．保證人

參考答案：ABC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的基本當事人包括出票人、付款人和收款人。票據(jù)的保證人屬于票據(jù)的非基本當事人。

試題點評：本題考核票據(jù)的基本當事人。教材P307有規(guī)定?；緝?nèi)容，熟悉教材，即可得分。

40.關(guān)于票據(jù)簽章當事人的下列表述中，正確的有（）。

A．票據(jù)簽發(fā)時，由出票人簽章

B．票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由被背書人簽章

C．票據(jù)承兌時，由承兌人簽章

D．票據(jù)保證時，由保證人簽章

參考答案：ACD

答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)簽發(fā)時，由出票人簽章；票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由背書人簽章；票據(jù)承兌時，由承兌人簽章；票據(jù)保證時，由保證人簽章。

試題點評：本題考核票據(jù)的簽章。教材P309第3行有相關(guān)規(guī)定。熟悉教材，即可得分。

41.關(guān)于法的本質(zhì)與特征的下列表述中，正確的是（）。

A．法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定

B．法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益

C．法是由國家制定或認可的行為規(guī)范

D．法由國家強制力保障其實施

參考答案：ABCD

答案解析：題中四個選項，均屬于法的本質(zhì)與特征。

試題點評：本題考核法的本質(zhì)與特征。教材P2～3有相關(guān)規(guī)定?；A(chǔ)內(nèi)容，應(yīng)當掌握。

42.下列各項中，可以成為我國經(jīng)濟法律關(guān)系客體的有（）。A．自然人

B．發(fā)明專利

C．勞務(wù)

D．物質(zhì)資料

參考答案：BCD

答案解析：經(jīng)濟法律關(guān)系的客體包括物、非物質(zhì)財富和行為。自然人屬于經(jīng)濟法律關(guān)系的主體，其他三項均屬于經(jīng)濟法律關(guān)系的客體。

試題點評：本題考核經(jīng)濟法律關(guān)系的客體。教材P16有相關(guān)規(guī)定?；緝?nèi)容，應(yīng)當掌握。

43.下列爭議解決方式中，適用于解決平等民事主體當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛的有（）。

A．仲裁

B．民事訴訟

C．行政復(fù)議

D．行政訴訟

參考答案：AB

答案解析：在我國，解決經(jīng)濟糾紛的途徑和方式主要有仲裁、民事訴訟、行政復(fù)議和行政訴訟。其中，作為平等民事主體的當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛適用仲裁和民事訴訟方式解決。

試題點評：本題考核解決糾紛的途徑和方式。教材P18第2行有相關(guān)規(guī)定?；緝?nèi)容，應(yīng)當掌握。

44.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項中，屬于行政復(fù)議范圍的有（）。

A．公民對行政機關(guān)作出限制其人身自由的行政強制措施決定不服的B．企業(yè)對行政機關(guān)作出責令其停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰決定不服的C．社會團體對行政機關(guān)作出其有關(guān)資質(zhì)證書中止的決定不服的D．行政機關(guān)工作人員對本單位給予其行政處分的決定不服的參考答案：ABC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，行政人員不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請行政復(fù)議。選項ABC都是屬于行政復(fù)議的范圍，均可以依規(guī)定提起行政復(fù)議。

試題點評：本題考核行政復(fù)議的范圍。教材P22～23有規(guī)定?；緝?nèi)容，應(yīng)當掌握。

45.下列關(guān)于我國仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》規(guī)定的有（）。

A．仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決

B．當事人不服仲裁裁決可以向法院起訴

C．當事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進行

D．仲裁的進行以雙方當事人自愿達成的書面仲裁協(xié)議為條件

參考答案：ACD

答案解析：根據(jù)規(guī)定，仲裁實行一裁終局制度，仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，當事人不服仲裁裁決不可以再提起訴訟；當事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進行；仲裁協(xié)議應(yīng)當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效。試題點評：本題考核仲裁的相關(guān)規(guī)定。教材P19有相關(guān)規(guī)定?；A(chǔ)性的內(nèi)容，應(yīng)當掌握。

三、判斷題（本類題目共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號61至70信息點。認為表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[×].每小題答題正確的得1分，答題錯誤的倒扣0.5分，不答題的不得分也不倒扣分。本類題最低得分為零分）

61.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。（）

參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

試題點評：本題考核企業(yè)所得稅的征收范圍。教材P169第5行有明確規(guī)定。教材中的基本規(guī)定，熟悉教材，即可得分。

62.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。（）

參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

試題點評：本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。教材P198～199有明確規(guī)定。應(yīng)當掌握。

63.稅收的固定性既包括時間上的連續(xù)性，又包括征收比例的固定性。（）

參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

試題點評：本題考核稅收的特征。教材P89有相關(guān)規(guī)定。教材基本規(guī)定，熟悉教材，即可掌握。

64.甲公司收到乙公司一張支票，該支票記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，該記載事項不影響甲公司將該支票背書轉(zhuǎn)讓。（）

參考答案：×

答案解析：出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓，所以該記載事項對甲公司背書轉(zhuǎn)讓該支票是有影響的。

試題點評：本題考核票據(jù)的任意記載事項。教材P309有相關(guān)規(guī)定。教材基本規(guī)定，熟悉教材，即可掌握。

65.以下為某銀行轉(zhuǎn)賬支票背面背書簽章的示意圖。該轉(zhuǎn)賬支票背書連續(xù)，背書有效。（）

參考答案：√

試題點評：本題考核背書行為。本題是校對教材知識點的靈活運用，有一定的難度，不易得分。

66.稅務(wù)機關(guān)行使代為權(quán)，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔的法律責任。（）

參考答案：×

答案解析：稅務(wù)機關(guān)形式代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔的法律責任。

試題點評：本題考核稅收代位權(quán)。教材P279倒數(shù)第5行有明確規(guī)定。熟悉教材，即可得分。

67.當事人申請仲裁，必須按照級別管轄和地域管轄的規(guī)定選擇仲裁委員會。（）

參考答案：×

答案解析：根據(jù)規(guī)定，仲裁委員會不按照行政區(qū)劃層層設(shè)立，由雙方當事人自愿選擇仲裁委員會，不受級別管轄和地域管轄的規(guī)定。

試題點評：本題考核仲裁委員會。教材P18～19有相關(guān)規(guī)定?；緝?nèi)容，應(yīng)當掌握。

68.一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應(yīng)當由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應(yīng)共同負擔的單位。（）

參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

試題點評：本題考核原始憑證分割單。教材P52有明確規(guī)定。基礎(chǔ)性的內(nèi)容，應(yīng)當掌握。

69.總會計師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財務(wù)會計工作的主要負責人。（）

參考答案：√

答案解析：題目中的表述是正確的。

試題點評：本題考核總會計師。教材P71倒數(shù)第7行有明確規(guī)定。

70.某卷煙廠通過自設(shè)獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。（）

參考答案：×

答案解析：納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。本題是“獨立核算”的門市部，不正確。

試題點評：本題考核消費稅應(yīng)納稅額的其他規(guī)定。教材P140倒數(shù)第6行有明確規(guī)定。應(yīng)當掌握。

四、計算分析題（本類題共3小題，每小題5分，共15分。凡要求計算的項目，均需列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)）

1.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2008年8月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）5日向農(nóng)戶購進免稅糧食，開具的農(nóng)業(yè)品收購發(fā)票上注明的價款為50 000元，貨款以現(xiàn)金支付。

（2）10日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150 000元，增值稅稅額為25 500元，貨款已付。

（3）26日銷售糧食白酒5噸，不含增值稅的銷售價格為60元/斤，另外向購貨方收取包裝物租金23 400元，款項已收訖。

已知：糧食白酒適用的增值稅稅率為17%；糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤；免稅糧食增值稅的扣除率為13%；7月末該酒廠增值稅留抵稅額為零；農(nóng)場品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)認定：1噸＝2 000斤。

要求：

（1）計算該酒廠當月應(yīng)繳納的消費稅稅額。

（2）計算該酒廠當月可抵扣的增值稅進項稅額。

（3）計算該酒廠當月增值稅銷項稅額。

（4）計算該酒廠當月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

參考答案：

（1）當月應(yīng)繳納的消費稅＝5×2000×60×20％+23400÷（1+17％）×20％+5×2000×0.5＝129000（元）

（2）當月可抵扣的增值稅進項稅額＝50000×13％+25500＝32000（元）

（3）當月增值稅銷項稅額＝5×2000×60×17％+23400÷（1+17％）×17％＝105400（元）

（4）當月應(yīng)繳納的增值稅稅額＝105400-32000＝73400（元）

試題點評：本題考核消費稅和增值稅的計算。整個題目并不是很難，都是我們平時經(jīng)常訓(xùn)練的知識點，應(yīng)該得滿分的。

2.某溫泉度假酒店是一家集餐飲、住宿和娛樂為一體的綜合性餐飲企業(yè)，酒店設(shè)有餐飲部、客房部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)實行獨立核算。2008年6月酒店取得以下收入：

（1）餐飲收入150萬元。

（2）住宿收入86萬元。

（3）出租商業(yè)用房租金收入9萬元。

（4）卡拉OK門票收入17萬元、點歌費收入6萬元、臺位費收入23萬元、煙酒和飲料費收入71萬元。

已知：服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%.要求：

（1）計算該酒店當月餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。

（2）計算該酒店當月住宿收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。

（3）計算該酒店當月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。

（4）計算該酒店當月娛樂收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。

參考答案：

（1）當月餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝150×5％＝7.5（萬元）

（2）當月住宿收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝86×5％＝4.3（萬元）

（3）當月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝9×5％＝0.45（萬元）

（4）當月娛樂收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（17+6+23+71）×20％＝117×20％＝23.4（萬元）

試題點評：本題考核營業(yè)稅的計算。很簡單的計算，主要是確認營業(yè)額，然后直接乘以稅率即可。應(yīng)該做對。

3.中國公民王某系國內(nèi)某公司高級管理人員，2008年12月的收入情況如下：

（1）當月工資薪金收入8 000元（已扣除“三險一金”等免稅項目金額），全年一次性獎金收入20 000元。

（2）從所任職公司取得股息紅利收入10 000元。

（3）從某雜志社取得發(fā)表一篇論文的稿費收入2 000元。

（4）從某大學(xué)取得講座收入5 000元。

已知：

（1）工資、薪金所適用的個人所得稅稅率：

級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%）速算扣除數(shù) 不超過500元的 5 0 超過500～2000元的部分 10 25 超過2000～5000元的部分 15 125 超過5000～20 000元的部分 20 375 超過20 000～40 000元的部分 25 1 375

…… …… …… ……

（2）工資薪金所得的減除費用標準為2 000元/月。

（3）稿酬所得、勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4 000元的，減除費用800元；4 000元以上的，減除20%的費用。稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%.勞務(wù)報酬所得、股息紅利所得適用的個人所得稅稅率均為20%.（4）假定王某取得的以上收入均由本人計算繳納個人所得稅。

要求：

（1）計算王某當月工資薪金收入的應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

（2）計算王某一次性獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

（3）計算王某當月股息紅利收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

（4）計算王某當月稿費收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

（5）計算王某當月講座收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

參考答案：

（1）當月工資薪金收入應(yīng)繳納的個人所得稅＝（8000-2000）×20％-375＝825（元）

（2）該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：

每月獎金平均額＝20000/12＝1666.67（元）

根據(jù)工資、薪金九級超額累進稅率的規(guī)定，適用的稅率為10％，速算扣除數(shù)為25.一次性獎金應(yīng)納個人所得稅＝20000×10％－25＝1975（元）

（3）股息紅利收入應(yīng)繳納的個人所得稅＝10000×20％＝2000（元）

（4）稿費收入應(yīng)繳納的個人所得稅＝（2000-800）×20％×（1-30％）＝168（元）

（5）講座收入應(yīng)繳納的個人所得稅＝5000×（1-20％）×20％＝800（元）

試題點評：本題考核個人所得稅的計算?；镜拇牍接嬎?，學(xué)習中應(yīng)該會遇到很多這方面的題目，并不是太難。

五、綜合題（本類題共1題，共10分）

匯明公司在甲銀行開立基本存款賬戶。2008年7月，匯明公司發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下：

（1）7月3日，匯明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關(guān)開戶資料向乙銀行申請開立了一般存款賬戶。

（2）7月8日，匯明公司派出出納王某到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

（3）7月10日，匯明公司出納王某填寫一張金額為420 000元的轉(zhuǎn)賬支票（以下簡稱A支票）交采購員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗心，王某誤將收款人“洪鑫公司”寫為“洪金公司”；李某發(fā)現(xiàn)后，要求王某更正；王某隨即將支票上的“金”改為“鑫”，并在更正處蓋章。李某將該支票交給了洪鑫公司。

（4）7月14日，洪鑫公司將A支票退回，要求匯明公司重新簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票。出納王某重新填寫一張轉(zhuǎn)賬支票（以下簡稱B支票）交給洪鑫公司。當日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，甲銀行審核B支票時發(fā)現(xiàn)匯明公司銀行存款賬戶余額不足支付支票金額，遂將B支票退還給洪鑫公司，并提請中國人民銀行對匯明公司予以處罰。洪鑫公司持退回的B支票要求匯明公司付款并予以賠償，匯明公司承諾在7月17日前支付洪鑫公司貨款。

（5）7月15日，為籌集資金，匯明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請辦理貼現(xiàn)。該匯票出票日期為2008年4月25日，到期日為2008年7月25日，金額100 000元。匯明公司將實際獲得的貼現(xiàn)票據(jù)款存入其在甲銀行的基本存款賬戶。

（6）7月17日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，取得了貨款。

已知：甲銀行年貼現(xiàn)利率為2.16%；經(jīng)計算并確定的貼現(xiàn)天數(shù)為10天；一年按360天計算。

要求：

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，回答下列問題：

（1）匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶是否符合法律規(guī)定？說明理由。

（2）匯明公司到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)是否符合法律規(guī)定？說明理由。

（3）匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法是否符合法律規(guī)定？說明理由。

（4）匯明公司銀行存款賬戶余額不足，仍然簽發(fā) B支票給洪鑫公司導(dǎo)致洪鑫公司不能如期取得B支票款項，屬于什么行為？中國人民銀行可以對其予以何種處罰？洪鑫公司是否有權(quán)要求匯明公司予以賠償？說明理由。

（5）計算匯明公司辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)時，向銀行支付的貼現(xiàn)利息和實際獲得的貼現(xiàn)金額，列出計算過程。

參考答案：（1）匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。本題中，匯明公司在甲銀行已經(jīng)開立了基本存款賬戶，因借款合同在乙銀行開立一般存款賬戶是符合規(guī)定的。

（2）匯明公司到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但是不得辦理現(xiàn)金支取。本題匯明公司不能在乙銀行支取現(xiàn)金。

（3）匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；對票據(jù)上其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)在更改處簽章證明。本題中，匯明公司出納將收款人名稱填寫錯誤，按照規(guī)定，是不得在票據(jù)上直接修改的，其做法不符合法律規(guī)定。

（4）匯明公司銀行存款賬戶余額不足，仍然簽發(fā) B支票給洪鑫公司導(dǎo)致洪鑫公司不能如期取得B支票款項，屬于簽發(fā)空頭支票的行為。根據(jù)規(guī)定，單位和個人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有關(guān)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。所以，洪鑫公司有權(quán)要求匯明公司給予賠償。

（5）支付給銀行的貼現(xiàn)利息＝100000×2.16％÷360×10＝60（元）

匯明公司實際獲得的貼現(xiàn)金額＝100000－60＝99940（元）

試題點評：本題考核銀行存款賬戶和票據(jù)的相關(guān)規(guī)定。教材中的基本規(guī)定，熟悉教材，本題就不難得分。

第五篇：2010初級會計師考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬題五

2010初級會計師考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬題五

一、單項選擇題

1.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是()。

A.法是統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)

B.法是明確而普遍適用的規(guī)范

C.法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)

D.法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范

2.下列法的形式中，屬于國家的根本大法、具有最高法律效力的是()。

A.中華人民共和國民法

B.中華人民共和國憲法

C.中華人民共和國刑法

D.中華人民共和國經(jīng)濟法

3.由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定的規(guī)范性文件是()。

A.憲法

B.法律

C.行政法規(guī)

D.行政規(guī)章

4.下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式進行分類的是()。

A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.一般法和特別法

D.實體法和程序法

5.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位負責人、主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人在財務(wù)會計報告上簽章的下列做法中，符合規(guī)定的是()。

A.簽名

B.簽章

C.簽名或蓋章

D.簽名并蓋章

6.2008年8月10日，甲、乙兩公司簽訂了一份購銷合同，甲公司于9月1日支付了貨款，乙公司當日給甲公司開具了當天的發(fā)票，甲公司會計于9月15日編寫了記賬憑證，根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，該發(fā)票的保管期限從()算起。

A.2008年8月10日

B.2008年9月1日

C.2008年9月15日

D.2009年1月1日

7.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于會計檔案的是()。

A.會計移交清冊

B.原始憑證

C.月度財務(wù)計劃

D.記賬憑證

8.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，對單位隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，尚不構(gòu)成犯罪的，由財政部門予以通報，除對單位除以罰款外，對直接責任人員，也可處一定數(shù)額的罰款，該罰款金額的幅度范圍為()。

A.500元以上5000以下

B.1000元以上1萬元以下

C.5000元以上10萬元以下

D.3000元以上5萬元以下

9.下列不屬于稅收法律關(guān)系主體的是()。

A.企業(yè)銷售的商品

B.縣國稅局

C.海關(guān)

D.境內(nèi)的外資企業(yè)

10.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有()。

A.將購買的貨物分配給股東

B.將外購的貨物用于非應(yīng)稅項目

C.委托代銷商品

D.將購買的貨物無償贈送他人

11.某生產(chǎn)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)08年6月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款3800元。當月銷售貨物，稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款為80000元，其本月應(yīng)納增值稅為()。

A.728.3元

B.4800元

C.1000元

D.3200元

12.某商場(增值稅一般納稅人)采取以舊換新方式銷售電視機，每臺零售價3 000元，本月售出電視機100臺，共收回100臺舊電視，每臺舊電視折價200元，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為()元。

A.40683.76

B.43589.74

C.51000

D.47600

13.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。

A.在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)

B.在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)

C.在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為()。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

15.下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是()。

A.稿酬報酬所得按應(yīng)納稅額減征30%

B.對特許權(quán)使用費所得一次收入畸高的，可以實行加成征收

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得定額或定率減除費用后為應(yīng)納稅所得額

D.勞務(wù)報酬所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額 16.張某2008年12月取得全年一次性獎金57600元，當月工資5500元，張某2008年12月取得的工資和全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅()。

A.9240元

B.8615元

C.8915元

D.11845元

17.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，錯誤的有()。

A..產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，不納稅

B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人

C.產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為納稅人

D.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，承典人為納稅人

18.2008年某生產(chǎn)企業(yè)擁有2輛六座載客汽車和4輛自重噸位5噸的貨車。當?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：載重汽車每噸60元，乘人汽車每輛360元。2008年該公司的應(yīng)納車船稅為()。

A.960元

B.1020元

C.1920元

D.2160元

19.下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是()。

A.加工承攬合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.土地使用證

D.衛(wèi)生許可證

20.甲省于2008年2月向本省優(yōu)秀運動員張某獎勵住宅一套，市場價格180萬元。張某隨后以150萬元的價格將獎勵住宅出售，當?shù)仄醵愡m用稅率為3%，張某應(yīng)繳納的契稅為()萬元。

A.0.9

B.4.5

C.5.4

D.0 21.財務(wù)制度不健全、生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散的納稅人適用的稅款征收方式是()。

A.查定征收

B.查驗征收

C.查賬征收

D.定期定額征收

22.納稅擔保的范圍不包括()。

A.稅款

B.滯納金

C.拍賣費用

D.已納稅款

23.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列支付結(jié)算的種類中，有結(jié)算金額起點的是()。

A.委托收款

B.支票

C.托收承付

D.匯兌

24.王某使用銀行卡支付賓館住宿費1萬元。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務(wù)收取的結(jié)算手續(xù)費應(yīng)不得低于()元。

A.20

B.50

C.100

D.200

25.乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司開來的商業(yè)匯票，乙公司出納不慎將該商業(yè)匯票丟失，則乙公司可以采取的補救措施是()。

A.普通訴訟

B.注銷銀行賬號

C.變更工商登記

D.變更開戶銀行

二、多項選擇題

1.下列各項中，屬于法律關(guān)系主體的有()。

A.自然人

B.法人

C.國家

D.外國社會組織

2.各單位發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項應(yīng)當統(tǒng)一進行會計核算，不得違反規(guī)定私設(shè)會計賬簿進行登記、核算。關(guān)于該法律規(guī)范的性質(zhì)的下列表述中，正確的有()。

A該法律規(guī)范屬于義務(wù)性規(guī)范

B.該法律規(guī)范屬于禁止性規(guī)范

C.該法律規(guī)范屬于授權(quán)性規(guī)范

D.該法律規(guī)范屬于強制性規(guī)范

3.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會的表述中，正確的有()。

A.仲裁委員會是行政機關(guān)

B.仲裁委員會獨立于行政機關(guān)

C.仲裁委員會按行政區(qū)劃層層設(shè)立

D.仲裁委員會之間沒有隸屬關(guān)系

4.某企業(yè)對甲市乙縣工商部門給予其吊銷營業(yè)執(zhí)照的決定不服，申請行政復(fù)議。下列各項中，應(yīng)當受理該企業(yè)行政復(fù)議申請的機關(guān)是()。

A.乙縣工商部門

B.乙縣人民政府

C.甲市工商部門

D.甲市人民政府

5.根據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，國有企業(yè)應(yīng)當至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務(wù)會計報告。下列各項中，應(yīng)當在其公布的財務(wù)會計報告中重點說明的事項有()。

A.利潤分配情況

B.資產(chǎn)處置決策及其原因的說明

C.國家審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況

D.注冊會計師審計的情況

6.根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，對于保管期滿的會計檔案，不得銷毀的有()。

A.未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證

B.月度財務(wù)會計報告

C.建設(shè)單位在建設(shè)期間的會計檔案

D.季度財務(wù)會計報告

7.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列各項中，出納人員不得兼任的工作有()。

A.登記收入、支出賬目

B.登記債權(quán)、債務(wù)賬目

C.保管會計檔案

D.保管人事工資檔案

8.稅收的特征包括()

A.特定性

B.無償性

C.轉(zhuǎn)嫁性

D.強制性

9.我國現(xiàn)行采用的稅率包括()。

A.定額稅率

B.全額累進稅率

C.超額累進稅率

D.比例稅率

10.根據(jù)我國現(xiàn)行《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()。

A.因自然災(zāi)害毀損的庫存商品

B.企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料

C.在建工程耗用的原材料

D.購進原材料時運輸發(fā)票上記載的運費的7% 11.根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收消費稅的有()。

A.建材企業(yè)生產(chǎn)實木地板銷售

B.外貿(mào)企業(yè)進口彩色電視機

C.日化企業(yè)將自產(chǎn)化妝品用于職工福利

D.商業(yè)企業(yè)銷售摩托車

12.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，征收營業(yè)稅的有()。

A.房地產(chǎn)公司銷售商品房

B.建筑公司轉(zhuǎn)包建筑安裝業(yè)

C.工業(yè)企業(yè)提供修理修配勞務(wù)

D.商業(yè)企業(yè)銷售空調(diào)并負責安裝

13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有()。

A.高某獲得的保險賠款

B.容某取得的救濟金

C.李某取得的房屋租金收入

D.張某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。

A.股份有限公司

B.有限責任公司

C.合伙企業(yè)

D.個人獨資企業(yè)

15.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的是()。

A.納稅人購置新建商品房，交付次月起納稅

B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，建成之月起納稅

C.納稅人購置存量房，產(chǎn)權(quán)變更的當月起納稅

D.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收次月起納稅

16.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有()。

A.摩托車，以“每輛”為計稅依據(jù)

B.載客汽車，以“自重每噸”為計稅依據(jù)

C.載貨汽車，以“自重每噸”為計稅依據(jù)

D.船舶，以“凈噸位”為計稅依據(jù)

17.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在對納稅人進行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有()。

A.調(diào)出發(fā)票查驗

B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

C.向當事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況

D.檢查領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票的情況

18.下列稅收措施中屬于稅收強制執(zhí)行的是()。

A.查封納稅人高檔住宅

B.拍賣納稅人庫存商品

C.扣押納稅人機器設(shè)備

D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

19.下列企業(yè)中，可以在銀行辦理托收承付結(jié)算方式的有()。

A.股份有限公司

B.國有獨資企業(yè)

C.有限責任公司

D.供銷合作社

20.下列各項中，可以辦理現(xiàn)金支付的賬戶有()。

A.一般存款賬戶

B.臨時存款賬戶

C.基本存款賬戶

D.專用存款賬戶(除零余額賬戶)

三、判斷題

1.平等民事主體的當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛，可以同時選擇仲裁和民事訴訟。()

2.收支業(yè)務(wù)以人民幣以外的貨幣為主的單位可以選定某種外幣作為記賬本位幣，編制的財務(wù)會計報告亦可以該種外幣反映。()

3.會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不相符的，一律不得自行處理。()

4.稅額式減免是指通過直接減少計稅依據(jù)而實現(xiàn)的減稅、免稅。()

5.納稅人應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起14日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。()

6.納稅人購買自用或者進口自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照申報的計稅價格征收車輛購置稅。()

7.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時因計算納稅的需要而對房地產(chǎn)進行評估，其支付的評估費用不得在計算土地增值額時予以扣除。()

8.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)先辦理注銷稅務(wù)登記，再辦理工商注銷登記。()

9.支票上的出票日期不得更改，更改的支票無效。()

10.匯款回單既能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，又能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。()

四、計算題

1.A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)(本題下稱A企業(yè))與B商貿(mào)公司(本題下稱B公司)均為增值稅一般納稅人，2006年12月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)A企業(yè)從B公司購進生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元。

(2)B公司從A企業(yè)購電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。

(3)A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元、調(diào)試費收入2.34萬元。A企業(yè)在制造顯示屏過程中，委托C公司進行部分專業(yè)加工，支付加工費2萬元，增值稅0.34萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。

(4)B公司從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運輸公司的運輸費3萬元，取得普通發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利，60%零售給消費者并取得含稅收入35.03萬元。

(5)B公司向消費者銷售電腦取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。

要求：

(1)計算A企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅;

(2)計算B公司12月份應(yīng)繳納的增值稅。

2.某大學(xué)容教授2008年取得如下收入：

(1)每月工資收入3800元;

(2)一次性稿費收入6000元;

(3)為其他公司提供技術(shù)咨詢，一次性取得報酬22000元

(4)出租用于居住的住房，月租金收入為2000元，全年24000元。

(5)到期國債利息收入1286元;

(6)在A國講學(xué)取得收入40000元，在B國取得特許權(quán)使用費收入70000元，已經(jīng)分別按照收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅7000元和18000元。

已知：稿酬所得、勞務(wù)報酬所得和利息所得適用稅率均為20%。

要求：

計算李某2008年應(yīng)繳納的個人所得稅。

3.東方花園日化用品有限公司為增值稅一般納稅人，2008年1月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

(1)外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為30萬元。另支付運費10萬元，運輸單位已開具運輸發(fā)票。

(2)外購機器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為2.2萬元。

(3)銷售化妝品一批，取得產(chǎn)品銷售收入2457萬元(含增值稅)，向購貨方收取手續(xù)費11.7萬元(含增值稅)。

(4)將公司閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1萬元。

其他相關(guān)資料：該公司月初增值稅進項稅額余額為6.3萬元;增值稅稅率為17%，運費的進項稅額扣除率為7%，消費稅稅率為30%，營業(yè)稅稅率為5%。

要求：

(1)計算該公司1月份的增值稅銷項稅額及可抵扣的進項稅額;

(2)計算該公司1月份應(yīng)納增值稅稅額;

(3)計算該公司1月份應(yīng)納消費稅稅額;

(4)計算該公司1月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額。

(答案中的金額單位用萬元表示)

五、綜合題

1.甲某在北京市海淀區(qū)設(shè)立一個人獨資企業(yè)，該企業(yè)于2008年2月3日成立并領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，甲某住所即為其經(jīng)營地點，稅務(wù)機關(guān)在對該個人獨資企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)以下情況：

(1)甲某于3月20日辦理了稅務(wù)登記;

(2)因到河北省唐山市進行臨時經(jīng)營，向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票，唐山市稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及其數(shù)量要求提供2萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票;

(3)甲某為了能夠成功銷售一批貨物給博達企業(yè)，為博達公司代開發(fā)票5000元;

(4)該個人獨資企業(yè)欠繳稅款20萬元，稅務(wù)機關(guān)在多次催繳無效的情況下，對該企業(yè)賬簿資料進行了檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬戶上確實無錢可付，但該個人獨資企業(yè)放棄了惠鑫公司應(yīng)付的一筆剛剛到期的20萬元貨款。經(jīng)了解，惠鑫公司完全有償債能力。

結(jié)合以上資料，分析回答下列問題：

(1)甲某辦理稅務(wù)登記事項是否符合規(guī)定?如不符合規(guī)定，應(yīng)承擔何種法律責任;

(2)稅務(wù)機關(guān)可否要求該個人獨資企業(yè)提供保證金?請簡要說明理由;

(3)甲某代開發(fā)票行為是否合法?如違法，應(yīng)承擔何種法律責任?

(4)稅務(wù)機關(guān)可以采取何種措施追繳該個人獨資企業(yè)的稅款?請簡要說明理由。

2010初級會計師考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬題五答案 答案部分

一、單項選擇題

[答案] C

[解析] 本題考核法的本質(zhì)與特征。法是統(tǒng)治階級國家意志的體現(xiàn)，不是社會成員共同意志的體現(xiàn)。

[答案] B

[解析] 本題考核法的形式。中華人民共和國憲法是國家的根本大法，具有最好的法律效力。各種法的等級和效力是不同的，在學(xué)習時應(yīng)加以注意。

[答案] B

[解析] 本題考核法的形式。法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定的規(guī)范性文件。

[答案] A

[解析] 本題考核法的分類。成文法和不成文法是根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式所作的分類。

[答案] D

[解析] 企業(yè)對外提供的財務(wù)會計報告，應(yīng)當由企業(yè)負責人、主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)、總會計師“簽名并蓋章”。

[答案] D

[解析] 本題考核會計檔案的保管期限的起始時間。根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案的保管期限從會計終了后的第一天算起。

[答案] C

[解析] 各單位的預(yù)算、計劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計檔案。

[答案] D

[解析] 本題考核違法會計法律的相關(guān)責任。根據(jù)規(guī)定，單位隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款，對其直接負責的主管人員和其他責任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款。

[答案] A

[解析] 本題考核稅收法律關(guān)系主體的概念。稅收法律關(guān)系主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔義務(wù)的當事人，包括征稅主體和納稅主體。企業(yè)銷售的商品屬于稅收法律關(guān)系的客體;

B.C是稅收的征稅主體;D是納稅主體。

[答案] B

[解析] 本題考核增值稅的視同銷售范圍。注意將自產(chǎn)的貨物用于集體福利和個人消費或者非應(yīng)稅項目的屬于視同銷售;如果將外購的貨物用于集體福利、個人消費和非應(yīng)稅項目的，屬于進項稅額不得抵扣的情形。11

[答案] B

[解析] 本題考核小規(guī)模納稅人申請稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票應(yīng)納增值稅的計算。小規(guī)模納稅人的進項不能抵扣，稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票上注明的價款為不含稅價,所以應(yīng)納增值稅=80000×6%=4800(元)。

[答案] B

[解析] 以舊換新銷售貨物應(yīng)以新貨物的同期售價(不含增值稅)確定銷售額，不得扣減舊貨物收購價格，應(yīng)納稅額=3 000×100÷(1+17%)×17%=43589.74(元)

[答案] B

[解析] 本題考核企業(yè)所得稅納稅人的范圍。企業(yè)所得稅的納稅人不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，它們是個人所得稅的納稅人。

[答案] C

[解析] 本題考核企業(yè)所得稅稅率。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

[答案] A

[解析] 本題考核個人所得稅的征收規(guī)定。(1)稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%;(2)對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收;(3)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額;(4)勞務(wù)報酬所得定額或定率減除費用后為應(yīng)納稅所得額。

[答案] C

[解析](1)工資應(yīng)繳納個人所得稅=(5500-2000)×15%-125=400(元);(2)取得全年一次性獎金，單獨作為1個月的工資處理，但不能扣除2000元的費用，將全年一次性獎金(57600元)除以12個月，按其商數(shù)(4800元)確定適用稅率(15%)和速算扣除數(shù)(125元)，全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅=57600×15%-125=8515(元);(3)張某2008年12月取得的工資和全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅=400+8515=8915(元)。

[答案] A

[解析] 本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人，所以選項A是錯誤的。

[答案] C

[解析] 本題考核車船稅的計算。2008年該公司的應(yīng)納車船稅=360×2+5×4×60=1920(元)。

[答案] D

[解析] 本題考核印花稅的征稅范圍。印花稅的征稅范圍包括具有合同性質(zhì)的憑證、賬簿和證照。應(yīng)繳納印花稅的權(quán)利、許可證照僅限于房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證五種。

[答案] C

[解析] 本題考核契稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。以獲獎方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定征收。計算過程：180×3%=5.4(萬元)。由于契稅是屬于買方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。

[答案] B

[解析] 本題考核稅款征收方式。本題B是正確的。

[答案] D

[解析] 本題考核納稅擔保的范圍。納稅擔保范圍包括稅款、滯納金以及相關(guān)的費用。

[答案] C

[答案] D

[解析] 本題考核點為銀行卡的結(jié)算收費標準。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當按下列標準向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(1)賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%。(2)其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。

[答案] A

[解析] 本題考核票據(jù)喪失的補救措施。票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟進行補救。

二、多項選擇題

[答案] ABCD

[解析] 本題考核法律關(guān)系主體的種類。法律關(guān)系主體包括：公民(自然人)、機構(gòu)和組織(法人)、國家、外國人和外國社會組織。

[答案] BD

[解析] 本題考核法律規(guī)范的種類。本題所屬核心詞為“不得”，可以選出是禁止性規(guī)范、強制性規(guī)范。

[答案] BD

[解析] 本題考核仲裁委員會的相關(guān)規(guī)定。仲裁委員會獨立于行政機關(guān)，與行政機關(guān)沒有隸屬關(guān)系。仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設(shè)立，仲裁委員會之間也沒有隸屬關(guān)系。

[答案] BC

[解析] 本題考核行政復(fù)議機關(guān)。對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，由申請人選擇，可以向該部門的本級人民政府申請行政復(fù)議，也可以向上一級主管部門申請行政復(fù)議。

[答案] ABCD

[解析] 本題考核國有企業(yè)向職工代表大會提供的財務(wù)會計報告包括的事項。國有企業(yè)、國有控股或者占主導(dǎo)地位的企業(yè)，應(yīng)當至少每年1次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務(wù)會計報告。重點說明下列事項：反映與職工利益密切相關(guān)的信息，包括管理費用的構(gòu)成情況、利潤分配情況等;內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況;注冊會計師審計的情況;國家審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況;重大投資、融資和資產(chǎn)處置決策及其原因的說明等。6

[答案] AC

[解析] 會計檔案期滿，對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。建設(shè)單位在建設(shè)期間的會計檔案，不得銷毀。

[答案] ABC

[解析] 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

[答案] BD

[解析] 本題考核稅收的特征。稅收是財政收入之一，具有固定性、強制性和無償性的特征。

[答案] ACD

[解析] 本題考核稅率的內(nèi)容。稅率包括比例稅率、累進稅率和定額稅率。其中累進稅率又包括全額累進稅率、超額累進稅率、超率累進稅率和超倍累進稅率。目前，我國的稅收法律制定中不采用全額累進稅率。

[答案] ABC

[解析] 不準抵扣的進項稅額包括：(1)用于非應(yīng)稅項目(如提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程)購進的貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額。(2)用于免稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物的進項稅額。(3)非正常損失購進貨物的進項稅額。(4)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額。

[答案] AC

[解析] 本題考核消費稅納稅范圍。彩色電視機不是應(yīng)稅消費品，所以，不繳納消費稅;摩托車是應(yīng)稅消費品，但不是生產(chǎn)、委托加工和進口的，不繳納消費稅。

[答案] AB

[解析] 本題考核營業(yè)稅征收范圍。銷售不動產(chǎn)應(yīng)征收營業(yè)稅;從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的混合銷售行為，征收增值稅，不征收營業(yè)稅。提供修理修配勞務(wù)屬于增值稅征收范圍。

[答案] ABD

[解析] 本題考核個人所得稅減免規(guī)定。選項C屬于財產(chǎn)租賃所得，應(yīng)當交納個人所得稅。

[答案] AB

[解析] 本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人是指我國境內(nèi)實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或者組織(以下統(tǒng)稱內(nèi)資企業(yè))，包括：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)以及有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得的其他組織，但不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。15

[答案] AD

[解析] 本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，建成之次月起納稅;納稅人購置存量房，產(chǎn)權(quán)變更的次月起納稅。

[答案] ACD

[解析] 本題考核車船稅的計稅依據(jù)。車船稅的計稅依據(jù)分別為輛、凈噸位和自重噸位三種，其中(1)以“輛”為計稅依據(jù)的有載客汽車、電車;(2)以“凈噸位”為計稅依據(jù)的是船舶;(3)以“自重每噸”為計稅依據(jù)的是載貨汽車。

[答案] ABCD

[解析] 本題考核稅務(wù)機關(guān)發(fā)票檢查中可以采取的措施。稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)采取下列措施：(1)檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況;(2)調(diào)出發(fā)票查驗;(3)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料;(4)向當事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況;(5)在查處發(fā)票案件時，對于案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。

[答案] BD

[解析] 本題考核稅收強制執(zhí)行的措施。稅收強制執(zhí)行措施包括：

(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機關(guān)從其存款中扣繳稅款;

(2)扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

[答案] BD

[解析] 本題考核托收承付的適用范圍。使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

[答案] BC

[解析] 一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付;專用存款賬戶大部分不得辦理現(xiàn)金支付，但零余額賬戶除外。

三、判斷題

[答案] 錯

[解析] 當事人發(fā)生爭議只能在仲裁或者民事訴訟兩種方式中選擇一種解決方式。有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)，只有在沒有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無效，或者當事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權(quán)，這在法律上稱為或裁或?qū)徳瓌t。

[答案] 錯

[解析] 本題考核記賬本位幣的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《會計法》規(guī)定，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣為記賬本位幣，但是編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當折算為人民幣。

[答案] 錯

[解析] 本題考查會計機構(gòu)、會計人員的職權(quán)。會計機構(gòu)、會計人員在會計監(jiān)督方面的職權(quán)主要是，發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當及時處理。無權(quán)處理的，應(yīng)當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理。

[答案] 錯

[解析] 本題考核稅收減免方式。稅額式減免是指直接通過減少應(yīng)納稅額的方式實現(xiàn)的減稅、免稅。

[答案] 錯

[解析] 納稅人應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。

[答案] 錯

[解析] 本題考核車輛購置稅的計稅依據(jù)。納稅人購買自用或者進口自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅。

[答案] 錯

[解析] 納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時因計算納稅的需要而對房地產(chǎn)進行評估，其支付的評估費用允許在計算土地增值額時予以扣除。

[答案] 錯

[解析] 納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。

[答案] 對

[解析] 本題考核辦理支付結(jié)算的基本要求。票據(jù)(包括支票)出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

[答案] 錯

[解析] 本題考核匯兌的規(guī)定。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。

四、計算題

[答案] 計算A企業(yè)12月應(yīng)納增值稅稅額

(1)當期進項稅額=30.6+0.34=30.94(萬元)

(2)當期銷項稅額=45.9+(9.36+2.34)÷(1+17%)×17%=47.60(萬元)

(3)當期應(yīng)納增值稅額=47.60-30.94=16.66(萬元)

計算B公司12月應(yīng)納增值稅稅額

(1)當期進項稅額=45.9+(30×13%+3×7%)×60%=48.37(萬元)

(2)當期銷項稅額=30.6+35.03÷(1+13%)×13%+298.35÷(1+17%)×17%=77.98(萬元)

(3)當期應(yīng)納增值稅額=77.98-48.37=29.61(萬元)

[答案](1)工資收入應(yīng)納個人所得稅=[(3800-1600)×15%-125]×2+[(3800-2000)×10%-25]×10=410+1550=1960(元)

(2)稿費收入應(yīng)納個人所得稅=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元)

(3)技術(shù)咨詢收入應(yīng)納個人所得稅=22000×(1-20%)×20%=3520(元)

(4)對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。應(yīng)納個人所得稅=(2000-800)×10%×12=1440(元)

(5)國債利息收入免征個人所得稅。

(6)在A國的講學(xué)收入按照中國稅法應(yīng)納稅額=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)，因此應(yīng)補繳稅款：7600-7000=600(元)

在B國的特許權(quán)使用費所得按照中國稅法應(yīng)納稅額=70000×(1-20%)×20%=11200(元)，無需補繳稅款。

(7)容某2008年應(yīng)納個人所得稅=1960+672+3520+1440+600=8192(元)

[答案](1)1月份增值稅銷項稅額=(2457+11.7)÷(1+17%)×17%=358.7(萬元)可以抵扣的進項稅額=30+10×7%=30.7(萬元)

(2)1月份應(yīng)納增值稅稅額=358.7-30.7-6.3=321.7(萬元)

(3)1月份應(yīng)納消費稅稅額=(2457+11.7)÷(1+17%)×30%=633(萬元)

(4)1月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額=1×5%=0.05(萬元)

五、綜合題

[答案](1)①甲某辦理稅務(wù)登記的時間不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。本題甲某于3月20日辦理稅務(wù)登記，超過了30天的時限，所以不符合規(guī)定。

②未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。

(2)稅務(wù)機關(guān)可以要求該個人獨資企業(yè)提供保證金，但提供保證金的數(shù)額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。本題稅務(wù)機關(guān)要求其提供2萬元的保證金，超過了規(guī)定的上限，所以，要求提供保證金的數(shù)額是不符合規(guī)定的。

(3)甲某代開發(fā)票行為違法。根據(jù)規(guī)定，任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。

(4)根據(jù)法律規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以行使撤銷權(quán)，請求法院撤銷甲企業(yè)放棄債權(quán)的行為。根據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人放棄其到期債權(quán)或者無償轉(zhuǎn)讓其財產(chǎn)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以請求法院撤銷納稅人的行為。