第一篇：18春東財《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)一(隨機)及答案

18春東財《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)一（隨機）及答案 試卷總分:100

得分:100 第1題,《值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，對貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額(即營業(yè)額)按適用的稅率征收營業(yè)稅。未分別核算的，應(yīng)（）A、對貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅 B、對貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)增收營業(yè)稅 C、主管稅務(wù)機關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。D、納稅人按照稅負輕重自己決定 正確答案:C

第2題,教育屬于下列產(chǎn)品中的（）A、純公共產(chǎn)品 B、準公共產(chǎn)品 C、私人產(chǎn)品 D、準私人產(chǎn)品 正確答案:B

第3題,下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品（受托方除個人外）說法正確的是（）

A、委托方繳納消費稅，受托方繳納營業(yè)稅 B、委托方不納稅，受托方繳納消費稅 C、受托方代收代繳委托方的消費稅

D、委托方不納稅，受托方繳納消費稅和增值稅 正確答案:C

第4題,自2003年1月1日起，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入（）A、應(yīng)征收營業(yè)稅 B、減半征收營業(yè)稅 C、不征收營業(yè)稅 D、暫緩征收營業(yè)稅 正確答案:C

第5題,政府無償?shù)膯畏矫尜Y金支付，沒有得到相應(yīng)的商品和服務(wù)是（）

A、挖潛改造支出 B、國防支出 C、購買性支出 D、轉(zhuǎn)移性支出 正確答案:D

第6題,我國個人所得稅工資薪金所得項目的最高稅率為（）A、30% B、35% C、40% D、45% 正確答案:D

第7題,下列說法不正確的是（）

A、對于實際管理機構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實質(zhì)重于形式的原則 B、個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人 C、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

D、非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人 正確答案:D

第8題,我國企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A、30% B、33% C、20% D、25% 正確答案:D

第9題,依據(jù)稅法規(guī)定，下列所得中按負擔(dān)支付所得的個人的住所所在地確定所得來源地的是（）A、提供勞務(wù)所得 B、轉(zhuǎn)讓房屋所得 C、權(quán)益性投資所得 D、特許權(quán)使用費所得 正確答案:D

第10題,某國有企業(yè)2011年度銷售收入1000萬元，當(dāng)年的業(yè)務(wù)招待費40萬元，則該企業(yè)當(dāng)年可以扣除的業(yè)務(wù)招待費是（）萬元。A、40 B、5 C、24 D、30 正確答案:B

第11題,將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準是（）A、境內(nèi)有無住所 B、境內(nèi)工作時間 C、取得收人的工作地 D、境內(nèi)居住時間 正確答案:A,D

第12題,下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有（）A、工廠銷售貨物的同時負責(zé)送貨上門 B、商場賣貨并負責(zé)調(diào)試

C、培訓(xùn)公司負責(zé)培訓(xùn)勞務(wù)的同時銷售書本 D、卡拉OK歌廳供應(yīng)小點心 正確答案:C,D

第13題,城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括（）A、擁有土地使用權(quán)的單位和個人 B、擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人

C、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時的實際使用人 D、土地使用權(quán)共有時的共有各方 正確答案:A,B,C,D

第14題,下列表述，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（）

A、采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出 B、銷售貨物而給予購買方的價格折扣，不得從銷售額中減除 C、銷售貨物而給予購買方的現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中減除 D、采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應(yīng)作購銷貨處理 正確答案:A,C,D

第15題,下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）

A、在計算消費稅時所依據(jù)的銷售額，不包括向購貨方收取的增值稅稅款。

B、納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅。

C、納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

D、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據(jù)。正確答案:A,B,D

第16題,下列應(yīng)稅消費品，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）A、化妝品 B、高檔手表 C、金銀首飾 D、鉆石及鉆石飾品 正確答案:C,D

第17題,房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是（）A、融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅

B、聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值計稅 C、出租房產(chǎn)的，以租金計稅 D、租入房產(chǎn)的，以租金計稅 正確答案:B,C 第18題,根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的有（）A、個人房產(chǎn)租賃所得

B、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得‘ C、個人工資、薪金所得 D、個人購買國債利息收人 正確答案:A,B,C

第19題,某生產(chǎn)企業(yè)將購進的貨物用于下列（）的，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。A、對外投資 B、分配給投資者 C、無償贈送給他人 D、集體福利設(shè)施 正確答案:A,B,C

第20題,根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入應(yīng)計征營業(yè)稅的有（）A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入 B、殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動 C、郵政部門銷售集郵產(chǎn)品取得的收入 D、建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時向建設(shè)單位收取的勞動保護費 正確答案:C,D

第21題,對于外購的或委托加工的酒及酒精產(chǎn)品已納消費稅可以抵扣。（）A、錯誤 B、正確 正確答案:A

第22題,企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)全部收入。（）A、錯誤 B、正確 正確答案:A

第23題,增值稅實行的是價內(nèi)稅。（）A、錯誤 B、正確 正確答案:A

第24題,納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為權(quán)利交割的當(dāng)天。（）A、錯誤 B、正確 正確答案:A

第25題,銷售額是納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，包括收取的銷項稅額。（）A、錯誤 B、正確 正確答案:A

第二篇：2012東財《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)答案

2012東財《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)一（隨機）

一,單選題

1.值稅的有關(guān)規(guī)定，可以按銷售差額作為銷售額計算增值稅的是（）A.以舊換新銷售方式銷售電冰箱扣除舊貨值的銷售凈額

B.在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明折扣額和銷售額的折扣銷售 C.以物易物銷售方式的銷售凈額

D.還本銷售方式減除還本支出后的銷售凈額 ? 正確答案：B

1.教育屬于下列產(chǎn)品中的（）A.純公共產(chǎn)品 B.準公共產(chǎn)品 C.私人產(chǎn)品 D.準私人產(chǎn)品 ? 正確答案：B

1.王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.728 B.784 C.812 D.868 ? 正確答案：B

1.個人參加展會，現(xiàn)場作畫所得屬于（）A.工資薪金所得 B.稿酬所得 C.勞務(wù)報酬所得 D.個體戶經(jīng)營所得 ? 正確答案：C

1.政府無償?shù)膯畏矫尜Y金支付，沒有得到相應(yīng)的商品和服務(wù)是（）A.挖潛改造支出 B.國防支出 C.購買性支出 D.轉(zhuǎn)移性支出 ? 正確答案：D

1.下列項目中不是營業(yè)稅征稅范圍的是（）A.銷售貨物 B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C.提供運輸勞務(wù) D.銷售不動產(chǎn)

? 正確答案：A

1.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，旅游業(yè)應(yīng)按（）稅目計算繳納營業(yè)稅。A.服務(wù)業(yè) B.租賃業(yè) C.金融保險業(yè) D.代理業(yè) ? 正確答案：A

1.我國預(yù)提所得稅的稅率是（）A.30% B.33% C.20% D.25% ? 正確答案：C

1.下列各項不屬于社會保障基金來源的有（）A.國家 B.企業(yè) C.個人

D.慈善組織 ? 正確答案：D

10.財政分配的目的是為了滿足（）A.企業(yè)需要 B.市場需要 C.社會公共需要 D.私人需要 ? 正確答案：C

10.疾病預(yù)防與控制屬于下列產(chǎn)品中的（）A.純公共產(chǎn)品 B.準公共產(chǎn)品 C.私人產(chǎn)品 D.準私人產(chǎn)品 ? 正確答案：A

10.某企業(yè)在2010發(fā)生虧損為150萬元，在預(yù)測未來的盈利情況時，預(yù)計在2011—2016年，每年可以實現(xiàn)利潤25萬元。預(yù)計企業(yè)的所得稅稅率在未來幾年內(nèi)都是25%。則該企業(yè)需納稅（）萬元。A.0 B.37.5 C.6.25 D.31.25 ? 正確答案：C

10.下列支出屬于轉(zhuǎn)移性性支出的有（）A.教育事業(yè)支出 B.衛(wèi)生事業(yè)支出 C.捐贈支出

D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出 ? 正確答案：C

10.下列說法符合個人所得來源地確認方法的是（）

A.工資、薪金所得，以納稅人任職、受雇的公司、企業(yè)等單位的所在地為所得來源地 B.勞務(wù)報酬所得，以勞務(wù)報酬的支付地的地點為所得來源地 C.財產(chǎn)租賃所得，以財產(chǎn)所有人的居住地為所得來源地

D.特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用費的支付地為所得來源地 ? 正確答案：A

10.（）是稅額占課稅對象數(shù)額的比重。A.納稅人 B.課稅對象 C.稅率

D.違章處理

? 正確答案：C

10.下列關(guān)于中國境內(nèi)企業(yè)董事、高層管理人員的納稅義務(wù)說法正確的是（）

A.擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理職務(wù)的個人，其取得的由該中國境內(nèi)企業(yè)支付的董事費或工資薪金，僅就其在中國境內(nèi)履職期間所得納稅

B.擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理職務(wù)的個人其取得的由該中國境內(nèi)企業(yè)支付的董事費或工資薪金，不論其是否在中國境外履行職務(wù)，均應(yīng)申報繳納個人所得稅 C.擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理職務(wù)的個人，其取得的由中國境外企業(yè)支付的工資薪金，僅就其在中國境內(nèi)履職期間所得納稅 D.擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理職 正確答案：B

10.下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品（受托方除個人外）說法正確的是（）A.委托方繳納消費稅，受托方繳納營業(yè)稅 B.委托方不納稅，受托方繳納消費稅 C.受托方代收代繳委托方的消費稅

D.委托方不納稅，受托方繳納消費稅和增值稅 ? 正確答案：C

10.下列產(chǎn)品中屬于純公共產(chǎn)品的是（）A.國防 B.森林

C.收費的博物館 D.收費的高速公路 E.草原 ? 正確答案：A

2.企業(yè)的下列所得屬于不征稅收入的是（）A.銷售貨物收入 B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 C.特許權(quán)使用費收入 D.財政撥款 ? 正確答案：D

2.某施工企業(yè)自行建造一棟商品房，建成后銷售給某公司。該項業(yè)務(wù)適用的營業(yè)稅政策是（）

A.不繳納營業(yè)稅

B.僅按“建筑業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

C.僅按“銷售不動產(chǎn)”稅目繳納營業(yè)稅

D.自建行為按“建筑業(yè)”繳納營業(yè)稅；銷售行為按“銷售不動產(chǎn)”繳納營業(yè)稅

? 正確答案：D

2.對于個人取得的勞務(wù)報酬，若屬于同一事項連續(xù)取得收入的，其收入“次”數(shù)的確定辦法是（）

A.以取得收入時為一次

B.以一個月內(nèi)取得的收入為一次 C.以一個季度內(nèi)取得的收入為一次 D.以事項完成后取得的所有收入合并為一次 ? 正確答案：B

2.我國個人所得稅工資薪金所得項目的最高稅率為（）A.30% B.35% C.40% D.45% ? 正確答案：D

2.下列說法正確的是（）

A.根據(jù)《實施條例》第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予稅前扣除。

B.業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，根據(jù)《實施條例》第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。C.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補；投資企業(yè)也可相應(yīng)調(diào)整減低其投資成本，將其確認為投資損失。

D.企業(yè)當(dāng)實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未 正確答案：B

2.財政的產(chǎn)生是以（）為前提的。A.國家的產(chǎn)生 B.私有制的產(chǎn)生 C.階級的產(chǎn)生 D.公有制的產(chǎn)生 ? 正確答案：A

2.個人取得的財產(chǎn)租賃所得，其收入“次”數(shù)的確定辦法是（）A.以取得收入時為一次

B.以一個月內(nèi)取得的收入為一次 C.以一個季度內(nèi)取得的收入為一次 D.以一年內(nèi)取得的收入為一次 ? 正確答案：B

2.下列稅收屬于從量稅的有（）A.增值稅 B.企業(yè)所得稅 C.營業(yè)稅

D.成品油的消費稅 ? 正確答案：D

3.合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)的資金為其家庭購買汽車，該該項支出應(yīng)按（）計征個人所得稅。

A.工資薪金所得 B.承包轉(zhuǎn)包所得

C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營 D.利息、股息、紅利所得 ? 正確答案：C

3.我國消費稅是對（）征收的一種稅 A.應(yīng)稅勞務(wù) B.應(yīng)稅消費品 C.無形資產(chǎn) D.不動產(chǎn) ? 正確答案：B

3.國防屬于（）A.純公共產(chǎn)品 B.準公共產(chǎn)品 C.私人產(chǎn)品 D.準私人產(chǎn)品 ? 正確答案：A

3.納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)于（）繳納消費稅稅款。A.海關(guān)填發(fā)稅款繳款書次日起15日內(nèi) B.海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi) C.次月起7日內(nèi) D.次月起10日內(nèi) ? 正確答案：B

3.某商業(yè)企業(yè)進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用17%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按增值率判定法判定該商業(yè)企業(yè)無差別平衡點增值率為（）A.17.65% B.21.75% C.23.08% D.15.65% ? 正確答案：A

3.企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營所得，自該項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，享受的優(yōu)惠政策可以概括為（）A.一免兩減半 B.兩免三減半 C.三免三減半 D.五免五減半 ? 正確答案：C

3.社會保障支出屬于財政支出中的（）A.購買性支出 B.轉(zhuǎn)移性支出 C.市場性支出 D.等價性支出 ? 正確答案：B

3.國家憑借所有權(quán)取得的財政收入是（）A.稅收收入 B.公債收入

C.國有資產(chǎn)收益 D.收費收入 ? 正確答案：C

4.下列不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.國債利息

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利

C.在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利收入 D.符合條件的非營利組織的收入 ? 正確答案：C

4.已經(jīng)用債務(wù)收入彌補以后仍然存在的赤字被稱為（）A.軟赤字 B.硬赤字

C.周期性赤字 D.結(jié)構(gòu)性赤字 ? 正確答案：B

4.下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（）A.銷售自產(chǎn)小汽車支付的運輸費用 B.外購氣體支付的運輸費用

C.外購職工福利用品的運輸費用

D.向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品的運輸費用 ? 正確答案：C

4.下列項目屬于準公共產(chǎn)品的是（）A.公共衛(wèi)生 B.國防 C.教育 D.食品 ? 正確答案：C

4.（）是稅收權(quán)限的核心內(nèi)容。A.征收管理權(quán) B.立法權(quán)

C.稅法解釋權(quán) D.稅收調(diào)整權(quán) ? 正確答案：B

4.當(dāng)國債的票面利率高于市場利率時，通常采用的發(fā)行方式是（）A.折價發(fā)行 B.平價發(fā)行 C.溢價發(fā)行 D.定價發(fā)行 ? 正確答案：C

4.下列說法正確的是（）

A.個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈可以全額從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

B.個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)（包括中國紅十字會）向紅十字事業(yè)的捐贈，準予在繳納個人所得稅全額扣除。

C.個人通過中國教育發(fā)展基金會用于公益救濟性捐贈，準予在繳納個人所得稅前限額扣除。D.納稅人直接向受贈人的捐贈和非公益救濟性捐贈，準予在個人所得稅前扣除。? 正確答案：B

4.增值稅法規(guī)中所稱的貨物，是指（）A.有形資產(chǎn) B.有形動產(chǎn) C.無形資產(chǎn) D.不動產(chǎn) ? 正確答案：B

5.下列產(chǎn)品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）A.酒類產(chǎn)品 B.金銀首飾 C.化妝品 D.成品油 ? 正確答案：B

5.下列稅種屬于價外稅的是（）A.消費稅 B.營業(yè)稅 C.增值稅

D.個人所得稅 ? 正確答案：C

5.下列關(guān)于包裝物的說法正確的是（）

A.應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中繳納消費稅。

B.所有酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，不論押金是否，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費稅

C.對所有收取押金（酒類產(chǎn)品除外）的包裝物，只要押金不到期，就不計稅 D.包裝物押金為不含稅收入，可以直接乘以消費稅稅率計算消費稅 ? 正確答案：A

5.《值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，對貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額(即營業(yè)額)按適用的稅率征收營業(yè)稅。未分別核算的，應(yīng)（）A.對貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅 B.對貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)增收營業(yè)稅 C.主管稅務(wù)機關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。D.納稅人按照稅負輕重自己決定 ? 正確答案：C

5.某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一銷售合同，銷售一批增值稅應(yīng)稅貨物，合同規(guī)定貨款分三次分期支付。則該項銷售行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）A.簽訂合同之時 B.合同約定的收款之日 C.最后一次收取貨款時 D.生產(chǎn)企業(yè)自行決定 ? 正確答案：B

5.下列關(guān)于全年一次性獎金說法正確的是（）

A.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。

B.納稅人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)月工資一同計算所得稅，并由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。

C.在一個納稅內(nèi)，對每一個納稅人，全年一次性獎金的計稅辦法允許采用多次。D.雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，按全年一次性獎金的計稅辦法計稅。? 正確答案：A

5.一個國家的財政收入最重要的收入形式是（）A.稅收收入 B.公債收入

C.國有資產(chǎn)收益 D.收費收入 ? 正確答案：A

5.我國個人所得稅稅制設(shè)計中沒有以下（）的稅率形式。A.比例稅率 B.5級超額累進稅率 C.定額稅率

D.7級超額累進稅率 ? 正確答案：C

6.根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，鉆石及鉆石飾品消費稅的征稅環(huán)節(jié)在（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié) B.委托加工環(huán)節(jié) C.零售環(huán)節(jié) D.進口環(huán)節(jié) ? 正確答案：C

6.如果消費者不購買補貼品就享受不到的財政補貼是（）A.企業(yè)虧損補貼 B.財政貼息 C.明補 D.暗補 ? 正確答案：D

6.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（）A.酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié) B.金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié) C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表生產(chǎn)廠商的出廠銷售環(huán)節(jié) ? 正確答案：D

6.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，郵政儲蓄業(yè)務(wù)屬于（）的征稅范圍。A.郵電通信業(yè)稅目中的郵政業(yè) B.金融保險業(yè)稅目中的金融業(yè) C.服務(wù)業(yè)稅目中的代理業(yè)

D.服務(wù)業(yè)稅目中的其他服務(wù)業(yè) ? 正確答案：A

6.在財政支出增長方面，經(jīng)濟學(xué)家皮考克和威斯曼提出的理論是（）A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發(fā)展模型 D.經(jīng)濟發(fā)展階段理論 ? 正確答案：A

6.主管稅務(wù)機關(guān)確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方式是（）

A.對購貨方不以偷稅罪論處，并依法準予抵扣進項稅額

B.對購貨方不以偷稅罪論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進項稅額

C.購貨方不能重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 D.供貨方能夠重新從購貨方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 ? 正確答案：B

6.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.油料作物的種植 B.糖類作物的種植 C.麻類作物的種植 D.香料作物的種植 ? 正確答案：D

6.甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工應(yīng)稅消費品，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另外收取加工費3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5%，甲乙為增值稅一般納稅人企業(yè)，則該項委托加工組成計稅價格為（）A.13.68萬元 B.14.13萬元 C.14.74萬元 D.15萬元 ? 正確答案：B

7.下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）A.非金融機構(gòu)貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅 B.銀行銷售金銀，不征收營業(yè)稅

C.人民銀行對企業(yè)貸款，征收營業(yè)稅 D.對保險企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅 ? 正確答案：A

7.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（）加計扣除。A.10% B.20% C.50% D.100% ? 正確答案：D

7.某商業(yè)企業(yè)進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用13%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按成本利潤律法判定該商業(yè)企業(yè)均衡的成本利潤率為（）A.17.65% B.21.43% C.23.08% D.30% ? 正確答案：D

7.同時具有非排他性和非競爭性的是（）A.準公共產(chǎn)品 B.純公共產(chǎn)品 C.純私人產(chǎn)品 D.準公共產(chǎn)品 ? 正確答案：B

7.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）A.小型微利企業(yè)

B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè) C.在中國境內(nèi)設(shè)立場所的非居民企業(yè) D.在中國境內(nèi)未設(shè)立場所的非居民企業(yè) ? 正確答案：B

8.下列個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時，采用定額與定率相結(jié)合扣除費用的是（）A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B.工資薪金所得 C.勞務(wù)報酬所得 D.偶然所得 ? 正確答案：C

8.我國企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.30% B.33% C.20% D.25% ? 正確答案：D

8.只具有非排他性或者非競爭性特征其一的是（）A.準公共產(chǎn)品 B.純公共產(chǎn)品 C.純私人產(chǎn)品 D.準公共產(chǎn)品 ? 正確答案：A

8.對西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，可以給與的稅收優(yōu)惠是（）A.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。

B.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。

C.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。

D.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，正確答案：A

8.某國有企業(yè)2011銷售收入1000萬元，當(dāng)年的業(yè)務(wù)招待費40萬元，則該企業(yè)當(dāng)年可以扣除的業(yè)務(wù)招待費是（）萬元。A.40 B.5 C.24 D.30 ? 正確答案：B

8.我國企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是（）A.會計利潤 B.總資產(chǎn)

C.應(yīng)納稅所得額 D.收入總額 ? 正確答案：C

8.財政補貼屬于下列那類支出（）A.購買性支出 B.轉(zhuǎn)移性支出 C.市場性支出 D.等價性支出 ? 正確答案：B

9.下列稅收屬于間接稅的有（）A.個人所得稅 B.企業(yè)所得稅 C.房產(chǎn)稅 D.營業(yè)稅

? 正確答案：D

9.下列各項金融保險業(yè)務(wù)的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的是（）A.一般貸款業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為利差收入 B.轉(zhuǎn)讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入 C.金融中間業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為傭金的全部收入

D.融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款 ? 正確答案：C

9.下列說法正確的是（）

A.當(dāng)新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式比較有利 B.當(dāng)新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇母子公司模式比較有利

C.當(dāng)新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別 D.在選擇新設(shè)分支機構(gòu)的模式時，可以不考慮風(fēng)險責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問題 ? 正確答案：A

9.下列關(guān)于財產(chǎn)租賃所得的征稅的說法不正確的是（）A.財產(chǎn)租賃收入扣除費用包括稅費、修繕費、法定扣除標(biāo)準 B.財產(chǎn)租賃收入不得扣除任何費用

C.財產(chǎn)租賃所得將一個月內(nèi)取得的收入為一次 D.法定扣除標(biāo)準為800元或20% ? 正確答案：B

9.下列稅種屬于商品稅的有（）A.企業(yè)所得稅 B.增值稅 C.房產(chǎn)稅 D.印花稅 ? 正確答案：B

9.某財會專家應(yīng)某新建企業(yè)的委托，為其提供建立企業(yè)會計制度服務(wù)，此項服務(wù)期間是2個月，支付勞務(wù)報酬20萬元。包括財務(wù)建章建制、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度、財務(wù)人員培訓(xùn)和相關(guān)財務(wù)咨詢服務(wù)。以下方案最能減輕納稅人稅負的是（）A.一次性支付勞務(wù)報酬20萬 B.每月支付勞務(wù)報酬10萬

C.每半月支付勞務(wù)報酬5萬

D.簽訂提供的財務(wù)建章建制合同收費6萬元，簽訂建立內(nèi)部控制制度合同收費4萬元，簽訂財務(wù)人員培訓(xùn)合同收費6萬元，相關(guān)財務(wù)咨詢服務(wù)簽訂合同收費4萬元。? 正確答案：D

二,多選題

1.下列應(yīng)稅項目中，按次計算征收個人所得稅的是（）A.股息、紅利所得 B.稿酬所得

C.工資、薪金所得 D.特許權(quán)使用費所得 ? 正確答案：ABD

1.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）A.為雇員提供年終加薪的支出 B.為離休雇員提供待遇的支出 C.為雇員交納社會保險的支出 D.為雇員提供的勞動保護費支出 ? 正確答案：BCD

1.混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及以下方面（）A.銷售貨物 B.進口貨物

C.非增值稅應(yīng)稅勞務(wù) D.不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓 ? 正確答案：AC

1.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）

A.采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，收到預(yù)收款的當(dāng)天 B.采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當(dāng)天 C.將自建建筑物對外捐贈的，為該建筑物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 D.預(yù)收工程價款的，收到預(yù)收款的當(dāng)天 ? 正確答案：ACD

10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的有（）A.個人房產(chǎn)租賃所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得? C.個人工資、薪金所得 D.個人購買國債利息收人 ? 正確答案：ABC

10.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的有（）

A.納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

B.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額

C.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業(yè)稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營業(yè)稅

D 正確答案：ABCD

10.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是（）A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅

B.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值計稅 C.出租房產(chǎn)的，以租金計稅 D.租入房產(chǎn)的，以租金計稅 ? 正確答案：BC

10.下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（）A.國有土地使用權(quán)出讓 B.將自有房屋抵押 C.接受他人贈與的房屋 D.接受他人房屋作價投資入股 ? 正確答案：ACD

2.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.個體工商戶

B.個人獨資企業(yè)投資者 C.合伙企業(yè)合伙人

D.在中國境內(nèi)有所得的外籍個人 ? 正確答案：ABCD

2.下列應(yīng)稅消費品，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）A.化妝品 B.高檔手表 C.金銀首飾 D.鉆石及鉆石飾品 ? 正確答案：CD

2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售熱力 B.進口天然氣

C.家電維修部進行洗衣機維修 D.咨詢公司提供咨詢

? 正確答案：ABC

2.下列所得，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（）A.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助 B.雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人 C.雇員取得的獎金、津貼、補貼 D.雇員取得的加班工資和年終加薪 ? 正確答案：CD

3.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（）A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人 B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人 C.產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用房屋，該個人為納稅人 D.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人 ? 正確答案：ABC

3.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標(biāo)準予以扣除：（）A.基本養(yǎng)老保險費 B.基本失業(yè)保險費 C.基本醫(yī)療保險費 D.商業(yè)保險保險費 ? 正確答案：ABC

3.將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準是（）

A.境內(nèi)有無住所 B.境內(nèi)工作時間

C.取得收人的工作地 D.境內(nèi)居住時間 ? 正確答案：AD

3.下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有（）A.工廠銷售貨物的同時負責(zé)送貨上門 B.商場賣貨并負責(zé)調(diào)試

C.培訓(xùn)公司負責(zé)培訓(xùn)勞務(wù)的同時銷售書本 D.卡拉OK歌廳供應(yīng)小點心 ? 正確答案：CD

3.購買的貨物用于（）時，其進項稅額不得抵扣。A.勞動保護 B.免稅項目 C.無償贈送 D.個人消費 ? 正確答案：BD

4.下列環(huán)節(jié)既征收消費稅又征收增值稅的有（）A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié) B.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié) D.化妝品的進口環(huán)節(jié)

? 正確答案：ACD

4.下列關(guān)于包裝物押金的說法正確的是（）

A.非酒類產(chǎn)品包裝物隨產(chǎn)品銷售，如果包裝的消費品是實行從價定率辦法計算應(yīng)納消費稅的，無論包裝物是否單獨計價，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中，按其所包裝消費品的適用稅率征收消費稅。

B.非酒類產(chǎn)品包裝物隨產(chǎn)品出租的出租包裝物租金屬于價外費用，應(yīng)并入產(chǎn)品銷售額計稅 C.稅法規(guī)定，銷售產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均需并入銷售額中，依產(chǎn)品的適用稅率征收增值稅與消費稅。D.酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒、黃酒時單獨收取的包裝物押金，正確答案：ABD

4.下列表述，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（）

A.采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出 B.銷售貨物而給予購買方的價格折扣，不得從銷售額中減除 C.銷售貨物而給予購買方的現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中減除 D.采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應(yīng)作購銷貨處理 ? 正確答案：ACD

5.下列項目中，允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除的有（）A.向金融機構(gòu)的借款利息支出 B.企業(yè)財產(chǎn)保險費 C.企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費 D.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費 ? 正確答案：ABD

5.根據(jù)《城市維護建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，構(gòu)成城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（）

A.實際繳納的增值稅稅額 B.實際繳納的消費稅稅額 C.實際繳納的營業(yè)稅稅額 D.實際繳納的所得稅稅額 ? 正確答案：ABC 5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時準予扣除的項目有（）A.繳納的消費稅 B.繳納的稅收滯納金 C.非廣告性贊助支出 D.繳納的財產(chǎn)保險費

? 正確答案：AD

5.下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）

A.在計算消費稅時所依據(jù)的銷售額，不包括向購貨方收取的增值稅稅款。

B.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅。

C.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據(jù)。? 正確答案：ABD

5.下列項目中免征營業(yè)稅的有（）A.殘聯(lián)舉辦的餐飲店

B.殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動 C.養(yǎng)老院收取的老人入院費 D.養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲店 ? 正確答案：BC

6.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（）A.國債利息收入 B.金融債券利息收入

C.國家重點建設(shè)債券利息收入 D.外單位欠款付給的利息收入 ? 正確答案：BCD

6.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有（）A.增值稅 B.消費稅 C.營業(yè)稅 D.房產(chǎn)稅 ? 正確答案：BCD

6.某生產(chǎn)企業(yè)將購進的貨物用于下列（）的，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.對外投資 B.分配給投資者 C.無償贈送給他人 D.集體福利設(shè)施

? 正確答案：ABC

6.下列（）不包括在價外費用內(nèi)，不并入銷售額。A.銷售貨物時收取的運輸裝卸費 B.向購買方收取的增值稅稅額

C.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 D.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險 ? 正確答案：BCD

7.下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）

A.某酒廠生產(chǎn)白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售，盡管該企業(yè)分別核算了銷售額，但對于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷售額按白酒的適用稅率計征消費稅

B.零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費稅稅款

C.對銷售貨物收取的押金，不論是否到期，均應(yīng)并入銷售額計征消費稅 D.烹調(diào)料酒屬于黃酒，應(yīng)按照黃酒的單位稅額計算繳納消費稅 ? 正確答案：AB

7.稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法正確的有（）A.以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天 B.委托他人代銷的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當(dāng)天

D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時收到銷售額或取得索款憑證的當(dāng)天 ? 正確答案：CD

7.下列利息收人中，應(yīng)繳納個人所得稅的有（）A.國債利息

B.國家發(fā)行的金融債券利息 C.參加企業(yè)集資取得的利息 D.銀行結(jié)算賬戶利息 ? 正確答案：CD

7.生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的貨物用于（）的，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.在建工程 B.職工福利設(shè)施 C.分配給投資者 D.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品 ? 正確答案：ABC

8.下列營業(yè)額中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（）A.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入 B.金融商品轉(zhuǎn)讓收入

C.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入減去存款利息支出的差額 D.金融產(chǎn)品買賣的差價收入 ? 正確答案：AD

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準扣除的有（）

A.支付的社會統(tǒng)籌保險費 B.固定資產(chǎn)凈損失

C.購建固定資產(chǎn)的費用

D.融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金 ? 正確答案：CD

8.下列說法正確的是（）

A.折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額計算銷項稅額 B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。

C.現(xiàn)金折扣的折扣額不得從銷售額中減除

D.采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得減去舊貨物的收購價格

? 正確答案：ABCD

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括（）A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人

B.擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人 C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時的實際使用人 D.土地使用權(quán)共有時的共有各方 ? 正確答案：ABCD

8.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）A.擁有土地使用權(quán)的國有企業(yè)

B.擁有土地使用權(quán)的私營企業(yè) C.使用土地的外商投資企業(yè)

D.使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu) ? 正確答案：ABCD

9.下列應(yīng)稅消費品中，采用定額稅率從量征收消費稅的項目有（）A.黃酒 B.葡萄酒 C.柴油 D.煙絲 ? 正確答案：AC

9.下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，在計稅時準予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅款的有（）

A.以委托加工收回的已稅酒精在生產(chǎn)的白酒

B.以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎

C.以委托加工收回的已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板

D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的木制一次性筷子 ? 正確答案：BCD

9.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入應(yīng)計征營業(yè)稅的有（）A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入 B.殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動

C.郵政部門銷售集郵產(chǎn)品取得的收入

D.建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時向建設(shè)單位收取的勞動保護費 ? 正確答案：CD

9.以下符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）

A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收款的當(dāng)天 B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為委托方支付加工費的當(dāng)天 D.納稅人采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 ? 正確答案：BD

三,判斷題

1.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量，按不同稅率分別征稅。未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.一般來說，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.納稅人為銷售貨物（酒類產(chǎn)品除外）而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.節(jié)稅是一種逆法意識，避稅是一種順法意識。（）A.錯誤 B.正確

? 正確答案：A

1.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，繳納企業(yè)所得稅時準予全部扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

1.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用消費稅稅率。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

2.納稅人經(jīng)營娛樂業(yè)具體適用的稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)決定。（）A.錯誤 B.正確

? 正確答案：B

2.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項當(dāng)天。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)全部收入。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

2.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

2.稅務(wù)籌劃的最高目標(biāo)是納稅成本最低化，而非稅收負擔(dān)最低化。（）A.錯誤 B.正確

? 正確答案：A

2.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為增值稅的混合銷售行為。（）A.錯誤 B.正確

? 正確答案：B

3.任何消費品的包裝物不作價銷售而是收取押金，此項押金則應(yīng)該并入應(yīng)稅消費品的銷售額計繳消費稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

3.納稅人出租財產(chǎn)取得的租賃收入，計算征稅時，除可以依法減去規(guī)定費用和有關(guān)稅費外，還準予限額扣除實際開支的修繕費用。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請資格認定，成為一般納稅人。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.增值稅暫行條例將納稅人劃分為一般納稅人與小規(guī)模納稅人。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.采用從價定率計稅辦法的應(yīng)稅消費品，一般而言消費稅的計稅依據(jù)是銷售額。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.對于外購的或委托加工的酒及酒精產(chǎn)品已納消費稅可以抵扣。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

3.我國稅法將稿酬所得與一般勞務(wù)報酬相區(qū)分，并給予了適當(dāng)優(yōu)惠照顧，對其應(yīng)稅所得額減征30%繳納個人所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的營業(yè)額；未分別核算營業(yè)額的，不得免稅、減稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.個人所得稅的非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.外購運輸公司運輸費用，依據(jù)稅法規(guī)定只能按運輸發(fā)票票額中的運費和建設(shè)基金的7％計算抵扣增值稅。（）A.錯誤 B.正確

? 正確答案：B

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過利潤總額12％的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.消費稅的納稅行為發(fā)生在生產(chǎn)、委托加工或者進口環(huán)節(jié)而非各個流通領(lǐng)域或終極的消費環(huán)節(jié)。（）A.錯誤 B.正確

? 正確答案：B

5.納稅人采取折扣方式銷售貨物，均不得從銷售額中減除折扣額。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅稅款。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

5.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在繳納企業(yè)所得稅時，不超過工資薪金總額2.5％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

5.國債利息、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益按照25%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅的收入總額，沒有任何扣除項目，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費等，準予在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.稅收管轄權(quán)是指主權(quán)國家根據(jù)其法律所擁有和行使的征稅權(quán)力。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

第三篇：東財企業(yè)稅收籌劃B在線作業(yè)及答案

東財《企業(yè)稅收籌劃B》在線作業(yè)一（隨機）

一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）

1.社會保障支出屬于財政支出中的（）

A.購買性支出 B.轉(zhuǎn)移性支出 C.市場性支出 D.等價性支出

滿分：4 分

2.下列稅種屬于價外稅的是（）

A.消費稅 B.營業(yè)稅 C.增值稅 D.個人所得稅

滿分：4 分

3.王先生為某公司（非任職單位）搞建筑設(shè)計，協(xié)議約定應(yīng)得報酬（稅前）30000元。在領(lǐng)取前，張先生通過民政局向災(zāi)區(qū)捐贈10000元。則張先生應(yīng)納個人所得稅（）元。

A.3360 B.3200 C.2800 D.4800 滿分：4 分

4.在財政支出增長方面，經(jīng)濟學(xué)家皮考克和威斯曼提出的理論是（）

A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發(fā)展模型 D.經(jīng)濟發(fā)展階段理論

滿分：4 分

5.根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，鉆石及鉆石飾品消費稅的征稅環(huán)節(jié)在（）

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié) B.委托加工環(huán)節(jié) C.零售環(huán)節(jié) D.進口環(huán)節(jié)

滿分：4 分

6.下列各項金融保險業(yè)務(wù)的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的是（）

A.一般貸款業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為利差收入 B.轉(zhuǎn)讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入 C.金融中間業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為傭金的全部收入 D.融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款

滿分：4 分

7.單位或者個體工商戶的下列行為，不能視同銷售貨物的是（）

A.將購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶。B.將購進的貨物分配給股東或者投資者。C.將購進的貨物用于集體福利或者個人消費 D.將購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

滿分：4 分

8.我國個人所得稅工資薪金所得項目的最高稅率為（）

A.30% B.35% C.40% D.45% 滿分：4 分

9.在財政支出增長方面德國經(jīng)濟學(xué)家瓦格納提出的理論是（）

A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發(fā)展模型 D.經(jīng)濟發(fā)展階段理論

滿分：4 分

10.個人參加展會，現(xiàn)場作畫所得屬于（）

A.工資薪金所得 B.稿酬所得 C.勞務(wù)報酬所得 D.個體戶經(jīng)營所得 滿分：4 分

二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）

1.下列利息收人中，應(yīng)繳納個人所得稅的有（）

A.國債利息

B.國家發(fā)行的金融債券利息 C.參加企業(yè)集資取得的利息 D.銀行結(jié)算賬戶利息

滿分：4 分

2.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括（）

A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人

B.擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人 C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時的實際使用人 D.土地使用權(quán)共有時的共有各方

滿分：4 分

3.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（）

A.國債利息收入 B.金融債券利息收入

C.國家重點建設(shè)債券利息收入 D.外單位欠款付給的利息收入

滿分：4 分

4.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標(biāo)準予以扣除：（）

A.基本養(yǎng)老保險費 B.基本失業(yè)保險費 C.基本醫(yī)療保險費 D.商業(yè)保險保險費

滿分：4 分

5.下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有（）

A.工廠銷售貨物的同時負責(zé)送貨上門 B.商場賣貨并負責(zé)調(diào)試

C.培訓(xùn)公司負責(zé)培訓(xùn)勞務(wù)的同時銷售書本 D.卡拉OK歌廳供應(yīng)小點心

滿分：4 分

6.下列所得，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（）

A.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助 B.雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人 C.雇員取得的獎金、津貼、補貼 D.雇員取得的加班工資和年終加薪

滿分：4 分

7.下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）

A.某酒廠生產(chǎn)白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售，盡管該企業(yè)分別核算了銷售額，但對于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷售額按白酒的適用稅率計征消費稅

B.零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費稅稅款 C.對銷售貨物收取的押金，不論是否到期，均應(yīng)并入銷售額計征消費稅 D.烹調(diào)料酒屬于黃酒，應(yīng)按照黃酒的單位稅額計算繳納消費稅

滿分：4 分

8.下列表述，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（）

A.采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出 B.銷售貨物而給予購買方的價格折扣，不得從銷售額中減除 C.銷售貨物而給予購買方的現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中減除 D.采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應(yīng)作購銷貨處理

滿分：4 分

9.下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（）

A.國有土地使用權(quán)出讓 B.將自有房屋抵押 C.接受他人贈與的房屋 D.接受他人房屋作價投資入股

滿分：4 分

10.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是（）

A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅

B.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值計稅 C.出租房產(chǎn)的，以租金計稅 D.租入房產(chǎn)的，以租金計稅

滿分：4 分

三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）

1.增值稅的進項稅額只能憑增值稅專用發(fā)票抵扣。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

2.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

3.單位和個人銷售其購置的不動產(chǎn)，以全部收入為營業(yè)稅的計稅依據(jù)。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

4.納稅人之間相互拆借或者單位向個人集資借款的利息支出，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

5.銷售額是納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，包括收取的銷項稅額。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

東財《企業(yè)稅收籌劃B》在線作業(yè)二（隨機）

試卷總分：100 測試時間：--

一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）

1.下列屬于視同銷售貨物，應(yīng)計算增增值稅銷項稅額的是（）

A.某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房 B.某廠家委托商店代銷家具

C.某運輸企業(yè)購買棉大衣用于集體福利 D.某歌廳購買一批飲料用于銷售

滿分：4 分

2.下列各項金融保險業(yè)務(wù)的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的是（）

A.一般貸款業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為利差收入 B.轉(zhuǎn)讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入 C.金融中間業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為傭金的全部收入 D.融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款

滿分：4 分

3.我國預(yù)提所得稅的稅率是（）

A.30% B.33% C.20% D.25% 滿分：4 分

4.某商場（一般納稅人）采取“以舊換新”方式銷售電冰箱。5月30日向顧客銷售1臺電冰箱，零售價4 680元；顧客舊冰箱作價120元，商場收取現(xiàn)金4560元。則該項交易的銷項稅額為（）元。

A.680 B.662.56 C.795.6 D.775.2 滿分：4 分

5.在財政支出增長方面德國經(jīng)濟學(xué)家瓦格納提出的理論是（）

A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發(fā)展模型 D.經(jīng)濟發(fā)展階段理論

滿分：4 分

6.下列支出屬于購買性支出的有（）

A.捐贈支出 B.債務(wù)利息支出 C.社會保障支出 D.國防支出

滿分：4 分

7.主管稅務(wù)機關(guān)確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方式是（）

A.對購貨方不以偷稅罪論處，并依法準予抵扣進項稅額

B.對購貨方不以偷稅罪論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進項稅額 C.購貨方不能重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 D.供貨方能夠重新從購貨方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處

滿分：4 分

8.增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算銷售額的，應(yīng)（）

A.從低適用稅率 B.從高適用稅率 C.適用加權(quán)平均稅率 D.核定征收

滿分：4 分

9.財政分配的主體是（）

A.個人 B.家庭 C.企業(yè) D.政府

滿分：4 分

10.以下屬于工資薪金所得的項目有（）

A.托兒補助費 B.勞動分紅 C.投資分紅 D.獨生子女補貼

滿分：4 分

二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）

1.將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準是（）

A.境內(nèi)有無住所 B.境內(nèi)工作時間 C.取得收人的工作地 D.境內(nèi)居住時間

滿分：4 分

2.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）

A.個體工商戶

B.個人獨資企業(yè)投資者 C.合伙企業(yè)合伙人

D.在中國境內(nèi)有所得的外籍個人

滿分：4 分

3.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）

A.銷售熱力 B.進口天然氣

C.家電維修部進行洗衣機維修 D.咨詢公司提供咨詢

滿分：4 分

4.某生產(chǎn)企業(yè)將購進的貨物用于下列（）的，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。

A.對外投資 B.分配給投資者 C.無償贈送給他人 D.集體福利設(shè)施

滿分：4 分

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括（）

A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人

B.擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人 C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時的實際使用人 D.土地使用權(quán)共有時的共有各方

滿分：4 分

6.下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，在計稅時準予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅款的有（）

A.以委托加工收回的已稅酒精在生產(chǎn)的白酒 B.以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎 C.以委托加工收回的已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板 D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的木制一次性筷子

滿分：4 分

7.下列利息收人中，應(yīng)繳納個人所得稅的有（）

A.國債利息

B.國家發(fā)行的金融債券利息 C.參加企業(yè)集資取得的利息 D.銀行結(jié)算賬戶利息

滿分：4 分

8.下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（）

A.國有土地使用權(quán)出讓 B.將自有房屋抵押 C.接受他人贈與的房屋 D.接受他人房屋作價投資入股

滿分：4 分

9.下列應(yīng)稅消費品中，采用定額稅率從量征收消費稅的項目有（）

A.黃酒 B.葡萄酒 C.柴油 D.煙絲

滿分：4 分

10.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（）

A.國債利息收入 B.金融債券利息收入

C.國家重點建設(shè)債券利息收入 D.外單位欠款付給的利息收入

滿分：4 分

三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）

1.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分 2.企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準予向以后結(jié)轉(zhuǎn)。用以后的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

3.我國稅法將稿酬所得與一般勞務(wù)報酬相區(qū)分，并給予了適當(dāng)優(yōu)惠照顧，對其應(yīng)稅所得額減征30%繳納個人所得稅。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

4.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，繳納企業(yè)所得稅時準予全部扣除。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

5.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用消費稅稅率。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

東財《企業(yè)稅收籌劃B》在線作業(yè)三（隨機）

試卷總分：100 測試時間：--

一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）

1.我國企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是（）

A.會計利潤 B.總資產(chǎn) C.應(yīng)納稅所得額 D.收入總額

滿分：4 分

2.下列說法正確的是（）

A.根據(jù)《實施條例》第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予稅前扣除。

B.業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，根據(jù)《實施條例》第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。

C.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補；投資企業(yè)也可相應(yīng)調(diào)整減低其投資成本，將其確認為投資損失。D.企業(yè)當(dāng)實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，滿分：4 分

3.下列各項金融保險業(yè)務(wù)的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的是（）

A.一般貸款業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為利差收入 B.轉(zhuǎn)讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入 C.金融中間業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為傭金的全部收入 D.融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款

滿分：4 分

4.值稅的有關(guān)規(guī)定，可以按銷售差額作為銷售額計算增值稅的是（）

A.以舊換新銷售方式銷售電冰箱扣除舊貨值的銷售凈額

B.在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明折扣額和銷售額的折扣銷售 C.以物易物銷售方式的銷售凈額

D.還本銷售方式減除還本支出后的銷售凈額

滿分：4 分

5.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）

A.油料作物的種植 B.糖類作物的種植 C.麻類作物的種植 D.香料作物的種植

滿分：4 分

6.某商業(yè)企業(yè)進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用17%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按增值率判定法判定該商業(yè)企業(yè)無差別平衡點增值率為（）

A.17.65% B.21.75% C.23.08% D.15.65% 滿分：4 分

7.下列稅收屬于從量稅的有（）

A.增值稅 B.企業(yè)所得稅 C.營業(yè)稅 D.成品油的消費稅

滿分：4 分

8.在財政支出增長方面德國經(jīng)濟學(xué)家瓦格納提出的理論是（）

A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發(fā)展模型 D.經(jīng)濟發(fā)展階段理論

滿分：4 分

9.納稅人委托加工的屬于從價定率征收消費稅的消費品，應(yīng)按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。其組成計稅價格的計算公式為（）

A.組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1＋消費稅稅率）B.組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）C.組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）×（1＋消費稅稅率）D.組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）×（1－消費稅稅率）

滿分：4 分

10.如果消費者不購買補貼品就享受不到的財政補貼是（）

A.企業(yè)虧損補貼 B.財政貼息 C.明補 D.暗補

滿分：4 分

二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）

1.代購貨物行為，凡同時具備（）的，不征收增值稅。

A.受托方不墊付資金

B.銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方

C.受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費 D.受托方以委托方的名義，按照委托方的要求銷售委托方的貨物，并收取手續(xù)費的經(jīng)營活動

滿分：4 分

2.混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及以下方面（）

A.銷售貨物 B.進口貨物 C.非增值稅應(yīng)稅勞務(wù) D.不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

滿分：4 分

3.下列項目中免征營業(yè)稅的有（）

A.殘聯(lián)舉辦的餐飲店

B.殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動 C.養(yǎng)老院收取的老人入院費 D.養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲店

滿分：4 分

4.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（）

A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人 B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人 C.產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用房屋，該個人為納稅人 D.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人

滿分：4 分

5.下列表述，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（）

A.采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出 B.銷售貨物而給予購買方的價格折扣，不得從銷售額中減除 C.銷售貨物而給予購買方的現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中減除 D.采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應(yīng)作購銷貨處理

滿分：4 分

6.某生產(chǎn)企業(yè)將購進的貨物用于下列（）的，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。

A.對外投資 B.分配給投資者 C.無償贈送給他人 D.集體福利設(shè)施

滿分：4 分

7.下列環(huán)節(jié)既征收消費稅又征收增值稅的有（）

A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié) B.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié) C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié) D.化妝品的進口環(huán)節(jié)

滿分：4 分

8.根據(jù)《城市維護建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，構(gòu)成城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（）

A.實際繳納的增值稅稅額 B.實際繳納的消費稅稅額 C.實際繳納的營業(yè)稅稅額 D.實際繳納的所得稅稅額

滿分：4 分

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括（）

A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人

B.擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人 C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時的實際使用人 D.土地使用權(quán)共有時的共有各方

滿分：4 分

10.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入應(yīng)計征營業(yè)稅的有（）

A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入 B.殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動 C.郵政部門銷售集郵產(chǎn)品取得的收入

D.建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時向建設(shè)單位收取的勞動保護費

滿分：4 分

三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）

1.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅時，投資者及其家庭發(fā)生的生活費用允許在稅前扣除。（）

A.錯誤 B.正確 滿分：4 分

2.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為權(quán)利交割的當(dāng)天。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，繳納企業(yè)所得稅時按照發(fā)生額扣除。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

4.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)取得收入的企業(yè)和其他組織，包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

5.個人所得稅的居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。（）

A.錯誤 B.正確

滿分：4 分

一,單選題

1.值稅的有關(guān)規(guī)定，可以按銷售差額作為銷售額計算增值稅的是（）A.以舊換新銷售方式銷售電冰箱扣除舊貨值的銷售凈額

B.在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明折扣額和銷售額的折扣銷售 C.以物易物銷售方式的銷售凈額

D.還本銷售方式減除還本支出后的銷售凈額 ? 正確答案：B

1.教育屬于下列產(chǎn)品中的（）A.純公共產(chǎn)品 B.準公共產(chǎn)品 C.私人產(chǎn)品 D.準私人產(chǎn)品 ? 正確答案：B

1.王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.728 B.784 C.812 D.868 ? 正確答案：B

1.個人參加展會，現(xiàn)場作畫所得屬于（）A.工資薪金所得 B.稿酬所得 C.勞務(wù)報酬所得 D.個體戶經(jīng)營所得 ? 正確答案：C 1.政府無償?shù)膯畏矫尜Y金支付，沒有得到相應(yīng)的商品和服務(wù)是（）A.挖潛改造支出 B.國防支出 C.購買性支出 D.轉(zhuǎn)移性支出 ? 正確答案：D

1.下列項目中不是營業(yè)稅征稅范圍的是（）A.銷售貨物 B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C.提供運輸勞務(wù) D.銷售不動產(chǎn) ? 正確答案：A

1.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，旅游業(yè)應(yīng)按（）稅目計算繳納營業(yè)稅。A.服務(wù)業(yè) B.租賃業(yè) C.金融保險業(yè) D.代理業(yè) ? 正確答案：A

1.我國預(yù)提所得稅的稅率是（）A.30% B.33% C.20% D.25% ? 正確答案：C

1.下列各項不屬于社會保障基金來源的有（）A.國家 B.企業(yè) C.個人

D.慈善組織 ? 正確答案：D

10.財政分配的目的是為了滿足（）A.企業(yè)需要 B.市場需要 C.社會公共需要 D.私人需要 ? 正確答案：C

10.疾病預(yù)防與控制屬于下列產(chǎn)品中的（）A.純公共產(chǎn)品 B.準公共產(chǎn)品 C.私人產(chǎn)品 D.準私人產(chǎn)品 ? 正確答案：A

10.某企業(yè)在2010發(fā)生虧損為150萬元，在預(yù)測未來的盈利情況時，預(yù)計在2011—2016年，每年可以實現(xiàn)利潤25萬元。預(yù)計企業(yè)的所得稅稅率在未來幾年內(nèi)都是25%。則該企業(yè)需納稅（）萬元。A.0 B.37.5 C.6.25 D.31.25 ? 正確答案：C

10.下列支出屬于轉(zhuǎn)移性性支出的有（）A.教育事業(yè)支出 B.衛(wèi)生事業(yè)支出 C.捐贈支出

D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出 ? 正確答案：C

10.下列說法符合個人所得來源地確認方法的是（）

A.工資、薪金所得，以納稅人任職、受雇的公司、企業(yè)等單位的所在地為所得來源地 B.勞務(wù)報酬所得，以勞務(wù)報酬的支付地的地點為所得來源地 C.財產(chǎn)租賃所得，以財產(chǎn)所有人的居住地為所得來源地

D.特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用費的支付地為所得來源地 ? 正確答案：A

10.（）是稅額占課稅對象數(shù)額的比重。A.納稅人 B.課稅對象 C.稅率

D.違章處理 ? 正確答案：C

10.下列關(guān)于中國境內(nèi)企業(yè)董事、高層管理人員的納稅義務(wù)說法正確的是（）

A.擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理職務(wù)的個人，其取得的由該中國境內(nèi)企業(yè)支付的董事費或工資薪金，僅就其在中國境內(nèi)履職期間所得納稅

B.擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理職務(wù)的個人其取得的由該中國境內(nèi)企業(yè)支付的董事費或工資薪金，不論其是否在中國境外履行職務(wù)，均應(yīng)申報繳納個人所得稅

C.擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理職務(wù)的個人，其取得的由中國境外企業(yè)支付的工資薪金，僅就其在中國境內(nèi)履職期間所得納稅

D.擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理職 正確答案：B

10.下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品（受托方除個人外）說法正確的是（）A.委托方繳納消費稅，受托方繳納營業(yè)稅 B.委托方不納稅，受托方繳納消費稅 C.受托方代收代繳委托方的消費稅

D.委托方不納稅，受托方繳納消費稅和增值稅 ? 正確答案：C

10.下列產(chǎn)品中屬于純公共產(chǎn)品的是（）A.國防 B.森林

C.收費的博物館 D.收費的高速公路 E.草原 ? 正確答案：A

2.企業(yè)的下列所得屬于不征稅收入的是（）A.銷售貨物收入 B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 C.特許權(quán)使用費收入 D.財政撥款 ? 正確答案：D

2.某施工企業(yè)自行建造一棟商品房，建成后銷售給某公司。該項業(yè)務(wù)適用的營業(yè)稅政策是（）A.不繳納營業(yè)稅

B.僅按“建筑業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅 C.僅按“銷售不動產(chǎn)”稅目繳納營業(yè)稅

D.自建行為按“建筑業(yè)”繳納營業(yè)稅；銷售行為按“銷售不動產(chǎn)”繳納營業(yè)稅 ? 正確答案：D

2.對于個人取得的勞務(wù)報酬，若屬于同一事項連續(xù)取得收入的，其收入“次”數(shù)的確定辦法是（）A.以取得收入時為一次

B.以一個月內(nèi)取得的收入為一次 C.以一個季度內(nèi)取得的收入為一次

D.以事項完成后取得的所有收入合并為一次 ? 正確答案：B

2.我國個人所得稅工資薪金所得項目的最高稅率為（）A.30% B.35% C.40% D.45% ? 正確答案：D

2.下列說法正確的是（）

A.根據(jù)《實施條例》第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予稅前扣除。

B.業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，根據(jù)《實施條例》第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。

C.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補；投資企業(yè)也可相應(yīng)調(diào)整減低其投資成本，將其確認為投資損失。

D.企業(yè)當(dāng)實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未 正確答案：B

2.財政的產(chǎn)生是以（）為前提的。A.國家的產(chǎn)生 B.私有制的產(chǎn)生 C.階級的產(chǎn)生 D.公有制的產(chǎn)生 ? 正確答案：A

2.個人取得的財產(chǎn)租賃所得，其收入“次”數(shù)的確定辦法是（）A.以取得收入時為一次

B.以一個月內(nèi)取得的收入為一次 C.以一個季度內(nèi)取得的收入為一次 D.以一年內(nèi)取得的收入為一次 ? 正確答案：B

2.下列稅收屬于從量稅的有（）A.增值稅 B.企業(yè)所得稅 C.營業(yè)稅

D.成品油的消費稅 ? 正確答案：D

3.合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)的資金為其家庭購買汽車，該該項支出應(yīng)按（）計征個人所得稅。A.工資薪金所得 B.承包轉(zhuǎn)包所得

C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營 D.利息、股息、紅利所得 ? 正確答案：C

3.我國消費稅是對（）征收的一種稅 A.應(yīng)稅勞務(wù) B.應(yīng)稅消費品 C.無形資產(chǎn) D.不動產(chǎn) ? 正確答案：B

3.國防屬于（）A.純公共產(chǎn)品 B.準公共產(chǎn)品 C.私人產(chǎn)品 D.準私人產(chǎn)品 ? 正確答案：A

3.納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)于（）繳納消費稅稅款。A.海關(guān)填發(fā)稅款繳款書次日起15日內(nèi) B.海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi) C.次月起7日內(nèi) D.次月起10日內(nèi) ? 正確答案：B

3.某商業(yè)企業(yè)進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用17%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按增值率判定法判定該商業(yè)企業(yè)無差別平衡點增值率為（）A.17.65% B.21.75% C.23.08% D.15.65% ? 正確答案：A

3.企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營所得，自該項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，享受的優(yōu)惠政策可以概括為（）A.一免兩減半 B.兩免三減半 C.三免三減半 D.五免五減半 ? 正確答案：C

3.社會保障支出屬于財政支出中的（）A.購買性支出 B.轉(zhuǎn)移性支出 C.市場性支出 D.等價性支出 ? 正確答案：B

3.國家憑借所有權(quán)取得的財政收入是（）A.稅收收入 B.公債收入 C.國有資產(chǎn)收益 D.收費收入 ? 正確答案：C

4.下列不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.國債利息

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利

C.在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利收入 D.符合條件的非營利組織的收入 ? 正確答案：C

4.已經(jīng)用債務(wù)收入彌補以后仍然存在的赤字被稱為（）A.軟赤字 B.硬赤字 C.周期性赤字 D.結(jié)構(gòu)性赤字 ? 正確答案：B

4.下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（）A.銷售自產(chǎn)小汽車支付的運輸費用 B.外購氣體支付的運輸費用 C.外購職工福利用品的運輸費用

D.向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品的運輸費用 ? 正確答案：C

4.下列項目屬于準公共產(chǎn)品的是（）A.公共衛(wèi)生 B.國防 C.教育 D.食品 ? 正確答案：C

4.（）是稅收權(quán)限的核心內(nèi)容。A.征收管理權(quán) B.立法權(quán) C.稅法解釋權(quán) D.稅收調(diào)整權(quán) ? 正確答案：B

4.當(dāng)國債的票面利率高于市場利率時，通常采用的發(fā)行方式是（）A.折價發(fā)行 B.平價發(fā)行 C.溢價發(fā)行 D.定價發(fā)行 ? 正確答案：C

4.下列說法正確的是（）

A.個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈可以全額從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

B.個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)（包括中國紅十字會）向紅十字事業(yè)的捐贈，準予在繳納個人所得稅全額扣除。

C.個人通過中國教育發(fā)展基金會用于公益救濟性捐贈，準予在繳納個人所得稅前限額扣除。D.納稅人直接向受贈人的捐贈和非公益救濟性捐贈，準予在個人所得稅前扣除。? 正確答案：B

4.增值稅法規(guī)中所稱的貨物，是指（）A.有形資產(chǎn) B.有形動產(chǎn) C.無形資產(chǎn) D.不動產(chǎn) ? 正確答案：B

5.下列產(chǎn)品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）A.酒類產(chǎn)品 B.金銀首飾 C.化妝品 D.成品油 ? 正確答案：B

5.下列稅種屬于價外稅的是（）A.消費稅 B.營業(yè)稅 C.增值稅

D.個人所得稅 ? 正確答案：C

5.下列關(guān)于包裝物的說法正確的是（）

A.應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中繳納消費稅。

B.所有酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，不論押金是否，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費稅 C.對所有收取押金（酒類產(chǎn)品除外）的包裝物，只要押金不到期，就不計稅 D.包裝物押金為不含稅收入，可以直接乘以消費稅稅率計算消費稅 ? 正確答案：A

5.《值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，對貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額(即營業(yè)額)按適用的稅率征收營業(yè)稅。未分別核算的，應(yīng)（）

A.對貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅 B.對貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)增收營業(yè)稅 C.主管稅務(wù)機關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。D.納稅人按照稅負輕重自己決定 ? 正確答案：C

5.某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一銷售合同，銷售一批增值稅應(yīng)稅貨物，合同規(guī)定貨款分三次分期支付。則該項銷售行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）A.簽訂合同之時

B.合同約定的收款之日 C.最后一次收取貨款時 D.生產(chǎn)企業(yè)自行決定 ? 正確答案：B

5.下列關(guān)于全年一次性獎金說法正確的是（）

A.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。B.納稅人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)月工資一同計算所得稅，并由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。C.在一個納稅內(nèi)，對每一個納稅人，全年一次性獎金的計稅辦法允許采用多次。

D.雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，按全年一次性獎金的計稅辦法計稅。? 正確答案：A

5.一個國家的財政收入最重要的收入形式是（）A.稅收收入 B.公債收入 C.國有資產(chǎn)收益 D.收費收入 ? 正確答案：A

5.我國個人所得稅稅制設(shè)計中沒有以下（）的稅率形式。A.比例稅率

B.5級超額累進稅率 C.定額稅率

D.7級超額累進稅率 ? 正確答案：C

6.根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，鉆石及鉆石飾品消費稅的征稅環(huán)節(jié)在（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié) B.委托加工環(huán)節(jié) C.零售環(huán)節(jié) D.進口環(huán)節(jié) ? 正確答案：C

6.如果消費者不購買補貼品就享受不到的財政補貼是（）A.企業(yè)虧損補貼 B.財政貼息 C.明補 D.暗補 ? 正確答案：D

6.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（）A.酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié) B.金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié) C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表生產(chǎn)廠商的出廠銷售環(huán)節(jié) ? 正確答案：D

6.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，郵政儲蓄業(yè)務(wù)屬于（）的征稅范圍。A.郵電通信業(yè)稅目中的郵政業(yè) B.金融保險業(yè)稅目中的金融業(yè) C.服務(wù)業(yè)稅目中的代理業(yè)

D.服務(wù)業(yè)稅目中的其他服務(wù)業(yè) ? 正確答案：A

6.在財政支出增長方面，經(jīng)濟學(xué)家皮考克和威斯曼提出的理論是（）A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發(fā)展模型 D.經(jīng)濟發(fā)展階段理論 ? 正確答案：A

6.主管稅務(wù)機關(guān)確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方式是（）

A.對購貨方不以偷稅罪論處，并依法準予抵扣進項稅額

B.對購貨方不以偷稅罪論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進項稅額

C.購貨方不能重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 D.供貨方能夠重新從購貨方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 ? 正確答案：B

6.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.油料作物的種植 B.糖類作物的種植 C.麻類作物的種植 D.香料作物的種植 ? 正確答案：D

6.甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工應(yīng)稅消費品，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另外收取加工費3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5%，甲乙為增值稅一般納稅人企業(yè)，則該項委托加工組成計稅價格為（）A.13.68萬元 B.14.13萬元 C.14.74萬元 D.15萬元 ? 正確答案：B

7.下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）A.非金融機構(gòu)貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅 B.銀行銷售金銀，不征收營業(yè)稅 C.人民銀行對企業(yè)貸款，征收營業(yè)稅

D.對保險企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅 ? 正確答案：A

7.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（）加計扣除。A.10% B.20% C.50% D.100% ? 正確答案：D

7.某商業(yè)企業(yè)進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用13%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按成本利潤律法判定該商業(yè)企業(yè)均衡的成本利潤率為（）A.17.65% B.21.43% C.23.08% D.30% ? 正確答案：D

7.同時具有非排他性和非競爭性的是（）A.準公共產(chǎn)品 B.純公共產(chǎn)品 C.純私人產(chǎn)品 D.準公共產(chǎn)品 ? 正確答案：B

7.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）A.小型微利企業(yè)

B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè) C.在中國境內(nèi)設(shè)立場所的非居民企業(yè) D.在中國境內(nèi)未設(shè)立場所的非居民企業(yè) ? 正確答案：B

8.下列個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時，采用定額與定率相結(jié)合扣除費用的是（）A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B.工資薪金所得 C.勞務(wù)報酬所得 D.偶然所得 ? 正確答案：C

8.我國企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.30% B.33% C.20% D.25% ? 正確答案：D

8.只具有非排他性或者非競爭性特征其一的是（）A.準公共產(chǎn)品 B.純公共產(chǎn)品 C.純私人產(chǎn)品 D.準公共產(chǎn)品 ? 正確答案：A

8.對西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，可以給與的稅收優(yōu)惠是（）

A.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。

B.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。

C.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。

D.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，正確答案：A

8.某國有企業(yè)2011銷售收入1000萬元，當(dāng)年的業(yè)務(wù)招待費40萬元，則該企業(yè)當(dāng)年可以扣除的業(yè)務(wù)招待費是（）萬元。A.40 B.5 C.24 D.30 ? 正確答案：B

8.我國企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是（）A.會計利潤 B.總資產(chǎn)

C.應(yīng)納稅所得額 D.收入總額 ? 正確答案：C

8.財政補貼屬于下列那類支出（）A.購買性支出 B.轉(zhuǎn)移性支出 C.市場性支出 D.等價性支出 ? 正確答案：B

9.下列稅收屬于間接稅的有（）A.個人所得稅 B.企業(yè)所得稅 C.房產(chǎn)稅 D.營業(yè)稅 ? 正確答案：D

9.下列各項金融保險業(yè)務(wù)的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的是（）A.一般貸款業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為利差收入

B.轉(zhuǎn)讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入 C.金融中間業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為傭金的全部收入

D.融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款 ? 正確答案：C

9.下列說法正確的是（）

A.當(dāng)新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式比較有利 B.當(dāng)新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇母子公司模式比較有利

C.當(dāng)新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別 D.在選擇新設(shè)分支機構(gòu)的模式時，可以不考慮風(fēng)險責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問題 ? 正確答案：A

9.下列關(guān)于財產(chǎn)租賃所得的征稅的說法不正確的是（）

A.財產(chǎn)租賃收入扣除費用包括稅費、修繕費、法定扣除標(biāo)準 B.財產(chǎn)租賃收入不得扣除任何費用

C.財產(chǎn)租賃所得將一個月內(nèi)取得的收入為一次 D.法定扣除標(biāo)準為800元或20% ? 正確答案：B

9.下列稅種屬于商品稅的有（）A.企業(yè)所得稅 B.增值稅 C.房產(chǎn)稅 D.印花稅 ? 正確答案：B

9.某財會專家應(yīng)某新建企業(yè)的委托，為其提供建立企業(yè)會計制度服務(wù)，此項服務(wù)期間是2個月，支付勞務(wù)報酬20萬元。包括財務(wù)建章建制、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度、財務(wù)人員培訓(xùn)和相關(guān)財務(wù)咨詢服務(wù)。以下方案最能減輕納稅人稅負的是（）

A.一次性支付勞務(wù)報酬20萬 B.每月支付勞務(wù)報酬10萬 C.每半月支付勞務(wù)報酬5萬

D.簽訂提供的財務(wù)建章建制合同收費6萬元，簽訂建立內(nèi)部控制制度合同收費4萬元，簽訂財務(wù)人員培訓(xùn)合同收費6萬元，相關(guān)財務(wù)咨詢服務(wù)簽訂合同收費4萬元。? 正確答案：D

二,多選題

1.下列應(yīng)稅項目中，按次計算征收個人所得稅的是（）A.股息、紅利所得 B.稿酬所得

C.工資、薪金所得 D.特許權(quán)使用費所得 ? 正確答案：ABD

1.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）A.為雇員提供年終加薪的支出 B.為離休雇員提供待遇的支出 C.為雇員交納社會保險的支出 D.為雇員提供的勞動保護費支出 ? 正確答案：BCD

1.混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及以下方面（）A.銷售貨物 B.進口貨物

C.非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)

D.不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓 ? 正確答案：AC

1.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）

A.采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，收到預(yù)收款的當(dāng)天 B.采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當(dāng)天 C.將自建建筑物對外捐贈的，為該建筑物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 D.預(yù)收工程價款的，收到預(yù)收款的當(dāng)天 ? 正確答案：ACD

10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的有（）A.個人房產(chǎn)租賃所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得? C.個人工資、薪金所得 D.個人購買國債利息收人 ? 正確答案：ABC

10.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的有（）

A.納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

B.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額

C.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業(yè)稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營業(yè)稅 D 正確答案：ABCD

10.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是（）A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅

B.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值計稅 C.出租房產(chǎn)的，以租金計稅 D.租入房產(chǎn)的，以租金計稅 ? 正確答案：BC

10.下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（）A.國有土地使用權(quán)出讓 B.將自有房屋抵押 C.接受他人贈與的房屋

D.接受他人房屋作價投資入股 ? 正確答案：ACD

2.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.個體工商戶

B.個人獨資企業(yè)投資者 C.合伙企業(yè)合伙人

D.在中國境內(nèi)有所得的外籍個人 ? 正確答案：ABCD

2.下列應(yīng)稅消費品，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）A.化妝品 B.高檔手表 C.金銀首飾

D.鉆石及鉆石飾品 ? 正確答案：CD

2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售熱力 B.進口天然氣

C.家電維修部進行洗衣機維修 D.咨詢公司提供咨詢 ? 正確答案：ABC

2.下列所得，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（）A.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助 B.雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人 C.雇員取得的獎金、津貼、補貼 D.雇員取得的加班工資和年終加薪 ? 正確答案：CD

3.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（）A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人 B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人 C.產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用房屋，該個人為納稅人 D.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人 ? 正確答案：ABC

3.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標(biāo)準予以扣除：（）

A.基本養(yǎng)老保險費 B.基本失業(yè)保險費 C.基本醫(yī)療保險費 D.商業(yè)保險保險費 ? 正確答案：ABC

3.將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準是（）A.境內(nèi)有無住所 B.境內(nèi)工作時間 C.取得收人的工作地 D.境內(nèi)居住時間 ? 正確答案：AD

3.下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有（）A.工廠銷售貨物的同時負責(zé)送貨上門 B.商場賣貨并負責(zé)調(diào)試

C.培訓(xùn)公司負責(zé)培訓(xùn)勞務(wù)的同時銷售書本 D.卡拉OK歌廳供應(yīng)小點心 ? 正確答案：CD

3.購買的貨物用于（）時，其進項稅額不得抵扣。A.勞動保護 B.免稅項目 C.無償贈送 D.個人消費 ? 正確答案：BD

4.下列環(huán)節(jié)既征收消費稅又征收增值稅的有（）A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié) B.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié) C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié) D.化妝品的進口環(huán)節(jié) ? 正確答案：ACD

4.下列關(guān)于包裝物押金的說法正確的是（）

A.非酒類產(chǎn)品包裝物隨產(chǎn)品銷售，如果包裝的消費品是實行從價定率辦法計算應(yīng)納消費稅的，無論包裝物是否單獨計價，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中，按其所包裝消費品的適用稅率征收消費稅。

B.非酒類產(chǎn)品包裝物隨產(chǎn)品出租的出租包裝物租金屬于價外費用，應(yīng)并入產(chǎn)品銷售額計稅

C.稅法規(guī)定，銷售產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均需并入銷售額中，依產(chǎn)品的適用稅率征收增值稅與消費稅。

D.酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒、黃酒時單獨收取的包裝物押金，正確答案：ABD

4.下列表述，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（）

A.采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出 B.銷售貨物而給予購買方的價格折扣，不得從銷售額中減除 C.銷售貨物而給予購買方的現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中減除 D.采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應(yīng)作購銷貨處理 ? 正確答案：ACD

5.下列項目中，允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除的有（）A.向金融機構(gòu)的借款利息支出 B.企業(yè)財產(chǎn)保險費 C.企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費 D.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費 ? 正確答案：ABD

5.根據(jù)《城市維護建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，構(gòu)成城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（）A.實際繳納的增值稅稅額 B.實際繳納的消費稅稅額 C.實際繳納的營業(yè)稅稅額 D.實際繳納的所得稅稅額 ? 正確答案：ABC

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時準予扣除的項目有（）A.繳納的消費稅 B.繳納的稅收滯納金 C.非廣告性贊助支出 D.繳納的財產(chǎn)保險費 ? 正確答案：AD

5.下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）

A.在計算消費稅時所依據(jù)的銷售額，不包括向購貨方收取的增值稅稅款。

B.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅。C.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據(jù)。? 正確答案：ABD

5.下列項目中免征營業(yè)稅的有（）A.殘聯(lián)舉辦的餐飲店

B.殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動 C.養(yǎng)老院收取的老人入院費 D.養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲店 ? 正確答案：BC

6.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（）A.國債利息收入 B.金融債券利息收入

C.國家重點建設(shè)債券利息收入 D.外單位欠款付給的利息收入 ? 正確答案：BCD

6.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有（）A.增值稅 B.消費稅 C.營業(yè)稅 D.房產(chǎn)稅 ? 正確答案：BCD

6.某生產(chǎn)企業(yè)將購進的貨物用于下列（）的，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.對外投資 B.分配給投資者 C.無償贈送給他人 D.集體福利設(shè)施 ? 正確答案：ABC

6.下列（）不包括在價外費用內(nèi)，不并入銷售額。A.銷售貨物時收取的運輸裝卸費 B.向購買方收取的增值稅稅額

C.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 D.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險 ? 正確答案：BCD

7.下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）

A.某酒廠生產(chǎn)白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售，盡管該企業(yè)分別核算了銷售額，但對于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷售額按白酒的適用稅率計征消費稅

B.零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費稅稅款 C.對銷售貨物收取的押金，不論是否到期，均應(yīng)并入銷售額計征消費稅 D.烹調(diào)料酒屬于黃酒，應(yīng)按照黃酒的單位稅額計算繳納消費稅 ? 正確答案：AB

7.稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法正確的有（）A.以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天 B.委托他人代銷的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當(dāng)天

D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時收到銷售額或取得索款憑證的當(dāng)天 ? 正確答案：CD

7.下列利息收人中，應(yīng)繳納個人所得稅的有（）A.國債利息

B.國家發(fā)行的金融債券利息 C.參加企業(yè)集資取得的利息 D.銀行結(jié)算賬戶利息 ? 正確答案：CD

7.生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的貨物用于（）的，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.在建工程 B.職工福利設(shè)施 C.分配給投資者 D.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品 ? 正確答案：ABC

8.下列營業(yè)額中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（）A.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入 B.金融商品轉(zhuǎn)讓收入

C.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入減去存款利息支出的差額 D.金融產(chǎn)品買賣的差價收入 ? 正確答案：AD

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準扣除的有（）A.支付的社會統(tǒng)籌保險費 B.固定資產(chǎn)凈損失 C.購建固定資產(chǎn)的費用 D.融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金 ? 正確答案：CD

8.下列說法正確的是（）

A.折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額計算銷項稅額

B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。C.現(xiàn)金折扣的折扣額不得從銷售額中減除

D.采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得減去舊貨物的收購價格 ? 正確答案：ABCD

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括（）A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人

B.擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人 C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時的實際使用人 D.土地使用權(quán)共有時的共有各方 ? 正確答案：ABCD

8.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）

A.擁有土地使用權(quán)的國有企業(yè) B.擁有土地使用權(quán)的私營企業(yè) C.使用土地的外商投資企業(yè)

D.使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu) ? 正確答案：ABCD

9.下列應(yīng)稅消費品中，采用定額稅率從量征收消費稅的項目有（）A.黃酒 B.葡萄酒 C.柴油 D.煙絲 ? 正確答案：AC

9.下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，在計稅時準予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅款的有（）A.以委托加工收回的已稅酒精在生產(chǎn)的白酒

B.以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎 C.以委托加工收回的已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板

D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的木制一次性筷子 ? 正確答案：BCD

9.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入應(yīng)計征營業(yè)稅的有（）A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入 B.殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動

C.郵政部門銷售集郵產(chǎn)品取得的收入

D.建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時向建設(shè)單位收取的勞動保護費 ? 正確答案：CD

9.以下符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）

A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收款的當(dāng)天 B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為委托方支付加工費的當(dāng)天 D.納稅人采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 ? 正確答案：BD

三,判斷題

1.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量，按不同稅率分別征稅。未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.一般來說，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.納稅人為銷售貨物（酒類產(chǎn)品除外）而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.節(jié)稅是一種逆法意識，避稅是一種順法意識。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

1.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，繳納企業(yè)所得稅時準予全部扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

1.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用消費稅稅率。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

2.納稅人經(jīng)營娛樂業(yè)具體適用的稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)決定。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

2.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項當(dāng)天。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)全部收入。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

2.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

2.稅務(wù)籌劃的最高目標(biāo)是納稅成本最低化，而非稅收負擔(dān)最低化。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

2.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為增值稅的混合銷售行為。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B 3.任何消費品的包裝物不作價銷售而是收取押金，此項押金則應(yīng)該并入應(yīng)稅消費品的銷售額計繳消費稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

3.納稅人出租財產(chǎn)取得的租賃收入，計算征稅時，除可以依法減去規(guī)定費用和有關(guān)稅費外，還準予限額扣除實際開支的修繕費用。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請資格認定，成為一般納稅人。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.增值稅暫行條例將納稅人劃分為一般納稅人與小規(guī)模納稅人。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.采用從價定率計稅辦法的應(yīng)稅消費品，一般而言消費稅的計稅依據(jù)是銷售額。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.對于外購的或委托加工的酒及酒精產(chǎn)品已納消費稅可以抵扣。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

3.我國稅法將稿酬所得與一般勞務(wù)報酬相區(qū)分，并給予了適當(dāng)優(yōu)惠照顧，對其應(yīng)稅所得額減征30%繳納個人所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的營業(yè)額；未分別核算營業(yè)額的，不得免稅、減稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.個人所得稅的非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.外購運輸公司運輸費用，依據(jù)稅法規(guī)定只能按運輸發(fā)票票額中的運費和建設(shè)基金的7％計算抵扣增值稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過利潤總額12％的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.消費稅的納稅行為發(fā)生在生產(chǎn)、委托加工或者進口環(huán)節(jié)而非各個流通領(lǐng)域或終極的消費環(huán)節(jié)。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

5.納稅人采取折扣方式銷售貨物，均不得從銷售額中減除折扣額。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅稅款。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

5.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在繳納企業(yè)所得稅時，不超過工資薪金總額2.5％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

5.國債利息、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益按照25%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅的收入總額，沒有任何扣除項目，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費等，準予在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.稅收管轄權(quán)是指主權(quán)國家根據(jù)其法律所擁有和行使的征稅權(quán)力。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

第四篇：東財2013《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)一、二、三

一,單選題

1.下列稅收屬于間接稅的有

A.個人所得稅

B.企業(yè)所得稅

C.房產(chǎn)稅

D.營業(yè)稅

?

正確答案D

1.財政補貼屬于下列那類支出

A.購買性支出

B.轉(zhuǎn)移性支出

C.市場性支出

D.等價性支出

?

正確答案B

10.同時具有非排他性和非競爭性的是

A.準公共產(chǎn)品

B.純公共產(chǎn)品

C.純私人產(chǎn)品

D.準公共產(chǎn)品

?

正確答案B

10.下列屬于增值稅價外收入的有

A.增值稅納稅人收取的會員費收入

B.建材廠銷售建材送貨上門向客戶收取的裝卸搬運費

C.燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼

D.高校師生食堂向師生提供餐飲服務(wù)的同時向社會提供餐飲服務(wù)

?

正確答案B

2.單位自己新建建筑物后用于對外出租適用的營業(yè)稅稅收政策是

A.暫免征營業(yè)稅

B.按建筑業(yè)征收營業(yè)稅

C.按租金收入征收營業(yè)稅

D.自建行為按建筑業(yè)征收營業(yè)稅租賃行為按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅

?

正確答案C

2.下列說法正確的是

A.當(dāng)新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時選擇總分公司模式比較有利

B.當(dāng)新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時選擇母子公司模式比較有利

C.當(dāng)新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別 D.在選擇新設(shè)分支機構(gòu)的模式時可以不考慮風(fēng)險責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問題

?

正確答案A

3.某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的適用不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品出售。下列說法符合 消費稅法規(guī)規(guī)定的是

A.一律從低適用稅率

B.一律從高適用稅率

C.分別核算的分別計稅

D.未分別核算的從高適用稅率

?

正確答案B

4.國內(nèi)某作家的一篇小說在一家報紙上連載兩個月第一個月月末報社支付稿酬3000元 第二個月月末支付15000元該作家兩個月所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅為元。

A.1988 B.2016 C.2296 D.2408 ?

正確答案B

4.政府無償?shù)膯畏矫尜Y金支付沒有得到相應(yīng)的商品和服務(wù)是

A.挖潛改造支出

B.國防支出

C.購買性支出

D.轉(zhuǎn)移性支出

?

正確答案D

5.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是

A.小型微利企業(yè) B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立場所的非居民企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立場所的非居民企業(yè)

?

正確答案B

5.對于個人取得的勞務(wù)報酬若屬于同一事項連續(xù)取得收入的其收入“次”數(shù)的確定辦法

是

A.以取得收入時為一次

B.以一個月內(nèi)取得的收入為一次

C.以一個季度內(nèi)取得的收入為一次

D.以事項完成后取得的所有收入合并為一次 ?

正確答案B

6.作家楊某2011年2月初在一本雜志上發(fā)表一篇小說取得稿酬3800元自2月15日起 又將該小說在晚報上連載十天每天稿酬450元楊某當(dāng)月需繳納個人所得稅元。

A.420 B.924 C.929.6 D.1320 正確答案B

6.我國增值稅的征收率是

A.13% B.3% C.17% D.0% ?

正確答案B

7.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品應(yīng)以 納稅人同類應(yīng)稅消費品的作為計稅依據(jù)計算消費稅。

A.最高銷售價格

B.組成計稅價格

C.平均銷售價格

D.稅務(wù)機關(guān)的核定價格

?

正確答案A

7.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定旅游業(yè)應(yīng)按稅目計算繳納營業(yè)稅。

A.服務(wù)業(yè)

B.租賃業(yè) C.金融保險業(yè)

D.代理業(yè)

?

正確答案A

8.納稅人在銷售成套產(chǎn)品時如果成套產(chǎn)品中既包含應(yīng)稅消費品又包含了非應(yīng)稅消費品

則

A.非應(yīng)稅消費品的售價不計入總價款不征收消費稅

B.非應(yīng)稅消費品的售價計入總價款按平均稅率計算消費稅

C.非應(yīng)稅消費品的售價計入總價款從低適用消費稅率計算消費稅

D.非應(yīng)稅消費品的售價計入總價款從高適用消費稅率計算消費稅

?

正確答案D

8.在財政支出增長方面經(jīng)濟學(xué)家皮考克和威斯曼提出的理論是 A.梯度漸進增長理論

B.財政支出不斷增長法則

C.財政支出增長發(fā)展模型

D.經(jīng)濟發(fā)展階段理論

?

正確答案A

9.某財會專家應(yīng)某新建企業(yè)的委托為其提供建立企業(yè)會計制度服務(wù)此項服務(wù)期間是2 個月支付勞務(wù)報酬20萬元。包括財務(wù)建章建制、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度、財務(wù)人員培訓(xùn) 和相關(guān)財務(wù)咨詢服務(wù)。以下方案最能減輕納稅人稅負的是

A.一次性支付勞務(wù)報酬20萬

B.每月支付勞務(wù)報酬10萬

C.每半月支付勞務(wù)報酬5萬

D.簽訂提供的財務(wù)建章建制合同收費6萬元簽訂建立內(nèi)部控制制度合同收費4萬元簽 訂財務(wù)人員培訓(xùn)合同收費6萬元相關(guān)財務(wù)咨詢服務(wù)簽訂合同收費4萬元。

?

正確答案D

9.如果消費者不購買補貼品就享受不到的財政補貼是

A.企業(yè)虧損補貼

B.財政貼息

C.明補

D.暗補

?

正確答案D

二,多選題

1.某生產(chǎn)企業(yè)將購進的貨物用于下列的應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.對外投資

B.分配給投資者

C.無償贈送給他人

D.集體福利設(shè)施

?

正確答案ABC

1.根據(jù)《城市維護建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定下列各項中構(gòu)成城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有

A.實際繳納的增值稅稅額 B.實際繳納的消費稅稅額 C.實際繳納的營業(yè)稅稅額 D.實際繳納的所得稅稅額 ? 正確答案ABC

10.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的有

A.納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)采取預(yù)收款方式的其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù) 收款的當(dāng)天。

B.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和 貨物的銷售額其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅貨物銷售額不繳納營業(yè)稅未分別核算的

由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額

C.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為視 為銷售貨物不繳納營業(yè)稅其他單位和個人的混合銷售行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營 業(yè)稅 D 正確答案ABCD

10.下列項目中免征營業(yè)稅的有 A.殘聯(lián)舉辦的餐飲店

B.殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動 C.養(yǎng)老院收取的老人入院費 D.養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲店 ? 正確答案BC

2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定下列各項所得中應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的有 A.個人房產(chǎn)租賃所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得? C.個人工資、薪金所得 D.個人購買國債利息收人 ? 正確答案ABC 2.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定下列收入應(yīng)計征營業(yè)稅的有 A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入 B.殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動

C.郵政部門銷售集郵產(chǎn)品取得的收入

D.建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時向建設(shè)單位收取的勞動保護費 ? 正確答案CD

3.下列應(yīng)稅消費品已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有 A.化妝品 B.高檔手表 C.金銀首飾 D.鉆石及鉆石飾品 ? 正確答案CD

4.稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法正確的有 A.以預(yù)收款方式銷售貨物的為收到貨款的當(dāng)天 B.委托他人代銷的為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當(dāng)天

D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時收到銷售額或取得索款憑證的當(dāng)天 ? 正確答案CD

4.下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有 A.工廠銷售貨物的同時負責(zé)送貨上門 B.商場賣貨并負責(zé)調(diào)試

C.培訓(xùn)公司負責(zé)培訓(xùn)勞務(wù)的同時銷售書本 D.卡拉OK歌廳供應(yīng)小點心 ? 正確答案CD

5.下列關(guān)于消費稅的說法正確的是

A.某酒廠生產(chǎn)白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售盡管該企業(yè)分別核算了 銷售額但對于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷售額按白酒的適用稅率計征消費稅

B.零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費稅 稅款

C.對銷售貨物收取的押金不論是否到期均應(yīng)并入銷售額計征消費稅 D.烹調(diào)料酒屬于黃酒應(yīng)按照黃酒的單位稅額計算繳納消費稅 ? 正確答案AB

5.以下符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有

A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收款的當(dāng)天 B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的納稅義務(wù)發(fā)生時間為委托方支付加工費的當(dāng)天 D.納稅人采取其他結(jié)算方式的為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 ? 正確答案BD

6.下列各項中不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有 A.為雇員提供年終加薪的支出 B.為離休雇員提供待遇的支出 C.為雇員交納社會保險的支出 D.為雇員提供的勞動保護費支出 ? 正確答案BCD

6.下列項目中允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除的有 A.向金融機構(gòu)的借款利息支出 B.企業(yè)財產(chǎn)保險費 C.企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費 D.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費 ? 正確答案ABD

7.下列所得根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定屬于工資、薪金支出范圍的包括 A.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助 B.雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人 C.雇員取得的獎金、津貼、補貼 D.雇員取得的加班工資和年終加薪 ? 正確答案CD 7.下列各項中屬于契稅征收范圍的是 A.國有土地使用權(quán)出讓 B.將自有房屋抵押 C.接受他人贈與的房屋

D.接受他人房屋作價投資入股 ? 正確答案ACD

8.生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的貨物用于的應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.在建工程 B.職工福利設(shè)施 C.分配給投資者 D.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品 ? 正確答案ABC

8.購買的貨物用于時其進項稅額不得抵扣。A.勞動保護 B.免稅項目 C.無償贈送 D.個人消費 ? 正確答案BD

9.下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品在計稅時準予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購應(yīng)稅消費 品已納消費稅款的有

A.以委托加工收回的已稅酒精在生產(chǎn)的白酒

B.以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎 C.以委托加工收回的已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板

D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的木制一次性筷子 ? 正確答案BCD

9.下列應(yīng)稅項目中按次計算征收個人所得稅的是 A.股息、紅利所得 B.稿酬所得

C.工資、薪金所得 D.特許權(quán)使用費所得 正確答案ABD

三,判斷題

1.納稅人直接向受贈人的捐贈和非公益救濟性捐贈準予在個人所得稅前扣除。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案A

2.兩個或者兩個以上的個人共同取得同一項目稿酬收入的應(yīng)當(dāng)對每個人取得的收入分別 按照稅法規(guī)定減除費用后計算納稅。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

2.財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金是企業(yè)所得稅的不 征稅收入。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

3.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)取得收入的企業(yè)和其他組織包括個人獨資企業(yè)和合 伙企業(yè)。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案A

3.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人為增值 稅的納稅人。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B 4.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)采取預(yù)收款方式的其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時 間為權(quán)利交割的當(dāng)天。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案A

4.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅時投資者及其家庭發(fā)生的生活費用允 許在稅前扣除。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案A

5.個人所得稅的居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所?；蛘邿o住所而在境內(nèi)居住滿1年的 個人。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

5.稿酬所得每次收入不超過四千元的減除費用八百元四千元以上的減除百分之二 十的費用其余額為應(yīng)納稅所得額。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

補充題目：

5.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（B）A.將不動產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天 B.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)天 C.簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當(dāng)天 D.承受不動產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天

7.下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（B）A.股份制企業(yè) B.合伙企業(yè) C.外商投資企業(yè)

D.有經(jīng)營所得的其他組織

9.以下應(yīng)稅消費品中，適用從量定額計稅辦法計算消費稅的是（b）A.白酒 B.啤酒 C.卷煙 D.酒精

8.下列特征中不屬于國債的特征的是（C）A.自愿性 B.有償性 C.無償性 D.靈活性

2.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（B）A.錯誤 B.正確

3.銷售額是納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，包括收取的銷項稅額。（A）A.錯誤 B.正確

8.一國政府取得國債收入的憑據(jù)是（C）A.所有權(quán) B.使用權(quán) C.國家信用 D.政治權(quán)利

1.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（B）A.錯誤 B.正確

5.增值稅的進項稅額只能憑增值稅專用發(fā)票抵扣。（A）A.錯誤 B.正確

2.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納消費稅稅。（B）A.錯誤 B.正確

4.銷售代銷貨物應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅。（B）A.錯誤 B.正確

5.納稅人發(fā)生以貨物換取貨物行為的，雙方可以不計算增值稅。（B）A.錯誤 B.正確

一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）

1.下列關(guān)于全年一次性獎金說法正確的是（A）

A.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。B.納稅人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)月工資一同計算所得稅，并由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。C.在一個納稅內(nèi)，對每一個納稅人，全年一次性獎金的計稅辦法允許采用多次。

D.雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，按全年一次性 獎金的計稅辦法計稅。

滿分：4 分

2.行政管理屬于（A）A.純公共產(chǎn)品 B.準公共產(chǎn)品 C.私人產(chǎn)品 D.準私人產(chǎn)品 滿分：4 分

3.某商業(yè)企業(yè)進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用13%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按成本利潤律法判定該商業(yè)企業(yè)均衡的成本利潤率為（D）A.17.65% B.21.43% C.23.08% D.30% 滿分：4 分 4.財政補貼屬于下列那類支出（B）A.購買性支出 B.轉(zhuǎn)移性支出 C.市場性支出 D.等價性支出 滿分：4 分

5.王先生為某公司（非任職單位）搞建筑設(shè)計，協(xié)議約定應(yīng)得報酬（稅前）30000元。在領(lǐng)取前，張先生通過民政局向災(zāi)區(qū)捐贈10000元。則張先生應(yīng)納個人所得稅（A）元。A.3360 B.3200 C.2800 D.4800 滿分：4 分

6.下列屬于視同銷售貨物，應(yīng)計算增增值稅銷項稅額的是（B）A.某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房 B.某廠家委托商店代銷家具

C.某運輸企業(yè)購買棉大衣用于集體福利 D.某歌廳購買一批飲料用于銷售 滿分：4 分

7.下列企業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為1個月的是（C）A.信用社 B.信托投資公司 C.保險公司 D.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu) 滿分：4 分 8.稅法構(gòu)成要素中最基本要素是（A）

A.納稅人 B.課稅對象 C.稅率 D.違章處理 滿分：4 分 9.對西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，可以給與的稅收優(yōu)惠是（A）A.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應(yīng)納稅 額。B.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應(yīng)納稅 額。

C.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應(yīng)納稅 額。

D.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應(yīng)納稅 額。

滿分：4 分

10.下列特征中不屬于國債的特征的是（C）

A.自愿性 B.有償性 C.無償性 D.靈活性 滿分：4 分

二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）

2.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的有（ABCD）

A.納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

B.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)

額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額

C.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業(yè)稅；其他

單位和個人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營業(yè)稅

D.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性 滿分：4 分 3.下列項目中免征營業(yè)稅的有（BC）A.殘聯(lián)舉辦的餐飲店

B.殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動 C.養(yǎng)老院收取的老人入院費 D.養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲店 滿分：4 分

4.代購貨物行為，凡同時具備（ABC）的，不征收增值稅。A.受托方不墊付資金 B.銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方

C.受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費 D.受托方以委托方的名義，按照委托方的要求銷售委托方的貨物，并收取手續(xù)費的經(jīng)營活動 滿分：4 分

6.下列應(yīng)稅消費品，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（CD）A.化妝品 B.高檔手表 C.金銀首飾 D.鉆石及鉆石飾品 滿分：4 分 7.下列所得，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（CD）A.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助 B.雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人 C.雇員取得的獎金、津貼、補貼 D.雇員取得的加班工資和年終加薪 滿分：4 分

8.下列各項中，以取得的收人為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有（BC）A.稿酬所得 B.偶然所得 C.股息所得 D.特許權(quán)使用費所得

滿分：4 分

10.下列應(yīng)稅項目中，按次計算征收個人所得稅的是（ABD）A.股息、紅利所得 B.稿酬所得 C.工資、薪金所得 D.特許權(quán)使用費所得

三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）

1.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納消費稅稅。（）B.正確 2.企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（）A.錯誤 3.銷售額是納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，包括收取的銷項稅額。（）A.錯誤

4.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，超過標(biāo)準的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，當(dāng)期不得扣除，但可以在以后的期間扣除。（）B.正確

5.納稅人直接向受贈人的捐贈和非公益救濟性捐贈，準予在個人所得稅前扣除。（）A.錯誤 單選題

AADBA/BCAAC 多選題

ABC/ABCD/BC/ABC/AD/CD/CD/BC/ABCD/ABD

一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）

1.尚未用債務(wù)收入彌補，還有縮減的可能，被稱為（A）A.軟赤字 B.硬赤字 C.周期性赤字 D.結(jié)構(gòu)性赤字 2.我國增值稅的征收率是（B）A.13% B.3% C.17% D.0% 3.我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利起，享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以概括為（B）

A.一免兩減半 B.兩免三減半 C.三免三減半 D.五免五減半 4.疾病預(yù)防與控制屬于下列產(chǎn)品中的（A）

A.純公共產(chǎn)品 B.準公共產(chǎn)品 C.私人產(chǎn)品 D.準私人產(chǎn)品

5.主管稅務(wù)機關(guān)確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方式是（B）

A.對購貨方不以偷稅罪論處，并依法準予抵扣進項稅額

B.對購貨方不以偷稅罪論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進項稅額 C.購貨方不能重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 D.供貨方能夠重新從購貨方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 6.財政分配的主體是（D）A.個人 B.家庭 C.企業(yè) D.政府

7.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的（C）加計扣除。A.10% B.20% C.50% D.100% 8.稅法構(gòu)成要素中最基本要素是（A）A.納稅人 B.課稅對象 C.稅率 D.違章處理 9.我國企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是（C）A.會計利潤

B.總資產(chǎn) C.應(yīng)納稅所得額 D.收入總額 10.下列稅種屬于價外稅的是（C）

A.消費稅 B.營業(yè)稅 C.增值稅 D.個人所得稅

二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）1.下列應(yīng)稅項目中，按次計算征收個人所得稅的是（ABD）A.股息、紅利所得 B.稿酬所得

C.工資、薪金所得 D.特許權(quán)使用費所得 滿分：4 分 2.生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的貨物用于（ABC）的，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.在建工程 B.職工福利設(shè)施 C.分配給投資者 D.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品 滿分：4 分

4.下列所得，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（CD）A.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助 B.雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人 C.雇員取得的獎金、津貼、補貼 D.雇員取得的加班工資和年終加薪 滿分：4 分

6.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（BCD）A.國債利息收入 B.金融債券利息收入

C.國家重點建設(shè)債券利息收入 D.外單位欠款付給的利息收入 滿分：4 分 7.下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，在計稅時準予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅款的有（BCD）A.以委托加工收回的已稅酒精在生產(chǎn)的白酒 B.以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎 C.以委托加工收回的已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板

D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的木制一次性筷子 滿分：4 分 8.某生產(chǎn)企業(yè)將購進的貨物用于下列（ABC）的，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.對外投資 B.分配給投資者 C.無償贈送給他人 D.集體福利設(shè)施 滿分：4 分 9.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有（BCD）A.增值稅 B.消費稅 C.營業(yè)稅 D.房產(chǎn)稅

滿分：4 分

10.下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（ACD）A.國有土地使用權(quán)出讓 B.將自有房屋抵押 C.接受他人贈與的房屋

D.接受他人房屋作價投資入股 滿分：4 分

三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）

1.增值稅暫行條例將納稅人劃分為一般納稅人與小規(guī)模納稅人。（）B.正確

3.一般來說，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。（）B.正確

4.納稅人直接向受贈人的捐贈和非公益救濟性捐贈，準予在個人所得稅前扣除。（）A.錯誤

5.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅稅款。（）B.正確 單選題

ABBAB/DCACC 多選題

ABD/ABC/AC/CD/AD/BCD/BCD/ABC/BCD/ACD

東財2012《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三答案隨機

一,單選題

1.增值稅暫行條例》規(guī)定納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)分別核算不同 稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算銷售額的應(yīng) A.從低適用稅率 B.從高適用稅率 C.適用加權(quán)平均稅率 D.核定征收 ? 正確答案B

1.國家憑借所有權(quán)取得的財政收入是 A.稅收收入 B.公債收入 C.國有資產(chǎn)收益 D.收費收入 ? 正確答案C

1.下列說法符合個人所得來源地確認方法的是

A.工資、薪金所得以納稅人任職、受雇的公司、企業(yè)等單位的所在地為所得來源地 B.勞務(wù)報酬所得以勞務(wù)報酬的支付地的地點為所得來源地 C.財產(chǎn)租賃所得以財產(chǎn)所有人的居住地為所得來源地

D.特許權(quán)使用費所得以特許權(quán)的使用費的支付地為所得來源地 ? 正確答案A

1.憑借國家信用取得的財政收入是 A.稅收收入 B.公債收入 C.國有資產(chǎn)收益 D.收費收入 ? 正確答案B 1.國家取得稅收收入憑借的是 A.所有權(quán) B.使用權(quán) C.國家信用 D.政治權(quán)利 ? 正確答案D 1.下列各項不屬于社會保障基金來源的有 A.國家 B.企業(yè) C.個人 D.慈善組織 ? 正確答案D 1.納稅人進口應(yīng)稅消費品應(yīng)于繳納消費稅稅款。A.海關(guān)填發(fā)稅款繳款書次日起15日內(nèi) B.海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi) C.次月起7日內(nèi) D.次月起10日內(nèi) ? 正確答案B

10.下列說法正確的是

A.當(dāng)新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時選擇總分公司模式比較有利 B.當(dāng)新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時選擇母子公司模式比較有利

C.當(dāng)新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別 D.在選擇新設(shè)分支機構(gòu)的模式時?？梢圆豢紤]風(fēng)險責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問題 ? 正確答案A

10.財政分配的主體是 A.個人 B.家庭 C.企業(yè) D.政府

正確答案D

10.下列說法正確的是D A.航空地面服務(wù)屬于服務(wù)業(yè)

B.運輸企業(yè)出租船舶的收入按照水上運輸業(yè)征稅 C.搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅 D.代辦電信工程屬于建筑業(yè) ? 正確答案D

10.甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工應(yīng)稅消費品該批原材料不含稅價格10萬元

受托方代墊輔料收費1萬元含稅另外收取加工費3萬元含稅假定該消費品消費稅

稅率為5%甲乙為增值稅一般納稅人企業(yè)則該項委托加工組成計稅價格為 A.13.68萬元

B.14.13萬元 C.14.74萬元 D.15萬元 ? 正確答案B

10.下列屬于增值稅價外收入的有 A.增值稅納稅人收取的會員費收入

B.建材廠銷售建材送貨上門向客戶收取的裝卸搬運費 C.燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼

D.高校師生食堂向師生提供餐飲服務(wù)的同時向社會提供餐飲服務(wù) ? 正確答案B

2.尚未用債務(wù)收入彌補還有縮減的可能被稱為 A.軟赤字 B.硬赤字 C.周期性赤字 D.結(jié)構(gòu)性赤字 ? 正確答案A

2.根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定鉆石及鉆石飾品消費稅的征稅環(huán)節(jié)在 A.生產(chǎn)環(huán)節(jié) B.委托加工環(huán)節(jié) C.零售環(huán)節(jié) D.進口環(huán)節(jié) ? 正確答案C

2.下列稅種屬于價外稅的是 A.消費稅 B.營業(yè)稅 C.增值稅 D.個人所得稅 ? 正確答案C

2.是社會保障的核心內(nèi)容。A.社會保險 B.社會救濟 C.社會福利 D.優(yōu)撫安置 ? 正確答案A

2.國防屬于 A.純公共產(chǎn)品 B.準公共產(chǎn)品 C.私人產(chǎn)品 D.準私人產(chǎn)品 ? 正確答案A

2.以下屬于工資薪金所得的項目有 A.托兒補助費 B.勞動分紅 C.投資分紅 D.獨生子女補貼 ? 正確答案B 2.在財政支出增長方面德國經(jīng)濟學(xué)家瓦格納提出的理論是 A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發(fā)展模型 D.經(jīng)濟發(fā)展階段理論 ? 正確答案B

3.在財政支出增長方面經(jīng)濟學(xué)家皮考克和威斯曼提出的理論是 A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發(fā)展模型 D.經(jīng)濟發(fā)展階段理論 ? 正確答案A

3.下列支出屬于轉(zhuǎn)移性性支出的有 A.教育事業(yè)支出 B.衛(wèi)生事業(yè)支出 C.捐贈支出

D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出 ? 正確答案C

3.下列關(guān)于包裝物的說法正確的是 A.應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算均應(yīng) 并入應(yīng)稅消費品的銷售額中繳納消費稅。

B.所有酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金不論押金是否均應(yīng)并入酒類 產(chǎn)品銷售額中征收消費稅

C.對所有收取押金酒類產(chǎn)品除外的包裝物只要押金不到期就不計稅 D.包裝物押金為不含稅收入可以直接乘以消費稅稅率計算消費稅 ? 正確答案A

3.下列支出屬于購買性支出的有 A.捐贈支出

B.債務(wù)利息支出 C.社會保障支出 D.國防支出 ? 正確答案D

3.單位自己新建建筑物后用于對外出租適用的營業(yè)稅稅收政策是 A.暫免征營業(yè)稅

B.按建筑業(yè)征收營業(yè)稅 C.按租金收入征收營業(yè)稅

D.自建行為按建筑業(yè)征收營業(yè)稅租賃行為按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅 ? 正確答案C

3.我國企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是 A.會計利潤 B.總資產(chǎn)

C.應(yīng)納稅所得額 D.收入總額 ? 正確答案C

4.根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策不應(yīng)計入建筑業(yè)計稅營業(yè)額的是 A.建設(shè)單位提供的設(shè)備款

B.向建設(shè)單位收取的材料差價款 C.從建設(shè)單位取得的提前竣工款

D.安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料及其他物資價款 ? 正確答案A

4.增值稅法規(guī)中所稱的貨物是指 A.有形資產(chǎn) B.有形動產(chǎn) C.無形資產(chǎn) D.不動產(chǎn) ? 正確答案B 4.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定下列消費品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費稅的是 A.酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié) B.金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié) C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表生產(chǎn)廠商的出廠銷售環(huán)節(jié) ? 正確答案D

4.下列企業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為1個月的是 A.信用社

B.信托投資公司 C.保險公司

D.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu) ? 正確答案C

5.下列稅收屬于間接稅的有 A.個人所得稅 B.企業(yè)所得稅 C.房產(chǎn)稅 D.營業(yè)稅 ? 正確答案D

5.下列關(guān)于財產(chǎn)租賃所得的征稅的說法不正確的是 A.財產(chǎn)租賃收入扣除費用包括稅費、修繕費、法定扣除標(biāo)準 B.財產(chǎn)租賃收入不得扣除任何費用

C.財產(chǎn)租賃所得將一個月內(nèi)取得的收入為一次 D.法定扣除標(biāo)準為800元或20% ? 正確答案B

5.王某的一篇論文被編入某論文集出版取得稿酬5000元當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿

酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為元。A.728 B.784 C.812 D.868 ? 正確答案B

5.企業(yè)從事下列項目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是 A.油料作物的種植 B.糖類作物的種植 C.麻類作物的種植 D.香料作物的種植 ? 正確答案D

5.當(dāng)國債的票面利率低于市場利率時通常采用的發(fā)行方式是 A.折價發(fā)行 B.平價發(fā)行 C.溢價發(fā)行 D.定價發(fā)行 ? 正確答案A

5.國債的自愿性特征是指 A.自愿發(fā)行 B.自愿購買 C.自愿償還 D.自愿期限 ? 正確答案B

6.下列各項金融保險業(yè)務(wù)的營業(yè)稅計稅依據(jù)表述正確的是 A.一般貸款業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為利差收入

B.轉(zhuǎn)讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入 C.金融中間業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為傭金的全部收入 D.融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款 ? 正確答案C 6.納稅人在銷售成套產(chǎn)品時如果成套產(chǎn)品中既包含應(yīng)稅消費品又包含了非應(yīng)稅消費品

則

A.非應(yīng)稅消費品的售價不計入總價款不征收消費稅

B.非應(yīng)稅消費品的售價計入總價款按平均稅率計算消費稅

C.非應(yīng)稅消費品的售價計入總價款從低適用消費稅率計算消費稅 D.非應(yīng)稅消費品的售價計入總價款從高適用消費稅率計算消費稅 ? 正確答案D

6.下列不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是 A.國債利息 B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利

C.在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利收入 D.符合條件的非營利組織的收入 ? 正確答案C

6.自2003年1月1日起以不動產(chǎn)投資入股參與接受投資方利潤分配共同承擔(dān)投資風(fēng) 險的行為不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入 A.應(yīng)征收營業(yè)稅 B.減半征收營業(yè)稅 C.不征收營業(yè)稅 D.暫緩征收營業(yè)稅 ? 正確答案C

6.下列業(yè)務(wù)中屬于增值稅征收范圍的是 A.技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù) B.設(shè)備修理業(yè)務(wù) C.設(shè)備安裝業(yè)務(wù) D.設(shè)備租賃業(yè)務(wù) ? 正確答案B 6.企業(yè)安置殘疾人員的在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上按照支付給上述 人員工資的加計扣除。A.10% B.20% C.50% D.100% ? 正確答案D

7.某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一銷售合同銷售一批增值稅應(yīng)稅貨物合同規(guī)定貨款分三次分期支付。

則該項銷售行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間為 A.簽訂合同之時

B.合同約定的收款之日 C.最后一次收取貨款時 D.生產(chǎn)企業(yè)自行決定 ? 正確答案B

7.公民楊某2012年1月份工資取得2500元則個人所得稅應(yīng)納稅額為元。A.395 B.420 C.0 D.186 ? 正確答案C

7.政府無償?shù)膯畏矫尜Y金支付沒有得到相應(yīng)的商品和服務(wù)是 A.挖潛改造支出 B.國防支出 C.購買性支出 D.轉(zhuǎn)移性支出 ? 正確答案D

7.一個國家的財政收入最重要的收入形式是 A.稅收收入 B.公債收入 C.國有資產(chǎn)收益 D.收費收入 ? 正確答案A

7.合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)的資金為其家庭購買汽車該該項支出應(yīng)按計征個人 所得稅。

A.工資薪金所得 B.承包轉(zhuǎn)包所得

C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營 D.利息、股息、紅利所得 ? 正確答案C

7.稅法構(gòu)成要素中最基本要素是 A.納稅人 B.課稅對象 C.稅率 D.違章處理 ? 正確答案A

8.教育屬于下列產(chǎn)品中的 A.純公共產(chǎn)品 B.準公共產(chǎn)品 C.私人產(chǎn)品 D.準私人產(chǎn)品 ? 正確答案B

8.些列屬于稅收的特征有 A.有償性 B.自愿性 C.靈活性 D.固定性 ? 正確答案D

8.下列說法符合消費稅規(guī)定的是

A.在計算消費稅時所依據(jù)的銷售額包括向購貨方收取的增值稅稅款。

B.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)按照銷售給門市部的銷售 額或者銷售數(shù)量計算消費稅。

C.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品應(yīng)以 納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

D.稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費品組成套裝銷售的以套裝產(chǎn)品的 銷售額不含增值稅為計稅依據(jù)。? 正確答案D

8.我國預(yù)提所得稅的稅率是 A.30% B.33% C.20% D.25% ? 正確答案C

8.行政管理屬于 A.純公共產(chǎn)品 B.準公共產(chǎn)品 C.私人產(chǎn)品 D.準私人產(chǎn)品 ? 正確答案A

8.下列說法正確的是

A.根據(jù)《實施條例》第三十八條規(guī)定非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出超過按 照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分準予稅前扣除。

B.業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服 飾費用根據(jù)《實施條例》第二十七條的規(guī)定?？梢宰鳛槠髽I(yè)合理的支出給予稅前扣除。C.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補投資企業(yè)也可相應(yīng)調(diào)整減 低其投資成本將其確認為投資損失。

D.企業(yè)當(dāng)實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用由于各種原因未 正確答案B

9.當(dāng)國債的票面利率高于市場利率時通常采用的發(fā)行方式是 A.折價發(fā)行 B.平價發(fā)行 C.溢價發(fā)行 D.定價發(fā)行 ? 正確答案C

9.同源課稅、分率計征的分稅方式是 A.劃分稅額 B.劃分稅種 C.劃分稅率 D.劃分稅制 ? 正確答案C

9.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損 益的在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上按照研究開發(fā)費用的加計扣除。A.10% B.20% C.50% D.100% ? 正確答案C

9.是使一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。A.納稅人 B.課稅對象 C.稅率 D.違章處理 ? 正確答案B 9.我國增值稅的基本稅率是 A.13% B.3% C.17% D.0% ? 正確答案C

9.消費者不購買補貼品仍然可以享受到的財政補貼是 A.企業(yè)虧損補貼 B.財政貼息 C.明補 D.暗補 ? 正確答案C

二,多選題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定下列各項中在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不準扣除的有

A.支付的社會統(tǒng)籌保險費 B.固定資產(chǎn)凈損失 C.購建固定資產(chǎn)的費用

D.融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金 ? 正確答案CD

1.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的有

A.納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)采取預(yù)收款方式的其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù) 收款的當(dāng)天。

B.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和 貨物的銷售額其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅貨物銷售額不繳納營業(yè)稅未分別核算的由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額

C.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為視 為銷售貨物不繳納營業(yè)稅其他單位和個人的混合銷售行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營 業(yè)稅 D 正確答案ABCD

1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定納稅人取得的下列收入中應(yīng) 計入應(yīng)納稅所得額的有 A.國債利息收入

B.金融債券利息收入 C.國家重點建設(shè)債券利息收入 D.外單位欠款付給的利息收入 ? 正確答案BCD

1.下列利息收人中應(yīng)繳納個人所得稅的有 A.國債利息

B.國家發(fā)行的金融債券利息 C.參加企業(yè)集資取得的利息 D.銀行結(jié)算賬戶利息 ? 正確答案CD

10.下列項目中允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除的有 A.向金融機構(gòu)的借款利息支出 B.企業(yè)財產(chǎn)保險費 C.企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費 D.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費 ? 正確答案ABD

10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定下列各項所得中應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的有 A.個人房產(chǎn)租賃所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得‘ C.個人工資、薪金所得 D.個人購買國債利息收人 正確答案ABC

10.下列所得根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定屬于工資、薪金支出范圍的包括 A.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助 B.雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人 C.雇員取得的獎金、津貼、補貼 D.雇員取得的加班工資和年終加薪 ? 正確答案CD

2.根據(jù)稅法規(guī)定一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的情況有 A.商店銷售給消費者的貂皮大衣 B.商店銷售給企業(yè)的工作服 C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.銷售給企業(yè)使用者的生產(chǎn)工具 ? 正確答案AC 2.下列表述符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有

A.采取還本方式銷售貨物的不得從銷售額中減去還本支出 B.銷售貨物而給予購買方的價格折扣不得從銷售額中減除 C.銷售貨物而給予購買方的現(xiàn)金折扣不得從銷售額中減除 D.采取以物易物方式銷售貨物的易貨雙方均應(yīng)作購銷貨處理 ? 正確答案ACD

2.下列不包括在價外費用內(nèi)不并入銷售額。A.銷售貨物時收取的運輸裝卸費 B.向購買方收取的增值稅稅額

C.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 D.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險 ? 正確答案BCD

3.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括 A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人

B.擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地時的土地實際使用人和代管人 C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時的實際使用人 D.土地使用權(quán)共有時的共有各方 ? 正確答案ABCD

3.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)下 列單位中屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有 A.擁有土地使用權(quán)的國有企業(yè) B.擁有土地使用權(quán)的私營企業(yè) C.使用土地的外商投資企業(yè)

D.使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu) ? 正確答案ABCD

3.稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法正確的有 A.以預(yù)收款方式銷售貨物的為收到貨款的當(dāng)天 B.委托他人代銷的為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當(dāng)天

D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時收到銷售額或取得索款憑證的當(dāng)天 ? 正確答案CD

3.下列說法正確的是

A.折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的?？砂凑劭酆蟮挠囝~計算銷項稅額 B.采取還本銷售方式銷售貨物其銷售額就是貨物的銷售價格不得從銷售額中減除還本 支出。

C.現(xiàn)金折扣的折扣額不得從銷售額中減除

D.采取以舊換新方式銷售貨物應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額不得減去舊貨物 的收購價格 ? 正確答案ABCD

3.下列應(yīng)稅項目中按次計算征收個人所得稅的是 A.股息、紅利所得 B.稿酬所得

C.工資、薪金所得 D.特許權(quán)使用費所得 正確答案ABD

3.代購貨物行為凡同時具備的不征收增值稅。A.受托方不墊付資金

B.銷貨方將發(fā)票開具給委托方并由受托方將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方

C.受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款并另外收取手續(xù)費 D.受托方以委托方的名義按照委托方的要求銷售委托方的貨物并收取手續(xù)費的經(jīng)營活 動 ? 正確答案ABC

4.下列關(guān)于消費稅的說法正確的是

A.在計算消費稅時所依據(jù)的銷售額不包括向購貨方收取的增值稅稅款。B.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)按照門市部對外銷售額或 者銷售數(shù)量計算消費稅。

C.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品應(yīng)以 納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費品組成套裝銷售的以套裝產(chǎn)品 的銷售額不含增值稅為計稅依據(jù)。? 正確答案ABD

4.下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有 A.工廠銷售貨物的同時負責(zé)送貨上門 B.商場賣貨并負責(zé)調(diào)試

C.培訓(xùn)公司負責(zé)培訓(xùn)勞務(wù)的同時銷售書本 D.卡拉OK歌廳供應(yīng)小點心 ? 正確答案CD 4.下列屬于增值稅征稅范圍的有 A.銷售熱力 B.進口天然氣

C.家電維修部進行洗衣機維修 D.咨詢公司提供咨詢 ? 正確答案ABC 4.下列營業(yè)額中屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的有 A.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入 B.金融商品轉(zhuǎn)讓收入

C.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入減去存款利息支出的差額 D.金融產(chǎn)品買賣的差價收入 ? 正確答案AD

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定下列各項中屬于計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時準予 扣除的項目有 A.繳納的消費稅 B.繳納的稅收滯納金 C.非廣告性贊助支出 D.繳納的財產(chǎn)保險費 ? 正確答案AD

5.下列各項中屬于契稅征收范圍的是 A.國有土地使用權(quán)出讓 B.將自有房屋抵押 C.接受他人贈與的房屋 D.接受他人房屋作價投資入股 ? 正確答案ACD

5.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中正確的有 A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋其經(jīng)營管理單位為納稅人 B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋該集體單位為納稅人 C.產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用房屋該個人為納稅人 D.產(chǎn)權(quán)出典的房屋出典人為納稅人 ? 正確答案ABC

6.混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及以下方面 A.銷售貨物

B.進口貨物 C.非增值稅應(yīng)稅勞務(wù) D.不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓 ? 正確答案AC

6.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定下列收入應(yīng)計征營業(yè)稅的有 A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入 B.殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動

C.郵政部門銷售集郵產(chǎn)品取得的收入

D.建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時向建設(shè)單位收取的勞動保護費 ? 正確答案CD

6.下列關(guān)于包裝物押金的說法正確的是

A.非酒類產(chǎn)品包裝物隨產(chǎn)品銷售如果包裝的消費品是實行從價定率辦法計算應(yīng)納消費稅 的無論包裝物是否單獨計價均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中按其所包裝消費品的適用

稅率征收消費稅。

B.非酒類產(chǎn)品包裝物隨產(chǎn)品出租的出租包裝物租金屬于價外費用應(yīng)并入產(chǎn)品銷售額計稅 C.稅法規(guī)定銷售產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金無論押金是否返還及會計上如何核算

均需并入銷售額中依產(chǎn)品的適用稅率征收增值稅與消費稅。D.酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒、黃酒時單獨收取的包裝物押金 正確答案ABD

6.下列各項中以取得的收人為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有 A.稿酬所得 B.偶然所得 C.股息所得

D.特許權(quán)使用費所得 ? 正確答案BC

6.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是

A.采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的收到預(yù)收款的當(dāng)天 B.采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當(dāng)天 C.將自建建筑物對外捐贈的為該建筑物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 D.預(yù)收工程價款的收到預(yù)收款的當(dāng)天 正確答案ACD

7.下列應(yīng)稅消費品已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有 A.化妝品 B.高檔手表 C.金銀首飾

D.鉆石及鉆石飾品 ? 正確答案CD

7.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括 A.個體工商戶

B.個人獨資企業(yè)投資者 C.合伙企業(yè)合伙人

D.在中國境內(nèi)有所得的外籍個人 ? 正確答案ABCD

7.購買的貨物用于時其進項稅額不得抵扣。A.勞動保護 B.免稅項目 C.無償贈送 D.個人消費 ? 正確答案BD

8.某生產(chǎn)企業(yè)將購進的貨物用于下列的應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.對外投資 B.分配給投資者 C.無償贈送給他人 D.集體福利設(shè)施 ? 正確答案ABC

8.下列項目中免征營業(yè)稅的有 A.殘聯(lián)舉辦的餐飲店

B.殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動 C.養(yǎng)老院收取的老人入院費 D.養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲店 ? 正確答案BC 8.下列環(huán)節(jié)既征收消費稅又征收增值稅的有 A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié) B.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié) C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié) D.化妝品的進口環(huán)節(jié) ? 正確答案ACD

9.將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人依據(jù)的標(biāo)準是 

A.境內(nèi)有無住所 B.境內(nèi)工作時間 C.取得收人的工作地 D.境內(nèi)居住時間 ? 正確答案AD

9.下列經(jīng)營活動中應(yīng)征營業(yè)稅的有 A.某木材廠包料為某單位裝修展廳

B.某裝修公司包工包料為某單位裝修展廳 C.某工廠自建一幢建筑物銷售

D.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建一幢建筑物銷售 正確答案BCD

9.生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的貨物用于的應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.在建工程 B.職工福利設(shè)施 C.分配給投資者 D.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品 ? 正確答案ABC

9.下列應(yīng)稅消費品中采用定額稅率從量征收消費稅的項目有 A.黃酒 B.葡萄酒 C.柴油 D.煙絲 ? 正確答案AC 三,判斷題

1.銷項稅額是指一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)按照銷售額和規(guī)定的稅率計算并向

購買方收取的增值稅額。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

1.一般納稅人的增值稅稅負比小規(guī)模納稅人的增值稅稅負要高。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案A

1.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售 數(shù)量按不同稅率分別征稅。未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的從高適用稅率。 A.錯誤 B.正確

正確答案B

1.稅收管轄權(quán)是指主權(quán)國家根據(jù)其法律所擁有和行使的征稅權(quán)力。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

1.工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費等準予在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案A

1.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)取得收入的企業(yè)和其他組織包括個人獨資企業(yè)和合 伙企業(yè)。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案A

1.增值稅的進項稅額只能憑增值稅專用發(fā)票抵扣。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案A 1.納稅人之間相互拆借或者單位向個人集資借款的利息支出?？梢栽谄髽I(yè)所得稅稅前全額 扣除。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案A

2.子公司是獨立的法人應(yīng)作為獨立的居民企業(yè)單獨繳納企業(yè)所得說。 A.錯誤 B.正確

正確答案B

2.對于煙草企業(yè)的煙草廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

2.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

2.一般來說營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不 動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天。 A.錯誤 B.正確

? 正確答案B

2.稿酬所得每次收入不超過四千元的減除費用八百元四千元以上的減除百分之二 十的費用其余額為應(yīng)納稅所得額。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

3.單位和個人銷售其購置的不動產(chǎn)以全部收入為營業(yè)稅的計稅依據(jù)。 A.錯誤 B.正確

正確答案A

3.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下含本數(shù)的

為小規(guī)模納稅人。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案A

3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出繳納企業(yè)所得稅時按照發(fā)生額扣除。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案A

3.小規(guī)模納稅人會計核算健全能夠提供準確稅務(wù)資料的?？梢韵蛑鞴芏悇?wù)機關(guān)申請資格 認定成為一般納稅人。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

3.納稅人出租財產(chǎn)取得的租賃收入計算征稅時除可以依法減去規(guī)定費用和有關(guān)稅費外

還準予限額扣除實際開支的修繕費用。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

3.增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人處采購的貨物取得的普通發(fā)票不能進行抵扣。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B 3.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品除受托方為個人外由受托方在向委托方交貨時代收代 繳消費稅稅款。A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

3.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅時投資者及其家庭發(fā)生的生活費用允 許在稅前扣除。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案A

4.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出在繳納企業(yè)所得稅時不超過工資薪金總額2.5的部分

準予扣除超過部分準予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

4.用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案A

4.采用從價定率計稅辦法的應(yīng)稅消費品一般而言消費稅的計稅依據(jù)是銷售額。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

4.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得自項目取得第1筆生產(chǎn) 經(jīng)營收入所屬納稅起第1年至第3年免征企業(yè)所得稅第4年至第6年減半征收企業(yè) 所得稅。 A.錯誤 B.正確

正確答案B

4.我國稅法將稿酬所得與一般勞務(wù)報酬相區(qū)分并給予了適當(dāng)優(yōu)惠照顧對其應(yīng)稅所得額 減征30%繳納個人所得稅。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

5.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15的稅率征收企業(yè)所得稅。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

5.消費稅的納稅行為發(fā)生在生產(chǎn)、委托加工或者進口環(huán)節(jié)而非各個流通領(lǐng)域或終極的消費 環(huán)節(jié)。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

5.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定超過標(biāo)準的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出當(dāng)期不得扣除但可 以在以后的期間扣除。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

5.扣繳義務(wù)人是指依法負有代扣代繳稅款義務(wù)的人。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

5.稿酬所得以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。 A.錯誤 B.正確 ? 正確答案B

2.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（B）A.錯誤 B.正確

3.銷售額是納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，包括收取的銷項稅額。（A）A.錯誤 B.正確

補充題目：

8.一國政府取得國債收入的憑據(jù)是（C）A.所有權(quán) B.使用權(quán) C.國家信用 D.政治權(quán)利

1.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（B）A.錯誤 B.正確

5.增值稅的進項稅額只能憑增值稅專用發(fā)票抵扣。（A）A.錯誤 B.正確

2.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納消費稅稅。（B）A.錯誤 B.正確

4.銷售代銷貨物應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅。（B）A.錯誤 B.正確

5.納稅人發(fā)生以貨物換取貨物行為的，雙方可以不計算增值稅。（）A.錯誤 B.正確

4.增值稅實行的是價內(nèi)稅。（A）A.錯誤 B.正確

4.在計算消費稅時所依據(jù)的銷售額，包括向購貨方收取的增值稅稅款。（A）A.錯誤 B.正確

奧鵬東財12春《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)一（隨機）

一、單選題：

1.某財會專家應(yīng)某新建企業(yè)的委托，為其提供建立企業(yè)會計制度服務(wù)，此項服務(wù)期間是2個月，支付勞務(wù)報酬20萬元。包括財務(wù)建章建制、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度、財務(wù)人員培訓(xùn)和相關(guān)財務(wù)咨詢服務(wù)。以下方案最能減輕納稅人稅負的是()（滿分：4）A.一次性支付勞務(wù)報酬20萬 B.每月支付勞務(wù)報酬10萬 C.每半月支付勞務(wù)報酬5萬

D.簽訂提供的財務(wù)建章建制合同收費6萬元，簽訂建立內(nèi)部控制制度合同收費4萬元，簽訂財務(wù)人員培訓(xùn)合同收費6萬元，相關(guān)財務(wù)咨詢服務(wù)簽訂合同收費4萬元。2.()是使一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。（滿分：4）A.納稅人 B.課稅對象 C.稅率 D.違章處理

3.國防屬于()（滿分：4）A.純公共產(chǎn)品 B.準公共產(chǎn)品 C.私人產(chǎn)品 D.準私人產(chǎn)品

4.如果消費者不購買補貼品就享受不到的財政補貼是()（滿分：4）A.企業(yè)虧損補貼 B.財政貼息 C.明補 D.暗補

5.下列支出屬于購買性支出的有()（滿分：4）A.捐贈支出 B.債務(wù)利息支出 C.社會保障支出 D.國防支出

6.以下應(yīng)稅消費品中，適用從量定額計稅辦法計算消費稅的是()（滿分：4）A.白酒 B.啤酒 C.卷煙 D.酒精

7.下列符合稅負規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間有()（滿分：4）A.以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到貨款當(dāng)天

B.委托他人代銷貨物的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天 C.采用賒銷方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物當(dāng)天

D.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天 8.工商營業(yè)執(zhí)照的工本費屬于政府的()（滿分：4）A.稅收收入 B.公債收入 C.國有資產(chǎn)收益 D.收費收入

9.下列稅種屬于商品稅的有()（滿分：4）A.企業(yè)所得稅 B.增值稅 C.房產(chǎn)稅 D.印花稅

10.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的()作為計稅依據(jù)計算消費稅。（滿分：4）A.最高銷售價格 B.組成計稅價格 C.平均銷售價格

D.稅務(wù)機關(guān)的核定價格

二、多選題：

2.下列所得，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括()（滿分：4）

A.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補助 B.雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人 C.雇員取得的獎金、津貼、補貼 D.雇員取得的加班工資和年終加薪

3.稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法正確的有()（滿分：4）A.以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天 B.委托他人代銷的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當(dāng)天

D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時收到銷售額或取得索款憑證的當(dāng)天 4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的有()（滿分：4）

A.個人房產(chǎn)租賃所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得‘ C.個人工資、薪金所得 D.個人購買國債利息收人

5.下列關(guān)于包裝物押金的說法正確的是()（滿分：4）

A.非酒類產(chǎn)品包裝物隨產(chǎn)品銷售，如果包裝的消費品是實行從價定率辦法計算應(yīng)納消費稅的，無論包裝物是否單獨計價，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中，按其所包裝消費品的適用稅率征收消費稅。

B.非酒類產(chǎn)品包裝物隨產(chǎn)品出租的出租包裝物租金屬于價外費用，應(yīng)并入產(chǎn)品銷售額計稅

C.稅法規(guī)定，銷售產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均需并入銷售額中，依產(chǎn)品的適用稅率征收增值稅與消費稅。

D.酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒、黃酒時單獨收取的包裝物押金，無論是否逾期都不用繳納消費稅，只是在逾期后或者超過一年期

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括()（滿分：4）A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人

B.擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地時的，土地實際使用人和代管人 C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時的實際使用人 D.土地使用權(quán)共有時的共有各方

8.以下符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有()（滿分：4）

A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收款的當(dāng)天 B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天 C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為委托方支付加工費的當(dāng)天 D.納稅人采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 9.購買的貨物用于()時，其進項稅額不得抵扣。（滿分：4）A.勞動保護 B.免稅項目 C.無償贈送 D.個人消費

三、判斷題：

1.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。()（滿分：4）A.錯誤 B.正確

2.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅的收入總額，沒有任何扣除項目，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅。()（滿分：4）A.錯誤 B.正確

3.納稅人直接向受贈人的捐贈和非公益救濟性捐贈，準予在個人所得稅前扣除。()（滿分：4）A.錯誤 B.正確

4.銷售代銷貨物應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅。()（滿分：4）A.錯誤 B.正確

5.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納消費稅稅。()（滿分：4）

A.錯誤

B.正確轉(zhuǎn)載請注明奧鵬作業(yè)答案網(wǎng) 004km.cn 奧鵬東財12春《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)二（隨機）

一、單選題：

1.增值稅法規(guī)中所稱的貨物，是指()（滿分：4）A.有形資產(chǎn) B.有形動產(chǎn) C.無形資產(chǎn) D.不動產(chǎn)

2.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)按()稅目計算繳納營業(yè)稅。（滿分：4）A.服務(wù)業(yè) B.租賃業(yè) C.金融保險業(yè) D.郵電通信業(yè)

3.一國政府取得國債收入的憑據(jù)是()（滿分：4）A.所有權(quán) B.使用權(quán) C.國家信用 D.政治權(quán)利

5.些列屬于稅收的特征有()（滿分：4）A.有償性 B.自愿性 C.靈活性 D.固定性

6.下列費用不屬于增值稅價外費用的是()（滿分：4）A.手續(xù)費

B.受托方-代收代繳的消費稅 C.返還利潤 D.包裝物租金

7.主管稅務(wù)機關(guān)確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方式是()（滿分：4）

A.對購貨方不以偷稅罪論處，并依法準予抵扣進項稅額

B.對購貨方不以偷稅罪論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進項稅額

C.購貨方不能重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 D.供貨方能夠重新從購貨方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處

8.進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。運輸費用金額，是指運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用和()（滿分：4）A.裝卸費 B.保險費 C.建設(shè)基金 D.其他雜費

9.以下屬于工資薪金所得的項目有()（滿分：4）A.托兒補助費 B.勞動分紅 C.投資分紅 D.獨生子女補貼 10.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是()（滿分：4）

A.酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié) B.金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié) C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表生產(chǎn)廠商的出廠銷售環(huán)節(jié)

二、多選題：

1.混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及以下方面()（滿分：4）A.銷售貨物 B.進口貨物

C.非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)

D.不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

2.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有()（滿分：4）A.擁有土地使用權(quán)的國有企業(yè) B.擁有土地使用權(quán)的私營企業(yè) C.使用土地的外商投資企業(yè) D.使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu) 5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的有()（滿分：4）

A.個人房產(chǎn)租賃所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得‘ C.個人工資、薪金所得 D.個人購買國債利息收人

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時準予扣除的項目有()（滿分：4）A.繳納的消費稅 B.繳納的稅收滯納金 C.非廣告性贊助支出 D.繳納的財產(chǎn)保險費

8.下列屬于增值稅征稅范圍的有()（滿分：4）A.銷售熱力 B.進口天然氣

C.家電維修部進行洗衣機維修 D.咨詢公司提供咨詢

10.下列各項中，以取得的收人為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有()（滿分：4）A.稿酬所得 B.偶然所得 C.股息所得

D.特許權(quán)使用費所得

三、判斷題：

1.單位和個人銷售其購置的不動產(chǎn)，以全部收入為營業(yè)稅的計稅依據(jù)。()（滿分：4）A.錯誤 B.正確

2.我國稅法將稿酬所得與一般勞務(wù)報酬相區(qū)分，并給予了適當(dāng)優(yōu)惠照顧，對其應(yīng)稅所得額減征30%繳納個人所得稅。()（滿分：4）A.錯誤 B.正確

3.國債利息、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益按照25%的稅率征收企業(yè)所得稅。()（滿分：4）A.錯誤 B.正確

4.個人所得稅的居民納稅人，是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人。()（滿分：4）A.錯誤 B.正確

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過利潤總額12％的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除。()（滿分：4）A.錯誤

B.正確轉(zhuǎn)載請注明奧鵬作業(yè)答案網(wǎng) 004km.cn 免費奧鵬東財12春《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三（隨機）

一、單選題：

1.下列稅種屬于商品稅的有()（滿分：4）A.企業(yè)所得稅 B.增值稅 C.房產(chǎn)稅 D.印花稅

2.下列支出屬于購買性支出的有()（滿分：4）A.捐贈支出 B.債務(wù)利息支出 C.社會保障支出 D.國防支出

3.財政的產(chǎn)生是以()為前提的。（滿分：4）A.國家的產(chǎn)生 B.私有制的產(chǎn)生 C.階級的產(chǎn)生 D.公有制的產(chǎn)生

4.下列屬于視同銷售貨物，應(yīng)計算增增值稅銷項稅額的是()（滿分：4）A.某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房 B.某廠家委托商店代銷家具

C.某運輸企業(yè)購買棉大衣用于集體福利 D.某歌廳購買一批飲料用于銷售

5.納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)于()繳納消費稅稅款。（滿分：4）A.海關(guān)填發(fā)稅款繳款書次日起15日內(nèi) B.海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi) C.次月起7日內(nèi) D.次月起10日內(nèi)

6.下列說法正確的是(D)（滿分：4）A.航空地面服務(wù)屬于服務(wù)業(yè)

B.運輸企業(yè)出租船舶的收入按照水上運輸業(yè)征稅 C.搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅 D.代辦電信工程屬于建筑業(yè)

7.某股份公司投資人趙某從該企業(yè)借錢10萬自用于消費，到年底仍未歸還。則該款項應(yīng)按()計征個人所得稅。（滿分：4）A.工資薪金所得 B.承包轉(zhuǎn)包所的

C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營 D.利息、股息、紅利所得

8.個人取得的財產(chǎn)租賃所得，其收入“次”數(shù)的確定辦法是(B)（滿分：4）A.以取得收入時為一次

B.以一個月內(nèi)取得的收入為一次 C.以一個季度內(nèi)取得的收入為一次 D.以一年內(nèi)取得的收入為一次

9.下列稅收屬于間接稅的有()（滿分：4）A.個人所得稅 B.企業(yè)所得稅 C.房產(chǎn)稅 D.營業(yè)稅

10.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)按()稅目計算繳納營業(yè)稅。（滿分：4）A.服務(wù)業(yè) B.租賃業(yè) C.金融保險業(yè)

D.郵電通信業(yè)下列說法正確的是

二、多選題：

1.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的有()（滿分：4）

A.納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

B.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額 C.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業(yè)稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營業(yè)稅

D.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性

2.代購貨物行為，凡同時具備()的，不征收增值稅。（滿分：4）A.受托方不墊付資金

B.銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方

C.受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費

D.受托方以委托方的名義，按照委托方的要求銷售委托方的貨物，并收取手續(xù)費的經(jīng)營活動

3.將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準是()（滿分：4）A.境內(nèi)有無住所 B.境內(nèi)工作時間 C.取得收人的工作地 D.境內(nèi)居住時間

4.下列說法正確的是()（滿分：4）

A.折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額計算銷項稅額

B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。

C.現(xiàn)金折扣的折扣額不得從銷售額中減除

D.采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得減去舊貨物的收購價格

5.生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的貨物用于()的，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。（滿分：4）

A.在建工程 B.職工福利設(shè)施 C.分配給投資者 D.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時準予扣除的項目有()（滿分：4）A.繳納的消費稅 B.繳納的稅收滯納金 C.非廣告性贊助支出 D.繳納的財產(chǎn)保險費

8.下列應(yīng)稅消費品，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有()（滿分：4）A.化妝品 B.高檔手表 C.金銀首飾

D.鉆石及鉆石飾品

9.下列屬于增值稅征稅范圍的有()（滿分：4）A.銷售熱力 B.進口天然氣

C.家電維修部進行洗衣機維修 D.咨詢公司提供咨詢

三、判斷題：

1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，繳納企業(yè)所得稅時按照發(fā)生額扣除。()（滿分：4）A.錯誤 B.正確

2.增值率判定法是用來判斷一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負高低的一種方法。()（滿分：4）A.錯誤 B.正確

3.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下(含本數(shù))的；為小規(guī)模納稅人。()（滿分：4）A.錯誤 B.正確

4.勞務(wù)報酬所得，是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。()（滿分：4）

A.錯誤 B.正確 5.一般來說，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。()（滿分：4）A.錯誤 B.正確

東財《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三答案（隨機）

一,單選題

1.增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算銷售額的，應(yīng)（）A.從低適用稅率 B.從高適用稅率 C.適用加權(quán)平均稅率 D.核定征收 ? 正確答案：B

1.國家憑借所有權(quán)取得的財政收入是（）A.稅收收入 B.公債收入 C.國有資產(chǎn)收益 D.收費收入 ? 正確答案：C

1.下列說法符合個人所得來源地確認方法的是（）

A.工資、薪金所得，以納稅人任職、受雇的公司、企業(yè)等單位的所在地為所得來源地 B.勞務(wù)報酬所得，以勞務(wù)報酬的支付地的地點為所得來源地 C.財產(chǎn)租賃所得，以財產(chǎn)所有人的居住地為所得來源地

D.特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用費的支付地為所得來源地 ? 正確答案：A

1.憑借國家信用取得的財政收入是（）A.稅收收入 B.公債收入 C.國有資產(chǎn)收益 D.收費收入 ? 正確答案：B

1.國家取得稅收收入憑借的是（）A.所有權(quán) B.使用權(quán) C.國家信用 D.政治權(quán)利 ? 正確答案：D

1.下列各項不屬于社會保障基金來源的有（）A.國家 B.企業(yè) C.個人 D.慈善組織 ? 正確答案：D

1.納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)于（）繳納消費稅稅款。A.海關(guān)填發(fā)稅款繳款書次日起15日內(nèi) B.海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi) C.次月起7日內(nèi) D.次月起10日內(nèi) ? 正確答案：B

10.下列說法正確的是（）

A.當(dāng)新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式比較有利 B.當(dāng)新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇母子公司模式比較有利

C.當(dāng)新設(shè)置的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別 D.在選擇新設(shè)分支機構(gòu)的模式時，可以不考慮風(fēng)險責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問題 ? 正確答案：A

10.財政分配的主體是（）A.個人 B.家庭 C.企業(yè) D.政府 ? 正確答案：D

10.下列說法正確的是（D）A.航空地面服務(wù)屬于服務(wù)業(yè)

B.運輸企業(yè)出租船舶的收入按照水上運輸業(yè)征稅 C.搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅 D.代辦電信工程屬于建筑業(yè) ? 正確答案：D

10.甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工應(yīng)稅消費品，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另外收取加工費3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5%，甲乙為增值稅一般納稅人企業(yè)，則該項委托加工組成計稅價格為（）A.13.68萬元 B.14.13萬元 C.14.74萬元 D.15萬元 ? 正確答案：B

10.下列屬于增值稅價外收入的有（）A.增值稅納稅人收取的會員費收入

B.建材廠銷售建材送貨上門，向客戶收取的裝卸搬運費 C.燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼

D.高校師生食堂向師生提供餐飲服務(wù)的同時向社會提供餐飲服務(wù) ? 正確答案：B

2.尚未用債務(wù)收入彌補，還有縮減的可能，被稱為（）A.軟赤字 B.硬赤字 C.周期性赤字 D.結(jié)構(gòu)性赤字 ? 正確答案：A

2.根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，鉆石及鉆石飾品消費稅的征稅環(huán)節(jié)在（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié) B.委托加工環(huán)節(jié) C.零售環(huán)節(jié) D.進口環(huán)節(jié) ? 正確答案：C

2.下列稅種屬于價外稅的是（）A.消費稅 B.營業(yè)稅 C.增值稅 D.個人所得稅 ? 正確答案：C

2.（）是社會保障的核心內(nèi)容。A.社會保險 B.社會救濟 C.社會福利 D.優(yōu)撫安置 ? 正確答案：A

2.國防屬于（）A.純公共產(chǎn)品 B.準公共產(chǎn)品 C.私人產(chǎn)品 D.準私人產(chǎn)品 ? 正確答案：A

2.以下屬于工資薪金所得的項目有（）A.托兒補助費 B.勞動分紅 C.投資分紅 D.獨生子女補貼 ? 正確答案：B

2.在財政支出增長方面德國經(jīng)濟學(xué)家瓦格納提出的理論是（）A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發(fā)展模型 D.經(jīng)濟發(fā)展階段理論 ? 正確答案：B

3.在財政支出增長方面，經(jīng)濟學(xué)家皮考克和威斯曼提出的理論是（）A.梯度漸進增長理論 B.財政支出不斷增長法則 C.財政支出增長發(fā)展模型 D.經(jīng)濟發(fā)展階段理論 ? 正確答案：A

3.下列支出屬于轉(zhuǎn)移性性支出的有（）A.教育事業(yè)支出 B.衛(wèi)生事業(yè)支出 C.捐贈支出

D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出 ? 正確答案：C

3.下列關(guān)于包裝物的說法正確的是（）

A.應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中繳納消費稅。

B.所有酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，不論押金是否，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費稅

C.對所有收取押金（酒類產(chǎn)品除外）的包裝物，只要押金不到期，就不計稅

第五篇：13年秋東財《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)一(隨機1)題及答案

一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）

1.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（）

A.酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié) B.金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié) C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表生產(chǎn)廠商的出廠銷售環(huán)節(jié)

滿分：4 分

2.我國個人所得稅工資薪金所得項目的最高稅率為（）

A.30% B.35% C.40% D.45%

滿分：4 分

3.下列關(guān)于全年一次性獎金說法正確的是（）

A.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。B.納稅人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)月工資一同計算所得稅，并由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。C.在一個納稅內(nèi)，對每一個納稅人，全年一次性獎金的計稅辦法允許采用多次。

D.雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，按全年一次性獎金的計稅辦法計稅。

滿分：4 分

4.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的（）加計扣除。

A.10% B.20% C.50% D.100%

滿分：4 分

5.以下應(yīng)稅消費品中，適用從量定額計稅辦法計算消費稅的是（）

A.白酒 B.啤酒 C.卷煙 D.酒精

滿分：4 分

6.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）

A.油料作物的種植 B.糖類作物的種植 C.麻類作物的種植 D.香料作物的種植

滿分：4 分 7.個人參加展會，現(xiàn)場作畫所得屬于（）

A.工資薪金所得 B.稿酬所得 C.勞務(wù)報酬所得 D.個體戶經(jīng)營所得

滿分：4 分

8.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）

A.將不動產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天 B.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)天 C.簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當(dāng)天 D.承受不動產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天

滿分：4 分

9.行政管理屬于（）

A.純公共產(chǎn)品 B.準公共產(chǎn)品 C.私人產(chǎn)品 D.準私人產(chǎn)品

滿分：4 分

10.下列說法正確的是（D）

A.航空地面服務(wù)屬于服務(wù)業(yè)

B.運輸企業(yè)出租船舶的收入按照水上運輸業(yè)征稅 C.搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅 D.代辦電信工程屬于建筑業(yè)

滿分：4 分

二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）

1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標(biāo)準予以扣除：（）

A.基本養(yǎng)老保險費 B.基本失業(yè)保險費 C.基本醫(yī)療保險費 D.商業(yè)保險保險費

滿分：4 分

2.購買的貨物用于（）時，其進項稅額不得抵扣。

A.勞動保護 B.免稅項目 C.無償贈送 D.個人消費

滿分：4 分 3.下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）

A.在計算消費稅時所依據(jù)的銷售額，不包括向購貨方收取的增值稅稅款。

B.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅。C.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據(jù)。

滿分：4 分

4.下列各項中，屬于契稅征收范圍的是（）

A.國有土地使用權(quán)出讓 B.將自有房屋抵押 C.接受他人贈與的房屋 D.接受他人房屋作價投資入股

滿分：4 分

5.下列營業(yè)額中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（）

A.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入 B.金融商品轉(zhuǎn)讓收入

C.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入減去存款利息支出的差額 D.金融產(chǎn)品買賣的差價收入

滿分：4 分

6.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）

A.采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，收到預(yù)收款的當(dāng)天 B.采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當(dāng)天 C.將自建建筑物對外捐贈的，為該建筑物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 D.預(yù)收工程價款的，收到預(yù)收款的當(dāng)天

滿分：4 分

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準扣除的有（）

A.支付的社會統(tǒng)籌保險費 B.固定資產(chǎn)凈損失 C.購建固定資產(chǎn)的費用

D.融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金

滿分：4 分

8.將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準是（）

A.境內(nèi)有無住所 B.境內(nèi)工作時間 C.取得收人的工作地 D.境內(nèi)居住時間

滿分：4 分 9.下列項目中免征營業(yè)稅的有（）

A.殘聯(lián)舉辦的餐飲店

B.殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動 C.養(yǎng)老院收取的老人入院費 D.養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲店

滿分：4 分

10.下列環(huán)節(jié)既征收消費稅又征收增值稅的有（）

A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié) B.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié) C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié) D.化妝品的進口環(huán)節(jié)

滿分：4 分

三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）

1.銷售代銷貨物應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅。（）

B.正確

2.稅務(wù)籌劃的最高目標(biāo)是納稅成本最低化，而非稅收負擔(dān)最低化。（）

A.錯誤

3.外購運輸公司運輸費用，依據(jù)稅法規(guī)定只能按運輸發(fā)票票額中的運費和建設(shè)基金的7％計算抵扣增值稅。（）

B.正確 4.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下（含本數(shù)）的；為小規(guī)模納稅人。（）

A.錯誤

5.節(jié)稅是一種逆法意識，避稅是一種順法意識。（）

A.錯誤

單選題

DDACB/DCBAD 多選題

ABC/BD/ABD/ACD/AD/ACD/CD/AD/BC/ACD