第一篇：保險(xiǎn)學(xué)模擬試題三

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保險(xiǎn)學(xué)模擬試題三

保險(xiǎn)學(xué)模擬試題三

一、名詞解釋（每題3分，共15分）

1、風(fēng)險(xiǎn)事故

2、投保人

3、委付

4、保險(xiǎn)費(fèi)

5、生命表

二、單項(xiàng)選擇（每題1分，共10分）

1、保險(xiǎn)人對(duì)權(quán)利人因義務(wù)人不履行義務(wù)而蒙受的經(jīng)濟(jì)損失負(fù)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的保險(xiǎn)是（）

A 責(zé)任保險(xiǎn)

B 信用保證保險(xiǎn) C 履約保證保險(xiǎn)

D 忠誠(chéng)保證保險(xiǎn)

2、采用個(gè)人承保經(jīng)營(yíng)方式的保險(xiǎn)市場(chǎng)是（）A 美國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)

B 歐盟保險(xiǎn)市場(chǎng)

C 日本保險(xiǎn)市場(chǎng) D 勞合社保險(xiǎn)市場(chǎng)

3、保險(xiǎn)基金的主要來(lái)源是（）A 資本金

B 公積金

C 盈余

D 保險(xiǎn)費(fèi)收入

4、不發(fā)達(dá)國(guó)家普遍采用的市場(chǎng)模式是（）

A 自由競(jìng)爭(zhēng)模式 B 混合模式

C 壟斷競(jìng)爭(zhēng)模式D 完全壟斷模式

5、近代中國(guó)出現(xiàn)的第一家民族保險(xiǎn)公司是（）A 永福人壽保險(xiǎn)公司 B 華安合群人壽保險(xiǎn)公司 C 仁濟(jì)和保險(xiǎn)公司

D 諫當(dāng)保安行

6、某投保人為自有的價(jià)值10萬(wàn)元的房屋投保火災(zāi)保險(xiǎn)，甲公司保額

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為4萬(wàn)元，乙公司保額為8萬(wàn)元，損失為3萬(wàn)元，按比例責(zé)任分?jǐn)偡绞郊坠緫?yīng)賠償（）

A 4000元

B 10000元

C 30000元

D 乙公司全賠

7、（）是保險(xiǎn)合同成立的一種書面證明，也成小保單。A 保險(xiǎn)費(fèi)收據(jù)

B 投保單

C 保險(xiǎn)憑證

D 暫保單

8、流動(dòng)資產(chǎn)一般按（）來(lái)確定保險(xiǎn)金額

A 賬面余額 B 最近一個(gè)月的賬面余額

C 凈值

D估價(jià)

9、某企業(yè)的廠房實(shí)際價(jià)值是80萬(wàn)元，投保時(shí)保險(xiǎn)金額為40萬(wàn)元，后房屋發(fā)生30萬(wàn)元的損失，則保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償（）A 80萬(wàn)元

B 40萬(wàn)元

C 30萬(wàn)元

D 15萬(wàn)元

10、某業(yè)主將自有的一套價(jià)值120萬(wàn)元的住宅投保了家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額為90萬(wàn)元，后房屋發(fā)生火災(zāi)，造成部分損失共計(jì)40萬(wàn)元。按第一危險(xiǎn)賠償方式保險(xiǎn)人應(yīng)承擔(dān)的賠償金為（）。A 120萬(wàn)元

B 90萬(wàn)元

C 40萬(wàn)元

D 30萬(wàn)元

三、多項(xiàng)選擇（每題2分，共20分）

1、風(fēng)險(xiǎn)的特征主要有（）

A 客觀性

B 永恒性

C 偶然性

D 必然性

2、保險(xiǎn)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)是（）A 剩余產(chǎn)品的增多

B 第三次社會(huì)大分工的完成

C商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展

D 科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步

E 國(guó)際貿(mào)易的擴(kuò)大

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3、人身保險(xiǎn)可以分為（）

A 人壽保險(xiǎn)

B 死亡保險(xiǎn)

C 意外傷害保險(xiǎn)

D 健康保險(xiǎn)

4、常見的兼業(yè)代理主要有（）A 個(gè)人代理

B 銀行代理

C 行業(yè)代理

D 單位代理

5、損失補(bǔ)償原則中規(guī)定保險(xiǎn)人可以選擇的賠償方式有（）A 貨幣賠償

B 恢復(fù)原狀

C 換置

D 購(gòu)買

6、唯一的受益人先于被保險(xiǎn)人死亡，緊接著被保險(xiǎn)人死亡，則保險(xiǎn)金應(yīng)（）

A 在受益人的繼承人中均分

B 用來(lái)清償死者生前所欠的債務(wù)

C 作為遺產(chǎn)處理

D 無(wú)條件的歸受益人所有 E 在被保險(xiǎn)人的繼承人中均分

7、保險(xiǎn)期限的計(jì)算方法有（）

A 按時(shí)間計(jì)算

B 按航程計(jì)算

C 按工期計(jì)算

D 雙方可以約定

E 按航線計(jì)算

8、保險(xiǎn)合同的關(guān)系人主要有（）A 投保人

B 被保險(xiǎn)人

C 受益人

D 保險(xiǎn)代理人 E 保險(xiǎn)人

9、保險(xiǎn)合同中規(guī)定保險(xiǎn)人有（）的義務(wù) A 承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任

B 條款說(shuō)明

C 及時(shí)簽發(fā)保險(xiǎn)單 D 為投保人、被保險(xiǎn)人保密

E 為再保險(xiǎn)分出人保密

10、保險(xiǎn)商品是一種特殊的服務(wù)形態(tài)的商品，其特殊性表現(xiàn)在（）A 保險(xiǎn)商品的無(wú)形性

B 保險(xiǎn)商品需求的潛在性

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C 保險(xiǎn)商品的可替代性

D 保險(xiǎn)商品交易的長(zhǎng)期性 E 保險(xiǎn)商品的欺騙性

四、判斷改錯(cuò)（每題2分，共10分）

1、風(fēng)險(xiǎn)因素一定會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故。

2、人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)最發(fā)達(dá)的國(guó)家是日本。

3、生產(chǎn)決定保險(xiǎn)，保險(xiǎn)反作用于生產(chǎn)。

4、多種原因連續(xù)發(fā)生，且具有因果關(guān)系，那么最先發(fā)生并造成一連串事故的原因就是近因。

5、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)合同中的保險(xiǎn)標(biāo)的轉(zhuǎn)讓應(yīng)征得保險(xiǎn)人的同意。

五、簡(jiǎn)答（每題5分，共25分）

1、保險(xiǎn)與儲(chǔ)蓄的區(qū)別是什么？

2、重要事實(shí)申報(bào)過(guò)程中有哪些方面的要求？

3、保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的特殊原則是什么？

4、有哪些因素會(huì)影響到保險(xiǎn)公司的償付能力？

5、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)的特點(diǎn)有哪些？

六、案例分析（每題10分，共20分）1、1997年9月16日，某保險(xiǎn)公司接到業(yè)務(wù)員的報(bào)案，稱被保險(xiǎn)人于9月9日晚被殺，現(xiàn)該案正在偵破過(guò)程中，要求賠付保險(xiǎn)金30萬(wàn)元。該保險(xiǎn)公司的理賠人員查明：（1）被保險(xiǎn)人楊某被人在汽車內(nèi)用

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尖刀刺死，拋尸野外。經(jīng)法醫(yī)鑒定，死亡時(shí)間為9月9日晚9時(shí)許。（2）1997年8月30日，楊某填寫了該保險(xiǎn)公司的投保單，投保主險(xiǎn)平安長(zhǎng)壽15萬(wàn)元附加意外傷害15萬(wàn)元，次日，楊某交納了體檢費(fèi)，業(yè)務(wù)員開具了“人身保險(xiǎn)費(fèi)暫收收據(jù)”，因保險(xiǎn)金額較大，業(yè)務(wù)員按公司有關(guān)規(guī)定告知楊某必須體檢，體檢合格并經(jīng)核保同意承保后，體檢費(fèi)會(huì)轉(zhuǎn)為首期保費(fèi)的一部分。9月8日，楊某依約到公司體檢，業(yè)務(wù)員告訴她，若身體有問(wèn)題，公司可能拒保，也可能有條件承保，楊某即告訴業(yè)務(wù)員，如果要加費(fèi)承保，在1000元內(nèi)可由業(yè)務(wù)員自行處理。按公司規(guī)定，被保險(xiǎn)人按標(biāo)準(zhǔn)體承保所需交納的保費(fèi)為15460元，楊某便與業(yè)務(wù)員約定，9月10日晚5時(shí)30分在楊某家收取保費(fèi)（400元體檢費(fèi)承保后轉(zhuǎn)為保費(fèi)）。9月10日業(yè)務(wù)員到楊某家，楊不在，業(yè)務(wù)員便從楊母手中取得保費(fèi)15160元，并給楊母開具了“保險(xiǎn)費(fèi)暫收收據(jù)”，標(biāo)明保費(fèi)總額為15460元。

9月11日、12日屬法定假日。9月13日，業(yè)務(wù)員將楊某的保費(fèi)交至公司，核保人員在審核保單內(nèi)容后，在“投保書”上的“核保意見與結(jié)論”中得出結(jié)論“右腎積水，需作為次標(biāo)準(zhǔn)體承保，加費(fèi)400元”。業(yè)務(wù)員為楊某墊交了這筆加費(fèi)。9月15日，保險(xiǎn)公司簽發(fā)了 楊某的正式保單，保單上載明保額為平安長(zhǎng)壽險(xiǎn)15萬(wàn)，附加人身意外險(xiǎn)15萬(wàn)元、擴(kuò)展醫(yī)療險(xiǎn)5萬(wàn)元，受益人為張某，保險(xiǎn)責(zé)任自1997年9月13日12時(shí)起。9月16日，業(yè)務(wù)員將正式保單送到楊某家，得知被保險(xiǎn)人楊某已經(jīng)由有關(guān)部門證實(shí)死亡。2、1999年7月11日，王某到保險(xiǎn)公司投保了保額為10萬(wàn)元的人壽

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保險(xiǎn)，指定其妻子李某為受益人。后來(lái)，王某與李某離婚。不久，王某又與張某結(jié)婚?；楹螅跄撑c張某辦理了一份寫有“自本日起受益人由王某的前妻李某變更為張某”的公證書。但是王某并未將公證書變更受益人一事通知保險(xiǎn)公司。1998年9月12日，劉某遭遇車禍身亡。張某以受益人的身份向保險(xiǎn)公司提出領(lǐng)取保險(xiǎn)金的要求。保險(xiǎn)公司確認(rèn)了張某與王某結(jié)婚后確實(shí)辦理了變更受益人的公證書但未將變更受益人的情況以書面形式通知保險(xiǎn)公司的情況，認(rèn)定該變更無(wú)效。保險(xiǎn)公司按原合同的規(guī)定將保險(xiǎn)金付給原受益人即王某的前妻李某。張某于是起訴保險(xiǎn)公司至法院。

保險(xiǎn)學(xué)模擬試題三答案

一、1、風(fēng)險(xiǎn)事故是指造成損失的直接原因和條件。

2、投保人是保險(xiǎn)合同的另一方當(dāng)事人，是向保險(xiǎn)人申請(qǐng)訂立保險(xiǎn)合同并負(fù)繳付保險(xiǎn)費(fèi)義務(wù)的人。

3、委付是投保人、或被保險(xiǎn)人將保險(xiǎn)標(biāo)的的一切權(quán)利轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)人，并請(qǐng)示支付全部保險(xiǎn)金額的權(quán)利。

4、保險(xiǎn)費(fèi)是指投保人或被保險(xiǎn)人根據(jù)保險(xiǎn)合同的規(guī)定，為獲得賠款或保險(xiǎn)金的權(quán)利，付給保險(xiǎn)人的價(jià)金。

5、生命表又稱壽命表、死亡表、死亡率表。它是根據(jù)一定調(diào)查時(shí)期、一定的國(guó)家或地區(qū)內(nèi)、一定的人群類別等實(shí)際而完整的統(tǒng)計(jì)資料，經(jīng)過(guò)分析、整理，計(jì)算出某一人群中各種年齡的人的生存和死亡概率，匯編而成的一種表格。

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二、1、B

2、D

3、D

4、B

5、C

6、A

7、C

8、B

9、D

10、C

三、1、ABCD

2、AC

3、ACD

4、BCD

5、ABC

6、BC

7、ABC

8、BC

9、ABCDE

10、ABCD

四、1、錯(cuò)誤。風(fēng)險(xiǎn)因素不一定導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生。

2、正確

3、正確

4、正確

5、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)合同中的保險(xiǎn)標(biāo)的轉(zhuǎn)讓不需要征得保險(xiǎn)人的同意。

五、1、保險(xiǎn)與儲(chǔ)蓄的區(qū)別主要體現(xiàn)在：第一，保險(xiǎn)是一種互助行為，而儲(chǔ)蓄是存款人用單獨(dú)地個(gè)別地積累資金的方式，滿足個(gè)人的需要，是一種個(gè)人行為，不具有保險(xiǎn)的互助性質(zhì)。第二，儲(chǔ)蓄在原則上可以由存款人自由地、無(wú)條件地法提取，而保險(xiǎn)交付的保險(xiǎn)費(fèi)在原則上不能由個(gè)人自由提取。第三，儲(chǔ)蓄對(duì)存款人只能是存入金額的本金加利息的范圍內(nèi)運(yùn)用。保險(xiǎn)則不同，被保險(xiǎn)人在沒(méi)有遭受保險(xiǎn)事故損失時(shí)，似乎沒(méi)有得到回報(bào)。而一旦遭受災(zāi)害和意外事故，獲得的保險(xiǎn)賠償往往會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所交付的保險(xiǎn)費(fèi)。

2、主要要求有：第一，投保人或被保險(xiǎn)人在申請(qǐng)投保時(shí)，應(yīng)把有關(guān)

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保險(xiǎn)標(biāo)的的風(fēng)險(xiǎn)情況主動(dòng)、如實(shí)地向保險(xiǎn)人申報(bào)。第二，若保險(xiǎn)標(biāo)的的風(fēng)險(xiǎn)情況發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)通知保險(xiǎn)人，以便保險(xiǎn)人決定是否同意繼續(xù)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任，或以什么條件接受這種變化。第三，在保險(xiǎn)合同期滿續(xù)訂時(shí)，應(yīng)將有關(guān)不同于前期的風(fēng)險(xiǎn)情況向保險(xiǎn)人申報(bào)，以便保險(xiǎn)人決定是否接受續(xù)保，或以什么條件接受續(xù)保。第四，在保險(xiǎn)事故發(fā)生后向保險(xiǎn)人索賠時(shí)，應(yīng)申報(bào)對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的所具有的經(jīng)濟(jì)上的利害關(guān)系，即可保利益，同時(shí)提供保險(xiǎn)人所要求的各種針式證明。

3、第一，風(fēng)險(xiǎn)大量原則；第二，風(fēng)險(xiǎn)同質(zhì)原則；第三，風(fēng)險(xiǎn)選擇原則；第四，風(fēng)險(xiǎn)分散原則。

4、償付能力的影響因素有：償付準(zhǔn)備金的絕對(duì)數(shù)額；償付準(zhǔn)備金的相對(duì)數(shù)額、損失概率計(jì)算的準(zhǔn)確性；影響保險(xiǎn)償付能力的風(fēng)險(xiǎn)因素。

5、第一，保險(xiǎn)標(biāo)的具有流動(dòng)性；第二，保險(xiǎn)責(zé)任起訖時(shí)間的不確定性；第三，保險(xiǎn)責(zé)任的廣泛性；第三，被保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)處于承運(yùn)人的控制之下。

六、1、合同的訂立程序應(yīng)該是：投保人投保（要約）——保險(xiǎn)人核保——保險(xiǎn)人承諾?！侗ｋU(xiǎn)法》第13條規(guī)定：“投保人提出保險(xiǎn)要求，經(jīng)保險(xiǎn)人同意承保，并就合同的條款達(dá)成協(xié)議，保險(xiǎn)合同成立?！北ｋU(xiǎn)合同的成立以合同的簽訂為起始日，生效則以投保人繳納保險(xiǎn)費(fèi)為起始日，也可以由雙方約定以合同的成立日為生效日。在本案例中，投保人于1997年8月30日簽署投保書后，向保險(xiǎn)人實(shí)施投保要約行為，保險(xiǎn)人在審核了被保險(xiǎn)人的體檢結(jié)果和投保書后，于9月13日

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對(duì)投保人的要約提出反要約，即要求被保險(xiǎn)人以次標(biāo)準(zhǔn)體加費(fèi)承保，同時(shí)，業(yè)務(wù)員代表被保險(xiǎn)人楊某接受了保險(xiǎn)人的反要約，作出了承諾，并代被保險(xiǎn)人交納了加費(fèi)的費(fèi)用。一般說(shuō)來(lái)，合同就會(huì)就此生效，對(duì)雙方具有約束力。

但是，保險(xiǎn)合同應(yīng)具有其主體和客體，保險(xiǎn)合同的主體包括當(dāng)事人和關(guān)系人，其中關(guān)系人包括被保險(xiǎn)人、受益人、保險(xiǎn)代理人和經(jīng)紀(jì)人，保險(xiǎn)合同的客體指投保人或被保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的所具有的可保利益。保險(xiǎn)合同的訂立需要有明確的保險(xiǎn)標(biāo)的。此案中，作為保險(xiǎn)標(biāo)的的被保險(xiǎn)人在合同簽訂時(shí)已經(jīng)死亡，也就是這個(gè)合同的客體不存在，保險(xiǎn)合同無(wú)效。

綜上，本案中的保險(xiǎn)合同不成立，保險(xiǎn)公司無(wú)需承擔(dān)賠償責(zé)任；但是，保險(xiǎn)人因無(wú)效合同而取得的財(cái)產(chǎn)即保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)該退還給投保人。

2、此案涉及受益人的變更問(wèn)題

被保險(xiǎn)人對(duì)受益人的變更不需要征得保險(xiǎn)人的同意，但是必須及時(shí)向保險(xiǎn)人作出通知?！侗ｋU(xiǎn)法》第63條規(guī)定：“被保險(xiǎn)人或者投保人可以變更受益人并書面通知保險(xiǎn)人。保險(xiǎn)人收到變更受益人的書面通知后，應(yīng)當(dāng)在保險(xiǎn)單上批注?！贝税钢?，王某最初指定的受益人為李某，雖然在與李某離婚并又與張某結(jié)婚后，辦理了一份變更受益人的公證書，但是并未將變更受益人一事通知保險(xiǎn)公司，因此在這個(gè)保險(xiǎn)合同中受益人沒(méi)有發(fā)生改變，依然為先前指定的李某。因此保險(xiǎn)公司可以付給李某保險(xiǎn)金。

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第二篇：保險(xiǎn)學(xué)試題

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。

1.個(gè)人故意促使事故發(fā)生,導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)因素屬于（）

A.心理風(fēng)險(xiǎn)因素B.道德風(fēng)險(xiǎn)因素

C.人為風(fēng)險(xiǎn)因素D.物質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)因素

2.嚴(yán)禁在車間內(nèi)吸煙屬于下列哪種風(fēng)險(xiǎn)管理方法?（）

A.風(fēng)險(xiǎn)分散B.風(fēng)險(xiǎn)抑制

C.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防D.風(fēng)險(xiǎn)自留

3.下雨后路面濕滑導(dǎo)致車輛遭受嚴(yán)重碰撞,進(jìn)而發(fā)生爆炸最終造成車輛損毀。在這一系列事件中，造成車輛損毀的近因是（）

A.下雨B.路面濕滑

C.碰撞D.爆炸

4.按照合同所用語(yǔ)言、文字的含義對(duì)合同條款進(jìn)行解釋的原則是（）

A.有利于投保方的原則B.整體性原則

C.意圖解釋原則D.文義解釋原則

5.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)獨(dú)有的原則是（）

A.保險(xiǎn)利益原則B.最大誠(chéng)信原則

C.賠償原則D.近因原則

6.某保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)金額為90萬(wàn)元，實(shí)際價(jià)值為120萬(wàn)元，出險(xiǎn)后該標(biāo)的的損失為80萬(wàn)元，按照比例賠償方式，保險(xiǎn)人應(yīng)支付的賠償額為（）

A.60萬(wàn)元B.80萬(wàn)元

C.90萬(wàn)元D.120萬(wàn)元

7.某汽車的保險(xiǎn)金額為200，000元，規(guī)定絕對(duì)免賠額為2，000元。汽車出險(xiǎn)發(fā)生全損，其中合理的施救費(fèi)用為5，000元，則保險(xiǎn)人應(yīng)支付賠款（）

A.195，000B.200，000

C.203，000D.205，000

8.國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)期限的確定方式是（）

A.以月度確定B.以確定

C.以運(yùn)程確定D.自行約定

9.在產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)中，不屬于被保險(xiǎn)人的是（）

A.產(chǎn)品制造方B.產(chǎn)品出口方

C.產(chǎn)品使用方D.產(chǎn)品零售方

10.下列屬于信用保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人的是（）

A.債權(quán)人B.債務(wù)人

C.義務(wù)人D.擔(dān)保人

11.在種植業(yè)保險(xiǎn)中，保險(xiǎn)責(zé)任包括（）

A.經(jīng)營(yíng)管理不善所致?lián)p失B.農(nóng)作物病蟲害所致?lián)p失

C.被保險(xiǎn)人故意行為所致?lián)p失D.因國(guó)家征用土地所致?lián)p失

12.在保險(xiǎn)合同的履行過(guò)程中，由于喪失了某些必要條件致使合同失去效力，稱為（）

A.合同終止B.合同中止

C.合同復(fù)效D.合同中斷

13.保險(xiǎn)人按照合同約定，定期向被保險(xiǎn)人給付保險(xiǎn)金的險(xiǎn)種是（）

A.意外傷害保險(xiǎn)B.死亡保險(xiǎn)

C.年金保險(xiǎn)D.健康保險(xiǎn)

14.按照保險(xiǎn)金額的一定比例確定再保險(xiǎn)合同的自留金額和分出金額的保險(xiǎn)合同是（）

A.超額賠款再保險(xiǎn)合同B.溢額再保險(xiǎn)合同

C.成數(shù)再保險(xiǎn)合同D.轉(zhuǎn)分保合同

15.原保險(xiǎn)人有權(quán)決定是否分保，而再保險(xiǎn)人有義務(wù)接受分入業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)合同是（）

A.臨時(shí)再保險(xiǎn)B.預(yù)約再保險(xiǎn)

C.合同再保險(xiǎn)D.比例再保險(xiǎn)

16.投保人對(duì)同一保險(xiǎn)標(biāo)的，同一保險(xiǎn)利益分別向兩個(gè)以上保險(xiǎn)人訂立保險(xiǎn)合同，并且總保險(xiǎn)金額超過(guò)了保險(xiǎn)標(biāo)的價(jià)值的保險(xiǎn)是（）

A.原保險(xiǎn)B.再保險(xiǎn)

C.共同保險(xiǎn)D.重復(fù)保險(xiǎn)

17.在保險(xiǎn)市場(chǎng)上占有市場(chǎng)最高份額的保險(xiǎn)公司稱為（）

A.市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)者B.市場(chǎng)挑戰(zhàn)者

C.市場(chǎng)拾遺補(bǔ)缺者D.市場(chǎng)跟隨者

18.在保險(xiǎn)營(yíng)銷中，無(wú)差異市場(chǎng)策略又稱（）

A.密集性市場(chǎng)策略B.差異性市場(chǎng)策略

C.整體市場(chǎng)策略D.集中性市場(chǎng)策略

19.下列監(jiān)管方式中，最為寬松的是（）

A.公告管理B.規(guī)范管理

C.自我管理D.實(shí)體管理

20.對(duì)保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)方面的監(jiān)管不包括（）

A.開業(yè)資金最低限額的規(guī)定B.保證金的規(guī)定

C.提取準(zhǔn)備金的規(guī)定D.承保額的限制

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。

21.按照經(jīng)營(yíng)政策進(jìn)行分類，保險(xiǎn)可分為（）

A.原保險(xiǎn)B.再保險(xiǎn)

C.社會(huì)保險(xiǎn)D.商業(yè)保險(xiǎn)

E.重復(fù)保險(xiǎn)

22.重復(fù)保險(xiǎn)進(jìn)行損失分?jǐn)偟脑瓌t有（）

A.最大誠(chéng)信原則B.損失補(bǔ)償原則

C.限額責(zé)任原則D.順序責(zé)任原則

E.比例責(zé)任原則

23.家財(cái)險(xiǎn)的主要險(xiǎn)種包括（）

A.普通家財(cái)險(xiǎn)B.團(tuán)體家財(cái)險(xiǎn)

C.家財(cái)責(zé)任險(xiǎn)D.定期還本家財(cái)險(xiǎn)

E.住宅及宅內(nèi)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)

24.保險(xiǎn)營(yíng)銷的原則包括（）

A.服務(wù)至上原則B.最大誠(chéng)信原則

C.遵守職業(yè)道德原則D.計(jì)劃性和組織性原則

E.企業(yè)效益與社會(huì)效益并重原則

25.保險(xiǎn)監(jiān)管的內(nèi)容包括（）

A.組織方面的監(jiān)管B.財(cái)務(wù)方面的監(jiān)管

C.業(yè)務(wù)方面的監(jiān)管D.經(jīng)營(yíng)方面的監(jiān)管

E.人事方面的監(jiān)管

三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）

26.不可抗辯條款

27.保險(xiǎn)監(jiān)管

28.海上保險(xiǎn)

29.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

四、判斷分析題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）判斷正誤,在題后的括號(hào)內(nèi),正確的劃上“√”，錯(cuò)誤的劃上“×”，并簡(jiǎn)述理由。

30.避免風(fēng)險(xiǎn)是處理風(fēng)險(xiǎn)最徹底的手段。（）

31.保險(xiǎn)人接受委付后便取得委付財(cái)產(chǎn)的權(quán)益,但不需承擔(dān)其義務(wù)。（）

32.不足額保險(xiǎn)是指合同中約定的保險(xiǎn)金額比保險(xiǎn)標(biāo)的出險(xiǎn)時(shí)的實(shí)際價(jià)值高。（）

33.在意外傷害保險(xiǎn)中,意外傷害是指非本意的、突然的、外來(lái)的傷害。（）

34.本車上的一切人員和財(cái)產(chǎn)都屬于機(jī)動(dòng)車輛第三者責(zé)任保險(xiǎn)的責(zé)任范圍。（）

五、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題7分，共14分）

35.簡(jiǎn)述再保險(xiǎn)與保險(xiǎn)的關(guān)系。

36.簡(jiǎn)述人身保險(xiǎn)和儲(chǔ)蓄的區(qū)別。

六、論述題（本大題共2小題，第37小題8分,第38小題11分,共19分）

37.分析說(shuō)明財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的職能和作用,舉例說(shuō)明。

38.論述保險(xiǎn)利益原則,舉例說(shuō)明。

保險(xiǎn)學(xué)概論》歷屆試卷

（一）中央廣播電視大學(xué)2000-2001學(xué)第一學(xué)期“開放教育（本科）”期末考試

金融學(xué)專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)概論試題

得分 評(píng)卷人

一、單項(xiàng)選擇題（共16分，每題1分。每題的備選答案中，只有一個(gè)符合題意，請(qǐng)將正確的標(biāo)號(hào)寫在題目后括號(hào)內(nèi)）

1.風(fēng)險(xiǎn)損失的發(fā)生對(duì)（）投保人而言是偶然的和不確定的。

A.多數(shù) B.全體 C.單個(gè) D.團(tuán)體

2.商業(yè)保險(xiǎn)是一種（）由保險(xiǎn)人向投保人收取保險(xiǎn)費(fèi)，在保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或保險(xiǎn)金給付的一種經(jīng)濟(jì)制度。

A.保險(xiǎn)當(dāng)事人默契 B.保險(xiǎn)合同 C.保戶的需要 D.保險(xiǎn)人的償付能力

3.在船舶保險(xiǎn)中，船東利用船舶走私是被保險(xiǎn)人違反（）的一種行為，保險(xiǎn)人對(duì)此而造成的損失不負(fù)賠償責(zé)任。

A.保險(xiǎn)利益原則 B.明示保證 C.近因原則 D.默示保證

4.與保險(xiǎn)人訂立保險(xiǎn)合同，并按照保險(xiǎn)合同負(fù)有支付保險(xiǎn)費(fèi)義務(wù)的人是（）

A.保險(xiǎn)代理人 B.受益人 C.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人 D.投保人

5.1347年10月出立第一張保險(xiǎn)單的國(guó)家是（）

A.英國(guó) B.美國(guó) C.意大利 D.瑞士

6.我國(guó)第一家民族資本保險(xiǎn)公司是（）。

A.廣州保險(xiǎn)會(huì)社 B.平安保險(xiǎn)公司

C.中國(guó)人民保險(xiǎn)公司 D.上海義和公司保險(xiǎn)行

7.保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的環(huán)節(jié)包括（）。

A.展業(yè)、承保、分保、防災(zāi)和理賠 B.展業(yè)、承保和防災(zāi)

C.展業(yè)、防災(zāi)和理賠 D..展業(yè)、承保、理賠、防災(zāi)、分保和資金運(yùn)用

8.由保險(xiǎn)人和投保人訂立正式保險(xiǎn)合同的書面文件是（）

A.預(yù)約保險(xiǎn)合同 B.保險(xiǎn)憑證 C.保險(xiǎn)單 D.暫保單

9.因保險(xiǎn)代理人的過(guò)失而使被保險(xiǎn)人的利益受到損害，由（）

A.保險(xiǎn)代理人負(fù)賠償責(zé)任 B.保險(xiǎn)人負(fù)賠償責(zé)任

C.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人負(fù)賠償責(zé)任 D.投保人負(fù)賠償責(zé)任

10.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的保險(xiǎn)村的是（）

A.物質(zhì)財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)利益 B.財(cái)產(chǎn)

C.財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)利益 D.人的壽命與身體

11.貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)合同的保險(xiǎn)責(zé)任開始后，合同當(dāng)事人（）

A.可以解除保險(xiǎn)合同 B.不得解除保險(xiǎn)合同

C.不必不得解除保險(xiǎn)合同 D.不得解除保險(xiǎn)合同

12.我國(guó)人壽保險(xiǎn)的寬限期為（）

A.60天 B.30天 C.15天 D.10天

13.投保人就同一保險(xiǎn)村的、同一保險(xiǎn)利益、同一保險(xiǎn)事故分別向兩個(gè)以上保險(xiǎn)人訂立保險(xiǎn)合同，其保險(xiǎn)金額之和超過(guò)保險(xiǎn)價(jià)值的保險(xiǎn)是（）

A.共同保險(xiǎn) B.重復(fù)保險(xiǎn) C.再保險(xiǎn) D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

14.在保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，保險(xiǎn)人承擔(dān)保險(xiǎn)賠償或給付保險(xiǎn)金責(zé)任的最高限額是（）

A.保險(xiǎn)價(jià)值 B.損失金額 C.保險(xiǎn)金額 D.保險(xiǎn)利益

15.下列保險(xiǎn)中，只要求投保時(shí)具有保險(xiǎn)利益的險(xiǎn)種是（）

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) B.海洋運(yùn)輸保險(xiǎn) C.人身保險(xiǎn) D.保證保險(xiǎn)

16.《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》規(guī)定，設(shè)立保險(xiǎn)公司，其注冊(cè)資本的最低限額為（）

A.2億元 B.4億元 C.6億元 D.10億元

得分 評(píng)卷人

二、多項(xiàng)選擇題（共14分，每題2分。每題的備選答案中，只有二個(gè)或以上符合題意，請(qǐng)將正確的標(biāo)號(hào)寫在題目后括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選或漏選均不給分）

1.下列風(fēng)險(xiǎn)中，屬于純粹風(fēng)險(xiǎn)的有（）

A.戰(zhàn)爭(zhēng) B.疾病 C.市價(jià)波動(dòng) D.賭博 E.車禍

2.下列險(xiǎn)種中，屬于人壽保險(xiǎn)的有（）

A.生存保險(xiǎn) B.意外傷害保險(xiǎn) C.兩全保險(xiǎn) D.疾病保險(xiǎn) E.死亡保險(xiǎn)

3.人壽保險(xiǎn)的基本特征在于（）

A.風(fēng)險(xiǎn)特殊性 B.業(yè)務(wù)短期性 C.業(yè)務(wù)長(zhǎng)期性 D.儲(chǔ)蓄性 E.非儲(chǔ)蓄性

4.根據(jù)我國(guó)保險(xiǎn)法的規(guī)定，在下列險(xiǎn)種中，適用代位求償原則的有（）

A.汽車保險(xiǎn) B.信用保險(xiǎn) C.貨物運(yùn)輸保險(xiǎn) D.死亡保險(xiǎn) E.意外傷害保險(xiǎn)

5.下列中屬于保險(xiǎn)中介人的有（）

A.保險(xiǎn)人 B.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人 C.保險(xiǎn)代理人 D.保險(xiǎn)公估人 E.投保人

6.我國(guó)《保險(xiǎn)法》規(guī)定，我國(guó)的保險(xiǎn)公司可采用下列形式（）

A.有限責(zé)任公司 B.股份有限公司 C.相互保險(xiǎn)公司

D.國(guó)有獨(dú)資公司 E.保險(xiǎn)合作社

7.保險(xiǎn)投資應(yīng)遵循下述原則有（）

A.盈利性 B.安全性 C.流動(dòng)性 D.風(fēng)險(xiǎn)大量 E.集中性

得分 評(píng)卷人

三、判斷題（共10分，每題1分，正確的在括號(hào)內(nèi)標(biāo)√，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)標(biāo)╳）

1.在我國(guó)，同一保險(xiǎn)公司可以同時(shí)兼營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。（）

2.近因不是造成保險(xiǎn)標(biāo)的的損失時(shí)間最近的原因。（）

3.保險(xiǎn)深度反映了一個(gè)國(guó)家的公民受到保險(xiǎn)保障的平均程度。（）

4.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中，只要投保人對(duì)其投保的財(cái)產(chǎn)具有僉的經(jīng)營(yíng)權(quán)，就具有保險(xiǎn)利益。（）

5.對(duì)保險(xiǎn)合同的條款，保險(xiǎn)人與投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人有爭(zhēng)議時(shí)，人民法院或仲裁機(jī)

關(guān)應(yīng)當(dāng)作有利于保險(xiǎn)人的解釋。（）

6.保險(xiǎn)責(zé)任是保險(xiǎn)合同約定的應(yīng)該由保險(xiǎn)人承擔(dān)賠付保險(xiǎn)金責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目。（）

7.按實(shí)施方式不同，保險(xiǎn)分為財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)。（）

8.機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)中的“第三者”不包括車上的乘客。（）

9.我國(guó)《保險(xiǎn)代理人管理規(guī)定》將保險(xiǎn)代理人分為專職代理人、兼職代理人和個(gè)人代理人。（）

10.我國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)督管理部門是保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)。（）

得分 評(píng)卷人

四、名詞解釋（共12分，每題3分）

1.保險(xiǎn)代理人

2.責(zé)任保險(xiǎn)

3.被保險(xiǎn)人

4.保險(xiǎn)利益

得分 評(píng)卷人

五、問(wèn)答題（共30分）

1.什么叫保險(xiǎn)基金？它有哪些主要特點(diǎn)？（6分）

2.什么叫人壽保險(xiǎn)？它有哪些主要特點(diǎn)？（6分）

3.什么叫再保險(xiǎn)？它有哪些作用？（6分）

4.簡(jiǎn)述社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)人身保險(xiǎn)的主要區(qū)別。（12分）

得分 評(píng)卷人

六、案例分析題（共18分，每題6分）

1.若某保險(xiǎn)公司承保某企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，其保險(xiǎn)金額為560萬(wàn)元，在保險(xiǎn)合同有效期內(nèi)的某日發(fā)生了火災(zāi)。損失額為400萬(wàn)元，出險(xiǎn)時(shí)財(cái)產(chǎn)實(shí)際價(jià)值為700萬(wàn)元。試計(jì)算其賠償金額，并指出該保險(xiǎn)是超額保險(xiǎn)還是不足額保險(xiǎn)，為什么？（先列出計(jì)算公式，再計(jì)算）

2.某日，甲、乙兩車相撞，經(jīng)交通部門裁定，甲車車損10萬(wàn)元，貨物損失12萬(wàn)元；乙車車損22萬(wàn)元，醫(yī)療費(fèi)4萬(wàn)元，貨物損失14萬(wàn)元。甲車負(fù)主要責(zé)任，承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失的70%；乙車負(fù)次要責(zé)任，承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失的30%。該兩輛車均投保了車輛損失險(xiǎn)和第三者責(zé)任險(xiǎn)，甲車在A保險(xiǎn)公司投保了保險(xiǎn)金額為16萬(wàn)元的車輛損失險(xiǎn)，賠償限額為50萬(wàn)元的第三者責(zé)任險(xiǎn)；乙車在B保險(xiǎn)公司投保了保險(xiǎn)金額為20萬(wàn)元的車輛損失險(xiǎn)，賠償限額為20萬(wàn)元的第三者責(zé)任險(xiǎn)。問(wèn)：

在不考慮免賠額的條件下，分別計(jì)算A、B保險(xiǎn)公司對(duì)甲、乙兩車的被保險(xiǎn)人各應(yīng)承擔(dān)的賠償金額？（先列出計(jì)算公式。再計(jì)算）

3.若李某1999年6月1日購(gòu)買一棟別墅，價(jià)值120萬(wàn)元，同月15日，李某向A保險(xiǎn)公司購(gòu)買了房屋保險(xiǎn)，保險(xiǎn)期限為1年，保險(xiǎn)金額為120萬(wàn)元，并于當(dāng)日交清了保險(xiǎn)費(fèi)。2000年2月10日，李某將該別墅以125萬(wàn)元的價(jià)格賣給周某，李某并沒(méi)有經(jīng)A保險(xiǎn)公司輸批單手續(xù)，2000年3月10日，因意外發(fā)生巨大火災(zāi)，房屋全部被燒毀。問(wèn)：

（1）若李某向A保險(xiǎn)公司索賠，保險(xiǎn)公司是否賠償？為什么？

（2）若周某向A保險(xiǎn)公司索賠，保險(xiǎn)公司是否賠償？為什么？

第三篇：模擬試題三[范文模版]

《公共關(guān)系學(xué)》模擬試題三

一、單選題（23%）

1、公共關(guān)系的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)是

A 銷售業(yè)績(jī)B 產(chǎn)品質(zhì)量C 組織形象D 資金成本

2、公共關(guān)系的承擔(dān)者是

A 組織B 公眾C 組織和傳播D 組織和公眾

3、公共關(guān)系雙向傳播與溝通的對(duì)象是

A 社會(huì)組織B 群眾C 個(gè)人D 公眾

4、公共關(guān)系學(xué)科化的旗手是

A 愛德華·伯尼斯B 雷克斯·哈羅C 艾維·李D 卡特利普和森特

5、通過(guò)社會(huì)傳言而形成的“口碑”，稱為

A 公眾輿論B 人際輿論C 社會(huì)輿論D 大眾輿論

6、公共關(guān)系本身是組織哪種行為的產(chǎn)物

A 經(jīng)濟(jì)行為B 政治行為C 行政行為D 傳播溝通行為

7、公共關(guān)系學(xué)的研究對(duì)象是

A 組織的行政人事關(guān)系B 組織的生產(chǎn)和市場(chǎng)關(guān)系

C 組織與公眾之間的傳播溝通關(guān)系D 組織與社會(huì)的合作關(guān)系

8、與一個(gè)企業(yè)組織自身最有相關(guān)性的公眾對(duì)象是

A 內(nèi)部公眾B 顧客公眾C 政府公眾D 社區(qū)公眾

9、有位顧客因家里的空調(diào)質(zhì)量問(wèn)題，到當(dāng)?shù)叵M(fèi)者協(xié)會(huì)投訴，對(duì)于生產(chǎn)該空調(diào)的企業(yè)

來(lái)說(shuō)，這位顧客是

A 逆意公眾B 潛在公眾C 邊緣公眾D 知曉公眾

10、造成以偏蓋全，一點(diǎn)蓋面的片面知覺的原因是

A 首因效應(yīng)B近因效應(yīng)C 暈輪效應(yīng)D 定型作用

11、邊緣公眾對(duì)組織所持的是

A 支持態(tài)度B 中間態(tài)度C 反對(duì)態(tài)度D 贊許態(tài)度

12、公關(guān)活動(dòng)要盡可能滿足公眾的A 生理需要B 社交需要C 自我實(shí)現(xiàn)需要D 優(yōu)勢(shì)需要

13、最具權(quán)威性和影響力的認(rèn)可和支持是

A 媒介的認(rèn)可和支持B 內(nèi)部公眾的認(rèn)可和支持

C 社區(qū)公眾的認(rèn)可和支持D 政府的認(rèn)可和支持

14、組織開創(chuàng)階段適用的公共關(guān)系活動(dòng)方式是

A 維系型公關(guān)B 建設(shè)型公關(guān)C 防御型公關(guān)D 矯正型公關(guān)

15、各種消費(fèi)教育、培訓(xùn)和指導(dǎo)，屬于

A 宣傳型公關(guān)B 征詢型公關(guān)C 服務(wù)型公關(guān)D 交際型公關(guān)

16、公共關(guān)系與宣傳的主要區(qū)別為公共關(guān)系是

A 單向的傳播行為B 雙向的交流與溝通

C 單向的心理誘導(dǎo)、行為影響D 單向的輿論控制方式

17、公共關(guān)系與營(yíng)銷的主要區(qū)別為公共關(guān)系是

A 以通過(guò)提供某種產(chǎn)品來(lái)滿足顧客的需求

B 以等價(jià)交換為特征的市場(chǎng)推銷和交易活動(dòng)

C 不直接滿足對(duì)象的物質(zhì)需求

D 以通過(guò)提供服務(wù)來(lái)滿足顧客的需求

18、慶典儀式，剪彩活動(dòng)，落成典禮等活動(dòng)屬

A 維系型公關(guān)B 建設(shè)型公關(guān)C 防御型公關(guān)D 矯正型公關(guān)

19、通過(guò)語(yǔ)言文字，人與人之間直接對(duì)話等來(lái)交往與溝通的公關(guān)活動(dòng)，稱為

A 宣傳型公關(guān)B 交際型公關(guān)C 服務(wù)型公關(guān)D 社會(huì)活動(dòng)型公關(guān)

20、問(wèn)卷的設(shè)計(jì)分為兩種，它們是

A 兩項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇B 簡(jiǎn)單式和復(fù)雜式

C 封閉式和開放式D 對(duì)比式和排序式

21、由突發(fā)事件引起公關(guān)危機(jī)時(shí)，社會(huì)組織首先要樹立的觀點(diǎn)是

A 公眾利益至上B 組織利益至上C 經(jīng)濟(jì)利益至上D 群眾利益至上

22、在抽樣調(diào)查中普查屬于

A 間隔隨機(jī)抽樣B 分層隨機(jī)抽樣C 分區(qū)多級(jí)隨機(jī)抽樣D 整群抽樣

23、除了喝白開水外，你是否飲用飲料是屬于

A 對(duì)比選擇B 兩項(xiàng)選擇C 排序選擇D 意見程度選擇

二、填空題（27%）

1、禮儀的目的是

2、握手時(shí)有主動(dòng)權(quán)者為

3、遞名片時(shí)應(yīng)

4、服飾的社交意義是、5、在正式場(chǎng)合女士可穿

6、男子選擇服裝主要是看，女士選擇服裝主要是看

7、在社交場(chǎng)合當(dāng)你為一位男士和一位女士作介紹時(shí)，應(yīng)把(11)。

8、正確的站姿應(yīng)做到(12)。

9、吃西餐時(shí)，左手拿(13)，右手拿(14)或(15)。刀、叉的取用順序應(yīng)從(16)向(17)拿。

10、西服穿好后，襯衣領(lǐng)子應(yīng)(18)出西服領(lǐng)子(19)公分。襯衣袖子應(yīng)出西服袖子(20)公分。

11、兩人并排走，(21)為尊。兩人前后走，(22)為尊。

12、白色表示(23)。

13、在宴會(huì)中餐巾不能用來(lái)擦(24)。

14、色彩搭配的兩種最有效的方法是(25)，(26)。15對(duì)數(shù)字的禁忌各個(gè)國(guó)家各不相同,日本人最忌諱（27）字。

三、判斷題（10%）

（）

1、與人握手時(shí)，男士應(yīng)把手套摘下來(lái)，而女士可戴裝飾性手套與人握手。（）

2、接過(guò)對(duì)方名片，說(shuō)聲謝謝就可把名片收好。

（）

3、握手時(shí)對(duì)方如沒(méi)有主動(dòng)權(quán)，但先伸手與你相握，此時(shí)你不可不握。

（）

4、宴會(huì)中，進(jìn)餐速度不能快于主賓。

（）

5、在西餐宴會(huì)中，餐前服務(wù)員應(yīng)把就餐中所用的刀、叉全部擺齊。

（）

6、在中餐宴會(huì)中，你取不著菜時(shí)，可站起來(lái)取。

（）

7、在西餐宴會(huì)中，所有飲料、酒類都從賓客右邊斟倒。

（）

8、正式宴請(qǐng)，要掛國(guó)旗、奏國(guó)歌。

（）

9、佛經(jīng)可分為經(jīng)、律、論三大類。

（）

10、伊斯蘭教是公元7世紀(jì)由阿拉伯半島麥加古來(lái)氏部落人穆罕默德創(chuàng)立。

四、論述題（20）公共關(guān)系對(duì)個(gè)人人際交往的作用。

五、案例分析題（20%）閱讀案例，回答問(wèn)題。

永森公司

——“我們不能向恐嚇者低頭”

永森制果公司是日本一家頗具規(guī)模的食品生產(chǎn)企業(yè)。1985年9月，公司連續(xù)收到了幾封內(nèi)容相同的恐嚇信。信中宣稱：凡永森公司的制品，都有可能被換成有毒食品。在永森公司收到這些恐嚇信的同時(shí)，一些大眾傳播媒介也收到了內(nèi)容相同的信件。當(dāng)這些信件在大眾傳播媒介上公布后，立刻在整個(gè)日本引起了極大的震驚和恐慌。一時(shí)間，消費(fèi)者不敢問(wèn)津永森產(chǎn)品，一些長(zhǎng)期經(jīng)銷永森產(chǎn)品的經(jīng)銷商、批發(fā)商和零售商紛紛要求解除同永森公司的合同，銀行機(jī)構(gòu)也決定終止對(duì)永森公司的貸款，永森公司股票的市面價(jià)格一落千丈。這一切像“黑云壓城”，使永森公司陷入了生死存亡的境地。面對(duì)這一突如其來(lái)的打擊，永森公司很快制定了3項(xiàng)應(yīng)急措施。

第一，設(shè)置了以公司總裁為首的對(duì)策本部，明確制定了4項(xiàng)處理原則：（1）把消費(fèi)者的安全放在首位；（2）要求公司全體同仁與公司共存亡；（3）積極協(xié)助警方開展偵破工作；（4）不排除避開警方與恐嚇者達(dá)成私下交易。

第二，決定由公司的副總裁擔(dān)任對(duì)外新聞發(fā)言人，利用各種新聞媒介，公開披露事件的真相，并以記者招待會(huì)的形式，發(fā)布與事件有關(guān)的各類信息，以求得輿論界的支持與合作。

第三，公司對(duì)策本部每天都以“本部令”的形式，將公司的各項(xiàng)決策與指示以及各種情況和信息通過(guò)傳真機(jī)迅速地發(fā)送給各地的分公司及產(chǎn)品的銷售點(diǎn)，讓全體公司員工及時(shí)了解情況及發(fā)展趨勢(shì)，以統(tǒng)一公司內(nèi)部的行動(dòng)，加強(qiáng)公司的內(nèi)部團(tuán)結(jié)。

在制定了上述3項(xiàng)應(yīng)急對(duì)策之后，首先得到了一個(gè)明顯的效果，就是公司內(nèi)部在處理事件方面有了明確的分工，強(qiáng)化了公司內(nèi)部職工與公司的密切合作、共度危機(jī)的意識(shí)。到了10月份，有毒的永森食品終于在東京的超級(jí)市場(chǎng)上露面，永森恐嚇事件進(jìn)入了白熱化階段。針對(duì)這一情況，公司廣告部協(xié)同對(duì)策本部一起工作，決定將超級(jí)市場(chǎng)上的所有永森產(chǎn)品撤掉，動(dòng)員職工極其家屬開展街頭銷售活動(dòng)。同時(shí)，廣告部進(jìn)一步加強(qiáng)了宣傳攻勢(shì)，努力向社會(huì)各界陳述了這樣一個(gè)事

實(shí)，即倘若永森公司由此倒閉的話，那么今后此類犯罪活動(dòng)就會(huì)頻繁發(fā)生，這將危及到其它企業(yè)的安全和社會(huì)的安定，后果不堪設(shè)想。這種宣傳獲得了極大的收效，引起了社會(huì)輿論對(duì)永森公司的同情、理解與支持。同時(shí)，也使得日本政府及各界公開表示全力支持永森公司與恐嚇者的斗爭(zhēng)。一些社會(huì)團(tuán)體和組織紛紛行動(dòng)起來(lái)，開展了聲勢(shì)浩大的聲援永森公司的運(yùn)動(dòng)。在強(qiáng)大的輿論壓力下，在永森公司全體職工團(tuán)結(jié)一致精神的震撼下，恐嚇者不得不表示退步，宣布永森恐嚇終結(jié)。

1、結(jié)合案例分析，社會(huì)組織如何才能在逆境中爭(zhēng)取廣泛的公眾的支持

與同情，改變公眾態(tài)度？

2、良好的員工關(guān)系對(duì)企業(yè)應(yīng)付危難事件有何作用？

第四篇：模擬試題三

一、單項(xiàng)選擇題

1、學(xué)習(xí)職業(yè)道德的意義之一是（A）

A．有利于自己工作

2、屬于職業(yè)道德特征的內(nèi)容是（B）

B．具有很強(qiáng)的實(shí)踐性

3、社會(huì)主義職業(yè)道德的核心是（B）

B．為人民服務(wù)

4、職業(yè)義務(wù)的特點(diǎn)是（D）

D．利他性和無(wú)償性

5、正確行使職業(yè)權(quán)力的首要要求是（C）

C．要樹立正確的職業(yè)權(quán)力觀

6、辦事公道要求做到（A）

A．堅(jiān)持原則，秉公辦事

7、酒店工作人員職業(yè)道德行為規(guī)范條款中有（D）

D．賓客至上，優(yōu)質(zhì)服務(wù)

8、職業(yè)道德行為的特點(diǎn)之一是（B）

B．對(duì)他人和社會(huì)的影響重大

9、職業(yè)道德行為評(píng)價(jià)的根本標(biāo)準(zhǔn)是（C）

C．善與惡

10、職業(yè)道德行為修養(yǎng)過(guò)程中不包括（C）

C．自我滿足

二、多項(xiàng)選擇題

1、本職業(yè)道德教材的特點(diǎn)有（ABCD）

A．簡(jiǎn)潔明了，通俗易懂

B．思路清晰，邏輯性強(qiáng)

C．突出重點(diǎn)，兼顧其他

D．針對(duì)性強(qiáng)，創(chuàng)新點(diǎn)多

2、職業(yè)道德的社會(huì)作用有（BCD）

B．規(guī)范社會(huì)秩序和勞動(dòng)者職業(yè)行為

C．促進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)

D．提高黨和政府的執(zhí)政能力

3、職業(yè)道德與社會(huì)公德的關(guān)系有（CD）

C．互相影響，互相滲透

D．互為基礎(chǔ)，互相促進(jìn)

4、職業(yè)責(zé)任的特點(diǎn)有（ACD）

A．差異性

C．獨(dú)立性

D．強(qiáng)制性

5、遵守職業(yè)紀(jì)律要求做到（ABC）

A．熟知職業(yè)紀(jì)律，避免明知故犯

B．嚴(yán)守職業(yè)紀(jì)律，不能明知故犯

C．自覺遵守職業(yè)責(zé)任，養(yǎng)成嚴(yán)于律己的習(xí)慣

6、正確行使職業(yè)權(quán)力要做到（ABD）

A．要樹立正確的職業(yè)權(quán)力觀

B．要正確使用手中的職業(yè)權(quán)力

D．要互相監(jiān)督，互相抵制濫用職權(quán)之風(fēng)

7、職業(yè)道德行為基本規(guī)范的內(nèi)容有（ABCD）

A．愛崗敬業(yè)，忠于職守

B．誠(chéng)實(shí)守信，寬厚待人

C．辦事公道，服務(wù)群眾

D．以身作則，奉獻(xiàn)社會(huì)

8、屬于職業(yè)道德的特殊行為規(guī)范的是（BCD）

B．人道主義，救死扶傷

C．準(zhǔn)班正點(diǎn)，尊客愛貨

D．關(guān)愛學(xué)生，有教無(wú)類

9、職業(yè)道德行為評(píng)價(jià)的類型有（ACD）

A．社會(huì)評(píng)價(jià)

C．集體評(píng)價(jià)

D．自我評(píng)價(jià)

10、職業(yè)道德評(píng)價(jià)的作用有（ABCD）

A．裁判作用

B．激勵(lì)作用

C．調(diào)節(jié)作用

D．導(dǎo)向作用

三、判斷題

1、學(xué)習(xí)職業(yè)道德對(duì)于行風(fēng)建設(shè)作用不大。（×）

2、學(xué)習(xí)職業(yè)道德與社會(huì)公德、家庭美德有機(jī)結(jié)合效果更好。（√）

3、職業(yè)道德的行業(yè)特征是指各行各業(yè)都有自己的道德要求。（√）

4、為人民服務(wù)是區(qū)別其它社會(huì)形態(tài)職業(yè)道德的一般性特征。（×）

5、職業(yè)道德與法律都體現(xiàn)和代表著人民群眾的利益與意志。（√）

6、職業(yè)義務(wù)是指從業(yè)人員在職業(yè)活動(dòng)中對(duì)他人、對(duì)社會(huì)應(yīng)盡的責(zé)任和奉獻(xiàn)。（√）

7、職業(yè)責(zé)任是指在特定的職業(yè)范圍內(nèi)從事某種職業(yè)的人們要共同遵守的行為準(zhǔn)則。（×）

8、精通業(yè)務(wù)與職業(yè)道德無(wú)關(guān)。（×）

9、美容美發(fā)從業(yè)人員只要技術(shù)好，環(huán)境衛(wèi)生差一點(diǎn)沒(méi)關(guān)系。（×）

10、評(píng)價(jià)職業(yè)道德行為只需考慮效果，不必考慮動(dòng)機(jī)。（×）

四、填空題

1、學(xué)習(xí)職業(yè)道德有利于自己工作，有利于（企業(yè)發(fā)展），有利于行風(fēng)建設(shè)，有利于（社會(huì)進(jìn)步），有利于落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院對(duì)道德建設(shè)提出的要求。

2、職業(yè)道德有七方面特征，即職業(yè)性特征，（普遍性）特征，鮮明的行業(yè)性和多樣性特征，（自律性）特征，他律性特征，相對(duì)穩(wěn)定性和繼承性特征，很強(qiáng)的實(shí)踐性特征。

3、職業(yè)權(quán)力具有（權(quán)威性）、利己性和（隱蔽性）三個(gè)主要特點(diǎn)。

4、《公民道德建設(shè)實(shí)施綱要》中規(guī)定的20個(gè)字職業(yè)道德規(guī)范是愛崗敬業(yè)、（誠(chéng)實(shí)守信）、辦事公道、服務(wù)群眾、（奉獻(xiàn)社會(huì)）。

5、職業(yè)道德修養(yǎng)包括職業(yè)道德（行為選擇）、職業(yè)道德（行為評(píng)價(jià)）和職業(yè)道德行為修養(yǎng)三個(gè)完整的、互相銜接的、缺一不可的過(guò)程。

第五篇：2012《稅法》模擬試題(三)

一、單項(xiàng)選擇題

1、在稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，對(duì)其適用性或法律效力的判斷，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律 B.所有法律，特別法優(yōu)于普通法 C.國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法

D.實(shí)體法從舊，程序法從新

【正確答案】：B 【答案解析】：選項(xiàng)B，同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法，不同層次的法律不適用此條規(guī)定。由于稅法具有多層次的特點(diǎn)，因此，在稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，對(duì)其適用性或法律效力的判斷上，一般按以下原則掌握：一是層次高的法律優(yōu)于層次低的法律；二是同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法；三是國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法；四是實(shí)體法從舊，程序法從新。

2、下列各項(xiàng)中，符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是（）。A.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

B.固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款 D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【正確答案】：A 【答案解析】：固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物或者提供勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)證明，未開具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款。非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。

3、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，外銷貨物取得收入人民幣920萬(wàn)元，該企業(yè)適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（）。A.75.4萬(wàn)元 B.100.9萬(wàn)元 C.119.6萬(wàn)元 D.137.7萬(wàn)元

【正確答案】：A 【答案解析】：根據(jù)“免、抵、退”的計(jì)算方法，當(dāng)期免抵退稅不得免征或抵扣稅額＝920×(17％－13％)＝36.8(萬(wàn)元)；應(yīng)納增值稅＝150×17％－(137.7－36.8)＝－75.40(萬(wàn)元)；免抵退稅額＝920×13％＝119.60(萬(wàn)元)；應(yīng)退稅額＝75.40(萬(wàn)元)

4、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2011年9月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入58950元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入85000元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得金銀首飾的修理清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.4048.29元 B.5983.16元 C.4081.62元 D.0元

【正確答案】：A 【答案解析】：鍍金、包金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅。應(yīng)納消費(fèi)稅＝（58950＋35780）÷（1＋17％）×5％＝4048.29（元）。

5、某建筑公司自建樓房一棟，建筑安裝總成本4000萬(wàn)元，將其40%出售給另一單位，其余自用，總售價(jià)7000萬(wàn)元，本月預(yù)收5000萬(wàn)元。該公司本月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)貭I(yíng)業(yè)稅成本利潤(rùn)率為10%）A.304.43 B.250 C.54.43 D.120

【正確答案】：A 【答案解析】：建筑企業(yè)自建不動(dòng)產(chǎn)自用部分不納營(yíng)業(yè)稅，自建不動(dòng)產(chǎn)出售部分應(yīng)交建筑業(yè)和銷售不動(dòng)產(chǎn)兩個(gè)稅目的營(yíng)業(yè)稅。

銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。按建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅= 4000×40%×（1+10%）÷（1-3%）×3%=54.43（萬(wàn)元）按銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅= 5000×5%=250（萬(wàn)元）自建不動(dòng)產(chǎn)出售本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=54.43+250=304.43（萬(wàn)元）6、2012年3月，某運(yùn)輸公司取得貨運(yùn)收入85萬(wàn)元，裝卸收入23萬(wàn)元；取得客運(yùn)收入64萬(wàn)元；公司將閑置的汽車出租給某公司用作公司班車，取得租金收入15萬(wàn)元，本月發(fā)生汽車修理費(fèi)支出1.2萬(wàn)元。2012年3月該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。A.5.91 B.5.61 C.6.37 D.5.25

【正確答案】：A 【答案解析】：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（85+23+64）×3%+15×5%＝5.91(萬(wàn)元)

7、甲市某私營(yíng)企業(yè)2012年4月接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查，稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稽查報(bào)告顯示該企業(yè)需補(bǔ)繳增值稅18.4萬(wàn)元，消費(fèi)稅20.89萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅2.06萬(wàn)元，房產(chǎn)稅0.8萬(wàn)元，土地使用稅0.5萬(wàn)元。另收取稅收滯納金4.8萬(wàn)元，罰款10萬(wàn)元。該私營(yíng)企業(yè)2012年4月應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅及教育費(fèi)附加為（）。A.5.41萬(wàn)元 B.5.62萬(wàn)元 C.4.62萬(wàn)元 D.4.14萬(wàn)元

【正確答案】：D 【答案解析】：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加=（18.4+20.89+2.06）×(7%+3%)=4.14(元)

8、下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是（）。A.進(jìn)口人向自己的境外采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金 B.進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi) C.進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的維修費(fèi)用

D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用

【正確答案】：B 【答案解析】：除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)是可以包括在進(jìn)口貨物完稅價(jià)格中的，所以A選項(xiàng)不屬于完稅價(jià)格組成部分；廠房、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)援助費(fèi)用、進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明，不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格。

9、某油田2011年12月份生產(chǎn)銷售原油5萬(wàn)噸，售價(jià)15000萬(wàn)元，銷售人造石油1萬(wàn)噸，售價(jià)3000萬(wàn)元，銷售與原油同時(shí)開采的天然氣2000萬(wàn)立方米，售價(jià)5000萬(wàn)元。已知資源稅稅率為5%。該油田2011年12月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬(wàn)元。（以上售價(jià)均為不含增值稅售價(jià)）A.750 B.490 C.1150 D.1000

【正確答案】：D 【答案解析】：該油田12月份應(yīng)繳納的資源稅稅額=（15000+5000）×5%=1000(萬(wàn)元)

10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A.通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn) B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C.抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn) D.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)

【正確答案】：C 【答案解析】：房地產(chǎn)抵押期間產(chǎn)權(quán)未發(fā)生權(quán)屬變更，不屬于土地增值稅征稅范圍；抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的，征收土地增值稅。

11、某企業(yè)占用林地50萬(wàn)平方米建造生態(tài)高爾夫球場(chǎng)，另占用林地50萬(wàn)平方米開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）。A.800萬(wàn)元 B.1400萬(wàn)元 C.1000萬(wàn)元 D.2800萬(wàn)元

【正確答案】：C 【答案解析】：占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造生態(tài)高爾夫球場(chǎng)占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=50×20=1000（萬(wàn)元）。開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木占地屬于耕地，不繳耕地占用稅。

12、下列行為中，不屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的是（）。A.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛的行為 B.購(gòu)買使用應(yīng)稅車輛的行為 C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為 D.銷售應(yīng)稅車輛的行為

【正確答案】：D 【答案解析】：銷售應(yīng)稅車輛的行為，不屬于車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為。

13、某交通運(yùn)輸企業(yè)2012年擁有整備質(zhì)量10噸載重汽車20輛，中型商用客車10輛，整備質(zhì)量8噸的掛車3輛。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元/噸，中型客車年稅額540元/年。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.9640 B.8460 C.9880 D.8700

【正確答案】：A 【答案解析】：掛車年稅額按照貨車稅額的50%計(jì)算繳納車船稅。應(yīng)納車船稅＝10×20×20＋540×10＋3×8×20×50%＝9640（元）。

14、下列關(guān)于印花稅稅率說(shuō)法正確的是（）。

A.加工承攬合同按照加工費(fèi)和輔助材料費(fèi)合計(jì)數(shù)的0.3‰貼花 B.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同按照收取費(fèi)用的0.5‰貼花 C.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同按倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用的0.1‰貼花 D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同按收取的保險(xiǎn)費(fèi)0.3‰貼花

【正確答案】：B 【答案解析】：加工承攬合同按加工或承攬收入0.5‰貼花，所以A錯(cuò)誤；倉(cāng)儲(chǔ)保管合同按倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用1‰貼花，所以C錯(cuò)誤；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同按收取保險(xiǎn)費(fèi)1‰貼花，所以D錯(cuò)誤。

15、某小型微利企業(yè)2011年2月與銀行簽訂了一份借款合同，借款期限3年，合同注明借款金額為100萬(wàn)元，同年12月與該銀行又簽訂了一份借款合同，借款期限5年，合同注明借款金額為500萬(wàn)元，貸款利息率為6.75%，則2011年該企業(yè)應(yīng)納印花稅為（）元。A.50 B.300 C.500 D.3000

【正確答案】：A 【答案解析】：應(yīng)納印花稅=100×0.05‰×10000=50（元）。為鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小型、微型企業(yè)提供金融支持，促進(jìn)小型、微型企業(yè)發(fā)展，自2011年11月1日至2014年10月31日止，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同涉及的印花稅，予以免稅。

16、居民甲某有三套住房，將一套價(jià)值120萬(wàn)元的別墅折價(jià)給乙某抵償了100萬(wàn)元的債務(wù)；用市場(chǎng)價(jià)值70萬(wàn)元的第二套兩室住房與丙某等價(jià)交換一套四室住房；將第三套市場(chǎng)價(jià)值50萬(wàn)元的公寓房無(wú)償捐贈(zèng)給丁。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3％，甲、乙、丙、丁繳納契稅的情況是（）。A.甲不繳納，乙30000元，丙不繳納，丁15000元 B.甲3600元，乙30000元，丙3600元，丁不繳納 C.甲不繳納，乙36000元，丙21000元，丁不繳納 D.甲15000元，乙36000元，丙不繳納，丁15000元

【正確答案】：A 【答案解析】：甲不用繳納契稅

乙應(yīng)繳納契稅＝100×3％＝3（萬(wàn)元）等價(jià)交換，甲、丙不繳納契稅

丁應(yīng)繳納契稅＝50×3％＝1.5（萬(wàn)元）

17、甲企業(yè)共有股權(quán)10000萬(wàn)股，為了將來(lái)有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓于乙公司收購(gòu)，收購(gòu)后甲企業(yè)成為乙公司的子公司。假定收購(gòu)日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付72000萬(wàn)元，以銀行存款支付8000萬(wàn)元。甲公司取得非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失（）萬(wàn)元。A.1000 B.1500 C.1600 D.2000

【正確答案】：C 【答案解析】：非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失＝（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值－被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得＝（80000－64000）×（8000÷80000）＝16000×10%＝1600（萬(wàn)元）

18、企業(yè)所得稅中關(guān)于非居民納稅人的應(yīng)納稅所得額的確定，說(shuō)法不正確的是（）。A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.租金，以收入減去出租過(guò)程發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

【正確答案】：D 【答案解析】：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。

19、下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照公允價(jià)格變賣固定資產(chǎn)的損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除

B.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除

C.企業(yè)因以前實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后遞延抵扣 D.企業(yè)以前發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行清單申報(bào)扣除

【正確答案】：D 【答案解析】：選項(xiàng)D，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除。

20、下列對(duì)于上市公司采取激勵(lì)機(jī)制為員工發(fā)放期權(quán)的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理錯(cuò)誤的是（）。A.員工接受股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅

B.員工在行權(quán)日之前，因特殊情況轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅

C.員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅

D.員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免個(gè)人所得稅

【正確答案】：B 【答案解析】：?jiǎn)T工在行權(quán)日之前，股票期權(quán)一般不得轉(zhuǎn)讓；因特殊情況轉(zhuǎn)讓，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

21、張某（中國(guó)公民）由一中方企業(yè)于2011年10月派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付其工資1000元和8000元，按派出單位與個(gè)人簽訂的協(xié)議，張某每月從外方取得的工資應(yīng)向派出單位繳納2500元，外商投資企業(yè)10月份代扣代繳個(gè)人所得稅（）元。A.75 B.170 C.95 D.195

【正確答案】：C 【答案解析】：外資企業(yè)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅＝（8000－2500－3500）×10％－105＝95（元）

22、下列各項(xiàng)中，不符合《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施時(shí)，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人 D.稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人

【正確答案】：D 【答案解析】：稅收保全措施的適用范圍僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，不包括扣繳義務(wù)人。

23、以下關(guān)于稅款征收原則的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅收優(yōu)先于所有的無(wú)擔(dān)保債權(quán) B.稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)

C.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收非法所得 D.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他行政部門處以罰款、沒(méi)收非法所得的，稅收不優(yōu)先于罰款和沒(méi)收非法所得

【正確答案】：C 【答案解析】：稅收并不是優(yōu)先于所有的無(wú)擔(dān)保債權(quán)，對(duì)于法律上另有規(guī)定的無(wú)擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。選項(xiàng)D所描述的情形，稅收優(yōu)先于罰款和沒(méi)收非法所得。

24、下列原則中，不屬于稅務(wù)行政訴訟原則的是（）。A.人民法院特定主管原則 B.合法性審查原則

C.納稅人負(fù)責(zé)舉證原則

D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償原則

【正確答案】：C 【答案解析】：稅務(wù)訴訟由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)舉證。

25、注冊(cè)稅務(wù)師建議某公司將銷售貨物的方式由直接收款業(yè)務(wù)，變更為分期收款銷售業(yè)務(wù)等方式，這屬于（）稅收籌劃方法的運(yùn)用。A.利用退稅 B.利用稅收抵免 C.利用稅法漏洞 D.利用延期納稅

【正確答案】：D 【答案解析】：利用延期納稅籌劃是指在合法、合理的情況下，使納稅人延期繳納稅收而節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。根據(jù)稅法規(guī)定，分期收款銷售業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列項(xiàng)目中，屬于稅收法律的是（）。A.企業(yè)所得稅法 B.個(gè)人所得稅法

C.稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則

D.關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收暫行條例的決定

【正確答案】：ABD 【答案解析】：稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則屬于稅收行政法規(guī)。

2、根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)征收增值稅的有（）。A.電信部門為客戶提供電信服務(wù)同時(shí)銷售手機(jī) B.空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝 C.賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料 D.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門 【正確答案】：BD 【答案解析】：選項(xiàng)A、C屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。

3、下列關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理的表述中，正確的有（）。

A.新開業(yè)納稅人自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)的當(dāng)月起，按照規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用增值稅專用發(fā)票

B.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月，其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月

C.輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

D.納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、或其他稅收違法行為的，從期滿的次月起不再實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理

【正確答案】：ACD 【答案解析】：新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月，其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月。

4、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。

A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬(wàn)元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天 B.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D.某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日為5月份，實(shí)際收到貨款為6月份，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為5月份

【正確答案】：ABCD 【答案解析】：納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為：(1)納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。(2)納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

(3)納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

(4)納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

5、以下符合卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅規(guī)定的有（）。A.卷煙批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納消費(fèi)稅

B.納稅人批發(fā)卷煙和其他商品不能分別核算的，一并征收消費(fèi)稅

C.卷煙批發(fā)企業(yè)的總分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由各分支機(jī)構(gòu)分別納稅 D.批發(fā)環(huán)節(jié)計(jì)算納稅時(shí)，不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅款

【正確答案】：ABD 【答案解析】：卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅。

6、下列屬于郵電通信業(yè)稅目的征稅范圍的有（）。A.順豐公司的快遞業(yè)務(wù)

B.電信設(shè)備及電路的出租業(yè)務(wù) C.互聯(lián)網(wǎng)增值電信業(yè)務(wù) D.電視購(gòu)物業(yè)務(wù)

【正確答案】：ABC 【答案解析】：選項(xiàng)D，電視購(gòu)物業(yè)務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。

7、位于某鎮(zhèn)的工業(yè)區(qū)中的一日化工廠，受托甲市一化妝品公司加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額66萬(wàn)元，加工結(jié)束向委托方開具專用發(fā)票收取加工費(fèi)和添加輔助材料的含稅金額共計(jì)35.1萬(wàn)元；該日化工廠無(wú)同類化妝品市場(chǎng)價(jià)格。下列說(shuō)法正確的是（）。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）A.該企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅41.14萬(wàn)元 B.該企業(yè)應(yīng)代收代繳城建稅2.88萬(wàn)元

C.該企業(yè)應(yīng)代收代繳教育費(fèi)附加1.23萬(wàn)元 D.應(yīng)按甲市的城建稅稅率計(jì)算代收代繳城建稅

【正確答案】：AC 【答案解析】：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按受托方城建稅稅率計(jì)算代收代繳城建稅。應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（66+35.1÷1.17）÷（1-30%）×30%=41.14（萬(wàn)元）應(yīng)代收代繳城建稅＝41.14×5%＝2.06(萬(wàn)元)應(yīng)代收代繳教育費(fèi)附加=41.14×3%=1.23(萬(wàn)元)

8、下列屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的有（）。

A.進(jìn)口貨物的收貨人

B.出口貨物的收貨人

C.郵遞出口物品的寄件人

D.進(jìn)出境物品的所有人

【正確答案】：ACD 【答案解析】：進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。

9、下列符合資源稅減免稅優(yōu)惠政策的有()。

A.開采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅

B.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失，由省級(jí)人民政府酌情減稅或免稅

C.對(duì)南方海鹽、湖鹽、井礦鹽資源稅暫減按每噸15元征收

D.對(duì)于不能單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供減免稅項(xiàng)目的課稅數(shù)量的，由省級(jí)人民政府酌情減稅或免稅

【正確答案】：AB 【答案解析】：選項(xiàng)C，對(duì)南方海鹽、湖鹽、井礦鹽資源稅暫減按每噸10元征收；選項(xiàng)D，對(duì)不能單獨(dú)核算或不能準(zhǔn)確提供減免稅項(xiàng)目的課稅數(shù)量，應(yīng)當(dāng)是不予減稅或免稅。

10、納稅人發(fā)生以下情形時(shí)，土地增值稅以房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格為依據(jù)計(jì)算征收的有（）。A.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格 B.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)

C.轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物的 D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由

【正確答案】：ABCD 【答案解析】：納稅人繳納土地增值稅應(yīng)以土地增值額為計(jì)稅依據(jù)，但納稅人發(fā)生上述選項(xiàng)A、B、D三種情形之一的，以房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)征土地增值稅；存量房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓也要依據(jù)評(píng)估價(jià)格計(jì)征土地增值稅。

11、下列選項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.某酒店的室外游泳池 B.某企業(yè)出租的寫字樓

C.某外商投資企業(yè)自用的辦公樓

D.某工廠廠區(qū)內(nèi)獨(dú)立于其他房產(chǎn)的水塔

【正確答案】：AD 【答案解析】：房產(chǎn)，是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱），能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂(lè)、居住或者儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。獨(dú)立于房屋之外的建筑物（如水塔、圍墻等）不屬于房屋，不征收房產(chǎn)稅。

12、下列情況中應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.企業(yè)辦的的幼兒園用地 B.水庫(kù)的生產(chǎn)用地

C.中國(guó)銀行的自用土地 D.某鹽場(chǎng)的鹽灘用地

【正確答案】：BC 【答案解析】：水庫(kù)庫(kù)區(qū)的用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，水庫(kù)的生產(chǎn)用地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；中國(guó)銀行的自用土地，按規(guī)定征收土地使用稅。

13、在計(jì)算車輛購(gòu)置稅時(shí)，應(yīng)該作為購(gòu)買自用車輛的計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.購(gòu)買者支付的車輛裝飾費(fèi)

B.銷售方向購(gòu)買方收取的違約金

C.使用受托方票據(jù)收取的款項(xiàng)

D.購(gòu)買者支付的控購(gòu)費(fèi)

【正確答案】：ABC 【答案解析】：購(gòu)買者支付的控購(gòu)費(fèi)，是政府部門的行政性收費(fèi)，不屬于銷售者的價(jià)外費(fèi)用范圍，不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。

14、根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于法定免征車船稅的有（）。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船

B.人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛

C.外國(guó)駐華使領(lǐng)館有關(guān)人員使用的車輛 D.油電混合動(dòng)力汽車 【正確答案】：ABC 【答案解析】：純電動(dòng)汽車、燃料電池汽車和插電式混合動(dòng)力汽車免征車船稅，其他混合動(dòng)力汽車按照同類車輛適用稅額減半征稅。

15、下列選項(xiàng)中，需要計(jì)征印花稅的有（）。A.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的銷售電合同 B.現(xiàn)金收付登記簿 C.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.作為合同使用的倉(cāng)單

【正確答案】：ACD 【答案解析】：銀行根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要設(shè)置的各種登記簿，如空白重要憑證登記簿、有價(jià)單證登記簿、現(xiàn)金收付登記簿等，其記載的內(nèi)容與資金活動(dòng)無(wú)關(guān)，僅用于內(nèi)部備查，屬于非營(yíng)業(yè)賬簿，均不征收印花稅。

16、依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列處理不正確的有（）。

A.因享受國(guó)家扶持政策而減免土地出讓金的，可以同時(shí)減免契稅 B.契稅的納稅人包括在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的外國(guó)人

C.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款

【正確答案】：AB 【答案解析】：選項(xiàng)A，不得因減免土地出讓金而減免契稅；選項(xiàng)B，契稅的納稅人是在承受房產(chǎn)的單位和個(gè)人。

17、下列對(duì)企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得稅處理的表述中，正確的有（）。

A.因股權(quán)分置改革造成個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)對(duì)外轉(zhuǎn)讓取得的收入，企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅

B.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為限售股轉(zhuǎn)讓所得

C.依據(jù)法院判決、裁定等原因，通過(guò)證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代持有的個(gè)人限售股直接變更到實(shí)際所有人名下的，視同轉(zhuǎn)讓限售股

D.企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按照限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為限售股原值和合理稅費(fèi)

【正確答案】：BD 【答案解析】：選項(xiàng)A，因股權(quán)分置改革造成個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅；選項(xiàng)C，依據(jù)法院判決、裁定等原因，通過(guò)證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代持有的個(gè)人限售股直接變更到實(shí)際所有人名下的，不視同轉(zhuǎn)讓限售股。

18、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息 B.企業(yè)所得稅稅款 C.稅收滯納金 D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

【正確答案】：ABCD 【答案解析】： 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除： 1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。

2.企業(yè)所得稅稅款（補(bǔ)交上一年的也不得扣除，應(yīng)按會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行追溯調(diào)整）。3.稅收滯納金，是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金。4.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，是指納稅人違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒(méi)收財(cái)物。5.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。

6.贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。

7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。

8.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。9.與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

19、下列所得應(yīng)納入“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.從事個(gè)體出租車運(yùn)營(yíng)的出租車駕駛員取得的收入

B.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入 C.駕駛員將自有小轎車掛靠出租車公司從事客運(yùn)，每年需繳納管理費(fèi)5萬(wàn)元

D.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入

【正確答案】：ABC 【答案解析】：出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，按 “工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。

20、發(fā)生下列情況，納稅人須辦理注銷稅務(wù)登記的有（）。A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的

B.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更不涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的 C.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的 D.納稅人發(fā)生的其他應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記情況的

【正確答案】：ACD 【答案解析】：納稅人在下列情形下須辦理注銷稅務(wù)登記：（1）經(jīng)營(yíng)期滿而自動(dòng)解散；

（2）企業(yè)由于改組、合并等原因而被撤消；（3）資不抵債而破產(chǎn)；

（4）納稅人住所、經(jīng)營(yíng)地遷移而涉及改變?cè)鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)；（5）被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照；（6）其他情況。

三、計(jì)算題

1、卡卡動(dòng)漫公司（以下簡(jiǎn)稱卡卡公司）是國(guó)內(nèi)一家自主開發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品的公司，位于某市的創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)園區(qū)內(nèi)。2012年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）卡卡公司為我國(guó)某影視公司推出的《當(dāng)當(dāng)寶貝》系列動(dòng)畫片提供動(dòng)畫設(shè)計(jì)、動(dòng)畫制作、配音、配樂(lè)等配套服務(wù)，取得收入280萬(wàn)元。（2）卡卡公司在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓公司推出的一部動(dòng)漫作品的動(dòng)漫版權(quán)給另一公司，取得動(dòng)漫版權(quán)交易收入456萬(wàn)元。

（3）卡卡公司將公司的動(dòng)漫展示廳租賃給某畫廊舉辦畫展，租期一個(gè)月，取得租賃收入20萬(wàn)元。（4）卡卡公司以自己擁有的一項(xiàng)價(jià)值500萬(wàn)元的專利技術(shù)，投資于另一家軟件公司，取得該公司35%的股權(quán)。

（5）卡卡公司受托某公司為其開發(fā)一套軟件產(chǎn)品，雙方約定，軟件的著作權(quán)屬于雙方共同擁有，卡卡公司收取軟件開發(fā)費(fèi)200萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問(wèn)題。

（1）針對(duì)業(yè)務(wù)（1）和（2）中取得的收入卡卡公司應(yīng)如何納稅?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）針對(duì)業(yè)務(wù)（4）卡卡公司是否需繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(3)針對(duì)業(yè)務(wù)（5）卡卡公司是否需繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(4)請(qǐng)計(jì)算上述業(yè)務(wù)卡卡公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

【正確答案】：（1）根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，卡卡公司對(duì)取得為動(dòng)畫片提供的動(dòng)畫設(shè)計(jì)、動(dòng)畫制作、配音、配樂(lè)服務(wù)取得的勞務(wù)收入，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)交易的收入，可以按3%的稅率計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。因?yàn)?011年1月1日起至2012年12月31日，對(duì)動(dòng)漫企業(yè)為開發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰、形象設(shè)計(jì)、背景設(shè)計(jì)、動(dòng)畫設(shè)計(jì)、分鏡、動(dòng)畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂(lè)、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼（面向網(wǎng)絡(luò)動(dòng)漫、手機(jī)動(dòng)漫格式適配）勞務(wù)收入，以及動(dòng)漫企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)交易收入（包括動(dòng)漫品牌、形象或內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán)），減按3%稅率征收營(yíng)業(yè)稅。（1.5分）

（2）業(yè)務(wù)（4）卡卡公司無(wú)需繳納營(yíng)業(yè)稅，也不繳納增值稅。因?yàn)樽?003年1月1日起，以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營(yíng)業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營(yíng)業(yè)稅。（1.5分）

（3）業(yè)務(wù)（5）卡卡公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。因?yàn)楦鶕?jù)稅法規(guī)定，納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅，而應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。（1.5分）

（4）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（280+456）×3%+20×5%+200×5%=33.08（萬(wàn)元）（1.5分）【答案解析】：

2、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2011年5月購(gòu)進(jìn)一宗土地使用權(quán)，根據(jù)轉(zhuǎn)讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款50000萬(wàn)元，當(dāng)月辦好土地使用權(quán)權(quán)屬證書。2011年6月至2012年8月中旬該房地產(chǎn)開發(fā)公司將受讓土地60%（其余40%尚未使用）的面積開發(fā)建造一棟商品住宅樓。在開發(fā)過(guò)程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)8800萬(wàn)元；全部使用自有資金，沒(méi)有利息支出。受國(guó)家宏觀調(diào)控影響，決定調(diào)整經(jīng)營(yíng)方式，2012年8月下旬該公司將開發(fā)建造的商品住宅樓總面積的40%轉(zhuǎn)為公司的固定資產(chǎn)并用于對(duì)外出租，其余部分對(duì)外銷售。2012年8月～12月該公司取得租金收入共計(jì)2800萬(wàn)元，銷售部分全部售完，共計(jì)取得銷售收入72000萬(wàn)元。該公司在開發(fā)和銷售過(guò)程中，共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用1800萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元。

（說(shuō)明：該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；教育費(fèi)附加征收率為3%；契稅稅率為3%；開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2012年8月～12月共計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；

（2）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2012年8月～12月共計(jì)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加；（3）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地成本；（4）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本；（5）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用；（6）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品住宅樓土地增值稅的增值額；（7）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品住宅樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

【正確答案】：（1）營(yíng)業(yè)稅＝2800×5%+72000×5%＝140+3600＝3740（萬(wàn)元）（0.5分）（2）城建稅和教育費(fèi)附加＝3740×（7%+3%）＝374（萬(wàn)元）（0.5分）

（3）取得土地使用權(quán)支付的金額＝（50000+50000×3%）×60%×60%＝18540（萬(wàn)元）（1分）（4）開發(fā)成本＝8800×60%＝5280（萬(wàn)元）（1分）

（5）開發(fā)費(fèi)用＝（18540+5280）×10%＝2382（萬(wàn)元）（1分）

（6）寫字樓土地增值稅的增值額＝72000－18540－5280－2382－72000×5%×（1+7%+3%）－（18540+5280）×20%＝37074（萬(wàn)元）（1分）（7）增值稅率＝37074÷（72000－37074）×100%＝106.15% 應(yīng)繳納的土地增值稅＝37074×50%－（72000－37074）×15%＝13298.1（萬(wàn)元）（1分）【答案解析】：

3、位于某鎮(zhèn)的某生態(tài)農(nóng)場(chǎng)（小規(guī)模納稅人）主要經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品采摘、銷售、觀光和原生態(tài)餐飲業(yè)務(wù)，農(nóng)場(chǎng)占地5萬(wàn)平方米，其中采摘、觀光的種植用地4萬(wàn)平方米，職工宿舍和辦公樓和餐廳用地1萬(wàn)平方米；農(nóng)場(chǎng)房產(chǎn)原值480萬(wàn)元。公司2011年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）全年農(nóng)場(chǎng)原生態(tài)餐廳收取餐飲收入156萬(wàn)元，另外餐廳還對(duì)外銷售餐廳自制的粗糧食品、自制點(diǎn)心等取得銷售收入42萬(wàn)元；

（2）全年取得農(nóng)產(chǎn)品零售收入35萬(wàn)元，旅游觀光收入25萬(wàn)元；

（3）6月與保險(xiǎn)公司簽訂農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同一份，支付保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元；（4）9月30日農(nóng)場(chǎng)與某食品加工廠簽訂房屋租賃合同一份，將價(jià)值80萬(wàn)元的辦公用房從10月1日起出租給加工廠使用，租期36個(gè)月，月租0.5萬(wàn)元，一次性收取一年租金6萬(wàn)元；（5）10月與租賃公司簽訂融資租賃合同一份，租賃價(jià)值50萬(wàn)元的鮮果揀選機(jī)一臺(tái)，租期5年，租金共計(jì)60萬(wàn)元，每年支付12萬(wàn)元。其他相關(guān)資料： ①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米4元；

②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%； ③金額以元為單位計(jì)算。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）農(nóng)場(chǎng)2011年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）農(nóng)場(chǎng)2011年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅；（3）農(nóng)場(chǎng)2011年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（4）農(nóng)場(chǎng)2011年應(yīng)繳納的印花稅；（5）農(nóng)場(chǎng)2011年應(yīng)繳納的增值稅；

（6）農(nóng)場(chǎng)2011年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

【正確答案】：（1）應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝（5-4）×4×10000＝40000（元）(1分)（2）應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝480×（1－20%）×1.2%×9÷12×10000+（480－80）×（1－20%）×1.2%×3÷12×10000+0.5×3×12%×10000＝44160+1800 =45960（元）(1分)（3）應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝（156+25+6）×5%×10000＝93500（元）(1分)（4）應(yīng)繳納的印花稅＝0.5×36×0.1%×10000+60×0.005%×10000＝210（元）(1分)（5）應(yīng)繳納的增值稅=42÷(1+3%)×3%×10000=12233.01（元）(1分)（6）應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加＝（93500+12233.01）×（5%+3%）＝8458.64（元）(1分)【答案解析】：

4、某擬在創(chuàng)業(yè)板上市的一家民營(yíng)公司2011公司人員變動(dòng)頻繁，為了公司未來(lái)發(fā)展，有一支穩(wěn)定的管理團(tuán)隊(duì)，2011年12月份經(jīng)公司董事會(huì)討論，綜合考慮相關(guān)人員的工作年限、職稱、職務(wù)及能力等因素后，準(zhǔn)備出臺(tái)如下三項(xiàng)激勵(lì)措施：

(1)給在公司工作五年以上的老員工辦理企業(yè)年金（注：?jiǎn)T工工資均高于費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元）；(2)根據(jù)出資多少，準(zhǔn)備給原出資的股東購(gòu)置面積不等的住宅一套，并將產(chǎn)權(quán)辦到其本人名下；給非股東的副總經(jīng)理以上員工，各購(gòu)置一輛小轎車，并將產(chǎn)權(quán)辦到其個(gè)人名下；

(3)對(duì)在公司上作十年以上的員工給予一定份額的股票期權(quán)，承諾在公司股票上市流通日，由公司以每股高出當(dāng)日開盤價(jià)2元的價(jià)格回購(gòu)。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答下列問(wèn)題：

(1)資料(1)中企業(yè)年金涉及的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅應(yīng)如何處理?(2)資料(2)中為股東購(gòu)置房產(chǎn)及為高管購(gòu)置汽車的行為涉及的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅應(yīng)如何處理?(3)資料(3)中為期票期權(quán)激勵(lì)涉及的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅應(yīng)如何處理?

【正確答案】：(1)企業(yè)所得稅中，企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的，不得稅前扣除。（1分）

個(gè)人所得稅中，企業(yè)為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)視為職工一個(gè)月的工資、薪金(不與正常工資、薪金合并)，不扣除任何費(fèi)用，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個(gè)人所得稅稅款。企業(yè)為職工繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)該并入到當(dāng)月的工資薪金中計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（1分）

(2)企業(yè)給股東購(gòu)買住宅，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)或紅利分配，在企業(yè)所得稅稅前不得扣除，企業(yè)的個(gè)人投資者依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。（1分）

企業(yè)給高管購(gòu)買車輛，視同發(fā)放工資薪金，合理的允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，高管獲得所得按“工資、薪金所得”計(jì)算個(gè)人所得稅。（1分）

(3)企業(yè)所得稅方面，授予股票期權(quán)，此時(shí)不得稅前扣除。當(dāng)企業(yè)實(shí)際發(fā)生支出時(shí)，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。（1分）

個(gè)稅方面，員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅。員工行權(quán)時(shí)，員工取得的所得是因員工在企業(yè)的表現(xiàn)和業(yè)績(jī)情況而取得的與任職、受雇有關(guān)的所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（1分）【答案解析】：

四、綜合題

1、某市一木業(yè)制造有限公司為增值稅一般納稅人，主要從事木地板的生產(chǎn)、進(jìn)口以及銷售，同時(shí)從事筷子生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。2012年4月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)購(gòu)進(jìn)油漆、修理零配件原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬(wàn)元；發(fā)生運(yùn)費(fèi)1.4萬(wàn)元，已經(jīng)取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；材料已驗(yàn)收入庫(kù)；

(2)本月從附近林場(chǎng)購(gòu)進(jìn)原木一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款118萬(wàn)元；

(3)本月銷售自產(chǎn)豪華木地板45000平方米，不含稅單價(jià)每平方米280元，開具增值稅專用發(fā)票，另外收取包裝費(fèi)11.17萬(wàn)元(開具普通發(fā)票)；當(dāng)月另發(fā)生逾期的木地板包裝箱押金為5.34萬(wàn)元；

(4)將自產(chǎn)A型木地板1000平方米用于自己的辦公室裝修，3000平方米用于獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工，賬面成本合計(jì)17萬(wàn)元。該A型地板沒(méi)有同類銷售價(jià)格；(5)受托加工特制木地板一批(無(wú)同類售價(jià))，委托方提供橡木，合同列明材料成本21萬(wàn)元，收取加工費(fèi)(不含稅)11萬(wàn)元，并開具增值稅專用發(fā)票。本月完成生產(chǎn)，共交付委托方1400平方米橡木地板，該委托方收回后全部銷售，取得價(jià)稅合計(jì)42萬(wàn)元；

(6)將上月外購(gòu)木地板12000平方米(取得專用發(fā)票，注明價(jià)款73.2萬(wàn)元)全部用于生產(chǎn)C型漆飾木地板，銷售給某商業(yè)貿(mào)易公司，本月收到對(duì)方開具的商業(yè)匯票，注明價(jià)稅合計(jì)108萬(wàn)元；

(7)將自產(chǎn)B型號(hào)木地板2000平方米無(wú)償提供給某房地產(chǎn)公司，用來(lái)裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，B型地板的賬面成本為18萬(wàn)元；出廠不含稅售價(jià)為每平方米160元；

(8)進(jìn)口西班牙橡木原木一批，關(guān)稅完稅價(jià)格120萬(wàn)元，關(guān)稅稅率20%，取得海關(guān)開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；同期進(jìn)口西班牙橡木地板一批，關(guān)稅完稅價(jià)格300萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為30％；(9)將進(jìn)口的橡木加工成E型木地板，本月銷售取得價(jià)稅合計(jì)82.4萬(wàn)元；部分橡木做成工藝品銷售，取得價(jià)稅合計(jì)52.1萬(wàn)元；

(10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱對(duì)外銷售，單箱不含稅售價(jià)50元；用進(jìn)口橡木加工成高檔筷子800箱，單箱不含稅售價(jià)180元，本月兩種型號(hào)的筷子全部銷售給某貿(mào)易公司，因?yàn)槭情L(zhǎng)期客戶，銷售時(shí)一次給予5％的折扣，并將銷售額和折扣額在發(fā)票上分別注明；

(11)本月發(fā)現(xiàn)由于管理不善導(dǎo)致上月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)的原木部分發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)的原木的賬面價(jià)值為17.4萬(wàn)元；上期留抵稅額為5.4萬(wàn)元。

(木地板和木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5%；取得增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)

要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問(wèn)題(每問(wèn)均為合計(jì)數(shù))：（1）計(jì)算本月進(jìn)口業(yè)務(wù)需要繳納的稅金的合計(jì)額；

（2）計(jì)算本月受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅；

（3）假定受托加工業(yè)務(wù)該企業(yè)沒(méi)有代收代繳消費(fèi)稅，計(jì)算委托方收回后應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；

（4）計(jì)算本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；

（5）計(jì)算本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅額；（6）計(jì)算本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅；

（7）計(jì)算本月應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加。

【正確答案】：(1)關(guān)稅=120×20%+300×30%=114（萬(wàn)元）進(jìn)口增值稅=120×（1+20%）×13%+300×（1+30%）÷（1-5%）×17%=88.51（萬(wàn)元）進(jìn)口消費(fèi)稅=300×（1+30%）÷（1-5%）×5%=20.53（萬(wàn)元）進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的稅金合計(jì)=114+88.51+20.53=223.04（萬(wàn)元）（2）代收代繳消費(fèi)稅＝(21+11)÷(1-5％)×5％＝1.68（萬(wàn)元)

（3）假定受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回銷售時(shí)繳納的消費(fèi)稅 ＝42÷（1+17%）×5％＝1.79(萬(wàn)元)（4）本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

=50×17%+1.4×7%+118×13%+88.51-17.4÷（1-13%）×13%+5.4=115.25（萬(wàn)元）（5）本月銷項(xiàng)稅合計(jì) ＝45000×280×17％÷10000+(11.17+5.34)÷(1+17％)×17％+17×(1+5％)÷(1-5％)×17％+11×17％+108÷(1+17％)×17％+2000×160×17％÷10000+82.4÷(1+17％)×17％+52.1÷(1+17％)×17％+(10000×50+800×180)×(1-5％)×17％÷10000＝272.74(萬(wàn)元)本期應(yīng)納增值稅＝272.74-115.25=157.49（萬(wàn)元）（6）本月應(yīng)納消費(fèi)稅 =[45000×280÷10000+11.17÷(1+17％)+5.34÷(1+17％)+17×(1+5％)÷(1-5％)+108 ÷(1+17％)+2000×160÷10000+82.4÷(1+17%)+10000×50×(1-5％)÷10000]×5％-73.2×5％＝73.10(萬(wàn)元)

（7）本月應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加=（157.49+73.1）×（7%+3%）=23.06（萬(wàn)元）

Solution：

（1）Tariff = 120×20%+300×30%=114(10 thousand Yuan)Import tariff = 120×（1+20%）×13%+300×（1+30%）÷（1-5%）×17%=88.51(10 thousand Yuan)Consumer tax from import = 300×（1+30%）÷（1-5%）×5%=20.53(10 thousand Yuan)Total tax payable from import = 114+88.51+20.53=223.04(10 thousand Yuan)（2）Withhold and remittance of tax amount =(21+11)÷(1-5％)×5％＝1.68(10 thousand Yuan)（3）Assume the trustee does not withhold and remit consumer tax on behalf of the consignor, then the consignor should pay the consumer tax after the sale is realized.（4）Deductible input tax amount for current month =50×17%+1.4×7%+118×13%+88.51-17.4÷（1-13%）×13%=109.85(10 thousand Yuan)

（5）Total output tax amount for current month = 45000×280×17÷10000+(11.17+5.34)÷(1+17％)×17％+17×(1+5％)÷(1-5％)×17％+11×17％+108÷(1+17％)×17％+2000×160×17％÷10000+82.4÷(1+17％)×17％+52.1÷(1+17％)×17％+(10000×50+800×180)×(1-5％)×17％÷10000＝272.74(10 thousand Yuan)

VAT payable for current month = 272.74-109.85-5.4=157.49(10 thousand Yuan)（6）Consumer tax payable for current month = =[45000×280÷10000+11.17÷(1+17％)+5.34÷(1+17％)+17×(1+5％)÷(1-5％)+108÷(1+17％)+2000×160÷10000+82.4÷(1+17%)+10000×50×(1-5％)÷10000]×5％-73.2×5％＝73.10(10 thousand Yuan)（7）City construction and education surcharge payable for current month =（157.49+73.1）×（7%+3%）=23.06(10 thousand Yuan)【答案解析】：

2、某市煤礦聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有專業(yè)培訓(xùn)資質(zhì)，主要生產(chǎn)開采原煤銷售，假定2011有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售開采原煤13000噸，不含稅收入15000萬(wàn)元，銷售成本6580萬(wàn)元；（2）轉(zhuǎn)讓開采技術(shù)所有權(quán)取得收入650萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用300萬(wàn)元；（3）提供礦山開采技術(shù)培訓(xùn)取得收入300萬(wàn)元，本期為培訓(xùn)業(yè)務(wù)耗用上年庫(kù)存材料成本18萬(wàn)元；取得國(guó)債利息收入130萬(wàn)元；

（4）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額510萬(wàn)元；支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票；（5）銷售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1400萬(wàn)元；

（6）管理費(fèi)用1232萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元，技術(shù)研發(fā)費(fèi)用280萬(wàn)元，計(jì)提環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金100萬(wàn)元；

（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用280萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款1000萬(wàn)元所支付的年利息120萬(wàn)元；向金融企業(yè)貸款800萬(wàn)元，支付年利息46.40萬(wàn)元；

（8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資820萬(wàn)元；發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)16.4萬(wàn)元（取得工會(huì)專用收據(jù)）、職工福利費(fèi)98萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元；

（9）營(yíng)業(yè)外支出500萬(wàn)元，其中含通過(guò)當(dāng)?shù)毓嫘陨鐣?huì)團(tuán)體向希望工程捐款100萬(wàn)元；因消防設(shè)施不合格，被處罰50萬(wàn)元；給某文化公司舉行大型活動(dòng)發(fā)生贊助支出200萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；③煤礦資源稅5元/噸；④上年廣告費(fèi)用稅前扣除余額380萬(wàn)元）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）計(jì)算企業(yè)2011年應(yīng)繳納的資源稅；（2）計(jì)算企業(yè)2011年應(yīng)繳納的增值稅；（3）計(jì)算企業(yè)2011年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（4）計(jì)算企業(yè)2011年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；（5）計(jì)算企業(yè)2011年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)；（6）計(jì)算企業(yè)2011年廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（7）計(jì)算企業(yè)2011年業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（8）計(jì)算企業(yè)2011年財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（9）計(jì)算企業(yè)2011年職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（10）計(jì)算企業(yè)2011年?duì)I業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（11）計(jì)算企業(yè)2011企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額；（12）計(jì)算企業(yè)2011應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

【正確答案】：（1）企業(yè)2011年應(yīng)繳納的資源稅資源稅＝13000×5/10000＝6.50（萬(wàn)元）（2）企業(yè)2011年應(yīng)繳納的增值稅增值稅＝15000×17％－510－230×7％＋18×17％＝2026.96（萬(wàn)元）（3）企業(yè)2011年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅＝300×3％＝9（萬(wàn)元）

（4）企業(yè)2011年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)＝（2026.96＋9）×（7％＋3％）＝203.60（萬(wàn)元）

（5）企業(yè)2011年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝15000－6580＋650－300＋300－18－18×17％＋130－203.60－9－6.50－1650－1232－500-280＝5297.84（萬(wàn)元）【提示】材料用于培訓(xùn)用途其進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，需要轉(zhuǎn)入培訓(xùn)的成本支出。（6）廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 廣告宣傳費(fèi)扣除限額＝（15000＋300）×15％＝2295（萬(wàn)元）本期實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)用1400萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除，同時(shí)結(jié)余2295－1400＝895（萬(wàn)元）上年結(jié)余廣告費(fèi)用380萬(wàn)元，可以在本年稅前扣除。廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額380萬(wàn)元（7）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額＝（15000＋300）×5‰＝76.5萬(wàn)元＞120×60％＝72（萬(wàn)元）所以，稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)為72萬(wàn)元。應(yīng)調(diào)整增加的應(yīng)納稅所得額＝120－72＝48（萬(wàn)元）（8）財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額金融機(jī)構(gòu)年利率＝46.40÷800×100％＝5.8％非金融機(jī)構(gòu)借款稅前扣除利息＝1000×5.8％＝58（萬(wàn)元）財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整增加的應(yīng)納稅所得額＝120－58＝62（萬(wàn)元）（9）職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額稅前扣除限額：工會(huì)經(jīng)費(fèi)＝820×2％＝16.4（萬(wàn)元）和實(shí)際發(fā)生16.4萬(wàn)元一致，所以，工會(huì)經(jīng)費(fèi)不調(diào)整；教育經(jīng)費(fèi)＝820×2.5％＝20.50（萬(wàn)元）小于實(shí)際發(fā)生25萬(wàn)元，所以，教育費(fèi)調(diào)整增加25－20.5＝4.5（萬(wàn)元）；福利費(fèi)用＝820×14％＝114.8（萬(wàn)元）大于實(shí)際發(fā)生98萬(wàn)元，所以，福利費(fèi)用據(jù)實(shí)扣除；綜上，應(yīng)調(diào)整增加的應(yīng)納稅所得額4.5萬(wàn)元。（10）營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額捐贈(zèng)限額＝5297.84×12％＝635.74（萬(wàn)元）向?yàn)?zāi)區(qū)捐款100萬(wàn)元，小于限額，所以，據(jù)實(shí)扣除，不用調(diào)整；行政罰款要全額調(diào)整；企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除，要全額調(diào)增。營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整增加的應(yīng)納稅所得額250萬(wàn)元（11）企業(yè)2011企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)提的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金可以在稅前扣除，無(wú)須調(diào)整。本期產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用發(fā)生280萬(wàn)元，按規(guī)定加計(jì)50％扣除。企業(yè)2011企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額＝5297.84－380＋48＋62＋4.5＋250－130－280×50％－（650－300）＝4662.34（萬(wàn)元）（12）企業(yè)2011應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅＝4662.34×25％＝1165.59（萬(wàn)元）。