第一篇：13年秋東財《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)二(隨機1)題及答案
一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）
1.單位或者個體工商戶的下列行為，不能視同銷售貨物的是（）
A.將購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶。B.將購進的貨物分配給股東或者投資者。C.將購進的貨物用于集體福利或者個人消費 D.將購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。
滿分：4 分
2.納稅人委托加工的屬于從價定率征收消費稅的消費品，應(yīng)按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。其組成計稅價格的計算公式為（）
A.組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1＋消費稅稅率）B.組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）C.組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）×（1＋消費稅稅率）D.組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）×（1－消費稅稅率）
滿分：4 分
3.下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）
A.股份制企業(yè) B.合伙企業(yè) C.外商投資企業(yè)
D.有經(jīng)營所得的其他組織
滿分：4 分
4.下列企業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為1個月的是（）
A.信用社 B.信托投資公司 C.保險公司
D.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)
滿分：4 分
5.下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品（受托方除個人外）說法正確的是（）
A.委托方繳納消費稅，受托方繳納營業(yè)稅 B.委托方不納稅，受托方繳納消費稅 C.受托方代收代繳委托方的消費稅
D.委托方不納稅，受托方繳納消費稅和增值稅
滿分：4 分
6.財政分配的目的是為了滿足（）
A.企業(yè)需要 B.市場需要 C.社會公共需要 D.私人需要
滿分：4 分
7.增值稅法規(guī)中所稱的貨物，是指（）
A.有形資產(chǎn) B.有形動產(chǎn) C.無形資產(chǎn) D.不動產(chǎn)
滿分：4 分
8.下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（）
A.銷售自產(chǎn)小汽車支付的運輸費用 B.外購氣體支付的運輸費用 C.外購職工福利用品的運輸費用
D.向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品的運輸費用
滿分：4 分
9.下列特征中不屬于國債的特征的是（）
A.自愿性 B.有償性 C.無償性 D.靈活性
滿分：4 分
10.某財會專家應(yīng)某新建企業(yè)的委托，為其提供建立企業(yè)會計制度服務(wù)，此項服務(wù)期間是2個月，支付勞務(wù)報酬20萬元。包括財務(wù)建章建制、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度、財務(wù)人員培訓和相關(guān)財務(wù)咨詢服務(wù)。以下方案最能減輕納稅人稅負的是（）
A.一次性支付勞務(wù)報酬20萬 B.每月支付勞務(wù)報酬10萬 C.每半月支付勞務(wù)報酬5萬
D.簽訂提供的財務(wù)建章建制合同收費6萬元，簽訂建立內(nèi)部控制制度合同收費4萬元，簽訂財務(wù)人員培訓合同收費6萬元，相關(guān)財務(wù)咨詢服務(wù)簽訂合同收費4萬元。
滿分：4 分
二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）1.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）
A.個體工商戶
B.個人獨資企業(yè)投資者 C.合伙企業(yè)合伙人
D.在中國境內(nèi)有所得的外籍個人
滿分：4 分
2.下列利息收人中，應(yīng)繳納個人所得稅的有（）
A.國債利息
B.國家發(fā)行的金融債券利息 C.參加企業(yè)集資取得的利息 D.銀行結(jié)算賬戶利息
滿分：4 分
3.下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，在計稅時準予按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅款的有（）
A.以委托加工收回的已稅酒精在生產(chǎn)的白酒 B.以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎 C.以委托加工收回的已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板
D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的木制一次性筷子
滿分：4 分
4.下列項目中免征營業(yè)稅的有（）
A.殘聯(lián)舉辦的餐飲店
B.殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動 C.養(yǎng)老院收取的老人入院費 D.養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲店
滿分：4 分
5.下列應(yīng)稅項目中，按次計算征收個人所得稅的是（）
A.股息、紅利所得 B.稿酬所得 C.工資、薪金所得 D.特許權(quán)使用費所得
滿分：4 分
6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時準予扣除的項目有（）
A.繳納的消費稅 B.繳納的稅收滯納金 C.非廣告性贊助支出 D.繳納的財產(chǎn)保險費
滿分：4 分
7.下列說法正確的是（）
A.折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額計算銷項稅額 B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。C.現(xiàn)金折扣的折扣額不得從銷售額中減除
D.采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得減去舊貨物的收購價格
滿分：4 分
8.混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及以下方面（）
A.銷售貨物 B.進口貨物
C.非增值稅應(yīng)稅勞務(wù) D.不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓
滿分：4 分
9.下列表述，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（）
A.采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出 B.銷售貨物而給予購買方的價格折扣，不得從銷售額中減除 C.銷售貨物而給予購買方的現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中減除 D.采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應(yīng)作購銷貨處理
滿分：4 分
10.代購貨物行為，凡同時具備（）的，不征收增值稅。
A.受托方不墊付資金
B.銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方
C.受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費 D.受托方以委托方的名義，按照委托方的要求銷售委托方的貨物，并收取手續(xù)費的經(jīng)營活動
滿分：4 分
三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）
1.我國稅法將稿酬所得與一般勞務(wù)報酬相區(qū)分，并給予了適當優(yōu)惠照顧，對其應(yīng)稅所得額減征30%繳納個人所得稅。（）
B.正確 2.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。（）
B.正確
3.財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金是企業(yè)所得稅的不征稅收入。（）
B.正確
4.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請資格認定，成為一般納稅人。（）
B.正確 5.稅收管轄權(quán)是指主權(quán)國家根據(jù)其法律所擁有和行使的征稅權(quán)力。（）
B.正確
單選題 CBBCC/CBCCD 多選題
ABCD/CD/BCD/BC/ABD/AD/ABCD/AC/ACD/ABC
第二篇：13年秋東財《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)二(隨機2)
一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）1.下列關(guān)于全年一次性獎金說法正確的是（）
A.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。B.納稅人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當月工資一同計算所得稅，并由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。C.在一個納稅內(nèi)，對每一個納稅人，全年一次性獎金的計稅辦法允許采用多次。
D.雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，按全年一次性獎金的計稅辦法計稅。
滿分：4 分
2.行政管理屬于（）
A.純公共產(chǎn)品 B.準公共產(chǎn)品 C.私人產(chǎn)品 D.準私人產(chǎn)品
滿分：4 分
3.某商業(yè)企業(yè)進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用13%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按成本利潤律法判定該商業(yè)企業(yè)均衡的成本利潤率為（）
A.17.65% B.21.43% C.23.08% D.30%
滿分：4 分
4.財政補貼屬于下列那類支出（）
A.購買性支出 B.轉(zhuǎn)移性支出 C.市場性支出 D.等價性支出
滿分：4 分
5.王先生為某公司（非任職單位）搞建筑設(shè)計，協(xié)議約定應(yīng)得報酬（稅前）30000元。在領(lǐng)取前，張先生通過民政局向災區(qū)捐贈10000元。則張先生應(yīng)納個人所得稅（）元。
A.3360 B.3200 C.2800 D.4800
滿分：4 分
6.下列屬于視同銷售貨物，應(yīng)計算增增值稅銷項稅額的是（）
A.某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房 B.某廠家委托商店代銷家具
C.某運輸企業(yè)購買棉大衣用于集體福利 D.某歌廳購買一批飲料用于銷售
滿分：4 分 7.下列企業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為1個月的是（）
A.信用社 B.信托投資公司 C.保險公司
D.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)
滿分：4 分
8.稅法構(gòu)成要素中最基本要素是（）
A.納稅人 B.課稅對象 C.稅率 D.違章處理
滿分：4 分
9.對西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，可以給與的稅收優(yōu)惠是（）
A.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。
B.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。
C.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。
D.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。
滿分：4 分
10.下列特征中不屬于國債的特征的是（）
A.自愿性 B.有償性 C.無償性 D.靈活性
滿分：4 分
二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）
1.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（）
A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人 B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人 C.產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用房屋，該個人為納稅人 D.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人
滿分：4 分
2.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的有（）
A.納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天。
B.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額 C.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業(yè)稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營業(yè)稅
D.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性
滿分：4 分
3.下列項目中免征營業(yè)稅的有（）
A.殘聯(lián)舉辦的餐飲店
B.殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動 C.養(yǎng)老院收取的老人入院費 D.養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲店
滿分：4 分
4.代購貨物行為，凡同時具備（）的，不征收增值稅。
A.受托方不墊付資金
B.銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方
C.受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費 D.受托方以委托方的名義，按照委托方的要求銷售委托方的貨物，并收取手續(xù)費的經(jīng)營活動
滿分：4 分
5.下列營業(yè)額中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（）
A.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入 B.金融商品轉(zhuǎn)讓收入
C.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入減去存款利息支出的差額 D.金融產(chǎn)品買賣的差價收入
滿分：4 分
6.下列應(yīng)稅消費品，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）
A.化妝品 B.高檔手表 C.金銀首飾 D.鉆石及鉆石飾品
滿分：4 分
7.下列所得，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（）
A.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助 B.雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人 C.雇員取得的獎金、津貼、補貼 D.雇員取得的加班工資和年終加薪
滿分：4 分
8.下列各項中，以取得的收人為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有（）
A.稿酬所得 B.偶然所得 C.股息所得
D.特許權(quán)使用費所得
滿分：4 分
9.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）
A.個體工商戶
B.個人獨資企業(yè)投資者 C.合伙企業(yè)合伙人
D.在中國境內(nèi)有所得的外籍個人
滿分：4 分
10.下列應(yīng)稅項目中，按次計算征收個人所得稅的是（）
A.股息、紅利所得 B.稿酬所得 C.工資、薪金所得 D.特許權(quán)使用費所得
三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）
1.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納消費稅稅。（）
B.正確
2.企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)承擔全面納稅義務(wù)，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（）
A.錯誤 3.銷售額是納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，包括收取的銷項稅額。（）
A.錯誤
4.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，超過標準的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，當期不得扣除，但可以在以后的期間扣除。（）
B.正確 5.納稅人直接向受贈人的捐贈和非公益救濟性捐贈，準予在個人所得稅前扣除。（）
A.錯誤
單選題
AADBA/BCAAC 多選題
ABC/ABCD/BC/ABC/AD/CD/CD/BC/ABCD/ABD
第三篇：2012東財《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)答案
2012東財《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)一（隨機）
一,單選題
1.值稅的有關(guān)規(guī)定，可以按銷售差額作為銷售額計算增值稅的是（）A.以舊換新銷售方式銷售電冰箱扣除舊貨值的銷售凈額
B.在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明折扣額和銷售額的折扣銷售 C.以物易物銷售方式的銷售凈額
D.還本銷售方式減除還本支出后的銷售凈額 ? 正確答案：B
1.教育屬于下列產(chǎn)品中的（）A.純公共產(chǎn)品 B.準公共產(chǎn)品 C.私人產(chǎn)品 D.準私人產(chǎn)品 ? 正確答案：B
1.王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.728 B.784 C.812 D.868 ? 正確答案：B
1.個人參加展會，現(xiàn)場作畫所得屬于（）A.工資薪金所得 B.稿酬所得 C.勞務(wù)報酬所得 D.個體戶經(jīng)營所得 ? 正確答案：C
1.政府無償?shù)膯畏矫尜Y金支付，沒有得到相應(yīng)的商品和服務(wù)是（）A.挖潛改造支出 B.國防支出 C.購買性支出 D.轉(zhuǎn)移性支出 ? 正確答案：D
1.下列項目中不是營業(yè)稅征稅范圍的是（）A.銷售貨物 B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C.提供運輸勞務(wù) D.銷售不動產(chǎn)
? 正確答案：A
1.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，旅游業(yè)應(yīng)按（）稅目計算繳納營業(yè)稅。A.服務(wù)業(yè) B.租賃業(yè) C.金融保險業(yè) D.代理業(yè) ? 正確答案：A
1.我國預提所得稅的稅率是（）A.30% B.33% C.20% D.25% ? 正確答案：C
1.下列各項不屬于社會保障基金來源的有（）A.國家 B.企業(yè) C.個人
D.慈善組織 ? 正確答案：D
10.財政分配的目的是為了滿足（）A.企業(yè)需要 B.市場需要 C.社會公共需要 D.私人需要 ? 正確答案：C
10.疾病預防與控制屬于下列產(chǎn)品中的（）A.純公共產(chǎn)品 B.準公共產(chǎn)品 C.私人產(chǎn)品 D.準私人產(chǎn)品 ? 正確答案：A
10.某企業(yè)在2010發(fā)生虧損為150萬元，在預測未來的盈利情況時，預計在2011—2016年，每年可以實現(xiàn)利潤25萬元。預計企業(yè)的所得稅稅率在未來幾年內(nèi)都是25%。則該企業(yè)需納稅（）萬元。A.0 B.37.5 C.6.25 D.31.25 ? 正確答案：C
10.下列支出屬于轉(zhuǎn)移性性支出的有（）A.教育事業(yè)支出 B.衛(wèi)生事業(yè)支出 C.捐贈支出
D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出 ? 正確答案：C
10.下列說法符合個人所得來源地確認方法的是（）
A.工資、薪金所得，以納稅人任職、受雇的公司、企業(yè)等單位的所在地為所得來源地 B.勞務(wù)報酬所得，以勞務(wù)報酬的支付地的地點為所得來源地 C.財產(chǎn)租賃所得，以財產(chǎn)所有人的居住地為所得來源地
D.特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用費的支付地為所得來源地 ? 正確答案：A
10.（）是稅額占課稅對象數(shù)額的比重。A.納稅人 B.課稅對象 C.稅率
D.違章處理
? 正確答案：C
10.下列關(guān)于中國境內(nèi)企業(yè)董事、高層管理人員的納稅義務(wù)說法正確的是（）
A.擔任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理職務(wù)的個人，其取得的由該中國境內(nèi)企業(yè)支付的董事費或工資薪金，僅就其在中國境內(nèi)履職期間所得納稅
B.擔任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理職務(wù)的個人其取得的由該中國境內(nèi)企業(yè)支付的董事費或工資薪金，不論其是否在中國境外履行職務(wù)，均應(yīng)申報繳納個人所得稅 C.擔任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理職務(wù)的個人，其取得的由中國境外企業(yè)支付的工資薪金，僅就其在中國境內(nèi)履職期間所得納稅 D.擔任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理職 正確答案：B
10.下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品（受托方除個人外）說法正確的是（）A.委托方繳納消費稅，受托方繳納營業(yè)稅 B.委托方不納稅，受托方繳納消費稅 C.受托方代收代繳委托方的消費稅
D.委托方不納稅，受托方繳納消費稅和增值稅 ? 正確答案：C
10.下列產(chǎn)品中屬于純公共產(chǎn)品的是（）A.國防 B.森林
C.收費的博物館 D.收費的高速公路 E.草原 ? 正確答案：A
2.企業(yè)的下列所得屬于不征稅收入的是（）A.銷售貨物收入 B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 C.特許權(quán)使用費收入 D.財政撥款 ? 正確答案：D
2.某施工企業(yè)自行建造一棟商品房，建成后銷售給某公司。該項業(yè)務(wù)適用的營業(yè)稅政策是（）
A.不繳納營業(yè)稅
B.僅按“建筑業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
C.僅按“銷售不動產(chǎn)”稅目繳納營業(yè)稅
D.自建行為按“建筑業(yè)”繳納營業(yè)稅；銷售行為按“銷售不動產(chǎn)”繳納營業(yè)稅
? 正確答案：D
2.對于個人取得的勞務(wù)報酬，若屬于同一事項連續(xù)取得收入的，其收入“次”數(shù)的確定辦法是（）
A.以取得收入時為一次
B.以一個月內(nèi)取得的收入為一次 C.以一個季度內(nèi)取得的收入為一次 D.以事項完成后取得的所有收入合并為一次 ? 正確答案：B
2.我國個人所得稅工資薪金所得項目的最高稅率為（）A.30% B.35% C.40% D.45% ? 正確答案：D
2.下列說法正確的是（）
A.根據(jù)《實施條例》第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予稅前扣除。
B.業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，根據(jù)《實施條例》第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。C.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補；投資企業(yè)也可相應(yīng)調(diào)整減低其投資成本，將其確認為投資損失。
D.企業(yè)當實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未 正確答案：B
2.財政的產(chǎn)生是以（）為前提的。A.國家的產(chǎn)生 B.私有制的產(chǎn)生 C.階級的產(chǎn)生 D.公有制的產(chǎn)生 ? 正確答案：A
2.個人取得的財產(chǎn)租賃所得，其收入“次”數(shù)的確定辦法是（）A.以取得收入時為一次
B.以一個月內(nèi)取得的收入為一次 C.以一個季度內(nèi)取得的收入為一次 D.以一年內(nèi)取得的收入為一次 ? 正確答案：B
2.下列稅收屬于從量稅的有（）A.增值稅 B.企業(yè)所得稅 C.營業(yè)稅
D.成品油的消費稅 ? 正確答案：D
3.合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)的資金為其家庭購買汽車，該該項支出應(yīng)按（）計征個人所得稅。
A.工資薪金所得 B.承包轉(zhuǎn)包所得
C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營 D.利息、股息、紅利所得 ? 正確答案：C
3.我國消費稅是對（）征收的一種稅 A.應(yīng)稅勞務(wù) B.應(yīng)稅消費品 C.無形資產(chǎn) D.不動產(chǎn) ? 正確答案：B
3.國防屬于（）A.純公共產(chǎn)品 B.準公共產(chǎn)品 C.私人產(chǎn)品 D.準私人產(chǎn)品 ? 正確答案：A
3.納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)于（）繳納消費稅稅款。A.海關(guān)填發(fā)稅款繳款書次日起15日內(nèi) B.海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi) C.次月起7日內(nèi) D.次月起10日內(nèi) ? 正確答案：B
3.某商業(yè)企業(yè)進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用17%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按增值率判定法判定該商業(yè)企業(yè)無差別平衡點增值率為（）A.17.65% B.21.75% C.23.08% D.15.65% ? 正確答案：A
3.企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營所得，自該項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，享受的優(yōu)惠政策可以概括為（）A.一免兩減半 B.兩免三減半 C.三免三減半 D.五免五減半 ? 正確答案：C
3.社會保障支出屬于財政支出中的（）A.購買性支出 B.轉(zhuǎn)移性支出 C.市場性支出 D.等價性支出 ? 正確答案：B
3.國家憑借所有權(quán)取得的財政收入是（）A.稅收收入 B.公債收入
C.國有資產(chǎn)收益 D.收費收入 ? 正確答案：C
4.下列不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.國債利息
B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利
C.在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利收入 D.符合條件的非營利組織的收入 ? 正確答案：C
4.已經(jīng)用債務(wù)收入彌補以后仍然存在的赤字被稱為（）A.軟赤字 B.硬赤字
C.周期性赤字 D.結(jié)構(gòu)性赤字 ? 正確答案：B
4.下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（）A.銷售自產(chǎn)小汽車支付的運輸費用 B.外購氣體支付的運輸費用
C.外購職工福利用品的運輸費用
D.向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品的運輸費用 ? 正確答案：C
4.下列項目屬于準公共產(chǎn)品的是（）A.公共衛(wèi)生 B.國防 C.教育 D.食品 ? 正確答案：C
4.（）是稅收權(quán)限的核心內(nèi)容。A.征收管理權(quán) B.立法權(quán)
C.稅法解釋權(quán) D.稅收調(diào)整權(quán) ? 正確答案：B
4.當國債的票面利率高于市場利率時，通常采用的發(fā)行方式是（）A.折價發(fā)行 B.平價發(fā)行 C.溢價發(fā)行 D.定價發(fā)行 ? 正確答案：C
4.下列說法正確的是（）
A.個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈可以全額從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
B.個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)（包括中國紅十字會）向紅十字事業(yè)的捐贈，準予在繳納個人所得稅全額扣除。
C.個人通過中國教育發(fā)展基金會用于公益救濟性捐贈，準予在繳納個人所得稅前限額扣除。D.納稅人直接向受贈人的捐贈和非公益救濟性捐贈，準予在個人所得稅前扣除。? 正確答案：B
4.增值稅法規(guī)中所稱的貨物，是指（）A.有形資產(chǎn) B.有形動產(chǎn) C.無形資產(chǎn) D.不動產(chǎn) ? 正確答案：B
5.下列產(chǎn)品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）A.酒類產(chǎn)品 B.金銀首飾 C.化妝品 D.成品油 ? 正確答案：B
5.下列稅種屬于價外稅的是（）A.消費稅 B.營業(yè)稅 C.增值稅
D.個人所得稅 ? 正確答案：C
5.下列關(guān)于包裝物的說法正確的是（）
A.應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中繳納消費稅。
B.所有酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，不論押金是否，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費稅
C.對所有收取押金（酒類產(chǎn)品除外）的包裝物，只要押金不到期，就不計稅 D.包裝物押金為不含稅收入，可以直接乘以消費稅稅率計算消費稅 ? 正確答案：A
5.《值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，對貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額(即營業(yè)額)按適用的稅率征收營業(yè)稅。未分別核算的，應(yīng)（）A.對貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅 B.對貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)增收營業(yè)稅 C.主管稅務(wù)機關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。D.納稅人按照稅負輕重自己決定 ? 正確答案：C
5.某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一銷售合同，銷售一批增值稅應(yīng)稅貨物，合同規(guī)定貨款分三次分期支付。則該項銷售行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）A.簽訂合同之時 B.合同約定的收款之日 C.最后一次收取貨款時 D.生產(chǎn)企業(yè)自行決定 ? 正確答案：B
5.下列關(guān)于全年一次性獎金說法正確的是（）
A.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。
B.納稅人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當月工資一同計算所得稅，并由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。
C.在一個納稅內(nèi)，對每一個納稅人，全年一次性獎金的計稅辦法允許采用多次。D.雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，按全年一次性獎金的計稅辦法計稅。? 正確答案：A
5.一個國家的財政收入最重要的收入形式是（）A.稅收收入 B.公債收入
C.國有資產(chǎn)收益 D.收費收入 ? 正確答案：A
5.我國個人所得稅稅制設(shè)計中沒有以下（）的稅率形式。A.比例稅率 B.5級超額累進稅率 C.定額稅率
D.7級超額累進稅率 ? 正確答案：C
6.根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，鉆石及鉆石飾品消費稅的征稅環(huán)節(jié)在（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié) B.委托加工環(huán)節(jié) C.零售環(huán)節(jié) D.進口環(huán)節(jié) ? 正確答案：C
6.如果消費者不購買補貼品就享受不到的財政補貼是（）A.企業(yè)虧損補貼 B.財政貼息 C.明補 D.暗補 ? 正確答案：D
6.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（）A.酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié) B.金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié) C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)
D.高檔手表生產(chǎn)廠商的出廠銷售環(huán)節(jié) ? 正確答案：D
6.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，郵政儲蓄業(yè)務(wù)屬于（）的征稅范圍。A.郵電通信業(yè)稅目中的郵政業(yè) B.金融保險業(yè)稅目中的金融業(yè) C.服務(wù)業(yè)稅目中的代理業(yè)
D.服務(wù)業(yè)稅目中的其他服務(wù)業(yè) ? 正確答案：A
6.在財政支出增長方面，經(jīng)濟學家皮考克和威斯曼提出的理論是（）A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發(fā)展模型 D.經(jīng)濟發(fā)展階段理論 ? 正確答案：A
6.主管稅務(wù)機關(guān)確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方式是（）
A.對購貨方不以偷稅罪論處，并依法準予抵扣進項稅額
B.對購貨方不以偷稅罪論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進項稅額
C.購貨方不能重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 D.供貨方能夠重新從購貨方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 ? 正確答案：B
6.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.油料作物的種植 B.糖類作物的種植 C.麻類作物的種植 D.香料作物的種植 ? 正確答案：D
6.甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工應(yīng)稅消費品，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另外收取加工費3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5%，甲乙為增值稅一般納稅人企業(yè)，則該項委托加工組成計稅價格為（）A.13.68萬元 B.14.13萬元 C.14.74萬元 D.15萬元 ? 正確答案：B
7.下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）A.非金融機構(gòu)貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅 B.銀行銷售金銀，不征收營業(yè)稅
C.人民銀行對企業(yè)貸款，征收營業(yè)稅 D.對保險企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅 ? 正確答案：A
7.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（）加計扣除。A.10% B.20% C.50% D.100% ? 正確答案：D
7.某商業(yè)企業(yè)進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用13%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按成本利潤律法判定該商業(yè)企業(yè)均衡的成本利潤率為（）A.17.65% B.21.43% C.23.08% D.30% ? 正確答案：D
7.同時具有非排他性和非競爭性的是（）A.準公共產(chǎn)品 B.純公共產(chǎn)品 C.純私人產(chǎn)品 D.準公共產(chǎn)品 ? 正確答案：B
7.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）A.小型微利企業(yè)
B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè) C.在中國境內(nèi)設(shè)立場所的非居民企業(yè) D.在中國境內(nèi)未設(shè)立場所的非居民企業(yè) ? 正確答案：B
8.下列個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時，采用定額與定率相結(jié)合扣除費用的是（）A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B.工資薪金所得 C.勞務(wù)報酬所得 D.偶然所得 ? 正確答案：C
8.我國企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.30% B.33% C.20% D.25% ? 正確答案：D
8.只具有非排他性或者非競爭性特征其一的是（）A.準公共產(chǎn)品 B.純公共產(chǎn)品 C.純私人產(chǎn)品 D.準公共產(chǎn)品 ? 正確答案：A
8.對西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，可以給與的稅收優(yōu)惠是（）A.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。
B.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。
C.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。
D.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，正確答案：A
8.某國有企業(yè)2011銷售收入1000萬元，當年的業(yè)務(wù)招待費40萬元，則該企業(yè)當年可以扣除的業(yè)務(wù)招待費是（）萬元。A.40 B.5 C.24 D.30 ? 正確答案：B
8.我國企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是（）A.會計利潤 B.總資產(chǎn)
C.應(yīng)納稅所得額 D.收入總額 ? 正確答案：C
8.財政補貼屬于下列那類支出（）A.購買性支出 B.轉(zhuǎn)移性支出 C.市場性支出 D.等價性支出 ? 正確答案：B
9.下列稅收屬于間接稅的有（）A.個人所得稅 B.企業(yè)所得稅 C.房產(chǎn)稅 D.營業(yè)稅
? 正確答案：D
9.下列各項金融保險業(yè)務(wù)的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的是（）A.一般貸款業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為利差收入 B.轉(zhuǎn)讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入 C.金融中間業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為傭金的全部收入
D.融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款 ? 正確答案：C
9.下列說法正確的是（）
A.當新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式比較有利 B.當新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇母子公司模式比較有利
C.當新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別 D.在選擇新設(shè)分支機構(gòu)的模式時，可以不考慮風險責任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問題 ? 正確答案：A
9.下列關(guān)于財產(chǎn)租賃所得的征稅的說法不正確的是（）A.財產(chǎn)租賃收入扣除費用包括稅費、修繕費、法定扣除標準 B.財產(chǎn)租賃收入不得扣除任何費用
C.財產(chǎn)租賃所得將一個月內(nèi)取得的收入為一次 D.法定扣除標準為800元或20% ? 正確答案：B
9.下列稅種屬于商品稅的有（）A.企業(yè)所得稅 B.增值稅 C.房產(chǎn)稅 D.印花稅 ? 正確答案：B
9.某財會專家應(yīng)某新建企業(yè)的委托，為其提供建立企業(yè)會計制度服務(wù)，此項服務(wù)期間是2個月，支付勞務(wù)報酬20萬元。包括財務(wù)建章建制、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度、財務(wù)人員培訓和相關(guān)財務(wù)咨詢服務(wù)。以下方案最能減輕納稅人稅負的是（）A.一次性支付勞務(wù)報酬20萬 B.每月支付勞務(wù)報酬10萬
C.每半月支付勞務(wù)報酬5萬
D.簽訂提供的財務(wù)建章建制合同收費6萬元，簽訂建立內(nèi)部控制制度合同收費4萬元，簽訂財務(wù)人員培訓合同收費6萬元，相關(guān)財務(wù)咨詢服務(wù)簽訂合同收費4萬元。? 正確答案：D
二,多選題
1.下列應(yīng)稅項目中，按次計算征收個人所得稅的是（）A.股息、紅利所得 B.稿酬所得
C.工資、薪金所得 D.特許權(quán)使用費所得 ? 正確答案：ABD
1.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）A.為雇員提供年終加薪的支出 B.為離休雇員提供待遇的支出 C.為雇員交納社會保險的支出 D.為雇員提供的勞動保護費支出 ? 正確答案：BCD
1.混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及以下方面（）A.銷售貨物 B.進口貨物
C.非增值稅應(yīng)稅勞務(wù) D.不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓 ? 正確答案：AC
1.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）
A.采取預收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，收到預收款的當天 B.采取預收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當天 C.將自建建筑物對外捐贈的，為該建筑物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當天 D.預收工程價款的，收到預收款的當天 ? 正確答案：ACD
10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得中，應(yīng)當繳納個人所得稅的有（）A.個人房產(chǎn)租賃所得
B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得? C.個人工資、薪金所得 D.個人購買國債利息收人 ? 正確答案：ABC
10.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的有（）
A.納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天。
B.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額
C.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業(yè)稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營業(yè)稅
D 正確答案：ABCD
10.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是（）A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅
B.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔投資風險的，以房產(chǎn)余值計稅 C.出租房產(chǎn)的，以租金計稅 D.租入房產(chǎn)的，以租金計稅 ? 正確答案：BC
10.下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（）A.國有土地使用權(quán)出讓 B.將自有房屋抵押 C.接受他人贈與的房屋 D.接受他人房屋作價投資入股 ? 正確答案：ACD
2.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.個體工商戶
B.個人獨資企業(yè)投資者 C.合伙企業(yè)合伙人
D.在中國境內(nèi)有所得的外籍個人 ? 正確答案：ABCD
2.下列應(yīng)稅消費品，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）A.化妝品 B.高檔手表 C.金銀首飾 D.鉆石及鉆石飾品 ? 正確答案：CD
2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售熱力 B.進口天然氣
C.家電維修部進行洗衣機維修 D.咨詢公司提供咨詢
? 正確答案：ABC
2.下列所得，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（）A.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助 B.雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人 C.雇員取得的獎金、津貼、補貼 D.雇員取得的加班工資和年終加薪 ? 正確答案：CD
3.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（）A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人 B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人 C.產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用房屋，該個人為納稅人 D.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人 ? 正確答案：ABC
3.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標準予以扣除：（）A.基本養(yǎng)老保險費 B.基本失業(yè)保險費 C.基本醫(yī)療保險費 D.商業(yè)保險保險費 ? 正確答案：ABC
3.將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標準是（）
A.境內(nèi)有無住所 B.境內(nèi)工作時間
C.取得收人的工作地 D.境內(nèi)居住時間 ? 正確答案：AD
3.下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有（）A.工廠銷售貨物的同時負責送貨上門 B.商場賣貨并負責調(diào)試
C.培訓公司負責培訓勞務(wù)的同時銷售書本 D.卡拉OK歌廳供應(yīng)小點心 ? 正確答案：CD
3.購買的貨物用于（）時，其進項稅額不得抵扣。A.勞動保護 B.免稅項目 C.無償贈送 D.個人消費 ? 正確答案：BD
4.下列環(huán)節(jié)既征收消費稅又征收增值稅的有（）A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié) B.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)
C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié) D.化妝品的進口環(huán)節(jié)
? 正確答案：ACD
4.下列關(guān)于包裝物押金的說法正確的是（）
A.非酒類產(chǎn)品包裝物隨產(chǎn)品銷售，如果包裝的消費品是實行從價定率辦法計算應(yīng)納消費稅的，無論包裝物是否單獨計價，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中，按其所包裝消費品的適用稅率征收消費稅。
B.非酒類產(chǎn)品包裝物隨產(chǎn)品出租的出租包裝物租金屬于價外費用，應(yīng)并入產(chǎn)品銷售額計稅 C.稅法規(guī)定，銷售產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均需并入銷售額中，依產(chǎn)品的適用稅率征收增值稅與消費稅。D.酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒、黃酒時單獨收取的包裝物押金，正確答案：ABD
4.下列表述，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（）
A.采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出 B.銷售貨物而給予購買方的價格折扣，不得從銷售額中減除 C.銷售貨物而給予購買方的現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中減除 D.采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應(yīng)作購銷貨處理 ? 正確答案：ACD
5.下列項目中，允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除的有（）A.向金融機構(gòu)的借款利息支出 B.企業(yè)財產(chǎn)保險費 C.企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費 D.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費 ? 正確答案：ABD
5.根據(jù)《城市維護建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，構(gòu)成城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（）
A.實際繳納的增值稅稅額 B.實際繳納的消費稅稅額 C.實際繳納的營業(yè)稅稅額 D.實際繳納的所得稅稅額 ? 正確答案：ABC 5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時準予扣除的項目有（）A.繳納的消費稅 B.繳納的稅收滯納金 C.非廣告性贊助支出 D.繳納的財產(chǎn)保險費
? 正確答案：AD
5.下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）
A.在計算消費稅時所依據(jù)的銷售額，不包括向購貨方收取的增值稅稅款。
B.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅。
C.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。
D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據(jù)。? 正確答案：ABD
5.下列項目中免征營業(yè)稅的有（）A.殘聯(lián)舉辦的餐飲店
B.殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動 C.養(yǎng)老院收取的老人入院費 D.養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲店 ? 正確答案：BC
6.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（）A.國債利息收入 B.金融債券利息收入
C.國家重點建設(shè)債券利息收入 D.外單位欠款付給的利息收入 ? 正確答案：BCD
6.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有（）A.增值稅 B.消費稅 C.營業(yè)稅 D.房產(chǎn)稅 ? 正確答案：BCD
6.某生產(chǎn)企業(yè)將購進的貨物用于下列（）的，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.對外投資 B.分配給投資者 C.無償贈送給他人 D.集體福利設(shè)施
? 正確答案：ABC
6.下列（）不包括在價外費用內(nèi)，不并入銷售額。A.銷售貨物時收取的運輸裝卸費 B.向購買方收取的增值稅稅額
C.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 D.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險 ? 正確答案：BCD
7.下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）
A.某酒廠生產(chǎn)白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售，盡管該企業(yè)分別核算了銷售額，但對于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷售額按白酒的適用稅率計征消費稅
B.零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費稅稅款
C.對銷售貨物收取的押金，不論是否到期，均應(yīng)并入銷售額計征消費稅 D.烹調(diào)料酒屬于黃酒，應(yīng)按照黃酒的單位稅額計算繳納消費稅 ? 正確答案：AB
7.稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法正確的有（）A.以預收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當天 B.委托他人代銷的，為貨物發(fā)出的當天
C.采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當天
D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時收到銷售額或取得索款憑證的當天 ? 正確答案：CD
7.下列利息收人中，應(yīng)繳納個人所得稅的有（）A.國債利息
B.國家發(fā)行的金融債券利息 C.參加企業(yè)集資取得的利息 D.銀行結(jié)算賬戶利息 ? 正確答案：CD
7.生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的貨物用于（）的，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.在建工程 B.職工福利設(shè)施 C.分配給投資者 D.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品 ? 正確答案：ABC
8.下列營業(yè)額中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（）A.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入 B.金融商品轉(zhuǎn)讓收入
C.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入減去存款利息支出的差額 D.金融產(chǎn)品買賣的差價收入 ? 正確答案：AD
8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準扣除的有（）
A.支付的社會統(tǒng)籌保險費 B.固定資產(chǎn)凈損失
C.購建固定資產(chǎn)的費用
D.融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金 ? 正確答案：CD
8.下列說法正確的是（）
A.折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額計算銷項稅額 B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。
C.現(xiàn)金折扣的折扣額不得從銷售額中減除
D.采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得減去舊貨物的收購價格
? 正確答案：ABCD
8.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括（）A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人
B.擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人 C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時的實際使用人 D.土地使用權(quán)共有時的共有各方 ? 正確答案：ABCD
8.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）A.擁有土地使用權(quán)的國有企業(yè)
B.擁有土地使用權(quán)的私營企業(yè) C.使用土地的外商投資企業(yè)
D.使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu) ? 正確答案：ABCD
9.下列應(yīng)稅消費品中，采用定額稅率從量征收消費稅的項目有（）A.黃酒 B.葡萄酒 C.柴油 D.煙絲 ? 正確答案：AC
9.下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，在計稅時準予按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅款的有（）
A.以委托加工收回的已稅酒精在生產(chǎn)的白酒
B.以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎
C.以委托加工收回的已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板
D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的木制一次性筷子 ? 正確答案：BCD
9.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入應(yīng)計征營業(yè)稅的有（）A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入 B.殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動
C.郵政部門銷售集郵產(chǎn)品取得的收入
D.建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時向建設(shè)單位收取的勞動保護費 ? 正確答案：CD
9.以下符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）
A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收款的當天 B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當天
C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為委托方支付加工費的當天 D.納稅人采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天 ? 正確答案：BD
三,判斷題
1.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
1.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量，按不同稅率分別征稅。未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
1.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
1.一般來說，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
1.納稅人為銷售貨物（酒類產(chǎn)品除外）而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
1.節(jié)稅是一種逆法意識，避稅是一種順法意識。（）A.錯誤 B.正確
? 正確答案：A
1.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，繳納企業(yè)所得稅時準予全部扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
1.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用消費稅稅率。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
2.納稅人經(jīng)營娛樂業(yè)具體適用的稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)決定。（）A.錯誤 B.正確
? 正確答案：B
2.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項當天。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)全部收入。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
2.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
2.稅務(wù)籌劃的最高目標是納稅成本最低化，而非稅收負擔最低化。（）A.錯誤 B.正確
? 正確答案：A
2.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
3.一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為增值稅的混合銷售行為。（）A.錯誤 B.正確
? 正確答案：B
3.任何消費品的包裝物不作價銷售而是收取押金，此項押金則應(yīng)該并入應(yīng)稅消費品的銷售額計繳消費稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
3.納稅人出租財產(chǎn)取得的租賃收入，計算征稅時，除可以依法減去規(guī)定費用和有關(guān)稅費外，還準予限額扣除實際開支的修繕費用。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
3.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請資格認定，成為一般納稅人。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
3.增值稅暫行條例將納稅人劃分為一般納稅人與小規(guī)模納稅人。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
3.采用從價定率計稅辦法的應(yīng)稅消費品，一般而言消費稅的計稅依據(jù)是銷售額。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
3.對于外購的或委托加工的酒及酒精產(chǎn)品已納消費稅可以抵扣。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
3.我國稅法將稿酬所得與一般勞務(wù)報酬相區(qū)分，并給予了適當優(yōu)惠照顧，對其應(yīng)稅所得額減征30%繳納個人所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
4.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當分別核算免稅、減稅項目的營業(yè)額；未分別核算營業(yè)額的，不得免稅、減稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
4.個人所得稅的非居民納稅人承擔有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
4.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
4.外購運輸公司運輸費用，依據(jù)稅法規(guī)定只能按運輸發(fā)票票額中的運費和建設(shè)基金的7％計算抵扣增值稅。（）A.錯誤 B.正確
? 正確答案：B
4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過利潤總額12％的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
4.消費稅的納稅行為發(fā)生在生產(chǎn)、委托加工或者進口環(huán)節(jié)而非各個流通領(lǐng)域或終極的消費環(huán)節(jié)。（）A.錯誤 B.正確
? 正確答案：B
5.納稅人采取折扣方式銷售貨物，均不得從銷售額中減除折扣額。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
5.企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)承擔全面納稅義務(wù)，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
5.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅稅款。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
5.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在繳納企業(yè)所得稅時，不超過工資薪金總額2.5％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
5.國債利息、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益按照25%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
5.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅的收入總額，沒有任何扣除項目，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
5.工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費等，準予在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A
5.稅收管轄權(quán)是指主權(quán)國家根據(jù)其法律所擁有和行使的征稅權(quán)力。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B
第四篇：13年秋東財《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)一(隨機1)題及答案
一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）
1.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（）
A.酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié) B.金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié) C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)
D.高檔手表生產(chǎn)廠商的出廠銷售環(huán)節(jié)
滿分：4 分
2.我國個人所得稅工資薪金所得項目的最高稅率為（）
A.30% B.35% C.40% D.45%
滿分：4 分
3.下列關(guān)于全年一次性獎金說法正確的是（）
A.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。B.納稅人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當月工資一同計算所得稅，并由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。C.在一個納稅內(nèi)，對每一個納稅人，全年一次性獎金的計稅辦法允許采用多次。
D.雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，按全年一次性獎金的計稅辦法計稅。
滿分：4 分
4.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的（）加計扣除。
A.10% B.20% C.50% D.100%
滿分：4 分
5.以下應(yīng)稅消費品中，適用從量定額計稅辦法計算消費稅的是（）
A.白酒 B.啤酒 C.卷煙 D.酒精
滿分：4 分
6.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）
A.油料作物的種植 B.糖類作物的種植 C.麻類作物的種植 D.香料作物的種植
滿分：4 分 7.個人參加展會，現(xiàn)場作畫所得屬于（）
A.工資薪金所得 B.稿酬所得 C.勞務(wù)報酬所得 D.個體戶經(jīng)營所得
滿分：4 分
8.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）
A.將不動產(chǎn)交付對方使用的當天 B.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移當天 C.簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當天 D.承受不動產(chǎn)人繳納契稅的當天
滿分：4 分
9.行政管理屬于（）
A.純公共產(chǎn)品 B.準公共產(chǎn)品 C.私人產(chǎn)品 D.準私人產(chǎn)品
滿分：4 分
10.下列說法正確的是（D）
A.航空地面服務(wù)屬于服務(wù)業(yè)
B.運輸企業(yè)出租船舶的收入按照水上運輸業(yè)征稅 C.搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅 D.代辦電信工程屬于建筑業(yè)
滿分：4 分
二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）
1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標準予以扣除：（）
A.基本養(yǎng)老保險費 B.基本失業(yè)保險費 C.基本醫(yī)療保險費 D.商業(yè)保險保險費
滿分：4 分
2.購買的貨物用于（）時，其進項稅額不得抵扣。
A.勞動保護 B.免稅項目 C.無償贈送 D.個人消費
滿分：4 分 3.下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）
A.在計算消費稅時所依據(jù)的銷售額，不包括向購貨方收取的增值稅稅款。
B.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅。C.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。
D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據(jù)。
滿分：4 分
4.下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（）
A.國有土地使用權(quán)出讓 B.將自有房屋抵押 C.接受他人贈與的房屋 D.接受他人房屋作價投資入股
滿分：4 分
5.下列營業(yè)額中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（）
A.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入 B.金融商品轉(zhuǎn)讓收入
C.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入減去存款利息支出的差額 D.金融產(chǎn)品買賣的差價收入
滿分：4 分
6.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）
A.采取預收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，收到預收款的當天 B.采取預收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當天 C.將自建建筑物對外捐贈的，為該建筑物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當天 D.預收工程價款的，收到預收款的當天
滿分：4 分
7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準扣除的有（）
A.支付的社會統(tǒng)籌保險費 B.固定資產(chǎn)凈損失 C.購建固定資產(chǎn)的費用
D.融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金
滿分：4 分
8.將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標準是（）
A.境內(nèi)有無住所 B.境內(nèi)工作時間 C.取得收人的工作地 D.境內(nèi)居住時間
滿分：4 分 9.下列項目中免征營業(yè)稅的有（）
A.殘聯(lián)舉辦的餐飲店
B.殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動 C.養(yǎng)老院收取的老人入院費 D.養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲店
滿分：4 分
10.下列環(huán)節(jié)既征收消費稅又征收增值稅的有（）
A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié) B.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié) C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié) D.化妝品的進口環(huán)節(jié)
滿分：4 分
三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）
1.銷售代銷貨物應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅。（）
B.正確
2.稅務(wù)籌劃的最高目標是納稅成本最低化，而非稅收負擔最低化。（）
A.錯誤
3.外購運輸公司運輸費用，依據(jù)稅法規(guī)定只能按運輸發(fā)票票額中的運費和建設(shè)基金的7％計算抵扣增值稅。（）
B.正確 4.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下（含本數(shù)）的；為小規(guī)模納稅人。（）
A.錯誤
5.節(jié)稅是一種逆法意識，避稅是一種順法意識。（）
A.錯誤
單選題
DDACB/DCBAD 多選題
ABC/BD/ABD/ACD/AD/ACD/CD/AD/BC/ACD
第五篇：15秋東財《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)
東財《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三（隨機）
試卷總分：100
測試時間：--
單選題 多選題 判斷題
包括本科的各校各科新學期復習資料，可以聯(lián)系屏幕右上的“文檔貢獻者”
一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）V 1.下列說法符合消費稅規(guī)定的是（）A.在計算消費稅時所依據(jù)的銷售額，包括向購貨方收取的增值稅稅款。
B.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照銷售給門市部的銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅。
C.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。
D.稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據(jù)。
滿分：4 分
2.下列關(guān)于財產(chǎn)租賃所得的征稅的說法不正確的是（）A.財產(chǎn)租賃收入扣除費用包括稅費、修繕費、法定扣除標準
B.財產(chǎn)租賃收入不得扣除任何費用
C.財產(chǎn)租賃所得將一個月內(nèi)取得的收入為一次
D.法定扣除標準為800元或20%
滿分：4 分
3.工商營業(yè)執(zhí)照的工本費屬于政府的（）A.稅收收入
B.公債收入
C.國有資產(chǎn)收益
D.收費收入
滿分：4 分
4.下列特征中不屬于國債的特征的是（）A.自愿性
B.有償性
C.無償性
D.靈活性
滿分：4 分
5.下列企業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為1個月的是（）A.信用社
B.信托投資公司
C.保險公司
D.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)
滿分：4 分
6.下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征收范圍的是（）A.技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)
B.設(shè)備修理業(yè)務(wù)
C.設(shè)備安裝業(yè)務(wù)
D.設(shè)備租賃業(yè)務(wù)
滿分：4 分
7.對西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，可以給與的稅收優(yōu)惠是（）A.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。
B.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。
C.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。
D.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。
滿分：4 分
8.某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）采取折扣方式銷售商品。本期向A公司銷售商品1
000件，單位售價（不含增值稅）500元，單位成本400元，增值稅稅率為17%。合同約定，該企業(yè)按銷售額（不含增值稅）的2%給予A公司折扣。商品已發(fā)出。增值稅專用發(fā)票中銷售額50萬元，折扣部分用紅字發(fā)票沖銷。則該生產(chǎn)企業(yè)的銷項稅額為（）元。A.83300
B.85000
C.14700
D.15000
滿分：4 分
9.下列說法正確的是（）A.當新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式比較有利
B.當新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇母子公司模式比較有利
C.當新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別
D.在選擇新設(shè)分支機構(gòu)的模式時，可以不考慮風險責任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問題
滿分：4 分
10.疾病預防與控制屬于下列產(chǎn)品中的（）A.純公共產(chǎn)品
B.準公共產(chǎn)品
C.私人產(chǎn)品
D.準私人產(chǎn)品
滿分：4 分
二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）V 1.下列表述，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（）A.采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出
B.銷售貨物而給予購買方的價格折扣，不得從銷售額中減除
C.銷售貨物而給予購買方的現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中減除
D.采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應(yīng)作購銷貨處理
滿分：4 分
2.購買的貨物用于（）時，其進項稅額不得抵扣。A.勞動保護
B.免稅項目
C.無償贈送
D.個人消費
滿分：4 分
3.某生產(chǎn)企業(yè)將購進的貨物用于下列（）的，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.對外投資
B.分配給投資者
C.無償贈送給他人
D.集體福利設(shè)施
滿分：4 分
4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準扣除的有（）A.支付的社會統(tǒng)籌保險費
B.固定資產(chǎn)凈損失
C.購建固定資產(chǎn)的費用
D.融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金
滿分：4 分
5.下列營業(yè)額中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（）A.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入
B.金融商品轉(zhuǎn)讓收入
C.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入減去存款利息支出的差額
D.金融產(chǎn)品買賣的差價收入
滿分：4 分
6.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售熱力
B.進口天然氣
C.家電維修部進行洗衣機維修
D.咨詢公司提供咨詢
滿分：4 分
7.下列關(guān)于包裝物押金的說法正確的是（）A.非酒類產(chǎn)品包裝物隨產(chǎn)品銷售，如果包裝的消費品是實行從價定率辦法計算應(yīng)納消費稅的，無論包裝物是否單獨計價，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中，按其所包裝消費品的適用稅率征收消費稅。
B.非酒類產(chǎn)品包裝物隨產(chǎn)品出租的出租包裝物租金屬于價外費用，應(yīng)并入產(chǎn)品銷售額計稅
C.稅法規(guī)定，銷售產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均需并入銷售額中，依產(chǎn)品的適用稅率征收增值稅與消費稅。
D.酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒、黃酒時單獨收取的包裝物押金，無論是否逾期都不用繳納消費稅，只是在逾期后或者超過一年期
滿分：4 分
8.下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（）A.國有土地使用權(quán)出讓
B.將自有房屋抵押
C.接受他人贈與的房屋
D.接受他人房屋作價投資入股
滿分：4 分
9.下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，在計稅時準予按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅款的有（）A.以委托加工收回的已稅酒精在生產(chǎn)的白酒
B.以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎
C.以委托加工收回的已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板
D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的木制一次性筷子
滿分：4 分
10.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標準予以扣除：（）A.基本養(yǎng)老保險費
B.基本失業(yè)保險費
C.基本醫(yī)療保險費
D.商業(yè)保險保險費
滿分：4 分
三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）V 1.銷售代銷貨物應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅。（）A.錯誤
B.正確
滿分：4 分
2.納稅人銷售應(yīng)稅消費品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。（）A.錯誤
B.正確
滿分：4 分
3.我國稅法將稿酬所得與一般勞務(wù)報酬相區(qū)分，并給予了適當優(yōu)惠照顧，對其應(yīng)稅所得額減征30%繳納個人所得稅。（）A.錯誤
B.正確
滿分：4 分
4.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（）A.錯誤
B.正確
滿分：4 分
5.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)取得收入的企業(yè)和其他組織，包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）A.錯誤
B.正確
滿分：4 分
東財《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)二（隨機）
試卷總分：100
測試時間：--
單選題 多選題 判斷題
一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）V 1.下列支出屬于轉(zhuǎn)移性性支出的有（）A.教育事業(yè)支出
B.衛(wèi)生事業(yè)支出
C.捐贈支出
D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出
滿分：4 分
2.下列產(chǎn)品中屬于純公共產(chǎn)品的是（）A.國防
B.森林
C.收費的博物館
D.收費的高速公路
E.草原
滿分：4 分
3.當國債的票面利率高于市場利率時，通常采用的發(fā)行方式是（）A.折價發(fā)行
B.平價發(fā)行
C.溢價發(fā)行
D.定價發(fā)行
滿分：4 分
4.下列不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.國債利息
B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利
C.在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利收入
D.符合條件的非營利組織的收入
滿分：4 分
5.下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）A.非金融機構(gòu)貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅
B.銀行銷售金銀，不征收營業(yè)稅
C.人民銀行對企業(yè)貸款，征收營業(yè)稅
D.對保險企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅
滿分：4 分
6.軋鋼廠（一般納稅人）本月將1批自制產(chǎn)品（鋼材）用于擴建廠房。該批鋼材實際成本30萬元，對外售價金額（不含增值稅）40萬元。則該項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。A.0
B.68000
C.51000
D.12000
滿分：4 分
7.下列關(guān)于包裝物的說法正確的是（）A.應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中繳納消費稅。
B.所有酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，不論押金是否，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費稅
C.對所有收取押金（酒類產(chǎn)品除外）的包裝物，只要押金不到期，就不計稅
D.包裝物押金為不含稅收入，可以直接乘以消費稅稅率計算消費稅
滿分：4 分
8.王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.728
B.784
C.812
D.868
滿分：4 分
9.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，郵政儲蓄業(yè)務(wù)屬于（）的征稅范圍。A.郵電通信業(yè)稅目中的郵政業(yè)
B.金融保險業(yè)稅目中的金融業(yè)
C.服務(wù)業(yè)稅目中的代理業(yè)
D.服務(wù)業(yè)稅目中的其他服務(wù)業(yè)
滿分：4 分
10.下列行為屬于對合伙企業(yè)的經(jīng)營所得進行納稅籌劃的是（）A.增加新的合伙人
B.利用合伙企業(yè)的資金為個人購買房產(chǎn)
C.隱瞞企業(yè)的經(jīng)營收入
D.虛增稅前扣除的成本費用
滿分：4 分
二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）V 1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標準予以扣除：（）A.基本養(yǎng)老保險費
B.基本失業(yè)保險費
C.基本醫(yī)療保險費
D.商業(yè)保險保險費
滿分：4 分
2.下列應(yīng)稅消費品中，采用定額稅率從量征收消費稅的項目有（）A.黃酒
B.葡萄酒
C.柴油
D.煙絲
滿分：4 分
3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時準予扣除的項目有（）A.繳納的消費稅
B.繳納的稅收滯納金
C.非廣告性贊助支出
D.繳納的財產(chǎn)保險費
滿分：4 分
4.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入應(yīng)計征營業(yè)稅的有（）A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入
B.殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動
C.郵政部門銷售集郵產(chǎn)品取得的收入
D.建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時向建設(shè)單位收取的勞動保護費
滿分：4 分
5.下列說法正確的是（）A.折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額計算銷項稅額
B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。
C.現(xiàn)金折扣的折扣額不得從銷售額中減除
D.采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得減去舊貨物的收購價格
滿分：4 分
6.生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的貨物用于（）的，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.在建工程
B.職工福利設(shè)施
C.分配給投資者
D.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品
滿分：4 分
7.混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及以下方面（）A.銷售貨物
B.進口貨物
C.非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)
D.不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓
滿分：4 分
8.下列各項中，以取得的收人為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有（）A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特許權(quán)使用費所得
滿分：4 分
9.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（）A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人
B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人
C.產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用房屋，該個人為納稅人
D.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人
滿分：4 分
10.以下符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收款的當天
B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當天
C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為委托方支付加工費的當天
D.納稅人采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天
滿分：4 分
三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）V 1.稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。（）A.錯誤
B.正確
滿分：4 分
2.一般來說，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天。（）A.錯誤
B.正確
滿分：4 分
3.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，繳納企業(yè)所得稅時準予全部扣除。（）A.錯誤
B.正確
滿分：4 分
4.增值稅實行的是價內(nèi)稅。（）A.錯誤
B.正確
滿分：4 分
5.增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人處采購的貨物取得的普通發(fā)票不能進行抵扣。（）A.錯誤
B.正確
滿分：4 分
東財《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)一（隨機）
試卷總分：100
測試時間：--
單選題 多選題 判斷題
一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）V 1.憑借國家信用取得的財政收入是（）A.稅收收入
B.公債收入
C.國有資產(chǎn)收益
D.收費收入
滿分：4 分
2.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)按（）稅目計算繳納營業(yè)稅。A.服務(wù)業(yè)
B.租賃業(yè)
C.金融保險業(yè)
D.郵電通信業(yè)
滿分：4 分
3.下列稅種屬于價外稅的是（）A.消費稅
B.營業(yè)稅
C.增值稅
D.個人所得稅
滿分：4 分
4.自2003年1月1日起，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入（）A.應(yīng)征收營業(yè)稅
B.減半征收營業(yè)稅
C.不征收營業(yè)稅
D.暫緩征收營業(yè)稅
滿分：4 分
5.財政補貼屬于下列那類支出（）A.購買性支出
B.轉(zhuǎn)移性支出
C.市場性支出
D.等價性支出
滿分：4 分
6.國防屬于（）A.純公共產(chǎn)品
B.準公共產(chǎn)品
C.私人產(chǎn)品
D.準私人產(chǎn)品
滿分：4 分
7.稅法構(gòu)成要素中最基本要素是（）A.納稅人
B.課稅對象
C.稅率
D.違章處理
滿分：4 分
8.企業(yè)的下列所得屬于不征稅收入的是（）A.銷售貨物收入
B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入
C.特許權(quán)使用費收入
D.財政撥款
滿分：4 分
9.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）A.小型微利企業(yè)
B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)
C.在中國境內(nèi)設(shè)立場所的非居民企業(yè)
D.在中國境內(nèi)未設(shè)立場所的非居民企業(yè)
滿分：4 分
10.我國個人所得稅工資薪金所得項目的最高稅率為（）A.30%
B.35%
C.40%
D.45%
滿分：4 分
二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）V 1.下列項目中免征營業(yè)稅的有（）A.殘聯(lián)舉辦的餐飲店
B.殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動
C.養(yǎng)老院收取的老人入院費
D.養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲店
滿分：4 分
2.稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法正確的有（）A.以預收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當天
B.委托他人代銷的，為貨物發(fā)出的當天
C.采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當天
D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時收到銷售額或取得索款憑證的當天
滿分：4 分
3.下列（）不包括在價外費用內(nèi)，不并入銷售額。A.銷售貨物時收取的運輸裝卸費
B.向購買方收取的增值稅稅額
C.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
D.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險
滿分：4 分
4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是（）A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅
B.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔投資風險的，以房產(chǎn)余值計稅
C.出租房產(chǎn)的，以租金計稅
D.租入房產(chǎn)的，以租金計稅
滿分：4 分
5.將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標準是（）A.境內(nèi)有無住所
B.境內(nèi)工作時間
C.取得收人的工作地
D.境內(nèi)居住時間
滿分：4 分
6.下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有（）A.工廠銷售貨物的同時負責送貨上門
B.商場賣貨并負責調(diào)試
C.培訓公司負責培訓勞務(wù)的同時銷售書本
D.卡拉OK歌廳供應(yīng)小點心
滿分：4 分
7.生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的貨物用于（）的，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.在建工程
B.職工福利設(shè)施
C.分配給投資者
D.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品
滿分：4 分
8.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）A.為雇員提供年終加薪的支出
B.為離休雇員提供待遇的支出
C.為雇員交納社會保險的支出
D.為雇員提供的勞動保護費支出
滿分：4 分
9.下列經(jīng)營活動中應(yīng)征營業(yè)稅的有（）A.某木材廠包料為某單位裝修展廳
B.某裝修公司包工包料為某單位裝修展廳
C.某工廠自建一幢建筑物銷售
D.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建一幢建筑物銷售
滿分：4 分
10.根據(jù)《城市維護建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，構(gòu)成城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（）A.實際繳納的增值稅稅額
B.實際繳納的消費稅稅額
C.實際繳納的營業(yè)稅稅額
D.實際繳納的所得稅稅額
三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）V 1.財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金是企業(yè)所得稅的不征稅收入。（）A.錯誤
B.正確
滿分：4 分
2.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。（）A.錯誤
B.正確
滿分：4 分
3.扣繳義務(wù)人是指依法負有代扣代繳稅款義務(wù)的人。（）A.錯誤
B.正確
滿分：4 分
4.銷售額是納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，包括收取的銷項稅額。（）A.錯誤
B.正確
滿分：4 分
5.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，超過標準的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，當期不得扣除，但可以在以后的期間扣除。（）A.錯誤
B.正確
滿分：4 分
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