第一篇：(計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù))實(shí)驗(yàn)報(bào)告(南京審計(jì)學(xué)院)（定稿）

《計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)》

姓名：專業(yè)：

實(shí)驗(yàn)報(bào)告

耿 磊 學(xué)號(hào)： 12060637 審計(jì)學(xué)

南 京 審 計(jì) 學(xué) 院 2015年 3月 2 日

實(shí)驗(yàn)一

實(shí)驗(yàn)名稱：IDEA軟件入門

實(shí)驗(yàn)?zāi)康模菏煜DEA的操作環(huán)境，初步掌握IDEA的使用，為以后的實(shí)驗(yàn)打下基礎(chǔ)。

實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：

1)安裝IDEA 2)熟悉圖A.8中IDEA的操作界面及其主要工具 3)建立審計(jì)項(xiàng)目

實(shí)驗(yàn)心得體會(huì)（重點(diǎn)內(nèi)容，不少于500字）：

I D E A軟件是一款很棒的，為多家審計(jì)機(jī)構(gòu)采用和推薦的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件，軟件界面友好，操作體驗(yàn)不錯(cuò)，安裝過(guò)程也不復(fù)雜，適合我們廣大審計(jì)學(xué)子學(xué)習(xí)使用。

在安裝過(guò)程中，也遇到了一些問(wèn)題，例如學(xué)校的計(jì)算機(jī)配置與軟件要求不一，換了一個(gè)操作系統(tǒng)之后便可以正常安裝了。

I D E A軟件的工具欄也較為齊全，采集完數(shù)據(jù)后能夠很清晰明了地在窗口中瀏覽，還能通過(guò)各種輔助工具測(cè)繪出不同的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)以及統(tǒng)計(jì)圖表便于審計(jì)人員分析與審計(jì)建議的提出。

我們?cè)谑褂肐 D E A軟件的時(shí)候，還要時(shí)時(shí)注意軟件對(duì)各種不同數(shù)據(jù)庫(kù)文件的支持和兼容問(wèn)題，常見的V i s u a l F o x P r o 以及M i c r o s o f t 公司的O f f i c e A c c e s s 數(shù)據(jù)庫(kù)軟件的支持性較好。同時(shí)，我們?cè)贛 i c r o s o f t O f f i c e E x c e l 中通過(guò)外部數(shù)據(jù)引入的數(shù)據(jù)庫(kù)表很容易被采集進(jìn)入I D E A 軟件當(dāng)中去，這對(duì)于我們后面對(duì)這些數(shù)據(jù)的分析與建模研究起到了很大的作用。對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)和數(shù)據(jù)源的支持與兼容方面，這個(gè)I D E A 軟件做得相當(dāng)?shù)轿弧?/p>

最后來(lái)說(shuō)下，I D E A軟件的界面交互，采用W i n d o w s 風(fēng)格的U I 設(shè)計(jì)，符合大多數(shù)計(jì)算機(jī)審計(jì)人員的操作習(xí)慣，各大按鈕、菜單的設(shè)計(jì)考慮也很周密齊全，是一款不折不扣的好用的審計(jì)輔助軟件。

實(shí)驗(yàn)二

實(shí)驗(yàn)名稱： 實(shí)驗(yàn)?zāi)康模?/p>

實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：

4)

5)

6)

……

實(shí)驗(yàn)心得體會(huì)（重點(diǎn)內(nèi)容，不少于500字）：

第二篇：計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)

華南師范大學(xué)增城學(xué)院實(shí)驗(yàn)報(bào)告

說(shuō)明：實(shí)驗(yàn)報(bào)告應(yīng)包含實(shí)驗(yàn)?zāi)康暮鸵?，主要儀器設(shè)備、實(shí)驗(yàn)教具，實(shí)驗(yàn)方法與步驟，實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)記錄及結(jié)果分析，心得體會(huì)。

一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康模?/p>

（1）通過(guò)本實(shí)驗(yàn)，使學(xué)生掌握利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助審計(jì)的基本思路和操作流程（2）掌握《審易A5》軟件的基本功能并能熟練應(yīng)用其進(jìn)行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)

二、實(shí)驗(yàn)要求：

（1）按照要求，對(duì)各科目進(jìn)行分析性復(fù)核

（2）根據(jù)案例的背景資料和實(shí)驗(yàn)要求，模擬審計(jì)過(guò)程

（3）根據(jù)案例的實(shí)驗(yàn)結(jié)果，編制各科目審定表底稿，運(yùn)用職業(yè)判斷形成審計(jì)結(jié)論

三、主要儀器設(shè)備、實(shí)驗(yàn)教具： 計(jì)算機(jī)、用友審計(jì)軟件

四、實(shí)驗(yàn)方法與步驟：

計(jì)算機(jī)審計(jì)是以計(jì)算機(jī)為主要手段的輔助審計(jì)，因此，它同傳統(tǒng)審計(jì)操作程序在本質(zhì)上是相同的，都是分為接受業(yè)務(wù)、編制審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)和報(bào)告審計(jì)結(jié)果等四個(gè)大的階段。我們?cè)谡n堂上演練的主要是計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)施階段，包括計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)所產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)試評(píng)價(jià)。

首次操作令我感到審計(jì)軟件的方便、快捷。以往我們查詢憑證，還要手工逐個(gè)的查找，而在計(jì)算機(jī)的幫助下，只要輸入查詢條件，瞬間便可一覽查詢結(jié)果。我對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)課程的濃厚興趣便頓時(shí)產(chǎn)生，讓我不禁想往下探索，看看審易軟件的強(qiáng)大功能。第一次課，田老師引領(lǐng)我們?nèi)腴T，開始了審計(jì)過(guò)程的準(zhǔn)備階段。大家一起新建自己的用戶名、新建項(xiàng)目、進(jìn)行相關(guān)的初始化設(shè)置，然后進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換并數(shù)據(jù)平衡檢測(cè)，都沒(méi)有問(wèn)題的話，至此，實(shí)驗(yàn)的審計(jì)準(zhǔn)備階段就完成了。

緊接著，步入下一個(gè)環(huán)節(jié)——控制測(cè)評(píng)。鑒于限實(shí)驗(yàn)環(huán)境的限制，我們僅對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。審易軟件對(duì)這部分的審計(jì)采用的是內(nèi)控調(diào)查表的方法。這一部分需要我們根據(jù)已知資料進(jìn)行對(duì)照分析，完成后，系統(tǒng)會(huì)很便捷的生成內(nèi)部控制調(diào)查表并自動(dòng)生成相關(guān)意見。這種效率上的優(yōu)勢(shì)是傳統(tǒng)手工審計(jì)不能比擬的，其準(zhǔn)確性更是毫不遜色。

接下來(lái)，承接著內(nèi)控評(píng)價(jià)的內(nèi)容，實(shí)驗(yàn)開始進(jìn)入實(shí)質(zhì)性程序階段，這是我們實(shí)驗(yàn)的核心部分，這期間，會(huì)形成大量的審計(jì)工作底稿，包括疑點(diǎn)底稿等等。由于

第一次課我的系統(tǒng)數(shù)據(jù)輸出有一點(diǎn)問(wèn)題，導(dǎo)致我沒(méi)有成功恢復(fù)數(shù)據(jù)，在田老師的耐心幫助下，我重新進(jìn)行了初始化設(shè)置。這點(diǎn)教訓(xùn)讓我更體會(huì)做事的細(xì)心、到位的重要性，否則會(huì)直接導(dǎo)致工作的失誤。在第二、三次課上，我依次進(jìn)行了銷售與收款、購(gòu)貨與付款、生產(chǎn)與費(fèi)用、籌資與投資四個(gè)循環(huán)的審計(jì)。在銷售收款循環(huán)，舉例來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款的審計(jì)，我們要先進(jìn)行查詢，查看余額、明細(xì)，查找貸方余額大于10000的、賬齡大于180天的、性質(zhì)重大的款項(xiàng)，形成一個(gè)查詢結(jié)果保存在底稿平臺(tái)；對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析性復(fù)核，運(yùn)用趨勢(shì)分析功能，生成應(yīng)收賬款的柱狀圖，以明了哪些月份值得重點(diǎn)關(guān)注并備查；對(duì)應(yīng)收賬款對(duì)方科目進(jìn)行分析，以檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確；在詢證函工具下，對(duì)抽取的應(yīng)收賬款生成詢證函并予以保存。對(duì)分析出的需要調(diào)整的款項(xiàng)編制調(diào)整分錄，最終通過(guò)“取數(shù)”編制應(yīng)收賬款審定表形成工作底稿。

在采購(gòu)付款循環(huán)，審計(jì)操作的主線是相同的。如固定資產(chǎn)及折舊的審計(jì)，同樣要先對(duì)該科目進(jìn)行分析性復(fù)核，形成查詢結(jié)果；根據(jù)實(shí)驗(yàn)要求對(duì)可疑點(diǎn)和不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理編制底稿和調(diào)整分錄，編制固定資產(chǎn)審定表，這部分的問(wèn)題是盤虧資產(chǎn)處理不當(dāng)，都要在工作底稿中予以體現(xiàn)。

審計(jì)的思路已經(jīng)非常清晰了，生產(chǎn)費(fèi)用、籌資投資的審計(jì)都是按照這個(gè)思路進(jìn)行。具體到每一個(gè)科目來(lái)說(shuō)當(dāng)然會(huì)有所不同，并要注意一些細(xì)節(jié)。比如存貨的部分，不要只查看末級(jí)科目，不然金額是不全面的；設(shè)置查詢條件時(shí)，借、貸方要分清，是發(fā)生額還是余額要分清，不然結(jié)果都是不合適的。以下是關(guān)于會(huì)計(jì)科目的篩選：

在完成了審計(jì)實(shí)施階段后，進(jìn)入審計(jì)終結(jié)實(shí)驗(yàn)階段，就是產(chǎn)生審計(jì)報(bào)告，這個(gè)審計(jì)過(guò)程的結(jié)晶。在報(bào)表功能下，便可看到基于之前審計(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)報(bào)表，但是數(shù)據(jù)是不正確的，需要我們把它調(diào)平。通過(guò)檢查審前的報(bào)表，把公式不恰當(dāng)?shù)捻?xiàng)目調(diào)整了過(guò)來(lái)，使之平衡；但截至實(shí)驗(yàn)結(jié)束時(shí)，我們都沒(méi)能把報(bào)表調(diào)平，一系列的增減變動(dòng)調(diào)試，卻始終沒(méi)成功，不知道是系統(tǒng)本身的狀況還是我們大家的理解有誤，希望老師能在審后報(bào)表上給我們“開恩”。最后是附加的一個(gè)應(yīng)收賬款催款通知書：

計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的實(shí)驗(yàn)時(shí)間真可謂轉(zhuǎn)瞬即逝，掄文老師老師將我由對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)僅有課本上的了解一步步引領(lǐng)到對(duì)實(shí)際操作的掌握，這是一個(gè)有著深刻實(shí)踐 10

意義的進(jìn)步。在這個(gè)電算化的時(shí)代，審計(jì)業(yè)務(wù)也是基于計(jì)算機(jī)的輔助開展。將來(lái)走上工作崗位，會(huì)熟練進(jìn)行計(jì)算機(jī)審計(jì)無(wú)疑是一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。因此，我想特別感謝田老師，帶我進(jìn)行了體驗(yàn)了一把電算化審計(jì)的魅力。

每一堂實(shí)驗(yàn)課上下來(lái)，都感覺(jué)非常緊湊，氣氛中舒展又帶著緊張，有時(shí)候幾節(jié)課都顧不上看表，感覺(jué)時(shí)間過(guò)的很快。我們的實(shí)驗(yàn)?zāi)Ｊ绞谴蠹腋髯赃M(jìn)行演練，李老師對(duì)有問(wèn)題的同學(xué)進(jìn)行指導(dǎo)。我覺(jué)得這樣的形式很好，既不耽誤全體的進(jìn)程，又考慮到了個(gè)別需求，與我們的實(shí)驗(yàn)課性質(zhì)很匹配。現(xiàn)在回想起來(lái)，從審計(jì)初始階段到終結(jié)階段，一切都是與鼠標(biāo)、鍵盤和電子數(shù)據(jù)打交道，查詢到的疑點(diǎn)或結(jié)果也是直接生成電子底稿存檔，很多工作都是在幾秒鐘之內(nèi)完成，大大提高了審計(jì)工作的效率。但是，計(jì)算機(jī)審計(jì)工作同樣需要我們具備細(xì)心、洞察、分析、審慎，而且往往有更高的要求。就像我前面提及的，第一次實(shí)驗(yàn)結(jié)束后我的備份沒(méi)有做好，導(dǎo)致下次實(shí)驗(yàn)得從頭開始。倘若審計(jì)工作已經(jīng)進(jìn)行到了尾聲，這樣的情況發(fā)生，那么后果就更為嚴(yán)重；若是在工作崗位上，說(shuō)不定便會(huì)造成經(jīng)濟(jì)上或其他方面的損失。還有，計(jì)算機(jī)軟件的工作需要我們輸入各種各樣的條件，若是對(duì)軟件的理解操作不當(dāng)，也會(huì)直接導(dǎo)致審計(jì)工作中發(fā)生錯(cuò)誤。

最后，要再次感謝李老師的耐心、悉心的指導(dǎo)與關(guān)愛！

學(xué)生簽名：

實(shí)驗(yàn)教師評(píng)語(yǔ)及評(píng)分：

教師簽名：

第三篇：審計(jì)實(shí)驗(yàn)報(bào)告

審計(jì)實(shí)驗(yàn)報(bào)告

班級(jí)11級(jí)電會(huì)四班姓名：劉丹學(xué)號(hào)15計(jì)算機(jī)編

號(hào)C14實(shí)驗(yàn)時(shí)間：2013-9-2—2013-9-6號(hào)

一，實(shí)驗(yàn)背景

審計(jì)時(shí)一門實(shí)踐性較強(qiáng)的課程。我們?cè)趯W(xué)習(xí)的過(guò)程中不能僅限于

理論的學(xué)習(xí)，應(yīng)聯(lián)系實(shí)際，懂得實(shí)際操作。這學(xué)期一開始就進(jìn)行

審計(jì)實(shí)習(xí)，培養(yǎng)我們實(shí)際動(dòng)手能力，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)合作精神。通過(guò)實(shí)

習(xí)讓我們主動(dòng)獲取審計(jì)方面知識(shí)，開始了解審計(jì)這門課程，為以

后更好的學(xué)習(xí)這門課程打下基礎(chǔ)。

二，實(shí)驗(yàn)任務(wù)

（一）通過(guò)審計(jì)實(shí)驗(yàn)，掌握審計(jì)實(shí)務(wù)基本技能。

（二）進(jìn)行操作，提高實(shí)際工作能力。在實(shí)驗(yàn)中，運(yùn)用各種實(shí)驗(yàn)

資料，要按要求親自動(dòng)手進(jìn)行完成各項(xiàng)工作，提高實(shí)際操作能力。

（三）為以后的審計(jì)學(xué)習(xí)打下基礎(chǔ)。

三，實(shí)驗(yàn)要求

（一）按照審計(jì)實(shí)務(wù)核算的程序、方法和所使用的憑證、賬

薄、報(bào)表來(lái)組織審計(jì)實(shí)務(wù)模擬實(shí)驗(yàn)。

（二）動(dòng)手操作前，要弄清每個(gè)實(shí)驗(yàn)的目的和要求，并對(duì)案

例的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真分析，以便順利完成各項(xiàng)模擬實(shí)驗(yàn)。

（三）對(duì)企業(yè)所發(fā)生各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》和13個(gè)具體準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行處理。

四，實(shí)驗(yàn)案例背景

被審計(jì)單位概況：

湖南省新風(fēng)機(jī)械廠是由中國(guó)三重集團(tuán)控制的股份制企業(yè)，其注冊(cè)資金合計(jì)500萬(wàn)元，中國(guó)三重集團(tuán)投資300萬(wàn)元，占股本

60%，湘宏源開發(fā)公司投資140元，占總資本的28%，企業(yè)高管

人員投資60萬(wàn)元，占總資本的12%。

五，審計(jì)內(nèi)容

1、了解被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)及所屬行業(yè)的基本

2、執(zhí)行分析性復(fù)核程序

3、初步評(píng)價(jià)重要性水平

4、考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5、對(duì)重要性認(rèn)定初步審計(jì)策略

6、了解被審計(jì)單位內(nèi)容及控制

7、進(jìn)行控制測(cè)試及評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)

8、確定檢查風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試

六、實(shí)驗(yàn)過(guò)程描述

（-）準(zhǔn)備階段

1、組成審計(jì)小組，明確自己的審計(jì)崗位

2、了解被審計(jì)相關(guān)情況，簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

3、編制審計(jì)計(jì)劃，執(zhí)行分析性復(fù)核中的損益表分析比較

4、進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試及評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)審計(jì)存貨內(nèi)部

控制測(cè)試，編制內(nèi)部控制測(cè)試工作底稿，作出評(píng)價(jià)，為實(shí)質(zhì)性測(cè)

試做好準(zhǔn)備，并作出審計(jì)結(jié)論。

（二）實(shí)施階段

1、采購(gòu)與付款的控制測(cè)試:檢查被審計(jì)單位的主要業(yè)務(wù)憑

證和會(huì)計(jì)記錄是否符合規(guī)定；觀察及抽查被審計(jì)單位的相關(guān)內(nèi)部

控制的執(zhí)行是否符合規(guī)定

2、在被審計(jì)單位審計(jì)采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行再評(píng)價(jià)

時(shí)，應(yīng)指出其相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否合理、恰當(dāng)，是否得到實(shí)際

執(zhí)行，進(jìn)而對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制的可信賴程度及控制風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)價(jià)，為實(shí)質(zhì)性測(cè)試做好準(zhǔn)備

3、根據(jù)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)確定檢查風(fēng)險(xiǎn)的水平時(shí)采用定

性的方法，確定實(shí)質(zhì)性審計(jì)策略

4、確定項(xiàng)目是否歸被審計(jì)單位所有，是否在資產(chǎn)負(fù)債表中

和利潤(rùn)表中恰當(dāng)披露，然后查明細(xì)賬和總賬，確定上述項(xiàng)目增減

變動(dòng)是否正確記錄，對(duì)所有抽查的憑證核對(duì)，確定會(huì)計(jì)處理是否

正確，最后對(duì)測(cè)試結(jié)果作審計(jì)結(jié)論。

（三）報(bào)告階段

編制審計(jì)差異調(diào)整表和失算平衡，獲取被審計(jì)單位管理

當(dāng)局聲明書、向有關(guān)律師獲取律師聲明書，對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和試算平

衡后的會(huì)計(jì)報(bào)表執(zhí)行分析性復(fù)核，出具無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告。

（四）實(shí)驗(yàn)歸檔階段：填寫實(shí)驗(yàn)報(bào)告，把所有的審計(jì)工作底

稿分類，并按要求歸檔。七，實(shí)驗(yàn)收獲：

審計(jì)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開審計(jì)，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展審計(jì)工作就顯得越重要。

開學(xué)經(jīng)過(guò)這次審計(jì)實(shí)習(xí)，使我快速進(jìn)入學(xué)習(xí)狀態(tài)并初次接觸審計(jì)開始了解審計(jì)這門課程，使我切身體會(huì)到了審計(jì)這份工作的不易。它需要我們耐心用心細(xì)心。雖然實(shí)驗(yàn)只審計(jì)了一個(gè)月的相關(guān)業(yè)務(wù)卻實(shí)習(xí)了一周的時(shí)間可見審計(jì)是個(gè)工作量非常大的工作。這也讓我們知道這份工作應(yīng)該更加仔細(xì)認(rèn)真對(duì)待。讓我們知道做任何事不能輕率，要認(rèn)真細(xì)心，不能馬虎。

八，建議

通過(guò)一周的實(shí)習(xí)，我以下有兩點(diǎn)建議：

（一）如果是在沒(méi)接觸過(guò)審計(jì)學(xué)就實(shí)習(xí)的情況下，希望最初的實(shí)習(xí)工作老師能再說(shuō)的詳細(xì)點(diǎn)，不然有點(diǎn)無(wú)從下手的感

覺(jué)。

（二）建議同學(xué)多交流討論，分享心得，更有利于這門課程

以后的學(xué)習(xí)。

第四篇：審計(jì)實(shí)驗(yàn)報(bào)告

XXX公司審計(jì)實(shí)訓(xùn)案例

【實(shí)驗(yàn)概述】

本次試驗(yàn)是對(duì)XXX公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。實(shí)驗(yàn)者需要按照系統(tǒng)所提供的公司資料，運(yùn)用已學(xué)理論知識(shí)，對(duì)廣州煌迪公司的財(cái)務(wù)狀況出進(jìn)行分析，搜集審計(jì)證據(jù)并編制審計(jì)底稿，最后出具專業(yè)的審計(jì)意見?！緦?shí)驗(yàn)?zāi)康募耙蟆?/p>

一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?/p>

1、強(qiáng)化理論與實(shí)際的結(jié)合，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)理論理論知識(shí)的理解和掌握，達(dá)到既檢驗(yàn)理論水平，又掌握操作技能的目的，增強(qiáng)會(huì)計(jì)工作者和審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

2、結(jié)合審計(jì)案例進(jìn)行實(shí)驗(yàn)，嚴(yán)格基本技能的訓(xùn)練，培養(yǎng)當(dāng)一名合格審計(jì)人員應(yīng)具備的認(rèn)真細(xì)致、兢兢業(yè)業(yè)、嚴(yán)明公正、踏實(shí)肯干的工作作風(fēng)。

3、從培養(yǎng)合格審計(jì)人員的角度出發(fā)，進(jìn)行政策水平、分析解決問(wèn)題的能力的訓(xùn)練。

二、實(shí)驗(yàn)要求

1、要求學(xué)生能夠熟練掌握審計(jì)方法及審計(jì)程序；

2、熟練掌握銷售與收款循環(huán)審計(jì)?！緦?shí)驗(yàn)內(nèi)容】

根據(jù)所給資料，對(duì)XXX公司2009年12月31日的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。即對(duì)資產(chǎn)，負(fù)債，損益情況實(shí)施審計(jì)，并根據(jù)審計(jì)結(jié)果編制審計(jì)底稿，最后出具審計(jì)報(bào)告?！緦?shí)驗(yàn)過(guò)程及結(jié)論】

一、實(shí)驗(yàn)過(guò)程

初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，了解被審單位的基本情況，包括被審單位的主要股東，關(guān)鍵管理人員和治理層的誠(chéng)信狀況等。審計(jì)人員了解狀況后，結(jié)合自身情況，決定是否接受審計(jì)委托；簽訂業(yè)務(wù)約定書，制定總體審計(jì)策略及具體審計(jì)計(jì)劃；采用詢問(wèn)，觀察，檢查，分析程序?qū)Ρ粚徲?jì)單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，填寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序匯總表；測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)控系統(tǒng)，評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；控制測(cè)試：對(duì)采購(gòu)，銷售等循環(huán)情況進(jìn)行調(diào)查；根據(jù)控制測(cè)試結(jié)果，進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試：具體包括對(duì)應(yīng)收賬款，壞賬準(zhǔn)備，貨幣資金，營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試：根據(jù)被審單位所提供憑證等資料，編寫會(huì)計(jì)分錄，進(jìn)行余額審定；對(duì)于應(yīng)收賬款，要對(duì)賬齡進(jìn)行正確分類；根據(jù)客戶情況，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；對(duì)于營(yíng)業(yè)收入，要查明營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)原則、方法，注意是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入實(shí)現(xiàn)條件，前后期是否一致等。出具審計(jì)報(bào)告：根據(jù)審計(jì)過(guò)程中確定的審定數(shù)額，填寫報(bào)表及附注。雖然在填寫底稿的過(guò)程中出現(xiàn)過(guò)很多問(wèn)題，但是與答案對(duì)比并進(jìn)行更正的過(guò)程中學(xué)到了很多細(xì)節(jié)性的問(wèn)題。

二、實(shí)驗(yàn)結(jié)論：被審計(jì)單位2009年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有重大錯(cuò)報(bào)，可以出具無(wú)保留 的審計(jì)意見。

這次的上機(jī)實(shí)驗(yàn)，讓我對(duì)審計(jì)程序有了深刻的了解，原本感到枯燥難懂的理論在與實(shí)際操作結(jié)合之后，我發(fā)現(xiàn)審計(jì)沒(méi)有那么難。在理論和實(shí)踐教學(xué)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步鞏固了已學(xué)的基本理論及應(yīng)用，提高了分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力，而且接觸到了課本中沒(méi)有涉及到的知識(shí)。審計(jì)方法，程序，內(nèi)部控制的測(cè)試與評(píng)價(jià)，重大風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，實(shí)質(zhì)性測(cè)試以及出具審計(jì)報(bào)告等都在這個(gè)實(shí)驗(yàn)案例中得以體現(xiàn)，實(shí)務(wù)操作能力得到提升?！窘處熢u(píng)語(yǔ)】

第五篇：南京審計(jì)學(xué)院志愿者認(rèn)證

南京審計(jì)學(xué)院——青年志愿者協(xié)會(huì)

南京審計(jì)學(xué)院

青年志愿者認(rèn)證

學(xué)號(hào)：

姓名：

院系班級(jí)：

聯(lián)系方式：

累計(jì)參加志愿服務(wù)時(shí)長(zhǎng)：

參加志愿服務(wù)活動(dòng)的名稱（按時(shí)間羅列）：

審批意見：

南京審計(jì)學(xué)院青年志愿者協(xié)會(huì)

年月日（蓋章）

志愿者認(rèn)證