第一篇：財(cái)務(wù)培訓(xùn)心得

職業(yè)經(jīng)理人財(cái)務(wù)素養(yǎng) 非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)課程——培訓(xùn)心得 上海華僑城為提高全體管理人員的業(yè)務(wù)水平,財(cái)務(wù)知識(shí),適應(yīng)現(xiàn)代化管理的財(cái)務(wù)需求, 于2012年6月12日-6月15日，四天時(shí)間進(jìn)行關(guān)于“職業(yè)經(jīng)理人財(cái)務(wù)素養(yǎng) 非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)課程”的課程培訓(xùn)。第一講從會(huì)計(jì)是企業(yè)的語言開始，介紹財(cái)務(wù)專用詞語，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組成；第二講怎樣閱讀資產(chǎn)負(fù)債表，相應(yīng)的格式及觀察方法，更深層次的了解資產(chǎn)負(fù)債表；第三講介紹利潤表及閱讀利潤表的方法，接著第四講開始介紹現(xiàn)金流量表，通過現(xiàn)金流量表透視企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)；第五講對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書進(jìn)行介紹和分析；第六講總體評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，企業(yè)盈利能力、運(yùn)營能力、財(cái)務(wù)安全、發(fā)展能力四方面評(píng)價(jià)，最后一講教我們閱讀審計(jì)報(bào)告，介紹審計(jì)報(bào)告發(fā)表的一些情況。

這次管理人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)讓我進(jìn)一步了解了會(huì)計(jì)條例、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、會(huì)計(jì)法等內(nèi)容。特別是企業(yè)常用的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告等基礎(chǔ)知識(shí)的講解，通俗易懂、言簡(jiǎn)意賅的語言使我們財(cái)務(wù)外行人從中學(xué)到了很多。說到：“現(xiàn)在的進(jìn)步和變化中，我們的財(cái)務(wù)知識(shí)、條例以及會(huì)計(jì)法規(guī)也在不斷的健全和修改中，作為當(dāng)前的財(cái)務(wù)工作者一定要不斷提高自身業(yè)務(wù)能力，嚴(yán)守會(huì)計(jì)法規(guī)，扎扎實(shí)實(shí)的把財(cái)務(wù)工作做好，讓我們時(shí)刻牢記財(cái)務(wù)知識(shí)的重要性”，我深感財(cái)務(wù)責(zé)任重大，需要學(xué)習(xí)更新的地方還很多。

現(xiàn)代社會(huì)是知識(shí)競(jìng)爭(zhēng)的年代，“誰擁有了知識(shí)，誰就擁有了明天”，只有不斷學(xué)習(xí)，不斷掌握新的知識(shí)，才能到達(dá)新的高峰。這次培訓(xùn)就給了我們一個(gè)非常好的學(xué)習(xí)的平臺(tái)，四天時(shí)間有限，培訓(xùn)課上不可能講得太多、太具體，但我將根據(jù)這些精髓發(fā)散性學(xué)習(xí)，相信會(huì)對(duì)我今后的工作大有裨益。

上海華僑城陳智超

第二篇：財(cái)務(wù)培訓(xùn)心得

財(cái)務(wù)培訓(xùn)感想

通過兩天的培訓(xùn)及考試，雖然時(shí)間不長，但兩天下來的收獲卻是比當(dāng)初想像的要多的多。這次財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)讓我進(jìn)一步了解了公司對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理，對(duì)核算，財(cái)務(wù)管理，報(bào)表工作的要求和對(duì)財(cái)務(wù)人員自身增長知識(shí)技能的鼓勵(lì)。總的講話簡(jiǎn)練而又深刻，------。總認(rèn)真聽取各營業(yè)部的情況匯報(bào)，并逐一給出點(diǎn)評(píng)與建議?？傄埠苡H切的與大家交流管理與日常工作上的心得，并鼓勵(lì)大家從總部的角度看問題，也對(duì)參與培訓(xùn)的財(cái)務(wù)人員提出了一定的后續(xù)學(xué)習(xí)與自我提高的要求。經(jīng)理更是精心準(zhǔn)備了豐富的內(nèi)容，不僅囊括了眾多的知識(shí)點(diǎn)，更是用通俗的語言，鮮活的案例讓人茅塞頓開，受益匪淺。通過這次的培訓(xùn)，對(duì)于財(cái)務(wù)有新的感悟，對(duì)公司運(yùn)營情況也有了更深刻的理解。

財(cái)務(wù)的定義存在有兩種，一種是記賬屬于技術(shù)類工作，一種是管理屬于方法。現(xiàn)在越來越認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)是企業(yè)管理的重要一部分，是企業(yè)內(nèi)部核心的核心，不是簡(jiǎn)單的“記賬先生”，而是企業(yè)內(nèi)部控制外部統(tǒng)籌規(guī)劃的決策部門。一個(gè)公司的發(fā)展健康與否，跟企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)工作的重視程度息息相關(guān)，跟公司的內(nèi)部控制，特別是財(cái)務(wù)控制尤為關(guān)鍵。

培訓(xùn)雖然結(jié)束了，但財(cái)務(wù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的積累還有一段很長的路要走。在日常的工作總我會(huì)更加的注意事前安排，事中控制與事后總結(jié)，盡快提高自己的業(yè)務(wù)水平，盡可能的接觸業(yè)務(wù)，隨著證券市場(chǎng)的發(fā)展，公司布局的擴(kuò)展豐富的我的知識(shí)結(jié)構(gòu)。在也業(yè)余時(shí)間里，我也應(yīng)該通過學(xué)習(xí)書本，規(guī)章制度的方式服務(wù)于本職工作，增長自己的帳務(wù)處理能力，減少因帳務(wù)處理不當(dāng)而引起的風(fēng)險(xiǎn)。

通過培訓(xùn)，我發(fā)現(xiàn)自己畢竟剛接觸財(cái)務(wù)的實(shí)際工作，有很多的東西需要向同事們學(xué)習(xí)，我會(huì)做到虛心請(qǐng)教前輩，多于大家溝通，嚴(yán)于律己，扎扎實(shí)實(shí)的把工作做好。并且，作為計(jì)劃財(cái)務(wù)部的一名成員，我既要從業(yè)務(wù)部門的角度考慮，努力做到安全高效，更要從公司的角度考慮，從管理的角度為工作的改進(jìn)提供更大的動(dòng)力。這次培訓(xùn)就給了我一個(gè)非常好的學(xué)習(xí)的平臺(tái)，我作為一名財(cái)務(wù)人員，在今后的工作和生活中，我會(huì)不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹立正確的人生觀，做到依法辦事、愛崗敬業(yè)。時(shí)刻自重、自警、自省、自勵(lì)。爭(zhēng)取做好財(cái)務(wù)工作，為公司的財(cái)務(wù)工作做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

第三篇：財(cái)務(wù)培訓(xùn)心得

將快樂進(jìn)行到底

——2011，快樂給力！

歲月匆匆，又一個(gè)年輪飛馳而過，不知不覺中已來到XXX一年光景，而這次有幸參加“2011，快樂給力！”財(cái)務(wù)大區(qū)培訓(xùn)會(huì)也為我這充實(shí)而忙碌的一年畫上了一個(gè)完美的句點(diǎn)。

雖然只有緊湊的三天行程，我卻感受頗多、獲益頗深。

第一天的海邊之旅，給了我們一個(gè)快樂起點(diǎn)。

從繁雜而忙碌的工作中解放出來，面對(duì)波瀾壯闊的大海，讓我感覺到神清氣爽，整個(gè)身心都飛揚(yáng)起來。無論是白天的乘風(fēng)破浪、踏沙浸海，還是晚上的自助燒烤、篝火晚會(huì)，亦或是在海邊獨(dú)特的木屋中的團(tuán)隊(duì)討論、聽海入眠，都有無窮的快樂相伴相隨。

隨后在XX公司度過的兩天，直擊主題，將快樂進(jìn)行到底！

伴隨著各位老師精彩紛呈的課程以及貫穿始終的快樂超市，我時(shí)時(shí)刻刻都感覺到了滲透其中得快樂元素。X老師開篇高瞻遠(yuǎn)矚，談古論今，暢談企業(yè)明天，讓我們感到了應(yīng)對(duì)變化莫測(cè)未來所潛藏的快樂；X經(jīng)理“挑戰(zhàn)成就快樂”直揭挑戰(zhàn)榜，關(guān)聯(lián)你我他，激發(fā)團(tuán)隊(duì)挑戰(zhàn)的快樂；X老師揭開資金管理的使命，優(yōu)化財(cái)務(wù)工作流程，給予我們輕裝上陣的快樂；深圳區(qū)域的XXX分享集中管理的痛并快樂著，用簡(jiǎn)潔有趣的語言告訴我們團(tuán)體協(xié)作、細(xì)致化分工帶來的快樂成果；X經(jīng)理的精細(xì)與協(xié)作，讓我們更加明確精細(xì)化管理目標(biāo)，用心體會(huì)全員參與財(cái)務(wù)管理的快樂；廣西區(qū)域的XX為我們尋找工作中的快樂瞬間，把他們簡(jiǎn)單而真實(shí)的快樂生動(dòng)地展現(xiàn)在我們面前；X經(jīng)理探尋“帶人”之道，為我們這些帶新人的“菜鳥”指點(diǎn)迷經(jīng)，從而成就“帶出人”的快樂；外聘的X老師真誠地告訴我們“你的形象價(jià)值百萬”，一路上快樂而優(yōu)雅地帶領(lǐng)我們尋找答案；XXX生動(dòng)地提出“數(shù)字會(huì)說話”，在有趣的數(shù)字游戲中，讓我們體會(huì)到了不一樣的財(cái)務(wù)分析；港澳區(qū)域的XX在感性的音樂中緩緩道出一路上有你有我，情真意切的語言感動(dòng)你我，訴說著相知相伴的快樂；人事經(jīng)理XX提出情商主宰人生，帶領(lǐng)我們進(jìn)一步了解情商，從而讓我們認(rèn)識(shí)到快樂對(duì)提升情商所起的積極作用；X經(jīng)理眼中的“她”，有代表性地為我們展示了運(yùn)營眼中的財(cái)務(wù)，讓我們更深刻地認(rèn)識(shí)到自己的不足，為我們今后更快樂而融洽的工作指明了方向；X經(jīng)理向我們?cè)敿?xì)地展示了系統(tǒng)思考的六步走法，各區(qū)域精英的精心分享讓我們了解到系統(tǒng)思考可以讓工作更加輕松快樂。最后，XXX的“2011，快樂給力”激情昂揚(yáng)的總結(jié)更是給了我們今后快樂工作的激情和動(dòng)力，讓我們更有信心在工作中快樂出發(fā)！

總之，這次培訓(xùn)使我學(xué)到了很多，也得到了很多，特別是認(rèn)識(shí)了很多“熟悉的陌生人”。由于大家分布在各個(gè)區(qū)域，平時(shí)只聞其聲、聽其名，而不見其人，借這次機(jī)會(huì)進(jìn)行了面對(duì)面的交流，增強(qiáng)了彼此間的默契，有利于今后更快樂的合作。

如果可能的話，希望這樣的培訓(xùn)活動(dòng)可以多舉辦，當(dāng)然，不一定要全部人員，可以是局部地區(qū)的培訓(xùn)，也可以是不同部門在一起培訓(xùn)，這樣也可以增強(qiáng)部門間的溝通合作。溝通的多了，問題就少了，工作就可以更加順利了，快樂也就可以更徹底了！

第四篇：財(cái)務(wù)培訓(xùn)心得

財(cái)務(wù)培訓(xùn)心得

到XX公司工作已經(jīng)三個(gè)多月了，從最初和父親提著行李到XX公司報(bào)到那一刻起，我已經(jīng)成為了XX公司的一份子，成為了XX公司這個(gè)大家族的一員。

這段期間，我們經(jīng)歷了分班、軍訓(xùn)、車間實(shí)習(xí)、標(biāo)書制作等一系列的崗前培訓(xùn)，每項(xiàng)培訓(xùn)都內(nèi)容豐富，趣味多多，從中更能使我們獲取豐厚的知識(shí)并且提高我們各方面的能力，軍訓(xùn)培養(yǎng)了我們吃苦耐勞的精神、車間實(shí)習(xí)更是讓我們了解到工廠運(yùn)作以及公司產(chǎn)品、工藝及生產(chǎn)流程，特別是我們制造性企業(yè)，對(duì)于如此復(fù)雜的產(chǎn)品了解其工藝制造及生產(chǎn)流程是非常必要的，而且對(duì)以后的工作都有很大幫助。而在如此豐富的培訓(xùn)項(xiàng)目中，給我印象最深并使我收獲最多的要數(shù)近期財(cái)務(wù)部組織我們新員工進(jìn)行的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)。

財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)分為兩大部分，一是理論培訓(xùn)，二是財(cái)務(wù)工作的實(shí)踐。在此之前，財(cái)務(wù)部為這次培訓(xùn)做了充分的準(zhǔn)備，制定詳細(xì)的培訓(xùn)計(jì)劃，我們定在每周二進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)的理論學(xué)習(xí)，每次課都讓從事多年會(huì)計(jì)工作的前輩為我們上課，老師們?yōu)樽屛覀兏玫睦斫夥彪s難懂的財(cái)務(wù)知識(shí)，事先做足充分準(zhǔn)備，做出精美的演示講稿，把專業(yè)難懂的會(huì)計(jì)術(shù)語用通俗易懂的語言講述出來，并時(shí)不時(shí)的與聽者進(jìn)行精彩互動(dòng)，所以每堂課下來都取得了很好的聽課效果。另外一方面，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)按我們的特點(diǎn)及喜好把我們這批新員工分到了不同的崗位上，先進(jìn)行輪崗學(xué)習(xí)，我被分到了XX崗位進(jìn)行學(xué)習(xí)，我的師傅是財(cái)務(wù)主管，對(duì)財(cái)務(wù)的各項(xiàng)工作都駕輕就熟，跟她學(xué)習(xí)是一個(gè)非常難得的機(jī)會(huì)，我也非常珍惜。

財(cái)務(wù)培訓(xùn)還在進(jìn)行，要學(xué)的東西還有很多，我們要以一個(gè)什么樣的態(tài)度來對(duì)待這次培訓(xùn)非常重要，我們從態(tài)度上應(yīng)該重視它，認(rèn)真學(xué)好它，提高學(xué)習(xí)興趣，這樣才能奠定扎實(shí)的財(cái)務(wù)功底，為以后的財(cái)務(wù)工作奠定基礎(chǔ)。

第五篇：財(cái)務(wù)培訓(xùn)心得

企業(yè)經(jīng)營過程中的稅收規(guī)劃方案

2017年8月24日-25日參加中財(cái)訊組織的，企業(yè)經(jīng)營過程中的58個(gè)稅收規(guī)范方案的培訓(xùn)內(nèi)容，根據(jù)財(cái)務(wù)日常工作中遇到的情況，結(jié)合學(xué)習(xí)內(nèi)容進(jìn)行討論交流，具體內(nèi)容如下：

一、個(gè)稅方面

1、公司發(fā)獎(jiǎng)金給個(gè)人20萬，可籌劃為將個(gè)人使用的車輛賣給公司，《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條第七項(xiàng)銷售的自己使用過的物品，免征增值稅，銷售價(jià)值不超車輛原值的不繳納個(gè)稅和增值稅，車輛原值30萬，目前還值5萬，可以25萬的價(jià)值賣給公司，公司還可以進(jìn)行折舊攤銷，車輛還可給員工用（加油和過路等不考慮另外按照稅法要求處理），減少獎(jiǎng)金個(gè)稅稅負(fù)。

2、個(gè)人所得稅免稅所得：福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。

救濟(jì)金中有一條：工人、職員因病或非因工負(fù)傷停止工作連續(xù)醫(yī)療期間在六個(gè)月以上時(shí)，按月付給疾病或非因工負(fù)傷救濟(jì)費(fèi)，至能工作或確定為殘廢或死亡時(shí)止。工人、職員因病或非因工負(fù)傷死亡時(shí)，按其供養(yǎng)直系親屬的人數(shù)，付給供養(yǎng)直系親屬救濟(jì)費(fèi)

個(gè)稅籌劃：公司可打報(bào)告，對(duì)部分實(shí)際考勤因病請(qǐng)假、或工傷不能上班期間，公司打報(bào)告以救濟(jì)金的方式將資金取出，處理無票、紅包、買卡、送禮等開支。

3、單位為員工負(fù)擔(dān)稅款的規(guī)劃

新《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》第三十七條：企業(yè)實(shí)行費(fèi)用歸口、分級(jí)管理和預(yù)算控制，應(yīng)當(dāng)建立必要的費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批制度。第四十六條：企業(yè)不得承擔(dān)屬于個(gè)人的下列開支：其中第5點(diǎn)，應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的其他支出。個(gè)人承擔(dān)的個(gè)稅，不得稅前列支，可將個(gè)稅先由個(gè)人承擔(dān)，后期以工資的形式計(jì)入工資薪金所得，涉及部分工資薪金，比稅后倒推稅前工資，個(gè)稅金額較低。

4、解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償方案

財(cái)稅【2011】157號(hào)，企業(yè)職工與企業(yè)解除勞動(dòng)合同，取得的一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏昶髽I(yè)職工平均工資3倍數(shù)額內(nèi)的，免征個(gè)人所得稅。

稅收籌劃：集團(tuán)公司子公司年薪人員崗位變動(dòng)，存在部分30%剩余考核工資，可依照本辦法，公司與個(gè)人先簽訂勞動(dòng)解除合同，預(yù)先支付員工不超過當(dāng)?shù)厣夏昶髽I(yè)職工平均工資3倍數(shù)額內(nèi)的工資，補(bǔ)償工資免征個(gè)人所得稅。減少員工去其他子公司核算年底工資，個(gè)稅較高的問題。（個(gè)人意見、要注意口徑）

5、股東工資與分紅規(guī)劃

稅負(fù)分析：

1、工資適用超額累進(jìn)稅率，稅負(fù)是3%-45%。

2、股東紅利的實(shí)際稅負(fù)是40%。（企業(yè)所得稅25%，分紅個(gè)稅稅率20%）

工資薪金適用稅率只要不超過40%（每月80000元以下35%）少納稅。

6、不按持股比例分紅規(guī)劃

企業(yè)從被投資企業(yè)取得的股息紅利不繳稅，個(gè)人從被投資企業(yè)取得的股息紅利要交20%個(gè)人所得稅。

《公司法》第三十四條，股東按照實(shí)繳的出資比例分取紅利；公司新增資本時(shí)，股東有權(quán)優(yōu)先按照實(shí)繳的出資比例認(rèn)繳出資，但是全體股東約定不按照出資比例分取紅利或者不按照出資比例優(yōu)先認(rèn)繳出資的除外。

根據(jù)《公司法》和稅法的規(guī)定，經(jīng)全體股東同意，個(gè)人股東設(shè)立公司參股，修改章程，重新約定分配比例，稅務(wù)局只需將修改的章程備案即可。個(gè)人分紅轉(zhuǎn)為公司分紅，分紅時(shí)企業(yè)分紅無需繳稅，個(gè)人股東設(shè)立企業(yè)可將分紅等以工資或其他方式等開支取出，減少個(gè)稅稅負(fù)。

二、個(gè)體工商戶的稅收籌劃

目前工資薪金所得使用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，股息、利息、紅利所得20%稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得20%、30%和40%稅率，租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、其他等所得20%。

個(gè)體公商戶按照1.5%繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得是指：

1、個(gè)體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸也、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營取得的所得。

稅收籌劃：公司可安排不屬于公司員工的個(gè)人（可為員工家屬，家屬可避免混淆員工工資薪金和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)），成立個(gè)體工商戶，為公司提供勞務(wù)、服務(wù)等，開具發(fā)票，將支付的款拿出來用于解決部分無票、送禮、紅包、買卡等不便于處理的開支，稅率1.5%，抵25%的所得稅（但是金額不能太大）。

三、關(guān)聯(lián)方交易規(guī)劃

關(guān)聯(lián)交易問題，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整，獨(dú)立交易原則，是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平成交價(jià)格和營業(yè)常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來遵循的原則。

國家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào)，第三十八條，實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國家總體稅收收入減少，原則上不做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整。根據(jù)以上內(nèi)容，金典公司2016年昌邑稅務(wù)局調(diào)查金典公司2015年二硫化碳銷售情況，金典銷售貨物給上海百金屬于關(guān)聯(lián)交易，對(duì)外銷售價(jià)格不同，但是百金和金典的所得稅稅率同為25%，國家總體稅收收入未減少，后期如再出現(xiàn)類似情況，可將國家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào)，第三十八條與稅務(wù)局進(jìn)行溝通，但是公告中“原則上不做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整”中的原則二字有待概念有點(diǎn)模糊。

四、資產(chǎn)盤盈、應(yīng)付未付款規(guī)劃

資產(chǎn)盤盈正常情況，賬務(wù)處理為：

借：資產(chǎn)類，貸：營業(yè)外收入

稅收籌劃：當(dāng)期計(jì)入營業(yè)外收入，立即實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅25%，可將盤盈資產(chǎn)（設(shè)備、存貨等）轉(zhuǎn)換為股東的資產(chǎn)，解釋為當(dāng)時(shí)股東固定資產(chǎn)放在那里沒開票，沒有入賬，盤盈后需要進(jìn)行入賬，只需跟附件情況說明即可，賬務(wù)處理如下：

借：資產(chǎn)類，貸：其他應(yīng)付款-----XX股東

盤盈類固定資產(chǎn)計(jì)入固定資產(chǎn)，正常計(jì)提折舊，由于沒有發(fā)票，折舊分10年或幾年進(jìn)行折舊攤銷，由于無票，不允許稅前扣除，在所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整，但是也延緩立即繳納25%所得稅，另外還可轉(zhuǎn)出部分資金。

五、捐贈(zèng)、贊助、賠償支出規(guī)劃

捐贈(zèng)支出必須通過福利類機(jī)構(gòu)進(jìn)行捐贈(zèng)，如不通過福利類機(jī)構(gòu)進(jìn)行捐贈(zèng)不允許稅前扣除。

稅收籌劃：捐贈(zèng)給XX人，XX企業(yè)，開白條收據(jù)證明即可，稅率為25%，可處理部分不允許稅前扣除或稅率高于25%的開支，例如：工資、計(jì)入招待費(fèi)的送禮開支（稅負(fù)35%）。

六、進(jìn)項(xiàng)稅方面 《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：第(六)點(diǎn)購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

其中貸款服務(wù)包含投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等，不允許的抵扣。

稅收籌劃：

根據(jù)規(guī)定，納稅人接受貸款服務(wù)支付費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣必須同時(shí)具備以下2個(gè)條件：1.向貸款方支付；2.與該筆貸款直接相關(guān)的費(fèi)用

貸款服務(wù)方面涉及進(jìn)項(xiàng)稅的，如涉及貸款服務(wù)支付利息的一方，收到的服務(wù)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，不允許抵扣，但涉及到第三方的是允許的抵扣的，可以和銀行溝通協(xié)調(diào)，第三方擔(dān)保承擔(dān)服務(wù)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅允許抵扣。

七、企業(yè)所得稅稅收籌劃

1、壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提

企業(yè)所得稅當(dāng)年全部為預(yù)繳行為，第二年5月份之前進(jìn)行匯算清繳，如匯算后多繳企業(yè)所得稅稅務(wù)局一般都不給退，因此為緩解企業(yè)資金壓力，可于年中或年底計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等，臨時(shí)增加成本，減少利潤，延緩所得稅預(yù)繳時(shí)間，合理利用資金。

2、企業(yè)所得稅納稅義務(wù)時(shí)間規(guī)劃

企業(yè)所得稅收入類型：分期收款銷售貨物、托收承付、預(yù)收款、委托代銷、工程建筑勞務(wù)等，收入的確認(rèn)時(shí)間不同，納稅任務(wù)時(shí)間就可以控制，如未開票，貨物發(fā)出、工程完工等，稅務(wù)、審計(jì)事務(wù)所要求計(jì)入銷售收入實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅，可以在合同中列明控制條件，可以說成分期收款銷售貨物，貨物發(fā)出，票未開，但是根據(jù)合同要求收入確認(rèn)時(shí)間為合同約定收款時(shí)間；工程完工情況，要求收到款、票未開，可以規(guī)定按照工程進(jìn)度實(shí)現(xiàn)收入，工程進(jìn)度自己掌握。

重要一點(diǎn)，根據(jù)法規(guī)政策，確認(rèn)時(shí)間，分類型，控制條件合同中注明。

（增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與此類似，收款方式上進(jìn)行稅收籌劃）

備注：以上內(nèi)容為本人在本次稅收籌劃培訓(xùn)中理解的一部分內(nèi)容，僅代表個(gè)人觀點(diǎn)，如有不當(dāng)?shù)牡胤?，希望一起討論指正學(xué)習(xí)。

金典公司高磊

2017年8月27日