第一篇：不良應收賬款管理及催收技巧課程分享及心得

不良應收賬款管理及催收技巧課程分享及心得

不良應收賬款成因－－外部原因： 1貿(mào)易糾紛

（質(zhì)量、價格、運輸、包裝等，造成拖欠口實）2客戶經(jīng)營不善、無力償還 3對方有意占壓資金 4蓄意欺詐;不良應收賬款成因－－內(nèi)部原因： 1客戶信息不全、不真實

沒有準確判斷客戶的信用狀況及變化情況 2財務部門與銷售部門缺少有效的溝通 3沒有正確地選擇結(jié)算方式和結(jié)算條件 企業(yè)內(nèi)部資金和項目審批不嚴格 對應收賬款監(jiān)控不嚴

4企業(yè)內(nèi)部業(yè)務人員與客戶勾結(jié)

不 良 應 收 賬 款 危 害

一、增加了企業(yè)的風險成本，產(chǎn)生潛在虧損的危險

二、降低了企業(yè)的資金使用效率，使企業(yè)效益下降

三、加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出

四、增加了資金的機會成本

五、對企業(yè)營業(yè)周期的影響

實施階段 防止拖欠風險 實施事前控制 70％ 實施事中控制 35％ 實施事后控制 40％ 實施全面控制 80％

全程信用管理模式要應用的條件 高層管理者高度重視 各職能部門通力協(xié)作 嚴格的信用管理制度 客戶資信評價體系建立

1.客戶信息管理 A、存在的問題 B、獲取方法 企業(yè)內(nèi)部的信息搜集 行業(yè)內(nèi)信息交流與溝通 公共信息

商業(yè)或者銀行資信證明 向?qū)I(yè)資信機構(gòu)咨詢

2.評定客戶的資信等級

等級 盈利水平償債能力 經(jīng)營狀況

等級A 很高 很強 良性循環(huán)，受外部因素影響小 等級B平均 足夠 良性循環(huán)，但易受外部因素影響 等級C 較低可能虧損 不足 不好，很難走向良性循環(huán) 等級D 虧損嚴重，資不抵債 極差 惡性循環(huán)、瀕臨破產(chǎn)

客戶資信評價體系建立

評估值（%）等級 信用評定 建議提供的信用限額 89-100 CA 1 極佳：可以給予優(yōu)惠的結(jié)算方式 大額 61-85 CA 2 優(yōu)良：可以迅速地給予信用核準 較大 46-60 CA 3 一般：可以正常地進行信用核定 適中 31-45 CA 4 稍差：需要進行信用監(jiān)控 少量（需要核定）

16-30 CA 5 較差：需要適當?shù)貙で髶?盡量不提供信用額度或極小量 0-15 CA 6 極差：不應與其交易 根本不應提供信用額度

缺少足夠數(shù)據(jù) NR 未能做出評定：數(shù)據(jù)不足 對信用額度不作建議

合同風險管理-（1）訂立合同前的法律風險防范

A 明確合同目的—— 訂立合同所要追求的目標，它直接影響風險防范措施及風險救濟方式的選擇。B 認真審查對方的主體資質(zhì)——

1、確認交易對象的身份及基本情況。

2、特殊交易中要審核交易對象的資質(zhì)。

3、不能同企業(yè)的科室、車間等內(nèi)部部門簽訂合同。

4、關(guān)于分公司和子公司是否有簽訂合同的權(quán)利的問題。

合同風險管理-（2）訂立完備規(guī)范、切實可行的合同 A 重視合同的形式（a）應盡量采用書面形式（b）信件和數(shù)據(jù)電文的缺陷

（c）特殊規(guī)定：如房地產(chǎn)合同必須采用書面形式 B 保證合同的有效性、完善性（a）生效和成立的區(qū)別（b）合同內(nèi)容的約定要明確（c）合同生效要件要重視

合同風險管理-（3）構(gòu)筑合同債權(quán)的保證機制 A 明確約定違約責任

（a）形態(tài)：預期違約、不履行、遲延履行、不適當履行（b）承擔方式：繼續(xù)履行、采取補救措施、違約金、賠償金 B 簽訂擔保協(xié)議、加強對債權(quán)的積極保護3-1（a）簽訂擔保合同應注意的問題 擔保主體是否合格 設置虛假擔保

借助擔保合同促成抵押財產(chǎn)的流通 重復抵押

抵押人對抵押財產(chǎn)有無抵押權(quán)

對擔保合同要按照法律規(guī)定履行法定手續(xù)

合同風險管理-（3）構(gòu)筑合同債權(quán)的保證機制 B 簽訂擔保協(xié)議、加強對債權(quán)的積極保護3-2（b）擔保物毀損時，擔保物權(quán)如何實現(xiàn) 有關(guān)法律規(guī)定——擔保法第58條 保險金請求權(quán)之物上代位

抵押權(quán)人給予抵押權(quán)本身受侵害致抵押物滅失而成立的損害賠償請求權(quán)（c）擔保合同無效時，公司如何實現(xiàn)債權(quán)

擔保合同自身無效，而主合同仍然有效時擔保人的責任 主合同無效導致?lián)：贤瑹o效，此時擔保人的責任 主合同無效，擔保合同也無效時擔保的責任

合同風險管理-（3）構(gòu)筑合同債權(quán)的保證機制 B 簽訂擔保協(xié)議、加強對債權(quán)的積極保護3-3（d）同時存在多項擔保的情形下，如何實現(xiàn)債權(quán) 按照約定實現(xiàn)債權(quán)

無約定或者約定不明確，應就債務人物的擔保實現(xiàn)債權(quán)

第三人提供物的擔保，債權(quán)人可選擇物的擔保也可選擇保證人承擔保證責任（e）擔保物權(quán)的擔保范圍 主債權(quán)及其利息 違約金 損害賠償金

保管擔保財產(chǎn)和實現(xiàn)打包物權(quán)的費用

合同風險管理-（4）合同履行中的債權(quán)保護 A抗辯權(quán)制度(a)同時履行抗辯權(quán)(b)不安抗辯權(quán)(c)先履行抗辯權(quán) B債權(quán)保全制度（a）代位權(quán)（b）撤銷權(quán)

C合同變更和債權(quán)債務轉(zhuǎn)讓

合同風險管理-（5）及時行使到期債權(quán) A、訴訟時效是勝訴權(quán)的保障 B、積極實現(xiàn)合同債權(quán)(a)雙方協(xié)商(b)第三方調(diào)解(c)訴訟或或仲裁

預防商業(yè)欺詐-商業(yè)欺詐的表面特征

A各種身份證件特別齊全，都預先準備在提包里。B對你的招待特別周全。

C對自己公司的描述是夸張的和含糊的。

D給你決策的時間較短，并以利益喂誘餌，強調(diào)“時機不再來”。

E合同標的一般較大，引起你的興趣，也砍價，但一般是象征性的，使你感覺真是遇到了“好客戶”。F一般要求供貨期很短。G找借口拖延付款時間。

對于商業(yè)欺詐的預防-商業(yè)欺詐的手段 俏貨引誘 “魚食”誘餌 移花接木 假冒身份 涂改詐騙 設托騙賣

預防商業(yè)欺詐-預防措施

簽訂合同前認真審查對方的主體資格。簽訂合同時嚴格審查合同條款 建立健全必要的合同管理制度。聘請法律顧問，降低經(jīng)營風險。

識破合同陷阱 溜（人去樓空）

蒙（搞文字游戲，暗藏陷阱）

換（“金蟬脫殼”。對外以合法身份簽訂合同，待貨物到手后，以低價出

貨，然后改面孔溜之大吉）假（玩空頭支票）

媒（虛假中介騙人，但即使被識破，中介的中介行為執(zhí)行完畢，返還中

介費法律依據(jù)不足）

套（合同履行匯總，以少充多、以次充好、以假亂真等）炒（對子虛烏有的事情大炒大傳，編制故事，引人上當）

三、商 賬 催 收 技 巧 客戶拖欠借口及應對策略

1、由于電腦故障，我們無法打印支票。

2、哎呀，最近太忙了，再說我也沒收到你的對賬單。

3、支票已經(jīng)寄出去了。

4、我們只能根據(jù)發(fā)票原件付款。

5、最近手頭緊。

6、我對你們的產(chǎn)品/服務不滿。

7、一個月后我有一大筆進賬，屆時可以還款。

8、我們公司還沒審批下來。

9、我們公司在90天內(nèi)付清。

客戶不付款的常見原因

1、暫時缺乏資金的好客戶

2、對付款期限有誤解

3、對金額有爭議

4、付款習慣就是慢

5、有能力付款，但須壓力

6、在付款條件上做文章

7、財務管理不利

8、客戶辦事粗心或低效

9、金額很小乃至忽略

10、商業(yè)欺詐

11、突然遷址

如何應答客戶的搪塞？ A 客戶：支票已經(jīng)寄出去了！

回答：謝謝您，為了避免不出差錯，您能不能告訴我支票是哪天寄出的，數(shù)額是多少，支票的號碼是多少，您的開戶行是哪一家？ B 客戶：我們正等著我們的客戶給我們付款呢！

回答：我知道現(xiàn)金流動是很重要，您的消費者不盡快清償是很令人惱火的事。但您看，咱們現(xiàn)在處于同樣的境地，我只是想澄清一下我們的賒銷期限只有30天，**元債務已經(jīng)過期**天了，您不希望我們給你貸款吧！我們希望現(xiàn)在徹底結(jié)清它。

如何應答客戶的搪塞？ C 客戶：貨物被損壞了。

回答：我能理解您不愿為不滿意的貨款付款。您能告訴我受這個差錯影響的總金額有多少嗎？您是否已經(jīng)通知了我們的有關(guān)部門？我能夠能否建議您把有差錯的項目從總金額中扣除，把余下沒有問題的過期貨款今天就開支票給我？ D 客戶：出納出去了，沒人開支票?；卮穑核x開多長時間？在這段時間里，您來做些必要的事情好嗎？在*先生不在的時候，我另外可以向誰請求付款？

十 二 步 追 賬 法(1)步驟 逾期

時間 追收內(nèi)容 聯(lián)系方法 追收方式 執(zhí)行人員 第1周 提醒客戶 傳真、電話或信函 禮貌提示 業(yè)務員 2 第2周 提醒客戶 傳真、電話或信函 再度提示 業(yè)務員 3 第4周 了解問題和原因 電話 了解情況 業(yè)務員 第6周 第一次正式催賬 傳真、電話或信函 顯示證據(jù) 信用監(jiān)理 5 第7周 第二次正式催賬 傳真、電話或信函 嚴肅通知 信用監(jiān)理 6 第8周 第三次正式催賬 傳真、電話或信函 顯示證據(jù) 信用監(jiān)理

十 二 步 追 賬 法(2)步驟 逾期

時間 追收內(nèi)容 聯(lián)系方法 追收方式 執(zhí)行人員 第10周 施壓或談話 通話或拜訪 表達不滿 信用監(jiān)理 8 第11周 第一次經(jīng)理對話 通話或拜訪 催賬升級 信用部經(jīng)理 第12周 第二次經(jīng)理對話 通話或拜訪 催賬升級 信用部經(jīng)理或主管副總 10 第14周 最后通知 掛號信 最后通牒 公司名義 第16周 專業(yè)追賬 委托專業(yè)追賬機構(gòu) 多種方式 信用部、專業(yè)機構(gòu) 12 半年以后 提出法律訴訟 委托律師 法律行為 律師

（一）催收技巧 ——電話催收技巧

首先，打電話之前要準備好提綱。其次，選擇恰當?shù)耐ㄔ挄r機。再次，掌握雙方談話的走向。然后，給予對方以適當?shù)幕貞?。最后，做一個完美的結(jié)尾。

二）催收技巧 ——信函催收技巧1

首先看一個催款函的樣板，然后再對催款函的寫法做具體說明。尊敬的**公司：

貴方于200*年*月**日向我公司訂購化妝品共計1000件，貨款金額計100000元，發(fā)票號為：123456，可能由于貴方業(yè)務繁忙，以致忽略承付。故致函提醒，請進行結(jié)算。我公司銀行賬號：88888888.逾期將加收千分之二的罰金。

如有特殊情況，請與我公司財務科**聯(lián)系。電話：12345。郵編：123456，地址：*******。特致此函。

***化妝品公司 200*年*月*日

二）催收技巧 ——信函催收技巧2 尊敬的電力客戶：

貴戶欠2005年10月141元電費。為嚴肅《供用電營業(yè)規(guī)則》，保證國家電費的及時回收，限您于2005年11月3日前，將上述電費及電費違約金全部交清，逾期將按有關(guān)規(guī)定對您戶停止供電，屆時不另行通知。恢復用電按《**市供電企業(yè)經(jīng)營性和勞務性部分項目及收費標準》規(guī)定，繳納復電費。如對所欠電費持有疑義，請撥打電話（****）查詢或來我處（***路）咨詢。交費地址：工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行 **供電處 2005年10月31日

（二）催收技巧 ——信函催收技巧3 親愛的史密斯先生：

您曾經(jīng)不得已寫過催款信嗎？現(xiàn)在我們就面臨著這種情況。近年來，您總是準時給我們寄來按月攤付的錢款?？墒?，我們發(fā)現(xiàn)您在5月10日應支付的錢款（購買奔馳汽車分期付款，每月400美元），卻至今沒有寄來。也許您支付的款項已在寄往我們的郵途中了，如果這樣，那么請您忽略此信吧。另外，在這件事情上您如有困難，請立即告訴我們，也許我們能提供些有用的建議。能否很快聽到您的回音？

您真誠的（***）

銷售經(jīng)理人：*** 2004年6月1日

（二）催收技巧 ——信函催收技巧4

1、目的明確

2、具有人情味

3、寫明事件

4、以情動之

三）催收技巧 ——面訪催收技巧 第一，必須投其所好，且莫只顧自我。第二，切記找準對象，莫要瞎碰瞎撞。第三，學會因勢利導，且莫跟著別人轉(zhuǎn)。第四，做到“四不”，莫被小失敗擊垮。

（四）催收技巧 ——針對不同類型企業(yè)的收賬技巧 不良小企業(yè) 尋找資產(chǎn)、震懾、律師協(xié)助 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè) 曝光、破壞信用、律師協(xié)助 國有企業(yè) 上級施壓、人情回扣、律師協(xié)助

（五）催收技巧 ——不同客戶類型的催收技巧（1）強硬型 沉默策略/軟硬兼施策略 陰謀型 反車輪戰(zhàn)術(shù)/兵臨城下策略 合作型 假設條件策略/私下解除策略

（五）催收技巧 —不同客戶類型的催收技巧（2）感情型 以弱勝強策略/恭維策略/有禮有節(jié)的進攻策略 固執(zhí)型 試探策略/先例策略

虛榮型 合適話題策略/顧全面子策略/制約策略

六）催收技巧 ——不同追賬階段的收賬技巧 A早期階段 溫和提醒,逐步升級 B專業(yè)追賬階段 專業(yè)公司介入 3-6個月 C訴訟階段 司法程序 6個月-1年 D壞賬處理階段 放棄階段1年—2年

不宜采用的催款方法 金錢誘惑 色情手段 暴力手段

商賬催收實戰(zhàn)案例 下好魚餌釣大魚 感情攻勢有時更管用 感情攻勢有時更管用 先疏通渠道再收款 能鬧的孩子有奶吃

商賬催收實戰(zhàn)案例一

——以小博大（1）

李先生是手機銷售公司A的元老級員工。幾年來，他憑著自己的不斷努力和拼搏，業(yè)績越做越好，后來被任命為北方區(qū)的銷售主管。隨著市場競爭加劇，A公司的市場份額隨之下降，更為嚴重的是客戶拖欠貨款的想象越來越嚴重?；乜钍枪镜拿樱瑸榱吮M快盡早收回欠款，李先生采取打電話或者上門等方式加大了催款的力度，但是收效甚微。經(jīng)過一段時間的市場調(diào)查以及認真反思，李先生終于想出了一條對策，開始實施其周密的計劃。

他先向客戶們發(fā)出了一封傳真，言明：從4月份起，公司將根據(jù)客戶回款的速度分配促銷和推廣的費用，而且，回款速度排在前十位的可以額外拿到一筆獎勵費用。此外，對于每個月都能按時、按量回款的客戶，在年底，公司將從客戶銷售總額中拿出1%另作獎勵。

傳真發(fā)出不到一天，便有很多的客戶打來電話詢問此事。李先生告訴他們：這件事是真的，是公司的最新決定。實施這項政策的目的就是為了能夠促進雙方的合作，為的就是雙方能夠在日后的合作中共同創(chuàng)利。

結(jié)果不到一個星期，便有半數(shù)以上的客戶主動和李先生的聯(lián)系回款的事宜。其余的客戶也在李先生的地毯式的拜訪下一一就范。

商賬催收實戰(zhàn)案例一

——以小博大（2）小結(jié)

下好魚餌釣大魚——以“小利誘大利”達成所愿（1）給予客戶一定的政策支持。（2）有效的促銷和推廣計劃。（3）適當?shù)姆道迭c。（4）良好的售后服務。

商賬催收實戰(zhàn)案例二

——動之以情（1）

NF是一家生產(chǎn)電器開關(guān)為主的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，年產(chǎn)值800多萬，但是隨著客戶欠款越積越多，從2004年5月份開始公司的經(jīng)營舉步維艱。銷售經(jīng)理李先生猶如熱鍋上的螞蟻，可又沒有好的辦法來解決眼下的難題。偶然跟某公司的老業(yè)務員閑聊之中，李先生覓得一催款絕招---動之以情。

首先，他將手中的客戶按照重要與否重新進行了整理和分類，并對每一個客戶都進行了詳細的研究。并從客戶那里找出對回款的回收有幫助的關(guān)鍵人物。之后，他又花了大量的時間將每一個客戶的資料都進行詳細的調(diào)查，甚至細到了每一個人都喜歡吃什么的東西之類的事情。將這些人都研究透徹后，李先生便開始對那些重要的客戶進行重點公關(guān)。

第一步是領導。增加對此類客戶領導的拜訪時間和次數(shù)，更是時刻注意他們的細微之處。如遇到問題，他總是主動地提供幫助，而且不計回報。比如，拜訪時遇到某領導的母親病了，李先生主動送其母親到醫(yī)院并安排妥當。

第二步是客戶負責回款的工作人員。有事沒事，李先生經(jīng)常將對方的采購或者財務人員請出來吃飯喝酒，嚴格執(zhí)行“交情是從飯桌上談起的”手段。

如此77和客戶建立了良好的關(guān)系，再加上催款過程中適當?shù)剡\用催收策略，李先生很少遭遇到被拒絕回款的情況，其銷售業(yè)績也突飛猛進。

商賬催收實戰(zhàn)案例二

——動之以情（2）小結(jié)

感情攻勢有時更管——靠積累人脈成功（1）與客戶成為朋友。（2）搞定客戶的家人。（3）維護好客戶的工作人員。（4）請本方領導出面

商賬催收實戰(zhàn)案例三 ——心理戰(zhàn)（1）

李先生是一位資深的銷售主管，他在EG公司工作，在其負責的銷售區(qū)域中，銷售額和回款率都是銷售部中最高的。之所以能取得這樣的業(yè)績，按他的話說，就是“大棒”加“迷魂湯”的巧妙利用。

例如在他負責的區(qū)域中，有個經(jīng)銷商是德克斯公司，拖欠500萬美元的回款惡意不還。7人討要均無功而返。

李先生親自去了該公司。首先他一見面就大發(fā)雷霆表示要停止供貨，對方主管剛一怔且面露尷尬，李先生繼續(xù)數(shù)落，但是接著就賣一人情：是因為他的原因公司的領導才答應緩一緩。對方剛表白了幾句，77又開始訴苦并灌迷魂湯，最后落腳于收回款。隨后，他又讓與自己關(guān)系不錯的二級分銷商給德克斯公司打電話說EG公司的產(chǎn)品已經(jīng)脫銷。

至此，李先生的催款行動已經(jīng)全部完成。第二天德克斯公司就把回款打到EG公司的賬上，催款行動宣告成功！。

商賬催收實戰(zhàn)案例三 ——心理戰(zhàn)（2）小結(jié)

“大棒”加“迷魂湯”——巧施“心理戰(zhàn)”催收欠款 打：取消客戶的獨家代理權(quán)；扣除客戶的返利；

取消客戶的批發(fā)權(quán)；取消客戶的資源支持。拉：敦促下級分銷商提貨，給客戶以積極的暗示；

為客戶促銷、推廣提供支持；為客戶提供資

源支持；幫助客戶疏通渠道。

商賬催收實戰(zhàn)案例四 ——疏導為之（1）

李先生是一家家電企業(yè)的區(qū)域銷售主管，他的銷售業(yè)績在公司中向來都是數(shù)一數(shù)二的。

有一客戶H拖延回款，雖經(jīng)電話催和上門催，仍是不還。更可氣的是，客戶H最后拋給他的一句話：要錢沒有，等產(chǎn)品賣掉之后再說吧！一籌莫展之時，李先生突然記起一句名言：要想得到你的利益，首先要讓對方受益，頓生一條對策。

李先生首先約見客戶H達成幫助其進行渠道分銷，為客戶做好二級分銷商、零售商的壓貨工作。但是收回的貨款“?？顚Ｓ谩?，必須全部用作本產(chǎn)品的銷售回款，并按時支付給本企業(yè)。然后，李先生和客戶H的業(yè)務員一同去走市場，并做了詳細的可行性研究。然后根據(jù)研究的結(jié)果，他按照二級分銷商、零售商盡的各自特點，分別制定出不同的要貨計劃。然后李先生和客戶H以“旺季即將來臨，貨源緊張為由，”，迫使二級分銷商、零售商盡早提貨。同時他又用設計好的方法幫助這些表現(xiàn)出對要貨抵觸情緒的分銷商、零售商。通過與客戶H的業(yè)務員的通力合作，所有的銷售渠道終于被打通了。客戶H的庫存被消化一空，還額外增加了訂單，自然也順利的回款了。

商賬催收實戰(zhàn)案例四 ——疏導為之（2）小結(jié) 疏通渠道智取回款

（1）解決客戶管理方面的問題。（2）為客戶理順分銷渠道的問題。（3）解決客戶的庫存問題。

（4）解決分銷商、零售商的銷貨問題。

商賬催收實戰(zhàn)案例五 ——將催款進行到底（1）

客戶C公司回款55萬拖欠近三個月了，李先生最后一次催款，對方出人意料的爽快的答應了。

但等李先生到了C公司才發(fā)現(xiàn)對方已經(jīng)、約了很多象他這樣的業(yè)務員來提款。僧多粥少，李先生感覺不妙。他先假裝等的不耐煩了，然后悄悄的去找C公司與自己關(guān)系不錯的W先生，通過他打聽到財務主管躲到技術(shù)部了。

然后找到財務主管并死死纏住他，同時放下誘餌，暗示如果全部回款將給他2個點的返利。最終77如愿以償，全額得到回款。而其他人員要等到下月再說

商賬催收實戰(zhàn)案例五 ——將催款進行到底（2）小結(jié) 能鬧的孩子有奶吃 ——巧“纏”巧“鬧”催款案例（1）找準真正隊回款負責的人。（2）正確分析客戶的借口。（3）找出突破口，實施重點攻擊。（4）切忌胡攪蠻纏。

－－學習筆記：

一開始就要客戶出示營業(yè)執(zhí)照等證件；

當違約成本遠遠小于守約成本時，就容易傾向于違約 －－學習筆記：

減避免業(yè)務人員直接接觸現(xiàn)金，如非必要則應規(guī)定最短還款時間（避免現(xiàn)金長時間揣在懷里人心浮動）； 若還款慢則一定要保證毛利率；

－－學習筆記：

１）年末大會時，總結(jié)不同的應收賬款拖欠原因/類型制定出相應的對策；

２）銷售完成時，才能抵扣進項發(fā)票，故對此也可向?qū)Ψ蕉悇站炙饕挚蹜{證主張自己債權(quán)的權(quán)利； ３）財務人員在收到對方詢證函時不要亂回，在檢查與賬務一致的情況下，應向采購/收貨部門確認－－否則蓋了章就成了確認應付賬款的證據(jù)了。

－－學習筆記：

１）因為市場變動等外部原因，情勢變化會影響到合同一方的利益，因此需要約定一個合同解除權(quán)。如：當市場價格上漲到××％時，可以終止采購；

２）加一個合同的目的：如采購××用于圣誕節(jié)的銷售。表示如果逾期供貨則該合同就失去了意義，則可視為違約。

－－學習筆記

１）公司實質(zhì)內(nèi)容不變，債權(quán)債務是不變的，公司名稱變更后，債務不會消除；

２）不要出現(xiàn)不必要的多音字。如“借”和“欠”，借受法律保護，欠若是賭博，則不受保護。

－－學習筆記：

利用“擔保人”來主張債權(quán)。擔保人：

１）連帶擔保人，可選擇債務人，也可選擇擔保人承擔債務； ２）一般擔保人，在所有程序執(zhí)行完后（如凍結(jié)，拍賣）再承擔債務。巧妙利用：

在公司名的下方寫上擔保人，讓負責人“無意識”的簽字，承擔擔保人的責任，此類擔保人視為連帶擔保人。

－－學習筆記：

１）當出現(xiàn)違約條件時，合同一方可要求繼續(xù)履行而不要求違約金； ２）違約金應該定的高，以利繼續(xù)履行合同。

－－學習筆記： 當客戶信用發(fā)生變化時，有理由不履行合同的方法： 加一條所有權(quán)轉(zhuǎn)移的條款：

貨款支付完后，貨物所有權(quán)才轉(zhuǎn)移。－－這樣當客戶無法付清貨款時，我們就能完全合法的把貨物要回來了。

－－學習筆記

１）債權(quán)是2年主張一次，最后不超過20年； ２）訴訟地點的選擇：

２－１）可以約定對我方有利的我方所在地打官司；

２－２）若對方不同意2-1）可改的隱晦：合同履行地為××（我方所在地）； ２－３）再加一個被告，則由原告選擇訴訟地點。

－－學習筆記：

若有業(yè)務/采購人員離職，發(fā)信件給各客戶/供應商，防止其再以我公司名義行事。

－－學習筆記：

１）有歧義的詞在合同中約定詞義； ２）務必蓋齊縫章；

３）加入“本合同均為打印件，手寫部分無效”的條款。

－－學習筆記：

實質(zhì)：讓對方產(chǎn)生愧疚感，從而優(yōu)先處理你的債務。－－學習筆記

１）鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè) 曝光、破壞信用、律師協(xié)助－－如果你不還錢，會告知你所有的供應商；

２）國有企業(yè) 上級施壓、人情回扣、律師協(xié)助－－國企政企不分，找到領導一把手，什么事情都能解決。

第二篇：應收賬款怎樣管理催收[定稿]

應收賬款怎樣管理催收

應收賬款是企業(yè)一項十分常見而且又非常重要的資產(chǎn)，應收賬款的管理和催收直接影響到企業(yè)的現(xiàn)金流量及其經(jīng)營狀況，甚至直接影響到企業(yè)的生死存亡?，F(xiàn)實中好多企業(yè)缺錢，正是因為對應收賬款缺乏管理造成的。甚至有的企業(yè)由于對應收賬款管理制度缺乏有效的管理，缺錢就靠貸款，以致債臺高筑，最終現(xiàn)金流斷裂，使企業(yè)倒閉。本文介紹一下應收賬款怎樣管理催收。

(1)在應收賬款拖欠的早期,客戶自行追討較為合適,因為拖欠時間愈短,收回之可能性愈大。應收賬款拖欠超過3個月以后,客戶自行追討成功的可能性大大降低,隨著應收賬款賬齡的增加,壞賬的可能性也相應增加。因此,應收賬款的控制應著重于控制和消除應收賬款的逾期現(xiàn)象。因此，企業(yè)一定要規(guī)范應收賬款管理制度。

(2)專業(yè)追賬機構(gòu)，由于其在專業(yè)性、全國合作網(wǎng)絡化、追收的措施及力度等方面具有優(yōu)勢,因此在自行追賬和委托專業(yè)追賬機構(gòu)之中效率是最高的;自行追款專業(yè)性差,渠道有限,地域差異造成不便,效率往往不盡人意，人員的費用支出也很高;而法律手段必須按規(guī)定的程序來處理,因此效率最低而且前期費用最大。催天下平臺是欠款催收技術(shù)服務平臺，主要提供物業(yè)費催收，信用卡逾期催收，貸后004km.cn 催天下 讓失信人寸步難行

催收，消費金融欠款催收，民間借貸擔保和買賣合同違約產(chǎn)生的債務催收等服務，平臺致力于解決各種債權(quán)債務難題，為債權(quán)人和債權(quán)企業(yè)合法追討欠款。

(3)從追賬成本看,如果能確定很快收回,則自行追賬成本方式最低,專業(yè)收賬機構(gòu)方式次之。但如果自行追討時間過長且沒有結(jié)果,其付出的費用將大大增加,而通過專業(yè)追賬機構(gòu)的追賬,在接案時已訂好合約,追賬成本最低。法律手段追賬成本最高,如果一切順利通常需要3-6個月才能收回拖欠的款項。即使這樣，其意外因素及最終的花費也很難確定。

(4)從維護客戶和債務人的良好關(guān)系看,當然是客戶自己解決最好。但這往往是欠債產(chǎn)生的原因。而法律方式最具有矛盾性,造成客戶與債務人關(guān)系惡化的可能性最大,往往處理結(jié)果之時也是雙方業(yè)務鏈條中斷之時。專業(yè)收賬機構(gòu)首先采取溝通、協(xié)商和間接施加壓力的方式,可以保證在足夠的收賬效率前提下,最大可能地維護客戶和債務人之間的關(guān)系。

以上就是應收賬款怎樣管理催收的介紹，應收賬款管理對于企業(yè)的經(jīng)營具有非常重要的影響，在保證資金運轉(zhuǎn)正常的情況下，提高應收賬款管理能夠有效的幫助企業(yè)提升市場競爭優(yōu)勢，有利于企業(yè)的發(fā)展，但是如果不能保證資金安全或者應收賬款的賬齡過長就004km.cn 催天下 讓失信人寸步難行

會影響企業(yè)資金運作，對于企業(yè)而言非常不利。

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第三篇：應收賬款催收管理制度

泰科博曼有限公司應收賬款催收管理制度

應收賬款的催收措施和方法

建立專門的信用管理部門。企業(yè)信用風險管理是一項專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強的工作。因此企業(yè)應設置獨立的信用管理部門，同時配備專業(yè)的信用管理人員，確保信用管理職能的實現(xiàn)。信用管理部門一般由財務總監(jiān)領導，銷售部門和財務部門為成員。其基本職能包括建立、管理客戶信用檔案、信用風險分析、科學制定客戶的信用額度、負責清收應收賬款等。

對客戶信用調(diào)查。企業(yè)應對自己的客戶信用狀況調(diào)查分析。對老客戶，要建立健全信用檔案，制定一套完整的信用記錄。對新客戶的信用管理應包括：進行信用調(diào)查、信用評估和制定合理的信用政策。如果企業(yè)不注重信用調(diào)查、分析，便盲目的賒銷，會加大企業(yè)的財務風險。因此，企業(yè)在向客戶銷售商品之前，必須嚴格調(diào)查分析客戶的信用狀況，并經(jīng)內(nèi)部授權(quán)批準后方可提供，以控制企業(yè)的信用風險。另外，對提供信用的客戶，企業(yè)還應隨時了解其信用狀況的變化。若對方出現(xiàn)信用惡化，經(jīng)營狀況不佳時，企業(yè)應及時調(diào)整經(jīng)營策略，以免造成經(jīng)濟損失。

制定合理的信用政策。信用政策是企業(yè)對應收賬款進行規(guī)劃和控制的基本策略與措施。企業(yè)必須根據(jù)自己的實際經(jīng)營和客戶的信譽情況制定合理的信用政策。信用政策包括信用標準、信用期間和收賬政策三方面。①信用標準是客戶獲得商業(yè)信用應達到的最低標準，通常以預期的壞賬損失率表示。②信用期間是企業(yè)允許客戶從購貨到付款之間的時間，這個期間不宜過長也不宜過短，必須謹慎確定。③收賬政策是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企業(yè)所采取的收賬政策與措施。合理的信用政策應將信用標準、信用期間和收賬政策三者結(jié)合起來，綜合考慮三者的變化對銷售額、應收賬款各種成本的影響。

提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量。企業(yè)除了信用管理外，應在提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務質(zhì)量上多下工夫。在產(chǎn)品質(zhì)量上，應采取先進的生產(chǎn)設備，聘用先進技術(shù)人員，生產(chǎn)出物美價廉，適銷對路的產(chǎn)品，應收賬款就會大幅下降。同時，在服務上，企業(yè)應形成售前、售中、售后一整套服務體系。

完善激勵和約束機制。企業(yè)應當落實內(nèi)部催收款項的責任，將應收款項的回收與內(nèi)部各業(yè)務部門的績效考核及其獎懲掛鉤。對于造成逾期應收賬款的業(yè)務部門和相關(guān)人員，企業(yè)應當在內(nèi)部以恰當?shù)姆绞接枰跃荆邮軉T工的監(jiān)督。對于造成壞賬損失的業(yè)務部門和責任人員，企業(yè)應當按照考核機制相應扣減工資。

加大應收賬款的催收力度。應收賬款發(fā)生后，企業(yè)應采取各種措施，盡量爭取按期收回貨款。一般情況下，大多數(shù)客戶目的非常明確，愿意迅速付清貨款，享受現(xiàn)金折扣。因此，企業(yè)對信用期內(nèi)的應收賬款一般不用過問。而對于逾期的應收賬款，應按其拖欠的賬齡、金額進行排隊分析，因為應收賬款賬齡越長，收不回來的可能性越大，產(chǎn)生壞帳的可能性越大。通過分析，確定優(yōu)先收賬的對象，盡量在發(fā)生欠款的初期，就采取有效的收賬措施。同時應分清債務人是故意拖欠，還是愿意付款卻沒有付款的能力。對故意拖欠的債務人，采取通常的催收辦法只能是延誤時間，對此類欠款必須采取更加有力的措施進行追討，或迅速通過法律途徑采取訴訟保全等措施加以追討。而對于愿意付款，但目前沒有付款能力的企業(yè)，看是債務人暫時出現(xiàn)了資金周轉(zhuǎn)困難，還是由于其財務狀況發(fā)生了嚴重的危機甚至達到資不抵債所致。如果是債務人財務狀況發(fā)生了嚴重的危機無力還款，隨著時間的推移，極有可能轉(zhuǎn)變?yōu)楣室馔锨?，對此類欠款必須從一開始就采取強有力的追收措施或相應的債權(quán)保障措施，切不能礙于情面而坐失收款良機。

加強銷售人員的回款意識：

我們應該銷售人員培養(yǎng)成良好的習慣：貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負責人，預知其結(jié)款日期；期限前三天確定結(jié)款日期，如自己不能如約應通知對方自己的某一位同事會前往處理，如對方不能如約應建議對方授權(quán)其他人跟進此款；在結(jié)款日一定按時前往拜訪。

1、因為時間是欠款者的保護傘，時間越長，追收成功率越低：

2、最后收款期限

a、客戶拖欠之日數(shù)，不應超過回款期限的1/3；如超過，應馬上采取行動追討；

b、如期限是30天，最后收款期限不能超過40天；

c、如期限是60天，最后收款期限不能超過80天；

d、如果不馬上追討，相當于將回款的機會讓給別的公司，同時本公司的經(jīng)營風險就相應的提高。

已被拖欠款項的處理方法

1.文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備

2.收集資料：要求客戶提供拖欠款項的原因，并收集資料以證明其正確性；

3.追討文件：建立賬款催收制度。根據(jù)情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預告、警告、律師信，按情況及時發(fā)出；

4.最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義；

5.行動升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升；

6.假起訴：成立公司內(nèi)部的法律部，以法律部的名義發(fā)出追討函件，警告容忍已經(jīng)到最后期限；

7.調(diào)節(jié)：使用分期付款、罰息、停止數(shù)期等手段分期收回欠款；

財務主管崗位職務說明書

1.主持公司財務預決算、財務核算、會計監(jiān)督和財務管理工作；組織協(xié)調(diào)、指導監(jiān)督財務部日常管理工作，監(jiān)督執(zhí)行財務計劃，完成公司財務目標 5.正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細賬和總賬，對款項的收付，財物的收發(fā)，增減和使用、經(jīng)費收支進行核算

6.對公司稅收進行整體籌劃與管理，按時完成稅務申報以及審計工作

7.比較精確地監(jiān)控和預測現(xiàn)金流量，確定和監(jiān)控公司負債和資本的合理結(jié)構(gòu)，統(tǒng)籌管理和運作公司資金并對其進行有效的風險控制

10．向總經(jīng)辦匯報公司經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果、財務收支及計劃的具體情況，提出有益的建議。制定本企業(yè)會計制度

11．負責定期財產(chǎn)清查。負責公司固定資產(chǎn)的財務管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作

13．正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制公司月度、財務報表

14．根據(jù)規(guī)定的成本，費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合規(guī)定

15、及時做好會計憑證、財冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作

16、根據(jù)會計制度規(guī)定，設置科目明細賬和使用對應的賬簿，認真準確地登錄各類明細賬，要求做到賬目清楚，數(shù)字準確，登記及時，帳證相符，發(fā)現(xiàn)問題及時更正

17、按照公司財會制度和核算管理有關(guān)規(guī)定，負責公司各種核算和其他業(yè)務往來賬工作。

18、及時了解、審核公司材料、設備、產(chǎn)品的進出情況，并建立明細賬和明細核算，了解經(jīng)濟合同履約情況，催促經(jīng)辦人員及時結(jié)算和出入庫手續(xù)，進行應收應付款項的清算

19、負責公司的各項債權(quán)債務的清理結(jié)算工作

20、負責固定資產(chǎn)的會計明細核算工作，固定資產(chǎn)輔助明細賬，及時辦理記賬登記手續(xù)。

20．正確進行會計核算電算化處理，提高會計核算工作速度和準確性 崗位權(quán)限

1． 對原始憑證的真實性、合法性、合理性有監(jiān)督權(quán)；對廠內(nèi)所有物資有清核權(quán)

2． 對本部門人員的人事任免建議權(quán)，獎懲決定權(quán)和工作績效考評權(quán)；對本部的所有資源有調(diào)配權(quán)

3．對本部的管理制度的制訂、修改權(quán)；公司戰(zhàn)略制定參與權(quán)，公司運營決策建議權(quán)和參與權(quán)，公司資本運作監(jiān)控權(quán)，財務報表審核權(quán)，資金違規(guī)運作拒絕和舉報權(quán)

會計職位說明書

1．工作概要

會計核算；費用控制；財務分析；財務計劃編制；會計稽核；會計檔案管理；納錄申報。工作內(nèi)容 1．全權(quán)

根據(jù)核對無誤的原始憑證編制會計憑證；

根據(jù)會計憑證逐筆按時地登記銀行日記賬、有價證券、財務的增減，債權(quán)債務資本、收入費用、成本、財務成果等明細賬及總分類賬；

對賬。根據(jù)會計核算要求，經(jīng)常對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與實物、貨幣資金、往來單位和個人進行相互核對，保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符，每月根據(jù)銀行對賬單核對日記賬。發(fā)現(xiàn)問題及時解決，保證本公司資金財產(chǎn)的完整無缺； 結(jié)賬。月末對本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務活動和財務狀況進行結(jié)賬；

編制財務報告。按時編制月報表、季報表、年報表。反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果、資金的增減情況，稅金的繳納、各項財產(chǎn)物資的變動情況等；

每季進行一次財務活動分析。為領導提供合法、真實、完整的會計信息，做好領導的參謀助手；

按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，將全部報表報送本公司領導及財政稅務等部門； 每月初按時向稅務申請報稅，繳納各種稅款(如營業(yè)稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、土地稅、車船稅等)；

每月按期對會計憑證進行整理、編號、裝訂成冊，并歸入會計檔案；

負責對會計檔案(會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計核算專業(yè)材料)的保管； 負責財務印章的保管。工作績效評估； 2．承辦

承辦領導交辦的其他工作。工作績效評估。3．報審后承辦 4．配合

配合其他部門有關(guān)的工作。與其他部門合作的記錄是否良好。

出納崗位說明書工作任務：

嚴格執(zhí)行各項財務政策、法規(guī)和規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。

工作職責：

1． 根據(jù)審核無誤的會計憑證，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務；

2． 根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證，登記現(xiàn)金日記賬及銀行日記賬，編制資金收支日報表，3． 協(xié)助編制月度資金計劃匯總表和月度資金結(jié)算表； 4． 按時發(fā)放工資、獎金，并填制有關(guān)的記賬憑證；

5． 嚴遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定，現(xiàn)金要做到日清月結(jié)； 6． 負責庫存現(xiàn)金、空白結(jié)算憑證、有價票據(jù)、印章的安全管理工作； 7． 負責公司收據(jù)的開制和公司取得的發(fā)票收據(jù)的審核工作； 8． 負責融資過程中的相關(guān)單證填制。9． 完成領導交辦的其他工作。

泰科博曼有限公司 2012年6月1日

第四篇：應收賬款催收管理辦法

應收賬款催收辦法

為進一步加大清欠力度，明確清收責任，防止壞賬損失，降低資金占用，維護公司整體利益，針對我公司實際情況，針對應收賬款催收原則及考核辦法擬定草案如下：

（一）壞賬清收管理一般原則

1.“誰銷售，誰回款”的原則。欠款形成的事業(yè)部為收清收的責任主體；財務部門負責分析與考核，及時提示問題和防范風險。

2.逐級落實清收責任的原則。集團公司對各事業(yè)部進行考核；各事業(yè)部依據(jù)本辦法制定具體的考核政策，逐筆落實責任部門和責任人；各事業(yè)部負責人是欠款清收的第一責任人。

3.集中清收與日常管理相結(jié)合的原則。各事業(yè)部要在加強應收款項日常管理的基礎上，集中力量組織突出清收活動。

4.廣開渠道，多方清收的原則。對欠款的清收事業(yè)部要積極采取各項措施，主動與對方對賬、認定債權(quán)，采取抵抹賬、債務重組、法律訴訟等多種方式進行清收，千方百計回收其欠款。

5.分類考核，逐筆清收的原則。鑒于一年期以上的欠款均不同程度的存在著壞賬損失的風險，因此，各事業(yè)部應逐筆進行分析，逐筆落實責任，逐筆組織清收，逐筆進行考核。

（二）欠款分類考核獎勵標準

1.只獎不罰。對已有證據(jù)表明已進入破產(chǎn)程序清收無望或采取訴訟方式并勝訴但回收困難的老欠款，只獎不罰。其中：對已進入破產(chǎn)程序的欠款按實際回收金額的5%進行獎勵；對已起訴但難以執(zhí)行的按實際回收金額的3%進行獎勵。對其中賬齡在一年以上的符合壞賬報損的欠款，各事業(yè)部應積極取得證據(jù)并按程序進行核銷，核銷部分不獎不懲；對未及時取得證據(jù)并按程序核銷的按0.5%的比例進行罰款。

2.重獎輕罰。對雙方存在糾紛、債務人公司結(jié)構(gòu)發(fā)生變更、當事人下落不明，清收確有困難的欠款，重獎輕罰。對此類欠款各單位應積極采取主動與對方對賬、重新認定債權(quán)、抵抹賬、債務重組、法律訴訟等方式進行清收。其中：按回款額的3%進行獎勵；按抵抹賬金額或債務重組金額的1.5%進行獎勵；按未完成清收金額的1%罰款。

3.獎罰對等。對于有還款能力拒不歸還欠款的客戶和通過努力清收有望的客戶，各事業(yè)部應加大清收力度，采取有效的清收辦法，直至動用法律訴訟手段，確保年內(nèi)收回，考核政策為獎罰對等，獎罰標準均為1%。

4.只罰不獎。對于按照合同規(guī)定正常結(jié)算的欠款，只罰不獎，完不成清收任務，按少回收額的1%罰款且在款項收回前停止其事業(yè)部費用報銷。

5.不獎不罰。對合同期內(nèi)各類押金、質(zhì)保金、保證金，不獎不罰；對合同期滿的，各公司應及時收回本金，逾期未收回的按合同規(guī)定少回收額的1%進行罰款。

（三）欠款考核時點分別為2020年9月30日和2020年12月31日，其中：9月為集團欠款專項清收督導月，活動結(jié)束后對階段性清收工作進行通報，并根據(jù)清收情況進行獎勵，未完成全年清收任務的暫不罰款，但停止對應事業(yè)部的費用報銷。終了根據(jù)各事業(yè)部欠款的最終完成情況清算獎罰。

第五篇：文檔應收賬款催收管理制度

泰科博曼有限公司應收賬款催收管理制度應收賬款的催收措施和方法 建立專門的信用管理部門。企業(yè)信用風險管理是一項專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強的工作。因此企業(yè)應設置獨立的信用管理部門，同時配備專業(yè)的信用管理人員，確保信用管理職能的實現(xiàn)。信用管理部門一般由財務總監(jiān)領導，銷售部門和財務部門為成員。其基本職能包括建立、管理客戶信用檔案、信用風險分析、科學制定客戶的信用額度、負責清收應收賬款等。對客戶信用調(diào)查。企業(yè)應對自己的客戶信用狀況調(diào)查分析。對老客戶，要建立健全信用檔案，制定一套完整的信用記錄。對新客戶的信用管理應包括：進行信用調(diào)查、信用評估和制定合理的信用政策。如果企業(yè)不注重信用調(diào)查、分析，便盲目的賒銷，會加大企業(yè)的財務風險。因此，企業(yè)在向客戶銷售商品之前，必須嚴格調(diào)查分析客戶的信用狀況，并經(jīng)內(nèi)部授權(quán)批準后方可提供，以控制企業(yè)的信用風險。另外，對提供信用的客戶，企業(yè)還應隨時了解其信用狀況的變化。若對方出現(xiàn)信用惡化，經(jīng)營狀況不佳時，企業(yè)應及時調(diào)整經(jīng)營策略，以免造成經(jīng)濟損失。制定合理的信用政策。信用政策是企業(yè)對應收賬款進行規(guī)劃和控制的基本策略與措施。企業(yè)必須根據(jù)自己的實際經(jīng)營和客戶的信譽情況制定合理的信用政策。信用政策包括信用標準、信用期間和收賬政策三方面。①信用標準是客戶獲得商業(yè)信用應達到的最低標準，通常以預期的壞賬損失率表示。②信用期間是企業(yè)允許客戶從購貨到付款之間的時間，這個期間不宜過長也不宜過短，必須謹慎確定。③收賬政策是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企業(yè)所采取的收賬政策與措施。合理的信用政策應將信用標準、信用期間和收賬政策三者結(jié)合起來，綜合考慮三者的變化對銷售額、應收賬款各種成本的影響。提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量。企業(yè)除了信用管理外，應在提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務質(zhì)量上多下工夫。在產(chǎn)品質(zhì)量上，應采取先進的生產(chǎn)設備，聘用先進技術(shù)人員，生產(chǎn)出物美價廉，適銷對路的產(chǎn)品，應收賬款就會大幅下降。同時，在服務上，企業(yè)應形成售前、售中、售后一整套服務體系。完善激勵和約束機制。企業(yè)應當落實內(nèi)部催收款項的責任，將應收款項的回收與內(nèi)部各業(yè)務部門的績效考核及其獎懲掛鉤。對于造成逾期應收賬款的業(yè)務部門和相關(guān)人員，企業(yè)應當在內(nèi)部以恰當?shù)姆绞接枰跃?，接受員工的監(jiān)督。對于造成壞賬損失的業(yè)務部門和責任人員，企業(yè)應當按照考核機制相應扣減工資。加大應收賬款的催收力度。應收賬款發(fā)生后，企業(yè)應采取各種措施，盡量爭取按期收回貨款。一般情況下，大多數(shù)客戶目的非常明確，愿意迅速付清貨款，享受現(xiàn)金折扣。因此，企業(yè)對信用期內(nèi)的應收賬款一般不用過問。而對于逾期的應收賬款，應按其拖欠的賬齡、金額進行排隊分析，因為應收賬款賬齡越長，收不回來的可能性越大，產(chǎn)生壞帳的可能性越大。通過分析，確定優(yōu)先收賬的對象，盡量在發(fā)生欠款的初期，就采取有效的收賬措施。同時應分清債務人是故意拖欠，還是愿意付款卻沒有付款的能力。對故意拖欠的債務人，采取通常的催收辦法只能是延誤時間，對此類欠款必須采取更加有力的措施進行追討，或迅速通過法律途徑采取訴訟保全等措施加以追討。而對于愿意付款，但目前沒有付款能力的企業(yè)，看是債務人暫時出現(xiàn)了資金周轉(zhuǎn)困難，還是由于其財務狀況發(fā)生了嚴重的危機甚至達到資不抵債所致。如果是債務人財務狀況發(fā)生了嚴重的危機無力還款，隨著時間的推移，極有可能轉(zhuǎn)變?yōu)楣室馔锨?，對此類欠款必須從一開始就采取強有力的追收措施或相應的債權(quán)保障措施，切不能礙于情面而坐失收款良機。加強銷售人員的回款意識： 我們應該銷售人員培養(yǎng)成良好的習慣：貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負責人，預知其結(jié)款日期；期限前三天確定結(jié)款日期，如自己不能如約應通知對方自己的某一位同事會前往處理，如對方不能如約應建議對方授權(quán)其他人跟進此款；在結(jié)款日一定按時前往拜訪。

1、因為時間是欠款者的保護傘，時間越長，追收成功率越低：

2、最后收款期限a、客戶拖欠之日數(shù)，不應超過回款期限的 1/3；如超過，應馬上采取行動追討；b、如期限是 30 天，最后收款期限不能超過 40 天；c、如期限是 60 天，最后收款期限不能超過 80 天；d、如果不馬上追討，相當于將回款的機會讓給別的公司，同時本公司的經(jīng)營風險就相應的提高。已被拖欠款項的處理方法1.文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備2.收集資料：要求客戶提供拖欠款項的原因，并收集資料以證明其正確性；3.追討文件：建立賬款催收制度。根據(jù)情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預告、警告、律師信，按情況及時發(fā)出；4.最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義；5.行動升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升；6.假起訴：成立公司內(nèi)部的法律部，以法律部的名義發(fā)出追討函件，警告容忍已經(jīng)到最后期限；7.調(diào)節(jié)：使用分期付款、罰息、停止數(shù)期等手段分期收回欠款； 財務主管崗位職務說明書1.主持公司財務預決算、財務核算、會計監(jiān)督和財務管理工作；組織協(xié)調(diào)、指導監(jiān)督財務部

日常管理工作，監(jiān)督執(zhí)行財務計劃，完成公司財務目標5.正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細賬和總賬，對款項的收付，財物的收發(fā)，增減和使用、經(jīng)費收支進行核算 6.對公司稅收進行整體籌劃與管理，按時完成稅務申報以及審計工作 7.比較精確地監(jiān)控和預測現(xiàn)金流量，確定和監(jiān)控公司負債和資本的合理結(jié)構(gòu)，統(tǒng)籌管理和運作公司資金并對其進行有效的風險控制 10．向總經(jīng)辦匯報公司經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果、財務收支及計劃的具體情況，提出有益的建議。制定本企業(yè)會計制度 11．負責定期財產(chǎn)清查。負責公司固定資產(chǎn)的財務管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作

13．正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制公司月度、財務報表 14．根據(jù)規(guī)定的成本，費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合規(guī)定

15、及時做好會計憑證、財冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作

16、根據(jù)會計制度規(guī)定，設置科目明細賬和使用對應的賬簿，認真準確地登錄各類明細賬，要求做到賬目清楚，數(shù)字準確，登記及時，帳證相符，發(fā)現(xiàn)問題及時更正

17、按照公司財會制度和核算管理有關(guān)規(guī)定，負責公司各種核算和其他業(yè)務往來賬工作。

18、及時了解、審核公司材料、設備、產(chǎn)品的進出情況，并建立明細賬和明細核算，了解經(jīng)濟合同履約情況，催促經(jīng)辦人員及時結(jié)算和出入庫手續(xù)，進行應收應付款項的清算

19、負責公司的各項債權(quán)債務的清理結(jié)算工作 20、負責固定資產(chǎn)的會計明細核算工作，固定資產(chǎn)輔助明細賬，及時辦理記賬登記手續(xù)。20．正確進行會計核算電算化處理，提高會計核算工作速度和準確性崗位權(quán)限 1． 對原始憑證的真實性、合法性、合理性有監(jiān)督權(quán)；對廠內(nèi)所有物資有清核權(quán) 2． 對本部門人員的人事任免建議權(quán)，獎懲決定權(quán)和工作績效考評權(quán)；對本部的所有資源有調(diào)配權(quán) 3．對本部的管理制度的制訂、修改權(quán)；公司戰(zhàn)略制定參與權(quán)，公司運營決策建議權(quán)和參與權(quán)，公司資本運作監(jiān)控權(quán)，財務報表審核權(quán)，資金違規(guī)運作拒絕和舉報權(quán) 會計職位說明書1．工作概要會計核算；費用控制；財務分析；財務計劃編制；會計稽核；會計檔案管理；納錄申報。工作內(nèi)容1．全權(quán)根據(jù)核對無誤的原始憑證編制會計憑證；根據(jù)會計憑證逐筆按時地登記銀行日記賬、有價證券、財務的增減，債權(quán)債務資本、收入費用、成本、財務成果等明細賬及總分類賬；對賬。根據(jù)會計核算要求，經(jīng)常對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與實物、貨幣資金、往來單位和個人進行相互核對，保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符，每月根據(jù)銀行對賬單核對日記賬。發(fā)現(xiàn)問題及時解決，保證本公司資金財產(chǎn)的完整無缺；結(jié)賬。月末對本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務活動和財務狀況進行結(jié)賬；編制財務報告。按時編制月報表、季報表、年報表。反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果、資金的增減情況，稅金的繳納、各項財產(chǎn)物資的變動情況等；每季進行一次財務活動分析。為領導提供合法、真實、完整的會計信息，做好領導的參謀助手；按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，將全部報表報送本公司領導及財政稅務等部門；每月初按時向稅務申請報稅，繳納各種稅款如營業(yè)稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、土地稅、車船稅等；每月按期對會計憑證進行整理、編號、裝訂成冊，并歸入會計檔案；負責對會計檔案會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計核算專業(yè)材料的保管；負責財務印章的保管。工作績效評估；2．承辦承辦領導交辦的其他工作。工作績效評估。3．報審后承辦4．配合配合其他部門有關(guān)的工作。與其他部門合作的記錄是否良好。出納崗位說明書工作任務： 嚴格執(zhí)行各項財務政策、法規(guī)和規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。工作職責：1． 根據(jù)審核無誤的會計憑證，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務；2． 根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證，登記現(xiàn)金日記賬及銀行日記賬，編制資金收支日報表，3． 協(xié)助編制月度資金計劃匯總表和月度資金結(jié)算表；4． 按時發(fā)放工資、獎金，并填制有關(guān)的記賬憑證；5． 嚴遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定，現(xiàn)金要做到日清月結(jié)；6． 負責庫存現(xiàn)金、空白結(jié)算憑證、有價票據(jù)、印章的安全管理工作；7． 負責公司收據(jù)的開制和公司取得的發(fā)票收據(jù)的審核工

作；8． 負責融資過程中的相關(guān)單證填制。9． 完成領導交辦的其他工作。