第一篇：財務(wù)培訓(xùn)心得

財務(wù)學習心得

對于財務(wù)這個問題其實我早已開始了對其的認識，記得我剛進大學的時候，我們的老師就跟我們說，財務(wù)會計的定義存在著很大的爭議。有人認為財務(wù)會計是一種計量技術(shù)，有人認為是一種管理方法。但是，隨著時代的發(fā)展，社會的進步，當四年以后我離開象牙塔來到社會之時，發(fā)現(xiàn)越來越多地人認同財務(wù)會計是企業(yè)管理的一種方法，尤其是在企業(yè)的資金運用方面發(fā)揮著無可比擬的作用，甚至有人斷言財務(wù)管理將在企業(yè)管理中趨于核心地位?，F(xiàn)在的財務(wù)會計已經(jīng)不單單注重于企業(yè)的資產(chǎn)保全，而是更多的注重于企業(yè)的籌劃與控制。一個企業(yè)的健康與否，跟企業(yè)的內(nèi)部控制，特別是財務(wù)會計控制的健全和全面有效有關(guān)。會計師事務(wù)所對企業(yè)進行審計，第一步工作就是對企業(yè)的內(nèi)部控制進行測試。由此可見當今社會財務(wù)對企業(yè)的重要性，所以公司領(lǐng)導(dǎo)安排我們進行了一次非財務(wù)人員的財務(wù)培訓(xùn)。

當我在培訓(xùn)前瀏覽課程介紹的時候，是對老師的水平抱有30％的懷疑態(tài)度的（畢竟是孤陋寡聞沒有聽說過龔教授的大名），但是短短兩天，收獲卻很大。她讓我認識到財務(wù)是一項不斷更新、改進的工作。新的思路和方法隨著企業(yè)工作核心的變化而不斷出現(xiàn)。尤其是將預(yù)算管理上升到了一種文化的境界，并由此延伸到預(yù)算的全過程，體現(xiàn)了預(yù)算不僅是一

種工具，更是一種滲透著先進管理內(nèi)涵的文化，實在令人驚異，驚異之余又帶來很多的啟迪。因為在工作中我們常常是盲目做事，忙著做事，卻成效甚微，究其原因是沒有挖掘到預(yù)算管理的精華，沒有真正地理解什么是預(yù)算管理，沒有擺正預(yù)算管理的位置。通過此次培訓(xùn)，使我們更好地認識公司的預(yù)算工作，“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。企業(yè)預(yù)算管理體系的基本內(nèi)涵和內(nèi)容是行為計劃的量化，這種量化有助于管理者協(xié)調(diào)、貫徹計劃。企業(yè)的工作紛繁復(fù)雜，制定一個全面的預(yù)算，可以使整個公司對于下一個月的銷售和費用成本有一個比較清晰的認識，使公司能夠按一個預(yù)定的軌道運行，公司所有的運作具有一定的透明度，可以使整個公司能夠更緊密地團結(jié)在一起。預(yù)算管理不是一種剛性管理，它是一個不斷變化和發(fā)展的過程，它要達到的也不是最低的費用成本控制，唯一的目標是使公司達到一個最佳的收入費用比。對于這次的培訓(xùn)我感覺到受益良多，首先它讓我開拓了思路，從更深層次理解了財務(wù)報表，能夠站在更高的角度去考慮和分析公司的經(jīng)營狀況。其次龔教授通過各種不同行業(yè)、不同內(nèi)容的案例分析，使知識結(jié)構(gòu)更加豐富，大開眼界。并且通過培訓(xùn)講師耐心、認真的講解，消除了日常工作中存在的疑問。在課程結(jié)束的時候，再次回顧未培訓(xùn)之前在我們工作中所遇到的問題，在培訓(xùn)中，龔教授引領(lǐng)我找到了解決這些問題的鑰匙。而最讓我印象深刻的就是龔教授對超期款項的危害性，成本的控制以及三大報表相輔相成的表述這三點：

1、對于超期款項的危害性。未培訓(xùn)之前我們就已經(jīng)在工作中遇到了這種情況，有客戶拖欠我們的應(yīng)收款，當時我覺得這種事情沒有什么大不了的，拖欠幾天就拖欠幾天吧，反正不會少給我們的錢，而在聽了龔教授的課后我才知道原來這樣對我們的危害性是如此之大，由于客戶拖欠我們的資金我們不但要付給銀行利息，同時還因為資金的被占用無法進行運轉(zhuǎn)而減少了盈利。

2、對于成本的控制更是讓我感慨不已，以前在我看來工作中的吃喝用行都是必須的，首先，吃喝就不必說了，中國人做生意在酒桌上談的可比在談判桌上談成的多，所以這一部分是必不可少的，“用”是指我們工作上的花費，像什么電費，茶杯，紙啊等等辦公用品也是必須的，而“行”就更不用說了，現(xiàn)在你要是出去和人談生意連個車都沒有，給人的第一印象就是沒錢，小家子氣，做不成大事，而養(yǎng)車可是要油的，這一部分不能不花的。所以我認為這些是必須花銷的。而在龔教授的課堂之上大到公司房屋的租賃，設(shè)備的采購，小到圓珠筆紙張的采購都在可控制范圍之內(nèi)，并且通過這些控制使公司扭虧為盈我才知道了原來成本是可以這樣控制的，而且控制成本是有這么大的好處的。

3、三大報表的相輔相成。以前可能僅僅只聽說過三大報表的名稱：資產(chǎn)負債表，利潤表，現(xiàn)金流量表。可是卻不清楚三個報表的作用，更不用說三者之間有什么聯(lián)系了，而通過這次培訓(xùn)讓我了解到了三者之間的緊密聯(lián)系，通過三者之間的聯(lián)系分析出企業(yè)現(xiàn)有的問題并對短期的策略問題提出解決方案并支持企業(yè)長期的價值最大化這就是三大報表對企業(yè)的最直觀的作用，并且也讓我學會了如何去看三大報表，同時根據(jù)報表的內(nèi)容了解公司的運營情況和出現(xiàn)的相關(guān)問題

兩天的培訓(xùn)使我們對公司的一些財務(wù)制度有了更好地理解，對于公司未來的財務(wù)運作有了一個初步的認識。兩天的培訓(xùn)，來自財經(jīng)大學的龔教授教給我們的不僅僅是關(guān)于公司財務(wù)治理和企業(yè)預(yù)算這兩方面的知識，也不僅僅是告訴我們?nèi)绾稳ズ侠砗戏ǖ囊?guī)避風險提高企業(yè)的盈利，更多的是向我們傳遞企業(yè)財務(wù)管理的一種理念，就像公司領(lǐng)導(dǎo)一直教導(dǎo)我們的那樣追求一種最佳的管理模式和方法。同時我們還可以引升到我們各人身上來，例如對平時生活上的精確預(yù)算，消費成本的控制，個人投資風險的規(guī)避，強化個人理財?shù)哪芰?。當龔教授在講臺上說到再見這個詞的時候我發(fā)現(xiàn)自己對這位良師益友是如此的不舍，是她讓我增長了知識，是她讓我增加了閱歷，還是她讓我開闊了眼界，我的心中對這位來自遠方的教師充滿了敬意于感激。當然我更應(yīng)該感謝的是公司的領(lǐng)導(dǎo)們，使他們在百忙之中親自去為我們請來了龔教授，同時領(lǐng)導(dǎo)們又在如此酷熱的環(huán)境中陪伴著我們一起學習，這一切都讓我銘記在心，感動不已，有了如此敬業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，我們的企業(yè)何愁發(fā)展不了，在未來的日子里，我會用通過領(lǐng)導(dǎo)們給我們創(chuàng)造的機會而學習到的知識為我們的企業(yè)添磚加瓦，和同事們一起在領(lǐng)導(dǎo)們的指揮下共創(chuàng)美好的明天。

第二篇：財務(wù)培訓(xùn)心得

將快樂進行到底

——2011，快樂給力！

歲月匆匆，又一個年輪飛馳而過，不知不覺中已來到XXX一年光景，而這次有幸參加“2011，快樂給力！”財務(wù)大區(qū)培訓(xùn)會也為我這充實而忙碌的一年畫上了一個完美的句點。

雖然只有緊湊的三天行程，我卻感受頗多、獲益頗深。

第一天的海邊之旅，給了我們一個快樂起點。

從繁雜而忙碌的工作中解放出來，面對波瀾壯闊的大海，讓我感覺到神清氣爽，整個身心都飛揚起來。無論是白天的乘風破浪、踏沙浸海，還是晚上的自助燒烤、篝火晚會，亦或是在海邊獨特的木屋中的團隊討論、聽海入眠，都有無窮的快樂相伴相隨。

隨后在XX公司度過的兩天，直擊主題，將快樂進行到底！

伴隨著各位老師精彩紛呈的課程以及貫穿始終的快樂超市，我時時刻刻都感覺到了滲透其中得快樂元素。X老師開篇高瞻遠矚，談古論今，暢談企業(yè)明天，讓我們感到了應(yīng)對變化莫測未來所潛藏的快樂；X經(jīng)理“挑戰(zhàn)成就快樂”直揭挑戰(zhàn)榜，關(guān)聯(lián)你我他，激發(fā)團隊挑戰(zhàn)的快樂；X老師揭開資金管理的使命，優(yōu)化財務(wù)工作流程，給予我們輕裝上陣的快樂；深圳區(qū)域的XXX分享集中管理的痛并快樂著，用簡潔有趣的語言告訴我們團體協(xié)作、細致化分工帶來的快樂成果；X經(jīng)理的精細與協(xié)作，讓我們更加明確精細化管理目標，用心體會全員參與財務(wù)管理的快樂；廣西區(qū)域的XX為我們尋找工作中的快樂瞬間，把他們簡單而真實的快樂生動地展現(xiàn)在我們面前；X經(jīng)理探尋“帶人”之道，為我們這些帶新人的“菜鳥”指點迷經(jīng)，從而成就“帶出人”的快樂；外聘的X老師真誠地告訴我們“你的形象價值百萬”，一路上快樂而優(yōu)雅地帶領(lǐng)我們尋找答案；XXX生動地提出“數(shù)字會說話”，在有趣的數(shù)字游戲中，讓我們體會到了不一樣的財務(wù)分析；港澳區(qū)域的XX在感性的音樂中緩緩道出一路上有你有我，情真意切的語言感動你我，訴說著相知相伴的快樂；人事經(jīng)理XX提出情商主宰人生，帶領(lǐng)我們進一步了解情商，從而讓我們認識到快樂對提升情商所起的積極作用；X經(jīng)理眼中的“她”，有代表性地為我們展示了運營眼中的財務(wù)，讓我們更深刻地認識到自己的不足，為我們今后更快樂而融洽的工作指明了方向；X經(jīng)理向我們詳細地展示了系統(tǒng)思考的六步走法，各區(qū)域精英的精心分享讓我們了解到系統(tǒng)思考可以讓工作更加輕松快樂。最后，XXX的“2011，快樂給力”激情昂揚的總結(jié)更是給了我們今后快樂工作的激情和動力，讓我們更有信心在工作中快樂出發(fā)！

總之，這次培訓(xùn)使我學到了很多，也得到了很多，特別是認識了很多“熟悉的陌生人”。由于大家分布在各個區(qū)域，平時只聞其聲、聽其名，而不見其人，借這次機會進行了面對面的交流，增強了彼此間的默契，有利于今后更快樂的合作。

如果可能的話，希望這樣的培訓(xùn)活動可以多舉辦，當然，不一定要全部人員，可以是局部地區(qū)的培訓(xùn)，也可以是不同部門在一起培訓(xùn)，這樣也可以增強部門間的溝通合作。溝通的多了，問題就少了，工作就可以更加順利了，快樂也就可以更徹底了！

第三篇：財務(wù)培訓(xùn)心得

財務(wù)培訓(xùn)心得

到XX公司工作已經(jīng)三個多月了，從最初和父親提著行李到XX公司報到那一刻起，我已經(jīng)成為了XX公司的一份子，成為了XX公司這個大家族的一員。

這段期間，我們經(jīng)歷了分班、軍訓(xùn)、車間實習、標書制作等一系列的崗前培訓(xùn)，每項培訓(xùn)都內(nèi)容豐富，趣味多多，從中更能使我們獲取豐厚的知識并且提高我們各方面的能力，軍訓(xùn)培養(yǎng)了我們吃苦耐勞的精神、車間實習更是讓我們了解到工廠運作以及公司產(chǎn)品、工藝及生產(chǎn)流程，特別是我們制造性企業(yè)，對于如此復(fù)雜的產(chǎn)品了解其工藝制造及生產(chǎn)流程是非常必要的，而且對以后的工作都有很大幫助。而在如此豐富的培訓(xùn)項目中，給我印象最深并使我收獲最多的要數(shù)近期財務(wù)部組織我們新員工進行的財務(wù)知識培訓(xùn)。

財務(wù)知識培訓(xùn)分為兩大部分，一是理論培訓(xùn)，二是財務(wù)工作的實踐。在此之前，財務(wù)部為這次培訓(xùn)做了充分的準備，制定詳細的培訓(xùn)計劃，我們定在每周二進行財務(wù)知識的理論學習，每次課都讓從事多年會計工作的前輩為我們上課，老師們?yōu)樽屛覀兏玫睦斫夥彪s難懂的財務(wù)知識，事先做足充分準備，做出精美的演示講稿，把專業(yè)難懂的會計術(shù)語用通俗易懂的語言講述出來，并時不時的與聽者進行精彩互動，所以每堂課下來都取得了很好的聽課效果。另外一方面，財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)按我們的特點及喜好把我們這批新員工分到了不同的崗位上，先進行輪崗學習，我被分到了XX崗位進行學習，我的師傅是財務(wù)主管，對財務(wù)的各項工作都駕輕就熟，跟她學習是一個非常難得的機會，我也非常珍惜。

財務(wù)培訓(xùn)還在進行，要學的東西還有很多，我們要以一個什么樣的態(tài)度來對待這次培訓(xùn)非常重要，我們從態(tài)度上應(yīng)該重視它，認真學好它，提高學習興趣，這樣才能奠定扎實的財務(wù)功底，為以后的財務(wù)工作奠定基礎(chǔ)。

第四篇：財務(wù)培訓(xùn)心得

財務(wù)培訓(xùn)感想

通過兩天的培訓(xùn)及考試，雖然時間不長，但兩天下來的收獲卻是比當初想像的要多的多。這次財務(wù)人員學習培訓(xùn)讓我進一步了解了公司對財務(wù)人員的管理，對核算，財務(wù)管理，報表工作的要求和對財務(wù)人員自身增長知識技能的鼓勵?？偟闹v話簡練而又深刻，------?？傉J真聽取各營業(yè)部的情況匯報，并逐一給出點評與建議?？傄埠苡H切的與大家交流管理與日常工作上的心得，并鼓勵大家從總部的角度看問題，也對參與培訓(xùn)的財務(wù)人員提出了一定的后續(xù)學習與自我提高的要求。經(jīng)理更是精心準備了豐富的內(nèi)容，不僅囊括了眾多的知識點，更是用通俗的語言，鮮活的案例讓人茅塞頓開，受益匪淺。通過這次的培訓(xùn)，對于財務(wù)有新的感悟，對公司運營情況也有了更深刻的理解。

財務(wù)的定義存在有兩種，一種是記賬屬于技術(shù)類工作，一種是管理屬于方法?，F(xiàn)在越來越認識到財務(wù)是企業(yè)管理的重要一部分，是企業(yè)內(nèi)部核心的核心，不是簡單的“記賬先生”，而是企業(yè)內(nèi)部控制外部統(tǒng)籌規(guī)劃的決策部門。一個公司的發(fā)展健康與否，跟企業(yè)對財務(wù)工作的重視程度息息相關(guān)，跟公司的內(nèi)部控制，特別是財務(wù)控制尤為關(guān)鍵。

培訓(xùn)雖然結(jié)束了，但財務(wù)知識和經(jīng)驗的積累還有一段很長的路要走。在日常的工作總我會更加的注意事前安排，事中控制與事后總結(jié)，盡快提高自己的業(yè)務(wù)水平，盡可能的接觸業(yè)務(wù)，隨著證券市場的發(fā)展，公司布局的擴展豐富的我的知識結(jié)構(gòu)。在也業(yè)余時間里，我也應(yīng)該通過學習書本，規(guī)章制度的方式服務(wù)于本職工作，增長自己的帳務(wù)處理能力，減少因帳務(wù)處理不當而引起的風險。

通過培訓(xùn)，我發(fā)現(xiàn)自己畢竟剛接觸財務(wù)的實際工作，有很多的東西需要向同事們學習，我會做到虛心請教前輩，多于大家溝通，嚴于律己，扎扎實實的把工作做好。并且，作為計劃財務(wù)部的一名成員，我既要從業(yè)務(wù)部門的角度考慮，努力做到安全高效，更要從公司的角度考慮，從管理的角度為工作的改進提供更大的動力。這次培訓(xùn)就給了我一個非常好的學習的平臺，我作為一名財務(wù)人員，在今后的工作和生活中，我會不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹立正確的人生觀，做到依法辦事、愛崗敬業(yè)。時刻自重、自警、自省、自勵。爭取做好財務(wù)工作，為公司的財務(wù)工作做出應(yīng)有的貢獻。

第五篇：財務(wù)培訓(xùn)心得

企業(yè)經(jīng)營過程中的稅收規(guī)劃方案

2017年8月24日-25日參加中財訊組織的，企業(yè)經(jīng)營過程中的58個稅收規(guī)范方案的培訓(xùn)內(nèi)容，根據(jù)財務(wù)日常工作中遇到的情況，結(jié)合學習內(nèi)容進行討論交流，具體內(nèi)容如下：

一、個稅方面

1、公司發(fā)獎金給個人20萬，可籌劃為將個人使用的車輛賣給公司，《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條第七項銷售的自己使用過的物品，免征增值稅，銷售價值不超車輛原值的不繳納個稅和增值稅，車輛原值30萬，目前還值5萬，可以25萬的價值賣給公司，公司還可以進行折舊攤銷，車輛還可給員工用（加油和過路等不考慮另外按照稅法要求處理），減少獎金個稅稅負。

2、個人所得稅免稅所得：福利費、撫恤金、救濟金。

救濟金中有一條：工人、職員因病或非因工負傷停止工作連續(xù)醫(yī)療期間在六個月以上時，按月付給疾病或非因工負傷救濟費，至能工作或確定為殘廢或死亡時止。工人、職員因病或非因工負傷死亡時，按其供養(yǎng)直系親屬的人數(shù)，付給供養(yǎng)直系親屬救濟費

個稅籌劃：公司可打報告，對部分實際考勤因病請假、或工傷不能上班期間，公司打報告以救濟金的方式將資金取出，處理無票、紅包、買卡、送禮等開支。

3、單位為員工負擔稅款的規(guī)劃

新《企業(yè)財務(wù)通則》第三十七條：企業(yè)實行費用歸口、分級管理和預(yù)算控制，應(yīng)當建立必要的費用開支范圍、標準和報銷審批制度。第四十六條：企業(yè)不得承擔屬于個人的下列開支：其中第5點，應(yīng)由個人承擔的其他支出。個人承擔的個稅，不得稅前列支，可將個稅先由個人承擔，后期以工資的形式計入工資薪金所得，涉及部分工資薪金，比稅后倒推稅前工資，個稅金額較低。

4、解除勞動合同補償方案

財稅【2011】157號，企業(yè)職工與企業(yè)解除勞動合同，取得的一次性補償收入，在當?shù)厣夏昶髽I(yè)職工平均工資3倍數(shù)額內(nèi)的，免征個人所得稅。

稅收籌劃：集團公司子公司年薪人員崗位變動，存在部分30%剩余考核工資，可依照本辦法，公司與個人先簽訂勞動解除合同，預(yù)先支付員工不超過當?shù)厣夏昶髽I(yè)職工平均工資3倍數(shù)額內(nèi)的工資，補償工資免征個人所得稅。減少員工去其他子公司核算年底工資，個稅較高的問題。（個人意見、要注意口徑）

5、股東工資與分紅規(guī)劃

稅負分析：

1、工資適用超額累進稅率，稅負是3%-45%。

2、股東紅利的實際稅負是40%。（企業(yè)所得稅25%，分紅個稅稅率20%）

工資薪金適用稅率只要不超過40%（每月80000元以下35%）少納稅。

6、不按持股比例分紅規(guī)劃

企業(yè)從被投資企業(yè)取得的股息紅利不繳稅，個人從被投資企業(yè)取得的股息紅利要交20%個人所得稅。

《公司法》第三十四條，股東按照實繳的出資比例分取紅利；公司新增資本時，股東有權(quán)優(yōu)先按照實繳的出資比例認繳出資，但是全體股東約定不按照出資比例分取紅利或者不按照出資比例優(yōu)先認繳出資的除外。

根據(jù)《公司法》和稅法的規(guī)定，經(jīng)全體股東同意，個人股東設(shè)立公司參股，修改章程，重新約定分配比例，稅務(wù)局只需將修改的章程備案即可。個人分紅轉(zhuǎn)為公司分紅，分紅時企業(yè)分紅無需繳稅，個人股東設(shè)立企業(yè)可將分紅等以工資或其他方式等開支取出，減少個稅稅負。

二、個體工商戶的稅收籌劃

目前工資薪金所得使用七級超額累進稅率，股息、利息、紅利所得20%稅率，勞務(wù)報酬所得20%、30%和40%稅率，租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、其他等所得20%。

個體公商戶按照1.5%繳納個人所得稅。

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得是指：

1、個體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸也、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營取得的所得。

稅收籌劃：公司可安排不屬于公司員工的個人（可為員工家屬，家屬可避免混淆員工工資薪金和稅務(wù)風險），成立個體工商戶，為公司提供勞務(wù)、服務(wù)等，開具發(fā)票，將支付的款拿出來用于解決部分無票、送禮、紅包、買卡等不便于處理的開支，稅率1.5%，抵25%的所得稅（但是金額不能太大）。

三、關(guān)聯(lián)方交易規(guī)劃

關(guān)聯(lián)交易問題，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法進行調(diào)整，獨立交易原則，是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平成交價格和營業(yè)常規(guī)進行業(yè)務(wù)往來遵循的原則。

國家稅務(wù)總局公告2017年第6號，第三十八條，實際稅負相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國家總體稅收收入減少，原則上不做轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、調(diào)整。根據(jù)以上內(nèi)容，金典公司2016年昌邑稅務(wù)局調(diào)查金典公司2015年二硫化碳銷售情況，金典銷售貨物給上海百金屬于關(guān)聯(lián)交易，對外銷售價格不同，但是百金和金典的所得稅稅率同為25%，國家總體稅收收入未減少，后期如再出現(xiàn)類似情況，可將國家稅務(wù)總局公告2017年第6號，第三十八條與稅務(wù)局進行溝通，但是公告中“原則上不做轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、調(diào)整”中的原則二字有待概念有點模糊。

四、資產(chǎn)盤盈、應(yīng)付未付款規(guī)劃

資產(chǎn)盤盈正常情況，賬務(wù)處理為：

借：資產(chǎn)類，貸：營業(yè)外收入

稅收籌劃：當期計入營業(yè)外收入，立即實現(xiàn)企業(yè)所得稅25%，可將盤盈資產(chǎn)（設(shè)備、存貨等）轉(zhuǎn)換為股東的資產(chǎn)，解釋為當時股東固定資產(chǎn)放在那里沒開票，沒有入賬，盤盈后需要進行入賬，只需跟附件情況說明即可，賬務(wù)處理如下：

借：資產(chǎn)類，貸：其他應(yīng)付款-----XX股東

盤盈類固定資產(chǎn)計入固定資產(chǎn)，正常計提折舊，由于沒有發(fā)票，折舊分10年或幾年進行折舊攤銷，由于無票，不允許稅前扣除，在所得稅匯算清繳時進行納稅調(diào)整，但是也延緩立即繳納25%所得稅，另外還可轉(zhuǎn)出部分資金。

五、捐贈、贊助、賠償支出規(guī)劃

捐贈支出必須通過福利類機構(gòu)進行捐贈，如不通過福利類機構(gòu)進行捐贈不允許稅前扣除。

稅收籌劃：捐贈給XX人，XX企業(yè)，開白條收據(jù)證明即可，稅率為25%，可處理部分不允許稅前扣除或稅率高于25%的開支，例如：工資、計入招待費的送禮開支（稅負35%）。

六、進項稅方面 《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：第(六)點購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

其中貸款服務(wù)包含投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等，不允許的抵扣。

稅收籌劃：

根據(jù)規(guī)定，納稅人接受貸款服務(wù)支付費用進項稅額不得抵扣必須同時具備以下2個條件：1.向貸款方支付；2.與該筆貸款直接相關(guān)的費用

貸款服務(wù)方面涉及進項稅的，如涉及貸款服務(wù)支付利息的一方，收到的服務(wù)費進項稅發(fā)票，不允許抵扣，但涉及到第三方的是允許的抵扣的，可以和銀行溝通協(xié)調(diào)，第三方擔保承擔服務(wù)費進項稅允許抵扣。

七、企業(yè)所得稅稅收籌劃

1、壞賬準備、存貨跌價準備計提

企業(yè)所得稅當年全部為預(yù)繳行為，第二年5月份之前進行匯算清繳，如匯算后多繳企業(yè)所得稅稅務(wù)局一般都不給退，因此為緩解企業(yè)資金壓力，可于年中或年底計提壞賬準備、存貨跌價準備等，臨時增加成本，減少利潤，延緩所得稅預(yù)繳時間，合理利用資金。

2、企業(yè)所得稅納稅義務(wù)時間規(guī)劃

企業(yè)所得稅收入類型：分期收款銷售貨物、托收承付、預(yù)收款、委托代銷、工程建筑勞務(wù)等，收入的確認時間不同，納稅任務(wù)時間就可以控制，如未開票，貨物發(fā)出、工程完工等，稅務(wù)、審計事務(wù)所要求計入銷售收入實現(xiàn)企業(yè)所得稅，可以在合同中列明控制條件，可以說成分期收款銷售貨物，貨物發(fā)出，票未開，但是根據(jù)合同要求收入確認時間為合同約定收款時間；工程完工情況，要求收到款、票未開，可以規(guī)定按照工程進度實現(xiàn)收入，工程進度自己掌握。

重要一點，根據(jù)法規(guī)政策，確認時間，分類型，控制條件合同中注明。

（增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間與此類似，收款方式上進行稅收籌劃）

備注：以上內(nèi)容為本人在本次稅收籌劃培訓(xùn)中理解的一部分內(nèi)容，僅代表個人觀點，如有不當?shù)牡胤?，希望一起討論指正學習。

金典公司高磊

2017年8月27日