第一篇：國(guó)稅局內(nèi)控機(jī)制調(diào)研文章

國(guó)稅局內(nèi)控機(jī)制調(diào)研文章

加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的深化和具體化。今年，國(guó)家稅務(wù)總局把“著力完善部門(mén)內(nèi)控機(jī)制”作為今后一段時(shí)期全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的四項(xiàng)主要工作任務(wù)之一。如何對(duì)“兩權(quán)”進(jìn)行有效監(jiān)督控制，是當(dāng)前各級(jí)國(guó)稅部門(mén)高度關(guān)注、亟待解決的重要課題。本文結(jié)合國(guó)稅的工作實(shí)際，對(duì)如何進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作進(jìn)行調(diào)研探討。

一、準(zhǔn)確把握部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的概念和內(nèi)涵

內(nèi)控機(jī)制是由各級(jí)國(guó)稅部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)班子、職能部門(mén)及其工作人員共同參與，通過(guò)明確權(quán)責(zé)分配、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行程序、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理、健全規(guī)章制度，使權(quán)力運(yùn)行實(shí)現(xiàn)分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息化運(yùn)行，從而在稅收管理、稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理各項(xiàng)權(quán)力運(yùn)行中，形成內(nèi)生的制約力的管理機(jī)制。在推進(jìn)過(guò)程中，要準(zhǔn)確把握內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的四個(gè)內(nèi)涵。

（一）建設(shè)基礎(chǔ)是明晰的權(quán)責(zé)體系?！懊鞔_權(quán)責(zé)分配、正確行使職權(quán)”是內(nèi)控機(jī)制的核心思想。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的關(guān)鍵在于權(quán)力和責(zé)任是否匹配。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)要求各級(jí)國(guó)稅部門(mén)分解細(xì)化工作職責(zé)，通過(guò)對(duì)崗位職責(zé)的規(guī)范和完善，明確各崗位在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)所具有的權(quán)力和責(zé)任，實(shí)現(xiàn)權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度的有機(jī)結(jié)合，形成完備的權(quán)責(zé)體系。

（二）主要內(nèi)容是規(guī)范權(quán)力運(yùn)行。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)強(qiáng)調(diào)以權(quán)力運(yùn)行為主線，通過(guò)內(nèi)部控制，使稅收管理權(quán)、稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)、行政管理權(quán)的運(yùn)行，以及重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)崗位、重大事項(xiàng)、重要環(huán)節(jié)的權(quán)力運(yùn)行都有章可循、有律可依，保證權(quán)力運(yùn)行不出軌、干部隊(duì)伍不出事。

（三）本質(zhì)要求是促生內(nèi)在的制約力。推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，要準(zhǔn)確把握監(jiān)督與制約的關(guān)系。監(jiān)督是對(duì)特定主體的監(jiān)視和督促，制約是對(duì)權(quán)力的控制和約束。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)強(qiáng)調(diào)以提高制度的執(zhí)行力和責(zé)任的落實(shí)度為重點(diǎn)，通過(guò)規(guī)范權(quán)力的運(yùn)行，使部門(mén)之間，以及部門(mén)內(nèi)部行為主體之間，由于分工和責(zé)任的不同而相互約束和牽制，形成內(nèi)生的制約力。

（四）表現(xiàn)形式是科學(xué)有效的管理機(jī)制。通過(guò)內(nèi)控理念培育、崗位責(zé)任機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)排查機(jī)制和評(píng)價(jià)考核機(jī)制等，對(duì)權(quán)力行使實(shí)施有效制約、規(guī)范、約束和評(píng)價(jià)，引導(dǎo)部門(mén)之間、部門(mén)內(nèi)部之間各個(gè)行為主體的互動(dòng)，使對(duì)權(quán)力制約的要求與稅收征管、內(nèi)部管理的各種制度規(guī)范相適應(yīng)、相融合，形成有效制約、全程監(jiān)控、高效運(yùn)行、超前防范的管理機(jī)制。

二、當(dāng)前國(guó)稅執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控存在的主要問(wèn)題

今年來(lái)，市國(guó)稅系統(tǒng)嚴(yán)格按照省局提出的找準(zhǔn)稅收?qǐng)?zhí)法“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”和加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的要求，結(jié)合當(dāng)前預(yù)防職務(wù)犯罪工作的需要和干部隊(duì)伍的實(shí)際，樹(shù)立預(yù)警在先、防范在前的理念，認(rèn)真排查稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，規(guī)范稅收征管執(zhí)法行為，防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，在保障全市國(guó)稅系統(tǒng)隊(duì)伍的平安、和諧方面取得了良好的成效。但在看到成績(jī)的同時(shí)，通過(guò)全市國(guó)稅系統(tǒng)的稅收?qǐng)?zhí)法檢查和內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行情況檢查發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中也存在一些問(wèn)題，內(nèi)控機(jī)制的建立還存在一些薄弱環(huán)節(jié)，集中體現(xiàn)在以下三方面：

（一）執(zhí)行與控制難對(duì)稱(chēng)，執(zhí)法行為的復(fù)雜性、廣泛性、時(shí)效性與監(jiān)督控制的局限性和滯后性之間不對(duì)稱(chēng)

從執(zhí)法內(nèi)容來(lái)看，稅收?qǐng)?zhí)法涉及很多個(gè)業(yè)務(wù)流程，適用稅收法律、規(guī)章和規(guī)范性文件更是紛繁復(fù)雜；從執(zhí)法客體來(lái)看，每個(gè)縣區(qū)局管轄的納稅人成千上萬(wàn)，每個(gè)納稅人的經(jīng)營(yíng)納稅情況千差萬(wàn)別；從執(zhí)法主體上看，除了綜合管理部門(mén)和信息技術(shù)部門(mén)，其他人員均具有一定的執(zhí)法權(quán)，均是執(zhí)法的主體。因此，不論從執(zhí)法的主體、客體和內(nèi)容上看，稅收?qǐng)?zhí)法貫穿于稅收管理實(shí)踐的自始至終，具有顯著的復(fù)雜性、廣泛性和時(shí)效性，它客觀要求有一套行之有效的手段對(duì)其進(jìn)行全覆蓋、全過(guò)程監(jiān)督，但從目前稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)部監(jiān)控的運(yùn)行情況來(lái)看，監(jiān)控存在著局限性和滯后性問(wèn)題。一方面是計(jì)算機(jī)監(jiān)控的局限性。目前稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)的監(jiān)控點(diǎn)多為逾期辦理、應(yīng)辦未辦等程序容易監(jiān)控的點(diǎn)進(jìn)行了監(jiān)控，并未全面涵蓋每項(xiàng)業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的執(zhí)法監(jiān)控點(diǎn)，尤其信息系統(tǒng)無(wú)法對(duì)虛假信息進(jìn)行識(shí)別，只能對(duì)執(zhí)法行為進(jìn)行表面和形式上的控制，難于對(duì)執(zhí)法行為進(jìn)行深層次控制；另一方面是人工監(jiān)控的滯后性，目前執(zhí)法檢查是對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法進(jìn)行人工監(jiān)督的重要手段，但這種手段主要為事后檢查，并且多采用抽查，只檢查了既成事實(shí)的結(jié)果，且監(jiān)控面窄、不深入，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為的事前、事中、事后全方位全過(guò)程的監(jiān)控難以執(zhí)行到位。

（二）監(jiān)控難統(tǒng)籌，稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)部監(jiān)控工作職責(zé)不清、要求不一

隨著稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制的推行和稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)的上線運(yùn)行，初步形成了科學(xué)化、精細(xì)化的“人機(jī)結(jié)合”監(jiān)控新模式，但在工作實(shí)踐中，稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)部監(jiān)控卻因各種原因難于統(tǒng)籌，主要表現(xiàn)在：一是監(jiān)控職責(zé)不明晰，監(jiān)控職能難統(tǒng)籌。從目前部門(mén)職責(zé)定位上看，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法進(jìn)行監(jiān)督控制的職責(zé)主要定位于政策法規(guī)部門(mén)，其他部門(mén)雖然對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行了監(jiān)控，但在日常工作中，各業(yè)務(wù)部門(mén)執(zhí)法監(jiān)控處于各自為政狀態(tài)，難于實(shí)施統(tǒng)籌管理，不能形成監(jiān)控合力；二是管理要求不統(tǒng)一，執(zhí)法監(jiān)控難操作。各業(yè)務(wù)部門(mén)之間在平時(shí)缺乏及時(shí)有效溝通，在任務(wù)下達(dá)、標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定、業(yè)務(wù)銜接、資料流轉(zhuǎn)等方面未能及時(shí)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)范，致使基層執(zhí)法人員難于操作，執(zhí)法監(jiān)控也難于實(shí)施。

（三）內(nèi)控制度未能得到全方位的貫徹落實(shí)

市局在前期深入調(diào)研，全面收集相關(guān)材料，廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，制訂了《關(guān)于印發(fā)加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督若干意見(jiàn)的通知》，分別對(duì)加強(qiáng)增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅收管理、加強(qiáng)出口退稅管理、加強(qiáng)稽查系列管理和加強(qiáng)發(fā)票管理等五方面提出了防范制約措施，從各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、可能引發(fā)的問(wèn)題、加強(qiáng)管理和防范的措施、責(zé)任追究等方面作了規(guī)定；同時(shí)，還出臺(tái)了《關(guān)于在稅收管理和組織收入工作中實(shí)施干部問(wèn)責(zé)的意見(jiàn)》，以確保上述五項(xiàng)措施的落實(shí)。但在執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)，在實(shí)際工作中還存在制度執(zhí)行不到位，圖形式、走過(guò)場(chǎng)等問(wèn)題，特別是在“兩權(quán)”運(yùn)行過(guò)程中的某些崗位、某些環(huán)節(jié)還存在某些風(fēng)險(xiǎn)隱患，內(nèi)部控制監(jiān)管的效果還有待進(jìn)一步提高。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的對(duì)策建議

加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)就是通過(guò)深入分析查找稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理中容易發(fā)生問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)隱患，有針對(duì)性地制訂防范措施，加大管理力度，完善內(nèi)部控制，在日常管理中做好預(yù)防工作，從而最大限度地預(yù)防和減少工作過(guò)錯(cuò)以及違紀(jì)違法行為的發(fā)生，這是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的深化和具體化。針對(duì)存在問(wèn)題，加強(qiáng)國(guó)稅部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，必須全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持“聚財(cái)為國(guó)，執(zhí)法為民”的宗旨，以統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)為基礎(chǔ)，以強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)為關(guān)鍵，以落實(shí)工作制度為重點(diǎn)，以加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)為保障，進(jìn)一步加強(qiáng)“兩權(quán)”監(jiān)督，落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，把對(duì)權(quán)力的制約貫穿于部門(mén)權(quán)力運(yùn)行的全過(guò)程，扎實(shí)有效地推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，保證權(quán)力規(guī)范、透明、高效運(yùn)行。

（一）統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范理念

思想是行動(dòng)的先導(dǎo)。要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，讓全系統(tǒng)干部職工充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化源頭治理、推進(jìn)懲防體系建設(shè)的重要意義，樹(shù)立“防風(fēng)險(xiǎn)、抓管理、促規(guī)范、上水平”的工作理念，強(qiáng)調(diào)認(rèn)真履行職責(zé)，把對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督制約融入業(yè)務(wù)線條管理工作中，把監(jiān)督貫穿于國(guó)稅管理工作的過(guò)程中，牢牢把握行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重點(diǎn)開(kāi)展工作，積極探索，構(gòu)筑各種違法違紀(jì)“不能為”的堤防，努力形成大監(jiān)督的管理格局。同時(shí)，創(chuàng)新內(nèi)容，不斷豐富預(yù)防教育的內(nèi)涵，把法紀(jì)教育作為預(yù)防教育的基礎(chǔ)內(nèi)容，通過(guò)培訓(xùn)班、輔導(dǎo)報(bào)告會(huì)、編印《廉政手冊(cè)》、組織廉政知識(shí)考試等方式，增強(qiáng)廣大干部職工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、紀(jì)律觀念和黨員權(quán)利保障意識(shí)。各縣區(qū)局和各基層分局要建立廉政文化活動(dòng)室，把廉政文化素養(yǎng)教育作為預(yù)防教育的拓展內(nèi)容，積極探索預(yù)防教育和廉政文化的聯(lián)姻，重視發(fā)掘和弘揚(yáng)優(yōu)秀廉政文化，堅(jiān)持用科學(xué)的理論來(lái)武裝人，用文化的力量培育人。

（二）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)提供組織保障

要抓住加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在全局建立起“堅(jiān)持黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，齊抓共管，紀(jì)檢組織協(xié)調(diào)，部門(mén)各負(fù)其責(zé)”的工作運(yùn)行機(jī)制，把風(fēng)險(xiǎn)防范工作提上黨組的重要議程。要明確具體組織牽頭部門(mén)和各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)各項(xiàng)具體工作任務(wù)做好部署和安排；要落實(shí)崗位責(zé)任，確保該項(xiàng)工作有專(zhuān)人落實(shí)；要把好查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和制訂防范措施的審核關(guān)，保證風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)找得準(zhǔn)，制訂的措施能切實(shí)解決問(wèn)題。基層要把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)貫穿于稅收工作的全過(guò)程，科學(xué)制定工作方案，明確工作目標(biāo)和工作要求，強(qiáng)化落實(shí)措施，使工作有序推進(jìn)，確保取得實(shí)實(shí)在在的效果。

（三）規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，全面執(zhí)行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作制度

1.貫徹落實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的各項(xiàng)工作制度。落實(shí)好加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督若干意見(jiàn)，繼續(xù)對(duì)照有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)文件精神，結(jié)合機(jī)構(gòu)改革，對(duì)各部門(mén)的權(quán)力事項(xiàng)，特別是稅收業(yè)務(wù)管理權(quán)，人、財(cái)、物管理權(quán)，稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)等進(jìn)行全面梳理，進(jìn)一步健全內(nèi)控制度。著力規(guī)范權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，抓好各項(xiàng)工作制度的貫徹落實(shí)，優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，明確具體權(quán)力事項(xiàng)的業(yè)務(wù)操作程序，堅(jiān)持制權(quán)與增效相結(jié)合，簡(jiǎn)化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)，建立起職權(quán)清楚、責(zé)任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機(jī)制。

2.科學(xué)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。從分析權(quán)力運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)入手，對(duì)稅收管理、稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理中可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的各種信息進(jìn)行識(shí)別，并根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)度和風(fēng)險(xiǎn)成因，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范、控制和化解。

3.加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的信息化監(jiān)督管理。將權(quán)力行使過(guò)程變?yōu)樾畔⑻幚磉^(guò)程，增強(qiáng)程序的嚴(yán)密性，弱化人為因素。依托ctais2.0征管信息系統(tǒng)，逐步將以審批事項(xiàng)為重點(diǎn)的各類(lèi)權(quán)力運(yùn)行納入信息化管理，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)督、控制和綜合分析；進(jìn)一步整合行政管理、人事管理、財(cái)務(wù)管理等管理系統(tǒng)，使各類(lèi)信息互融互通，便于溝通和監(jiān)控；進(jìn)一步運(yùn)用好現(xiàn)有的執(zhí)法管理信息系統(tǒng)，切實(shí)掌握各類(lèi)事項(xiàng)的受理、承辦、審核、批準(zhǔn)、辦結(jié)等信息，做到實(shí)時(shí)監(jiān)控，全程制約。

4.不斷深化政務(wù)公開(kāi)。認(rèn)真落實(shí)省局關(guān)于政務(wù)公開(kāi)的部署和要求，嚴(yán)格執(zhí)行公開(kāi)辦事制度，不斷提高權(quán)力運(yùn)行的透明度和公信力。建立健全網(wǎng)上政務(wù)公開(kāi)平臺(tái)，把部門(mén)權(quán)力事項(xiàng)的執(zhí)行主體、執(zhí)行依據(jù)、執(zhí)行程序等內(nèi)容向內(nèi)部和社會(huì)公布，讓權(quán)力在陽(yáng)光下運(yùn)行。

（四）嚴(yán)格監(jiān)督檢查，保證內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作任務(wù)的順利完成

紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，促進(jìn)各部門(mén)真抓實(shí)干，防止任務(wù)不落實(shí)、推諉塞責(zé)等現(xiàn)象發(fā)生。一是分解內(nèi)控機(jī)制建設(shè)任務(wù)，確定每個(gè)項(xiàng)目的牽頭負(fù)責(zé)人，明確要求和時(shí)限，實(shí)行目標(biāo)管理；二是采取定期督查、綜合考核、適時(shí)點(diǎn)評(píng)等辦法，加大落實(shí)力度，切實(shí)提高內(nèi)控機(jī)制的執(zhí)行力、遵從度和落實(shí)度；三是對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)推進(jìn)不力的部門(mén)，要嚴(yán)格問(wèn)責(zé)，確保部門(mén)權(quán)力事項(xiàng)應(yīng)控盡控，保證部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作真正落到實(shí)處。

（五）加強(qiáng)基層紀(jì)檢監(jiān)察隊(duì)伍建設(shè)，提高內(nèi)部控制監(jiān)管的效果

1.加強(qiáng)力量，成立基層稅務(wù)分局紀(jì)檢監(jiān)察小組。加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督、防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行落實(shí)在基層，為此，要注重加強(qiáng)基層紀(jì)檢監(jiān)察隊(duì)伍的建設(shè)，注重充分發(fā)揮基層紀(jì)檢監(jiān)察干部的風(fēng)險(xiǎn)防范作用，嚴(yán)格貫徹落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)基層分局紀(jì)檢監(jiān)察隊(duì)伍管理的若干意見(jiàn)》，在各基層分局各配置一名專(zhuān)職紀(jì)檢監(jiān)察員和兩名兼職紀(jì)檢監(jiān)察員組成紀(jì)檢監(jiān)察小組，明確各專(zhuān)兼職紀(jì)檢監(jiān)察員的工作職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)基層紀(jì)檢監(jiān)察隊(duì)伍建設(shè)，夯實(shí)基層稅務(wù)分局黨風(fēng)廉政建設(shè)基礎(chǔ)。

2.加強(qiáng)培訓(xùn)，提高專(zhuān)職紀(jì)檢監(jiān)察員綜合素質(zhì)。要定期開(kāi)展紀(jì)檢監(jiān)察業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并根據(jù)統(tǒng)一部署，每年開(kāi)展不少于2次的各基層分局專(zhuān)職紀(jì)檢監(jiān)察員交叉執(zhí)法監(jiān)察。落實(shí)定期匯報(bào)制度，縣局紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)每季度要組織各基層分局專(zhuān)職紀(jì)檢監(jiān)察員召開(kāi)1次工作例會(huì)，聽(tīng)取各基層分局的黨風(fēng)廉政建設(shè)工作情況，從而拓寬視野、取長(zhǎng)補(bǔ)短、互相促進(jìn)。

3.加強(qiáng)考核，促進(jìn)基層黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的落實(shí)。要加強(qiáng)對(duì)基層分局專(zhuān)、兼職監(jiān)察員工作的考核，對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、成績(jī)突出的，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)未能履行職責(zé)、工作不力的及時(shí)提出批評(píng)或調(diào)整；對(duì)造成工作失誤的要追究其相應(yīng)的責(zé)任。

第二篇：國(guó)稅局紀(jì)檢監(jiān)察內(nèi)控機(jī)制研究材料

國(guó)稅局紀(jì)檢監(jiān)察內(nèi)控機(jī)制研究材料 本文檔由杯子客 整理提供分享，供學(xué)習(xí)交流之用。版權(quán)歸著作公司所有，謝謝合作

一、對(duì)國(guó)稅紀(jì)檢監(jiān)察體制的現(xiàn)狀分析

客觀上講，這種雙重領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制建立以后，對(duì)整個(gè)國(guó)稅系統(tǒng)的行風(fēng)工作、源頭治腐、查辦案件、領(lǐng)導(dǎo)干部廉政自律、黨風(fēng)廉政建設(shè)宣傳教育等一系列工作上，做出了很大的貢獻(xiàn)，產(chǎn)生過(guò)一系列重大影響。但隨著時(shí)間的推移，形勢(shì)的發(fā)展，各種外因的變化，這種體制的薄弱環(huán)節(jié)也逐漸顯現(xiàn)出來(lái)：一是職責(zé)不明，這種體制雖然說(shuō)是以上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)為主，但實(shí)際工作中，上級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察對(duì)下級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察的領(lǐng)導(dǎo)作用，主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)指導(dǎo)方面，對(duì)機(jī)構(gòu)管理工作如人員編制，負(fù)責(zé)人的考察考核、選拔任用等方面幾乎是空白，雙重領(lǐng)導(dǎo)實(shí)際上變成了以本級(jí)黨組為主的單獨(dú)領(lǐng)導(dǎo)；二是地位不高，在似乎朗朗的乾坤下，大多數(shù)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)，大部分時(shí)間內(nèi)都可以說(shuō)是清凈無(wú)為，無(wú)為則無(wú)位。三是力量不強(qiáng)，從筆者所了解的情況來(lái)看，絕大多數(shù)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)，尤其是基層，都存在職數(shù)偏少、年齡偏老、學(xué)歷偏低、素質(zhì)偏差的情況。四是績(jī)效不顯，主要表現(xiàn)在：其一是辦案主動(dòng)性不高，所辦案件大多數(shù)上級(jí)交辦或紀(jì)委檢察機(jī)關(guān)在查辦其他案件時(shí)引發(fā)的案件或責(zé)辦的案件，有的是事前不及早預(yù)防查辦，等到紙包不住火了才勉為其難進(jìn)行查辦。其二是辦案數(shù)量少，不善于挖眼找蛇打，平常疏忽跟蹤監(jiān)督，自偵案件少，在為數(shù)不多的案件中大多數(shù)是交辦案件。其三是從所辦案件的性質(zhì)看大多數(shù)送上門(mén)來(lái)的“死老鼠”，一般為違反計(jì)生案，司法機(jī)關(guān)、檢察院、紀(jì)委責(zé)成或移送的案子，涉及個(gè)人的多，涉及單位的少，涉及稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的多，涉及行政事務(wù)權(quán)的少，缺乏全方位的監(jiān)控。造成上

述不足，其成因是交叉而復(fù)雜的，相對(duì)獨(dú)立而又普遍聯(lián)系著的，因此不能單就某個(gè)環(huán)節(jié)簡(jiǎn)單的講，應(yīng)該辯證對(duì)立統(tǒng)一的看待，綜合起來(lái)說(shuō)主要有這樣幾個(gè)方面的原因。

一是運(yùn)行體制的缺失不容忽視。雙重領(lǐng)導(dǎo)下的紀(jì)檢組長(zhǎng)、監(jiān)察室主任，實(shí)際上是本單位的領(lǐng)導(dǎo)班子成員、黨組成員和中層骨干。紀(jì)檢監(jiān)察干部也都是本地土生土長(zhǎng)的，其工資福利、考核、編制和人事關(guān)系都在原單位。他們與被監(jiān)督的對(duì)象實(shí)際上是一個(gè)利益共同體，甚至難免形成“有福同享，有腐同敗”的局面，如果單位領(lǐng)導(dǎo)強(qiáng)勢(shì)，作為紀(jì)檢組長(zhǎng)未必有法實(shí)施監(jiān)督，未必就能有效監(jiān)督。從最近幾年，國(guó)稅系統(tǒng)出現(xiàn)的違法違紀(jì)案件不難看出這點(diǎn)。

二是思想認(rèn)識(shí)模糊，工作中怕字作祟。作為與單位有血肉聯(lián)系的一員，其一是不能正確認(rèn)識(shí)和處理好反腐與發(fā)展的辯證關(guān)系，怕反腐會(huì)影響單位的發(fā)展，怕反腐會(huì)影響中心工作，怕單位有了違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象會(huì)影響爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)，怕違紀(jì)違規(guī)曝光后受到追究，影響政績(jī)，怕單位領(lǐng)導(dǎo)不高興，影響班子團(tuán)結(jié)，因此除非單位領(lǐng)導(dǎo)開(kāi)口布置或上級(jí)有明確指示，一般無(wú)所作為，致使工作不主動(dòng)，行使職責(zé)不充分。其二是不能正確認(rèn)識(shí)和處理反腐與保護(hù)干部的關(guān)系，以致于視偏袒為保護(hù)，視庇護(hù)為保護(hù)，怕揭發(fā)查處干部后擔(dān)當(dāng)惡人的名聲。其三是不能正確認(rèn)識(shí)和處理反腐與單位和諧的關(guān)系，怕反腐影響單位和諧，影響與同事的關(guān)系，怕在各方面的考核測(cè)評(píng)上對(duì)個(gè)人的政治、經(jīng)濟(jì)利益有損。

二、對(duì)策和建議

針對(duì)上述分析的現(xiàn)狀及成因，我們建議當(dāng)務(wù)之急是要變革現(xiàn)行紀(jì)檢監(jiān)

察體制，其核心是改雙重領(lǐng)導(dǎo)由上級(jí)統(tǒng)一派駐管理，即下級(jí)稅務(wù)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)收編為上級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的直接管轄單位進(jìn)行派駐管理。其二是派駐負(fù)責(zé)人不再擔(dān)任黨組成員不參與駐在部門(mén)業(yè)務(wù)分工。其三派駐干部的工資、人事、編制與駐在單位徹底脫鉤。其四是異地任職，定期輪換。

三、實(shí)施統(tǒng)一派駐管理的可行性分析

（一）有雄厚的理論和政策依據(jù)?？倳?shū)記同志在十七大報(bào)告中指出：“健全紀(jì)檢監(jiān)察派駐機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，完善巡視制度，”同時(shí)指出：“在堅(jiān)決懲治腐敗的同時(shí)，更加注重治本，更加注重預(yù)防，更加注重制度建設(shè)，拓展從源頭上防治腐敗工作領(lǐng)域”。其中更加注重制度建設(shè)就是要求將制度建設(shè)貫穿于反腐倡廉建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)。好的制度可以管住壞人，不好的制度可以帶壞好人，因此，稅務(wù)紀(jì)檢監(jiān)察體制改革迫在眉睫。

（二）有充足的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)可供借鑒。這種管理體制并非我們首創(chuàng)，自起全國(guó)有許多地方和行業(yè)就開(kāi)始這種管理體制的試點(diǎn)工作，他們的實(shí)踐至少為我們提供了三個(gè)方面的成功經(jīng)驗(yàn)。一是派駐機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)干部不再擔(dān)任部門(mén)黨組成員和接受黨組分工，這樣既提高了派駐機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，又增強(qiáng)了派駐機(jī)構(gòu)的權(quán)威性，對(duì)充分發(fā)揮派駐機(jī)構(gòu)監(jiān)督職能作用提供有力組織保障，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督主體和責(zé)任主體的分離。二是派駐干部人事關(guān)系、編制、考核收歸上級(jí)統(tǒng)一管理，徹底解決了紀(jì)檢監(jiān)察干部的后顧之憂(yōu)，增強(qiáng)了工作積極性的主動(dòng)性。三是實(shí)行輪換制，可以擺脫地方復(fù)雜的人事關(guān)系，杜絕人情案和關(guān)系案的發(fā)生。

（三）先天的優(yōu)勢(shì)條件。國(guó)稅系統(tǒng)屬垂直部門(mén)，無(wú)復(fù)雜的人事編制、工資關(guān)系的束縛，為實(shí)行統(tǒng)一派駐管理提供了先天的優(yōu)勢(shì)條件。

四、實(shí)施派駐統(tǒng)一管理必須樹(shù)立三種觀念處理好三種關(guān)系

一是要樹(shù)立大局觀。派駐工作人員要從全局的高度認(rèn)識(shí)和把握黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭(zhēng)，把黨風(fēng)廉政建設(shè)的總體目標(biāo)要求與駐在單位的具體情況有機(jī)結(jié)合起來(lái)，為駐在單位的中心工作更好的保駕護(hù)航。二是要樹(shù)立服務(wù)意識(shí)。要立足本職，參與駐在機(jī)關(guān)的重大業(yè)務(wù)活動(dòng)，緊緊圍繞中心工作開(kāi)展業(yè)務(wù)，在參與中監(jiān)督，在監(jiān)督中服務(wù)，努力作為有作為，有威性，有地位。

三是樹(shù)立責(zé)任意識(shí)。消除顧慮，膽工作，充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，增強(qiáng)事業(yè)心責(zé)任感，堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，排除干擾，秉公執(zhí)紀(jì)，并以良好的形象和卓有成效的工作，嬴得駐在機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)和同志們的信賴(lài)。要注意處理好如下三種關(guān)系：

一是要正確處理好同上級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)與駐在機(jī)關(guān)之間的關(guān)系，把兩者一致起來(lái)。必須首先對(duì)上級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，加強(qiáng)與上級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察的聯(lián)系，及時(shí)請(qǐng)示，報(bào)告工作，同時(shí)又要主動(dòng)與駐在機(jī)關(guān)黨組多聯(lián)系、多溝通，提出建議，當(dāng)好參謀助手，按照上級(jí)的部署和要求，結(jié)合駐在機(jī)關(guān)的實(shí)際提出具體意見(jiàn)，協(xié)助駐在機(jī)關(guān)抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)。二是正確處理好既要對(duì)駐在機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子及成員進(jìn)行監(jiān)督，又要協(xié)同作戰(zhàn)形同合力的關(guān)系。一方面，派駐機(jī)構(gòu)的重要工作部署活動(dòng)安排，要經(jīng)駐在部門(mén)黨組同意，對(duì)黨組作出的決定要認(rèn)真貫徹執(zhí)行，切實(shí)督促落實(shí)，在具體工作中要積極爭(zhēng)取幫助和支持。另一方面，派駐機(jī)構(gòu)

又要認(rèn)真履行《黨章》和《監(jiān)察法》賦予的職責(zé)，對(duì)駐在部門(mén)黨政領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員實(shí)施監(jiān)督，通過(guò)參加黨組會(huì)，行政會(huì)及其他重要會(huì)議，參與重大業(yè)務(wù)活動(dòng)，了解掌握情況，及時(shí)預(yù)防各類(lèi)問(wèn)題的發(fā)生，對(duì)已發(fā)生的問(wèn)題，要及時(shí)向上級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)報(bào)告，并進(jìn)調(diào)查核實(shí)。三是要正確處理與駐在部門(mén)各科室之間的關(guān)系。樹(shù)立都是黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下一員的平等思想，既要各司其職，又要加強(qiáng)合作，既對(duì)各科室執(zhí)行黨組的決定，貫徹黨的路線、方針、政策的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，查處其中涉及違法違規(guī)案件，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，保證本部門(mén)中心工作正常開(kāi)展。同時(shí)又要加強(qiáng)與各業(yè)務(wù)科室的聯(lián)系，取得他們的信任，配合和支持，為開(kāi)展工作創(chuàng)造條件。

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第三篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制研究文章

關(guān)于國(guó)有股份制企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控

問(wèn)題分析與對(duì)策探討

梁涌濤

（中國(guó)平煤神馬集團(tuán)許昌首山化工科技公司平頂山市 河南）

隨著國(guó)有企業(yè)改革的持續(xù)推進(jìn)，越來(lái)越多的國(guó)有企業(yè)通過(guò)股份制改造的方式推進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)或轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)多元化經(jīng)營(yíng)，達(dá)到國(guó)有資產(chǎn)增值保值的目的。但是，“其興也勃焉 其亡也忽焉”，相當(dāng)一部分國(guó)有股份企業(yè)并沒(méi)有為主體企業(yè)帶來(lái)預(yù)期的收益，反而成為“雞肋”或“包袱”。究其原因，除了市場(chǎng)因素，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的缺失也是不容忽視的因素之一。由此，在當(dāng)前的形勢(shì)下，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有股份制企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理問(wèn)題的研究，具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理存在的主要問(wèn)題

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理存在漏洞。企業(yè)預(yù)算管理沒(méi)有貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，存在重編制、輕執(zhí)行，為預(yù)算而預(yù)算的現(xiàn)象。項(xiàng)目資金隨意挪用，投資與成本隨意調(diào)節(jié)，造成預(yù)算與實(shí)際結(jié)果偏差很大，超預(yù)算或無(wú)預(yù)算的項(xiàng)目因缺少相應(yīng)的制衡機(jī)制而照樣開(kāi)展，失去了預(yù)算應(yīng)有的嚴(yán)肅性和權(quán)威性；企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制不健全，缺少內(nèi)控管理的基本制度、控制節(jié)點(diǎn)、基本流程和工作標(biāo)準(zhǔn)，隨意簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)手續(xù)，缺少必要的監(jiān)督考核機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍不高，部分會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證審核不嚴(yán)，對(duì)財(cái)務(wù)收 支監(jiān)督不力，對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)作和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有進(jìn)行有效控制，如：資金管理過(guò)程中，缺少合理的計(jì)劃，使資金管理出現(xiàn)隨意性和盲目性，一些資產(chǎn)長(zhǎng)時(shí)間被閑置，降低了資金利用的效率，無(wú)法形成經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)收賬款金額所占比例較大，內(nèi)部監(jiān)督體系作用微弱，加大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控職責(zé)不清晰。在決策層面，未能做到權(quán)、責(zé)清晰。部分企業(yè)存在著董事長(zhǎng)一言堂、決策隨意，在企業(yè)的投資計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案和利潤(rùn)分配方案等重大事項(xiàng)上，不經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)即予以實(shí)施，股東會(huì)沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)用的作用；部分企業(yè)股東任意干預(yù)企業(yè)日常決策或插手項(xiàng)目、資金支出、人事安排等重大事項(xiàng)，造成令出多門(mén)、無(wú)所適從；部分企業(yè)監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，在其位不謀其政，整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)不再是圍繞著整個(gè)企業(yè)的價(jià)值最大化來(lái)進(jìn)行，而是圍繞著企業(yè)股東價(jià)值最大化來(lái)進(jìn)行。在執(zhí)行層面，未能形成有效的監(jiān)督制約機(jī)制，內(nèi)控流于形式，把會(huì)計(jì)報(bào)表作為粉飾財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的工具。對(duì)內(nèi)、對(duì)外采用不同的統(tǒng)計(jì)口徑、計(jì)算方法等，有的甚至編造多套各不相同的會(huì)計(jì)報(bào)表，向不同的部門(mén)報(bào)送，虛報(bào)浮夸或瞞報(bào)截留，掩蓋真實(shí)情況。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不健全。國(guó)有股份制企業(yè)內(nèi)控制度通常沿襲、照搬于原國(guó)有主體企業(yè)，未能按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求，建立起符合自身實(shí)際需要的內(nèi)部控制體系、工作流程和監(jiān)管制度。受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)影響，企業(yè)決策層、執(zhí)行層對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，財(cái)務(wù)管理從屬于經(jīng)營(yíng)管理，被認(rèn)為是財(cái) 務(wù)部門(mén)的事，財(cái)務(wù)人員的主要職能只是記賬、算賬、報(bào)賬等事后反映，甚至是根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的指示或授意做賬、報(bào)賬，忽視了現(xiàn)代企業(yè)制度下財(cái)務(wù)管理的中心作用，結(jié)果造成了財(cái)務(wù)管理與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資本運(yùn)作嚴(yán)重脫節(jié)，財(cái)務(wù)人員難以在企業(yè)管理中發(fā)揮積極的作用，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資本運(yùn)作等關(guān)鍵環(huán)節(jié)失控，財(cái)務(wù)管理混亂，資金流失嚴(yán)重，企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)。

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員素質(zhì)不高。由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不夠重視以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，現(xiàn)階段我國(guó)國(guó)有股份制企業(yè)的從業(yè)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)亟待提高，具體表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)及信息技術(shù)的快速發(fā)展，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)范圍不斷拓展，使現(xiàn)有的一部分會(huì)計(jì)工作人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)不能很好適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)的發(fā)展。二是個(gè)別會(huì)計(jì)工作人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德操守和職業(yè)準(zhǔn)則，甚至一些會(huì)計(jì)工作人員為了迎合領(lǐng)導(dǎo)或謀取一己私利，隨意改寫(xiě)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)賬目，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，使得企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制流于形式，不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。

二、加強(qiáng)和完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的主要措施

（一）建立健全完善的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。健全的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是企業(yè)財(cái)務(wù)得以順利實(shí)施的基礎(chǔ)和保障，企業(yè)要根據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，制定適合企業(yè)自身發(fā)展的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系，要突出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資本經(jīng)營(yíng)兩個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng),把握人員、資產(chǎn)、職責(zé)分工三個(gè)控制要點(diǎn)，完善工作制度，明晰職責(zé)分工、理順工作流程、制定工作標(biāo)準(zhǔn)，實(shí) 現(xiàn)全員、全過(guò)程、全方位的內(nèi)部管控制度，要緊緊圍繞內(nèi)控體系的運(yùn)行，定期組織開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系運(yùn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)糾正偏差、堵塞漏洞，確保內(nèi)控體系的實(shí)用性和實(shí)效性。

（二）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控基礎(chǔ)工作。強(qiáng)化預(yù)算管理，以“以收定支、量入而出”的原則科學(xué)編制預(yù)算，以“營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量”為重點(diǎn)合理規(guī)劃預(yù)算，并強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行和考核，徹底改變那種“下面寫(xiě)不完的報(bào)告，上面批不完條子”現(xiàn)象，讓管理由傳統(tǒng)走向科學(xué)，真正地提高企業(yè)整體管理水平。加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析工作，為管理決策提供依據(jù)。從自身管理需要出發(fā)，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)務(wù)管理的思維，充分利用各類(lèi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行質(zhì)量及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面分析，總結(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行特點(diǎn)，評(píng)估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，找出影響經(jīng)營(yíng)成果的關(guān)鍵因素及管理短板，有針對(duì)性地提出管理建議、出臺(tái)管理措施，提升經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，提高工作效率。根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)內(nèi)容、發(fā)展方向和計(jì)劃，制定科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、可靠的財(cái)務(wù)分配使用制度，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，使企業(yè)的每一項(xiàng)資產(chǎn)都得到科學(xué)合理的利用，每一筆財(cái)務(wù)支出、資金流向都合規(guī)有據(jù)，為企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性、真實(shí)性、可靠性提供保障。

（三）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督體系建設(shè)。要按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，厘清、明晰公司管理層即董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東等的權(quán)力、職責(zé)，并納入內(nèi)控管理體系，對(duì)各類(lèi)決策實(shí)施全過(guò)程監(jiān)督。要明確各部門(mén)的職能、職責(zé)，對(duì)各部門(mén)的職責(zé)進(jìn)行科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)貏澐?，使各部門(mén)之間相互監(jiān)督、相互制約，做到有章可循、有規(guī)可依。建立科學(xué)的監(jiān)督考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)實(shí)行定期檢查和不定期抽查，從而盡可能的減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。引入第三方審計(jì)，可以定期聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等第三方機(jī)構(gòu)，重點(diǎn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，提出問(wèn)題，給出相應(yīng)的整改措施，對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的完善給予正確有效的指導(dǎo)。

（四）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)與業(yè)務(wù)技能。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能水平的高低，直接影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，因此要不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的整體素質(zhì)，首先，要注重培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德素質(zhì)和修養(yǎng)，強(qiáng)化有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)及財(cái)經(jīng)紀(jì)律等方面學(xué)習(xí)，牢固樹(shù)立法制觀念，提升職業(yè)操守和道德水準(zhǔn)。其次，要強(qiáng)化專(zhuān)業(yè)技能學(xué)習(xí)，采取走出去或請(qǐng)進(jìn)來(lái)的方法定期組織財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新知識(shí)，拓寬視野，強(qiáng)化技能，適應(yīng)社會(huì)發(fā)展要求；三是要建立完善的選拔任用和考核激勵(lì)機(jī)制，擇優(yōu)選拔任用財(cái)務(wù)工作人員，定期組織考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰差，激發(fā)工作熱情，激勵(lì)做好本職工作，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

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第四篇：雙鴨山市國(guó)稅局內(nèi)控機(jī)制經(jīng)驗(yàn)材料

創(chuàng)建責(zé)任區(qū)立體防控體系 穩(wěn)步推進(jìn)“內(nèi)控機(jī)制”建設(shè)

雙鴨山市國(guó)家稅務(wù)局

我局認(rèn)真貫徹總局和省局的部署要求，通過(guò)構(gòu)建內(nèi)控機(jī)制體系、深化權(quán)力監(jiān)督運(yùn)行、落實(shí)長(zhǎng)效管理機(jī)制三個(gè)階段，探索出了一套較為科學(xué)、完備、實(shí)用的責(zé)任區(qū)內(nèi)控機(jī)制立體防控體系，為干部廉潔從政提供了必要的機(jī)制保障。

一、排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，構(gòu)建內(nèi)控機(jī)制體系，權(quán)責(zé)匹配到位 我局在一個(gè)區(qū)局和一個(gè)縣局試點(diǎn)成功的基礎(chǔ)上，在全系統(tǒng)全面推行，創(chuàng)造性在提出“責(zé)任區(qū)防控體系”。通過(guò)崗責(zé)確權(quán)、合理分權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)排查、完善制度、立體防控五個(gè)步驟，在全局范圍內(nèi)基本實(shí)現(xiàn)了人員定位、崗位明確、責(zé)任明晰、制度完備、流程科學(xué)的工作目標(biāo)。

通過(guò)崗責(zé)確權(quán)，確定了全局527個(gè)工作崗位，梳理出對(duì)應(yīng)的371項(xiàng)工作職責(zé);通過(guò)評(píng)定崗位級(jí)別,確定了280個(gè)關(guān)鍵崗位和240個(gè)普通崗位;在此基礎(chǔ)上建立了207個(gè)責(zé)任區(qū)，涉及所有工作部門(mén)。在梳理權(quán)力事項(xiàng)時(shí)，明確列出全局26929項(xiàng)權(quán)力及所屬責(zé)任區(qū)、對(duì)應(yīng)負(fù)責(zé)人員和工作職責(zé)。同時(shí)對(duì)權(quán)力事項(xiàng)進(jìn)行了評(píng)估，確定了808項(xiàng)關(guān)鍵權(quán)力、1599項(xiàng)重要權(quán)力和319項(xiàng)普通權(quán)力，建立了職權(quán)清楚、責(zé)任明晰的崗責(zé)體系。通過(guò)合理分權(quán)，在關(guān)鍵環(huán)節(jié)和崗位上實(shí)現(xiàn)了權(quán)力制衡：個(gè)體征稅實(shí)行“四環(huán)分離”，稅務(wù)稽查實(shí)行“四權(quán)分離”，行政管理實(shí)行“兩權(quán)”分離，量身定做了稅收管理和行政管理71個(gè)流程圖。通過(guò)流程圖將權(quán)力行使過(guò)程固化，使每項(xiàng)權(quán)力的行使都做到可視可控。

通過(guò)排查風(fēng)險(xiǎn)，采取同崗自查、異崗互查、領(lǐng)導(dǎo)幫查、集中審查等方式，在責(zé)任區(qū)內(nèi)查找出1485個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；依托信息化監(jiān)控，在33個(gè)稅收管理信息系統(tǒng)中梳理出360個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。對(duì)以上1845個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)施三級(jí)預(yù)警，其中：AAA級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1160、AA級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)496個(gè)、A級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)189個(gè)。

通過(guò)完善制度，以排查的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)為基礎(chǔ)，把管理權(quán)限、崗位交叉、工作兼職、新增業(yè)務(wù)等復(fù)雜因素通盤(pán)考慮，制定了67個(gè)操作規(guī)程，做到制度管人。

通過(guò)立體防控，形成了縱向防控、橫向防控、延伸防控“三位一體”的立體防控體系?！翱v向防控”解決的是“層級(jí)監(jiān)督”問(wèn)題；“橫向防控”解決的是“平行監(jiān)督”問(wèn)題；“延伸防控”解決的是“社會(huì)監(jiān)督”問(wèn)題。

“層級(jí)監(jiān)督”，建立了《責(zé)任區(qū)責(zé)任連帶制度》，使責(zé)任區(qū)責(zé)任追究工作得到落實(shí)。建立了《責(zé)任區(qū)信息通報(bào)制度》，解決了監(jiān)察部門(mén)監(jiān)督不到位的問(wèn)題。建立了《風(fēng)險(xiǎn)控制巡查工作制度》，解決了上級(jí)對(duì)下級(jí)的責(zé)任區(qū)內(nèi)控機(jī)制日常監(jiān)督管理的問(wèn)題。建立了《責(zé)任區(qū)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度》，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)的防控起到了很好的監(jiān)督制約作用。

“平行監(jiān)督”，建立了《責(zé)任區(qū)部門(mén)傳遞審查制度》，提升了責(zé)任區(qū)的內(nèi)在制約力。建立了《責(zé)任區(qū)同崗制度》，做到監(jiān)督無(wú)缺位。

“社會(huì)監(jiān)督”，建立了《責(zé)任區(qū)民主監(jiān)督制度》，解決了干部職工全員參與監(jiān)督的問(wèn)題。建立了《責(zé)任區(qū)外部監(jiān)督制度》。解決了 納稅人和社會(huì)各界參與監(jiān)督的問(wèn)題。

二、把握防控點(diǎn)，強(qiáng)化權(quán)力監(jiān)督運(yùn)行，監(jiān)督執(zhí)行到位 在第一階段工作的基礎(chǔ)上，我局通過(guò)公開(kāi)示權(quán)、科技制權(quán)、規(guī)范行權(quán)、案例警權(quán)四個(gè)步驟，又把權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督作為關(guān)鍵。

在公開(kāi)示權(quán)上，對(duì)內(nèi)將內(nèi)控機(jī)制建設(shè)印書(shū)成冊(cè)發(fā)給每個(gè)干部，讓干部熟知各崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；對(duì)外全面落實(shí)公開(kāi)辦稅制度，利用電子顯示屏或電視等媒體公開(kāi)接受納稅人和社會(huì)的監(jiān)督。

在科技制權(quán)上，針對(duì)33個(gè)稅收管理信息系統(tǒng)，制作了信息化監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)圖，把各崗位、監(jiān)控內(nèi)容、負(fù)責(zé)科室、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、傳遞部門(mén)、監(jiān)控權(quán)力、防控的措施一一列明，防止執(zhí)法的隨意性，實(shí)現(xiàn)了機(jī)器管人。

在規(guī)范行權(quán)上，對(duì)各項(xiàng)權(quán)力從適用法律、執(zhí)法主體、執(zhí)法程序、執(zhí)法證據(jù)等方面進(jìn)行梳理，發(fā)至每名干部遵守執(zhí)行，解決了錯(cuò)誤運(yùn)用法律、執(zhí)法程序違法等諸多問(wèn)題。通過(guò)強(qiáng)化權(quán)力監(jiān)督機(jī)制，形成了內(nèi)外結(jié)合、制度與科技結(jié)合、預(yù)防與規(guī)范并重的權(quán)力監(jiān)督體系，在全局實(shí)現(xiàn)了辦稅服務(wù)“零距離”、辦稅質(zhì)量“零差錯(cuò)”、服務(wù)對(duì)象“零投訴”、辦稅流程“零障礙”。

在案例警權(quán)上，將預(yù)防涉稅職務(wù)犯罪引入內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，針對(duì)20項(xiàng)涉稅職務(wù)犯罪，明確每項(xiàng)犯罪的構(gòu)成要件，分解犯罪的主體和客體、立案和量刑標(biāo)準(zhǔn)，配上稅務(wù)系統(tǒng)真實(shí)發(fā)生的案件，剖析案例所涉及的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分析犯罪的原因和應(yīng)吸取的教訓(xùn)，起到了良好的廉政警示作用，確保了權(quán)力在監(jiān)督之下運(yùn)行。

三、緊扣關(guān)鍵點(diǎn)，落實(shí)長(zhǎng)效機(jī)制，防控措施到位 在前兩個(gè)階段的基礎(chǔ)上，我局又從六個(gè)方面推動(dòng)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范長(zhǎng)效機(jī)制。

在“廉政教育明辨風(fēng)險(xiǎn)”上，先后開(kāi)展了一系列教育活動(dòng)。一是開(kāi)展了依法治稅教育。組織學(xué)習(xí)行政訴訟法、行政許可法、行政處罰法等十項(xiàng)與稅務(wù)工作密切相關(guān)的法律知識(shí)；學(xué)習(xí)稅收征管法、增值稅暫行條例和企業(yè)所得稅法等六項(xiàng)涉稅相關(guān)法律；學(xué)習(xí)黨內(nèi)監(jiān)督條例、黨內(nèi)紀(jì)律處分條例，學(xué)習(xí)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理辦法、稅務(wù)違法違紀(jì)行政處分暫行規(guī)定、領(lǐng)導(dǎo)干部行政問(wèn)責(zé)暫行辦法等五項(xiàng)黨紀(jì)條規(guī)，強(qiáng)化了干部職工知法、懂法、用法、守法意識(shí)。二是開(kāi)展了廉潔自律教育。認(rèn)真執(zhí)行民主集中制六項(xiàng)原則，嚴(yán)格遵守四大紀(jì)律、八項(xiàng)要求，學(xué)習(xí)貫徹廉潔從政52不準(zhǔn)，增強(qiáng)了干部職工的廉潔從政意識(shí)。三是開(kāi)展了職業(yè)道德教育。明確了稅務(wù)人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，樹(shù)立起“愛(ài)崗敬業(yè)、公正執(zhí)法、誠(chéng)信服務(wù)、廉潔奉公”的良好職業(yè)道德形象。四是開(kāi)展了工作作風(fēng)教育。嚴(yán)守兩個(gè)務(wù)必，倡導(dǎo)八個(gè)堅(jiān)持，八個(gè)反對(duì)，嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律規(guī)定，深入開(kāi)展治懶、治浮、治散、治拖等工作作風(fēng)十項(xiàng)治理工程?？h局通過(guò)鼓勵(lì)個(gè)人自學(xué)，開(kāi)展讀書(shū)活動(dòng)，聘請(qǐng)專(zhuān)家講座，組織測(cè)試驗(yàn)收，觀看警示教育光碟等活動(dòng)，著力健全教育防范機(jī)制，筑牢“不想為”的思想防線。

在“系統(tǒng)監(jiān)控提示風(fēng)險(xiǎn)”上，我局不斷強(qiáng)化適時(shí)提醒力度。一是在各辦公室顯著位置設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)提示牌，明確責(zé)任區(qū)和責(zé)任人，崗位級(jí)別，風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和防控措施，起到了風(fēng)險(xiǎn)提示作用。二是通過(guò)“規(guī)范稅收行政執(zhí)法管理系統(tǒng)”的兩個(gè)子系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，“規(guī)范執(zhí)法監(jiān)督系統(tǒng)”設(shè)“代辦提醒”、“示警校驗(yàn)”、“強(qiáng)制監(jiān)控”等五個(gè)監(jiān)控模塊，“稅收?qǐng)?zhí)法公示系統(tǒng)”設(shè)“辦稅服務(wù)指導(dǎo)”、“辦稅服務(wù)流程”、“納稅風(fēng)險(xiǎn)防范”等七個(gè)監(jiān)控模塊，全面發(fā)揮信息化監(jiān)控作用?？h局通過(guò)適時(shí)提醒、系統(tǒng)監(jiān)控，著力健全信息監(jiān)控機(jī)制，筑牢“不易為”的保障防線。

在“明察暗訪深挖風(fēng)險(xiǎn)”上，我局開(kāi)展各類(lèi)執(zhí)法檢查、執(zhí)法監(jiān)察和效能監(jiān)察。一是定期開(kāi)展執(zhí)法檢查，明確執(zhí)法檢查主要內(nèi)容，工作程序，有針對(duì)性地開(kāi)展稅收?qǐng)?zhí)法綜合檢查，形成執(zhí)法檢查工作報(bào)告，對(duì)相關(guān)責(zé)任人適當(dāng)處理。二是定期開(kāi)展稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)察，明確執(zhí)法監(jiān)察主要內(nèi)容，工作程序，開(kāi)展解剖一個(gè)行業(yè)稅額核定情況、檢查一個(gè)重點(diǎn)執(zhí)法環(huán)節(jié)等“八個(gè)一”專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)察，形成執(zhí)法監(jiān)察工作通報(bào)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人適當(dāng)處理。三是不定期開(kāi)展稅收效能監(jiān)察，明確行政不作為，效率低下、紀(jì)律松懈等效能告誡十項(xiàng)內(nèi)容，制定《效能告誡書(shū)》，切實(shí)保證內(nèi)控機(jī)制建設(shè)各項(xiàng)制度高效執(zhí)行。通過(guò)加大明查暗訪力度，縣局深挖執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，糾正違規(guī)違紀(jì)行為，著力健全糾風(fēng)懲治機(jī)制，筑牢“不敢為”的威懾防線。

在“一案雙查”治理風(fēng)險(xiǎn)上。我局建立稅務(wù)稽查和紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)聯(lián)席會(huì)議制度。稅務(wù)稽查部門(mén)在對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)人員存在失職、瀆職、濫用職權(quán)、貪污受賄或者利用職權(quán)侵犯權(quán)利等九項(xiàng)內(nèi)容，涉嫌違法違紀(jì)的問(wèn)題，應(yīng)制作《稅務(wù)機(jī)關(guān)（人員）違法違紀(jì)線索轉(zhuǎn)交單》，收集保存證據(jù)材料，一并移交，負(fù)責(zé)對(duì)納稅人處理；稅務(wù)監(jiān)察部門(mén)有權(quán)調(diào)閱稽查部門(mén)案卷，填寫(xiě)監(jiān)察部門(mén)調(diào)閱稽查案件單，發(fā)現(xiàn)線索，自行立案，嚴(yán)肅查處。受理稅務(wù)稽查部門(mén)移交案件，核實(shí)補(bǔ)充證據(jù)材料，對(duì)稅務(wù)人員違規(guī)違紀(jì)違法行為嚴(yán)肅處理。通過(guò)一案雙查，拓展案源，治理風(fēng)險(xiǎn)，糾正違紀(jì)違法行為，著力健全案件查辦機(jī)制，筑牢“不可為”的懲戒防線。

在“三員三述”治理風(fēng)險(xiǎn)上，我局積極調(diào)動(dòng)稅收征收員、稅收管理員和稅收稽查員工作積極性。嚴(yán)格實(shí)行征收員一窗通辦制度，執(zhí)行管理員制度和稽查操作規(guī)程，年終，向納稅人述職述廉，接受納稅人監(jiān)督和測(cè)評(píng)，改進(jìn)工作，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。著力健全監(jiān)督制約機(jī)制，筑牢“不應(yīng)為”監(jiān)督防線。

在量化考核評(píng)議風(fēng)險(xiǎn)上，我局從三個(gè)維度進(jìn)行量化考核。責(zé)任區(qū)內(nèi)部管理考核分三項(xiàng)：一是考核13項(xiàng)配套制度執(zhí)行情況，二是考核內(nèi)控機(jī)制領(lǐng)導(dǎo)小組工作情況，三是考核責(zé)任區(qū)兩會(huì)執(zhí)行情況。責(zé)任區(qū)成員管理考核分三項(xiàng)：一是考核個(gè)人廉政承諾執(zhí)行情況，二是考核責(zé)任區(qū)平行監(jiān)督執(zhí)行情況，三是考核責(zé)任區(qū)風(fēng)險(xiǎn)防控知識(shí)掌握情況。上級(jí)綜合考評(píng)分三項(xiàng)：一是上級(jí)巡查下級(jí)工作情況，二是各類(lèi)稅務(wù)檢查錯(cuò)誤認(rèn)定情況，三是責(zé)任區(qū)人員責(zé)任追究情況。局通過(guò)量化考核，定期檢查責(zé)任區(qū)制度執(zhí)行情況，認(rèn)真整改，嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，著力健全責(zé)任追究機(jī)制，筑牢“不能為”的約束防線。

“六不防線”構(gòu)筑了全市國(guó)稅系統(tǒng)防范權(quán)力運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)總體框架，作為“落實(shí)長(zhǎng)效管理機(jī)制”的有效手段，將深入持久開(kāi)展下去。

通過(guò)責(zé)任區(qū)內(nèi)控機(jī)制的建立，使全市國(guó)稅系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了“知風(fēng)險(xiǎn)、不冒險(xiǎn)、防風(fēng)險(xiǎn)、不走險(xiǎn)、求保險(xiǎn)”的工作目標(biāo)。便于落實(shí)責(zé)任，形成縱向覆蓋、橫向制約、權(quán)責(zé)明晰、責(zé)任連帶的格局；便于監(jiān)督制約，實(shí)現(xiàn)了層級(jí)負(fù)責(zé)、反饋及時(shí)、監(jiān)督有力、考評(píng)具體；便于互為促進(jìn)，形成比較、發(fā)揮合力、激發(fā)干勁、及時(shí)糾錯(cuò)。有效地避免了無(wú)意識(shí)差錯(cuò)和徇私舞弊的可能，增強(qiáng)了廣大干部職工的責(zé)任心和使命感，促進(jìn)了各項(xiàng)工作全面提高和健康發(fā)展。

對(duì)于內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作，我局還處于探索和完善之中，今后，我們將在總局和省局的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，進(jìn)一步在完善防范權(quán)力運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)效機(jī)制上做深做透，進(jìn)一步健全完善內(nèi)控機(jī)制，努力開(kāi)創(chuàng)干部隊(duì)伍和黨風(fēng)廉政建設(shè)工作新局面。

第五篇：國(guó)稅局部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)實(shí)施方案

國(guó)稅局部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)實(shí)施方案

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作方案》（桂國(guó)稅黨組字〔〕號(hào)）精神，為了強(qiáng)化對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的內(nèi)部監(jiān)督和制約，全面推進(jìn)部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，進(jìn)一步規(guī)范國(guó)稅干部公務(wù)行為，有效防范和減少干部不廉行為的發(fā)生，特制定本實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想

按照全面推進(jìn)懲治

和預(yù)防腐敗體系建設(shè)和落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，強(qiáng)化行政管理權(quán)和稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的監(jiān)督制約，在深入排查廉政風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步合理分解權(quán)力，明晰崗位職責(zé)，優(yōu)化工作流程，完善制度措施，強(qiáng)化監(jiān)督制約，力爭(zhēng)到年底，初步建立起符合國(guó)稅工作實(shí)際的，責(zé)任明晰、制度完備、合理分權(quán)、流程規(guī)范、制約有力、監(jiān)督到位的部門(mén)內(nèi)控機(jī)制。

二、工作目標(biāo)

按照自治區(qū)國(guó)稅局建立健全部門(mén)內(nèi)控機(jī)制、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的統(tǒng)一要求，緊密結(jié)合實(shí)際，突出重點(diǎn)，突破難點(diǎn)，推行試點(diǎn)，持續(xù)推進(jìn)，逐步完善。積極構(gòu)建以“反腐倡廉、稅收?qǐng)?zhí)法、領(lǐng)導(dǎo)班子、行政管理四大監(jiān)督保障機(jī)制”為基礎(chǔ)，以部門(mén)監(jiān)控為依托，以權(quán)力運(yùn)行全過(guò)程為主線的部門(mén)內(nèi)控機(jī)制。使黨員干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部增強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)透明、規(guī)范、高效運(yùn)行，最終實(shí)現(xiàn)從源頭上預(yù)防和減少腐敗。

三、組織領(lǐng)導(dǎo)

市局已成立了由局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，各黨組成員為副組長(zhǎng)，機(jī)關(guān)各科室負(fù)責(zé)人為成員的部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體履行建議、指導(dǎo)、教育、監(jiān)督檢查等工作。各縣（市、區(qū)）國(guó)稅局也應(yīng)成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)本級(jí)部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)和工作協(xié)調(diào)。市局將把部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)情況納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核，各單位“一把手”要切實(shí)履行第一責(zé)任人的責(zé)任，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，把部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與業(yè)務(wù)工作一起部署、一起落實(shí)、一起檢查，確保內(nèi)控機(jī)制建設(shè)各項(xiàng)工作任務(wù)落到實(shí)處。市局機(jī)關(guān)各部門(mén)也要確定一名分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)本部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，指定一名工作人員作為部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的聯(lián)絡(luò)員，并將名單于7月15日前報(bào)市局部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

四、工作內(nèi)容及實(shí)施步驟

（一）宣傳動(dòng)員階段。6月下旬至7月上旬，重點(diǎn)抓好部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的宣傳動(dòng)員工作，使干部熟悉內(nèi)控、理解內(nèi)控。結(jié)合學(xué)習(xí)貫徹科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，通過(guò)黨組中心組學(xué)習(xí)、科室集中學(xué)習(xí)、個(gè)人自學(xué)等方式，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控機(jī)制的學(xué)習(xí)。充分利用行政管理系統(tǒng)、內(nèi)部網(wǎng)頁(yè)、板報(bào)等加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控機(jī)制的宣傳，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)教育，營(yíng)造內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的良好環(huán)境。

（二）定崗定責(zé)階段。7月上旬至8月初，按照自治區(qū)國(guó)稅局的要求進(jìn)行機(jī)構(gòu)改革后的部門(mén)設(shè)置，進(jìn)一步細(xì)化崗位，明確各崗位、人員的職責(zé)、權(quán)限，編制崗位職責(zé)流程圖。

（三）風(fēng)險(xiǎn)排查階段。8月初至8月底，各單位、各部門(mén)要對(duì)思想道德風(fēng)險(xiǎn)、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)等方面認(rèn)真組織排查，對(duì)排查出的各類(lèi)廉政風(fēng)險(xiǎn)源（點(diǎn)）要逐一登記，歸類(lèi)匯總，并就問(wèn)題發(fā)生的原因、風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別和防范措施等進(jìn)行分析，編制《廉政風(fēng)險(xiǎn)防范備忘錄》，報(bào)市局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（四）建立完善內(nèi)控機(jī)制。9月上旬起至11月底止，重點(diǎn)圍繞加強(qiáng)對(duì)決策權(quán)、自由裁量權(quán)、行政審批權(quán)、人事權(quán)、財(cái)務(wù)管理權(quán)、稅收管理權(quán)和稅收稽查權(quán)等方面權(quán)力的制約和監(jiān)督，建立健全崗位管理的基本制度、規(guī)范運(yùn)行的監(jiān)督制度等方面入手，建立完善部門(mén)內(nèi)控機(jī)制。

（五）審核整改階段。12月初至2010年1月底，各級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)牽頭與部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組相關(guān)成員單位組成審核組，負(fù)責(zé)對(duì)各級(jí)各單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)情況進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的，責(zé)成相關(guān)單位進(jìn)一步修改完善。

五、精心組織實(shí)施，保證工作實(shí)效

各單位、各部門(mén)要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要意義，按照市局的統(tǒng)一部署，扎實(shí)做好各階段的工作。市局“反腐倡廉、稅收?qǐng)?zhí)法、領(lǐng)導(dǎo)班子、行政管理四大監(jiān)督保障機(jī)制”牽頭部門(mén)要組織力量對(duì)四大監(jiān)督保障機(jī)制進(jìn)行修改和完善，務(wù)必于8月底前將四大監(jiān)督保障機(jī)制的修改完善意見(jiàn)報(bào)送市局部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。通過(guò)制度創(chuàng)新有針對(duì)性地制定一系列具體管用的制度，破解工作難題，推動(dòng)黨風(fēng)廉政建設(shè)深入開(kāi)展，保證內(nèi)控機(jī)制建設(shè)取得實(shí)效。市局將適時(shí)對(duì)各單位、各部門(mén)的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的開(kāi)展情況進(jìn)行檢查。