第一篇：財務(wù)知識培訓(xùn)心得

財務(wù)知識心得

11月13日，聽了呂永澤老師的財務(wù)知識講座，對財務(wù)有了很多的了解。呂永澤老師深入淺出，用通俗易懂的“普通話”使我們對財務(wù)管理有了較清晰的了解。什么是財務(wù)？一切與錢有關(guān)的工作！小到一支筆，一張紙；大到一批原材料，一個新項目；這些都和錢有關(guān)系，所以我們每個人都是財務(wù)人員，所有人都應(yīng)該懂得財務(wù)知識。

哪什么是會計呢？會計就是記賬、算賬、報賬，用數(shù)字記錄企業(yè)的每一筆經(jīng)營活動，而財務(wù)工作就是在記賬、算賬、報賬的基礎(chǔ)上所開展的投資、融資以及金融運(yùn)作。財務(wù)貫穿了整個企業(yè)的始終；所以會計與財務(wù)管理有著千絲萬縷的聯(lián)系。一直以為一個不懂得財務(wù)知識，但只要敢干、膽大，企業(yè)也一樣可以做的很好，一樣可以賺錢；可如今的社會是一個競爭越來越激烈的社會，有越來越多的全球化競爭，機(jī)遇已不再大于風(fēng)險，我們必須掌握更多的財務(wù)知識，才能提高企業(yè)的經(jīng)營水平，提高部門間的溝通效率，推動我們的管理進(jìn)步，才能超過競爭對手。

通過這次財務(wù)知識的學(xué)習(xí)，我認(rèn)識到財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，要根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作，它是從事財務(wù)管理活動的根本指導(dǎo)。要了解一家企業(yè)的情況，首先要會看企業(yè)的三大財務(wù)報表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。

而三大財務(wù)報表首先要看的就是資產(chǎn)負(fù)債表，企業(yè)資產(chǎn)是是企業(yè)承擔(dān)民事權(quán)利責(zé)任和民事責(zé)任能力非常關(guān)鍵的一個載體，是債權(quán)人衡量企業(yè)的指標(biāo)。資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)資產(chǎn)狀況的“快照”，他反映的是企業(yè)某一時段的信息，即企業(yè)現(xiàn)在的健康狀況如何，是靜止的；除了要看單一的某一時段的資產(chǎn)負(fù)債以外，還要通過連續(xù)的靜點(diǎn)表之間的關(guān)系進(jìn)行比較，來判斷企業(yè)未來的發(fā)展。

在資產(chǎn)負(fù)債表中要先看資產(chǎn)總額，在看資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)可分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。流動資產(chǎn)支付能力強(qiáng)，盈利能力弱；非流動資產(chǎn)盈利能力強(qiáng)，但支付能力弱；企業(yè)的流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)應(yīng)該有合理的分配，稱為固流結(jié)構(gòu)，固流結(jié)構(gòu)允許有波動，但要注意適當(dāng)調(diào)節(jié)，是企業(yè)重要的資產(chǎn)指標(biāo)。只有平衡資產(chǎn)機(jī)構(gòu)才可打勝仗。

對利潤表要看結(jié)果、結(jié)構(gòu)；看成績即關(guān)注財務(wù)成果、市場表現(xiàn)、基本業(yè)務(wù)活動等三個層面問題；看問題即獲利能力，包括銷售毛利率、主營業(yè)務(wù)利潤率、銷售凈利率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)；還要看人的因素對計算結(jié)果的影響。

對于現(xiàn)金流量表，還是要看現(xiàn)金增加量；預(yù)測未來現(xiàn)金流；規(guī)劃未來業(yè)務(wù)活動。檢查企業(yè)造血功能、盈利質(zhì)量、業(yè)務(wù)活力；關(guān)注投資方向，評估投資風(fēng)險；了解籌資方式、評估籌資風(fēng)險。

204車間 梁卓文

第二篇：財務(wù)知識培訓(xùn)心得

財務(wù)知識培訓(xùn)心得

非常感謝集團(tuán)能給我這個機(jī)會參加由公司組織的財務(wù)基礎(chǔ)知識的培訓(xùn)，培訓(xùn)雖然結(jié)束了，但是這段時間的收獲卻比當(dāng)初想象的要多，通過這次的培訓(xùn)，我對于財務(wù)有了更深刻的理解，這些看似簡單的財務(wù)知識對我們的實際工作具有重要的指導(dǎo)意義，使我們參加培訓(xùn)的一位學(xué)員都明白財務(wù)知識對于個人，以及企業(yè)的重要性。

通過培訓(xùn)，深深感受到自己知識面的狹窄，財務(wù)知識的短缺，在一點(diǎn)一滴的學(xué)習(xí)中不斷的實現(xiàn)著基礎(chǔ)知識的積累。會計知識面多量廣，從最基礎(chǔ)的會計分錄到財務(wù)報表的編制，審核，對賬，每一步都需要足夠的耐心和足夠的細(xì)心,一個小數(shù)點(diǎn)的錯誤都能夠造成報表上面很大的偏差，這就對財務(wù)人員的能力有很高的要求。

期初的時候，覺得財務(wù)是一種技術(shù)，一種方法，像會計、審計等，只是單純的掌握一種記賬方法，固定的模式，枯燥的工作，但是經(jīng)過這一段時間的培訓(xùn)，讓我明白了財務(wù)管理是一種藝術(shù)，它是企業(yè)管理的重要核心部分，尤其是在企業(yè)的資金運(yùn)用方面發(fā)揮著不可比擬的作用，能夠參加這次公司組織的財務(wù)知識培訓(xùn)真是讓我感到受益匪淺，特別是像我這種對數(shù)字不是很敏感的人，通過培訓(xùn)，讓我不論是培養(yǎng)數(shù)字概念亦或是降低成本及財務(wù)結(jié)構(gòu)的合理控制等方面我都有一個系統(tǒng)的概念，切實從理論、從實務(wù)出發(fā)，更多了解到企業(yè)管理的相關(guān)知識。

老師以自身豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗及極具說服力的財務(wù)案例，用通俗易懂的語言，向?qū)W員們簡單明了地通述了基本的財務(wù)概念及財務(wù)指標(biāo)、審計監(jiān)管、金融工具與理財?shù)戎R，形象地解讀了財務(wù)報表分析中的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表，使學(xué)員們在缺乏專業(yè)知識的前提下能夠了解財務(wù)報表所涉及的相關(guān)知識，老師關(guān)于如何理財及規(guī)避風(fēng)險等方法的傳授，使學(xué)員們樹立了現(xiàn)金為王的理念，并對總公司的財務(wù)現(xiàn)狀有了進(jìn)一步的、更加深入的了解。

培訓(xùn)無論是基于人、財、物哪方面來講都將財務(wù)管理上升到了一種文化的境界，體現(xiàn)了財務(wù)管理不僅是一種工具，更是一種滲透著先進(jìn)管理內(nèi)涵的文化，聽完之后確實給我在管理中帶來了許多的啟示和思路，當(dāng)成本、利潤、份額等以一個清清楚楚的數(shù)據(jù)展現(xiàn)在你面前的時候，這就是財務(wù)的魅力，數(shù)據(jù)永遠(yuǎn)最有說服力。

當(dāng)今社會是知識競爭的年代，誰擁有了知識，誰就擁有了明天，只有不斷學(xué)習(xí)，不斷掌握新的知識，才能達(dá)到新的高峰，員工的成長就是企業(yè)的成長。對于一個企業(yè)來講經(jīng)濟(jì)是基礎(chǔ)，財務(wù)是命脈，通過此次培訓(xùn)，所有學(xué)員了解了實用的財務(wù)管理基礎(chǔ)知識，加深了對財務(wù)管理的理解與認(rèn)識，懂得了財務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，有效地提升了參陪者的財務(wù)管理理念，為學(xué)員們今后工作的開展產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。

第三篇：非財務(wù)人員財務(wù)知識培訓(xùn)心得

《非財務(wù)人員的財務(wù)管理》培訓(xùn)心得

培訓(xùn)講師：財務(wù)部/童保朝

培訓(xùn)時間：2015.08.07 09：00—16：00 培訓(xùn)地點(diǎn)：第三培訓(xùn)室

一、培訓(xùn)目的

介紹財務(wù)基礎(chǔ)概念，了解財務(wù)管理的歷史，培養(yǎng)財務(wù)意識，會看企業(yè)的三大報表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。

二、培訓(xùn)內(nèi)容

1、復(fù)式記賬 復(fù)式記賬法是對每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按相等的金額在兩個或兩個以上有關(guān)賬戶中同時進(jìn)行登記的方法。

2、資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)財務(wù)狀況的快照。資產(chǎn)負(fù)債表反映了公司在特定時點(diǎn)的財務(wù)狀況，是公司的經(jīng)營管理活動結(jié)果的集中體現(xiàn)。通過分析公司的資產(chǎn)負(fù)債表，能夠揭示出公司償還短期債務(wù)的能力，公司經(jīng)營穩(wěn)健與否或經(jīng)營風(fēng)險的大小，以及公司經(jīng)營管理總體水平的高低等。

對資產(chǎn)負(fù)債表要做到“三看三注意”：

三看：一看變化（資產(chǎn)增減）并找到變化的原因；二看健康，如負(fù)債率是否高，短期償債能力是否強(qiáng)等；三看真實的企業(yè)。

三注意：一要注意表中的資產(chǎn)代表歷史，而歷史不代表現(xiàn)實；二要注意表中的負(fù)債可能是風(fēng)險，而表外的“或有負(fù)債”也許是更大的風(fēng)險！三要注意表中的資產(chǎn)是企業(yè)的資源，但不代表全部（如品牌、營銷網(wǎng)絡(luò)、人力資源等無形資產(chǎn)無法在表中體現(xiàn)）。

3、利潤表

利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表由于它反映的是某一期間的情況，所以，又稱為動態(tài)報表。有時，利潤表也稱為損益表、收益表。制利潤表的主要目的是將企業(yè)經(jīng)營成果的信息，提供給各種報表用戶，以供他們作為決策的依據(jù)或參考。

對利潤表要做到“五看”：

一看結(jié)果；二看結(jié)構(gòu)（分層觀察）；三看成績（關(guān)注財務(wù)成果、市場表現(xiàn)、基本業(yè)務(wù)活動等三個層面問題）；四看問題（獲利能力，包括銷售毛利率、主營業(yè)務(wù)利潤率、銷售凈利率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)）；五看人的因素對計算結(jié)果的影響（比如成本結(jié)轉(zhuǎn)方法、折舊計算方法、費(fèi)用攤銷方法）。

4、現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表是反映一家公司在一定時期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況的報表。其組成內(nèi)容與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相一致。通過現(xiàn)金流量表, 可以概括反映經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響, 對于評價企業(yè)的實現(xiàn)利潤、財務(wù)狀況及財務(wù)管理, 要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎(chǔ)。

三、個人總結(jié) 通過老師的深入淺出地講解，讓我們對財務(wù)知識有點(diǎn)了一點(diǎn)點(diǎn)的了解。企業(yè)的經(jīng)營狀況通過幾張表就可以一覽無余。其中老師重點(diǎn)分析了重要的三張表：資產(chǎn)負(fù)債、利潤、現(xiàn)金流量表，并結(jié)合案例講解使我們能更快更好的理解所講的知識。但是，這些內(nèi)容與個人關(guān)系不大，建議以后老師可以講講與個人聯(lián)系密切的財務(wù)知識。

撰寫人：信息部/劉 飛 工號：主管：篇二：非財務(wù)人員財務(wù)知識培訓(xùn)

非財務(wù)人員財務(wù)知識培訓(xùn)

讓我給各位領(lǐng)導(dǎo)講財務(wù)知識，我說實話，我不知道如何講起，因為對于各位管理干部來說，你們需要懂的不是會計是如何做賬，如何出報表的，你們是需要知道從財務(wù)報表中能反映出那些對你們有用的財務(wù)信息，你們自身的業(yè)務(wù)又是如何影響公司的財務(wù)狀況，但是，如果不把最基礎(chǔ)的財務(wù)知識過一遍，你們可能又沒法理解那些財務(wù)信息，理解財務(wù)報表，所以我還是得從最基礎(chǔ)的財務(wù)知識講起

今天的課程主要分為三部分

第一部分：財務(wù)基礎(chǔ)知識

第二部分：財務(wù)報表基礎(chǔ)知識

明明白白我的“帳” 資產(chǎn)負(fù)債表

秋后算“賬” 利潤表

清清楚楚我的“心” 現(xiàn)金流量表

第三部分：如何閱讀財務(wù)報表

第一部分 財務(wù)基礎(chǔ)知識

會計工作主要是把企業(yè)雜亂的會計數(shù)據(jù)歸納整理，加工編制成有用的財務(wù)信息系統(tǒng)。對于管理者來說，會計就是企業(yè)的語言，這個是不管是對內(nèi)還是對外，譬如你對外和客戶打交道，你就需要用到會計語言，通過會計語言告訴對方，我們公司規(guī)模多大等等相關(guān)信息，對于會計語言，他實際描述的就是貨幣表現(xiàn)出來的經(jīng)濟(jì)活動，他的載體就是你們平時報銷的原始單據(jù)，對于這個原始單據(jù)的理解不要片面的僅僅理解為你們報銷的單據(jù)，實際上合同、倉庫的領(lǐng)料單，出庫單，質(zhì)量檢驗單，生產(chǎn)部門的工時統(tǒng)計資料等等，這些都是原始資料，會計人員通過會計語言規(guī)則---會計法，企業(yè)會計準(zhǔn)則等 將原始單據(jù)轉(zhuǎn)換為記賬憑證，再通過記賬憑證轉(zhuǎn)換成賬簿，最后通過會計賬簿生成財務(wù)報表。

第二部分：財務(wù)報表基礎(chǔ)知識

首先給大家簡單介紹一下，會計的六要素

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

這三個要素反映的一個時點(diǎn)數(shù)，通過這些時點(diǎn)數(shù)反映公司在某一個時點(diǎn)的財務(wù)狀況，相當(dāng)于就是一個企業(yè)的照片 資產(chǎn)一般可以認(rèn)為是企業(yè)擁有和控制的能夠用貨幣計量，并能夠給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)資源，簡單的說就是企業(yè)的資源。

負(fù)債一般的解釋是，企業(yè)承擔(dān)的，能夠以貨幣計量的，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)承付的現(xiàn)實義務(wù)。簡單的說，負(fù)債就是所欠的錢 所有者權(quán)益含義都是指企業(yè)投資人對企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)該享有多少權(quán)益

請大家想一想，機(jī)柜廠目前的資產(chǎn)都有啥，負(fù)債都有啥，所有者權(quán)益都有啥，討論一下 收入-費(fèi)用=利潤

反映企業(yè)經(jīng)營成果的有收入、費(fèi)用、利潤。從特點(diǎn)上來說，它們是“期間數(shù)”。必須是從某一個時點(diǎn)開始到某一個時點(diǎn)結(jié)束，這段期間發(fā)生了多少收入，發(fā)生了多少費(fèi)用，實現(xiàn)了多少利潤。這三個詞，可以理解為：第一，是期間數(shù)，第二，實際上是給企業(yè)所做的錄像。三個詞之間的關(guān)系是，一定時期的利潤應(yīng)該等于一定時期的收入減一定時期的費(fèi)用，一：資產(chǎn)負(fù)債表----明明白白我的“帳”

定義：資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等財務(wù)狀況的會計報表

通俗的說，在資產(chǎn)負(fù)債表上，企業(yè)有多少資產(chǎn)，是什么資產(chǎn)，有多少負(fù)債，是哪些負(fù)債，凈資產(chǎn)是多少，其構(gòu)成怎樣，都反映得清清楚楚。

資產(chǎn)負(fù)債表也可以這么理解：左邊的是資金到哪兒去了，右邊是資金是哪兒來的。

在對財務(wù)報表的學(xué)習(xí)中，資產(chǎn)負(fù)債表是一個很好的開端，因為它體現(xiàn)了企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)和狀況。資產(chǎn)負(fù)債表描述了它在發(fā)布那一時點(diǎn)企業(yè)的財務(wù)狀況，正如同我們拿一臺相機(jī)在高速行進(jìn)的車輛中按下快門，只不過這里的“車輛”是資金流。我們得到一幅靜態(tài)的畫面，它只描述了當(dāng)時的狀況，即信息具有時效性

資產(chǎn)負(fù)債表功能上面來說有幾個作用---反映資產(chǎn)以及構(gòu)成狀況、反映所負(fù)擔(dān)的債務(wù)以及償還時間、反映股東權(quán)益、反映企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r趨勢（需結(jié)合多個時點(diǎn)來看）1：資產(chǎn)

資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上是按照流動性程度的高低來排列的，這里簡單介紹一下資產(chǎn)負(fù)債表上的項目

流動資產(chǎn)

是指可以在1年內(nèi)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。

貨幣資金：庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款

短期投資：企業(yè)在證券市場上買股票，買債券，但持有時間不準(zhǔn)備超過1年的投資，也是流動資產(chǎn) 這個我們公司目前沒有，但是以后如果資金流充裕，我們可能會通過一些投資來取得較銀行存款利率較高的收益。

應(yīng)收賬款即企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等而應(yīng)向購買單位收取的各種款項。在正常情況下，這種賬款在1年內(nèi)應(yīng)該能夠收回，所以也是流動資產(chǎn)。

預(yù)付款即企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位的款項，它也是屬于流動資產(chǎn)。

其他應(yīng)收款主要核算為公司個人借款

存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲存的各種有形資產(chǎn)，包括各種原材料、包裝物、低值易耗品、委托加工材料、產(chǎn)成品、庫存商品等。一般來說，這些商品在1年內(nèi)企業(yè)要么把它賣掉變成錢，要么把它消耗掉，然后再變成錢，也屬于流動資產(chǎn)

非流動資產(chǎn)

長期投資指超過一年以上的投資（股權(quán)、債權(quán)）

固定資產(chǎn)定義為為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過一年的有形資產(chǎn)

固定資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中分幾項列示，固定資產(chǎn)購買原值，固定資產(chǎn)累計折舊，固定資產(chǎn)凈值

在建工程是指沒有完工的固定資產(chǎn)。

無形資產(chǎn)沒有實物形態(tài)，但是能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)，例如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等

其他資產(chǎn)

將資產(chǎn)按照流動性劃分可以讓人看到公司的一個資產(chǎn)變現(xiàn)能力。

負(fù)債

流動負(fù)債

流動負(fù)債的償還期肯定是在1年以內(nèi)，1年以內(nèi)的流動負(fù)債有如下項目：

（1）短期借款

短期借款指企業(yè)借入的期限在1年以下的各種借款。

（2）應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)付賬款指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)。有應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)。

（3）預(yù)收賬款

企業(yè)預(yù)收客戶的錢而沒有給商品，叫預(yù)收賬款。

（4）應(yīng)付工資及應(yīng)付福利費(fèi)

應(yīng)付工資是企業(yè)對職工個人的一種負(fù)債，是企業(yè)使用職工的知識、技能、時間和精力而給予職工的一種補(bǔ)償（報酬）。應(yīng)付福利費(fèi)是企業(yè)準(zhǔn)備用于企業(yè)職工福利方面的資金。

（5）應(yīng)交稅金

企業(yè)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入和實現(xiàn)的利潤，要按照規(guī)定向國家交納各種稅金，這些稅金叫應(yīng)交稅金。

（6）其他應(yīng)交款 稅法中沒有規(guī)定，但國家強(qiáng)制征收（比如教育費(fèi)附加）的款項，叫其他應(yīng)交款

長期負(fù)債指償還期限超過一年以上的借款

所有者權(quán)益

投資者投入

分為兩部分，一為實收資本（股本），一為資本公積金（資本溢價）舉例說明

經(jīng)營積累就是指通過生產(chǎn)經(jīng)營所賺到的錢留存在企業(yè)的金額 利 潤 表---秋后算“賬”

利潤表是總括的反映企業(yè)在一定期間內(nèi)（月度、）利潤或虧損的實現(xiàn)情況的會計報表，是將“收入－費(fèi)用＝利潤”的公式用一目了然的表格形式表現(xiàn)出來。

利潤表所采取的計量基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制。它的特點(diǎn)是，凡是企業(yè)收入都要反應(yīng)到利潤表中，而不管企業(yè)是否已經(jīng)把款收回；凡是屬于本期的費(fèi)用，都應(yīng)該作為企業(yè)的費(fèi)用，而不管企業(yè)是否把錢花出去了。

利潤表科目說明

主營業(yè)務(wù)利潤 一個公司肯定有其主營業(yè)務(wù)，我們的主營業(yè)務(wù)目前當(dāng)然是機(jī)柜

主營業(yè)務(wù)成本 產(chǎn)品的生產(chǎn)成本

產(chǎn)品成本展開就是：材料費(fèi)用、產(chǎn)品的加工費(fèi)用（包含人工、制造費(fèi)用）主營業(yè)務(wù)稅金 營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加 其他業(yè)務(wù)利潤 其他業(yè)務(wù)主要是指非主營的，賣廢料，賣材料這些都是非主營業(yè)務(wù)

營業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）產(chǎn)品的銷售過程中會產(chǎn)生銷售費(fèi)用，我們默認(rèn)為銷售部門所發(fā)生的費(fèi)用全部是為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的必須費(fèi)用

管理費(fèi)用（包含研發(fā)費(fèi)用）

財務(wù)費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)在籌集資金的過程中所發(fā)生的費(fèi)用

投資收益 提問是否屬于持續(xù)性的補(bǔ)貼收入

營業(yè)外收入

營業(yè)外支出

所得稅費(fèi)用

利潤表的作用

企業(yè)利潤表給企業(yè)所提供的信息是動態(tài)信息，換句話說，利潤表給企業(yè)做的是一個活生生的錄像，而在這個錄像中專門記錄一定時期有多少收入，多少費(fèi)用，有多少利潤

反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果

有助于評價企業(yè)的獲利能力

預(yù)測企業(yè)未來盈利變化的趨勢

總之，利潤表主要告訴企業(yè)：企業(yè)是賺錢還是賠錢，如果賺錢賺在什么地方；如果賠錢

主要賠在什么地方。

現(xiàn)金流量表----清清楚楚我的“心”

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定期間內(nèi)現(xiàn)金流量信息的會計報表

現(xiàn)金流量表的計量基礎(chǔ)是收付實現(xiàn)制。它的特點(diǎn)是特別注重現(xiàn)錢，只要錢進(jìn)入企業(yè)，就是現(xiàn)金流入，只要錢出去，就是現(xiàn)金流出，而根本不考慮錢屬于哪一時期

現(xiàn)金流量可以告訴報表閱讀者，企業(yè)在一定時期內(nèi)從各個方面進(jìn)來過多少錢，在一定時期內(nèi)又曾經(jīng)把錢用在哪些地方，期間結(jié)束時還剩下多少現(xiàn)金

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：買賣股票、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、買賣企業(yè)、新設(shè)企業(yè)，這些都屬于投資活動

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：借款及還款、入股及退股 現(xiàn)金流量表的作用

說明企業(yè)現(xiàn)金流入流出的原因

分析凈利潤與現(xiàn)金流量差異的原因 錢是賺回來的，利潤是算出來的 舉例假設(shè)幾個條件，假設(shè)收入當(dāng)期能收款，購買當(dāng)期需付款，無固定資產(chǎn)投資，無借款、還款，無投資事項 分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的可靠性

分析和判斷企業(yè)的償債能力

對企業(yè)的收益質(zhì)量作出評價

對于三個報表的基本構(gòu)成已經(jīng)做了一個簡單的介紹，那我現(xiàn)在要問大家一個問題，現(xiàn)金重要還是利潤重要

假設(shè)你正處于沙漠中，由于體力有限，必須拋掉面包和水其中一項，你會留下什么？毫無疑問，大家都會選擇水，水好比企業(yè)中的現(xiàn)金，面包好比是利潤

現(xiàn)金是一個短期概念，利潤是一個中長期概念，中長期來說，沒有利潤企業(yè)也無法長期生存，因為股東會生氣的，你不賺錢，我還投資你干啥。中長期都是由n個短期形成的，因此從生存角度講，現(xiàn)金是最重要的。

各個報表之間的勾稽關(guān)系我們通過舉例來說明

目前機(jī)柜廠的具體業(yè)務(wù)活動有：

生產(chǎn)準(zhǔn)備階段：股東投入、興建廠房、租賃廠房、購買設(shè)備、購買原材料、招聘從業(yè)人員 公司正常運(yùn)營階段：銷售拿到訂單，發(fā)生銷售費(fèi)用----下生產(chǎn)計劃----領(lǐng)用材料（購買材料）----安排人員生產(chǎn)（人員不夠，招聘人員）----生產(chǎn)完工入庫-----銷售發(fā)貨、開票、中間過程還有很多譬如說設(shè)備維修、財務(wù)融資等等，這些業(yè)務(wù)都在影響著公司的財務(wù)狀況，影響著公司的經(jīng)營成果。

我們挑出幾筆出來，對它進(jìn)行分析，看他們具體影響到了什么科目

第三部分：如何閱讀財務(wù)報表

一:資產(chǎn)負(fù)債表、拿到資產(chǎn)負(fù)債表以后，感到最困惑的是不知道要看什么，這是缺乏看表的方法和思路。那么，如何解除這種困惑呢？面對資產(chǎn)負(fù)債表，首先需要考慮的就是觀察總額的變化。不管資產(chǎn)負(fù)債表的項目有多少，其大項目只有三個：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益，而這三個數(shù)字之間內(nèi)在的數(shù)量關(guān)系就是資產(chǎn)等于負(fù)債加所有者權(quán)益。資產(chǎn)是企業(yè)資源變化的一個結(jié)果，引起這種結(jié)果變化的根本原因主要有兩方面：一是負(fù)債的變化；二是所有者權(quán)益的變化

總額觀察的目的就是要把握一個企業(yè)財務(wù)狀況發(fā)展的方向是什么。既然知道資產(chǎn)總量減少只是個結(jié)果，而引起這種結(jié)果的原因就是負(fù)債的變化和股東所有權(quán)的變化，讀表人心里馬上就要想到，既然是負(fù)債在減少，那么負(fù)債到底是因為什么原因減少；既然是所有者權(quán)益在增加，那么所有者權(quán)益是因為什么原因增加

具體項目瀏覽

要探究具體變化的原因，就要對報表作具體的瀏覽。具體項目瀏覽，即拿著報表從上往下看，左右對比看。從上往下是一個項目一個項目的觀察，而左右對比就要看一看哪個數(shù)字發(fā)生的變化最大；哪個數(shù)字發(fā)生變化的速度最快，哪個就是主要原因。具體項目瀏覽的特點(diǎn)是有的放矢

借助相關(guān)財務(wù)比率透視財務(wù)狀況

資產(chǎn)負(fù)債率

流動比率

速動比率

向研發(fā)要利潤，向銷售要回款，向采購要“借款”向生產(chǎn)要“降花費(fèi)”向質(zhì)量要“無退貨”篇三：《非財務(wù)人員財務(wù)知識讀本》讀后感 《非財務(wù)人員財務(wù)知識讀本》

《降低成本的34個細(xì)節(jié)》學(xué)習(xí)心得

在企業(yè)經(jīng)營過程中，大家共同努力應(yīng)對激烈的市場競爭，不斷開拓業(yè)務(wù)爭取定單，在這過程中要不斷地做經(jīng)營決策，就需要掌握和運(yùn)用財務(wù)知識以便獲取足夠的對策，對未來的業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)劃和做出正確的選擇。

但是我非財務(wù)人士，在以往的教育體系和經(jīng)營環(huán)境中沒有機(jī)會接受正規(guī)的財務(wù)知識和技能教育，因此通過《非財務(wù)人員財務(wù)知識讀本》《降低成本的34個細(xì)節(jié)》這兩本書的學(xué)習(xí)，讓我受益良多，樹立財務(wù)意識、學(xué)習(xí)財務(wù)知識、掌握一定財務(wù)技能。

《非財務(wù)人員財務(wù)知識讀本》我主要學(xué)習(xí)以下問題：

一、基本的會計常識、財務(wù)觀念

1．了解什么是會計賬簿、賬戶、結(jié)賬、對賬、假賬。了解會計賬務(wù)處理的基本流程和法律規(guī)范約束。

二、財務(wù)報表體系構(gòu)建及財務(wù)報表的解析 1.學(xué)習(xí)企業(yè)管理最重要的報表既資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn) 金流量表以及所有權(quán)益變動表的內(nèi)容、格式和用途

2.學(xué)習(xí)快速讀懂會計報表的要點(diǎn)，閱讀會計報表基本的技巧

三、財務(wù)分析體系的構(gòu)建

1.學(xué)習(xí)怎么用財務(wù)數(shù)據(jù)評價經(jīng)營績效，2.如何從數(shù)據(jù)中看出經(jīng)營中的問題并隨之改進(jìn)經(jīng)營策略

四、重要的現(xiàn)金流管理體系 1.學(xué)習(xí)什么是現(xiàn)金流。

2.稅收籌劃合理節(jié)稅的重要性，企業(yè)的涉稅風(fēng)險 3.沒錢了怎么辦，如何選擇恰當(dāng)?shù)娜谫Y渠道

五、構(gòu)件風(fēng)險控制體系

1.學(xué)習(xí)企業(yè)常見風(fēng)險有什么

2.應(yīng)收賬款管理體系的建立和應(yīng)收賬款分析與管理指標(biāo)

3.逾期應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因分析、管理逾期應(yīng)收賬款應(yīng)該關(guān)注的事項

要做好企業(yè)管理就需要掌握財務(wù)知識，作為企業(yè)管理者應(yīng)該能夠?qū)W會充分利用財務(wù)知識來計劃和控制日常的經(jīng)營活動，接下來我談?wù)勛约簩W(xué)習(xí)本書的一點(diǎn)心得體會：

首先，我了解了企業(yè)管理中財務(wù)到底在干什么，“財務(wù)問題”也有非財務(wù)人員做的，通過學(xué)習(xí)到的財務(wù)知識把應(yīng)該做的事情做好。比如在項目管理中要考慮哪些財務(wù)問題，在合同審核中要控制哪些財務(wù)方面，在企業(yè)運(yùn)營中怎樣平衡既保持業(yè)務(wù)的發(fā)展又對風(fēng)險進(jìn)行合理的控制；

第二掌握成本結(jié)構(gòu)和成本要素，建立起清晰的成本控制意識；

第三了解了公司沒有利潤不會倒閉，但沒有現(xiàn)金流卻一定會馬上倒閉，了解現(xiàn)金流對企業(yè)有多重要。

第四掌握納稅籌劃基本方法、學(xué)會利用預(yù)算管理等財務(wù)技術(shù)來加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理；

第五建立尊重資本追求投資回報的基本財務(wù)意識，運(yùn)用財務(wù)思維解讀企業(yè)運(yùn)作，并尋求提升經(jīng)營績效的方法；

總之，財務(wù)目標(biāo)雖然不是公司的全部目標(biāo)，但至少是最重要目標(biāo)之一，財務(wù)目標(biāo)是由財務(wù)報表記錄和表達(dá)的，因此，作為公司的管理團(tuán)隊?wèi)?yīng)該了解自己部門的業(yè)務(wù)行為和結(jié)果是應(yīng)該怎樣被記錄和表達(dá)的，自己部門是怎樣配合公司完成財務(wù)目標(biāo)的。

管理學(xué)大師彼特〃杜拉克說過，企業(yè)經(jīng)營者只需做兩件事，第一是銷售，第二是控制成本。這句話對我們公司來說其實說到了全部，我們每一個管理者都要認(rèn)真地體會這句話，然后落實到我們的日常工作中去。

每個企業(yè)的運(yùn)作都要遵循這樣一個公式，那就是：收入-成本=利潤。所以，做為管理者來講，我們手中始終要有兩個利器。從等式來看，追求利潤的方法有兩種：一種是增加收入，另外一種就是降低成本。增加收入就是我們平常所謂的開源，與此同時，降低成本也就是平常所謂的節(jié)流，每個月的利潤表，都反映了一個企業(yè)真實的銷售、成本和利潤。你只要看看損益表，就會知道問題出在哪里，要么收入上有障礙，要么成本上出了問題。如果我們沒有客戶，沒有市場，是不可能生存的。然而，企業(yè)沒有成本控制是不可能發(fā)展的。大家在前面沖殺，卻忽略了身后，把前面的市場占領(lǐng)以后，背后卻是一片狼藉！就像從前的農(nóng)

民戰(zhàn)爭，李自成、張獻(xiàn)忠?guī)ьI(lǐng)的農(nóng)民軍剛攻克了前面的一個城市，后面的城市卻已經(jīng)丟了，不重視大后方的鞏固，占一個丟一個，到頭來實力被一步步削弱，最終還是被打垮。

企業(yè)有三大成本：

一、直接成本。直接成本包括產(chǎn)品制造成本，采購成本，員工的工資、福利、保險等

二、費(fèi)用。費(fèi)用包括運(yùn)費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)、辦公耗材、企業(yè)的房租、水電、還有通信、彩禮、培訓(xùn)、折舊，應(yīng)酬、差費(fèi)等等

三、稅收。增值稅、企業(yè)所得稅、還有城建稅、附加、印花稅、工會經(jīng)費(fèi)、殘疾人保障金等

公司在進(jìn)入2009年以后，面臨創(chuàng)業(yè)以來最為嚴(yán)峻的社會環(huán)境，受國家宏觀調(diào)控的影響，目前公司財務(wù)成本上升、原材料成本上漲、運(yùn)輸費(fèi)用增加、勞動力成本上升、人民幣升值等因素的限制，加上國際形勢不容樂觀，只有加強(qiáng)責(zé)任，不斷提高公司的操作效率，員工的積極性，群策群力，想方設(shè)法降低公司的運(yùn)作成本，在今后的工作中公司上下全體員工一定要牢記“降低成本”四字，只有這樣，才能為公司的發(fā)展打下扎實的基礎(chǔ)。

對于商泰公司，我們要努力控制每一分的成本！需要全體員工樹立節(jié)約觀念，牢記成本意識，從小事做起，從自己做起，共同提高公司的核心競爭力，克服高成本帶來的困難。

第四篇：財務(wù)知識培訓(xùn)

***分公司員工財務(wù)知識培訓(xùn)

目錄

1.加強(qiáng)財務(wù)知識培訓(xùn)的必要性

隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財務(wù)管理在經(jīng)濟(jì)活動的作用與地位越來越重要；經(jīng)濟(jì)發(fā)展越來越快，對財務(wù)的要求也越來越高，完備的財務(wù)制度，規(guī)范的財務(wù)管理是保證一個企業(yè)正常運(yùn)作及發(fā)展壯大所必不可少的，同時也能夠?qū)ζ髽I(yè)的成長提供一定幫助。特別是隨著全球金融危機(jī)風(fēng)暴的襲來及中國鐵通跟中國移動合并、融合的背景下；在當(dāng)前***分公司面臨巨大的經(jīng)營困難，市場經(jīng)營收入增長乏力，成本支出增幅大于收入增幅的情況下；在收入由收付實現(xiàn)制轉(zhuǎn)權(quán)責(zé)發(fā)生制及提出“規(guī)范管理年”的情況下。加強(qiáng)對公司員工財務(wù)知識的培訓(xùn)已經(jīng)刻不容緩，通過加強(qiáng)公司員工財務(wù)知識的培訓(xùn)，不僅能提高員工的成本意識，還能夠提高員工的職業(yè)能力、改善工作質(zhì)量，可以換位思維，增強(qiáng)部門間的溝通與配合，減少部門間的內(nèi)耗，增強(qiáng)團(tuán)隊合作精神。從而共同促進(jìn)公司的發(fā)展。

公司的管理人員都應(yīng)具備以下財務(wù)理念：會計要素觀念、會計政策觀念、現(xiàn)金流量觀念、內(nèi)部控制理念、成本效益理念、預(yù)算管理理念、時間價值理念。

2.政策解析

（1）收付實現(xiàn)制轉(zhuǎn)權(quán)責(zé)發(fā)生制

根據(jù)（****財[2009] 8號文件）《**公司電信業(yè)務(wù)收入確認(rèn)辦法》規(guī)定，原來按收付實現(xiàn)制（又稱現(xiàn)金制或?qū)嵤諏嵏吨剖且袁F(xiàn)金收到或付出為標(biāo)準(zhǔn),來記錄收入的實現(xiàn)和費(fèi)用的發(fā)生）確認(rèn)收入，轉(zhuǎn)為按權(quán)責(zé)發(fā)生制（又稱應(yīng)收應(yīng)付，即凡是屬于當(dāng)期應(yīng)獲得的收入或者應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否在當(dāng)期收到或支付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入或費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入或費(fèi)用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收到或支付，都不能作為當(dāng)期的收入或費(fèi)用）確認(rèn)收入，這也意味著成本也要按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)，凡屬當(dāng)月成本應(yīng)當(dāng)在當(dāng)月列支。

（2）網(wǎng)間結(jié)算收入與網(wǎng)間結(jié)算支出分開，分別列收入跟成本 根據(jù)（中國鐵通財[2009] 8號文件）《鐵通公司電信業(yè)務(wù)收入確認(rèn)辦法》規(guī)定，原來按網(wǎng)間結(jié)算凈額計算，轉(zhuǎn)為網(wǎng)間結(jié)算收入與網(wǎng)間結(jié)算支出分開核算，并分別在收入跟成本中分開列支。

據(jù)財稅[2003]16號《國家稅務(wù)總局關(guān)于電信業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅問題的通知》：郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他服務(wù)并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價款的，以全部收入減去支付給合作方價款后的余額為營業(yè)額。即本通信網(wǎng)全部話費(fèi)收入+網(wǎng)間結(jié)算收入-網(wǎng)間結(jié)算支出后的余額計征營業(yè)稅。

（3）稅收檢查

由于今年財政收入壓力大，稅務(wù)部門稅收任務(wù)重，財政部財政監(jiān)察專員辦將從6月開始對電信企業(yè)納稅情況進(jìn)行檢查，中國鐵通被列入被檢查的范圍。因此要做好自查工作，總部要求對05-07年納稅情況進(jìn)行自查。

（4）清產(chǎn)核資的后續(xù)工作

根據(jù)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）《關(guān)于同意對****集團(tuán)有限公司開展清產(chǎn)核資工作的復(fù)函》（清辦函[2008]14號）及國家清產(chǎn)核資工作的有關(guān)制度、政策，本公司在08以2008年6月30日為基準(zhǔn)日進(jìn)行了清產(chǎn)核資，并經(jīng)***會計師事務(wù)所進(jìn)行了清產(chǎn)核資專項審計。清產(chǎn)核資結(jié)果已經(jīng)取得國資委批復(fù)，經(jīng)批復(fù)的資產(chǎn)損失13,744,143.72 元，資產(chǎn)損失占資產(chǎn)總額13.13%，其中資產(chǎn)清查損失13,557,622.48元，資產(chǎn)預(yù)計損失186,521.24 元。

要求充分認(rèn)識清產(chǎn)核資成果，對清產(chǎn)核資中出現(xiàn)的問題，提出整改措施。3.財務(wù)的含義及財務(wù)管理目標(biāo)

所謂財務(wù)泛指財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系，是指企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動，它體現(xiàn)企業(yè)和各方面的關(guān)系．

? 財務(wù)管理目標(biāo)又稱理財目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動所要達(dá)到的目的，是評價企業(yè)財務(wù)活動是否合理的標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)服務(wù)于企業(yè)的目標(biāo)，同時財務(wù)管理目標(biāo)制約著財務(wù)運(yùn)行的基本方向，如果看不到公司治理結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化，不能適時調(diào)整公司財務(wù)管理的目標(biāo)，財務(wù)運(yùn)行機(jī)制就不可能合理。不同的治理結(jié)構(gòu)，存在不同企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)。? 追求利潤最大化的目標(biāo)：是本世紀(jì)50年代以前在西方形成的，它沒有考慮資金的時間價值和風(fēng)險因素；

追求股東財富最大化：考慮了資金的時間價值，相對于利潤最大化而言更科學(xué)、合理，但是它沒有考慮債權(quán)人等其他利益團(tuán)體的利益；

追求企業(yè)價值最大化：綜合了各方面的因素，同樣充分考慮了不確定性和時間價值，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險與報酬的均衡，并將風(fēng)險限制在企業(yè)可以承受的范圍之內(nèi)，是目前廣泛運(yùn)用的財務(wù)管理目標(biāo) 4.財務(wù)基礎(chǔ)核算要求及及日常報銷財務(wù)制度

1、發(fā)生了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，當(dāng)事人必須及時將票據(jù)交財務(wù)辦理，不得將票據(jù)留在個人手中。當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用，必須列入當(dāng)月的成本，原則上不得在次月列支；當(dāng)月產(chǎn)生的收入，必須列入當(dāng)月的收入，不得在次月列支。（權(quán)責(zé)發(fā)生制）

2、交財務(wù)辦理的發(fā)票，內(nèi)容必須完整：發(fā)票上單位名稱(應(yīng)填鐵通漳州分公司)，應(yīng)有開票日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額，蓋有開票單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。發(fā)票必須是國家統(tǒng)一規(guī)定格式，印有稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)制章；行政事業(yè)性收費(fèi)必須使用財政部門核發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)。

3、發(fā)票記載的各項內(nèi)容不得涂改；發(fā)票有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出票單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出票單位印章。其中金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)重開，不得在發(fā)票上更正。

4、發(fā)票上只開有匯總金額，無明細(xì)項目的，必須附有與發(fā)票總金額相符的明細(xì)表，明細(xì)表必須具備發(fā)票規(guī)定的全部內(nèi)容。

5、發(fā)票應(yīng)是復(fù)寫的，不得用筆直接書寫。

6、原則上每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生必須提供發(fā)票，對于金額小確實無發(fā)票的費(fèi)用，需由收款單位開收據(jù)。

7、各部門向財務(wù)提供的表格，必須有制表日期、制表人，并蓋有部門章。

8、職工借款單必須附在記賬憑證之后，收回借款時應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)，不退還原借款單。用出差票據(jù)沖抵借款時，財務(wù)直接做賬，報銷金額比借款少時，財務(wù)開出收據(jù)收回報銷余款；報銷金額比借款多時，另填制支款單領(lǐng)款，不退還借款單正本。辦理現(xiàn)金個人借款和業(yè)務(wù)備用金需經(jīng)財務(wù)主管和公司總經(jīng)理核定審批；分公司現(xiàn)金借款不得超過20000元；2000元以上的借款，需提前一天向財務(wù)部門預(yù)約；業(yè)務(wù)備用金必須妥善保管、合理使用，財務(wù)部門要定期審核備用金的支取和使用情況，凡不再需要備用金的，應(yīng)及時清理收回；年末個人借款和業(yè)務(wù)備用金必須統(tǒng)一清回，確實有需要時待來年再行續(xù)借。

9、職工工資、獎金等由本人簽字領(lǐng)取，無特殊情況不能由其他人員代領(lǐng)。特殊情況下，由財務(wù)部門認(rèn)可后，由代領(lǐng)人簽名或蓋章。委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)時，可不由個人簽名或蓋章。

10、購買原材料配件物資須附有由交料人和收料人等業(yè)務(wù)人員簽名或蓋章齊全的收料單。

11、出差人員報銷流程：

出差人員持總經(jīng)理簽字的出差證明單，將各種票據(jù)粘貼在“票據(jù)粘貼單”上、并用鉛筆計算出報銷金額及發(fā)票張數(shù)，經(jīng)部門主管簽字后交財務(wù)審核票據(jù)的合理性并計算蓋章，然后交由報銷人，再經(jīng)過總經(jīng)理簽字后交財務(wù)做賬報銷。出差證明單應(yīng)寫明出去的時間、地點(diǎn)，車次，到達(dá)的時間、地點(diǎn)，車次。同時“票據(jù)粘貼單”的內(nèi)容應(yīng)填寫完整，報銷人、報銷金額、報銷的票據(jù)張數(shù)要填寫(其中金額、票據(jù)張數(shù)用鉛筆填)完整。

12、所有提交財務(wù)的票據(jù)，均應(yīng)用藍(lán)黑或黑色墨水，不得用圓珠筆、純藍(lán)墨水填寫。

13、發(fā)票、單據(jù)粘貼應(yīng)注意事項：為了確保財務(wù)憑證保管的美觀、永久性，員工報銷粘貼單上的發(fā)票要遵循從下至上、從左至右（不復(fù)蓋裝訂線）、兩邊對齊、分散粘貼。

14.開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算（對違反規(guī)定的將進(jìn)行考核）；根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，開戶單位可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： 1）職工工資、津貼； 2）個人勞務(wù)報酬；

3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各種獎金； 4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出； 5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的款項； 6）出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)； 7）結(jié)算點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；

8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出； 9）除第5）、6）項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額（1000元）的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付。

五．收入核算：現(xiàn)金、營業(yè)款、及通信卡管理及票據(jù)管理

（一）現(xiàn)金安全管理

1、財務(wù)部、各電信局及所屬營業(yè)廳等辦公經(jīng)營場所應(yīng)安裝防盜門、防盜窗(有條件的應(yīng)安裝紅外報警裝置)，并在醒目位置安放滅火器。

2、財務(wù)部及各營業(yè)廳均應(yīng)配置保險柜和驗鈔機(jī)。保險柜內(nèi)存放營業(yè)款及電信卡等現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物，不允許存放私人錢物。現(xiàn)金應(yīng)登記日記帳，保險柜內(nèi)的財物應(yīng)每日盤點(diǎn)，做到賬實相符。

3、電信局業(yè)務(wù)員、營業(yè)員在收費(fèi)過程中要注意防搶、防盜，保證營業(yè)款和票據(jù)的絕對安全。營業(yè)款送存時要有專車或?qū)Ｈ俗o(hù)送。

（二）營業(yè)款安全管理

1、各電信局要配備必要的營業(yè)結(jié)算人員，按照分公司規(guī)定的營業(yè)款繳存業(yè)務(wù)流程進(jìn)行辦理，建立營業(yè)款管理的內(nèi)部控制制度。

2、電信局營業(yè)款必須按照“當(dāng)天營業(yè)款當(dāng)天繳存”的原則于每天16：00前以營業(yè)廳為單位送存公司指定的銀行收入專戶。每天16：00后營業(yè)款暫放保險柜，于第二天送存銀行。

3、交接班現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，雙方簽認(rèn)。結(jié)帳時發(fā)生多出款，應(yīng)在當(dāng)日列帳上繳，嚴(yán)禁保留帳外資金。短少款由責(zé)任者當(dāng)時賠付，不準(zhǔn)以營業(yè)款或找零款滾欠。

4、電信局必須嚴(yán)格按照收支兩條線管理的要求，區(qū)分收入和成本支出的界限，嚴(yán)禁“坐支收入”（將營業(yè)款直接用于日常支出）。營業(yè)款只有在經(jīng)辦理退款手續(xù)批準(zhǔn)時才能動支。

5、分公司審核、對帳，發(fā)現(xiàn)電信局應(yīng)交款和實交款不符時，按多交和少交處理。少交款處理期限不得超過30天，對超過處理期限未處理的少交款，轉(zhuǎn)分公司相關(guān)部門處理，向責(zé)任電信局扣款，由電信局等額扣罰責(zé)任人工資補(bǔ)齊。多繳款超過180天未處理，轉(zhuǎn)列分公司營業(yè)外收入。

6、嚴(yán)禁挪用、轉(zhuǎn)移、截留營業(yè)款。

（三）通信卡管理規(guī)定

1、通信卡管理人員

通信卡實物管理人員為財務(wù)部楊洪敏，負(fù)責(zé)辦理通信卡實物的保管和實物的出入庫。

2、通信卡銷售管理

通信卡銷售遵循“貨款兩清的結(jié)算原則，嚴(yán)禁先出卡后結(jié)算。

3、大額充值管理

原則上規(guī)定一次性充值1000元以上的話費(fèi)為大額充值。大額充值也應(yīng)遵循“貨款兩清”的結(jié)算原則，嚴(yán)禁先出充值后結(jié)算。

4、贈卡及自用卡的管理

公司對贈送他人及內(nèi)部自用卡、測試卡等非銷售用卡必須填制申請單，經(jīng)市場部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批后由再辦理出庫手續(xù)。各類贈送卡需作臺賬，以便公司隨時檢查。贈送卡不得銷售。

5、退卡管理

各類卡一經(jīng)售出原則上不得退回，但如果出現(xiàn)無效卡、過期卡等無法使用的情況時，經(jīng)計費(fèi)中心確認(rèn)后，方可退回；贈送卡如未贈送完應(yīng)及時交回公司。

6、出卡時間

為了便于財務(wù)部各項工作有效進(jìn)行，特規(guī)定出卡時間為每周一、三、五，特殊情況除外。

（四）票據(jù)管理

六．工程項目投資管理

1.建設(shè)部門要及時做好批復(fù)臺帳的登記工作并及時將批復(fù)情況反饋給財務(wù)部門，以便財務(wù)部門及時根據(jù)批復(fù)文件中的建設(shè)項目名稱設(shè)置會計科目，及時進(jìn)行相關(guān)費(fèi)用的記帳核算。

2.（1）合同管理

各部門簽定完經(jīng)濟(jì)合同后，應(yīng)該把已簽署的正式經(jīng)濟(jì)合同文本留存財務(wù)部門一份，財務(wù)部需要以此作為對外履行經(jīng)濟(jì)義務(wù)、實施經(jīng)濟(jì)權(quán)利的重要依據(jù)。

（2）發(fā)票管理

涉及工程方面的發(fā)票主要有：設(shè)備發(fā)票、輔材及光電纜發(fā)票、建筑安裝發(fā)票、設(shè)計費(fèi)發(fā)票。建設(shè)部門或物資部門向財務(wù)部門提供已簽定合同且能夠具體分劈到某項具體工程的設(shè)備發(fā)票時也應(yīng)在發(fā)票上加蓋三聯(lián)章，經(jīng)手、證明、主管均簽完字且在用途欄說明該單發(fā)票應(yīng)列支的工程件名并提供相應(yīng)的工程支出小票，小票上應(yīng)列支與閩****計字所批復(fù)一致的的工程項目名稱，以便財務(wù)部對相關(guān)工程費(fèi)用的核實和列支。

物資部門向財務(wù)部門提供輔材或光電纜等不能立即分劈到具體工程項目的材料發(fā)票時，應(yīng)按照材料相關(guān)的入庫手續(xù)開具材料入庫單，并將入庫單的財務(wù)聯(lián)附在發(fā)票后面先行辦理材料入庫手續(xù)，待具體工程領(lǐng)用物資時再根據(jù)具體工程支出情況辦理材料出庫手續(xù)。

建設(shè)部門向財務(wù)部門提供已決算工程施工發(fā)票（建筑安裝發(fā)票）時，必須在發(fā)票上加蓋三聯(lián)章，經(jīng)手、證明、主管均簽完字且在用途欄說明該單發(fā)票應(yīng)列支的工程件名并提供相應(yīng)的工程決算資料（必須與省分公司決算金額保持一致）。建設(shè)部經(jīng)辦人員在填寫所列工程項目時，應(yīng)該與閩鐵通計字所批復(fù)的工程名稱一致，且同時在發(fā)票背面寫上計字文號，以便財務(wù)部對相關(guān)工程費(fèi)用的核實。另外，建設(shè)部門在接收施工隊提供的發(fā)票時應(yīng)該注意此發(fā)票是否為施工地點(diǎn)所在地的地稅機(jī)關(guān)所開具的。

建設(shè)部門向財務(wù)部門提供工程設(shè)計費(fèi)發(fā)票時，必須在發(fā)票上加蓋三聯(lián)章，經(jīng)手、證明、主管均簽完字且在用途欄說明該單發(fā)票應(yīng)列支的工程件名并提供相應(yīng)的合同。

2、工程驗收管理

工程項目竣工后，建設(shè)部門必須立即組織網(wǎng)運(yùn)、財務(wù)等有關(guān)部門組成驗收委員會對完工工程進(jìn)行驗收，核實現(xiàn)場實際工作量，對工程項目進(jìn)行清理，以現(xiàn)場核定的工作量為基準(zhǔn)計算施工費(fèi)用并實施材料平衡工作（多退少補(bǔ)）。如工程物資有結(jié)余，則應(yīng)對結(jié)余的工程物資認(rèn)真辦理退料入庫手續(xù)，用料單位應(yīng)填制“退料單”，明確結(jié)余工程物資的工程項目，填寫退料數(shù)量、金額，經(jīng)物資管理部門審查簽字后入庫。財務(wù)部門憑“退料單”對結(jié)余退料做沖減工程成本處理。

工程項目驗工計價前，建設(shè)部門必須與財務(wù)部門核對相關(guān)工程費(fèi)用的支出情況，財務(wù)部門在核對一致后方可在初步?jīng)Q算報告的封面上簽字確認(rèn)。

一項工程自開工到最后的轉(zhuǎn)固，各個環(huán)節(jié)建設(shè)部門和財務(wù)部門都必須溝通好，因為財務(wù)所列的工程發(fā)生的每一筆費(fèi)用都要有建設(shè)部門出具的列賬依據(jù)，建設(shè)部門對具體工程所發(fā)生的各項費(fèi)用也要清楚掌握，要求我們的項目經(jīng)理對工程的每項支出做好臺帳，以便工程轉(zhuǎn)固時和財務(wù)部門對帳，最終確保相關(guān)費(fèi)用支出能夠做到“三個相符”：驗工計價與工程實際發(fā)生及財務(wù)列支情況相符。

工程驗收完畢后，驗收委員會應(yīng)組織編寫驗收報告，填制“新建（購置）固定資產(chǎn)驗收交接記錄”及固資清單，移交單位（建設(shè)部門）、接收單位（網(wǎng)運(yùn)部門）和驗收委員會各位成員要認(rèn)真填寫驗收意見并簽字。

固定資產(chǎn)管理部門（網(wǎng)運(yùn)部）應(yīng)根據(jù)驗收記錄匯集整理技術(shù)檔案，登記固定資產(chǎn)保管臺帳（設(shè)備履歷簿），財務(wù)部門根據(jù)“新建（購置）固定資產(chǎn)驗收交接記錄”及固資清單登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳；固定資產(chǎn)使用部門（網(wǎng)運(yùn)部、辦公室等）和財務(wù)部門共同填制“固定資產(chǎn)卡片”并分別管理。

各部室需嚴(yán)格按照省公司下的31個文件及分公司自訂的文件執(zhí)行

第五篇：財務(wù)培訓(xùn)心得

財務(wù)培訓(xùn)感想

通過兩天的培訓(xùn)及考試，雖然時間不長，但兩天下來的收獲卻是比當(dāng)初想像的要多的多。這次財務(wù)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)讓我進(jìn)一步了解了公司對財務(wù)人員的管理，對核算，財務(wù)管理，報表工作的要求和對財務(wù)人員自身增長知識技能的鼓勵?？偟闹v話簡練而又深刻，------?？傉J(rèn)真聽取各營業(yè)部的情況匯報，并逐一給出點(diǎn)評與建議?？傄埠苡H切的與大家交流管理與日常工作上的心得，并鼓勵大家從總部的角度看問題，也對參與培訓(xùn)的財務(wù)人員提出了一定的后續(xù)學(xué)習(xí)與自我提高的要求。經(jīng)理更是精心準(zhǔn)備了豐富的內(nèi)容，不僅囊括了眾多的知識點(diǎn)，更是用通俗的語言，鮮活的案例讓人茅塞頓開，受益匪淺。通過這次的培訓(xùn)，對于財務(wù)有新的感悟，對公司運(yùn)營情況也有了更深刻的理解。

財務(wù)的定義存在有兩種，一種是記賬屬于技術(shù)類工作，一種是管理屬于方法?，F(xiàn)在越來越認(rèn)識到財務(wù)是企業(yè)管理的重要一部分，是企業(yè)內(nèi)部核心的核心，不是簡單的“記賬先生”，而是企業(yè)內(nèi)部控制外部統(tǒng)籌規(guī)劃的決策部門。一個公司的發(fā)展健康與否，跟企業(yè)對財務(wù)工作的重視程度息息相關(guān)，跟公司的內(nèi)部控制，特別是財務(wù)控制尤為關(guān)鍵。

培訓(xùn)雖然結(jié)束了，但財務(wù)知識和經(jīng)驗的積累還有一段很長的路要走。在日常的工作總我會更加的注意事前安排，事中控制與事后總結(jié)，盡快提高自己的業(yè)務(wù)水平，盡可能的接觸業(yè)務(wù)，隨著證券市場的發(fā)展，公司布局的擴(kuò)展豐富的我的知識結(jié)構(gòu)。在也業(yè)余時間里，我也應(yīng)該通過學(xué)習(xí)書本，規(guī)章制度的方式服務(wù)于本職工作，增長自己的帳務(wù)處理能力，減少因帳務(wù)處理不當(dāng)而引起的風(fēng)險。

通過培訓(xùn)，我發(fā)現(xiàn)自己畢竟剛接觸財務(wù)的實際工作，有很多的東西需要向同事們學(xué)習(xí)，我會做到虛心請教前輩，多于大家溝通，嚴(yán)于律己，扎扎實實的把工作做好。并且，作為計劃財務(wù)部的一名成員，我既要從業(yè)務(wù)部門的角度考慮，努力做到安全高效，更要從公司的角度考慮，從管理的角度為工作的改進(jìn)提供更大的動力。這次培訓(xùn)就給了我一個非常好的學(xué)習(xí)的平臺，我作為一名財務(wù)人員，在今后的工作和生活中，我會不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹立正確的人生觀，做到依法辦事、愛崗敬業(yè)。時刻自重、自警、自省、自勵。爭取做好財務(wù)工作，為公司的財務(wù)工作做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。