第一篇：應(yīng)收賬款催收制度

應(yīng)收賬款催收制度

一、目的：

為了加快資金的周轉(zhuǎn)，最大限度的縮短應(yīng)收賬款掛賬的時(shí)間，提高應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，根據(jù)公司的情況，特制定本規(guī)則。

二、程序：

1、審核：

對(duì)所有轉(zhuǎn)入應(yīng)賬款范圍的款項(xiàng)，首先必須審核其是否屬于掛賬范圍，如不在掛賬范圍之內(nèi)的一般不予轉(zhuǎn)入，對(duì)應(yīng)收賬款已作不可逆轉(zhuǎn)處理的，需補(bǔ)足手續(xù)或協(xié)助做好向其他會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)的處理。

2、確認(rèn)：

（1）每一筆應(yīng)收帳的賬單，都開列《旅行團(tuán)（者）費(fèi)用結(jié)算單》，并進(jìn)行審核，其內(nèi)容包括：

①、酒店、車隊(duì)、景點(diǎn)、其他協(xié)作旅行社等公司的名稱。

②、協(xié)作公司的編號(hào)。

③、公司名稱與電腦記錄確定的名稱是否一致。

④、各項(xiàng)費(fèi)用消費(fèi)賬單的內(nèi)容、金額與附件是否一致，與合同簽訂的條款是否相一致。

（2）對(duì)需要作調(diào)整的賬單填寫更正憑單，作為附件并在電腦中作出同步的調(diào)整。

（3）將經(jīng)調(diào)整后額正確的應(yīng)收單位、金額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款賬戶。

3、催收：

（1）催收的對(duì)象分為：

①、信用等級(jí)A級(jí)------正常催收

②、信用等級(jí)B級(jí)------重點(diǎn)催收

③、信用等級(jí)C級(jí)------專項(xiàng)催收

（2）催收辦法：

①、電話催收。這是最快捷便利的方法，費(fèi)用相對(duì)較低，缺點(diǎn)是雙方有爭(zhēng)議的款項(xiàng)，很難通過電話對(duì)賬目，且對(duì)一些信用差的單位很難以電話催收奏效，②、信函傳真催收。發(fā)送催款通知單，對(duì)賬聯(lián)系傳真件，并與電話聯(lián)系交替使用，如得到付賬款承諾一般要求對(duì)方將匯單傳真過來。

③、專人上門催收。對(duì)金額大、時(shí)間久的掛賬，在經(jīng)電話、信函多次催收無效的情況下，需協(xié)同銷售部門一同上門催收。多次催收無效時(shí)，必要時(shí)可以訴諸法律。

第二篇：應(yīng)收賬款催收管理制度

泰科博曼有限公司應(yīng)收賬款催收管理制度

應(yīng)收賬款的催收措施和方法

建立專門的信用管理部門。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作。因此企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的信用管理部門，同時(shí)配備專業(yè)的信用管理人員，確保信用管理職能的實(shí)現(xiàn)。信用管理部門一般由財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，銷售部門和財(cái)務(wù)部門為成員。其基本職能包括建立、管理客戶信用檔案、信用風(fēng)險(xiǎn)分析、科學(xué)制定客戶的信用額度、負(fù)責(zé)清收應(yīng)收賬款等。

對(duì)客戶信用調(diào)查。企業(yè)應(yīng)對(duì)自己的客戶信用狀況調(diào)查分析。對(duì)老客戶，要建立健全信用檔案，制定一套完整的信用記錄。對(duì)新客戶的信用管理應(yīng)包括：進(jìn)行信用調(diào)查、信用評(píng)估和制定合理的信用政策。如果企業(yè)不注重信用調(diào)查、分析，便盲目的賒銷，會(huì)加大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)在向客戶銷售商品之前，必須嚴(yán)格調(diào)查分析客戶的信用狀況，并經(jīng)內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)后方可提供，以控制企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。另外，對(duì)提供信用的客戶，企業(yè)還應(yīng)隨時(shí)了解其信用狀況的變化。若對(duì)方出現(xiàn)信用惡化，經(jīng)營狀況不佳時(shí)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，以免造成經(jīng)濟(jì)損失。

制定合理的信用政策。信用政策是企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行規(guī)劃和控制的基本策略與措施。企業(yè)必須根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營和客戶的信譽(yù)情況制定合理的信用政策。信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期間和收賬政策三方面。①信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲得商業(yè)信用應(yīng)達(dá)到的最低標(biāo)準(zhǔn)，通常以預(yù)期的壞賬損失率表示。②信用期間是企業(yè)允許客戶從購貨到付款之間的時(shí)間，這個(gè)期間不宜過長(zhǎng)也不宜過短，必須謹(jǐn)慎確定。③收賬政策是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時(shí)企業(yè)所采取的收賬政策與措施。合理的信用政策應(yīng)將信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期間和收賬政策三者結(jié)合起來，綜合考慮三者的變化對(duì)銷售額、應(yīng)收賬款各種成本的影響。

提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量。企業(yè)除了信用管理外，應(yīng)在提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量上多下工夫。在產(chǎn)品質(zhì)量上，應(yīng)采取先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，聘用先進(jìn)技術(shù)人員，生產(chǎn)出物美價(jià)廉，適銷對(duì)路的產(chǎn)品，應(yīng)收賬款就會(huì)大幅下降。同時(shí)，在服務(wù)上，企業(yè)應(yīng)形成售前、售中、售后一整套服務(wù)體系。

完善激勵(lì)和約束機(jī)制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實(shí)內(nèi)部催收款項(xiàng)的責(zé)任，將應(yīng)收款項(xiàng)的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績(jī)效考核及其獎(jiǎng)懲掛鉤。對(duì)于造成逾期應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部以恰當(dāng)?shù)姆绞接枰跃?，接受員工的監(jiān)督。對(duì)于造成壞賬損失的業(yè)務(wù)部門和責(zé)任人員，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照考核機(jī)制相應(yīng)扣減工資。

加大應(yīng)收賬款的催收力度。應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)應(yīng)采取各種措施，盡量爭(zhēng)取按期收回貨款。一般情況下，大多數(shù)客戶目的非常明確，愿意迅速付清貨款，享受現(xiàn)金折扣。因此，企業(yè)對(duì)信用期內(nèi)的應(yīng)收賬款一般不用過問。而對(duì)于逾期的應(yīng)收賬款，應(yīng)按其拖欠的賬齡、金額進(jìn)行排隊(duì)分析，因?yàn)閼?yīng)收賬款賬齡越長(zhǎng)，收不回來的可能性越大，產(chǎn)生壞帳的可能性越大。通過分析，確定優(yōu)先收賬的對(duì)象，盡量在發(fā)生欠款的初期，就采取有效的收賬措施。同時(shí)應(yīng)分清債務(wù)人是故意拖欠，還是愿意付款卻沒有付款的能力。對(duì)故意拖欠的債務(wù)人，采取通常的催收辦法只能是延誤時(shí)間，對(duì)此類欠款必須采取更加有力的措施進(jìn)行追討，或迅速通過法律途徑采取訴訟保全等措施加以追討。而對(duì)于愿意付款，但目前沒有付款能力的企業(yè)，看是債務(wù)人暫時(shí)出現(xiàn)了資金周轉(zhuǎn)困難，還是由于其財(cái)務(wù)狀況發(fā)生了嚴(yán)重的危機(jī)甚至達(dá)到資不抵債所致。如果是債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況發(fā)生了嚴(yán)重的危機(jī)無力還款，隨著時(shí)間的推移，極有可能轉(zhuǎn)變?yōu)楣室馔锨?，?duì)此類欠款必須從一開始就采取強(qiáng)有力的追收措施或相應(yīng)的債權(quán)保障措施，切不能礙于情面而坐失收款良機(jī)。

加強(qiáng)銷售人員的回款意識(shí)：

我們應(yīng)該銷售人員培養(yǎng)成良好的習(xí)慣：貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負(fù)責(zé)人，預(yù)知其結(jié)款日期；期限前三天確定結(jié)款日期，如自己不能如約應(yīng)通知對(duì)方自己的某一位同事會(huì)前往處理，如對(duì)方不能如約應(yīng)建議對(duì)方授權(quán)其他人跟進(jìn)此款；在結(jié)款日一定按時(shí)前往拜訪。

1、因?yàn)闀r(shí)間是欠款者的保護(hù)傘，時(shí)間越長(zhǎng)，追收成功率越低：

2、最后收款期限

a、客戶拖欠之日數(shù)，不應(yīng)超過回款期限的1/3；如超過，應(yīng)馬上采取行動(dòng)追討；

b、如期限是30天，最后收款期限不能超過40天；

c、如期限是60天，最后收款期限不能超過80天；

d、如果不馬上追討，相當(dāng)于將回款的機(jī)會(huì)讓給別的公司，同時(shí)本公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)就相應(yīng)的提高。

已被拖欠款項(xiàng)的處理方法

1.文件：檢查被拖欠款項(xiàng)的銷售文件是否齊備

2.收集資料：要求客戶提供拖欠款項(xiàng)的原因，并收集資料以證明其正確性；

3.追討文件：建立賬款催收制度。根據(jù)情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預(yù)告、警告、律師信，按情況及時(shí)發(fā)出；

4.最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義；

5.行動(dòng)升級(jí)：將欠款交予較高級(jí)的管理人員處理，將壓力提升；

6.假起訴：成立公司內(nèi)部的法律部，以法律部的名義發(fā)出追討函件，警告容忍已經(jīng)到最后期限；

7.調(diào)節(jié)：使用分期付款、罰息、停止數(shù)期等手段分期收回欠款；

財(cái)務(wù)主管崗位職務(wù)說明書

1.主持公司財(cái)務(wù)預(yù)決算、財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理工作；組織協(xié)調(diào)、指導(dǎo)監(jiān)督財(cái)務(wù)部日常管理工作，監(jiān)督執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，完成公司財(cái)務(wù)目標(biāo) 5.正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記明細(xì)賬和總賬，對(duì)款項(xiàng)的收付，財(cái)物的收發(fā)，增減和使用、經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行核算

6.對(duì)公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)以及審計(jì)工作

7.比較精確地監(jiān)控和預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量，確定和監(jiān)控公司負(fù)債和資本的合理結(jié)構(gòu)，統(tǒng)籌管理和運(yùn)作公司資金并對(duì)其進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制

10．向總經(jīng)辦匯報(bào)公司經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支及計(jì)劃的具體情況，提出有益的建議。制定本企業(yè)會(huì)計(jì)制度

11．負(fù)責(zé)定期財(cái)產(chǎn)清查。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作

13．正確計(jì)算收入、費(fèi)用、成本，正確計(jì)算和處理財(cái)務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公司月度、財(cái)務(wù)報(bào)表

14．根據(jù)規(guī)定的成本，費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合規(guī)定

15、及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、財(cái)冊(cè)、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作

16、根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置科目明細(xì)賬和使用對(duì)應(yīng)的賬簿，認(rèn)真準(zhǔn)確地登錄各類明細(xì)賬，要求做到賬目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，登記及時(shí)，帳證相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)更正

17、按照公司財(cái)會(huì)制度和核算管理有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)公司各種核算和其他業(yè)務(wù)往來賬工作。

18、及時(shí)了解、審核公司材料、設(shè)備、產(chǎn)品的進(jìn)出情況，并建立明細(xì)賬和明細(xì)核算，了解經(jīng)濟(jì)合同履約情況，催促經(jīng)辦人員及時(shí)結(jié)算和出入庫手續(xù)，進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的清算

19、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的清理結(jié)算工作

20、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)明細(xì)核算工作，固定資產(chǎn)輔助明細(xì)賬，及時(shí)辦理記賬登記手續(xù)。

20．正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算電算化處理，提高會(huì)計(jì)核算工作速度和準(zhǔn)確性 崗位權(quán)限

1． 對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性有監(jiān)督權(quán)；對(duì)廠內(nèi)所有物資有清核權(quán)

2． 對(duì)本部門人員的人事任免建議權(quán)，獎(jiǎng)懲決定權(quán)和工作績(jī)效考評(píng)權(quán)；對(duì)本部的所有資源有調(diào)配權(quán)

3．對(duì)本部的管理制度的制訂、修改權(quán)；公司戰(zhàn)略制定參與權(quán)，公司運(yùn)營決策建議權(quán)和參與權(quán)，公司資本運(yùn)作監(jiān)控權(quán)，財(cái)務(wù)報(bào)表審核權(quán)，資金違規(guī)運(yùn)作拒絕和舉報(bào)權(quán)

會(huì)計(jì)職位說明書

1．工作概要

會(huì)計(jì)核算；費(fèi)用控制；財(cái)務(wù)分析；財(cái)務(wù)計(jì)劃編制；會(huì)計(jì)稽核；會(huì)計(jì)檔案管理；納錄申報(bào)。工作內(nèi)容 1．全權(quán)

根據(jù)核對(duì)無誤的原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證；

根據(jù)會(huì)計(jì)憑證逐筆按時(shí)地登記銀行日記賬、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)的增減，債權(quán)債務(wù)資本、收入費(fèi)用、成本、財(cái)務(wù)成果等明細(xì)賬及總分類賬；

對(duì)賬。根據(jù)會(huì)計(jì)核算要求，經(jīng)常對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與實(shí)物、貨幣資金、往來單位和個(gè)人進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符，每月根據(jù)銀行對(duì)賬單核對(duì)日記賬。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，保證本公司資金財(cái)產(chǎn)的完整無缺； 結(jié)賬。月末對(duì)本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行結(jié)賬；

編制財(cái)務(wù)報(bào)告。按時(shí)編制月報(bào)表、季報(bào)表、年報(bào)表。反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果、資金的增減情況，稅金的繳納、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的變動(dòng)情況等；

每季進(jìn)行一次財(cái)務(wù)活動(dòng)分析。為領(lǐng)導(dǎo)提供合法、真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息，做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手；

按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，將全部報(bào)表報(bào)送本公司領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)政稅務(wù)等部門； 每月初按時(shí)向稅務(wù)申請(qǐng)報(bào)稅，繳納各種稅款(如營業(yè)稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地稅、車船稅等)；

每月按期對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理、編號(hào)、裝訂成冊(cè)，并歸入會(huì)計(jì)檔案；

負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案(會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料)的保管； 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印章的保管。工作績(jī)效評(píng)估； 2．承辦

承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。工作績(jī)效評(píng)估。3．報(bào)審后承辦 4．配合

配合其他部門有關(guān)的工作。與其他部門合作的記錄是否良好。

出納崗位說明書工作任務(wù)：

嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策、法規(guī)和規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

工作職責(zé)：

1． 根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；

2． 根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證，登記現(xiàn)金日記賬及銀行日記賬，編制資金收支日?qǐng)?bào)表，3． 協(xié)助編制月度資金計(jì)劃匯總表和月度資金結(jié)算表； 4． 按時(shí)發(fā)放工資、獎(jiǎng)金，并填制有關(guān)的記賬憑證；

5． 嚴(yán)遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定，現(xiàn)金要做到日清月結(jié)； 6． 負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金、空白結(jié)算憑證、有價(jià)票據(jù)、印章的安全管理工作； 7． 負(fù)責(zé)公司收據(jù)的開制和公司取得的發(fā)票收據(jù)的審核工作； 8． 負(fù)責(zé)融資過程中的相關(guān)單證填制。9． 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

泰科博曼有限公司 2012年6月1日

第三篇：應(yīng)收賬款催收管理辦法

應(yīng)收賬款催收辦法

為進(jìn)一步加大清欠力度，明確清收責(zé)任，防止壞賬損失，降低資金占用，維護(hù)公司整體利益，針對(duì)我公司實(shí)際情況，針對(duì)應(yīng)收賬款催收原則及考核辦法擬定草案如下：

（一）壞賬清收管理一般原則

1.“誰銷售，誰回款”的原則。欠款形成的事業(yè)部為收清收的責(zé)任主體；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)分析與考核，及時(shí)提示問題和防范風(fēng)險(xiǎn)。

2.逐級(jí)落實(shí)清收責(zé)任的原則。集團(tuán)公司對(duì)各事業(yè)部進(jìn)行考核；各事業(yè)部依據(jù)本辦法制定具體的考核政策，逐筆落實(shí)責(zé)任部門和責(zé)任人；各事業(yè)部負(fù)責(zé)人是欠款清收的第一責(zé)任人。

3.集中清收與日常管理相結(jié)合的原則。各事業(yè)部要在加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)日常管理的基礎(chǔ)上，集中力量組織突出清收活動(dòng)。

4.廣開渠道，多方清收的原則。對(duì)欠款的清收事業(yè)部要積極采取各項(xiàng)措施，主動(dòng)與對(duì)方對(duì)賬、認(rèn)定債權(quán)，采取抵抹賬、債務(wù)重組、法律訴訟等多種方式進(jìn)行清收，千方百計(jì)回收其欠款。

5.分類考核，逐筆清收的原則。鑒于一年期以上的欠款均不同程度的存在著壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)，因此，各事業(yè)部應(yīng)逐筆進(jìn)行分析，逐筆落實(shí)責(zé)任，逐筆組織清收，逐筆進(jìn)行考核。

（二）欠款分類考核獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)

1.只獎(jiǎng)不罰。對(duì)已有證據(jù)表明已進(jìn)入破產(chǎn)程序清收無望或采取訴訟方式并勝訴但回收困難的老欠款，只獎(jiǎng)不罰。其中：對(duì)已進(jìn)入破產(chǎn)程序的欠款按實(shí)際回收金額的5%進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)已起訴但難以執(zhí)行的按實(shí)際回收金額的3%進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)其中賬齡在一年以上的符合壞賬報(bào)損的欠款，各事業(yè)部應(yīng)積極取得證據(jù)并按程序進(jìn)行核銷，核銷部分不獎(jiǎng)不懲；對(duì)未及時(shí)取得證據(jù)并按程序核銷的按0.5%的比例進(jìn)行罰款。

2.重獎(jiǎng)輕罰。對(duì)雙方存在糾紛、債務(wù)人公司結(jié)構(gòu)發(fā)生變更、當(dāng)事人下落不明，清收確有困難的欠款，重獎(jiǎng)輕罰。對(duì)此類欠款各單位應(yīng)積極采取主動(dòng)與對(duì)方對(duì)賬、重新認(rèn)定債權(quán)、抵抹賬、債務(wù)重組、法律訴訟等方式進(jìn)行清收。其中：按回款額的3%進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)；按抵抹賬金額或債務(wù)重組金額的1.5%進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)；按未完成清收金額的1%罰款。

3.獎(jiǎng)罰對(duì)等。對(duì)于有還款能力拒不歸還欠款的客戶和通過努力清收有望的客戶，各事業(yè)部應(yīng)加大清收力度，采取有效的清收辦法，直至動(dòng)用法律訴訟手段，確保年內(nèi)收回，考核政策為獎(jiǎng)罰對(duì)等，獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)均為1%。

4.只罰不獎(jiǎng)。對(duì)于按照合同規(guī)定正常結(jié)算的欠款，只罰不獎(jiǎng)，完不成清收任務(wù)，按少回收額的1%罰款且在款項(xiàng)收回前停止其事業(yè)部費(fèi)用報(bào)銷。

5.不獎(jiǎng)不罰。對(duì)合同期內(nèi)各類押金、質(zhì)保金、保證金，不獎(jiǎng)不罰；對(duì)合同期滿的，各公司應(yīng)及時(shí)收回本金，逾期未收回的按合同規(guī)定少回收額的1%進(jìn)行罰款。

（三）欠款考核時(shí)點(diǎn)分別為2020年9月30日和2020年12月31日，其中：9月為集團(tuán)欠款專項(xiàng)清收督導(dǎo)月，活動(dòng)結(jié)束后對(duì)階段性清收工作進(jìn)行通報(bào)，并根據(jù)清收情況進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，未完成全年清收任務(wù)的暫不罰款，但停止對(duì)應(yīng)事業(yè)部的費(fèi)用報(bào)銷。終了根據(jù)各事業(yè)部欠款的最終完成情況清算獎(jiǎng)罰。

第四篇：文檔應(yīng)收賬款催收管理制度

泰科博曼有限公司應(yīng)收賬款催收管理制度應(yīng)收賬款的催收措施和方法 建立專門的信用管理部門。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作。因此企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的信用管理部門，同時(shí)配備專業(yè)的信用管理人員，確保信用管理職能的實(shí)現(xiàn)。信用管理部門一般由財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，銷售部門和財(cái)務(wù)部門為成員。其基本職能包括建立、管理客戶信用檔案、信用風(fēng)險(xiǎn)分析、科學(xué)制定客戶的信用額度、負(fù)責(zé)清收應(yīng)收賬款等。對(duì)客戶信用調(diào)查。企業(yè)應(yīng)對(duì)自己的客戶信用狀況調(diào)查分析。對(duì)老客戶，要建立健全信用檔案，制定一套完整的信用記錄。對(duì)新客戶的信用管理應(yīng)包括：進(jìn)行信用調(diào)查、信用評(píng)估和制定合理的信用政策。如果企業(yè)不注重信用調(diào)查、分析，便盲目的賒銷，會(huì)加大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)在向客戶銷售商品之前，必須嚴(yán)格調(diào)查分析客戶的信用狀況，并經(jīng)內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)后方可提供，以控制企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。另外，對(duì)提供信用的客戶，企業(yè)還應(yīng)隨時(shí)了解其信用狀況的變化。若對(duì)方出現(xiàn)信用惡化，經(jīng)營狀況不佳時(shí)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，以免造成經(jīng)濟(jì)損失。制定合理的信用政策。信用政策是企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行規(guī)劃和控制的基本策略與措施。企業(yè)必須根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營和客戶的信譽(yù)情況制定合理的信用政策。信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期間和收賬政策三方面。①信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲得商業(yè)信用應(yīng)達(dá)到的最低標(biāo)準(zhǔn)，通常以預(yù)期的壞賬損失率表示。②信用期間是企業(yè)允許客戶從購貨到付款之間的時(shí)間，這個(gè)期間不宜過長(zhǎng)也不宜過短，必須謹(jǐn)慎確定。③收賬政策是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時(shí)企業(yè)所采取的收賬政策與措施。合理的信用政策應(yīng)將信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期間和收賬政策三者結(jié)合起來，綜合考慮三者的變化對(duì)銷售額、應(yīng)收賬款各種成本的影響。提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量。企業(yè)除了信用管理外，應(yīng)在提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量上多下工夫。在產(chǎn)品質(zhì)量上，應(yīng)采取先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，聘用先進(jìn)技術(shù)人員，生產(chǎn)出物美價(jià)廉，適銷對(duì)路的產(chǎn)品，應(yīng)收賬款就會(huì)大幅下降。同時(shí)，在服務(wù)上，企業(yè)應(yīng)形成售前、售中、售后一整套服務(wù)體系。完善激勵(lì)和約束機(jī)制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實(shí)內(nèi)部催收款項(xiàng)的責(zé)任，將應(yīng)收款項(xiàng)的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績(jī)效考核及其獎(jiǎng)懲掛鉤。對(duì)于造成逾期應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部以恰當(dāng)?shù)姆绞接枰跃?，接受員工的監(jiān)督。對(duì)于造成壞賬損失的業(yè)務(wù)部門和責(zé)任人員，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照考核機(jī)制相應(yīng)扣減工資。加大應(yīng)收賬款的催收力度。應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)應(yīng)采取各種措施，盡量爭(zhēng)取按期收回貨款。一般情況下，大多數(shù)客戶目的非常明確，愿意迅速付清貨款，享受現(xiàn)金折扣。因此，企業(yè)對(duì)信用期內(nèi)的應(yīng)收賬款一般不用過問。而對(duì)于逾期的應(yīng)收賬款，應(yīng)按其拖欠的賬齡、金額進(jìn)行排隊(duì)分析，因?yàn)閼?yīng)收賬款賬齡越長(zhǎng)，收不回來的可能性越大，產(chǎn)生壞帳的可能性越大。通過分析，確定優(yōu)先收賬的對(duì)象，盡量在發(fā)生欠款的初期，就采取有效的收賬措施。同時(shí)應(yīng)分清債務(wù)人是故意拖欠，還是愿意付款卻沒有付款的能力。對(duì)故意拖欠的債務(wù)人，采取通常的催收辦法只能是延誤時(shí)間，對(duì)此類欠款必須采取更加有力的措施進(jìn)行追討，或迅速通過法律途徑采取訴訟保全等措施加以追討。而對(duì)于愿意付款，但目前沒有付款能力的企業(yè)，看是債務(wù)人暫時(shí)出現(xiàn)了資金周轉(zhuǎn)困難，還是由于其財(cái)務(wù)狀況發(fā)生了嚴(yán)重的危機(jī)甚至達(dá)到資不抵債所致。如果是債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況發(fā)生了嚴(yán)重的危機(jī)無力還款，隨著時(shí)間的推移，極有可能轉(zhuǎn)變?yōu)楣室馔锨?，?duì)此類欠款必須從一開始就采取強(qiáng)有力的追收措施或相應(yīng)的債權(quán)保障措施，切不能礙于情面而坐失收款良機(jī)。加強(qiáng)銷售人員的回款意識(shí)： 我們應(yīng)該銷售人員培養(yǎng)成良好的習(xí)慣：貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負(fù)責(zé)人，預(yù)知其結(jié)款日期；期限前三天確定結(jié)款日期，如自己不能如約應(yīng)通知對(duì)方自己的某一位同事會(huì)前往處理，如對(duì)方不能如約應(yīng)建議對(duì)方授權(quán)其他人跟進(jìn)此款；在結(jié)款日一定按時(shí)前往拜訪。

1、因?yàn)闀r(shí)間是欠款者的保護(hù)傘，時(shí)間越長(zhǎng)，追收成功率越低：

2、最后收款期限a、客戶拖欠之日數(shù)，不應(yīng)超過回款期限的 1/3；如超過，應(yīng)馬上采取行動(dòng)追討；b、如期限是 30 天，最后收款期限不能超過 40 天；c、如期限是 60 天，最后收款期限不能超過 80 天；d、如果不馬上追討，相當(dāng)于將回款的機(jī)會(huì)讓給別的公司，同時(shí)本公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)就相應(yīng)的提高。已被拖欠款項(xiàng)的處理方法1.文件：檢查被拖欠款項(xiàng)的銷售文件是否齊備2.收集資料：要求客戶提供拖欠款項(xiàng)的原因，并收集資料以證明其正確性；3.追討文件：建立賬款催收制度。根據(jù)情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預(yù)告、警告、律師信，按情況及時(shí)發(fā)出；4.最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義；5.行動(dòng)升級(jí)：將欠款交予較高級(jí)的管理人員處理，將壓力提升；6.假起訴：成立公司內(nèi)部的法律部，以法律部的名義發(fā)出追討函件，警告容忍已經(jīng)到最后期限；7.調(diào)節(jié)：使用分期付款、罰息、停止數(shù)期等手段分期收回欠款； 財(cái)務(wù)主管崗位職務(wù)說明書1.主持公司財(cái)務(wù)預(yù)決算、財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理工作；組織協(xié)調(diào)、指導(dǎo)監(jiān)督財(cái)務(wù)部

日常管理工作，監(jiān)督執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，完成公司財(cái)務(wù)目標(biāo)5.正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記明細(xì)賬和總賬，對(duì)款項(xiàng)的收付，財(cái)物的收發(fā)，增減和使用、經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行核算 6.對(duì)公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)以及審計(jì)工作 7.比較精確地監(jiān)控和預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量，確定和監(jiān)控公司負(fù)債和資本的合理結(jié)構(gòu)，統(tǒng)籌管理和運(yùn)作公司資金并對(duì)其進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制 10．向總經(jīng)辦匯報(bào)公司經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支及計(jì)劃的具體情況，提出有益的建議。制定本企業(yè)會(huì)計(jì)制度 11．負(fù)責(zé)定期財(cái)產(chǎn)清查。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作

13．正確計(jì)算收入、費(fèi)用、成本，正確計(jì)算和處理財(cái)務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公司月度、財(cái)務(wù)報(bào)表 14．根據(jù)規(guī)定的成本，費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合規(guī)定

15、及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、財(cái)冊(cè)、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作

16、根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置科目明細(xì)賬和使用對(duì)應(yīng)的賬簿，認(rèn)真準(zhǔn)確地登錄各類明細(xì)賬，要求做到賬目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，登記及時(shí)，帳證相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)更正

17、按照公司財(cái)會(huì)制度和核算管理有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)公司各種核算和其他業(yè)務(wù)往來賬工作。

18、及時(shí)了解、審核公司材料、設(shè)備、產(chǎn)品的進(jìn)出情況，并建立明細(xì)賬和明細(xì)核算，了解經(jīng)濟(jì)合同履約情況，催促經(jīng)辦人員及時(shí)結(jié)算和出入庫手續(xù)，進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的清算

19、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的清理結(jié)算工作 20、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)明細(xì)核算工作，固定資產(chǎn)輔助明細(xì)賬，及時(shí)辦理記賬登記手續(xù)。20．正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算電算化處理，提高會(huì)計(jì)核算工作速度和準(zhǔn)確性崗位權(quán)限 1． 對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性有監(jiān)督權(quán)；對(duì)廠內(nèi)所有物資有清核權(quán) 2． 對(duì)本部門人員的人事任免建議權(quán)，獎(jiǎng)懲決定權(quán)和工作績(jī)效考評(píng)權(quán)；對(duì)本部的所有資源有調(diào)配權(quán) 3．對(duì)本部的管理制度的制訂、修改權(quán)；公司戰(zhàn)略制定參與權(quán)，公司運(yùn)營決策建議權(quán)和參與權(quán)，公司資本運(yùn)作監(jiān)控權(quán)，財(cái)務(wù)報(bào)表審核權(quán)，資金違規(guī)運(yùn)作拒絕和舉報(bào)權(quán) 會(huì)計(jì)職位說明書1．工作概要會(huì)計(jì)核算；費(fèi)用控制；財(cái)務(wù)分析；財(cái)務(wù)計(jì)劃編制；會(huì)計(jì)稽核；會(huì)計(jì)檔案管理；納錄申報(bào)。工作內(nèi)容1．全權(quán)根據(jù)核對(duì)無誤的原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證；根據(jù)會(huì)計(jì)憑證逐筆按時(shí)地登記銀行日記賬、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)的增減，債權(quán)債務(wù)資本、收入費(fèi)用、成本、財(cái)務(wù)成果等明細(xì)賬及總分類賬；對(duì)賬。根據(jù)會(huì)計(jì)核算要求，經(jīng)常對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與實(shí)物、貨幣資金、往來單位和個(gè)人進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符，每月根據(jù)銀行對(duì)賬單核對(duì)日記賬。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，保證本公司資金財(cái)產(chǎn)的完整無缺；結(jié)賬。月末對(duì)本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行結(jié)賬；編制財(cái)務(wù)報(bào)告。按時(shí)編制月報(bào)表、季報(bào)表、年報(bào)表。反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果、資金的增減情況，稅金的繳納、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的變動(dòng)情況等；每季進(jìn)行一次財(cái)務(wù)活動(dòng)分析。為領(lǐng)導(dǎo)提供合法、真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息，做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手；按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，將全部報(bào)表報(bào)送本公司領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)政稅務(wù)等部門；每月初按時(shí)向稅務(wù)申請(qǐng)報(bào)稅，繳納各種稅款如營業(yè)稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地稅、車船稅等；每月按期對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理、編號(hào)、裝訂成冊(cè)，并歸入會(huì)計(jì)檔案；負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料的保管；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印章的保管。工作績(jī)效評(píng)估；2．承辦承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。工作績(jī)效評(píng)估。3．報(bào)審后承辦4．配合配合其他部門有關(guān)的工作。與其他部門合作的記錄是否良好。出納崗位說明書工作任務(wù)： 嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策、法規(guī)和規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。工作職責(zé)：1． 根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；2． 根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證，登記現(xiàn)金日記賬及銀行日記賬，編制資金收支日?qǐng)?bào)表，3． 協(xié)助編制月度資金計(jì)劃匯總表和月度資金結(jié)算表；4． 按時(shí)發(fā)放工資、獎(jiǎng)金，并填制有關(guān)的記賬憑證；5． 嚴(yán)遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定，現(xiàn)金要做到日清月結(jié)；6． 負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金、空白結(jié)算憑證、有價(jià)票據(jù)、印章的安全管理工作；7． 負(fù)責(zé)公司收據(jù)的開制和公司取得的發(fā)票收據(jù)的審核工

作；8． 負(fù)責(zé)融資過程中的相關(guān)單證填制。9． 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第五篇：應(yīng)收賬款催收規(guī)章制度

應(yīng)收賬款催收規(guī)章制度

一、目的：

為了加快資金的周轉(zhuǎn)，最大限度的縮短應(yīng)收賬款掛賬的時(shí)間，提高應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，根據(jù)公司的情況，特制定本規(guī)則

二、程序：

1、審核：

對(duì)所有轉(zhuǎn)入應(yīng)賬款范圍的款項(xiàng)，首先必須審核其是否屬于掛賬范圍，如不在掛賬范圍之內(nèi)的一般不予轉(zhuǎn)入，對(duì)應(yīng)收賬款已作不可逆轉(zhuǎn)處理的，需補(bǔ)足手續(xù)或協(xié)助做好向其他會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)的處理。

2、確認(rèn)：

（1）每一筆應(yīng)收帳的賬單，都開列《旅行團(tuán)（者）費(fèi)用結(jié)算單》，并進(jìn)行審核，其內(nèi)容包括：

①、酒店、車隊(duì)、景點(diǎn)、其他協(xié)作旅行社等公司的名稱。②、協(xié)作公司的編號(hào)。

③、公司名稱與電腦記錄確定的名稱是否一致。

④、各項(xiàng)費(fèi)用消費(fèi)賬單的內(nèi)容、金額與附件是否一致，與合同簽訂的條款是否相一致。（2）對(duì)需要作調(diào)整的賬單填寫更正憑單，作為附件并在電腦中作出同步的調(diào)整。（3）將經(jīng)調(diào)整后額正確的應(yīng)收單位、金額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款賬戶。

3、催收：

（1）催收的對(duì)象分為： ①、信用等級(jí)A級(jí)------正常催收 ②、信用等級(jí)B級(jí)------重點(diǎn)催收 ③、信用等級(jí)C級(jí)------專項(xiàng)催收（2）催收辦法： ①、電話催收。這是最快捷便利的方法，費(fèi)用相對(duì)較低，缺點(diǎn)是雙方有爭(zhēng)議的款項(xiàng)，很難通過電話對(duì)賬目，且對(duì)一些信用差的單位很難以電話催收奏效，②、信函傳真催收。發(fā)送催款通知單，對(duì)賬聯(lián)系傳真件，并與電話聯(lián)系交替使用，如得到付賬款承諾一般要求對(duì)方將匯單傳真過來。

③、專人上門催收。對(duì)金額大、時(shí)間久的掛賬，在經(jīng)電話、信函多次催收無效的情況下，需協(xié)同銷售部門一同上門催收。多次催收無效時(shí)，必要時(shí)可以訴諸法律。2逾期應(yīng)收賬款催收規(guī)章制度

第1章、總則 第1條、目的

為加強(qiáng)本公司逾期應(yīng)收賬款催收工作，加快資金的流轉(zhuǎn)速度，提高資金利用效率，促進(jìn)公司整體經(jīng)濟(jì)效益的提高，特制定本制度。

第2條、權(quán)責(zé)單位

1、銷售部負(fù)責(zé)逾期應(yīng)收賬款的催收工作。

2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督、督促銷售業(yè)務(wù)員進(jìn)行逾期應(yīng)收賬款的催收工作。第2章、逾期應(yīng)收賬款催收方法

第3條、發(fā)生客戶拖欠款，銷售人員可根據(jù)客戶的具體情況、信用程度等，采用適當(dāng)?shù)拇呤辗椒?，以便及時(shí)回收逾期貨款。進(jìn)行銷售款項(xiàng)催收，銷售人員可采用下表所示的方法進(jìn)行。

第4條、以上六種催收賬款的方法是針對(duì)比較難纏、態(tài)度不好、貨款數(shù)額較大、收取極其困難等類型的客戶而使用的，銷售人員應(yīng)注意掌握分寸，制定好策略，以達(dá)到自己收款的目的。切不可盲目實(shí)施或魯莽行事，避免造成不必要的后果。

第3章、催收前的準(zhǔn)備工作

第5條、銷售人員的回款技能培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容主要包括以下方面。

1、對(duì)回款的認(rèn)識(shí)、銷售人員回款信心的培養(yǎng)訓(xùn)練。

2、銷售回款的基本技能，并結(jié)合理論進(jìn)行討論、演練和總結(jié)。

3、考慮銷售回款過程中的各種環(huán)境和條件，學(xué)習(xí)成功的回款案例，靈活掌握回款技能。第6條、銷售資料準(zhǔn)備

銷售人員在收款前，運(yùn)用“客戶銷售統(tǒng)計(jì)表”和“客戶貨款回收日?qǐng)?bào)表”兩種表格妥當(dāng)規(guī)劃，以完成收款任務(wù)。

第4章、催收實(shí)施管理

第7條、截止到××××年××月××日，××公司（客戶）已收貨，但至今仍沒有付款，銷售人員王××打電話進(jìn)行催討，并詢問對(duì)方是否已經(jīng)收到本公司“到期付款通知單”。

第8條、逾期15天未付款，發(fā)出第一封催討函（見附件1），并打電話給對(duì)方負(fù)責(zé)人詢問情況，了解××公司（客戶）態(tài)度。

第9條、逾期30天未付款，發(fā)出第二封催討函（見附件2）。再次與對(duì)方通電話，并同時(shí)停止發(fā)貨。

第10天、逾期90天未付款，發(fā)出第三封催討函（見附件3），并做好委托××機(jī)構(gòu)進(jìn)行催討回款的準(zhǔn)備工作。

第11條、委托法律機(jī)構(gòu)進(jìn)行催討

對(duì)于本公司委托法律機(jī)構(gòu)進(jìn)行催討一事，應(yīng)告知對(duì)方，函件內(nèi)容見附件4。第5章、附則

第12條、本制度自頒布之日起開始實(shí)施。

第13條、本制度呈請(qǐng)總經(jīng)理審批后實(shí)施；修改、廢止時(shí)亦同。3應(yīng)收賬款催收和債權(quán)管理規(guī)章制度

1、定期的財(cái)務(wù)對(duì)帳。每隔三個(gè)月或半年就必須同經(jīng)銷商核對(duì)一次帳目，要主動(dòng)拒絕用貨款墊支其它款項(xiàng)，同時(shí)對(duì)帳之后要形成具有法律效應(yīng)的文書，而不是口頭承諾。

2、加強(qiáng)對(duì)客戶資信的管理。要加強(qiáng)對(duì)客戶資信程度的調(diào)查和分析評(píng)估，通過銀行、同行業(yè)及社會(huì)中介等各種渠道，及時(shí)了解和掌握客戶的生產(chǎn)、經(jīng)營、資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營人員變動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況等相關(guān)信息，以確定其是否具有履行合同的能力和獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力。在此基礎(chǔ)上建立客戶檔案，對(duì)客戶的資信實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，對(duì)資信下降的客戶實(shí)行擔(dān)保和加強(qiáng)催收等預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)的措施；對(duì)資信差、長(zhǎng)期拖欠貨款的客戶要停止合作。

3、對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付帳款情況進(jìn)行全面清理，摸清底數(shù)，準(zhǔn)確掌握應(yīng)收、應(yīng)付帳款的詳細(xì)情況，包括應(yīng)收帳款的帳齡、數(shù)額、類別、緣由、收回的風(fēng)險(xiǎn)及虛列的帳目，并與欠款單位進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)獲取有效的追款憑據(jù)。在對(duì)應(yīng)收帳款的帳齡、風(fēng)險(xiǎn)程度全面分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)帳齡的長(zhǎng)短、額度的大小和欠款對(duì)象的經(jīng)營狀況，分類建立檔案。應(yīng)付帳款也要及時(shí)、主動(dòng)與供貨企業(yè)核對(duì)，建立相應(yīng)檔案。

4、及時(shí)登記每筆往來款項(xiàng)，準(zhǔn)確反映應(yīng)收、應(yīng)付帳款的形成、回收、支付及增減變化情況，并按月對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)與清理。要制定嚴(yán)格的管理辦法，對(duì)超過信用期的應(yīng)收、應(yīng)付帳款要逐筆查實(shí)原因，分清責(zé)任，責(zé)成有關(guān)人員提出明確的處理意見，制定具體催收、支付計(jì)劃，責(zé)任到人。

5、及時(shí)消化處理當(dāng)期發(fā)生的呆壞帳。對(duì)可能破產(chǎn)、關(guān)閉的客戶，要積極采取保全債權(quán)措施；已經(jīng)破產(chǎn)的，要及時(shí)取得各種法律文書，以備核銷之用；對(duì)長(zhǎng)期掛帳、事實(shí)上已難以收回的逾期貨款或?qū)σ蚱渌蛱摿械膽?yīng)收帳款要明確責(zé)任，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審批后，予以核銷、糾正，不得長(zhǎng)期掛帳。對(duì)企業(yè)核銷的歷史債務(wù)可計(jì)入企業(yè)當(dāng)期損益，考核時(shí)可予以扣除。對(duì)企業(yè)清欠收回的抵帳物資，要及時(shí)盤活處理，防止造成新的積壓和損失。

6、強(qiáng)化法律意識(shí)，充分運(yùn)用法律手段清理欠款，以維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。對(duì)于逾期的貨款，凡債務(wù)人沒有明確的還款計(jì)劃或有效承諾的，都要立足于訴諸法律進(jìn)行清繳。對(duì)于有潛在風(fēng)險(xiǎn)的債務(wù)企業(yè)，要做好法律防范的基礎(chǔ)工作。由于債權(quán)企業(yè)追繳不力，錯(cuò)過法律有效訴訟期造成拖欠損失的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。

7、對(duì)企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付帳款的管理納入考核經(jīng)營者業(yè)績(jī)的重要內(nèi)容，把企業(yè)逾期貨款的清理、追繳情況、呆壞帳的核銷等納入考核體系，并把企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付帳款指標(biāo)作為對(duì)企業(yè)法人離任審計(jì)評(píng)估的重要內(nèi)容。

8、要重視合同，強(qiáng)調(diào)合同。合同是我們催收的有利且有效的法律依據(jù)，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格按照雙方合同付款條款的規(guī)定，及時(shí)向客戶提示付款，并進(jìn)行跟蹤催收。

9、針對(duì)不同的賬齡，采取不同的收款政策。過期較短的客戶，不必過多地打擾；對(duì)于過期稍長(zhǎng)的客戶，可以婉轉(zhuǎn)寫信催收；過期較長(zhǎng)的客戶，要引起足夠重視，一般采取頻繁信件及電話催收；對(duì)過期很

長(zhǎng)的客戶，采用上述方法無效的，必要時(shí)要通過法律手段。

10、催收主要通過電話、傳真等方式，由專人負(fù)責(zé)催收工作。根據(jù)公司催收工作程序，開展貨款催收工作。每3－4天催收1次，并做好日常催收臺(tái)帳記錄。月度對(duì)臺(tái)帳記錄進(jìn)行整理、歸檔。

11、財(cái)務(wù)人員要經(jīng)常與項(xiàng)目部相關(guān)人員溝通，取得項(xiàng)目部的配合，這樣，既可以及時(shí)了解和掌握項(xiàng)目進(jìn)程，積極跟進(jìn)項(xiàng)目，確定收款時(shí)間，也便于及時(shí)掌握項(xiàng)目最終報(bào)告的提交時(shí)間，在報(bào)告提交之前，提醒客戶支付項(xiàng)目末期款。同時(shí)，通過與業(yè)務(wù)人員的及時(shí)溝通，還可以及時(shí)了解客戶方面人員變動(dòng)的信息，促使我們更加抓緊時(shí)間進(jìn)行催收或采取相應(yīng)的應(yīng)變措施。

12、注重與客戶的溝通。經(jīng)常與客戶對(duì)帳，并盡量取得客戶相關(guān)人員的配合，使其愿意協(xié)助我們收取款項(xiàng)。在收到款項(xiàng)后，要回電話給對(duì)方，對(duì)其大力協(xié)助表示謝意，同時(shí)也為以后的繼續(xù)友好合作打下良好的鋪墊。4銷售部應(yīng)收帳款管理制度

1）、銷售部門要將正常應(yīng)收款項(xiàng)控制在公司規(guī)定的限額內(nèi)，及時(shí)跟進(jìn)和催收應(yīng)收帳款。堅(jiān)持每季度與經(jīng)銷單位核對(duì)帳目，以確保帳帳、帳款相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。

2）、在業(yè)務(wù)活動(dòng)中要堅(jiān)持“少量多批、加速周轉(zhuǎn)“的原則，提高資金使用效率。對(duì)超出三個(gè)月的應(yīng)收款，應(yīng)盡快組織清收；超出六個(gè)月的應(yīng)收款，應(yīng)向主管總經(jīng)理上報(bào)原因，同時(shí)制定清收措施，限定清收時(shí)限；超出九個(gè)月的應(yīng)收款，公司一律按呆帳處理。

3）、對(duì)公司審查確認(rèn)的呆帳，根據(jù)清收的難易程度及與對(duì)方協(xié)商的具體情況，提出清收?qǐng)?bào)告，報(bào)請(qǐng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4）、對(duì)擬停止業(yè)務(wù)關(guān)系及發(fā)生轉(zhuǎn)制等意外變故經(jīng)銷單位的欠款，按正常業(yè)務(wù)方式無法清收的，須立即上報(bào)原因及清收計(jì)劃，經(jīng)主管總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行清收。清收完畢后，除現(xiàn)款現(xiàn)貨或經(jīng)批準(zhǔn)外，原則上不再與該經(jīng)銷單位建立業(yè)務(wù)關(guān)系。

5）、所發(fā)生呆帳，將根據(jù)具體原因?qū)Ξ?dāng)事人進(jìn)行相應(yīng)處理。

6）、業(yè)務(wù)中遇有被騙、被搶、被盜等特殊情況時(shí)，要在事發(fā)24小時(shí)內(nèi)上報(bào)，公司根據(jù)事發(fā)原因進(jìn)行處理。對(duì)隱瞞不報(bào)的，視情節(jié)輕重對(duì)當(dāng)事人從行政及經(jīng)濟(jì)兩方面進(jìn)行處罰。

7）、其它未盡事宜按集團(tuán)公司《應(yīng)收款管理辦法》執(zhí)行。